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[關(guān)鍵詞]冶金史;再建制化;研究現(xiàn)狀;發(fā)展方向
目前,國(guó)內(nèi)設(shè)有“冶金史”碩士點(diǎn)的高校有兩所:北京科技大學(xué)與鄭州大學(xué);設(shè)有博士點(diǎn)的只有北京科技大學(xué)(以2007年全國(guó)碩士、博士研究生招生目錄為準(zhǔn))。當(dāng)然,從事冶金史研究的其他單位或個(gè)人還有許多,如中國(guó)科學(xué)院自然科學(xué)史研究所、上海博物館等以及著名的冶金史專家華覺(jué)明先生等等。北京科技大學(xué)的冶金史研究起步較早,它是目前國(guó)內(nèi)從事冶金史研究的最早機(jī)構(gòu)與權(quán)威機(jī)構(gòu)之一,現(xiàn)在北京科技大學(xué)冶金與材料史研究所的前身為原北京鋼鐵學(xué)院的冶金史組,它成立于1974年,1982年更名為冶金史研究室,中國(guó)科學(xué)院院士、北京科技大學(xué)教授柯俊先生擔(dān)任顧問(wèn)。該研究中心成立以來(lái),在冶金史研究領(lǐng)域取得了一系列重大的研究成果,為中國(guó)的冶金史研究博得了世界性的聲譽(yù)。
綜國(guó)內(nèi)目前的冶金史研究,在其研究方法上,主要是采取“實(shí)地考察、抽取樣品~實(shí)驗(yàn)分析一文獻(xiàn)印證一得出結(jié)論”的研究程序,即科技史研究領(lǐng)域所謂的實(shí)證性研究方法;從其研究所涉及的內(nèi)容來(lái)說(shuō),按科技史研究界的通俗分類,處于內(nèi)史的研究階段。
實(shí)踐證明,在科技史研究的歷程中,內(nèi)史的研究首先是科技史研究的重要領(lǐng)域與首要關(guān)注點(diǎn),這是符合事物發(fā)展的客觀規(guī)律的。因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)事物,首先總是從認(rèn)識(shí)其本身而開(kāi)始的。瀏覽一下目前國(guó)內(nèi)唯一的國(guó)家級(jí)的科技史期刊《自然科學(xué)史研究》,我們就會(huì)發(fā)現(xiàn):從其創(chuàng)刊伊始直至1999年,該刊所公開(kāi)刊登的科技史學(xué)術(shù)論文絕大多數(shù)都是屬于內(nèi)史的研究范疇,即駐足于史料的收集考辨或論證的階段,特別是在其20世紀(jì)80年代所刊登的科技史論文,幾乎概莫能外,而對(duì)于與科技史密切相關(guān)的社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化等外在的因素則很少涉及。這是我國(guó)國(guó)內(nèi)科技史研究初創(chuàng)時(shí)期的研究大氣候、大環(huán)境、大氛圍,所以這也必然影響到冶金史研究的小氣候、小環(huán)境、小氛圍,或者我們也可以這么說(shuō):正是由于眾多的猶如冶金史研究一樣的其他科技史研究的小氣候、小環(huán)境、小氛圍,而最終形成了當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)科技史研究的現(xiàn)狀。其實(shí),目前國(guó)內(nèi)科技史的研究的大氣候、大環(huán)境、大氛圍仍然還裹足于內(nèi)史研究的階段,還處于蹣跚前進(jìn)之狀態(tài)。然而,放眼國(guó)外的科技史研究同行,他們?cè)缫炎叱鰞?nèi)史研究的圈子,而關(guān)注于和科技本身密切相關(guān)的一切外在因素——經(jīng)濟(jì)、政治、文化、思想、哲學(xué)等等。例如蘇聯(lián)物理學(xué)家赫森1931年發(fā)表的《牛頓(原理)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)根源》和默頓于1938年發(fā)表的《17世紀(jì)英格蘭的科學(xué)、技術(shù)與社會(huì)》,其實(shí)就標(biāo)志著科技史研究之外史研究的轉(zhuǎn)向。前者后來(lái)發(fā)展為以貝爾納為代表的科學(xué)學(xué),后者發(fā)展為以默頓為代表的在西方有著重大影響的科學(xué)社會(huì)學(xué)。這兩者都把科技的發(fā)展作一種外在的、社會(huì)學(xué)的理解,從而開(kāi)創(chuàng)了科技史研究的新領(lǐng)域,而且此領(lǐng)域的研究也取得了眾多的偉大的研究成果。例如貝爾納的《科學(xué)的社會(huì)功能》、李約瑟的《中國(guó)科學(xué)技術(shù)史》等等,成為科技史研究領(lǐng)域的經(jīng)典研究之作,并形成了所謂的貝爾納學(xué)派;而以默頓為代表的科學(xué)社會(huì)學(xué),或稱之為默頓學(xué)派,除默頓本人的成名作及其《科學(xué)界的規(guī)范結(jié)構(gòu)》和《科學(xué)發(fā)現(xiàn)的優(yōu)先權(quán)》之外,其他代表性研究人物及其著作還有本·戴維德的《科學(xué)家在社會(huì)中的角色》、戴安娜·克蘭的《無(wú)形學(xué)院——知識(shí)在科學(xué)共同體的擴(kuò)散》以及科爾兄弟的科學(xué)界社會(huì)分層研究等;同時(shí),從其中還發(fā)展出了所謂的“后默頓”傳統(tǒng),即以愛(ài)丁堡學(xué)派為代表的興起于20世紀(jì)70年代的科學(xué)知識(shí)社會(huì)學(xué)的研究。它的出現(xiàn),不僅在科學(xué)社會(huì)學(xué)領(lǐng)域取得了話語(yǔ)霸權(quán),而且在科學(xué)社會(huì)學(xué)界、科學(xué)哲學(xué)界、科學(xué)史界乃至更廣泛的范圍內(nèi)產(chǎn)生了巨大的影響。所以,外史研究的轉(zhuǎn)向,能給科技史研究提供更廣泛的研究視野與研究領(lǐng)域。其實(shí),國(guó)外除了從社會(huì)學(xué)的視角研究科學(xué)技術(shù)之外,從哲學(xué)的視野來(lái)研究科學(xué)技術(shù)也是碩果累累的。從邏輯主義歷史主義新歷史主義后現(xiàn)代思潮;從石里克、卡爾納普波普庫(kù)恩、費(fèi)耶阿本德、拉卡托斯勞丹、夏佩爾這一連串如雷貫耳、耳熟能詳?shù)摹爸髁x”與名字中,我們確實(shí)感到了我國(guó)科技史研究的滯后。于是乎,我國(guó)著名的科學(xué)史家劉鈍先生提出了新世紀(jì)科學(xué)技術(shù)史研究的“再建制化”問(wèn)題,按筆者的理解:“再建制化”問(wèn)題除了是科技史研究機(jī)制的繼續(xù)提高與完善之外,更應(yīng)該是科技史研究方法的再建制。
事實(shí)證明,作為一門(mén)連接文理學(xué)科的跨學(xué)科研究——科技史研究,在經(jīng)歷了目前縈繞于科技史研究界的那種“目前中國(guó)科技史似乎沒(méi)有什么可以再搞”的夢(mèng)魘之后,我們的研究視野、研究領(lǐng)域必須跨出內(nèi)史的門(mén)檻,走向與科技史密切關(guān)聯(lián)的社會(huì)政治史、經(jīng)濟(jì)史、文化史、思想史等等一切相關(guān)的領(lǐng)域,從而探討它們之間的直接或間接關(guān)系,尋找自己更大的生存空間與發(fā)展領(lǐng)域,并借鑒其他學(xué)科的研究方法,如人類學(xué)、民俗學(xué)的研究方法,拓展自己的研究視野,開(kāi)創(chuàng)新的研究思路,走向與外史研究相結(jié)合之路、走向外史的研究之路,這也許是目前國(guó)內(nèi)科技史研究也包括冶金史研究在內(nèi)的研究方法“再建制化”的發(fā)展方向。
目前國(guó)內(nèi)冶金史研究的學(xué)術(shù)論文,還大都遵循“礦冶遺址考察、抽取樣品一實(shí)驗(yàn)分析一文獻(xiàn)印證一得出結(jié)論”之研究范式[從嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō),這只是冶金考古(archaeometallurgy)的研究范疇,而非嚴(yán)格意義上的冶金史(historyofmetallurgy)研究],不能否認(rèn),這種實(shí)證性的研究方法曾為國(guó)內(nèi)冶金史研究的進(jìn)步起了重大的推進(jìn)作用,并取得了一系列重大的研究成果,而且受到了國(guó)際冶金史研究同行學(xué)人的高度贊譽(yù)。然而,作為對(duì)人類文明三大標(biāo)志之一的冶金技術(shù)的研究卻拋開(kāi)與之密切相關(guān)的社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化等外因因素而進(jìn)行純冶金內(nèi)史的研究,視野確系過(guò)于狹窄。因?yàn)榭萍际繁旧戆l(fā)展的歷程表明:任何一項(xiàng)科技的發(fā)展并不是孤立的,它與社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治變革、文化思想等密切關(guān)聯(lián)。因此,今后開(kāi)展冶金史與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治、文化之間的關(guān)系的研究以及其他一些目前還沒(méi)有涉及或很少涉及的研究,或許是其在新世紀(jì)取得更大研究成果的研究新領(lǐng)域。
筆者認(rèn)為,今后國(guó)內(nèi)的冶金史研究除繼續(xù)從事所謂的內(nèi)史研究之外(這種內(nèi)史性的研究是不可或缺的,因?yàn)殡S著國(guó)內(nèi)科技考古遺址的逐年發(fā)掘、新的礦冶遺址或者新的冶金文物的出土,都需對(duì)它進(jìn)行內(nèi)史性的研究與考證),還可以而且是必須從以下一些方面進(jìn)行研究:
1.中國(guó)古代冶金史與中國(guó)古代文明的關(guān)系冶金技術(shù)的發(fā)明作為人類文明出現(xiàn)的三大標(biāo)志之一(其他兩項(xiàng)標(biāo)志分別是文字的發(fā)明與城市的出現(xiàn)),它在促進(jìn)中國(guó)古代文明歷史的進(jìn)程中起著非常重要的作用。在某種程度上甚至可以這樣說(shuō):中華民族的文明史其實(shí)也是一部冶金技術(shù)不斷迭進(jìn)的歷史。從早期的銅、鐵、錫、鉛等的冶煉而造就的中國(guó)古代輝煌燦爛的青銅器文明到今天現(xiàn)代化的鋼鐵冶煉而形成的鋼鐵文明等,一直滲透著中華民族的智慧與聰明才智。在此期間,中華民族冶金技術(shù)的許多次世界領(lǐng)先,充分體現(xiàn)了中華民族在這一領(lǐng)域的獨(dú)步天下的豪氣。因此,通過(guò)冶金史的研究,有利于使人們更好地理解中國(guó)古代文明史的形成、發(fā)展與興盛的歷史進(jìn)程。
2.冶金史與各個(gè)朝代的社會(huì)生產(chǎn)力之關(guān)系
人類從最初的刀耕火種發(fā)展到青銅農(nóng)具特別是鐵制農(nóng)具,大大地促進(jìn)了社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展,因?yàn)檫@不僅使國(guó)家富強(qiáng)、人民生活富足,而且也大大地提高了人類認(rèn)識(shí)自然、改造自然的本領(lǐng)。與此同時(shí),社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展,反過(guò)來(lái)又促進(jìn)了冶金技術(shù)的發(fā)展,所以冶金技術(shù)與社會(huì)生產(chǎn)力之間的關(guān)系是密不可分的,兩者互相促進(jìn)、互相發(fā)展。因此,如果割裂這種聯(lián)系而只是單純地研究各個(gè)朝代的冶金技術(shù)的發(fā)展情況,確實(shí)有一種歷史的單薄感。
3.冶金技術(shù)思想(史)研究
中國(guó)是一個(gè)擁有濃厚哲學(xué)思維與歷史文化積淀的國(guó)度,一部中國(guó)文明史,其實(shí)也是一部中國(guó)思想史。作為時(shí)代中人,不論之于達(dá)官貴人抑或是從事被稱為“雕蟲(chóng)小技”的如從事冶金技術(shù)操作的卒與徒,都不能不受到社會(huì)思潮或思想的浸,而這種影響的結(jié)果,便是體現(xiàn)于他們勞動(dòng)產(chǎn)品或技術(shù)產(chǎn)品中的各種各樣的技藝或工藝。例如常見(jiàn)于商代中晚期及西周早中期青銅器上的饕餮與夔龍紋飾,這一方面給人以威嚴(yán)恐怖之感,另一方面又仿佛是溝通人神的化身,含有巨大的原始宗教力量,體現(xiàn)出超越現(xiàn)世間的權(quán)威神力的觀念,但春秋中期以后,青銅器的紋飾從那些威震一時(shí)的饕餮、夔龍等種種神靈,已經(jīng)變成了搏斗、武士刺虎、婦女采桑、弋射飛雁等形象,充分反映了人與自然界的題材開(kāi)始大量涌現(xiàn),這其實(shí)表明了人的價(jià)值開(kāi)始被認(rèn)識(shí),社會(huì)生活的內(nèi)涵成為青銅器紋飾的一個(gè)重要母題。這種變化,其實(shí)體現(xiàn)了中國(guó)古代從以神為中心到以人為中心的價(jià)值思想觀念的變化。此外,中國(guó)古代的“五行說(shuō)”、“陰陽(yáng)說(shuō)”、道教、宋明理學(xué)等等傳統(tǒng)思潮都曾對(duì)中國(guó)的冶金技術(shù)有著深厚的影響。例如灌鋼技術(shù)的發(fā)明,就與中國(guó)古代“和”的哲學(xué)思想有著密切的關(guān)系。《天工開(kāi)物·五金·鐵》記載:“凡鐵分生、熟,出爐未炒則生,既炒則熟。生熟相和,煉成則鋼。”在這里,作者用“生熟相和,煉成則鋼”這一簡(jiǎn)潔有力的語(yǔ)言,不僅是對(duì)這種灌鋼工藝所作的生動(dòng)描述,同時(shí)也是用“和”的哲學(xué)思想對(duì)冶煉技術(shù)所作的精辟總結(jié)。推究其原因,就在于人們通曉了生鐵與熟鐵的各自屬性,同時(shí)又受到“和”這種哲學(xué)思想的影響,因此通過(guò)多年的親身實(shí)踐后,發(fā)明了“灌鋼”這一工藝技術(shù),這對(duì)中國(guó)古代冶金技術(shù)產(chǎn)生了重要的影響。
4.冶金史與社會(huì)政治之關(guān)系
綜觀中國(guó)古代冶金史的發(fā)展歷程,冶金史也像其他事物的發(fā)展一樣,有也有其低迷的時(shí)期。這其中與歷朝歷代的政治制度及其所推行的政治意識(shí)形態(tài)有著不可分割的聯(lián)系。宋代的礦冶業(yè)之所以如此發(fā)達(dá),這就得益于宋朝政府對(duì)礦冶業(yè)的重視的國(guó)家政策,例如宋政府對(duì)礦冶業(yè)的鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)的告發(fā)政策、礦產(chǎn)品的售賣政策以及對(duì)礦冶業(yè)的管理政策等,都為宋代礦冶業(yè)的興隆提供了政治上的保障;但在清末,由于清政府政治上的腐敗、礦冶管理政策的失誤以及當(dāng)時(shí)國(guó)外近現(xiàn)代冶金技術(shù)的引進(jìn)等原因,導(dǎo)致了中國(guó)冶金技術(shù)在清末的逐漸衰弱與萎縮。轉(zhuǎn)5.中外冶金技術(shù)交流史研究
正如任何事物的發(fā)展與其同類其他事物的發(fā)展存在著密切的交流與聯(lián)系一樣,中國(guó)的冶金技術(shù)也必然與國(guó)外的冶金技術(shù)存在著一定程度的交流。不論是駝鈴聲聲的塞上古道之絲綢之路,還是碧波蕩漾的海上絲綢之路,都曾帶去了中國(guó)古代的冶金技術(shù),同時(shí)也捎回了國(guó)外先進(jìn)的冶金技術(shù)??萍冀涣魇费芯勘砻鳎褐袊?guó)古代同阿拉伯國(guó)家、日本、朝鮮、越南等周邊國(guó)家確實(shí)存在著冶金技術(shù)的交流。例如梅建軍教授認(rèn)為:由砷銅的存在及銅器的特征,可以初步肯定,甘青地區(qū)在齊家和四壩文化階段同新疆及歐亞草原地帶存在文化上的聯(lián)系及相互影響。所以進(jìn)行這方面的研究可以豐富我們的視野,同時(shí)也可以澄清中國(guó)古代冶金技術(shù)的起源問(wèn)題。
6.多學(xué)科多視野的綜合研究之路
因?yàn)榭萍际繁旧砭褪且粋€(gè)邊緣性、交叉性的學(xué)科,這也就決定了對(duì)它的研究必須采取多學(xué)科多視野的綜合研究,而“冶金史的研究涉及到采礦、冶金、材料、歷史、考古等多學(xué)科的知識(shí)和物理及化學(xué)組成分析研究手段與方法,因此這不僅要求冶金史研究者本身要不斷學(xué)習(xí),擴(kuò)大知識(shí)面,改進(jìn)知識(shí)結(jié)構(gòu),同時(shí)多學(xué)科的結(jié)合,更是開(kāi)展冶金史研究的重要途徑”。在現(xiàn)階段,冶金史研究與考古或者說(shuō)是科技考古結(jié)合得較為緊密,依靠這種結(jié)合,冶金史研究取得了一系列較為重要的研究成果。例如對(duì)古代銅鏡表面“黑漆古”生成原因和機(jī)理的研究成果便是其中典型的一例。其實(shí),從更廣泛的學(xué)科綜合來(lái)看,冶金史研究還可以與其他學(xué)科進(jìn)行結(jié)合,即除了傳統(tǒng)的“礦冶遺址實(shí)地考察一實(shí)驗(yàn)分析一文獻(xiàn)考證一結(jié)論”的研究思路之外,我們還必須吸收或借鑒其他學(xué)科的優(yōu)勢(shì)方法,例如人類學(xué)、文化學(xué)、民俗學(xué)等方法,融冶金史的文化價(jià)值及社會(huì)價(jià)值之綜合取向,從而拓展我們的研究領(lǐng)域與研究空間。例如從民俗學(xué)的角度研究冶金史就是一個(gè)非常新穎且充滿生機(jī)的研究領(lǐng)域。在此方面,對(duì)西南民族地區(qū)的銅鼓研究就是一個(gè)充滿生機(jī)的研究領(lǐng)域,但目前對(duì)銅鼓的研究,也還處于銅鼓制造技術(shù)、銅鼓金屬成分分析等方面,從民俗學(xué)的視野進(jìn)行研究尚待來(lái)日。
7.對(duì)國(guó)外冶金技術(shù)進(jìn)行研究
由于語(yǔ)言的限制、文獻(xiàn)的不足以及金屬器物的缺乏等原因,目前國(guó)內(nèi)冶金史的研究幾乎沒(méi)有涉及對(duì)國(guó)外冶金技術(shù)的相關(guān)研究,然而在國(guó)外,卻有相當(dāng)一批冶金史研究者對(duì)中國(guó)古代冶金技術(shù)進(jìn)行研究,這除了與中國(guó)古代的金屬器物流失海外而給國(guó)外的研究者提供了實(shí)物考證之便之外,還同他們有著充足的研究經(jīng)費(fèi)密切相關(guān)。所以,目前國(guó)內(nèi)冶金史研究的這種現(xiàn)狀,也就決定了國(guó)內(nèi)的冶金史研究者很難與國(guó)際同行進(jìn)行高水平、全方位的對(duì)話與交流,這種狀況其實(shí)也是國(guó)內(nèi)目前整個(gè)科技史研究的窘境。
8.對(duì)近現(xiàn)代的冶金技術(shù)進(jìn)行研究
“厚古薄今”是中國(guó)科技史研究的一貫傳統(tǒng),也是其研究特點(diǎn),所以中國(guó)科技史研究的“國(guó)家隊(duì)”——中國(guó)科學(xué)院自然科學(xué)史研究所近幾年來(lái)力倡對(duì)中國(guó)近現(xiàn)代科技史進(jìn)行研究。例如從2000年底開(kāi)展了“中國(guó)近現(xiàn)代科技發(fā)展綜合研究”,其研究成果已以《中國(guó)近現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)史叢書(shū)》的面目出現(xiàn),但其中缺失中國(guó)近現(xiàn)代冶金史研究這一環(huán)節(jié),因此作為冶金史研究者,應(yīng)該義不容辭地承擔(dān)這一歷史性任務(wù),從而補(bǔ)上這一缺失的環(huán)節(jié)。
9.對(duì)冶金史研究的理論與方法進(jìn)行研究,即冶金史基礎(chǔ)理論的研究或冶金史元研究。從而建立起冶金史研究的理論框架
1、現(xiàn)場(chǎng)裝配進(jìn)程中的進(jìn)度把控
整體承包企業(yè)對(duì)分管企業(yè)所上交的整體規(guī)劃,需對(duì)其項(xiàng)目規(guī)劃做好詳細(xì)的校驗(yàn),進(jìn)而保障可實(shí)施性。分管單位在規(guī)劃、制造、裝配、調(diào)整等各個(gè)程序時(shí)段需安排專業(yè)工程師做好督促監(jiān)管工作。在裝配進(jìn)程中的進(jìn)度把控上,分管單位和整體承包與業(yè)主要求做好溝通調(diào)整工作。為了達(dá)到項(xiàng)目進(jìn)展把控的整體目標(biāo),需把處在同一時(shí)段的分管項(xiàng)目抑或是不同時(shí)段的分管項(xiàng)目整合成一個(gè)總體,從而方便對(duì)項(xiàng)目的整體做好把控。再者,將完整的項(xiàng)目規(guī)劃作為基本,編訂出每年、每月、每周的規(guī)劃等,分派到每個(gè)施工分部,其再依據(jù)獲得的各層規(guī)劃做好人力、物料、器械的調(diào)整和協(xié)作工作。在具體的實(shí)施進(jìn)程中,需根據(jù)各層規(guī)劃對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施考核,督促規(guī)劃的貫徹實(shí)施情況,從而規(guī)避在工作進(jìn)程中發(fā)生延期的狀況。
2、現(xiàn)場(chǎng)裝配進(jìn)程中的質(zhì)量把控
唯有過(guò)程中的質(zhì)量完全合乎要求,項(xiàng)目的整體質(zhì)量方可以保證合格。所以在詳細(xì)的施工進(jìn)程中,需采取動(dòng)態(tài)管控,應(yīng)用防止和質(zhì)量嚴(yán)抓綜合的工作形式。對(duì)工程質(zhì)量的檢驗(yàn)關(guān)注點(diǎn)需集中在對(duì)規(guī)劃實(shí)施成效的檢驗(yàn)上,工程負(fù)責(zé)人要求親自對(duì)質(zhì)量規(guī)劃的落實(shí)情況做好查驗(yàn),要是發(fā)生偏頗,需即時(shí)做好調(diào)整。質(zhì)量進(jìn)程把控,其要求以每個(gè)分管企業(yè)的自控查驗(yàn)為根基,整體承包企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)它進(jìn)行核實(shí),最終再讓業(yè)主做好驗(yàn)收的三大層級(jí)查驗(yàn)機(jī)制。整體承包工程負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)唯有在三方查驗(yàn)合格后才能夠付款。工程部全部職員均需要具有質(zhì)量是根本的理念,需明晰有關(guān)職位的質(zhì)量權(quán)責(zé)與重任。
二、怎樣處理進(jìn)度和質(zhì)量?jī)烧唛g的不可調(diào)和性
1、加班追趕
在工程開(kāi)動(dòng)的初期,假若現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)質(zhì)量不妥的情況,應(yīng)當(dāng)采用各種舉措來(lái)做出補(bǔ)救。然而在工程中期,為了保證工程可以依照規(guī)劃開(kāi)展下去,從工程總體來(lái)看,加班不失為好的策略,尤其是當(dāng)工程接近末期時(shí),在最后期限和業(yè)主等各方壓迫下,加班是加速進(jìn)展的最佳選擇。然而加班會(huì)加大人力成本與別的福利費(fèi)用,并且長(zhǎng)期加班不僅會(huì)削減施工效率,還會(huì)由于加班職員不可以如常休息而影響后面的正常工作。
2、資源的再調(diào)配
工程責(zé)任人必定要明晰在諸多要素里面,什么是影響工程成效的重點(diǎn)要素,假若在工程施工進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量難題沒(méi)法獲得解決,那一定是重要環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題。原因剖析完畢后,則能夠?qū)σ延械馁Y源做好再調(diào)配。由于對(duì)整體工程來(lái)講,其間有些項(xiàng)目能夠拖延施工,如此則能夠把這項(xiàng)資源調(diào)配到重要項(xiàng)目上。然而在采取上面方法時(shí)要求考慮全面,以防由于考慮不全面而制約到總體的項(xiàng)目進(jìn)展。
三、造成過(guò)程管控付諸東流的原因
1、業(yè)主層面的原因
第一,整體工程項(xiàng)目的施工期限太短,造成得標(biāo)單位沒(méi)法在確保質(zhì)量規(guī)范的基礎(chǔ)上按時(shí)竣工。第二,在招投標(biāo)進(jìn)程中,沒(méi)有對(duì)投標(biāo)價(jià)位與施工期限做好科學(xué)的安排,沒(méi)有充分預(yù)估項(xiàng)目造價(jià)受工時(shí)削減的影響。最后可能會(huì)雖是標(biāo)價(jià)減少,然而總體質(zhì)量沒(méi)法達(dá)成要求的水準(zhǔn),最后造成把控的目標(biāo)沒(méi)法實(shí)現(xiàn)。
2、分管單位和整體承包單位的原因
第一,沒(méi)有編訂科學(xué)的施工規(guī)劃,所編訂的規(guī)劃由于業(yè)主原因而和現(xiàn)實(shí)情況相差甚大。第二,在投標(biāo)時(shí)段為了得標(biāo),沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目工時(shí)和總體造價(jià)做好合理預(yù)估,造成在往后的施工時(shí),由于總體造價(jià)太低,極難要求詳細(xì)的施工承包企業(yè)添加投資,最后造成工程不能如期竣工。
四、結(jié)束語(yǔ)
改革開(kāi)放20年來(lái),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)生產(chǎn)力的進(jìn)步,科學(xué)技術(shù)水平日新月異的提高,促進(jìn)了各行各業(yè)的設(shè)備改造、更新?lián)Q代與裝備水平升級(jí)的速度,促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展,同時(shí)也使企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈。對(duì)于冶金企業(yè)來(lái)說(shuō),設(shè)備向著大型化、自動(dòng)化、高速化、連續(xù)化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展,因而對(duì)企業(yè)的設(shè)備管理工作提出了更新更高的要求。
設(shè)備的管理經(jīng)歷了傳統(tǒng)設(shè)備管理階段和現(xiàn)代設(shè)備管理階段,在現(xiàn)代設(shè)備管理階段,主要是對(duì)設(shè)備實(shí)行全過(guò)程、全員的綜合管理。目前,我國(guó)大部分冶金企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備,經(jīng)常處于高溫、高壓、粉塵、蒸汽等煙霧籠罩的環(huán)境中,更易磨損銹蝕。尤其是煉鋼設(shè)備、煉鐵設(shè)備、煤氣設(shè)備、軋鋼設(shè)備等等生產(chǎn)環(huán)境更差。另外,在一個(gè)企業(yè)中,設(shè)備的制造,投產(chǎn)年限不同,設(shè)備的裝備技術(shù)水平差異較大。比如太鋼,設(shè)備中有舊中國(guó)留下來(lái)的,有“一五”、“二五”計(jì)劃期間從國(guó)外引進(jìn)的,有我國(guó)自行研制的設(shè)備,還有改革開(kāi)放后引進(jìn)的新設(shè)備,有主體設(shè)備,有輔助設(shè)備,那么在設(shè)備管理中,除了實(shí)行全過(guò)程、全員管理之外,還應(yīng)有所創(chuàng)新,以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率,提高產(chǎn)品的質(zhì)量,降低成本,提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
1管理觀念要更新
現(xiàn)代設(shè)備管理要真正實(shí)行全員設(shè)備管理,關(guān)鍵是經(jīng)理、廠長(zhǎng)重視并加強(qiáng)設(shè)備管理工作,通過(guò)一系列技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、組織措施,逐步做到對(duì)企業(yè)主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、購(gòu)置、安裝、維修、改造、更新、報(bào)廢的全過(guò)程的綜合管理,以獲得設(shè)備壽命周期費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)、設(shè)備綜合效能最高的目標(biāo)。
在冶金企業(yè),傳統(tǒng)的設(shè)備管理僅僅重視設(shè)備的技術(shù)管理,而忽視了它的經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)搞好設(shè)備的經(jīng)濟(jì)管理和技術(shù)管理的統(tǒng)一綜合管理,使設(shè)備管理從靜態(tài)管理進(jìn)人動(dòng)態(tài)管理,從而提高設(shè)備的投資效益和利用率。
2管理機(jī)制要?jiǎng)?chuàng)新
目前,一些企業(yè)采用設(shè)備的采購(gòu)與維修分離管理,使設(shè)備管理部門(mén)對(duì)設(shè)備不能進(jìn)行全過(guò)程管理,甚至?xí)斐梢恍┍锥耍缒承┢髽I(yè)的設(shè)備采購(gòu)人員中,有很大一部分并不具有專業(yè)技術(shù),本身素質(zhì)不高,不能全面運(yùn)用采購(gòu)原則,影響了正確采購(gòu);還有一部分有專業(yè)技術(shù)的人員,也僅僅考慮設(shè)備是否先進(jìn),或者是否經(jīng)濟(jì)合理,或者是否售后服務(wù)好,不能全面綜合考慮,也影響了正確采購(gòu)。
設(shè)備管理要以設(shè)備的壽命周期為對(duì)象,力求設(shè)備在一生中消耗費(fèi)用最少,設(shè)備綜合效率最高,因此,設(shè)備管理要從采購(gòu)作為起點(diǎn)來(lái)抓。其一,將采購(gòu)部門(mén)與專職維修部門(mén)合并,承包一定的總費(fèi)用,包括購(gòu)置費(fèi)和維修費(fèi),二者相互約束,這樣,部門(mén)若要效益,就要限制高成本采購(gòu),低質(zhì)量要求,維修費(fèi)用增大的現(xiàn)象出現(xiàn)。當(dāng)然,操作工人違反操作規(guī)程造成的維修費(fèi)用除外。其二,部門(mén)采取一定的措施,制定一系列政策和制度,對(duì)采購(gòu)人員和設(shè)備維修人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)。特別是對(duì)采購(gòu)人員要進(jìn)行崗前培訓(xùn),要求采購(gòu)人員既懂專業(yè),又要有質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任心,能夠綜合考慮設(shè)備的生產(chǎn)效率、可靠性、節(jié)能性、維修性、環(huán)保性、靈活性、安全性、耐用性,能夠?qū)υO(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),培訓(xùn)合格后,方可上崗。
ABC管理法是對(duì)某個(gè)具體管理對(duì)象,選擇兩個(gè)相關(guān)的主要標(biāo)志進(jìn)行數(shù)里分析,算出該對(duì)象中各組成部分占總體的比重,按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)把管理對(duì)象分成A、B、C三類,根據(jù)不同類型的特點(diǎn),采取不同程度的管理方法,做以既保證重點(diǎn),又照顧一般,實(shí)現(xiàn)最經(jīng)濟(jì)、最有效的管理。
ABC管理法常用于質(zhì)量管理、物品管理中,將ABC管理法應(yīng)用到設(shè)備管理中,也不失為一種行之有效的辦法。設(shè)備有新有舊,有主體和輔助之分,在設(shè)備檢修方面,將維修費(fèi)用與設(shè)備的件數(shù)作為主要標(biāo)志,將設(shè)備分為A、B、C類,把維修費(fèi)用累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到70%左右,設(shè)備件數(shù)累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到10%左右,作為A類重點(diǎn)管理;B類維修費(fèi)用累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到90%左右(B類自身占20%左右),設(shè)備件數(shù)累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到40%左右(B類自身占30%左右);C類維修費(fèi)用累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到100%(C類自身占10%左右),設(shè)備件數(shù)累計(jì)百分?jǐn)?shù)達(dá)到100%(C類自身占60%左右);這二類分別作為主要和次要進(jìn)行管理.在設(shè)備改造方面,同樣也可運(yùn)用ABC管理。企業(yè)的設(shè)備一般新舊并存,而且舊設(shè)備占多數(shù)。企業(yè)只能采取更新與改造相結(jié)合的手段,逐步提高設(shè)備的技術(shù)裝備能力,那么選擇什么樣的設(shè)備作為改造對(duì)象呢?可以將改造費(fèi)用和改造后的效益作為重要標(biāo)志分類,將改造費(fèi)用少,效益高的作為A,將A類改造完后,再重新分類,繼續(xù)改造新的A類。
4應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)設(shè)備進(jìn)行系統(tǒng)管理
1、工程招標(biāo)進(jìn)程中的成本把控冶金工業(yè)招標(biāo)關(guān)鍵有原料、設(shè)施等的購(gòu)買招標(biāo)與作業(yè)單位招標(biāo)兩大項(xiàng),建設(shè)企業(yè)經(jīng)過(guò)招標(biāo)挑選原料供應(yīng)商抑或是作業(yè)單位,購(gòu)買與作業(yè)單位的挑選對(duì)完整的冶金工業(yè)的質(zhì)素、進(jìn)程、投入的回報(bào)率均有重大的影響。在招標(biāo)進(jìn)程中科學(xué)把控成本,會(huì)直接制約整體項(xiàng)目的收益情況,筆者堅(jiān)信,在招標(biāo)進(jìn)程中成本管控,冶金企業(yè)需關(guān)注下面問(wèn)題:(1)招標(biāo)程序需遵守公開(kāi)、公平、守信用的準(zhǔn)則。招標(biāo)前,需嚴(yán)密核實(shí)作業(yè)單位資格,有需要時(shí)做好實(shí)地調(diào)查,以免發(fā)生特等公司投標(biāo)、一等公司轉(zhuǎn)包、二等公司入場(chǎng)這種反常情況,此對(duì)工程成本管控有百害而無(wú)一利。(2)完成好招標(biāo)文案的編撰工作。造價(jià)統(tǒng)籌工作者需搜集、累積、挑選、剖析與整理各種有用的數(shù)據(jù)、材料,對(duì)制約項(xiàng)目造價(jià)的各類要素做好甄別、預(yù)測(cè)、剖析、評(píng)價(jià),進(jìn)而編訂招標(biāo)文案。對(duì)招標(biāo)文案中牽涉開(kāi)銷的條款需不斷推敲,以有益于今后的造價(jià)管控。(3)適當(dāng)、科學(xué)的低價(jià)者得標(biāo)。當(dāng)前受歡迎的項(xiàng)目量清單標(biāo)價(jià)和適當(dāng)、科學(xué)的低價(jià)者得標(biāo),身為業(yè)主方需拒絕只是尋找絕對(duì)低價(jià)得標(biāo),進(jìn)而規(guī)避投標(biāo)企業(yè)用少于成本的價(jià)格在惡性競(jìng)爭(zhēng)。2、進(jìn)行合約的簽訂工作依照合約內(nèi)容明晰合約條款,對(duì)合約中牽涉到花銷的像工期、價(jià)格的計(jì)算形式、違規(guī)處罰等,均需有清楚的規(guī)定。在簽訂的進(jìn)程中,對(duì)招標(biāo)文案與規(guī)劃中不清楚、不詳細(xì)的內(nèi)容,經(jīng)過(guò)商談,力爭(zhēng)獲得有益于科學(xué)低價(jià)的合約條款。并且,準(zhǔn)確預(yù)估在作業(yè)進(jìn)程中可能導(dǎo)致賠償出現(xiàn)的因素,對(duì)賠償需有預(yù)見(jiàn)性、高效規(guī)避太多賠償意外的出現(xiàn)。除此之外,需力爭(zhēng)項(xiàng)目保險(xiǎn)、項(xiàng)目擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)管控舉措,讓風(fēng)險(xiǎn)獲得有效轉(zhuǎn)移,高效分散與科學(xué)回避,提升項(xiàng)目造價(jià)的管控成效。
二、作業(yè)時(shí)段的造價(jià)管控
作業(yè)時(shí)段是資本投資的最集中時(shí)段,是招標(biāo)工作的拓展。增強(qiáng)作業(yè)管控,則是增強(qiáng)履約行為的規(guī)范化管理。這個(gè)時(shí)段造價(jià)管控的關(guān)鍵工作是:穩(wěn)抓合約管理,削減工程賠償,嚴(yán)密遵照規(guī)劃要求,保障項(xiàng)目質(zhì)量。在作業(yè)時(shí)段成本管控的重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目變更實(shí)施高效管控。面對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目量清單價(jià)格,作業(yè)單位普遍采用“低價(jià)得標(biāo),索賠獲利”的形式承包工程。身為建設(shè)方造價(jià)管控工作者需做好事先把關(guān),積極監(jiān)管,嚴(yán)密核實(shí)項(xiàng)目變更,核算各個(gè)變更對(duì)整體投入的影響,由應(yīng)用性能、經(jīng)濟(jì)等視角決定是否要求做出項(xiàng)目變更,削減沒(méi)必要的項(xiàng)目成本花銷,以免投資的無(wú)序化;除此以外,對(duì)作業(yè)單位與原料供應(yīng)商不遵循規(guī)定義務(wù)快速做出反索賠決定讓成本獲得高效把控。
三、完工時(shí)段的管控
這個(gè)時(shí)段是成本管控工作的最終時(shí)段。依據(jù)合約、預(yù)算與花銷定額、完工材料、我國(guó)或地區(qū)的相關(guān)法律,仔細(xì)核查工程款。將政策作為根據(jù),對(duì)送審的完工結(jié)算做好核查項(xiàng)目量、貫徹有關(guān)單位簽證花銷,讓審查后的結(jié)算真切展現(xiàn)項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)造價(jià)。這時(shí),完整的項(xiàng)目造價(jià)已大致明朗,現(xiàn)時(shí)段造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)是快速把項(xiàng)目結(jié)算做完,盡快獲得正確的投入造價(jià),而且剖析項(xiàng)目的投入情況,對(duì)超過(guò)預(yù)算的緣由做好細(xì)致的解析,得到論斷,給以后的工作提供參考,積累更多的材料。
四、結(jié)束語(yǔ)
(一)稅負(fù)偏高
1.流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。用來(lái)分析和評(píng)價(jià)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到明顯作用的其中一個(gè)稅種就是流轉(zhuǎn)稅。然而,企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵在于,無(wú)論企業(yè)有無(wú)利潤(rùn),都需要交納增值稅等相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅。究其原因,還是與我國(guó)采取的稅收制度有密切的關(guān)系,而這種體系恰恰是以流轉(zhuǎn)稅作為重點(diǎn)稅種。目前營(yíng)業(yè)稅是中國(guó)金融業(yè)流轉(zhuǎn)稅中的主體稅負(fù)。盡管1994年以來(lái)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅歷經(jīng)數(shù)次改革,但目前金融業(yè)流轉(zhuǎn)稅制仍然不是很完善,很多企業(yè),還未來(lái)得及享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策,便已經(jīng)消失,其主要原因如下:
(1)稅負(fù)偏高。
①營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于金融業(yè)來(lái)說(shuō),營(yíng)業(yè)稅還是其納稅的主要稅種。從2001年起,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率從2001年起,將原有的8%的營(yíng)業(yè)稅稅率,每年下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn),直到2003年為止下調(diào)到5%。但下調(diào)后的營(yíng)業(yè)稅稅率還是要高于我國(guó)國(guó)內(nèi)其他行業(yè)的稅率,尤其是同樣為經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)的郵政儲(chǔ)蓄,按“郵電通信業(yè)”稅率3%征收稅率。這樣就導(dǎo)致金融銀行保險(xiǎn)業(yè)的稅負(fù)要比郵政儲(chǔ)蓄的稅負(fù)高很多。
②印花稅。對(duì)金融行業(yè)所擁有的資產(chǎn)也要收取相應(yīng)的印花稅。盡管我國(guó)目前的印花稅稅率比較低,但也會(huì)構(gòu)成一定的稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)于海外的一些其他國(guó)家,采取的大多都是減少營(yíng)業(yè)稅的收取或者是征收一些低稅率的相關(guān)稅種,以此來(lái)減少對(duì)其國(guó)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的負(fù)面影響。
(2)重復(fù)征稅。由于我國(guó)實(shí)行的流轉(zhuǎn)稅制度是增值稅與營(yíng)業(yè)稅并行的稅收制度,對(duì)金融業(yè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅制,而對(duì)工商、制造等行業(yè)實(shí)行的是增值稅制,因此流轉(zhuǎn)稅制并未統(tǒng)一。我國(guó)對(duì)提供勞務(wù)的企業(yè)以收取營(yíng)業(yè)稅為主,對(duì)銷售貨物企業(yè)以收取增值稅為主。而對(duì)于主要從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需繳營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō),所購(gòu)進(jìn)的項(xiàng)目已繳納的增值稅不能得到抵扣,而且增值稅是按17%的稅率進(jìn)行征收,這就更加重了金融行業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)。
2.企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)
(1)我國(guó)法定的企業(yè)所得稅稅率偏高。目前,我國(guó)對(duì)于居民企業(yè)的征收稅率為25%。對(duì)于我國(guó)的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)也和其他類型的企業(yè)一樣繳納同稅率的企業(yè)所得稅,尤其是對(duì)于證券交易征稅也是按照統(tǒng)一的普遍所得來(lái)征收。雖然我國(guó)的稅率略低于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家,但是仍然高于俄羅斯、新加坡等經(jīng)濟(jì)發(fā)展中國(guó)家或新興工業(yè)國(guó)家。與此同時(shí),中國(guó)對(duì)運(yùn)輸和郵政等企業(yè)單位推出相應(yīng)的優(yōu)惠政策正在逐步地實(shí)施,但實(shí)際我國(guó)的金融類企業(yè)和其他類企業(yè)相同都繳納企業(yè)所得稅。這種稅率在金融業(yè)方面反映較高。
(2)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目限制比較多。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的所得稅的相關(guān)稅收制度來(lái)看,對(duì)于一些支出的項(xiàng)目的規(guī)定還過(guò)于嚴(yán)格。比如:對(duì)于銀行業(yè)的壞賬準(zhǔn)備金提取的稅務(wù)處理是按照規(guī)定對(duì)壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)的期末余額以百分之一的比率進(jìn)行計(jì)提,對(duì)這部分計(jì)提的資金是可以在繳納企業(yè)所得稅前進(jìn)行減除。而對(duì)于金融企業(yè)的壞賬核銷來(lái)說(shuō)符合規(guī)定的部分,應(yīng)該先沖減已經(jīng)扣除過(guò)的壞賬準(zhǔn)備金,也就是之前計(jì)提的資金。在繳納企業(yè)所得稅之前是允許其對(duì)不能被沖減掉的部分來(lái)扣除的。當(dāng)前中國(guó)的金融行業(yè)還存在著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而對(duì)于這部分壞賬核銷來(lái)說(shuō),若能及時(shí)地進(jìn)行核銷,才能有效地保障中國(guó)目前金融市場(chǎng)的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。必須在逾期滿三年才可以計(jì)入呆滯貸款,即作為壞賬來(lái)進(jìn)行核銷。這樣的規(guī)定在操作上給企業(yè)帶來(lái)了不便。如果錢(qián)款收回,而且這一部分已經(jīng)沖銷,就要將其計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(二)稅制不合理
1.金融稅制覆蓋面窄。
(1)我國(guó)征收營(yíng)業(yè)稅的領(lǐng)域并沒(méi)有將部分金融企業(yè)之間所形成的往來(lái)業(yè)務(wù)或者收益納入到征稅范圍中。隨著中國(guó)金融業(yè)的不斷進(jìn)步,金融范圍內(nèi)的一些業(yè)務(wù)如:銀行之間相同體系內(nèi)的聯(lián)合性質(zhì)的合作、銀行與銀行之間的拆借業(yè)務(wù)以及所需要資金流動(dòng)的業(yè)務(wù)也在日益增多。目前,由于營(yíng)業(yè)稅的征收領(lǐng)域還未將該部分資金流動(dòng)加入到其范圍之內(nèi),所以金融業(yè)的相關(guān)企業(yè)就有了一定的空間來(lái)避稅。
(2)對(duì)于一些金融企業(yè)中進(jìn)行租賃業(yè)務(wù)的公司所實(shí)行的稅收政策不夠完善,應(yīng)享有相應(yīng)優(yōu)惠政策的企業(yè)并未享受其應(yīng)有的政策,比如一些進(jìn)行融資租賃類的企業(yè)其具備投資性質(zhì);如果企業(yè)想要對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行再次回租,也要繳納營(yíng)業(yè)稅,這樣的重復(fù)操作也加大了稅收負(fù)擔(dān)。
2.金融稅制重復(fù)征稅嚴(yán)重。嚴(yán)重的重復(fù)征稅導(dǎo)致了我國(guó)金融業(yè)稅制不合理。不但體現(xiàn)在依據(jù)全部營(yíng)業(yè)額來(lái)收取營(yíng)業(yè)稅出現(xiàn)的兩次收取稅費(fèi)所產(chǎn)生的稅收壓力,而且還體現(xiàn)在:
(1)再次對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行回租的企業(yè)需要繳納兩次營(yíng)業(yè)稅;
(2)金融類企業(yè)在扣除相應(yīng)的企業(yè)所得稅后所獲得的凈利潤(rùn),在股東以其他形式獲得利潤(rùn)分配時(shí),其個(gè)人所得稅還應(yīng)由其利潤(rùn)獲得者繳納。同時(shí)對(duì)于支付給職工的勞務(wù)報(bào)酬及薪金工資,我國(guó)個(gè)人所得稅法也對(duì)個(gè)人又一次征收了個(gè)人所得稅。我國(guó)的金融類的企業(yè)雙重稅收包袱多數(shù)由這些重復(fù)性的征稅引起,與此同時(shí),這也使我國(guó)企業(yè)的革新及發(fā)展受到了嚴(yán)重的阻礙。
3.稅制不規(guī)范,存在不合理的差別待遇。從營(yíng)業(yè)稅的稅制來(lái)看,在新型金融業(yè)務(wù)的稅收政策上,每個(gè)國(guó)家都會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行扶持,然而在我們國(guó)家,對(duì)該項(xiàng)新型業(yè)務(wù)所進(jìn)行的扶持優(yōu)惠政策基本屬于欠缺項(xiàng)目。從而導(dǎo)致了中國(guó)在金融產(chǎn)業(yè)的離岸業(yè)務(wù)受到了嚴(yán)重的阻礙。
二、深化改革,推動(dòng)金融業(yè)稅制改革
(一)穩(wěn)定稅負(fù)
1.降低營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)。在我國(guó)未來(lái)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中,還應(yīng)進(jìn)而降低我國(guó)金融業(yè)稅率,比如營(yíng)業(yè)稅,用這樣的方式來(lái)減輕我國(guó)金融行業(yè)所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),更好地體現(xiàn)我國(guó)金融業(yè)在國(guó)際金融業(yè)上的競(jìng)爭(zhēng)力,使其能夠達(dá)到與建筑行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)等稅率一致的標(biāo)準(zhǔn)。可以采取逐步降低的措施。
2.對(duì)金融業(yè)之間往來(lái)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。這不僅有利于維護(hù)統(tǒng)一性的稅收政策,提高銀行業(yè)資金的利用效率,還有利于對(duì)偷逃稅款的漏洞進(jìn)行有效防治,也有利于內(nèi)資與外資金融企業(yè)的稅負(fù)公平。
3.調(diào)整金融租賃業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策。在一些特殊行業(yè)中的稅收政策應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)改變和革新,例如針對(duì)回租行業(yè)的相關(guān)特點(diǎn),我國(guó)稅收監(jiān)管部門(mén)應(yīng)根據(jù)其行業(yè)的特殊情況進(jìn)行改變,以使其重復(fù)性征稅的局面得到改善;針對(duì)那些通過(guò)融資的方式進(jìn)行租賃業(yè)務(wù)且具備投資性質(zhì)的企業(yè),要使其享受到等同于固定資產(chǎn)投資時(shí)所享受的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
(二)優(yōu)化稅制,加強(qiáng)征管
1.對(duì)金融衍生品征稅。我國(guó)可以在相應(yīng)的稅種中(比如營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅種),確立金融衍生品的相關(guān)涉稅的稅目。根據(jù)其產(chǎn)品的性質(zhì)和特點(diǎn),來(lái)確定其具體的征稅對(duì)象、稅率、適用稅目、計(jì)征的方式,并設(shè)置相應(yīng)的低稅、免稅等稅收優(yōu)惠政策。
2.對(duì)投資者買賣證券所獲得的價(jià)差收益進(jìn)行征稅。目前,中國(guó)證券市場(chǎng)還處于非規(guī)范化階段,證券市場(chǎng)上仍然有很多不規(guī)范的甚至是違規(guī)行為的存在,稅收的征管水平還處于較低的水平,要對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)征收資本利得稅時(shí)機(jī)尚不成熟。在我國(guó)證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的同時(shí),現(xiàn)應(yīng)選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)對(duì)資本利得稅進(jìn)行收取。
3.進(jìn)一步推進(jìn)增值稅改革,簡(jiǎn)化相關(guān)稅率。2013年,我國(guó)已將部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)的“營(yíng)改增”試點(diǎn)推向了全國(guó),郵政業(yè)和鐵路運(yùn)輸業(yè)也于2014年1月1日被正式納入了范疇。這樣看來(lái),金融業(yè)“營(yíng)改增”的步伐已漸行漸近。要適時(shí)推進(jìn)我國(guó)金融業(yè)的增值稅改革。可以分三個(gè)階段進(jìn)行,首先是在金融業(yè)“營(yíng)改增”政策出臺(tái)之前,要全面分析其對(duì)金融機(jī)構(gòu)各方面的影響,做出前瞻性的預(yù)測(cè),制定全面細(xì)化的實(shí)施方案;其次,在金融行業(yè)的“營(yíng)改增”的政策出臺(tái)后,做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作;最后,對(duì)正式實(shí)施之后的跟蹤工作的運(yùn)行情況,進(jìn)行進(jìn)一步的審核。
4.加強(qiáng)稅收征管。目前我國(guó)金融業(yè)的納稅現(xiàn)狀是稅收負(fù)擔(dān)嚴(yán)重,如果想對(duì)這一現(xiàn)狀進(jìn)行改善,就要對(duì)稅收制度進(jìn)行完善,制定嚴(yán)格的征管制度,更好地防止稅收征管過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題??砂慈缦路桨笀?zhí)行:
(1)抓好分類管理的落實(shí);
(2)加強(qiáng)金融類行業(yè)所得稅相關(guān)稅前的扣除項(xiàng)目的管理;
(3)加強(qiáng)金融類行業(yè)計(jì)稅收入的管理;
(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度低、評(píng)估困難導(dǎo)致融資困難
由于國(guó)內(nèi)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)立法以及監(jiān)管力度還不夠到位,加之動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)自身技術(shù)性不高等特點(diǎn)導(dǎo)致動(dòng)漫產(chǎn)品的模仿難度較小,盜版現(xiàn)象嚴(yán)重。由于盜版產(chǎn)品在制作成本等方面都比正版產(chǎn)品花費(fèi)要小,因此在市場(chǎng)售價(jià)較低的情況下更容易獲得消費(fèi)者的青睞。結(jié)果導(dǎo)致正版動(dòng)漫產(chǎn)品滯銷,后期的投資回報(bào)很難得到保證,為動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的前期融資帶來(lái)不小的困難。如國(guó)產(chǎn)動(dòng)畫(huà)片《寶蓮燈》,在市場(chǎng)上的正版與盜版之比是1:9,這一比例說(shuō)明盜版商所攫取利潤(rùn)高達(dá)正版經(jīng)營(yíng)的9倍以上,對(duì)正版作品生產(chǎn)商帶來(lái)巨大的打擊。另一方面,動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估、轉(zhuǎn)讓和登記制度的缺失也制約了動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)融資。無(wú)論在質(zhì)押貸款還是在風(fēng)險(xiǎn)投資的過(guò)程中,投資者最看重的就是動(dòng)漫產(chǎn)品的自身價(jià)值。而目前以動(dòng)漫的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所代表的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的方式,與常規(guī)的實(shí)體的如房產(chǎn)、地產(chǎn)等適用的評(píng)估機(jī)制存在較大差異,動(dòng)漫產(chǎn)品的價(jià)值難以得到公允評(píng)估,提高了動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)獲得質(zhì)押貸款的難度。
(二)多層次信貸需求未得到充分滿足,融資結(jié)構(gòu)不完善
由于在信貸服務(wù)中,大、中、小型動(dòng)漫企業(yè)可以滿足的信貸條件的能力不同,眾多具有發(fā)展前景的中小型企業(yè)由于缺少擔(dān)保而無(wú)法獲得資金支持,許多優(yōu)秀的動(dòng)漫產(chǎn)品難以獲得較大的市場(chǎng)份額。很多銀行信貸項(xiàng)目只為大型動(dòng)漫企業(yè)提供融資服務(wù),無(wú)法滿足動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)富有個(gè)性化的信貸需求。因此,亟需銀行業(yè)推出更多層次不同的金融產(chǎn)品以滿足不同規(guī)模的動(dòng)漫企業(yè)的需要。近年來(lái),政府在扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面做出較大努力,財(cái)政投入力度大。但同時(shí)銀行信貸資金和風(fēng)險(xiǎn)投資基金介入仍然較少,而這部分資金還大多涌向已經(jīng)較強(qiáng)大的大中型動(dòng)漫企業(yè),資金分布的不均衡導(dǎo)致動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)內(nèi)部存在發(fā)展不平衡等問(wèn)題。可見(jiàn),市場(chǎng)資本對(duì)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的擔(dān)憂還沒(méi)有完全被消除,目前的融資結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善。
(三)動(dòng)漫企業(yè)的商業(yè)化運(yùn)作不夠順暢,資金利用率低
我國(guó)的動(dòng)漫企業(yè)中大多以創(chuàng)作、設(shè)計(jì)等具備文化創(chuàng)意的人才居多,缺少對(duì)企業(yè)的商業(yè)化運(yùn)作及資金管理有經(jīng)驗(yàn)的人,因此導(dǎo)致資金的利用率較低,盈利不能達(dá)到投資方的要求。長(zhǎng)此以往投資大、回報(bào)周期長(zhǎng)、收益率低等原因會(huì)大大削弱金融機(jī)構(gòu)對(duì)動(dòng)漫企業(yè)的投資意愿。另一方面,我國(guó)眾多動(dòng)漫企業(yè)沒(méi)有形成規(guī)范的經(jīng)營(yíng)管理模式。甚至有些小型動(dòng)漫企業(yè)長(zhǎng)期處于松散獨(dú)立的狀態(tài),經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后經(jīng)營(yíng)不善便宣布破產(chǎn),企業(yè)極短的持續(xù)時(shí)間讓市場(chǎng)資本對(duì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)望而卻步。另一方面,動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈缺乏延伸意識(shí),各中小型動(dòng)漫企業(yè)多注重前期的動(dòng)漫出版以及音像制品的投入,一旦前期的投入沒(méi)有得到市場(chǎng)的回應(yīng)則難以通過(guò)后期的衍生品制作等方式進(jìn)行彌補(bǔ)。各項(xiàng)融資成果未在完整的產(chǎn)業(yè)鏈上得到充分利用,缺少產(chǎn)業(yè)鏈前后期的對(duì)接,使動(dòng)漫產(chǎn)品打開(kāi)市場(chǎng)的成功率大大降低。缺乏產(chǎn)業(yè)鏈延伸的意識(shí)也大大降低了在產(chǎn)業(yè)鏈的延伸過(guò)程中獲得更多相關(guān)產(chǎn)業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)投資的可能性。
二、金融業(yè)支持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的對(duì)策建議
(一)提高服務(wù)水平,提供更多優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目
目前,我國(guó)還存在較為嚴(yán)重的由于企業(yè)規(guī)模小、缺乏擔(dān)保而導(dǎo)致的融資難等問(wèn)題。因此,銀行業(yè)應(yīng)該推出系列針對(duì)中小動(dòng)漫企業(yè)的信貸產(chǎn)品,多渠道提供個(gè)性化金融服務(wù),幫助此類企業(yè)走出無(wú)擔(dān)保難借貸的困境。而對(duì)于融資規(guī)模較大的動(dòng)漫項(xiàng)目,因?yàn)橐坏┩顿Y失敗產(chǎn)生的損失巨大,個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力難以承擔(dān)如此大的風(fēng)險(xiǎn)。為了有效降低單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)、減少損失,可以鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行聯(lián)合借貸,以多家商業(yè)銀行合作的形式對(duì)大型借貸項(xiàng)目共同提供金融服務(wù)。而在銀行等金融機(jī)構(gòu)提供借貸業(yè)務(wù)時(shí),需要不斷對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),讓國(guó)家的相關(guān)優(yōu)惠政策真正服務(wù)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè),不斷提升金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)水平。
(二)創(chuàng)新動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)融資方式,增強(qiáng)動(dòng)漫企業(yè)的融資自主性
股權(quán)融資作為大中型動(dòng)漫企業(yè)的一種重要的融資渠道,在近年來(lái)得到了初步發(fā)展,但是由于股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)大成本高等原因?qū)е鹿蓹?quán)融資普及度還不是很高。而與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目化融資相對(duì)于股權(quán)融資來(lái)說(shuō),以項(xiàng)目為中心,更加靈活機(jī)動(dòng)。在推動(dòng)一個(gè)項(xiàng)目融資的過(guò)程中,投資方與創(chuàng)意方完全是在自愿的基礎(chǔ)上看好一個(gè)項(xiàng)目后進(jìn)行合作。對(duì)動(dòng)漫企業(yè)來(lái)說(shuō),不僅可以增加其選擇性還可以獲得更多更好的資源,而對(duì)于投資方來(lái)說(shuō)一個(gè)好的項(xiàng)目可獲得的收益也很可觀,幫助雙方互利共贏,有利于動(dòng)漫企業(yè)更加順暢地融資。當(dāng)然除了股權(quán)融資以外,動(dòng)漫企業(yè)還可以發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)等比較穩(wěn)健的證券,減少融資成本與風(fēng)險(xiǎn)。不同的動(dòng)漫企業(yè)可以結(jié)合自身的特點(diǎn)以及目前市場(chǎng)上多種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn),選擇適合自身的融資方式,甚至可以進(jìn)行組合融資,在降低風(fēng)險(xiǎn)與成本的同時(shí)獲得盡可能多的資金。
(三)延伸動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)鏈,實(shí)現(xiàn)前后期順暢對(duì)接
一個(gè)完整的動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)鏈應(yīng)該包括原創(chuàng)生產(chǎn)、動(dòng)漫平臺(tái)播出、動(dòng)漫出版或音像制品以及衍生產(chǎn)品等環(huán)節(jié)。而在這整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上依附著眾多市場(chǎng),一是動(dòng)漫出版物和音像制品市場(chǎng);二是動(dòng)漫作品的影視播出市場(chǎng);三是動(dòng)漫形象的衍生產(chǎn)品市場(chǎng),包括游戲、玩具等周邊產(chǎn)品。完善整個(gè)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈,可以幫助動(dòng)漫企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身資金流的形成,如銷售衍生產(chǎn)品所獲收入可以用于其他項(xiàng)目的原創(chuàng)以及開(kāi)發(fā)。這對(duì)于融資困難的中小型動(dòng)漫企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)很好的解決途徑。另一方面,可以通過(guò)加大動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)、游戲等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的合作力度來(lái)延伸動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)鏈。其中動(dòng)漫和網(wǎng)游的合作具有較大的發(fā)展前景,動(dòng)漫和網(wǎng)游作為兩項(xiàng)可以互補(bǔ)增值的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行合作可以獲得不小的收益。將優(yōu)秀的動(dòng)漫作品延展至游戲平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了動(dòng)漫業(yè)前期與后期的對(duì)接,對(duì)于資金的回收率有一個(gè)較大的保證。而在這一產(chǎn)業(yè)鏈的延伸過(guò)程中,動(dòng)漫企業(yè)可以獲得眾多相關(guān)產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資,使整個(gè)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)更加具有活力。
(四)鼓勵(lì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)內(nèi)外行業(yè)間戰(zhàn)略合作,拓寬融資渠道
為了充分發(fā)揮閑置資金的作用,企業(yè)首先要樹(shù)立資金統(tǒng)籌使用的理念,組織實(shí)施好企業(yè)內(nèi)部閑置資金的橫向融通,搞活企業(yè)內(nèi)部資金。
隨著當(dāng)代企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,它們大多以集團(tuán)(group)的形式出現(xiàn)。對(duì)不具備在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)公司的轄有子公司和分公司的大中型企業(yè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),由于各下屬公司行業(yè)的不同,產(chǎn)品的不同,資金占用的差異更大,部分資金處于閑置狀態(tài)的情況更為突出??偣緫?yīng)先選擇具有網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)資金收付功能的商業(yè)銀行作為合作伙伴,安排總公司內(nèi)各子公司、分公司統(tǒng)一在各所在地的銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶。這樣集團(tuán)可掌握所有資金收入,就可利用集團(tuán)內(nèi)各子公司、分公司資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中的短暫停留以及資金結(jié)構(gòu)上的不平衡,在各子公司、分公司中調(diào)劑使用,以充分發(fā)揮閑置資金的作用。
如前所述,假定A類公司有閑置資金1000萬(wàn)元,其中500萬(wàn)元用于B類公司的資金不足,內(nèi)部橫向融通資金按年利率8%計(jì)算,A類公司每年可獲經(jīng)濟(jì)效益500*8%=40萬(wàn)元,另500萬(wàn)元參與證券投資,按社會(huì)平均資金報(bào)酬率10%計(jì)算,每年可獲經(jīng)濟(jì)效益500*10%=50萬(wàn)元。B類公司每年根據(jù)市場(chǎng)年平均借款利率10%計(jì)算,籌資費(fèi)用為50萬(wàn)元,由于減少籌資費(fèi)用的支出而增加經(jīng)濟(jì)效益10萬(wàn)元。整個(gè)集團(tuán)公司僅利用這筆閑置的貨幣資金每年就可創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益100萬(wàn)元左右;如若以1000萬(wàn)元存入銀行,僅得利息20萬(wàn)元左右。這樣以來(lái)就極大地提高了閑置資金的使用效率。
另外,資金的統(tǒng)籌使用還應(yīng)由總公司統(tǒng)一安排,互相調(diào)劑,有償使用,年終清算,并由總公司財(cái)務(wù)部開(kāi)出資金占用單,作為有償使用資金的結(jié)算憑證,做到事前有計(jì)劃,事中有平衡,事后有考核,以明晰集團(tuán)內(nèi)部資金的來(lái)龍去脈。
二、積極參與金融市場(chǎng)的各種投資
企業(yè)財(cái)務(wù)可以運(yùn)用資金周轉(zhuǎn)速度、短期投資變現(xiàn)能力、金融投資多元組合等一系列指標(biāo)來(lái)進(jìn)行計(jì)算、分析,參與金融市場(chǎng)的證券買賣或其他活動(dòng),獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。具體操作應(yīng)注意以下幾個(gè)方面:
(一)企業(yè)選擇證券投資的決策分析
企業(yè)在進(jìn)行證券投資決策時(shí)要考慮到證券的代表的實(shí)體情況、當(dāng)前投資者的信心、國(guó)家宏觀調(diào)控動(dòng)向以及風(fēng)險(xiǎn)收益等一系列的因素。以股票投資為例,企業(yè)操作的具體步驟為:
首先,要選擇有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)。對(duì)行業(yè)的選擇應(yīng)弄清該行業(yè)有無(wú)成長(zhǎng)前景,前景如何;新的競(jìng)爭(zhēng)者是否容易進(jìn)入,有無(wú)特許經(jīng)營(yíng)權(quán);該行業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定,有無(wú)消費(fèi)需求。企業(yè)最好不要涉及有明顯周期或容易波動(dòng)行業(yè)的股票。
其次,要選擇有發(fā)展前景或后勁強(qiáng)勁的公司股票。行業(yè)確定后,就要評(píng)價(jià)和考慮對(duì)其中哪個(gè)公司投資。在對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行考察時(shí),主要應(yīng)分析其股東權(quán)益報(bào)酬率、股東盈余、高毛利率和創(chuàng)造股票更大價(jià)值等四項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。并在此基礎(chǔ)上評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)者的品質(zhì),包括管理階層是否理性,對(duì)股東是否坦誠(chéng),是否能夠?qū)狗ㄈ藱C(jī)構(gòu)的盲從行為;評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)、成本控制等狀況。只有具有簡(jiǎn)單易于了解、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和前景看好等特征的公司股票,才是商業(yè)企業(yè)購(gòu)買的對(duì)象。
再次,選擇進(jìn)入股票市場(chǎng)的時(shí)機(jī)和購(gòu)買價(jià)格。商業(yè)企業(yè)投資股票的行為取決于股票的市場(chǎng)價(jià)格和實(shí)質(zhì)價(jià)值的差額??刹捎脙?nèi)在價(jià)值法,也可采用價(jià)格/收益倍數(shù)作標(biāo)準(zhǔn)。該比率越低,商業(yè)企業(yè)掙得價(jià)值就越高,投資回收也越快。當(dāng)然,某種股票價(jià)格/收益倍數(shù)低于商業(yè)企業(yè)心目中的標(biāo)準(zhǔn),就是進(jìn)入股市的最好時(shí)機(jī)。
(二)企業(yè)進(jìn)行證券投資的操作策略
企業(yè)證券投資的實(shí)際操作中要注意操作策略。企業(yè)要進(jìn)行短線投資還是長(zhǎng)線投資、投資組合怎樣確定、何時(shí)進(jìn)何時(shí)出等都涉及到操作策略問(wèn)題。以股票投資為例,企業(yè)可以采用比例法。
比例法是指采用各種證券的優(yōu)化投資組合來(lái)對(duì)付股票投資風(fēng)險(xiǎn)的一種策略,即投資在主要由債券組成的保護(hù)性和由普通股票構(gòu)成的進(jìn)取性兩部分之間的資金比例隨價(jià)格變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整策略。當(dāng)股票價(jià)格上漲時(shí),應(yīng)買進(jìn)債券而拋出股票;而股票價(jià)格大跌時(shí),則正好相反。此法可采用不變比例或可變比例法。不變比例法不利于抓住市場(chǎng)有利機(jī)會(huì),而可變比例法雖克服了不能抓住機(jī)會(huì)的缺點(diǎn),但如何確定比例應(yīng)隨股市行情變化慎而又慎。
(三)企業(yè)證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范
收益與風(fēng)險(xiǎn)是相輔相生的,風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大,風(fēng)險(xiǎn)越小收益越小。企業(yè)進(jìn)行證券投資存在商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),所以企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)同時(shí)考慮到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各種措施。同樣,以股票投資為例,企業(yè)可以采用股票期權(quán)交易的手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。
股票期權(quán)交易作為一種選擇權(quán)交易,作用主要在于以較少的資金投入獲取較大的盈利,并可將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。期權(quán)有看漲期權(quán)和看跌期權(quán)兩大類??礉q期權(quán)是一種買方選擇,商業(yè)企業(yè)可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按買賣雙方協(xié)定的價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量的股票。若股票價(jià)格上升,商業(yè)企業(yè)可按約定低價(jià)買入,在市場(chǎng)上高價(jià)賣出,從中獲利。而看跌期權(quán)是一種賣方選擇,在股票價(jià)格下跌時(shí),商業(yè)企業(yè)按約定的價(jià)格數(shù)量賣給期權(quán)的另一方,然后再以較之更低的市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)入,從中獲利。如果商業(yè)企業(yè)對(duì)股價(jià)的判斷失誤,不論是看漲期權(quán)或看跌期權(quán),損失的只是期權(quán)費(fèi)。
三、妥善處理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款
(一)實(shí)行應(yīng)收賬款保理
應(yīng)收賬款在企業(yè)擁有的總資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比例,根據(jù)我國(guó)上市公司2005年度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析,總體應(yīng)收賬款占企業(yè)總資產(chǎn)的7%左右,因此對(duì)這部分資金的盤(pán)活,在某種程度上說(shuō)可決定一個(gè)公司的生死存亡,現(xiàn)實(shí)中有很多企業(yè)就是因?yàn)椤叭莻鼻房疃归]。
對(duì)這部分占用的資金,我們可實(shí)行應(yīng)收賬款保理來(lái)加速資金的周轉(zhuǎn),就是企業(yè)將應(yīng)收賬款按一定折扣賣給銀行,獲得相應(yīng)的融資款,該部分融資款在一定時(shí)限內(nèi)以收回的賬款進(jìn)行償還。它是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度,提高企業(yè)資金的使用效率。
(二)在可控制范圍內(nèi)延緩應(yīng)付賬款
企業(yè)在進(jìn)行交易的商務(wù)談判時(shí),應(yīng)該考慮到支付貨款的時(shí)間對(duì)企業(yè)資金的影響,盡量爭(zhēng)取延緩付款的優(yōu)惠條件,以為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦≠Y金,提高企業(yè)對(duì)該部分資金的使用效率。但是,企業(yè)應(yīng)注意,延緩付款的時(shí)間必須在可控范圍之內(nèi),不易過(guò)長(zhǎng),否則將帶來(lái)行業(yè)融資困難、三角債等難以解決的問(wèn)題。
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關(guān)鍵詞:金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)金融制度上市制度金融監(jiān)管
當(dāng)今世界,全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融自由化程度進(jìn)一步加深,企業(yè)兼并、重組風(fēng)起云涌,金融創(chuàng)新層出不窮,金融品種不斷交叉,金融各業(yè)之間的邊界日益模糊,客觀上,國(guó)際金融業(yè)已經(jīng)走上了交叉發(fā)展的道路。20世紀(jì)70年代以來(lái),英國(guó)、日本、美國(guó)等實(shí)行金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制的國(guó)家紛紛走上混業(yè)道路,混業(yè)經(jīng)營(yíng)體制逐步成為了國(guó)際金融業(yè)的主流。
金融混業(yè)經(jīng)營(yíng),是指銀行不僅可以經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù),還可以經(jīng)營(yíng)投資銀行業(yè)務(wù),包括證券承銷交易、兼并與收購(gòu)、保險(xiǎn)等,也就是集銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、租賃等全方位金融業(yè)務(wù)于一身?;鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)有兩種模式:一是以德國(guó)為代表的全能銀行制,一個(gè)金融機(jī)構(gòu)可同時(shí)經(jīng)營(yíng)銀行、證券、保險(xiǎn)等多種業(yè)務(wù),混業(yè)程度最為徹底;二是以美國(guó)為代表的金融控股公司模式,控股公司內(nèi)部成立各子公司,分別獨(dú)立經(jīng)營(yíng)銀行、證券、保險(xiǎn)等不同業(yè)務(wù)。各子公司間設(shè)立“防火墻”,嚴(yán)防各業(yè)務(wù)間的“利益沖突”和“風(fēng)險(xiǎn)感染”,從而達(dá)到效率和風(fēng)險(xiǎn)的平衡統(tǒng)一。分業(yè)經(jīng)營(yíng)則是指銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)內(nèi)以及金融業(yè)與非金融業(yè)實(shí)行相互分離的經(jīng)營(yíng)體制。分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度和混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度各有利弊,其實(shí)行的績(jī)效與一國(guó)特定的歷史、經(jīng)濟(jì)階段密切相關(guān)。
長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)金融業(yè)一直堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度。1993年中央政府在對(duì)1992年以來(lái)的銀證經(jīng)營(yíng)混亂、亂拆借、大量違規(guī)資金進(jìn)入股市等狀況進(jìn)行治理整頓的過(guò)程中,為防范金融風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)金融監(jiān)管,明確了分業(yè)經(jīng)營(yíng)的思想,隨后頒布了《商業(yè)銀行法》,禁止非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng),人為割斷了貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)之間的資金聯(lián)系。隨后幾年,經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)生了重大變化,在國(guó)內(nèi),金融、證券改革不斷深化,制度有所完善;1997年亞洲金融危機(jī)爆發(fā),中國(guó)開(kāi)始出現(xiàn)通貨緊縮跡象;在國(guó)際,經(jīng)濟(jì)金融全球化和金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)明朗并加強(qiáng)。相應(yīng)地,國(guó)內(nèi)分業(yè)經(jīng)營(yíng)政策出現(xiàn)適度調(diào)整和放松。1999年下半年,被炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的券商融資問(wèn)題逐步得到解決。自6月16日《人民日?qǐng)?bào)》特約評(píng)論員文章提出“有關(guān)部門(mén)要密切配合,抓緊實(shí)施有關(guān)券商融資的各項(xiàng)政策……”之后,8月下旬,中國(guó)人民銀行及中國(guó)證監(jiān)會(huì)先后下發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)了《基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)規(guī)定》和《證券公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)規(guī)定》,允許符合條件的證券公司及基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和國(guó)債回購(gòu)市場(chǎng);時(shí)至11月下旬,有關(guān)證券公司向商業(yè)銀行申請(qǐng)股票質(zhì)押貸款以及直接發(fā)行債券融資的意見(jiàn)草案正在進(jìn)一步討論中,有望近期出臺(tái)。這些融資方面的措施表明,曾被管理層嚴(yán)令禁止的銀證分立的“隔火墻”已不再緊密,出現(xiàn)縫隙,我國(guó)金融市場(chǎng)出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨向。實(shí)際上這一趨向不僅表現(xiàn)在券商融資方面,據(jù)《證券時(shí)報(bào)》11月9日3版報(bào)道,工商銀行廣州分行與廣州證券正式簽署了一項(xiàng)銀行合作協(xié)議,根據(jù)該協(xié)議,投資者無(wú)需將資金從儲(chǔ)蓄帳戶提出轉(zhuǎn)入保證金帳戶即可從事股票交易,從而實(shí)現(xiàn)了所謂的“存折炒股”;自1998年以來(lái),四大商業(yè)銀行為實(shí)施債轉(zhuǎn)股、處置不良資產(chǎn)、有效化解金融風(fēng)險(xiǎn),先后成立信達(dá)、華融、長(zhǎng)城及東方四家資產(chǎn)管理公司,盡管是一變通做法,實(shí)際也已橫跨了銀行與證券兩個(gè)領(lǐng)域,無(wú)疑為銀證加快混業(yè)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備了條件。
然而,金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨許多障礙,混業(yè)經(jīng)營(yíng)可能引致最大的風(fēng)險(xiǎn)是銀行資金大量流入股市,導(dǎo)致工業(yè)企業(yè)所需資金不足、股市泡沫嚴(yán)重,最終泡沫破裂,銀行虧損嚴(yán)重,擠兌破產(chǎn)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家金融業(yè)歷經(jīng)數(shù)百年的發(fā)展,制度較為完善,尤其是證券市場(chǎng)包括上市公司良性運(yùn)行,在有力的政府監(jiān)管下,相應(yīng)減少了混業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),顯示出混業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大優(yōu)勢(shì)。相比之下,目前我國(guó)金融業(yè)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的差別不僅體現(xiàn)在監(jiān)管方面,主要是銀行和證券市場(chǎng)制度不完善,以及上市公司的“國(guó)有企業(yè)病”。這樣,就使我國(guó)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),也決定了改革必須有序推進(jìn),政策配套。概而言之,實(shí)行金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的障礙主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。
首先,國(guó)有金融制度不完善,實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)可能引發(fā)較大風(fēng)險(xiǎn)。(1)從銀行來(lái)看,雖然“將專業(yè)銀行變成真正的商業(yè)銀行”的說(shuō)法已提了多年,但是并未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,離真正意義上的商業(yè)銀行還存在不小的差距。目前我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平較為落后,尚未建立起完善的內(nèi)部控制制度;分支機(jī)構(gòu)自成體系,政出多門(mén)的現(xiàn)象禁而不止;沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,不能對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)控。更重要的是商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制不健全,委托——機(jī)制形同虛設(shè),在資金運(yùn)用上存在風(fēng)險(xiǎn)與收益不對(duì)稱,沒(méi)有也不可能走出“一放即亂,一收即死”的怪圈。這種情況下,如果允許銀行將居民儲(chǔ)蓄存款投入證券市場(chǎng)中就會(huì)很容易引起“道德風(fēng)險(xiǎn)”,也就是說(shuō)銀行通過(guò)這種地位可以只負(fù)盈不負(fù)虧,因?yàn)槲覈?guó)的銀行是屬于國(guó)家的,以國(guó)家信用為存在的基礎(chǔ),但國(guó)家對(duì)銀行卻無(wú)法完全監(jiān)控起來(lái),所以信貸資金在股票市場(chǎng)上盈利時(shí)還好說(shuō),如果虧損時(shí)最終仍由國(guó)家承擔(dān)起大部分的損失。這樣,銀行只追求盈利最大化而忽視證券市場(chǎng)的巨大風(fēng)險(xiǎn),便會(huì)加大股市泡沫和信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)從證券公司來(lái)看,與銀行一樣,證券公司也存在經(jīng)營(yíng)機(jī)制不健全問(wèn)題,內(nèi)部人控制現(xiàn)象極為普遍(由其國(guó)有性所決定,外部監(jiān)管成本很高且效力有限),存在著追求自身利益尤其是管理層利益最大化的傾向,所以證券公司常常利用自己擁有的巨大資金實(shí)力在證券市場(chǎng)上“坐莊”,操縱股價(jià),期望獲得最大收益,由股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)所決定這樣做也隱含著巨大風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)楣善眱r(jià)格盡管取決于投資者的預(yù)期,但是不可能脫離其實(shí)物基礎(chǔ),一旦過(guò)度背離,或者相關(guān)因素變化,股票價(jià)格的波動(dòng)就往往難以預(yù)測(cè),“坐莊”的機(jī)構(gòu)也難以幸免于難,也就是“莊家套牢”,而經(jīng)營(yíng)者由于掌握著內(nèi)部控制權(quán)而并不承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這樣,即便允許證券公司從銀行有限制的貸款,一旦證券公司將資金投入股票交易市場(chǎng)中,也肯定會(huì)加大信貸資金風(fēng)險(xiǎn)并加大股票市場(chǎng)的動(dòng)蕩。
其次,上市公司上市不轉(zhuǎn)制,制度不完善,使證券市場(chǎng)和混業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)生巨大風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)制度是病源,上市公司從改制到包裝上市一直未有也不可能離開(kāi)病毒母體,換言之,這個(gè)所謂的“新生兒手術(shù)”不干凈,以后的發(fā)作便具有必然性。有人說(shuō),已經(jīng)改制的上市公司,不僅沒(méi)有改造國(guó)有企業(yè),反而被國(guó)有企業(yè)改造了。實(shí)際上是一種認(rèn)識(shí)顛倒,沒(méi)有搞清因果關(guān)系。股權(quán)結(jié)構(gòu)過(guò)于集中,上市公司就不可能擺脫“國(guó)有企業(yè)病”,建立有效的公司治理結(jié)構(gòu),因?yàn)閲?guó)有股東本身產(chǎn)權(quán)主體不清,沒(méi)有解決委托問(wèn)題,國(guó)有股東的大量控股延伸出去必然是國(guó)家對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督約束機(jī)制的進(jìn)一步虛置,股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)權(quán)責(zé)形式化,出現(xiàn)內(nèi)部人控制和大股東領(lǐng)導(dǎo)合謀現(xiàn)象,分散的大眾股東及其資源被少數(shù)人控制并濫用,用手投票機(jī)制不能發(fā)揮作用,同時(shí)流通股比例較小,大量法人股、國(guó)家股未能上市流通,通過(guò)證券市場(chǎng)兼并收購(gòu)上市公司的用腳投票機(jī)制也有限,不能形成對(duì)經(jīng)營(yíng)者的改進(jìn)壓力。加之股票發(fā)行實(shí)行計(jì)劃審批,殼資源稀缺,保殼、爭(zhēng)殼是一種常見(jiàn)現(xiàn)象,上市公司不能優(yōu)勝劣汰,經(jīng)營(yíng)者“敗德”,企業(yè)效率低下成為必然。多數(shù)情況下,經(jīng)營(yíng)者會(huì)理性地選擇隨意侵吞國(guó)有資產(chǎn),同時(shí)對(duì)外虛盈實(shí)虧信息,與證券公司合謀操縱股價(jià),直至企業(yè)不能維持。審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)對(duì)此無(wú)能為力。黨的十五屆四中全會(huì)做出國(guó)有股逐步推出競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)控股地位等決定,為解決上市公司制度問(wèn)題,實(shí)施混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了條件。
其三,金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管水平有待提高。由于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)均為國(guó)有,長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作一直不太重視,“重發(fā)展、輕監(jiān)管”的問(wèn)題一直存在。1990年以后,金融監(jiān)管問(wèn)題開(kāi)始引起重視,監(jiān)管工作有所加強(qiáng),但多數(shù)仍然是合規(guī)性監(jiān)管稽核,風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)控不足,1992年以后的金融混亂成為必然。隨頓,實(shí)施分業(yè)經(jīng)營(yíng),加強(qiáng)了金融監(jiān)管,維護(hù)了金融業(yè)的穩(wěn)定。但是我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管水平較低,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間不能互相配合等上述問(wèn)題并沒(méi)有根本解決,銀行和證券市場(chǎng)制度不完善,外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)以及混業(yè)經(jīng)營(yíng)的挑戰(zhàn)和趨勢(shì)都使金融監(jiān)管難度進(jìn)一步加大,提出更高的要求。而這當(dāng)然需要一個(gè)不斷探索和實(shí)踐的過(guò)程,因而,金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)也必然是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。
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[2]劉霖葉《我國(guó)金融業(yè)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的約束條件分析》,特區(qū)經(jīng)濟(jì)2005年11期
[3]周斌《混業(yè)經(jīng)營(yíng)中國(guó)金融業(yè)的必然選擇》,當(dāng)代金融家
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要以金融活動(dòng)為基礎(chǔ)。企業(yè)不僅要生產(chǎn)商品,而且還要對(duì)商品進(jìn)行銷售,它的經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)際上是商品價(jià)值生成(制造)和獲得的過(guò)程。但是如果要生成(制造)和獲得價(jià)值,首先要支付一定的價(jià)值。在現(xiàn)如今的商品經(jīng)濟(jì)中,只有貨幣資金是商品價(jià)值的表現(xiàn)形式,所以企業(yè)只有具備一定數(shù)額的貨幣資金,才能使用支付貸款的形式獲得所需要的原材料以及機(jī)器裝備,才能通過(guò)支付工資的形式得到勞動(dòng)力;只有在這兩種資源都存在的情況下,企業(yè)才可以進(jìn)行產(chǎn)品的生成。生產(chǎn)的商品價(jià)值能否獲得直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果的好壞,而商品價(jià)值能否實(shí)現(xiàn)主要看企業(yè)能否獲得貨幣資金,并且獲得的貨幣資金是否大于原先支付的貨幣資金的總額。所以生產(chǎn)商品的最終目標(biāo)是為了使商品的價(jià)值增值?;谝陨系拿枋?,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程大致可以概括為:預(yù)先支付(一定量的貨幣資金);支付原料、設(shè)備和工資;商品生產(chǎn)及銷售;獲得多于預(yù)先支付的貨幣資金。我們可以看出,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在某種程度上是貨幣資金的流通活動(dòng),而這一點(diǎn)恰好也是金融活動(dòng)的本質(zhì)特征。在某種程度上,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理其實(shí)就是金融管理。因?yàn)榻鹑趩?wèn)題貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程。金融活動(dòng)不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ),而且還是企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展的前提條件。
第一,企業(yè)如果要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),首先應(yīng)該擁有一定數(shù)量的經(jīng)營(yíng)資金,一般而言,企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金出處主要來(lái)自:原有資金,銀行貸款,以負(fù)債形式向金融市場(chǎng)融資。企業(yè)原有資金籌集的主要方式就是發(fā)行股票,所以在此之前就應(yīng)該先清楚的知道股票的性質(zhì)、作用、價(jià)格以及發(fā)行的時(shí)間等問(wèn)題。如果企業(yè)要向銀行貸款進(jìn)行融資,就要清楚的知道信貸的政策、利率以及貸款期限等問(wèn)題。如果企業(yè)向金融市場(chǎng)以負(fù)債的形式進(jìn)行融資,就要清楚的知道股票的發(fā)行以及發(fā)行的策略等問(wèn)題。通過(guò)以上可以看出,如果沒(méi)有金融管理,就不能順利進(jìn)行企業(yè)資金的籌集。
第二,企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí),不僅可以通過(guò)擴(kuò)大該企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行投資,而且還可以通過(guò)買進(jìn)股票等進(jìn)行投資,除此之外,還可以通過(guò)信托進(jìn)行投資,這就需要清楚的知道金融市場(chǎng)行情的變化情況,尤其是一些證券的收益情況以及利率情況,并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行買與賣。防止因判斷失誤而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
第三,企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演著重要的角色,因此各個(gè)企業(yè)要通過(guò)不懈努力實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)正常和經(jīng)營(yíng)順利,進(jìn)而維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展,所以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家金融管理的相關(guān)制度;并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四,由于商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷變化,企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí),有可能會(huì)因?yàn)槟撤N原因而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不良,產(chǎn)品的銷售不好,或是證券投資失?。换虍a(chǎn)品過(guò)多而堆積;或企業(yè)員工因事故造成勞動(dòng)力降低,或企業(yè)破產(chǎn)。為了防止這類事情的發(fā)生和找到解決的辦法,企業(yè)應(yīng)該提高應(yīng)對(duì)問(wèn)題的能力,并在此基礎(chǔ)上,進(jìn)行有序、健康的生產(chǎn)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),同時(shí)簽訂保險(xiǎn)并依照保險(xiǎn)活動(dòng)的管理要求進(jìn)行管理。毋庸置疑,金融管理包含保險(xiǎn)管理。
二、企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理還有很多不足的地方,例如缺少有用的內(nèi)部激勵(lì)制度、資金利用存在爭(zhēng)議、經(jīng)營(yíng)管理的低效率等,這些問(wèn)題在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下也同樣存在過(guò)。企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足有以下幾個(gè)方面:企業(yè)要債困難。資金是企業(yè)能夠正常運(yùn)行下去的前提,當(dāng)企業(yè)想要收回在外的資金時(shí),就顯得非常困難,主要原因是他們事先并沒(méi)有對(duì)欠債的公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,也沒(méi)有充分了解欠債公司資金的流動(dòng),最終導(dǎo)致企業(yè)要債困難,資金出現(xiàn)故障,影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。過(guò)度依賴銀行借貸。正如我們所知,企業(yè)的資金來(lái)源主要有原有資金、銀行貸款、以負(fù)債形式向金融市場(chǎng)融資,但當(dāng)前大部分企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)太過(guò)依附于銀行借貸。企業(yè)金融資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的金融資本結(jié)構(gòu)通常是和經(jīng)濟(jì)體制息息相關(guān)的。企業(yè)獲得的流動(dòng)貸款大部分都是通過(guò)不正常的途徑消耗的,這不僅給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失,而且還使壞賬的現(xiàn)象明顯增加,嚴(yán)重影響了企業(yè)銀行借貸的信用。企業(yè)金融管理技術(shù)不先進(jìn)。當(dāng)前企業(yè)還沒(méi)有較為專業(yè)的金融管理部門(mén)和管理人員,同時(shí)管理人員又沒(méi)有充分意識(shí)到金融管理的重要性,管理技術(shù)不先進(jìn),而且他們只注重平常的核算工作,忽略了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作。
三、針對(duì)金融管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用提出建議
1.擬定企業(yè)信用評(píng)估策略。企業(yè)在與合作伙伴進(jìn)行交易時(shí),應(yīng)該事先了解一下它的經(jīng)營(yíng)狀況,檢查它的產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、資金是否流通以及經(jīng)濟(jì)效益是否良好等,并根據(jù)調(diào)查的結(jié)果對(duì)它的信用進(jìn)行評(píng)估,然后把這個(gè)評(píng)估結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要參考,盡量減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn),從而保證企業(yè)的資金安全,削減貸款的消耗。
2.探索新的融資方法。探索新的融資方法,其中就有直接上市融資,上市融資不僅要求比銀行貸款的低,而且還有助于企業(yè)更好的執(zhí)行高科技的項(xiàng)目投資,進(jìn)行直接上市融資有助于企業(yè)的轉(zhuǎn)型。除了這個(gè)方法,企業(yè)還可以間接融資,通過(guò)間接融資可以實(shí)現(xiàn)與銀行利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制,這樣不僅可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)還可以約束著貸款銀行。
四、總結(jié)