對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施精選(九篇)

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第1篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主;有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門(mén)建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

(二)積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)XX年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)XX年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況;并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促,制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

第2篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

（一）問(wèn)題整改措施不力，風(fēng)險(xiǎn)化解成效不明顯

目前我國(guó)部分商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較為突出，整體貸款質(zhì)量普遍下降，不良貸款余額及不良率出現(xiàn)“雙升”。審計(jì)整改工作中涉及信貸管理方面的問(wèn)題較多，商業(yè)銀行主要以收回貸款、補(bǔ)充擔(dān)保、清收不良、完善手續(xù)等方面進(jìn)行整改。受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等影響，部分信貸類(lèi)問(wèn)題整改周期拉長(zhǎng)，問(wèn)題整改進(jìn)程和效果較預(yù)期存在差距。從整改效果來(lái)看，因防控措施不到位，整改手段單一，部分貸款風(fēng)險(xiǎn)化解過(guò)程中仍存在以新違規(guī)替代舊違規(guī)，甚至出現(xiàn)局部資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化等問(wèn)題。

（二）整改重視程度不夠

因面臨嚴(yán)峻的外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)壓力，商業(yè)銀行部分管理層存在重經(jīng)營(yíng)、輕整改的現(xiàn)象，對(duì)整改的重視程度自上而下層層遞減。甚至個(gè)別被審單位基于考核壓力放松整改標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)查出的諸如財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、貸款管理不到位等問(wèn)題，多以承諾今后規(guī)范操作、加強(qiáng)管理等措施進(jìn)行整改，但對(duì)審計(jì)查出違規(guī)發(fā)放貸款等重大問(wèn)題，則過(guò)分強(qiáng)調(diào)客觀原因，僅以責(zé)任追究作為整改到位認(rèn)定依據(jù)，缺乏對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的深層次分析，使審計(jì)整改工作流于形式，這也是出現(xiàn)“屢查屢犯”問(wèn)題的主要根源。

（三）責(zé)任追究不到位

由于受慣性思維的影響，重審計(jì)輕整改，重處罰輕問(wèn)責(zé)，“以罰代改”的現(xiàn)象依然存在。實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些被審單位對(duì)形成重大風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人追究不到位，避重就輕、處理下沉等問(wèn)題仍然存在。主要表現(xiàn)在對(duì)重要崗位員工管理缺位，形成重大操作或信用風(fēng)險(xiǎn)后，主要責(zé)任人辭職避責(zé)；對(duì)造成重大風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)責(zé)任人，簡(jiǎn)單以經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)等方式代替紀(jì)律處分，導(dǎo)致違規(guī)成本過(guò)低，未體現(xiàn)出責(zé)任追究的警示作用；責(zé)任認(rèn)定過(guò)程中，只對(duì)經(jīng)辦環(huán)節(jié)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，未對(duì)直接違規(guī)或負(fù)有決策責(zé)任的管理人員進(jìn)行追究。

二、推進(jìn)審計(jì)整改的對(duì)策

（一）制定并細(xì)化整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

目前多數(shù)商業(yè)銀行將審計(jì)整改結(jié)果分為已整改、部分整改和未整改，并對(duì)以上三種整改結(jié)果制定了不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。但仍存在整改標(biāo)準(zhǔn)不夠具體、不明確等問(wèn)題，造成審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審單位之間對(duì)審計(jì)整改結(jié)果認(rèn)定較難達(dá)成一致。審計(jì)實(shí)務(wù)中，因?qū)徲?jì)整改問(wèn)題千差萬(wàn)別，被審單位基于審計(jì)整改考核毫Γ往往對(duì)較復(fù)雜的信貸風(fēng)險(xiǎn)化解簡(jiǎn)單采取“一訴了之”或“一核了之”，表面上符合已整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，而沒(méi)有對(duì)審計(jì)整改工作盡責(zé)。應(yīng)盡快制定并完善明晰的審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)細(xì)化整改標(biāo)準(zhǔn)、固化整改措施模板、建立整改案例庫(kù)等方式，增強(qiáng)問(wèn)題整改標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)用性及可操作性。

（二）加大違規(guī)行為責(zé)任追究力度

進(jìn)一步樹(shù)立從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治行的理念，落實(shí)執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。對(duì)造成商業(yè)銀行重大風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人，尤其是對(duì)負(fù)有決策責(zé)任的管理人員要進(jìn)行責(zé)任追究；對(duì)于屢查屢犯、整改流于形式、虛假整改的單位，要加大追責(zé)問(wèn)責(zé)力度。明確問(wèn)題發(fā)生單位和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的整改職責(zé)，落實(shí)整改責(zé)任人，加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，提升整改工作合力。此外，不斷加強(qiáng)員工行為管理，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和員工明底線、知敬畏，充分發(fā)揮責(zé)任追究的震懾作用。

（三）健全和完善審計(jì)整改監(jiān)督管理體系

第3篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

__審計(jì)室在__社__（__）黨工委、辦事處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在__審計(jì)局的指導(dǎo)幫助下，圍繞審計(jì)工作二十字方針，結(jié)合__實(shí)際，強(qiáng)化職能，服務(wù)經(jīng)濟(jì)，扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)審工作。

一、強(qiáng)化職能，規(guī)范審計(jì)程序，提高財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量

根據(jù)__實(shí)際情況，去年我們對(duì)本__所屬公司、事業(yè)單位及部門(mén)__個(gè)帳戶(hù)實(shí)施了財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并積極探索嘗試了同級(jí)財(cái)政審計(jì)。在總結(jié)過(guò)去審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，揚(yáng)長(zhǎng)避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。

1、規(guī)范審計(jì)程序。審計(jì)前，深入了解被審計(jì)單位的基本情況，掌握重點(diǎn)，有針對(duì)性地編制審計(jì)工作方案，使審計(jì)項(xiàng)目有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展。在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)照審計(jì)方案，檢查所審計(jì)的內(nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)展的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤回訪，檢查被審單位落實(shí)審計(jì)建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。

2、把握審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開(kāi)展工作。一是選擇重點(diǎn)單位。主要是選擇資金進(jìn)出額大、業(yè)務(wù)頻繁以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱的單位作為審計(jì)重點(diǎn)單位；二是選擇重點(diǎn)內(nèi)容。注重被審單位的特點(diǎn)，選擇重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。如：在審計(jì)__文化中心時(shí)，針對(duì)“文化中心”開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)多的特點(diǎn)，注重財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款資金使用和管理的情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，專(zhuān)題出臺(tái)了《__專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)（工作）資金管理辦法》。

3、監(jiān)督與服務(wù)并舉。審計(jì)的目標(biāo)不僅是查錯(cuò)糾弊，更重要的是在指出不足的同時(shí)，幫助被審計(jì)單位完善制度，改進(jìn)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和審計(jì)“共贏”。在開(kāi)展審計(jì)時(shí)，我們采取積極溝通，主動(dòng)交流，以審代幫的工作方法。對(duì)被審單位存在不足和問(wèn)題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫(xiě)進(jìn)正式審計(jì)報(bào)告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進(jìn)辦法及措施。

通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，使我們?cè)趯?shí)踐中得到了知識(shí)的積累，審計(jì)制度的完善，審計(jì)質(zhì)量的提高。通過(guò)審計(jì)工作的不斷開(kāi)展，也使我們有機(jī)會(huì)幫助會(huì)計(jì)人員規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，起到了完善和改進(jìn)各單位、各部門(mén)內(nèi)部管理的作用。

二、服務(wù)經(jīng)濟(jì)，落實(shí)整改措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范有序

在以往的審計(jì)工作中，我們__也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計(jì)整改不到位的現(xiàn)象，為了切實(shí)解決這些問(wèn)題，經(jīng)請(qǐng)示__后，由審計(jì)室統(tǒng)一負(fù)責(zé)內(nèi)外審計(jì)查出問(wèn)題的全面整改工作。

1、落實(shí)國(guó)家審計(jì)結(jié)果整改措施。__根據(jù)__審計(jì)局對(duì)本__經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中提出的需要糾正和改進(jìn)的事項(xiàng)及審計(jì)建議，及時(shí)組織相關(guān)職能部門(mén)，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)先后二次召開(kāi)由__財(cái)政、審計(jì)、經(jīng)管、會(huì)計(jì)所等部門(mén)及各大公司負(fù)責(zé)人參加的“落實(shí)審計(jì)整改措施”專(zhuān)題會(huì)，逐條討論，制定糾正和改進(jìn)措施。根據(jù)整改會(huì)議精神，我們認(rèn)真落實(shí)整改措施，每條整改措施指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)落實(shí)，跟蹤督促各大公司及部門(mén)相關(guān)責(zé)任人員限期完成整改事項(xiàng)，并要求各單位將應(yīng)整改事項(xiàng)落實(shí)情況逐條以書(shū)面回復(fù)。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個(gè)月內(nèi)完成了整改事項(xiàng)。我們還根據(jù)審計(jì)建議和領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合本__在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過(guò)班子成員和相關(guān)部門(mén)反復(fù)研究討論，于200x年初建立和完善“__財(cái)務(wù)管理制度”等八項(xiàng)制度。為使出臺(tái)的制度真正落到實(shí)處，我們會(huì)同監(jiān)察等部門(mén)定期對(duì)各單位制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，使__經(jīng)濟(jì)更加健康有序發(fā)展。

2、落實(shí)內(nèi)審審計(jì)結(jié)果整改意見(jiàn)。去年我們對(duì)實(shí)施審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，尤其是對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司200x至200x年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開(kāi)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改意見(jiàn)。我們的做法是：一是將各單位檢查出的問(wèn)題分類(lèi)匯總，并報(bào)__主要領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢部門(mén)；二是召開(kāi)相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議。對(duì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真加以分析，共同討論改進(jìn)辦法，提出整改意見(jiàn)；四是會(huì)同經(jīng)管站、監(jiān)察對(duì)全__會(huì)計(jì)人員召開(kāi)會(huì)議，下發(fā)整改意見(jiàn)書(shū)；五是對(duì)各單位落實(shí)整改情況進(jìn)行再檢查。通過(guò)落實(shí)整改意見(jiàn)，各公司根據(jù)各自實(shí)際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊(cè)；還建立了各種臺(tái)帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強(qiáng)了合同管理，合同協(xié)議編號(hào)登記，專(zhuān)人保管；為加強(qiáng)事前監(jiān)督，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，并列入會(huì)計(jì)考核內(nèi)容。

從我們對(duì)各單位、各部門(mén)的審計(jì)回訪中發(fā)現(xiàn)，通過(guò)審計(jì)整改措施的落實(shí)，一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)更加重視財(cái)務(wù)和審計(jì)工作，二是財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任心有了提高，會(huì)計(jì)人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全__財(cái)務(wù)管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計(jì)工作的開(kāi)展，取得了較好的審計(jì)成果，為完善__經(jīng)濟(jì)管理起到了理順、推動(dòng)、促進(jìn)作用。從而增強(qiáng)了我們從事審計(jì)工作的信心。

三、增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，努力做

好基建項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)揮“衛(wèi)士”作用

隨著__對(duì)實(shí)事工程及工業(yè)園__基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目投入的增加，工程項(xiàng)目數(shù)量和結(jié)算金額近年來(lái)成倍增長(zhǎng)，而我們審計(jì)室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來(lái)自于會(huì)計(jì)崗位，都是審計(jì)戰(zhàn)線上的新兵，對(duì)基建審計(jì)來(lái)說(shuō)更是門(mén)外漢。要把好基建項(xiàng)目審計(jì)關(guān)，我們感到難度大，責(zé)任重。為做好工程審價(jià)工作，在工作中，我們牢記職責(zé)，努力學(xué)習(xí)，始終堅(jiān)持實(shí)事求是和廉潔自律的工作作風(fēng)，規(guī)范操作，從嚴(yán)審計(jì)。

1、及時(shí)掌握情況。針對(duì)科室人手少，項(xiàng)目多的狀況，年初我們主動(dòng)到各建設(shè)單位了解全年工程項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)情況，掌握項(xiàng)目具體實(shí)施時(shí)間，從而有計(jì)劃安排好審計(jì)項(xiàng)目，做到心中有底，忙而不亂。

2、嚴(yán)格規(guī)范操作。嚴(yán)格按__“基建工程項(xiàng)目審計(jì)流程”及“建設(shè)工程項(xiàng)目八項(xiàng)管理制度”操作。對(duì)x萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目參與項(xiàng)目的評(píng)估和評(píng)標(biāo)工作，提前介入工程項(xiàng)目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設(shè)工程項(xiàng)目規(guī)范、有序、有效管理。

3、工作嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。為確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項(xiàng)目大小，內(nèi)審還是外審，每個(gè)項(xiàng)目參與現(xiàn)場(chǎng)拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價(jià)格上，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目，金額雖小，我們也認(rèn)真對(duì)待。每一項(xiàng)目通過(guò)市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、比價(jià)，確定相對(duì)比較合理的價(jià)格，再請(qǐng)中價(jià)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)人員把關(guān)；對(duì)外審項(xiàng)目，經(jīng)常主動(dòng)與審價(jià)機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展等情況，認(rèn)真核對(duì)“征求意見(jiàn)稿”，監(jiān)督外審項(xiàng)目審價(jià)質(zhì)量。

4、注重關(guān)口前移。一是審計(jì)人員參與項(xiàng)目評(píng)估評(píng)標(biāo)，二是實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，去年我們對(duì)x萬(wàn)元以上項(xiàng)目全部實(shí)行跟蹤審計(jì)，x萬(wàn)元以下項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目必要性確定審計(jì)方式。

5、敢于勤于學(xué)習(xí)。在實(shí)踐中我們體會(huì)到，要?jiǎng)偃螌徲?jì)工作，不僅要有高度責(zé)任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務(wù)知識(shí)。為此，我們勤思多問(wèn)，經(jīng)?？偨Y(jié)成功之處和不足，想方設(shè)法通過(guò)各種途徑增長(zhǎng)知識(shí)。一是向書(shū)本學(xué)。二是在實(shí)踐中學(xué)。三是向同行學(xué)。通過(guò)學(xué)習(xí)，給日常工作帶來(lái)很大幫助，逐步提高了業(yè)務(wù)技能。

第4篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

在日前召開(kāi)的盤(pán)錦市人大常委會(huì)第六次會(huì)議上，盤(pán)錦市政府提交了6項(xiàng)工作報(bào)告，其中《關(guān)于全市食品放心工程開(kāi)展情況的報(bào)告》和《關(guān)于政府采購(gòu)法貫徹執(zhí)行情況的報(bào)告》被否決。據(jù)悉，這是盤(pán)錦市建市以來(lái)，盤(pán)錦人大代表首次對(duì)政府工作報(bào)告說(shuō)“不”。

盤(pán)錦市城市居民人均可支配收入列全省前列，但食品安全現(xiàn)狀仍不容樂(lè)觀，管理存在多頭交叉現(xiàn)象，在對(duì)外省市的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行考察后，市人大常委會(huì)組成人員認(rèn)為，盤(pán)錦市的食品放心工程，需要在健全組織、機(jī)制、管理體系等方面做相應(yīng)調(diào)整。

而在政府采購(gòu)工作報(bào)告中的一組數(shù)據(jù)顯示：盤(pán)錦市6年里完成政府采購(gòu)2.4億余元，其中貨物采購(gòu)2.2億元，而工程采購(gòu)僅210余萬(wàn)元，參與審議的委員們認(rèn)為，對(duì)用財(cái)政支出修建工程方面，政府采購(gòu)工作力度明顯不夠。另外，政府采購(gòu)的透明度仍需加強(qiáng)，操作細(xì)節(jié)有待改進(jìn)。委員們認(rèn)為：“政府采購(gòu)不僅要對(duì)資金使用把好關(guān)，也要對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量、性能等把關(guān)，涉及技術(shù)性產(chǎn)品，建議實(shí)行采購(gòu)部門(mén)、申購(gòu)部門(mén)、技術(shù)單位結(jié)合運(yùn)作的辦法?！?/p>

據(jù)悉，盤(pán)錦市人大常委會(huì)已就政府多項(xiàng)工作報(bào)告形成建議和意見(jiàn)，并反饋至盤(pán)錦市政府，預(yù)計(jì)明年下半年將會(huì)對(duì)被否決的兩項(xiàng)工作報(bào)告再次審議。

鄭州：熱點(diǎn)問(wèn)題審計(jì)整改情況必須曝光

“今年的審計(jì)工作報(bào)告涉及的有關(guān)問(wèn)題整改情況較好，大部分已基本得到糾正，但仍有一些沒(méi)有完全整改到位。” 2005年12月15日結(jié)束的鄭州市十二屆人大常委會(huì)第十五次會(huì)議出臺(tái)審議意見(jiàn)，為加大審計(jì)中所查出問(wèn)題整改工作的監(jiān)督力度，今后，對(duì)人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)結(jié)果及查出問(wèn)題的整改情況，要通過(guò)新聞媒體向社會(huì)曝光，自覺(jué)接受人民群眾和人大代表的監(jiān)督。

此次常委會(huì)會(huì)議上，市審計(jì)局局長(zhǎng)李連渠匯報(bào)了2004年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告中查出問(wèn)題整改落實(shí)情況。此次審計(jì)查出的主要問(wèn)題基本上都得到了整改，其中，應(yīng)上繳財(cái)政的資金共7520.5萬(wàn)元，已全部上繳入庫(kù)；偷漏稅款421.29萬(wàn)元，已上繳入庫(kù)409.49萬(wàn)元，占97.2%；應(yīng)追回?cái)D占挪用、外借資金1401.17萬(wàn)元，目前已追回1340.9萬(wàn)元，執(zhí)行率達(dá)95.6%；剩余的微量資金，將在年底前逐步落實(shí)到位。此外，審計(jì)報(bào)告中涉及的其他違規(guī)問(wèn)題也都制定了切實(shí)可行的整改措施。

李連渠說(shuō)，此次審計(jì)中的問(wèn)題大部分已得到了糾正，個(gè)別沒(méi)有糾正的問(wèn)題，市審計(jì)部門(mén)將繼續(xù)抓緊督辦落實(shí)，并將審計(jì)查出問(wèn)題的整改措施繼續(xù)作為今后預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，納入制度化、規(guī)范化的軌道。

為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改處理工作的監(jiān)督，切實(shí)保障整改處理到位，鄭州市人大常委會(huì)起草了《關(guān)于實(shí)施審計(jì)查出問(wèn)題整改報(bào)告制度的決定（草案）》，該《決定（草案）》明確要求，由市政府責(zé)成有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)整改，限期糾正，特別是對(duì)重大違法違規(guī)和屢查屢犯事件，要依法追究責(zé)任人的責(zé)任，并適時(shí)將整改情況和處理結(jié)果向市人大常委會(huì)報(bào)告。

貴陽(yáng)公開(kāi)征集人大監(jiān)督的內(nèi)容

人大應(yīng)該對(duì)市民關(guān)注的哪些熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)監(jiān)督？貴州省貴陽(yáng)市人大常委會(huì)近日公開(kāi)向社會(huì)征集監(jiān)督內(nèi)容，歡迎百姓點(diǎn)題。

據(jù)了解，貴陽(yáng)市人大常委會(huì)所征集的內(nèi)容，主要圍繞全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大事項(xiàng)，人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，以及其他需要人大通過(guò)憲法和法律賦予的職責(zé)予以監(jiān)督的問(wèn)題。經(jīng)研究采納的項(xiàng)目，將列入2006年市人大審議的議題，并將據(jù)此組織執(zhí)法檢查或監(jiān)督。

第5篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“桃桃天賜”為你整理了這篇部門(mén)預(yù)算審計(jì)整改工作小結(jié)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

為做好2020年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋問(wèn)題整改工作，畢節(jié)市采取“明確責(zé)任、強(qiáng)化調(diào)度、深入督查”三項(xiàng)措施，積極推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，取得了明顯成效。

一是及時(shí)部署，明確責(zé)任。市政府先后多次召開(kāi)常務(wù)會(huì)議和專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)部門(mén)預(yù)算審計(jì)全覆蓋查出問(wèn)題進(jìn)行分析研判，以問(wèn)題為導(dǎo)向，進(jìn)一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門(mén)推進(jìn)審計(jì)整改的主體責(zé)任。以時(shí)間為界限，對(duì)于立行立改的問(wèn)題，要求一周內(nèi)整改完畢;對(duì)于其他問(wèn)題，要求在2020年12月底前整改完成;對(duì)一時(shí)難以整改的問(wèn)題，及時(shí)提出整改措施建議報(bào)市政府研究。

二是建立臺(tái)賬，強(qiáng)化調(diào)度。首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導(dǎo)批示的重點(diǎn)工作周調(diào)度跟蹤臺(tái)賬管理，嚴(yán)格落實(shí)一周一報(bào)送，讓市領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握全面整改情況。其次，由市審計(jì)局建立整改跟蹤臺(tái)賬，定期對(duì)全市問(wèn)題進(jìn)行調(diào)度匯總，并對(duì)被審計(jì)單位或地區(qū)整改過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)指導(dǎo)。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門(mén)按要求倒排工期推進(jìn)整改工作，動(dòng)態(tài)報(bào)告整改情況，確保全市整改信息對(duì)稱(chēng)，全市上下形成合力推進(jìn)問(wèn)題整改。。

第6篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

一、充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改工作的重要性

審計(jì)監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實(shí)審計(jì)決定，強(qiáng)化審計(jì)整改，對(duì)推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展具有重要作用。認(rèn)真整改審計(jì)查出的問(wèn)題是被審計(jì)單位的法定義務(wù)，各部門(mén)、單位要從全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)依法治國(guó)、依法治區(qū)的高度，提高思想認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識(shí)，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，注重建立完善長(zhǎng)效機(jī)制，自覺(jué)做好審計(jì)整改工作，切實(shí)維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。

二、建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制

（一）建立審計(jì)整改報(bào)告制度。區(qū)審計(jì)局向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定書(shū)或?qū)徲?jì)整改通知書(shū)后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定書(shū)或?qū)徲?jì)整改通知書(shū)之日起30日內(nèi)，向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告包括審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，審計(jì)建議和意見(jiàn)的采納情況及采取的改進(jìn)措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計(jì)局將審計(jì)整改情況匯總，納入年度政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

（二）建立審計(jì)跟蹤回訪制度。區(qū)審計(jì)局應(yīng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)整改通知書(shū)送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪檢查。對(duì)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定、未整改審計(jì)查出的問(wèn)題的，應(yīng)查明原因，予以督促落實(shí)。

（三）建立整改聯(lián)動(dòng)督查制度。各有關(guān)部門(mén)要與區(qū)審計(jì)局密切配合，切實(shí)做好審計(jì)整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計(jì)單位應(yīng)按要求將審計(jì)整改情況報(bào)告報(bào)送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時(shí)抄送區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計(jì)局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時(shí)匯總各單位審計(jì)整改落實(shí)情況，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題和未整改的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤督查。區(qū)審計(jì)局要以審計(jì)整改專(zhuān)題通報(bào)、審計(jì)結(jié)果公告等形式，在一定范圍內(nèi)公開(kāi)審計(jì)整改情況。

（四）建立整改責(zé)任追究制度。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。審計(jì)整改情況應(yīng)作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和年度績(jī)效考核工作的重要內(nèi)容之一。對(duì)于存在的問(wèn)題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負(fù)責(zé)人，由區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)察局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行警示談話。對(duì)進(jìn)行警示談話后仍未進(jìn)行整改的，將依法追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

三、進(jìn)一步加大審計(jì)工作力度

（一）進(jìn)一步加大審計(jì)執(zhí)法力度。區(qū)審計(jì)局要立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，堅(jiān)持原則，敢于碰硬。要定期分類(lèi)匯總和通報(bào)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況，對(duì)被審計(jì)單位不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象實(shí)施連續(xù)跟蹤審計(jì)。

（二）進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法水平。區(qū)審計(jì)局要切實(shí)提高審計(jì)工作人員依法行政、依法審計(jì)的能力和水平，對(duì)查出的問(wèn)題，要做到事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問(wèn)題，對(duì)侵害人民利益、涉及民生工程的問(wèn)題，對(duì)屢查屢犯的問(wèn)題，要重點(diǎn)查處并做到重點(diǎn)整改。

第7篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)跟蹤

1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)跟蹤內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)跟蹤是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)被審單位對(duì)各類(lèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、對(duì)審計(jì)決定的落實(shí)程度，督促被審單位進(jìn)一步完善規(guī)章、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理的工作過(guò)程。

1.1 內(nèi)部審計(jì)跟蹤的基本功能 內(nèi)部審計(jì)跟蹤的基本功能是檢查、評(píng)價(jià)被審單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所采取的應(yīng)對(duì)措施及其效果，是針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的后續(xù)審計(jì)，是督促被審單位優(yōu)化工作流程、化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、鞏固審計(jì)成果必要步驟，同時(shí)也是確保內(nèi)部審計(jì)職能充分發(fā)揮的必要環(huán)節(jié)。

1.2 內(nèi)部審計(jì)跟蹤的目標(biāo)任務(wù) 內(nèi)部審計(jì)跟蹤目標(biāo)不僅僅是核查被審單位針對(duì)內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況，更重要的是要從深層次分析，揭示問(wèn)題根源，著手于體制、機(jī)制和制度層面，找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因，并提出完善政策措施的意見(jiàn)與建議，督促被審單位加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、降低剩余風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 內(nèi)部審計(jì)跟蹤的審查范圍 內(nèi)部審計(jì)跟蹤不能只停留在審查以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否解決的層面上，更重要的是要關(guān)注被審單位是否對(duì)導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)的有缺陷的制度、流程及系統(tǒng)進(jìn)行了完善和優(yōu)化，是否從根本上杜絕了問(wèn)題的再次發(fā)生。

2 對(duì)內(nèi)部審計(jì)跟蹤重要性的認(rèn)識(shí)

2.1 內(nèi)部審計(jì)跟蹤是維護(hù)審計(jì)工作嚴(yán)肅性、權(quán)威性，提高審計(jì)公信力的必然要求 內(nèi)部審計(jì)跟蹤是督促被審單位對(duì)審計(jì)揭示問(wèn)題逐一整改的過(guò)程，是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要組成部分。從我國(guó)目前各行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)看，審計(jì)跟蹤已成為審計(jì)監(jiān)督的必要手段，是審計(jì)監(jiān)督的重要程序。如果將審計(jì)工作只停留在檢查階段，而對(duì)審計(jì)整改缺乏有效監(jiān)督，造成審計(jì)整改流于形式或者不了了之，就會(huì)喪失了審計(jì)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性及公信力，審計(jì)成效也會(huì)大打折扣，甚至產(chǎn)生不良效果。因此，只“審計(jì)”不“跟蹤”的審計(jì)工作流程是不完整的，審計(jì)成果也是無(wú)法完全展現(xiàn)的。

2.2 內(nèi)部審計(jì)跟蹤是提高審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素 評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的好壞應(yīng)該全面考慮，要將質(zhì)量考評(píng)貫穿審計(jì)流程的每一個(gè)階段，除了要評(píng)價(jià)審計(jì)樣本選取、核查的合理性、客觀性以及審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)的真實(shí)性、正確性外，還應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況納入審計(jì)質(zhì)量考評(píng)范圍，要評(píng)價(jià)被審單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的落實(shí)情況，考察審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否從根本上得到糾正，只有這樣系統(tǒng)地實(shí)施考核才能夠更科學(xué)地把控審計(jì)監(jiān)督力度，更進(jìn)一步地提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量。審計(jì)跟蹤通過(guò)集中檢查對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況，可以有效地督促被審單位積極開(kāi)展問(wèn)題整改工作，避免被審單位問(wèn)題整改的不及時(shí)、不徹底、不深入、不全面，是審計(jì)質(zhì)量得以充分體現(xiàn)的有力保證。

2.3 內(nèi)部審計(jì)跟蹤是促成內(nèi)部審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)的必要條件 內(nèi)部審計(jì)是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門(mén)的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它的最終目的是為組織增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率，而審計(jì)跟蹤恰恰是幫助內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)這一目的的行之有效的手段。審計(jì)跟蹤一方面督促被審單位整改，另一方面評(píng)價(jià)整改措施的有效性，這兩方面相結(jié)合可以強(qiáng)化被審單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，消除或減少各種經(jīng)營(yíng)漏洞、制度缺陷，同時(shí)還可以整合一些有價(jià)值的審計(jì)信息并提供給被審單位的經(jīng)營(yíng)管理層，為被審單位經(jīng)營(yíng)決策的正確性帶來(lái)多方面的信息參考。

3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)跟蹤工作方法的認(rèn)識(shí)

3.1 加強(qiáng)被審單位管理層的重視程度，建立相應(yīng)整改制度 審計(jì)跟蹤必須要得到被審單位領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視并且建立相應(yīng)的審計(jì)整改制度才能夠順利開(kāi)展，管理層的重視、整改制度的建立可以使被審單位各部門(mén)形成合力，共同研究，集中挖掘問(wèn)題根源，優(yōu)化管理制度，修補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，同時(shí)也為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的跟蹤檢查克服了外部阻力。

3.2 不斷加大對(duì)審計(jì)整改工作重要性的宣傳力度 在被審單位中大力宣傳審計(jì)整改工作的重要性，使其深入人心，讓員工認(rèn)識(shí)到整改工作與被審單位及個(gè)人的發(fā)展息息相關(guān)，積極主動(dòng)地去思考如何解決審計(jì)問(wèn)題，并為之獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，這既為審計(jì)跟蹤營(yíng)造了良好環(huán)境，又減少了審計(jì)人員的工作壓力、工作量。

3.3 選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)跟蹤方式 內(nèi)部審計(jì)跟蹤存在多種不同的組織方式，如報(bào)送跟蹤、合并跟蹤、立項(xiàng)跟蹤等。不同的跟蹤方式各有利弊，以上述三種方式為例：報(bào)送跟蹤可以大幅緩解審計(jì)資源緊張的壓力，但未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，被審計(jì)單位報(bào)送資料的真實(shí)性難以保證，跟蹤結(jié)論的準(zhǔn)確性難以把控；合并跟蹤可以減少一定的人員配置量，但審計(jì)人員往往將跟蹤項(xiàng)目作為附屬品，審計(jì)跟蹤質(zhì)量難以保證，預(yù)期效果難以達(dá)到；立項(xiàng)跟蹤可以統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免同類(lèi)問(wèn)題不同被審單位整改狀態(tài)不一致對(duì)整改率統(tǒng)計(jì)口徑的影響，但審計(jì)跟蹤人員對(duì)原項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的理解可能存在偏差，加大了項(xiàng)目實(shí)施難度。因此，應(yīng)當(dāng)依據(jù)被審單位的架構(gòu)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況的不同可選擇不同的形式，如對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較少且為一般性審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可采取報(bào)送方式跟蹤、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與即將開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目密切相關(guān)的可采取合并方式跟蹤、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較普遍且為重要發(fā)現(xiàn)的可采取立項(xiàng)方式跟蹤。

內(nèi)部審計(jì)跟蹤是審計(jì)項(xiàng)目的延續(xù)，是發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求，是各大行業(yè)完善制度、規(guī)范機(jī)制、加大內(nèi)控、強(qiáng)化管理、優(yōu)化流程、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量和績(jī)效的內(nèi)部推力。通過(guò)長(zhǎng)期不斷地實(shí)施內(nèi)部審計(jì)跟蹤，能夠使被審單位在復(fù)雜多變的競(jìng)爭(zhēng)中得以不斷自我調(diào)整、自我發(fā)展，不斷加強(qiáng)抵御潛在“病毒”的能力，不斷化解經(jīng)營(yíng)管理中的隱形風(fēng)險(xiǎn)，為被審單位安全、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

[關(guān)鍵詞]央行審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)成果

[中圖分類(lèi)號(hào)]F239.227 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 — 2234（2012）05 — 0135 — 02

工作轉(zhuǎn)型是推動(dòng)央行內(nèi)審工作不斷深化與發(fā)展的時(shí)代要求和必由之路。在解決內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的若干觀念和重要實(shí)務(wù)問(wèn)題過(guò)程中，如何緊密結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀要求和中央銀行工作實(shí)際，探索出一套完整、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)于鞏固擴(kuò)大轉(zhuǎn)型成果、實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作效能最大化具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是當(dāng)前研究探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型過(guò)程中不容忽視的課題之一。

一、基層央行審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用概述

審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，其作用大小直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值所在。在當(dāng)前內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作中，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用是擺在我們面前的一項(xiàng)重要任務(wù)?，F(xiàn)階段基層央行通過(guò)多年的審計(jì)工作實(shí)踐，在加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極的作用，采取了多種有效的方法促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用，推動(dòng)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展。一是通過(guò)開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問(wèn)題，采取問(wèn)題通報(bào)，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，引以為戒，使一家審計(jì)成果成為多家借鑒的依據(jù)，使審計(jì)信息輻射實(shí)現(xiàn)時(shí)間、空間上的跨越，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果最大化，同時(shí)各家對(duì)照通報(bào)的問(wèn)題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進(jìn)行深入分析，查找原因，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，進(jìn)一步采取有效措施，切實(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要引起行領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)高度關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及普遍性、苗頭性、傾向性的問(wèn)題，進(jìn)行進(jìn)一步歸納提煉、深入分析，并從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策和有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)加強(qiáng)和改進(jìn)管理的角度，提出針對(duì)性的建議。促進(jìn)了職能部門(mén)進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度和防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是實(shí)施審計(jì)跟蹤問(wèn)效，根據(jù)整改情況有針對(duì)性地開(kāi)展后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)建議、意見(jiàn)的整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對(duì)被審問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，以促使其加強(qiáng)管理。四是充分發(fā)揮組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)配合機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用。在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門(mén)定期或不定期召開(kāi)成果交流會(huì)議，相互通報(bào)前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計(jì)或被檢查對(duì)象的有關(guān)情況，建立審計(jì)成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機(jī)制。

二、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用不足的表現(xiàn)

（一）對(duì)內(nèi)審成果缺乏足夠的重視

在現(xiàn)實(shí)工作中，被審計(jì)對(duì)象和審計(jì)人員對(duì)內(nèi)審成果在認(rèn)識(shí)上都有不同層次的偏差。被審計(jì)對(duì)象只重視審計(jì)結(jié)論中所反映的問(wèn)題是否對(duì)自身工作評(píng)價(jià)造成嚴(yán)重的影響，對(duì)內(nèi)審部門(mén)提出的整改措施和建議重視不夠，認(rèn)為審計(jì)查出的問(wèn)題都是“過(guò)去時(shí)”，問(wèn)題整改完就可以了，沒(méi)必要深究，導(dǎo)致一些問(wèn)題屢查屢犯，審計(jì)建議得不到真正的落實(shí)。而審計(jì)人員重審計(jì)檢查，輕成果管理，甚至忽視成果管理的思想傾向普遍存在。主要表現(xiàn)在日常審計(jì)工作中將精力用在檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上的多，致力于督促?gòu)氐捉鉀Q問(wèn)題的少，特別是有針對(duì)性安排后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目少，缺乏跟蹤問(wèn)效的相關(guān)手段，對(duì)審計(jì)整改程度、整改進(jìn)度等缺乏有效監(jiān)督。

（二）未對(duì)內(nèi)審成果進(jìn)行深加工

一是沒(méi)有充分運(yùn)用審計(jì)信息反饋機(jī)制?；鶎觾?nèi)審部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目后，按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)審部門(mén)提交審計(jì)報(bào)告，上級(jí)內(nèi)審部門(mén)在整理、歸納審計(jì)報(bào)告后，由于缺乏信息反饋平臺(tái)，不能通過(guò)有效途徑將發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題向基層央行反饋，審計(jì)成果對(duì)提高基層央行內(nèi)部管理的指導(dǎo)作用和風(fēng)險(xiǎn)警示作用并不突出。二是未能利用審計(jì)成果開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)審部門(mén)雖然根據(jù)年度監(jiān)督檢查情況對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，但未能對(duì)問(wèn)題可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和后果進(jìn)行評(píng)估預(yù)測(cè)，審計(jì)成果未能通過(guò)有效的分析轉(zhuǎn)化為可用資源，造成審計(jì)成果的浪費(fèi)。

（三）內(nèi)審部門(mén)處理問(wèn)題缺乏約束力，影響審計(jì)成果的運(yùn)用

目前，內(nèi)審部門(mén)在問(wèn)題處理中存在兩方面問(wèn)題：一是缺乏針對(duì)審計(jì)查處問(wèn)題整改的監(jiān)督機(jī)制。從實(shí)際工作來(lái)看，內(nèi)審部門(mén)在提出審計(jì)意見(jiàn)或做出處理決定后，只要求被審計(jì)對(duì)象在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，別無(wú)其他處理方式，這種缺乏約束力的處理，抑制了內(nèi)審成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化。二是處罰手段缺失。目前，內(nèi)審部門(mén)只有建議權(quán)沒(méi)有處罰權(quán)，查出問(wèn)題只能提出整改建議，對(duì)被審計(jì)單位拒絕或拖延整改的行為沒(méi)有明確的處理或處罰依據(jù)，這也是被審計(jì)對(duì)象存在問(wèn)題屢查屢犯的根本原因，遏止了審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）內(nèi)審成果信息共享程度不高

內(nèi)審成果雖然由內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立創(chuàng)造而成，但由于成果信息采集于基層央行各業(yè)務(wù)層面，對(duì)于紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、事后監(jiān)督等部門(mén)同樣具有利用價(jià)值。雖然有的基層央行成立了監(jiān)督部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度，定期通報(bào)監(jiān)督信息，但部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)和協(xié)調(diào)機(jī)制尚未成型，成果信息不能最大范圍的共享，造成各監(jiān)督部門(mén)的重復(fù)勞動(dòng)，不僅加大了監(jiān)督成本，同時(shí)也加大了被審計(jì)對(duì)象的接待成本。

三、影響審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的制約因素

審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個(gè)系統(tǒng)的工程，目前審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用在長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)上還存在一些制約因素。

（一）審計(jì)理念的滯后性

全局觀念不強(qiáng)、成果轉(zhuǎn)化意識(shí)缺失，導(dǎo)致工作缺少主動(dòng)性、系統(tǒng)性和創(chuàng)造性思考。習(xí)慣于“就審計(jì)而審計(jì)”的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)和工作程式，滿(mǎn)足于知道“做什么”和“怎么做”，而不去想“怎樣做得會(huì)更好”，在某些方面習(xí)慣于傳統(tǒng)的審計(jì)方式和方法，滿(mǎn)足于既有的工作經(jīng)驗(yàn)和模式，工作創(chuàng)新不夠，一定程度上不能立足宏觀揭示和解決問(wèn)題，不僅影響審計(jì)工作質(zhì)量，也影響到審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，使內(nèi)審工作水平難以在現(xiàn)有基礎(chǔ)上有更大超越。

（二）審計(jì)環(huán)境的差異性

由于歷史原因或其它客觀因素，由輿論導(dǎo)向、管理模式、技術(shù)手段以及業(yè)務(wù)差異等構(gòu)成的審計(jì)環(huán)境還不夠和諧，相關(guān)工作配套協(xié)調(diào)機(jī)制還不健全，建立成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制的條件還不夠成熟。

（三）審計(jì)制度的割裂性

盡管已經(jīng)形成了一套相對(duì)完善的審計(jì)制度，但這些制度相對(duì)割裂，制度之間尚缺少有機(jī)的聯(lián)系。沒(méi)有深入研究現(xiàn)有制度的內(nèi)在聯(lián)系并使之更加系統(tǒng)化，是進(jìn)一步建立成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制的制度缺陷。

（四）審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性

由于審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)深度、審計(jì)人員主觀掌握尺度差異以及人為干預(yù)等原因，審計(jì)結(jié)果在準(zhǔn)確性、完整性和實(shí)用性方面存在不同程度的局限性，制約了成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

（五）審計(jì)主體的局限性

客觀的說(shuō)，基層央行當(dāng)前內(nèi)審人員的整體素質(zhì)與實(shí)現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的迫切需要尚有一定差距。職業(yè)化、專(zhuān)家型優(yōu)秀內(nèi)審工作人員技術(shù)支持的缺失，是建立審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制的人才瓶頸。

四、關(guān)于建立審計(jì)成果運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制的建議與對(duì)策

審計(jì)成果，重要應(yīng)用。盡管審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制不能簡(jiǎn)單行事、一蹴而就，但也不是遠(yuǎn)不可及、高不可攀。只要潛心研究、反復(fù)論證，適合中央銀行實(shí)際的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制是完全可以建立起來(lái)的。筆者結(jié)合內(nèi)審實(shí)踐，提出幾點(diǎn)建議。

（一）點(diǎn)面結(jié)合：建立專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與單位綜合評(píng)價(jià)機(jī)制

一方面，建立起專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。即：定期召開(kāi)內(nèi)審與業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)席會(huì)議，通過(guò)對(duì)審計(jì)成果的分析和比較及與業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)交流，對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤檢查、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行事前預(yù)警，達(dá)到事前消除風(fēng)險(xiǎn)隱患、有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；另一方面，建立單位綜合評(píng)價(jià)機(jī)制。即：定期召開(kāi)內(nèi)審成果通報(bào)分析會(huì)，通過(guò)對(duì)同級(jí)單位審計(jì)對(duì)象及基層單位審計(jì)對(duì)象的年度審計(jì)成果的全面分析綜合，對(duì)一個(gè)單位的業(yè)務(wù)人員配備、業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)以及也風(fēng)險(xiǎn)防控方向提出相關(guān)建議。

（二）督改并重：建立完善審計(jì)工作制度與審計(jì)成果利用機(jī)制

一方面建立內(nèi)審回訪機(jī)制。針對(duì)被審計(jì)過(guò)的單位或部門(mén)發(fā)放書(shū)面的審計(jì)回訪表，了解被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審處理決定的落實(shí)情況，跟蹤回訪，督促整改落實(shí)到位，發(fā)揮好內(nèi)審“審、幫、促”的作用，促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象完善內(nèi)控建設(shè)，有效防范化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。另一方面建立內(nèi)審整改監(jiān)督通報(bào)制度。在對(duì)被審計(jì)對(duì)象整改情況進(jìn)行客觀公正評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以?xún)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督通報(bào)為平臺(tái)，定期對(duì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查和通報(bào)。對(duì)審計(jì)意見(jiàn)不抓落實(shí)、整改不到位、問(wèn)題屢查屢犯的情況，應(yīng)及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)反饋并建議對(duì)相關(guān)責(zé)任人做出相應(yīng)處理，提高審計(jì)整改權(quán)威性和效率性，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督檢查成果的推動(dòng)和促進(jìn)。

（三）正反啟示：建立業(yè)績(jī)褒獎(jiǎng)激勵(lì)與違規(guī)問(wèn)責(zé)追究機(jī)制

一方面，建立業(yè)績(jī)褒獎(jiǎng)激勵(lì)機(jī)制。即：黨委在對(duì)基層行領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)時(shí)，要將該單位年度內(nèi)審結(jié)論作為重要依據(jù)之一，對(duì)于嚴(yán)格管理、整改有力的單位主要負(fù)責(zé)人，要結(jié)合創(chuàng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，及時(shí)給予通報(bào)表樣或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；另一方面，建立違規(guī)問(wèn)責(zé)追究機(jī)制。即：檢查組及人員在工作中如有違反廉潔自律、不履行職責(zé)行為或履行檢查職責(zé)不到位、不執(zhí)行檢查操作規(guī)程等行為和問(wèn)題，視情節(jié)輕重實(shí)行責(zé)任追究制。進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范檢查組的工作作風(fēng)和履職行為。從思想與行為兩方面約束了檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查工作粗放、隨意性大、檢查漏項(xiàng)、定性不準(zhǔn)、包庇縱容、隱瞞不報(bào)等突出問(wèn)題，

（四）量性兼顧：建立工作質(zhì)量分析與審計(jì)案例備查機(jī)制

一方面，建立內(nèi)審工作質(zhì)量分析機(jī)制。即：結(jié)合對(duì)階段性審計(jì)成果的定性分析，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)，剖析存在的差距和不足，提出下步工作努力方向；另一方面，建立審計(jì)案例備查機(jī)制。即：將內(nèi)審工作成果及時(shí)分類(lèi)歸檔，并充分發(fā)揮其審計(jì)工作歷史檔案和崗位培訓(xùn)教材的功用，并作為人事、紀(jì)檢等其它部門(mén)相關(guān)工作的佐證材料。

（五）上下聯(lián)動(dòng)：建立審計(jì)跟蹤回訪與整改措施公示機(jī)制

一方面，建立審計(jì)結(jié)果跟蹤回訪制度。即：定期將對(duì)照審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析檢查，落實(shí)具體責(zé)任人通過(guò)跟蹤問(wèn)效督促被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議和意見(jiàn)的整改落實(shí)，建立“審計(jì)問(wèn)題電子臺(tái)賬”。內(nèi)審部門(mén)在每項(xiàng)審計(jì)工作完成后，將審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)日期、被審計(jì)對(duì)象、業(yè)務(wù)類(lèi)別、問(wèn)題定性、問(wèn)題描述、問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、整改情況等錄入電子臺(tái)賬中。內(nèi)審部門(mén)可將臺(tái)賬作為督促問(wèn)題整改的重要載體，對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況進(jìn)行日常動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，及時(shí)掌握被審計(jì)對(duì)象落實(shí)整改的情況，督促內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。同時(shí)，內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展新的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可充分借鑒以往內(nèi)審成果，將臺(tái)賬所記載問(wèn)題及整改情況作為監(jiān)督重點(diǎn)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象落實(shí)整改情況做出客觀評(píng)價(jià)，達(dá)到提高審計(jì)績(jī)效的目的。另一方面，要求被審計(jì)對(duì)象對(duì)整改措施在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受職工監(jiān)督，便于具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更好做好本質(zhì)工作。

第9篇：對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改措施范文

一、完善內(nèi)審監(jiān)督體系保障審計(jì)工作開(kāi)展

建立董事會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審體系，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性。從審計(jì)工作計(jì)劃、方案的制訂到整改落實(shí)的具體組織實(shí)施，行領(lǐng)導(dǎo)親自指揮、督導(dǎo)，有力地提高了審計(jì)工作的針對(duì)性、實(shí)效性，為審計(jì)工作深入扎實(shí)的開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。董事會(huì)對(duì)內(nèi)審的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，董事長(zhǎng)為第一責(zé)任人，對(duì)內(nèi)審部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，建立了內(nèi)審部門(mén)向董事會(huì)直接報(bào)告制度，確保了董事會(huì)與內(nèi)審部門(mén)之間信息交流反饋渠道的暢通，保證了內(nèi)審人員工作的權(quán)威性和客觀公正性。

配足配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，提高審計(jì)工作質(zhì)量。該行切實(shí)注重內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)的提高，把具備一定專(zhuān)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)到內(nèi)審部門(mén)。為提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，該行建立了學(xué)習(xí)例會(huì)制度，每月組織審計(jì)人員召開(kāi)學(xué)習(xí)例會(huì)，學(xué)習(xí)有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)，傳達(dá)上級(jí)文件及領(lǐng)導(dǎo)講話精神，使其及時(shí)掌握有關(guān)政策、法律法規(guī)、管理辦法，并對(duì)前期的審計(jì)工作總結(jié)回顧，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行通報(bào)點(diǎn)評(píng)，研究整改措施。同時(shí)通過(guò)實(shí)行崗位交流、交叉審計(jì)、以老帶新、參加上級(jí)各類(lèi)檢查、學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。

完善制度辦法，確保審計(jì)效果。一是依據(jù)監(jiān)管部門(mén)及省聯(lián)社的新規(guī)定和新業(yè)務(wù)的需要，對(duì)原有的規(guī)章制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理完善，先后制定了《審計(jì)管理辦法和操作規(guī)程》、《審計(jì)檔案管理辦法》等一系列規(guī)章制度，健全了審計(jì)資料，充分做到有章可循、有據(jù)可依，為審計(jì)工作提供了充分的理論依據(jù)；二是嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量承諾制度。每次審計(jì)實(shí)施前，檢查部門(mén)和審計(jì)人員對(duì)工作質(zhì)量做出書(shū)面承諾保證，對(duì)所檢查事項(xiàng)承擔(dān)歷史責(zé)任。實(shí)行盡職免責(zé)，失職問(wèn)責(zé)制度，如因監(jiān)督不到位、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，追究審計(jì)人員責(zé)任。

二、創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督機(jī)制提升審計(jì)層次

構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作體系。為進(jìn)一步完善審計(jì)監(jiān)督方式，充分利用綜合業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策、信貸管理系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督，通過(guò)對(duì)報(bào)表數(shù)字的采集、整理、分析、歸納，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行質(zhì)詢(xún)。根據(jù)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)，認(rèn)真進(jìn)行分析，確定審計(jì)內(nèi)容和范圍，做到有的放矢，克服現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的盲目性和局限性，為實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供有價(jià)值的審計(jì)信息，既提高了工作效率，又起到了事半功倍的效果。2010年10月份，在組織的信貸管理專(zhuān)項(xiàng)檢查中，通過(guò)從經(jīng)營(yíng)決策中資產(chǎn)狀況管理模塊里的不良貸款、到期貸款收回率等子項(xiàng)，獲取全區(qū)貸款規(guī)模、貸款占用形態(tài)、貸款投向結(jié)構(gòu)、非應(yīng)計(jì)不良貸款等具體數(shù)字，從貸款明細(xì)查詢(xún)中提取全區(qū)貸款明細(xì)，選取全區(qū)最大單戶(hù)、最大十戶(hù)貸款余額、同名貸款戶(hù)等所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及信貸與不良貸款管理系統(tǒng)驗(yàn)證是否有不合規(guī)貸款存在，最后對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)加以匯總，極大地提高了工作效率。

實(shí)行差異化的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和監(jiān)督。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，按照“一行一策”的原則，有針對(duì)性地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。為此，突出“三個(gè)重點(diǎn)”：重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位；做好“三個(gè)立項(xiàng)”：以日常經(jīng)營(yíng)管理不力的單位和個(gè)人、離任、離崗及重點(diǎn)崗位的有關(guān)人員、群眾舉報(bào)或媒體曝光的有關(guān)單位或個(gè)人為審計(jì)立項(xiàng)對(duì)象；實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是審計(jì)內(nèi)容由內(nèi)部審計(jì)向外部審計(jì)的轉(zhuǎn)變，尤其是對(duì)長(zhǎng)期不還息的貸款進(jìn)行內(nèi)外核對(duì)，向借款人延伸審計(jì)；二是審計(jì)職能由檢查監(jiān)督為主向綜合評(píng)價(jià)為主的轉(zhuǎn)變，既要肯定成績(jī)和優(yōu)點(diǎn)，又要指出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，使被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。近年來(lái)，多次對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)重點(diǎn)、柜員制度執(zhí)行情況等部位重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。2007-2010年對(duì)20個(gè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了履職審計(jì)，均取得了明顯的效果。

積極有效地開(kāi)展突擊性檢查。近年來(lái)，該行結(jié)合人員少、審計(jì)工作量大的實(shí)際情況，打破傳統(tǒng)審計(jì)模式，在不事先通知被查單位審計(jì)內(nèi)容的前提下直接進(jìn)點(diǎn)，實(shí)施檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，當(dāng)事人確認(rèn)審計(jì)事實(shí)。真實(shí)準(zhǔn)確地反映問(wèn)題，打消了被審計(jì)單位的僥幸心理，具有極強(qiáng)的心里震懾力，提高了全員照章辦事的自覺(jué)性。2010年9月份，制定了現(xiàn)金重要空白憑證管理、聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)管理、信貸管理等五套檢查方案，帶齊有關(guān)手續(xù)，由董事長(zhǎng)確定檢查網(wǎng)點(diǎn)，行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、副行長(zhǎng)帶隊(duì)分組隨機(jī)對(duì)4個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了突擊性檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了處罰，并對(duì)存在的問(wèn)題全區(qū)通報(bào)，收到了較好的效果。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監(jiān)督機(jī)制。一是在審計(jì)整改階段，由審計(jì)部起草《審計(jì)結(jié)論和處理決定》和《關(guān)于河口農(nóng)村合作銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面存在的問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，分別送達(dá)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)和合行有關(guān)職能部門(mén)；二是被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)或合行有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示和處理意見(jiàn)及建議，在文到之日起一個(gè)月內(nèi)整改結(jié)束，并將處理意見(jiàn)和整改情況以書(shū)面形式報(bào)送審計(jì)部；三是對(duì)整改期限結(jié)束后仍未整改的有關(guān)問(wèn)題，審計(jì)部在15日內(nèi)移交合行監(jiān)察保衛(wèi)部處理，從而建立審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)了審計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)和被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)。

三、加大整改和查處力度，提高審計(jì)工作水平