養(yǎng)老保險行業(yè)分配改革分析

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［摘要］世界人口老齡化成為了當(dāng)前人類社會不可避免的現(xiàn)象，它反映了人類社會的進(jìn)步，但也給我們的經(jīng)濟(jì)、政治、文化及社會生活各個方面帶來影響。其中給社會帶來的最為直接的問題就是養(yǎng)老問題。文章基于我國進(jìn)行養(yǎng)老保險“雙軌制”改革的背景下，探討“并軌”對不同行業(yè)之間基本養(yǎng)老保險分配的影響和過渡時期的權(quán)益保障問題，引入相關(guān)的分析方法，對其制度優(yōu)化設(shè)計(jì)問題進(jìn)行探討。

［關(guān)鍵詞］養(yǎng)老金；行業(yè)；雙軌制；商業(yè)保險

一、引言

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國人口老齡化趨勢發(fā)展迅速。到21世紀(jì)30年代我國將進(jìn)入老齡化的高峰期，這個現(xiàn)象并持續(xù)近40年時間。據(jù)測算，到2050年，中國職工的撫養(yǎng)比例，從目前的3個職工養(yǎng)一個退休人員，將變成1.5個職工養(yǎng)一個退休人員。養(yǎng)老金制度問題是社會問題，同時也關(guān)系到我國的社會經(jīng)濟(jì)及世界文明發(fā)展，我們應(yīng)該在制度改革上充分重視。

二、文獻(xiàn)回顧

2015年1月14日，國務(wù)院《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，文件決定從2014年10月1日起對我國養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革，實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，由單位和個人共同繳費(fèi)。這意味著在我國實(shí)行了20年的養(yǎng)老金“雙軌制”的結(jié)束，5000萬的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休員工需要與企業(yè)退休人員統(tǒng)一繳納養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險是社會基本養(yǎng)老保險，即是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。歷年來關(guān)于養(yǎng)老保險改革的理論分析研究不少，其中，董慧麗（2005）通過對國內(nèi)外養(yǎng)老保險發(fā)展不同階段國家責(zé)任和個人責(zé)任的演變來闡明：我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期養(yǎng)老保險制度選擇多元化的必然性；陳佳（2009）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論模型對事業(yè)單位實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老模式進(jìn)行分析，提出了適合職業(yè)年金發(fā)展的投資策略；宋金玲（2013）通過歷年改革發(fā)展及現(xiàn)行制度模式對比分析，認(rèn)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險改革的方向應(yīng)該是統(tǒng)一的，并且要建立可行性的職業(yè)年金制度；張馨元（2014）采用綜合歸納法等分析不同行業(yè)的養(yǎng)老金繳納和體制不能脫離物質(zhì)生產(chǎn)勞動及其生產(chǎn)率而獨(dú)立運(yùn)行，不同行業(yè)的養(yǎng)老金繳納和支付體制“并軌”是科技發(fā)展所趨。從研究結(jié)果看，養(yǎng)老保險并軌制改革在我國開始實(shí)施時間不長，養(yǎng)老保險雙軌制遺留下來的各種弊端和諸多難題還存在不少，改革帶來的很多遺留亟待解決，例如還沒有建立完善的多元化、多層次的養(yǎng)老保險新模式，養(yǎng)老保險資金的來源大部分仍然要依靠政府財(cái)政，政府也面臨沉重的負(fù)擔(dān)等，研究并軌制改革對不同行業(yè)也將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

三、我國基本養(yǎng)老保險行業(yè)分配差異的現(xiàn)狀

隨著改革發(fā)展的開放，養(yǎng)老保險“雙軌制”的弊端越來越明顯，它的不合理性問題突出，如行業(yè)分配差距大、地區(qū)保障差異大、商業(yè)保障發(fā)展速度不快等，都不利于社會的穩(wěn)定、公平與和諧。

（一）行業(yè)分配在地區(qū)保障水平差異較大

我國社會保險制度的建立初期，因各地區(qū)的歷史發(fā)展沿革差異及經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度存在差距等，實(shí)行的是各地方政府根據(jù)自身情況制定相適應(yīng)的社會保險制度，隨著時間推移就使得各地養(yǎng)老保險制度的差距較大，所以基本養(yǎng)老保險待遇水平存在較大的差異，相當(dāng)部分省區(qū)基金還處于市（縣）級統(tǒng)籌層次，因此即使在同一省內(nèi)部養(yǎng)老金待遇不同的現(xiàn)象，給實(shí)行全國統(tǒng)籌客觀上造成了很大的困難；同時，待遇差異很容易引起不同地區(qū)職工和退休人員的攀比心理，引起利益摩擦，不利于社會和諧，也不利于社會保險制度的規(guī)范和完善，如2008年，北京、上海的基本養(yǎng)老金待遇分為人均1669元/年、1248元/年，而江西、海南的基本養(yǎng)老金待遇則為856元/年和838元/年，如表1所示。

（二）機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休金雙軌制近年漲幅差距大

2005年以來，我國在縮短公務(wù)員及事業(yè)單位與企業(yè)退休員工上做了很多改革，使得每年提高企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金得到提高，但仍未能改變因養(yǎng)老保障在行業(yè)上的差距問題，公務(wù)員及事業(yè)單位的養(yǎng)老保險漲幅率比企業(yè)養(yǎng)老保險要高，據(jù)數(shù)據(jù)顯示，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率則高達(dá)90%左右，而企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金目前替代率僅為40%左右，兩者相差2倍多。導(dǎo)致接近9成的民眾對雙軌制下企業(yè)養(yǎng)老金的幅度和上調(diào)速度不滿，尤其是對退休員工養(yǎng)老金“雙軌制”帶來的公平及合理等問題，企業(yè)員工的待遇遠(yuǎn)不及事業(yè)單位及公務(wù)員。因此，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位退休員的工資表應(yīng)該公開，同時，加大企業(yè)退休人員的工資漲幅率，徹底取消養(yǎng)老金“雙軌制”成為大勢所趨。

（三）多元化商保發(fā)展速度緩慢

養(yǎng)老金替代率是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一，合適的養(yǎng)老金替代率是保障提高統(tǒng)籌層次的一個重要工具，如養(yǎng)老金替代率過高會加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，這與我國當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展不符，而過低的養(yǎng)老金替代率又不能足以保障退休人員的生活，因此發(fā)展多元化商業(yè)養(yǎng)老保險是保證養(yǎng)老金待遇的一個重要選擇，它也能緩解當(dāng)前我國在養(yǎng)老基金的財(cái)政支出壓力?；攫B(yǎng)老金待遇較高地區(qū)的參保人，即使基本養(yǎng)老金待遇降低了，可以給予一定額度的補(bǔ)償，而使得養(yǎng)老金總量保持不變，甚至有所提升，但是目前中國商業(yè)保險市場還處于發(fā)展的初級階段，商業(yè)保險發(fā)展緩慢，當(dāng)前我國商業(yè)養(yǎng)老保險在實(shí)施過程中仍存在著以下方面的制約:一是社會和個人的商業(yè)保險意識相對淡薄，還不能成為一種主流意識；二是金融政策對商業(yè)保險產(chǎn)品創(chuàng)新的制約；三是缺少稅收優(yōu)惠政策。

四、優(yōu)化養(yǎng)老保險在行業(yè)分配的建議

養(yǎng)老保險制度關(guān)乎每個人的切身利益，“雙軌制”退休養(yǎng)老金在我國實(shí)行了幾十年，是與當(dāng)時的社會經(jīng)濟(jì)情況是相符合的，但同時它也帶來了諸多的問題。改革是一個循序漸進(jìn)的過程，需要時間去探索，不能簡單地由雙軌制改革為單軌制，本文認(rèn)為，應(yīng)該在借鑒國外成功案例的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實(shí)際情況從以下兩點(diǎn)進(jìn)行改革優(yōu)化。

（一）建立完善統(tǒng)一的并軌制養(yǎng)制度

近幾年來，國家連年增加養(yǎng)老金，給企業(yè)退休職工帶來一定心理安撫，但仍不能消除養(yǎng)老金差距，這使得企業(yè)人員的積極性不高、社會生產(chǎn)力水平及社會效率低下等現(xiàn)實(shí)問題。應(yīng)該如何進(jìn)行調(diào)整利益，成為了改革的核心內(nèi)容，一方面，政府本是政策的制定者和執(zhí)行者，公務(wù)員養(yǎng)老理應(yīng)帶頭改；另一方面，當(dāng)前我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位人數(shù)共有5000萬人，公務(wù)員為700多萬，其他4200多萬人為教師、醫(yī)療衛(wèi)生工作人員及其他事業(yè)單位人員，在這個比例當(dāng)中，公務(wù)員占不到20%。為達(dá)到公平和諧，事業(yè)單位在養(yǎng)老金改革面前，應(yīng)當(dāng)積極堅(jiān)持社保改革的前進(jìn)方向，從而建立合法合理的養(yǎng)老保險法律體系，統(tǒng)一實(shí)行并軌制的養(yǎng)老制度。因此，養(yǎng)老金雙軌制改革需要國家從全民開始做好統(tǒng)籌。

（二）發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險

2015年初，國務(wù)院對改革養(yǎng)老保險雙軌制已經(jīng)有了明確的規(guī)定，即對機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)一視同仁，實(shí)行個人、單位、國家共同繳費(fèi)的社會化養(yǎng)老保險制度，破除雙軌制，對制度進(jìn)行并軌。本文認(rèn)為，商業(yè)保險作為第二支柱和第三支柱要發(fā)揮有益的補(bǔ)充作用，它可以提供豐富多彩的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。而在當(dāng)前我國財(cái)政能力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險低保障、廣覆蓋，也僅用于能夠滿足參保人最基本的養(yǎng)老要求，不能滿足社會多樣化和不同層次的養(yǎng)老保險要求。因此，發(fā)展多元化商業(yè)養(yǎng)老保險可以彌補(bǔ)因改革后產(chǎn)生的問題。目前我國發(fā)展商業(yè)保險有以下幾種:一是鼓勵保險公司研究開發(fā)指數(shù)聯(lián)合型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；二是對于參加商業(yè)保險部分保費(fèi)，應(yīng)該稅前列支；三是制定政策強(qiáng)制參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險體系。綜上所述，實(shí)行完善的并軌制養(yǎng)老保險制度，使得機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)員工的退休養(yǎng)老金制度統(tǒng)一，同時，實(shí)行多層次的養(yǎng)老制度共同發(fā)展，是社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需求，能真正體現(xiàn)公平與效率，也是實(shí)現(xiàn)消除社會隔閡的有效措施。

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作者：黎業(yè)芬 單位：廣西國際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院