我國稅收風險管理問題及對策
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【摘要】在改革開放的大時代背景之下，先進科學技術在各行業(yè)領域的快速運用和普及，帶動了社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來。與此同時，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國社會發(fā)展的各個行業(yè)和領域，特別是對我國的稅收風險管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機會和優(yōu)勢，另一方面則使我國的稅收風險管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，對稅收風險管理應有新的認識，本文則針對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺狀態(tài)及所需領域人才等方面存在的問題進行闡述，并在此基礎上提出強化稅收風險管理的途徑。
【關鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風險管理;稅收征管
一、引言
伴隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會結(jié)構發(fā)生深刻變革，每個微觀個體無時不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個偉大的數(shù)據(jù)時代的到來，勢必讓社會加速發(fā)展，讓經(jīng)濟突飛猛進。而國家的稅收風險控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務種類日益變得龐雜。可見，大數(shù)據(jù)的時代背景對國家的稅收風險管控來說，既是面臨巨大機遇，同時又帶來了無比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風險管理的改革需要進一步地完善，加大對于稅收風險管理的工作的關注力度，讓稅收風險管理能更快地適應數(shù)據(jù)時代。
二、大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風險管理中存在的問題
大數(shù)據(jù)時代的到來，為稅收風險管理服務一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺準備了充足的技術條件，更為深化稅收風險管理提供了技術支撐。但目前稅收風險管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。
(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢
1．涉稅信息采集的廣度小。現(xiàn)階段，我國在稅源信息化管理的發(fā)展歷程之中，重中之重是涉稅信息的采集，但眾所周知，咱們國家的稅務部門采集涉稅信息的廣度和寬度不夠，勢必造成涉稅信息的來源存在巨大的狹隘性和局限性。我國大部分稅務部門進行稅收風險管理依靠的大多是納稅人自我申報數(shù)據(jù)，對于那些與納稅人應稅行為有關的第三方涉稅信息，稅務部門的采集量則非常少，稅務部門很難與其他政府部門有效地交換信息。而從各類媒體和互聯(lián)網(wǎng)等方式揭露出來的多種涉稅信息來看，政府監(jiān)管部門缺少有計劃的分析和綜合利用，很難找出互聯(lián)網(wǎng)涉稅情況的利益體系。2．涉稅信息采集的深度淺。在大數(shù)據(jù)的時代背景下，政府稅務部門對涉稅信息的掌握和采集往往僅停留在稅務登記資料，以及企業(yè)財務報表等企業(yè)自主申報的靜態(tài)基礎資料層面上，這樣以偏概全，就無法充分的反映國民經(jīng)濟總體運行狀況，甚至于對特定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況及要素使用情況等關鍵涉稅數(shù)據(jù)均無法反映，涉稅信息的概況挖掘的深度做的還遠遠不夠。3．稅務系統(tǒng)更新速度慢。數(shù)據(jù)時代的到來，越來越多的工作被智能技術所代替，像過去的人工數(shù)據(jù)的輸入和編輯都已經(jīng)被智能技術所替代，盡管稅務系統(tǒng)在不斷地更新升級，但是依舊無法跟上數(shù)據(jù)時代對于稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的需求。目前，盡管納稅義務人辦稅、繳稅、退稅及申報等都是通過稅務系統(tǒng)直接完成，無需親自跑到稅局辦理，但是稅務系統(tǒng)的功能大多適用于納稅人的申報、繳稅等簡單事項，而對于納稅義務人稅務數(shù)據(jù)的分析處理能力仍然存在極大的局限性，不能及時地對更新改革的數(shù)據(jù)進行信息的反饋。
(二)大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺建設不完善
1．治稅平臺數(shù)據(jù)信息無法整合。我國的稅務系統(tǒng)中，完整的大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺的缺失使稅務部門難以對稅收大數(shù)據(jù)進行綜合。一方面，納稅人各類涉稅信息散布在綜合征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等多個系統(tǒng)中，而每個系統(tǒng)的相互獨立，必然會造成這些涉稅信息難以有效銜接。另一方面，納稅人與征稅部門間存在信息不匹配的現(xiàn)象，涉稅者信息作為稅收征管的根基，倘若發(fā)生信息不充分或信息的不對稱的狀況，甚至使稅款遭受損失。2．平臺涉稅數(shù)據(jù)不標準。目前平臺涉稅數(shù)據(jù)標準問題也是治稅平臺的一大問題。當前大部分地區(qū)的治稅平臺都出現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)不夠標準的現(xiàn)象，尤其在治稅平臺過于頻繁時段，就會出現(xiàn)平臺產(chǎn)生的稅收數(shù)據(jù)存在偏差甚至不出現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)等問題，這些問題都影響納稅義務人的納稅效率。
(三)復合型人才匱乏
大數(shù)據(jù)時代下，對于稅務人員的要求不能僅滿足于對稅收政策和知識的了解，更需要熟練掌握新的科學技術，并對其他稅務有關聯(lián)的領域都要有所掌握。而當前稅務部門絕大多數(shù)的工作人員都存在對于新科技的認識淺以及數(shù)據(jù)理解能力弱的問題，真正能夠了解和運用科學技術領域的人員很少，大多是財務稅務專業(yè)方面的人員，而與此同時稅收領域?qū)τ趶秃闲腿瞬诺男枨髤s越來越大。復合型高技術人員的缺乏致使稅務方面許多的工作遇到瓶頸。
三、大數(shù)據(jù)背景下強化我國稅收風險管理的途徑
現(xiàn)階段，稅收風險管理工作早已納入國家稅收征管的體系當中，由此可見，國家對其的重視度和關注度逐步提高。完善和加強稅收風險管理工作，對我國各行各業(yè)的健康快速發(fā)展都具有深刻的意義。通過以下幾種手段不斷地強化稅收風險管理工作質(zhì)量水平，使其更快地適應大數(shù)據(jù)時代的需求。
(一)提高稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量和加快更新速度
1．擴大稅收數(shù)據(jù)的采集范圍。從稅收電子化到信息化再到大數(shù)據(jù)時代的轉(zhuǎn)變，想要緊跟時展的步伐，必須有創(chuàng)新理念，稅收數(shù)據(jù)從領域和地域兩個方面去擴展。通過信息化來實現(xiàn)先進稅收風險管理理念的創(chuàng)新，隨著稅收征管改革、企業(yè)重組、制度建設等各個領域的稅收數(shù)據(jù)采集、綜合處理和分析，從而提高大數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面提高稅收風險管理水平。2．提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。伴隨大數(shù)據(jù)變革時代的來臨，稅收風險管理必將順應時代的發(fā)展，按照合理合規(guī)的高標準來要求涉稅數(shù)據(jù)的獲取，對納稅人的財務報表和基本納稅信息等基本數(shù)據(jù)信息進行高要求、嚴把關，以便更好地進行數(shù)據(jù)錄入和核實。與此同時，政府稅務部門對稅收風險管理過程中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題一定進行跟蹤管理，做到及時更正錯誤數(shù)據(jù);注意稅務咨詢和服務的使用，提醒納稅人重視數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。3．加快稅務系統(tǒng)更新速度。提高稅務系統(tǒng)性能，組織精英團隊共同研發(fā)更多功能、便捷的稅務系統(tǒng)，打破稅務系統(tǒng)種類繁多的局面，力求能通過一個稅務系統(tǒng)解決眾多稅種問題。通過科技手段不斷完善稅務系統(tǒng)以此實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)時效性和及時性，使其納稅義務人能夠方便快捷地獲取準確無誤的數(shù)據(jù)信息反饋。緊跟大數(shù)據(jù)時代的變化，時刻關注稅務系統(tǒng)的更新。
(二)規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)共享平臺
1．做好治稅平臺涉稅數(shù)據(jù)的整合。我國稅務系統(tǒng)繁多，數(shù)據(jù)的整合是一個尤為重要的環(huán)節(jié)。對稅收征管主體軟件、發(fā)票系統(tǒng)、風險管理等各系統(tǒng)中的涉稅信息，第三方渠道采集的各類信息，以及稅務人員在實地巡查、約談、評估、稽查中獲取的各類信息，進行有機整合和一戶式歸集，建立起統(tǒng)一規(guī)范的納稅人數(shù)據(jù)倉庫，在各級稅務機關、各稅種管理部門、前臺服務人員之間，按照職能權限實行信息開放和增值應用。通過創(chuàng)建專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析體系中心，集中掌握和處理大數(shù)據(jù)信息，尤其是外部數(shù)據(jù)進行管道。通過云計算快速分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值產(chǎn)生實際作用。2．建立健全涉稅數(shù)據(jù)標準。通過建立標準協(xié)調(diào)機制、制定信息數(shù)據(jù)規(guī)范、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量審核標準、建立數(shù)據(jù)標準來規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)，確保涉稅數(shù)據(jù)的準確性。大數(shù)據(jù)技術的應用為稅務機關建立可預測、可保護的稅務模式提供了良好的支撐，可以將風險管理從事后變?yōu)槭虑?，把對過去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A測。依托現(xiàn)有的“云計算”中心，以全國之力建立集中管理的“大數(shù)據(jù)分析中心”，走圖形數(shù)據(jù)庫技術、可視化數(shù)據(jù)技術應用之路，以此規(guī)范治稅平臺的涉稅數(shù)據(jù)的標準程度。
(三)加大對復合型稅務人才的培養(yǎng)
盡管在大數(shù)據(jù)時代下，許多的工作被智能科技所取代，但是仍然需要大量的高技術人才去駕馭這些智能技術。因此，在大數(shù)據(jù)時代下，我們需要一批大數(shù)據(jù)稅務專家來做人才支持，提高稅收征管質(zhì)量與效率，要求這些稅務人才精通稅收業(yè)務和IT技術，建立崗責匹配的績效考核制度。對相關崗位人員進行定期的考核，考核內(nèi)容要涉及面廣，以培養(yǎng)復合型人才為目標，進行多方面的考核。
【參考文獻】
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［2］王輔紅．大數(shù)據(jù)背景下的稅收風險管理研究［D］．云南財經(jīng)大學碩士論文，2017
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［4］姚鍵，王周飛，陳愛明．基于大數(shù)據(jù)背景的稅收風險管理［J］．稅務研究，2015(11)
作者：牛娜 單位：商丘學院