養(yǎng)老保險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。在這一制度下，用人單位和勞動(dòng)者必須依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在勞動(dòng)者達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動(dòng)崗位后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)與失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等共同構(gòu)成現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度，并且是社會(huì)保險(xiǎn)制度中最重要的險(xiǎn)種之一。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。

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第2篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);協(xié)調(diào)度

一、世界先進(jìn)制度下養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

目前，世界先進(jìn)的保險(xiǎn)制度均是依照保險(xiǎn)的“三支柱”模式進(jìn)行建立的，但在“三支柱”之下也有各自不同的特點(diǎn)。下面簡(jiǎn)要介紹美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。

1.鼓勵(lì)發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。首先，美國(guó)政府推動(dòng)企業(yè)和個(gè)人貢獻(xiàn)力量，共同構(gòu)建養(yǎng)老保障體系。這其中包括推出政策，扶持企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，提出個(gè)人賬戶制度，這些都為社會(huì)養(yǎng)老分擔(dān)了一定的壓力。另外，為了構(gòu)建“三支柱”模式養(yǎng)老保障制度，美國(guó)政府還出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，入繳費(fèi)稅收延遲支付以及企業(yè)繳費(fèi)的稅前扣除等政策鼓勵(lì)企業(yè)為員工提供養(yǎng)老保障，這些措施加速了個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展。

2.建立社會(huì)保障信托基金制度。社會(huì)保障基金制度的初衷是使養(yǎng)老金能夠有效增值，提高保障效用。美國(guó)政府提高了養(yǎng)老金的繳稅水平，社會(huì)保障署將多余的稅金轉(zhuǎn)入社保信托基金，并聘請(qǐng)專業(yè)投資人進(jìn)行投資，投資收益收回后繼續(xù)充實(shí)到信托基金中，實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)發(fā)展。

3.推進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。養(yǎng)老金計(jì)劃主要分為兩種模式，即美國(guó)政府主推的雙D運(yùn)行，DB模式以及DC模式。在第一種模式下，獲取養(yǎng)老金收益的同時(shí)也需要繳納個(gè)人所得稅，由雇主和雇員談判確定待遇標(biāo)準(zhǔn)。在后一種模式下，政府會(huì)提供稅收優(yōu)惠，從側(cè)面提供幫助。但在這種模式下，投資總量上會(huì)有所限制，并且政府不對(duì)養(yǎng)老金投資提供擔(dān)保。

二、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展問(wèn)題

在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)承受能力下，居民對(duì)社會(huì)保障的總需求是一定的，如果保障成本過(guò)高或者保障水平難以提升，需求與成本及供給之間的沖突就會(huì)產(chǎn)生。如果這些問(wèn)題不能有效解決，則將影響二者協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）人口老齡化嚴(yán)重，養(yǎng)老金支付壓力大

按照國(guó)際對(duì)一國(guó)六十歲以上人口占其總?cè)丝诒瘸^(guò)10%即為人口老齡化國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)自1999年已正式邁入，不僅人口老齡化速度非?？?，且老齡人口的規(guī)模也越來(lái)越龐大，占比也越來(lái)越高。加上巨大的養(yǎng)老金缺口，使得人們更加關(guān)注養(yǎng)老保障問(wèn)題。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問(wèn)題，而作為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)未發(fā)揮其作用。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品較為單一，保障與創(chuàng)新程度不夠

首先，我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品保障程度與創(chuàng)新程度均不夠，同質(zhì)性較為嚴(yán)重。保險(xiǎn)產(chǎn)品從研發(fā)設(shè)計(jì)到投入運(yùn)營(yíng)，耗費(fèi)成本及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)都很大。其次，在發(fā)展過(guò)程中，分紅型產(chǎn)品總是一枝獨(dú)秀，撐起整個(gè)壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，而具有保障功能、儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品則比較少，這種結(jié)構(gòu)的不合理，不利于商業(yè)壽險(xiǎn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）我國(guó)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度較低，地區(qū)發(fā)展不平衡

幾年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度雖然有所發(fā)展和保持遞增，但相比世界平均水平，仍然有較大差距。（四）渠道拓展受限從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來(lái)看，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展對(duì)國(guó)家政策具有很強(qiáng)的依附性，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展需要國(guó)家機(jī)構(gòu)強(qiáng)有力的參與。雖然保險(xiǎn)需求與日俱增，但我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員和經(jīng)費(fèi)的數(shù)量并未實(shí)現(xiàn)同步增長(zhǎng)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的能力還有所欠缺。從商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度來(lái)看，主要發(fā)展渠道可分為中介代銷和保險(xiǎn)公司直銷，由于地域限制的突破存在較高難度，商業(yè)保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展很難實(shí)現(xiàn)，急需通過(guò)擴(kuò)張渠道來(lái)促進(jìn)產(chǎn)品銷售。

三、構(gòu)建養(yǎng)老金協(xié)調(diào)度模型

協(xié)調(diào)度模型衡量了系統(tǒng)要素之間在發(fā)展過(guò)程中發(fā)展協(xié)調(diào)一致的狀況，顯示了系統(tǒng)由無(wú)序狀態(tài)走向有序狀態(tài)的趨勢(shì)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有著替代、補(bǔ)充與合作的關(guān)系。把協(xié)調(diào)度模型應(yīng)用于衡量?jī)深愷B(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)政府部門制定養(yǎng)老政策以及保險(xiǎn)公司制定費(fèi)率政策起到很大作用。

四、結(jié)論和建議

保險(xiǎn)公司拓展新的經(jīng)營(yíng)方式。中國(guó)地域遼闊，不同的市場(chǎng)有不同的需求，實(shí)行差異化經(jīng)營(yíng)是保險(xiǎn)公司發(fā)展的必經(jīng)之路。各保險(xiǎn)分支公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自主創(chuàng)新能力，開展詳實(shí)的市場(chǎng)調(diào)研，在了解客戶需求的基礎(chǔ)上，針對(duì)本經(jīng)營(yíng)區(qū)域的市場(chǎng)環(huán)境，為客戶提供最合適的產(chǎn)品和服務(wù)。政府部門制定細(xì)化政策。既然不同的市場(chǎng)表現(xiàn)出不同的需求與特征，那么就需要有針對(duì)性的政策進(jìn)行跟進(jìn)，調(diào)整不同區(qū)域的市場(chǎng)。

作者:閆法涌 王楠 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn)

[1].我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)良性互動(dòng)機(jī)制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

第3篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)年金 上市公司 中人補(bǔ)償

一、企業(yè)年金與企業(yè)年金基金

何謂企業(yè)年金？是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。何謂企業(yè)年金基金？是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。綜上所述，企業(yè)年金以及企業(yè)年金基金的關(guān)鍵詞可以概括為：依法、自愿、補(bǔ)充。

（一）依法

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》（1995年1月1日起施行）第七十五條，“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)”，為企業(yè)年金提供了法律依據(jù)。

（二）自愿

2004年1月6日，《企業(yè)年金試行辦法》的，為“自愿”原則提供了明確依據(jù)?！掇k法》規(guī)定：本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，亦對(duì)繳費(fèi)比例進(jìn)行細(xì)化指導(dǎo)：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。

（三）補(bǔ)充

企業(yè)年金是在國(guó)家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

二、企業(yè)年金的繳費(fèi)流程

從本質(zhì)上而言，企業(yè)年金是一種信托，實(shí)行以信托關(guān)系為核心，以委托關(guān)系為補(bǔ)充的治理結(jié)構(gòu)。其涉及的管理各方當(dāng)事人包括：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等。其所涉及的繳費(fèi)流程如下圖所示：

三、企業(yè)年金的列支及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

有關(guān)企業(yè)年金的列支，已在前述法律法規(guī)中進(jìn)行了明確規(guī)定。從計(jì)提比例來(lái)看，分為企業(yè)繳費(fèi)部分與職工個(gè)人繳費(fèi)部分，其中企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支，企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳；個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

從計(jì)提總額來(lái)看，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一；企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。除此之外，國(guó)家稅務(wù)總局亦針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅前扣除了《關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)，2003年4月24日）?！锻ㄖ访鞔_規(guī)定，企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在稅前扣除；如為補(bǔ)繳，則可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。

由此可見，對(duì)企業(yè)而言，按照企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行的繳費(fèi)，屬于企業(yè)職工薪酬范圍，在會(huì)計(jì)處理和編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，其確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》的規(guī)定。即：根據(jù)參與企業(yè)年金計(jì)劃的職工所屬部門的不同，對(duì)企業(yè)繳納部分進(jìn)行成本與費(fèi)用的區(qū)分。

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)際繳納時(shí)轉(zhuǎn)為貨幣資金）

由于企業(yè)年金采用信托型管理，因此其與信托產(chǎn)品類似，對(duì)其投資運(yùn)營(yíng)后產(chǎn)生基金收入和基金費(fèi)用也需一并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告列示，其中可能涉及較為復(fù)雜的精算事項(xiàng)，需根據(jù)實(shí)際投資運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行個(gè)案分析，在此不再贅述。

四、企業(yè)年金特色名詞：中人

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)）的，使得三個(gè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域具有中國(guó)特色的三個(gè)名詞產(chǎn)生：老人、中人、新人。老人指1998年7月1日前的已離退休人員，其仍按原標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給養(yǎng)老金；中人指1998年7月1日前參加工作的人員，其在實(shí)施統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后達(dá)到法定退休年齡，其實(shí)行過(guò)渡性養(yǎng)老金；其他的稱為新人，其按照新辦法實(shí)施養(yǎng)老金制度。

隨著目前越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃，使得對(duì)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，上述三個(gè)概念需要再更大程度上得以貫徹。其中尤以“中人”顯得較為突出：一般情況下，按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金覆蓋在職職工，因此，絕大多數(shù)企業(yè)均未將已離退休人員納入企業(yè)年金計(jì)劃當(dāng)中；而對(duì)于新人而言，則完全按照企業(yè)內(nèi)部年金實(shí)施方案執(zhí)行即可，并無(wú)特殊之處。但對(duì)于“中人”，則涉及較為特殊的補(bǔ)償問(wèn)題。

在目前實(shí)施年金計(jì)劃的上市公司中，“中人補(bǔ)償”一般具體兩種定義：一種是指建立年金計(jì)劃后退休的職工，即建立計(jì)劃時(shí)的所有在職職工都屬中人；另一種是建立年金計(jì)劃并在一定時(shí)間內(nèi)（如十年內(nèi)）退休的職工，即臨近退休的職工。其中，特別是在國(guó)有企業(yè)中，尤以第二種情況較為普遍。為什么需對(duì)中人進(jìn)行特殊補(bǔ)償呢？由于我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度起步較晚，而考慮到中年職工對(duì)于企業(yè)歷史貢獻(xiàn)的問(wèn)題，必須對(duì)其進(jìn)行專門補(bǔ)償，才能保證各階段職工退休待遇的適度公平。國(guó)務(wù)院在《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》一文中亦有明確說(shuō)明：”；“對(duì)試行企業(yè)年金制度后退休的人員，企業(yè)不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和企業(yè)年金之外再列支任何補(bǔ)充養(yǎng)老性質(zhì)的福利項(xiàng)目；其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過(guò)在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì)過(guò)渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。過(guò)渡期原則上不超過(guò)10年”。因此，根據(jù)考證，目前上市中央企業(yè)的普遍做法是，對(duì)中人采取補(bǔ)償性繳費(fèi)措施。

縱觀當(dāng)今上市中央企業(yè)，其對(duì)于“中人補(bǔ)償”的會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)報(bào)告披露，與普通繳費(fèi)并無(wú)二致?！爸腥搜a(bǔ)償”問(wèn)題也未引起管理層對(duì)于其財(cái)務(wù)報(bào)告的足夠重視，甚至對(duì)于其審計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）來(lái)說(shuō)，也不曾關(guān)注此等“中人補(bǔ)償”可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響。尤其是當(dāng)前中央企業(yè)大多上海/深圳、香港、美國(guó)多地上市，適用多地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，“中人補(bǔ)償”問(wèn)題絕不能小視。

案例分析：

某大型中央企業(yè)在其企業(yè)年金實(shí)施方案中有如下規(guī)定：

剩余繳費(fèi)主要用于解決中人補(bǔ)償問(wèn)題的繳費(fèi)。原則上優(yōu)先解決中人補(bǔ)償，待中人問(wèn)題解決后可考慮進(jìn)行激勵(lì)分配。

（一）補(bǔ)償對(duì)象

本企業(yè)年金方案實(shí)施之日時(shí)，距離法定退休年齡不超過(guò)10年（含10年），且其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）少于相應(yīng)領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的參加本方案的職工（簡(jiǎn)稱“中人”）。

（二）補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

以本企業(yè)現(xiàn)有退休人員的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)。

（三）中人補(bǔ)償辦法

在職工退休后，按月將該職工對(duì)應(yīng)的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)與其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）折算月領(lǐng)額的差額劃入其個(gè)人賬戶，具體計(jì)算公式為：

中人補(bǔ)償繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶金額=該職工對(duì)應(yīng)的補(bǔ)貼領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)-該職工個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）折算月領(lǐng)額激勵(lì)繳費(fèi)部分

剩余繳費(fèi)解決中人的補(bǔ)償繳費(fèi)后，方可進(jìn)行激勵(lì)繳費(fèi)的分配，即對(duì)為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的職工增加企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的金額。

該企業(yè)目前尚未對(duì)所繳納的企業(yè)年金實(shí)施投資運(yùn)營(yíng)，因此該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理很簡(jiǎn)單，對(duì)每年實(shí)際繳納的基金進(jìn)行計(jì)提，包括普通職工部分與“中人補(bǔ)償”部分。乍一看，此做法并無(wú)疑慮，同時(shí)，亦是目前上市中央企業(yè)的普遍做法。但若深度分析，實(shí)則不然?！爸腥搜a(bǔ)償”所引發(fā)的問(wèn)題并非如預(yù)料般簡(jiǎn)單。

假設(shè)并不考慮該企業(yè)年金基金于以后年度投資運(yùn)營(yíng)的管理，僅針對(duì)繳納與計(jì)提所對(duì)應(yīng)的補(bǔ)償。則實(shí)質(zhì)上是依靠企業(yè)與在職員工共同繳費(fèi)，該部分繳費(fèi)及其利息在未來(lái)年度用以優(yōu)先補(bǔ)償中人后，再考慮對(duì)在職職工的激勵(lì)分配。簡(jiǎn)單而言，在資金池的流入為繳費(fèi)，流出為補(bǔ)償和激勵(lì)，其均有相關(guān)的比例約束。

然而，“中人”的定義為距離法定退休年齡不超過(guò)10年（含10年），且其個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分（含本金及相應(yīng)的投資收益）少于相應(yīng)領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的參加本方案的職工。也就是說(shuō)，當(dāng)“中人”退休后，其對(duì)于資金池的貢獻(xiàn)停止，開始享受資金池的流出。此情況將一直持續(xù)到“中人”的去世。由于人的壽命無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)，則實(shí)際上企業(yè)產(chǎn)生了這樣一種可能，即資金池中的資金無(wú)法承擔(dān)所有中人的補(bǔ)償，則需要由企業(yè)單獨(dú)對(duì)中人實(shí)施額外退休金的發(fā)放。

由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，未來(lái)年度可能產(chǎn)生的額外支付，實(shí)際上是由當(dāng)前（“中人”尚未退休）產(chǎn)生的一項(xiàng)推定義務(wù)，需要用一種合理的精算方法進(jìn)行估計(jì)，并按照折現(xiàn)的方法，在當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)提出來(lái)，再根據(jù)屆時(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行轉(zhuǎn)出或沖銷處理。即是說(shuō)，“中人補(bǔ)償”對(duì)于企業(yè)而言可能存在一筆推定的巨大負(fù)債。然而，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中并未對(duì)“中人補(bǔ)償”進(jìn)行明確規(guī)定，各上市公司也均為對(duì)此情況進(jìn)行合理的確認(rèn)。實(shí)際中，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于職工薪酬會(huì)計(jì)處理的規(guī)范里則有可依循之處?！秶?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——雇員福利》中，則存在兩種概念：設(shè)定提存計(jì)劃（Defined contribution plan）與設(shè)定收益計(jì)劃（Defined benefit plan）。

目前，我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本上類似于“設(shè)定提存計(jì)劃”，即當(dāng)雇員在一個(gè)器件為企業(yè)提供了服務(wù)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為換取該服務(wù)應(yīng)付給設(shè)定提存計(jì)劃的提存金。設(shè)定提存計(jì)劃的會(huì)計(jì)核算比較簡(jiǎn)單，因?yàn)閳?bào)告企業(yè)在每一器件的義務(wù)取決于該器件提存的金額。因此，在計(jì)量義務(wù)或費(fèi)用時(shí)不需要精算假設(shè)，也沒(méi)有產(chǎn)生精算利得或損失的可能行。

而設(shè)定收益計(jì)劃可能是不注入資金的，或者可能全部或部分地由企業(yè)（有時(shí)由其雇員）以繳納提存金給法律上獨(dú)立于報(bào)告企業(yè)的實(shí)體或基金形式注入資金，由其支付雇員福利。基金福利的到期支付不僅取決于基金的財(cái)務(wù)狀況和投資業(yè)績(jī)，而且取決于企業(yè)補(bǔ)償基金資產(chǎn)短缺的能力（或意愿）。因此，企業(yè)在實(shí)質(zhì)上承擔(dān)著與計(jì)劃相關(guān)的精算風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)設(shè)定收益計(jì)劃的會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜，因?yàn)橛?jì)量義務(wù)和費(fèi)用時(shí)需要運(yùn)用精算假設(shè)，并有產(chǎn)生精算離得和損失的可能性。另外，義務(wù)是在折現(xiàn)的基礎(chǔ)上計(jì)量的，因?yàn)樗麄兛赡芤诠蛦T提供相關(guān)服務(wù)后的許多年才履行。

前文所述對(duì)于“中人”的補(bǔ)償，實(shí)質(zhì)上就是一種設(shè)定收益計(jì)劃，對(duì)于企業(yè)而言，實(shí)際上承擔(dān)了相應(yīng)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。而在我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，對(duì)該部分的規(guī)范尚處于空白。

事實(shí)上，鑒于國(guó)際趨同的考慮，財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定部門已經(jīng)注意到了此等情況，并正在向各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所征求意見，計(jì)劃對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行解釋，用以規(guī)范此項(xiàng)空白，以達(dá)到國(guó)際趨同的目的。而對(duì)于各大執(zhí)行了企業(yè)年金計(jì)劃的上市公司，尤其是同時(shí)適用于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如在香港聯(lián)交所或其他海外上市的中央企業(yè)）的中央企業(yè)，上述問(wèn)題不能不引起重視。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

一、基本情況

近年來(lái)，我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，隨之而來(lái)，項(xiàng)目用地量越來(lái)越大，征地工作所帶來(lái)的農(nóng)民保障問(wèn)題也越來(lái)越重要。征地任務(wù)重、面積大的主要集中在楊和、望遠(yuǎn)、望洪、勝利等鄉(xiāng)鎮(zhèn)。根據(jù)提供數(shù)據(jù)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)被征地涉農(nóng)人口27855人。從征地用途上來(lái)看，楊和鎮(zhèn)主要是經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和新城區(qū)建設(shè)用地，望遠(yuǎn)鎮(zhèn)、閩寧鎮(zhèn)主要集中為工業(yè)園和企業(yè)用地，望洪鎮(zhèn)、李俊鎮(zhèn)主要為中心村建設(shè)用地。截至目前，全縣納入被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的共909人，已享受待遇663人。

二、主要做法

為切實(shí)保障被征地農(nóng)民的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，我縣各級(jí)黨委、政府出臺(tái)了相關(guān)辦法及保障措施，具體做法是：

（三）加強(qiáng)被征地農(nóng)民的職業(yè)介紹工作。對(duì)被征地農(nóng)民進(jìn)行積極引導(dǎo)，幫助他們轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，同時(shí)，協(xié)助用工企業(yè)在周邊農(nóng)村招工，解決被征地農(nóng)民的就業(yè)問(wèn)題?？h望遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)結(jié)合區(qū)內(nèi)企業(yè)招工，優(yōu)先推薦被征地區(qū)域農(nóng)民就業(yè)。

三、存在的困難和問(wèn)題

應(yīng)該說(shuō)，縣委、政府對(duì)被征地農(nóng)民保障工作是高度重視的，所采取的措施在一定程度上也緩解了征地工作所引發(fā)的矛盾。但總體看，我縣被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作還存在一些問(wèn)題和困難。

（一）農(nóng)民認(rèn)識(shí)不足。一是農(nóng)民認(rèn)為土地是生活的保障，部分農(nóng)民失去土地后，由于沒(méi)有一技之長(zhǎng)，心里發(fā)虛，擔(dān)心被征地后沒(méi)有退路，生活沒(méi)有保障；二是有的農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不甚了解，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要意義，擔(dān)心個(gè)人出資有去無(wú)回，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作懷有抵觸情緒。

（二）財(cái)政壓力過(guò)大。目前，xxxx縣所有失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)都由xxxx縣社保局管理，到齡農(nóng)民享受由社保局統(tǒng)籌發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。全縣截止至今應(yīng)享受被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼人數(shù)909人，隨著征地范圍擴(kuò)大以及時(shí)間推移，越來(lái)越多的到齡農(nóng)民開始享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金（補(bǔ)貼），財(cái)政供給將呈幾何級(jí)數(shù)上升，給本不寬裕的地方財(cái)政帶來(lái)巨大的壓力。倘若因地方財(cái)政困難而難以維系養(yǎng)老保險(xiǎn)金（補(bǔ)貼）的發(fā)放，將會(huì)給社會(huì)穩(wěn)定工作帶來(lái)不利影響。

四、幾點(diǎn)建議

隨著我縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，以及城市化建設(shè)的快速發(fā)展，土地征用不可避免，被征地農(nóng)民將越來(lái)越多，各級(jí)黨委和政府要未雨綢繆，高度重視。為此建議：

（一）強(qiáng)化宣傳教育工作。各級(jí)黨委、政府及相關(guān)部門，應(yīng)站在維護(hù)農(nóng)民權(quán)益和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重角度，從構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)到土地是農(nóng)民賴以生活、生存的重要場(chǎng)所和基礎(chǔ)，把解決被征地農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題，擺在重要位置上加以組織實(shí)施。要廣泛宣傳被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，通過(guò)深入宣傳和對(duì)比分析，使他們感受到縣委、縣政府對(duì)被征地農(nóng)民所采取的一系列政策，是愛民、利民、惠民的具體體現(xiàn)，從而把被動(dòng)征地農(nóng)民的力量，轉(zhuǎn)化為促進(jìn)縣鎮(zhèn)工業(yè)化、城市化進(jìn)程的自覺行動(dòng)。

（二）出臺(tái)統(tǒng)一政策?？h政府應(yīng)積極采取措施，對(duì)被征農(nóng)民地情況作統(tǒng)一安排。要堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，根據(jù)我縣發(fā)展總體規(guī)劃，按地段、地類劃分區(qū)域，不同使用類型定價(jià)不同，每一區(qū)域確定一個(gè)合理的基準(zhǔn)地價(jià)，實(shí)施統(tǒng)一補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上實(shí)行統(tǒng)一地價(jià)、統(tǒng)一劃扣、統(tǒng)一辦理，這樣既可有效避免因農(nóng)民之間互相攀比而引發(fā)的矛盾，又能體現(xiàn)征地和辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中的"公開、公平、公正"原則。對(duì)辦理失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)條件要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一計(jì)算口徑，建議以村（組）為單位，將人均剩余不足0.5畝的農(nóng)民列入辦理對(duì)象。

第5篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)是靠山，老有所養(yǎng)才平安

2、青年不參保，老了怎養(yǎng)老！年青不繳費(fèi)，老了沒(méi)有生活費(fèi)

3、社會(huì)保險(xiǎn)是民生之本，參加保險(xiǎn)是幸福之源

4、繳費(fèi)年限長(zhǎng)、繳費(fèi)繳的多，養(yǎng)老金水平高

5、加大養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面力度，提高企業(yè)法人和勞動(dòng)者參保意識(shí)

6、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位和勞動(dòng)者的責(zé)任和義務(wù)

7、養(yǎng)老保險(xiǎn)，關(guān)乎國(guó)運(yùn)，惠及子孫

8、依法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益

9、社會(huì)保險(xiǎn)利國(guó)利民，參加保險(xiǎn)共同責(zé)任

10、企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)

11、實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，促進(jìn)社會(huì)和諧

12、企業(yè)法人應(yīng)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從業(yè)人員要積極爭(zhēng)取自身權(quán)益

13、人生自古誰(shuí)無(wú)老，養(yǎng)老還是靠社保

14、參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，解除后顧之憂

15、養(yǎng)兒難防老，養(yǎng)老靠社保

16、多繳養(yǎng)老費(fèi)，多得養(yǎng)老金

17、依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

18、企業(yè)不參保，員工都得跑

19、按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位和職工應(yīng)盡的義務(wù)

20、企業(yè)法人不為職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，是對(duì)職工利益的最大侵害

21、企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是社會(huì)公平的原則

22、舉全市之力，全力推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作

23、養(yǎng)老保險(xiǎn)作保障，哪里就業(yè)都一樣

24、交保險(xiǎn)積德，不交保險(xiǎn)違法

25、依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)必付的成本

26、養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)萬(wàn)家，真情溫暖你我他

27、參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是用人單位和勞動(dòng)者的法定責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)

28、今日參保繳費(fèi)，明朝養(yǎng)老無(wú)憂

29、千卡萬(wàn)卡不如社?？?，千保萬(wàn)保不如進(jìn)社保

30、貫徹《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，維護(hù)職工合法權(quán)益

第6篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

為推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，完善農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合*市實(shí)際，制定本辦法。

第二條（適用范圍）

戶籍關(guān)系在本市行政區(qū)域內(nèi)年滿18周歲的農(nóng)村居民，以家庭為單位，按照本辦法的規(guī)定，自愿參加農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)?，F(xiàn)役軍人，在校大中專學(xué)生和已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員除外。

第三條（基本原則）

農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)以個(gè)人繳費(fèi)為主、政府補(bǔ)貼為輔，有條件的集體經(jīng)濟(jì)組織給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第四條（管理主體）

市和區(qū)（市）縣勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理工作，區(qū)（市）縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承辦農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體事務(wù)，街道辦事處、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的組織實(shí)施。

市和區(qū)（市）縣國(guó)土資源部門負(fù)責(zé)耕地保護(hù)基金的籌集、管理和使用，市和區(qū)（市）縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政府補(bǔ)貼資金的籌集、管理和監(jiān)督，農(nóng)業(yè)、民政、公安、稅務(wù)等部門按照各自的職責(zé)配合做好農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。

第五條（參保檔次）

申請(qǐng)參保時(shí)男年滿60周歲、女年滿55周歲及其以上年齡人員，按本辦法附件1確定的三個(gè)繳費(fèi)檔次，自愿選擇其中一檔繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

申請(qǐng)參保時(shí)男年滿18周歲不滿60周歲、女年滿18周歲不滿55周歲的人員，按本辦法附件2確定的三個(gè)繳費(fèi)檔次，自愿選擇其中一檔繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條（繳費(fèi)補(bǔ)貼）

享受耕地保護(hù)補(bǔ)貼的參保人員，個(gè)人繳費(fèi)部分先由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納，不足部分再由本人補(bǔ)足。

申請(qǐng)參保時(shí)男年滿60周歲、女年滿55周歲及其以上年齡人員的政府補(bǔ)貼資金，區(qū)（市）縣政府可以視當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況一次性注入或分年注入。分年注入的，時(shí)間不得超過(guò)10年。

第七條（暫停繳費(fèi)）

參保人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。參保人員因生活困難等原因不能按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，由本人申請(qǐng)，經(jīng)街道辦事處或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府勞動(dòng)保障工作機(jī)構(gòu)報(bào)戶籍所在地的區(qū)（市）縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)，可暫停繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?；謴?fù)繳費(fèi)后，暫停繳納部分可以補(bǔ)繳。

第八條（個(gè)人賬戶）

參保人員足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，按繳費(fèi)基數(shù)的8%計(jì)入個(gè)人賬戶，并按規(guī)定計(jì)息。

第九條（待遇標(biāo)準(zhǔn)）

本辦法第五條第一款規(guī)定人員，從本人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的次月起，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按本辦法附件3確定的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給養(yǎng)老金，并隨年齡增長(zhǎng)達(dá)到相應(yīng)年齡段時(shí)，改按相應(yīng)檔次發(fā)給養(yǎng)老金。

本辦法第五條第二款規(guī)定人員，男年滿60周歲、女年滿55周歲且累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年及其以上年限時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按本辦法附件4規(guī)定的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為其計(jì)發(fā)養(yǎng)老金；繳費(fèi)年限不足15年的可延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年，也可按到齡時(shí)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性躉繳至滿15年。

市政府根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和農(nóng)村生活水平的提高，適時(shí)調(diào)整養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保障農(nóng)民的基本生活。

第十條（保險(xiǎn)關(guān)系終止和轉(zhuǎn)移）

已按月領(lǐng)取養(yǎng)老金人員遇有下列情形之一的，終止其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系：

（一）土地被依法征用，符合參加本市被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)條件的，其個(gè)人繳納的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除已領(lǐng)取養(yǎng)老金后的余額（含由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，下同），社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性退還給本人，本人按規(guī)定參加被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)；

（二）領(lǐng)取養(yǎng)老金期間死亡的人員，其個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除已領(lǐng)取養(yǎng)老金后的余額，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給其指定受益人或法定繼承人，并按死亡當(dāng)月養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)向其直系親屬一次性支付4個(gè)月的養(yǎng)老金作為喪葬補(bǔ)貼。

參保繳費(fèi)期間的人員遇有下列情形之一的，終止其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系：

（一）土地被依法征用，符合參加本市被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)條件的，其農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)入被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移辦法另行制定；

（二）繳費(fèi)期間死亡的人員，其個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（含由本人耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)），社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性支付給指定受益人或法定繼承人。

第十一條（資金管理）

農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金以區(qū)（市）縣為統(tǒng)籌單位，區(qū)（市）縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金專戶，統(tǒng)一管理，封閉運(yùn)行，自求平衡。享受耕地保護(hù)補(bǔ)貼的人員申請(qǐng)參加農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)需要耕地保護(hù)補(bǔ)貼繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由區(qū)（市）縣國(guó)土資源部門從為其建立的耕地保護(hù)賬戶中劃入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金專戶。具體支付辦法按照《*市耕地保護(hù)基金使用管理辦法（試行）》（成府發(fā)〔2008〕8號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

市財(cái)政部門會(huì)同審計(jì)部門制定全市統(tǒng)一的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金財(cái)務(wù)管理制度。農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、挪用或侵占。

第十二條（解釋機(jī)關(guān)）

本辦法具體應(yīng)用中的問(wèn)題，由市勞動(dòng)保障局、市國(guó)土資源局、市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第7篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險(xiǎn)；模式

中圖分類號(hào)：F49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2007）11024902

1我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

失地農(nóng)民在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代就存在。當(dāng)時(shí)通過(guò)“以土地?fù)Q就業(yè)”的方式，使他們?cè)趪?guó)有企業(yè)內(nèi)就業(yè)，成為工人，從而很好的解決了失地農(nóng)民的就業(yè)、養(yǎng)老問(wèn)題。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的政府安置方式逐漸失靈。目前我國(guó)的失地農(nóng)民安置方式普遍實(shí)行的是一次性貨幣補(bǔ)償，由失地農(nóng)民自行解決養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保障問(wèn)題。由于貨幣補(bǔ)償方式操作簡(jiǎn)便，失地農(nóng)民可以直接獲得一定數(shù)額的安置補(bǔ)償費(fèi)而不用擔(dān)心政策的變動(dòng)是否會(huì)影響將來(lái)養(yǎng)老金的領(lǐng)取，所以比較容易被接受。但是，這種方式并沒(méi)有很好的考慮到一旦當(dāng)失地農(nóng)民花完這些補(bǔ)償費(fèi)，尤其是當(dāng)這些人喪失勞動(dòng)能力之后的生活保障問(wèn)題。由于他們的短視，他們往往會(huì)將這些補(bǔ)償費(fèi)花費(fèi)在子女的婚嫁以及新家的建設(shè)方面，而很少的考慮到自己的養(yǎng)老問(wèn)題，因此，貨幣補(bǔ)償方式并不能真正解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題。

2現(xiàn)階段我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)探索的幾個(gè)模式

失地農(nóng)民的就業(yè)和養(yǎng)老問(wèn)題的解決關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會(huì)總體勝利這個(gè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有兩種類型：（1）政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以各縣、市區(qū)人事勞動(dòng)社會(huì)保障局為實(shí)施部門，運(yùn)作失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以商業(yè)壽險(xiǎn)公司為主體，以各土地征用行政村為投保單位，各投保行政村交了保險(xiǎn)費(fèi)后，簽訂保險(xiǎn)合同，按合同規(guī)定，商業(yè)壽險(xiǎn)公司履行給付養(yǎng)老金義務(wù)。我國(guó)的各省、市（區(qū)）的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大，不同的地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況制定了一系列適合本地區(qū)的關(guān)于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無(wú)論采用的是政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式還是采用的是商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式或者是二者的結(jié)合，都有著各個(gè)地區(qū)自己的特色。下面將對(duì)幾個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的部分試點(diǎn)城市的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析。

2.1上海市失地農(nóng)民的安置模式

20世紀(jì)90年代以前，上海市對(duì)失地勞動(dòng)力的安置分為兩種方式：失地吸勞和失地養(yǎng)老。失地吸勞是指對(duì)年齡在45周歲以下的勞動(dòng)力負(fù)責(zé)就業(yè)安置；失地養(yǎng)老是指對(duì)女性45周歲以上、男性55周歲以上的失地農(nóng)民直接納入養(yǎng)老范圍，每個(gè)月給予一定的養(yǎng)老補(bǔ)貼。近年來(lái)隨著就業(yè)市場(chǎng)的變化，上海市將安置原則調(diào)整為“落實(shí)安置補(bǔ)償，用于基本保障，適度生活補(bǔ)貼，進(jìn)入市場(chǎng)就業(yè)”，其具體做法是：（1）先保障。由失地單位負(fù)責(zé)落實(shí)安置補(bǔ)償費(fèi)用，主要用于解決失地勞動(dòng)力的基本保障，由失地單位為失地勞動(dòng)力一次性繳納15年的基本保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，失地勞動(dòng)力辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非手續(xù)”。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以由農(nóng)民自主選擇“城?！被蛘摺版?zhèn)?！?。（2）再補(bǔ)貼。對(duì)失地勞動(dòng)力落實(shí)基本保障后，失地單位從安置補(bǔ)償費(fèi)用中再給予失地勞動(dòng)力一次性（在12個(gè)月到24個(gè)月城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)選擇）生活補(bǔ)貼，以減輕失地勞動(dòng)力“農(nóng)轉(zhuǎn)非”后不能馬上就業(yè)的生活困難。（3）市場(chǎng)就業(yè)。失地勞動(dòng)力在落實(shí)基本社會(huì)保障、領(lǐng)取一次性生活補(bǔ)貼、戶籍農(nóng)轉(zhuǎn)非后，即成為城鎮(zhèn)居民，納入城鎮(zhèn)居民就業(yè)及社會(huì)保障體系，勞動(dòng)保障部門為其提供《勞動(dòng)手冊(cè)》，提供就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)指導(dǎo)及職業(yè)介紹服務(wù)，幫助其通過(guò)市場(chǎng)就業(yè)。

2.2江蘇省蘇州市失地農(nóng)民的安置模式

2004年蘇州市出臺(tái)了《蘇州市征地補(bǔ)償和被征地農(nóng)民基本生活保障試行辦法》，規(guī)定在合理計(jì)算征地安置補(bǔ)償費(fèi)的基礎(chǔ)上，將失地農(nóng)民的安置補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)等全部用于失地農(nóng)民的社會(huì)保障，將16周歲以上的失地農(nóng)民全部納入基本生活保障體系，建立起包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、最低生活保障及再就業(yè)優(yōu)惠的政策體系。具體做法如下：（1）對(duì)年齡在16周歲以下的失地農(nóng)民，每人一次性領(lǐng)取不低于6000元的生活補(bǔ)助費(fèi)，其就業(yè)后按照新增勞動(dòng)力進(jìn)行管理，并參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）對(duì)女性16周歲至35周歲，男性16周歲至45周歲的失地農(nóng)民，納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系，到達(dá)法定退休年齡后按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。（3）對(duì)女性36周歲至54周歲，男性46周歲至59周歲的失地農(nóng)民，以實(shí)行基本生活保障的當(dāng)月起至到達(dá)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡時(shí)止，按月領(lǐng)取不低于160元的生活補(bǔ)助費(fèi)，到達(dá)養(yǎng)老年齡按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。（4）對(duì)女性55周歲以上，男性60周歲以上的失地農(nóng)民，從實(shí)行基本生活保障當(dāng)月起，按月領(lǐng)取不低于200元的失地保養(yǎng)金。

2.3江西省上饒市失地農(nóng)民的安置模式

上饒市的規(guī)定則有所不同：（1）該養(yǎng)老保險(xiǎn)是處于自愿原則，按照失地農(nóng)民自己繳納多少，政府等額配套多少的原則，降低參保“門檻”，實(shí)行“低進(jìn)低保”，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為A、B、C、D四檔。失地農(nóng)民參?？勺孕羞x擇其中一檔，但一經(jīng)選定，則不得變動(dòng)。（2）按繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性繳費(fèi)的農(nóng)民，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲的，可從參保的次月其按現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。（3）個(gè)人按月享受養(yǎng)老待遇檔次必須與其繳費(fèi)檔次相對(duì)應(yīng)，也分為四檔：即：A檔每月150元；B檔每月160元；C檔每月180元；D檔每月200元。（4）此外，每年的7月1日為調(diào)整失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間。從2006年7月1日開始，凡失地農(nóng)民開始享受養(yǎng)老待遇的時(shí)間至調(diào)整養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間滿一周年的，在原養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上每月再增加10元。（5）失地農(nóng)民增加的基本養(yǎng)老金所需費(fèi)用從失地農(nóng)民個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不抵支時(shí)，由縣財(cái)政安排專項(xiàng)資金給予補(bǔ)助。

2.4浙江省義烏市失地農(nóng)民的安置模式

義務(wù)市失地農(nóng)民的安置采用的是發(fā)放土地補(bǔ)償款并利用商業(yè)保險(xiǎn)為失地農(nóng)民的養(yǎng)老進(jìn)行保障的模式。具體如下：（1）土地補(bǔ)償費(fèi)按2：4：4的比例分配，村集體留20％，40％用于村民分配，40％由村集體統(tǒng)一用于養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況推出新險(xiǎn)種“團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)”等，規(guī)定統(tǒng)一由村集體投保，保險(xiǎn)費(fèi)從村集體的土地補(bǔ)償費(fèi)中列支，簽訂保險(xiǎn)合同，壽險(xiǎn)公司履行給付金義務(wù)。（3）本金歸集體所有，以中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司2.5％的保證收益和不低于投資收益70％的紅利來(lái)支付年滿60周歲的男性和年滿55周歲的女性的失地農(nóng)民的養(yǎng)老金。這種方法等于把失去的土地變成貨幣“存”了起來(lái)，有利于保險(xiǎn)資金的保值增值。

從以上幾個(gè)地區(qū)關(guān)于失地農(nóng)民的安置，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各個(gè)地區(qū)實(shí)行的失地農(nóng)民的安置辦法各不相同，但各個(gè)地區(qū)都綜合考慮了本地區(qū)的財(cái)政承受能力和實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民的現(xiàn)實(shí)情況，這些都使得失地農(nóng)民這一社會(huì)弱勢(shì)群體的未來(lái)社會(huì)生活得到了一定的保障。但是，哪一種模式更適合中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展呢？哪一種模式更能給失地農(nóng)民帶來(lái)最大的利益呢？我想，這應(yīng)該結(jié)合我們國(guó)家各個(gè)省、市（區(qū)）的具體情況來(lái)判定?；蛘?，在目前的經(jīng)濟(jì)情況下并不存在哪一種模式可以完全適合現(xiàn)階段中國(guó)社會(huì)的發(fā)展，但總的來(lái)說(shuō)，隨著城市化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的失地農(nóng)民的出現(xiàn)，未來(lái)關(guān)于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的解決將會(huì)越來(lái)越完善，且越來(lái)越適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。

3我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的幾個(gè)建議

從以上的幾個(gè)模式的分析中我們可以看出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)達(dá)的上海、浙江、江蘇等地的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作都完成的比較好。在這些地區(qū)，政府不僅為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)做了規(guī)劃，而且對(duì)失地農(nóng)民就業(yè)的培養(yǎng)更下了一番功夫，這樣有利于解除失地農(nóng)民的后顧之憂，能夠促進(jìn)城市化進(jìn)程的加快，并保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定。他們所實(shí)行的“以土地?fù)Q保障”的政策是值得在全國(guó)范圍內(nèi)推廣的，我們應(yīng)該根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況，對(duì)“以土地?fù)Q保障”的做法進(jìn)行深入研究，制定出一整套有利于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。參考失地農(nóng)民滬、浙、蘇等地成功的經(jīng)驗(yàn)及其他經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的探索，為了真正貫徹落實(shí)黨對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題、尤其是對(duì)失地農(nóng)民的幫助政策，我們?nèi)詰?yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：

(1)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低失地農(nóng)民繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例，加大政府的扶持力度。失地農(nóng)民由于失去了土地這個(gè)生活支柱，加之在短時(shí)間內(nèi)不能很好的適應(yīng)城鎮(zhèn)生活并取得收入，微薄的土地補(bǔ)償金不足以彌補(bǔ)整個(gè)家庭的開支并留下足夠的余額繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)，這嚴(yán)重挫傷了失地農(nóng)民為自己辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，在這種情況下，筆者認(rèn)為政府應(yīng)加大對(duì)這部分社會(huì)弱勢(shì)群體的幫助，采用政府全額或者政府和集體共同為失地農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，在中西部經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)可以考慮由失地農(nóng)民個(gè)人繳交少數(shù)，政府、集體繳交多數(shù)的這樣一個(gè)辦法，以保證失地農(nóng)民真正可以做到“老有所養(yǎng)”。

(2)是要適當(dāng)?shù)奶岣呤У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放比例。在很多城市，失地農(nóng)民由于身份的轉(zhuǎn)變而要承擔(dān)更多的消費(fèi)支出，同樣的東西由于土地的失去而使得他們的生活成本迅速提高。如果仍然按照農(nóng)村的最低生活保障，比如月160元，是不一定能夠真正讓失地農(nóng)民“老有所養(yǎng)”的，屆時(shí)政府要從別的渠道來(lái)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。與其在未來(lái)某一時(shí)間花費(fèi)更大的精力來(lái)解決同樣的問(wèn)題，不如在制定失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放的時(shí)候適當(dāng)?shù)奶岣甙l(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，一次性解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，這也要根據(jù)各個(gè)地方財(cái)政的實(shí)力而決定。但是，高額的土地轉(zhuǎn)讓增值收益應(yīng)該是可以為失地農(nóng)民提供足夠的社會(huì)保障補(bǔ)償?shù)摹?/p>

(3)要適當(dāng)健全我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)。以法律的手段來(lái)保證失地農(nóng)民的利益不受侵害，真正做到“有法可依”。要對(duì)失地農(nóng)民土地補(bǔ)償金、失地農(nóng)民的養(yǎng)老及就業(yè)等問(wèn)題作出明確的規(guī)定，防止政府部門的尋租行為等。法律的健全有利于真正保證失地農(nóng)民的切身利益。

（4）除了政府要有所作為外，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該順應(yīng)形式的發(fā)展，適時(shí)推出適合失地農(nóng)民的險(xiǎn)種，為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供一定的輔助作用。此外，家庭養(yǎng)老依然是失地農(nóng)民養(yǎng)老的重要方式之一，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，我們?nèi)匀灰⒅氐陆蹋⒅貙?duì)青少年尊老愛幼的教育，培養(yǎng)失地農(nóng)民的子女使其有一定的生存及發(fā)展能力，真正使得失地農(nóng)民可以做到安心養(yǎng)老。

總之，各地區(qū)的政府應(yīng)對(duì)自己轄區(qū)內(nèi)的失地農(nóng)民有足夠的關(guān)注，并制定出適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的政策，真正從失地農(nóng)民的角度出發(fā)，承擔(dān)自己應(yīng)盡的義務(wù)，切實(shí)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老等問(wèn)題。

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［4］吳瑞君.上海城市化進(jìn)程中離土農(nóng)民的安置和保障問(wèn)題的研究［J］.社會(huì)科學(xué)，2004（4）.

第8篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

（一）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。近幾年，國(guó)家對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老保障問(wèn)題越來(lái)越關(guān)注，2012年新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)全面普及，但是社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋率低、保障金額有限，難以滿足人們老年時(shí)正常生活需求，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以有效彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保障的不足。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提供不同層次的養(yǎng)老保障，滿足不同人群的需要；在人們有勞動(dòng)能力和經(jīng)濟(jì)支付能力的條件下為自己購(gòu)買一份商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在年老沒(méi)有勞動(dòng)能力時(shí)依然可以保證自己的生活質(zhì)量和水平，對(duì)年老生活是一種可靠的保障。

（二）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老模式弱化的有效途徑。我國(guó)農(nóng)村傳統(tǒng)養(yǎng)老模式主要有兩種：第一種是家庭養(yǎng)老，依靠家庭成員間的扶助來(lái)養(yǎng)老，在我國(guó)農(nóng)村主要是指根深蒂固的養(yǎng)兒防老。但是現(xiàn)如今這種模式逐漸在弱化，一部分原因是有些子女由于種種原因而不愿意贍養(yǎng)老人，例如在子女多的情況下就會(huì)因?yàn)槔先素?cái)產(chǎn)分配不均等問(wèn)題導(dǎo)致子女雖有能力但是拒絕撫養(yǎng)老人，導(dǎo)致老人年邁時(shí)無(wú)人照料，這種情況在農(nóng)村時(shí)有發(fā)生。更主要的原因是由于家庭規(guī)?？s小。由于上世紀(jì)計(jì)劃生育政策的影響，導(dǎo)致現(xiàn)今我國(guó)農(nóng)村家庭趨向4-2-1或4-2-2結(jié)構(gòu)、這意味著一對(duì)年輕的夫婦既要撫養(yǎng)一個(gè)或兩個(gè)孩子同時(shí)又要扶養(yǎng)雙方父母四位老人，無(wú)論經(jīng)濟(jì)上精力上都很難照顧周全，所以家庭養(yǎng)老模式勢(shì)必弱化。第二種是土地養(yǎng)老。自古以來(lái)土地都是農(nóng)民最主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，但是近幾年由于城市建設(shè)擴(kuò)大、小鄉(xiāng)鎮(zhèn)的擴(kuò)建等占用了很大一部分農(nóng)民耕地，僅僅依靠土地來(lái)養(yǎng)老的觀念已經(jīng)禁不住考驗(yàn)，具有很大的局限性。所以在家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老弱化的情況下發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)顯得尤為必要。

（三）農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇。我們國(guó)家絕大多數(shù)人口都居住在農(nóng)村，隨著老齡化的嚴(yán)峻，農(nóng)村人口養(yǎng)老保障問(wèn)題更加突出，而農(nóng)村對(duì)于保險(xiǎn)公司而言幾乎是一個(gè)從未開發(fā)的巨大潛在市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司要抓住這個(gè)機(jī)遇，利用好農(nóng)村這個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場(chǎng)來(lái)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供更廣闊的前景。

（四）農(nóng)村居民收入在不斷增加。如今我國(guó)綜合國(guó)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，農(nóng)民生活水平不斷提高，可支配收入越來(lái)越多，1月19日據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)顯示，2015年農(nóng)村居民人均可支配收入11422元，比上年增長(zhǎng)8.9%。可以看出隨著農(nóng)民收入的不斷增加，對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買更具備支付能力。

二、農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

（一）農(nóng)村居民對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)同度低。保險(xiǎn)在人們心中的地位一直有待提高，尤其是農(nóng)村居民，其教育文化水平相對(duì)于城鎮(zhèn)較低，對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)同度不高，沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)的保障作用和功能，甚至錯(cuò)誤的理解為保險(xiǎn)沒(méi)有用、浪費(fèi)錢，對(duì)保險(xiǎn)充滿排斥情緒。這種誤讀和悲觀情緒成為制約農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一大問(wèn)題。

（二）農(nóng)村居民未意識(shí)到養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的存在，購(gòu)買意識(shí)淡薄?，F(xiàn)如今在計(jì)劃生育政策影響下，家庭規(guī)模在縮小，面對(duì)4-2-1和4-2-2的家庭結(jié)構(gòu)，子女對(duì)父母的贍養(yǎng)壓力是非常大的，甚至是心有余而力不足。很多家庭是獨(dú)生子女，一旦子女發(fā)生意外，父母晚年沒(méi)有勞動(dòng)能力時(shí)將沒(méi)有經(jīng)濟(jì)來(lái)源無(wú)依無(wú)靠。這些問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，但是絕大多數(shù)農(nóng)村居民沒(méi)有意識(shí)到養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的存在及其嚴(yán)峻性。依然是根深蒂固的養(yǎng)兒防老思想，即使有足夠的資金去購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，農(nóng)村居民也會(huì)選擇把錢存進(jìn)銀行或分給子女而不會(huì)傾向去買保險(xiǎn)。

（三）保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)不重視。幾乎所有保險(xiǎn)公司都把關(guān)注點(diǎn)放在了城市，對(duì)農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)很少涉足，有的保險(xiǎn)公司雖然進(jìn)入了農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，但并未對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)進(jìn)行深入的考察和研究，而只是簡(jiǎn)單的把在城市開展的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保單轉(zhuǎn)移到了農(nóng)村，通常造成保險(xiǎn)費(fèi)率偏高農(nóng)民無(wú)力支付、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與農(nóng)民需求不匹配等問(wèn)題的出現(xiàn)，這種做法久而久之便會(huì)抑制農(nóng)民購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。農(nóng)村和城市是兩個(gè)完全不同的市場(chǎng)，各有各的特點(diǎn)，對(duì)于農(nóng)村市場(chǎng)而言需要保險(xiǎn)公司的高度重視。

（四）政府的支持力度不足。政府對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持力度不夠，雖然在2014年8月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》中提出了現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的目標(biāo)，指出要充分推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老，以商業(yè)養(yǎng)老對(duì)現(xiàn)有的保障程度較低的養(yǎng)老、醫(yī)療社保提供強(qiáng)有力補(bǔ)充。但是并未對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀做出實(shí)質(zhì)性的改善，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一直在進(jìn)行積極的改革，取得了一定成果，但在農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老方面的重視程度不夠，對(duì)保險(xiǎn)優(yōu)惠力度也不明顯。

三、農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展對(duì)策

（一）保險(xiǎn)公司加大宣傳力度。農(nóng)村居民不愿意購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要原因之一是對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏了解甚至是誤讀，為了改變這種現(xiàn)狀保險(xiǎn)公司要加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，使得更多農(nóng)村居民了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。首先保險(xiǎn)公司可以通過(guò)挨家挨戶發(fā)放保險(xiǎn)宣傳單、在村鎮(zhèn)舉辦義演活動(dòng)等引起農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注度，并在村里設(shè)立小型保險(xiǎn)咨詢服務(wù)站，方便農(nóng)民進(jìn)一步咨詢保單繳費(fèi)和養(yǎng)老保障金額等相關(guān)問(wèn)題。保險(xiǎn)公司還可以通過(guò)先向村干部或村鎮(zhèn)里德高望重的人普及養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí)并詳細(xì)介紹購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性，當(dāng)?shù)玫竭@些人的高度認(rèn)可后，他們首先會(huì)為自己購(gòu)買一份保險(xiǎn)繼而在村里宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障作用，農(nóng)村居民可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司人員的上門宣傳行為懷有排斥心理，但對(duì)于村干部或村里德高望重人的建議會(huì)很容易采納和接受，這樣對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)村的宣傳及開展大大有力。

（二）政府加大政策支持。各行各業(yè)的發(fā)展都依賴于政府的導(dǎo)向與政策支持，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)村市場(chǎng)的開展和深入更離不開政府的扶持。對(duì)于農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，由于農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)條件有限，保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入相對(duì)于城市一定是偏低的，同時(shí)又是一個(gè)需要新開拓的市場(chǎng)，前期對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)的考察、調(diào)研、保單設(shè)計(jì)、營(yíng)銷成本等又會(huì)很高，綜合來(lái)看養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)情況不會(huì)特別可觀，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司又是一個(gè)盈利機(jī)構(gòu)，如果沒(méi)有政府作為強(qiáng)有力的后盾，保險(xiǎn)公司將很難有動(dòng)力深入開拓農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。目前面對(duì)愈發(fā)嚴(yán)重的老齡化形式，我國(guó)養(yǎng)老問(wèn)題亟需解決，在農(nóng)村更是急需商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)緩解養(yǎng)老壓力，所以政府要給予保險(xiǎn)公司以財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等支持政策。例如保險(xiǎn)公司在鄉(xiāng)鎮(zhèn)修建保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)政府可以以相對(duì)較低的土地出讓價(jià)格出讓給保險(xiǎn)公司；還可以對(duì)專營(yíng)農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司給予一定程度上的免稅或減稅待遇等。

（三）保險(xiǎn)公司強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。保險(xiǎn)本身就作為一種服務(wù)行業(yè)，所以保險(xiǎn)工作人員一定要有良好的職業(yè)素養(yǎng)，首先要到誠(chéng)實(shí)守信，對(duì)每一份保單都要盡到如實(shí)告知的義務(wù)，不能有欺詐或隱瞞的行為發(fā)生；其次，在農(nóng)村開展養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所面臨的群體通常是年齡大、受教育程度偏低的農(nóng)民，這就要求保險(xiǎn)工作人員要耐心細(xì)致的為農(nóng)民講解保險(xiǎn)的保障功能及每一份保單的具體情況，設(shè)身處地的為每一位投保者推薦適合的保單，真正做到為農(nóng)民的養(yǎng)老增添一份保障，為完善養(yǎng)老保障體系貢獻(xiàn)力量。

第9篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；隱性債務(wù)；責(zé)任主體；企業(yè)責(zé)任

一、重構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)（IPD）的責(zé)任空間

在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)公平與效率兼顧，但兩者出現(xiàn)沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)公平的優(yōu)先性。因?yàn)槠渚哂袊?guó)民收入再分配的職能，強(qiáng)調(diào)公平性，有利于縮小貧富差距，防止不公平狀況的過(guò)度發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公正與安定。但養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的享受公民只有在履行繳費(fèi)義務(wù)后才能獲得，它強(qiáng)調(diào)權(quán)力與義務(wù)的對(duì)等，同時(shí)養(yǎng)老基金的保值增值也有一個(gè)效率問(wèn)題，所以在責(zé)任劃分上，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“公平與效率兼顧，在特殊情況下優(yōu)先考慮公平”的保險(xiǎn)原則，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的妥善解決。

（一）重塑企業(yè)責(zé)任

企業(yè)責(zé)任主要表現(xiàn)為為其職工建立的職業(yè)年金制度，體現(xiàn)的是雇主責(zé)任本位思想，不是政府行為，企業(yè)中養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以公平與效率兼顧為原則，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況而建立，為企業(yè)職工提供一定程度的退休收入保障，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的直接責(zé)任，有利于將中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革成統(tǒng)一性和靈活性的保障制度，同時(shí)也有利于企業(yè)自身的發(fā)展經(jīng)營(yíng)。

（二）規(guī)范政府責(zé)任

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制過(guò)渡,即意味著隱性債務(wù)的浮現(xiàn)。對(duì)于這種轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù),由于政府沒(méi)有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)的承擔(dān)者,也沒(méi)有明確的償債計(jì)劃并公之于眾,以至于有關(guān)研究稱之為明債暗償。政府本身就是制度的設(shè)計(jì)者,對(duì)于改革過(guò)程中與原有制度的銜接和從原有制度向現(xiàn)有制度的平穩(wěn)過(guò)渡具有不可推卸的責(zé)任?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)具有國(guó)家承辦、國(guó)家保底、面向全體公民、保障基本生活、強(qiáng)制執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)等特征,所以說(shuō)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)是政府行為。國(guó)家在老年保障制度中的責(zé)任包括三個(gè)方面：

1．法律責(zé)任。國(guó)家有制定并健全老年保障的法律體系、實(shí)施強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險(xiǎn)、確定企業(yè)和職工必須履行的繳費(fèi)義務(wù)、保證養(yǎng)老金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序支付、同時(shí)確定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的法律規(guī)范、依法處理養(yǎng)老保險(xiǎn)爭(zhēng)議的責(zé)任。

2．政治責(zé)任。國(guó)家有保持社會(huì)穩(wěn)定、維護(hù)社會(huì)公正、合理確定和有效控制

社會(huì)收入分配差別的責(zé)任。國(guó)家有責(zé)任對(duì)社會(huì)成員的基本生存權(quán)、基本生活需求提供保障。

3．財(cái)政責(zé)任。我國(guó)一直實(shí)行低工資、重積累、輕消費(fèi)的政策。這時(shí)期勞動(dòng)者只獲得維持再生產(chǎn)的必要的收入,而生產(chǎn)的剩余勞動(dòng)則以利潤(rùn)的形式上交財(cái)政,支援了國(guó)家建設(shè)?；蛘哒f(shuō)他們勞動(dòng)的剩余價(jià)值已并入國(guó)有資產(chǎn)中,基本不具有養(yǎng)老金積累,因此,國(guó)家有責(zé)任和義務(wù)償還這部分人的養(yǎng)老金及債務(wù),也就是實(shí)現(xiàn)保障承諾?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的基本手段,可見政府在這一問(wèn)題上的責(zé)任是責(zé)無(wú)旁貸的。

（三）加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任

盡管承擔(dān)轉(zhuǎn)軌成本是政府不可推卸的責(zé)任，但考慮到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下勞動(dòng)生產(chǎn)率的低下，改革以來(lái)國(guó)民收入向個(gè)人的傾斜以及現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定的退休年齡過(guò)早、替代率過(guò)高等問(wèn)題，適當(dāng)進(jìn)行責(zé)任分解，讓各代人分擔(dān)部分制度改革成本也是合理和必要的，這樣也可在一定程度上減輕政府壓力。

1．改革“老人”的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，明確養(yǎng)老金的調(diào)整與物價(jià)指數(shù)掛鉤，而不是與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)水平掛鉤。基本目標(biāo)是在保證老年人生活水平不降低的前提下，全面控制支出水平的增長(zhǎng)。當(dāng)然，在適當(dāng)時(shí)期提高老人的待遇水平，使他們分享社會(huì)發(fā)展成果。

2．對(duì)“中人”并入新制度前的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的計(jì)算，應(yīng)采取累計(jì)確定法，即在制度改革時(shí)，根據(jù)每個(gè)人的實(shí)際工齡，結(jié)合過(guò)去不同年限的實(shí)際社會(huì)平均工資水平、物價(jià)指數(shù)，并給予一定的回報(bào)率進(jìn)行測(cè)算。而不應(yīng)該簡(jiǎn)單地參照現(xiàn)有的待遇標(biāo)準(zhǔn)、工資水平及工齡進(jìn)行折算。這樣，用以補(bǔ)充“中人”個(gè)人賬戶的成本也會(huì)有所降低。此外，還可以借鑒其他一些國(guó)家的做法。如阿根廷，承諾給每個(gè)轉(zhuǎn)向新制度的職工發(fā)補(bǔ)償養(yǎng)老金，因?yàn)檠a(bǔ)償養(yǎng)老金在職工整個(gè)退休期內(nèi)逐漸付清，所以延遲了需要現(xiàn)金的時(shí)間。又如智利和秘魯，對(duì)“中人”發(fā)行認(rèn)可債券承認(rèn)他們過(guò)去的繳費(fèi)，在退休時(shí)兌付，這種債券具有法律效力，由國(guó)家信用做擔(dān)保，因而較為安全。

3．將新人繳納的社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金拿出一塊來(lái)補(bǔ)充“老人”的養(yǎng)老成本，但數(shù)量應(yīng)限制在盡可能低的水平，可以考慮根據(jù)“老人”的實(shí)際養(yǎng)老金需求數(shù)額的一個(gè)固定比例來(lái)劃撥，或者在能夠維持社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)率核定基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加一個(gè)很低費(fèi)率的追加繳費(fèi)來(lái)劃撥，直至“老人”的養(yǎng)老成本全部消化。

二、培育養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)中新的責(zé)任主體

中國(guó)的非營(yíng)利組織自上個(gè)世紀(jì)80年代迅速崛起，獨(dú)立性日益增強(qiáng)，為社會(huì)發(fā)展做出了很大貢獻(xiàn)。目前依據(jù)中國(guó)法律體系，非營(yíng)利組織大致可分為社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)和未登記或轉(zhuǎn)登記社會(huì)團(tuán)體，此外中國(guó)的事業(yè)單位也從廣義上納入非營(yíng)利組織的范疇。中國(guó)非營(yíng)利組織獨(dú)立性的增強(qiáng)，使社會(huì)多元化、民主化氣氛空前高漲，也使其成為解決IPD的重要力量。

（一）資金募捐力：保障IPD后備資金的保值增值

基金會(huì)作為一類重要的非營(yíng)利組織，具有向社會(huì)募捐的功能，起著公資和私資間的橋梁作用，在解決IPD問(wèn)題上也可起到舉足輕重作用?；饡?huì)通過(guò)法制化和規(guī)范化的手段募捐社會(huì)閑散資金，實(shí)際上是一種長(zhǎng)期的儲(chǔ)備積累。把其中的穩(wěn)定部分用于其志愿宗旨，既有利于資金的保值和增值，又有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，反過(guò)來(lái)又可成為國(guó)家解決IPD的堅(jiān)強(qiáng)后盾,以備不時(shí)之需。

（二）文化制勝力：強(qiáng)化公眾參與解決IPD的社會(huì)認(rèn)同

非營(yíng)利組織因其自由結(jié)社、慈善事業(yè)和社會(huì)優(yōu)先傳統(tǒng)而具有獨(dú)立的人文生態(tài)，將其作為培育中國(guó)新社會(huì)文化機(jī)制的搖籃，發(fā)揮文化滲透力對(duì)公共價(jià)值觀和新的社會(huì)主義新道德塑造，從而強(qiáng)化公眾對(duì)IPD償還的認(rèn)同意識(shí)，達(dá)到共同參與解決IPD的目的。

（三）社會(huì)服務(wù)力：補(bǔ)充政府在IPD上的事務(wù)管理職能

非營(yíng)利組織本身的奉獻(xiàn)精神、服務(wù)意識(shí)和愛崗敬業(yè)等價(jià)值取向，使其具有天然的廣泛參與和監(jiān)督職能。在IPD的事務(wù)管理上非營(yíng)利組織可以在以下方面大顯身手。不僅有效降低政府管理的成本，彌補(bǔ)國(guó)家對(duì)IPD管理的漏洞。而且非營(yíng)利組織可以通過(guò)其廣泛的民間力量不斷吸納新的農(nóng)村的勞動(dòng)力參與到城市中的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中來(lái)，從而保證了繳費(fèi)與支出的平衡，這在某種程度上，也可起到解決IPD問(wèn)題的作用。