收繳管理制度精選(九篇)

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第1篇：收繳管理制度范文

1.目的

為加強銷售管理工作，提高銷售人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，擴大銷售市場份額，特制定本制度。

2．范圍

本制度適用于公司供銷部門的管理工作。

3．內(nèi)容

3.1執(zhí)行公司下達的各項工作，完成規(guī)定的銷售任務(wù)指標。

3．2銷售員應(yīng)通過不斷的學(xué)習(xí)，在提高業(yè)務(wù)水平的同時，熟知產(chǎn)品標準，掌握產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及性能。做好售前售后的服務(wù)工作，增強用戶對產(chǎn)品質(zhì)量的可信度。

3.3積極開展市場調(diào)查，收集市場信息。密切注意市場動態(tài)，以書面形式做好信息反饋工作。

3．4認真學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和公司各種規(guī)章制度，并嚴格按照公司的Y1)CX~--06{與顧客有關(guān)的

過程控制程序》和YDGL-10《合同管理制度》做好合同、標書的評審和簽訂工作，保證簽訂合

同無差錯。

3.5供銷部應(yīng)建立用戶檔案，經(jīng)求用廣對公司產(chǎn)品使用情況的書面意見，每年對用戶的

滿意度進行測量，并將統(tǒng)計結(jié)果反饋到各相關(guān)部門，以便改進。如果是服務(wù)方面的問題，供銷

部應(yīng)積極采取糾正措施予以糾正。

3．6建立個人銷售檔案，銷售員就自己管轄區(qū)域內(nèi)所售的產(chǎn)品、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用情

況、貨款回收情況等隨時向供銷副總匯報。

3．7與生產(chǎn)車間及職能部門就產(chǎn)品的質(zhì)量、使用狀況等進行經(jīng)常性的溝通。

3．8做好用戶來信、來函及電話的記錄，并做到處理及時、有序。

3．9根據(jù)合同規(guī)定的產(chǎn)品規(guī)格、型號、數(shù)量等要求填寫產(chǎn)品加工單，并報生產(chǎn)部安排生產(chǎn)。

3．10供銷部在向顧客運送貨物時，必須簽訂運輸合同，并對產(chǎn)品運輸過程中出現(xiàn)的影響產(chǎn)品

質(zhì)量的事情負責(zé)。如不能按時發(fā)貨，應(yīng)提前與用戶協(xié)商，經(jīng)對方同意，方可改動發(fā)貨時間；如

顧客不同意，不得自作主張，擅自改動發(fā)貨時間，以免造成不良影響。

3.11合同修訂后應(yīng)及時通知生產(chǎn)部，避免造成不必要的損失。

3.12負責(zé)收集頂帳物資的供方資質(zhì)材料，對大批量頂回的物資，銷售人員和保管員當(dāng)面點清

數(shù)量，檢驗合格后方．檢驗合格后方可入庫。

3．13做好內(nèi)部銷售費用管理工作。

3．14對生產(chǎn)出的產(chǎn)品及時入帳，對各類銷售帳目要進行月未盤點對帳，做到帳物相符。開票

無差錯，并按時送報表。

3.15銷售貨物的產(chǎn)品碼單要列明產(chǎn)品規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等，并有提貨單位人員簽字。

3.16供銷部應(yīng)及時向財務(wù)部出具清晰、準確的售貨憑證，以便財務(wù)部向用戶開具發(fā)票。發(fā)票

開好后，應(yīng)及時移交顧客。

3．17銷售人員出差返回公司后，應(yīng)如實填報出差時間、地點，填報各項票據(jù)和費用，一周內(nèi)

第2篇：收繳管理制度范文

一、商業(yè)銀行受托支付管理執(zhí)行過程

應(yīng)該說“受托支付”管理方式的推行，對商業(yè)銀行來說經(jīng)歷了一個漸進的執(zhí)行過程，應(yīng)歸為三個階段：

消極執(zhí)行階段。在貸款新規(guī)頒布初期，商業(yè)銀行執(zhí)行“實貸實付、受托支付”管理要求的態(tài)度比較消極，究其原因：一是經(jīng)營效益受到一定影響。多年來貸款的一次性提取，為商業(yè)銀行帶來了明顯的利差收益。按照實貸實付的要求，分次提款削弱了商業(yè)銀行經(jīng)營收益；二是減少了存款。存款是商業(yè)銀行立行之本，也是績效考核的核心指標，貸款資金通過受托支付方式劃走它行，直接影響了商業(yè)銀行核心經(jīng)營利益；三是增加了貸款辦理工作量。原來通過一次申報審批手續(xù)就可辦理的貸款業(yè)務(wù)，現(xiàn)在要通過多次對貸款客戶的合理資金用途和真實貿(mào)易背景的審核后采取多次提款，多次辦理申報審批手續(xù)，明顯增加了商業(yè)銀行的辦貸工作量和辦貸業(yè)務(wù)運行成本；四是貸款客戶抵觸。過來貸款客戶一貫的觀念是貸款資金就是客戶自己的資金，客戶有權(quán)根據(jù)自身經(jīng)營需要靈活使用資金，對商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會要求約定資金用途和交易對手反感和抵觸。

被動執(zhí)行階段。鑒于商業(yè)銀行對受托支付管理要求執(zhí)行不力，銀監(jiān)會加大了監(jiān)管力度并進行了嚴格考核和檢查。同時促使各商業(yè)銀行總行加大了監(jiān)管和考核力度，因此受托支付管理方式得以強力督促執(zhí)行，受托支付率得到大幅上升。

全面執(zhí)行階段。目前，各商業(yè)銀行已全面的執(zhí)行了受托支付管理規(guī)定。以中國工商銀行為例，中國工商銀行總行對受托支付管理進行了嚴格的考核和監(jiān)測，促使各分支機構(gòu)全面徹底的執(zhí)行受托支付管理規(guī)定，受托支付率在95%以上。

二、商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行受托支付管理要求的效果

商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行受托支付管理要求，有三個方面的作用和效果：

（一）有效促進商業(yè)銀行防范貸款風(fēng)險。通過對“實貸實付、受托支付”管理要求的嚴格執(zhí)行，促進商業(yè)銀行嚴格審查貸款客戶的真實資金用途，嚴格貸后檢查來掌控信貸資金的運行軌跡，達到既支持客戶生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，又確保銀行有效控制貸款資金的合理使用，實現(xiàn)貸款資金的安全運行。

（二）實現(xiàn)信貸資金在實體經(jīng)濟領(lǐng)域良性循環(huán)。通過對信貸資金的約束使用，避免了信貸資金流入“股市”，“樓市”，“黑市”等不當(dāng)領(lǐng)域。使信貸資金在實體經(jīng)濟圈內(nèi)良性循環(huán)，從而促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。

（三）促進商業(yè)銀行信貸管理精細化。一是促進商業(yè)銀行認真做好貸前調(diào)查工作。全面了解貸款客戶資金需求的合理性，防止信貸資金體外循環(huán)；二是促進商業(yè)銀行全面掌握和控制貸款資金的用途和交易對象，促進信貸資金安全運轉(zhuǎn)；三是促進商業(yè)銀行認真監(jiān)測貸款客戶貿(mào)易背景的真實性，防止信貸資金流入不當(dāng)領(lǐng)域，高風(fēng)險領(lǐng)域；四是促進商業(yè)銀行有效管控貸款風(fēng)險?！皩嵸J實付”強調(diào)借款人遵守協(xié)議承諾和誠實申貸的原則，要求貸款人在貸款合同中約定對強化信貸風(fēng)險有實質(zhì)意義的條款，通過貸款合同約束借款人的行為，鎖定法律責(zé)任。貸款新規(guī)明確提出將貸款支付管理要求約定到合同要素中去?！皩嵸J實付”原則在提款條件的設(shè)置、貸款人對貸款資金支付管理和控制機制、賬戶監(jiān)控等方面，都對借款合同提出新的要求，有利于銀行加強信用風(fēng)險和法律風(fēng)險的管理。

三、商業(yè)銀行執(zhí)行受托支付管理存在的主要問題

從近年來受托支付管理執(zhí)行的實際效果來看，也存在一些不盡人意的方面：

（一）政策的總體要求在實際操作中存在一定障礙。上世紀八十年代初計劃經(jīng)濟時期，實際上就實行了“實貸實付”的信貸管理理念。當(dāng)時銀行要求企業(yè)按期提交貸款需求計劃，銀行再根據(jù)企業(yè)本期生產(chǎn)量、合理的資金周轉(zhuǎn)水平及合理原材料儲備等因素測算企業(yè)本期資金合理需求，并嚴格按照企業(yè)采購合同的合理資金需求掌握貸款發(fā)放，執(zhí)行效果極好。但從近幾年“實貸實付，受托支付”的執(zhí)行情況看，效果并不十分理想。主要有三個因素影響：一是市場多變性影響。上世紀八十年代屬于計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)的生產(chǎn)因素和購銷活動變數(shù)小，有較強的穩(wěn)定性和可預(yù)見性。但在市場經(jīng)濟條件下，市場是多變的，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和購銷活動必須隨之而變，這就和銀企預(yù)先協(xié)定的貸款具體用途和交易對手產(chǎn)生脫節(jié)；二是銀行貸款審批和規(guī)模配置到位的不確定性。企業(yè)購銷合同的履行是有時間要求的，但商業(yè)銀行貸款獲得審批或規(guī)模配置到位的時間受諸多方面影響，存在不確定性，如信貸政策的變化，信貸計劃規(guī)模的調(diào)整等，不可能單一考慮客戶的支付因素。鑒于信貸資金到位與企業(yè)資金需求客觀上存在的時間差，迫使客戶臨時安排調(diào)節(jié)其他資金用于履行購銷合同的資金支付，而貸款資金到位后要完成實貸

實付，受托支付就難于操作了；三是銀行全過程監(jiān)管客戶信貸資金使用和用途客觀上存在較大難度。資金是流動的，商業(yè)銀行往往只能管住信貸資金的一次支付。面對多樣化的金融市場和眾多的金融機構(gòu)，貸款企業(yè)的銷售資金回籠不一定流回原貸款銀行。資金流如同水流，貸款客戶的銷售回籠資金與原貸款資金難于一一對應(yīng)進行分辨，因此貸款客戶的二次資金支付和后續(xù)資金支付商業(yè)銀行無法管控。說到底，資金使用和用途的主動權(quán)和決定權(quán)還在于客戶掌控。

（二）貸款客戶仍然存在抵觸情緒。從近年來貸款新規(guī)實施的情況看，貸款企業(yè)對相關(guān)管理要求依然存在消極抵觸情緒：一是客戶依然存在掌控資金使用權(quán)的主觀意愿和客觀需要，根據(jù)輕重緩急自主使用和支付資金；二是部分企業(yè)集團集約化統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式往往和銀行要求的真實貿(mào)易背景并與之對應(yīng)的貸款資金支付方式相抵觸；三是部分強勢客戶在金融市場上有充分的選擇主動權(quán)，商業(yè)銀行硬性要求實行受托支付就會丟失優(yōu)質(zhì)客戶和市場。

（三）商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行政策的意愿不強。前面已述，嚴格執(zhí)行受托支付管理要求對商業(yè)銀行積極競爭優(yōu)質(zhì)客戶，增加存款和經(jīng)營收益會產(chǎn)生一定影響，同時增加辦理貸款頻次和貸后監(jiān)管的工作負荷加大了銀行信貸管理難度，使商業(yè)銀行疲于應(yīng)付，陷入兩難。因此商業(yè)銀行尤其是基層行存在被動執(zhí)行受托支付管理要求的問題。即使通過監(jiān)測、檢查發(fā)現(xiàn)客戶不按規(guī)定用途使用資金或資金回流問題往往礙于銀企關(guān)系的穩(wěn)定和后續(xù)合作、貸款按期收回等因素而無可奈何。

第3篇：收繳管理制度范文

摘要：公司債券受托管理制度是債券領(lǐng)域的基礎(chǔ)性制度安排，對緩解集體行動困境、防范債券風(fēng)險具有重要作用。新形勢下，我國公司

>> 公司債券及其交易制度研究 芻議我國可轉(zhuǎn)換公司債券制度的完善 淺析我國公司債券市場信用評級制度的完善 我國公司債券發(fā)行制度的困境與對策 我國公司債券發(fā)展狀況淺析 芝加哥商業(yè)交易所風(fēng)險管理制度及其啟示 我國交易所證券交易制度存在的問題及改善策略研究 我國上市公司發(fā)行公司債券融資簡析 我國上市公司公司債券融資研究 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券融資動因探析 關(guān)于我國公司債券市場發(fā)展的若干思考 我國公司債券市場發(fā)展的困境及對策 我國上市公司債券融資的長期財務(wù)績效實證研究 對發(fā)展我國公司債券市場的幾點思考 論我國可轉(zhuǎn)換公司債券籌資存在的問題與對策 我國公司債券市場發(fā)展問題研究 加快發(fā)展我國公司債券市場的思考和建議 我國公司債券市場發(fā)展模式探討 淺析我國公司債券市場發(fā)展的對策 我國公司債券的發(fā)展歷程與展望 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l.

[10]Efrat Lev. The Indenture Trustee： Does It Really Protect Bondholders？ [EB/OL].2014-12-18. http：//repository.law.miami.edu/umblr/vol8/iss1/4.

[11]Chas. H. Kinnane. Some Aspects of the Trust Indenture Act of 1939- Duties and Responsibilities of Indenture Trustees [EB/OL]. 2013-10-21. http：//scholarship.kentlaw.iit.edu/cklawreview/vol18/iss4/3.

[12]Christian Andres， Abdré Betzer， Peter Limbach.Delegated Monitoring： The Effectiveness and Pricing of Bond Indenture Trustees[EB/OL]. 2012-2-26. http：///abstract=2024556.

第4篇：收繳管理制度范文

根據(jù)《*市*區(qū)人民政府關(guān)于鎮(zhèn)、街道財政資金管理制度改革的意見》（青府發(fā)〔*〕45號）文件精神，為進一步落實財政資金管理制度改革工作，結(jié)合街道實際提出如下意見：

一、指導(dǎo)思想

按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，建立以財政資金帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財政資金集中收付為主要形式的財政資金管理制度；進一步加強財務(wù)管理監(jiān)督，規(guī)范機關(guān)、事業(yè)單位的收支行為和財務(wù)核算；提高財政資金使用效益。

二、實施范圍

（一）財政集中收付的單位為街道級機關(guān)、事業(yè)單位；

（二）資金集中范圍為所有財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金，含行政事業(yè)性收費、土地出讓收入、國有資產(chǎn)收益、各項財政專項資金等；

（三）工資集中發(fā)放包括工資內(nèi)外的各項工資性收入，人員以在編、在職人員。

三、主要內(nèi)容

資金管理制度改革要把財政資金集中收付與會計集中核算結(jié)合起來，把財政資金管理從非稅收入收繳、預(yù)算執(zhí)行、會計核算和審計監(jiān)督整個過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立財政資金帳戶體系：街道財政應(yīng)設(shè)立預(yù)算內(nèi)帳戶、預(yù)算外資金專戶和專項資金直接支付帳戶；預(yù)算單位設(shè)立零星支出帳戶。街道內(nèi)設(shè)的科室、部門，不得開設(shè)銀行帳戶。

（二）規(guī)范收入收繳程序：各執(zhí)收單位非稅收入實行"收繳分離"，即按照規(guī)定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財政預(yù)算內(nèi)帳戶或財政預(yù)算外資金專戶。

（三）規(guī)范支出撥付程序：根據(jù)不同的支出類型，按照相應(yīng)的支付程序，實行財政直接支付。

①工資性支出由街道財政直接劃入個人工資帳戶；

②公用經(jīng)費根據(jù)均衡性原則直接撥付預(yù)算單位的"零星支出帳戶"；

③基建、政府采購等專項支出直接撥付到項目單位或供應(yīng)商。

四、措施要求

（一）成立會計核算中心。從節(jié)約改革成本、規(guī)范財務(wù)核算、加強管理監(jiān)督出發(fā)，街道財政設(shè)立會計核算中心，實行會計集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道財政應(yīng)研究制定改革方案及具體實施措施，形成比較完善的制度體系，提高財政資金管理水平。

（三）各單位、各部門要大力支持財政資金管理制度改革工作，認真做好宣傳，提高社會對財政資金管理改革的認識。

（四）嚴明紀律，嚴肅查處違紀行為。在改革過程中，街道紀監(jiān)、財政等部門要加強協(xié)作，密切配合，制定好相關(guān)的紀律規(guī)定；紀監(jiān)等部門要加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；對于違反紀律的單位、個人，要給予嚴肅查處。

第5篇：收繳管理制度范文

（太倉市財政局，江蘇太倉215400）

［摘要］隨著新預(yù)算法的實施以及財政部關(guān)于深化財政體制改革的一系列舉措，對地方政府如何提升非稅收入管理水平提出了新的要求，本文通過回顧近年來財政部對非稅收入管理的一系列重大改革制度，結(jié)合作者在實際工作中遇到的困惑，就如何加強地方政府非稅收入管理提出了一些問題和相應(yīng)的建議。

［

關(guān)鍵詞 ］地方政府；非稅收入；思考

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.096

非稅收入是與稅收收入相對應(yīng)的政府收入，是構(gòu)成財政收入的重要組成部分。加強政府非稅收入管理是市場經(jīng)濟條件下理順政府分配關(guān)系、健全公共財政職能的客觀要求。

1我國深化非稅收入收繳管理制度改革歷程

（1）2001年國務(wù)院辦公廳以國發(fā)辦（2001）93號文件轉(zhuǎn)發(fā)了財政部《關(guān)于深化收支兩條線改革，進一步加強財政管理意見的通知》，提出了對中央單位的預(yù)算外資金收繳制度進行改革，實行收繳分離，同時要促進地方加大“收支兩條線”改革力度，為地方政府在下一步規(guī)范非稅收入管理方面奠定了基礎(chǔ)。

（2）2004年財政部下發(fā)了《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》，第一次明確了政府非稅收入的概念和管理范圍，為地方政府規(guī)范非稅收入管理指明了方向。

（3）2009年財政部下發(fā)《關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見》，從全面推進非稅收入收繳管理改革、規(guī)范和完善非稅收入收繳方式、健全非稅收入收繳管理制度、規(guī)范非稅收入收繳賬戶管理、完善非稅收入收繳管理系統(tǒng)建設(shè)和加強非稅收入收繳執(zhí)行情況分析及強化非稅收入收繳監(jiān)管七個方面，對地方政府實行非稅收入收繳管理提出了具體要求。

（4）2012年財政部下發(fā)《財政部關(guān)于進一步加強地方非稅收入管理的通知》，針對地方政府在非稅收入管理中存在的一些問題提出了新的要求。主要有，提高財政收入質(zhì)量，夯實財政收入基礎(chǔ)，規(guī)范地方非稅收入管理。文件明確提出：地方政府要加大對行政事業(yè)性收費項目等非稅收入的清理力度，堅決制止地方政府為追求財政收入增幅而增加非稅收入的行為；嚴格區(qū)分非稅收入資金性質(zhì)、入庫情況、適用不同的預(yù)算編制等；嚴禁收繳行為與財政撥款支出掛鉤、非稅收入與經(jīng)費獎勵掛鉤等違規(guī)行為以及重申了非稅檢查中違規(guī)的相關(guān)處罰。

2地方政府非稅收入管理現(xiàn)狀

以我市為例，太倉市貫徹和落實財政部、江蘇省財政廳關(guān)于規(guī)范非稅管理的相關(guān)文件精神，從2006年起實行了非稅收入收繳管理改革。一是出臺《關(guān)于實行非稅收入收繳管理制度改革的意見》的文件，將非稅收入納入公共財政預(yù)算管理，從規(guī)范改革非稅收入收繳管理制度入手，加強地方政府非稅收入收繳管理。二是改革傳統(tǒng)的票據(jù)管理方式，以計算機管理替代人工管理，從原來的“單位開票、單位收費”方式，轉(zhuǎn)變?yōu)榉嵌愂杖搿皢挝婚_票、銀行代收、財政統(tǒng)管、實時入庫（或?qū)簦钡恼骼U方式。按照財政部《財政票據(jù)管理辦法》有關(guān)格定，嚴格對財政票據(jù)的管理。三是按照現(xiàn)行管理要求對原非稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行升級，搭建紀委、財政、物價一體的收費監(jiān)測平臺。四是加強政府性基金和行政事業(yè)性管理，建立規(guī)范有序、公開透明的收費管理制度。定期公布我市行政事業(yè)性收費目錄和政府性基金項目目錄清單，做到目錄之外無收費，目錄標準范圍內(nèi)收費。動態(tài)公布各類減免、緩征、停征和取消收費制度。五是貫徹落實新《預(yù)算法》和深化預(yù)算管理制度改革的要求，單獨編制政府性基金預(yù)算。完善政府性基金預(yù)算編制，建立政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機制。

3地方政府非稅管理中存在的問題與思考

3.1存在的問題

（1）非稅管理法制化進程緩慢。2015年1月1日實施的新預(yù)算法第五條明確規(guī)定“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算”。其中一般公共預(yù)算是以稅收為主體的財政收入，其中包括行政事業(yè)性收費等納入公共預(yù)算的非稅收入；政府性基金屬于規(guī)定特定用途、單獨編制預(yù)算的非稅收入，由此可見對非稅收入的規(guī)范管理意義重大。按照相關(guān)定義，非稅收入具體包括：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金等其他收入。雖然各地地方政府都在積極探索適合自己地區(qū)的非稅管理政策，以江蘇省為例，2012年和2013年先后由江蘇省人大常委通過并公布了《江蘇省非稅收入管理條例》和《江蘇省行政事業(yè)性收費監(jiān)督管理辦法》。但罰沒物資管理方面，依然執(zhí)行著 2001年江蘇省人民政府公布的《江蘇省罰沒財物、追回贓款贓物和無主財物管理規(guī)定》。另外，江蘇省財政廳每年公布的行政事業(yè)性收費項目目錄所附的收費依據(jù)政策較多，很多都是20世紀90年代，無從查起。從全國的非稅收入管理來看，至今仍沒有一套完整、系統(tǒng)的法律法規(guī)或管理細則。因此，建議從國家層面完善非稅收入管理的制度建設(shè)，盡快梳理現(xiàn)行相關(guān)政策，對不合時宜的相關(guān)政策進行更改廢除，出臺一套全面、規(guī)范、可操作的非稅收入管理規(guī)范。

（2）信息化建設(shè)水平有待提高。雖然各地政府越來越重視非稅信息化系統(tǒng)的建設(shè)，以我市為例，太倉市非稅收入信息化系統(tǒng)始建設(shè)于2006年，并于2015年進行了更新升級，并在管理功能上進行了較大的完善，新增了報表決策、預(yù)警控制，物價監(jiān)管等功能，但目前各個地方的非稅信息化系統(tǒng)都是自成一體，沒有一個全國統(tǒng)一的征管信息系統(tǒng)，甚至省內(nèi)同一市所轄內(nèi)的區(qū)縣都使用各自開發(fā)的軟件，從而導(dǎo)致各地信息化管理的水平參差不齊，無法實現(xiàn)信息共享，各地使用的非稅票據(jù)格式也不盡相同，信息工程的重復(fù)開發(fā)，也造成了財政資金的浪費。

建議建立全省統(tǒng)一的非稅征管管理平臺，統(tǒng)一管理，在開發(fā)過程中充分聽取各地管理部門的管理需求和意見，開發(fā)一套“高效便民”、“嚴控監(jiān)管”的非稅征管管理信息系統(tǒng)，最大程度的實現(xiàn)信息共享。

（3）非稅收入征收與管理監(jiān)督環(huán)節(jié)脫節(jié)依然存在。各地政府對非稅收入的征收渠道各不相同，同時存在著財政部門自行征收、委托稅務(wù)部門代征、委托各部委辦局或其他相關(guān)單位征收的情況，征收渠道不同導(dǎo)致地方財政部門對征收源的信息掌握不全面。

以政府性基金中的防洪保安資金征收為例，該項基金是由地稅部門代征，征收依據(jù)按不同行業(yè)銷售收入的不同比例來征收，征收數(shù)據(jù)源由稅務(wù)部門掌握，作為基金收入管理的財政部門僅獲得最終收入數(shù)，這就造成管理部門與征收部門信息不對稱，可能會引發(fā)征收部門的少征、不征或發(fā)生隨意減免等違法違規(guī)現(xiàn)象。

3.2建議

對于上述問題，提出以下建議。一是積極搭建非稅收入的征收數(shù)據(jù)的信息平臺，實現(xiàn)管理部門、征收部門之間的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)非稅收入按規(guī)定收取，按標準收取，做到應(yīng)收盡收，杜絕亂收費、亂減免等腐敗現(xiàn)象。二是加強財政票據(jù)管理，從源頭上實現(xiàn)以票管收，做好財政票據(jù)的領(lǐng)、用、管、銷等工作，明確各種財政票據(jù)的使用范圍，適用內(nèi)容，通過財政票據(jù)入手，加強對非稅收入征收的審計監(jiān)督，確保非稅收入征收合法合規(guī)，應(yīng)收盡收。

參考文獻：

［1］ 鄭新業(yè).基于增強政府職能的執(zhí)政基礎(chǔ)設(shè)施投資研究［J］.中國市場，2014（3）.

第6篇：收繳管理制度范文

【關(guān)鍵詞】國庫集中收付；制度；建議

一、前言

國庫集中收付制度包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度，是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。我市財政資金管理水平離全面推行國庫集中收支制度還有一段距離，現(xiàn)對如何完善我市國庫集中制度提出如下個人建議。

二、完善國庫集中改革的主要內(nèi)容

國庫集中收付制度就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以集中為主要形式的財政國庫管理制度。主要內(nèi)容：一是建立國庫單一賬戶體系，清理取消各單位現(xiàn)有的所有銀行賬戶，建立包括國庫存款賬戶、政府非稅收入財政專戶（也稱為預(yù)算外資金財政專戶）、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶在內(nèi)的單一賬戶體系，將所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系內(nèi)管理。二是規(guī)范收入收繳程序。撤銷單位各種收入過渡戶，各項收入直接由繳款人入國庫或財政專戶。三是規(guī)范支出撥付程序。將支出劃分為工資支出、零星支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出四類。

三、國庫集中收付制度改革的實施方案

1.完善國庫單一賬戶體系

建立財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，攤銷單位實有資金賬戶，完善由財政部門統(tǒng)一設(shè)立、所有財政資金活動都納入其中運行的國庫單一賬戶體系。用預(yù)算單位零余額賬戶代替單位基本賬戶，預(yù)算單位財政資金活動全部通過零余額賬戶辦理，嚴禁將預(yù)算單位零余額賬戶資金違規(guī)或變相轉(zhuǎn)到實有資金賬戶。

2.建立聯(lián)網(wǎng)清算制度

按照“建立零余額賬戶、實行資金清算”的要求，財政部門與人民銀行國庫、預(yù)算單位、零余額賬戶的商業(yè)銀行進行聯(lián)網(wǎng)，財政部門將經(jīng)批準的用款計劃額度傳遞給人民銀行國庫，預(yù)算單位、零余額賬戶的商業(yè)銀行。

授權(quán)支付資金，由預(yù)算單位開據(jù)支付令，到本單位零余額賬戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)業(yè)務(wù)；銀行在財政批準的用款計劃額度內(nèi)先墊付，再與人民銀行國庫進行清算；人民銀行國庫將銀行申請清算資金與財政部門傳遞的用款計劃額度進行比對后，將資金劃撥到銀行，銀行再分配到各預(yù)算單位的零余額賬戶，每日終了，預(yù)算單位賬戶余額為零。直接支付資金，由單位根據(jù)支出需求開據(jù)直接支付申請書，到財政國庫部門辦理；人民銀行國庫將銀行申請清算資金與財政部門傳遞的用款計劃額度進行對比后，將資金劃撥到財政零余額賬戶，每日終了財政零余額賬戶余額為零。

3.擴大直接支付范圍

將城鎮(zhèn)低保、農(nóng)村低保及其他各類享受財政補助人員經(jīng)費；差額和自收自支單位人員工資；各類項目支出，包括建筑物購建支出、辦公設(shè)備、專項設(shè)備、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、大修理和更新改造費，對企業(yè)的各種補貼支出以及大型會廣議費等其他專項支出納入直接支付范圍。對建筑物購建支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，除項目管理費、前期費用等資金可實行授權(quán)支付外，其它資金直接撥付到承包商，供應(yīng)商和勞務(wù)提供者。

4.規(guī)范政府非稅收入收繳管理制度

建立統(tǒng)一的政府非稅收入收繳體系，充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和銀行先進支付結(jié)算工具，優(yōu)化收繳流程，完善“單位開據(jù)、銀行收款、財政統(tǒng)管”的政府非稅收入收繳方式，支持POS機刷卡繳款、網(wǎng)上銀行繳款、財稅庫銀行向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳款等新型電子化繳款方式，提高收繳率。各單位要撤銷所有收入過渡戶，所有非稅收入必須直接繳入財政部門開設(shè)的政府非稅收入財政專戶。需要繳入國庫的政府非稅收入，同財政部門統(tǒng)一辦理繳庫手續(xù)。

5.建立預(yù)算單位會計核算大平臺

財政部門統(tǒng)一購置設(shè)備，設(shè)立數(shù)據(jù)集中管理中心，購置適用的財務(wù)軟件，各單位全部通過網(wǎng)絡(luò)使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件處理本單位的賬務(wù)。數(shù)據(jù)由財政部門統(tǒng)一管理，各單位可以在網(wǎng)上記賬、查詢、打印賬簿、下載、備份本單位財務(wù)數(shù)據(jù)。

四、國庫集中制度改革的工作要求

深化國庫集中制度改革對健全我市財政資金運行機制具有重要意義，需要各部門、單位統(tǒng)一思想，密切配合。

1.深化部門預(yù)算編制改革。部門預(yù)算是實行國庫集中的前提和基礎(chǔ)，財政部門要早編、細編、提高部門預(yù)算的年初到位率和可執(zhí)行性，為國庫集中創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。

2.加強信息化系統(tǒng)建設(shè)，財政信息化是財政管理科學(xué)化、精細化的重要支撐，財政部門要加快信息化建設(shè)進度；加快財政、人民銀行、預(yù)算單位、商業(yè)銀行四方聯(lián)網(wǎng)；統(tǒng)一各類軟件，數(shù)據(jù)交換通暢。

3.加強監(jiān)督。財政部門要加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，定期進行內(nèi)部審計；人民銀行要加強對清算業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、管理；審計部門要結(jié)合國庫集中制度，進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，促進單位合法使用財政資金；監(jiān)察部門要進行全過程監(jiān)督。完善國庫集中制度，涉及面廣、工作量大，各部門、單位統(tǒng)一思想，按照統(tǒng)一安排，密切配合，確保改革工作順利進行。

參考文獻：

第7篇：收繳管理制度范文

一、非稅收入審計的特點

1.非稅收入審計具有復(fù)雜性。非稅收入審計的復(fù)雜性源于非稅收入的復(fù)雜性。其復(fù)雜性表現(xiàn)在三點：一是對非稅收入范圍有所界定，但具體還不十分明確。非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等收入，除行政事業(yè)性收費、基金、罰沒收入以外，每類收入中包含包括的具體內(nèi)容尚不清除，尤以國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益三項收入內(nèi)涵不清體現(xiàn)最為明顯；二是除行政事業(yè)性收費、基金、罰沒收入以外，其他各類非稅收入項目沒有明確規(guī)定認定部門、認定政策依據(jù)也不明確；三是非稅收入項目多、涉及范圍廣、繳費情況復(fù)雜，部分非稅收入收取額的技術(shù)性、專業(yè)性很強，各地政策不盡一致，管理方式多樣化。

2.非稅收入審計具有特殊性。非稅收入審計不同于以往的財經(jīng)法紀、財務(wù)收支審計，它要求審計人員具有、審計專業(yè)知識，并熟悉和掌握大量有關(guān)非稅收入的基礎(chǔ)理論知識，隨時了解有關(guān)非稅收入的政策變化。尤其是近兩年，非稅收入實施收繳管理制度改革以后，政策新，變化快，致使非稅收入審計具有不同于其它審計的特殊性。

3.非稅收入審計理論與實踐的不成熟性。非稅收入的審計是隨著非稅收入的快速增長開展起來的，非稅收入作為財政收入的重要組成部分，其審計理論的也相對滯后；現(xiàn)有的非稅收入審計，多側(cè)重于非稅收入支出方面的審計，而缺少對非稅收入的項目、文件票據(jù)及資金收繳的全過程審計，其審計所涵蓋的內(nèi)容還不夠完整。

二、強化非稅收入收繳審計的途徑

非稅收入收繳審計基本內(nèi)容應(yīng)包括非稅收入項目審計、非稅收入政策執(zhí)行情況審計、非稅收入使用票據(jù)審計、非稅收入資金收繳審計及非稅收入退付款審計五個方面的內(nèi)容。要加強對非稅收入收繳的審計監(jiān)督，就其途徑而言，主要就是在審查非稅收入項目合法性的基礎(chǔ)上，借助于非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)，從審查非稅收入的票據(jù)和賬戶入手，審查非稅收入資金的收繳和退付款。

（一）加強非稅收入項目審計

1.審查非稅收入項目的合法性。即審查各項非稅收入項目的設(shè)立是否符合規(guī)定。非稅收入項目應(yīng)按照如下規(guī)定確立：一是行政事業(yè)性收費項目的設(shè)定必須符合、法規(guī)以及國務(wù)院、省政府或者省以上財政、價格主管部門的規(guī)定；二是政府性基金的設(shè)定必須符合法律、法規(guī)以及國務(wù)院或者國務(wù)院財政部門的規(guī)定；三是國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益的設(shè)定必須符合法律、法規(guī)以及國務(wù)院或者國務(wù)院財政部門、省政府的規(guī)定；四是彩票公益金的設(shè)定必須符合國務(wù)院或者國務(wù)院財政部門規(guī)定的彩票資金分配比例；五是罰沒收入的設(shè)定必須符合《中華人民共和國行政處罰法》和其它有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；六是主管部門集中收入必須經(jīng)本級財政部門批準；七是其它非稅收入的審計必須符合法律、法規(guī)、規(guī)章以及國務(wù)院國務(wù)院財政部門或者省政府的有關(guān)規(guī)定。此外，在審計中可借助于《行政事業(yè)收費許可證》、《罰沒許可證》、《政府性基金許可證》及《非稅收入征收委托證》來認定其合法性。

2.審查是否有《許可證》。按有關(guān)規(guī)定執(zhí)收行政事業(yè)性收費、基金、罰沒收入應(yīng)辦理《行政事業(yè)收費許可證》、《政府性基金許可證》、《罰沒許可證》，如不辦理實施收費，其行為屬于亂收費行為。同時對于受財政部門或者非稅收入管理機構(gòu)委托，非稅收入實行收支兩條線管理的，還應(yīng)辦理《非稅收入征收委托證》。

3.審查非稅收入征收單位的主體資格。非稅收入的征收主體是國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其它組織，但并非所有此類機關(guān)單位都有關(guān)于某項非稅收入征收的主體資格。應(yīng)對照有關(guān)文件嚴格審核，這也是審計中容易疏忽的環(huán)節(jié)。

4.審查非稅收入的收費標準、收費范圍、收費對象。審計中根據(jù)單位開出的收費票據(jù)，依據(jù)其《許可證》核對其收費標準、收費范圍、收費對象。

（二）加強非稅收入政策執(zhí)行情況審計

非稅收入政策執(zhí)行情況的審計是非稅收入審計的一項重要內(nèi)容。應(yīng)重點審計執(zhí)行國家統(tǒng)一政策、各項制度的情況，主要包括：有無擅自批準減免非稅收入、擅自延長減免非稅項目期限；有無停征應(yīng)征非稅項目的；有無隨意設(shè)立非稅收入項目；有無采取抵扣或降低收費標準的辦法減少非稅收入的問題；有無擅自將非稅收入項目轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收入項目的問題。

（三）加強非稅收入票據(jù)審計

非稅收入票據(jù)是執(zhí)收非稅收入的法定憑證和核算的原始憑證，是審計的重要依據(jù)。，執(zhí)收非稅收入主要使用《非稅收入一般繳款書》、《非稅收入統(tǒng)一收據(jù)》、《罰沒票據(jù)》等。對票據(jù)審核時要從以下幾方面入手：其一，是否有利用非經(jīng)營性專用收款收據(jù)執(zhí)收非稅收入形成單位“小金庫”；其二，票據(jù)使用是否超出規(guī)定范圍和收費標準的；其三，是否存在無票據(jù)或不使用規(guī)定的收費票據(jù)收費的；其四，是否擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改、丟失收費票據(jù)的；其五，是否將行政性收費票據(jù)作為罰款票據(jù)和單位往來結(jié)算票據(jù)的。由上述行為所取得的收入屬違規(guī)收入。

（四）加強非稅收入資金收繳審計

遼寧從2003年開始實行了非稅收入收繳管理制度改革，改革取消了執(zhí)收執(zhí)罰單位的收入過渡賬戶；在繳款方式上實行單位開票，銀行收款的方式；非稅收入實行項目庫管理；變部門逐級上解省級分成為財政統(tǒng)一上解省級分成收入；采用了《非稅收入一般繳款書》特種票據(jù)；非稅收入收繳實行了微機化管理。這些改革使執(zhí)收單位、財政收費管理部門在非稅收入的賬簿設(shè)定、會計處理等方面發(fā)生了很大變化。在審計非稅收入收繳這個環(huán)節(jié)，審計面臨兩個對象：一是非稅收入管理部門；二是執(zhí)收執(zhí)罰單位。對象不同，審計不同、不同、側(cè)重點也不同。

——非稅收入管理部門的非稅收入收繳審計。非稅收入資金收繳審計應(yīng)從賬戶審查和會計科目審查入手。

1.從賬戶入手審查非稅收入。賬戶是非稅收入的載體。部分行政機關(guān)和事業(yè)單位多頭開戶，為占用、挪用、坐支非稅收入、私設(shè)“小金庫”提供隱蔽的載體。我省實行非稅收入收繳管理制度改革以后，取消所有執(zhí)收執(zhí)罰單位的收入過渡賬戶，原利用非稅收入過渡賬戶截流、挪用非稅收入已不可能，另立賬戶或?qū)⒎嵌愂杖氪嫒肫渌~戶，有可能成為部分執(zhí)收單位隱蔽非稅收入的新途徑。因此，審查執(zhí)收單位的賬戶情況，更具有現(xiàn)實意義。在審查賬戶時一般有以下六方面：由被審計單位提供有關(guān)賬戶情況；向領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)科室有關(guān)人員了解情況；審查銀行賬簿、銀行對賬單；對其關(guān)聯(lián)單位和下屬單位進行延伸審計；由人民銀行協(xié)助提供執(zhí)收單位的開戶銀行；通過查看被審計單位代碼證書了解開戶情況。

2.從會計科目入手審查非稅收入。目前按照國家有關(guān)規(guī)定，非稅收入資金以納入預(yù)算內(nèi)和不納入預(yù)算內(nèi)兩種方式存在。與之相應(yīng)，非稅收入在“應(yīng)繳預(yù)算款”和“應(yīng)繳財政專戶款”兩個會計科目核算。其中“應(yīng)繳預(yù)算款”用于核算納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入，“應(yīng)繳財政專戶款”用于核算尚沒有納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入。審查這兩個會計科目時，重點應(yīng)將以下幾種性質(zhì)的收入與非稅收入加以區(qū)分。一是將應(yīng)稅非稅收入應(yīng)納稅金與非稅收入加以區(qū)分。目前部分納入“收支兩條線”管理的應(yīng)稅非稅收入需要納稅，稅后的收入才屬于政府的非稅收入，審查時要注意應(yīng)嚴格將應(yīng)稅非稅收入稅金與非稅收入這兩種不同性質(zhì)的資金加以區(qū)分，在此基礎(chǔ)上再按照稅收征管的規(guī)定對有無漏扣、漏繳的問題進行審計。二是將省級分成收入與本級非稅收入加以區(qū)分。在行政事業(yè)性收費中有許多項目其資金涉及省市分成，分成項目和比例有明確規(guī)定，審查時應(yīng)注意非稅收入管理機構(gòu)是否按照規(guī)定的比例在中央、省、市之間進行分成，是否將省級分成收入與本級非稅收入分別核算，是否由財政部門逐級上解省級分成收入，有無拖延、滯壓、隱瞞、挪用或侵占中央、省級財政收入的問題。三是將本級非稅收入與代收收入相區(qū)分。隨著行政審批制度的改革，遼寧省各市成立了公共行政服務(wù)中心，中心一般實行多家執(zhí)收，非稅收入管理部門一家收款的形式，非稅收入管理部門的收入中將包涵一部分代收收入，如代工商、地稅、技術(shù)監(jiān)督等省直單位征收的收入，審計時應(yīng)將本級非稅收入與代收收入相區(qū)分。

——執(zhí)收執(zhí)罰單位非稅收入收繳的審計。實施非稅收入收繳管理制度改革以后，建立了財政部門、執(zhí)收單位、銀行聯(lián)網(wǎng)的非稅收入收繳信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)收費網(wǎng)上操作、賬務(wù)微機核算、網(wǎng)絡(luò)自動監(jiān)管。執(zhí)收單位已經(jīng)沒有傳統(tǒng)意義上的會計賬簿，只有統(tǒng)計性的輔助賬，傳統(tǒng)的查賬審計線索在網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)中已經(jīng)中斷甚至消失。審計人員進行審計時，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息優(yōu)勢，從網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)入手審計，執(zhí)收執(zhí)罰單位所有“開票數(shù)據(jù)”全部載入微機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，“開票數(shù)據(jù)”可作為“應(yīng)繳”非稅收入數(shù)據(jù)，執(zhí)收執(zhí)罰單位從非稅收入下載的數(shù)據(jù)可作為“實繳”的數(shù)據(jù)，如果“應(yīng)繳”與“實繳”完全一致，表明非稅收入完全上繳，否則應(yīng)逐項查找未繳情況。

第8篇：收繳管理制度范文

關(guān)鍵詞：國庫集中收付制度 教育系統(tǒng) 財務(wù)管理 挑戰(zhàn)建議

一、引言

國庫集中收付制度指的是根據(jù)單一的賬戶體系，將預(yù)算單位的所有財政資金納入到單一的賬戶體系中去，并通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。國庫集中收付制度的實施給教育系統(tǒng)的財務(wù)管理工作帶來了許多的難題，只有解決了這些問題，教育系統(tǒng)的財務(wù)管理工作才能做得更好。

二、各區(qū)縣教育系統(tǒng)財務(wù)管理中的一些挑戰(zhàn)

（一）整體預(yù)算能力得到了提高，以基層單位為主

在還沒有實施國庫收付制度之前，各區(qū)縣的教育部門是通過零基預(yù)算法編制支出預(yù)算，并且是在整個部門的預(yù)算基礎(chǔ)之上將所有的財政資金、預(yù)算資金等納入預(yù)算收入的。但是，在進行國庫收付制度改革之后，相比于之前教育行政部門沒有了預(yù)算資金撥付的能力，只能對預(yù)算單位的各項預(yù)算進行審核和監(jiān)督，所以這就需要行政部門準確的預(yù)計預(yù)算相應(yīng)的經(jīng)費、人員構(gòu)成，以便于下年度正常的下?lián)茴A(yù)算經(jīng)費。再加上之后的教育經(jīng)費將直接由財政部門直接下?lián)?，而不?jīng)手行政教育部門，并且年末未使用完的經(jīng)費將會被注銷授權(quán)支付額度。這就使得對教育系統(tǒng)的預(yù)算能力有了更高的要求，特別是基層單位。

（二）統(tǒng)籌教育經(jīng)費的核算方面的挑戰(zhàn)

根據(jù)國庫集中收付制度的相關(guān)規(guī)定，基層單位只能按照其本身特質(zhì)去執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，并且也只能開設(shè)零余額賬戶；國庫集中收付制度中存在著兩種支付的方式，包括：財政直接支付和財政授權(quán)支付。這兩種方式不完全相同，但是都是財政部門與商品供應(yīng)商或者勞務(wù)供應(yīng)商的直接交易。用款單位在向財政部門申請支付時，要提供各個部門與供應(yīng)商之前的簽訂的支付合同。各區(qū)縣的教育系統(tǒng)對學(xué)校的各種采購及建設(shè)項目都采取集中的管理模式，這是為了能夠降低交易費用，節(jié)約成本，便于管理。國庫集中收付制度實施后，需要各個基層單位分別向財政部門申請資金支付，這就加大了操作難度，復(fù)化了資金的申請過程。

（三）對基層業(yè)務(wù)人員的工作水平有了更高的要求

國庫集中收付制度下的相關(guān)工作都是通過管理軟件來實現(xiàn)的，所以這就要求管理人員要熟練的掌握軟件的相關(guān)知識技能。預(yù)算更加的精細化，這就需要會計人員在已有的預(yù)算技能基礎(chǔ)上，結(jié)合學(xué)校的特色及學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略去編制學(xué)校的項目支出預(yù)算。對于預(yù)算資金的使用，需要管理人員要有明確的規(guī)劃，同時清楚的明確了解預(yù)算資金的來源及分類。在國庫集中收付制度后，基層單位的預(yù)算由會計人員編制，而基層單位的工作人員則負責(zé)管理資金的使用和規(guī)劃。這相比于改革之前，對基層業(yè)務(wù)人員的工作水平有了更高的要求。需要他們加深了解單位的預(yù)算編制，并且有很高的業(yè)務(wù)能力才能做好相應(yīng)的工作。

三、對各區(qū)縣教育系統(tǒng)財務(wù)管理的改進建議

（一）加強預(yù)算的編制，提高預(yù)算資金的使用率

（1）提供預(yù)算基礎(chǔ)依據(jù)。為了使國庫集中收付制度下的預(yù)算更加的精細化，可以根據(jù)基層單位自身經(jīng)營的實際情況，按學(xué)生教師人數(shù)、校園面積及使用情況等，為預(yù)算提供預(yù)算基礎(chǔ)。另外，根據(jù)各個學(xué)校的特色及發(fā)展戰(zhàn)略，明確學(xué)校的科研、培訓(xùn)、課題等的經(jīng)費。教育系統(tǒng)內(nèi)的各個部門要共同配合，共同努力，以求做好教育系統(tǒng)的財務(wù)管理工作。

（2）清楚的劃分包括教育行政部門、基層單位及財務(wù)部門等的相應(yīng)職責(zé)；落實預(yù)算的執(zhí)行，對預(yù)算的整個過程進行監(jiān)控管理。國庫集中支付制度下的資金預(yù)算相比之前更加透明；在預(yù)算的編制、申請及資金的使用上，教育行政部門、學(xué)校及財務(wù)部門之間要加強聯(lián)系合作，這樣才能做好財務(wù)的管理工作。另外，對于預(yù)算的執(zhí)行情況，要定期的進行跟蹤調(diào)查，加強預(yù)算的執(zhí)行力度。

（二）健全完善會計核算、監(jiān)督體系，提高預(yù)算資金的使用效率

1、根據(jù)資金的類別采取不同的會計核算方式

在編制合并財務(wù)報表之前，在母公司的統(tǒng)一下，子公司會采用和子公司相同的會計政策。而對于不同類型的資金采取分開預(yù)算、管理、支出的管理方式。對于教育行政部門和學(xué)校等的資金進行分離處理。

2、強化預(yù)算監(jiān)督，優(yōu)化預(yù)算申報及使用程序

目前的預(yù)算申報及使用程序復(fù)雜，涉及多個單位部門。同一個項目可能需要同一單位重復(fù)多次審批。為了簡化申報及使用程序，應(yīng)該建立健全預(yù)算管理系統(tǒng)，實行電子化申請報告，提高工作效率。

（三）提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

1、加強財務(wù)人員的理論知識技能及預(yù)算管理系統(tǒng)軟件的學(xué)習(xí)

隨著時代的變遷，財務(wù)方面的法律也在不斷的變化更新。財務(wù)人員之前的知識技能已經(jīng)不再適用于現(xiàn)有的要求，需要及時的加強新知識的學(xué)習(xí)。之前的財務(wù)管理沒有用到預(yù)算管理系統(tǒng)軟件，所以在國庫集中收付制度后，就要求財務(wù)人員能夠熟練的運用預(yù)算管理系統(tǒng)軟件，以便能夠更好的完成財務(wù)管理工作。

2、引進優(yōu)秀的新生財務(wù)力量

在新的財務(wù)人員選拔時，不但要考慮其自身的素質(zhì)能力是否優(yōu)秀，還要根據(jù)單位不同的需求進行不同層次的選擇。對單位的財務(wù)人員要加強考核，獎優(yōu)罰劣，切實的提高整體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

四、結(jié)束語

雖然國庫集中收付制度下，要想做好教育系統(tǒng)的財務(wù)管理工作將會遇到許多的挑戰(zhàn)，但是為了做好財務(wù)管理工作，我們應(yīng)該勇敢的面對這些挑戰(zhàn)并且解決管理工作中所出現(xiàn)的一些問題，從而做好財務(wù)管理工作。

參考文獻：

第9篇：收繳管理制度范文

摘 要 隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷推進，關(guān)于事業(yè)單位非稅收入的管理成為政府非稅收入的重要部分，同時也是政府稅收的的組成部分。要如何合理地使用非稅收入成為事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視的關(guān)鍵問題，正確核算非稅收入，為政府工作提供有利保障。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位非稅收入 管理 會計核算

隨著經(jīng)濟體制的不斷改革，事業(yè)單位非稅收入的份額逐年增加，直至今天，已經(jīng)成為地方政府財政收入的一個重要來源，但是非稅收入?yún)s存在著收入來源不明確、使用途徑不明確等弊端，因此，應(yīng)該不斷規(guī)范事業(yè)單位非稅收入的管理，這也是財政部門一個亟待解決的關(guān)鍵問題。

一、加強事業(yè)單位非稅收入管理

管理事業(yè)單位非稅收入首先要對其進行規(guī)范化整合，規(guī)范事業(yè)單位非稅收入的收繳方式。良好的收繳方式，有利于事業(yè)單位財務(wù)制度的健全。例如在財政部門授權(quán)的銀行中設(shè)立相應(yīng)的賬戶，專門用于非稅收入的收繳，在單位開具了相應(yīng)的非稅收入票據(jù)后，在規(guī)定的時間內(nèi)直接向財政收繳專戶進行繳款，財政收繳專戶根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定與整體稅收賬戶進行清算，這樣就節(jié)省了原本單獨立戶、單獨結(jié)算的環(huán)節(jié)，有效地與整體稅收結(jié)合到一起，并且增強了整個收繳過程的透明度。

但是，在收繳非稅收入時，仍存在著一些問題。像在收繳過程中，盡管設(shè)立了相應(yīng)的事業(yè)單位非稅收入管理制度，但在“收多少、支配多少”上還存在著一些差距，并沒有將全部的非稅收入完全地投入到當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)之中，這讓我們認識到非稅收入的管理，還應(yīng)該有一個有效的監(jiān)督管理體系，即制定相關(guān)的政策法規(guī)，通過健全法規(guī)，明確事業(yè)單位非稅收入的內(nèi)容、范圍，建立一個長效的監(jiān)督管理體系。特別是對非稅收入的概念和性質(zhì)都要有明確的規(guī)定，保障非稅收入的依法執(zhí)行、有法可依。在收繳過程中也要提高非稅收入管理人員的認識，加大非稅收入部分收費征管的宣傳力度，全面提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的思想認識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的錯誤認識，這樣才能更好的進行事業(yè)單位非稅收入管理。

同時在信息化的今天，稅收的收繳方式也應(yīng)當(dāng)變得更加方便、快捷，可以通過收繳系統(tǒng)軟件，對非稅收入部門的信息加以錄入，統(tǒng)一其非稅收入的收繳方式、收繳賬戶體系和票據(jù)管理使用體系。[1]特別是一些需要手工記錄的憑證都可以用電腦來進行記錄，節(jié)約了大量的時間，且保證了其準確率，避免了手工記賬出現(xiàn)失誤以及在保存賬目時的管理不當(dāng)。

二、加大非稅收入納入財政預(yù)算的范圍

非稅收入占財政收入的比例逐年增加，這就要求在財政預(yù)算時，需要加大納入預(yù)算管理的非稅收入范圍。只有合理地進行財政預(yù)算，政府才可以更好地宏觀調(diào)控工作，更好地對事業(yè)單位進行監(jiān)督，這樣也提高了預(yù)算的科學(xué)性和準確性。

要知道預(yù)算管理是財政部門重要的工作之一，事業(yè)單位非稅收入不只是低稅額度，而是相當(dāng)大的一部分稅額，因此財政預(yù)算內(nèi)要建立多種預(yù)算方式以及非稅收入管理辦法，形成非稅收入的管理體系，發(fā)揮財政職責(zé)。同時，要嚴格遵守法律所規(guī)定的各項要求，明確各種收費的征收標準，嚴肅財政紀律。并且，隨著事業(yè)單位非稅收入管理的規(guī)范化，對于非稅收入納入預(yù)算管理的范圍不斷擴大，盡可能避免出現(xiàn)大量的預(yù)算外非稅額度，建立專門的預(yù)算會計專戶，有針對性地對不同性質(zhì)的收支進行合理有效的預(yù)算管理，對事業(yè)單位進行有效的約束，加強對事業(yè)單位的監(jiān)督管理。

在加大事業(yè)單位非稅收入納入財政預(yù)算范圍的同時，也應(yīng)該認識不應(yīng)該籠統(tǒng)的將其全額納入財政預(yù)算管理中，稅收收入作為財政收入的主體之一，反映的是一個國家、一個地區(qū)的經(jīng)濟實力、發(fā)展水平高低，全額納入財政預(yù)算勢必造成非稅收入在財政收入中所占比例過大，虛增了財政收入。而且實際非稅收入的不穩(wěn)定性也影響著財政預(yù)算的準確性，只有根據(jù)實際的情況創(chuàng)新非稅收入的管理方式，按照國家規(guī)定將非稅收入納入財政預(yù)算管理中，才可以更好的管理非稅收入。

三、事業(yè)單位非稅收入的會計核算

目前，我國非稅收入總體上走“收支兩條線的”的管理制度，但在這種制度上仍存在著弊端，在政府改革了收繳方式和預(yù)算管理體制的大背景下，會計核算也應(yīng)該結(jié)合其特征，根據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度進行改革。

首先，直接收繳方式下的會計核算，盡管簡單化了整個非稅收入的過程，但不能清晰的反映事業(yè)單位非稅收入的具體情況，也不利于對事業(yè)單位非稅收入的監(jiān)督。所以，筆者認為面對很多事業(yè)單位非稅收入并不完全進賬和其收入結(jié)算的方式多樣的情況，要監(jiān)督事業(yè)單位建立獨立的賬戶管理非稅收入，而非將非稅收入與納稅收入并合在一起。通過單獨的賬戶管理，來進行單獨的會計核算，便于事業(yè)單位與銀行和財務(wù)部門對賬，使得非稅收入更加地透明化。

其次，增加會計核算管理科目。在事業(yè)單位中非稅收入的項目繁多，在核算上花費了大量的人力、物力，這就要求要對非稅收入項目進行有效的分類，按照地方實際情況來制定其類別，設(shè)立相應(yīng)的專戶類別，通過各個類別進行核算，大大減小了會計核算的難度。

最后，對于財政部門制定的財政預(yù)算外的項目核算也應(yīng)該進行調(diào)整。事業(yè)單位的財政預(yù)算應(yīng)該考慮到其非稅收入的多少，統(tǒng)一到一個范疇之中進行會計核算[2]，特別是要對預(yù)算外收入進行嚴格的合算，不能將任何稅收都當(dāng)作非稅收入進行合算。同時，事業(yè)單位非稅收入也要嚴格的按照稅收管理辦法進行管理，對其支出與收入都要有明確的記載，并且要出示相應(yīng)的發(fā)票和基本票據(jù)，以便核對非稅收入的賬目。嚴格管理單位報銷制度，對于亂報銷的行為要給予嚴厲的處罰，杜絕滋生腐敗現(xiàn)象。

總之，提高事業(yè)單位非稅收入的管理與會計核算工作，使得事業(yè)單位體制更加完整，財務(wù)水平更加進步，在對事業(yè)單位非稅收入的良好管理下，有利于針對性地進行會計核算，可以使得事業(yè)單位核算工作更加準確?？梢?，提高事業(yè)單位非稅收入的管理工作，對樹立正確的財務(wù)觀念有著重要意義，并且在市場經(jīng)濟體制不斷改革的同時，也應(yīng)當(dāng)注重事業(yè)單位非稅收入的改革。

參考文獻：