財務(wù)分析報告模板精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)分析報告模板范文

關(guān)鍵詞 集團(tuán)制企業(yè) 財務(wù)分析體系 構(gòu)建策略

企業(yè)財務(wù)分析體系作為企業(yè)管理的核心模塊，順應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，其對企業(yè)業(yè)績的提升和增強(qiáng)競爭力的效果明顯。同時，集團(tuán)制企業(yè)經(jīng)營管理多元化復(fù)雜的特點(diǎn)也為財務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。單一的財務(wù)指標(biāo)分析無法為企業(yè)的發(fā)展提供有用的財務(wù)信息，無法提供前瞻性較強(qiáng)的管理建議，這使得集團(tuán)制企業(yè)加速構(gòu)建科學(xué)合理、實用性強(qiáng)、綜合性高的財務(wù)分析體系成為必然。

一、集團(tuán)制企業(yè)財務(wù)分析體系的構(gòu)建原則

（1）財務(wù)分析體系應(yīng)盡力適應(yīng)集團(tuán)制企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動。集團(tuán)制企業(yè)是適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的產(chǎn)物，其組織形式多以母子公司為主，母公司主要負(fù)責(zé)投資方向和投資策略的選擇，分子公司則是執(zhí)行集團(tuán)母公司經(jīng)營決策的經(jīng)濟(jì)實體。集團(tuán)制企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，往往涉及行業(yè)類型較多，跨地區(qū)、跨行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)擁有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，但也為財務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。集團(tuán)制企業(yè)的財務(wù)分析體系不能像一般企業(yè)那樣滿足于簡單快速的幾個財務(wù)比率的羅列以敷衍了事，它需要財務(wù)分析體系中對分析對象的選擇多元化，對集團(tuán)制企業(yè)內(nèi)部不同管理層級關(guān)注的重點(diǎn)個性化，從而滿足不同財務(wù)分析報告使用目的的要求，盡可能考慮各種應(yīng)用的可能。

（2）財務(wù)分析體系應(yīng)充分滿足企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動態(tài)變化的特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)相對于一般中小企業(yè)而言，面臨的市場環(huán)境更為復(fù)雜，由于我國資本市場的日益成熟，投資機(jī)會增多，資本運(yùn)作更加頻繁。集團(tuán)制企業(yè)要求建立一個財務(wù)分析體系能夠滿足集團(tuán)公司不同的資本運(yùn)作需求，如果企業(yè)財務(wù)分析體系能夠適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，為企業(yè)各項投資和并購重組決策提供可行性分析報告，則可以為集團(tuán)制企業(yè)快速提高資本經(jīng)營效益做好參謀。當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，可持續(xù)發(fā)展的提法為企業(yè)戰(zhàn)略的形成提供了更多的思路。過去的業(yè)績不代表企業(yè)的將來，可持續(xù)發(fā)展的思路要求集團(tuán)制企業(yè)認(rèn)真梳理歷史的成功和失敗經(jīng)驗，立足長遠(yuǎn)，面向未來，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，而財務(wù)分析體系恰恰滿足了這一要求，運(yùn)用科學(xué)方法恰當(dāng)估計企業(yè)未來，做出合理判斷。

（3）財務(wù)分析體系應(yīng)確保實用性和預(yù)警性。財務(wù)分析體系的存在基礎(chǔ)是為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)，這就要求其建立的原則是確保實用性及預(yù)警性。實用性可以保證財務(wù)分析報告的使用者（這里指的是企業(yè)的經(jīng)營管理者）能夠通過報告所載內(nèi)容分析集團(tuán)制企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，針對報告中提出的改進(jìn)思路加以篩選，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門改進(jìn)經(jīng)營，提升企業(yè)效益。預(yù)警性原則是集團(tuán)制企業(yè)財務(wù)分析體系構(gòu)建的關(guān)鍵所在，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變的今天，發(fā)揮財務(wù)分析體系的預(yù)警作用可以提示企業(yè)快速處理經(jīng)營風(fēng)險，把控制關(guān)口前移，使企業(yè)面臨復(fù)雜的市場環(huán)境時，能夠防患于未然，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

（4）財務(wù)分析體系應(yīng)兼顧全面性和靈活性。集團(tuán)制企業(yè)的財務(wù)分析體系應(yīng)注重全面反映各種影響企業(yè)經(jīng)營效果的信息類別，摒棄以往單純地只針對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析，應(yīng)結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營活動層面進(jìn)行多維度的分析。例如，財務(wù)分析體系應(yīng)涵蓋企業(yè)計劃、質(zhì)量、生產(chǎn)、采購、人力資源等各業(yè)務(wù)部門，由財務(wù)分析組織上述部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)信息及動態(tài)趨勢的及時掌握，并結(jié)合對外部宏觀經(jīng)濟(jì)、政府主導(dǎo)調(diào)控的分析，得出全面及靈活多樣的分析結(jié)論。

二、集團(tuán)制企業(yè)財務(wù)分析體系的構(gòu)建步驟

（1）構(gòu)建財務(wù)分析體系的組織保障――機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團(tuán)制企業(yè)設(shè)立組織機(jī)構(gòu)并配備合適的人員是構(gòu)建財務(wù)分析體系的先決條件，為集團(tuán)制企業(yè)順利開展財務(wù)分析工作提供了組織保障。實踐中，一般應(yīng)設(shè)立財務(wù)分析評價小組，小組是組織主體而不是實體部門，其辦公機(jī)構(gòu)和常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置在集團(tuán)公司財務(wù)管理部門，同時協(xié)調(diào)其他業(yè)務(wù)部門骨干組成財務(wù)分析評價小組。由集團(tuán)公司的財務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織各有關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)分析體系的具體業(yè)務(wù)。在人員的選擇上，應(yīng)把握全局性和動態(tài)性原則。即要精通財務(wù)知識，也要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，同時還應(yīng)兼顧企業(yè)突發(fā)事件的影響，及時動態(tài)地調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，以高質(zhì)量的復(fù)合型人才建立儲備機(jī)制，順應(yīng)分析目標(biāo)的要求及時調(diào)整。

（2）構(gòu)建財務(wù)分析體系的物質(zhì)保障――建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。建立起完備、準(zhǔn)確、及時的企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是集團(tuán)制企業(yè)有效開展財務(wù)分析的根本前提保障，是財務(wù)分析的基礎(chǔ)和本源所在。只有對集團(tuán)制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計劃數(shù)據(jù)、科技發(fā)展數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行及時收集，分類處理，才能集成集團(tuán)制企業(yè)的各類信息源，為正確分析企業(yè)財務(wù)狀況提供支持。集團(tuán)制企業(yè)由于跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的特點(diǎn)，要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建立及維護(hù)應(yīng)遵循特定的制度準(zhǔn)則來進(jìn)行，制度應(yīng)規(guī)定信息收集、保管、調(diào)取、維護(hù)、更新、反饋等環(huán)節(jié)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，流程標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，如能具體指定專職部門，則對提高信息處理效率會大有裨益。例如，某集團(tuán)公司為建立起企業(yè)大型信息處理集成系統(tǒng)，專門成立了信息部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及其所屬分子公司信息系統(tǒng)的操作運(yùn)營管理。

（3）構(gòu)建財務(wù)分析體系的工具――篩選財務(wù)分析指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)制企業(yè)的財務(wù)分析體系評價指標(biāo)的篩選應(yīng)遵循以管理層需求為導(dǎo)向，以溝通反饋內(nèi)容為重點(diǎn)的原則進(jìn)行。例如，集團(tuán)制企業(yè)往往是多元化經(jīng)營主體，其所轄業(yè)務(wù)范圍涉及多個板塊。而在日常財務(wù)報告中，并未對這些業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行細(xì)分。這就要求財務(wù)分析體系建立起分行業(yè)板塊的評價指標(biāo)，為管理層提供分板塊的細(xì)化數(shù)據(jù)，并提供每個板塊的利潤貢獻(xiàn)率，以利于管理層正確做出投資決策。實踐中，在運(yùn)用這些指標(biāo)進(jìn)行分析的過程中，還應(yīng)重視對指標(biāo)的計算基礎(chǔ)進(jìn)行修正，以得出個性化適用于本集團(tuán)企業(yè)的結(jié)論。例如，在進(jìn)行總資產(chǎn)收益率的計算過程中，把那些可能造成企業(yè)潛在虧損的資產(chǎn)如長期應(yīng)收款項、不良存貨等資產(chǎn)從總資產(chǎn)中剔除，目的是讓總資產(chǎn)收益率指標(biāo)更能體現(xiàn)企業(yè)實際，改變企業(yè)虛盈實虧的現(xiàn)象，為決策提供詳實的財務(wù)數(shù)據(jù)。又如，重視現(xiàn)金流量分析指標(biāo)在實踐中的應(yīng)用，對現(xiàn)金凈流量進(jìn)行實時監(jiān)控，如果超預(yù)警值，則應(yīng)引起高度重視。

（4）形成財務(wù)分析體系的成果――財務(wù)分析報告或?qū)ｍ椃治鰣蟾?。集團(tuán)制企業(yè)管理層級多，應(yīng)建立統(tǒng)一模式的財務(wù)分板報告模板，用以規(guī)范各類企業(yè)的報告格式。在財務(wù)分析報告日期的選擇上，也應(yīng)在集團(tuán)制企業(yè)中制定制度，規(guī)定上報綜合財務(wù)分析的時間節(jié)點(diǎn)，如季度、半年度、年度等。在報告模板的設(shè)置上，應(yīng)主要包含以下內(nèi)容：1）報告企業(yè)的基本情況。2）報告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總體情況。3）企業(yè)經(jīng)營策略分析。4）財務(wù)指標(biāo)分析。5）企業(yè)投資前景分析。6）指標(biāo)預(yù)警類別及應(yīng)對策略。7）分析結(jié)論及建議。專項分析報告作為財務(wù)分析體系的重要組成部分，以其個性化、針對性強(qiáng)的特點(diǎn)受到了管理層的關(guān)注。專項分析報告不像綜合財務(wù)分析耗時較長，它靈活多變的特點(diǎn)廣泛應(yīng)用于企業(yè)對重點(diǎn)單獨(dú)財務(wù)事項的分析上。例如，對稅收籌劃、大額逾期應(yīng)收款項、清理不良存貨方面進(jìn)行專項評價，專項分析報告起到了有益的補(bǔ)充作用。

綜上，財務(wù)分析體系的構(gòu)建為集團(tuán)制企業(yè)做出正確的經(jīng)營投資策略及適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境提供了支持，秉持上述原則建立起來的財務(wù)分析體系能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會快速更新的需要，使集團(tuán)制企業(yè)在競爭中增強(qiáng)籌碼，防患于未然。

（作者單位為中國三冶集團(tuán)有限公司）

第2篇：財務(wù)分析報告模板范文

［關(guān)鍵詞］課程改革 項目教學(xué) 導(dǎo)學(xué)模式 職業(yè)素養(yǎng)

［中圖分類號］G712［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1009－5349（2011）11－0166－02

全國的高職院校財經(jīng)專業(yè)基本上都開設(shè)有財務(wù)分析或類似課程，該課程有其特殊的目標(biāo)定位，其目標(biāo)決定了其基本特點(diǎn)以及改革動因和方向，而目前的教學(xué)現(xiàn)狀如果與其不符或有差距，即是本課程的改革對象，本文著重從目前課程教學(xué)現(xiàn)狀分析入手，圍繞這一基本思路展開論述。

一、財務(wù)分析課程教學(xué)現(xiàn)狀分析

目前，全國的高職院校財經(jīng)專業(yè)基本上都開設(shè)有財務(wù)分析或類似課程，但教學(xué)過程存在的諸多不足值得重視，可大體概括為以下幾個方面：

（一）教材安排體系成熟統(tǒng)一，但案例不足的缺點(diǎn)明顯

各類院校開發(fā)的校本教材沿用了多年來基本成熟的模塊化編排體系，在順序上一般先安排盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力等專題性分析理論方法，后安排綜合分析的理論方法，這是很成熟的方法，主張繼續(xù)沿用。但值得注意的問題是，這些教材案例比較單一，從頭到尾沿用某特定公司的數(shù)據(jù)，每個專題理論的舉例分析都只有一個，顯得不夠靈活，學(xué)生如果換家公司進(jìn)行分析，往往很不熟悉，捉襟見肘。甚至有些教材編寫的各種案例之間前后不統(tǒng)一，往往給后來綜合分析的教學(xué)帶來不便。要使學(xué)生達(dá)到較好的把握和熟練運(yùn)用，單靠教材的案例是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要一線教師認(rèn)真收集整理一大批案例，于教學(xué)時大量使用，訓(xùn)練學(xué)生的分析技能，沒有這樣的錘煉過程，效果難以顯現(xiàn)。一些院校編寫了案例與習(xí)題冊，但遺憾的是，又往往與教材章節(jié)模塊編排嚴(yán)重不統(tǒng)一，甚至有許多無用或無關(guān)的龐大案例，無法真正操作，使學(xué)生思路受到干擾，估計編者完全是為了應(yīng)付項目而草率成就的，其實這類所謂的案例集價值效用非常低。也有一些案例是虛假的數(shù)據(jù)，屬于編者個人閉門杜撰的數(shù)據(jù)，其與企業(yè)實際的情況相差甚遠(yuǎn)，以這樣的假設(shè)數(shù)字來迎合理論，基本上沒有什么意義。

（二）教學(xué)過程重理論兜售而輕實際應(yīng)用

由于務(wù)實觀念的缺乏和鉆研精神的不足，許多從事財務(wù)分析的教學(xué)者按教材既定編排講解，時間過多地耗費(fèi)在按部就班的理論兜售中，沒有“實戰(zhàn)訓(xùn)練”的意識，顯得理論多卻無用武之地，既不去收集整理真正企業(yè)的各種財務(wù)數(shù)據(jù)，也不會針對特定的實際公司做出有價值的分析結(jié)論，失去了本學(xué)科的本來價值和意義。教學(xué)者至多是編寫或者引用一些選擇、判斷、問答、計算之類的習(xí)題進(jìn)行訓(xùn)練，即使學(xué)生做題能力很高，但這樣的美麗形式之后，其實質(zhì)效果往往很差，也是教學(xué)者不注重自身業(yè)務(wù)能力的提高的重要體現(xiàn)。由于不注重本學(xué)科本身意義的思考，過于按傳統(tǒng)思路設(shè)計課堂，導(dǎo)致學(xué)生重計算而輕分析，在數(shù)字游戲中逐步迷失了課程的真正方向。

（三）課程教具落后、講解抽象虛幻，學(xué)生很難步步跟進(jìn)

會計報表本身具有矩陣特點(diǎn)，數(shù)據(jù)復(fù)雜多變，數(shù)據(jù)關(guān)系嚴(yán)格統(tǒng)一，分析需要借助于大量計算加工過程和表格進(jìn)行，如果單純運(yùn)用黑板和粉筆的方式，會消耗許多口舌告知學(xué)生的數(shù)據(jù)定位，浪費(fèi)許多時間描畫各類表格，并且還要使用落后的計算器進(jìn)行運(yùn)算，使得課堂效率大為降低，分析過程的時間就會被大量擠占。而如果難以調(diào)節(jié)課堂氣氛的話，學(xué)生很容易在這個過程中陷入疲倦而放棄了分析環(huán)節(jié)的聽講。但如果采取多媒體演示（尤其是excel表關(guān)系）往往會事半功倍，講解清晰直觀，演示具體快捷，計算迅速準(zhǔn)確，使得數(shù)據(jù)表格計算的時間大為縮短，為分析環(huán)節(jié)騰出了大量的時間和寶貴精力，易于師生很好地達(dá)成其目標(biāo)。很可惜，許多學(xué)校在會計報表分析教學(xué)過程中，并沒有充分利用好多媒體以及office數(shù)據(jù)處理軟件的強(qiáng)大功能。

（四）導(dǎo)學(xué)行為缺乏目標(biāo)驅(qū)動，自主探究的潛在動力沒有充分調(diào)動

興趣是學(xué)習(xí)第一動力，任務(wù)驅(qū)動是行之有效的實現(xiàn)方法之一，它集中體現(xiàn)在課堂架構(gòu)的設(shè)計思路之中。任務(wù)驅(qū)動的本質(zhì)實際上是目標(biāo)驅(qū)動，不僅僅涵蓋教學(xué)者日常導(dǎo)學(xué)的引入上，還應(yīng)當(dāng)形成常規(guī)，使學(xué)生在整個學(xué)期整個課程自始至終都明確其骨干任務(wù)，并將其作為敦促學(xué)習(xí)的持久化動力。但從目前情況看，任務(wù)驅(qū)動還僅僅停留在小打小鬧水平上，是教師偶爾的設(shè)計，而且設(shè)計被看作是件艱辛的工作，往往難以持續(xù)。而學(xué)生則因教師的偶爾設(shè)計被“偶爾驅(qū)動”，并沒有形成常規(guī)自覺的導(dǎo)學(xué)模式。由于教學(xué)總體思路的滯化，學(xué)生的興趣難以調(diào)動，自主學(xué)習(xí)和積極探究的高職學(xué)生潛在品質(zhì)沒有得以充分培養(yǎng)，降低了該課程的學(xué)科價值和最終成效。

（五）實訓(xùn)力度相對薄弱，教學(xué)成果難以檢驗，學(xué)生寫作能力并未持續(xù)培養(yǎng)

依據(jù)多年來的一貫做法，目前的會計報表分析課程日常練習(xí)基本上采取選擇、判斷、問答、計算、小案例分析等形式，而且許多數(shù)據(jù)是教材編者主觀假設(shè)的，訓(xùn)練效果與實際工作形式相差甚遠(yuǎn)，不利于掌握實際技能。其實，本課程具有突出的模塊化、專題性特點(diǎn)，實踐教學(xué)具有很強(qiáng)的可操作性，針對特定小型專題形成套路式項目導(dǎo)學(xué)、設(shè)計固定格式的信息表，要求學(xué)生按規(guī)范分步驟分析判斷，最后形成基本一致的結(jié)論是完全可能的。由于各企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)千差萬別且容易獲取，給同學(xué)布置各自不同企業(yè)、而操作方法卻相對統(tǒng)一的分析任務(wù)，既可以培養(yǎng)獨(dú)立思考的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，大幅度消滅抄襲弊病，又能培養(yǎng)學(xué)生信息收集的技能和規(guī)范寫作的習(xí)慣，實現(xiàn)本課程的衍生目標(biāo)。此外，本課程還可以通過大作業(yè)形式實現(xiàn)項目考核，給學(xué)生布置各自不同的企業(yè)財務(wù)分析任務(wù)，提交大篇幅綜合性的分析報告，作為評定其學(xué)習(xí)實績的基本依據(jù)，即類似于本科院校實施的課程設(shè)計，學(xué)生邊做邊學(xué)、學(xué)有所得的成就感會油然而生，這無形中又提升了他們敬業(yè)的精神和務(wù)實的作風(fēng)。但遺憾的是，目前各院校會計報表分析課程中，項目實訓(xùn)力度嚴(yán)重不足，課程的本質(zhì)目標(biāo)并沒有很好地實現(xiàn)。

二、財務(wù)分析課程改革方案設(shè)計

依據(jù)課程本質(zhì)目標(biāo)、特點(diǎn)，針對目前教學(xué)現(xiàn)狀中存在的不足，筆者提出如下改革思路。

（一）采取差異化的真實公司案例導(dǎo)教導(dǎo)學(xué)模式，實現(xiàn)持續(xù)驅(qū)動

采取的辦法是精心設(shè)計出固定格式的excel報表分析模板，但要求同學(xué)們各自選擇不同的上市公司數(shù)據(jù)展開分析討論，既可以作為常規(guī)實訓(xùn)使用，又為項目考核準(zhǔn)備了充分基礎(chǔ)，使學(xué)生學(xué)習(xí)目標(biāo)非常明確、導(dǎo)學(xué)方式貼近工作實際。它包括小型項目驅(qū)動和大型項目驅(qū)動。小型項目驅(qū)動主要針對資產(chǎn)經(jīng)營、資本經(jīng)營、商品經(jīng)營和上市公司盈利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、債務(wù)風(fēng)險、發(fā)展能力、財務(wù)結(jié)構(gòu)、利潤結(jié)構(gòu)、橫向趨勢分析及各類因素分析等局部專題，按模板指定格式自動生成的數(shù)據(jù)展開分析，各專題均可形成幾十套上市公司分析數(shù)據(jù)和報告，也大大提高了實踐教學(xué)的水平。這種小性項目驅(qū)動可以培養(yǎng)獨(dú)立思考的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，大幅度消滅抄襲弊病，又能培養(yǎng)學(xué)生信息收集的技能和規(guī)范寫作的習(xí)慣，實現(xiàn)本課程的衍生目標(biāo)。大項目驅(qū)動主要針對本課程后階段的學(xué)習(xí)和考核進(jìn)行，通過大作業(yè)形式提交經(jīng)過不斷完善和規(guī)整的大篇幅綜合性分析報告實現(xiàn)，必要情況下展開辯論大賽形式展開，并作為評定其學(xué)習(xí)實績的基本依據(jù)，這十分類似于本科院校實施的課程設(shè)計，培養(yǎng)務(wù)實的作風(fēng)。不管是小項目驅(qū)動還是大項目驅(qū)動，都是導(dǎo)學(xué)雙方的自覺行為，從課程開課前直至期末考核結(jié)束后，項目驅(qū)動均能自動實現(xiàn)持續(xù)化、常規(guī)化，對該課程的改革模式起著決定性的影響。

（二）開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化案例倉庫，豐富導(dǎo)學(xué)資源，方便全程考核

本課程十分適宜項目教學(xué)，且實用豐富，課堂上可充分利用互聯(lián)網(wǎng)在傳遞財務(wù)報告等信息的優(yōu)勢，大量引進(jìn)案例，在同學(xué)之間開展辯論，深入把握。同時，在學(xué)期后段安排綜合分析報告會，交流觀點(diǎn)，激發(fā)碰撞。要把學(xué)生的分析成果適時轉(zhuǎn)化為導(dǎo)學(xué)案例、試題資源，日積月累，不斷完善。

（三）加大實訓(xùn)力度，以物化成果檢驗導(dǎo)學(xué)績效，并持續(xù)培養(yǎng)其衍生能力

日常練習(xí)要盡可能減少選擇、判斷、問答、計算等形式，訓(xùn)練形式盡可能貼近實際工作方式，以利于掌握實際技能。因此，要在學(xué)生逐步完成各家上市公司分析報告的基礎(chǔ)上，利用資源適時推出標(biāo)準(zhǔn)化的活頁式課堂實訓(xùn)卡、課程成果卡，作為常規(guī)實訓(xùn)與考核的基本依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)化是指紙張、表格、大體基本思路格式統(tǒng)一，便于規(guī)范操作、積分考核、持續(xù)登記及資源備份。應(yīng)當(dāng)用一年左右時間逐步完成標(biāo)準(zhǔn)化活頁式課堂實訓(xùn)卡的制作，并不斷完善和豐富。同時，要將實訓(xùn)貫穿于導(dǎo)學(xué)全過程，二者不予嚴(yán)格區(qū)分，互相借力，實現(xiàn)完全融合。

財務(wù)分析重在分析，而分析的物化形式――分析報告需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S、恰當(dāng)?shù)恼Z句、符合規(guī)范的文稿寫作加以表達(dá)，尤其是分析性結(jié)論以及為了論證各種結(jié)論而引入的各種客觀數(shù)據(jù)都需要認(rèn)真斟酌，需要用恰當(dāng)?shù)恼Z言予以串連，封面、目錄、正文、附注、參考、后記等頁面關(guān)系，標(biāo)題、段落、表格、圖形之間的搭配等，以及辯論前的準(zhǔn)備和辯論過程的交鋒，都會成為擺在學(xué)生面前的各種矛盾，需要其不斷克服，會計報表分析課程可以有效訓(xùn)練他們的寫作與排版技能及應(yīng)變能力。導(dǎo)學(xué)和考核過程應(yīng)當(dāng)把這些能力要求納入打分因素，培養(yǎng)其適應(yīng)職場文案等工作的能力。

（四）課程內(nèi)容不斷引入最新研究成果，更新分析方法，課堂設(shè)計精煉科學(xué)

要隨時形成新的認(rèn)識、架構(gòu)新的體系、拓寬教學(xué)內(nèi)容，務(wù)必使理論方法與實務(wù)界緊密接軌。要對原課程標(biāo)準(zhǔn)、原教學(xué)計劃作許多調(diào)整，廢棄重復(fù)、過時和不切實際的理論和項目，經(jīng)常性地增加新觀點(diǎn)、新方法，包括信息的收集整理與報告的撰寫，重新組織教學(xué)的實施，提高學(xué)科的實用性拓展其內(nèi)在價值，并且應(yīng)在電子資源和作業(yè)上得以體現(xiàn)。

（五）課程考核重應(yīng)用檢驗，將標(biāo)準(zhǔn)化實訓(xùn)、辯論、真實公司財務(wù)分析報告成果納入體系綜合評價

導(dǎo)學(xué)和考核過程應(yīng)當(dāng)把寫作水平、文檔排版、答辯效果等能力要求納入打分因素，引導(dǎo)其適應(yīng)辦公室職場工作的能力?？荚嚐o論采取閉卷或開卷形式，都要基于同一公司案例完整數(shù)據(jù)形式，要求做到以下三點(diǎn)：

1.題型緊扣學(xué)科特點(diǎn)，均采取綜合分析的方式，通過給定的數(shù)據(jù)表格，要求完善有關(guān)資料并展開各方面的專題分析，考察其分析與概括能力，集中體現(xiàn)本課程的基本目標(biāo)，也有利于通過復(fù)習(xí)，進(jìn)一步提高同學(xué)們的寫作能力。

2.數(shù)據(jù)資料要集中統(tǒng)一，均來自于同一個上市公司，講求真實和時效，分析結(jié)論有價值，先各專題分析，后綜合評價，提升辯證思維和提煉能力。

3.內(nèi)容全面，應(yīng)涵蓋本課程基本知識單元，題量大，且要點(diǎn)要明確，有利于考察同學(xué)們的敏感性和操作能力。

總之，當(dāng)前財務(wù)分析或類似課程具有體系成熟但案例不足、教學(xué)者重理論兜售而輕實際應(yīng)用、教學(xué)方法不利于學(xué)生自主探究等缺陷，導(dǎo)學(xué)過程應(yīng)予以重大變革，實施差異化的真實公司案例導(dǎo)教導(dǎo)學(xué)模式，大量開發(fā)與課程標(biāo)準(zhǔn)基本一致的財務(wù)分析專題案例和綜合案例倉庫，推行標(biāo)準(zhǔn)化實訓(xùn)與考核，豐富導(dǎo)學(xué)資源，不斷引入和探索最新的分析方法研究成果，并調(diào)整課程成績評定方法，將寫作、排版、答辯等要素納入考核體系。

【參考文獻(xiàn)】

[1]馬成榮.職業(yè)教育項目課程的有效實施及其推進(jìn)策略[J].中國職業(yè)技術(shù)教育,2006,11.

第3篇：財務(wù)分析報告模板范文

現(xiàn)行財務(wù)分析的局限性

（一）財務(wù)分析的客觀局限性縱觀財務(wù)報表分析領(lǐng)域，報表本身存在的局限性成為制約財務(wù)報表分析作用發(fā)揮的首要因素。1.分析報表的局限性。財務(wù)報表是以客觀的歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)反映企業(yè)的現(xiàn)狀，缺乏動態(tài)性。首先，因為經(jīng)濟(jì)資源的制約，報表信息不能完全反映企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)資源。其次，財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)是歷史數(shù)據(jù)，在不同時點(diǎn)實際價值也不同。2.分析維度的局限性。隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變幻莫測，特別是外部的競爭愈發(fā)劇烈，現(xiàn)有的財務(wù)分析指標(biāo)無法滿足財務(wù)分析的需要，企業(yè)的獲利能力，營運(yùn)能力和償債能力也很難真實反映出來。3.分析對象的局限性。目前的財務(wù)分析基本都是標(biāo)準(zhǔn)化的模板，以不變應(yīng)萬變，不同利益相關(guān)者的需求差異未得到重視，分析部門還不能面向不同群體提供個性化、定制化的財務(wù)分析。

（二）財務(wù)分析的主觀局限性1.財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)結(jié)構(gòu)有待提升。財務(wù)人員的成長路徑相對單一，財務(wù)管理相對滯后，缺乏財務(wù)戰(zhàn)略支撐，有些人員只了解本崗位范圍內(nèi)工作，對其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域知之甚少，思維逐步固化，喜歡以我為中心，排斥換位思考，久而久之走出去橫向交流的意識越發(fā)淡薄。2.財務(wù)分析與實際業(yè)務(wù)結(jié)合不緊密。財務(wù)分析不能“深入一線走下去”，對于差異的分析只停留在表面，很少深入實地調(diào)研，不能掌握公司運(yùn)營的一手信息和數(shù)據(jù)。3.財務(wù)信息化建設(shè)力量薄弱。許多企業(yè)財務(wù)管理信息過于分散，尤其在大型企業(yè)的自身部門設(shè)置與義務(wù)管理中，許多下屬部門出于自身利益考慮，山頭主義嚴(yán)重，通過掌握核心數(shù)據(jù)信息來爭取部門在企業(yè)內(nèi)部的話語權(quán)，使部門之間的數(shù)據(jù)信息無法暢通，公司層面獲取的數(shù)據(jù)不完整，導(dǎo)致整個決策層的決策偏頗。

優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析的措施

（一）針對財務(wù)分析客觀局限性的措施財務(wù)分析指標(biāo)在企業(yè)財務(wù)報表中有著舉足輕重的作用，正確使用可提高信息使用者的決策水平，并對融資和投資決策起著至關(guān)重要的作用，在企業(yè)財務(wù)管理的其他內(nèi)容中也發(fā)揮著重大作用。1.綜合考慮企業(yè)財務(wù)信息，加強(qiáng)動態(tài)分析。（1）加深企業(yè)信息披露。由于報表本身是客觀記錄企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)其他非財務(wù)數(shù)據(jù)介紹較少，縮減了信息使用者的分析依據(jù)，所以企業(yè)在財務(wù)報表中除了突出企業(yè)的各項資產(chǎn)信息，還要適當(dāng)披露其承受的內(nèi)外環(huán)境風(fēng)險等信息。（2）完善對財務(wù)報表附注的分析。為避免簡單的財務(wù)指標(biāo)對報表使用者造成誤解，需要通過財務(wù)報表附注對報表本身進(jìn)行補(bǔ)充與詳細(xì)解釋。為給報表使用者提供更加科學(xué)、有效的決策依據(jù)，在進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時，除了關(guān)注財務(wù)報表中的財務(wù)數(shù)據(jù)，更要結(jié)合報表附注中的其他信息，才能更準(zhǔn)確評價企業(yè)的各方面能力。2.平衡所有者和經(jīng)營者的利益。隨著公司的日益壯大，公司所有者和經(jīng)營權(quán)也開始逐漸分離，但是兩者因為利益關(guān)系無法達(dá)到平衡。企業(yè)一方面可以通過適當(dāng)?shù)莫剟?、股?quán)的分配、提高經(jīng)營者對公司經(jīng)營業(yè)績的關(guān)注度，另一方面建立適當(dāng)?shù)募詈图s束機(jī)制，限制經(jīng)營者的行為，減少、制衡經(jīng)營者的權(quán)利，迫使管理層將信息進(jìn)行均衡分布。3.重視非財務(wù)信息的分析。為及時向利益相關(guān)者反饋所需的決策信息，傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)難以洞悉企業(yè)存在的問題，在原有的財務(wù)分析指標(biāo)基礎(chǔ)上引入一些對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的非傳統(tǒng)財務(wù)分析指標(biāo)，比如市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、人力資源指標(biāo)、市場風(fēng)險和服務(wù)指標(biāo)等。

（二）根據(jù)報表使用者的需求，制定財務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)財務(wù)分析報告是企業(yè)與其所有的利益相關(guān)者實現(xiàn)信息溝通的紐帶和橋梁，不同的利益相關(guān)者對分析報告關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)也各不相同。為使報表使用者根據(jù)各自需求抓住所需數(shù)據(jù)，為不同的報表使用者提供不同廣度和深度的財務(wù)報表分析就顯得格外重要。這里僅以企業(yè)內(nèi)部報表使用者為例，闡述如何制定財務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)。

1.決策層的財務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)決策層包括股東會、董事會和監(jiān)事會，是公司實施治理的頂級權(quán)利機(jī)構(gòu)，在企業(yè)信息的獲取上有著高度的一致性和認(rèn)同感，他們立足于最高決策層，通過公司戰(zhàn)略層面的核心指標(biāo)進(jìn)行決策，把控公司未來發(fā)展方向。財務(wù)分析的測重點(diǎn)應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）公司投資回報能力，主要通過經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）指標(biāo)來反映營業(yè)凈利潤剔除全部投入資本后的剩余，并通過這種投入產(chǎn)出剩余的趨勢決定今后資本投入的依據(jù)。（2）盈利能力，主要是通過ROE凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)來反映企業(yè)盈利和資本使用效率，進(jìn)而對企業(yè)成長價值做出評價。（3）償債能力，主要是通過資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、到期債務(wù)與現(xiàn)金流對比情況等指標(biāo)來反映企業(yè)對償債風(fēng)險的承受能力，進(jìn)而對企業(yè)的重大融資決策提供依據(jù)。

2.經(jīng)營層的財務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)經(jīng)營層負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營運(yùn)作，希望得到較為詳細(xì)的經(jīng)營指標(biāo)以及財務(wù)數(shù)據(jù)背后所揭示的業(yè)務(wù)背景和運(yùn)行狀況，包括相關(guān)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、特殊財會稅收政策、內(nèi)控風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)以及在同行業(yè)的競爭地位，從而揭示公司經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中存在的問題。（1）財務(wù)指標(biāo)a.償債能力?？赏ㄟ^長期的資產(chǎn)負(fù)債率以及短期的流動比率、速動比率指標(biāo)為企業(yè)管理者做好戰(zhàn)略決策提供財務(wù)依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的債務(wù)情況、融資能力以及盈利能力，審慎安排公司的融資情況和償債資金安排，確保公司不出現(xiàn)流動危機(jī)甚至債務(wù)違約，維持企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。b.資本結(jié)構(gòu)。可通過股東權(quán)益比率以及產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率及帶息負(fù)債比率等資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)來判斷企業(yè)是否存在債務(wù)危機(jī)，了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，最大限度的利用公司當(dāng)前的凈資產(chǎn)規(guī)模，在合適的生產(chǎn)或者經(jīng)營規(guī)模下推動資本杠桿的運(yùn)用，確保公司凈資產(chǎn)收益的最大化。c.盈利能力?？赏ㄟ^營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈利潤現(xiàn)金比率來直觀觀察企業(yè)的盈利狀況，對現(xiàn)有經(jīng)營水平以及將來創(chuàng)造盈利能力進(jìn)行分析，制定戰(zhàn)略規(guī)劃，對盈利較差的條線進(jìn)行重點(diǎn)培育或者剝離，對盈利能力較強(qiáng)的條線或者工作方式進(jìn)行發(fā)掘并推廣。d.發(fā)展能力。經(jīng)營層肩負(fù)著讓企業(yè)不斷發(fā)展壯大的重任，最大效率的利用公司的各項資源并激發(fā)其活性，故總資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率等指標(biāo)有利于管理層掌控企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營能力發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化業(yè)務(wù)發(fā)展策略，提高企業(yè)活性和發(fā)展能力。（2）非財務(wù)指標(biāo)經(jīng)營層作為公司戰(zhàn)略的實施者尤其關(guān)注政策的變化和市場的狀態(tài)?；跊Q策層戰(zhàn)略的導(dǎo)向和安排，經(jīng)營層需要關(guān)注能夠反映市場占有水平、市場風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量、人力資源以及服務(wù)能力的核心指標(biāo)和政策文件。

3.管理層的財務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)管理層是公司實施管理的中堅力量，重在貫徹經(jīng)營層所制定的重大決策、監(jiān)督和協(xié)調(diào)執(zhí)行層的工作、以及服務(wù)于企業(yè)管理工作等。管理層更注重的是企業(yè)成本控制、高質(zhì)量的分配企業(yè)資源、調(diào)動員工主觀能動性、控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險、提高企業(yè)競爭力。（1）財務(wù)指標(biāo)a.償債能力。相比長期償債能力，管理層更關(guān)注短期償債能力。流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)有助于管理層發(fā)現(xiàn)短期資金周轉(zhuǎn)問題，判斷是否需要依賴出售存貨或舉借新債來償還到期債務(wù)，或者資金是否占用較多，從而影響經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)效率和獲利能力，并及時與經(jīng)營層溝通。b.盈利能力。管理層通過營業(yè)利潤率、銷售毛利率發(fā)掘企業(yè)的市場競爭力，分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利空間和變化趨勢，以及分析市場環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營品種的變化、市場地理環(huán)境的變化等。另外，管理層可通過成本費(fèi)用利潤率第一時間監(jiān)控企業(yè)的成本費(fèi)用，并及時做出調(diào)整。c.盈利質(zhì)量指標(biāo)。銷售凈現(xiàn)率、凈利潤現(xiàn)金比率和現(xiàn)金毛利率有助于管理層監(jiān)控企業(yè)的收益水平、收益穩(wěn)定性及收益結(jié)構(gòu)，判斷經(jīng)營收益與非經(jīng)營收益的比例關(guān)系是否合理，提高經(jīng)營部門的效益和創(chuàng)利能力。d.營運(yùn)能力指標(biāo)。管理層起著承上啟下的作用，聯(lián)系并充分利用整個組織的資料。既要對經(jīng)營層提出建議，又要對執(zhí)行層提出管理要求。管理層通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壞賬損失等指標(biāo)分析和評價企業(yè)的銷售能力、資金周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)的流動性、存貨管理水平等企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)能力。e.成長性指標(biāo)。管理層更關(guān)注與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的成長性指標(biāo)，如主營業(yè)務(wù)收入增長率和主營利潤增長率，分析市場需求與業(yè)務(wù)擴(kuò)張能力，資產(chǎn)管理費(fèi)用等狀況。通過分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，掌握企業(yè)未來發(fā)展趨勢與發(fā)展速度。（2）非財務(wù)指標(biāo)管理層需要關(guān)注市場占有率，挖掘企業(yè)的經(jīng)營潛力，不斷了解新產(chǎn)品與新技術(shù)的出現(xiàn)、需求情況的變化，指導(dǎo)執(zhí)行層運(yùn)用各種市場推銷手段，向市場的深度發(fā)展，從而提高公司市場的占有率。同時，管理層需要不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量。根據(jù)美國質(zhì)量管理大師威廉戴明博士提出的“產(chǎn)品質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，不是檢驗出來的”理論，管理層只有在生產(chǎn)過程中關(guān)注每個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝和作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行，才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量。

第4篇：財務(wù)分析報告模板范文

財務(wù)稽核計算機(jī)管理系統(tǒng)

財務(wù)稽核是財務(wù)管控系統(tǒng)的一個子模塊，以國家財政經(jīng)濟(jì)法規(guī)、內(nèi)部各項財務(wù)管理制度、風(fēng)險內(nèi)控管理手冊等企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)則。面向日常財務(wù)業(yè)務(wù)活動與工作成果，運(yùn)用特有的稽核方法與技巧，根據(jù)被稽核對象的特點(diǎn)設(shè)置出針對性的稽核查證規(guī)則與方案；以實時在線稽核的模式幫助用戶動態(tài)監(jiān)控財務(wù)活動中各種違規(guī)事項，將財務(wù)工作目標(biāo)中的偏差降到最低，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效控制，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營的目的。

一、財務(wù)稽核系統(tǒng)工作內(nèi)容

財務(wù)稽核管理系統(tǒng)工作模塊設(shè)置全面，可以進(jìn)行全面的財務(wù)稽核工作，包括財務(wù)管理、會計核算、預(yù)算管理、收入管理、成本管理、利潤管理、福利薪酬管理、社保資金管理、工程管理、物資管理、資產(chǎn)設(shè)備管理、合同管理、稅務(wù)管理、資金管理、應(yīng)收應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付款管理、上下級資金調(diào)撥管理、權(quán)益管理、基建管理、關(guān)聯(lián)交易管理、擔(dān)保管理、帳銷案存資產(chǎn)管理、財務(wù)信息化管理、電網(wǎng)維護(hù)、會計報告和會計檔案管理等方面。在工作過程中，不僅可以發(fā)現(xiàn)問題的存在，還可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行真實性分析，形成分析報告，提出改進(jìn)措施，并進(jìn)行數(shù)據(jù)記憶，將案例和問題備案，提供調(diào)閱服務(wù)。

二、財務(wù)稽核系統(tǒng)的組成

財務(wù)稽核管理系統(tǒng)由三個模塊組成，分別是系統(tǒng)管理、稽核體系、在線稽核。

第一，系統(tǒng)管理可以實現(xiàn)對管理權(quán)限的設(shè)置，針對要稽核的內(nèi)容和崗位，進(jìn)行崗位的權(quán)限設(shè)置，對其賦予權(quán)限。在完成權(quán)限設(shè)置后，稽核時才能選到被稽核單位和稽核對象，進(jìn)行稽核工作。如果無權(quán)限，無法進(jìn)行相應(yīng)的稽核，保證了財務(wù)稽核工作的嚴(yán)密性和保密性。

第二，稽核體系分為固有稽核體系和新增稽核體系。固有稽核體系是國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一配置下發(fā)的，包含了通用的財務(wù)稽核體系要素，保證了基本的稽核系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境。為了保證財務(wù)稽核工作的順利進(jìn)行，固有稽核體系可以使用，不能進(jìn)行修改。在實際的財務(wù)稽核工作中，具體到某個地區(qū)，固有稽核體系往往會產(chǎn)生局限性，因為不同地區(qū)的稽核工作都具有自己的地域工作特點(diǎn)，要根據(jù)不同的工作條件和環(huán)境“因地制宜”。所以，在固有體系外，設(shè)立了新增體系，不同的使用單位可以根據(jù)自己工作內(nèi)容的特點(diǎn)進(jìn)行不同的新增體系設(shè)置，體系可使用、可修改。

此外，涉及到稽核規(guī)則的各個方面，都可以由用戶自行定義，并且將稽核規(guī)則逐步積累，將財務(wù)管理經(jīng)驗“存儲”起來。實際工作中，可以將上級單位、下級單位或其他單位的稽核規(guī)則，選擇性地導(dǎo)入到自己的稽核規(guī)則庫中使用，用稽核規(guī)則表示工作要求，實現(xiàn)資源共享。例如：會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計制度的稽核；會計報表及財務(wù)分析報告數(shù)據(jù)來源的稽核；固定資產(chǎn)賬卡一致性稽核。新增體系增加了財務(wù)稽核工作的全面性和靈活性，使工作更加合理和科學(xué)。

第三，在線稽核分為專項在線稽核和日常稽核二部分內(nèi)容。

專項在線稽核是一個專項管理模塊，可以實現(xiàn)稽核項目的新增、稽核項目文書的上傳、項目執(zhí)行、項目工作記錄和稽核報告的形成、項目協(xié)查。具體操作流程為：

進(jìn)入財務(wù)管控中財務(wù)稽核的集團(tuán)稽核；

稽核單位新增稽核內(nèi)容模板；

稽核單位新增稽核項目；

在“項目執(zhí)行”功能下，對新增的項目進(jìn)行稽核，生成工作記錄并進(jìn)行保存；

在“項目協(xié)查”功能下，完成“反饋工作記錄”中“被稽核單位填寫”意見；

在“項目執(zhí)行”功能下，修改工作記錄（稽核結(jié)果的最終結(jié)論）；

在“稽核報告”功能下，生成稽核報告、標(biāo)示完成；

在“統(tǒng)計報告”功能下，查詢前面做的專線在線稽核。

日?；?/p>

日常稽核的工作流程為：

稽核單位新增稽核分類；

稽核單位新增稽核任務(wù)；

在“日常稽核”狀態(tài)下，進(jìn)行項目稽核；

日?；送戤吅?，形成稽核工作記錄。

三、財務(wù)稽核管理系統(tǒng)的功能

第一，檢查帳、證、表勾稽關(guān)系及對財務(wù)指標(biāo)的稽核。執(zhí)行制定的稽核規(guī)則，檢查賬戶與憑證，賬戶與報表、報表項目間的稽核關(guān)系是否正確，減少會計處理時計算匯總過程中的技術(shù)性錯誤，如：檢查上下年余額是否一致，總帳、明細(xì)帳金額是否一致等典型錯誤。

將企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)值與對標(biāo)值進(jìn)行對比，找出差距；對經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)及時給予提醒，以利于企業(yè)改進(jìn)管理工作，防范財務(wù)風(fēng)險。

指標(biāo)定位功能可以快速查找、定位所需要的指標(biāo)。這項功能適用于指標(biāo)數(shù)量較多的情況，可以進(jìn)行精確查找，也可進(jìn)行模糊查找，使用戶在較短時間內(nèi)快速找到需要的指標(biāo)，從而提高工作效率。

第二，查閱憑證以檢查法規(guī)制度的落實情況。將多項企業(yè)內(nèi)部管理制度，用憑證稽核規(guī)則進(jìn)行描述。系統(tǒng)執(zhí)行這些規(guī)則，就能從大量的會計憑證中，檢驗出不符合制度規(guī)定的憑證，結(jié)合專業(yè)人員對這部分憑證的分析判斷，可以發(fā)現(xiàn)記帳過程中出現(xiàn)的錯弊，及時給予糾正，保證財務(wù)制度的權(quán)威性。

第三，固定資產(chǎn)卡片信息完整性、真實性稽核。檢驗各類固定資產(chǎn)卡片信息的完整性及真實性，按規(guī)則篩選不符合規(guī)定的卡片，提交專業(yè)人員進(jìn)一步分析檢查。

第5篇：財務(wù)分析報告模板范文

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)；全面預(yù)算管理系統(tǒng)；建設(shè)

中圖分類號：G647 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01

一、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)意義

在構(gòu)建現(xiàn)代財政制度體系進(jìn)程中，根據(jù)財政部2013年新制定或修訂的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》以及《高等學(xué)校會計制度》等法規(guī)，高校預(yù)算全面、規(guī)范、精細(xì)，績效及目標(biāo)引領(lǐng)、易于操作，符合教育規(guī)律、內(nèi)控原理，預(yù)算執(zhí)行全過程可管或可控等已成為行業(yè)基本要求和標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的以核算為核心的財務(wù)系統(tǒng)已不能適應(yīng)新的內(nèi)外部環(huán)境要求，亟需構(gòu)建新制度體系下的高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)，適應(yīng)新形勢的同時，還要在“程序驅(qū)逐勞動力”方面展開探索和實踐。

高校財務(wù)管理工作的特點(diǎn)是循環(huán)，新系統(tǒng)從該循環(huán)的源頭（即預(yù)算編制基礎(chǔ)和預(yù)算編制）開始，經(jīng)執(zhí)行、控制、核算、決算和分析結(jié)束，再到下個循環(huán)重新開始。在循環(huán)中順應(yīng)事業(yè)發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)制度和系統(tǒng)的結(jié)合（即“從預(yù)算到?jīng)Q算及分析全程一體化制度”與“全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)”的結(jié)合），滿足信息使用者多層次、多維度需求。

二、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的概況

（一）全面預(yù)算管理系統(tǒng)簡介

全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用管理會計原理和工具，擴(kuò)展財務(wù)服務(wù)的時間、空間、人員范圍，盡量優(yōu)化簡化流程，基本實現(xiàn)制度和系統(tǒng)結(jié)合，擺脫工作對人工的依賴。通過該系統(tǒng)構(gòu)建可以將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控規(guī)范》的精神及要求細(xì)化到高校經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理的具體環(huán)節(jié)中去。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，提高管理能力，不斷梳理、學(xué)習(xí)，改善自身存在的問題，以良好的聲譽(yù)和服務(wù)，科學(xué)化的管理模式，優(yōu)秀的團(tuán)隊以及自身的資源優(yōu)勢，總體設(shè)計，構(gòu)建即符合高校發(fā)展，又順應(yīng)財政改革的全面預(yù)算管理框架和服務(wù)體系。

（二）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的模塊

根據(jù)現(xiàn)代財政體制改革進(jìn)度，高校現(xiàn)階段全面預(yù)算管理系統(tǒng)至少包括以下模塊：從財政國庫集中支付系統(tǒng)直接下載收支指標(biāo)，績效管理應(yīng)用（戰(zhàn)略管理、戰(zhàn)略財務(wù)、計劃預(yù)算管理、合并報表等應(yīng)用）、智能應(yīng)用（財務(wù)分析、學(xué)校人員、資產(chǎn)、債務(wù)、學(xué)生結(jié)構(gòu)及層次分析）等，可實現(xiàn)開放、有效的數(shù)據(jù)集成。如：詳細(xì)的工作業(yè)務(wù)計劃、多維度的預(yù)算編制、模擬預(yù)測及試算、預(yù)算報表分層級合并匯總、預(yù)算編制結(jié)果的執(zhí)行控制與預(yù)警、預(yù)算的場景模擬、滾動預(yù)算與預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、數(shù)據(jù)采集接口技術(shù)下統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺（保證全校數(shù)據(jù)一致）。

（三）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的特點(diǎn)

系統(tǒng)的關(guān)鍵特點(diǎn)：工作流程引導(dǎo)、數(shù)據(jù)采集驗證和錯誤檢查、定時數(shù)據(jù)映射和上載、詳細(xì)的審計復(fù)核和調(diào)整、集成的安全控制。

根據(jù)戰(zhàn)略定位，圍繞指導(dǎo)思想總體設(shè)計，構(gòu)建即符合高校發(fā)展，又順應(yīng)財政改革的全面預(yù)算管理框架和服務(wù)體系，逐步實現(xiàn)“程序驅(qū)逐勞動力”。即：以最少的人力、精力、時間，盡可能提高工作效率，盡可能及時提供高準(zhǔn)確率的財務(wù)服務(wù)。增強(qiáng)信息使用者對數(shù)字的信心、降低合規(guī)性成本，簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化過程，剔除并標(biāo)準(zhǔn)化重復(fù)的環(huán)節(jié)。

三、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)內(nèi)容

（一）編制預(yù)算

1.基礎(chǔ)信息庫整合

通過基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和預(yù)設(shè)的定額標(biāo)準(zhǔn)，自動生成收支預(yù)算和決算。包含：收入規(guī)模測算，全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息采集、整理、分析中心；全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息統(tǒng)計查詢和存儲；全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息分析。

2.支出項目立項，資金申請、審批和下達(dá)

申報項目要按5年規(guī)劃編制3年資金滾動預(yù)算，同時，要編制預(yù)算當(dāng)年的政府采購計劃。實現(xiàn)項目在線申報、財務(wù)處資金安排建議。自動生成預(yù)算委員會審議稿、校黨委會審議稿、預(yù)算下達(dá)文件及附表等文獻(xiàn)資料。

（二）決算報表、報表編制說明及報表附注按模板自動生成

主要實現(xiàn)采集單位綜合信息、在職人員信息、離退休人員信息、其他人員信息、單位資產(chǎn)信息以及其他按需填報的信息，經(jīng)過審核程序后，形成基礎(chǔ)信息庫。實現(xiàn)自動生成預(yù)算報表、決算報表（文字和報表），最大可能節(jié)省人力，提高編制速度，提高準(zhǔn)確率

（三）分析指標(biāo)體系

動態(tài)查詢、生成統(tǒng)計表和分析表，自動生成統(tǒng)計和分析報告，實現(xiàn)對項目申報全過程、寬口徑的查詢統(tǒng)計；數(shù)據(jù)時間序列橫縱向?qū)Ρ取?/p>

（四）財務(wù)內(nèi)部復(fù)審預(yù)警信息系統(tǒng)

制定靈活的財務(wù)預(yù)警規(guī)則獲取用友財務(wù)系統(tǒng)，在每天或每周的固定時點(diǎn)，系統(tǒng)自動分析規(guī)定時間段以內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對這段時間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐筆掃描，對違反規(guī)則的業(yè)務(wù)提示預(yù)警信息，生成報告，財務(wù)處按要求協(xié)調(diào)報賬部門及時整改。

四、全面預(yù)算管理系統(tǒng)對財務(wù)管理工作的改善

通過系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)對數(shù)字的信心、降低合規(guī)性成本、簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化可重復(fù)的財務(wù)流程、通過審計線索跟蹤提供流程透明度、通過Web將源數(shù)據(jù)連接到全面數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，引導(dǎo)工作流程實現(xiàn)數(shù)據(jù)及時性、提升財務(wù)人員工作效率。

（一）消除數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險

可以創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的流程，避免收集財務(wù)數(shù)據(jù)的低效率。透明的流程可以保證干凈數(shù)據(jù)和準(zhǔn)確結(jié)果，為端對端自動化采集、映射、驗證、上報財務(wù)數(shù)據(jù)創(chuàng)建了一個標(biāo)準(zhǔn)化流程。數(shù)據(jù)驗證和質(zhì)量審核機(jī)制保證用戶在每一步都進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查，錯誤識別、生成提醒和差異調(diào)整。

（二）降低合規(guī)性成本

財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理可以大大降低財務(wù)管理成本，系統(tǒng)可以完整追蹤財務(wù)數(shù)據(jù)的移動和處理，包括：即時的錯誤檢查支持快速識別錯誤并通知相關(guān)人員；審計復(fù)核追蹤評估、差異分析、行動計劃等。通過系統(tǒng)可以通過結(jié)果追溯業(yè)務(wù)的來龍去脈；自動存檔功能可以保護(hù)完成的業(yè)務(wù)痕跡。

（三）簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化

可以通過從多數(shù)據(jù)源有效地導(dǎo)入數(shù)據(jù)，來消除因為學(xué)校多系統(tǒng)而引起的數(shù)據(jù)采集過程的瓶頸和手工文檔管理。提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)備引擎，可以集成、轉(zhuǎn)化、驗證任意來源的數(shù)據(jù)。

（四）提升財務(wù)人員的效率

財務(wù)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)收集和整理，程序化后不再需要費(fèi)時的人工數(shù)據(jù)處理。基于Web的用戶界面便于所有用戶間的信息傳遞，保證信息及時、統(tǒng)一、準(zhǔn)確。

參考文獻(xiàn)：

[1]范雪.企業(yè)預(yù)算方法研究[A].北方經(jīng)貿(mào)，2012.

[2]林雪娥.關(guān)于企業(yè)彈性預(yù)算方法的研究[M].財會月刊.2012（01）.

第6篇：財務(wù)分析報告模板范文

【關(guān)鍵詞】投資咨詢；使命；定位；發(fā)展；建議

在世界經(jīng)濟(jì)形勢日新月異、國家能源戰(zhàn)略不斷調(diào)整和能源企業(yè)爭奪能源日趨激烈的情況下，中國海洋石油總公司為了順利實現(xiàn)二次跨越發(fā)展，躋身國際一流能源企業(yè)的行列，完成高質(zhì)量快速發(fā)展，順利實施戰(zhàn)略和加強(qiáng)投資管理，在此背景下成立了咨詢中心。下面對咨詢中心如何準(zhǔn)確定位，如何發(fā)展壯大，確定怎樣的管理運(yùn)作模式才能較好地完成中心的使命進(jìn)行探討。

1.咨詢中心的定位和使命

國內(nèi)外能源公司都在快速發(fā)展，中海油主業(yè)發(fā)展的速度并沒有體現(xiàn)特別的優(yōu)勢：擁有的發(fā)展資源有限，各產(chǎn)業(yè)板塊競相擴(kuò)張，沒有很好地理順相互之間資源、項目、市場在各板塊之間的分配，管理日趨攤薄，業(yè)務(wù)相互交叉；投資項目評價投入精力不足；國際研究、戰(zhàn)略研究、政策研究亟待加強(qiáng)；對環(huán)境的感知度和敏感度不強(qiáng)。

咨詢中心成立的意義在于加強(qiáng)對總公司發(fā)展規(guī)劃的研究及對重大投資項目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評價，保障總公司全產(chǎn)業(yè)鏈的健康可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的科學(xué)布局，提升發(fā)展質(zhì)量。

1.1咨詢中心定位

咨詢中心是總公司決策層的參謀助手：整合和利用專家資源，結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)的技術(shù)優(yōu)勢，建立完善的評估咨詢制度和程序，為總公司決策層提供科學(xué)依據(jù)，達(dá)到投資項目決策科學(xué)化、民主化的要求；規(guī)劃計劃部門的技術(shù)經(jīng)濟(jì)支持機(jī)構(gòu)：在投資管理全過程中，承擔(dān)工程造價定額編修、專題研究、項目前期調(diào)研、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)評估咨詢、組織可研報告專家評審、投資項目后評估等專業(yè)技術(shù)層面的支持服務(wù)，是總公司“二次跨越”戰(zhàn)略構(gòu)想的重要踐行者。

1.2咨詢中心的使命

加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃、政策研究能力和對環(huán)境變化的應(yīng)變能力，提出風(fēng)險預(yù)測和危機(jī)預(yù)警機(jī)制，把握投資方向，及時修訂整體戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行路徑和策略，根據(jù)總公司投資管理規(guī)定對項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)評估，提出投資決策意見，做好科學(xué)論證是咨詢中心肩負(fù)的重要使命。

1.3咨詢中心的長、中、短期目標(biāo)

面對機(jī)構(gòu)初建、“新手新路”的實際情況，咨詢中心需堅持“兩手抓”：一手抓能力建設(shè)，不斷使自身的能力素質(zhì)與總公司賦予的職責(zé)使命相適應(yīng)、與總公司“二次跨越”的內(nèi)在要求相適應(yīng)；一手抓項目評估咨詢，初步樹立咨詢中心在總公司投資管理和項目評估咨詢中的專業(yè)形象，迅速提升和建立咨詢中心在投資管理環(huán)節(jié)中的權(quán)威地位。

確定業(yè)務(wù)范圍[1]：根據(jù)中心成立的使命和定位，常態(tài)化的任務(wù)應(yīng)包括以下內(nèi)容：行業(yè)前瞻性研究、國家產(chǎn)業(yè)政策研究、公司戰(zhàn)略發(fā)展和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃研究、資產(chǎn)并購方案、工程咨詢方案、項目評估（立項、可行性研、初步設(shè)計）意見或報告、項目過程管理、項目過程及后評價、工程項目監(jiān)理、項目考核。此外還可完成專業(yè)課題研究、科技項目立項、開題報告、重大項目前期研究。

1.3.1長期目標(biāo)

把咨詢中心建設(shè)成中國最受尊重的大型咨詢企業(yè)：受到項目業(yè)主單位的尊重，通過我們的敬業(yè)精神、綜合素質(zhì)和專業(yè)能力為項目決策提供有價值的建議，讓企業(yè)認(rèn)同、尊重；得到同行的尊重和認(rèn)可；得到員工的尊重，樹立良好的雇主品牌,無論離開還是留在這里的人都非常尊重和熱愛這里。

建立一個能完全實現(xiàn)自己管理理念、管理模式的管理軟件平臺。

樹立國內(nèi)國際行業(yè)內(nèi)品牌形象。

1.3.2中期目標(biāo)

獲得國家工程咨詢甲級資質(zhì)，承攬國內(nèi)外工程建設(shè)、資產(chǎn)并購、資源收購等大型項目咨詢評估任務(wù)；建立一支行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的專家咨詢隊伍。

1.3.3短期目標(biāo)

有序推進(jìn)咨詢評估業(yè)務(wù)開展，抓好現(xiàn)有咨詢評估項目。按計劃有序穩(wěn)妥地開展好從規(guī)劃計劃部門移交的咨詢評估項目，.做好與規(guī)劃計劃部門的業(yè)務(wù)對接。開展專題調(diào)研工作，.積極開展前瞻性研究，及早編寫行業(yè)分析報告，定期或不定期開展以產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢、行業(yè)發(fā)展環(huán)境等為內(nèi)容的前瞻性研究。扎實開展咨詢評估基礎(chǔ)工作，做好項目信息庫建設(shè)、專家信息庫建設(shè)；編寫評估報告模板；編制專家評審辦法和程序制定立項、可研及初步設(shè)計、項目申請報告報送流程和質(zhì)量要求。

2.管理和運(yùn)營模式[2]

中心目前主要采取獨(dú)立運(yùn)行、受托服務(wù)的運(yùn)作模式，運(yùn)營專業(yè)化。將總公司賦予的職責(zé)使命與咨詢行業(yè)規(guī)律相結(jié)合，培養(yǎng)專業(yè)隊伍，建立專業(yè)制度，提供專業(yè)服務(wù)。以“一專多能”為方向，科學(xué)設(shè)計員工培訓(xùn)課程，逐步將員工培養(yǎng)成能力全面的組織協(xié)調(diào)員、取證上崗的注冊咨詢工程師和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家；以動態(tài)管理的專家?guī)鞛檩d體，建立專家參與決策咨詢的工作機(jī)制，建成相對穩(wěn)定、“敢言、多謀、慎斷”的專家隊伍；以“獨(dú)立、公正、科學(xué)、可靠”為準(zhǔn)則，健全和完善專家咨詢制度，形成覆蓋全面、運(yùn)行有效的咨詢評估工作制度體系；將提交高質(zhì)量的咨詢評估報告作為管理提升的核心目標(biāo)和檢驗管理提升成果的第一尺度，提供專業(yè)咨詢決策服務(wù)，持續(xù)為中國海油的發(fā)展貢獻(xiàn)價值。

3.發(fā)展壯大的路徑

3.1建立權(quán)威與信譽(yù)

由簡至難，由表及里，加強(qiáng)行業(yè)權(quán)威性建設(shè)，對國家產(chǎn)業(yè)政策深入研究，系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制訂，加強(qiáng)原料、產(chǎn)品、工藝技術(shù)、產(chǎn)業(yè)動態(tài)，先進(jìn)技術(shù)跟蹤，掌握市場動態(tài)信息，了解各細(xì)分市場。對建設(shè)單位的咨詢項目不能僅僅停留在專家審查結(jié)果上，需要全程跟蹤，從項目的立項預(yù)測，可行性研究，合規(guī)建設(shè)，經(jīng)濟(jì)評價和財務(wù)分析、出謀劃策、指出不足、減少項目紕漏，幫助項目解決瓶頸問題，不管項目的評估結(jié)果如何，都是為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)項目合理運(yùn)作。經(jīng)過時間的推移、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和原料、產(chǎn)品和技術(shù)的改良，總能證明咨詢機(jī)構(gòu)存在的價值和意義。不僅僅對項目建設(shè)單位，也是對總公司總體發(fā)展做出的貢獻(xiàn)，足以使機(jī)構(gòu)在行業(yè)內(nèi)建立權(quán)威，獲得良好的信譽(yù)。有威才能有位。

第7篇：財務(wù)分析報告模板范文

本次調(diào)查歷時3個月，以《銀行監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理良好標(biāo)準(zhǔn)》為基礎(chǔ)，設(shè)計調(diào)查要素215條，發(fā)放調(diào)查問卷122份，通過座談會、現(xiàn)場督導(dǎo)等多種形式，深入調(diào)查輔導(dǎo)并廣泛聽取各方面的意見和建議。

數(shù)據(jù)質(zhì)量管理基礎(chǔ)薄弱

統(tǒng)計團(tuán)隊力量尚未形成

首先，數(shù)據(jù)質(zhì)量組織領(lǐng)導(dǎo)方式粗放。

從理事會層面來看，除省聯(lián)社外的121家農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中只有望城農(nóng)合行等6家機(jī)構(gòu)在風(fēng)險管理機(jī)制規(guī)劃中涉及數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，桂東農(nóng)商行等38家機(jī)構(gòu)將有關(guān)數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性、完整性的要求寫入行社章程，其余77家機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)劃為空白；60%的機(jī)構(gòu)理事會未考慮督促內(nèi)審等相關(guān)部門定期對數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行有效的檢查和評估，40%的機(jī)構(gòu)開展了涉及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的內(nèi)審、稽核等常規(guī)檢查，但未納入理事會議事日程。

從高管層層面來看，全省僅先導(dǎo)農(nóng)商行及芙蓉、雨花農(nóng)合行3家行自我描述在《統(tǒng)計管理辦法》中建立健全了數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制。36%的機(jī)構(gòu)缺乏高管層對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理從機(jī)制、分工、評價到問責(zé)的明確規(guī)定，61%的機(jī)構(gòu)明確了數(shù)據(jù)質(zhì)量職責(zé)分工，部分涉及問責(zé)辦法。

從主管領(lǐng)導(dǎo)層面來看，主管統(tǒng)計的領(lǐng)導(dǎo)分工基本明確，對統(tǒng)計工作的財力、物力保障充足。88%的行社能夠以正式文件的形式明確主管統(tǒng)計工作的領(lǐng)導(dǎo)。98%的行社主管領(lǐng)導(dǎo)在統(tǒng)計經(jīng)費(fèi)和專用設(shè)備等資源調(diào)配方面能給予有效支持，但在建立分工協(xié)調(diào)機(jī)制和部署重大監(jiān)管統(tǒng)計事項方面則存在明顯不足，29%的行社沒有建立分工協(xié)調(diào)機(jī)制，33%的行社未能提供與分工協(xié)調(diào)相關(guān)的文件，機(jī)制建立流于口頭描述。

此外，部門設(shè)置五花八門、授權(quán)不全面、履職不充分，歸口管理存在明顯缺陷。

其次，崗位設(shè)置嚴(yán)重不足。

從歸口管理部門來看，50%以上的行社歸口管理部門未設(shè)置監(jiān)管統(tǒng)計專職崗位，9%的行社崗位設(shè)置沒有制度性規(guī)定，統(tǒng)計崗位人員數(shù)量難以滿足日益復(fù)雜的監(jiān)管統(tǒng)計工作需要。從業(yè)務(wù)部門來看，各行社業(yè)務(wù)部門沒有設(shè)置專職統(tǒng)計崗位，一般由業(yè)務(wù)人員兼職，63%的行社缺乏制度明確兼職崗位的統(tǒng)計職責(zé)。從AB角設(shè)置來看，各行社AB角設(shè)置混亂，難以有效發(fā)揮崗位作用。從統(tǒng)計崗位的配套建設(shè)來看，各行社均能滿足統(tǒng)計崗位培訓(xùn)、系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用支出，但65%以上的統(tǒng)計人員表示監(jiān)管統(tǒng)計崗位的薪酬水平與一般崗位一致，無法吸引和激勵統(tǒng)計人員。

此外，團(tuán)隊建設(shè)亟待加強(qiáng)，主要表現(xiàn)在人員數(shù)量難以保證需求，人員素質(zhì)有待提高，培訓(xùn)明顯不足等。

同時，本次調(diào)查認(rèn)知不足折射出組織、人員力量的薄弱。經(jīng)對收回調(diào)查問卷逐條整理分析，發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象提供的26125條調(diào)查信息中，有4548條信息結(jié)論與事實描述不符，調(diào)查結(jié)果總體修正率達(dá)19%，農(nóng)商行、農(nóng)合行、縣級聯(lián)社的分類修正率分別為17.1%、17.4%、19.3%。

制度框架尚未搭建

業(yè)務(wù)制度普遍缺失

從調(diào)查來看，湖南省農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)剛剛起步。從管理制度類型來看，以統(tǒng)計管理辦法為主，個別行社同時制定了統(tǒng)計工作考核辦法。從管理制度內(nèi)容來看，不夠科學(xué)合理，內(nèi)容普遍不全面，較多涉及組織管理、監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)質(zhì)量考核、部門職責(zé)等內(nèi)容，協(xié)調(diào)機(jī)制、安全保密、系統(tǒng)保障等方面基本未涵蓋。從管理制度執(zhí)行情況來看，已建立管理制度的60家行社中，有11家認(rèn)定自身管理制度執(zhí)行不到位。

業(yè)務(wù)制度普遍缺失。當(dāng)前，湖南省農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)制度建設(shè)的現(xiàn)狀是：122家被調(diào)查機(jī)構(gòu)中僅有5家機(jī)構(gòu)涉及業(yè)務(wù)制度的制定。業(yè)務(wù)制度的普遍缺失也造成了業(yè)務(wù)制度的內(nèi)容、評價與更新、制度備案等多項數(shù)據(jù)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)無法評價。

項目歸屬關(guān)系的概念尚未形成。為確保統(tǒng)計項目的內(nèi)容、方法和口徑統(tǒng)一，明確統(tǒng)計項目的取數(shù)路徑，早在2008年初，湖南銀監(jiān)局就明確要求，各機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)管統(tǒng)計指標(biāo)與本單位會計科目及相關(guān)賬簿“逐表逐項”進(jìn)行對照，編制書面的歸屬關(guān)系和取數(shù)路徑，以便于報表填制人員規(guī)范操作。從調(diào)查情況來看，湖南省農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)對項目歸屬關(guān)系至今缺乏準(zhǔn)確定位，部分機(jī)構(gòu)認(rèn)為列明歸屬關(guān)系即是按照銀監(jiān)會監(jiān)管報表填報說明填制報表，部分機(jī)構(gòu)期待省聯(lián)社在系統(tǒng)中統(tǒng)一制定。

系統(tǒng)建設(shè)處于起步階段

數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系不健全

湖南省農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)由省聯(lián)社統(tǒng)一建設(shè)開發(fā)，目前在線運(yùn)行的系統(tǒng)有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、新農(nóng)保系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)等。其中綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)能夠提供部分統(tǒng)計源數(shù)據(jù)，2012年6月信貸管理系統(tǒng)完成了二期升級改造，按新國標(biāo)增加了貸款行業(yè)標(biāo)識，增加了1104系統(tǒng)和人行大集中系統(tǒng)所需的部分?jǐn)?shù)據(jù)要素。正在開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)，將進(jìn)一步增加監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)源。

數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系不健全表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，日常監(jiān)控體系不健全。一是數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制未建立。從省聯(lián)社到各家縣級行社均未建立完整的流程監(jiān)控制度和差錯糾正制度。二是數(shù)據(jù)源質(zhì)量監(jiān)控需改進(jìn)。各行社業(yè)務(wù)部門對歸口管理部門提出的數(shù)據(jù)源質(zhì)量問題整改較為及時，整改完整率達(dá)70%，數(shù)據(jù)源的重復(fù)性差錯得到有效控制。但是數(shù)據(jù)源質(zhì)量監(jiān)控缺乏制度約束，90%以上的行社沒有明確數(shù)據(jù)源信息錄入標(biāo)準(zhǔn)，66%以上的行社沒有對數(shù)據(jù)源信息進(jìn)行有效的復(fù)核，僅有45%的行社不定期開展過信貸、財務(wù)、資金營運(yùn)等專項檢查。三是歸口管理的全面監(jiān)控不足。55%的歸口管理部門未對監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行全面跟蹤，33%的行社僅對一些重要、異動較大的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測。對報表的審核局限于表內(nèi)、表間校驗且高度依賴于銀監(jiān)會報表模板和客戶端設(shè)定的校驗公式?？蛻麸L(fēng)險系統(tǒng)報表基本維持“誰統(tǒng)計，誰負(fù)責(zé)”的模式。53%的歸口管理部門沒有制定數(shù)據(jù)日?？己酥贫取２糠中猩缬捎诓块T職責(zé)分工問題，造成歸口管理部門未能有效履行監(jiān)控職責(zé)。四是數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測不到位。85%的行社未建立與報表頻度相適應(yīng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測臺賬，已建立臺賬的行社完全依賴于手工記載，基本不涉及問題的成因分析。

第二，數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查監(jiān)督機(jī)制不健全。統(tǒng)計現(xiàn)場檢查能有效提升銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量，促進(jìn)銀行統(tǒng)計制度的貫徹落實。從內(nèi)控層面來看，70%的行社未將數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查納入內(nèi)控合規(guī)體系，75%的行社歸口管理部門未向內(nèi)控合規(guī)部門提出過數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查的建議，74%的行社內(nèi)控合規(guī)部門未對數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行過專項檢查。內(nèi)控檢查的缺失，造成數(shù)據(jù)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)控，管理問題難以反饋到行社高層。從歸口管理層面來看，在制度建設(shè)上，79%的行社未建立監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)場檢查制度。部分行社對統(tǒng)計歸口管理部門統(tǒng)計檢查的職權(quán)、方式和內(nèi)容等方面有所涉及，但未具體規(guī)定監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)場檢查的具體內(nèi)容、程序、報告、處理和整改等事項。從業(yè)務(wù)層面看，沒有制度規(guī)定相關(guān)業(yè)務(wù)部門須對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)源質(zhì)量進(jìn)行檢查，但在實際工作中，43%的行社業(yè)務(wù)部門以各種形式對數(shù)據(jù)源進(jìn)行過檢查，其中37%的行社實際工作中僅風(fēng)險管理部對信貸基礎(chǔ)信息進(jìn)行過不定期檢查。

第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量考核評價機(jī)制不健全。有效的考核評價體系和獎懲機(jī)制可以促進(jìn)銀行監(jiān)管統(tǒng)計工作改進(jìn)和提升。當(dāng)前，湖南省農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計考核力量普遍較弱。首先，省聯(lián)社統(tǒng)一制定了《湖南省農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社經(jīng)營目標(biāo)管理考核辦法》，用于湖南省農(nóng)信社縣級聯(lián)社的年度經(jīng)營目標(biāo)管理考核，賦予業(yè)務(wù)管理部數(shù)據(jù)質(zhì)量、制度建設(shè)以及操作流程的考核權(quán)限，但是歸口管理部門考核權(quán)威性不足。其次，業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)源質(zhì)量考核體系尚未形成，81%的行社業(yè)務(wù)部門沒有制定數(shù)據(jù)源考核制度，數(shù)據(jù)源質(zhì)量難以得到保證。再次，考核激勵約束不夠，62%的行社未將考核結(jié)果納入績效考核體系。已納入績效考核的行社數(shù)據(jù)考核占比在10%～30%之間，能起到一定的激勵作用。