鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入預(yù)算管理

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摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，也帶動(dòng)了各行各業(yè)的發(fā)展與壯大，尤其是在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展達(dá)到了空前的高速，但同時(shí)公路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展又對(duì)鐵路運(yùn)輸行業(yè)提出了挑戰(zhàn)。因此，提高經(jīng)濟(jì)效益已成為鐵路運(yùn)輸企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的根本途徑，而運(yùn)輸收入恰恰是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的主要來(lái)源。由此可見(jiàn)，從提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的角度，強(qiáng)化鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入預(yù)算管理是關(guān)乎鐵路運(yùn)輸行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的大事。本文就在新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入預(yù)算管理進(jìn)行了思考和探討，希望能為提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理效益起到有效的幫助作用。

關(guān)鍵詞：鐵路；管理體制；改革；運(yùn)輸收入；預(yù)算管理

目前，鐵路運(yùn)輸是我國(guó)各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的主要營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)，并成為這些企業(yè)的主要收入來(lái)源。因此，做好運(yùn)輸收入預(yù)算管理，是實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，也是幫助鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)劃的有效保證。想要實(shí)現(xiàn)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入的預(yù)算管理，需從相關(guān)預(yù)算的編制、分析、監(jiān)控、考評(píng)等幾個(gè)方面入手，從而實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的效益提高。

一、建立科學(xué)的運(yùn)輸收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系

想要實(shí)現(xiàn)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入預(yù)算管理，首先應(yīng)該建立科學(xué)合理的預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系。由于與運(yùn)輸收入相關(guān)的指標(biāo)較多，因此在建立預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系時(shí)，需全面考慮相關(guān)問(wèn)題，既要涵蓋所有與鐵路運(yùn)輸收入相關(guān)的內(nèi)容，以反映鐵路運(yùn)輸收入的具體情況，又要保證，該體系具有較強(qiáng)的可操作性，以此幫助相關(guān)企業(yè)進(jìn)行合理、有效的收入預(yù)算管理。

1.指標(biāo)體系的構(gòu)成。運(yùn)輸收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的構(gòu)建，主要三大類(lèi)指標(biāo)：

1.1數(shù)量類(lèi)指標(biāo)。數(shù)量類(lèi)指標(biāo)，是由鐵路運(yùn)輸企業(yè)編制的運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算，其中包括客運(yùn)發(fā)送量和貨運(yùn)發(fā)送量等相關(guān)數(shù)量指標(biāo)，這些指標(biāo)構(gòu)成了編制運(yùn)輸收入預(yù)算的基礎(chǔ)。

1.2價(jià)值類(lèi)指標(biāo)。價(jià)值類(lèi)指標(biāo)主要指的是鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入指標(biāo)，一般包括旅客票價(jià)收入、貨運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入建設(shè)基金收入、以及其他收入等四大項(xiàng)內(nèi)容。

1.3質(zhì)量類(lèi)指標(biāo)。質(zhì)量類(lèi)指標(biāo)主要是通過(guò)旅客票價(jià)人均收入率、貨物運(yùn)費(fèi)噸均收入率，以及電氣化附加費(fèi)噸均收入率和貨物發(fā)送管直比等相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)衡量旅客貨物發(fā)送量的效率。質(zhì)量類(lèi)指標(biāo)，對(duì)于測(cè)定價(jià)值類(lèi)指標(biāo)具有重要的意義，是對(duì)價(jià)值類(lèi)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)定的基礎(chǔ)。

2.測(cè)定預(yù)算關(guān)鍵目標(biāo)值。編制鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入預(yù)算，其重要的核心內(nèi)容即對(duì)預(yù)算關(guān)鍵目標(biāo)值進(jìn)行合理的測(cè)定。這需要，從企業(yè)的全局利益出發(fā)，充分考慮企業(yè)盈虧目標(biāo)考核，以及員工的工資增長(zhǎng)需求，結(jié)合企業(yè)的客貨運(yùn)輸實(shí)際情況將企業(yè)的運(yùn)輸能力帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大化。

2.1關(guān)于客運(yùn)相關(guān)收入指標(biāo)的測(cè)定。客運(yùn)相關(guān)收入指標(biāo)的測(cè)定是以鐵路局進(jìn)行運(yùn)輸營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算時(shí)，對(duì)相關(guān)客運(yùn)工作量的測(cè)定數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。影響這一指標(biāo)測(cè)定的因素主要有：上年新增客車(chē)運(yùn)力、本年預(yù)計(jì)的新增運(yùn)力、客車(chē)路徑及發(fā)車(chē)時(shí)刻調(diào)整、新增公路及航班對(duì)鐵路運(yùn)輸客流的沖擊等。

2.2關(guān)于貨運(yùn)相關(guān)收入指標(biāo)的測(cè)定?？瓦\(yùn)相關(guān)收入指標(biāo)的測(cè)定，則基于鐵路局營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算中對(duì)貨動(dòng)工作量的測(cè)定而進(jìn)行。對(duì)于貨運(yùn)收入指標(biāo)的測(cè)定，還要將本年主要貨物品類(lèi)、去向的變化，以及新增線路和原有線路的調(diào)整、新增公路及航班對(duì)鐵路貨運(yùn)的沖擊等因素納入測(cè)定考慮因素。

2.3關(guān)于財(cái)務(wù)收支相關(guān)指標(biāo)的測(cè)定。這一指標(biāo)的測(cè)定，由于涉及到財(cái)務(wù)支出安排及企業(yè)員工工資預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率的測(cè)算，因此需在財(cái)務(wù)部門(mén)的緊密配合下才能完成。這一指標(biāo)的測(cè)定，需要特別注意企業(yè)直通運(yùn)量、鐵路運(yùn)輸收入率變化等因素的影響。

二、鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算流程編制的相關(guān)問(wèn)題

鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算管理關(guān)系到了鐵路運(yùn)輸企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)還涉及到了企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的共同作用，因此在進(jìn)行相關(guān)流程的編制時(shí)，需密切結(jié)合企業(yè)實(shí)際的運(yùn)輸情況，充分結(jié)合計(jì)統(tǒng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的力量，制定合理的預(yù)算流程，以保證預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)相掛鉤，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)輸收入的有效管理。

1.對(duì)運(yùn)輸收入預(yù)算進(jìn)行草編。對(duì)鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算進(jìn)行草編，主要是根據(jù)基層部門(mén)提供的運(yùn)輸收入，結(jié)合企業(yè)總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算進(jìn)行的相關(guān)預(yù)算的建議。在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，應(yīng)將運(yùn)輸營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算作為編制運(yùn)輸收入預(yù)算的基礎(chǔ)，詳實(shí)掌握預(yù)算編制期內(nèi)所有影響客貨運(yùn)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化情況，并對(duì)基層部門(mén)的運(yùn)輸能力及條件的變化進(jìn)行全面了解，這樣才能合理的進(jìn)行運(yùn)輸收入預(yù)算的草編工作。

2.對(duì)運(yùn)輸收入預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整。這一工作是在鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算草編工作完成后，經(jīng)過(guò)與計(jì)統(tǒng)、財(cái)務(wù)、以及基層部門(mén)進(jìn)行溝通，結(jié)合相關(guān)部門(mén)的相關(guān)情況和建議，對(duì)運(yùn)輸收入預(yù)算在草編的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的修改和調(diào)整，以使運(yùn)輸收入預(yù)算最大程度的貼近實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入預(yù)算對(duì)鐵路總利經(jīng)營(yíng)利益的促進(jìn)作用。

三、運(yùn)輸收入預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控管理

在完成了鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算的編制后，就進(jìn)入了實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行階段。這時(shí)，就需要通過(guò)對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)控管理，以保證預(yù)算的實(shí)際完成情況符合相關(guān)要求。

1.運(yùn)輸收入預(yù)算分析體系。運(yùn)輸收入預(yù)算分析體系的建立，主要是通過(guò)對(duì)實(shí)際運(yùn)輸收入和相關(guān)預(yù)算進(jìn)行比較分析，找出在預(yù)逄執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題、困難，以及造成這些問(wèn)題和困難的原因，通過(guò)制定相應(yīng)的措施，確保鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算在實(shí)際工作中的順利落實(shí)。在相關(guān)的分析體系中，應(yīng)包括：對(duì)運(yùn)輸收入實(shí)際完成情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異性分析；對(duì)影響運(yùn)輸收入預(yù)算指標(biāo)完成的各種重要因素變化的定性定量分析；對(duì)新的利益增長(zhǎng)點(diǎn)對(duì)預(yù)估有評(píng)價(jià)的效益分析；對(duì)新形勢(shì)下影響鐵路運(yùn)輸收入的趨勢(shì)分析。

2.運(yùn)輸收入預(yù)算預(yù)警機(jī)制。運(yùn)輸收入預(yù)算預(yù)警機(jī)制的主要作用是幫助鐵路運(yùn)輸企業(yè)提高對(duì)相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行力度，更有效的保證工作的進(jìn)度與預(yù)算相符。在運(yùn)輸收入預(yù)算的預(yù)警機(jī)制中，針對(duì)影響全局的關(guān)鍵收入指標(biāo)設(shè)置紅、綠兩種信號(hào)。當(dāng)相關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)基本相符時(shí)，則發(fā)出代表正常運(yùn)營(yíng)的綠色信號(hào)。而當(dāng)實(shí)際工作完成情況與預(yù)算指標(biāo)有較大差異時(shí)，則發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)，以提醒相關(guān)部門(mén)進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)控，防止風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。

四、運(yùn)輸收入預(yù)算考評(píng)體系

運(yùn)輸收入預(yù)算考評(píng)體系是強(qiáng)化鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入預(yù)算管理的重要措施，通過(guò)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，將對(duì)運(yùn)輸收入預(yù)算的執(zhí)行和管理，合理劃定責(zé)任部門(mén)，并通過(guò)各個(gè)部門(mén)落實(shí)到個(gè)人，利用有效的獎(jiǎng)懲制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

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作者：馬輝欣 單位：太原鐵路局大秦車(chē)務(wù)段