談互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：從目前來看，我國部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在開展全面預算管理過程中，在預算理念傳播、預算方案制定、預算計劃落實等多個方面還存在著一些問題和缺陷，影響了全面預算管理在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中的順利推進。本文以互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為主體，研究互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在實施全面預算管理中的難點問題，并提出相應的對策。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)；全面預算管理；策略探討

引言

自20世紀60年代末互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)誕生以來，在近20幾年間飛速發(fā)展逐步崛起，已經(jīng)開始滲透到日常生活與工作的方方面面。截至2020年3月，我國互聯(lián)網(wǎng)用戶超過9億，且覆蓋了各個階層及年齡段人群，可以說，我國已經(jīng)進入“全民互聯(lián)網(wǎng)”時代。市場需求的增幅、業(yè)務規(guī)模不斷擴張，使得國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)公司不斷涌入市場，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的競爭壓力也越來越大。面對更為復雜多變的發(fā)展形勢，互聯(lián)網(wǎng)公司要想實現(xiàn)長效健康發(fā)展，不僅需要不斷提升技術水平發(fā)揮綜合競爭優(yōu)勢，還需要從內(nèi)部管理入手，創(chuàng)新內(nèi)部管理理念，充分認識到全面預算管理工具應用的重要性。將全面預算管理與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的管理模式高度結(jié)合，通過全面預算管理調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)，對有限的資源進行整合和分析，加強收支控制并提高資金與資源的科學配置成效，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為管理目標。

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理相關概述

（一）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預算管理呈現(xiàn)的新特征全面預算管理是一項系統(tǒng)化的工程，即在企業(yè)戰(zhàn)略目標的引導下，對未來一段時間內(nèi)的各項經(jīng)營決策及業(yè)務活動進行預測、規(guī)劃和管控，并在預算考核體系的牽引下合理配置內(nèi)部資源，指導企業(yè)的經(jīng)營活動和財務規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)在實施全面預算管理的過程中，其核心內(nèi)容與傳統(tǒng)企業(yè)一致，但同時，在互聯(lián)網(wǎng)模式下的預算管理又呈現(xiàn)出新型特征，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）“互聯(lián)網(wǎng)+預算管理”模式。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)區(qū)別于其他傳統(tǒng)企業(yè)的一大特征就是互聯(lián)網(wǎng)設備和信息化系統(tǒng)在企業(yè)管理工作中應用程度較高，且互聯(lián)網(wǎng)模式下能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)扁平化管理，加快信息傳輸效率和企業(yè)運營效率。而全面預算管理與企業(yè)信息系統(tǒng)相聯(lián)系，能夠利用互聯(lián)網(wǎng)發(fā)揮預算執(zhí)行部門的協(xié)同效應，解決傳統(tǒng)預算工作中執(zhí)行環(huán)節(jié)多、信息反饋不及時、效率低等問題。（2）趨勢預測和決算結(jié)果演示更加便利。在信息系統(tǒng)高度集成的情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以摒棄傳統(tǒng)手工編制預算的方式，借助信息技術設置預算參數(shù)。參數(shù)設置需要結(jié)合企業(yè)當前的發(fā)展要求，以預算指標為主要內(nèi)容，由系統(tǒng)自動進行預算演示、趨勢分析和結(jié)果預測等，不僅能夠提前防范風險環(huán)節(jié)，還能夠提升預算方案的可操作性。（3）對預算執(zhí)行過程實時監(jiān)控和及時調(diào)整。在信息技術的支持下，全面預算管理的全過程可以嵌入信息化系統(tǒng)當中，企業(yè)管理層人員只要通過信息共享平臺就能實時監(jiān)督預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)預算方案問題，做好糾偏工作，及時反饋調(diào)整預算內(nèi)容，提升預算實施成效。（4）實現(xiàn)統(tǒng)一的業(yè)績考核。高度信息化管理模式下，無論是預算執(zhí)行部門還是管理單位都能夠隨時提取企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)和部門業(yè)績數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動對比相關指標數(shù)據(jù)，出具預算執(zhí)行報告，為企業(yè)的預算績效考核工作提供信息支持。（5）滿足企業(yè)業(yè)務擴張需要?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展較為迅速，產(chǎn)品和業(yè)務渠道擴張速度較快。發(fā)揮全面預算管理的前瞻性作用，不僅能為企業(yè)的業(yè)務活動提供管理服務，還能夠發(fā)揮投資引領作用。

（二）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)實施全面預算管理的必要性近年來，伴隨著百度、京東、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的崛起，在風險資本的運作下，各行業(yè)涌現(xiàn)出一批互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)以信息平臺為關聯(lián)，以提升用戶體驗、滿足客戶需求為基礎的運營模式。當技術研發(fā)創(chuàng)新和服務質(zhì)量提升成為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的競爭優(yōu)勢時，全面預算管理的應用就極為重要[1]。具體來說，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展全面預算管理具備以下必要性：（1）全面預算管理能夠有效預測風險因素。發(fā)揮預算管理工具的前瞻性功能，能夠?qū)ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理潛在的不穩(wěn)定因素及可變因素等進行提前預測和評估，為風險應對策略提供相應的信息支持。（2）全面預算管理能夠提升企業(yè)的內(nèi)部管理效率。全面預算管理工具具有資源配置和職能界定的功能，它能統(tǒng)籌貫穿企業(yè)的一切經(jīng)濟決策和業(yè)務活動，在事前規(guī)劃和預測各項投資決策的投入和產(chǎn)出效益，并對決策執(zhí)行進行實時監(jiān)督，進而強化企業(yè)內(nèi)部管控力度。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)實施全面預算管理中的難點問題

（一）對全面預算管理認知較為模糊部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)管理層人員沒有對全面預算管理實現(xiàn)充分認知，即認為全面預算管理是屬于財務部門的工作，或認為預算管理就是企業(yè)對利潤和收入的年度計劃。這種認知上的差異造成企業(yè)上下對全面預算管理重視程度不高，預算方案執(zhí)行效率低等；同時，由于管理層的不重視，部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)尚未針對全面預算管理出具嚴格的章程規(guī)定，使得預算編制及執(zhí)行等環(huán)節(jié)缺乏指導依據(jù)，從而引發(fā)編制、審核及運營管理方面出現(xiàn)操作性失誤，進而影響了預算管理的規(guī)范性和科學性。

（二）年度預算與公司戰(zhàn)略存在差異通常情況下，企業(yè)的預算目標設置往往會以戰(zhàn)略方向為基礎，以年度為單位，在預算周期內(nèi)對年度戰(zhàn)略規(guī)劃進行分解，最終形成年度預算指標。但由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的地域邊界較為模糊，商業(yè)模式變化速度較快，在業(yè)務活動開展過程中，業(yè)務領域的不斷擴張和管理模式的更迭會弱化年度預算對企業(yè)戰(zhàn)略目標的錨定，即年度預算可能會偏離戰(zhàn)略規(guī)劃[2]。另一方面，部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為了簡化應用程序，往往將預算期間與會計核算期間融合，以會計年度作為預算期間。這使得預算管理過于強調(diào)剛性和經(jīng)濟性指標，管理層人員為了追求年度利潤目標而忽視了戰(zhàn)略規(guī)劃的長期性，這也是造成年度預算與公司戰(zhàn)略存在差異的主要原因。

（三）預算編制缺乏全員參與性全面預算管理的實施以“全員參與”“全過程控制”“全面覆蓋”為基本原則，因此，企業(yè)內(nèi)基層員工的參與程度對于預算管理工作的順利推進發(fā)揮著重要作用。但實際上，大部分互聯(lián)網(wǎng)公司全面預算編制全員參與程度較低，預算編制主要以管理層、事業(yè)部負責人、相關產(chǎn)品線負責人以及活動人員為主，配合預算管理中心分解預算目標、編制資源申請計劃等。但有超過80%的員工并沒有直接參與到預算編制過程中，其業(yè)績目標由上級部門或部門負責人任務分解以后落實到崗位上，造成大部分基層人員對預算執(zhí)行較為被動，也不利于預算方案的可操作性。

（四）預算執(zhí)行缺乏控制力部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)存在著預算執(zhí)行率較低的問題。由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的平臺在推向市場以后，需要從市場獲取客戶的體驗數(shù)據(jù)，及時對平臺運營模式進行調(diào)整。如果客戶體驗與預期差距較大，企業(yè)可能還需要對商業(yè)模式進行重新設計，這必定會影響預算方案執(zhí)行；同時，企業(yè)在針對平臺累積用戶進行大數(shù)據(jù)分析時，需要挖掘用戶的潛在需求及時拓展新的業(yè)務，新的投資與收益作為預算外事項，也一定會對預算執(zhí)行率產(chǎn)生影響。此外，部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)沒有針對預算追加或預算調(diào)整環(huán)節(jié)建立嚴格的審批程序，例如：互聯(lián)網(wǎng)公司為了在銷售環(huán)節(jié)提高產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢，不斷追加采購費用和成本費用，造成預算執(zhí)行隨意性較強。

（五）預算調(diào)整機制尚不健全互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)需要加快產(chǎn)品推陳出新的速度，否則就會失去市場先機；同樣的，當產(chǎn)品失去競爭優(yōu)勢，則需要盡快完成產(chǎn)品退市。這樣就使得企業(yè)在年初所作的預算規(guī)劃將不能再按照原有的計劃進行，也不需要再繼續(xù)投放預算資金[3]。這時候就需要企業(yè)盡快調(diào)整預算計劃，按照實際情況對預算資金進行相應的調(diào)減，以達到提升預算執(zhí)行成效的目的。但部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在預算調(diào)整方面存在機制不健全的問題，預算額度在不同的部門之間自由劃撥，造成預算執(zhí)行控制力薄弱。

三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)優(yōu)化全面預算管理體系的相應對策

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)對全面預算管理的認識在優(yōu)化全面預算管理的過程中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應當注重管理理念和預算認識的提升，無論是管理層人員還是預算執(zhí)行部門員工，都要從思想上高度重視全面預算管理工作。一方面，基于全面預算管理全員性、全面性和系統(tǒng)性的基本特征，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的管理層人員應當轉(zhuǎn)變自身的管理理念，認真研究分析全面預算管理基本模式、操作流程等；另一方面，注重對企業(yè)基層人員的培訓工作，定期聘請專業(yè)人士在企業(yè)開專題講座，讓企業(yè)基層人員也能夠意識到全面預算管理實施的重要性。此外，以預算管理委員會為核心機構(gòu)，要求企業(yè)的研發(fā)部門、運營管理部門、運維應急部門、技術保障部門、產(chǎn)品部門、人事部門、財務部門相關負責人參與到預算編制工作當中，讓基層人員共同實行預算指標分解和資源計劃編制工作，為全面預算管理創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（二）基于戰(zhàn)略和市場建立預算目標體系互聯(lián)網(wǎng)公司在制定預算目標環(huán)節(jié)，應當充分利用平衡計分卡，建立以市場為導向的預算目標管理體系。通過平衡計分卡能夠及時了解外部宏觀政策變化和行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，基于產(chǎn)品、流程和主要的競爭對手對比，分析自身的管理缺陷和產(chǎn)品優(yōu)勢；同時，結(jié)合企業(yè)整體的框架結(jié)構(gòu)、資源存量、文化氛圍等關鍵因素，將不同的工作項目拆分為不同的模塊，匹配相應的資源、組織、時間和資料等，保證企業(yè)的戰(zhàn)略目標和年度預算目標保持一致。

（三）充分發(fā)揮滾動預算法的作用滾動預算實際上就是遵循“近細遠粗”的原則，即以一定的時間幅度為單位，在預算編制期內(nèi)推行滾動編制，依據(jù)上一時間段的預算安排及執(zhí)行情況，調(diào)整和編制下一階段的預算內(nèi)容。這種預算編制方法能夠錨定企業(yè)戰(zhàn)略，按照市場情況及時調(diào)整預算計劃，使預算指標也能夠更貼近實際，發(fā)揮對業(yè)務的指導意義。例如：某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)施行滾動預算，在財務部門的牽頭下與其他各部門做好事前溝通，結(jié)合公司現(xiàn)狀制定滾動預算編制程序。由于該企業(yè)正處于成立初期階段，面臨商業(yè)模式驗證、業(yè)務頻繁調(diào)動等問題，將市場預判時間設定為3個月。以4個季度作為預算滾動周期，前2個季度以月度為單位制定預算計劃，后2個季度則按照季度為單位編制預算。在每一個預算周期結(jié)束后需要對上一個季度的預算執(zhí)行分析工作，并將分析結(jié)果反饋到下一個周期的預算編制工作中，結(jié)合戰(zhàn)略與市場情況及時調(diào)整預算內(nèi)容[4]。滾動預算的實施不僅能夠保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃落實，還能夠提升互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務模式對市場的主動適應性。當然，企業(yè)還可以結(jié)合多元化的預算編制法，包括增量預算、零基預算等，編制固定費用時可以采用增量預算法，拓展新業(yè)務時則可以使用零基預算，提升預算編制方案的科學性。

（四）加強重點費用支出的監(jiān)督管理互聯(lián)網(wǎng)公司要針對產(chǎn)品和項目建立商業(yè)化的管理模式，對全部費用、資源、技術以及人力等進行重新規(guī)劃，以達到有限資源最大化利用的目的。在這一過程中，企業(yè)需要對產(chǎn)品進行商業(yè)化評估，了解和明確行業(yè)環(huán)境、目標市場、產(chǎn)品生命周期、產(chǎn)品銷售方式、產(chǎn)品收益、產(chǎn)品競爭對手、產(chǎn)品定價、項目預期總投入、項目預期總產(chǎn)出、項目總?cè)藬?shù)投入、核心技術人員、團隊穩(wěn)定性、戰(zhàn)略愿景、商業(yè)愿景等，使用商業(yè)化評估體系來評估各產(chǎn)品與業(yè)務的重要性，采取針對性的管理辦法。同時，引入ROI關鍵指標核算法對重點費用進行核算，以渠道費用、市場費用、人力成本以及公司整體費用作為主要內(nèi)容，設置相應的監(jiān)管指標。其中，渠道費用監(jiān)管要考慮到流量變現(xiàn)收入、流量獲取成本、活躍成本、日均活躍用戶數(shù)、留存率等；市場費用要考慮到活動收益、活動投入、活動收益觀眾、瀏覽量、關注指數(shù)、活躍提升等；人力成本要考慮到人均產(chǎn)出、人均投入、員工滿意度、員工忠誠度、平均人力成本等；公司整體費用要考慮到收入利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、EVA等[5]。通過強化重點成本的全面監(jiān)督與控制，實現(xiàn)全面預算精細化管理。

（五）實現(xiàn)預算執(zhí)行全過程評價互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)是一個快速發(fā)展的行業(yè)，與市場聯(lián)系程度較高，企業(yè)在執(zhí)行預算管理的過程中，要考慮到經(jīng)營環(huán)境變化、市場需求波動等問題。為了提升預算執(zhí)行率，一方面，企業(yè)要制定有效的預算審批制度，充分借助信息技術針對各部門、項目及產(chǎn)品設置資金支出限額，經(jīng)申報、審批等程序以后，嚴格依據(jù)預算計劃落實各項資金支出。尤其要控制部分職能部門盲目競爭資源、隨意追加購買費用等問題，提升預算執(zhí)行效率；另一方面，企業(yè)要發(fā)揮財務分析的作用，從業(yè)務服務著手，站在財務視角分析業(yè)務管理情況，及時了解業(yè)務一線的一手信息，并配合各預算部門定期出具預算分析報告，組織預算分析會議，或縮短預算考核時間，以達到預算全過程評價的目的。

（六）建立雙向的預算調(diào)整機制在保證預算執(zhí)行嚴肅性的同時，基于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務和管理特征，企業(yè)還需要建立雙向預算調(diào)整機制。一方面，針對高度迭代的產(chǎn)品和項目，當企業(yè)制定了相應的退出計劃以后，需要及時調(diào)減預算配套機制，依據(jù)項目生命周期中的總投入和總產(chǎn)出，做好項目評估與財務結(jié)算工作，為后續(xù)的投資決策提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)，也能夠及時調(diào)整預算方案；另一方面，企業(yè)需要建立合理的審批流程，全面規(guī)避拆單現(xiàn)象，通過獲取關鍵字段來合理評估業(yè)務活動。例如：以供應商字段、地理位置字段、活動物料字段等方式作為評估對象，并針對不同層級設置差異化審批閾值，進一步減少拆單事件[6]。此外，當預算方案需要適應市場、政策或企業(yè)戰(zhàn)略變化時，則可以通過提交調(diào)整預案的方式及時增減預算，保證預算調(diào)整機制的規(guī)范化和程序化。（七）實現(xiàn)全員預算績效考核評價傳統(tǒng)預算管理在實施預算績效考核環(huán)節(jié)，往往采用較為固定的績效考核指標，且以經(jīng)濟性指標為主。而近年來互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)逐漸開始推行業(yè)績合同考核，即以各崗位為主體，向上級領導簽訂書面協(xié)議，針對崗位職能差異化定義關鍵業(yè)績考核指標、工作目標、考察內(nèi)容權重，并參照歷史績效及企業(yè)經(jīng)營目標設定個人的業(yè)績達標標準，合同受約人也會得到一定的獎懲。與固定績效考核相比較，采取逐層業(yè)績契約的方式可以將經(jīng)營指標層層傳導至業(yè)務一線，使企業(yè)全員都能夠參與到績效管理當中，不僅能夠提升各部門間的協(xié)同作用，還能夠保證全面預算管理能夠貫徹落實。

（八）發(fā)揮預算管理信息化的輔助作用互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在實施全面預算管理的過程中，應當以先進的信息技術作為輔助支撐，從多個角度建立全面預算管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)造良好的預算實施環(huán)境。一方面，將企業(yè)的財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)與人力資源管理系統(tǒng)進行對接，通過實現(xiàn)信息系統(tǒng)集成加快各項信息采集和分析的效率，不僅能夠提高會計信息的準確性和透明性，也能夠為企業(yè)的投資決策提供信息支持；另一方面，企業(yè)要積極加入管理中心平臺，實現(xiàn)線上財務管理工作，由系統(tǒng)自動開展信息收集、信息處理、報表生成、信息審計和信息輸出流程，在財務分析人員的支持下，將財務融入業(yè)務辦公前線，提升全面預算管理實施成效。

結(jié)語

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展全面預算管理工作是企業(yè)長效發(fā)展的必然選擇，也是提升企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量的有效方式。因此，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應當立足于自身的業(yè)務特征和預算缺陷，通過改進預算實施環(huán)境、創(chuàng)新預算編制方法、強化預算執(zhí)行嚴肅性與靈活性、落實預算績效考核以及建設信息化輔助系統(tǒng)等方式，搭建完善的全面預算管理體系，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與市場競爭奠定基礎。

參考文獻

[1]張瑩.互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)企業(yè)全面預算管理的問題及對策探討[J].時代金融，2019（02）：45–47.

[2]車麗.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀分析及對策探討[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019（19）：40–41.

[3]鄭嶸.淺談“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理[J].納稅，2019，13（12）：176–177.

[4]鄭金萍.淺談“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理——以A云科技互聯(lián)網(wǎng)公司為例[J].中國經(jīng)貿(mào)，2018（18）：122–124.

[5]徐偉雙.關于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進行全面預算管理的困境及對策探討[J].財訊，2019（02）：77–79.

[6]王淑萍.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)實施全面預算管理中存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理，2019（15）：190+218.

作者：張睿 單位：北京搜狐新媒體信息技術有限公司