監(jiān)事會制度精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)事會制度范文

關鍵字：獨立董事制度，監(jiān)事會制度，職能，定位

一、問題的提出：國外的獨立董事制度獨立董事又稱外部董事（OutsideDirector）、獨立非執(zhí)行董事（Non—ExecutiveDirector），指具有董事身份，不在公司內擔任其他職務，不在公司領取薪酬，同公司沒有其它實質性利益關系，能對公司事務作出獨立、客觀判斷的部分董事。

獨立董事的概念最早見之于著名的“凱得伯瑞報告”（CadburyReport，原名《社團法人管理財務綜述》）。該報告提出的“最佳經營準則”中提出：“董事會中應有足夠多的有能力的非執(zhí)行董事，以保證他們的意見能夠在董事會的決策中受到充分的重視?！?/p>

英美國家之所以要建立獨立董事制度是基于公司被內部人控制的客觀事實。因為在英美國家公司董事雖然由股東選舉產生，但公司的高層管理人員和內部董事提名產生影響，這就使得以高層管理人員為核心的利益集團可以長期掌握董事會控制權，從而使董事會在確定公司目標及戰(zhàn)略政策等方面無所作為，喪失了監(jiān)督經營者的能力。獨立董事制度之設意在彌補公司監(jiān)督機制之不足，以外部的獨立非執(zhí)行董事來加強對內部經營者的監(jiān)督；從公司治理結構來看，乃是對其原有體制的改良，因為“英美國家公司機關構造為一元制的董事會制度，在公司機關設置上沒有獨立的監(jiān)督機構，因而力圖在現(xiàn)有的單層制度框架內進行監(jiān)督的改良，加強董事會的獨立性，使董事會能夠對公司管理層履行監(jiān)督職責?！盵1]

二、我國公司治理結構存在的問題

獨立董事的監(jiān)督與平衡已被西方企業(yè)確立為一個良好的公司治理模式的基本原則。我國證監(jiān)會制訂的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中開宗明義地寫道是為了進一步完善上市公司的治理結構，促進上市公司的規(guī)范運作。一個現(xiàn)代公司是否高效運作，在很大程度上取決于它的治理結構是否有效。獨立董事制度因具有獨立性、客觀性、公正性的特征而倍受青睞。目前世界各國獨立董事在公司董事會中人數(shù)比例和職能都得到了突出強調。美國公司1000強中，董事會的平均規(guī)模為11人，內部董事2人，占18.2%，外部董事9人，占81.8%.

目前我國的公司治理結構存在諸多問題。A.一股獨大下的內部人控制。我國絕大部分上市公司由國企改制而成，1200多家上市公司中，80%—90%是國有股占主導地位的公司，尚未上市流通的國有股比重高達40%，有些甚至高達80%以上。股權過度集中造成上市公司內部人控制現(xiàn)象比較嚴重，導致我國上市公司的短期行為以及上市公司與控股大股東之間的大量不正當關聯(lián)交易，甚至出現(xiàn)上市公司成為控股大股東“抽血工具”的很多案例。經營管理層缺乏必要的監(jiān)督和約束，易損害廣大中小股東的利益。B.董事會獨立性不強，而且董事會內部監(jiān)督機制缺失。由于股權高度集中，公眾股東過于分散且力量弱小，董事會由大股東操縱或由內部人控制，董事會與經營層高度重合，董事（長）兼任總經理、經理的現(xiàn)象十分普遍。而且現(xiàn)行的《公司法》沒有規(guī)定董事會對董事和經理的監(jiān)督職能，董事會內部監(jiān)督機制缺失，導致董事和經理不受來自董事會內部的監(jiān)督。C.監(jiān)事會的職能沒有得到切實發(fā)揮。其主要原因有二：一是監(jiān)事會人員構成不合理，缺乏履行職責的必要的知識和能力，導致監(jiān)事會無力監(jiān)督；二是監(jiān)事會缺乏監(jiān)督手段，《公司法》雖有監(jiān)事會職權的規(guī)定，但條文過粗，缺乏可操作性，常?！皩懺诩埳希f在嘴上，忘在行動上”，流于形式。監(jiān)事會也就形同虛設，淪為管理層的“橡皮圖章”。

三、獨立董事制度與監(jiān)事會制度分析

英美國家公司機關構造采取單軌制模式，公司機關設有股東大會和董事會，董事會既是公司的決策與執(zhí)行機關，也是公司的監(jiān)督機關。董事會下設各種委員會，其中執(zhí)行委員會負責執(zhí)行董事會的決議及公司一般業(yè)務的決策，執(zhí)行委員會通內部董事組成。董事會還設有全部或主要由獨立董事組成的審計委員會、提名委員會、薪酬委員會等負責履行監(jiān)督職責。就獨立董事的職責而言，通常認為，除了必須履行董事的一般職責外，還有如下職責：A.對公司進行財務審計監(jiān)督；B.監(jiān)督董事會、執(zhí)行董事會和經營管理人員的職務行為；C.在執(zhí)行董事與公司存在利益沖突時介入；D.就公司戰(zhàn)略、業(yè)績、資源、主要人員任免及其行為標準等問題作出獨立判斷。監(jiān)督是獨立董事的主要職責之一。

監(jiān)事會是由股東大會選舉產生、對股東大會負責，代表股東大會行使監(jiān)督職權的公司法定監(jiān)督機關。大陸法系沿襲成文法的傳統(tǒng)，在立法上講求權力制約的平衡及法律規(guī)范的細致、機構的對稱，在公司治理結構的基本框架結構的設計上安排了董事會作為執(zhí)行機關，監(jiān)事會作為監(jiān)察機關。[2]即所謂的雙軌制模式，在股東大會下設董事會和監(jiān)事會，分別行使決策權和監(jiān)督權。在公司機關構造實行單軌制的國家的公司中不設監(jiān)事會這種專門的監(jiān)督機關，因此，監(jiān)事會是一些設監(jiān)事會國家所獨有的公司監(jiān)督機關。德國、日本、韓國等都在公司法中規(guī)定了監(jiān)事會制度，但各國的具體規(guī)定又有差別。英美國家公司中的獨立董事的職能上大陸法系公司機關構造采取雙軌制的國家中公司董事會的職能相當接近，監(jiān)督都是其主要職能。

獨立董事制度與監(jiān)事會制度的沖突體現(xiàn)在：我國公司機關構造是雙軌制模式，監(jiān)事會是法定的公司監(jiān)督機關。我國《公司法》第126條規(guī)定，監(jiān)事會行使下列職權：A.檢查公司財務；B.對董事、經理執(zhí)行公司職務時違反法律法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督；C.當董事和經理的行為損害公司利益時，要求董事和經理予以糾正；D.提議召開臨時股東大會；E.公司章程規(guī)定的其他職權。監(jiān)事可以列席董事會會議?？梢?，我國公司監(jiān)事會的主要職能一是公司財務監(jiān)督；二是董事和經理人員職務行為合法性的監(jiān)督。

證監(jiān)會的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》規(guī)定，為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除了應當具有公司法和其他相關法律法規(guī)賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事一些特別職權（如獨立聘請外部審計機構），還規(guī)定如果上市公司董事會下設審計、提名、薪酬等委員會的，獨立董事應當在委員會中占二分之一以上的比例。另在證監(jiān)會制訂的《中國上市公司治理準則（修訂稿）》中明文規(guī)定，審計委員會的主要職責是：1、檢查公司會計政策、財務狀況和財務報告程序；2、與公司外部審計機構進行交流；3、對內部審計人員及其工作進行考核；4、對公司的內部控制進行考核；5、檢查、監(jiān)督存在的或潛在的各種風險；6、檢查公司遵守法律法規(guī)的情況。由此可知，獨立董事尤其是主要由獨立董事組成的審計委員會的主要職能也是公司財務監(jiān)督。同時《中國上市公司治理準則（修訂稿）》中也規(guī)定，上市公司監(jiān)事會應當向全體股東負責，以財務監(jiān)督為核心；監(jiān)事會有權向股民大會提議公司外部審計機構。同是公司財務監(jiān)督權，同時賦予兩個監(jiān)督主體，機構重疊，職能交叉，相互掣肘，權責不清。要么導致重復監(jiān)督，要么相互推諉，無人負責，同時也增加了監(jiān)督成本，降低了公司運作效率。

其次是如何處理監(jiān)事會和由獨立董事組成的董事會的下屬委員會的關系。二者都有監(jiān)督權，二者的地位如何，二者是互相監(jiān)督的關系，還是監(jiān)督與被監(jiān)督的關系？根據(jù)《中國上市公司治理準則（修訂稿）》中的有關規(guī)定，薪酬與考核委員會的主要職責：1、負責制定董事、監(jiān)事與高級管理人員的考核標準，并進行考核；2、負責制定、審查董事、監(jiān)事與高級管理人員的薪酬政策與方案。由此分析，既然監(jiān)事的考核標準由獨立董事制訂并進行考核，監(jiān)事的薪酬政策與方案由獨立董事負責制定、審查，監(jiān)事受制于獨立董事，那么無疑是由獨立董事來監(jiān)督監(jiān)事會了。但主要由獨立董事組成的薪酬與考核委員是董事會的下屬機構，如此，豈不成了董事會的下屬機構監(jiān)督與董事會平行的作為法定監(jiān)督機關的監(jiān)事會了，這又是—個悖論！筆者認為，既然《公司法》規(guī)定；監(jiān)事會監(jiān)督董事，獨立董事也是董事，理應受到監(jiān)事會監(jiān)督；反之，則會導致公司機構之間職能的紊亂。

那么，獨立董事制度與監(jiān)事會制度的協(xié)調問題如何解決呢？我認為，一要對獨立董事的職能進行合理的定位：1、對控股股東及其上市公司的董事、經營管理人員與公司的關聯(lián)交易進行監(jiān)督和審查。這一點對獨立董事而言具有實質意義。獨立董事的真正作用就在于抑制大股東和股份公司之間的關聯(lián)交易或者說是抑制大股東和內部人之間的關聯(lián)交易。2、就公司的發(fā)展戰(zhàn)略、人員任免聘用、內部董事和經理人員的業(yè)績、薪酬等發(fā)表獨立的意見。3、為公司帶來多樣化的思維，向董事會提供專門化的支持（信息、經驗、知識、技術等），并通過參與董事會決策來提高決策的科學性。

二是監(jiān)事會的職能的定位：從總體上可以定位于兩個方面——公司財務監(jiān)督、董事和經營管理人員業(yè)務行為的合法性的監(jiān)督。改造我國的監(jiān)事會制度。筆者從以下幾個方面來考慮：1、建立監(jiān)事資格認定制度。監(jiān)事會的人員和組成，應當保證監(jiān)事會具有足夠的經驗、能力和專業(yè)背景，獨立有效的行使對公司財務的監(jiān)督和對董事和經理人員履行職務行為的監(jiān)督。監(jiān)事必須具有財務、會計、審計、法律等方面的專業(yè)知識和工作經驗，具有與股東、職工和其他利益相關者進行廣泛交流的能力。選任監(jiān)事必須對其資格進行嚴格審查，確保監(jiān)事有能力履行監(jiān)督職責。2、引入獨立監(jiān)事。在公司監(jiān)事會中設立獨立監(jiān)事首創(chuàng)于日本，是借鑒美國公司制度中的獨立董事而產生的。在公司監(jiān)事會中設立獨立監(jiān)事能擺脫公司大股東和董事會對監(jiān)事會的不當控制。增強監(jiān)事會的客觀性和獨立性。[3]我國可以吸取獨立董事制度設立中的有益經驗，建立獨立監(jiān)事制度，讓公司外部專業(yè)人士發(fā)揮其專業(yè)特長，有效履行監(jiān)督職責，改變目前監(jiān)事會監(jiān)督不力的現(xiàn)狀。獨立監(jiān)事可以由公司的主要債權人如銀行推薦以及在社會公眾符合條件的人士中產生。3、完善監(jiān)事會財務監(jiān)督的手段。應該明確：監(jiān)事享有檢查公司財務會計資料的權力以及相應的調查權、質詢權；對于中期報告、年度報告及重大交易、投資項目等的財務報告，必須由監(jiān)事會審查并簽署同意意見方為合格；否則，視為有瑕疵；監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構對其履行職責提供協(xié)助。4、強化監(jiān)事會對董事經理人員職務行為合法性的監(jiān)督。賦予監(jiān)事會臨時股東大會的召集權。5、賦予監(jiān)事會特殊情況下的公司代表權。公司的代表權屬于董事會，但在特殊情況下。董事會不能代表公司時，則宜由監(jiān)事會代表公司。進一步完善監(jiān)事會的議事規(guī)則和工作程序。監(jiān)事會的工作應嚴格按規(guī)則和程序進行。

四、寫在后面：改造董事會要考慮中國國情獨立董事制度是英美國家公司法中的一項制度，我國上市公司引入獨立董事制度與我國固有的監(jiān)事會制度存在沖突。為此，我們對獨立董事制度進行改造，不可全盤照抄。對獨立董事的作用要有清醒的認識，不要期望過高；也不能因為引入獨立董事制度而降低或者放棄對監(jiān)事會這一專設監(jiān)督機關的關注和對完善監(jiān)事會制度的努力。

參考文獻：

[1]殷少平 關于獨立董事制度的思考[N].中國證券報。2001—4—25（16）。

[2]毛亞敏著 公司法比較研究[M].中國法制出版社。2001.

第2篇：監(jiān)事會制度范文

【關鍵詞】獨立董事 監(jiān)事會 內部監(jiān)督機制

獨立董事和監(jiān)事會屬于公司內部的專門監(jiān)督機構

現(xiàn)代公司與古典企業(yè)的經營管理模式有著很大的不同,其核心便是所有權與經營權相分離。所以現(xiàn)代企業(yè)是把古典企業(yè)的“所有者經營”轉化為以職業(yè)經理人為主體的“委托他人經營”,這種經營管理模式有其不言而喻的先進性,但也有其固有的缺陷,即可能會導致經營者在經營過程中基于自己的利益考慮,出現(xiàn)濫用財產所有人賦予自己的權力損害公司即股東利益來滿足自己膨脹的利益需求。這就是現(xiàn)代經濟學意義上的“風險問題”,即通常所說的經營者的道德風險問題。①如何克服委托他人經營所帶來的弊端,就需要對公司治理機關進行最優(yōu)的制度設計。這需要依靠公司內外部監(jiān)督機制來調整,本文只試圖就公司內部監(jiān)督作出說明。

公司的內部監(jiān)督主要包括股東的監(jiān)督,董事會對經理人的監(jiān)督,監(jiān)事會的監(jiān)督幾個方面,②即“主要指公司機關即機關內部相互之間基于契約關系的監(jiān)督行為,也應當包括公司職工對公司行為的監(jiān)督”。③獨立董事制度和監(jiān)事會作為公司內部的監(jiān)督機制,看起來似乎可以擔當起監(jiān)督“風險”的重任。但獨立董事制度和監(jiān)事會作為內部常設監(jiān)督機構,有其各自的背景和特點,表面上勢必會產生一些不和諧的沖突,但其根本目的卻是一致的,即在公司內部的層面共同對公司實行監(jiān)督的職能。

監(jiān)事會的設立?！氨O(jiān)事會是大陸法系國家‘二元制’公司治理結構中的一種傳統(tǒng)的制度安排,并由各國公司立法明確規(guī)定其法律地位?！雹鼙O(jiān)事會由股東大會選舉產生,是股東意志的直接體現(xiàn)。通過設置專門的監(jiān)事會來對經營者的行為加以監(jiān)督,既符合權力制衡的要求,又符合效率的原則。這便是設立監(jiān)事會的理論基礎。最初,為避免董事、經理等經營管理者濫用財產管理權,損害公司及股東利益,以德國為首的公司法制定者借鑒“三權分立”思想,將公司結構劃分為與國家機構類似的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的結構,即“公司的重大問題決策權由公司權力機構的股東會行使,公司的經營管理權由作為公司業(yè)務執(zhí)行機構的董事會行使,公司的監(jiān)督檢查權由作為公司監(jiān)督機構的監(jiān)事會行使”。⑤另一方面,設立監(jiān)事會制度的目的是監(jiān)督公司的經營者以最大的資本效率為公司股東獲取最大的收益。股份有限責任公司具有資合的特性,出資人之間在人身關系上處于淡漠的狀態(tài),維系他們關系的僅是希望投入一定的資本然后獲得相應的收益這個良好的設想,至于公司具體如何運營,出資人沒有興趣也沒有能力去關心。而大量資本匯合性的特點又會進一步導致股東的分散化。因而設立監(jiān)事會這個專門的監(jiān)督機構,可以使得股東通過監(jiān)督機構對經營者進行有效監(jiān)督,并使監(jiān)督效率更高。

獨立董事的設立。獨立董事制度最早起源于20世紀30年代。1940年美國頒布的《投資公司法》規(guī)定,投資公司的董事會成員中應該有不少于40%的獨立人士。其制度設計目的也在于防止控制股東及管理層的內部控制,損害公司整體利益。顯而易見,獨立董事在英美法系公司相當于大陸法系公司法中的監(jiān)事會。20世紀90年代以后獨立董事制度為其他國家所紛紛效仿,“這一制度的興起和普遍推行,與維護利益相關者利益相伴而行,它既是公司內部矛盾激化的結果,也是公司效益原則屈服于民法公平原則的體現(xiàn)”。⑥我國現(xiàn)行《公司法》在1993年最初創(chuàng)制時,主要是采用了大陸法系公司法的立法模式,并沒有在立法時創(chuàng)設獨立董事制度。2001年8月中國證監(jiān)會了《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》,強制要求所有上市公司必須按照《意見》規(guī)定,建立獨立董事制度。后來,《公司法》修改時明確規(guī)定了建立獨立董事制度。獨立董事這種舶來品,正式步入我國公司法人治理結構體系之中。

獨立董事與監(jiān)事會的職能各自獨立存在并互補

雖然我國最初是基于一種實用主義或者獨立董事制度的象征價值而將獨立董事制度置于部分上市公司內部的,但是現(xiàn)在應以一種更加審慎的態(tài)度去考量獨立董事和監(jiān)事會這兩種不同背景下產生的內部監(jiān)督制度,考察二者是否存在著具體監(jiān)督職能的交叉,是否可以其中一種代替另一種。從我國現(xiàn)有法律、法規(guī)框架可以看出獨立董事和監(jiān)事會的具體監(jiān)督職能存在各自獨立和相互補充的特點。

監(jiān)事會的具體監(jiān)督職權。公司法第五十四條和五十五條對監(jiān)事會的職權列舉了八個方面:檢查公司財務的權利;對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)、公司章程的行為進行監(jiān)督的權利;對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務損害公司利益的行為要求其糾正的權利;提議召開臨時股東大會的權利;向股東會會議提出提案的權利;依照公司法規(guī)定,對董事、高級管理人員提訟的權利;公司章程規(guī)定的其他職權;列席董事會會議的權利。具體而言,包括財務監(jiān)督權、參與權、代表公司訴權三大類。監(jiān)事會享有的財務權保障了其監(jiān)督公司財務的權利。監(jiān)事會享有的參與權主要是為了保障其監(jiān)督權的實現(xiàn)。這種參與權只是監(jiān)事監(jiān)督權實現(xiàn)的一些間接保障性權利,不能從根本上實現(xiàn)監(jiān)事會應該具有的監(jiān)督權。監(jiān)事會享有的代表公司訴訟權對于監(jiān)事來說是最可以體現(xiàn)其設立目的的一類職權。由此可見,“我國股份公司監(jiān)事會制度基本上沿襲了大陸法的監(jiān)事會模式,但在實施保障上幾近于無,這導致了我國監(jiān)事會職權事實上的空泛化與形式化?！雹?/p>

獨立董事的具體監(jiān)督職權。我國證券監(jiān)督管理委員會于2001年頒布的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中,對獨立董事制度的職權做出如下規(guī)定:重大關聯(lián)交易認可權;獨立聘請中介機構出具獨立財務顧問報告權;向董事會提議聘用或解聘會計師事務所的權利;向董事會提請召開臨時股東大會的權利;提議召開董事會的權利;獨立聘請外部審計機構和咨詢機構的權利。由此可見,獨立董事主要通過行使不同于一般董事的特殊職權來完成對董事和包括但不限于經理在內的具體經營者的監(jiān)督。其具體監(jiān)督職權落實到了經營者的具體經營過程中,對董事會或者決策層的某些決策事項直接擁有一票否決權。尤其是對于上市公司而言,投資者會根據(jù)上市公司獨立董事的獨立意見考察該上市公司治理結構是否完善、是否具有發(fā)展?jié)摿Φ?從而決定自己是否投資。這樣,就會從外部對公司造成一種不得不尊重獨立董事所持獨立意見的公眾輿論制約。

獨立董事制度與監(jiān)事會制度是目前世界上公認的公司內部監(jiān)督的兩種基本模式。其目標均在于解決公司治理問題,降低公司治理成本,以保證投資人和公司的利益。為實現(xiàn)這一目標,兩大制度的作法均強調分權制衡。⑧他們具有同質的特征。但二者也是有區(qū)別的:監(jiān)事會的監(jiān)督職權主要是對既成事實的審查和監(jiān)督,是一種事后監(jiān)督。因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議,但對董事的決議沒有表決權,不可能事前否定董事會的決議。而獨立董事的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中,以認可權和發(fā)表獨立意見的形式來監(jiān)督公司經營決策層,是一種事前和事中的監(jiān)督。

結 論

由此可見,獨立董事和監(jiān)事會作為公司專門的內部監(jiān)督機構在我國現(xiàn)在來看是不存在真正意義上的沖突的。從角色定位來看,獨立董事是站在董事會內部來監(jiān)督董事或者具體經營者的行為的,而監(jiān)事會是站在董事會整個決策過程之外來監(jiān)督經營者的決策行為。雖然從字面上看,獨立董事有時候和監(jiān)事會享有相同的職權(例如對于公司財務的檢查權),但是二者享有這一類具體職權時卻具有不同的目的。監(jiān)事會對公司賬務進行檢查是為了明確公司經營狀況是否異常,以明確公司董事、高級管理人員的行為是否符合其忠實義務的標準,而獨立董事對具體賬務的審查是為決策的做出提供準確的依據(jù)。同時,獨立董事的專業(yè)性更能夠為公司的經營決策提供戰(zhàn)略性意見,而監(jiān)事會僅是從董事等具體經營者經營行為的合法性進行判斷監(jiān)督,獨立董事更有能力對該類行為的適當性做出判斷,從而督促董事、高級管理人員能夠恰當?shù)芈男衅淝诿愫椭覍嵙x務。

因此,監(jiān)事會和獨立董事作為公司內部的專門監(jiān)督機構,在履行監(jiān)督職能上各有所長,亦有所短;而其短長又往往能相互補充。兩種制度產生在不同的法系背景之下,各自在其產生和發(fā)展的本土國家內獨立承擔公司內部監(jiān)督重任。雖然當我國將其引入公司治理結構中時,表面上看起來二者存在監(jiān)督職能交叉,但是,通過對二者具體職權的比較考察可以得知,在我國已有監(jiān)事會的基礎下再引進獨立董事制度,使二者監(jiān)督職責各有側重,具有不能夠為對方所替代的獨特性。二者存在的互補性,使二者具有結合起來的可能性,從而可以共同構筑完善的公司內部監(jiān)督機構,維護公司的健康發(fā)展。(作者單位:云南玉溪師范學院政法學院)

注釋

①②④⑦⑧謝朝斌:《獨立董事法律制度研究》,北京:法律出版社,2004年,第407、407、415、454、458頁。

③朱慈蘊等:《公司內部監(jiān)督機制――不同模式在變革與交融中演進》,北京:法律出版社,2007年,第22頁。

第3篇：監(jiān)事會制度范文

[關鍵詞]監(jiān)事會；獨立董事；公司治理

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）5-0027-02

1 監(jiān)事會制度和獨立董事制度產生的制度環(huán)境分析 任何一種制度的形成，都有適合其產生的深厚的制度土壤，監(jiān)事會和獨立董事兩種制度的環(huán)境是不同的，主要表現(xiàn)在它們所屬的兩大法系國家的股權結構、金融體制、外部市場以及它們的治理理念的差異。

1.1 監(jiān)事會制度產生的背景分析

監(jiān)事會是大陸法系國家“二元制”內部治理結構中與董事會并列的組織機構，它是公司內部設立的專門監(jiān)督機構，產生于德日法系的制度土壤。一是集中的股權結構，受到政治文化與歷史因素的影響，德日傾向于統(tǒng)治權的集中，因而德日的股權結構較為集中，并鼓勵發(fā)展企業(yè)集團更加劇了其股權結構的集中程度。二是銀行、證券、公司相融合的金融體制，由于德日公司的股權結構較為集中，證券市場沒有英美國家那樣發(fā)達，公司主要依賴于銀行貸款融資而不是通過證券市場直接融資，因而德日公司對銀行的依賴性較大，銀行在公司治理中處于核心地位，它以債權人的身份向公司發(fā)放貸款，同時作為機構股東擁有公司較大比例的股份。三是追求公正優(yōu)先的治理理念，與英美法系國家偏愛效率相比，德日的“二元制”模式更多的是對公正理念的體現(xiàn)，為了防止內部人控制，通過設立專門的監(jiān)督機構進行監(jiān)控，實現(xiàn)分權制衡。

1.2 獨立董事制度產生的背景分析

獨立董事制度是“一元制”內部治理模式的產物，這種治理模式的產生，與英美等國的股權結構的集中度、證券市場的發(fā)達程度、經理人市場以及追求效率優(yōu)先的治理理念等因素密切相關。一是分散化的股權結構，英美國家反對壟斷、崇尚競爭，制定了多項限制持股人的法案，受法律的限制和機構投資者自身分散投資風險的選擇，公司的股權分布較為分散，美國非銀行機構在每家公司的持股比例并不大，一般占股份總額的0.5%～3%。二是發(fā)達的證券市場，由于英美立法對銀行長期貸款的限制，公司的長期資本只能依靠證券市場發(fā)行股票和債券直接融資。三是有效的經理人市場和公司收購市場，如果公司經理能力欠佳導致公司業(yè)績下滑，股東就會“用腳投票”，且職業(yè)經理人的瀆職或經營失敗會致使其很難謀到經理職位，在這兩個市場的共同作用下，對經理人產生了很強的約束力。

“一元制”的內部治理模式沒有監(jiān)事會，董事會同時負責決策與監(jiān)督兩種職能，但是這就產生兩個問題：一是監(jiān)督董事會的決策是否公正，這無疑是自己監(jiān)督自己，而自我監(jiān)督是無效率的。二是董事會監(jiān)督經理的經營活動和財務狀況是否合法，而經理人員是由董事會從非董事或董事中聘任的，被監(jiān)督者和監(jiān)督者之間存在非常緊密的聯(lián)系，從而監(jiān)督仍然無效。為了克服“一元制”的這些缺陷，獨立董事制度被引入到公司的治理結構中，成為與公司股東、內部董事和經理相分離的獨立人士。內部董事主要負責公司的決策，外部獨立董事則負責公司的監(jiān)督。這一改良是公司治理上的一大進步，它完善了英美法系的董事制度，增強了董事會的監(jiān)督功能。

2 關于監(jiān)事會制度與獨立董事制度間關系的文獻綜述 理論上關于監(jiān)事會與獨立董事之間的關系，由于對兩者職能沖突的深層次原因與現(xiàn)實表現(xiàn)上的認知差異，目前尚未達成共識，存在著“互補說”和“沖突說”的爭論。何孝星（2001）針對中國監(jiān)事會治理的現(xiàn)狀，認為獨立董事與監(jiān)事會制度可以實現(xiàn)功能上的互補，為此，應當充分考慮兩種制度監(jiān)控功能的不同特點，從制度安排上保證二者功能的有效性與協(xié)調性。王和劉（Wang & Liu，2006）通過分析監(jiān)事會制度有關的法律法規(guī)，認為從法律法規(guī)賦予兩者的職權來看，獨立董事與監(jiān)事會雖然在諸如獨立聘請外部機構和咨詢機構等部分職權方面相同，但這只是為了保證各自有效行權的需要，兩者在職權行使上更多體現(xiàn)的是互補關系。

還有學者從公司法的國際化角度出發(fā)，結合英美法系國家和大陸法系國家的規(guī)定，對獨立董事與監(jiān)事會制度進行了比較分析，指出引進獨立董事與現(xiàn)存的監(jiān)事會制度之間可能產生沖突，為此應該正確界定獨立董事與監(jiān)事會的功能，分清兩者的不同性質。曹宗平（2004）指出在中國現(xiàn)有的制度框架內，獨立董事制度非但沒有取得應有的績效，反而與監(jiān)事會在諸多方面發(fā)生沖突，使得公司監(jiān)督機關的關系嚴重紊亂，不僅阻礙了公司經營效率的提高，而且使僅存的監(jiān)督績效進一步下降。因此，有必要在獨立董事與監(jiān)事會之間構建一種既相互配合、相互協(xié)助又相互制約的新型關系。此外，孫敬水（2002）等也就中國監(jiān)事會與獨立董事之間的關系進行了闡述，并提出了相應的政策建議。

從對監(jiān)事會與獨立董事之間關系的關注點來看，學者們將目光聚焦于監(jiān)事會與獨立董事（或者審計委員會）職能關系上，探討如何能夠構建出有利于協(xié)調二者關系的制度安排，為實踐提供了有益的指導。然而，由于對獨立董事與監(jiān)事會職能沖突的深層次原因與現(xiàn)實表現(xiàn)上的認知差異，致使對于二者之間的關系目前尚未達成共識。

3 我國現(xiàn)行監(jiān)事會與獨立董事兩種制度的比較

我國屬于大陸法系國家，具有與德日相類似的外部治理環(huán)境，在價值理念的選擇上側重于追求權力制衡和公正。因此，我國選擇了德日等大陸法系國家的“二元制”，在公司內部權力機構中設置監(jiān)事會作為專門監(jiān)督機構。但隨著2001年證監(jiān)會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，我國引進了英美法系的獨立董事制度，把不同制度土壤的產物拼湊在一起，這不僅導致了機構的重復設置，而且產生了兩者職能沖突問題。

中國證監(jiān)會在《指導意見》中規(guī)定，賦予上市公司獨立董事以下特別職權：①重大關聯(lián)交易應由獨立董事認可后，提交董事會討論；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù)；②向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；③向董事會提請召開臨時股東大會；④提議召開董事會；⑤獨立聘請外部審計機構和咨詢機構；⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。此外，獨立董事還有權對上市公司重大事項發(fā)表獨立意見：①提名、任免董事；②聘任或解聘高級管理人員；③公司董事、高級管理人員的薪酬；④上市公司的股東、實際控制人及其關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經審計凈資產值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑤獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項。

我國在2005年修訂的《公司法》中規(guī)定了監(jiān)事會的職權：①檢查公司財務；②對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；③當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；④提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議；⑤向股東會會議提出提案；⑥依照本法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提訟。

由上可以看出，獨立董事與監(jiān)事會職能的沖突主要表現(xiàn)在對公司財務的監(jiān)督上，獨立董事特別職權第①②⑤項和發(fā)表獨立意見的第③④項均涉及公司的財務，而這也是賦予監(jiān)事會的第①項職權。兩種制度的職能重疊表現(xiàn)在獨立董事特別職權的第③項與監(jiān)事會的第④項職權均有提議召開臨時股東大會的權利。此外，根據(jù)《指導意見》，獨立董事對重大關聯(lián)交易有發(fā)表獨立意見的權利，而證監(jiān)會《年度報告的內容與格式》也要求監(jiān)事會就關聯(lián)交易是否公平和有無損害上市公司利益發(fā)表意見的規(guī)定。

4 監(jiān)事會與獨立董事兩種制度協(xié)調配合，強化我國內部監(jiān)督機制 通過上述比較，監(jiān)事會與獨立董事在職能上存在一定的重疊與沖突，引來了學術界關于兩種制度存廢問題的爭論。但在我國當前對董事會缺乏有效監(jiān)督的情況下，正是獨立董事與監(jiān)事會兩種制度的共同存在，構成了對股東、董事的雙重監(jiān)督與制約。獨立董事可以形象地說是進入董事會中的監(jiān)事，它從董事會內部對董事進行監(jiān)督，而監(jiān)事會則是從董事會外部對董事進行監(jiān)督。獨立董事制度是董事會的第一道防線，監(jiān)事會是董事會的第二道防線，兩者的作用可以相互補充、相得益彰。因此，本文認為獨立董事與監(jiān)事會的職能不僅可以交叉，而且這種交叉有益無害，而且在現(xiàn)實情況下，二者并存是極其必要的，體現(xiàn)了處于改革階段的中國公司治理結構的特色。

監(jiān)事會是公司法人治理結構的重要組成部分，是內部控制的一項重要環(huán)節(jié)，在中國經濟轉軌和公司治理復雜性日益增強的情況下，監(jiān)事會仍應作為法定的公司監(jiān)督機構，發(fā)揮其不可替代的監(jiān)督作用。監(jiān)事會在監(jiān)督過程中，縱然出現(xiàn)了一些不和諧的聲音，但這并不是監(jiān)事會制度本身的問題，而是在治理過程中出了問題，這說明進一步完善監(jiān)事會治理機制的重要性。

為了改善我國監(jiān)事會的結構，可以借鑒獨立董事制度的優(yōu)點，增強監(jiān)事會的獨立性，通過提升外部監(jiān)事在監(jiān)事會中的占比，改變以往監(jiān)事會中內部監(jiān)事一統(tǒng)天下的格局。同時，大力提高監(jiān)事素質，強化監(jiān)事職權。為此，我國可以把英美獨立董事的任職資格制度、提名任免制度、聲譽報酬激勵機制和權責制度進行若干變通，建立我國獨立監(jiān)事制度相對應的具體制度。另外，借鑒英美在董事會下設審計委員會、提名委員會和報酬委員會的做法，在監(jiān)事會下設置這三個委員會，并要求獨立監(jiān)事在委員會中占全部席位或多數(shù)比例，從而更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。

我國監(jiān)事會制度的另一不足之處是監(jiān)督滯后和職能弱化，而當前如何有效發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督核心作用，是完善公司治理的一項當務之急。在德國，監(jiān)事會在一定程度上也可以進行事前監(jiān)控，因為德國的監(jiān)事會地位高于董事會，不僅有任免董事的權利，而且有董事會重大決策的否決權。我國可以借鑒德國監(jiān)事會制度，強化監(jiān)事會的地位，在監(jiān)事會中設置獨立監(jiān)事，同時賦予監(jiān)事會對董事會成員的任免權、重大決策的否決權、特定情況下的公司代表權，完善監(jiān)事會的知情權、財務監(jiān)督權和業(yè)務執(zhí)行阻卻權，并建立監(jiān)事的身份保障制度，健全監(jiān)事報酬激勵機制，強化監(jiān)事責任和義務。這種經過重塑后的監(jiān)事會，將兼具前瞻性、獨立性和權威性，不僅能在某種程度上達到對公司決策事前監(jiān)控的效果，而且這種包含獨立監(jiān)事的監(jiān)事會只對決策的合法性進行監(jiān)控，可以克服獨立董事事前監(jiān)控過程中的自我監(jiān)督的弊端，使事前監(jiān)控更具獨立性和成效性。

參考文獻：

[1]李維安，徐業(yè)坤，宋文洋.公司治理評價研究前沿探析[J].外國經濟與管理，2011（8）.

[2]何孝星.關于獨立董事制度與監(jiān)事會制度的優(yōu)劣比較及其制度安排[J].經濟學動態(tài)，2001（8）.

第4篇：監(jiān)事會制度范文

關鍵詞：會計信息 市場 監(jiān)督機制 構建完善

隨著市場經濟的不斷發(fā)展,市場行為與運作越來越趨于規(guī)范,市場對會計信息的要求也越來越高,現(xiàn)代企業(yè)中的管理信息網(wǎng)絡很大程度上就是以數(shù)字形式表現(xiàn)出來的會計信息系統(tǒng)。會計只是企業(yè)管理活動的一部分,產生于企業(yè)管理系統(tǒng)中,并以管理當局的名義向外披露會計信息,對其可靠性、真實性負責。會計信息是公司治理結構中不可或缺的組成部分,會計信息使用者根據(jù)會計信息了解并監(jiān)督企業(yè)管理活動,作出相關決策。

一、影響會計信息質量的主要因素

首先,會計信息市場是市場經濟的必要組成部分,我國的市場經濟還不夠完善,會計信息市場也存在信息不完整,落后于市場經濟的發(fā)展步伐。當前,我國會計信息的披露也存在一些問題,主要體現(xiàn)在兩個方面:(1)會計信息質量不高,存在著不真實、不相關的信息。動因表現(xiàn)為:利益驅動,會計信息提供者故意造假和會計基礎工作不扎實,會計核算程序誤差造成信息存在差異。(2)信息使用者不成熟,主要表現(xiàn)為,一是對會計信息使用不充分,經驗管理、投機心理嚴重;二是信息反饋不力,使會計缺乏一個有序運行的會計信息市場。目前企業(yè)的會計信息是由企業(yè)編制,并向社會公開的。會計信息表現(xiàn)為一種公共產品向廣大的信息使用者免費提供,會計信息具有和其他公共產品一樣的公共性和外部性的特點。這樣會計信息提供者無法通過市場出售其產品,也無法收回成本,取得利潤,甚至有時會因提供真實信息而遭受損失,從而失去了提供真實會計信息的積極性,造成目前會計信息的質量不高。就會計信息而言,其向外披露后,會對其他公司和個人產生直接或間接的影響,以上市公司披露的會計信息對廣大投資者的影響可說明。這使得披露真實信息的公司也逐漸地只披露利好的信息,而隱藏不利的信息,粉飾會計信息。這樣社會資源不能優(yōu)化,市場沒有效率。

其次,會計信息使用者的行為也影響會計信息市場。會計信息市場是否有效,關鍵在于會計信息使用者是否遵循了市場運行的一般規(guī)則,是否真正成為市場環(huán)境下的能動主體。在會計信息市場上,政府作為國民經濟的調控者,是會計信息的最大使用者,以及國有銀行、作為會計法規(guī)、制度的制定者、國有企業(yè)的所有者等等。而市場有效性的一個表現(xiàn)是通過“無形的手”的作用,達到某種利益的均衡。政府作為宏觀經濟的調控者在市場失靈時介入市場。而政府的多重身份必然會顧此失彼,無法成為有效的會計信息使用者。在資本市場的信息需求者主要是大、中、小股東。大股東對真實會計信息的需求最迫切,由于我國的公司治理結構比較特殊,大股東對公司一般有絕對的控制權,董事會基本按大股東的意志進行決策,大股東就會蛻變?yōu)樾畔⒌闹圃煺?不再是本來意義上的會計信息需求者。這樣導致會計信息市場不能按照市場規(guī)則來運行,會計信息需求者又不成熟,使會計信息市場沒有了強有力的監(jiān)督者,會計信息也就不會透明。要根除會計信息的質量問題,需借助市場的力量,形成對會計信息的強有力的監(jiān)督,促使會計信息質量的不斷提高,實現(xiàn)社會資源的有效配置。

二、如何構建與完善會計信息市場

培育有效的資本市場體系,發(fā)揮資本市場配置資源的應有作用,應堅持企業(yè)科技創(chuàng)新為主,為各種所有制服務;堅持公平、公開、公正的市場競爭原則,發(fā)揮市場配置資源、優(yōu)勝劣汰的作用;堅持政府監(jiān)管與市場監(jiān)督相結合,充分發(fā)揮社會輿論和廣大股民的監(jiān)督作用。從而盡快建立起有效的資本市場,培養(yǎng)理性的投資者群體,促使有效會計信息市場的形成。

1.強化董事會職能。發(fā)揮董事會的集體決策作用。從制度上保證董事會職權由董事會行使, 而不是董事長個人行使決策權。使董事會相對獨立于公司控股股東及經營者,保證董事會獨立判斷公司事務、決策公司經營。明確權責, 保證董事履行勤勉和誠信務,有利于強化董事的責任心。

2.要培育建立職業(yè)經理人才市場,上市公司所有者對經理層的選拔、錄用、解聘完全按照市場化原則進行,在這種優(yōu)勝劣汰的環(huán)境下必將促使經理層努力經營,抑制操縱會計報表的行為。

3.完善監(jiān)事會功能。監(jiān)事會成員應該具備形式和實質上的獨立性。應具備行使職責所必備的法律、財務、會計等方面的專業(yè)知識, 堅實的知識背景與專業(yè)能力應具有互補性。以便及時作出判斷, 并將所形成的明確意見傳達給董事會和管理層。監(jiān)事會應與董事會內設的審計委員會進行充分的信息交流, 明確兩者的工作是相互補充的, 使監(jiān)事會不僅做到事后監(jiān)督而且兼顧過程監(jiān)督。

4.建立健全內部控制制度。完善的內部制度可以優(yōu)化公司治理結構,調整各個相關利益者的權利和責任,能規(guī)范會計信息的披露。以企業(yè)經濟利益的最大化為目的。實行分級的功能定位體制, 相互監(jiān)督, 并保持會計控制的目標一致性。并依靠董事、監(jiān)事和經理之間的相互監(jiān)督來實施內部監(jiān)控, 依靠資本市場、經理人才市場和產品市場來實施外部監(jiān)控。

5.完善經營者的約束與激勵機制,完善上市公司經理層的運作機制。全面推行聘任制,加強對經營者的制衡約束,通過直接監(jiān)督、間接監(jiān)督和制度約束來完善內部控制制度,把經理人的利益和公司的命運連在一起,讓經理人自覺地實現(xiàn)和改善企業(yè)的業(yè)績,從而保證會計信息的質量。

6.加大中國上市公司信息披露的監(jiān)管力度和處罰力度。面對變化創(chuàng)新、復雜的資本市場,應進一步完善法律體系,加大處罰力度,保證年度財務會計報告審計高質量,提高公司治理會計信息的真實性和高質量,進一步改革中國的注冊會計師審計制度。

第5篇：監(jiān)事會制度范文

一、上市公司應當建立獨立董事制度

（一）上市公司獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。

（二）獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事應當按照相關法律法規(guī)、本指導意見和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害。獨立董事應當獨立履行職責，不受上市公司主要股東、實際控制人、或者其他與上市公司存在利害關系的單位或個人的影響。獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事，并確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責。

（三）各境內上市公司應當按照本指導意見的要求修改公司章程，聘任適當人員擔任獨立董事，其中至少包括一名會計專業(yè)人士（會計專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士）。在二00二年六月三十日前，董事會成員中應當至少包括2名獨立董事；在二00三年六月三十日前，上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事。

（四）獨立董事出現(xiàn)不符合獨立性條件或其他不適宜履行獨立董事職責的情形，由此造成上市公司獨立董事達不到本《指導意見》要求的人數(shù)時，上市公司應按規(guī)定補足獨立董事人數(shù)。

（五）獨立董事及擬擔任獨立董事的人士應當按照中國證監(jiān)會的要求，參加中國證監(jiān)會及其授權機構所組織的培訓。

二、獨立董事應當具備與其行使職權相適應的任職條件

擔任獨立董事應當符合下列基本條件：

（一）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關規(guī)定，具備擔任上市公司董事的資格；

（二）具有本《指導意見》所要求的獨立性；

（三）具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；

（四）具有五年以上法律、經濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經驗；

（五）公司章程規(guī)定的其他條件。

三、獨立董事必須具有獨立性

下列人員不得擔任獨立董事：

（一）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；

（三）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內曾經具有前三項所列舉情形的人員；

（五）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；

（六）公司章程規(guī)定的其他人員；

（七）中國證監(jiān)會認定的其他人員。

四、獨立董事的提名、選舉和更換應當依法、規(guī)范地進行

（一）上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經股東大會選舉決定。

（二）獨立董事的提名人在提名前應當征得被提名人的同意。提名人應當充分了解被提名人職業(yè)、學歷、職稱、詳細的工作經歷、全部兼職等情況，并對其擔任獨立董事的資格和獨立性發(fā)表意見，被提名人應當就其本人與上市公司之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的關系發(fā)表公開聲明。

在選舉獨立董事的股東大會召開前，上市公司董事會應當按照規(guī)定公布上述內容。

（三）在選舉獨立董事的股東大會召開前，上市公司應將所有被提名人的有關材料同時報送中國證監(jiān)會、公司所在地中國證監(jiān)會派出機構和公司股票掛牌交易的證券交易所。上市公司董事會對被提名人的有關情況有異議的，應同時報送董事會的書面意見。

中國證監(jiān)會在15個工作日內對獨立董事的任職資格和獨立性進行審核。對中國證監(jiān)會持有異議的被提名人，可作為公司董事候選人，但不作為獨立董事候選人。

在召開股東大會選舉獨立董事時，上市公司董事會應對獨立董事候選人是否被中國證監(jiān)會提出異議的情況進行說明。

對于本《指導意見》前已擔任上市公司獨立董事的人士，上市公司應將前述材料在本《指導意見》實施起一個月內報送中國證監(jiān)會、公司所在地中國證監(jiān)會派出機構和公司股票掛牌交易的證券交易所。

（四）獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過六年。

（五）獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。

除出現(xiàn)上述情況及《公司法》中規(guī)定的不得擔任董事的情形外，獨立董事任期屆滿前不得無故被免職。提前免職的，上市公司應將其作為特別披露事項予以披露，被免職的獨立董事認為公司的免職理由不當?shù)模梢宰鞒龉_的聲明。

（六）獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事辭職應向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關或其認為有必要引起公司股東和債權人注意的情況進行說明。

如因獨立董事辭職導致公司董事會中獨立董事所占的比例低于本《指導意見》規(guī)定的最低要求時，該獨立董事的辭職報告應當在下任獨立董事填補其缺額后生效。

五、上市公司應當充分發(fā)揮獨立董事的作用

（一）為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應當具有公司法和其他相關法律、法規(guī)賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事以下特別職權：

1、重大關聯(lián)交易（指上市公司擬與關聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經審計凈資產值的5％的關聯(lián)交易）應由獨立董事認可后，提交董事會討論；

獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。

2、向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；

3、向董事會提請召開臨時股東大會；

4、提議召開董事會；

5、獨立聘請外部審計機構和咨詢機構；

6、可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。

（二）獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意。

（三）如上述提議未被采納或上述職權不能正常行使，上市公司應將有關情況予以披露。

（四）如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當在委員會成員中占有二分之一以上的比例。

六、獨立董事應當對上市公司重大事項發(fā)表獨立意見

（一）獨立董事除履行上述職責外，還應當對以下事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：

1、提名、任免董事；

2、聘任或解聘高級管理人員；

3、公司董事、高級管理人員的薪酬；

4、上市公司的股東、實際控制人及其關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經審計凈資產值的5％的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；

5、獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項；

6、公司章程規(guī)定的其他事項。

（二）獨立董事應當就上述事項發(fā)表以下幾類意見之一：同意；保留意見及其理由；反對意見及其理由；無法發(fā)表意見及其障礙。

（三）如有關事項屬于需要披露的事項，上市公司應當將獨立董事的意見予以公告，獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達成一致時，董事會應將各獨立董事的意見分別披露。

七、為了保證獨立董事有效行使職權，上市公司應當為獨立董事提供必要的條件

（一）上市公司應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權。凡須經董事會決策的事項，上市公司必須按法定的時間提前通知獨立董事并同時提供足夠的資料，獨立董事認為資料不充分的，可以要求補充。當2名或2名以上獨立董事認為資料不充分或論證不明確時，可聯(lián)名書面向董事會提出延期召開董事會會議或延期審議該事項，董事會應予以采納。

上市公司向獨立董事提供的資料，上市公司及獨立董事本人應當至少保存5年。

（二）上市公司應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件。上市公司董事會秘書應積極為獨立董事履行職責提供協(xié)助，如介紹情況、提供材料等。獨立董事發(fā)表的獨立意見、提案及書面說明應當公告的，董事會秘書應及時到證券交易所辦理公告事宜。

（三）獨立董事行使職權時，上市公司有關人員應當積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預其獨立行使職權。

（四）獨立董事聘請中介機構的費用及其他行使職權時所需的費用由上市公司承擔。

（五）上市公司應當給予獨立董事適當?shù)慕蛸N。津貼的標準應當由董事會制訂預案，股東大會審議通過，并在公司年報中進行披露。

第6篇：監(jiān)事會制度范文

為了推動中國政府盡快建立科學、合理、高效的中國食品召回制度，中加“小農戶適應全球市場發(fā)展項目”自2005年啟動了“中國食品召回制度建立的研究” 課題，前后歷經一年多的研究時間，于2007年1月順利完成課題研究。

課題由中國標準化研究院承擔，聯(lián)合了中國檢驗檢疫科學院和中國人民大學等單位共同完成。課題旨在研究并提出中國食品召回制度的管理模式和實施方案，為建立科學、合理、高效的中國食品召回制度提供前期研究基礎，主要內容包括4個方面：中國食品召回制度建立的基礎與能力調研；中國食品召回制度管理模式與實施方案的研究；中國食品召回識別與判定的關鍵技術研究；國外培訓、考察以及舉辦學術研討會。課題經費為6.38萬加元。

中國急需建立食品召回制度

美國、歐盟、加拿大、澳大利亞等國家和地區(qū)高度重視食品安全問題，建立了嚴格而完善的食品召回制度，形成了較為成熟的運行模式，有效保障了消費者的健康和權益。而我國至今尚未建立有效的食品召回制度。因此，根據(jù)我國食品安全監(jiān)管工作的實際需要，借鑒國外成功經驗，建立食品召回制度是迫在眉睫。

發(fā)達國家的食品召回制度基于健全而層級分明的法律，無論從宏觀或是微觀角度而言，食品召回都有法可依，從而保證了召回的順利進行。

發(fā)達國家食品召回采用單一部門管理或多部門聯(lián)合管理的方式。從中央和地方政府的相互協(xié)調來看，美國、加拿大、澳大利亞均采用中央和地區(qū)二級監(jiān)管的模式，即在國家層面設立食品召回主管部門，在地區(qū)設立召回辦公室，配備召回協(xié)調員，以確保食品召回的決策和實施迅速、準確和有效。

美國對食品召回劃分為三種類型：主動召回、要求召回、指令召回三種；加拿大將食品召回分為兩類，即主動召回和強制召回。無論是劃分為兩種類型還是三種類型，以主動召回為主，指令召回為輔，充分發(fā)揮企業(yè)的主動性，有效發(fā)揮政府的監(jiān)管職能，從而共同保證消費者的利益。

發(fā)達國家的食品召回程序完備，保證從缺陷食品發(fā)現(xiàn)到消除過程中能夠準確而快速地召回食品，最大限度保障消費者利益。

無論是美國還是加拿大，主要是根據(jù)缺陷食品的風險大小將食品召回劃分為三級；同時，也將食品流通的范圍、媒體的關注程度等因素考慮在內：一級召回適用于直接食用違禁產品或處于其危害威脅之下時，存在嚴重危害健康甚至導致死亡的合理的可能性的情形。在一級召回的情況下，加拿大規(guī)定一般需要警報。二級召回適用于直接食用違禁產品或處于其危害威脅之下時，將有可能造成短期內有害健康的后果，或者造成嚴重危害健康后果的可能性較小的情形。在二級召回的情況下，加拿大規(guī)定可以警報。三級召回適用于直接食用違禁產品或處于其危害威脅之下時，基本上不會導致任何有害健康的后果的情形。在三級召回的情況下，加拿大規(guī)定一般不需要警報。

發(fā)達國家和地區(qū)根據(jù)各自的國情建立了完善、有效的信息系統(tǒng)，以確保信息的及時和有效，從而采取食品召回行動。

檢測和風險評估是識別與判定食品召回的關鍵技術之一。只有在良好的檢測和風險評估的基礎上，才能在盡可能短的時間內發(fā)現(xiàn)問題并劃分食品召回級別。

發(fā)達國家對不遵守食品召回規(guī)定的企業(yè)的懲罰力度較大，這保證了食品企業(yè)對保證食品安全的自覺性和積極性。

中國如何建立召回制度

隨著經濟全球化的發(fā)展以及人口、環(huán)境、資源可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的推進，中國食品安全監(jiān)管工作面臨著新的形勢與挑戰(zhàn)?！疤K丹紅”、“孔雀石綠”、“果凍”、“丙烯酰胺”等一系列食品安全事件更加凸顯了加快建立和完善中國食品安全監(jiān)管制度的緊迫性和必要性。食品召回制度作為食品安全控制體系不可或缺的組成部分，是食品安全監(jiān)督管理的重要手段，可以迅速而有效收回市場上的缺陷食品，從而消除食品安全危害。

完善召回法律法規(guī)體系

由于我國對食品召回沒有明確的法律，而且相關規(guī)定也存在著條文分散、法條粗疏的缺點，因此我們應該首先完善食品召回相關法律法規(guī)體系建設，建立缺陷食品的召回制度，強化法律、行政主導的消費者權益救濟機制。建議可以在國家層面對食品召回做出原則性的規(guī)定，食品安全監(jiān)管部門依據(jù)食品召回的原則，制定更加詳細和具體的部門規(guī)章，各地依據(jù)各自的情況，再制定操作性更強的地方性規(guī)定。同時，在食品召回法律法規(guī)中應明確食品召回的執(zhí)法主體、實施主體的職責與權限，并切實體現(xiàn)保護消費者的人身安全和相關權益。

建立中國食品召回管理機構體系

借鑒發(fā)達國家的經驗，結合中國的實際情況，建議我國的食品召回采用“中央和省二級管理機構體系”。中央和省級監(jiān)管部門的關系是監(jiān)督和指導的關系。中央監(jiān)管部門主管全國缺陷食品的召回，監(jiān)督和指導省級監(jiān)管部門的召回工作；省級監(jiān)管部門應將缺陷食品召回狀況以及采取的措施及時向同級人民政府和中央監(jiān)管部門報告。在具體分工上，中央主要負責在全國有重大影響的一級召回，以及其認為有必要負責的召回；其他召回由缺陷食品發(fā)現(xiàn)地所在省的監(jiān)管部門負責。

質檢總局負責食品生產加工環(huán)節(jié)的監(jiān)管，同時擁有各類食品檢測機構和有雄厚的技術力量，有嚴格的質量監(jiān)管體系和經驗豐富的管理人員，是食品加工企業(yè)產品質量的主管部門，是各類食品質量標準的制定、審核和機構，是食品市場準入的審核機構，同時具有較為豐富的產品召回管理經驗。因此，建議質檢總局作為食品召回的主管部門，負責全國的食品召回的組織和管理工作。

在主管部門的領導下，設立全國食品召回管理中心作為專門的食品召回執(zhí)行機構，負責全國食品召回的組織、協(xié)調和日常管理工作。包括收集來自消費者、企業(yè)或者技術機構等相關方有關食品召回的信息，通過專家?guī)斓刃问綖槭称氛倩靥峁┘夹g支持，在食品召回中協(xié)調各個相關職能部門，組織對食品召回工作的評價，以及接受主管部門的委托發(fā)表新聞公告等。

在全國食品召回辦公室領導下，各省、自治區(qū)、直轄市設立食品召回辦公室，負責組織本行政區(qū)域內食品召回的監(jiān)督管理工作。

各地級市（直轄市的區(qū)）及其所轄的縣、區(qū)和縣級市設立食品召回協(xié)調員，協(xié)助地方食品召回機構進行食品召回工作，負責本轄區(qū)內有關食品質量安全的信息通報、為企業(yè)建立與實施食品召回體系提供幫助等。

中國食品召回管理與運行模式

國家質檢總局下設全國食品召回管理中心，負責食品召回的執(zhí)行工作。各省、自治區(qū)、直轄市設立食品召回管理辦公室，負責省級區(qū)域內的食品召回執(zhí)行工作。地級市（直轄市的區(qū)）及其所轄的縣、區(qū)、縣級市配備食品召回協(xié)調員，參與和協(xié)助食品召回管理和執(zhí)行部門在本縣級區(qū)域內的食品召回。

國家質檢總局聘請相關質量管理專家、食品安全專家、風險評估專家和法律專家等人員組成專家委員會，為決策協(xié)調機構及主管部門的重要決策提供相應的政策建議、技術支持和法律咨詢；由主管部門制定《食品召回管理辦法》、《食品召回指南》等有關食品召回的規(guī)章、準則、指南、規(guī)范和實施方案等，由專家委員會進行技術性審定，再由決策協(xié)調機構審核批準，頒布實施；主管部門依托其原有的支持機構和技術基礎，通過進一步整合相關資源，建立、健全并領導食品召回支持機構，包括食品安全標準研究機構、食品安全信息管理中心、食品風險評估機構、食品檢驗檢疫機構，各支持機構對食品召回提供技術性支持。

食品召回的主管部門、省級執(zhí)行機構和市、縣級協(xié)調員以及食品召回專家委員會和技術支持機構，各自依法行使行政職權或者發(fā)揮政策咨詢和支持功能。

第7篇：監(jiān)事會制度范文

一、收集意見

各位委員要認真聽取職工反映的情況，主動征求本單位本部門人員的意見和建議。

二、匯報意見

伙委會召開每月一次的例會時，各位委員要及時匯報職工反映的意見。對職工反映的意見和建議只可以在伙委會召開的會議上反映，其它場合不得亂說，產生矛盾，影響團結。

三、討論形成建議

對職工反映的意見，由參加例會的委員們充分討論，對個別職工反映的偏面性問題，就不作為伙委會的意見上報，由收集到意見的委員對反映意見的職工進行當面解釋；對大多數(shù)職工反映的普遍性問題，形成伙委會的意見建議，以書面形式向某某中心領導提交。

 

 

第8篇：監(jiān)事會制度范文

    為了保護投資者的合法權益和上市公司財產安全,防范證券市場風險,現(xiàn)就上市公司為他人提供擔保的有關問題通知如下:

    一、上市公司為他人提供擔保應當遵守《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》和其它相關法律、法規(guī)的規(guī)定。并按照《中華人民共和國證券法》和《證券交易所股票上市規(guī)則》的有關規(guī)定披露。

    二、上市公司不得以公司資產為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個人債務提供擔保。

    三、上市公司為他人提供擔保應當遵循平等、自愿、公平、誠信、互利的原則。任何單位和個人不得強令上市公司為他人提供擔保,上市公司對強令其為他人提供擔保的行為有權拒絕。

    四、上市公司為他人提供擔保,應當采用反擔保等必要措施防范風險。

    五、上市公司為他人提供擔保必須經董事會或股東大會批準。董事會應當比照公司章程有關董事會投資權限的規(guī)定,行使對外擔保權。超過公司章程規(guī)定權限的,董事會應當提出預案,并報股東大會批準。上市公司董事會在決定為他人提供擔保之前(或提交股東大會表決前),應當掌握債務人的資信狀況,對該擔保事項的利益和風險進行充分分析,并在董事會有關公告中詳盡披露。

    股東大會或者董事會對擔保事項做出決議時,與該擔保事項有利害關系的股東或者董事應當回避表決。

    董事會秘書應當詳細記錄有關董事會會議和股東大會的討論和表決情況。有關的董事會、股東大會的決議應當公告。

    六、當出現(xiàn)被擔保人債務到期后十五個工作日內未履行還款義務,或是被擔保人破產、清算、債權人主張擔保人履行擔保義務等情況時,上市公司有義務及時了解被擔保人的債務償還情況,并在知悉后及時披露相關。

    七、上市公司應當完善內部控制制度,未經公司股東大會或者董事會決議通過,董事、經理以及公司的分支機構不得擅自代表公司簽訂擔保合同。

    八、上市公司應當加強擔保合同的管理。為他人擔保,應當訂立書面合同。擔保合同應當按照公司內部管理規(guī)定妥善保管,并及時通報監(jiān)事會、董事會秘書和財務部門。

    九、上市公司為債務人履行擔保義務后,應當采取有效措施向債務人追償,并將追償情況及時披露。

    十、上市公司董事、經理及其它管理人員未按規(guī)定程序擅自越權簽訂擔保合同,對上市公司造成損害的,上市公司應當追究當事人的責任。

第9篇：監(jiān)事會制度范文

1. 推行監(jiān)理制度的實踐

1.1健全監(jiān)理體系、完善監(jiān)理制度

根據(jù)FIDIC項目實施方法的原則和滬寧高速公路江蘇段建設管理特點，我們建立了業(yè)主領導下的省、市、監(jiān)理組三級監(jiān)理制度.。我們參照全國已建和在建高速公路的經驗，根據(jù)部頒《公路工程施工監(jiān)理辦法》，結合工程實際情況，制定了一整套工程監(jiān)理的基礎性文件和制度，主要有《江蘇省滬寧高速公路工程施工監(jiān)理暫行辦法》、《江蘇省滬寧高速公路工程監(jiān)理規(guī)程》、《合同技術規(guī)范》、《滬寧高速公路質量檢驗標準》、《滬寧高速公路江蘇段工程試驗測試手冊》等，以及旬報、月報制度，較系統(tǒng)地規(guī)定了工程監(jiān)理的程序、質量標準、質量檢測、進度控制的方法以及各級的職責，使日常監(jiān)理工作有章可循，有據(jù)可依。

1.2加強過程監(jiān)理，確保工程創(chuàng)優(yōu)

1.2.1狠抓設備綜合配套能力，確保工程計劃順利實施

滬寧高速公路的施工計劃是由省高指根據(jù)總體實施計劃和工程實施的實際情況編制下發(fā)到各市的年、季度計劃。監(jiān)理部門再根據(jù)計劃總的要求，逐標段、逐旬將計劃進行詳細分解，逐旬檢查計劃的執(zhí)行情況。施工單位的施工能力、設備的綜合配套能力又直接影響到工程計劃的實施。為此，省、市高指深入現(xiàn)場逐標段檢查機械設備能力狀況，根據(jù)年度計劃目標任務和保證質量的要求，測算所需適合當?shù)貤l件的設備種類、數(shù)量，提出增加機械設備配套能力的具體要求。在路基土石方施工中，重點抓好平地機、振動壓路機等設備的落實到位，尤其是在路基施工陸續(xù)進入“95”高密區(qū)，嚴格規(guī)定沒有平地機、振動壓路機和粉碎設備，不得進行“95”區(qū)施工，逼使施工單位上關鍵設備，改善綜合配套能力。路面工程開工以來，重點抓了穩(wěn)定土拌和機、瀝青混凝土拌和樓、攤鋪、碾壓、運輸設備的配套和落實到位。設備能力的滿足，促進了各年年度目標任務的超額完成。

12.2嚴格按照FIDIC條款，加強現(xiàn)場質量監(jiān)理

事前指導、中間控制、工后驗收是工程質量監(jiān)理的核心。中間控制是關鍵，我們在工程實施過程中，嚴格按照FIDIC條款，加強質量監(jiān)理，重點加強施工過程的質量控制。

1.2.3抓質量通病和薄弱環(huán)節(jié)，確保工程整體質量

橋頭和結構物端部跳車是當前公路的質量通病，滬寧高速公路江蘇段全線結構物密布，填土高度大，地基條件差，如果結構物端部回填土質量控制不好，將來肯定要加劇跳車現(xiàn)象的發(fā)生。我們把提高、保證橋頭回填土質量作為一個關鍵質量問題來抓。專門制定了保證回填土質量的技術措施：施工單位在臺背以15cm一層劃線進行填筑厚度控制；配合專門的夯實機械；監(jiān)理人員加強現(xiàn)場監(jiān)督。

1.2.4加強對施工單位質保體系的檢查考核，充分履行“監(jiān)、幫、促”職能

施工單位是實施工程質量的主體，能否保證工程質量，主要取決于施工單位是否具有健全的內部質量保證體系。監(jiān)理人員加強對施工單位質保體系的檢查考核，重點檢查考核工地試驗室儀器設備是否到位，內部質檢人員崗位責任制是否健全，是否按施工技術規(guī)范、施工圖進行施工等，并以嚴格的要求和有力的措施，來促進施工單位形成內部質量制約機制。

2. 推行監(jiān)理制度的幾點體會

2.1 實行監(jiān)理制度可使工程質量、進度、投資處在有效控制之中

監(jiān)理制度的核心，就是把公路工程施工中的各項管理工作交給監(jiān)理工程單位，樹立其在項目管理和監(jiān)督中的權威，對質量、計劃、支付、變更、索賠等方面，用技術、經濟和合同手段全面實行監(jiān)督管理，有對工程支付的簽認和否決權，從而有效控制項目施工過程，保證工程項目按合同、規(guī)范順利進行。

2.2 推行監(jiān)理制度，必須真正確立監(jiān)理在工程管理中的地位

要真正有效地對工程實施投資、進度、質量控制和合同管理，就必須賦予監(jiān)理質量否決權和計量支付權。業(yè)主行政部門要支持監(jiān)理在規(guī)范和合同規(guī)定范圍內行使職權，保證監(jiān)理獨立公正地進行工作。駐地監(jiān)理工程師（監(jiān)理組長）是承上啟下的一個關鍵層次，一方面他們駐在工地，直接與承包商打交道，掌握第一手資料，對情況最熟悉；另一方面又是總監(jiān)或總監(jiān)代表意圖的直接貫徹者和監(jiān)理第一線的指揮者，質量否決權和計量支付權要落實到駐地監(jiān)理工程師，使他們及時有效地進行過程控制。

2.3監(jiān)理人員要強化合同意識，做一個監(jiān)督合同執(zhí)行的公正人

監(jiān)理工程師進行的監(jiān)理工作實際上是合同管理工作，無論是進行質量監(jiān)督，還是進行費用支付或進度控制，監(jiān)理工程師都應依據(jù)合同辦事。監(jiān)理工程師在合同管理中的獨立地位決定了在合同管理中，應督促合同雙方全面地履行合同，公正地解決諸如違約、索賠等合同糾紛，協(xié)調雙方的合同關系。因此，監(jiān)理工程師必須強化合同意識，在監(jiān)理工作中，處理好日常合同管理事務，同時對承包合同雙方起到約束作用。

2.4要加強監(jiān)理隊伍建設，提高監(jiān)理工作水平

監(jiān)理隊伍素質的提高，對保證和提高工程質量起著關鍵作用。目前，監(jiān)理隊伍還不能完全適應現(xiàn)代化公路建設的需要，業(yè)務素質亟待提高。因此，還必須下大決心，化大力氣建設一支技術過硬、事業(yè)心強、裝備精良的監(jiān)理工程師隊伍。