養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

［關(guān)鍵詞］睢寧；農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；問題；出路

1 前言及文獻(xiàn)綜述

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實(shí)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實(shí)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對(duì)于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬人，耕地150萬畝，轄16個(gè)鎮(zhèn)、一個(gè)省級(jí)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)?？h內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢(shì)，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施而言，從實(shí)際情況來看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面還面臨著種種問題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來不利影響。因此，對(duì)這些存在的問題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來的發(fā)展出路，將有重要的理論和實(shí)際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題及對(duì)策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策》、張寶清（2005）的《試論我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題、原因、對(duì)策、出路等各個(gè)方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時(shí)也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對(duì)較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況，對(duì)其中存在的問題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的出路，以期對(duì)相關(guān)問題提供有益的理論參考。

2 當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題

（1）對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度意義重大，但是從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性顯然認(rèn)識(shí)不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來說，目前很多基層干部在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是可有可無的。這種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤觀念勢(shì)必給農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對(duì)于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項(xiàng)嚴(yán)峻的問題。從實(shí)際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以真正貫徹實(shí)施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因?yàn)槿狈Ψ梢?guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)于貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險(xiǎn)資金籌集困難，且資金運(yùn)作不合理。貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最重要的一個(gè)方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌措方面存在問題。由于這一制度面向的對(duì)象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；另一方面，政府在這一方面的財(cái)政支持往往又捉襟見肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金匱乏的現(xiàn)實(shí)情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作上，往往只能將其用于購買國債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時(shí)期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。 轉(zhuǎn)貼于

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋對(duì)象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施情況看，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因?yàn)樵趨⒈＾r(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來的社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)看，真正需要得到養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3 完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（1）切實(shí)重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度首先要從思想上充分認(rèn)識(shí)其對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極推動(dòng)者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動(dòng)者改變過去對(duì)于參保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的錯(cuò)誤觀念，使其充分認(rèn)識(shí)這一制度對(duì)其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識(shí)上的高度重視，則對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)而言也必然會(huì)水到渠成。

（2）提高政策和法規(guī)體系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法規(guī)體系的約束，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施也就有了充足的法律保障。這也必然會(huì)給那些消極怠慢的領(lǐng)導(dǎo)干部帶來壓力，使他們更加積極認(rèn)真地投入到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施工作中去。此外，在相關(guān)政策規(guī)范的執(zhí)行方面，也要做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，不能將政策規(guī)范視同虛設(shè)。另外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行方面也要加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)于其中存在的違規(guī)違紀(jì)問題予以堅(jiān)決處罰。

（3）開拓資金來源，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作。從根本上說，增加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的渠道在于增加農(nóng)民收入，因此最重要的資金保障在于大力推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷提高農(nóng)民群眾的收入水平。政府在財(cái)政方面的支持也起著極其重要的作用，因此必須保證這一部分財(cái)政資金落實(shí)到位，并堅(jiān)決杜絕將保險(xiǎn)資金截留或挪作他用的違規(guī)行為。此外，還可以開拓新的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源渠道，積極鼓勵(lì)社會(huì)力量參與到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)中來，并逐步完善農(nóng)村最低生活保障制度，使廣大貧困地區(qū)的農(nóng)民群眾都能得到必要的生活保障。

參考文獻(xiàn)

第2篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：機(jī)關(guān)事業(yè)單位;職業(yè)年金;制度設(shè)計(jì);

文章編號(hào)：1674-3520（2015）-10-00-01

一、職業(yè)年金的相關(guān)概念研究

雖然“職業(yè)年金”一詞第一次正式出現(xiàn)在事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的文件中，但事實(shí)上職業(yè)年金并非是專指針對(duì)公職人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是為針對(duì)不同職業(yè)群體建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)稱，從外延來看，它包括企業(yè)人員建立的企業(yè)年金，也包括為公職人員和其他職業(yè)群體建立的制度[1]。本文中提及到的職業(yè)年金指的是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的第二支柱，即公職人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)[2]。

二、職業(yè)年金建立的必要性和可行性分析研究

李孟穎[1]從政治條件、政策和體制條件、理論經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)條件、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)這五個(gè)方面論證了實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的必要性，政府已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)政策明確了機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度的可行性。此外，我國企業(yè)年金制度的建立施行為我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金政策的試行提供了相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)借鑒。支曉晴[2]從分析職業(yè)年金以及其相關(guān)概念入手，對(duì)于建立職業(yè)年金的必要性以及可行性做了著重討論，提出企事業(yè)單位待遇差距的逐步加大、國家養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政壓力的逐步加大迫切要求建立機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度。另外從政治基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、理論基礎(chǔ)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)三個(gè)方面論證了實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的可行性。陳佳[3]對(duì)我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的可行性進(jìn)行分析后，認(rèn)為從技術(shù)基礎(chǔ)來看，我們可以在給定繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、繳費(fèi)年限、投資收益等基本參數(shù)的前提下，很容易地估算出職業(yè)年金參與者的養(yǎng)老金水平。試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)以及心理預(yù)期也是推進(jìn)職業(yè)年金改革的重要推力。

三、我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金建立的難點(diǎn)研究

章泓[4]指出在事業(yè)單位實(shí)施職業(yè)年金制度的實(shí)踐探索中，一些關(guān)鍵問題需要明確，如：實(shí)施職業(yè)年金制度的基本條件;職業(yè)年金的會(huì)計(jì)核算問題;職業(yè)年金基金的流動(dòng)性管理問題等。何曉偉提出職業(yè)年金現(xiàn)成為解決機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位的一個(gè)突破口，但就現(xiàn)階段我國現(xiàn)實(shí)來看，職業(yè)年金的推行面臨著很多的難點(diǎn)。職業(yè)年金政策的落實(shí)要考慮到如何避免職業(yè)年金產(chǎn)生的不平等、支付職業(yè)年金帶來的巨大成本、職業(yè)年金成為“半拉子”工程，如何能夠體現(xiàn)出職業(yè)年金的特征。朱玫霖[5]指出現(xiàn)階段我國機(jī)關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇懸殊，事業(yè)單位按照工資比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而機(jī)關(guān)單位不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)卻在退休后享受的養(yǎng)老金待遇較事業(yè)單位要高。職業(yè)年金不符合均等化成為了關(guān)鍵問題，學(xué)者針對(duì)我國職業(yè)年金運(yùn)行機(jī)制對(duì)接、職業(yè)年金的管理、政策力度不夠等問題進(jìn)行分析，解讀了我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金改革在上述幾方面存在著問題。

四、我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的設(shè)計(jì)構(gòu)想研究

阮翔從機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的建立模式、籌資機(jī)制、給付機(jī)制、投資管理、監(jiān)管機(jī)制、配套制度六個(gè)方面來論述制度模式的設(shè)計(jì)構(gòu)想，提出要實(shí)行強(qiáng)制措施實(shí)行職業(yè)年金政策，選擇DC給付模式。在投資管理方面，要實(shí)行合理的基金管理措施，逐步實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌基金管理。在配套制度的選擇方面，需要對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行分類改革，退休年齡以及稅收政策的制定也急需關(guān)注和探索。

在職業(yè)年金建立的原則方面，鄭秉文認(rèn)為《社會(huì)保險(xiǎn)法》應(yīng)在力所能及范圍內(nèi)，明確公共部門職業(yè)年金體系的幾個(gè)基本原則：總體思路應(yīng)與現(xiàn)行企業(yè)年金完全一致;政府的主要責(zé)任在于“給政策”，所謂“給政策”主要是指政府提供全國統(tǒng)一的運(yùn)營方式，統(tǒng)一的投資工具，統(tǒng)一的繳費(fèi)方法。而周康則認(rèn)為鑒于事業(yè)單位的行業(yè)特征， 職業(yè)年金是否建立、繳費(fèi)比例由單位和個(gè)人協(xié)商決定，不具有強(qiáng)制性和統(tǒng)一性。

五、各國職業(yè)年金的發(fā)展及改革現(xiàn)狀研究

就法律規(guī)范的程度而言，馬永林劃分了國外的職業(yè)年金。一是自愿性職業(yè)年金。以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規(guī)則和基本政策，雇主自愿參加;雇員可以繳費(fèi)，也可以不繳費(fèi)。二是強(qiáng)制性職業(yè)年金。以澳大利亞、法國為代表，國家立法，強(qiáng)制實(shí)施，所有雇主都必須為其雇員投保;待遇水平、基金模式、籌資方法等，完全由國家規(guī)定。王延中，龍玉其通過對(duì)10個(gè)國家進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的研究總結(jié)認(rèn)為亞洲的韓國、日本、新加坡三國在歷史、文化、地緣等方面比較接近，其公職人員的養(yǎng)老保障制度建設(shè)更值得中國學(xué)習(xí)和借鑒。關(guān)于資金的籌集方式，國外公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)一般實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付型，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)主要實(shí)行的是資金的完全積累型，有部分國家實(shí)行的是部分積累型（蘇衛(wèi)東）

六、當(dāng)前研究的評(píng)價(jià)及未來的發(fā)展方向

隨著人口老齡化的加深，財(cái)政壓力的增長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度碎片化的不良影響的顯露，建立多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就得愈發(fā)重要，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革也提上日程。而作為配套改革的職業(yè)年金制度，也成為事業(yè)單位分類改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革成功與否的重要因素。由于職業(yè)年金政策出臺(tái)時(shí)間比較短，學(xué)者在這方面的研究也比較欠缺。總之，職業(yè)年金制度作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的二支柱還有很多配套的法律法規(guī)及相關(guān)措施需要跟進(jìn)，職業(yè)年金制度的建立和完善將會(huì)帶動(dòng)企業(yè)年金制度的進(jìn)一步完善，這對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)多支柱的建立有重要的推動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]李孟穎. 論我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革[D].延邊大學(xué)，2012：23-56

[2]支曉晴，吳忠，張鵬，張繼民. 職業(yè)年金建立的必要性和可行性研究[J]. 勞動(dòng)保障世界（理論版），2010，09：3-6.

[3]陳佳. 中國事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革研究[D].南開大學(xué)，2009：102-118

第3篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；城鎮(zhèn)居民消費(fèi)；生命周期理論

長(zhǎng)期以來，我國GDP增長(zhǎng)的主推動(dòng)力是出口和基礎(chǔ)投資，居民儲(chǔ)蓄率居高，消費(fèi)率低于世界平均水平，并長(zhǎng)期呈下降趨勢(shì)，有效需求不足成為制約我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素。養(yǎng)老保險(xiǎn)在一定程度上能降低預(yù)防性儲(chǔ)蓄，為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。本文首先進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，然后通過計(jì)量方法來分析我國養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響；最后，得出結(jié)論并提出相關(guān)建議。

一、 文獻(xiàn)綜述

（一）國外研究

國外在有關(guān)社會(huì)保障對(duì)消費(fèi)是否有影響的理論基礎(chǔ)上并無大的分歧， 大多是利用時(shí)間序列數(shù)據(jù)或面板數(shù)據(jù)以儲(chǔ)蓄為變量來進(jìn)行實(shí)證分析， 且傾向于分析養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)富對(duì)居民消費(fèi)和儲(chǔ)蓄的影響。

Feldstein（1974）運(yùn)用擴(kuò)展的生命周期模型，提出社會(huì)保障對(duì)儲(chǔ)蓄的影響存資產(chǎn)替代效應(yīng)和退休效應(yīng)。一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)降低提前退休人員在工作期間的消費(fèi)水平；另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)的資產(chǎn)替代效應(yīng)使得居民消費(fèi)水平提高。社會(huì)保障大幅度降低儲(chǔ)蓄額和資本總積累，對(duì)居民消費(fèi)的促進(jìn)作用十分顯著。Wouter的研究表明社會(huì)保障與總消費(fèi)存在正相關(guān)關(guān)系。Wilcox（1989）認(rèn)為養(yǎng)老金給付水平的變化與總消費(fèi)的變化之間有著顯著的相關(guān)關(guān)系。H.Yigit Aydede以土耳其為例，指出社會(huì)保障財(cái)富對(duì)總消費(fèi)有顯著的正向影響。Phillip Cagan利用1958-1959年消費(fèi)者聯(lián)盟中15000位會(huì)員的數(shù)據(jù)分析消費(fèi)者的儲(chǔ)蓄行為。研究發(fā)現(xiàn)參與養(yǎng)老金計(jì)劃會(huì)增加儲(chǔ)蓄，從而抑制消費(fèi)。Hubbard，Skinner 與Zeldes（1995）認(rèn)為社會(huì)保障能夠通過降低居民面臨的不確定性而影響居民的預(yù)防性儲(chǔ)蓄。Barro的代際轉(zhuǎn)移支付理論批駁了生命周期模型。他認(rèn)為生命周期模型撕裂了各代人之間的聯(lián)系，用儲(chǔ)蓄作為中介變量， 社會(huì)保障可能被個(gè)人代際轉(zhuǎn)移支付所補(bǔ)償，從而抵消一部分?jǐn)D出效應(yīng)。

（二）國內(nèi)研究

國內(nèi)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)與居民消費(fèi)之間的研究在時(shí)間上具有明顯的階段性，且普遍認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)我國居民的消費(fèi)有促進(jìn)作用。史靜遠(yuǎn)、郭兆利和何廣安（2012）的實(shí)證結(jié)果表明我國養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)起到了積極的促進(jìn)作用。馬鳳鳴（2012）認(rèn)為城市居民消費(fèi)受家庭收入和戶主教育程度影響的同時(shí)，社會(huì)保障對(duì)中、低收入水平的家庭消費(fèi)也有顯著的正向作用，此外，收入和社會(huì)保障對(duì)消費(fèi)的影響存在著相互削弱的關(guān)系。孟祥寧（2013）的分析結(jié)果表明，中國城鎮(zhèn)居民人均養(yǎng)老保險(xiǎn)支出每增加1%，消費(fèi)就會(huì)增加0.5%，說明城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)消費(fèi)有較大的推動(dòng)作用。鄒紅、喻開志和李?yuàn)W蕾（2013），分析了2002 - 2009 年廣東省城鎮(zhèn)住戶社會(huì)保險(xiǎn)參與率和繳費(fèi)率對(duì)城鎮(zhèn)家庭消費(fèi)的影響。研究發(fā)現(xiàn)：參保家庭的消費(fèi)支出與未參保家庭相比有所增加，且城鎮(zhèn)家庭消費(fèi)會(huì)隨社保繳費(fèi)率的增加而降低。從家庭類型看，非國有部門、低收入和老年家庭的社會(huì)保障繳費(fèi)率對(duì)消費(fèi)的抑制作用低于國有部門、高收入和年輕家庭。從社保類型看，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率增加1%，消費(fèi)將降低2. 58%； 而醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率增加1%，消費(fèi)將增加2.1%。

二、協(xié)整分析

（一）變量選取與數(shù)據(jù)來源

為了分析我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)居民消費(fèi)之間的關(guān)系，本文選取了《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》（2002-2014 年）的數(shù)據(jù)為樣本，選取當(dāng)期城鎮(zhèn)居民家庭平均每人全年消費(fèi)性支出（CS）為被解釋變量；以當(dāng)期城鎮(zhèn)居民家庭可支配收入（YD）、當(dāng)期全國基本養(yǎng)老金支出（SS）以及城鎮(zhèn)居民上一年末的儲(chǔ)蓄（Wt-1）為解釋變量。所有數(shù)據(jù)經(jīng)過各年度CPI調(diào)整（以2001年為基期）。首先，對(duì)各變量的總量數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整分析。然后，本文將養(yǎng)老保險(xiǎn)支出引入生命周期理論的消費(fèi)函數(shù)建立模型，分析我國養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響。

（二）協(xié)整分析

為了降低數(shù)據(jù)的異方差性，首先對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出、居民收入以及居民消費(fèi)作對(duì)數(shù)處理。

1.單位根檢驗(yàn)

對(duì)城鎮(zhèn)居民全年人均消費(fèi)性支出、居民可支配收入以及社會(huì)保險(xiǎn)支出進(jìn)行ADF檢驗(yàn)，結(jié)果顯示，未經(jīng)差分的序列l(wèi)nCS，lnSS，lnYD都存在單位根，經(jīng)過一階差分的序列不存在單位根，所以lnCS，lnSS，lnYD均為一階單整序列。

2.協(xié)整分析

本文將分別檢驗(yàn)序列l(wèi)nCS與lnYD 、序列l(wèi)nCS與lnSS、序列l(wèi)nCS與lnWt-i的協(xié)整關(guān)系。

對(duì)lnCS與lnYD 進(jìn)行OLS回歸，結(jié)果如下：

對(duì)殘差估計(jì)值序列ε∧作單位根檢驗(yàn)，結(jié)果表明殘差估計(jì)值序列ε∧的檢驗(yàn)值在1%的顯著水平下，拒絕存在單位根的假設(shè)，即殘差序列是平穩(wěn)的。所以lnCS與LnYD存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費(fèi)與居民收入之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。

對(duì)lnCS與lnSS進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)，回歸結(jié)果如下：

對(duì)殘差估計(jì)值序列ε∧作ADF檢驗(yàn)結(jié)果表明LnCS與lnSS 存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費(fèi)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)消費(fèi)的增加存在正向影響。

對(duì)lnCS與 lnWt-i進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)，回歸結(jié)果如下：

對(duì)殘差估計(jì)值序列ε∧作單位根檢驗(yàn)，殘差估計(jì)值序列ε∧的檢驗(yàn)值在1%的顯著水平下，拒絕存在單位根的假設(shè)，即殘差序列是平穩(wěn)的。所以lnCS與lnWt-i 存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費(fèi)與居民儲(chǔ)蓄之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。

三、基于生命周期理論的消費(fèi)模型分析

本文將養(yǎng)老保險(xiǎn)支出引入生命周期理論的消費(fèi)函數(shù)中，運(yùn)用人均數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，考察我國養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)居民消費(fèi)的影響。

（一）模型建立

Modigliani（1963）年的傳統(tǒng)生命周期消費(fèi)函數(shù)為：

上式中，Ct代表居民消費(fèi)支出，Yt代表持久性收入，Wt代表t年末家庭擁有的金融資產(chǎn)?，F(xiàn)在將養(yǎng)老保險(xiǎn)變量引入到公式中，構(gòu)建存在養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下的居民消費(fèi)函數(shù)：

上式中，lnCS表示實(shí)際居民消費(fèi)支出的對(duì)數(shù)值，lnSS表示實(shí)際養(yǎng)老保險(xiǎn)收入，lnYD表示城鎮(zhèn)居民人均可支配收入，lnWt-1表示t-1年末家庭人均擁有的金融資產(chǎn)。

（二）實(shí)證分析

由于我國1997年對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了改革，本文為避免改革產(chǎn)生的影響，選擇了2001-2013年的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果如下：

以上回歸結(jié)果顯示，可決系數(shù)R2=0.9990，模型的擬合度較高。

（三）結(jié)論

實(shí)證表明，城鎮(zhèn)居民的可支配收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增加都會(huì)刺激居民消費(fèi)的增加；當(dāng)期可支配收入是影響居民消費(fèi)的主要因素；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入在一定程度上能促進(jìn)居民消費(fèi)；儲(chǔ)蓄與消費(fèi)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系；養(yǎng)老金收入對(duì)居民消費(fèi)作用雖然顯著，但影響系數(shù)仍然較小。1997年改革以來，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)水平雖然大幅度上升，但其覆蓋率仍然較低。2002年，我國將城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員納入到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人數(shù)，從1997年的11203.9萬人，上升到2013年的32218.4萬人，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出也從1997年的1251.3萬元上升到2013年的18470.4萬元，但仍有大量人群未被養(yǎng)老金保險(xiǎn)覆蓋。因此，強(qiáng)化財(cái)政投入對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的適度傾斜，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，將有利于城鎮(zhèn)居民對(duì)未來形成穩(wěn)定的預(yù)期，促進(jìn)居民消費(fèi)。

四、政策建議

本文將養(yǎng)老保險(xiǎn)支出引入生命周期理論的消費(fèi)函數(shù)中，分析我國養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響程度。研究表明我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施對(duì)我國居民消費(fèi)有一定的正面影響。針對(duì)我國的具體情況，本文從以下方面對(duì)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，提高居民消費(fèi)水平提出以下建議：

（一）提高居民素質(zhì)與技能，增加居民的可支配收入。

居民的可支配收入是居民消費(fèi)的最主要的因素。我國要繼續(xù)堅(jiān)持科教興國、人才強(qiáng)國的戰(zhàn)略，不斷提高人民的素質(zhì)和技能，大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，加快我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高人民的收入水平，增加居民的可支配收入，減少對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的依賴，提高居民消費(fèi)水平。

（二）強(qiáng)化財(cái)政投入對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的適度傾斜，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。

就我國而言，由于當(dāng)前國家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政投入力度十分有限，居民的養(yǎng)老金收入普遍偏低，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)居民消費(fèi)的促進(jìn)作用仍然有限。因此，強(qiáng)化財(cái)政投入對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的適度傾斜，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，是完善我國社會(huì)保障機(jī)制，解決我國養(yǎng)老保險(xiǎn)困境的重要手段。

（三）加快養(yǎng)老金并軌的步伐，縮小人群之間的基本養(yǎng)老金差距。

通過完善養(yǎng)老金制度，加快養(yǎng)老金并軌步伐，能有效地加大高收入者對(duì)低收入者的轉(zhuǎn)移支付，提高國家福利水平，縮小不同人群之間的基本養(yǎng)老金差距，促進(jìn)社會(huì)公平，提高城鎮(zhèn)居民的總體消費(fèi)水平。

（四）拓展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌措渠道，增加養(yǎng)老金支出的有效供給。

國際上大部分建立社會(huì)保障制度的國家大多采用社會(huì)保障稅的形式來確保養(yǎng)老基金的可持續(xù)性。而我國目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金強(qiáng)制性還不夠，大量人群未被養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口呈擴(kuò)大趨勢(shì)，影響?zhàn)B老基金的可持續(xù)性。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，首先，我國可酌情借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，逐漸采用繳納社會(huì)保障稅的形式籌措資金，增加養(yǎng)老金支出的有效供給。其次，國家可適量發(fā)行特別國債，加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政投入力度。再次，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營管理，使運(yùn)營基金保值增值。（作者單位：湖南師范大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 鄒紅，喻開志，李?yuàn)W蕾.養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)家庭消費(fèi)的影響研究[J].統(tǒng)計(jì)研究，2013（11）.

[2] 陳靜.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)家庭消費(fèi)的影響――基于CHFS數(shù)據(jù)的實(shí)證分析[J].消費(fèi)經(jīng)濟(jì)，2015（2）.

[3] 袁志剛，宋錚.人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與最優(yōu)儲(chǔ)蓄率[J].經(jīng)濟(jì)研究，2000（11）.

第4篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實(shí)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實(shí)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對(duì)于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬人，耕地150萬畝，轄16個(gè)鎮(zhèn)、一個(gè)省級(jí)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)?？h內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢(shì)，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施而言，從實(shí)際情況來看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面還面臨著種種問題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來不利影響。因此，對(duì)這些存在的問題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來的發(fā)展出路，將有重要的理論和實(shí)際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題及對(duì)策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策》、張寶清（2005）的《試論我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題、原因、對(duì)策、出路等各個(gè)方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時(shí)也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對(duì)較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況，對(duì)其中存在的問題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的出路，以期對(duì)相關(guān)問題提供有益的理論參考。

2當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題

（1）對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度意義重大，但是從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性顯然認(rèn)識(shí)不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來說，目前很多基層干部在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是可有可無的。這種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤觀念勢(shì)必給農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對(duì)于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項(xiàng)嚴(yán)峻的問題。從實(shí)際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以真正貫徹實(shí)施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因?yàn)槿狈Ψ梢?guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)于貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險(xiǎn)資金籌集困難，且資金運(yùn)作不合理。貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最重要的一個(gè)方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌措方面存在問題。由于這一制度面向的對(duì)象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；另一方面，政府在這一方面的財(cái)政支持往往又捉襟見肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金匱乏的現(xiàn)實(shí)情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作上，往往只能將其用于購買國債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時(shí)期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋對(duì)象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施情況看，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因?yàn)樵趨⒈＾r(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來的社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)看，真正需要得到養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（1）切實(shí)重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度首先要從思想上充分認(rèn)識(shí)其對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極推動(dòng)者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動(dòng)者改變過去對(duì)于參保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的錯(cuò)誤觀念，使其充分認(rèn)識(shí)這一制度對(duì)其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識(shí)上的高度重視，則對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)而言也必然會(huì)水到渠成。

第5篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；基金；投資組合

中圖分類號(hào)：F842　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：基于資產(chǎn)組合理論的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資模式分析

收錄日期：2012年5月18日

一、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述

（一）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)指根據(jù)憲法和法律的相關(guān)規(guī)定，由政府組織對(duì)農(nóng)民實(shí)施的非營利性質(zhì)的社會(huì)福利事業(yè)，它是由非城鎮(zhèn)戶口和不由國家供應(yīng)糧食的農(nóng)村勞動(dòng)者、勞動(dòng)者所在單位的社區(qū)、國家三方共同籌集資金，在勞動(dòng)者和其家屬因年老喪失勞動(dòng)能力，減少或完全失去經(jīng)濟(jì)收入時(shí)，由社會(huì)和國家給予基本生活保障的制度。

（二）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征

1、具有社會(huì)福利性。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家的社會(huì)政策行為，國家和參保農(nóng)民的關(guān)系不是建立在商業(yè)原則上的互利交換關(guān)系，而是一種服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，它的主要目的是為實(shí)現(xiàn)國家和政府賦予農(nóng)民享受社會(huì)保障的一種權(quán)利。

2、具有系統(tǒng)性特征。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到農(nóng)村千家萬戶，關(guān)系到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，它的政策性、思想性、業(yè)務(wù)性、經(jīng)濟(jì)性都很強(qiáng)，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程。要把這一項(xiàng)工作抓好就必須從頭抓好，正確處理好分級(jí)管理和集中統(tǒng)一的關(guān)系。工作的重點(diǎn)在縣，以縣級(jí)為基金的基本核算單位和基層管理層次。

3、具有連續(xù)性特征。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立有開始沒有終結(jié)，一是每個(gè)勞動(dòng)者都逃脫不了自然法則的約束，都有走到老有所養(yǎng)的那一階段；二是保險(xiǎn)對(duì)象是廣大的農(nóng)民，而中國的農(nóng)民的生活水平正在由溫飽型向小康型過渡，對(duì)這種養(yǎng)老制度的要求只會(huì)越來越高。因此，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)要有連續(xù)性，要對(duì)子孫后代負(fù)責(zé)。

二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的必要性

（一）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的概念。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資是指將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫時(shí)閑置的部分直接或間接投入經(jīng)濟(jì)或金融活動(dòng)，以便給基金帶來收益，保證基金保值增值的活動(dòng)。為使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金避免通貨膨脹、參保人員平均壽命的增加以及生活水平的提高等帶來的影響，必須對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，以求保值增值。

（二）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的必要性

1、物價(jià)上漲。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，物價(jià)水平在一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中常常會(huì)發(fā)生變動(dòng)，尤其是在對(duì)外貿(mào)易的不斷擴(kuò)大帶來的輸入性通貨膨脹的影響，物價(jià)往往表現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。物價(jià)的上漲使得基金在一定程度上貶值，幾十年積累起來的保險(xiǎn)基金可能在發(fā)放時(shí)遠(yuǎn)不能達(dá)到預(yù)期的保障要求。為使物價(jià)上漲對(duì)基金貶值的影響減到最小，對(duì)基金進(jìn)行投資活動(dòng)是非常必要的。

2、參保人員平均壽命的延長(zhǎng)及生活水平的提高。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得農(nóng)民生活逐步由溫飽走向小康，生活水平的不斷提高，使得保險(xiǎn)金僅僅維持參保人的生活水平是不夠的，還要滿足不斷增長(zhǎng)的需求。同時(shí)，醫(yī)療水平的提高也使社會(huì)成員平均壽命增加，參保人被保障的時(shí)間增加了，這對(duì)保險(xiǎn)金提出了更高的要求。

3、現(xiàn)行投資模式缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由縣（市、區(qū)）為單位進(jìn)行統(tǒng)籌，并對(duì)其進(jìn)行管理。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，縣級(jí)一般不具備基金管理的人才，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理手段缺乏、專業(yè)化程度低、運(yùn)行分散，基金的投資缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)。隨著農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的不斷增加，覆蓋面不斷擴(kuò)展，如何取得更好的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，是基金投資過程中迫切需要解決的問題。

三、我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資存在的問題

（一）利率倒掛，負(fù)債經(jīng)營嚴(yán)重。近年來，雖然國家實(shí)施宏觀調(diào)控，但通貨膨脹率卻一直在上升，基金保值增值壓力大。一方面國家對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資范圍有較大的限制，對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)較高的投資領(lǐng)域則禁止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的進(jìn)入；另一方面目前我國資本市場(chǎng)發(fā)展不完善，投資品種單一，基金投資國債的收益率低于增值保值率。

（二）基金投資主體的非專業(yè)性。目前，我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營主體主要是各地的保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，而不是專業(yè)的基金管理機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于缺乏專業(yè)知識(shí)，缺乏金融投資領(lǐng)域的專業(yè)人才，且他們的主要任務(wù)并不是投資運(yùn)營基金，這就造成基金的收益率差。

（三）缺乏多元化的投資渠道。長(zhǎng)期以來，我國農(nóng)村是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行純基金制度，其目標(biāo)是長(zhǎng)期收支平衡。當(dāng)前我國資本市場(chǎng)和投資市場(chǎng)發(fā)育不完善，法律法規(guī)還不健全，基金進(jìn)入資本市場(chǎng)還需要一個(gè)過程?，F(xiàn)階段我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是投資于銀行存款和購買國債，投資渠道非常單一。

（四）缺乏良好的監(jiān)督機(jī)制和科學(xué)的投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。我國的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在1998年以前是由民政部獨(dú)立管理，1998年以后就交給了勞動(dòng)與社會(huì)保障部，其權(quán)利缺乏監(jiān)督是基金安全難以保障的關(guān)鍵。另外，到目前為止，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金市場(chǎng)還沒有建立起一套完善的投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致基金投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)無法得到很好的事前監(jiān)控。

四、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金組合投資分析

第6篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)年金 事業(yè)單位 養(yǎng)老保險(xiǎn)改革

中圖分類號(hào)：G46 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、職業(yè)年金概念

職業(yè)年金（occupational pension）又稱“職業(yè)養(yǎng)老金”，是事業(yè)單位在國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外，按照國家政策指導(dǎo)，依據(jù)本單位實(shí)際情況建立的一種養(yǎng)老保障制度。它既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是一項(xiàng)單位福利制度。具有自愿參加、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、市場(chǎng)運(yùn)營、國家免稅等特點(diǎn)。

二、職業(yè)年金建立的理論基礎(chǔ)及應(yīng)用

在職業(yè)年金相關(guān)理論中，養(yǎng)老保障多支柱理論影響最大、最具實(shí)踐意義，它是世界銀行提出并逐步演化而成的。由政府管理的養(yǎng)老制度是第一支柱，具有強(qiáng)制性和非積累制的特點(diǎn);個(gè)人賬戶積累制的養(yǎng)老制度是第二支柱，由市場(chǎng)進(jìn)行管理;自愿性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄是第三支柱。

三支柱理論提出后，在歐美等發(fā)達(dá)國家進(jìn)行了大量實(shí)踐探索。美國由基本社會(huì)保險(xiǎn)、職業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄型退休計(jì)劃構(gòu)成的三支柱架構(gòu)十分清晰;英國由涵蓋社會(huì)各階層的國家基本養(yǎng)老金、法定補(bǔ)充養(yǎng)老金和自愿性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄構(gòu)成的三支柱體系。與歐美國家相比，我國還處于起步和探索階段，長(zhǎng)期以來一直處于單支柱的養(yǎng)老保障模式。

三、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革推進(jìn)的難點(diǎn)

2014年10月，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)，結(jié)束我國近60年的退養(yǎng)制度。這次改革標(biāo)志著我國基本養(yǎng)老保障制度由“全覆蓋”向“公平可持續(xù)”轉(zhuǎn)變，在改革推進(jìn)過程中存在以下難點(diǎn)。

1.觀念問題。改革開放以來，由于我國長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的特殊歷史時(shí)期，事業(yè)單位和企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革無法同步進(jìn)行，一直采用“制”進(jìn)行管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革過程中，事業(yè)單位職工往往認(rèn)為其像“包袱”一樣，被國家“甩”向社會(huì)，產(chǎn)生強(qiáng)烈抵觸情緒。同時(shí)，職業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，還處在建立運(yùn)行初期，不少人對(duì)其還缺乏全面深入了解和認(rèn)識(shí)，在思想上還存在顧慮。

2.退休待遇問題。養(yǎng)老金也稱退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保障待遇。由于政府管理的現(xiàn)收現(xiàn)付制，受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和政府財(cái)政收支情況影響較大，我國企業(yè)職工退休金替代率僅為50%左右，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，如何提高事業(yè)單位職工退休金替代率，確保事業(yè)單位退休職工收入水平不降低，完成“中人”合理過渡銜接，成為改革推進(jìn)過程中的難點(diǎn)問題。

3.社會(huì)保障體系建立問題。經(jīng)過多年的改革發(fā)展，我國已初步建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等保障體系，但從總體上看，不同類型的制度在保障機(jī)制、保障范圍和保障程度、待遇水平上還存在較大差異。如何克服制度體系的“碎片化”特征，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善保障體系的多支柱、多層次發(fā)展成為改革的難點(diǎn)問題。

四、職業(yè)年金制度對(duì)推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的意義

1.有利于保障和提高職工養(yǎng)老金待遇。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案出臺(tái)，引起社會(huì)廣泛關(guān)注。改革前，事業(yè)單位職工由于擔(dān)心養(yǎng)老金替代率大幅度下降，甚至出現(xiàn)“提前退休”熱議，在制度設(shè)計(jì)上，職業(yè)年金作補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，能夠有效地解決這一問題。事業(yè)單位通過建立職業(yè)年金，形成由基本養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、職業(yè)年金構(gòu)成的養(yǎng)老保障模式，為整個(gè)社會(huì)公平穩(wěn)定發(fā)揮作用。

2.有利于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度可持續(xù)發(fā)展。面對(duì)全球人口老齡化加劇，各國現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大的財(cái)政壓力。職業(yè)年金依靠長(zhǎng)期實(shí)帳積累和穩(wěn)健的投資運(yùn)作，以基金方式進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，由收益較好的基金公司精心經(jīng)營和管理，實(shí)現(xiàn)基金的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相互協(xié)調(diào)支持，在一定程度上減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政壓力，促進(jìn)養(yǎng)老保障制度的持續(xù)發(fā)展。

3.有利于建立和發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系。根據(jù)養(yǎng)老保障多支柱理論，要建立多支柱、多層次的養(yǎng)老保障體系，必須在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這在很多國家都進(jìn)行了很好的理論和實(shí)踐驗(yàn)證。建立和發(fā)展職業(yè)年金制度，對(duì)促進(jìn)我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”并軌，縮小因退養(yǎng)制度帶來的差異，建立和完善統(tǒng)一協(xié)調(diào)的多層次社會(huì)養(yǎng)老保障體系具有重要意義。

職業(yè)年金制度，作為養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，在轉(zhuǎn)變觀念、保障和提高職工養(yǎng)老金待遇、建立和發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系等方面，對(duì)推動(dòng)我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革起到了積極促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

第7篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

摘要：當(dāng)前，我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在制度模式上采用的是統(tǒng)賬結(jié)合的模式，本文圍繞城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性，介紹了相關(guān)概念，分析了面臨的挑戰(zhàn)以及主要問題，并提出了針對(duì)性的建議措施。

關(guān)鍵詞 ：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)可持續(xù)性

一、相關(guān)概述

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)指的是依照我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制性建立并實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)制度，是我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中最為重要的一種。在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，我國的職工及企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定及時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，并且在該職工達(dá)到規(guī)定退休年齡或者因其他原因退出勞動(dòng)崗位之后，我國的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向其支付養(yǎng)老金，保障職工的基本生活。

從覆蓋面來講，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一般將范疇界定為以下幾個(gè)群體：各類城鎮(zhèn)企業(yè)以及其職工、無雇主的個(gè)體工商戶、企業(yè)化管理的事業(yè)單位以及其職工、非全日制的工業(yè)人員等。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)最為重要的組成部分，因此也具有其他養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣的特征，即互濟(jì)性、強(qiáng)制性以及普遍性。

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性是指在統(tǒng)賬結(jié)合的運(yùn)營模式下，在政府、企業(yè)以及個(gè)人所能承受的能力范圍之內(nèi)，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支所具備的能夠長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)社會(huì)人口老齡化的能力。從財(cái)務(wù)的角度上講，就是我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在未來的收支不會(huì)出現(xiàn)資金空缺，也就是不會(huì)出現(xiàn)收不抵支的情況。

對(duì)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來講，實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)的可持續(xù)性是確保其在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下長(zhǎng)期健康運(yùn)營的最關(guān)鍵、最核心的因素。在養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)首先確保財(cái)務(wù)可持續(xù)性得到滿足，只有這樣才能保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可操作性。

二、我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性面臨的主要問題及影響因素

對(duì)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性，面臨的挑戰(zhàn)有人口老齡化及隱性債務(wù)這兩個(gè)方面。人口老齡化就是指我國總?cè)丝谥心贻p人口數(shù)量減少而年長(zhǎng)的人口數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，由此所導(dǎo)致的我國人口比重中老年人口持續(xù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。按照國際慣例，通常將60歲以上的人口稱為老年人口，當(dāng)60 歲以上人口所占比重超過10%，或者65歲以上的人口所占的比重超過7%時(shí)，都可以認(rèn)為該國家或者地區(qū)已經(jīng)步入了老齡化社會(huì)。當(dāng)前我國社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了老齡化階段。老齡化加速發(fā)展勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大的資金支付壓力。

所謂的隱性債務(wù)就是指在原先的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，職工個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有任何的投保，國家承諾其養(yǎng)老金。但是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，養(yǎng)老保險(xiǎn)金實(shí)行個(gè)人賬戶，而這些職工缺少個(gè)人賬戶的資金積累，國家對(duì)這一部分養(yǎng)老金進(jìn)行補(bǔ)償，這就是隱性債務(wù)。隱性債務(wù)既包含新養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度實(shí)施前退休的職工，也包括在新的制度實(shí)施前就已工作，但沒有退休的職工。如何有效化解這一隱性債務(wù)是我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性需要面對(duì)的重要問題。

結(jié)合我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐，可以發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)行的統(tǒng)賬結(jié)合的管理模式下，為確保我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)上的可持續(xù)性，必須強(qiáng)化相應(yīng)的財(cái)政支持力度，假若相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼缺失或者力度不到位，相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支在未來就會(huì)出現(xiàn)結(jié)余缺口，財(cái)務(wù)的可持續(xù)性就難以保障。

實(shí)施穩(wěn)健增長(zhǎng)的財(cái)政收入政策，能夠?yàn)槲覈擎?zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性提供有力保障，但是也應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。正是由于風(fēng)險(xiǎn)本身具有不可預(yù)見性的特征，財(cái)政性風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)當(dāng)考慮在內(nèi)，為避免我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在財(cái)務(wù)可持續(xù)性上可能出現(xiàn)的財(cái)政壓力風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)積極采取多種措施，實(shí)施更為全面的多層次協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制，減輕財(cái)政資金壓力，提高累計(jì)收支結(jié)余。

三、確保我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的建議措施

首先，實(shí)施穩(wěn)健增長(zhǎng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政收入政策，確保財(cái)政資金的補(bǔ)貼支持力度。為有效應(yīng)對(duì)我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未來財(cái)務(wù)的可持續(xù)性，需要實(shí)施穩(wěn)健增長(zhǎng)的財(cái)政收入政策，提高財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政支持的力度。確切地講，應(yīng)當(dāng)確保地方財(cái)政資金的收入增速高于其對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼增速，只有在這一條件之下，才能夠切實(shí)緩解我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在未來財(cái)務(wù)可持續(xù)性上所面臨的財(cái)政資金壓力，同時(shí)也可以積極負(fù)擔(dān)相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本，為我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未來可能出現(xiàn)的收支性缺口以及相應(yīng)的運(yùn)營型損失提供支持。

其次，實(shí)行更為全面多層次的協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制，有效緩解財(cái)政資金壓力，并提高我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)收支的資金結(jié)余。可以從提高養(yǎng)老金的投資收益率、合理延長(zhǎng)城鎮(zhèn)職工退休時(shí)間以及進(jìn)一步提高城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老參保率等三個(gè)主要的層面來進(jìn)行協(xié)調(diào)規(guī)劃，在此基礎(chǔ)上有效減輕我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老方面的財(cái)政性資金壓力，依靠提高相應(yīng)的累計(jì)資金收支結(jié)余，有效規(guī)避相關(guān)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

再次，逐步擴(kuò)大我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保面。進(jìn)一步深化我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度改革，切實(shí)提升基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保面。當(dāng)前我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率過高，這就導(dǎo)致不少收入較低的職工以及工作不穩(wěn)定的職工難以被全面覆蓋，影響了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保面。這就需要進(jìn)一步深化我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度改革，逐步降低制度性門檻，依靠設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)機(jī)制來逐步擴(kuò)大我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保面。同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國城鎮(zhèn)化的實(shí)際進(jìn)程，逐步將非全日制職工、個(gè)體商戶等全體納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面之中，提高參保率。

最后，建立完善職工就業(yè)保障機(jī)制。確保就業(yè)是推動(dòng)我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的重要內(nèi)容，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善再就業(yè)政策，并確保政策落實(shí)到位，建立和完善全方位的勞動(dòng)者就業(yè)服務(wù)機(jī)制，積極發(fā)揮就業(yè)服務(wù)體系的保障作用，依靠健全完善職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化我國職業(yè)介紹相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)，提高再就業(yè)培訓(xùn)的服務(wù)水平，并適度降低擔(dān)保的門檻和條件，提高相應(yīng)的貸款額度，積極鼓勵(lì)失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)。加強(qiáng)勞動(dòng)監(jiān)察的管理力度，規(guī)范單位用人行為，全面推廣勞動(dòng)合同制，完善用工制度和勞動(dòng)合同制，有效規(guī)范用人市場(chǎng)的運(yùn)作，在此基礎(chǔ)上有效提高我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保面，為財(cái)務(wù)的未來可持續(xù)性提供必要的支持和保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]王敏.基于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].保險(xiǎn)研究，2010(10).

第8篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度資格條件

在我國，社會(huì)老齡化問題日趨嚴(yán)重，如何使這些老人的基本生活得到保障，使其能夠安居樂業(yè)，這就涉及到一個(gè)很重要的社會(huì)問題——養(yǎng)老保險(xiǎn)。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)，也叫老年保險(xiǎn)，是指勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因年老完全喪失勞動(dòng)能力、退出社會(huì)勞動(dòng)領(lǐng)域后，由社會(huì)提供物質(zhì)幫助，保障其基本生活需要的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般具有以下幾個(gè)特征：

第一，由國家立法，強(qiáng)制實(shí)行。強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)的共同特征，此處的養(yǎng)老保險(xiǎn)就是一種社會(huì)保險(xiǎn)，因此，也要通過國家立法，依法強(qiáng)制實(shí)施。當(dāng)然，商業(yè)保險(xiǎn)中也有關(guān)于養(yǎng)老的保險(xiǎn)條款，但它屬于自愿保險(xiǎn)，是否愿意投保以及投保多少，均由投保人與被保險(xiǎn)人自愿所為，不受國家強(qiáng)制性規(guī)定的限制，與社會(huì)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)是兩個(gè)概念。世界上多數(shù)國家均已實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這些國家都制定了相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律、法規(guī)，強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（稅），建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇項(xiàng)目、享受條件及給付標(biāo)準(zhǔn)。

第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本對(duì)象是勞動(dòng)者，即從事一定的社會(huì)勞動(dòng)并取得勞動(dòng)報(bào)酬的人。當(dāng)然，也有少數(shù)國家在普遍養(yǎng)老金制度中包括非雇傭者，其前提條件是按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).

第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在年老時(shí)退出社會(huì)勞動(dòng)崗位后，才開始發(fā)揮其作用。養(yǎng)老對(duì)于在職的勞動(dòng)者而言，只是一種期待權(quán)，只有符合法律規(guī)定的條件按規(guī)定退休以后，才能享受養(yǎng)老的現(xiàn)實(shí)權(quán)利。這一點(diǎn)也與普通商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)不盡相同，商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以約定享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的年齡，這種約定通過保險(xiǎn)條款的有關(guān)規(guī)定和投保人的意愿而定。例如在中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司推出的國壽金色夕陽養(yǎng)老年金保險(xiǎn)條款中，在投保時(shí)便可以約定從55周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，也可以從60周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第四，養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的，是為退出社會(huì)勞動(dòng)后的勞動(dòng)者提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)來源，以保障其退休后的基本生活。養(yǎng)老保險(xiǎn)的享受條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)是法定的，其物質(zhì)基礎(chǔ)來源于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，其最后責(zé)任人是國家，可見其穩(wěn)定性和可預(yù)見性。

第五，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行基金化和社會(huì)化服務(wù)管理?；鸹头?wù)化管理的社會(huì)化，是社會(huì)保險(xiǎn)最根本的特征。該特征在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面體現(xiàn)得最為充分。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在社會(huì)保險(xiǎn)基金中所占份額最大，退休人員的社會(huì)化服務(wù)管理工作是社會(huì)保險(xiǎn)化服務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)在保障基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定社會(huì)等方面起著極其重要的作用。首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)保障了勞動(dòng)者在年老時(shí)退出勞動(dòng)后的基本生活，保護(hù)了勞動(dòng)者的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度通過強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（稅），建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，規(guī)定一系列的諸如享受條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)及支付辦法等制度。保障功能是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度固有的基本功能，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度其他作用的發(fā)揮都要以此為基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是通過養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的。通過規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)與工作業(yè)績(jī)掛鉤的辦法，尤其是與就業(yè)關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金直接取決于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，繳費(fèi)年限及工作年限。這樣，對(duì)于那些長(zhǎng)期勤奮工作、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者，退休后就可以享受較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。最后，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正是通過內(nèi)在的社會(huì)互濟(jì)與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，充分發(fā)揮其保障基本生活與促進(jìn)發(fā)展的功能，既安定人心，又激勵(lì)進(jìn)取精神，從而從整體上起到了穩(wěn)定社會(huì)的作用。穩(wěn)定社會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，既是養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的根本目的，又是養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的總體功能。

從法律角度出發(fā)，根據(jù)其實(shí)施的主體與強(qiáng)制性程度的不同，可以將其分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。所謂基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由國家統(tǒng)一組織，強(qiáng)制實(shí)施，涉及面較廣，是保障退休人員基本生活的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)則是指在養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，由用人單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況，為本單位的職工建立的一種追加式的或稱輔的養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)則是指從一定的年齡開始繳納相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，具有儲(chǔ)蓄功能，因此，稱作個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)從理論角度出發(fā)，根據(jù)國家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任方式的不同與發(fā)揮作用的不同，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)分為強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型、自保公助型、國家福利型和國家保障型四大類。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)也叫儲(chǔ)金性養(yǎng)老保險(xiǎn)，其雛形是18世紀(jì)英國產(chǎn)業(yè)革命的“職業(yè)保險(xiǎn)基金”，由國家實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的一種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。它通過國家立法強(qiáng)制要求雇員與雇主各自繳納等額的保險(xiǎn)費(fèi)，共同出資建立特別基金，作為?？罘謩e存入每個(gè)雇員的賬戶，作為雇員的存款；當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生事故（即生、老、病、死、傷殘和失業(yè)）時(shí)，連本帶息一次性發(fā)給本人；在少數(shù)情況下，被保險(xiǎn)人可以選擇分期領(lǐng)取年金，或者將存款留給其繼承人。這類養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)是由雇主和雇員個(gè)人承擔(dān)資金責(zé)任，國家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不承擔(dān)任何資金責(zé)任，其現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)則是減輕了國家的負(fù)擔(dān)能力。自保公助型的養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱作投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)，它以“國家干預(yù)主義”為理論依據(jù)，國家承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)一定的資金責(zé)任。該理論起源于俾斯麥時(shí)期德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)，后被美國、日本等國家仿效。它強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老是個(gè)人的事，因此，應(yīng)以自保為主，國家予以一定的資助。國家福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)起源于英國，其理論依據(jù)是“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”，后被瑞典所發(fā)展，是國家借助于財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，保障退休人員的晚年生活，從而緩解社會(huì)矛盾。它把養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)福利政策，依法實(shí)施，并設(shè)有專門的主管法院，監(jiān)督執(zhí)行。它還強(qiáng)調(diào)享受待遇的普遍性，除普遍養(yǎng)老金發(fā)行的對(duì)象為所有老人外，退休人員還享受與收入相關(guān)的年金，該類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要資金責(zé)任，養(yǎng)老金的支出來源于一般稅收，基本由國家與企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納或者只須繳納少量的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。而國家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保障學(xué)說為理論依據(jù)的。該模式首創(chuàng)于原蘇聯(lián)，我國目前也采用該制度，它是由國家憲法把以養(yǎng)老作為主要內(nèi)容的社會(huì)保障制度作為基本原則確定下來，老有所養(yǎng)是公民在憲法上享有的一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利，由生產(chǎn)資料公有制作保證。個(gè)人無須繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，退休金的支出，全部由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，工會(huì)可以參與決策與管理。

以上是從法律、理論的不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所作的分析，從而使我們進(jìn)一步了解了享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的資格與條件。

被保險(xiǎn)人的退休年齡、工齡、投保年限，居住期限與公民資格等都可作為享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的資格與條件，關(guān)于退休年齡，多數(shù)國家規(guī)定了年滿60—65歲可以退休。法定的退休年齡低的可達(dá)45歲，高的可達(dá)70歲。世界上不少國家規(guī)定的退休年齡男女有5歲的差別，但也有半數(shù)之多的國家男女平等，退休年齡一致。把年齡作為享受養(yǎng)老基金的基本條件，這是根據(jù)人們有權(quán)利獲得休息與悠閑生活的原則，同時(shí)根據(jù)人們進(jìn)入老年后，許多人自然處于工作能力減退階段的情況確定的。但是從什么時(shí)候開始給付養(yǎng)老金最為合適呢？如果支付年齡偏低，則保險(xiǎn)費(fèi)用就偏高，而如果支付年齡偏高，則又難以適應(yīng)人的身體機(jī)能變化的狀況。況且退休年齡的高低還會(huì)對(duì)國家人力資源和補(bǔ)充性的私人年金制度的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響。因此，適度的退休年齡直接影響著一個(gè)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。關(guān)于工齡條件，各國之規(guī)定也不一致，短的15年，長(zhǎng)的40年。至于工齡是否作為領(lǐng)取退休金的必要條件，不同的國家或者是不同的投保職業(yè)其情況是不一樣的。在實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制的國家，多數(shù)以投保年限或繳費(fèi)年限替代工齡條件；在不實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制的國家，工齡則成為最重要的條件之一。關(guān)于投保年限或者繳費(fèi)年限，只有少數(shù)國家規(guī)定只要3年或5年，但多數(shù)國家規(guī)定要15—20年才能成為合格的年金領(lǐng)取者。關(guān)于居住期限和公民資格，一些國家規(guī)定必須在本國居住滿一定期限或者具有該國公民資格，才能成為年金的領(lǐng)取者。如在新西蘭，被保險(xiǎn)人須年滿65歲，并在最近20年居住在本國的，才能領(lǐng)到養(yǎng)老保險(xiǎn)金，在此問題上，國際上一般采取對(duì)等原則。

通過以上對(duì)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的探討，我們深切感到養(yǎng)老保險(xiǎn)已作為一項(xiàng)法律制度被各國政府所重視。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)受到通貨膨脹和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等諸多因素的影響，因此，要建立一套合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整機(jī)制，從而保障退休人員的基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)定社會(huì)，這也必將是一件涉及國計(jì)民生的頭等大事。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)年金 稅收優(yōu)惠 試點(diǎn)先行

企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。我國企業(yè)年金制度建設(shè)起步于20世紀(jì)90年代初。2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部相繼頒布了《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等部門規(guī)章和六個(gè)規(guī)范性文件，規(guī)定了建立企業(yè)年金的條件、程序和待遇計(jì)發(fā)辦法，明確了企業(yè)年金管理的治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)化運(yùn)營規(guī)則。2005年8月1日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了第5號(hào)通告，認(rèn)定了第一批37個(gè)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。2007年11月19日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了第10號(hào)通告，公布了第二批認(rèn)定的24家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)，加上第一批認(rèn)定的37家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)，我國的企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)已達(dá)61家，其中投資管理人21家、法人受托機(jī)構(gòu)12家、托管人10家、賬戶管理人18家。

一般說來多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)這三大支柱，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)各國發(fā)展都相對(duì)比較完善，而關(guān)于企業(yè)年金各國的情況則不盡相同，在國外，企業(yè)年金（又稱為私有退休金）的發(fā)展已有幾十甚至上百年的時(shí)間，形成了較為完善的體系和規(guī)則，并且成長(zhǎng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二大支柱。而我國一直沒有關(guān)于企業(yè)年金的理論和實(shí)踐，且隨著我國逐漸步入老齡化社會(huì)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度開始陷入越來越嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)，因此，在我國建立企業(yè)年金制度勢(shì)在必行。企業(yè)年金具有基金靠企業(yè)和職工或勞動(dòng)關(guān)系雙方自愿積累、為職工建立個(gè)人賬戶、基金管理多樣化、基金運(yùn)營商業(yè)化和市場(chǎng)化等諸多特征。企業(yè)年金的建立不僅可以減輕政府負(fù)擔(dān)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的承受力，改善退休人員的生活，而且可以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)勞動(dòng)力市場(chǎng)的完善，同時(shí)還可以推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)育，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、我國建立企業(yè)年金的重要意義

《企業(yè)年金試行辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，也是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要組成部分，是一項(xiàng)企業(yè)福利制度。因此，企業(yè)年金無論是從宏觀上對(duì)于國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，還是從微觀上對(duì)于企業(yè)和職工個(gè)人都有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

首先，企業(yè)年金可以減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的巨大壓力，完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。由于我國企業(yè)年金制度剛剛起步，其替代率（退休金價(jià)值占某一時(shí)期內(nèi)職工收入的比例）還不到5%，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率高達(dá)85%~90%，隨著我國老齡化社會(huì)的到來，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力越來越大，開始陷入嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。而企業(yè)年金的建立可以有效解決這一問題，通過建立企業(yè)年金逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，從而可以減輕政府在籌資和支付等方面的負(fù)擔(dān)，大大減輕政府的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力，提高我國養(yǎng)老保險(xiǎn)承受能力。并且企業(yè)年金的建立還可以使我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的三大支柱的發(fā)展趨于平衡，即達(dá)到40%、30%、10%的目標(biāo)替代率，逐漸完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

其次，企業(yè)年金有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展。兩個(gè)《試行辦法》實(shí)施后，企業(yè)年金可以正式進(jìn)入資本市場(chǎng)運(yùn)作，不僅企業(yè)年金的市場(chǎng)化和規(guī)范化運(yùn)行得到保障，而且企業(yè)年金的進(jìn)入也促進(jìn)了資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。這是因?yàn)槠髽I(yè)年金的入市為資本市場(chǎng)增加了資金來源，將居民的部分儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為資本市場(chǎng)的資金供給，為資本市場(chǎng)的發(fā)展創(chuàng)造有利條件；同時(shí)，企業(yè)年金的入市也有利于整合各類金融機(jī)構(gòu)和促使資本市場(chǎng)的穩(wěn)定。

再次，企業(yè)年金具有免稅或延稅作用。建立企業(yè)年金，客觀上要求政府降低國家社會(huì)保險(xiǎn)繳稅，以保證企業(yè)建立企業(yè)年金的經(jīng)濟(jì)能力。絕大多數(shù)國家為了鼓勵(lì)本國企業(yè)年金的發(fā)展，對(duì)企業(yè)和個(gè)人采取一定程度的稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)企業(yè)年金的繳費(fèi)實(shí)行稅前列支，以及對(duì)雇員的繳費(fèi)免交個(gè)人所得稅，對(duì)繳費(fèi)形成的基金、利息和投資收入頁可免稅或延遲納稅。如此一來，如果企業(yè)所主辦的企業(yè)年金計(jì)劃符合要求，則有關(guān)的賦稅者、企業(yè)、職工、掌握著計(jì)劃資金的信托基金本身，都將獲得免稅或延稅待遇，這無疑對(duì)于企業(yè)和信托基金的發(fā)展都將起到極大的推動(dòng)作用，對(duì)職工個(gè)人福利也大有好處。

最后，企業(yè)年金具有激勵(lì)作用。企業(yè)年金作為企業(yè)的一項(xiàng)福利計(jì)劃，是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營理念和經(jīng)營狀況實(shí)行個(gè)性化設(shè)計(jì)的，不僅有利于企業(yè)吸納和挽留人才，也有利于提高職工的忠誠度。這是因?yàn)橐环矫嫫髽I(yè)年金的繳費(fèi)中相當(dāng)大一部分是由企業(yè)繳納的，參加計(jì)劃的職工享有退休金既得受益權(quán)，而且一般企業(yè)年金計(jì)劃都要求職工的最低工作年限；另一方面，如果將企業(yè)年金計(jì)劃與職工持股計(jì)劃相聯(lián)系的話，企業(yè)年金更具有期權(quán)的性質(zhì)。這就是當(dāng)今解釋企業(yè)年金計(jì)劃的“延期報(bào)酬理論”，這一理論將企業(yè)為職工所提供的退休金看作是職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，而這一部分是等到職工退休之后才支付給他們的。

二、建立我國企業(yè)年金的困難及原因

建立企業(yè)年金制度意義重大，然而我國企業(yè)年金的建立并非一帆風(fēng)順。在我國，企業(yè)年金的前身是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早的相關(guān)規(guī)定是1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，其中規(guī)定“國家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)?！?994年的《勞動(dòng)法》和1995年12月的《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》中都對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了規(guī)定。但這并不是嚴(yán)格意義上的企業(yè)年金，直到2004年5月1日兩個(gè)《試行辦法》的頒布才標(biāo)志著我國企業(yè)年金的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段。然而要在我國建立企業(yè)年金制度還存在諸多的困難。

第一，缺乏理論支持和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。我國企業(yè)年金制度剛剛起步，過去從理論上對(duì)企業(yè)年金的探討相對(duì)較少，對(duì)其重要意義、可行性及具體的運(yùn)作模式相對(duì)缺乏理論支持。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)幾乎是一片空白，在我國歷史上沒有任何可以直接借鑒的相關(guān)制度，雖然有國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可供參考，但是國情的差距、制度和法律的差距導(dǎo)致國外的企業(yè)年金計(jì)劃與我國必定有相當(dāng)大的差別，如何將國外先進(jìn)的理論和豐富的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到我國實(shí)際當(dāng)中，還需要經(jīng)過理論上的論證和實(shí)踐的檢驗(yàn)。

第二，缺乏法規(guī)政策的支持。兩個(gè)《試行辦法》的出臺(tái)雖然對(duì)企業(yè)年金制度確定了基本框架和總體原則，然而具體立法上還是一片空白，涉及到的相關(guān)法律法規(guī)也沒有作相應(yīng)修改，例如對(duì)于違規(guī)懲罰、稅收優(yōu)惠和信息披露等問題，相關(guān)的法律中并沒有明確具體的規(guī)定，使得配套的法規(guī)政策滯后于企業(yè)年金制度的執(zhí)行，這在理論上缺乏可行性。

第三，資本市場(chǎng)不完善的制約。前文述及，企業(yè)年金進(jìn)入資本市場(chǎng)運(yùn)作有利于資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，然而我國資本市場(chǎng)的不完善卻制約著企業(yè)年金的發(fā)展。兩個(gè)《試行辦法》中對(duì)企業(yè)年金基金管理和投資運(yùn)營進(jìn)行了規(guī)范，然而企業(yè)年金的保值增值主要依靠完善的資本市場(chǎng)和政府的監(jiān)管力度，而我國資本市場(chǎng)發(fā)展至今仍然存在不健全、欠規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)大和投資渠道狹窄等缺陷，使得企業(yè)年金的安全性、流動(dòng)性、增值性很難得以保障。

第四，部分企業(yè)對(duì)企業(yè)年金缺乏熱情和建立能力。企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一部分，是企業(yè)對(duì)雇員的一種福利計(jì)劃，然而我國企業(yè)年金由于是企業(yè)自愿行為，許多企業(yè)把建立企業(yè)年金當(dāng)作薪酬體系的一部分，用以留住人才，但就目前我國國情來看，職工對(duì)這樣的企業(yè)年金計(jì)劃并不是很感興趣，而且我國企業(yè)年金缺乏有效的規(guī)范和監(jiān)管，使得職工對(duì)現(xiàn)實(shí)貨幣的需求遠(yuǎn)大于對(duì)遠(yuǎn)期福利的需求。此外，即使企業(yè)能夠真正理解企業(yè)年金的重要意義，然而由于建立企業(yè)年金的條件過多和我國企業(yè)負(fù)擔(dān)過重問題，許多企業(yè)也缺乏建立企業(yè)年金的能力。

三、發(fā)展我國企業(yè)年金的對(duì)策和建議

第一，建立健全相應(yīng)的法律法規(guī)。無規(guī)矩不成方圓，在當(dāng)今這個(gè)法制社會(huì)當(dāng)中，只有建立健全法律體系，社會(huì)才能健康的發(fā)展。在我國要建立和發(fā)展企業(yè)年金制度首先要從立法上進(jìn)行規(guī)范，把《試行辦法》上升到立法的高度，并對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行修訂，例如對(duì)于籌資方式、信息披露、投資運(yùn)營管理、稅收優(yōu)惠等問題在相關(guān)的立法當(dāng)中都應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定，使企業(yè)年金從籌資、投資運(yùn)營到支付都在完善的法律環(huán)境下運(yùn)行，這才有利于企業(yè)年金的健康發(fā)展。另外，法律的執(zhí)行和建設(shè)同等重要，在健全法規(guī)的同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)年金的監(jiān)管力度，明確各監(jiān)管部門的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)等問題要依法嚴(yán)格處理。

第二，試點(diǎn)先行，逐步開展。由于我國企業(yè)年金剛剛起步，要在全國實(shí)行不可能一蹴而就，而且企業(yè)年金的建立要符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和能力，不能盲目建立，因此，應(yīng)當(dāng)首先選擇效益好、具有長(zhǎng)期發(fā)展能力的企業(yè)作為試點(diǎn)先建立，然后再逐步展開發(fā)展到大部分企業(yè)。這里的關(guān)鍵問題是試點(diǎn)的選擇，筆者認(rèn)為，可以首先選擇石油、石化、電力、航空等大型企業(yè)作為試點(diǎn)先行，這類企業(yè)不僅規(guī)模大、效益好，有建立企業(yè)年金的能力，而且具有廣闊的發(fā)展前景，職工對(duì)企業(yè)的信賴程度高，具有建立企業(yè)年金的需求，因此，有利于企業(yè)年金的順利建立和運(yùn)行，在此基礎(chǔ)上再推而廣之在中型企業(yè)中建立，然后再逐步發(fā)展到大部分企業(yè)，這樣可以有計(jì)劃、有步驟地逐步擴(kuò)大企業(yè)年金在我國的覆蓋率。

第三，利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二大支柱，能在很大程度上減輕國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力，因此許多國家稅法中為企業(yè)年金設(shè)立條款實(shí)施優(yōu)惠政策，例如美國401（K）計(jì)劃。稅收優(yōu)惠無論對(duì)于國家還是對(duì)于企業(yè)或者個(gè)人都有深遠(yuǎn)的影響，從政府的角度來看，稅收優(yōu)惠相當(dāng)于公共支出的增加；對(duì)于企業(yè)來講，如果可以享受優(yōu)惠，使企業(yè)可以以較低的成本建立和運(yùn)行企業(yè)年金，可以鼓勵(lì)和刺激企業(yè)建立計(jì)劃；對(duì)于個(gè)人來說，如果可以享受稅收優(yōu)惠也可以激發(fā)職工建立年金計(jì)劃的需求和熱情。然而我國稅法中對(duì)于企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策還沒有相應(yīng)的規(guī)定，筆者建議對(duì)稅法進(jìn)行相應(yīng)修訂以適應(yīng)企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金計(jì)劃中涉及到的稅主要是所得稅，包括籌資繳費(fèi)階段、投資收益階段和支付階段，對(duì)于籌資階段的繳費(fèi)是否可以在稅前列支問題，其他發(fā)達(dá)國家的可列支比例都在10%以上，而我國目前只是允許部分試點(diǎn)企業(yè)在稅前列支4%，可以適當(dāng)提高這一比例；對(duì)于投資收益的稅收優(yōu)惠問題，由于企業(yè)年金資金規(guī)模大，全部免稅可能影響資本市場(chǎng)的正常發(fā)展，可以先對(duì)企業(yè)年金的投資收益給予有條件的免稅，發(fā)展到一定階段再全部免稅；對(duì)于支付階段受益人領(lǐng)取年金時(shí)的稅收優(yōu)惠問題，目前參照的雖然是稅法中列入免稅范圍的條款，但規(guī)定并不明確，應(yīng)當(dāng)用相應(yīng)具體的條款進(jìn)行規(guī)定。通過稅收優(yōu)惠可以減輕企業(yè)和個(gè)人的壓力，激發(fā)建立企業(yè)年金的熱情，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

第四，完善資本市場(chǎng)。企業(yè)年金入市運(yùn)行的原則是安全性、流動(dòng)性和高效性，其區(qū)別于普通養(yǎng)老金之處在于擁有較高的投資收益，由于保值增值的需要，企業(yè)年金與資本市場(chǎng)的發(fā)展密切相關(guān)。而目前我國的資本市場(chǎng)尚不成熟，還存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)階段企業(yè)年金入市應(yīng)規(guī)定較高的固定收益投資的比例，適當(dāng)限制股票類高風(fēng)險(xiǎn)投資的比例，并加速資本市場(chǎng)的完善，加強(qiáng)監(jiān)管力度，建立良好的市場(chǎng)體系和制度規(guī)范，隨著資本市場(chǎng)逐步成熟再進(jìn)一步擴(kuò)大投資范圍。

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