區(qū)塊鏈技術對財務管理影響探析
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［摘要］財務管理活動是企業(yè)經(jīng)營的基礎，企業(yè)財務狀況影響著企業(yè)未來發(fā)展前景。如今，信息技術成了企業(yè)財務管理活動創(chuàng)新的主要依托。雖然“互聯(lián)網(wǎng)+財務”模式創(chuàng)造出了許多新的成果，但仍然存在著問題、籌資困難、投資不足等問題。技術進步推動管理變革，伴隨著比特幣而出現(xiàn)的區(qū)塊鏈技術，以其自身特有的優(yōu)勢，將會對財務管理活動產(chǎn)生革命性的影響。文章基于區(qū)塊鏈技術，分析了該技術對財務管理活動帶來的有利影響并提出了加快應用該技術的建議。
［關鍵詞］區(qū)塊鏈技術;財務管理;財務運作效率
1引言
在傳統(tǒng)財務活動中，企業(yè)籌資困難、融資成本高的問題屢見不鮮，使企業(yè)陷入財務惡性循環(huán)，嚴重制約可持續(xù)發(fā)展。這些問題的根源就在于缺乏信用機制。企業(yè)股東和經(jīng)營者之間的矛盾日益加劇，財務數(shù)據(jù)造假更是層出不窮，在財務數(shù)據(jù)失真的情形下，市場秩序混亂，就會導致企業(yè)做出不理性的投資決策。在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展時代背景下，傳統(tǒng)的財務管理模式暴露出了種種弊端，不能為企業(yè)的財務活動提供更加高效的運行機制。區(qū)塊鏈作為比特幣的一種底層技術，具有分布結構、不可篡改、公開透明等優(yōu)勢特征，符合財務管理活動的發(fā)展趨勢。它可以推動傳統(tǒng)財務模式的創(chuàng)新升級，在很大程度上能夠避免傳統(tǒng)財務活動出現(xiàn)問題。
2區(qū)塊鏈技術的基本理論
2.1區(qū)塊鏈的概念
區(qū)塊鏈作為比特幣的底層技術在2008年被中本聰提出。區(qū)塊鏈是一種按照時間順序，將數(shù)據(jù)打包成區(qū)塊，再把數(shù)據(jù)區(qū)塊以鏈式結構相連接，形成一種鏈式結構數(shù)據(jù)庫，并以密碼學技術保證的不可篡改、不可偽造的分布式賬本。
2.2區(qū)塊鏈的特征
2.2.1分布式結構區(qū)塊鏈構建在分布式網(wǎng)絡基礎之上，賬本并不是集中存放在某個服務器或數(shù)據(jù)中心，也不是由第三方權威機構來負責記錄和管理，而是分散在網(wǎng)絡中的每一個節(jié)點，每一個節(jié)點都有一個該賬本的副本，所有副本同步更新，體現(xiàn)了去中心化的特點。2.2.2不可篡改區(qū)塊鏈帶有時間戳，保證了數(shù)據(jù)按時間順序進行排列存儲，具有極強的順序性和追溯性;同時，由密碼學算法和共識機制保證了區(qū)塊鏈的不可篡改性。2.2.3公開透明區(qū)塊鏈對整個系統(tǒng)節(jié)點都是公開透明的，所有用戶看到的是同一個賬本，能看到這一賬本中所發(fā)生和記錄的每一筆交易。區(qū)塊鏈的準入原則和共識算法保持一致性，對全網(wǎng)可見。
3區(qū)塊鏈技術對財務管理活動的影響
3.1區(qū)塊鏈有助于提高企業(yè)籌資能力
在傳統(tǒng)財務管理中，企業(yè)的融資活動依靠契約來維護，這種契約方式缺乏信用機制，僅依靠籌資方的誠信度決定籌資額的大小，這就導致了較高的信用成本。由于部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，經(jīng)營風險加大，信用觀念淡薄，企業(yè)的信用等級就會下降，會造成企業(yè)籌資困難。企業(yè)融資困難問題也反映了有效信用機制的缺乏，而區(qū)塊鏈技術的優(yōu)勢就是能夠構建有效的信用機制。征信平臺把企業(yè)的所有數(shù)據(jù)信息錄入公共賬本之中，包括采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)，提高了財務信息共享程度。企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，區(qū)塊鏈中的每一環(huán)節(jié)的參與者都會記賬，系統(tǒng)會將這些數(shù)據(jù)信息打包到每個區(qū)塊中并進行備份，保證每個系統(tǒng)參與者的賬本數(shù)據(jù)都是相同的，保證了數(shù)據(jù)的真實完整。某一個環(huán)節(jié)的參與者更改數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動識別并對企業(yè)信用狀況產(chǎn)生影響。信用是企業(yè)籌集資金的關鍵，在區(qū)塊鏈上儲存所有的交易數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，提高了征信數(shù)據(jù)的可信度。企業(yè)所有業(yè)務數(shù)據(jù)都會上鏈并且真實有效，促使企業(yè)信用度提高，融資能力提升。同時，區(qū)塊鏈也使得企業(yè)的融資成本降低。企業(yè)的風險與籌資成本的大小是同方向影響的，風險越高，成本越大。區(qū)塊鏈技術構建的有效信用機制提升整體經(jīng)濟環(huán)境質(zhì)量，提高經(jīng)濟社會信用度，從而能夠降低系統(tǒng)風險?！督?jīng)濟學人》中曾提到:“區(qū)塊鏈允許人們在沒有信任且沒有中立的中央機構的情況下進行協(xié)作，它是一臺創(chuàng)造信任的機器。”區(qū)塊鏈打造的這種信任機制，有助于社會各領域形成良好的信用環(huán)境，極大地提高了市場的效率，降低了系統(tǒng)風險。區(qū)塊鏈將企業(yè)全部業(yè)務進行如實記錄，促使企業(yè)更多地關注自身經(jīng)營，提高經(jīng)營效率，有助于企業(yè)樹立誠信經(jīng)營的良好形象，進一步吸引投資者對企業(yè)投資，企業(yè)經(jīng)營狀況良好，相應的經(jīng)營風險就會降低，從而降低了籌資成本。區(qū)塊鏈技術將企業(yè)財務數(shù)據(jù)記錄到共享賬本中，實現(xiàn)了財務信息的及時分享，提高信息共享程度。同時利用智能合約就可以自行執(zhí)行交易，無須中介參與，提高了支付結算效率，中介成本也大大降低。利用該技術還能讓企業(yè)及時地獲得自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況以及資金的使用情況，并結合企業(yè)資金的合理分配，對資金管理進行預測，提前籌措資金。
3.2提高資本市場效率，企業(yè)投資活動更加合理有效
區(qū)塊鏈技術的應用改善了社會信用質(zhì)量，能提高市場效率，有助于企業(yè)做出更加理性的投資決策，為企業(yè)帶來更多的投資回報。這也更加符合財務管理的目標。20世紀60年代，尤金·法瑪提出有效資本市場假說。該假說基于理性投資人、獨立的理性偏差、存在套利行為這三個基本假設，市場中所有的影響因素都會在價格中快速反應。區(qū)塊鏈不可篡改的特征能夠保障數(shù)據(jù)信息的真實可靠，這有利于形成透明度高、競爭充分的有效市場。區(qū)塊鏈技術推動了有效市場的形成，將對企業(yè)的投資活動產(chǎn)生積極的影響。區(qū)塊鏈技術的分布式結構保證了數(shù)據(jù)信息的完整性，信息不再僅僅反映當前交易，還反映過去的交易和對未來的預測。那么投資者所掌握的信息就是完整可靠的信息，不存在內(nèi)幕交易信息，無法獲得正常收益以外的超額收益，有效減少企業(yè)投資失敗的風險。區(qū)塊鏈的應用，可以很大程度上地避免以往投資不理性的問題，為科學財務決策提供條件。
3.3緩解沖突，提升經(jīng)營效率
企業(yè)的經(jīng)營者對公司只有經(jīng)營權，不對公司所有權負責。經(jīng)營者可能會為了自身利益做出有損股東利益的利己行為。股東可能會由于缺乏有效信息而無法對管理者進行有效監(jiān)督和綜合評價，無法保證自身利益。監(jiān)督和激勵是解決經(jīng)營者和股東之間矛盾的有效方法。但是激勵效果往往不太理想，因此股東們往往更加重視監(jiān)督。提高監(jiān)督的有效性，解決信息不對稱是解決矛盾的根本關注點。而區(qū)塊鏈技術對提升監(jiān)督的有效性具有巨大的優(yōu)勢，區(qū)塊鏈財務系統(tǒng)將企業(yè)所有信息都上傳和記錄，并且是無法篡改的，在各個節(jié)點上的參與者獲取的信息是同質(zhì)的，提升了數(shù)據(jù)信息的透明度，極大地提升了監(jiān)督的效果。股東和經(jīng)營者獲取同質(zhì)的信息，經(jīng)營者就無法為了自身利益做出損害股東利益的行為，使得股東可以有效地評價經(jīng)營者的經(jīng)營成果。經(jīng)營者也會自覺地放棄一些不合理的決策，充分考慮公司的整體利益。區(qū)塊鏈中的自信任將會減弱內(nèi)部控制、審計等制度的作用，能夠做到實時審計和自審計，加快改變公司治理結構，降低成本。
4加快區(qū)塊鏈在財務管理中應用的建議
目前，對于區(qū)塊鏈技術方面的研究還處于初級階段，與之相應的應用更是寥寥無幾。因此，為加快區(qū)塊鏈技術與財務管理活動相結合的速度，提升財務效率，提出以下三點建議。
4.1加大應用場景研究力度
目前，區(qū)塊鏈實際應用場景更多的處于探索階段，為加快技術落地，應該加大技術研究投入，敢于將技術應用到企業(yè)實際管理活動中進行試點，總結試點結果，探索更多可行的應用場景。
4.2培養(yǎng)復合型人才，加快區(qū)塊鏈與財務系統(tǒng)的融合
區(qū)塊鏈是一項新興技術，將其應用到財務管理活動中，勢必會出現(xiàn)多重問題，無論是財務問題還是區(qū)塊鏈技術問題，新型財務人員都應當能夠解決。而企業(yè)財務人員僅具備單一的財務知識是不夠的，因為區(qū)塊鏈是以計算機技術為依托，那么新型財務人員具備區(qū)塊鏈技術理論知識就顯得尤為重要。為此企業(yè)和高校在培養(yǎng)財務人才的時候，應當充分考慮當前科技不斷創(chuàng)新的時代背景，將新興技術理論知識與具體財務內(nèi)容相結合，培養(yǎng)復合型高層次人才。
4.3實施多方面的優(yōu)惠政策，加速區(qū)塊鏈技術應用
政府應該站在創(chuàng)新的世界前沿，持續(xù)關注國際上對區(qū)塊鏈技術的應用措施，通過立法手段，制定出相關的法律法規(guī)。適當放松市場準入限制，創(chuàng)造寬松的市場環(huán)境，通過多方面的優(yōu)惠政策鼓勵高新技術企業(yè)進軍區(qū)塊鏈行業(yè)，加速區(qū)塊鏈應用的落地。
5總結
區(qū)塊鏈技術的特點符合企業(yè)財務管理活動的目標和要求，該技術的應用順應時展的要求，必將會對財務管理變革產(chǎn)生顛覆性的影響，能夠有效推動新型財務系統(tǒng)的構建，提高財務運作效率。目前區(qū)塊鏈技術應用大多處于探索階段，并且該技術本身還尚未成熟，也會面臨諸多問題，在財務管理方面的具體應用更需要不斷地探討研究，相信區(qū)塊鏈技術在未來可以創(chuàng)造出高效運行的財務系統(tǒng)。
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作者:曾佳 單位:沈陽大學商學院