外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

摘要：文章首先分析了信息安全外包存在的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提出信息安全外包的管理框架，并以此框架為基礎(chǔ)詳細(xì)探討了信息安全外包風(fēng)險(xiǎn)與管理的具體實(shí)施。文章以期時(shí)信息安全外包的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并獲得與外包商合作的最大收益。

1信息安全外包的風(fēng)險(xiǎn)

1.1信任風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是否能與信息安全服務(wù)的外包商建立良好的工作和信任關(guān)系，仍是決定時(shí)候?qū)踩?wù)外包的一個(gè)重要因素。因?yàn)樾畔踩耐獍炭梢栽L問(wèn)到企業(yè)的敏感信息，并全面了解其企業(yè)和系統(tǒng)的安全狀況，而這些重要的信息如果被有意或無(wú)意地對(duì)公眾散播出去，則會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的損害。并且，如若企業(yè)無(wú)法信任外包商，不對(duì)外包商提供一些關(guān)鍵信息的話，則會(huì)造成外包商在運(yùn)作過(guò)程中的信息不完全，從而導(dǎo)致某些環(huán)節(jié)的失效，這也會(huì)對(duì)服務(wù)質(zhì)量造成影響。因此，信任是雙方合作的基礎(chǔ)，也是很大程度上風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重點(diǎn)內(nèi)容。

1.2依賴風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)很容易對(duì)某個(gè)信息安全服務(wù)的外包商產(chǎn)生依賴性，并受其商業(yè)變化、商業(yè)伙伴和其他企業(yè)的影響，恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)緩釋方法是將安全服務(wù)外包給多個(gè)服務(wù)外包商，但相應(yīng)地會(huì)加大支出并造成管理上的困難，企業(yè)將失去三種靈活性：第一種是短期靈活性，即企業(yè)重組資源的能力以及在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)的應(yīng)變能力；第二種是適應(yīng)能力，即在短期到中期的事件范圍內(nèi)所需的靈活性，這是一種以新的方式處理變革而再造業(yè)務(wù)流程和戰(zhàn)略的能力，再造能力即包括了信息技術(shù)；第三種靈活性就是進(jìn)化性，其本質(zhì)是中期到長(zhǎng)期的靈活性，它產(chǎn)生于企業(yè)改造技術(shù)基本設(shè)施以利用新技術(shù)的時(shí)期。進(jìn)化性的獲得需要對(duì)技術(shù)趨勢(shì)、商業(yè)趨勢(shì)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和確保雙方建立最佳聯(lián)盟的能力。

1.3所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

不管外包商提供服務(wù)的范圍如何，企業(yè)都對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的安全操作和關(guān)鍵資產(chǎn)的保護(hù)持有所有權(quán)和責(zé)任。企業(yè)必須確定服務(wù)外包商有足夠的能力承擔(dān)職責(zé)，并且其服務(wù)級(jí)別協(xié)議條款支持這一職責(zé)的履行。正確的風(fēng)險(xiǎn)緩釋方法是讓包括員工和管理的各個(gè)級(jí)別的相關(guān)人員意識(shí)到，應(yīng)該將信息安全作為其首要責(zé)任，并進(jìn)行安全培訓(xùn)課程，增強(qiáng)常規(guī)企業(yè)的安全意識(shí)。

1.4共享環(huán)境風(fēng)臉

信息安全服務(wù)的外包商使用的向多個(gè)企業(yè)提供服務(wù)的操作環(huán)境要比單獨(dú)的機(jī)構(gòu)內(nèi)部環(huán)境將包含更多的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣蚕淼牟僮鳝h(huán)境將支持在多企業(yè)之間共享數(shù)據(jù)傳輸(如公共網(wǎng)絡(luò))或處理(如通用服務(wù)器)，這將會(huì)增加一個(gè)企業(yè)訪問(wèn)另一企業(yè)敏感信息的可能性。這對(duì)企業(yè)而言也是一種風(fēng)險(xiǎn)。

1.5實(shí)施過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

啟動(dòng)一個(gè)可管理的安全服務(wù)關(guān)系可能引起企業(yè)到服務(wù)外包商，或者一個(gè)服務(wù)外包商到另一個(gè)外包商之間的人員、過(guò)程、硬件、軟件或其他資產(chǎn)的復(fù)雜過(guò)渡，這一切都可能引起新的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該要求外包商說(shuō)明其高級(jí)實(shí)施計(jì)劃，并注明完成日期和所用時(shí)間。這樣在某種程度上就對(duì)實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間期限做出了限制。

1.6合作關(guān)系失敗將導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

如果企業(yè)和服務(wù)商的合作關(guān)系失敗，企業(yè)將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。合作關(guān)系失敗帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失、時(shí)間損失都是不言而喻的，而這種合作關(guān)系的失敗歸根究底來(lái)自于企業(yè)和服務(wù)外包商之間的服務(wù)計(jì)劃不夠充分完善以及溝通與交流不夠頻繁。這種合作關(guān)系在任何階段都有可能失敗，如同其他商業(yè)關(guān)系一樣，它需要給予足夠的重視、關(guān)注，同時(shí)還需要合作關(guān)系雙方進(jìn)行頻繁的溝通。

2信息安全外包的管理框架

要進(jìn)行成功的信息安全外包活動(dòng)，就要建立起一個(gè)完善的管理框架，這對(duì)于企業(yè)實(shí)施和管理外包活動(dòng)，協(xié)調(diào)與外包商的關(guān)系，最大可能降低外包風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到外包的目的是十分重要的。信息安全外包的管理框架的內(nèi)容分為幾個(gè)主體部分，分別包括企業(yè)協(xié)同信息安全的外包商確定企業(yè)的信息安全的方針以及信息安全外包的安全標(biāo)準(zhǔn)，然后是對(duì)企業(yè)遭受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估.并根據(jù)方針和風(fēng)險(xiǎn)程度.決定風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容并確定信息安全外包的流程。之后，雙方共同制定適合企業(yè)的信息安全外包的控制方法，協(xié)調(diào)優(yōu)化企業(yè)的信息安全相關(guān)部門(mén)的企業(yè)結(jié)構(gòu)，同時(shí)加強(qiáng)管理與外包商的關(guān)系。

3信息安全外包風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

3.1制定信息安全方針

信息安全方針在很多時(shí)候又稱為信息安全策略，信息安全方針指的是在一個(gè)企業(yè)內(nèi)，指導(dǎo)如何對(duì)資產(chǎn)，包括敏感性信息進(jìn)行管理、保護(hù)和分配的指導(dǎo)或者指示。信息安全的方針定義應(yīng)該包括：

(1)信息安全的定義，定義的內(nèi)容包括信息安全的總體目標(biāo)、信息安全具體包括的范圍以及信息安全對(duì)信息共享的重要性；

(2)管理層的目的的相關(guān)闡述；

(3)信息安全的原則和標(biāo)準(zhǔn)的簡(jiǎn)要說(shuō)明，以及遵守這些原則和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的重要性；

(4)信息安全管理的總體性責(zé)任的定義。在信息安全方針的部分只需要對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)的安全職能給出概括性的定義，而具體的信息安全保護(hù)的責(zé)任細(xì)節(jié)將留至服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的部分來(lái)闡明。

3.2選擇信息安全管理的標(biāo)準(zhǔn)

信息安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)BS7799與信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)IS013335是目前通用的信息安全管理的標(biāo)準(zhǔn)：

(1)BS7799：BS7799標(biāo)準(zhǔn)是由英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)指定的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)際上具有代表性的信息安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)包括如下兩部分：BS7799-1；1999《信息安全管理實(shí)施細(xì)則》；BS7799-2：1999((信息安全管理體系規(guī)范》。

(2)IS013335：IS013335《IT安全管理方針》主要是給出如何有效地實(shí)施IT安全管理的建議和指南。該標(biāo)準(zhǔn)目前分為5個(gè)部分，分別是信息技術(shù)安全的概念和模型部分；信息技術(shù)安全的管理和計(jì)劃部分；信息技術(shù)安全的技術(shù)管理部分；防護(hù)和選擇部分以及外部連接的防護(hù)部分。

3.3確定信息安全外包的流程

企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的商業(yè)特性、地理位置、資產(chǎn)和技術(shù)來(lái)對(duì)信息安全外包的范圍進(jìn)行界定。界定的時(shí)候需要考慮如下兩個(gè)方面：

(1)需要保護(hù)的信息系統(tǒng)、資產(chǎn)、技術(shù)；

(2)實(shí)物場(chǎng)所(地理位置、部門(mén)等)。

信息安全的外包商應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的信息安全方針和所要求的安全程度，識(shí)別所有需要管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。企業(yè)需要協(xié)同信息安全的外包商選擇一個(gè)適合其安全要求的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理方案，然后進(jìn)行合乎規(guī)范的評(píng)估，識(shí)別目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以定期的選擇對(duì)服務(wù)外包商的站點(diǎn)和服務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，或者在年度檢查中進(jìn)行評(píng)估。選擇和使用的獨(dú)立評(píng)估的方案要雙方都要能夠接受。在達(dá)成書(shū)面一致后，外包商授予企業(yè)獨(dú)立評(píng)估方評(píng)估權(quán)限，并具體指出評(píng)估者不能泄露外包商或客戶的任何敏感信息。給外包商提供關(guān)于檢查范圍的進(jìn)一步消息和細(xì)節(jié)，以減少任何對(duì)可用性，服務(wù)程度，客戶滿意度等的影響。在評(píng)估執(zhí)行后的一段特殊時(shí)間內(nèi)，與外包商共享結(jié)果二互相討論并決定是否需要解決方案和/或開(kāi)發(fā)計(jì)劃程序以應(yīng)對(duì)由評(píng)估顯示的任何變化。評(píng)估所需要的相關(guān)材料和文檔在控制過(guò)程中都應(yīng)該予以建立和保存，企業(yè)將這些文檔作為評(píng)估的重要工具，對(duì)外包商的服務(wù)績(jī)效進(jìn)行考核。評(píng)估結(jié)束后，對(duì)事件解決方案和優(yōu)先級(jí)的檢查都將記錄在相應(yīng)的文件中，以便今后雙方在服務(wù)和信息安全管理上進(jìn)行改進(jìn)。

3.4制定信息安全外包服務(wù)的控制規(guī)則

依照信息安全外包服務(wù)的控制規(guī)則，主要分為三部分內(nèi)容：第一部分定義了服務(wù)規(guī)則的框架，主要闡明信息安全服務(wù)要如何執(zhí)行，執(zhí)行的通用標(biāo)準(zhǔn)和量度，服務(wù)外包商以及各方的任務(wù)和職責(zé)；第二部分是信息安全服務(wù)的相關(guān)要求，這個(gè)部分具體分為高層服務(wù)需求；服務(wù)可用性；服務(wù)體系結(jié)構(gòu)；服務(wù)硬件和服務(wù)軟件；服務(wù)度量；服務(wù)級(jí)別；報(bào)告要求，服務(wù)范圍等方面的內(nèi)容；第三部分是安全要求，包括安全策略、程序和規(guī)章制度；連續(xù)計(jì)劃；可操作性和災(zāi)難恢復(fù)；物理安全；數(shù)據(jù)控制；鑒定和認(rèn)證；訪問(wèn)控制；軟件完整性；安全資產(chǎn)配置；備份；監(jiān)控和審計(jì)；事故管理等內(nèi)容。

3.5信息安全外包的企業(yè)結(jié)構(gòu)管理具體的優(yōu)化方案如下：

(1)首席安全官：CSO是公司的高層安全執(zhí)行者，他需要直接向高層執(zhí)行者進(jìn)行工作匯報(bào)，主要包括：首席執(zhí)行官、首席運(yùn)營(yíng)官、首席財(cái)務(wù)官、主要管理部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、首席法律顧問(wèn)。CSO需要監(jiān)督和協(xié)調(diào)各項(xiàng)安全措施在公司的執(zhí)行情況，并確定安全工作的標(biāo)準(zhǔn)和主動(dòng)性，包括信息技術(shù)、人力資源、通信、法律、設(shè)備管理等部門(mén)。

(2)安全小組：安全小組的人員組成包括信息安全外包商的專業(yè)人員以及客戶企業(yè)的內(nèi)部IT人員和信息安全專員。這個(gè)小組的任務(wù)主要是依照信息安全服務(wù)的外包商與企業(yè)簽訂的服務(wù)控制規(guī)則來(lái)進(jìn)行信息安全的技術(shù)。

(3)管理委員會(huì)：這是信息安全服務(wù)外包商和客戶雙方高層解決問(wèn)題的機(jī)構(gòu)。組成人員包括雙方的首席執(zhí)行官，客戶企業(yè)的CIO和CSO，外包商的項(xiàng)目經(jīng)理等相關(guān)的高層決策人員。這個(gè)委員會(huì)每年召開(kāi)一次會(huì)議，負(fù)責(zé)審核年度的服務(wù)水平、企業(yè)的適應(yīng)性、評(píng)估結(jié)果、關(guān)系變化等內(nèi)容。

(4)咨詢委員會(huì)：咨詢委員會(huì)的會(huì)議主要解決計(jì)劃性問(wèn)題。如服務(wù)水平的變更，新的技術(shù)手段的應(yīng)用，服務(wù)優(yōu)先等級(jí)的更換以及服務(wù)的財(cái)政問(wèn)題等，咨詢委員會(huì)的成員包括企業(yè)內(nèi)部的TI’人員和安全專員，還有財(cái)務(wù)部門(mén)、人力資源部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員，以及外包商的具體項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。

(5)安全工作組：安全工作組的人員主要負(fù)責(zé)解決信息安全中某些特定的問(wèn)題，工作組的人員組成也是來(lái)自服務(wù)外包商和企業(yè)雙方。工作組與服務(wù)交換中心密切聯(lián)系，將突出的問(wèn)題組建成項(xiàng)目進(jìn)行解決，并將無(wú)法解決的問(wèn)題提交給咨詢委員會(huì)。

(6)服務(wù)交換中心：服務(wù)交換中心由雙方人員組成，其中主要人員是企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)中與信息安全相關(guān)的人員。他們負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)掘出企業(yè)中潛在的信息安全的問(wèn)題和漏洞，并將這些問(wèn)題報(bào)告給安全工作組。

(7)指令問(wèn)題管理小組：這個(gè)小組的人員組成全部為企業(yè)內(nèi)部人員，包括信息安全專員以及各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人。在安全小組的技術(shù)人員解決了企業(yè)中的安全性技術(shù)問(wèn)題之后，或者，是當(dāng)CSO了關(guān)于信息安全的企業(yè)改進(jìn)方案之后，這些解決方案都將傳送給指令問(wèn)題管理小組，這個(gè)小組的人員經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)討論后，繼而將其到各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。

(8)監(jiān)督委員會(huì)：這個(gè)委員會(huì)全部由企業(yè)內(nèi)部人員組成。負(fù)責(zé)對(duì)外包商的服務(wù)過(guò)程的監(jiān)督。

第2篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞:電子銀行;外包;監(jiān)管

近年來(lái),在全球銀行業(yè)興起的電子銀行業(yè)務(wù)(ElectronicBankingBussiness)大大改變了銀行業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式與業(yè)務(wù)模式,不僅銀行效率得以提高,服務(wù)成本得以降低,而且商業(yè)銀行也被賦予了許多新的特征,例如服務(wù)內(nèi)容的開(kāi)放性和服務(wù)對(duì)象的全球性,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的緊密結(jié)合,以及銀行與外包第三方間的相互依存關(guān)系等。[1]雖然這些新特征并不必然帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn),但其無(wú)疑會(huì)增加和改變傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。因此,各國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)紛紛采取了一系列措施以加強(qiáng)相應(yīng)的專門(mén)監(jiān)管,而其中對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包活動(dòng)的監(jiān)管則是各國(guó)共同關(guān)注的重點(diǎn)之一。

一、對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)分析

外包(Outsourcing)是一個(gè)外來(lái)詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務(wù)對(duì)信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務(wù)中的軟件開(kāi)發(fā)、信息處理、硬件維護(hù)等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的角度來(lái)看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務(wù),專注核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育。據(jù)調(diào)查,美國(guó)有68%的信用卡業(yè)務(wù)都是通過(guò)非商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn),銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)本身而非后臺(tái)支持,因此銀行沒(méi)必要雇用大批的網(wǎng)絡(luò)高手來(lái)維護(hù)網(wǎng)絡(luò),交給專門(mén)的網(wǎng)絡(luò)公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學(xué)理論,優(yōu)秀企業(yè)通過(guò)將價(jià)值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)。例如,根據(jù)美國(guó)Forrest調(diào)查公司的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì),美國(guó)企業(yè)依靠自身力量建立并維護(hù)一個(gè)Web網(wǎng)站,頭年的費(fèi)用是22萬(wàn)美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡(luò)公司僅需花費(fèi)4.2萬(wàn)美元。

3.獲得新技術(shù)和提高服務(wù)效率。IT技術(shù)的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術(shù)外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術(shù)人員獲得更多接觸新技術(shù)的機(jī)會(huì),還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務(wù),從而大大提高技術(shù)支持的響應(yīng)速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇,而通過(guò)與專業(yè)外包服務(wù)商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)發(fā)展各項(xiàng)新興業(yè)務(wù)以搶占市場(chǎng)先機(jī),并因此減少了很多系統(tǒng)維護(hù)管理和技術(shù)開(kāi)發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

二、電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)分析

電子銀行業(yè)務(wù)外包在提升銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí),也會(huì)給銀行帶來(lái)新的潛在風(fēng)險(xiǎn),并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開(kāi)就業(yè)等社會(huì)問(wèn)題不談,從經(jīng)濟(jì)與法律角度分析,電子銀行業(yè)務(wù)外包本身也蘊(yùn)涵著許多隱患。

1.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽(yù),而外包服務(wù)供應(yīng)商提供的服務(wù)質(zhì)量低下將會(huì)影響銀行的信譽(yù)。例如由于IT外包供應(yīng)商的原因硬件設(shè)備出現(xiàn)故障維修不及時(shí)或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務(wù)操作方面的不便利以及在資金、機(jī)會(huì)方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應(yīng)商的過(guò)錯(cuò)也同樣會(huì)大大影響銀行的社會(huì)形象與信譽(yù)。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在技術(shù)選擇上,銀行必須選擇一種技術(shù)解決方案來(lái)支撐電子銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展,因而當(dāng)各種電子銀行的解決方案紛紛出臺(tái)時(shí),商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風(fēng)險(xiǎn),一旦選擇不當(dāng),將使銀行面臨巨大的機(jī)會(huì)損失與利益損失。同時(shí)由于核心技術(shù)由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來(lái)從中獲利的道德風(fēng)險(xiǎn)也不可不防。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)。由于電子商務(wù)和網(wǎng)上銀行在我國(guó)還處于起步階段,尚沒(méi)有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡(luò)的無(wú)國(guó)界性與各國(guó)監(jiān)管機(jī)制的差異性使得電子銀行業(yè)務(wù)外包中存在著相當(dāng)大的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如,外包過(guò)程中銀行客戶的隱私權(quán)保護(hù)問(wèn)題、商業(yè)秘密和技術(shù)專利的歸屬問(wèn)題、跨國(guó)訴訟的司法管轄權(quán)問(wèn)題等都可能對(duì)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)是一國(guó)金融發(fā)展的核心,其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著更加嚴(yán)格的要求。由于某些IT核心技術(shù)的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(guó)(地區(qū))的多家銀行過(guò)于集中依賴某些外包服務(wù)供應(yīng)商的情況,一旦出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)造成連鎖效應(yīng)。另外從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,過(guò)于依賴某些跨國(guó)公司的技術(shù)外包還可能不利于本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,甚至可能威脅到國(guó)家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗(yàn)

銀行業(yè)是個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著異常嚴(yán)格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務(wù)的外包有可能把本屬銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、管理責(zé)任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機(jī)構(gòu)如何有效控制外包帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何確保外包供應(yīng)商在外包過(guò)程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問(wèn)題,很多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)陸續(xù)對(duì)此作出反應(yīng),以監(jiān)管報(bào)告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務(wù)的外包活動(dòng)納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國(guó)。早在1990年1月,美聯(lián)儲(chǔ)就通過(guò)一份監(jiān)管聲明提醒金融機(jī)構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務(wù)合同的潛在風(fēng)險(xiǎn),美聯(lián)儲(chǔ)最為關(guān)注的問(wèn)題是金融機(jī)構(gòu)所簽EDP服務(wù)合同中是否含有對(duì)其原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不利影響的條款,如責(zé)任免除條款等。而美聯(lián)儲(chǔ)紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務(wù)安排報(bào)告規(guī)則,即無(wú)論任何銀行服務(wù)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該在首次簽署外包服務(wù)合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機(jī)構(gòu)報(bào)告這種關(guān)系。

另外,聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風(fēng)險(xiǎn)方面職責(zé)的指引與公告,例如《FFIEC對(duì)外包技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2000年)提出了由董事會(huì)負(fù)責(zé)外包引入和風(fēng)險(xiǎn)管理的原則;《FFIEC對(duì)技術(shù)服務(wù)商(TSP)監(jiān)管手冊(cè)》(2003年)概述了TSP風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術(shù)服務(wù)檢查手冊(cè)》(2004年)為監(jiān)管人員的審計(jì)檢查提供了相應(yīng)的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對(duì)本地銀行業(yè)的的外包活動(dòng)表達(dá)了相當(dāng)明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門(mén)針對(duì)電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對(duì)電子銀行外包具有參考價(jià)值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理且不會(huì)有導(dǎo)致?lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會(huì)干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠?jì)劃和妥善的管理”則包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務(wù)商時(shí),銀行應(yīng)審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識(shí),而在將關(guān)鍵技術(shù)如數(shù)據(jù)中心操作外包時(shí),還應(yīng)由獨(dú)立第三方作出獨(dú)立評(píng)估報(bào)告,報(bào)告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務(wù)商簽訂協(xié)議時(shí),金融管理局強(qiáng)調(diào)應(yīng)清楚載明外包服務(wù)商的履行標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應(yīng)對(duì)外包服務(wù)商實(shí)施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應(yīng)急計(jì)劃。最后,為了防止外包風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)于集中,銀行還應(yīng)盡量避免過(guò)度依賴單一的外部服務(wù)商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(huì)(SFBC)了針對(duì)銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實(shí)施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會(huì)的同意方可實(shí)施,必須訂立書(shū)面合同,并要求金融機(jī)構(gòu)將外包業(yè)務(wù)納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機(jī)構(gòu)及其內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行必要的監(jiān)控,同時(shí)某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國(guó)際金融一體化步伐的加快,各國(guó)監(jiān)管者也逐漸意識(shí)到,外包所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)往往是超越國(guó)境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2003年先后了《電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(wù)(包括外包)的監(jiān)管提供了高級(jí)指導(dǎo)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在綜合各國(guó)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,指出電子銀行業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)控制首要原則是董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該對(duì)與電子銀行業(yè)務(wù)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,通過(guò)建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來(lái)處理銀行與外包第三方的相互關(guān)系。[3]

四、我國(guó)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管的實(shí)踐與法規(guī)建設(shè)

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)的外包勢(shì)頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開(kāi)設(shè)了電子銀行業(yè)務(wù),其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開(kāi)發(fā)核心技術(shù)與輔助業(yè)務(wù)外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)外包出去以降低運(yùn)營(yíng)成本。但在電子銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的同時(shí)我國(guó)對(duì)其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé),關(guān)電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子銀行安全評(píng)估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》是我國(guó)首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠(yuǎn)。

《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務(wù)范疇,擴(kuò)大了對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管范圍,改變了長(zhǎng)期以來(lái)部分電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管無(wú)據(jù)的狀況。[4]同時(shí)《辦法》突出強(qiáng)調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評(píng)估工作,要求金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)有資質(zhì)的安全評(píng)估機(jī)構(gòu),至少每2年對(duì)電子銀行進(jìn)行一次全面的安全評(píng)估。而為了應(yīng)對(duì)新興的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn),《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務(wù)外包服務(wù)供應(yīng)商時(shí),應(yīng)充分審查、評(píng)估其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制與責(zé)任承擔(dān)能力。(2)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外包服務(wù)供應(yīng)商簽訂書(shū)面合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。在合同中應(yīng)明確規(guī)定外包服務(wù)供應(yīng)商的保密義務(wù)和保密責(zé)任。(3)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃,并應(yīng)制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務(wù)供應(yīng)商順利變更,保證外包服務(wù)不間斷的應(yīng)急預(yù)案。(4)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、授權(quán)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機(jī)密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進(jìn)行外包時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)或者法人代表批準(zhǔn),并應(yīng)在外包實(shí)施前向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

筆者認(rèn)為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國(guó)外監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn),并對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺(tái)既是我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局在金融全球化趨勢(shì)下對(duì)監(jiān)管工作的一項(xiàng)適應(yīng)性創(chuàng)新,也是一項(xiàng)有利于我國(guó)銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過(guò)程中提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)的可靠性和公信力進(jìn)行保證并不盡合理。此外對(duì)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任規(guī)定也過(guò)于嚴(yán)苛。

五、健全我國(guó)電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國(guó)已經(jīng)對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)完整的體

系,而且目前在我國(guó)的社會(huì)背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆?dòng)中的法律無(wú)疑還有較長(zhǎng)的路要走。實(shí)踐中由于信息技術(shù)的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對(duì)于電子銀行外包風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致我國(guó)各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認(rèn)為有必要進(jìn)一步健全和完善我國(guó)有關(guān)電子銀行業(yè)務(wù)外包的監(jiān)管體系,以促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價(jià)值取向上,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該綜合考慮監(jiān)管的安全目標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)的效率追求,實(shí)現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實(shí)施外包的,因此監(jiān)管當(dāng)局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價(jià)值而不顧銀行的效率價(jià)值。筆者認(rèn)為,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)在謹(jǐn)慎基礎(chǔ)上支持銀行業(yè)更多的外包活動(dòng),這也是應(yīng)對(duì)入世后更為激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)所必需的。當(dāng)然銀監(jiān)會(huì)應(yīng)始終堅(jiān)持以下兩個(gè)原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動(dòng)處于銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機(jī)構(gòu)合理制訂外包計(jì)劃和妥善處理外包風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務(wù)外包監(jiān)管規(guī)則?，F(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺(tái)更具操作性的監(jiān)管細(xì)則對(duì)監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權(quán)限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實(shí)踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關(guān)注電子銀行的最新發(fā)展動(dòng)態(tài),適當(dāng)汲取國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),豐富電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容也極為必要。

第3篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 效果

內(nèi)部審計(jì)效果是指內(nèi)審對(duì)企業(yè)管理控制過(guò)程以及實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有用程度，其最終將反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上。在越來(lái)越重視內(nèi)部控制的國(guó)企當(dāng)中，內(nèi)審效果已經(jīng)直接影響到其業(yè)績(jī)，通過(guò)一系列操作性強(qiáng)且行之有效的手段提升國(guó)企內(nèi)審效果迫在眉睫。

一、國(guó)有企業(yè)提升內(nèi)部審計(jì)效果的重要性

（一）提升國(guó)企治理水平

公司治理明確出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間權(quán)責(zé)利及相互制衡關(guān)系，信息透明是治理有效實(shí)行的前提，內(nèi)審是解決信息不對(duì)稱的有力措施。國(guó)企的內(nèi)審效果越好，所進(jìn)行的評(píng)價(jià)和鑒證越客觀，就越有利于出資人、董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)、管理層從不同角度獲得有效信息審視公司運(yùn)作，提升治理的可靠性和客觀性。

（二）提升國(guó)企業(yè)績(jī)

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)職能已從單純的事實(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)向服務(wù)性質(zhì)的價(jià)值增加，國(guó)企內(nèi)審活動(dòng)通過(guò)分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上幫助管理層及時(shí)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，減少對(duì)業(yè)績(jī)的不利影響；通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的再審視，促使管理層采取改進(jìn)措施，提升價(jià)值鏈上各個(gè)節(jié)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)效率，匯集合力改善公司整體業(yè)績(jī)。

（三）提升內(nèi)審在國(guó)企中的地位

內(nèi)審效果是衡量?jī)?nèi)審質(zhì)量的關(guān)鍵，直接影響內(nèi)審的地位和作用。出色的內(nèi)審效果將覆蓋國(guó)企所有的業(yè)務(wù)單元及流程，其提出的修改和增強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，導(dǎo)致價(jià)值鏈環(huán)節(jié)上的各部門(mén)主動(dòng)尋求內(nèi)審部門(mén)的幫助和支持，使內(nèi)審部門(mén)真正成為國(guó)企中提供各種增值服務(wù)的中心，建立起屬于內(nèi)審部門(mén)的權(quán)威，并由此持續(xù)獲得內(nèi)部資源配置的傾斜優(yōu)勢(shì)，形成一個(gè)高投入、高產(chǎn)出的良性循環(huán)。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果差強(qiáng)人意的原因

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因

1.獨(dú)立性缺失

國(guó)企內(nèi)審機(jī)構(gòu)一般由公司管理層或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受同級(jí)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)或上一級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。這種管理模式下，內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性受到限制，容易產(chǎn)生因缺乏必要的內(nèi)部牽制或監(jiān)控而造成嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”問(wèn)題，難以對(duì)國(guó)企管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，使審計(jì)的獨(dú)立性大大降低。

2.規(guī)范性建設(shè)薄弱

國(guó)家雖然制定了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則及具體細(xì)則，但缺少針對(duì)國(guó)企的業(yè)務(wù)規(guī)范和操作指南，使得內(nèi)審部門(mén)地位并未得到制度規(guī)范層次上的肯定和落實(shí)，話語(yǔ)權(quán)和權(quán)威性先天不足。

（二）內(nèi)審工作人員的原因

1.獨(dú)立性缺失

國(guó)企管理層擁有充分的用人權(quán)，內(nèi)審人員的任免、獎(jiǎng)懲、升遷均由企業(yè)管理層決定。國(guó)企內(nèi)審人員在內(nèi)部審計(jì)法律不完善的條件下從事審計(jì)活動(dòng)，一方面要維護(hù)國(guó)家利益，另一方面又要接受管理層領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾時(shí)，內(nèi)審人員往往只能服從于后者。這種從屬地位，使內(nèi)審人員的獨(dú)立性受到較大影響。

此外，國(guó)企內(nèi)審人員的工作還具有多重性質(zhì)，具體體現(xiàn)在履職上。由于人力資源條件限制，內(nèi)審人員往往既要承擔(dān)制訂標(biāo)準(zhǔn)的任務(wù)、檢查標(biāo)準(zhǔn)的工作，又要履行評(píng)價(jià)的職能，這種既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員的做法必將影響工作獨(dú)立性。

2.人員素質(zhì)有待提高

國(guó)企內(nèi)審人員絕大多數(shù)是由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)崗，甚至是兼職，缺乏與經(jīng)營(yíng)、管理、生產(chǎn)等相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，比較擅長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，往往重視賬面審計(jì)而忽略賬外內(nèi)容，直接導(dǎo)致對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜性了解不足，尤其是面對(duì)多業(yè)務(wù)單元、交叉流程、計(jì)算機(jī)輔助大量應(yīng)用等情況，往往力不從心。

此外國(guó)企中循規(guī)蹈矩觀念較為主流，部分內(nèi)審人員觀念守舊，既不利于外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，又扼殺內(nèi)部創(chuàng)新。

三、提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果的一些途徑

（一）以企業(yè)文化為基石提升內(nèi)審認(rèn)識(shí)

良好的企業(yè)文化，為企業(yè)內(nèi)部控制提供良好的軟環(huán)境，是公司日常運(yùn)作的隱性調(diào)節(jié)機(jī)制。國(guó)企文化建設(shè)離不開(kāi)自身特色，運(yùn)用得當(dāng)將使內(nèi)審工作產(chǎn)生事半功倍的效果。

（二）以公司治理為基礎(chǔ)強(qiáng)化內(nèi)審獨(dú)立性

公司治理既是內(nèi)審效果提升的目的，又是內(nèi)審效果提升的基礎(chǔ)。出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間權(quán)責(zé)的明確，將大大增強(qiáng)審計(jì)人員和審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，獨(dú)立的機(jī)構(gòu)及人員、獨(dú)立的預(yù)算和考核將使國(guó)企內(nèi)審工作在開(kāi)展過(guò)程中保持人、財(cái)、物的獨(dú)立；獨(dú)立的匯報(bào)途徑會(huì)加強(qiáng)各方對(duì)內(nèi)審部門(mén)意見(jiàn)的重視程度。

（三）以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向豐富內(nèi)審內(nèi)涵

企業(yè)面臨來(lái)自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)隨經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)條件而不斷變化，國(guó)企需要以風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)審工作的導(dǎo)向，明確范圍、緊抓重點(diǎn)，合理配置有限資源，使內(nèi)審工作取得較好效果。

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)審首先要確定審計(jì)領(lǐng)域，識(shí)別所有潛在的待審業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)，不僅局限于某些職能，還要考慮到產(chǎn)生潛在風(fēng)險(xiǎn)的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)；然后檢查主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)排序的方式評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；最后確定審計(jì)順序，將得到認(rèn)證的高低風(fēng)險(xiǎn)同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略相平衡，綜合其對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響大小和管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度，將風(fēng)險(xiǎn)程度高、審計(jì)效果大、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小的待審項(xiàng)目作為實(shí)施項(xiàng)目。

（四）以大數(shù)據(jù)、云服務(wù)為手段增強(qiáng)內(nèi)審手段

第一，利用大數(shù)據(jù)，提高審計(jì)效率。國(guó)企應(yīng)加強(qiáng)此方面的投入，應(yīng)用大數(shù)據(jù)收集和分析擬審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)資料，提高審計(jì)效率。

第二，利用云服務(wù)，擴(kuò)大審計(jì)效果。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)是云服務(wù)的提供者，對(duì)技術(shù)專業(yè)性強(qiáng)、工程造價(jià)計(jì)算難度復(fù)雜的內(nèi)審項(xiàng)目，通過(guò)內(nèi)審?fù)獍?，提高?nèi)審效率。

（五）以人員培訓(xùn)為輔助充實(shí)內(nèi)審力量

國(guó)企應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)、知識(shí)更新等多種方式，幫助內(nèi)審人員掌握較高的專業(yè)知識(shí)和技能，強(qiáng)化綜合分析能力，掌握和運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)審理論和技術(shù)方法，提高利用計(jì)算機(jī)的水平，努力使其成為內(nèi)部管理專家、計(jì)算機(jī)技術(shù)專家和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家。

當(dāng)國(guó)企利用自身優(yōu)勢(shì)，從企業(yè)文化、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、大數(shù)據(jù)、云服務(wù)、人員培訓(xùn)等方面去創(chuàng)新完善相關(guān)內(nèi)容，必將對(duì)內(nèi)部審計(jì)效果帶來(lái)巨大提升。

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第4篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

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在英國(guó)郵政體系中，不可忽視通信工人聯(lián)盟（Communication Workers Union）的力量，該聯(lián)盟建立于1995年，現(xiàn)有25萬(wàn)成員，代表郵政工人與皇家郵政就薪金、養(yǎng)老金、工作時(shí)間等事宜進(jìn)行談判，影響力不可小覷。另外，直銷(xiāo)協(xié)會(huì)（Direct Marketing Association）是英國(guó)最大的通信業(yè)協(xié)會(huì)；郵政業(yè)聯(lián)合會(huì)（Mail User Association）則涵蓋了直郵、郵政金融、通信以及其他郵政相關(guān)事業(yè)；郵政競(jìng)爭(zhēng)理事會(huì)（Mail Competition Forum）亦有一定的話語(yǔ)權(quán)。

風(fēng)險(xiǎn)既包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。下文將從這兩方面分別展開(kāi)論述。

二、英國(guó)郵政業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的法律規(guī)制

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制是郵政服務(wù)委員會(huì)監(jiān)管工作的重要組成部分，郵政服務(wù)委員會(huì)的戰(zhàn)略只有在確定和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上才能展開(kāi)。郵政服務(wù)委員會(huì)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理框架（management of risk），規(guī)定了各類(lèi)處理危機(jī)事件的程序。郵政服務(wù)委員會(huì)行政長(zhǎng)官和項(xiàng)目委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中起領(lǐng)導(dǎo)作用。該項(xiàng)目委員會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)審查職能，并為郵政服務(wù)委員會(huì)提供整體的決策制定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)管理官（Risk Manager）負(fù)責(zé)郵政服務(wù)委員會(huì)監(jiān)管過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理流程。審計(jì)委員會(huì)（Audit Committee）則負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)人員作出風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告后，外部審計(jì)人員可以以信函或報(bào)告的形式進(jìn)行評(píng)論。作為未來(lái)工作規(guī)劃程序的一部分，郵政服務(wù)委員會(huì)還會(huì)根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)調(diào)險(xiǎn)規(guī)制的目標(biāo)[2]。下文將就幾種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制進(jìn)行詳述。

（一）緊急權(quán)力行使的法律安排

英國(guó)2000年《郵政服務(wù)法》第10條規(guī)定，政府有處理郵政業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的緊急權(quán)力，但不得超過(guò)6個(gè)月的最長(zhǎng)期限，也不能超過(guò)特定的范圍。而2000年《郵政服務(wù)法解釋》（Explanatory Notes to Postal Services Act）中規(guī)定，政府可以為國(guó)家利益暫停一段時(shí)間的郵政業(yè)準(zhǔn)入許可，時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月，非許可持有人亦可在預(yù)設(shè)區(qū)域內(nèi)投遞信件而不受處罰。遇到突發(fā)的特殊困難情形，譬如洪水、降雪、火災(zāi)、安全警報(bào)、疾病暴發(fā)等，可以短期暫?；始亦]政的普遍服務(wù)義務(wù)。但正常的降雪與季節(jié)性洪水不應(yīng)成為皇家郵政不履行普遍服務(wù)義務(wù)的理由。

暫停服務(wù)的程序?yàn)椋旱谝唬谔厥馇闆r被證實(shí)后，由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；第二，將暫停服務(wù)進(jìn)行書(shū)面通知；第三，通知顧客有尋求救濟(jì)的權(quán)利和途徑；第四，經(jīng)皇家郵政審查并告知其裁決；第五，皇家郵政須向郵政用戶理事會(huì)與郵政服務(wù)委員會(huì)備案。

（二）信息安全的政策與程序

對(duì)于郵政監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，信息是一種極具價(jià)值的資源，必須加以保護(hù)。科學(xué)的決策必須依賴信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、相關(guān)性、完整性、保密性和關(guān)鍵性。如果沒(méi)有可靠的信息，郵政監(jiān)管機(jī)構(gòu)將無(wú)法有效地進(jìn)行決策。

與此相關(guān)的政策和程序有：第一，符合規(guī)制與立法要求（這也適用于記錄保存，包括立法要求，例如郵政服務(wù)法和數(shù)據(jù)保護(hù)法）；第二，企業(yè)的連續(xù)性計(jì)劃會(huì)被妥善保存（以確保用戶需要時(shí)可以提供信息和關(guān)鍵）；第三，應(yīng)妥善進(jìn)入、應(yīng)用、管理網(wǎng)絡(luò)；第四，對(duì)所有職員進(jìn)行信息安全的必要培訓(xùn)；第五，針對(duì)信息安全的所有實(shí)際或疑似違規(guī)行為，都必須向資源主管（Director Resource）報(bào)告，資源主管的職責(zé)是進(jìn)行事件評(píng)估，確保符合安全信息調(diào)查程序；第六，資源主管必須在信息安全的限制下進(jìn)行決策[3]。信息安全需要大家的共同參與（包括顧問(wèn)和臨時(shí)工作人員）。

（三）火災(zāi)與爆炸物預(yù)警的應(yīng)對(duì)規(guī)則

針對(duì)郵政企業(yè)最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，郵政服務(wù)委員會(huì)對(duì)火災(zāi)與爆炸物預(yù)警進(jìn)行了專門(mén)規(guī)定。

郵政服務(wù)委員會(huì)采取一切手段防范或盡量減少火災(zāi)的可能性。郵政監(jiān)管范圍內(nèi)的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)每年進(jìn)行一次評(píng)估。這項(xiàng)評(píng)估工作由郵政服務(wù)委員會(huì)內(nèi)部的健康與安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)主持。郵政服務(wù)委員會(huì)承認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警并不能確?；馂?zāi)不會(huì)發(fā)生。但處理不測(cè)事件的系統(tǒng)已建立，并會(huì)定期審核，危險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)即能保證可及時(shí)處理，如進(jìn)行消防疏散演習(xí)，培訓(xùn)如何逃離火場(chǎng)，完善火災(zāi)預(yù)警系統(tǒng)并對(duì)滅火設(shè)備定期進(jìn)行檢查維修。為此，應(yīng)對(duì)所有郵政工作員工給予基本的防火措施指導(dǎo)。這項(xiàng)工作由信息中心（Central Office of Information）負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)任何火災(zāi)隱患均可立即向其報(bào)告，以使郵政服務(wù)委員會(huì)能夠盡快解除隱患。

如果發(fā)現(xiàn)火災(zāi)應(yīng)立即報(bào)警。無(wú)論火看上去有多小，在郵政場(chǎng)所，這都是必須要采取的首要措施。郵政服務(wù)委員會(huì)反對(duì)只在發(fā)生大火時(shí)才應(yīng)當(dāng)拉響警報(bào)的作法。所有員工都可以在認(rèn)為有火警發(fā)生時(shí)拉響警報(bào)，任何人不得因其善意的誤報(bào)而受到責(zé)罰。郵政服務(wù)委員會(huì)并不要求任何人冒生命危險(xiǎn)去滅火。一個(gè)必須謹(jǐn)記的原則是，發(fā)生火警時(shí)，生命是第一位的，生命高于一切，包括救火與財(cái)產(chǎn)。

為了盡量減少發(fā)生火災(zāi)的危險(xiǎn)，最重要的三點(diǎn)是：第一，確保足夠的安全，防止縱火的風(fēng)險(xiǎn)；第二，定期檢查、測(cè)試和維護(hù)所有電力裝置和電器；第三，限制指定的吸煙區(qū)。

對(duì)于爆炸物預(yù)警，一旦得到炸彈威脅的消息，信息中心將會(huì)立即通過(guò)特定程序公布。任何發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡的人都可以立即向當(dāng)值主管人員或健康與安全委員會(huì)成員報(bào)告，郵政服務(wù)委員會(huì)將立即采取措施消除危險(xiǎn)。

多數(shù)爆炸物的危險(xiǎn)很難當(dāng)場(chǎng)排除，一定要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有所準(zhǔn)備。制訂一項(xiàng)緊急計(jì)劃是至關(guān)重要的：第一，由特定的專門(mén)人員對(duì)緊急行動(dòng)負(fù)責(zé)，他們必須是經(jīng)過(guò)特別訓(xùn)練能夠勝任這項(xiàng)工作的人員；第二，確保不負(fù)有特殊責(zé)任的工作人員毫不遲延地撤離現(xiàn)場(chǎng)；第三，進(jìn)行排除危險(xiǎn)的演習(xí)[4]。

三、寄遞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制

寄遞企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩種，它們的成因不同，表現(xiàn)各異，應(yīng)對(duì)方法也殊有不同。

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

寄遞企業(yè)面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指寄遞企業(yè)在進(jìn)行公司管理和資金運(yùn)作時(shí)，由于自身的原因?qū)е鹿竟芾砗唾Y金運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題，從而造成管理混亂、運(yùn)行困難以及市場(chǎng)份額丟失的可能性。產(chǎn)生內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于內(nèi)部技術(shù)資源與控制處理能力的不足。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具體又可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于寄遞企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的第一步就是要控制投資風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。英國(guó)郵政企業(yè)處理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的體系相當(dāng)周密。

首先，皇家郵政通過(guò)嚴(yán)格計(jì)算投資回報(bào)率來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。雖然皇家郵政是毋庸置疑的領(lǐng)軍企業(yè)，但它在改革之后很長(zhǎng)一段時(shí)間是虧損的，皇家郵政已經(jīng)在近年內(nèi)扭虧為盈，但來(lái)自私人企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，仍使國(guó)有的皇家郵政面臨巨大的市場(chǎng)壓力。因此，對(duì)每筆投資精打細(xì)算則成為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。

租賃是降低英國(guó)皇家郵政固定資產(chǎn)投資與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的又一項(xiàng)舉措，除倫敦以外，英國(guó)的所有郵件處理中心全部采取租用場(chǎng)地的方式，由此大大節(jié)約了場(chǎng)地的購(gòu)置費(fèi)，也方便了郵件處理中心布局的調(diào)整及搬遷。英國(guó)皇家郵政的郵車(chē)每?jī)赡旮鼡Q一次，全部采用集中批量采購(gòu)方式，皇家郵政以極優(yōu)惠的價(jià)格大批量購(gòu)置郵車(chē)，使用兩年后，撤掉這些郵車(chē)的郵政標(biāo)志再出售給中小企業(yè)及個(gè)人。

此外，為降低內(nèi)部系統(tǒng)運(yùn)行與管理風(fēng)險(xiǎn)，英國(guó)皇家郵政委托日本富士通公司和EDS電子資料系統(tǒng)公司合作開(kāi)發(fā)了英國(guó)郵政支局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，這是歐洲地區(qū)最大的電子化網(wǎng)絡(luò)，15 500個(gè)郵政支局中的45 000個(gè)柜成了一個(gè)整體，提供實(shí)時(shí)的郵局零售服務(wù)、銀行業(yè)務(wù)和金融交易，客戶可以使用信用卡和借記卡進(jìn)行支付。皇家郵政集團(tuán)的數(shù)據(jù)中心、電腦和網(wǎng)絡(luò)則外包給了由英國(guó)電信公司（BT）、美國(guó)CSC電腦科學(xué)公司和Xansa公司（主營(yíng)IT管理及商務(wù)咨詢）三家組建的合資公司――Prism聯(lián)盟。這些舉措大大優(yōu)化了郵政的內(nèi)部系統(tǒng)，提高了管理的效率和能力。

2.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制

為降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，英國(guó)郵政企業(yè)采取了多種有效舉措：第一，它以委托代辦的形式降低了普遍服務(wù)義務(wù)的成本；第二，在郵件服務(wù)中心配備名址識(shí)別系統(tǒng)，并開(kāi)通了郵件追蹤系統(tǒng)，以減低郵件錯(cuò)投的風(fēng)險(xiǎn)；第三，在郵件處理中心設(shè)置了效率工程師，以降低郵件延誤與丟失風(fēng)險(xiǎn)；第四，頒布《郵件完整性規(guī)范》，以規(guī)范郵政企業(yè)的寄遞行為。

郵政企業(yè)負(fù)有普遍服務(wù)義務(wù)是國(guó)際慣例，英國(guó)郵政業(yè)也不例外，具體而言，在英國(guó)擔(dān)負(fù)普遍服務(wù)的企業(yè)是皇家郵政。從前，皇家郵政能夠獲得巨額的政府補(bǔ)貼[5]，但從英國(guó)開(kāi)放郵政市場(chǎng)之后，任何來(lái)自政府的補(bǔ)貼都有可能被視為不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，被認(rèn)為是政府在支持壟斷，所以皇家郵政必須依靠更為成熟的商業(yè)運(yùn)作來(lái)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，否則便難以從連年的虧損中解脫出來(lái)。由于規(guī)制者的首要任務(wù)是保證普遍服務(wù)，為此，郵政服務(wù)委員會(huì)與皇家郵政緊密合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司有足夠的現(xiàn)金來(lái)持續(xù)運(yùn)行[6]。為了在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村以最低的成本履行普遍服務(wù)義務(wù)，皇家郵政最終采取了委托代辦的形式開(kāi)辦業(yè)務(wù)。自辦郵政局所都分布在人口稠密、業(yè)務(wù)繁忙的中心城市，其余的郵政局所全部為委托代辦點(diǎn)。絕大部分的委托代辦點(diǎn)設(shè)在商店，方便顧客在購(gòu)物的同時(shí)辦理相關(guān)郵政業(yè)務(wù)，對(duì)于商店來(lái)說(shuō)，代辦郵政業(yè)務(wù)不是負(fù)擔(dān)，而是有利可圖的事情。英國(guó)皇家郵政則和這些委托代辦點(diǎn)簽訂了服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等方面的協(xié)議，這樣皇家郵政既完成了普遍服務(wù)的任務(wù)，又節(jié)約了大筆資金完成普遍服務(wù)義務(wù)確須大量的投資，但是，這樣的變通作法也并不是完美無(wú)缺的，根據(jù)MORI的調(diào)查，有5%的英國(guó)農(nóng)村居民認(rèn)為到達(dá)最近的郵局并不容易。參見(jiàn)RAND Europe，Cost-benefit analysis of rural post office branches， A Final Report to the Postal Services Commission， http：//psc.gov.uk/post-offices/research/NeraFinalRprt.pdf。然而，即使在公共服務(wù)體系較為完善的歐洲，英國(guó)郵政業(yè)的普遍服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也是公認(rèn)最高的國(guó)家之一，給皇家郵政帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)壓力，使其不得不依靠這些方法來(lái)預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即使如此，虧損仍常常發(fā)生。參見(jiàn)Postcomm’s Second submission to the independent review of the postal sector， http：//psc.gov.uk/postcomm/.../independent-review/Postcomm_Second_submission_to_the_Independent_review.pdf。。

為降低郵件錯(cuò)投風(fēng)險(xiǎn)信件或包裹的錯(cuò)投或投遞遲延是郵政普遍服務(wù)義務(wù)的對(duì)立面之一，參見(jiàn)Consignia Licence Condition 1-Exceptions to the Universal Service Obligation， http：//psc.gov.uk/postcomm/.../011002responsestogeoexcepcondoc.pdf。，所有的郵件中心都配備了名址識(shí)別系統(tǒng)。它可以識(shí)別一個(gè)完整的名址，甚至是手寫(xiě)體名址，同時(shí)識(shí)別和修正部分錯(cuò)誤名址、補(bǔ)充遺漏的郵編。該系統(tǒng)1小時(shí)可以識(shí)別3萬(wàn)至4萬(wàn)個(gè)地址，在英國(guó)皇家郵政數(shù)據(jù)庫(kù)的2 700萬(wàn)個(gè)名址中，如果該系統(tǒng)不能識(shí)別某個(gè)名址，該郵件就被送到視頻標(biāo)碼中心，皇家郵政在全國(guó)共建有3個(gè)視頻標(biāo)碼中心，中心員工會(huì)為郵件添加正確的名址。相比原來(lái)的光學(xué)字符識(shí)別系統(tǒng)，這一識(shí)別系統(tǒng)的效率提高了50%。

皇家郵政借助全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)和手持式設(shè)備，開(kāi)通了郵件跟蹤系統(tǒng)。這使得全球包裹公司的員工在投遞時(shí)可以獲取收件人的電子簽名，客戶在任何時(shí)間（郵件跟蹤系統(tǒng)每周7天，每天24小時(shí)全天候服務(wù)）都可以在線查詢郵件所處的位置。自2003年開(kāi)始，皇家郵政啟用24小時(shí)語(yǔ)音識(shí)別系統(tǒng)，客戶可以通過(guò)電話使用這一系統(tǒng)，要求包裹公司投遞郵件，或要求皇家郵件公司提供專門(mén)的投遞服務(wù)。

為降低郵件延誤與丟失風(fēng)險(xiǎn)，在英國(guó)的郵件處理中心設(shè)有效率工程師，專門(mén)負(fù)責(zé)測(cè)算機(jī)器和人員的生產(chǎn)效率，進(jìn)行郵件流量流向分析，并向中心負(fù)責(zé)人提出提高效率的建議。這些測(cè)算數(shù)據(jù)被用來(lái)進(jìn)行成本核算、分析與控制，并對(duì)郵件流量流向進(jìn)行預(yù)測(cè)以及和別的郵政部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。中心負(fù)責(zé)人可以根據(jù)郵件流量流向數(shù)據(jù)進(jìn)行生產(chǎn)管理和作業(yè)組織，合理安排運(yùn)能和組織運(yùn)力。

英國(guó)自2006年1月1日頒布《郵件完整性規(guī)范》后，規(guī)定各郵政企業(yè)都必須保證郵件的安全送達(dá)，采取行動(dòng)以避免在郵政場(chǎng)所、交通工具和設(shè)備方面發(fā)生問(wèn)題，并制定出具體的實(shí)施細(xì)則與程序[7]?；始亦]政的首席執(zhí)行官亞當(dāng)克羅澤曾說(shuō)過(guò)，“每一個(gè)字母是重要的”[8]。

除卻傳統(tǒng)信件與包裹外，混合郵件（hybrid mail）對(duì)郵件安全的內(nèi)部控制提出了更高要求。所謂混合郵件，是指用戶只需使用個(gè)人電腦完成信件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)鏈接發(fā)送至最近的郵局站點(diǎn)，在那里他的信件會(huì)被打印、裝入信封與郵寄。此類(lèi)信件服務(wù)最早流行于地廣人稀的澳大利亞，之所以會(huì)在英國(guó)推廣，得益于其方便與快捷。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)控制

郵政業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)包括安全事故、經(jīng)濟(jì)危機(jī)和信任危機(jī)等。為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，寄遞企業(yè)采取了進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、拓展經(jīng)營(yíng)范圍、推出新商業(yè)保險(xiǎn)、開(kāi)展反向物流業(yè)務(wù)等措施，取得了一定的成效。

1.防范安全事故

在外部風(fēng)險(xiǎn)的控制上，如何防范安全事故、確保郵遞員的健康與安全，是非常重要的議題。這就需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)、工作安全系統(tǒng)以及事故調(diào)查程序和危險(xiǎn)貨物特殊配送程序。法律要求皇家郵政為其雇員提供一個(gè)安全的工作環(huán)境?；始亦]政對(duì)健康及安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估載于英國(guó)皇家郵政的《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊(cè)》上。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少必須進(jìn)行一次，在某些特定的情況下則會(huì)更為頻繁。

皇家郵政與通訊工人聯(lián)盟共同致力于推動(dòng)郵政環(huán)境的建設(shè)，皇家郵政專門(mén)設(shè)有郵遞健康與安全部門(mén)（Health and Safety of Delivery Personnel）。英國(guó)郵政每月都會(huì)出具雇員健康與安全月度報(bào)告。此外，英國(guó)郵政服務(wù)委員會(huì)也在積極推動(dòng)引入新的雇主法律責(zé)任認(rèn)證體系。

2.應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)

經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)各個(gè)行業(yè)都會(huì)造成影響，郵政企業(yè)當(dāng)然也不可豁免。英國(guó)皇家郵政的財(cái)務(wù)報(bào)告曾提及：“由于英國(guó)經(jīng)濟(jì)萎縮，其經(jīng)營(yíng)也是雪上加霜……企業(yè)用戶和私人用戶采取了一些降低成本的措施，直接導(dǎo)致在全部郵件總量中占有重要地位的商函業(yè)務(wù)量迅速下降?！?/p>

萬(wàn)國(guó)郵聯(lián)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家安森提出，應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，郵政擁有一件有力的武器，即它的美譽(yù)度――許多人認(rèn)為，郵政是值得信任的。安森說(shuō)：“用戶重視速度和可靠性，但目前的危機(jī)使得可靠性成為用戶的第一考慮，很多不滿意銀行的客戶投向了郵政?！盵9]

3.克服信任危機(jī)

電子媒介的興起對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)形式構(gòu)成了極大的挑戰(zhàn)。人們逐漸將原本依托于郵政的服務(wù)需求轉(zhuǎn)向其他媒介，譬如使用互聯(lián)網(wǎng)方式付費(fèi)。

不過(guò)，互聯(lián)網(wǎng)給郵政業(yè)帶來(lái)的除了挑戰(zhàn)亦有機(jī)遇，譬如網(wǎng)上購(gòu)物給郵政帶來(lái)的契機(jī)。對(duì)此，英國(guó)郵政提供的反向物流服務(wù)大大提高了公眾對(duì)郵政與網(wǎng)上購(gòu)物平臺(tái)的信任，實(shí)現(xiàn)了雙贏的局面。英國(guó)郵政的反向物流服務(wù)是在ReTurn物流有限公司美國(guó)物流公司，開(kāi)發(fā)了DART軟件系統(tǒng)（直接自動(dòng)退貨跟蹤系統(tǒng)）來(lái)跟蹤反向物流過(guò)程中從貨物信息的每次掃入到貨物最終處理的全過(guò)程中的每個(gè)細(xì)節(jié)。成果的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)出來(lái)的。該項(xiàng)服務(wù)的主要對(duì)象是生產(chǎn)廠商、批發(fā)商、零售商以及書(shū)籍、CD、錄像帶、DVD等商品的直銷(xiāo)商，所有這些商家在有效地管理退貨、降低成本、騰出資金進(jìn)行投資等方面正面臨著挑戰(zhàn)。英國(guó)郵政發(fā)揮自己的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，推出了獨(dú)特的反向物流服務(wù)，成立了專業(yè)的物流部門(mén)，利用自身的人力資源、現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)以及由英國(guó)包裹公司和皇家郵政提供的技術(shù)保障，為新老用戶提供一條龍物流解決方案。

第5篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

一、流程管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)過(guò)程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過(guò)流程建立、流程實(shí)施、流程評(píng)估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來(lái)實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)不斷循環(huán)和動(dòng)態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門(mén)的劃分，按照部門(mén)職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，但所有的經(jīng)營(yíng)行為均需通過(guò)既定的流程框架來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的重要平臺(tái)。流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來(lái)講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過(guò)建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二、ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題評(píng)析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬(wàn)平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營(yíng)。公司管理的經(jīng)銷(xiāo)商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷(xiāo)商管理、活動(dòng)宣傳到車(chē)輛出入庫(kù)、新車(chē)交易、二手車(chē)評(píng)估、過(guò)戶、驗(yàn)車(chē)、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門(mén)以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個(gè)部門(mén)的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)全面梳理公司財(cái)務(wù)管控體系，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來(lái)看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警力度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來(lái)逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險(xiǎn)管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門(mén)，且開(kāi)發(fā)平臺(tái)各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過(guò)程中僅考慮部門(mén)自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門(mén)之間的系統(tǒng)交流，無(wú)法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門(mén)“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無(wú)法高效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.激勵(lì)與約束機(jī)制缺失，職能部門(mén)及員工管控風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級(jí)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總體完成情況，缺乏對(duì)內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時(shí)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的及時(shí)性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建思路

通過(guò)前述對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在問(wèn)題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢(shì)，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過(guò)程中，圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”的原則展開(kāi)，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財(cái)務(wù)制度

按照公司財(cái)務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的所有業(yè)務(wù)過(guò)程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個(gè)制度制定的目標(biāo)、范圍對(duì)于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對(duì)于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過(guò)制度梳理，全面了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，為后期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)配合，根據(jù)部門(mén)職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險(xiǎn)提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，如果說(shuō)制度梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對(duì)流程運(yùn)行過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷，設(shè)計(jì)專門(mén)環(huán)節(jié)來(lái)防范或降低風(fēng)險(xiǎn)；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過(guò)程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國(guó)內(nèi)知名的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們?cè)诩榷ǖ慕M織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對(duì)原來(lái)粗放式分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險(xiǎn)，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財(cái)務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購(gòu)置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營(yíng)或低效經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主控部門(mén)，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個(gè)路徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定性主要通過(guò)《各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門(mén)“小金庫(kù)”自查明示表》等從各主要部門(mén)、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)督。其間，財(cái)務(wù)部組織專門(mén)人員對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對(duì)公示結(jié)果存在有異議的反映，或財(cái)務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財(cái)務(wù)部將書(shū)面上報(bào)考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對(duì)整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險(xiǎn)控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門(mén)的評(píng)估報(bào)告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評(píng)估報(bào)告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時(shí)根據(jù)每季度考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行年終的績(jī)效考核激勵(lì)。

（3）控制活動(dòng)

ABC公司作為全國(guó)最大的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，其租金收入是營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。對(duì)租金收入的管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，而對(duì)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對(duì)ABC公司經(jīng)銷(xiāo)商類(lèi)型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺(tái)《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時(shí)”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級(jí)預(yù)警等級(jí)，并對(duì)具體預(yù)警等級(jí)中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對(duì)各類(lèi)拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)營(yíng)業(yè)收入“顆粒歸倉(cāng)”提供切實(shí)可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，ABC公司對(duì)保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對(duì)保安公司與保潔公司的整個(gè)招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運(yùn)行的《車(chē)輛出入庫(kù)管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷(xiāo)商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺(tái)各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬由專業(yè)的軟件開(kāi)發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷(xiāo)商與車(chē)輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷(xiāo)商管理與車(chē)輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個(gè)業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門(mén)與部門(mén)之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動(dòng)性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會(huì)成員、紀(jì)檢辦公室、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時(shí)，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級(jí)集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來(lái)的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問(wèn)題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營(yíng)思路以及人員的變化，均會(huì)對(duì)既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們?cè)诹鞒坦芸剡^(guò)程中，要充分關(guān)注流程管理的動(dòng)態(tài)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

第6篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)督機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 大中型企業(yè)內(nèi)部控制的范圍和目標(biāo)

1.1 大中型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了企業(yè)本部及所屬子、分企業(yè)，評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制五要素，即：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、生產(chǎn)管理、行政管理、內(nèi)部監(jiān)督等 21 項(xiàng)內(nèi)容。上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

1.2 大中型企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是要建立健全符合現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)部控制體系，確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康運(yùn)行；保持內(nèi)部管理執(zhí)行力，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，提高股東價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2 大中型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

2.1 內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)。企業(yè)成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案及相關(guān)配套政策的制定，對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃。

2.2 管理體系結(jié)構(gòu)。不同的企業(yè)在管理上的購(gòu)置其實(shí)是不同的，實(shí)際情況的不同也會(huì)遇到不同的問(wèn)題，因此在管理控制上需要具有相應(yīng)的靈活性，因此就有了內(nèi)部控制小組去實(shí)行日常的規(guī)范行為，并以總經(jīng)理為核心，而在內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理上則是由企業(yè)的管理部門(mén)進(jìn)行承擔(dān)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的健全進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)，并對(duì)下屬的部門(mén)的一些日常管理工作進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)。

2.3 執(zhí)行機(jī)構(gòu)。系數(shù)的分企業(yè)以及子企業(yè)是企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)行單位，各個(gè)職能部門(mén)也是。內(nèi)部控制的管理需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行，并且管理工作需要合乎法律法規(guī)，并且管理的效率需要現(xiàn)代化的信息化保障，要求內(nèi)控執(zhí)行。

2.4 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為確保內(nèi)控的有效實(shí)施， 行使必要的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。企業(yè)獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督。

2.5 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的各部門(mén)及子企業(yè)的內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況及效果進(jìn)行評(píng)估并匯總，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并向董事會(huì)匯報(bào)。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外披露。

3 企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施中的不足

3.1 認(rèn)知缺陷在內(nèi)部控制的不利影響。員工將內(nèi)部控制看成是一種制度的集合體，簡(jiǎn)單的將此類(lèi)問(wèn)題看作是簡(jiǎn)單的制度，而無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制的意義以及作用整體的有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。比如，很多員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)僅僅是停留在檢查以及檢查上面，認(rèn)為這是領(lǐng)導(dǎo)以及監(jiān)察部門(mén)的工作，和自己是沒(méi)有關(guān)系的；而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制以及企業(yè)的管理和發(fā)展相關(guān)聯(lián)時(shí)則會(huì)認(rèn)為這種細(xì)化的控制會(huì)過(guò)多的束縛發(fā)展業(yè)務(wù)的能力從而抑制企業(yè)做大；這種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)導(dǎo)致很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)偏見(jiàn)而將內(nèi)部控制同發(fā)展以及效益的獲得對(duì)立。主要原因就在于對(duì)于內(nèi)部的控制在認(rèn)識(shí)上就有著缺陷，沒(méi)有用發(fā)展的眼光看，企業(yè)控制在發(fā)展上有著其基本的特征和內(nèi)涵。在工作職能上從單一的會(huì)計(jì)控制向著全面的風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變，對(duì)于一些日常的活動(dòng)基本全部涵蓋了。

3.2 部分部門(mén)內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的控制大部分情況出現(xiàn)問(wèn)題都是由于過(guò)分的依賴了外部的一些監(jiān)督，這種體制下的企業(yè)并沒(méi)有自己日常的內(nèi)部專項(xiàng)監(jiān)督，又加上各種人員問(wèn)題，造成了內(nèi)部的選擇的逆向性，因此在執(zhí)行性上監(jiān)督有余控制不足，執(zhí)行能力無(wú)法達(dá)到預(yù)期要求。財(cái)務(wù)規(guī)章上雖然有著具體的要求，但是由于工作中很多程序都受到了經(jīng)驗(yàn)性質(zhì)的假話，并且由于各個(gè)會(huì)計(jì)崗位上工作量的均衡考慮，都是由出納人員從事銀行對(duì)賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制等工作，而且沒(méi)有一家單位能夠出具其他人員曾對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行過(guò)審核、監(jiān)督的證據(jù)。

3.3 缺乏完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。前我國(guó)國(guó)有大中型企業(yè)普遍缺乏完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，這不僅是一種現(xiàn)狀，也是內(nèi)部控制執(zhí)行力差的原因之一。內(nèi)部控制缺乏完善的評(píng)價(jià)體系主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)缺乏相關(guān)的操作細(xì)則以及企業(yè)對(duì)此實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足。如何根據(jù)內(nèi)部控制的框架和構(gòu)成要素來(lái)系統(tǒng)地確定評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)，如何確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)重以及檢查的頻次，如何根據(jù)檢查結(jié)果認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷等，對(duì)于剛開(kāi)始對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)的國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)，還缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。

3.4內(nèi)部控制外部評(píng)價(jià)主體的監(jiān)督能力有限。外部監(jiān)督主體如注冊(cè)會(huì)計(jì)師受自身業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)能力的限制，無(wú)法對(duì)非財(cái)務(wù)范圍的內(nèi)部控制缺陷做出準(zhǔn)確、全面的判斷，也就無(wú)法對(duì)涵蓋企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。況且當(dāng)前企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)基本上是參考這些外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)結(jié)論，而這些外部監(jiān)督主體監(jiān)督能力的局限導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的不全面。

4 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的整改

計(jì)劃企管部對(duì)于優(yōu)化的制度進(jìn)行重新整理并完善和補(bǔ)充《內(nèi)控手冊(cè)》。截止報(bào)告日期，以上大部分內(nèi)控缺陷已按期整改完畢，提高了內(nèi)控管理體系有效性、適宜性和充分性，部分缺陷需要進(jìn)一步完善的相關(guān)制度和控制活動(dòng)，整改工作還在持續(xù)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。未來(lái)期間企業(yè)將加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控知識(shí)的全員培訓(xùn)，提高企業(yè)及所屬子分企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，繼續(xù)完善內(nèi)部控制體系，保證內(nèi)控體系的正常運(yùn)行，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力；提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效率；促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]張煥敬.對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的探討[J].邊疆經(jīng)濟(jì)與文化，2007.

第7篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

金融已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,金融安全關(guān)系到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全,甚至關(guān)系到社會(huì)與國(guó)家的安全,關(guān)系到經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定是實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的需要。充分發(fā)揮好金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用,綜合協(xié)調(diào)貨幣政策和財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策的關(guān)系,健全市場(chǎng)機(jī)制,完善銀行管理體制,保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和信貸增長(zhǎng)相適應(yīng),同時(shí)努力消除社會(huì)信用制度不完善、銀行內(nèi)控機(jī)制不健全,資本市場(chǎng)發(fā)展不規(guī)范等因素帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn),顯得尤為重要。因此,我們必須深入考查新形勢(shì)下金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的促發(fā)因素,并進(jìn)而對(duì)相應(yīng)的防范措施進(jìn)行思考與探討。

一、關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素的分析

(一)金融體系缺乏完善的現(xiàn)代企業(yè)制度微觀基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)明晰是社會(huì)信用體系賴以生存的基礎(chǔ)和前提,目前許多地方、許多單位,不論是自然人或法人,產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰,最終決定了人們的信用意識(shí)和人們的履約行為存在無(wú)約束和不確定性,這也是我們的信用體系脆弱、信用意識(shí)淡薄、信用鏈條不完整的原因所在。

(二)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革沒(méi)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng),主體錯(cuò)位、責(zé)任不明。首先國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革方案剛剛處于醞釀階段,已有的內(nèi)部管理體制改革沒(méi)有觸及根本性問(wèn)題。由于金融機(jī)構(gòu)的多層委托的模糊關(guān)系,使得所有者、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的權(quán)益邊界不清,難以形成科學(xué)的內(nèi)在激勵(lì)和約束機(jī)制,建立內(nèi)部管理體制的改革難以進(jìn)一步深化。其次承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人不清。由于我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都是國(guó)家投資或地方政府投資,加之缺乏現(xiàn)代企業(yè)制度機(jī)制,政府所承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)成本嚴(yán)重不對(duì)稱,造成經(jīng)營(yíng)者行為變異。在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上,政府不但承擔(dān)了投資者應(yīng)分擔(dān)的資本損失,也承擔(dān)了應(yīng)由存款人和其他債權(quán)人乃至經(jīng)營(yíng)者應(yīng)分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)者似乎沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn),他所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)僅僅是職位的調(diào)整或被取消一定期限的任職資格。最后防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的主體發(fā)生錯(cuò)位。當(dāng)前,在我國(guó)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上存在一個(gè)怪現(xiàn)象,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解最著急的是中央銀行。由于體制的原因,政府是金融風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體,而各金融機(jī)構(gòu)則不必為此付出風(fēng)險(xiǎn)成本,尤其是基層金融機(jī)構(gòu),對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解并沒(méi)有引起足夠的重視。

(三)政府職能尚未轉(zhuǎn)變,仍在強(qiáng)力控制銀行機(jī)構(gòu)和參與企業(yè)管理。各大國(guó)有商業(yè)銀行仍被視作宏觀調(diào)控的工具,銀行自主經(jīng)營(yíng)能力和權(quán)力受到極大限制,使得國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法按照市場(chǎng)法則處理流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性之間的關(guān)系。一些地方政府也在千方百計(jì)地爭(zhēng)奪金融資源的配置權(quán)。一方面,表現(xiàn)在對(duì)各國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的強(qiáng)力干預(yù),使得國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)普遍出現(xiàn)了地方化傾向。另一方面,表現(xiàn)在各地區(qū)和部門(mén)競(jìng)相創(chuàng)設(shè)金融機(jī)構(gòu),以不同程度地獲取支配金融資源的權(quán)利。再者,中央與地方利益的矛盾和沖突,導(dǎo)致一些地方政府機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管部門(mén)為本地區(qū)或本部門(mén)的利益不恰當(dāng)?shù)胤潘蓪?duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管,從而影響金融市場(chǎng)的正常運(yùn)行規(guī)律,使市場(chǎng)參與者對(duì)政府政策的穩(wěn)定性和合理性信心不足,也造成金融市場(chǎng)的種種尋租行為,加大了金融市場(chǎng)的機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。地方政府尚未完成由市場(chǎng)參與者向市場(chǎng)管理者的轉(zhuǎn)變。一方面,為了本屆政府的政績(jī)需要,過(guò)多干預(yù)銀行貸款;另一方面,出于安定團(tuán)結(jié)的需要,為大批效益不佳的國(guó)有企業(yè)職工找飯吃。兩個(gè)方面的沉重壓力使得一些地方政府瞄準(zhǔn)了屬于中央政府的國(guó)有信貸資產(chǎn),于是借企業(yè)轉(zhuǎn)制之機(jī),采取種種手段將大量逃廢銀行債務(wù)作為企業(yè)脫困的有效途徑。

(四)外資銀行的進(jìn)入,加劇了國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。外資銀行有可能對(duì)東道國(guó)金融市場(chǎng)特別是在外匯業(yè)務(wù)和國(guó)際融資業(yè)務(wù)、金融衍生工具等領(lǐng)域形成全局壟斷和局部壟斷,影響東道國(guó)的金融安全和經(jīng)濟(jì)安全。外資銀行的“摘櫻桃”式經(jīng)營(yíng)方式,降低了國(guó)內(nèi)金融業(yè)的利潤(rùn)率,使國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量下降。外資銀行的進(jìn)入會(huì)迫使當(dāng)?shù)劂y行彼此合并以應(yīng)對(duì)外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)。超大銀行的形成增加了銀行體系過(guò)于集中的風(fēng)險(xiǎn),但由于有政府安全網(wǎng)的存在,銀行對(duì)其信貸質(zhì)量關(guān)注不夠,從而增加了銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)的不斷集中會(huì)產(chǎn)生壟斷勢(shì)力,從而降低了銀行系統(tǒng)的效率。擁有壟斷勢(shì)力的大銀行向企業(yè)索取高利率,而這又誘使企業(yè)去從事高風(fēng)險(xiǎn)行為。同時(shí),外資銀行的進(jìn)入增加了發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)和金融受外部沖擊的可能性,強(qiáng)化了經(jīng)濟(jì)和金融波動(dòng)的傳染性。

二、關(guān)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

(一)理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立有效的銀行法人治理結(jié)構(gòu),加快國(guó)有商業(yè)銀行的商業(yè)化改革步伐。為了使銀行的產(chǎn)權(quán)清晰,政企真正分開(kāi),國(guó)有資本退出銀行的控股地位是絕對(duì)必要的。退出控股地位之后,銀行經(jīng)營(yíng)者只要全心全意對(duì)全體股東負(fù)責(zé),謀求股東利益最大化即可。

(二)調(diào)整微觀經(jīng)濟(jì)體制,構(gòu)造全新的公司治理結(jié)構(gòu)。微觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的特征是:產(chǎn)權(quán)私有化、經(jīng)營(yíng)專業(yè)化、公司治理結(jié)構(gòu)趨同化、公用事業(yè)競(jìng)爭(zhēng)化。順應(yīng)這些趨勢(shì),我們要作以下調(diào)整:1•對(duì)小型企業(yè)推行產(chǎn)權(quán)私有化,充分發(fā)揮經(jīng)營(yíng)者和職工的積極性和責(zé)任心。2•加快中型企業(yè)的民營(yíng)化步伐,為大企業(yè)的民營(yíng)化奠定基礎(chǔ)。3•分拆大型國(guó)有企業(yè),實(shí)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng),在提高效率的基礎(chǔ)上,為民營(yíng)化創(chuàng)造條件。4•發(fā)揮銀行杠桿作用,實(shí)施經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)戰(zhàn)略。一方面,企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)需要大量的資本投入,如果缺少了金融的支撐,企業(yè)并購(gòu)行為是難以順利實(shí)現(xiàn)的。另一方面,銀行積極投身于企業(yè)并購(gòu)的行為也可獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。在收購(gòu)過(guò)程中,收購(gòu)企業(yè)還要向銀行借入數(shù)倍于資本金的巨額貸款,支付比正常商業(yè)貸款更高的利息,杠桿收購(gòu)對(duì)企業(yè)和銀行雙方都是有利的。5•實(shí)施資本經(jīng)營(yíng),使國(guó)有資產(chǎn)流動(dòng)起來(lái),在流動(dòng)中完成民營(yíng)化。

(三)轉(zhuǎn)變政府職能,逐步弱化其對(duì)經(jīng)濟(jì)的直接管理。防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),必須對(duì)政府行為進(jìn)行規(guī)范,政府的工作重點(diǎn)要放在法制建設(shè)、宏觀調(diào)控和社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)上。

(四)重構(gòu)商業(yè)銀行體系,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力。從內(nèi)部運(yùn)作和對(duì)外關(guān)系著手,再造商業(yè)銀行體系。一是改革現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu),大力推行扁平化機(jī)構(gòu)模式,壓縮管理環(huán)節(jié),縮短管理半徑,減少上下級(jí)之間的信息失真。二要重整業(yè)務(wù)流程,集中力量發(fā)展核心業(yè)務(wù)。對(duì)銀行原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造和重建,將組織內(nèi)部的非增值活動(dòng)壓縮到最少,將后勤、電子設(shè)備維修、通用程序的開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)外包,集中人力、物力、財(cái)力于融資、支付、產(chǎn)品創(chuàng)新等核心業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)。三要更新經(jīng)營(yíng)理念,實(shí)行客戶經(jīng)理制。樹(shù)立以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以滿足客戶需求為中心求得銀行自身生存發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念,大力推行客戶經(jīng)理制,實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的單點(diǎn)接觸,為客戶提供“一站式”綜合化服務(wù),節(jié)約客戶的時(shí)間和精力。加快發(fā)展民營(yíng)銀行體系,以有利于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng),弱化國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷,形成良性競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

第8篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

關(guān)鍵詞: 企業(yè)年金 金融原則 戰(zhàn)略功能 國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

中圖分類(lèi)號(hào): F841文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A 文章編號(hào): 1006-1770(2008)011-026-05

一、引 言

現(xiàn)代金融領(lǐng)域的企業(yè)年金計(jì)劃（Enterprise Pension Plan）是一種將社會(huì)保障功能和金融功能相剝離，以員工薪酬為基礎(chǔ)，對(duì)個(gè)人和企業(yè)按比例分別提取一定金額統(tǒng)一劃入個(gè)人賬戶，由金融機(jī)構(gòu)托管，以基金的形式存在，并指定專業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。①?gòu)膰?guó)際背景看，隨著人口老齡化程度的不斷加深，由政府承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任曰益增加，各國(guó)普遍面臨養(yǎng)老金的支出壓力，從而越來(lái)越注重個(gè)人賬戶積累模式下的以企業(yè)年金為代表的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，而這一新的金融形式又為經(jīng)濟(jì)體系的創(chuàng)新發(fā)展提供了重要的機(jī)遇。世界銀行長(zhǎng)期以來(lái)致力于推薦一個(gè)重要觀點(diǎn)，即在社會(huì)保障領(lǐng)域，由部分積累制來(lái)實(shí)現(xiàn)金融能力、再分配效應(yīng)與儲(chǔ)蓄功能的分離，其中這一制度體系的三支柱分別為：強(qiáng)制性公營(yíng)的以稅收為資金來(lái)源的支柱，用于收入再分配；強(qiáng)制性私營(yíng)的完全積累的支柱用于儲(chǔ)蓄；以企業(yè)年金為代表的自愿性支柱則滿足那些想在老年時(shí)得到更多保護(hù)的人的養(yǎng)老需求（參見(jiàn)表1）。

目前中國(guó)實(shí)行的是三級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，由國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)組成。在2000年，中國(guó)政府正式將原企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范為企業(yè)年金。這主要是考慮到我國(guó)已進(jìn)入老齡化社會(huì)，并已成為老齡人口最多的國(guó)家，人口趨勢(shì)有“未富先老”的特征，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率已達(dá)到國(guó)際警戒線，養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口也將越來(lái)越大。統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，2010年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付缺口將達(dá)到1000多億元。至2020年，我國(guó)25%以上人口都在60歲以上，中央財(cái)政每年要籌集 3000億至4000億元人民幣?？梢灶A(yù)見(jiàn)，如果不依靠積累，未來(lái)巨大的養(yǎng)老金壓力將使財(cái)政出現(xiàn)巨大赤字。

正是在這樣的背景下，中國(guó)政府積極推行企業(yè)年金制度，這不僅能緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付支付不足的矛盾，也能提升資本市場(chǎng)的活力，促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的健康和規(guī)范發(fā)展（鄧大松、劉昌平，2004）。由于企業(yè)年金所蘊(yùn)含的金融手段復(fù)雜特殊，需要企業(yè)以年金計(jì)劃單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，在整個(gè)養(yǎng)老基金的籌集、運(yùn)營(yíng)及支付等運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，涉及到社會(huì)保障機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老基金托管人、企業(yè)和個(gè)人等多個(gè)主體，客觀上需要更加有效科學(xué)的測(cè)算。尤其是在現(xiàn)階段的中國(guó)金融業(yè)界，考慮到新經(jīng)濟(jì)時(shí)代建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的客觀訴求，有效整合泛金融資源，化解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和外部沖擊，靈活吸收并發(fā)展企業(yè)年金制度大有可為（吳曉求，2008）。本文擬在分析企業(yè)年金制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)企業(yè)年金運(yùn)作的實(shí)際，對(duì)企業(yè)年金的金融原則、戰(zhàn)略功能與基本內(nèi)涵進(jìn)行分析，借鑒國(guó)際通行的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展與完善提供政策建議。

二、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)：基于企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管與績(jī)效

以美國(guó)運(yùn)通公司1875年建立的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃為發(fā)端，企業(yè)年金經(jīng)歷了100多年的發(fā)展，目前已成為發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一個(gè)重要支柱，這一制度強(qiáng)調(diào)國(guó)家鼓勵(lì)、企業(yè)自主、政府監(jiān)督、基金籌集、市場(chǎng)運(yùn)作一體化的養(yǎng)老保障模式，通過(guò)設(shè)立個(gè)人賬戶的全積累方式，對(duì)退休職工或其指定受益人支付補(bǔ)充養(yǎng)老金。

（一）企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)范式

一般而言，企業(yè)年金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益三部分組成。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，同時(shí)進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的金融市場(chǎng)運(yùn)作，其投資運(yùn)營(yíng)收益，則按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

從金融運(yùn)作來(lái)看，企業(yè)年金主要是通過(guò)資本市場(chǎng)，如各種金融機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，投資手段更加多樣化。與“注重公平原則，收入再分配色彩突出的”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，企業(yè)年金投資更注重效率原則，尤其在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中，是具有激勵(lì)效應(yīng)的福利手段。受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人，構(gòu)成企業(yè)年金基金市場(chǎng)化運(yùn)作的4個(gè)關(guān)鍵主體。設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)或選擇法人受托機(jī)構(gòu)作為受托人，全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)作，受托人選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人履行企業(yè)年金基金運(yùn)作中的相關(guān)職能（參見(jiàn)圖1）。

另一方面，從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，以美國(guó)的發(fā)展為例，自1948年美國(guó)會(huì)計(jì)程序委員會(huì)頒布第一個(gè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來(lái)，養(yǎng)老金會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)得到了迅速的發(fā)展，此后歷經(jīng)多次修改，目前已建立了與其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相適應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并形成一套較為完整的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)體系（參見(jiàn)表2）。

（二）企業(yè)年金監(jiān)管內(nèi)容

發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)年金組織注重將企業(yè)年金的管理經(jīng)驗(yàn)有機(jī)融合到金融市場(chǎng)中，目前在企業(yè)年金監(jiān)管方面，國(guó)際業(yè)界已形成較為明顯的優(yōu)勢(shì)。

1、專業(yè)的投資團(tuán)隊(duì)配合規(guī)范的運(yùn)作體系

國(guó)際金融企業(yè)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)模式既具備證券公司單獨(dú)賬戶管理和客戶服務(wù)的優(yōu)勢(shì)，又擁有基金管理公司獨(dú)立管理架構(gòu)上的優(yōu)勢(shì)，比如，美國(guó)最大的公共雇員養(yǎng)老基金Calpers，截至2006年6月，其權(quán)益類(lèi)投資總額為1381億美元，占總投資額的65.4%，其中國(guó)內(nèi)部分832億美元，占比為39.9%，這一基金公司重視依托整體研究實(shí)力，構(gòu)建了以基本面研究為基礎(chǔ)的投資決策體系，具有投資決策操作規(guī)范、透明度高、產(chǎn)品特征清晰等優(yōu)點(diǎn)，相比之下，其他的發(fā)達(dá)國(guó)家的基金公司也具有類(lèi)似特點(diǎn)，一般均擁有較為優(yōu)秀的專業(yè)企業(yè)年金投資管理團(tuán)隊(duì)，以融合各自的投資風(fēng)格。

2、完善的客戶服務(wù)輔以先進(jìn)的技術(shù)系統(tǒng)

國(guó)際上通行的企業(yè)年金計(jì)劃均強(qiáng)調(diào)以客戶為中心的服務(wù)理念，比如，美國(guó)401（K）計(jì)劃堅(jiān)持全員營(yíng)銷(xiāo)的服務(wù)方式，強(qiáng)調(diào)“一對(duì)一”的服務(wù)模式，根據(jù)企業(yè)年金客戶的特定需求，為客戶度身定制投資產(chǎn)品。高度重視技術(shù)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)的支撐作用，自主設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)一整套資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，將客戶資產(chǎn)管理運(yùn)作的投資研究、投資組合管理、操作管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)估和客戶服務(wù)等功能整合在一個(gè)統(tǒng)一的管理平臺(tái)上，從組織與制度等多方面做了充分安排，確保企業(yè)年金規(guī)范運(yùn)作，最大限度地保護(hù)委托人和受益人的合法權(quán)益。

3、合理的風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)化長(zhǎng)期的戰(zhàn)略投資

企業(yè)年金追求在相對(duì)安全的前提下進(jìn)行長(zhǎng)期投資，實(shí)現(xiàn)保值增值。國(guó)外企業(yè)年金管理規(guī)模巨大，一旦發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，后果相當(dāng)嚴(yán)重，因此國(guó)際業(yè)界大量采用精算方法和近幾年興起的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算等技術(shù)，來(lái)完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量、控制和評(píng)估。比如，加拿大和英國(guó)的基金會(huì)常常借助于專業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助風(fēng)險(xiǎn)管理，有效剖析投資組合的整體風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行長(zhǎng)期的金融組織戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）企業(yè)年金歷史績(jī)效

企業(yè)年金使得養(yǎng)老金有形化和財(cái)產(chǎn)化，增加了個(gè)人支配養(yǎng)老金的自由度和控制權(quán)，并且可作為財(cái)產(chǎn)繼承給有關(guān)受益人。②從世界范圍看，目前養(yǎng)老金投資幾乎涉及所有的投資工具。初期，養(yǎng)老金投資主要選擇風(fēng)險(xiǎn)小的，如銀行存款、國(guó)債、高信用等級(jí)的企業(yè)債券等，后來(lái)發(fā)展到多元化投資，構(gòu)建投資組合，兼顧收益性和安全性，分享資本市場(chǎng)發(fā)展成果。

以美國(guó)為考察對(duì)象，可以發(fā)現(xiàn)，在美國(guó)國(guó)會(huì)的政策支持下，美國(guó)的企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)得到了長(zhǎng)足發(fā)展。至2007年底，美國(guó)企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老金總額已達(dá)8.9萬(wàn)億美金，占整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老資金比例的69.81%，占美國(guó)當(dāng)年GDP總額約七成。美國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)實(shí)施401（K）計(jì)劃后，401（K）計(jì)劃對(duì)工資的替代率達(dá)到30%左右（參見(jiàn)圖2）。

美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)還表明，以企業(yè)年金為代表的社會(huì)養(yǎng)老金市場(chǎng)如果獲得大規(guī)模發(fā)展，一方面將有助于解決銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的問(wèn)題，但從另一個(gè)角度考察，卻也可能帶來(lái)銀行客戶流失和利潤(rùn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須采取積極靈活的金融創(chuàng)新行動(dòng)，在巴塞爾協(xié)議約束下，擴(kuò)展以企業(yè)年金為代表的中間業(yè)務(wù)發(fā)展。對(duì)企業(yè)年金服務(wù)這樣前景廣闊、在政策扶持下完全能夠?qū)鹘y(tǒng)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生替代性作用的業(yè)務(wù)品種，銀行應(yīng)該全力爭(zhēng)取業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位。國(guó)際成功實(shí)踐業(yè)已表明，以全能銀行參與企業(yè)年金的金融運(yùn)作可以產(chǎn)生互動(dòng)和雙贏的結(jié)果。有選擇、有控制的企業(yè)年金的大規(guī)模發(fā)展，對(duì)金融市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)、效率以及金融創(chuàng)新將會(huì)產(chǎn)生重要影響，有利促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

三、中國(guó)實(shí)踐：發(fā)展、挑戰(zhàn)與新機(jī)遇

（一）中國(guó)企業(yè)年金現(xiàn)狀概述

從發(fā)展規(guī)模上看，2000年我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模僅191億元，2005年底達(dá)到680億元，2006年底增長(zhǎng)到900億元，到2007年底達(dá)到1500億元，顯示出企業(yè)年金良好的發(fā)展勢(shì)頭。據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（中國(guó)保監(jiān)會(huì)）預(yù)測(cè)，到2010年我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模將達(dá)到10000億元。至2007年9月份我國(guó)企業(yè)年金的規(guī)模達(dá)到1200億元，該數(shù)據(jù)與2006年年底相比增長(zhǎng)了30%以上（參見(jiàn)圖3）。世界銀行則預(yù)測(cè)，至2030年中國(guó)企業(yè)年金規(guī)模將高達(dá)1.8萬(wàn)億美元，約25萬(wàn)億元人民幣，將成為世界第三大企業(yè)年金市場(chǎng)。

從覆蓋范圍上看，至2005年底，中國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)達(dá)到2.4萬(wàn)個(gè)，參加職工924萬(wàn)人。同期，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的職工人數(shù)分別為10448萬(wàn)人、10802萬(wàn)人和13120萬(wàn)人。企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)分別只占當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人數(shù)的5.36%、6.06%和7.04%。至2007年底已有3萬(wàn)多家企業(yè)建立企業(yè)年金，繳費(fèi)職工人數(shù)超過(guò)1000萬(wàn)人，年金覆蓋率達(dá)到10%。但是和國(guó)際作比較仍然偏低，數(shù)據(jù)顯示世界上167個(gè)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，有1/3以上國(guó)家的企業(yè)年金制度覆蓋了約30%的勞動(dòng)人口，丹麥、法國(guó)、瑞士的年金覆蓋率幾乎達(dá)到100%，英國(guó)、美國(guó)等國(guó)也在50%左右。

從年金替代率上看，我國(guó)企業(yè)年金的替代率約為5%，而在經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織國(guó)家，企業(yè)年金的目標(biāo)替代率一般達(dá)到20%-30%。同時(shí)，經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)顯示，一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中“三個(gè)支柱”的替代率較為合理的比例是4：3：2。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的不斷完善，企業(yè)年金的替代率將會(huì)逐步提高（參見(jiàn)圖4）。

（二）中國(guó)企業(yè)年金機(jī)遇與挑戰(zhàn)

隨著中國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放的不斷加深，企業(yè)年金業(yè)務(wù)在投資銀行、基金管理、銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等各方面已取得相當(dāng)多的成功案例。比較著名的有建行和摩根士丹利在中金項(xiàng)目的合作、以招商基金為代表的中外合作基金項(xiàng)目以及與高盛在融盛項(xiàng)目的合作等等。從現(xiàn)代金融學(xué)的視角來(lái)看，這一現(xiàn)象體現(xiàn)的是利潤(rùn)壓力和發(fā)展趨勢(shì)要求，銀行必須高度重視發(fā)掘養(yǎng)老金服務(wù)這樣新的大型中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，緊緊把握市場(chǎng)機(jī)制主導(dǎo)地位，提升綜合營(yíng)銷(xiāo)能力優(yōu)勢(shì)，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)部分外包業(yè)務(wù)等多種形式，積極吸取國(guó)際投資管理、IT應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方面的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，以贏取廣義的金融優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)福利。

中國(guó)金融業(yè)界在一定時(shí)期曾致力于發(fā)展信托型企業(yè)年金制度，這與我國(guó)目前資本市場(chǎng)的條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相匹配。在實(shí)際的年金運(yùn)營(yíng)中，投資管理架構(gòu)決定了其安全性更可靠，這一制度下年金工具的流動(dòng)性更適合于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，并且其收益性也可以得到有效的保障。但是，從長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)看，考慮到我國(guó)的宏觀金融環(huán)境、監(jiān)管能力和企業(yè)的微觀治理水平，企業(yè)年金投資比例“5：3：2”的分布狀況，即債券品種不超過(guò)50%，股票權(quán)益類(lèi)投資不超過(guò)30%，現(xiàn)金、票據(jù)等流動(dòng)性資產(chǎn)不超過(guò)20%，是從我國(guó)當(dāng)前的投資環(huán)境和居民風(fēng)險(xiǎn)承受能力，本著謹(jǐn)慎投資的原則制定的。這種比較保守的投資方式由于不能有效地防范通貨膨脹、收益增長(zhǎng)空間比較有限，因而也就不能緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支矛盾。此外，由于中國(guó)養(yǎng)老金制度長(zhǎng)期實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，會(huì)計(jì)核算體系中僅僅對(duì)實(shí)際支付部分養(yǎng)老金進(jìn)行核算，沒(méi)有對(duì)企業(yè)應(yīng)繳納而未繳納養(yǎng)老金部分的“隱性負(fù)債”進(jìn)行反映。這使得會(huì)計(jì)處理方法存在以下缺陷：不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，也不符合信息充分披露原則，加之，中國(guó)稅法等相關(guān)法規(guī)還有待完善，這也在一定程度上制約了企業(yè)年金的發(fā)展。

金融機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)選取最優(yōu)價(jià)值的企業(yè)年金投資于期限長(zhǎng)、有穩(wěn)定現(xiàn)金流、在一定程度上可以防范通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的具有高收益的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。銀行間市場(chǎng)至今仍是企業(yè)年金的投資，而作為固定收益產(chǎn)品交易的重要載體，銀行間市場(chǎng)的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)收益水平均要優(yōu)于交易所市場(chǎng)，這理應(yīng)成為企業(yè)年金投資的場(chǎng)所，因此應(yīng)當(dāng)盡快完善相關(guān)配套細(xì)則的制定，安排企業(yè)年金投資銀行間市場(chǎng)。此外，還必須推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金制度轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，動(dòng)態(tài)靈活地調(diào)整監(jiān)管重點(diǎn)，加強(qiáng)信息披露的監(jiān)管。

四、相關(guān)政策建議

基于以上分析，為切實(shí)把握機(jī)遇，直面挑戰(zhàn)，有效強(qiáng)化金融創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)年金的有效運(yùn)行，建議采取以下措施集聚金融優(yōu)勢(shì)資源，發(fā)展完善我國(guó)企業(yè)年金制度和體系。

首先，規(guī)范企業(yè)年金制度，推進(jìn)金融創(chuàng)新。

在企業(yè)年金發(fā)展的起步階段，政府應(yīng)規(guī)范企業(yè)年金的籌資，對(duì)相關(guān)的管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的資格進(jìn)行審定和監(jiān)管，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律手段對(duì)投資范圍、運(yùn)營(yíng)方法進(jìn)行必要的調(diào)控，最大限度控制其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要建立嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制，由政府社會(huì)保障管理部門(mén)負(fù)責(zé)，與國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的各項(xiàng)政策相協(xié)調(diào)，進(jìn)行宏觀調(diào)控與管理。企業(yè)年金計(jì)劃雖然近年來(lái)發(fā)展迅速，但就其規(guī)模來(lái)看，仍有較大的提升空間?，F(xiàn)階段迫切需要建立一個(gè)普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計(jì)劃，使其提供的替代率在20%-30%，從而使總的替代率達(dá)到75%左右，以保持退休職工的正常生活，增強(qiáng)企業(yè)吸引力，樹(shù)立企業(yè)良好形象。建議以金融機(jī)構(gòu)為主力，積極吸引和吸收有條件的跨行業(yè)、分地域的企業(yè)參與企業(yè)年金計(jì)劃，以擴(kuò)大金融覆蓋范圍，增強(qiáng)民族金融軟實(shí)力。

其次，引進(jìn)新的會(huì)計(jì)核算原則，完善信息披露。

年金計(jì)劃實(shí)施的一個(gè)重要內(nèi)容就是對(duì)養(yǎng)老金費(fèi)用進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理，由此反映各期養(yǎng)老金成本以及相應(yīng)的資產(chǎn)和負(fù)債。企業(yè)年金會(huì)計(jì)是歸屬于高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的范疇，在這方面，可以借鑒西方國(guó)家養(yǎng)老金會(huì)計(jì)的理論架構(gòu)，同時(shí)結(jié)合我國(guó)的具體情況，盡快制定適合我國(guó)國(guó)情的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、構(gòu)建企業(yè)年金會(huì)計(jì)體系，從制度上規(guī)范養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理。在制定企業(yè)年金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，應(yīng)良好強(qiáng)化信息披露方式，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)企業(yè)年金會(huì)計(jì)信息予以充分披露，包括年金計(jì)劃類(lèi)型、成本組成因素、資產(chǎn)負(fù)債表日使用的主要精算假設(shè)、計(jì)劃資產(chǎn)的公允價(jià)值、計(jì)劃負(fù)債的現(xiàn)值等重要項(xiàng)目。此外，還應(yīng)充分考慮企業(yè)年金所有者與托管者雙方存在著信息不對(duì)稱，適當(dāng)增加披露頻率，同時(shí)在披露形式上采取合意的信息傳遞載體和渠道，以保證監(jiān)管部門(mén)、委托人和受益人能夠通過(guò)他們所能接觸的報(bào)刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒介方便地獲得信息。

最后，加強(qiáng)國(guó)際交流學(xué)習(xí)，提高運(yùn)作效率。

鑒于國(guó)外企業(yè)年金發(fā)展已十分成熟，處于起步階段的我們更應(yīng)注重加強(qiáng)國(guó)際交流與學(xué)習(xí)，吸取國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，更好地發(fā)展和培育自己的金融人才，以提供促進(jìn)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的智力支持。養(yǎng)老基金投資運(yùn)作，需要大量懂金融、管理、社會(huì)保障、證券投資、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)知識(shí)和具有豐富投資經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才，因此應(yīng)大力加強(qiáng)對(duì)此類(lèi)專業(yè)人才的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的投資運(yùn)作與決策能力，同時(shí)，注重培育養(yǎng)老基金投資的中介機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)基金的會(huì)計(jì)、審計(jì)、精算事務(wù)所及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)公司等提供信息服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督。視企業(yè)年金會(huì)計(jì)核算的復(fù)雜程度和自身實(shí)力來(lái)決定，借助于科學(xué)有效的精算技術(shù)，來(lái)規(guī)劃合意的年金計(jì)劃。

企業(yè)年金影響的人數(shù)多、涉及的領(lǐng)域廣，是“關(guān)乎國(guó)運(yùn)，惠及子孫”的大事，其金融外部性意義深遠(yuǎn)。有理由相信，通過(guò)進(jìn)一步加強(qiáng)金融創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展的有效結(jié)合，中國(guó)金融管理機(jī)構(gòu)必將能夠積極運(yùn)用以信托型為基本模式，吸取公司型的優(yōu)點(diǎn)，包容基金會(huì)型和契約型，走結(jié)合型創(chuàng)新的企業(yè)年金發(fā)展道路，以取得更為豐厚的經(jīng)濟(jì)績(jī)效，增進(jìn)國(guó)民福利，為中國(guó)偉大復(fù)興與強(qiáng)勢(shì)崛起貢獻(xiàn)自己的軟實(shí)力。

注：

本文的研究獲中國(guó)博士后科學(xué)基金資助（項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)：20080430607）

① 企業(yè)年金（在國(guó)外又稱為職業(yè)年金、超級(jí)年金、私人養(yǎng)老金計(jì)劃、公司年金計(jì)劃、雇主承辦計(jì)劃等等）是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。

② 企業(yè)年金投資工具可以分為金融工具和實(shí)業(yè)工具兩大類(lèi)。金融工具包括銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、股票及衍生工具。實(shí)業(yè)工具包括房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，由于實(shí)業(yè)投資具有投資期長(zhǎng)、流動(dòng)性差的特點(diǎn)，但在一定程度上防范通貨膨脹，因此也成為企業(yè)年金投資的工具。此外，為了分散國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，許多國(guó)家還允許企業(yè)年金進(jìn)行海外投資，美國(guó)、英國(guó)是企業(yè)年金海外投資最多的國(guó)家。

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作者簡(jiǎn)介：

第9篇：外包風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估細(xì)則范文

山東省危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)基本條件

依據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第591號(hào)、以下簡(jiǎn)稱《條例》）、《安全生產(chǎn)許可證條例》（國(guó)務(wù)院令第397號(hào)）、《山東省安全生產(chǎn)條例》、《危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實(shí)施辦法》（國(guó)家安監(jiān)總局令第41號(hào)）、《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）和《關(guān)于危險(xiǎn)化學(xué)品企業(yè)貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知〉的實(shí)施意見(jiàn)》（安監(jiān)總管三[2010]186號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，全省危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）取得安全生產(chǎn)許可證應(yīng)當(dāng)具備的安全生產(chǎn)條件匯總?cè)缦拢?/p>

第一條 企業(yè)選址布局、規(guī)劃設(shè)計(jì)以及與重要場(chǎng)所、設(shè)施、區(qū)域的距離應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）國(guó)家及省有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃和布局；當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上（含縣級(jí)）人民政府的規(guī)劃、布局和安全發(fā)展規(guī)劃；新設(shè)立企業(yè)和新建危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)項(xiàng)目建在縣級(jí)以上（含縣級(jí)）地方人民政府規(guī)劃的專門(mén)用于危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、儲(chǔ)存的區(qū)域內(nèi)。

（二）危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)裝置或者儲(chǔ)存數(shù)量構(gòu)成重大危險(xiǎn)源的危險(xiǎn)化學(xué)品儲(chǔ)存設(shè)施，與《條例》第十九條第一款規(guī)定的八類(lèi)場(chǎng)所、設(shè)施、區(qū)域的距離符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（三）廠址選擇、總體布局及周邊安全間距等依照適用范圍分別符合《化工企業(yè)總圖運(yùn)輸設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50489）、《工業(yè)企業(yè)總平面設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50187）、《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50160）及有關(guān)專業(yè)設(shè)計(jì)規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)的要求。

第二條 企業(yè)的廠房、作業(yè)場(chǎng)所、生產(chǎn)裝置、儲(chǔ)存設(shè)施和安全設(shè)施、設(shè)備、工藝應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）新建、改建、擴(kuò)建生產(chǎn)、儲(chǔ)存危險(xiǎn)化學(xué)品的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工建設(shè)和監(jiān)理，有關(guān)的設(shè)備、設(shè)施應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位進(jìn)行制造，項(xiàng)目的建設(shè)和試生產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目安全審查和取得試生產(chǎn)備案意見(jiàn)書(shū)，確保建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入生產(chǎn)和使用。

（二）現(xiàn)有生產(chǎn)、儲(chǔ)存危險(xiǎn)化學(xué)品的裝置和設(shè)施未經(jīng)設(shè)計(jì)或者承擔(dān)設(shè)計(jì)的單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)安全診斷，整改存在的安全問(wèn)題和隱患。

（三）不得采用國(guó)家及省明令淘汰、禁止使用和危及安全生產(chǎn)的工藝、設(shè)備，應(yīng)當(dāng)采用有利于提高安全保障水平的先進(jìn)技術(shù)、工藝、設(shè)備以及自動(dòng)控制系統(tǒng)。不得生產(chǎn)、使用國(guó)家禁止生產(chǎn)、使用的危險(xiǎn)化學(xué)品，不得違反國(guó)家對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品使用的限制性規(guī)定使用危險(xiǎn)化學(xué)品。新開(kāi)發(fā)的危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)工藝必須在小試、中試、工業(yè)化試驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步放大到工業(yè)化生產(chǎn)，國(guó)內(nèi)首次使用的化工工藝，必須經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)或者省有關(guān)部門(mén)組織的安全可靠性論證。

（四）生產(chǎn)區(qū)與非生產(chǎn)區(qū)分開(kāi)設(shè)置，并符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的距離。

（五）廠區(qū)內(nèi)建（構(gòu)）筑物、裝置、設(shè)施間的安全距離，廠房、倉(cāng)庫(kù)等建（構(gòu)）筑物的結(jié)構(gòu)形式、耐火等級(jí)、防火分區(qū)，廠區(qū)道路設(shè)置等，應(yīng)符合《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50160）等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（六）新建工程的消防設(shè)計(jì)審核、驗(yàn)收、備案等應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)消防法》、《建設(shè)工程消防監(jiān)督管理規(guī)定》（公安部令第106號(hào)）的規(guī)定；現(xiàn)有廠區(qū)內(nèi)消防設(shè)施的配備、使用應(yīng)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（七）按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定，根據(jù)生產(chǎn)、儲(chǔ)存的危險(xiǎn)化學(xué)品的種類(lèi)和危險(xiǎn)特性，在作業(yè)場(chǎng)所設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)測(cè)、監(jiān)控、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防泄漏以及防護(hù)圍堤或者隔離操作等安全設(shè)施、設(shè)備，并在作業(yè)場(chǎng)所和設(shè)施、設(shè)備上設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志。如：

按照《石油化工企業(yè)可燃?xì)怏w和有毒氣體檢測(cè)報(bào)警設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50493）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在易燃、易爆、有毒區(qū)域設(shè)置固定式可燃?xì)怏w和/或有毒氣體的檢測(cè)報(bào)警設(shè)施，報(bào)警信號(hào)應(yīng)傳輸?shù)较嚓P(guān)的控制室或操作室，并與工藝報(bào)警區(qū)分。按照《儲(chǔ)罐區(qū)防火堤設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50351）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在可燃液體罐區(qū)設(shè)置防火堤，在酸、堿罐區(qū)設(shè)置圍堤并進(jìn)行防腐處理。按照《石油化工靜電接地設(shè)計(jì)規(guī)范》（SH3097）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在輸送易燃物料的設(shè)備、管道安裝防靜電設(shè)施。按照《建筑物防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50057）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在廠區(qū)安裝防雷設(shè)施。按照《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50016）、《建筑滅火器配置設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50140）等標(biāo)準(zhǔn)要求，配置消防設(shè)施與器材。按照《爆炸和火災(zāi)危險(xiǎn)環(huán)境電力裝置設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50058）等標(biāo)準(zhǔn)要求，設(shè)置電力裝置。按照《個(gè)體防護(hù)裝備選用規(guī)范》（GB11651）等標(biāo)準(zhǔn)要求，配備個(gè)體防護(hù)設(shè)施。廠房、庫(kù)房等建（構(gòu)）筑應(yīng)符合《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50016）、《石油化工企業(yè)設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50160）等標(biāo)準(zhǔn)的要求。按照《安全標(biāo)志及其使用導(dǎo)則》（GB2894）、《安全色》（GB2893）等標(biāo)準(zhǔn)要求，在易燃、易爆、有毒有害等危險(xiǎn)場(chǎng)所的醒目位置設(shè)置符合規(guī)定的安全標(biāo)志，等等。

涉及危險(xiǎn)化工工藝、重點(diǎn)監(jiān)管危險(xiǎn)化學(xué)品的裝置應(yīng)根據(jù)工藝安全要求裝設(shè)自動(dòng)化控制系統(tǒng)，涉及危險(xiǎn)化工工藝的大型化工裝置應(yīng)根據(jù)工藝安全要求裝設(shè)緊急停車(chē)系統(tǒng)。在容易引起火災(zāi)、爆炸的工藝裝置部位，應(yīng)根據(jù)工藝安全要求設(shè)置超溫、超壓等檢測(cè)儀表、聲和/或光報(bào)警和安全聯(lián)鎖裝置等設(shè)施。新建大型和危險(xiǎn)程度高的化工裝置，在設(shè)計(jì)階段要進(jìn)行儀表系統(tǒng)安全完整性等級(jí)評(píng)估，選用安全可靠的儀表、聯(lián)鎖控制系統(tǒng)，提高工藝裝置的安全可靠性。

嚴(yán)格執(zhí)行安全設(shè)施管理制度，建立安全設(shè)施臺(tái)賬，各種安全設(shè)施應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理，并按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行定期檢查和經(jīng)常性維護(hù)、保養(yǎng)，安全設(shè)施應(yīng)編入設(shè)備檢維修計(jì)劃，定期檢維修，保證正常使用。

（八）根據(jù)設(shè)備設(shè)施的使用維護(hù)要求，制定設(shè)備設(shè)施日常維護(hù)保養(yǎng)管理制度，實(shí)施預(yù)防性維修程序，及早識(shí)別工藝設(shè)備存在的缺陷，及時(shí)進(jìn)行修復(fù)或替換，確保設(shè)備設(shè)施的完整性和運(yùn)行可靠，防止小缺陷和故障演變成災(zāi)難性的物料泄漏或安全事故。對(duì)監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備進(jìn)行規(guī)范管理，依法定期進(jìn)行檢測(cè)檢驗(yàn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的系統(tǒng)或裝置，加強(qiáng)在線檢測(cè)或功能測(cè)試，保證設(shè)備、設(shè)施的完整性和生產(chǎn)裝置的長(zhǎng)周期安全穩(wěn)定運(yùn)行。

加強(qiáng)公用工程系統(tǒng)管理，制定并落實(shí)公用工程系統(tǒng)維修計(jì)劃，定期進(jìn)行維護(hù)、檢查，供電、供熱、供水、供氣及污水處理等設(shè)施必須符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，使用外部公用工程的企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)單位建立規(guī)范的聯(lián)系制度，明確檢修維護(hù)、信息傳遞、應(yīng)急處置等方面的程序和責(zé)任，保證公用工程的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。

（九）按照《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》（國(guó)務(wù)院令第549號(hào)）的規(guī)定，對(duì)特種設(shè)備及其安全附件的安裝、維修、使用、檢驗(yàn)檢測(cè)等進(jìn)行規(guī)范管理，建立特種設(shè)備臺(tái)賬和檔案。

（十）依據(jù)國(guó)家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定對(duì)鋪設(shè)的危險(xiǎn)化學(xué)品管道設(shè)置明顯標(biāo)志，并對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品管道定期檢查、檢測(cè)。按照《危險(xiǎn)化學(xué)品輸送管道安全管理規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第43號(hào)），對(duì)廠區(qū)外公共區(qū)域埋地、地面和架空的危險(xiǎn)化學(xué)品輸送管道及其附屬設(shè)施實(shí)施安全管理。

（十一）按照國(guó)家及省有關(guān)法規(guī)規(guī)定和《化工企業(yè)工藝安全管理實(shí)施導(dǎo)則》（AQ/T3034）的要求，全面加強(qiáng)工藝安全信息管理，從工藝、設(shè)備、儀表、控制、應(yīng)急響應(yīng)等方面開(kāi)展系統(tǒng)的工藝過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析，針對(duì)工藝操作中的風(fēng)險(xiǎn)制定安全措施及應(yīng)急處置措施，按規(guī)定對(duì)操作規(guī)程進(jìn)行審核修訂和培訓(xùn)，對(duì)工藝參數(shù)運(yùn)行出現(xiàn)的偏離情況及時(shí)分析，保證工藝參數(shù)控制不超出安全限值，偏差及時(shí)得到糾正。加強(qiáng)生產(chǎn)裝置緊急情況的報(bào)告、處置和緊急停車(chē)以及泄壓系統(tǒng)或排空系統(tǒng)有效運(yùn)行的管理。

按照《山東省化工裝置安全試車(chē)工作規(guī)范（試行）》和《山東省化工裝置安全試車(chē)十個(gè)嚴(yán)禁（試行）》（魯安監(jiān)發(fā)[2009]63號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)和化工裝置開(kāi)停車(chē)環(huán)節(jié)的安全管理。

（十二）按照《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定關(guān)鍵裝置和重點(diǎn)部位，建立檔案。對(duì)關(guān)鍵裝置和重點(diǎn)部位，實(shí)行廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點(diǎn)管理機(jī)制，聯(lián)系人應(yīng)每月至少到聯(lián)系點(diǎn)進(jìn)行一次安全活動(dòng)，建立企業(yè)、管理部門(mén)、基層單位和班組的監(jiān)控機(jī)制，制定關(guān)鍵裝置、重點(diǎn)部位應(yīng)急預(yù)案并定期演練，加強(qiáng)安全管理。

（十三）危險(xiǎn)化學(xué)品的包裝以及重復(fù)使用的危險(xiǎn)化學(xué)品包裝物、容器，應(yīng)當(dāng)符合《條例》第十七、第十八條的相關(guān)要求，符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（十四）危險(xiǎn)化學(xué)品包括劇毒化學(xué)品、易制爆化學(xué)品以及儲(chǔ)存數(shù)量構(gòu)成重大危險(xiǎn)源的其他危險(xiǎn)化學(xué)品的儲(chǔ)存，以及儲(chǔ)存所用的專用倉(cāng)庫(kù)、專用場(chǎng)地或者專用儲(chǔ)存室，應(yīng)當(dāng)符合《條例》第二十四、第二十五、第二十六條的相關(guān)要求，符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定。

第三條 有相應(yīng)的職業(yè)危害防護(hù)設(shè)施，并為從業(yè)人員配備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)防護(hù)用品。

（一）按照國(guó)家安監(jiān)總局《作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)危害申報(bào)管理辦法》（國(guó)家安監(jiān)總局令第27號(hào)）和《職業(yè)病危害因素分類(lèi)目錄》（衛(wèi)法監(jiān)發(fā)[2002]63號(hào)）的規(guī)定，辨識(shí)、申報(bào)本單位存在的職業(yè)危害因素。依據(jù)《工作場(chǎng)所有害因素職業(yè)接觸限值》（GBZ2），定期對(duì)作業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行檢測(cè)，在檢測(cè)點(diǎn)設(shè)置告知牌告知檢測(cè)結(jié)果，并將結(jié)果存入職業(yè)衛(wèi)生檔案。

（二）按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》（GBZ1）、《化工企業(yè)安全衛(wèi)生設(shè)計(jì)規(guī)定》（HG20571）等標(biāo)準(zhǔn)的要求設(shè)置相應(yīng)的職業(yè)危害防護(hù)設(shè)施，定期檢查、記錄并確保完好適用。

（三）按照《勞動(dòng)防護(hù)用品選用規(guī)則》（GB/T11651）和國(guó)家頒發(fā)的勞動(dòng)防護(hù)用品配備標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)規(guī)定，為從業(yè)人員配備勞動(dòng)防護(hù)用品；按照《勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第1號(hào)），加強(qiáng)對(duì)勞動(dòng)防護(hù)用品使用的管理。

第四條 依據(jù)《危險(xiǎn)化學(xué)品重大危險(xiǎn)源辨識(shí)》（GB18218），對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)、儲(chǔ)存和使用裝置、設(shè)施或者場(chǎng)所進(jìn)行重大危險(xiǎn)源辨識(shí)。

對(duì)已確定為重大危險(xiǎn)源的生產(chǎn)和儲(chǔ)存設(shè)施，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《危險(xiǎn)化學(xué)品重大危險(xiǎn)源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第40號(hào)）。

第五條 依法設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員。

（一）設(shè)置具備相對(duì)獨(dú)立職能、與生產(chǎn)調(diào)度分開(kāi)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（部門(mén)）。

（二）配備專職安全生產(chǎn)管理人員。人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《山東省安全生產(chǎn)條例》等法規(guī)規(guī)定，能夠滿足安全生產(chǎn)的需要。

（三）按照《注冊(cè)安全工程師管理規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第11號(hào)）的規(guī)定要求，配備符合安全生產(chǎn)管理人員比例的注冊(cè)安全工程師，且至少有一名具有3年化工安全生產(chǎn)經(jīng)歷，或委托安全生產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)選派注冊(cè)安全工程師提供危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)服務(wù)。

（四）設(shè)置由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為主任或組長(zhǎng)、分管負(fù)責(zé)人、有關(guān)職能部門(mén)和基層單位負(fù)責(zé)人參加的安全生產(chǎn)委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組，建立、健全從安全生產(chǎn)委員會(huì)或者領(lǐng)導(dǎo)小組到各職能部門(mén)、車(chē)間、基層班組的安全生產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個(gè)單位要明確負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的人員。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)至少半年組織召開(kāi)一次安全生產(chǎn)委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，聽(tīng)取企業(yè)安全生產(chǎn)情況的匯報(bào)，研究、決策安全生產(chǎn)的重大問(wèn)題，并形成會(huì)議紀(jì)要。

第六條 建立全員安全生產(chǎn)責(zé)任制，保證每位從業(yè)人員的安全生產(chǎn)責(zé)任與職務(wù)、崗位相匹配。

（一）建立企業(yè)安全生產(chǎn)委員會(huì)或者安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組、各職能部門(mén)和基層單位、各崗位的安全生產(chǎn)職責(zé)，內(nèi)容與其職能相匹配。

（二）建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、各職能部門(mén)和基層單位負(fù)責(zé)人、各級(jí)管理人員、工程技術(shù)人員、崗位操作人員的安全生產(chǎn)職責(zé)，內(nèi)容與其職務(wù)、崗位相匹配，做到“安全生產(chǎn)人人有責(zé)、一崗一責(zé)”。

（三）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是本單位安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，對(duì)本單位的危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理工作全面負(fù)責(zé)，其安全生產(chǎn)職責(zé)應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《山東省安全生產(chǎn)條例》和《關(guān)于印發(fā)落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任暫行規(guī)定的通知》（魯政辦發(fā)〔2007〕54號(hào)）等國(guó)家及省有關(guān)法律、法規(guī)和文件規(guī)定的職責(zé)，并符合企業(yè)實(shí)際。

（四）建立安全生產(chǎn)責(zé)任制考核機(jī)制，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、各級(jí)管理部門(mén)和基層單位、管理人員及全體從業(yè)人員安全職責(zé)的履行情況和安全生產(chǎn)責(zé)任制的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行定期考核，予以獎(jiǎng)懲，保證安全生產(chǎn)責(zé)任的落實(shí)。

（五）堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，制定符合本企業(yè)實(shí)際、文件化的安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)，根據(jù)安全生產(chǎn)目標(biāo)制定量化的指標(biāo)和年度工作計(jì)劃，將企業(yè)年度安全生產(chǎn)目標(biāo)層層分解到各級(jí)組織（包括各個(gè)管理部門(mén)、車(chē)間、班組等），層層簽訂安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)并定期考核，保證年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的有效完成。

第七條 根據(jù)企業(yè)的化工工藝、裝置、設(shè)施等實(shí)際情況，制定完善安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

（一）安全生產(chǎn)規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：1、安全生產(chǎn)責(zé)任制；2、安全生產(chǎn)例會(huì)等安全生產(chǎn)會(huì)議管理；3、安全投入保障；4、安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲；5、安全培訓(xùn)教育；6、領(lǐng)導(dǎo)干部輪流現(xiàn)場(chǎng)帶班；7、特種作業(yè)人員管理；8、管理部門(mén)、基層班組安全活動(dòng)；9、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；10、安全檢查和隱患排查治理；11、重大危險(xiǎn)源評(píng)估和安全管理；12、變更管理；13、應(yīng)急管理；14、開(kāi)停車(chē)管理；15、生產(chǎn)安全事故或者重大事件管理；16、防火、防爆、防中毒、防泄漏管理，包括消防管理；17、工藝、設(shè)備、電氣儀表、公用工程安全管理，包括安全技術(shù)措施、安全設(shè)施、特種設(shè)備、危險(xiǎn)化學(xué)品輸送管道、監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備、倉(cāng)庫(kù)、罐區(qū)、建（構(gòu)）筑物安全管理等；18、關(guān)鍵裝置與重點(diǎn)部位管理；19、建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施“三同時(shí)”管理；20、生產(chǎn)設(shè)施拆除和報(bào)廢管理；21、檢維修管理；22、安全作業(yè)管理，包括動(dòng)火、進(jìn)入受限空間、臨時(shí)用電、高處、吊裝、破土、斷路、設(shè)備檢維修、盲板抽堵和其他危險(xiǎn)作業(yè)管理等；23、危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理，包括劇毒化學(xué)品安全管理及危險(xiǎn)化學(xué)品儲(chǔ)存、出入庫(kù)、運(yùn)輸、裝卸等；24、職業(yè)健康相關(guān)管理；25、勞動(dòng)防護(hù)用品使用維護(hù)管理；26、承包商管理；27、供應(yīng)商管理；28、安全管理制度及操作規(guī)程定期修訂；29、廠區(qū)交通安全管理；30、識(shí)別和獲取適用的安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求；31、文件、檔案管理；32、自評(píng)。

（二）各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度的內(nèi)容和深度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，符合企業(yè)實(shí)際，具有可操作性，明確責(zé)任部門(mén)、職責(zé)、工作要求，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或分管安全負(fù)責(zé)人組織審定并簽發(fā)，并發(fā)放到有關(guān)的工作崗位。

（三）主動(dòng)識(shí)別和獲取與本企業(yè)有關(guān)的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件，結(jié)合本企業(yè)安全生產(chǎn)特點(diǎn)，將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化為安全生產(chǎn)規(guī)章制度的具體內(nèi)容，規(guī)范全體員工的行為。

（四）明確評(píng)審和修訂安全生產(chǎn)規(guī)章制度的時(shí)機(jī)和頻次，定期組織相關(guān)管理人員、技術(shù)人員、操作人員和工會(huì)代表進(jìn)行評(píng)審和修訂，注明生效日期。安全生產(chǎn)規(guī)章制度至少每3年評(píng)審和修訂一次，若發(fā)生重大變更應(yīng)及時(shí)修訂。

（五）安全生產(chǎn)規(guī)章制度修訂完善后，要及時(shí)組織相關(guān)管理人員、作業(yè)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，保證使用最新有效版本的安全生產(chǎn)規(guī)章制度，確保有效貫徹執(zhí)行。

第八條 根據(jù)危險(xiǎn)化學(xué)品的生產(chǎn)工藝、技術(shù)、設(shè)備特點(diǎn)和原輔料、產(chǎn)品的危險(xiǎn)性編制崗位操作安全規(guī)程。

（一）崗位操作安全規(guī)程應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)所有操作崗位，各項(xiàng)規(guī)程的內(nèi)容和深度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及省有關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，符合企業(yè)實(shí)際，具有可操作性，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或其指定的技術(shù)負(fù)責(zé)人審定并簽發(fā)，并發(fā)放到相關(guān)崗位。

（二）主動(dòng)識(shí)別和獲取與本企業(yè)有關(guān)的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件，結(jié)合本企業(yè)安全生產(chǎn)特點(diǎn)，將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化為崗位操作安全規(guī)程的具體內(nèi)容，規(guī)范崗位操作人員的行為。

（三）明確評(píng)審和修訂崗位操作安全規(guī)程的時(shí)機(jī)和頻次，定期組織進(jìn)行評(píng)審和修訂，注明生效日期。崗位操作安全規(guī)程至少每3年評(píng)審和修訂一次，若發(fā)生重大變更應(yīng)及時(shí)修訂。新工藝、新技術(shù)、新裝置、新產(chǎn)品投產(chǎn)或投用前，應(yīng)組織編制新的操作規(guī)程。

（四）崗位操作安全規(guī)程修訂完善后，要及時(shí)組織相關(guān)管理人員、作業(yè)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，保證使用最新有效版本的崗位操作安全規(guī)程，確保有效貫徹執(zhí)行。

第九條 從業(yè)人員安全資格和安全生產(chǎn)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及省有關(guān)法規(guī)規(guī)定和企業(yè)的安全培訓(xùn)教育制度，依據(jù)國(guó)家、地方及行業(yè)規(guī)定和崗位需要，明確安全培訓(xùn)教育目標(biāo)和要求，制定并實(shí)施全員安全培訓(xùn)教育計(jì)劃，保證安全培訓(xùn)教育所需人員、資金和設(shè)施，建立從業(yè)人員安全培訓(xùn)教育檔案，對(duì)培訓(xùn)教育效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。

確立終身教育的觀念和全員培訓(xùn)的目標(biāo)，實(shí)施持續(xù)不斷的安全培訓(xùn)教育，制定月度安全活動(dòng)計(jì)劃，定期組織開(kāi)展管理部門(mén)、班組的安全活動(dòng)、基本功訓(xùn)練，對(duì)在崗的從業(yè)人員進(jìn)行經(jīng)常性的安全知識(shí)和技能培訓(xùn)教育。

（二）主要負(fù)責(zé)人、分管安全負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員必須具備與其從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)的安全生產(chǎn)知識(shí)和管理能力，依法參加安全生產(chǎn)培訓(xùn)，并經(jīng)考核合格，取得安全資格證書(shū)，并按規(guī)定參加每年再培訓(xùn)。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管安全負(fù)責(zé)人、分管生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、分管技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有一定的化工專業(yè)知識(shí)或者相應(yīng)的專業(yè)學(xué)歷，至少有一人具有國(guó)民教育化學(xué)化工類(lèi)本科以上學(xué)歷，并有3年以上化工行業(yè)從業(yè)經(jīng)歷。

專職安全生產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)具備國(guó)民教育化學(xué)化工或者安全工程、安全管理等相關(guān)專業(yè)中等職業(yè)教育以上學(xué)歷或者化工化學(xué)類(lèi)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，或者具備危險(xiǎn)物品安全類(lèi)注冊(cè)安全工程師資格，并有從事化工生產(chǎn)相關(guān)工作2年以上經(jīng)歷。

（三）特種作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依照《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第30號(hào)），經(jīng)專門(mén)的安全技術(shù)培訓(xùn)并考核合格，取得特種作業(yè)操作證書(shū)，并定期復(fù)審。

特種設(shè)備作業(yè)人員、駕駛?cè)藛T、船員、裝卸管理人員、押運(yùn)人員等應(yīng)當(dāng)按照特種設(shè)備和交通管理部門(mén)的相關(guān)規(guī)定經(jīng)培訓(xùn)考核合格，取得相應(yīng)的資格證書(shū)。

（四）其他從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依照《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全培訓(xùn)規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第3號(hào)）、《安全生產(chǎn)培訓(xùn)管理辦法》（國(guó)家安監(jiān)總局令第44號(hào)），經(jīng)有針對(duì)性的安全教育培訓(xùn)并經(jīng)考核合格后方可上崗。新招的危險(xiǎn)工藝操作崗位人員，除按照規(guī)定進(jìn)行安全培訓(xùn)外，還應(yīng)當(dāng)在有經(jīng)驗(yàn)的職工帶領(lǐng)下實(shí)習(xí)滿2個(gè)月后，方可獨(dú)立上崗作業(yè)。

（五）對(duì)承包商的作業(yè)人員進(jìn)行入廠和進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)前安全培訓(xùn)教育，經(jīng)考試合格后方可入廠和進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，并保存記錄；對(duì)外來(lái)參觀、學(xué)習(xí)等人員進(jìn)行有關(guān)安全規(guī)定及安全注意事項(xiàng)的培訓(xùn)教育，并保存記錄。

第十條 按照財(cái)政部、國(guó)家安監(jiān)總局聯(lián)合制定的《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企[2012]16號(hào)），提取與安全生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用，保證安全生產(chǎn)所必須的資金投入。

第十一條 按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位從業(yè)人員繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

第十二條 依法委托具備國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)條件的機(jī)構(gòu)，對(duì)本企業(yè)的安全生產(chǎn)條件每3年進(jìn)行一次安全評(píng)價(jià)，提出安全評(píng)價(jià)報(bào)告。安全評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對(duì)安全生產(chǎn)條件存在的問(wèn)題進(jìn)行整改的方案。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)安全評(píng)價(jià)過(guò)程中查出的問(wèn)題或隱患進(jìn)行原因分析，按照安全評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)，制定整改方案，落實(shí)整改時(shí)間、責(zé)任人，及時(shí)進(jìn)行整改和對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)證，保存相應(yīng)記錄；并將安全評(píng)價(jià)報(bào)告以及整改方案的落實(shí)情況報(bào)所在地縣級(jí)人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)備案。

第十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)危險(xiǎn)化學(xué)品登記制度，依法進(jìn)行危險(xiǎn)化學(xué)品登記。按照《化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)內(nèi)容和項(xiàng)目順序》（GB/T16483）和《化學(xué)品安全標(biāo)簽編寫(xiě)規(guī)定》（GB15258），編制產(chǎn)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)和安全標(biāo)簽。為用戶提供與其生產(chǎn)的危險(xiǎn)化學(xué)品相符的化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)，并在危險(xiǎn)化學(xué)品包裝（包括外包裝件）上粘貼或者拴掛與包裝內(nèi)危險(xiǎn)化學(xué)品相符的化學(xué)品安全標(biāo)簽。

對(duì)所有危險(xiǎn)化學(xué)品包括產(chǎn)品、原料和中間產(chǎn)品進(jìn)行普查，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行危險(xiǎn)性鑒別與分類(lèi)，建立危險(xiǎn)化學(xué)品檔案，并對(duì)從業(yè)人員及相關(guān)方進(jìn)行危害告知。發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)的危險(xiǎn)化學(xué)品有新的危險(xiǎn)特性的，應(yīng)當(dāng)立即公告，并及時(shí)修訂其化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)和化學(xué)品安全標(biāo)簽，及時(shí)向危險(xiǎn)化學(xué)品登記機(jī)構(gòu)辦理登記內(nèi)容變更手續(xù)。

采購(gòu)危險(xiǎn)化學(xué)品時(shí)，應(yīng)索取化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)和安全標(biāo)簽，不得采購(gòu)無(wú)安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)和安全標(biāo)簽的危險(xiǎn)化學(xué)品。

設(shè)立應(yīng)急咨詢服務(wù)電話或委托危險(xiǎn)化學(xué)品專業(yè)應(yīng)急機(jī)構(gòu)，向社會(huì)提供本企業(yè)生產(chǎn)危險(xiǎn)化學(xué)品的24小時(shí)應(yīng)急咨詢服務(wù)。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列應(yīng)急管理要求：

（一）按照《生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案管理辦法》（國(guó)家安監(jiān)總局令第17號(hào)）和《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》（AQ/T9002）、參照《危險(xiǎn)化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案編制導(dǎo)則（單位版）》（安監(jiān)管?；諿2004]43號(hào)），編制企業(yè)的危險(xiǎn)化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場(chǎng)處置方案，定期組織培訓(xùn)和演練，并及時(shí)進(jìn)行評(píng)審修訂。應(yīng)急救援預(yù)案應(yīng)當(dāng)報(bào)所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)安監(jiān)部門(mén)備案，并通報(bào)當(dāng)?shù)貞?yīng)急協(xié)作單位，建立應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

（二）建立應(yīng)急指揮系統(tǒng)和應(yīng)急救援隊(duì)伍，實(shí)行分級(jí)（廠級(jí)、車(chē)間級(jí)）管理，明確各級(jí)應(yīng)急指揮系統(tǒng)和救援隊(duì)伍的職責(zé)。按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備足夠的應(yīng)急救援器材并保持完好，設(shè)置疏散通道、安全出口、消防通道并保持暢通；建立應(yīng)急通訊網(wǎng)絡(luò)，在作業(yè)場(chǎng)所設(shè)置通信、報(bào)警裝置，并保證暢通；為有毒有害崗位配備救援器材柜，放置必要的防護(hù)救護(hù)器材，進(jìn)行經(jīng)常性的維護(hù)保養(yǎng)并記錄，保證其處于完好狀態(tài)。

生產(chǎn)、儲(chǔ)存和使用氯氣、氨氣、光氣、硫化氫等吸入性有毒有害氣體的企業(yè)，除符合本條第一款的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)配備至少兩套以上全封閉防化服；構(gòu)成重大危險(xiǎn)源的，還應(yīng)當(dāng)設(shè)立氣體防護(hù)站（組）。

（三）發(fā)生危險(xiǎn)化學(xué)品事故，事故單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即按照本企業(yè)的危險(xiǎn)化學(xué)品應(yīng)急預(yù)案組織救援，并向當(dāng)?shù)匕踩a(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)和環(huán)境保護(hù)、公安、衛(wèi)生等主管部門(mén)報(bào)告。

（四）應(yīng)當(dāng)向與本企業(yè)有關(guān)的危險(xiǎn)化學(xué)品事故應(yīng)急救援提供技術(shù)指導(dǎo)和必要的協(xié)助。

第十五條 符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定的其他安全生產(chǎn)條件。

（一）按照《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）和《化工企業(yè)工藝安全管理實(shí)施導(dǎo)則》（AQ/T3034）的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期開(kāi)展全面的危險(xiǎn)有害因素辨識(shí)，采用相應(yīng)的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（評(píng)價(jià)），根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果制訂和落實(shí)有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)防事故發(fā)生。

（二）安全生產(chǎn)事故隱患的排查治理符合《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第16號(hào)）、《山東省重特大生產(chǎn)安全事故隱患排查治理辦法》（省政府令第177號(hào)）和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的要求。

（三）制定并嚴(yán)格執(zhí)行變更管理制度，對(duì)工藝、技術(shù)、設(shè)備設(shè)施、管理（法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、人員、機(jī)構(gòu)等）方面的變更，按照《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）規(guī)定的變更程序加強(qiáng)管理。任何未履行變更程序的變更，不得實(shí)施。任何超出變更批準(zhǔn)范圍和時(shí)限的變更必須重新履行變更程序。

（四）化工裝置的檢維修管理和動(dòng)火、進(jìn)入受限空間、臨時(shí)用電、高處、吊裝、破土、斷路、設(shè)備檢維修、盲板抽堵和其他危險(xiǎn)作業(yè)的許可管理應(yīng)當(dāng)符合《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）、《關(guān)于加強(qiáng)化工裝置檢維修作業(yè)環(huán)節(jié)安全管理工作的通知》（魯安監(jiān)發(fā)[2011]186號(hào)）和國(guó)家及省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

（五）生產(chǎn)廠區(qū)、操作工、動(dòng)火和進(jìn)入受限空間作業(yè)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛的安全管理等，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行化工企業(yè)安全生產(chǎn)禁令（魯安監(jiān)發(fā)[2007]115號(hào)）的規(guī)定。

（六）加強(qiáng)對(duì)承擔(dān)工程建設(shè)、檢維修、維護(hù)保養(yǎng)的承包商的管理，對(duì)承包商的資格預(yù)審、選擇、開(kāi)工前準(zhǔn)備、作業(yè)過(guò)程監(jiān)督、表現(xiàn)評(píng)價(jià)、續(xù)用等過(guò)程加強(qiáng)管理，建立合格的承包商名錄和檔案，與選用的承包商簽訂安全協(xié)議書(shū)。承包商作業(yè)時(shí)要執(zhí)行與企業(yè)完全一致的安全作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商管理制度，對(duì)供應(yīng)商資格預(yù)審、選用和續(xù)用等過(guò)程進(jìn)行管理，并定期識(shí)別與采購(gòu)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（七）銷(xiāo)售劇毒化學(xué)品、易制爆危險(xiǎn)化學(xué)品，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)相關(guān)許可證件或者證明文件，不得向不具有相關(guān)許可證件或者證明文件的單位銷(xiāo)售劇毒化學(xué)品、易制爆危險(xiǎn)化學(xué)品。對(duì)持劇毒化學(xué)品購(gòu)買(mǎi)許可證購(gòu)買(mǎi)劇毒化學(xué)品的，應(yīng)當(dāng)按照許可證載明的品種、數(shù)量銷(xiāo)售。禁止向個(gè)人銷(xiāo)售劇毒化學(xué)品（屬于劇毒化學(xué)品的農(nóng)藥除外）和易制爆危險(xiǎn)化學(xué)品。

（八）事故報(bào)告和調(diào)查處理符合《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)）、《生產(chǎn)安全事故信息報(bào)告和處置辦法》（國(guó)家安監(jiān)總局令第21號(hào)）、《山東省生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理辦法》（省政府令第236號(hào)）等法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定。

加強(qiáng)安全事件管理，對(duì)涉險(xiǎn)事故、未遂事故等安全事件（如生產(chǎn)事故征兆、非計(jì)劃停工、異常工況、泄漏等），按照重大、較大、一般等級(jí)別，進(jìn)行分級(jí)管理，建立事故檔案和事故管理臺(tái)帳，制定和落實(shí)整改措施；建立安全事故事件報(bào)告激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工和基層單位報(bào)告安全事件，強(qiáng)化事故事前控制，關(guān)口前移，消除不安全行為和不安全狀態(tài)，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（九）安全檢查的形式、內(nèi)容、頻次、職責(zé)分工以及檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改、驗(yàn)證、記錄等應(yīng)當(dāng)符合《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化通用規(guī)范》（AQ3013）的要求。