賬戶資金監(jiān)管全文(5篇)

一、支庫(kù)業(yè)務(wù)處理的調(diào)查情況

（一）賬戶設(shè)置。

為了滿足支庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)與資金清算業(yè)務(wù)的需要，支庫(kù)必須在（TBS）系統(tǒng)與銀行的資金清算系統(tǒng)中各設(shè)立了一套獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算賬戶和國(guó)庫(kù)資金清算賬戶。會(huì)計(jì)核算賬戶只用于會(huì)計(jì)賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，僅反映國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果，不反映相關(guān)資金的清算信息。國(guó)庫(kù)資金清算賬戶僅用于國(guó)庫(kù)資金的經(jīng)收、結(jié)轉(zhuǎn)、撥付、繳存等清算業(yè)務(wù)，反映國(guó)庫(kù)資金的實(shí)際流轉(zhuǎn)情況，不反映國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)信息。

（二）業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

當(dāng)前，支庫(kù)主要依據(jù)總庫(kù)制定的國(guó)庫(kù)制度進(jìn)行收支業(yè)務(wù)處理。處理過(guò)程包括兩個(gè)階段：一是在（TBS）系統(tǒng)中進(jìn)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算階段，處理的結(jié)果是產(chǎn)生收支報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表；二是在銀行的資金清算系統(tǒng)中處理的國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)資金的清算階段，處理的結(jié)果是實(shí)際收納、劃轉(zhuǎn)或撥付各種國(guó)庫(kù)資金。

（三）資金清算模式。

支庫(kù)的資金清算名義上大多采取“行庫(kù)往來(lái)”的模式，實(shí)際國(guó)庫(kù)資金清算獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算，而且在時(shí)間安排上，兩者不存在必然的先后順序和聯(lián)動(dòng)關(guān)系。在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算方面，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的資金往來(lái)清算情況，主要依靠“行庫(kù)往來(lái)”進(jìn)行資金來(lái)賬“虛擬提入”和資金往賬“虛擬提出”進(jìn)行核算，核算結(jié)果間接反映國(guó)庫(kù)資金的清算情況。

一、我國(guó)大宗商品電子交易銀行資金管理模式存在的問(wèn)題

與市場(chǎng)自行監(jiān)管模式、第三方支付公司監(jiān)管模式相比，銀行資金管理模式無(wú)論是在業(yè)務(wù)服務(wù)的安全性還是專業(yè)性上，都具有顯著優(yōu)勢(shì)?？墒牵湍壳拔覈?guó)大宗商品電子交易銀行資金管理模式而言，仍存在一定的不足之處。

（1）缺乏交易金運(yùn)行情況監(jiān)控

資金監(jiān)管銀行無(wú)法掌握交易市場(chǎng)各個(gè)交易商的交易金具體運(yùn)行情況，只是交易市場(chǎng)發(fā)出的清算劃撥指令，對(duì)市場(chǎng)專用結(jié)算賬戶的總額進(jìn)行監(jiān)督，這種情況為客戶的保證金被非法挪用埋下了隱患。投資者將客戶交易結(jié)算資金存入交易市場(chǎng)專用結(jié)算賬戶后，交易市場(chǎng)對(duì)該賬戶具有支配權(quán)，投資者在交易市場(chǎng)提供的平臺(tái)上只能看在自己的虛擬賬戶中看到保證金的提交，并不能直接檢測(cè)到交易市場(chǎng)是否有非法使用保證金。同時(shí)交易市場(chǎng)可以通過(guò)虛增賬戶、虛擬資金來(lái)操縱市場(chǎng)行情，從而獲取非法收益，這嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益，極端情況下甚至也會(huì)給交易市場(chǎng)帶來(lái)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）T+N核賬模式沉淀資金問(wèn)題

銀行為了控制交易風(fēng)險(xiǎn)，一般采取實(shí)時(shí)對(duì)賬和日終T+N對(duì)賬兩種核賬機(jī)制。日終T+N對(duì)賬機(jī)制按照日間市場(chǎng)管交易、銀行管資金，日終（T日）雙方清算對(duì)賬的對(duì)賬模式。在當(dāng)天交易結(jié)束后，銀行與市場(chǎng)清算對(duì)賬，進(jìn)行總分賬戶平衡檢查等手段核計(jì)各附屬賬戶余額，以做到交易與資金相符，并根據(jù)市場(chǎng)日終報(bào)文調(diào)整會(huì)員浮動(dòng)盈虧附屬賬戶。該模式為事后監(jiān)管模式，交易日結(jié)束后銀行根據(jù)市場(chǎng)臺(tái)賬調(diào)整會(huì)員資金賬戶余額，并根據(jù)不同交易市場(chǎng)的規(guī)定，在交易結(jié)束的N天后，會(huì)員可對(duì)交易資金進(jìn)行出金操作。于是交易金在出金前的N天內(nèi)成為沉淀資金并產(chǎn)生一定的利息，利息的歸屬問(wèn)題就目前制度而言，并沒有做出明確的規(guī)定。因此，大宗商品電子交易服務(wù)資金管理的發(fā)展需要一個(gè)更為完善的資金管理機(jī)制，對(duì)平臺(tái)和平臺(tái)的商家的交易資金進(jìn)行管理，確保交易順利進(jìn)行，保證交易風(fēng)險(xiǎn)成本。

二、大宗商品電子交易服務(wù)銀行資金管理模式改進(jìn)

摘要：會(huì)計(jì)核算是單位資金科學(xué)調(diào)節(jié)與科學(xué)規(guī)劃的主要手段，它具有基礎(chǔ)性、預(yù)見性以及指導(dǎo)性等特征。基于此，本文結(jié)合國(guó)庫(kù)集中支付的社會(huì)背景，著重分析目前會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題，探究完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算方法，以實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；國(guó)庫(kù)集中支付；會(huì)計(jì)核算

一、引言

國(guó)庫(kù)集中支付制度是指財(cái)政部門將相關(guān)資金都集中在一處進(jìn)行管理，并按照國(guó)家基層事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)資金撥款。按照國(guó)庫(kù)集中支付工作實(shí)踐的基本情況，可以將其分為直接性支付和第三方授權(quán)性支付。前者是指財(cái)政部門依據(jù)事業(yè)單位的主動(dòng)申請(qǐng)，進(jìn)行員工薪資、項(xiàng)目投資以及資源采購(gòu)等方面的資金；后者是指以銀行為中轉(zhuǎn)第三方，事業(yè)單位可定期進(jìn)行賬款支取的管理方式。比如，事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)核算管理，除特殊類申請(qǐng)資金，多屬于后者資金核算運(yùn)用。

二、國(guó)庫(kù)集中支付在事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中的意義

1.有利于預(yù)算的有效落實(shí)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展離不開國(guó)家資金的支持與保障，選擇國(guó)庫(kù)集中支付方式是適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的選擇，同時(shí)也能有效促進(jìn)事業(yè)單位自身管理水平與單位效益。因此，事業(yè)單位應(yīng)做好單位預(yù)算，通過(guò)這種規(guī)范化和精細(xì)化的管理模式來(lái)提高單位資金的使用效率，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算作用，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的有效監(jiān)管力度。

本文作者：何麗娟 單位：新疆交通建設(shè)管理局項(xiàng)目執(zhí)行一處

堅(jiān)持分賬管理是做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的前提

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來(lái)源于社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人繳納兩部分，為避免個(gè)人賬戶基金被統(tǒng)籌基金擠占現(xiàn)象的發(fā)生，真正將養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)，必須在社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的前提下，將社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金賬目分開，實(shí)施分賬管理。在支付過(guò)程中，統(tǒng)籌基金主要提供基礎(chǔ)性養(yǎng)老金與已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金等相關(guān)資金，而個(gè)人賬戶基金部分主要提供個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分的資金，二者既不能相互混淆，又不能相互透支。此外，還要進(jìn)行二者的結(jié)構(gòu)與職能的調(diào)整，統(tǒng)籌基金主要用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，個(gè)人賬戶基金主要用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。二者分賬管理完成后，企業(yè)或者單位為統(tǒng)籌基金提供資金，如果出現(xiàn)資金缺口，該缺口由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。個(gè)人為個(gè)人賬戶基金提供資金，并且單獨(dú)進(jìn)行管理，確保二者各自收支平衡，避免發(fā)生互相擠占與挪用的現(xiàn)象。

適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡

目前我國(guó)人均壽命已經(jīng)達(dá)到72周歲，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了上世紀(jì)五十年代的人均壽命水平。在這種情況下，適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，不但可以增加養(yǎng)老統(tǒng)籌基金的收入，而且還可以減少養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的發(fā)放，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人賬戶額度。但是，由于我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，人口老齡化程度也不一樣。就拿我們新疆來(lái)說(shuō)，老齡化程度以及人均壽命遠(yuǎn)低于全國(guó)平均水平。在這種情況下，延長(zhǎng)退休年齡就需要綜合考慮當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)狀況以及社會(huì)保險(xiǎn)狀況，確保經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)其替代率相對(duì)接近?；蛘卟扇椥酝诵葜贫龋谝欢挲g范圍內(nèi)，達(dá)到該年齡的職工，既可以選擇退休，也可以選擇工作，對(duì)于選擇繼續(xù)進(jìn)行工作的職工，可以適當(dāng)進(jìn)行政策或者工資待遇上的傾斜。

建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶監(jiān)管體系

做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是一件相當(dāng)復(fù)雜而繁瑣的工作，正是因?yàn)檫@項(xiàng)工作的復(fù)雜性，才使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中充滿風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步較晚，無(wú)論是在制度上還是在程序上尚不健全，這樣也給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。為了有效避免風(fēng)險(xiǎn)，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行，做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，必須建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶監(jiān)管體系，通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶監(jiān)管體系為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行保駕護(hù)航。為保證養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶監(jiān)管體系正常運(yùn)行，政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)管作用，人保部、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須協(xié)同監(jiān)管，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)承辦、托管以及投資管理等機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照程序辦事，并且接受監(jiān)督。

摘要：近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司在“三集五大”體系發(fā)展戰(zhàn)略中要求公司財(cái)務(wù)集約化發(fā)展：其中資金管理是工作重點(diǎn)。做好資金管理不僅為公司經(jīng)營(yíng)提供了有力保障，而且能幫助公司財(cái)務(wù)從粗放式向集約式過(guò)渡。本文主要介紹供電公司如何通過(guò)“五位一體”來(lái)深化資金管理，切實(shí)做到降低資金使用成本,控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；五位一體

一、實(shí)施意義

國(guó)家電網(wǎng)公司推行“三集五大”戰(zhàn)略以來(lái)，為落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，公司全面加強(qiáng)資金集中管理，提高公司資金集團(tuán)化運(yùn)作和集約化管理水平，強(qiáng)化資金內(nèi)控管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，實(shí)行資金集中管理對(duì)于像供電公司這樣的資金密集型企業(yè)十分有幫助。首先，可以降低風(fēng)險(xiǎn)，能及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行有效控制，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。其次，可以通過(guò)資金集中管理實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化，提高公司經(jīng)濟(jì)收益。最后，資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金合理有效的運(yùn)用能使企業(yè)健康發(fā)展。所以為實(shí)現(xiàn)資金綜合效益，確保資金價(jià)值最大化，供電公司有必要實(shí)行合理有效的資金集中管理。

二、供電公司資金現(xiàn)狀

(一)現(xiàn)金流量大，資金類型多

供電公司資金具有現(xiàn)金流量大，資金類型多的特點(diǎn)。公司的主要經(jīng)營(yíng)收入為售電收入，每月由營(yíng)銷電費(fèi)班確認(rèn)售電收入、做賬、生成報(bào)表而后傳入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。除主要售電收入外，供電公司還有工程項(xiàng)目收入，如電網(wǎng)工程、用戶工程等。供電公司主要的經(jīng)營(yíng)支出為公司日常成本費(fèi)用類支出、大修費(fèi)用、資本性支出、購(gòu)電費(fèi)（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費(fèi)用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點(diǎn)。例如：上繳的電費(fèi)收入會(huì)沖減購(gòu)電成本，而資本性支出會(huì)在工程完工后，形成固定資產(chǎn)。月初，市縣級(jí)供電公司會(huì)接收省公司下?lián)艿纳a(chǎn)經(jīng)費(fèi)，農(nóng)網(wǎng)撥款，購(gòu)電費(fèi)和光伏補(bǔ)貼費(fèi)用等，月中和月末會(huì)上繳售電收入。