談鐵路企業(yè)資金管理

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摘要：鐵路企業(yè)是支持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵型企業(yè)，但就目前實(shí)際情況來(lái)看，還有部分鐵路企業(yè)在資金管理方面存在一定的問(wèn)題，本文從鐵路企業(yè)資金管理的重要性入手，分析鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并且針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施，以期能對(duì)相關(guān)研究提供借鑒。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的核心組成部分，應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，當(dāng)前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資金使用率低、結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)深入分析這些問(wèn)題的形成原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施。

一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金主要是由日常經(jīng)營(yíng)形成的應(yīng)收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務(wù)層面來(lái)看，鐵路線路維修成本支出、材料購(gòu)置成本、機(jī)車(chē)燃料以及電力支出等，還有鐵路運(yùn)輸產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金。鐵路企業(yè)通過(guò)加快應(yīng)收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內(nèi)部資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）降低融資成本鐵路線路和機(jī)車(chē)是鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要設(shè)備，企業(yè)的占用資金中，線路建設(shè)、維修費(fèi)用以及機(jī)車(chē)相關(guān)的資金支出是促使企業(yè)進(jìn)行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金并不能在短時(shí)間內(nèi)得到預(yù)期回報(bào)，而企業(yè)是通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時(shí)還清賬款，同時(shí)在內(nèi)部資金數(shù)額支持的情況下，進(jìn)行內(nèi)源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負(fù)債壓力過(guò)高。

（三）提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力資金管理質(zhì)量直接決定鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)內(nèi)部有充足的資金支撐，則能夠?qū)l(fā)展重點(diǎn)放在業(yè)績(jī)提升和服務(wù)質(zhì)量提升方面，加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，鐵路企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到快速提升。

二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，大部分鐵路企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對(duì)投資主體或者項(xiàng)目的充分調(diào)研以及可行性論證，導(dǎo)致企業(yè)投入的資金得不到預(yù)期回報(bào)，影響企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項(xiàng)目中擁有資金自主使用權(quán)，資金在使用之前未進(jìn)行內(nèi)部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門(mén)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致資金管理過(guò)程受到較大的威脅。

（二）資金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實(shí)，鐵路集團(tuán)企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶(hù)過(guò)多，不利于企業(yè)進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金分散。其次，資金使用缺少?lài)?yán)密計(jì)劃，資金預(yù)算管理不到位，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金使用缺乏合理性，資金的真實(shí)價(jià)值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點(diǎn)放在現(xiàn)金流方面，對(duì)于固定資產(chǎn)和實(shí)物的管理較為忽視，導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，固定資產(chǎn)缺少維護(hù)，使得無(wú)法正常使用，則需要企業(yè)重新購(gòu)置，增加企業(yè)的資金成本支出，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金造成不利影響。

（三）結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足鐵路結(jié)算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結(jié)算中心具體可分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在實(shí)際工作中，鐵路結(jié)算中心存在業(yè)務(wù)銜接不足的情況，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心的工作效率較低，不利于鐵路結(jié)算中心發(fā)揮其真實(shí)作用。而且結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)管控過(guò)于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機(jī)制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實(shí)，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。

（四）資金管理缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過(guò)程中，雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際資金運(yùn)行情況，對(duì)于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制對(duì)資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)格，大多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)人員都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示完成財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過(guò)程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。

三、鐵路企業(yè)資金管理問(wèn)題的有效解決措施

（一）提升資金管理質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)資金是維持鐵路企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，鐵路企業(yè)同時(shí)面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機(jī)遇，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提升資金管理質(zhì)量的同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動(dòng)之前，需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應(yīng)的回報(bào)，避免企業(yè)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)對(duì)于內(nèi)部重大項(xiàng)目的資金安排需要通過(guò)聯(lián)簽或者集體決策的方式?jīng)Q定，不能出現(xiàn)一人說(shuō)了算的局面，盡可能從源頭避免資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個(gè)方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免子公司內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)設(shè)數(shù)量過(guò)多。加強(qiáng)資金管理以解決企業(yè)內(nèi)部資金沉淀的情況，嚴(yán)格約束企業(yè)的收支行為，根據(jù)企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深入研究，從而制定準(zhǔn)確的資金預(yù)算編制，要求相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，達(dá)到提升資金使用效率的目的。財(cái)務(wù)部門(mén)在整合各個(gè)部門(mén)資金預(yù)算時(shí)，必須立足于企業(yè)實(shí)際編制整體資金預(yù)算，保證預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物和固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)損壞或維修不及時(shí)，盡可能減少不必要的成本支出。

（三）完善管理制度，提升鐵路結(jié)算中心效率鐵路結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理體系，并且結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)結(jié)算中心的工作進(jìn)行規(guī)范和約束。而且鐵路結(jié)算中心要加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升結(jié)算中心的信息管理水平，將鐵路結(jié)算中心的資金管理工作與實(shí)際情況相結(jié)合，全面有效地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在企業(yè)資金管理方面的重點(diǎn)作用。（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理過(guò)程中的監(jiān)督控制，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，確保審計(jì)監(jiān)督工作能夠順利進(jìn)行，同時(shí)制定完善的監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，積極履行相關(guān)職責(zé)，提高對(duì)資金管理監(jiān)督的重視程度，對(duì)于企業(yè)過(guò)程中存在明顯問(wèn)題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)相關(guān)人員或者部門(mén)進(jìn)行懲處。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行資金管理工作中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問(wèn)題的發(fā)生，為資金管理夯實(shí)基礎(chǔ)，提升資金管理質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

鐵路企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成內(nèi)容，鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升具有重要作用。鐵路企業(yè)需要提高對(duì)資金管理的重視，不斷強(qiáng)化資金管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有效防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)，完善資金管理制度，加強(qiáng)結(jié)算中心與業(yè)務(wù)的銜接，完善資金管理監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督管束，提升資金使用效率?？偠灾?，鐵路企業(yè)要定期總結(jié)資金管理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，采取有效措施對(duì)癥下藥，提升鐵路企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

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作者：陳佳 單位：南昌鐵路資金結(jié)算所