控制管理論文精選(九篇)

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第1篇：控制管理論文范文

（1）貨幣資金，通俗地說，就是錢，就是單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。錢之所以重要，于個(gè)人而言，它是社會(huì)化分工情況下一切個(gè)人基本物質(zhì)條件的保證。錢于單位，尤其是生產(chǎn)制造型單位，更是至關(guān)重要。沒有錢，就不能組織、擴(kuò)大再生產(chǎn)；沒有錢，就發(fā)不出工資、福利。行政、事業(yè)單位的錢，源于國(guó)家的財(cái)政收入，而財(cái)政收入是納稅人的貢獻(xiàn)；企業(yè)的錢，那是職工們用血汗賺取、積累的。不言而喻，不論是什么樣的單位，管好自己的錢既是保“命”、保生存、保發(fā)展的客觀需要，也是義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

（2）貨幣資金作為標(biāo)準(zhǔn)的支付手段,其主要特點(diǎn)是具有可接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性,可以不受任何限制地立刻用于購(gòu)買物資、支付有關(guān)費(fèi)用、償還債務(wù)。由于貨幣資金是社會(huì)一般財(cái)富的代表，是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動(dòng)是否合理和恰當(dāng)，對(duì)單位的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)成敗影響極大。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和核算，對(duì)于保護(hù)單位和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整，穩(wěn)定金融市場(chǎng)秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。

2貨幣資金會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，又是資本運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。那么，在哪些環(huán)節(jié)、哪些方面，用什么樣的方法進(jìn)行控制才能保證單位貨幣資金的安全和完整呢?

雖說我國(guó)有關(guān)部門對(duì)單位使用貨幣資金早有明確規(guī)定，但從會(huì)計(jì)控制角度看，為進(jìn)一步保證單位貨幣資金的安全、完整，仍可總結(jié)出如下要點(diǎn)：

（1）把好貨幣資金支出關(guān)。常言道，節(jié)流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題、有“貓膩”呢?關(guān)鍵的一點(diǎn)，是看支出程序是否合法、合理。說具體一點(diǎn)，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。為此，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（2）管住貨幣資金的流入點(diǎn)。簡(jiǎn)單地說，就是要搞清楚錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時(shí)，對(duì)已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

（3）管住銀行開戶點(diǎn)。對(duì)銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。這里需要特別提示的是，一些單位為了達(dá)到不可告人的目的，以各種理由在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立賬戶，或者同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。更有甚者，近年來，將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行現(xiàn)象也較普遍。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”，二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對(duì)銀行開戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。

（4）管住現(xiàn)金盤存點(diǎn)?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睞”的對(duì)象。在現(xiàn)階段，很多單位的日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作基本上都是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這項(xiàng)制度需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤點(diǎn)或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，不出紕漏。

（5）管住銀行、客戶對(duì)賬點(diǎn)。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，都怕見陽光，怕公開。對(duì)賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對(duì)一次。相比之下，單位與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生。二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上也增加了對(duì)賬的實(shí)際困難。因此，加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項(xiàng)的核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額，實(shí)在不可忽視。

（6）管住票據(jù)及印章保管點(diǎn)。任何單位都應(yīng)該明白一個(gè)道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價(jià)格千金；小小印章，力重千鈞?！币虼耍鲉挝灰鞔_各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。并且，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。要始終堅(jiān)信，制度約束比個(gè)人的自覺性更可靠、更有效。

（7）管住督促、檢查點(diǎn)。任何人或多或少都可能有些惰性、任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

（8）管住財(cái)會(huì)人員的任用點(diǎn)。財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時(shí)，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門長(zhǎng)時(shí)期做同一個(gè)工作，這樣既可使財(cái)會(huì)人員能學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識(shí)，經(jīng)驗(yàn)更加全面，閱歷更加豐富，綜合能力進(jìn)一步提高；又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制；還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人動(dòng)、新人接手而揭示出來。當(dāng)然，也還要考慮財(cái)會(huì)工作的連續(xù)性和財(cái)會(huì)人員的相對(duì)穩(wěn)定性，否則可能事倍功半。

3貨幣資金會(huì)計(jì)控制的方法

3.1不相容職務(wù)相互分離控制

這種控制方法要求單位按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。也就是說，任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

3.2授權(quán)批準(zhǔn)控制

這種控制方法要求單位明確規(guī)定設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對(duì)正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對(duì)正常或非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。這種授權(quán)方式具有一定靈活性，但也常常蘊(yùn)含較大的風(fēng)險(xiǎn)，一般都較謹(jǐn)慎。此外，對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占-

、挪用。3.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制

這種控制方法要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

會(huì)計(jì)作為一個(gè)控制信息系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)能夠向管理層提供經(jīng)營(yíng)管理的諸多信息，對(duì)外可以向投資者、債權(quán)人等提供用于投資等決策的信息，是重要的內(nèi)部控制方法。

在運(yùn)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法時(shí)，對(duì)有關(guān)憑證的稽核和審查，要引起高度注意。以貨幣資金業(yè)務(wù)審核為例，應(yīng)注意以下方面：

（1）原始憑證稽核。對(duì)外來原始憑證應(yīng)審核是否符合國(guó)家票證管理要求，有無稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確，凡金額有誤的，要退回到出票單位重新開具；接受單位名稱是否正確；大小寫是否相符；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人手續(xù)是否齊全，有無涂改、偽造和虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象；對(duì)于進(jìn)入成本費(fèi)用項(xiàng)目的發(fā)票，還要審查有無含增值稅發(fā)票。審查現(xiàn)金開支是否符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡違法開支，要拒絕辦理。

（2）現(xiàn)金憑證審核。一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。在審核時(shí)需要注意的幾個(gè)問題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國(guó)家規(guī)定，有無用于發(fā)放職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、個(gè)人勞保福利開支、出差人員差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支及其他需要支付現(xiàn)金的零星支出等之外的現(xiàn)金支付；現(xiàn)金銷售收入是否足額、及時(shí)解繳銀行，對(duì)外收費(fèi)是否符合規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；有無坐支現(xiàn)金，有無向銀行謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，職工工資及獎(jiǎng)金的發(fā)放是否登記工資基金手冊(cè)；現(xiàn)金憑證收、付訖章、主管、審核、出納和制單等印章是否齊全，交款人、領(lǐng)款人是否簽字；已審核的現(xiàn)金原始憑證是否填寫附件張數(shù)并加蓋附件章注銷，以免重復(fù)報(bào)銷。

（3）銀行憑證稽核。審核時(shí)應(yīng)注意：是否符合《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《票據(jù)實(shí)施管理辦法》的規(guī)定，有無簽發(fā)空頭支票、出借銀行賬號(hào)；是否以合法的和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)填制銀行記賬憑證；從銀行支付的材料采購(gòu)款、工程款等是否符合國(guó)家規(guī)定，有無預(yù)算、合同，資金是否落實(shí)；領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票是否填列《支票領(lǐng)用申請(qǐng)單》，并經(jīng)部門主管和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)；作廢的支票及其存根是否加蓋“作廢”戳記并與銀行對(duì)賬單一并妥善保存；簽發(fā)支票所使用的各種印章，是否由財(cái)務(wù)主管和銀行出納分別保管；空白收據(jù)和空白支票是否設(shè)立登記簿嚴(yán)格管理，有無辦理購(gòu)買、領(lǐng)用登記和交回注銷手續(xù)。

（4）轉(zhuǎn)賬憑證稽核。應(yīng)審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始憑證是否有依據(jù)，手續(xù)是否齊全；科目使用是否正確，填制內(nèi)容是否完整，印章是否齊全，附件是否相符。

（5）會(huì)計(jì)賬簿稽核。一是審查是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，使用訂本式或活頁式賬簿是否符合規(guī)定。二是審查會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、與有關(guān)數(shù)字的相互核對(duì)、定期結(jié)賬等是否按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》操作。三是審查現(xiàn)金日記賬是否每日記賬并結(jié)出余額；現(xiàn)金庫存數(shù)是否超出銀行核定的限額，超出部分是否當(dāng)日存入銀行；現(xiàn)金是否每日清點(diǎn)，賬實(shí)是否相符，有無白條抵庫；銀行日記賬是否逐日登記，每天結(jié)出余額；銀行存款賬戶是否定期進(jìn)行清查，銀行存款余額與銀行對(duì)賬單是否相符，若不符，是否及時(shí)查明原因并做出處理；銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由專人復(fù)核，有無主管簽章。

（6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告稽核應(yīng)審核。報(bào)表數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否正確、內(nèi)容是否完整；總賬與明細(xì)賬是否相符；報(bào)表內(nèi)部、表與表之間的勾稽關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符；報(bào)表各項(xiàng)補(bǔ)充資料和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)與報(bào)表內(nèi)容相符。

第2篇：控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；內(nèi)部控制；控制理論；控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

Abstract:Asabusinessmanagementsystem''''sinsub-system---internalcontrol,producesfromituntilnow,hasexperiencedhasdevelopedandconsummatestwostages.Byitshistoricaldevelopment,maydiscoverthattheinternalcontroltheproductionandthedevelopmenthaveitsprofoundroot,namely:Economicalrootandsocialroot.

keyword:Inenterprise;Internalcontrol;Controltheory;Controlenvironment;Riskassessment

一、內(nèi)部控制產(chǎn)生與發(fā)展的歷史回溯

20世紀(jì)40年代以后，內(nèi)部控制實(shí)踐與理論得到了廣泛的應(yīng)用與突飛猛進(jìn)的發(fā)展，內(nèi)部控制完成了其主體內(nèi)容的構(gòu)建，其各項(xiàng)構(gòu)成要素和控制措施也零星可見，散布于企業(yè)各項(xiàng)管理制度和實(shí)務(wù)中，但未從理論上進(jìn)行總結(jié)，把內(nèi)部控制當(dāng)作管理的附屬。1949年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的特別報(bào)告中，承認(rèn)內(nèi)部控制超越了與財(cái)務(wù)部門直接相關(guān)的事項(xiàng)。1958年10月，該委員會(huì)的第29號(hào)審計(jì)程序公告《獨(dú)立審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的范圍》，對(duì)內(nèi)部控制的定義重新進(jìn)行了表述，將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，內(nèi)部控制理論的研究又有了新的進(jìn)展，西方學(xué)術(shù)界在對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行研究時(shí)，亦已認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制的不可分割性和相互聯(lián)系性，但重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容深化。這一變化的標(biāo)志是1988年4月AICPA的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，規(guī)定從1990年1月起以文告取代1972年的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第1號(hào)》。該公告的頒布和實(shí)施是內(nèi)部控制理論研究的突破性成果，它首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞代替原有的“內(nèi)部控制”。指出：“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序。”并明確解釋了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的三要素，即控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序及它們的具體內(nèi)容。20世紀(jì)90年代后，由美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)會(huì)等組織參與的“發(fā)起組織委員會(huì)”（簡(jiǎn)稱為COSO）報(bào)告《內(nèi)部控制———整體框架》。1996年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78號(hào)》，全面接受COSO報(bào)告的內(nèi)容，并從1997年1月起取代1988年的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》。公告中指出內(nèi)部控制是由一個(gè)企業(yè)董事會(huì)、管理階層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過程。旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、符合適用的法律和法規(guī)等目標(biāo)提供保證。將內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督5個(gè)要素。

縱觀內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷史軌跡，其理論和概念的演變就本質(zhì)而言，可以分為兩個(gè)階段，即形成階段和發(fā)展與完善階段。20世紀(jì)80年代前，人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)源于內(nèi)部牽制的理論假設(shè)，這一階段的特點(diǎn)為：在企業(yè)內(nèi)部形成了比較系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施、程序和方法，基本上形成了業(yè)務(wù)處理程序化、業(yè)務(wù)分工標(biāo)準(zhǔn)化、企業(yè)員工間協(xié)作與制約制度化，以及與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)聯(lián)化的理論格局。另一方面，我們也可以發(fā)現(xiàn)這一理論在于以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，重點(diǎn)集中在如何防弊糾錯(cuò)上，使內(nèi)部控制在面對(duì)企業(yè)管理實(shí)際時(shí)顯得過于消極和狹窄。鑒于此，20世紀(jì)80年代以后，受系統(tǒng)論、控制論等理論的影響，以及90年代信息產(chǎn)業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)興起的沖擊，學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部控制的研究發(fā)生了較大的變化，具體表現(xiàn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架兩種觀點(diǎn)。雖然二者存在有一定的差異，但這一階段的理論特點(diǎn)則反映了人們對(duì)內(nèi)部控制研究重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，即逐步從一般向具體深化，并將內(nèi)部控制“要素化”，體現(xiàn)了內(nèi)部控制源于管理階層的經(jīng)營(yíng)方式與管理過程相結(jié)合的特點(diǎn)。

二、內(nèi)部控制理論形成與發(fā)展的根源

（一）控制論、信息論和系統(tǒng)論等自然科學(xué)理論是企業(yè)內(nèi)部控制建立的方法論

20世紀(jì)40年代起，特別是第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后，科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，引起了生產(chǎn)技術(shù)的空前提高，其結(jié)果導(dǎo)致了生產(chǎn)迅速增長(zhǎng)。一方面跨國(guó)公司大量涌現(xiàn)，形成了跨越地域的經(jīng)濟(jì)壟斷集團(tuán)；另一方面，由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部職能部門增加，更需要從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，以達(dá)到節(jié)約資源、防止差錯(cuò)和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，在客觀上要求企業(yè)建立包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序等在內(nèi)的自我控制和自我調(diào)節(jié)機(jī)制。而此時(shí)的控制論、信息論和系統(tǒng)論等自然科學(xué)的形成恰好為內(nèi)部控制的建立提供了理論上和實(shí)踐上的支持。就控制論而言，它是一種研究由各種耦合元素組成的系統(tǒng)的調(diào)節(jié)和控制的一般規(guī)律的科學(xué)，尤其是以研究系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)過程如何發(fā)揮其功能、如何控制經(jīng)濟(jì)過程為目的的經(jīng)濟(jì)控制論，成為內(nèi)部控制的理論依據(jù)之一。這是因?yàn)閮?nèi)部控制理論在研究每個(gè)具體組織的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過程，研究每個(gè)單位如何發(fā)揮它們應(yīng)有的管理功能及如何對(duì)管理過程進(jìn)行有效調(diào)節(jié)和控制時(shí)所設(shè)立的自我調(diào)節(jié)、自我控制機(jī)制和控制的方法與手段，正是依照控制論的一般原理。產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代末的信息論也是內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。從信息論的角度分析，控制實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)通過收集、篩選、加工、傳輸?shù)男畔⒎答伒倪^程，以指導(dǎo)物流和資金流，按預(yù)定目標(biāo)運(yùn)行的有效調(diào)控機(jī)制，其中信息是控制的源泉和依據(jù)。它的真實(shí)性、及時(shí)性是內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素之一。系統(tǒng)論的誕生，不僅在自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)等領(lǐng)域結(jié)出了累累碩果，而且給人帶來了新的思想觀念，引起了管理方式的巨大變化。依照這一理論觀點(diǎn)，把企業(yè)當(dāng)作一個(gè)由相互聯(lián)系、相互依存的若干要素組成的系統(tǒng)，而內(nèi)部控制則是這一管理系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)。

（二）審計(jì)方法的改變和審計(jì)人員法律責(zé)任的增強(qiáng)是內(nèi)部控制理論發(fā)展的推進(jìn)器

在審計(jì)發(fā)展的初期，審計(jì)方法主要采取詳細(xì)審查，詳細(xì)檢查企業(yè)全部會(huì)計(jì)憑證，計(jì)算復(fù)核所有賬戶余額，進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)。但隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)活動(dòng)日趨繁雜，無疑于對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)方法形成了極大的挑戰(zhàn)，因此抽樣審計(jì)的方法便應(yīng)運(yùn)而生。抽樣審計(jì)方法的使用，在一定程度上緩解了日益增加的審計(jì)任務(wù)帶來的難以進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)的問題，但卻帶來了由于審計(jì)人員主觀判斷而形成的審計(jì)結(jié)論可信度下降的現(xiàn)實(shí)情況。另外，如前所述，在兩權(quán)分離的情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)的擁有者（投資者和債權(quán)人）迫切要求企業(yè)管理階層提供真實(shí)可靠的信息。為此，許多國(guó)家從法律法規(guī)的層面上來督促企業(yè)外部審計(jì)人員更加注重內(nèi)部控制的審查，一系列案件的發(fā)生和有關(guān)法令的頒布，在增強(qiáng)審計(jì)人員法律責(zé)任的同時(shí)，也使企業(yè)注重自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，以盡量避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕接受委托審計(jì)或提出保留性的審計(jì)意見。

（三）委托理論是內(nèi)部控制理論發(fā)展和完善的內(nèi)在根源

按委托理論涉及的領(lǐng)域來分析，它主要研究企業(yè)內(nèi)部的一種契約關(guān)系。在這種契約下，人根據(jù)委托人的委托，在其授權(quán)范圍內(nèi)，以人的名義進(jìn)行相應(yīng)的活動(dòng)。從這一理論形成的現(xiàn)實(shí)背景可以看出，資本原始積累的完成，企業(yè)從個(gè)體業(yè)主形式轉(zhuǎn)向合伙制，最后變成公司制形式，是委托———這一問題產(chǎn)生的源頭；生產(chǎn)社會(huì)化程度提高，資本高度聚集和經(jīng)營(yíng)職能的高度專業(yè)化為其產(chǎn)生創(chuàng)造了條件；企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資主體多元化，以及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，是該理論最終形成的內(nèi)在原因。從企業(yè)總體發(fā)展的趨勢(shì)及實(shí)際運(yùn)行的效果來看，公司制企業(yè)是一種最高的企業(yè)組織形式，即，投資人或股東將企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)權(quán)交由經(jīng)營(yíng)管理階層承擔(dān)，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，特別是它們與控制權(quán)的分離，使委托———關(guān)系存在成為必然?？梢?，企業(yè)作為一張由各利益相關(guān)者組成的契約組織，是多種委托———關(guān)系的集合，為使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去，建立健全一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是解決不利選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題的內(nèi)部機(jī)理。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)踐也證實(shí)了委托理論是其發(fā)展和完善的內(nèi)在根源。

（四）政府是內(nèi)部控制發(fā)展的主要推動(dòng)者

從內(nèi)部控制發(fā)展的實(shí)際情況看，之所以如此迅速，除企業(yè)內(nèi)部管理要求的一系列因素外，政府是推動(dòng)其發(fā)展的一種主要外部力量。20世紀(jì)70至80年代，美國(guó)政府通過一系列措施推動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)施。如1977年的《反國(guó)外行賄法案》中規(guī)定了每個(gè)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度；針對(duì)80年代美國(guó)出現(xiàn)的一些舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)“突發(fā)”破產(chǎn)事件，招致了國(guó)會(huì)一些議員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度提出了質(zhì)疑，其中所關(guān)注之一，是上市公司的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。為此，成立了“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”。該委員會(huì)的目標(biāo)之一，就是增加內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指南，其工作成果就是著名的COSO報(bào)告。從報(bào)告的內(nèi)容來看，既對(duì)以往內(nèi)部控制定義進(jìn)行了修正，又為設(shè)計(jì)更廣泛的內(nèi)部控制系統(tǒng)提供了指南。我國(guó)政府于1996年12月，由財(cái)政部了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)———內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，以及1997年5月中國(guó)人民銀行頒布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等一系列規(guī)定和通知，在推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐的同時(shí)，也大大地推動(dòng)了內(nèi)部控制理論發(fā)展和完善的進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：中頻電源；功率因數(shù)角φ調(diào)節(jié)；關(guān)斷時(shí)間控制

1概述

常規(guī)中頻電源是由AC/DC可控整流器與單相DC/AC電流型并聯(lián)諧振逆變器組成的，它在感應(yīng)加熱熔煉過程中的正常工作如圖1所示，是以負(fù)載電路中的電流iH超前其電壓uH為前提條件的。逆變電路中晶閘管的超前觸發(fā)時(shí)間應(yīng)大于晶閘管關(guān)斷時(shí)間，即

t>（γ＋δ）/ω（1）

式中：γ為晶閘管換流重疊角；

δ為恢復(fù)角；

ω為中頻電源角頻率。

設(shè)β為超前觸發(fā)角，為保證安全換流，應(yīng)考慮安全裕量角θ，則

β=γ＋δ＋θ（2）

負(fù)載電流iH的基波超前其電壓uH的角度稱為負(fù)載超前功率因數(shù)角，從圖1（b）可見

φ=γ/2＋δ＋θ（3）

當(dāng)中頻電源用于熔煉金屬時(shí)，其被熔煉材料大多為鐵磁材料，負(fù)載電路的諧振角頻率ω隨爐溫升高而增大。從式（2）可知，這會(huì)導(dǎo)致超前觸發(fā)時(shí)間

t=β/ω=(γ＋δ＋θ)/ω

減少，也會(huì)使超前功率因數(shù)角φ變小，若換流重疊角γ及θ不變，這意味著晶閘管的關(guān)斷恢復(fù)角δ減小，因而有可能導(dǎo)致逆變失敗。可見，當(dāng)實(shí)際恢復(fù)關(guān)斷時(shí)間減小時(shí)，為確保電源的安全運(yùn)行，要及時(shí)調(diào)節(jié)觸發(fā)角β或超前功率因數(shù)角φ。

2中頻電源實(shí)現(xiàn)高效控制原理

中頻電源用于熔煉時(shí)，其理想運(yùn)行狀況應(yīng)是保持熔煉期盡可能有較大的功率輸出或恒功率輸出，以迅速提高爐溫，減少熱損，縮短熔煉時(shí)間，提高單產(chǎn)和效率。但在實(shí)際熔煉金屬過程中，由于被熔煉材料的磁導(dǎo)率和電導(dǎo)率都隨溫度的變化而變化，將引起負(fù)載等效電阻RH改變，使熔煉過程大部分時(shí)間達(dá)不到設(shè)計(jì)的最大輸出功率（即Pdmax=UdmaxIdmax）。

事實(shí)上，從圖1（a）主電路組成框圖可看出，要實(shí)現(xiàn)恒功率輸出，只要讓等效直流電阻Rd(Rd=Ud/Id)與中頻負(fù)載電路阻抗匹配就行，即當(dāng)RH變化時(shí)，采用某種方法使Rd不變，這樣中頻輸出功率便不會(huì)隨RH變化而變化。

根據(jù)并聯(lián)諧振中頻電源Rd，RH及φ的相互關(guān)系式

Rd≈0.81cos2φRH（4）

可知當(dāng)負(fù)載電路等效電阻RH變化時(shí)，只要調(diào)節(jié)功率角φ，就可以使Rd保持不變，從而實(shí)現(xiàn)高效節(jié)能。

3晶閘管關(guān)斷時(shí)間（TOT）控制電路的引用

以德國(guó)AEG公司，英國(guó)RADYNE公司為代表的中頻電源產(chǎn)品，都采用了TOT（turnofftime）定時(shí)控制法。其特點(diǎn)是按標(biāo)準(zhǔn)給定的TOT和實(shí)際TOT之間的差值及時(shí)對(duì)觸發(fā)角進(jìn)行調(diào)整，以便準(zhǔn)確控制逆變晶閘管的關(guān)斷恢復(fù)時(shí)間。前已述及，無論從安全運(yùn)行要求，還是確保恒功率輸出的要求，都希望調(diào)節(jié)觸發(fā)角（即超前功率因數(shù)角φ）。為此，我們從參考文獻(xiàn)[2]引用了“TOT”定時(shí)控制法的“超前觸發(fā)脈沖形成電路”，以滿足高效中頻熔煉電源輸出恒功率對(duì)φ角調(diào)節(jié)的要求。

圖2是TOT控制法“超前觸發(fā)脈沖形成電路”框圖及波形圖。該電路由中頻負(fù)載電路電壓uH和電容支路電流信號(hào)及其轉(zhuǎn)換電路，異或非門U1A，比較器B，JK觸發(fā)器U3A和斜波生成電路組成。其核心部分是保證在uH過零之前的TOT時(shí)間內(nèi)，比較器B產(chǎn)生下降沿，使JK觸發(fā)器翻轉(zhuǎn)，由Q及Q端輸出超前觸發(fā)脈沖。比較器B反相輸入端接斜坡電壓信號(hào)uc2；而同相輸入端接角調(diào)節(jié)信號(hào)uc1。通過uc1與uc2比較（交點(diǎn)）確定觸發(fā)脈沖位置。

圖3

4φ角的控制思想和策略

常規(guī)并聯(lián)諧振電流型中頻電源一般按下列思想設(shè)計(jì)控制電路，即在升溫初期，讓觸發(fā)角固定在某一min下，依靠調(diào)節(jié)整流橋的控制角α來提升中頻電壓uH；而在升溫后期，則靠保持最大直流輸出功率Pdmax=UdmaxIdmax完成熔煉。但由于RH的變化，使熔煉大部分時(shí)間達(dá)不到Pdmax，因而熔煉周期長(zhǎng)，熱損大，效率低。為此，可以保留升溫初期的控制過程不變，而在升溫后期，采用調(diào)節(jié)的控制方法，使Rd保持不變，維持最大功率輸出，使中頻電源由低效變成高效。

調(diào)節(jié)φ角的控制電路如圖3所示。圖中①是用于控制場(chǎng)效應(yīng)管Q1“通－斷”的比較器；②是φ角調(diào)節(jié)器；③是加法器；④是限幅電路；⑤是超前觸發(fā)脈沖形成電路。圖4給出了φ角調(diào)節(jié)過程中uHf（中頻爐線圈電壓反饋值），ud及uc1的變化曲線。系統(tǒng)在投入工作前uH＊為最大值（可根據(jù)中頻負(fù)載電路中電容器和逆變晶閘管的耐壓確定），uc1的最大值uc1max和最小值uc1min對(duì)應(yīng)于φmin和φmax。在階段Ⅰ，直流電壓ud還沒有達(dá)到最大值，uH的大小完全由原有整流橋控制角α調(diào)節(jié)，此時(shí)ud小于比較器①整定值ub1，比較器①輸出高電平，場(chǎng)效應(yīng)管Q1導(dǎo)通，φ角調(diào)節(jié)器②不起作用，③輸出為最大值，④輸出為uc1的最大限幅值uc1max（φmin）；在階段Ⅱ，直流電壓ud已達(dá)到最大值，比較器①翻轉(zhuǎn)，使場(chǎng)效應(yīng)管Q1截止，φ角調(diào)節(jié)器開始工作，并自動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。若調(diào)節(jié)過程中φ角大于φmax。則由④輸出進(jìn)行限幅。

5結(jié)語

本文所設(shè)計(jì)的高效中頻熔煉電源控制電路有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

——電路集成化高，抗干擾能力強(qiáng)，適用于頻率為1000Hz～2500Hz的中頻感應(yīng)熔煉；

第4篇：控制管理論文范文

【關(guān)鍵詞】介入手術(shù)室；醫(yī)院感染；控制；管理

隨著醫(yī)學(xué)的發(fā)展和醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，人們生活水平的提高，人們的觀點(diǎn)也發(fā)生了很大的改變，對(duì)生活質(zhì)量要求也越來越高。與原來的傳統(tǒng)手術(shù)相比人們更愿意接受微創(chuàng)手術(shù)治療。這就對(duì)介入手術(shù)室提出了更高的要求。其工作質(zhì)量直接影響手術(shù)患者的預(yù)后及醫(yī)院的醫(yī)療效果，感染嚴(yán)重者可危及患者生命［1］。抓好介入手術(shù)室的醫(yī)院感染管理是保證醫(yī)療安全的重中之重，為此我們制定了切實(shí)有效的措施，減少了醫(yī)院感染的危險(xiǎn)因素，使介入室的感染管理工作取得了一定的成效，現(xiàn)介紹如下。

1建立健全科室醫(yī)院感染管理小組，建立完善監(jiān)督管理體系

（1）介入手術(shù)室成立了院感管理小組，感染管理小組在醫(yī)院感染管理科指導(dǎo)下工作，感染管理科定期抽樣監(jiān)測(cè)、檢查監(jiān)督并及時(shí)反饋意見，促進(jìn)醫(yī)院感染監(jiān)控工作的順利進(jìn)行。（2）介入手術(shù)室院感管理小組，負(fù)責(zé)介入手術(shù)室的微生物監(jiān)測(cè)、消毒隔離制度的落實(shí)及感染管理督促工作。每月對(duì)介入手術(shù)室進(jìn)行空氣培養(yǎng)2次，每周對(duì)無菌敷料、器械、消毒液進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)各種無菌導(dǎo)管每月進(jìn)行檢查登記。

2認(rèn)真學(xué)習(xí)醫(yī)院感染相關(guān)知識(shí)，提高控制醫(yī)院感染意識(shí)

（1）由于介入手術(shù)室工作的特殊性，業(yè)務(wù)上由醫(yī)務(wù)科和護(hù)理部直接領(lǐng)導(dǎo)，介入手術(shù)室的護(hù)士必須具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)（包括醫(yī)院感染知識(shí)培訓(xùn)）方能上崗。（2）認(rèn)真參加院感科組織的院感知識(shí)培訓(xùn)，全科人員定期學(xué)習(xí)手術(shù)室一般制度、衛(wèi)生制度、參觀制度、消毒隔離制度、洗手制度。訓(xùn)練和提高自身的醫(yī)院感染意識(shí)與無菌觀念，使大家都認(rèn)識(shí)到介入手術(shù)室無菌質(zhì)量管理的重要性。

3介入手術(shù)室控制感染措施

3.1無菌物品的有效滅菌提高消毒滅菌質(zhì)量，把好消毒滅菌質(zhì)量關(guān)，可預(yù)防醫(yī)院感染的暴發(fā)流行。為此，對(duì)手術(shù)器械原則上用高壓蒸汽滅菌，對(duì)不能耐高溫、耐濕的物品首選環(huán)氧乙烷消毒。每一個(gè)消毒包都貼有明顯的消毒和滅菌日期，包內(nèi)放有3M化學(xué)消毒滅菌指示卡和滅菌指示帶，并分類存放在固定的位置，使用時(shí)認(rèn)真檢查有效日期、滅菌日期及包內(nèi)外化學(xué)消毒指示卡變色狀況。對(duì)使用的無菌持物鉗也采用一用一消毒法，防止交叉感染。

3.2一次性手術(shù)用品管理一次性無菌醫(yī)療用品應(yīng)專柜存放，離地面30cm，柜內(nèi)清潔干燥，溫度、濕度適宜，通風(fēng)良好，室內(nèi)定期進(jìn)行空氣消毒，室內(nèi)空氣含菌量≤200cfu/m3。由專人管理一次性物品，建立一次性物品登記本，確保無菌物品無菌有效，有利于介入手術(shù)的順利進(jìn)行。

3.3介入手術(shù)間的消毒隔離介入手術(shù)室需每日及術(shù)后進(jìn)行清潔衛(wèi)生消毒，用500mg/L氯三角泡騰片拖擦地面，每日用循環(huán)空氣凈化儀凈化手術(shù)間的空氣，每月做空氣培養(yǎng)4次，使菌落數(shù)≤200cfu/m3。每周清潔空調(diào)過濾板1次。盡量減少手術(shù)間人員流動(dòng)，將手術(shù)人數(shù)控制在5人之內(nèi)，對(duì)進(jìn)入手術(shù)室人員必須穿戴無菌手術(shù)衣褲、口罩、帽子。對(duì)于干細(xì)胞移植手術(shù)，為確保手術(shù)的無菌和安全，對(duì)有呼吸道感染的醫(yī)護(hù)人員禁止進(jìn)入，謝絕參觀。保證介入手術(shù)室內(nèi)物品擺放整齊，無灰塵、無血跡污染。對(duì)輔助用間每日用紫外線消毒，并做好登記。定期監(jiān)測(cè)紫外線照射強(qiáng)度，不合格者立即更換。

3.4工作人員手的控制感染措施醫(yī)院感染可通過醫(yī)務(wù)人員手直接和間接傳播，并且這一途徑比空氣傳播更具危險(xiǎn)性［2］，有報(bào)道由于醫(yī)務(wù)人員的手傳播細(xì)菌而造成的醫(yī)院感染約占30%［3］。洗手消毒稱為是“非常必要的、最基本的、最簡(jiǎn)便易行的預(yù)防和控制病原體傳播的有效手段”［4］。手術(shù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有效的洗手制度，接觸患者前后均要洗手，脫手套后也要及時(shí)洗手。

4手術(shù)廢棄物的處理

4.1一般廢棄物的處理未被體液、血液污染的廢棄物（包括一次性無菌物品包裝袋、辦公垃圾）用黑色垃圾袋放置；需要終末處理品的醫(yī)療廢棄物如一次性使用的導(dǎo)管經(jīng)破壞處理后用黃色垃圾袋放置，并將袋口扎緊貼上“醫(yī)療廢棄物”，每日由專管保潔員統(tǒng)一收集，送往廢物處理站統(tǒng)一處理。

4.2銳利廢棄物的處理手術(shù)間內(nèi)放置標(biāo)有“針頭和玻璃”字樣硬塑料容器，用于收集術(shù)中使用的一次性注射器、動(dòng)脈穿刺針、手術(shù)刀片、玻璃類銳利廢棄物。每日由專人收集進(jìn)行統(tǒng)一處理，控制醫(yī)院感染發(fā)生。

4.3HBsAg和梅毒抗體陽性手術(shù)的處理將手術(shù)器械和導(dǎo)管用0.5%過氧乙酸浸泡15min，器械清水沖洗上油進(jìn)行高壓滅菌，導(dǎo)管進(jìn)行破壞處理裝置黃色垃圾，布類用黃色垃圾袋裝好，注明“陽性”送洗衣房處理，手術(shù)單元用0.2%過氧乙酸擦拭，地面用0.5%過氧乙酸拖地。

5討論

通過對(duì)院感知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了醫(yī)院感染監(jiān)控的自覺性。加強(qiáng)了介入手術(shù)室醫(yī)院感染管理工作，制定了切實(shí)有效的控感措施，使介入室的工作人員都能自覺嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離制度，把好了消毒隔離質(zhì)量關(guān)，加強(qiáng)院感和科室二級(jí)監(jiān)控（及院感的隨機(jī)抽樣和科室每月定期監(jiān)測(cè)相結(jié)合），對(duì)介入室空氣、物體表面、無菌物品、使用中消毒液濃度及染菌量、醫(yī)務(wù)人員手的科內(nèi)監(jiān)測(cè)與院感科的抽樣監(jiān)測(cè)均符合衛(wèi)生學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。全科醫(yī)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，減少了醫(yī)院感染的危險(xiǎn)因素，使我科自創(chuàng)建以來無一例感染的發(fā)生。

【參考文獻(xiàn)】

1石蘭萍，張紅，丁小容.手術(shù)室醫(yī)院感染管理.中華醫(yī)院感染管理學(xué)雜志，2002，12（3）：222.

2鐘秀玲，程棣研.現(xiàn)代醫(yī)院感染護(hù)理學(xué).北京：人民軍醫(yī)出版社，1995，107-108.

第5篇：控制管理論文范文

（一）沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高

日前，市財(cái)政局組織對(duì)各行政事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行情況檢查，發(fā)現(xiàn)個(gè)別預(yù)算單位處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)只有一名會(huì)計(jì)，且該會(huì)計(jì)同時(shí)是辦公室工作人員，沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，人員配備不完整。有的預(yù)算單位有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，人員配備齊全，但是，該人員是非財(cái)會(huì)專業(yè)人員，還有些會(huì)計(jì)人員不具備相應(yīng)的資格和能力，對(duì)電算會(huì)計(jì)不熟悉，對(duì)使用用友U8軟件記賬操作不熟練，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高。特別在新的行政單位會(huì)計(jì)制度和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度實(shí)施后，對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有新的要求，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)政國(guó)庫管理有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高是造成會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)專業(yè)軟件使用不完全，會(huì)計(jì)核算不完整的主要原因，繼而出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化。針對(duì)沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高等問題，要加強(qiáng)單位層面的內(nèi)部控制，注重會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)提升。

（二）國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)

預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分直接支付、授權(quán)支付，按照項(xiàng)目支出進(jìn)度、基本支出安排分別向業(yè)務(wù)科室和國(guó)庫科申請(qǐng)?jiān)露扔每钣?jì)劃。有些單位會(huì)計(jì)人員對(duì)部門預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫管理規(guī)定不夠熟悉，直接支付和授權(quán)支付范圍界定不清，直接支付用款計(jì)劃和授權(quán)支付用款計(jì)劃申請(qǐng)不準(zhǔn)確，影響了正常的業(yè)務(wù)資金支付和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，甚至給年度部門決算帶來很多麻煩。有些單位會(huì)計(jì)人員在對(duì)項(xiàng)目支出、基本支出用款計(jì)劃申請(qǐng)時(shí)，功能分類、支付方式等項(xiàng)內(nèi)容填寫錯(cuò)誤，用款計(jì)劃被退回，在處理直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，沒有用款計(jì)劃，五險(xiǎn)一金等款項(xiàng)都不能及時(shí)支付，影響了單位職工的正常生活。在國(guó)庫集中支付系統(tǒng)中，每一筆付款金額、用途、交易時(shí)間、賬戶余額、賬務(wù)處理等內(nèi)容都能夠及時(shí)查詢，各單位不能做到對(duì)本單位支付賬務(wù)信息進(jìn)行深入分析，預(yù)算執(zhí)行中的一些支付、記賬錯(cuò)誤和違規(guī)問題就不能及時(shí)準(zhǔn)確地被發(fā)現(xiàn)并加以糾正，財(cái)務(wù)管理職能缺位。有些預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員拆分支付額度或超過規(guī)定額度通過授權(quán)支付方式支付，違反了財(cái)政國(guó)庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則。有些預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員仍然依賴傳統(tǒng)財(cái)務(wù)支付方式，對(duì)差旅費(fèi)、油料費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)支出較少使用公務(wù)卡支付，違反了公務(wù)卡使用有關(guān)規(guī)定。針對(duì)國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)等問題，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫管理規(guī)定流程操作。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整

電算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理對(duì)原始憑證有新的要求，原始發(fā)票應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，填寫、印章齊全。除原始發(fā)票外，會(huì)議、培訓(xùn)、考察等項(xiàng)支出，要附有相關(guān)通知文件。貨物類、服務(wù)類采購(gòu)支出，要附有采購(gòu)手續(xù)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、購(gòu)買明細(xì)等附件。工程類支出，要附有發(fā)改委文件、發(fā)改委計(jì)劃、中標(biāo)通知書、施工合同、施工進(jìn)度表等附件。工程尾款支付，要附有工程評(píng)審報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)決算書等附件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證是否合法合規(guī)、附件是否齊全，有些會(huì)計(jì)人員不會(huì)審核或?qū)徍瞬坏轿?，致使原始憑證不合規(guī)，各種附件不齊全等問題時(shí)有發(fā)生。有些會(huì)計(jì)人員不會(huì)打印總賬、明細(xì)賬、往來賬頁，打印出的賬頁不齊全，紙制賬頁資料保存不完整，致使審計(jì)人員無法核對(duì)賬務(wù)收支情況。有些會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)裝訂不規(guī)范，各種數(shù)字章、名章印章不全，會(huì)計(jì)檔案保管不完整。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整，主要原因還是會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)差和責(zé)任心不強(qiáng)造成的，關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作層面的內(nèi)部控制必須健全。

（四）防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度大

隨著電算會(huì)計(jì)的深入開展，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)有所增加，防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度增大。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，電算會(huì)計(jì)通過用友U8軟件直接操作、自動(dòng)記錄，會(huì)計(jì)信息以磁、光介質(zhì)為媒體進(jìn)行存儲(chǔ)。專業(yè)軟件的人性化設(shè)置使各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的非會(huì)計(jì)人員通過計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)可以瀏覽、查詢?nèi)繑?shù)據(jù)文件。可能出現(xiàn)各種存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)被篡改，重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)隨意被復(fù)制、偽造、銷毀，還不留任何痕跡?？傊褂眯畔⒓夹g(shù)進(jìn)行舞弊和腐敗具有很大的隱蔽性和危害性，被發(fā)現(xiàn)的難度大大增加，造成的危害和損失可能更大。因此，電算會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制不僅難度大，而且更加復(fù)雜，必須使用各種信息技術(shù)手段加以控制。

二、加強(qiáng)電算會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)想法

針對(duì)新情況、新問題和新矛盾，各單位應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，梳理會(huì)計(jì)操作流程，分析確定電算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立健全內(nèi)控制度，做好督促工作人員執(zhí)行內(nèi)控制度工作，開展監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，進(jìn)而不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。

（一）實(shí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)控制

沒有獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)政國(guó)庫管理制度規(guī)定操作流程及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、認(rèn)真編制權(quán)責(zé)發(fā)生制年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度部門決算，及時(shí)為會(huì)計(jì)信息使用者提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

（二）實(shí)行內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦事權(quán)限、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策由領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行不相容崗位相互分離，建立健全預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

（三）實(shí)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和資金支付控制

建立健全電算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，完善崗位分工責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)操作流程。加強(qiáng)電算會(huì)計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。電算財(cái)務(wù)主管、電算會(huì)計(jì)、電算出納崗位相互分離，電算出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記，財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)分專人保管。實(shí)行支出審核控制，重點(diǎn)審核原始憑證是否合規(guī)合法，是否真實(shí)完整，是否符合部門預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反應(yīng)支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批和簽章手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?jiān)露扔每钣?jì)劃、嚴(yán)格授權(quán)支付標(biāo)準(zhǔn)、辦理資金支付手續(xù)，屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡使用和管理規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將原始發(fā)票、合同、文件、采購(gòu)手續(xù)等原始單據(jù)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)支付憑證及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行電算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，逐步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。各單位必須認(rèn)真對(duì)本單位支付和賬務(wù)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)支付、記賬錯(cuò)誤和違規(guī)問題，及時(shí)糾正解決，確保每筆支付和賬務(wù)都符合部門預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算法和信息公開條例有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定公開單位部門預(yù)（決）算、三公經(jīng)費(fèi)等有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出情況。

（四）實(shí)行資產(chǎn)保護(hù)控制

加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)保管、使用責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。各單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。做好電算會(huì)計(jì)資產(chǎn)錄入、登記、統(tǒng)計(jì)、分析工作，定期向財(cái)政局資產(chǎn)科匯報(bào)資產(chǎn)管理情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

（五）實(shí)行軟件系統(tǒng)控制

建立電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作管理制度，明確用友U8軟件操作權(quán)限、操作規(guī)程、賬務(wù)處理程序，防止非會(huì)計(jì)人員操作使用該軟件，保證電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行，保證各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。建立電算會(huì)計(jì)資料管理制度，明確會(huì)計(jì)資料的管理和保密、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份管理、會(huì)計(jì)檔案管理操作規(guī)程，重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案資料管理，實(shí)行紙制會(huì)計(jì)資料和電子會(huì)計(jì)資料雙重管理，確保會(huì)計(jì)檔案資料安全保管。建立電算會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)維護(hù)制度，定期或不定期請(qǐng)財(cái)政局國(guó)庫科專業(yè)軟件人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)軟件維護(hù)，設(shè)置防火墻防止計(jì)算機(jī)病毒入侵，做好各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加密技術(shù)、查詢控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)等保護(hù)性措施，確保瀏覽、查詢時(shí)不能對(duì)電算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)有任何改動(dòng)，解決軟件操作流程中出現(xiàn)的疑難問題，正確操作使用軟件，確保軟件系統(tǒng)正常、安全運(yùn)行。

三、結(jié)語

第6篇：控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：充電電源PC/104工控機(jī)全橋變換器動(dòng)力電池

對(duì)電動(dòng)汽車能源的動(dòng)力電池及其充電技術(shù)的研究，往往需要針對(duì)不同種類的動(dòng)力電池進(jìn)行多種充電方式的充電試驗(yàn)。這就要求研制的充電電源不僅能對(duì)不同種類的動(dòng)力電池進(jìn)行充電，而且要能夠進(jìn)行多種充電方式的充電。而目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上銷售的充電電源，無論是常規(guī)充電電源還是智能化充電電源，都往往是針對(duì)某一類動(dòng)力電池的，并且只能采用單一充電方式進(jìn)行充電。因此為了進(jìn)行動(dòng)力電池充電技術(shù)的相關(guān)研究，往往需要購(gòu)買多臺(tái)充電電源或自行研制相應(yīng)的充電電源。前者需要大量的資金和寬闊的試驗(yàn)場(chǎng)地，而后者需要較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)和較長(zhǎng)的開發(fā)周期。本課題研制了微機(jī)控制的大功率充電電源。

圖1

該電源采用PC104工業(yè)計(jì)算機(jī)作為控制核心，選取全橋變換器拓?fù)潆娐纷鳛橹麟娐罚ㄟ^控制主電路在不同時(shí)刻的輸出電流和輸出電壓，可以實(shí)現(xiàn)多種充電方式充電；通過預(yù)置不同的參數(shù)，可以對(duì)多種動(dòng)力電池進(jìn)行充電；通過結(jié)合液晶顯示屏和手控盒，可以方便地實(shí)現(xiàn)充電方式和充電參數(shù)的預(yù)置及各采樣數(shù)據(jù)(電池端電壓、充電電流、電池表面溫度等)的顯示。

1硬件設(shè)計(jì)

1．1主電路設(shè)計(jì)

充電電源的主電路采用目前技術(shù)上比較成熟的全橋變換拓?fù)潆娐?，其原理圖如圖1所示。三相380V交流電壓經(jīng)三相整流橋整流、電容濾波后得到約514V的直流電壓，經(jīng)全橋逆變電路變換后得到高頻脈沖電壓，再經(jīng)高頻變壓器隔離變換后，由高頻整流器整流及濾波器濾波后得到所需的直流電壓。主電路的PWM控制方式采用常規(guī)的PWM控制方式。功率開關(guān)器件采用新型的復(fù)合器件--絕緣柵雙極晶體管IGBT，它集MOSFET和GTR的優(yōu)點(diǎn)于一體，具有輸入阻抗高、電壓型驅(qū)動(dòng)控制、開關(guān)損耗小、飽和電壓低、通斷速度快、熱穩(wěn)定性好等優(yōu)點(diǎn)，是大功率全橋變換器的首選功率開關(guān)器件。變換頻率取為20kHz，利于減小高頻脈沖變壓器及副邊濾波用扼流圈的體積和重量。二次整流器件采用快恢復(fù)二極管，利于減小整流管反向恢復(fù)時(shí)間對(duì)輸出電壓的影響。

1．2控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)

充電電源主要由主電路和控制系統(tǒng)組成?？刂葡到y(tǒng)以PC／104嵌入式工業(yè)計(jì)算機(jī)為核心，配以接口電路、采樣電路、PWM控制電路及IGBT驅(qū)動(dòng)電路等，可按照預(yù)置自動(dòng)控制充電過程，并在充電過程中進(jìn)行充電數(shù)據(jù)(包括電池端電壓、充電電流及電池表面溫度等)的自動(dòng)采集、實(shí)時(shí)顯示、批量存儲(chǔ)及分析處理等。控制系統(tǒng)組成框圖如圖2所示。

1．2．1PC／104嵌入式工業(yè)計(jì)算機(jī)

控制系統(tǒng)之所以采用PC／104嵌入式工業(yè)計(jì)算機(jī)，主要是考慮到PC／104嵌入式工業(yè)計(jì)算機(jī)具有以下幾方面的顯著特點(diǎn)：(1)小型化。PC／104采用模塊化的設(shè)計(jì)方法，單個(gè)模塊的體積為90mm×96mm×l5mm。若一個(gè)PC／104系統(tǒng)采用三個(gè)模塊，在90mm×96mm×45mm的小空間內(nèi)就能實(shí)現(xiàn)臺(tái)式工控機(jī)的全部功能；(2)低助耗。絕大多數(shù)模塊采用+5V電源，芯片采用CMOS芯片，功耗特別低，只有1~2W，無需外加散熱裝置；(3)PC／104在軟、硬件上與標(biāo)準(zhǔn)PC／AT體系完全兼容，可以很快掌握其軟、硬件的使用方法，而將主要精力放在軟件和接口的設(shè)計(jì)上。CPU模塊提供PC機(jī)的不同檔次的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，便于進(jìn)行更新和升級(jí)；(4)模塊齊全，提供顯示控制、磁盤控制、通訊控制、數(shù)據(jù)采集控制等各種功能的產(chǎn)品；(5)采用一種緊湊的層疊棧接結(jié)構(gòu)，各模塊間通過加固的64針和40針的直立式連接器連接，并用四個(gè)金屬托架支撐，更加堅(jiān)固牢靠。本系統(tǒng)中采用了深圳盛博科技有限公司生產(chǎn)的PC／104總線SCM／SuperDx嵌入式CPU模塊，其內(nèi)包含了Intel80486CPU(100MHz)、16M在板內(nèi)存、1個(gè)與PC／AT兼容的雙向并行口、兩個(gè)RS232串行口、7個(gè)DMA、14個(gè)中斷、三個(gè)計(jì)數(shù)器、一個(gè)PC／AT鍵盤接口等。此外，為了消除頻頻讀寫硬盤可能帶來的不穩(wěn)定因素，采用32MB的DiskOnChip2000半導(dǎo)體固態(tài)盤取代硬盤，直接裝在SCM／SuperDx嵌入式CPU模塊的32腳DIP插座上。

數(shù)據(jù)采集模塊選用了盛博科技有限公司的DMMAT模塊。該模塊具有16路12位模擬輸入、2路12位模擬輸出、8路數(shù)字輸入、8路數(shù)字輸出、1024字節(jié)FIFO，100kHz最大采樣速率，是一款功能較全、性價(jià)比較高的接口板，可以滿足該系統(tǒng)所需的A／D、D／A轉(zhuǎn)換及手控盒開關(guān)量輸入的需要。

液晶顯示屏擔(dān)負(fù)著各種充電信息顯示和充電參數(shù)設(shè)定等功能。選用了北京創(chuàng)業(yè)科技開發(fā)中心開發(fā)的型號(hào)為KY-D29A的智能液晶顯示屏，整個(gè)液晶外形尺寸為113mm×65mm×l4mm，顯示點(diǎn)陣為128x64，可經(jīng)RS232C直接與嵌入式微機(jī)連接，通過專用的指令可以方便地實(shí)現(xiàn)字符和漢字的顯示及各種幾何圖形的繪制。手控盒作為PC／104的輸入設(shè)備，通過和智能液晶顯示屏的配合使用，可以很方便地進(jìn)行各種參數(shù)的設(shè)置和各種充電數(shù)據(jù)及曲線的顯示。

另外，為了便于應(yīng)用程序的編寫、調(diào)試、修改及維護(hù)，還選用了盛博科技有限公司的SysExpanModule／VFI系統(tǒng)擴(kuò)展模塊。該模塊以高分辨率的圖形控制器、軟盤驅(qū)動(dòng)器和IDE硬盤接口為PC／104系統(tǒng)提供擴(kuò)展，使用標(biāo)準(zhǔn)自堆棧式總線接頭，可以通過堆棧方式與CPU模塊或其它模塊相連接。通過給主控計(jì)算機(jī)外接顯示器、標(biāo)準(zhǔn)PC／AT鍵盤、軟驅(qū)和IDE硬盤，可很方便地進(jìn)行應(yīng)用程序的開發(fā)和調(diào)試。

蓄電池的電壓采樣和電流采樣電路分別由電壓霍爾傳感器與信號(hào)放大電路以及電流霍爾傳感器與信號(hào)放大電路組成。溫度采樣電路由熱敏電阻、溫度變送器和放大電路組成。

1．2．2PWM控制及驅(qū)動(dòng)電路

PWM控制電路的核心器件選取美國(guó)通用公司生產(chǎn)的電壓型PWM控制器SG3525A。SG3525A是一種性能優(yōu)良、功能齊全、通用性很強(qiáng)的單片集成PWM控制器。該芯片簡(jiǎn)單可靠且使用方便靈活，通過適當(dāng)?shù)赝饨与娐?，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)PWM控制，還可以完成輸入軟啟動(dòng)、過載限流、過壓保護(hù)等多種功能。PWM控制電路如圖3所示?？紤]到SG3525A作單端輸出使用時(shí)，變換器的最大占空比不到50％，在實(shí)際使用中將輸出端11和14的信號(hào)采用了取或的辦法以得到較大的占空比。

驅(qū)動(dòng)電路的核心器件選取日本三菱公司生產(chǎn)的ICBT專用厚膜集成電路M57962L。M57962L采用雙電源供電方式，可保證IGBT可靠通斷，內(nèi)置高速光耦隔離輸入，隔離電壓有效值可達(dá)2500V，并具有短路、過載保護(hù)及過流慢速關(guān)斷等功能，只需外接少量的元器件，便可組成完善的IGBT驅(qū)動(dòng)及保護(hù)電路。驅(qū)動(dòng)電路如圖4所示。電源電壓VCC和VEE分別取為15V和-12V，電阻R201為IGBT柵極限流電阻，二極管D201用以進(jìn)行短路和過流檢測(cè)，串接穩(wěn)壓二極管Z201可以改變M57962L模塊的過流保護(hù)起控點(diǎn)．穩(wěn)壓二極管Z202可以避免l腳承受過電壓。

圖5

第7篇：控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：本機(jī)振蕩器直接數(shù)字頻率合成自動(dòng)頻率控制脈內(nèi)測(cè)頻

雷達(dá)系統(tǒng)根據(jù)其工作頻率一般分為米波雷達(dá)、分米波雷達(dá)和厘米波雷達(dá)，其接收機(jī)通常是超外差形式的。分米波雷達(dá)和厘米波雷達(dá)由于其工作頻率較高，一般都有自動(dòng)頻率控制（AFC）系統(tǒng)，控制本振頻率自動(dòng)跟蹤發(fā)射頻率的變化，或者控制發(fā)射頻率自動(dòng)穩(wěn)定在本振頻率對(duì)應(yīng)的頻率點(diǎn)上，保證雷達(dá)接收機(jī)的中頻頻率穩(wěn)定。但是傳統(tǒng)的模擬式單環(huán)路或雙環(huán)路AFC系統(tǒng)由于受模擬電路本身的局限，使得AFC的跟蹤速度慢、跟蹤頻率范圍窄、精度低，甚至有可能出現(xiàn)錯(cuò)誤跟蹤的情況；此外，控制本振的自頻控雷達(dá)由于在本機(jī)振蕩器上加裝了頻率調(diào)整裝置，影響了本振的頻率穩(wěn)定度，這對(duì)動(dòng)目標(biāo)雷達(dá)而言是難以接受的。米波雷達(dá)由于其工作頻率較低，基本上沒有自動(dòng)頻率控制系統(tǒng)，但是米波雷達(dá)的發(fā)射機(jī)工作頻率和接收機(jī)本機(jī)振蕩頻率由于環(huán)境溫度、電源電壓和負(fù)載變化而發(fā)生一定的變化，其變化范圍從幾十千赫茲到數(shù)百千赫茲，通常在500～600kHz之間。雖然由此造成的中頻頻率變化量的絕對(duì)值不會(huì)超出中頻放大器的通頻帶范圍（中頻放大器的通頻帶通常≤1MHz），但是數(shù)百千赫茲的變化量使回波信號(hào)不能得到最有效的放大，造成雷達(dá)接收機(jī)技術(shù)、戰(zhàn)術(shù)性能降低，此時(shí)即使加裝DSU（DigitalStableUnit）設(shè)備，也由于中頻頻率漂移的影響，使DSU的性能無法得到最有效的發(fā)揮。

應(yīng)用鎖相環(huán)頻率合成技術(shù)實(shí)現(xiàn)雷達(dá)自動(dòng)頻率控制系統(tǒng)已經(jīng)是比較成熟的技術(shù)方案，這種方案的應(yīng)用解決了非相參雷達(dá)的自動(dòng)頻率跟蹤與本振頻率穩(wěn)定度之間的矛盾，但是鎖相環(huán)固有的大慣性、大步進(jìn)間隔和非線性誤差卻嚴(yán)重地限制著鎖相環(huán)自動(dòng)頻率控制系統(tǒng)的性能，使其無法滿足高速、高頻率分辨率、大帶寬的要求。

DDS技術(shù)是近幾年來迅速發(fā)展的頻率合成技術(shù)，它采用全數(shù)字化的技術(shù)，具有集成度高、體積小、相對(duì)帶寬寬、頻率分辨率高、跳頻時(shí)間短、相位連續(xù)性好、可以寬帶正交輸出、可以外加調(diào)制的優(yōu)點(diǎn)，并能直接與單片機(jī)接口構(gòu)成智能化的頻率源?；贒DS技術(shù)的自適應(yīng)米波雷達(dá)自動(dòng)頻率控制系統(tǒng)是新一代的自動(dòng)頻率控制（AFC）系統(tǒng)，它以直接數(shù)字頻率合成技術(shù)（DDS）為基礎(chǔ)，以單片機(jī)為控制核心，通過高速高精度脈內(nèi)頻率測(cè)量模塊對(duì)雷達(dá)發(fā)射頻率進(jìn)行精確測(cè)量，然后由單片機(jī)控制DDS，對(duì)發(fā)射頻率進(jìn)行搜索和跟蹤。因此它是一種易于實(shí)現(xiàn)的數(shù)字式智能化自適應(yīng)頻率控制系統(tǒng)。

圖2DDS頻率合成模塊結(jié)構(gòu)圖

1系統(tǒng)組成及工作原理

基于DDS技術(shù)的自適應(yīng)米波雷達(dá)自動(dòng)頻率控制系統(tǒng)主要由高速脈內(nèi)頻率測(cè)量模塊、DDS頻率合成模塊、單片機(jī)和包括頻率顯示、控制鍵盤的人機(jī)接口模塊組成，如圖1所示。

系統(tǒng)采用高速高精度實(shí)時(shí)脈內(nèi)頻率測(cè)量技術(shù)，利用頻率穩(wěn)定度高達(dá)10－9的高穩(wěn)恒溫時(shí)標(biāo)對(duì)頻率進(jìn)行倒計(jì)數(shù)法測(cè)量，由單片機(jī)對(duì)測(cè)量結(jié)果進(jìn)行分析處理，并控制DDS頻率合成模塊，完成對(duì)發(fā)射頻率的搜索和跟蹤。系統(tǒng)中除了DDS輸出后的濾波、放大電路采用模擬電路外，其它全部采用高速數(shù)字電路，并結(jié)合了單片機(jī)具有的可編程能力，使系統(tǒng)避免了傳統(tǒng)模擬式AFC的缺陷，能夠?qū)崿F(xiàn)更加靈活的控制。

雷達(dá)開機(jī)后，系統(tǒng)首先工作于搜索模式：?jiǎn)纹瑱C(jī)控制DDS頻率合成模塊輸出本振頻率的最低值，與從發(fā)射機(jī)耦合過來并經(jīng)過衰減后的發(fā)射脈沖頻率混頻，取出下變頻后的中頻信號(hào)，經(jīng)過頻率測(cè)量模塊測(cè)量后將結(jié)果送入單片機(jī)，單片機(jī)若判斷頻率測(cè)量結(jié)果不是規(guī)定的中頻頻率值，則控制DDS頻率合成模塊將輸出的本振頻率按規(guī)定的步長(zhǎng)（通常是頻率測(cè)量系統(tǒng)的頻率分辨率）調(diào)高，重復(fù)此過程，直到頻率測(cè)量系統(tǒng)測(cè)量得到的頻率值為規(guī)定的中頻頻率值為止。若搜索過程中本振頻率達(dá)到上限時(shí)仍未搜索到規(guī)定的中頻頻率值，則返回到本振頻率最低值，重新開始新一輪的搜索。系統(tǒng)一旦搜索到規(guī)定的中頻頻率值就進(jìn)入跟蹤狀態(tài)。

在跟蹤狀態(tài)，頻率測(cè)量模塊對(duì)每一個(gè)發(fā)射脈沖頻率與本振頻率下變頻得到的中頻脈沖頻率進(jìn)行實(shí)時(shí)精確測(cè)量，在發(fā)射脈沖結(jié)束時(shí)將測(cè)量結(jié)果送入單片機(jī)。單片機(jī)立即根據(jù)測(cè)量結(jié)果計(jì)算出響應(yīng)的本振頻率調(diào)整量，并控制DDS頻率合成模塊調(diào)整輸出頻率，保證在目標(biāo)回波信號(hào)到達(dá)接收機(jī)時(shí)，本振信號(hào)已經(jīng)調(diào)整到與該發(fā)射脈沖頻率對(duì)應(yīng)的頻率點(diǎn)上，使目標(biāo)回波信號(hào)下變頻后的頻率值為準(zhǔn)確的中頻頻率值，從而保證目標(biāo)回波信號(hào)能夠得到最有效的放大。

跟蹤模式實(shí)質(zhì)上是一個(gè)自適應(yīng)的控制過程：某一發(fā)射脈沖的頻率比前一發(fā)射脈沖的頻率升高（降低）在本振頻率不變的條件下，中頻頻率升高（降低）頻率測(cè)量模塊的測(cè)量結(jié)果升高（降低）單片機(jī)得到測(cè)量結(jié)果后控制DDS頻率合成模塊，使之輸出的本振頻率相應(yīng)升高（降低）中頻頻率降低（升高）到規(guī)定值。

2硬件結(jié)構(gòu)

2．1DDS頻率合成模塊

DDS頻率合成模塊以DDS芯片AD9854為核心，包括濾波電路、放大電路和與單片機(jī)的接口電路，圖2是其組成框圖。

AD公司推出的AD9854是DDS芯片中的典型代表之一，它具有300MHz的內(nèi)部時(shí)鐘，4～20倍的內(nèi)部可編程倍頻器使外部輸入的時(shí)鐘信號(hào)頻率可以從15MHz到75MHz，另外具有100MHz的并行接口總線，內(nèi)置正交雙通道DAC輸出，具有多種編程工作方式，能產(chǎn)生線性調(diào)頻信號(hào)和非線性調(diào)頻信號(hào)等復(fù)雜信號(hào)。

AD9854采用CMOS結(jié)構(gòu)，工作電壓為3．3V，而單片機(jī)AT89C51工作在5V電壓下，其總線電平是5V的TTL電平，為保證AD9854的正常工作，必須經(jīng)電平轉(zhuǎn)換后再與AD9854接口，AD9854的時(shí)鐘信號(hào)也必須經(jīng)過電平轉(zhuǎn)換后送到AD9854的時(shí)鐘引腳。AD9854有正交雙通道DAC輸出，每一個(gè)通道都是反相的互補(bǔ)輸出，經(jīng)MAX436放大后濾波，然后再經(jīng)MAX436放大到雷達(dá)要求的本振電平。兩路輸出中的一路用于和發(fā)射脈沖混頻，將下變頻后的中頻信號(hào)送到頻率測(cè)量模塊進(jìn)行頻率測(cè)量，系統(tǒng)已經(jīng)知道DDS頻率合成模塊輸出的本振頻率，測(cè)量出發(fā)射脈沖的中頻頻率就能計(jì)算出發(fā)射頻率；另一路作為接收機(jī)的本振信號(hào)。

根據(jù)奈奎斯特采樣定律，當(dāng)DDS系統(tǒng)的時(shí)鐘為300MHz時(shí)，其輸出頻率的上限是150MHz，在工程應(yīng)用中通常只使用到時(shí)鐘頻率的40％，即120MHz。某型米波雷達(dá)的本振頻率上限略高于120MHz，經(jīng)查閱AD9854的數(shù)據(jù)手冊(cè)，其輸出頻率能夠達(dá)到理論的150MHz；同時(shí)經(jīng)實(shí)驗(yàn)證實(shí)，AD9854能夠在雷達(dá)本振頻率上限值處穩(wěn)定工作，且輸出信號(hào)質(zhì)量完全可以滿足雷達(dá)系統(tǒng)對(duì)本振的要求。

2．2高速高精度脈內(nèi)頻率測(cè)量模塊

高速高精度脈內(nèi)頻率測(cè)量模塊采用倒計(jì)數(shù)法進(jìn)行頻率測(cè)量，主要由下變頻混頻器、濾波整形電路、計(jì)數(shù)器T0、計(jì)數(shù)器T1和時(shí)序控制電路組成。圖3是其結(jié)構(gòu)的組成框圖，圖4是倒計(jì)數(shù)法頻率測(cè)量的時(shí)序圖。

倒計(jì)數(shù)法測(cè)頻是用被測(cè)信號(hào)的N個(gè)周期形成一個(gè)計(jì)數(shù)門時(shí)間T＝N·Tx，在T時(shí)間內(nèi)由時(shí)標(biāo)F0計(jì)數(shù)，這樣一來測(cè)頻就相當(dāng)于測(cè)量門寬T，T的最大量化誤差是T0，Tx的最大量化誤差是T0/N。

某型雷達(dá)的發(fā)射脈沖的寬度是13μs，考慮到其發(fā)射機(jī)是單級(jí)振蕩式發(fā)射機(jī)，每個(gè)脈沖在起振和停振的過程中振蕩不穩(wěn)定，因此取中間的10μs作為測(cè)頻區(qū)間。該型雷達(dá)的第一中頻頻率為30MHz，在正常工作時(shí)，發(fā)射脈沖與本振信號(hào)下變頻的輸出頻率應(yīng)該是準(zhǔn)確的30MHz，在10μs的測(cè)頻時(shí)間內(nèi)應(yīng)有300個(gè)脈沖，即可取N＝300；高穩(wěn)定的時(shí)標(biāo)的頻率是100MHz，T0＝10ns，相應(yīng)的Tx的最大誤差是T0／300＝1／30ns，據(jù)此可計(jì)算出測(cè)頻的分辨率是30kHz，相對(duì)于雷達(dá)中頻放大器接近1MHz的帶寬而言，此指標(biāo)完全能夠滿足雷達(dá)系統(tǒng)的要求。用頻譜分析儀實(shí)際測(cè)得的系統(tǒng)跟蹤誤差如表1所示。

表1實(shí)際測(cè)得的系統(tǒng)跟蹤誤差表

發(fā)射頻率/MHz147.000147.500148.000148.500149.000149.500

本振輸出頻率/MHz116.999117.495118.008118.492118.990119.493

跟蹤誤差/kHz-1-5+8-8-10-7

發(fā)射頻率/MHz150.000150.500151.000151.500152.000152.500

本振輸出頻率/MHz119.995120.490120.990121.510122.005122.500

跟蹤誤差/kHz-5-10-10+10+50

模塊的工作過程是：當(dāng)雷達(dá)觸發(fā)脈沖到來時(shí)，時(shí)序控制電路打開計(jì)數(shù)器T，發(fā)射脈沖隨后到來，經(jīng)下變頻、濾波、整形后轉(zhuǎn)換成TTL方波作為計(jì)數(shù)器T的時(shí)鐘。當(dāng)計(jì)數(shù)器T計(jì)到第32個(gè)脈沖時(shí)，時(shí)序控制電路打開計(jì)數(shù)器T0，T0開始對(duì)高穩(wěn)定時(shí)標(biāo)計(jì)數(shù)；當(dāng)計(jì)數(shù)器T計(jì)到第332個(gè)脈沖時(shí)，時(shí)序控制電路關(guān)閉計(jì)數(shù)器T和T0，并通知單片機(jī)已經(jīng)完成一次頻率測(cè)量，單片機(jī)取走測(cè)量結(jié)果，并對(duì)硬件電路復(fù)位，準(zhǔn)備下一個(gè)周期的測(cè)量。

2．3高穩(wěn)定度恒溫時(shí)鐘模塊

本機(jī)振蕩器的頻率穩(wěn)定度是影響雷達(dá)接收機(jī)性能的關(guān)鍵性指標(biāo)。由于DDS頻率合成方法的輸出頻率穩(wěn)定度僅僅取決于其時(shí)鐘的頻率穩(wěn)定度，因此選用頻率穩(wěn)定度高達(dá)10－9的恒溫晶體振蕩器作為整個(gè)系統(tǒng)的時(shí)鐘。恒溫晶體振蕩器輸出的100MHz高穩(wěn)正弦波經(jīng)放大后整形為標(biāo)準(zhǔn)的TTL方波，一路作為頻率測(cè)量模塊的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，另一路經(jīng)F161分頻為25MHz的TTL方波，經(jīng)電平轉(zhuǎn)換后作為AD9854的外部時(shí)鐘信號(hào)，利用AD9854內(nèi)部的可編程倍頻器倍頻12倍使AD9854工作在300MHz的內(nèi)部時(shí)鐘頻率下。高穩(wěn)定度恒溫時(shí)鐘模塊組成框圖如圖5所示。

3軟件結(jié)構(gòu)

單片機(jī)是整個(gè)系統(tǒng)的控制核心，可以充分利用軟件可編程控制的優(yōu)勢(shì)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行靈活有效的控制。圖6是單片機(jī)的軟件框圖。

通電以后單片機(jī)首先進(jìn)行初始化，然后設(shè)置DDS模塊的工作模式等參數(shù)，再進(jìn)行時(shí)序控制電路的復(fù)位并對(duì)所有計(jì)數(shù)器進(jìn)行清零操作。隨后單片機(jī)不斷查詢測(cè)量完成信號(hào)。當(dāng)時(shí)序控制電路在雷達(dá)觸發(fā)脈沖的作用下完成一次測(cè)量時(shí)?熏就通過該信號(hào)通知單片機(jī)，單片機(jī)一旦查詢到測(cè)量完成便立即讀入測(cè)量結(jié)果。然后進(jìn)行分析，是標(biāo)準(zhǔn)中頻頻率時(shí)不進(jìn)行本振頻率的調(diào)整，直接準(zhǔn)備下一脈沖周期的測(cè)量，若不是則計(jì)算所需的頻率調(diào)整量，控制DDS頻率合成模塊進(jìn)行頻率調(diào)整，然后再準(zhǔn)備下一脈沖周期的測(cè)量。

搜索和跟蹤過程的區(qū)別主要在于計(jì)算頻率調(diào)整量的方法不同，其它流程基本一致。

第8篇：控制管理論文范文

利用高壓直流系統(tǒng)固有的快速、大范圍可控制的輸送電能的特點(diǎn)，可以借助交直流系統(tǒng)聯(lián)合調(diào)節(jié)的手段來提高與直流系統(tǒng)相連接的交流系統(tǒng)的運(yùn)行穩(wěn)定性。為了實(shí)現(xiàn)這一目的，必須在直流輸電系統(tǒng)主控制器上附加特殊的穩(wěn)定控制器。文章基于此在介紹了高壓直流輸電的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)高壓直流電源控制系統(tǒng)的運(yùn)行特點(diǎn)進(jìn)行了研究。

二、高壓直流輸電的特點(diǎn)

1、功率傳輸特性。隨著輸送容量不斷增長(zhǎng)，穩(wěn)定問題越來越成為交流輸電的制約因素。為了滿足穩(wěn)定的要求，常需要采用串補(bǔ)、靜補(bǔ)、調(diào)相機(jī)、開關(guān)站等措施，有時(shí)甚至不得不提高輸電電壓。但是這將增加很多電器設(shè)備，代價(jià)昂貴。直流輸電沒有相位和功角的問題，當(dāng)然也就不存在穩(wěn)定問題，只要電壓降、網(wǎng)損等技術(shù)指標(biāo)符合要求，就可以達(dá)到傳輸?shù)哪康?，無須考慮穩(wěn)定的問題，這是直流輸電的重要特點(diǎn)，也是它的一大優(yōu)勢(shì)。

2、對(duì)線路故障的自防護(hù)能力好。交流線路單相接地后，其消除過程一般約0.4-0.8s，加上重合閘時(shí)間，約0.6—1s恢復(fù)。直流線路單極接地，整流、逆變兩側(cè)晶閘管閥立即閉鎖，電壓降到零，迫使直流電流降到零，故障電弧熄滅不存在電流無法過零的困難，直流線路單極故障的恢復(fù)時(shí)間一般在0.2-0.35s內(nèi)。若線路上發(fā)生的故障重合(對(duì)直流輸電系統(tǒng)為再啟動(dòng))過程中重燃，交流線路就三相跳閘了。直流輸電系統(tǒng)則可以用延長(zhǎng)留待去游離時(shí)間及降壓方式來進(jìn)行第二、第三次再啟動(dòng)，創(chuàng)造線路消除故障、恢復(fù)正常運(yùn)行的條件。對(duì)于單片絕緣子損壞，交流系統(tǒng)必然三相切除，直流系統(tǒng)則可降壓運(yùn)行，而且大多能取得成功。

3、潮流和功率控制可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。交流輸電的潮流取決于網(wǎng)絡(luò)參數(shù)、發(fā)電機(jī)與負(fù)荷的運(yùn)行方式，控制難度較大，需由值班人員調(diào)度。直流輸電系統(tǒng)的功率傳輸可全部自動(dòng)控制。

4、對(duì)短路容量無影響。兩個(gè)電網(wǎng)以交流互聯(lián)時(shí)，將增加兩側(cè)系統(tǒng)的短路容量，有時(shí)會(huì)造成部分原有斷路器不能滿足遮斷容量要求而需要更換。如果兩電網(wǎng)以直流系統(tǒng)互聯(lián)(背靠背方式)，無論哪里發(fā)生故障，在直流線路上增加的電流都是不大的，因此不會(huì)影響交流系統(tǒng)的斷路容量。

5、調(diào)度管理簡(jiǎn)便。由于通過直流系統(tǒng)互聯(lián)的兩端交流系統(tǒng)可以有不同的頻率，輸送功率也可保持恒定(恒功率、恒電流等)。對(duì)于送端而言，整流站相當(dāng)于交流系統(tǒng)的一個(gè)負(fù)荷。對(duì)于受端而言，逆變站則相當(dāng)于交流系統(tǒng)的一個(gè)電源。兩個(gè)電網(wǎng)相互之間的干擾和影響小，運(yùn)行管理簡(jiǎn)單方便，對(duì)我國(guó)當(dāng)前發(fā)展的跨大區(qū)互聯(lián)、合同售電、合資辦電等形成的聯(lián)合電力系統(tǒng)非常適用。三、高壓直流輸電控制系統(tǒng)的特點(diǎn)

高壓直流輸電系統(tǒng)的快速潮流控制能力以及其高度可控性在世界上的很多工程中得到了充分應(yīng)用。它的有效運(yùn)用決定于適當(dāng)利用它的可控性以保證電力系統(tǒng)的所需性能。以提供高效而穩(wěn)定的運(yùn)行、最大限度地提高功率控制的靈活性而不危及設(shè)備的安全為目標(biāo)。以下將主要論述高壓直流輸電控制系統(tǒng)的特點(diǎn)。

(一)控制系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)。直流輸電控制系統(tǒng)通常被分為三個(gè)層次，第一層為主控制級(jí)，也稱為雙層控制級(jí)。通常包含3個(gè)模塊，分別是接受調(diào)度中心發(fā)來的輸送功率指令的模塊、功率調(diào)制和快速功率變化控制的模塊和計(jì)算直流電流指令值的模塊，即期望的直流電流值，電流控制的期望值從這個(gè)模塊被傳送到第二層次的控制系統(tǒng)，即極控級(jí)。第二層為極控制級(jí)。直流輸電極控制級(jí)中各控制器的目標(biāo)是使直流輸電系統(tǒng)按照某種特定的特性曲線來運(yùn)行。極控制級(jí)的主要控制功能是經(jīng)過控制運(yùn)算以后發(fā)送一個(gè)觸發(fā)角指令給第三層次閥組控制級(jí)的各個(gè)閥組控制單元。第三層為閥組控制級(jí)。閥組控制級(jí)主要有兩個(gè)功能：取觸發(fā)脈沖的同步信號(hào)和產(chǎn)生滿足要求的觸發(fā)脈沖系列以觸發(fā)晶閘管閥。觸發(fā)脈沖的同步信號(hào)應(yīng)嚴(yán)格與換流站交流母線電壓頻率保持確定的倍數(shù)關(guān)系，以滿足當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生嚴(yán)重故障，換流站交流母線電壓大幅度跌落時(shí)仍能正常工作的要求。直流輸電的閥組控制主要涉及系統(tǒng)硬件電路的設(shè)計(jì)。

(二)高壓直流輸電控制方式。直流小方式調(diào)制控制；小方式調(diào)制的目的主要是阻尼一種或多種模態(tài)的振蕩，控制信號(hào)一般加于直流基本控制的電流指令環(huán)節(jié)。由于調(diào)制功率幅值不大的緣故，小方式調(diào)制無需兩端換流站之間的通信。直流大方式調(diào)制控制：大方式調(diào)制控制旨在擴(kuò)展系統(tǒng)暫態(tài)穩(wěn)定極限，從而保障系統(tǒng)在大擾動(dòng)下的安全?？刂谱饔命c(diǎn)通常取為直流基本控制的功率直流環(huán)節(jié)。相對(duì)于小方式調(diào)制控制，大方式調(diào)制對(duì)直流功率改變幅度較大，作用時(shí)需要與對(duì)端換流站通信。有的大方式調(diào)制控制信號(hào)取為兩端交流系統(tǒng)的頻率偏差，這樣的控制器也可被稱為頻率調(diào)制控制器，因?yàn)橛伤目刂谱饔每梢蕴岣邇蓚?cè)交流系統(tǒng)的頻率穩(wěn)定性。Y角調(diào)制：對(duì)于直流聯(lián)系的弱交流系統(tǒng)，直流功率調(diào)制的功效將大大削弱。假設(shè)整流側(cè)調(diào)制作用使得直流電流上升，由于直流電壓是由逆變側(cè)電壓控制環(huán)節(jié)以及換流站交流母線電壓決定的，隨著電流的上升逆變側(cè)無功功率的需求量將增加。該問題的一種解決方法是在逆變側(cè)引入Y角調(diào)制從而保障整流側(cè)功率調(diào)制的有效性。

(三)鋼鐵企業(yè)直流輸電系統(tǒng)的發(fā)展。在鋼鐵企業(yè)中積極有序地推進(jìn)節(jié)電技術(shù)與管理對(duì)提高企業(yè)的節(jié)能水平尤為重要。在供配電環(huán)節(jié)，變壓器等電能基礎(chǔ)設(shè)施配置、更新及高效運(yùn)行：傳統(tǒng)的節(jié)電方法和渠道已經(jīng)在鋼鐵企業(yè)廣泛采用，并取得一定成效。在此基礎(chǔ)上鋼鐵企業(yè)如何采取新的舉措，開辟新的節(jié)電渠道，挖掘節(jié)電潛力。成了企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。伴隨著全球性的通脹，電價(jià)上漲將是一個(gè)長(zhǎng)期趨勢(shì)，生產(chǎn)用電成本的上升只能靠企業(yè)加強(qiáng)用電管理，提高節(jié)電水平來逐步消化。其中，在技術(shù)層面的節(jié)電技術(shù)發(fā)展較快，已經(jīng)或者正在鋼鐵企業(yè)中得到大力的推廣和應(yīng)用。

第9篇：控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制控制制度

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀

到目前為止，財(cái)政部針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》和6項(xiàng)具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系初步形成。《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、方法和內(nèi)容等基本問題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，該規(guī)范的出臺(tái)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的構(gòu)建過程中具有里程碑式的意義。隨后，我國(guó)又頒布了六個(gè)具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會(huì)計(jì)控制入手，突出會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。

以上規(guī)范自開始實(shí)施以來，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)提供了保障，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實(shí)施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足

目前，有相當(dāng)一部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對(duì)原始單據(jù)的審核作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，但供應(yīng)部門因弄虛作假或失職，購(gòu)進(jìn)了質(zhì)次價(jià)高的材料，會(huì)計(jì)部門依然會(huì)在審查原始單據(jù)無誤后照價(jià)付款，這就只能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的事后核算、監(jiān)督功能，未能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制。在當(dāng)前常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成體系，步入了內(nèi)控建設(shè)的另一個(gè)誤區(qū)。

（二）企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重

由于體制等原因，我國(guó)較為嚴(yán)重的“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失效，進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生、會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗的案例在我國(guó)可謂屢見不鮮。

（三）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有限

一方面，有些會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平不高，缺乏應(yīng)有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應(yīng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所需的知識(shí)層次，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施；另一方面，部分會(huì)計(jì)人員雖具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但出于個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)無視會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的漏洞，不僅沒有主動(dòng)提出建議對(duì)制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)人員的這種專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無法滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式。

（四）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一部分，又是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。首先，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠。我國(guó)企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級(jí)，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對(duì)受廠長(zhǎng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能理解存在偏差。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)的職能簡(jiǎn)單理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且過分強(qiáng)調(diào)“查錯(cuò)糾弊”，忽視了“防錯(cuò)防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要因素。

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

從有關(guān)定義中看到，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?？梢哉f“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”是當(dāng)前大家普遍關(guān)注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個(gè)問題。會(huì)計(jì)信息失真必然與會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的某個(gè)或所有環(huán)節(jié)相關(guān)，而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會(huì)計(jì)規(guī)制無法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會(huì)計(jì)規(guī)制。相應(yīng)地，會(huì)計(jì)信息失真可分為三類，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會(huì)計(jì)域秩序的動(dòng)態(tài)性，會(huì)計(jì)規(guī)制制定者將會(huì)計(jì)域秩序轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)規(guī)制的過程中存在的偏差，這是由會(huì)計(jì)規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)制的基本要求而運(yùn)用專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差，由此而造成的會(huì)計(jì)信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信

息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應(yīng)著重關(guān)注并加以防范的失真。

針對(duì)“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”這一目標(biāo)，內(nèi)部控制要對(duì)會(huì)計(jì)信息的行為性失真和規(guī)制性失真進(jìn)行治理。2007年1月1日開始，我國(guó)上市公司開始全面施行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》將停止使用。這個(gè)過程使會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)增大。首先，新準(zhǔn)則規(guī)定下的會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理、報(bào)表格式及編制要求等方面都會(huì)發(fā)生不同程度的變化，準(zhǔn)則的應(yīng)用指南于2006年底正式，這就要求會(huì)計(jì)人員在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉及掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并做出適當(dāng)?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)制而言，會(huì)計(jì)人員若對(duì)新準(zhǔn)則理解不夠準(zhǔn)確、專業(yè)判斷有失偏差都可能增加會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。其次，關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定模式存在很多討論。國(guó)際趨同后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更多的專業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。因此，按照我國(guó)“以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在“會(huì)計(jì)控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。

會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真則是我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真的一項(xiàng)頑癥，其與真實(shí)會(huì)計(jì)信息的偏差程度遠(yuǎn)大于其他類型的會(huì)計(jì)信息失真，后果也比另外兩類失真更加嚴(yán)重。雖然我國(guó)有關(guān)部門已對(duì)此問題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進(jìn)行控制，但效果并不理想。因此，對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上增大的會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)引起足夠的重視。

三、完善內(nèi)部控制制度的措施

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實(shí)施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實(shí)際操作層面做好以下幾方面工作。

第一，提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政策教育、法制教育以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員紀(jì)律性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，堅(jiān)持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴(yán)格上崗證的管理，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還應(yīng)掌握崗位所需的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)，能正確應(yīng)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計(jì)人員意識(shí)到自身職責(zé)的重要性，掌握了科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法，內(nèi)部審計(jì)才能真正起到對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應(yīng)通過對(duì)相關(guān)知識(shí)的宣傳，提高企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)水平，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對(duì)于普通員工，更應(yīng)本著“以人為本”的原則，圍繞人的價(jià)值管理，展開企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關(guān)系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應(yīng)激勵(lì)措施，使每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無論在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最佳效果。

第三，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度切實(shí)得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對(duì)其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評(píng)價(jià)方式就是內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)務(wù)之急是確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的獨(dú)立地位，并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定。當(dāng)然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師）對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。

第四，完善公司治理結(jié)構(gòu)。在很多企業(yè)的日常管理中，內(nèi)部控制的一些基本的原則、職能、方法與措施基本都得到了貫徹實(shí)施，但還會(huì)頻頻出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的違規(guī)性失真。完善公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)從以下幾方面入手。首先，改變國(guó)有股、法人股“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，保證決策的民主、科學(xué)性，遏制“內(nèi)部人控制”和“管理者越權(quán)”現(xiàn)象。其次，完善董事會(huì)，增強(qiáng)董事會(huì)中董事的獨(dú)立性，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，增加決策的科學(xué)性和透明度。再次，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督，并建立、完善與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，引入外界有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理監(jiān)督，減少管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的操控，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。