制定理財(cái)規(guī)劃的原則精選(九篇)

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第1篇：制定理財(cái)規(guī)劃的原則范文

正規(guī)理財(cái)合同范文1甲方：

代表人：

地址：

電話：

傳真：

電子信箱：

乙方：

地址

電話：

傳真：

鑒于：

(1)甲方 (以下簡(jiǎn)稱“甲方”)系依據(jù)中華人民共和國(guó)法律成立并依法存續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，為客戶提供專業(yè)理財(cái)規(guī)劃服務(wù);

(2)乙方 (以下簡(jiǎn)稱“乙方”)擬基于其自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀委托甲方幫助理財(cái);

(3)甲方同意接受乙方的委托，并指派專門的理財(cái)規(guī)劃具體承辦乙方委托的事務(wù)。

因此，基于前述，雙方達(dá)成合同如下：

第一條 委托事項(xiàng)

雙方約定，甲方基于乙方的財(cái)務(wù)狀況為乙方制定理財(cái)方案，協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案，并在執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)具體情況對(duì)理財(cái)方案進(jìn)行必要的調(diào)整。

第二條 理財(cái)服務(wù)費(fèi)用

1、雙方約定，乙方就甲方提供的理財(cái)服務(wù)向甲方支付理財(cái)服務(wù)費(fèi) 元人民幣，并按照下列步驟分期支付：

(1)本協(xié)議簽署之日，乙方向甲方支付 元人民幣;

(2)甲方向乙方交付書面理財(cái)方案之日，乙方向甲方支付 元人民幣。

2、甲方為乙方制定理財(cái)方案、協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案的過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、交通費(fèi)或查詢

第三條 陳述與保證

1、甲方聲明與保證如下：

(1)甲方是依據(jù)中華人民共和國(guó)法律成立并有效存續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，有資格提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù);

(2)甲方所指定的具體承羅理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)的理財(cái)規(guī)劃具有相應(yīng)的勝任能力，已經(jīng)通過(guò)國(guó)家理財(cái)

(3)甲方及甲方指定的理財(cái)規(guī)劃師勤勉盡責(zé)，以合理的謹(jǐn)慎處理乙方委托的事務(wù);

(4)甲方及其指派的理財(cái)規(guī)劃師保證對(duì)在業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的乙方的隱私或商業(yè)秘密不向任何個(gè)

(5)甲方及其指派的理財(cái)規(guī)劃師與在理財(cái)方案中所推薦的金融產(chǎn)品或服務(wù)的提供機(jī)構(gòu)無(wú)雇傭關(guān)

2、乙方聲明與保證如下：

(1)乙方按照本合同的約定及時(shí)交納理財(cái)服務(wù)費(fèi);

(2)乙方向甲方提供與理財(cái)方案的制定有關(guān)的一切信息，并保證該信息真實(shí)準(zhǔn)確;

(3)乙方為甲方協(xié)助其執(zhí)行理財(cái)方案提供一切便利。

第四條 權(quán)利與義務(wù)

1、甲方享有下列權(quán)利：

(1)收取理財(cái)服務(wù)費(fèi);

(2)甲方對(duì)其制定的理財(cái)方案擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，除乙方自己使用外，未經(jīng)甲方許可，不得許可給

(3)有權(quán)要求乙方提供真實(shí)信息。

2、甲方負(fù)有如下義務(wù)：

(1)制定和向乙方交付書面理財(cái)方案;

(2)協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案;

(3)就理財(cái)方案的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤，并根據(jù)具體情況適時(shí)加以改進(jìn);

(4)保守乙方的隱私和商業(yè)秘密;

(5)如實(shí)向乙方披露已經(jīng)存在的或在業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的沖突利益。

3、乙方享有下列權(quán)利：

(1)取得書面理財(cái)方案的權(quán)利;

(2)要求甲方協(xié)助執(zhí)行理財(cái)方案的權(quán)利;

(3)要求甲方根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況改進(jìn)理財(cái)方案的權(quán)利;

(4)要求甲方保守隱私和商業(yè)秘密的權(quán)利;

(5)要求甲方披露沖突利益的權(quán)利。

4、乙方負(fù)有下列義務(wù)：

(1)依據(jù)合同約定及時(shí)交納理財(cái)服務(wù)費(fèi)的義務(wù);

(2)向甲方提供真實(shí)信息的義務(wù);

(3)為甲方協(xié)助其執(zhí)行理財(cái)方案提供便利的義務(wù)。

第五條 違約責(zé)任

1、甲方的下列行為視為違約，乙方有權(quán)追究甲方的違約責(zé)任：

(1)甲方未按照本合同的約定交付書面理財(cái)方案的，經(jīng)乙方催告后五個(gè)工作日內(nèi)仍未交付的，

(2)如甲方未按照本合同約定協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案，則乙方可以宣告解除合同，并有權(quán)拒絕

(3)如甲方違反本合同約定的保密義務(wù)，乙方有權(quán)宣告解除合同，甲方應(yīng)全部退還所收取的理

(4)如甲方在存在利益沖突的情況下未及時(shí)向乙方披露，則乙方可宣告解除本合同，已經(jīng)交納

2、乙方的下列行為視為違約，甲方有權(quán)追究乙方的違約責(zé)任：

(1)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財(cái)服務(wù)費(fèi)，則甲方有權(quán)拒絕履行約定的協(xié)助執(zhí)行理財(cái)方案的義務(wù);

(2)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財(cái)服務(wù)費(fèi)，則甲方有權(quán)拒絕履行約定的協(xié)助執(zhí)行理財(cái)方案的義務(wù);

(3)如乙方不提供真實(shí)信息或不提供其他協(xié)助，則甲方有權(quán)拒絕制定并交付理財(cái)方案，并有權(quán)拒絕協(xié)助執(zhí)行理財(cái)方案。

第六條 爭(zhēng)議解決

凡因本合同或本合同的履行發(fā)生任何爭(zhēng)議，均應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商予以解決，如通過(guò)協(xié)商仍不能解決，則按照下列方式之一解決：

(1)向北京仲裁委員會(huì)提請(qǐng)仲裁;

(2)向甲方所在地法院提起訴訟。

第七條 特別提示與聲明

1、甲方特別提示，甲方提供的僅僅是咨詢服務(wù)，對(duì)乙方投資任何金融或?qū)崢I(yè)工具均不做任何收

2、乙方特別聲明，本合同內(nèi)容系雙方逐一協(xié)商、談判而達(dá)成，并非任何一方提出的格式合同。

3、乙方特別聲明，乙方完全知悉并理解甲方提供的僅僅是咨詢服務(wù)，對(duì)理財(cái)方案中建議的投資方式和投資工具不做任何收益保證或其他類似性質(zhì)的承諾，如承辦的理財(cái)規(guī)劃師做出該種保證或承諾，則不信賴該保證或承諾，如信賴該保證或承諾因此而造成損失，或因市場(chǎng)變化等原因造成投資損失，均不追究甲方任何責(zé)任。

第八條 其他

1、本協(xié)議一式兩份，雙方各持一份，具有同等法律效力;

2、本協(xié)議自雙方簽署之日起生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

正規(guī)理財(cái)合同范文2甲方：

乙方：

甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，本著利益共享的原則，根據(jù)中華人民共和國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，就乙方投資甲方相關(guān)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條：乙方自愿將自有資金以理財(cái)方式投資 元(大寫： )到甲方，為期 (自 年 月 日至 年 月 日止)，乙方應(yīng)于簽訂本協(xié)議當(dāng)日內(nèi)將款項(xiàng)全額付至甲方指定賬戶。

第二條：甲方的權(quán)利義務(wù)

1、 甲方有權(quán)支配乙方投資的人民幣資金從事各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、 投資到期時(shí)，按照雙方約定的年收益率%，甲方返還乙方本金及收益共計(jì)元(大寫： )。

第三條：乙方的權(quán)利義務(wù)

1、 甲方投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各種原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，乙方不予承擔(dān)。

2、 甲方投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，若觸犯國(guó)家法律法規(guī)，乙方不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

3、 乙方必須按照合同的約定，不得提前支取所投資的資金。 第四條：違約責(zé)任

1、 甲方因特殊原因不能到期返還乙方本金時(shí)，根據(jù)事實(shí)情況可以支付本金的2%作為滯納金予以補(bǔ)償，并于到期日起一個(gè)月內(nèi)還清乙方。

2、 乙方因特殊原因需提前支取所投資金的，需提前一個(gè)月通知甲方，甲方扣除本金的2%作為違約金。未盡事宜由甲乙雙方協(xié)商解決，如協(xié)商不能解決的事宜，應(yīng)向甲方所在地人民法院提起訴訟。 本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本協(xié)議自乙方投資全額劃入甲方指定賬戶之日并雙方簽字蓋章起生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

正規(guī)理財(cái)合同范文3出借人(以下簡(jiǎn)稱甲方)： 見證人：

借款人(以下簡(jiǎn)稱乙方)：

一、甲乙雙方茲因借款事宜，特訂立本合同，條款如下：元整(小寫： 元整)，于訂立本約之同時(shí)，由甲方給付乙方，具體以實(shí)際到賬金額和日期為準(zhǔn)。

二、借款期限 (天、月、年)，自 年 月 日 至 年 月 日。

三.利息為月息 %，借貸期限屆滿時(shí)連本帶利一并付與甲方，不得拖欠。

四、借款方應(yīng)按協(xié)議使用貸款，用于投資經(jīng)營(yíng)，不得轉(zhuǎn)移用途。

五、借款方如不能按要求時(shí)間還本金和利息，或有其他違約行為，可要求借款方提前還本付息。貸款方有權(quán)從借款方在任何銀行開立的賬戶內(nèi)扣收。

六、如借款人不履行或者完全不履行還款義務(wù)，乙方自愿接愛法院強(qiáng)制執(zhí)行。

七、本合同未盡事宜，可由雙方簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同與本合同具有同等法律效力，合同未做約定的，按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

八、本合同甲 乙雙方簽章或捺手印且乙方收到甲方出借款之日起生效。

九、本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

十、合同簽訂地點(diǎn)：

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

第2篇：制定理財(cái)規(guī)劃的原則范文

缺乏財(cái)商的具體表現(xiàn)有以下幾種：熱衷購(gòu)買新款商品的吃光用光型；擺闊之后又極度渴望存錢的進(jìn)退兩難型；忙得幾乎沒(méi)有時(shí)間制定理財(cái)計(jì)劃的無(wú)頭蒼蠅型；心理上懼怕理財(cái)，甚至覺(jué)得財(cái)產(chǎn)管理是件麻煩事的有心沒(méi)膽型。另外一種就是盼望自己的財(cái)產(chǎn)能夠不斷升值，甚至把自己的每一分錢都拿去投資的狂熱財(cái)迷型。

要改變這些弊端，就需要對(duì)財(cái)商有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，并掌握一些提高財(cái)商的技巧。

什么是財(cái)商？

財(cái)商(Finacial I.Q.)是指一個(gè)人在財(cái)務(wù)方面的智力，是理財(cái)?shù)闹腔?。很多人雖然擁有很高的教育水平，卻缺乏一些最基本的理財(cái)知識(shí)。因此大多數(shù)時(shí)候，我們不是缺少錢而是缺少一種觀念。

財(cái)商是一個(gè)人最需要的能力，也是最被人們忽略的能力?？梢韵胍?，一個(gè)漠視財(cái)商的人，一定是現(xiàn)實(shí)感很差的人。

財(cái)商包括兩方面的能力：一是正確認(rèn)識(shí)金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。

財(cái)商并不僅是人們現(xiàn)實(shí)的惟一能健康發(fā)展的智能，而且是人為觀念和智能中的一種，當(dāng)然是非常重要的一種。財(cái)商常常被人們急需，也被忽略。財(cái)商不是孤立的，而是與人的其他智慧和能力密切相關(guān)的。

如何提高財(cái)商

財(cái)商不是什么高深莫測(cè)的東西，它像其他知識(shí)一樣，可以通過(guò)后天的專門訓(xùn)練和學(xué)習(xí)得以改變，改變你的財(cái)商，可以連動(dòng)地改變你的財(cái)務(wù)狀況。

當(dāng)然提高財(cái)商也不是一件容易的事情，需要堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)，尋找到適合自己的方法，并以家庭財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行實(shí)踐。這樣才能做到一箭雙雕，即提高了財(cái)商，又增加了財(cái)富。

第一招：建立家庭財(cái)務(wù)檔案建立家庭財(cái)務(wù)檔案是提高財(cái)商最簡(jiǎn)單而非常有效的基礎(chǔ)性工作，也是理財(cái)?shù)牡谝徊剑@樣能使你的家庭財(cái)務(wù)清晰明了，遇到問(wèn)題就不會(huì)像“熱鍋上的螞蟻――團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)”。

"家庭財(cái)務(wù)檔案"，最好分為五部分：

第一，就是我們常說(shuō)的賬本，記錄一切日常收支，以便發(fā)現(xiàn)家庭消費(fèi)中的盲點(diǎn)和誤區(qū)。

第二，貴重物品發(fā)票檔案本，包括家庭中購(gòu)置的各種電器、貴重物品的發(fā)票、合格證、保修卡和說(shuō)明書等；一旦遇到質(zhì)量事故，購(gòu)物發(fā)票是維權(quán)的重要保證，可以在很大程度上挽回經(jīng)濟(jì)損失。

第三，金融資產(chǎn)檔案，將存折、股票、債券、保險(xiǎn)等的原始資料記載入冊(cè)，萬(wàn)一遭遇存單遺失或被盜時(shí)，可及時(shí)查驗(yàn)并掛失。

第四，珍貴物品檔案，包括家里的金銀首飾、珠寶玉器、名人字畫以及具有特殊紀(jì)念意義的貴重物品。

第五，證件檔案，類如家庭成員的戶口簿、身份證、畢業(yè)證、從業(yè)資格證書，房產(chǎn)證等，這些證件的妥善保管能消除很多不必要的麻煩。

第二招：時(shí)時(shí)記賬家庭財(cái)務(wù)賬本一般由三個(gè)部分組成：資產(chǎn)(包括金融資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn))、負(fù)債、資產(chǎn)凈值。

編制前要做些準(zhǔn)備工作，如核對(duì)賬目，做好財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)，對(duì)存單、證書等也要拿出來(lái)逐一盤點(diǎn)，以免遺漏丟失，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

理財(cái)記賬本可采用收入、支出、結(jié)存的"三欄式"，方法上可將收、支發(fā)生額以流水賬的形式序時(shí)逐筆記載，月末結(jié)算，年度總結(jié)。同時(shí)，按家庭經(jīng)濟(jì)收入（如工資收入、經(jīng)營(yíng)收入、借入款等）、費(fèi)用支出（如開門七件事、添置衣服等費(fèi)用）項(xiàng)目設(shè)立明細(xì)分類賬，并根據(jù)發(fā)生額進(jìn)行記錄，月末小結(jié)，年度作總結(jié)。

千萬(wàn)不要嫌記賬麻煩，它可以非常準(zhǔn)確地檢查出你的家庭收支是否健康，消費(fèi)有沒(méi)有存在誤區(qū)，能夠直接提高記賬人的財(cái)商。長(zhǎng)年累月的記賬能使家庭人員對(duì)自家的經(jīng)濟(jì)收、支及其結(jié)余情況心中有數(shù)，因此，能起到鼓勵(lì)人們積極組織家庭收入的作用。同時(shí)又能使家庭成員本著先收后支，量入為出的原則，有計(jì)劃地、合理地安排開支，節(jié)省費(fèi)用。

第三招：學(xué)習(xí)金融知識(shí)財(cái)商中的有些方面是不需要學(xué)習(xí)的，如建立財(cái)務(wù)檔案和記賬，但有些東西是必須通過(guò)學(xué)習(xí)才能提高的，如金融知識(shí)和最新的理財(cái)技巧等。當(dāng)然，學(xué)習(xí)金融知識(shí)并一定要上大學(xué)，在家里輕松看電視、閱讀書籍、報(bào)紙、雜志，或上網(wǎng)瀏覽專業(yè)網(wǎng)站也可以補(bǔ)充這方面的知識(shí)，還可以向有理財(cái)知識(shí)的朋友請(qǐng)教，或參加一些理財(cái)方面的活動(dòng)。

在平時(shí)生活主要多注意銀行、保險(xiǎn)、基金等方面的新聞，你的財(cái)商神經(jīng)就會(huì)慢慢繃緊，對(duì)理財(cái)?shù)恼J(rèn)識(shí)也是逐漸提高。

不過(guò)，在看書、雜志等的時(shí)候，不要什么都看，一些沒(méi)什么內(nèi)容卻很會(huì)制造噱頭的書不看也罷，針對(duì)自己的需求來(lái)選書，例如想全面了解個(gè)人理財(cái)就不妨到書店有目的的選擇幾本書，不要被書店里擺在顯眼位置的五花八門的暢銷書，盡量做到有針對(duì)性的閱讀。

第四招：規(guī)劃理財(cái)當(dāng)你對(duì)自己家庭財(cái)務(wù)狀況一目了然的時(shí)候，當(dāng)你對(duì)金融市場(chǎng)有一定認(rèn)識(shí)的時(shí)候，你就應(yīng)該制定一套適合自己家庭的理財(cái)計(jì)劃，按照短期理財(cái)目標(biāo)（如一年后要買房，準(zhǔn)備足夠的購(gòu)房資金）、中期理財(cái)目標(biāo)（如三年后要生孩子，準(zhǔn)備好孩子教育資金）和長(zhǎng)期理財(cái)目標(biāo)（如20年后退休，準(zhǔn)備好養(yǎng)老基金）來(lái)合理安排資產(chǎn)。如果你實(shí)在沒(méi)法制定這樣完善的理財(cái)規(guī)劃，可以請(qǐng)專業(yè)的理財(cái)師幫你完成。

有了一套完善的理財(cái)規(guī)劃，你得積極參與到投資理財(cái)?shù)膶?shí)踐中去，在實(shí)踐中提高財(cái)商比任何“模擬”的學(xué)習(xí)的效果都要好。

第3篇：制定理財(cái)規(guī)劃的原則范文

個(gè)人理財(cái)（Personal Finance，PF）正成為近幾年來(lái)的熱點(diǎn)話題。向個(gè)人提供理財(cái)服務(wù)是會(huì)計(jì)公司很有潛力的一個(gè)新領(lǐng)域，這使注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著一項(xiàng)新任務(wù)――提供個(gè)人理財(cái)服務(wù)，包括個(gè)人理財(cái)咨詢（規(guī)劃）業(yè)務(wù)和個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)（圖1）。CPA可以幫助個(gè)人設(shè)計(jì)理財(cái)方案以改變現(xiàn)狀，并評(píng)估個(gè)人是否遵守現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定及理財(cái)管理的有效性。個(gè)人理財(cái)咨詢（規(guī)劃）（Personal Financial Planning，PFP）業(yè)務(wù)是指CPA通過(guò)幫助客戶有計(jì)劃地系統(tǒng)利用自身財(cái)力資源，以實(shí)現(xiàn)其短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。個(gè)人理財(cái)鑒證（Personal Financial Attestation）業(yè)務(wù)是指CPA將個(gè)人約定事項(xiàng)的財(cái)務(wù)信息與事先確定的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照，然后就二者的符合程度提出保證判斷的報(bào)告。早在1986年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）就成立了個(gè)人理財(cái)部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些會(huì)計(jì)公司也開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)多年，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正成為會(huì)計(jì)公司引人注目的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

二、美國(guó)CPA發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的動(dòng)因

（一）個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃需要外界的幫助

面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律法規(guī)體系，一般個(gè)人（家庭）所掌握的專業(yè)和技能很難使他們從個(gè)體生命周期的角度，對(duì)個(gè)人（家庭）財(cái)務(wù)進(jìn)行全面、綜合的規(guī)劃。國(guó)外調(diào)查表明，如果沒(méi)有專業(yè)人員的指導(dǎo)，幾乎100%的客戶一生中損失的個(gè)人財(cái)產(chǎn)從20%到100%不等。在規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)前景時(shí)，若能得到好的建議是有益的。目前有許多行業(yè)（如保險(xiǎn)公司、銀行、證券公司或基金管理公司等）都提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。但一個(gè)不容回避的事實(shí)是，這些建議的質(zhì)量相差很大。這些單位的理財(cái)師向用戶推薦的大多是所在機(jī)構(gòu)所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)，因此與其說(shuō)是個(gè)人理財(cái)師，還不如說(shuō)是理財(cái)產(chǎn)品推銷員。個(gè)人需要有可依賴的專業(yè)人士來(lái)提供可信任的、客觀的和勝任的建議，而CPA符合這些要求。為幫助個(gè)人和企業(yè)在復(fù)雜的金融環(huán)境中獲得成功，CPA通過(guò)100多年來(lái)的辛勤工作贏得了公眾的信賴。設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)、確定現(xiàn)金流、凈值和風(fēng)險(xiǎn)承受能力屬于CPA的財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域。此外，CPA還接受PFP服務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，包括退休養(yǎng)老和遺產(chǎn)規(guī)劃、教育基金、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和所得稅籌劃等，客戶可以委托CPA規(guī)劃其財(cái)務(wù)未來(lái)。CPA能夠評(píng)估個(gè)人目前的財(cái)務(wù)狀況，幫助確定財(cái)務(wù)目標(biāo)，并同客戶一道開發(fā)和監(jiān)控計(jì)劃方案來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。

（二）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表需要獨(dú)立的外部人發(fā)表意見

早在1983年，AICPA 的個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)委會(huì)（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），為編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表提供了依據(jù)。此后，伴隨著國(guó)家公職人員財(cái)產(chǎn)申報(bào)法的頒布及個(gè)人申請(qǐng)貸款等的需要，PFPEC于1993年對(duì)1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表”不同于政府機(jī)關(guān)和工商企業(yè)，它包括財(cái)務(wù)狀況表（Statement of Financial Condition）和凈值變動(dòng)表（Statement of Changing in Net Worth）。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況表又稱個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表，是最基本的財(cái)務(wù)報(bào)表。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況報(bào)表中的資產(chǎn)和負(fù)債分別以變現(xiàn)能力和償債期限順序排列。

與企業(yè)不同，個(gè)人很少有正式的會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)其收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有詳細(xì)的記錄，也很少有人將準(zhǔn)備個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表作為一項(xiàng)例行公事。高收入階層和中產(chǎn)階級(jí)則更有理由編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表，諸如：申請(qǐng)貸款、提供擔(dān)保、房地產(chǎn)投資、退休養(yǎng)老、繳納個(gè)人所得稅、劃分離婚訴訟期間的財(cái)產(chǎn)、遺囑財(cái)務(wù)分配、競(jìng)選公職等等。例如，對(duì)于西方政府公職人員和候選人而言，這種報(bào)表的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。美國(guó)1978年頒布的《政府倫理法案》（the Ethics in Government Act）要求總統(tǒng)和副總統(tǒng)（候選人）必須公開其個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。美國(guó)聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)中關(guān)鍵官員和職員也必須公開其個(gè)人財(cái)務(wù)狀況，其他州的法律對(duì)關(guān)鍵崗位的公職人員也有類似要求。同時(shí)，很多競(jìng)選公職的人士也自愿公開其個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，在商業(yè)銀行提供信用貸款或抵押貸款的決策過(guò)程中，個(gè)人通常要求完成并簽署一份貸款申請(qǐng)和個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。還有很多人依據(jù)此表繳納所得稅、房產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅、制定退休養(yǎng)老計(jì)劃等。但個(gè)人自行完成的財(cái)務(wù)報(bào)告在外界看來(lái)可信度不高，于是需要就可靠性向獨(dú)立的第三方――CPA尋求某種類型的保證。

（三）CPA具有獨(dú)特的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)

CPA在工作中必須遵守AICPA的《職業(yè)行為準(zhǔn)則》（Code of Professional Conduct），以獲得執(zhí)業(yè)許可。作為具有良好形象的CPA具有獨(dú)特的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)：獨(dú)立、正直、客觀、專業(yè)性和應(yīng)有的謹(jǐn)慎，從而能贏得社會(huì)公眾的信賴?？陀^性保證CPA致力于滿足客戶的需要――而不是推薦保險(xiǎn)或投資產(chǎn)品等的需要。因?yàn)榭蛻衾嬷辽?，在CPA遇到其專長(zhǎng)領(lǐng)域以外的情況時(shí)，CPA將尋求其他專業(yè)人士的協(xié)助。CPA必須這樣做――《職業(yè)行為準(zhǔn)則》禁止AICPA會(huì)員提供其專業(yè)能力不能勝任的服務(wù)。通過(guò)個(gè)人理財(cái)規(guī)劃部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予個(gè)人理財(cái)專家（PFS）證書、PFP實(shí)務(wù)責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)無(wú)與倫比的服務(wù)水平。

（四）CPA行業(yè)的自身發(fā)展要求

1940年美國(guó)《聯(lián)邦投資顧問(wèn)法》（The Federal Investment Advisor Act）特別將注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以及律師、工程師和教師） 排除在投資顧問(wèn)的定義之外。這一排斥雖承認(rèn)幾十年來(lái)CPA作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)的作用，但認(rèn)為CPA的職業(yè)活動(dòng)純粹是偶然的做法。直到20世紀(jì)80年代，個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃才成為CPA正式和明確的活動(dòng)領(lǐng)域。AICPA擔(dān)心其他職業(yè)界（金融業(yè)、律師業(yè)）投入資源以促進(jìn)立法，因?yàn)檫@將不利于CPA提供PFP服務(wù)。為使CPA與其他提供PFP服務(wù)的團(tuán)體區(qū)分開來(lái)，AICPA于1986年成立了個(gè)人理財(cái)規(guī)劃部（PFPD），1987年P(guān)FPD開發(fā)出認(rèn)證的個(gè)人理財(cái)專家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）證書，現(xiàn)改為個(gè)人理財(cái)專家（PFS）證書。這一證書僅授予合格的CPA。為了獲得這一稱號(hào)，CPA必須通過(guò)AICPA的職業(yè)責(zé)任、個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程、個(gè)人所得稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資規(guī)劃、退休及遺產(chǎn)規(guī)劃等專業(yè)能力的書面測(cè)試。3年期間，CPA每年的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷至少要達(dá)到250小時(shí)。這些苛刻的要求向公眾顯示，PFS完全有資格提供PFP服務(wù)。截止2006年7月31日，AICPA的PFP會(huì)員部（Member Section）約有6400名CPA成員。2006年底，共有約3700名CPA獲得PFS證書。PFS提供PFP業(yè)務(wù)享有良好的聲譽(yù)，經(jīng)常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD還與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）合作，第一個(gè)幫助人們進(jìn)行個(gè)人理財(cái)計(jì)劃的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《ISO 22222∶2005，個(gè)人理財(cái)計(jì)劃》，進(jìn)一步擴(kuò)大AICPA的影響力。

另一方面，傳統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域趨于成熟，CPA的傳統(tǒng)企業(yè)審計(jì)市場(chǎng)份額已經(jīng)出現(xiàn)衰落趨勢(shì)，許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)服務(wù)的年收入比例（或總額）有許多年未增加。且CPA提供個(gè)人理財(cái)咨詢（或鑒證）服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)要比傳統(tǒng)的面向企業(yè)的咨詢（或鑒證）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)要?。ㄒ姳?），這對(duì)中小規(guī)模的會(huì)計(jì)事務(wù)所尤為合適。同時(shí)，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)還可對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所的季節(jié)性工作高峰（每半年后的3個(gè)月）波動(dòng)進(jìn)行平滑調(diào)整。由此，CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。

三、美國(guó)CPA的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)

（一）個(gè)人理財(cái)規(guī)劃（咨詢）業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類

1．個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定

專業(yè)操守（Professional Conduct）：CPA的PFP業(yè)務(wù)受AICPA的《職業(yè)行為準(zhǔn)則》的約束。

基本執(zhí)業(yè)指南：明確個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)的責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）

其他執(zhí)業(yè)指南：如果CPA的PFP服務(wù)還涉及稅務(wù)咨詢，要適用AICPA稅務(wù)部制定的《稅務(wù)實(shí)務(wù)責(zé)任公告第8號(hào)：給客戶建議的形式和內(nèi)容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，F(xiàn)orm and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他條款提供附加指南。

報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：適用AICPA的《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表指南》（PFSG）某些條款。

2．個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)的分類

按不同標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)有不同分類。圖1左邊的橢圓中詳細(xì)列示了按內(nèi)容的分類。根據(jù)PFP過(guò)程的分類為：（1）幫助客戶設(shè)計(jì)綜合性的理財(cái)計(jì)劃或制定理財(cái)準(zhǔn)則；（2）對(duì)無(wú)效的理財(cái)計(jì)劃的重新設(shè)計(jì)；（3）理財(cái)計(jì)劃的適用性的評(píng)估；（4）理財(cái)計(jì)劃的介紹或更新；（5）就理財(cái)準(zhǔn)則或程序的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)查以形成結(jié)論；（6）對(duì)客戶與理財(cái)有關(guān)的家庭治理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性進(jìn)行分析。

（二）個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類

用戶編制的個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表可能尋求CPA的介入，以對(duì)資料的可靠性提供獨(dú)立的意見。CPA可以根據(jù)個(gè)人理財(cái)鑒證要求的水平不同，提供包括審計(jì)、審閱（或復(fù)核）或商定程序服務(wù)（如編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表）。

1．個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定

審計(jì)、審閱或編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)主要由《會(huì)計(jì)與審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公認(rèn)審計(jì)原則（GAAS）規(guī)定。個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以體現(xiàn)。也可要求CPA對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目提出報(bào)告，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有：《審計(jì)準(zhǔn)則公告62號(hào)特別報(bào)告》（SAS 62 Special Reports）、《審計(jì)準(zhǔn)則公告35號(hào) 特別報(bào)告――對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目實(shí)施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《會(huì)計(jì)與審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則公告1號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶、項(xiàng)目的報(bào)告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《會(huì)計(jì)和審閱服務(wù)解釋第8條》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。

2．個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的分類

（1）審計(jì)（Audit）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（項(xiàng)目或項(xiàng)目的一部分）的有效性是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)采取積極保證的方式，在此類報(bào)告中，CPA要對(duì)被審查事項(xiàng)的表述是否符合所適用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行直接陳述。由于個(gè)人財(cái)務(wù)記錄的性質(zhì)，取得證據(jù)有時(shí)會(huì)發(fā)生困難，因此往往導(dǎo)致依照GAAS進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和發(fā)表無(wú)保留意見較為困難。

（2）審閱（或復(fù)核，Review）個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表（項(xiàng)目或項(xiàng)目的一部分）的有效性是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)。

（3）根據(jù)鑒證標(biāo)準(zhǔn)及與理財(cái)有關(guān)的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服務(wù)。

商定程序服務(wù)常見的類型是個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表編制（Compilation）業(yè)務(wù)，即CPA（或會(huì)計(jì)師）以手工或計(jì)算機(jī)軟件編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。GAAS要求獨(dú)立審計(jì)人員取得一定數(shù)量的書面意見作為業(yè)務(wù)約定的組成部分。審閱和編制業(yè)務(wù)約定不考慮會(huì)計(jì)記錄測(cè)試和對(duì)詢問(wèn)的答復(fù)獲得確鑿的證據(jù)材料。不過(guò)，由于多數(shù)人財(cái)務(wù)記錄的非正式性質(zhì)，個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表約定中的口頭聲明最好從客戶處取得書面材料來(lái)證實(shí)。一些CPA不愿從事個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人缺乏詳細(xì)的記錄及內(nèi)部控制不完善是主要障礙。有些CPA甚至對(duì)審閱服務(wù)中的有限保證也有些擔(dān)心，結(jié)果導(dǎo)致最常見的是CPA提供編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)。個(gè)人理財(cái)鑒證業(yè)務(wù)的比較見表2。

四、啟示

第4篇：制定理財(cái)規(guī)劃的原則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；策略

1、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)概述及發(fā)展現(xiàn)狀分析

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是我國(guó)商業(yè)銀行近幾年開辦的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行根據(jù)客戶所確定的階段性的投資目標(biāo)，按照客戶的實(shí)物性資產(chǎn)、現(xiàn)金收支狀況，圍繞客戶的收入、消費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力，形成一套以個(gè)人資產(chǎn)效益最大化為原則的、人生不同階段的財(cái)務(wù)安排，并在此過(guò)程中提供有針對(duì)性的綜合化的差異性理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)，幫助客戶合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票、債券、保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄等金融品種中，調(diào)整資產(chǎn)配置與投資，并及時(shí)了解自己的資產(chǎn)賬戶及相關(guān)信息，以達(dá)到個(gè)人資產(chǎn)收益最大化。銀行的理財(cái)產(chǎn)品總的來(lái)說(shuō)比投資其他產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度稍微低一些，主要類型有和股票型產(chǎn)品掛鉤的，和貨幣型市場(chǎng)掛鉤的，和基金公司的產(chǎn)品掛鉤的，以及和信托型掛鉤的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，這幾大類風(fēng)險(xiǎn)特性都不一樣，廣義來(lái)說(shuō)，銀行理財(cái)產(chǎn)品最原始的產(chǎn)品就是居民儲(chǔ)蓄，這方面本金是零風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)來(lái)說(shuō)收益就會(huì)比較低一些，就是我們說(shuō)國(guó)家出臺(tái)的利率政策的制訂，風(fēng)險(xiǎn)比較高的就是和銀行掛鉤的結(jié)構(gòu)性的股票型基金。

1.1 個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展

我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品分別經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：

萌芽階段(1978年-2002年)，我國(guó)商業(yè)銀行開始了辦理個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，此時(shí)，各銀行的競(jìng)爭(zhēng)中主要以銀行儲(chǔ)蓄及國(guó)債為主，人們的理財(cái)方式也只是通過(guò)簡(jiǎn)單的存儲(chǔ)業(yè)務(wù)來(lái)獲得微薄的利息收入，直到1996年的中信實(shí)業(yè)銀行廣州分行推出了最早的理財(cái)產(chǎn)品。

起步階段(2002年-2006年)，真正拉開國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)序幕的是2002年10月招商銀行推出的“金葵花理財(cái)”業(yè)務(wù)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，城鄉(xiāng)居民的收入水平的穩(wěn)健遞增，人們擁有的財(cái)富不斷增加，理財(cái)?shù)囊庾R(shí)不斷的增強(qiáng)，對(duì)于金融服務(wù)的需求不再只局限于簡(jiǎn)單的儲(chǔ)蓄存款、獲取利息，理財(cái)需求與理念也得以提升，中國(guó)開始進(jìn)入了前所未有的理財(cái)階段，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。

初步發(fā)展階段(2006年至今)，我國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)模不斷擴(kuò)大，種類在不斷的創(chuàng)新，不斷滿足消費(fèi)者日漸提高的理財(cái)要求，理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展逐步走上快車道。

1.2 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行2009年共發(fā)行約4358款理財(cái)產(chǎn)品（見下圖），就國(guó)有四大行而言，其中中行發(fā)行428款，建行發(fā)行302款，工行發(fā)行151款，農(nóng)行同期僅發(fā)行14款產(chǎn)品，勢(shì)頭非常迅猛。2010年僅前5個(gè)月，統(tǒng)計(jì)顯示銀行理財(cái)產(chǎn)品達(dá)到了3906支，其中絕大部分產(chǎn)品目標(biāo)對(duì)象是城市居民或機(jī)構(gòu)，極少部分專門針對(duì)農(nóng)民的理財(cái)產(chǎn)品。

隨著我國(guó)居民收入不斷提高，金融產(chǎn)品日益豐富，個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)需求日漸凸顯的情況下，我國(guó)各商業(yè)銀行紛紛推出了形式多樣的個(gè)人理財(cái)服務(wù)和專業(yè)化的品牌。隨著我國(guó)理財(cái)服務(wù)業(yè)開放步伐的加速，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)體現(xiàn)了客戶數(shù)量多、財(cái)富增長(zhǎng)快、客戶對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)提高等特點(diǎn)。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)出迅猛的發(fā)展勢(shì)頭，已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。但在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日趨增大，存貸款利差日趨縮小、外資銀行步步進(jìn)逼的形勢(shì)下，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)深入分析其問(wèn)題之所在，以促進(jìn)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)足發(fā)展。

2、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及原因

2.1 金融機(jī)構(gòu)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的制約

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)階段采用的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管體制，限制了銀行業(yè)個(gè)人金融業(yè)務(wù)拓展的空間。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的范疇不僅包含投資理財(cái)還包含融資、保障結(jié)算等，投資理財(cái)涉及股票、基金、信托、投資型保險(xiǎn)、債券、期貨、不動(dòng)產(chǎn)等。從國(guó)際發(fā)展來(lái)看，分業(yè)經(jīng)營(yíng)雖然對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)有一定的優(yōu)勢(shì)，但是未來(lái)的趨勢(shì)是金融服務(wù)“一站式”的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。由于現(xiàn)有的嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制，使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法跨越行業(yè)壁壘將三者優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)，不能提供包括證券、保險(xiǎn)在內(nèi)的綜合理財(cái)服務(wù)，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃制定起來(lái)就有相當(dāng)?shù)碾y度，導(dǎo)致了銀行在開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)受到了許多限制，只能停留在銀行業(yè)務(wù)這一個(gè)層面，采取一些網(wǎng)上銀行、柜臺(tái)優(yōu)先、綠色通道，免年費(fèi)、利率優(yōu)惠等較低層面的手段。

2.2 理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，缺乏創(chuàng)新

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品不斷豐富，但與發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行相比國(guó)內(nèi)的理財(cái)產(chǎn)品品種較少而且同質(zhì)化嚴(yán)重。在投資領(lǐng)域,幾乎都是證券、外匯、保險(xiǎn)、基金等投資產(chǎn)品的組合。目前的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)與成熟市場(chǎng)的銀行理財(cái)相比,更多的是形似,還沒(méi)有達(dá)到神似。在業(yè)務(wù)范圍上表現(xiàn)為，把現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，普遍缺乏更為細(xì)致的客戶分層，無(wú)法為客戶提供切合需求的個(gè)性化服務(wù)；在財(cái)務(wù)策劃上技術(shù)人才的支持都無(wú)法滿足現(xiàn)實(shí)需求，投資產(chǎn)品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財(cái)需求。從目前國(guó)內(nèi)同業(yè)的情況來(lái)看，基礎(chǔ)金融產(chǎn)品在同業(yè)之間相差無(wú)幾，理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和定價(jià)無(wú)法展示出各商業(yè)銀行的產(chǎn)品特色，同質(zhì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)完全體現(xiàn)為市場(chǎng)價(jià)格的激烈比拼，嚴(yán)重影響了理財(cái)市場(chǎng)的健發(fā)展。同時(shí)，金融產(chǎn)品的復(fù)制特點(diǎn)加劇了這一現(xiàn)象，一家銀行剛剛發(fā)出新的理財(cái)產(chǎn)品，其他銀行就能夠立刻跟進(jìn)，名目雖不雷同，但功能特點(diǎn)相似、投資收益相當(dāng)，幾乎是克隆。許多理財(cái)產(chǎn)品只是名字的區(qū)別，而沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的差異，對(duì)個(gè)人客戶而言，這些產(chǎn)品的確眼花繚亂，卻缺少實(shí)際吸引力。個(gè)人理財(cái)?shù)木韬椭饕姆较蚓褪撬膫€(gè)性化服務(wù),因?yàn)橛幸欢ㄘ?cái)富的一個(gè)人,他在生命的不同周期階段,對(duì)理財(cái)?shù)囊笫遣灰粯拥?。而且人們?duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)偏好程度不一樣,有的人可以承擔(dān)一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn),有的人不愿意冒風(fēng)險(xiǎn),所以根據(jù)不同的階段、不同的偏好、不同的投資需求、進(jìn)行個(gè)性化服務(wù),進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新,這才是我們未來(lái)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展的一個(gè)真正和方向。

2.3 業(yè)務(wù)整合不夠

個(gè)人理財(cái)是一項(xiàng)綜合服務(wù)，涉及銀行內(nèi)部多個(gè)部門，銀行體現(xiàn)“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，為客戶提供一站式的綜合服務(wù)，它的順利開展必須依賴前后臺(tái)業(yè)務(wù)的整合。而目前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)分別由多個(gè)部門管理，導(dǎo)致前后臺(tái)業(yè)務(wù)條塊分割。個(gè)人理財(cái)未能形成相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作系統(tǒng)，使商業(yè)銀行無(wú)法為客戶提供一站式的服務(wù)。需要商業(yè)銀行建立適應(yīng)理財(cái)市場(chǎng)變化的組織管理體系，優(yōu)化內(nèi)部組合。

2.4 缺乏高素質(zhì)的綜合理財(cái)人員

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性業(yè)務(wù)，政策性強(qiáng)、涉及面廣、服務(wù)要求高，要求理財(cái)師具備較高的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的理財(cái)師需要全面了解理財(cái)產(chǎn)品的各項(xiàng)功能，熟練掌握證券、銀行、保險(xiǎn)、法律、稅收、財(cái)務(wù)等多方面知識(shí)，具備豐富實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，并有良好的交際和組織協(xié)調(diào)能力，還必須具有優(yōu)良的品德、誠(chéng)實(shí)守信。但是國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏高素質(zhì)的優(yōu)秀理財(cái)人員，一些理財(cái)人員自身缺乏必要的專業(yè)知識(shí)、行業(yè)知識(shí)和管理能力，對(duì)所從事業(yè)務(wù)有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章也不了解，對(duì)所推介產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特性認(rèn)識(shí)不足，造成了銷售行為的不規(guī)范，推銷效果低下。

3、完善我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的建議策略

3.1 推進(jìn)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展

目前在全球混業(yè)經(jīng)營(yíng)浪潮的沖擊下，我國(guó)在現(xiàn)有的政策法律下，放開對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的限制，鼓勵(lì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，并且出臺(tái)了相應(yīng)的政策。商業(yè)銀行可以借助這一契機(jī)積極促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核心是通過(guò)對(duì)客戶資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)劃和合理組合，實(shí)現(xiàn)客戶消費(fèi)效用的最大化，因此，推進(jìn)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，將成為推動(dòng)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的一個(gè)前提條件。首先，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)管部門宏觀指導(dǎo)、協(xié)調(diào)支持的職能，呼吁各銀行、證券、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間要加強(qiáng)跨行業(yè)的合作，并應(yīng)積極鼓勵(lì)其提升行業(yè)合作的深度和廣度，進(jìn)行各金融機(jī)構(gòu)之間理財(cái)產(chǎn)品及服務(wù)的各作，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的突破。其次，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。在完善個(gè)人理財(cái)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理體系的基礎(chǔ)上，實(shí)行個(gè)人理財(cái)服務(wù)“規(guī)范與發(fā)展并重、創(chuàng)新與完善并舉”的監(jiān)管原則。應(yīng)做好指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，做好與法律、工商、稅務(wù)、非銀行金融機(jī)構(gòu)等配套及相關(guān)行業(yè)主管部門的協(xié)調(diào)、規(guī)劃及跨行業(yè)管理辦法的制訂，為金融消費(fèi)者提供更豐富的投資工具。

3.2 以市場(chǎng)細(xì)分為基礎(chǔ)，建立個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的多樣化創(chuàng)新機(jī)制，實(shí)行產(chǎn)品差異策略

市場(chǎng)細(xì)分是按照一定因素將某一整體市場(chǎng)劃分為若干個(gè)分市場(chǎng)，以便確定企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)。在每一個(gè)子市場(chǎng)內(nèi)，客戶具有相同的特質(zhì)，銀行可以針對(duì)他們?cè)O(shè)計(jì)出相應(yīng)的產(chǎn)品，提供個(gè)性化的銷售組合，從而提供更有個(gè)性，各具特色、更符合客戶需要的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)。

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)銀行的理財(cái)產(chǎn)品具有較強(qiáng)的同質(zhì)性和可復(fù)制性。在這一背景下，只有依靠卓越的理財(cái)產(chǎn)品以及超越客戶預(yù)期的特色創(chuàng)新產(chǎn)品及服務(wù)，提高客戶的認(rèn)知度和榮譽(yù)度，才能在紛繁復(fù)雜的產(chǎn)品和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中超出。商業(yè)銀行要在多個(gè)層面進(jìn)行創(chuàng)新，首先是要在理念上進(jìn)行創(chuàng)新，銀行要改變過(guò)去理財(cái)業(yè)務(wù)強(qiáng)制推銷的理念，樹立全新的以客戶為中心的服務(wù)理念。其次，在理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)架構(gòu)上進(jìn)行創(chuàng)新，在個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的時(shí)候，要有總行牽頭，統(tǒng)一產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格、銷售程序、產(chǎn)品宣傳，這樣才能保證理財(cái)產(chǎn)品的品牌。第三，引入多方參與合作開發(fā)新產(chǎn)品，銀行個(gè)人理財(cái)離不開保險(xiǎn)、證券、信托的參與，銀行要改變單打獨(dú)斗的格局，積極尋找與第三方合作的機(jī)會(huì)。

3.3 建立完善的組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)充分研究個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的特殊性要求,打破業(yè)務(wù)間相互割裂的局面,以便為客戶提供一站式理財(cái)服務(wù)。因此,銀行應(yīng)結(jié)合組織機(jī)構(gòu)改革和業(yè)務(wù)分工重組,根據(jù)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和要求,專門指定一個(gè)職權(quán)相對(duì)獨(dú)立的,職責(zé)比較明晰的,專業(yè)結(jié)構(gòu)比較綜合的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的管理,規(guī)劃和發(fā)展。對(duì)現(xiàn)有銀行制度進(jìn)行清理整合，梳理規(guī)范業(yè)務(wù)和管理流程，對(duì)崗責(zé)體系進(jìn)行明晰和細(xì)化，構(gòu)建科學(xué)的基礎(chǔ)管理平臺(tái)，發(fā)揮先進(jìn)的管理方法和科技手段的作用。實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的方法來(lái)解決個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題。明確理財(cái)人員職責(zé)，將理財(cái)人員個(gè)人職責(zé)、工作成績(jī)與考核獎(jiǎng)懲緊密結(jié)合起來(lái)。通過(guò)將理財(cái)業(yè)務(wù)納入經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核，提高理財(cái)產(chǎn)品計(jì)價(jià)比重，逐步向全面產(chǎn)品計(jì)價(jià)過(guò)渡等考核方法的改進(jìn)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。同時(shí)，商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品、宣傳銷售理財(cái)產(chǎn)品、投資及后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)向客戶充分披露相關(guān)信息。

3.4 加強(qiáng)理財(cái)人員的培養(yǎng)，形成有效的客戶經(jīng)理制度

商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，由于涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜，服務(wù)要求高等特點(diǎn)，因此培養(yǎng)一支富于創(chuàng)新，善于經(jīng)營(yíng)，勇于開拓的復(fù)合型理財(cái)人員隊(duì)伍，特別是客戶經(jīng)理的專業(yè)素質(zhì)，是理財(cái)中心在未來(lái)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)，獲得更大的生存和發(fā)展空間的關(guān)鍵。為滿足VIP客戶日益增長(zhǎng)的客戶金融服務(wù)需求，國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)在構(gòu)建新型營(yíng)銷體系的同時(shí)，順應(yīng)世界金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)潮流，引進(jìn)、培養(yǎng)和儲(chǔ)備一批熟悉理財(cái)規(guī)劃和外匯、基金、證券、期貨和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的高、精、尖專門業(yè)務(wù)人才，培養(yǎng)一支忠誠(chéng)敬業(yè)的客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理隊(duì)伍，發(fā)揮他們作為理財(cái)業(yè)務(wù)主力軍的作用。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)理財(cái)人員理財(cái)觀念的培養(yǎng)則是理財(cái)人員進(jìn)行理財(cái)市場(chǎng)營(yíng)銷，擴(kuò)大理財(cái)市場(chǎng)份額的現(xiàn)實(shí)需要。人才隊(duì)伍的建設(shè)要特別重視和培養(yǎng)理財(cái)業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，建立相應(yīng)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定、繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評(píng)價(jià)等管理制度。銀行要對(duì)現(xiàn)有個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)從業(yè)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)進(jìn)修，提高員工的從業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)一支專業(yè)的理財(cái)隊(duì)伍。

4、結(jié)束語(yǔ)

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)委托業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的核心是“理”，所以銀行要改變過(guò)去單純業(yè)務(wù)營(yíng)銷的理念，全新樹立“以客戶為中心”的理念，利用銀行創(chuàng)造的各種金融工具，為客戶真正搭建起一個(gè)適合終身受用的、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡的理財(cái)組合，滿足客戶財(cái)富保值增值的目的。從根本上說(shuō)，個(gè)人理財(cái)是利用客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源,幫助實(shí)現(xiàn)其人生目標(biāo)的過(guò)程。這是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，只要能夠得到客戶的信任,銀行便會(huì)有源源不斷的客源和生意,利潤(rùn)接踵而至。因此,銀行應(yīng)當(dāng)著眼于長(zhǎng)期,制定理財(cái)服務(wù)終身制,對(duì)凡是接受過(guò)本行服務(wù)的客戶實(shí)行“盯住制”,無(wú)論這些客戶是否仍繼續(xù)購(gòu)買或接受本行的服務(wù),客戶經(jīng)理都應(yīng)當(dāng)繼續(xù)跟蹤和了解客戶的各種情況,及時(shí)提供各種經(jīng)濟(jì)、金融信息,使其感受到本行對(duì)其予以的關(guān)注與重視,從而激發(fā)其忠誠(chéng)感,最終駐留或返回本行。總之,樹立服務(wù)終身制的理念是銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的制勝關(guān)鍵。

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第5篇：制定理財(cái)規(guī)劃的原則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 日本 個(gè)人理財(cái)理財(cái)產(chǎn)品

中圖分類號(hào):F831文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: B文章編號(hào):1006-1770(2011)05-042-04

一、引言

近年來(lái)，個(gè)人理財(cái)熱潮在中國(guó)迅速興起，國(guó)民對(duì)理財(cái)?shù)男枨笕找嫱?。銀行、保險(xiǎn)、證券、信托、基金等金融機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)表現(xiàn)出極大的熱情，個(gè)人理財(cái)中心如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)不斷創(chuàng)新；媒體對(duì)理財(cái)?shù)男麄鲌?bào)道日益增多；理財(cái)培訓(xùn)日益受到青睞。

日本是個(gè)人理財(cái)業(yè)發(fā)展比較早的國(guó)家，1980年代，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境發(fā)生急劇變化的背景下，個(gè)人理財(cái)業(yè)在日本興起并迅速發(fā)展。個(gè)人理財(cái)發(fā)展與一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展背景及狀況有很大關(guān)系，考察個(gè)人理財(cái)在中國(guó)興起的背景與當(dāng)時(shí)的日本有類似之處。如經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)帶來(lái)國(guó)民財(cái)富的迅速積累，客觀上對(duì)財(cái)富管理的需求日增；人口老齡化帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力，增加了人們對(duì)未來(lái)養(yǎng)老的擔(dān)憂；金融改革和創(chuàng)新涌現(xiàn)出的多樣化、復(fù)雜化的金融產(chǎn)品使個(gè)人家庭難以選擇；利率匯率的波動(dòng)、證券市場(chǎng)的動(dòng)蕩、金融開放背景下金融風(fēng)險(xiǎn)暴露等因素催生了對(duì)專業(yè)理財(cái)服務(wù)的需求。分析日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展，可以為中國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展提供有益的借鑒。

二、日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展動(dòng)因

日本的個(gè)人理財(cái)業(yè)于1970年代萌芽，1970年個(gè)人理財(cái)最早誕生于野村證券株式會(huì)社，其主要標(biāo)志是設(shè)立理財(cái)中心以促進(jìn)證券的銷售；1977年第一勸業(yè)銀行成立理財(cái)部。保險(xiǎn)業(yè)理財(cái)發(fā)展相對(duì)晚一些，1987年第一生命保險(xiǎn)株式會(huì)社、住友海上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)株式會(huì)社成立理財(cái)中心，從而分別開啟了個(gè)人理財(cái)在日本的證券、銀行、保險(xiǎn)等各專業(yè)金融領(lǐng)域的先河。到了80年代，日本經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況發(fā)生了很大的變化，為個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展提供了適宜的土壤，個(gè)人理財(cái)進(jìn)入啟蒙階段。90年代個(gè)人理財(cái)在日本迅速普及。進(jìn)入21世紀(jì)，日本個(gè)人理財(cái)走向繁榮?？疾烊毡緜€(gè)人理財(cái)業(yè)，主要是由以下因素推動(dòng)。

（一）人口老齡化加劇。1970年代以來(lái)，日本的人口出生率急劇下降（見圖-1），2007年日本人口出生率全球排名220位（WHO，2008）。與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)帶來(lái)了生活條件改善和醫(yī)學(xué)進(jìn)步，國(guó)民的平均壽命不斷延長(zhǎng)，導(dǎo)致日本的人口結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著的改變。日本于1970年進(jìn)入老齡化社會(huì)，并于1994年進(jìn)入了老齡社會(huì)。日本是發(fā)達(dá)國(guó)家中人口老齡化速度最快的國(guó)家（見表-1），從老齡化社會(huì)到老齡社會(huì)，日本用了24年，而西方國(guó)家一般都需40年-100年以上的時(shí)間。由于人口快速老齡化，日本已成為全球老齡問(wèn)題最嚴(yán)重的國(guó)家之一，日本老齡人口比例世界第一，平均壽命世界第一。據(jù)不少資料預(yù)測(cè)，日本人口快速老齡化的趨勢(shì)仍將持續(xù)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，人口老齡化可能造成社會(huì)生產(chǎn)力下降、儲(chǔ)蓄率降低，從而給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)負(fù)面的影響。此外，日本戰(zhàn)后嬰兒潮一代人已開始達(dá)到法定退休年齡，社會(huì)保障基金將承受巨大的支付壓力，養(yǎng)老金制度可能難以為繼。而且老年人口龐大的醫(yī)療護(hù)理費(fèi)用也將成為巨大的社會(huì)負(fù)擔(dān)。人口老齡化的加劇推動(dòng)了日本國(guó)民對(duì)個(gè)人理財(cái)?shù)男枨蟆?/p>

（二）金融自由化改革推行，眾多金融新產(chǎn)品的涌現(xiàn)和金融服務(wù)的創(chuàng)新。1970年代后期，受起源于美國(guó)的金融自由化浪潮影響，日本開始金融自由化改革，80年代金融自由化改革加速。金融自由化改革內(nèi)容主要包括：1.利率自由化。主要措施有：放松對(duì)可轉(zhuǎn)讓定期存單（CD）的存款額度和利率限制；逐漸取消大額定期存款的利率限制；小額定期存款利率的自由化；實(shí)施流動(dòng)性存款利率自由化；取消存款期限限制。2.放寬金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)限制。戰(zhàn)后日本的金融體制是在美國(guó)的協(xié)助下建立起來(lái)的，不同金融機(jī)構(gòu)有明確的業(yè)務(wù)界限，業(yè)務(wù)管制很嚴(yán)格。從80年代初開始，日本實(shí)施了一系列放寬金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)限制的措施。如1983年，商業(yè)銀行、長(zhǎng)期信貸銀行和信托銀行獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)政府債券業(yè)務(wù)；1984年，商業(yè)銀行和信托銀行可以經(jīng)營(yíng)私募債券；證券公司獲準(zhǔn)發(fā)放以各種政府債券作為抵押品的消費(fèi)貸款；放寬各類銀行的貸款額和擔(dān)保額；允許商業(yè)銀行辦理貨幣市場(chǎng)存款單業(yè)務(wù)；允許商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期存款業(yè)務(wù)等。此外，還放寬外國(guó)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的限制。3.資本流動(dòng)自由化。1980年12月實(shí)施《新外匯法》，外匯交易由原則上禁止轉(zhuǎn)為自由進(jìn)行；1984年6月取消對(duì)日元轉(zhuǎn)換的限制，歐洲日元市場(chǎng)的交易逐漸自由化；放寬國(guó)內(nèi)外部門在歐洲市場(chǎng)發(fā)行日元債券的管制；允許外國(guó)部門在日本國(guó)內(nèi)市場(chǎng)發(fā)行外幣債券等。金融自由化改革的推行，淡化了金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)界限，增強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，促使大量金融新產(chǎn)品和服務(wù)不斷出現(xiàn)。

（三）日本國(guó)民收入的提高和個(gè)人金融資產(chǎn)的積累。1955年至1973年，日本經(jīng)濟(jì)保持了平均10%以上的高增長(zhǎng)率，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的騰飛和趕超；1970年代中期到1980年代后期，日本經(jīng)濟(jì)成功克服了石油危機(jī)的沖擊，保持了高增長(zhǎng)低通漲的局面。經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，加上從80年代中期開始，寬松的貨幣政策和日元大幅升值，股市和地產(chǎn)市場(chǎng)的繁榮，使得日本國(guó)民收入大幅提高、個(gè)人金融資產(chǎn)迅速積累（見圖-2）。國(guó)民收入的迅速提高和龐大的個(gè)人金融資產(chǎn)客觀上催生了對(duì)財(cái)富管理的強(qiáng)烈需求。

（四）泡沫經(jīng)濟(jì)刺激了國(guó)民的投資欲望。在日元大幅升值、寬松貨幣政策、金融機(jī)構(gòu)不動(dòng)產(chǎn)貸款過(guò)多的作用下，1985年－1989年日本出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)泡沫，股價(jià)和地價(jià)飛漲。日經(jīng)225指數(shù)從“廣場(chǎng)協(xié)議”之前的12500點(diǎn)大幅度上漲到1989年最高的38915點(diǎn)，市盈率高達(dá)70倍。土地價(jià)格從1985年9月到1990年9月上漲了4倍，在房地產(chǎn)泡沫最大的1989年，日本房地產(chǎn)總值是美國(guó)房地產(chǎn)總值的4倍多，而其國(guó)土面積只有美國(guó)的二十五分之一。股價(jià)和地價(jià)的飛漲極大地刺激了國(guó)民的投資欲望，泡沫經(jīng)濟(jì)對(duì)日本個(gè)人理財(cái)業(yè)發(fā)展起了助推器的作用。

正是80年代經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況發(fā)生了巨變，日本國(guó)民開始積極關(guān)注個(gè)人金融資產(chǎn)的合理利用、節(jié)稅、遺產(chǎn)繼承和事業(yè)繼承等問(wèn)題，與此同時(shí)，銀行和保險(xiǎn)公司為主的金融機(jī)構(gòu)開始引入理財(cái)系統(tǒng)，不動(dòng)產(chǎn)公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)也引入理財(cái)，稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始組建理財(cái)中心，日本掀起理財(cái)熱潮。90年代泡沫經(jīng)濟(jì)破滅，迫使日本國(guó)民對(duì)生活進(jìn)行長(zhǎng)期總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，理財(cái)更受人們關(guān)注，由此推動(dòng)了日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的特點(diǎn)

由于理財(cái)需求不斷增加，日本理財(cái)協(xié)會(huì)（Japan Association for Financial Planner，JAPF）于1987年11月成立，1992年日本與國(guó)際注冊(cè)金融理財(cái)師理事會(huì)（International Certified Financial Planner Council）簽署了協(xié)議并于1993年向241名日本理財(cái)協(xié)會(huì)會(huì)員頒發(fā)了CFP資格證書，從1998年開始，日本CFP數(shù)量迅速增長(zhǎng)，至2010年，日本CFP數(shù)量達(dá)17109人，僅次于美國(guó)和加拿大居全球第三。日本理財(cái)協(xié)會(huì)于2002年4月開始在全國(guó)設(shè)立分會(huì)，現(xiàn)在JAPF的地方分會(huì)已遍布日本。作為非盈利性團(tuán)體，在探索和發(fā)展過(guò)程中，JAPF逐步制定出一系列較適合本國(guó)國(guó)情的制度。透視日本個(gè)人理財(cái)業(yè)，最顯著特點(diǎn)如下：

（一）實(shí)行分級(jí)的理財(cái)師職業(yè)資格制度。美國(guó)是個(gè)人理財(cái)起源和首先走向成熟的國(guó)家，美國(guó)擁有眾多的理財(cái)職業(yè)資格，這些理財(cái)職業(yè)資格由不同的理財(cái)團(tuán)體認(rèn)定和管理，不實(shí)行分級(jí)制度。相比而言，日本的理財(cái)職業(yè)資格較少。日本認(rèn)定理財(cái)師資格的團(tuán)體有兩個(gè)：一個(gè)是社團(tuán)法人――金融財(cái)政事情研究會(huì)舉辦的“金融理財(cái)師”資格考試，應(yīng)試資格要求在金融機(jī)構(gòu)有一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，因此難度較高，但社會(huì)上的認(rèn)知度不高；另一個(gè)是日本理財(cái)協(xié)會(huì)舉辦的資格考試，其理財(cái)師資格分普通資格（Affiliated Financial Planner，AFP）和高級(jí)資格（Certified Financial Planner，CFP）兩個(gè)級(jí)別。日本的CFP準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，獲得AFP認(rèn)證的人大約只有10%能通過(guò)CFP的考試。取得日本理財(cái)協(xié)會(huì)的CFP資格者，可以被認(rèn)可為具有國(guó)際資格的理財(cái)師。

（二）保險(xiǎn)在理財(cái)規(guī)劃中占有重要地位。1970年代以來(lái)，日本在人口數(shù)量增長(zhǎng)、高儲(chǔ)蓄率、家庭小型化及人口老齡化的背景下，保險(xiǎn)業(yè)特別是壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速，至1990年代，日本保險(xiǎn)業(yè)達(dá)到了一個(gè)高峰。1994年，日本的保費(fèi)收入（6060億美元）、保險(xiǎn)密度（4849美元）和保險(xiǎn)深度（14.4%）指標(biāo)均為世界第一。但到了1990年代后半期以后，由于日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期不景氣、政府長(zhǎng)期實(shí)施超低利率政策以及證券市場(chǎng)低迷等原因，保險(xiǎn)基金的投資收益大幅下降，加上保險(xiǎn)公司破產(chǎn)增多，加大了投保人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的不信任感，擔(dān)心將來(lái)得不到約定的投資回報(bào)，有不少投保人開始退保，同時(shí)在人口老齡化加劇的影響下，日本保險(xiǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)萎縮。2009年日本保費(fèi)收入為5180億美元，比最高峰1995年的6376億美元大幅下降，保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度相應(yīng)下降為4074美元和10.18%。不過(guò)，日本保險(xiǎn)市場(chǎng)依然是僅次于美國(guó)的全球第二大保險(xiǎn)市場(chǎng)。2007年保險(xiǎn)和養(yǎng)老金儲(chǔ)備資產(chǎn)占日本家庭金融資產(chǎn)比重達(dá)26.2%。保險(xiǎn)早已根植于日本國(guó)民心中，在日本國(guó)民理財(cái)規(guī)劃中占有非常重要的地位。

（三）個(gè)人金融資產(chǎn)運(yùn)用相對(duì)保守。受泡沫經(jīng)濟(jì)崩潰、證券市場(chǎng)長(zhǎng)期低迷、人口迅速老齡化、社會(huì)保障體制改革等因素的影響，日本國(guó)民在個(gè)人金融資產(chǎn)的運(yùn)用上趨向“安全資產(chǎn)”，個(gè)人金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)保守性特征（見表-2）。日本家庭金融資產(chǎn)中，安全資產(chǎn)的比重明顯高于美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)和德國(guó)，日本國(guó)民選擇儲(chǔ)蓄的最重要因素是安全性。目前，日本的個(gè)人金融資產(chǎn)絕大部分掌握在50歲以上的中老年人手中，這些人深受泡沫經(jīng)濟(jì)崩潰帶來(lái)的影響，一般很少將資金大量投入股市，通常都會(huì)選擇存款、國(guó)債、保險(xiǎn)等安全性很高的金融工具。龐大的個(gè)人金融資產(chǎn)，主要形式是現(xiàn)金、存款、保險(xiǎn)和養(yǎng)老金儲(chǔ)備等相對(duì)安全的資產(chǎn)，約占個(gè)人金融資產(chǎn)總額的77%，而股票資產(chǎn)僅占個(gè)人金融資產(chǎn)的5.9%，這在發(fā)達(dá)國(guó)家中所占比例是非常低的。股票資產(chǎn)比重低與泡沫經(jīng)濟(jì)破滅后日本股市持續(xù)低迷有很大關(guān)系，日經(jīng)指數(shù)從1989年的38915點(diǎn)跌至2010年底的10228點(diǎn)，在美國(guó)次貸危機(jī)的影響下，股市的高風(fēng)險(xiǎn)更加大了投資者的擔(dān)憂。

（四）注重理財(cái)人才的培養(yǎng)，較好地解決理財(cái)教育本土化和國(guó)際化的兼容問(wèn)題。日本在其個(gè)人理財(cái)發(fā)展過(guò)程中，很重視理財(cái)教育。日本理財(cái)協(xié)會(huì)在培養(yǎng)理財(cái)師方面，起到了舉足輕重的作用。20年來(lái)，日本理財(cái)協(xié)會(huì)培養(yǎng)出30余萬(wàn)名理財(cái)師，為日本個(gè)人理財(cái)業(yè)發(fā)展提供了重要的人才基礎(chǔ)。此外，日本在理財(cái)市場(chǎng)的培育和理財(cái)專業(yè)人才的培養(yǎng)中，很好地解決了理財(cái)教育的本土化和國(guó)際化的兼容問(wèn)題。由于國(guó)與國(guó)之間的法律、稅收等制度有很大差異，因此，在理財(cái)師的培訓(xùn)和資格認(rèn)證中，如何在引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的理財(cái)理念和技術(shù)時(shí)與本國(guó)的制度、文化等有效結(jié)合是富有挑戰(zhàn)的課題。日本理財(cái)協(xié)會(huì)在1992年引進(jìn)CFP資格時(shí)，不是簡(jiǎn)單地將CFP課程體系進(jìn)行移植，而是依照日本的國(guó)情加以改進(jìn)，如考慮到不動(dòng)產(chǎn)理財(cái)在日本的重要地位，在CFP課程體系中增加了不動(dòng)產(chǎn)理財(cái)。同時(shí)，將CFP資格與日本的傳統(tǒng)價(jià)值觀、文化以及法律、稅制、社會(huì)保障等逐漸融合，較好地解決了“與國(guó)際接軌和符合國(guó)情”的結(jié)合問(wèn)題。經(jīng)過(guò)20年的不懈努力，日本理財(cái)協(xié)會(huì)已構(gòu)建起相對(duì)成熟的理財(cái)教育課程體系。

四、啟示

日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展背景和特點(diǎn)，可以為中國(guó)提供有益的啟示和借鑒。

（一）加強(qiáng)理財(cái)教育。個(gè)人理財(cái)在中國(guó)有著強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)需求，但高素質(zhì)的理財(cái)專業(yè)人才非常缺乏。從日本個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展來(lái)看，日本理財(cái)協(xié)會(huì)培養(yǎng)了大量的理財(cái)專業(yè)人才，為日本個(gè)人理財(cái)業(yè)的發(fā)展提供了重要的人才基礎(chǔ)。目前，中國(guó)個(gè)人理財(cái)教育體系初步形成，包括三個(gè)部分：一是高等院校的理財(cái)教育。個(gè)人理財(cái)課程在高校出現(xiàn)的時(shí)間僅短短幾年，目前，全國(guó)仍然只有極少數(shù)高校開設(shè)了正式的個(gè)人理財(cái)課程，還沒(méi)有高校設(shè)立個(gè)人理財(cái)本科專業(yè)。高校的理財(cái)教育現(xiàn)狀遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)代大學(xué)生對(duì)理財(cái)知識(shí)的需求。二是金融機(jī)構(gòu)如銀行、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)的內(nèi)部培訓(xùn)。這類培訓(xùn)比較注重與本機(jī)構(gòu)的理財(cái)業(yè)務(wù)結(jié)合，實(shí)務(wù)性更強(qiáng)。三是理財(cái)培訓(xùn)市場(chǎng)，包括一些專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（如上海理財(cái)專修學(xué)院）和國(guó)外理財(cái)團(tuán)體（如美國(guó)注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師協(xié)會(huì)）授權(quán)的機(jī)構(gòu)提供的理財(cái)培訓(xùn)。相比而言，這類培訓(xùn)比較興旺。

目前，中國(guó)的個(gè)人理財(cái)教育還很不成熟。作為中國(guó)最有影響力的理財(cái)協(xié)會(huì)，中國(guó)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Financial Planning Standards Council of China，F(xiàn)PSCC）在理財(cái)教育上還存在不足：一是理財(cái)教育的本土化和國(guó)際化結(jié)合還在探索。FPSCC已經(jīng)于2005年7月加入國(guó)際金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（FPSB），成為在中國(guó)大陸地區(qū)唯一獲得授權(quán)認(rèn)證并頒發(fā)CFP職業(yè)資格的協(xié)會(huì)，并推出了分級(jí)的理財(cái)師職業(yè)資格認(rèn)證制度：即金融理財(cái)師和國(guó)際金融理財(cái)師。但從考試用教材來(lái)看，還遠(yuǎn)沒(méi)有解決好本土化和國(guó)際化兼容的問(wèn)題。二是FPSCC在理財(cái)培訓(xùn)方面發(fā)揮的作用有限，沒(méi)有成為理財(cái)培訓(xùn)的主導(dǎo)力量。因此，如何借鑒日本理財(cái)協(xié)會(huì)的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)理財(cái)師的培養(yǎng)，解決本土化和國(guó)際化結(jié)合的理財(cái)教育問(wèn)題，是今后一段時(shí)間FPSCC要解決的重要課題。

（二）依據(jù)本國(guó)國(guó)情來(lái)拓展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，引導(dǎo)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向。根據(jù)注冊(cè)金融理財(cái)師標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Certified Financial Planner Board of Standards）的界定，個(gè)人理財(cái)核心內(nèi)容包括：投資計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)計(jì)劃、員工福利和退休計(jì)劃、稅務(wù)計(jì)劃、遺產(chǎn)計(jì)劃。從中國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，由于個(gè)人所得稅制比較簡(jiǎn)單，個(gè)人稅務(wù)籌劃的空間有限，因此個(gè)人稅務(wù)計(jì)劃在短時(shí)期內(nèi)不會(huì)成為個(gè)人理財(cái)主要內(nèi)容。另外，中國(guó)的遺產(chǎn)繼承制度比西方發(fā)達(dá)國(guó)家簡(jiǎn)單，而且遺產(chǎn)稅暫時(shí)不會(huì)推出，因此，遺產(chǎn)計(jì)劃也不會(huì)太受關(guān)注。中國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)定位于投資、保險(xiǎn)和退休計(jì)劃。由于國(guó)民收入的迅速提高、個(gè)人財(cái)富的迅速積累使得中國(guó)居民對(duì)投資理財(cái)有著強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)需求，而且，中國(guó)的中高收入階層正在快速增長(zhǎng)，迫切需要專業(yè)的、高水平的財(cái)富管理服務(wù)。而中國(guó)人口迅速老齡化的現(xiàn)實(shí)日益凸現(xiàn)出退休計(jì)劃的重要性。相對(duì)而言，保險(xiǎn)在中國(guó)個(gè)人理財(cái)規(guī)劃中很不受重視，這與日本形成鮮明的對(duì)比，中國(guó)每年發(fā)生的自然災(zāi)害和意外事故所帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡高居世界前列，但中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)水平與此很不相襯。2009年中國(guó)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)密度、保險(xiǎn)深度分列世界第7位、第64位、第44位。從國(guó)內(nèi)來(lái)看，保險(xiǎn)業(yè)在金融業(yè)中的地位也很不突出，保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)占金融業(yè)資產(chǎn)比重不到5%，而銀行業(yè)資產(chǎn)比重超過(guò)90%。因此，當(dāng)前中國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)應(yīng)注意將保險(xiǎn)作為發(fā)展重點(diǎn)，通過(guò)保險(xiǎn)的發(fā)展為快速增長(zhǎng)的國(guó)民財(cái)富提供有效的風(fēng)險(xiǎn)保障，同時(shí)也為退休養(yǎng)老提供有效的儲(chǔ)蓄手段。

注：

基金項(xiàng)目:本文受到上海市教育委員會(huì)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目（J51703）、教育部特色專業(yè)（TS12058）、上海高校優(yōu)秀青年教師科研項(xiàng)目（03JYQ02）的資助。

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