財務(wù)管理與稅收籌劃精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 稅收籌劃 財務(wù)管理 現(xiàn)狀 措施

隨著我國市場經(jīng)濟改革的深入進行，企業(yè)在迎來更多機遇的同時也面臨著更多的挑戰(zhàn)，市場競爭的日益激烈使企業(yè)在發(fā)展的過程中不得不在節(jié)約資金，優(yōu)化企業(yè)價值上另辟蹊徑，唯有如此，企業(yè)才能在發(fā)展中獨具優(yōu)勢，在充分應(yīng)對挑戰(zhàn)的同時也更好地利用機遇來發(fā)展自己。稅收籌劃正是在這樣一種市場經(jīng)濟背景下產(chǎn)生的，事實證明，企業(yè)的稅收籌劃為企業(yè)發(fā)展節(jié)約了更多資金的同時，也擴寬了企業(yè)財務(wù)管理的方式，為其長遠發(fā)展奠下了堅實的基礎(chǔ)，而企業(yè)的發(fā)展也越來越離不開稅收籌劃。

一、稅收籌劃的定義及特征

所謂稅收籌劃，就是指企業(yè)在國家稅法的允許范圍內(nèi)，利用稅法的相關(guān)特定規(guī)定和條款，通過一定的現(xiàn)實技術(shù)及方法，對企業(yè)的理財、投資、經(jīng)營管理等活動進行事先的安排與籌劃，對相關(guān)的納稅方案進行優(yōu)化選擇，最終達到降低納稅成本和納稅風(fēng)險的效果，實現(xiàn)企業(yè)財富和企業(yè)價值的最大化的一種手段。稅收籌劃有其自身特點：首先其所有的活動都是在國家稅法允許的范圍內(nèi)進行，這使得稅收籌劃與一般的偷稅、漏稅、逃稅等不法活動區(qū)別開來；其次是目的性，企業(yè)進行稅收籌劃是有明顯的目的的，那就是避免企業(yè)繳納一些不必要繳納的稅款，為企業(yè)節(jié)約資金，實現(xiàn)企業(yè)財富和企業(yè)價值的最大化，最終為企業(yè)的長遠發(fā)展做出貢獻；第三就是政策導(dǎo)向性，稅收是政府對國家經(jīng)濟進行控制的一個重要杠桿，國家可以通過對稅收政策的調(diào)整來引導(dǎo)納稅人（一般即企業(yè)）采取呵護國家稅法的經(jīng)濟行為，以從而實現(xiàn)對國家經(jīng)濟的宏觀調(diào)控或者對社會的治理。而企業(yè)稅收籌劃的主要依據(jù)就是國家的稅法優(yōu)惠政策，企業(yè)為稅收籌劃而進行的一系列活動基本上都是在國家政策導(dǎo)向之下進行的；第四就是專業(yè)性，企業(yè)的稅收籌劃一般需要專業(yè)的財務(wù)人員來進行，而且對負責(zé)稅收籌劃的財務(wù)人員也有相關(guān)的要求：財務(wù)人員要對國家稅收的法律法規(guī)有明確的了解，要對市場經(jīng)濟環(huán)境相當(dāng)熟悉，此外還要具備扎實的風(fēng)險投資等方面的經(jīng)濟知識，因此企業(yè)的稅收籌劃是一項專業(yè)相比較強的工作；最后就是風(fēng)險性，很多稅收籌劃行為都屬于投資活動，有投資就有風(fēng)險，市場的瞬息萬變?yōu)槠髽I(yè)面臨的風(fēng)險埋下了隱患，因此，企業(yè)在采取采納政府的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的同時也可能選擇了相應(yīng)的風(fēng)險，這對企業(yè)的發(fā)展也形成了一種挑戰(zhàn)。

二、稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展及財務(wù)管理的重要性

稅收籌劃是企業(yè)的一種理財活動，同時也是企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分，稅收籌劃的一切行為都是在企業(yè)財務(wù)管理的前提下進行的，必須服從財務(wù)管理活動的安排，因此企業(yè)在進行稅收籌劃活動的過程中，其行為活動既會不可避免地受到財務(wù)管理的制約，而企業(yè)的財務(wù)管理，也會不可避免地受到稅收籌劃活動的影響。

（一）財務(wù)管理對稅收籌劃的制約作用

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理對其實施稅收籌劃有著重要的影響，財務(wù)管理的環(huán)境、目標(biāo)及內(nèi)容等都會制約的企業(yè)稅收籌劃活動的實施。具體說來，企業(yè)的財務(wù)環(huán)境包含很多內(nèi)容，從大的方面來看，有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)外部環(huán)境，而企業(yè)外部環(huán)境又包括了金融市場環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等，企業(yè)的財務(wù)活動要縱橫于各種環(huán)境之中，而置于財務(wù)管理之下的稅收籌劃更要受到各種環(huán)境的限制，因此財務(wù)管理便對企業(yè)的稅收籌劃起到一定的制約作用；稅收籌劃置于財務(wù)管理之下，意味著稅收籌劃的目標(biāo)必須與企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)聯(lián)系起來，稅收籌劃的目標(biāo)也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的一部分，實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)，也是為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)；企業(yè)財務(wù)管理的一系列內(nèi)容：籌措資金、經(jīng)營投資、資金運營及利潤分配等都會制約這稅收籌劃的執(zhí)行，如稅收籌劃在采用相關(guān)的鼓勵政策時會考慮企業(yè)的利潤分配，在資金運營的過程中，可能會為了進行稅收籌劃而統(tǒng)籌安排采購、銷售內(nèi)部核算，在投資時可能會以有稅收優(yōu)惠政策的行業(yè)作為參考等。

（二）企業(yè)的稅收籌劃對財務(wù)管理的影響

因為稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分，因此企業(yè)的財務(wù)管理在制定相關(guān)的政策、進行財務(wù)管理活動的時候都要將稅收籌劃發(fā)展的可能性考慮進去，這是稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的總體影響；其次，作為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策的重要變量以及重要經(jīng)濟環(huán)境要素，對企業(yè)財務(wù)管理制度的制定、對財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)有一定的刺激作用；第三，這一點是稅收籌劃的最終目標(biāo)，也是稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理最重要的作用——稅收籌劃的出發(fā)點和最終目標(biāo)都是為企業(yè)避免繳納不必要繳納的稅款，為企業(yè)節(jié)約資金，最終實現(xiàn)企業(yè)財富和價值的最大化，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，同時也為企業(yè)的財務(wù)管理開拓一條全新的道路。

三、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

目前的市場經(jīng)濟情況和國家政策安排對企業(yè)稅收籌劃還是比較有利，企業(yè)可以根據(jù)自身的實力和發(fā)展目標(biāo)來選擇各種稅收籌劃的方法，企業(yè)可以根據(jù)政府出臺的各種費用加計扣除規(guī)定、各種減免稅規(guī)定等來選擇固定資產(chǎn)折舊法、存貨計價方法籌劃等來實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。但是，企業(yè)自身在執(zhí)行稅收籌劃過程中還存在一些不足：首先，企業(yè)財務(wù)管理部門比較缺乏稅收籌劃方面的專業(yè)人才。我們在前面也提到，稅收籌劃是一項專業(yè)性比較強的工作，對相關(guān)的負責(zé)人員的專業(yè)水平及綜合知識技能要求非常高。目前，大多數(shù)企業(yè)中負責(zé)稅收籌劃的專業(yè)人員普遍存在綜合素質(zhì)不夠、專業(yè)知識不精等情況，而對國家稅法精通，對市場經(jīng)濟情況缺乏宏觀的把握，對投資風(fēng)險估計不足等都將我企業(yè)的發(fā)展帶來很大的風(fēng)險，有的企業(yè)因為避稅方法選擇不當(dāng)，不但不能達到為企業(yè)節(jié)稅的效果，還對企業(yè)的長遠發(fā)展帶來嚴重影響。其次，企業(yè)的相關(guān)決策人目光比較短淺，只看到了稅收籌劃的短期利益，所以在選擇相關(guān)“節(jié)稅”方法的過程中，往往會為了眼前的小利益而忽視一些對企業(yè)長遠發(fā)展有幫助的方案，這也是目前我國大多數(shù)企業(yè)在稅收籌劃方面的一個盲點。

四、優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃的措施

從目前企業(yè)在稅收籌劃方面存在的問題來看，要使企業(yè)的稅收籌劃更順利地進行、更好地發(fā)揮其對企業(yè)的重要作用，首先要做的就是培養(yǎng)稅收籌劃方面的專業(yè)人才，企業(yè)應(yīng)該為現(xiàn)有的財務(wù)人員創(chuàng)造繼續(xù)教育與提升的機會，舉行定期的講座，進行前沿學(xué)術(shù)交流，借鑒成功企業(yè)的范例，從而使人才得到綜合型提高，最終為企業(yè)的稅收籌劃工作服務(wù)。其次就是合理選擇稅收籌劃的方法。近年來，我國為刺激國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，提出了一系列的稅收優(yōu)惠政策，而企業(yè)要做的就是從自身實際情況出發(fā)，來選擇既能實現(xiàn)資金節(jié)約的目標(biāo)，又能促進企業(yè)長遠發(fā)展的稅收籌劃方法。企業(yè)通過稅收籌劃實現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)的方法很多，比較常見的是利用固定資產(chǎn)折舊計算方法進行稅收籌劃、利用存貨計價方法進行稅收籌劃、利用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃等方法。在采用這些方法的過程中，企業(yè)可以根據(jù)實際情況來選擇，比如存活計價的方法，不同的存貨計價方法會對企業(yè)的盈虧情況、財務(wù)狀況、所得稅等產(chǎn)生重大影響，因此企業(yè)需要籌劃的就是采取何種計價方法來實現(xiàn)其目標(biāo)。采用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃的方法也存在同樣的情況，采用直線法或者實際利率法都會產(chǎn)生不同的結(jié)果，因此，如果企業(yè)是折價購入債券，就應(yīng)選擇實際利率法進行攤銷，從而得到延緩納稅的目的；如果企業(yè)是溢價購入債券，就應(yīng)選擇直線法，從而對溢價進行攤銷。

五、結(jié)束語

企業(yè)應(yīng)該將稅收的籌劃與現(xiàn)行的稅收政策相互適應(yīng)。稅收的籌劃決策，關(guān)系至企業(yè)德生產(chǎn)與經(jīng)營，投資、營銷、理財及管理等活動，企業(yè)要想更好的獲得優(yōu)勢，獲取更大的市場收益，就應(yīng)該認真學(xué)習(xí)、及時準(zhǔn)確地把握稅收的政策，學(xué)會運用政策，抓住有利于企業(yè)發(fā)展的時機，進行稅收的籌劃。與此同時，還應(yīng)注意企業(yè)的稅收籌劃與國家的經(jīng)濟政策或者是杠桿的調(diào)節(jié)方向保持一致，才能較好地開展工作，順利實現(xiàn)稅收籌劃的目的，最終才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]李坤.淺談企業(yè)稅收籌劃[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)院版）.2011(05)

第2篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

（一）有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是通過科學(xué)合理的管理工作，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。而稅收籌劃就是達到這一目標(biāo)的最佳途徑。通過巧妙的方法進行合理避稅，制定最佳的納稅方案，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。企業(yè)實行財務(wù)管理工作實質(zhì)是合理科學(xué)的控制和分配資金的用途，管理企業(yè)的各項經(jīng)營活動的成本，起到控制成本的作用，從而促進經(jīng)濟利益提升的目標(biāo)實現(xiàn)。此外，值得重視的是，在控制企業(yè)各項管理成本時，無論是直接還是間接都要起到降低企業(yè)稅收負擔(dān)的作用，企業(yè)進行稅收籌劃也是為了這一目的，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。另一方面，企業(yè)在合理規(guī)避稅收風(fēng)險的同時，一定要在符合國家相關(guān)稅法規(guī)定要求的前提下進行，既能夠符合國家政策，又能夠優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、合理分配資源，進一步推動企業(yè)的長足發(fā)展。基于此，稅收籌劃不僅保證了企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，還與國家相關(guān)政策相吻合，是企業(yè)提升財務(wù)管理水平的重要手段。

（二）有助于企業(yè)提高財務(wù)管理水平

稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理中的一項決策工作，其成果好壞直接影響到企業(yè)的財務(wù)管理水平。為了使籌資環(huán)節(jié)進行順利，要將納稅因素、納稅方法以及納稅渠道結(jié)合考慮，使納稅行為能夠促進財務(wù)管理平衡發(fā)展，有效提升財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)在進行投資決策時，一定要綜合投資區(qū)域、投資比例、投資方式等因素考慮，做好資金籌集、明確生產(chǎn)規(guī)模、制定切實有效的管理措施，因為不同的管理方式會引起不同的稅收負擔(dān)，換言之，對企業(yè)的經(jīng)濟效益的影響程度也是不同的。只有綜合多種因素進行考慮，通過科學(xué)合理的分析與研究，最后確定最佳的管理方式，從而使企業(yè)的財務(wù)管理制定日趨完善。另一方面，企業(yè)在進行計算納稅額度時，盡量的降低企業(yè)成本的增加額度。

（三）有助于企業(yè)靈活調(diào)動資金

制定最佳的稅收籌劃方式，不僅能夠降低納稅額度，促進企業(yè)價值最大化目的實現(xiàn)，還能使企業(yè)通過科學(xué)合理的納稅方案提升資金的利用率，擴大企業(yè)的經(jīng)營活動，使資金在其他經(jīng)營活動中有效流動，給企業(yè)提供更多的資金來源，企業(yè)能夠有足夠的空間、時間去調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使其創(chuàng)造出更多的利益。

二、分析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的應(yīng)用

（一）籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

籌集資金是企業(yè)財務(wù)管理中的初期工作，籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，具有重要意義。只要通過科學(xué)合理的方式，企業(yè)就能使籌資渠道變得更寬、更廣，故而企業(yè)的經(jīng)濟效益與稅收負擔(dān)也會有所改善。一方面，企業(yè)要選擇正確的籌資方法，協(xié)調(diào)好企業(yè)負債與權(quán)益之間的關(guān)系。通常情況而言，負債籌資能夠在扣除支付手續(xù)費、利息，在扣除之后的基數(shù)上在進行納稅，利用息稅杠桿效應(yīng)提升股東權(quán)益，在這一背景下與權(quán)益籌資相比較，負債籌資優(yōu)2015年第5期下旬刊（總第589期）時代Times勢更多。但立足于籌資結(jié)構(gòu)而言，負債籌資的占比大也不全是優(yōu)勢，因為企業(yè)必須是在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上才能實施息稅杠桿效應(yīng)。另一方面，企業(yè)可以通過其他的籌資方式實現(xiàn)籌資，例如融資租賃。融資租賃這一籌資方式適應(yīng)性強，它不僅能在企業(yè)負債的情況下實施租賃，從而獲取租金，還能在納稅行為前扣除租金利息與固定資產(chǎn)累計折舊費用，直接或間接的降低了企業(yè)的稅收負擔(dān)，促進企業(yè)價值最大化。

（二）投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃是綜合投資方向、組織形式以及注冊地等因素進行考慮。第一，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營活動的實際情況，巧妙的運用國家優(yōu)惠的稅收政策，科學(xué)選擇投資方向，最大限度的增加投資項目的成功率，并且還能以國家政策作為支撐。第二，針對不同組織形式之間的稅收差異，一定要進行科學(xué)的分析與研究，充分利用不同的組織形式的不同稅收核算方法，從而發(fā)揮應(yīng)有的會計職能作用，降低企業(yè)稅收額度。第三，在滿足企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，企業(yè)注冊地盡可能在受國家優(yōu)惠政策扶持的范圍內(nèi)。針對不同的區(qū)域，國家制定了不同的稅收額度，選擇受國家政策扶持的區(qū)域作為注冊地，不僅能夠有效降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，還能促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

三、結(jié)語

第3篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 企業(yè)財務(wù)管理 關(guān)聯(lián)性 利潤 效益

企業(yè)管理中，財務(wù)管理是不可或缺的重要組成部分，不僅對企業(yè)發(fā)展的資金鏈循環(huán)起著關(guān)鍵作用，還對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃有著直接的影響。稅收是我國財政的一項重要來源，而企業(yè)是主要的納稅人，納稅是他們應(yīng)盡的義務(wù)。但是企業(yè)的主要目的是獲取利潤，若能節(jié)稅，減輕企業(yè)的納稅負擔(dān)，那么企業(yè)所獲得的利潤就相應(yīng)的得到了提高。稅收籌劃則是在稅收法律的基礎(chǔ)上通過合理的方式對節(jié)稅進行籌劃。由此可見，在企業(yè)財務(wù)管理中，稅收籌劃是進行財務(wù)管理不可缺少的一個考慮因素，兩者之間必然存在著一定的關(guān)聯(lián)性，只有將兩者完美地結(jié)合起來才能讓企業(yè)獲得更多的利潤。

一、稅收籌劃和企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)聯(lián)性分析

（一）目標(biāo)的層次遞進性

稅收籌劃從市場經(jīng)濟學(xué)來看是一種理財活動，從學(xué)科理論來看是綜合了稅務(wù)會計和財務(wù)經(jīng)濟學(xué)的邊緣性學(xué)科，從稅收籌劃的目標(biāo)來看是財務(wù)學(xué)。稅收籌劃在企業(yè)實際經(jīng)濟活動中是貫穿于企業(yè)財務(wù)管理中的，稅收籌劃在制定籌劃方案時要以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為依據(jù)對各種理財項目進行合理的評估，從而確保最大化的實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)在制定稅收籌劃目標(biāo)時必須要把握好其與財務(wù)管理目標(biāo)之間的關(guān)系，確保稅收管理目標(biāo)的層次性和科學(xué)性，并且要和財務(wù)管理目標(biāo)融合，確保最大化的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）職能的統(tǒng)一性

稅收籌劃在財務(wù)決策中起著關(guān)鍵性作用。為了保證財務(wù)決策的科學(xué)、合理，在稅收籌劃時必須將各方面的稅收信息收集齊全并與決策理論、方針等相結(jié)合，制定一個科學(xué)合理的籌劃方案。稅收籌劃和企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)規(guī)劃之間相互影響也相互促進，財務(wù)規(guī)劃具有指導(dǎo)和制約稅收籌劃的作用，而稅收籌劃則是以財務(wù)控制為基礎(chǔ)為財務(wù)規(guī)劃進行服務(wù)，是財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算的一種具體表現(xiàn)。企業(yè)的財務(wù)控制對于稅收籌劃的貫徹落實具有促進作用，因此，在稅收籌劃方案的實施過程中一定要注意控制納稅成本，同時還要監(jiān)督稅金的支出情況，所有的方案實施必須以企業(yè)經(jīng)營的實際情況為基礎(chǔ)，過程中還應(yīng)該根據(jù)實際情況不斷地對稅收籌劃方案進行完善與調(diào)整。

（三）內(nèi)容的關(guān)聯(lián)性

企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容可以劃分為四個板塊，即籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動和股利分配。在籌資活動中，因為籌資方式的不同，稅法對其的規(guī)定和要求也存在不同，在實際活動中會對企業(yè)的稅收情況產(chǎn)生影響，有的甚至?xí)又仄髽I(yè)的稅收負擔(dān)。因此，企業(yè)在稅收籌劃中必須以企業(yè)的自身情況為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情況不斷地對融資結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，確?；I資理念更加完善。另外，企業(yè)若是要進行新的投資，那么必須要對投資地點、行業(yè)和投資的方式等市場因素進行綜合考慮，并實時籌劃對投資選擇途徑進行優(yōu)化。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)若是要增加籌劃空間，那么必須選擇合適的會計處理方法；需要注意的是稅收政策會對股利分紅產(chǎn)生影響，而稅收籌劃也會對企業(yè)利潤分配造成影響。

（四）融合互動性

在企業(yè)財務(wù)管理中，稅收籌劃有著系統(tǒng)的整合作用，兩者之間互相融合才能確保財務(wù)管理的各項目標(biāo)均得以實現(xiàn)。稅收籌劃具有較強的技術(shù)性，而且所產(chǎn)生的效益也分為長期效益與短期效益，所以，財務(wù)管理過程中想要促進企業(yè)得到更長遠的發(fā)展就必須與稅收籌劃之間實現(xiàn)互動，以保障企業(yè)發(fā)展中的效益最大化。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

（一）應(yīng)用于投資與籌資活動

財務(wù)管理的理論指出企業(yè)在進行籌資活動時，首先要對權(quán)益資金與借入資金之間的利弊關(guān)系權(quán)衡清楚，然后在提高資金使用率的基礎(chǔ)上確定好兩者之間最合理的比例，確保財務(wù)風(fēng)險與籌資成本之間達到最佳的配合狀態(tài)。另外，若是選擇融資租賃這種特殊的籌資渠道，那么制定稅收籌劃方案時一定要將稅負降至最低。在企業(yè)的投資活動中，稅收籌劃主要是對投資行為、投資對象、投資結(jié)構(gòu)、投資地點以及投資行業(yè)項目進行優(yōu)化選擇，例如企業(yè)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資行為。

（二）應(yīng)用于企業(yè)利潤管理中

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，財務(wù)管理的主要目的就是為企業(yè)獲取利潤，而企業(yè)所獲取的利潤以及利潤的分配情況都與納稅問題息息相關(guān)。為了實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)及企業(yè)利潤的最大化，在企業(yè)利潤管理板塊必須采取有效的方法進行稅收籌劃。企業(yè)利潤管理的稅收籌劃主要是對利潤優(yōu)惠稅率、稅前利潤盈虧彌補和獲利起始年度進行稅收籌劃，主要措施有充分地利用相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如“兩免三減半”；將申報經(jīng)營期延長；將利潤進行再投資用以節(jié)稅等。

（三）應(yīng)用中的風(fēng)險

稅收籌劃管理應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理中雖然能為企業(yè)節(jié)稅，但是在過程中也存在著一定的風(fēng)險，例如錯誤理解稅收政策、稅務(wù)機關(guān)認定稅收籌劃中出現(xiàn)問題等。如果在稅收籌劃中，企業(yè)不重視存在的風(fēng)險并進行預(yù)防和控制，那么稅收籌劃的結(jié)果將會與最初設(shè)定的目標(biāo)背道而馳。由于稅收籌劃在應(yīng)用過程中的風(fēng)險具有不確定性，而且企業(yè)經(jīng)營環(huán)境多樣且復(fù)雜也會對應(yīng)用過程中的風(fēng)險有一定的影響作用，因此，企業(yè)一定要對稅收籌劃可能存在的風(fēng)險進行預(yù)防和控制。在實施過程中還必須時刻注意在實際經(jīng)營情況的影響下是否有其它風(fēng)險存在，從而達到及時控制風(fēng)險的目的，確保稅收籌劃方案順利實施。

三、結(jié)束語

稅收籌劃所涉及的范圍廣且復(fù)雜、多樣，因此，在企業(yè)財務(wù)管理過程中制定稅收籌劃方案時必須對兩者之間的相關(guān)性進行分析與研究，并要結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定出適合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)、合理的稅收籌劃方案。

參考文獻：

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第4篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；企業(yè)稅收；籌劃研究

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境也隨之發(fā)生了巨大變化，因此對企業(yè)的日常管理工作的有效性、科學(xué)性以及高效性都提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。在這種發(fā)展背景下，企業(yè)財務(wù)管理工作中的稅收籌劃以及稅收管理受到了極高的重視。作為企業(yè)，應(yīng)側(cè)重于從財務(wù)管理的視角來積極開展稅收籌劃工作，通過科學(xué)有效的稅收管理方式來減輕企業(yè)稅務(wù)的負擔(dān)，并不斷提升企業(yè)自身的經(jīng)濟實力。

一、企業(yè)稅收籌劃過程中存在的問題

1.缺乏完善而健全的稅收管理制度

當(dāng)前，大部分企業(yè)的稅收管理制度還欠完善，且我國相關(guān)部門所制定的稅務(wù)優(yōu)惠政策，只適用于部分企業(yè)。這是因為政策需要辦理的認定手續(xù)較多，且流程復(fù)雜，所以大部分企業(yè)在這方面的操作有一定的困難，導(dǎo)致企業(yè)稅收管理效率低下。

2.缺乏對企業(yè)稅收籌劃的正確認識

由于稅收籌劃屬于系統(tǒng)性工作，所以其貫穿于整個企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。只有做好正確操作、風(fēng)險防范等工作，才能確保企業(yè)稅收籌劃的效率和質(zhì)量，并促進企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的健康穩(wěn)定發(fā)展。但當(dāng)前大部分企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作的過程中，沒有深入而全面地了解稅務(wù)籌劃工作，從而影響和阻礙了企業(yè)稅收籌劃的順利開展。

二、強化企業(yè)稅收籌劃的有效措施

1.樹立正確的企業(yè)稅收籌劃的意識

從企業(yè)財務(wù)管理的視角而言，為了有效而順利開展企業(yè)稅收籌劃工作，必須樹立正確的企業(yè)稅收籌劃意識。首先應(yīng)做好企業(yè)稅負水平的解析工作，也即是說為了確保稅收籌劃工作的時效性和科學(xué)性，企業(yè)相關(guān)管理人員必須對現(xiàn)階段企業(yè)稅負水平進行全面分析；其次有針對性地開展企業(yè)稅收籌劃工作，并結(jié)合工作實踐，通過稅務(wù)抵扣的方式來降低企業(yè)費用支出所占的比重。

2.建立健全企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)管理者應(yīng)制定科學(xué)合理的稅務(wù)管理制度并不斷加以完善，確保管理制度的有效執(zhí)行，并確保企業(yè)在這種制度的建設(shè)和落實下，要求企業(yè)各級管理部門分工明確，各負其責(zé)，進而不斷提升企業(yè)的管理效率和科學(xué)有效的管理水平。

3.更改調(diào)整企業(yè)的稅收籌劃方式

在開展企業(yè)財務(wù)管理工作的過程中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合多個角度來不斷更改和拓展延伸企業(yè)的稅收籌劃方式。首先，企業(yè)可采用共同設(shè)立的方式來實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作的多元化。企業(yè)可以通過共同設(shè)計的方式來開發(fā)市場，這樣一方面可通過多角度共同投資的方式來開發(fā)市場；另一方面也讓企業(yè)實現(xiàn)了通過第三方投資的方式建立，這樣確保了經(jīng)濟效益可在出資方實現(xiàn)共享。通常情況下，企業(yè)的大部分股權(quán)是屬于集團企業(yè)所有，集團企業(yè)有著關(guān)鍵的掌控權(quán)，所以集團企業(yè)是確保整個企業(yè)不受侵害的根本有效憑證。作為企業(yè)，可使用這種公司共同設(shè)立的方法實現(xiàn)企業(yè)項目上的轉(zhuǎn)變，即企業(yè)收益的轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞莼騻鶆?wù)，這在很大程度上可有效規(guī)避因為資金往來而產(chǎn)生的稅收責(zé)任，從而為企業(yè)減輕稅負，為企業(yè)的經(jīng)濟效益增收。

4.靈活而高效地應(yīng)用稅法環(huán)境

我國的稅費最大的特點是稅法的復(fù)雜性和差異性，由于不同類型的企業(yè)之間有著較大的差異，要求納稅人必須科學(xué)合理地進行稅收規(guī)劃。我國的各類企業(yè)特別是國有企業(yè)，其稅負有著一定的差異性和關(guān)聯(lián)性，這就為企業(yè)自身開展稅務(wù)規(guī)劃創(chuàng)設(shè)了有利條件。另外，在我國稅收優(yōu)惠的條件下，給企業(yè)納稅人提供了廣泛的操作空間，尤其是在當(dāng)前信息化技術(shù)不斷發(fā)展的趨勢下，通過政府的支持可獲得很大的優(yōu)惠。這事實上為所有稅收籌劃工作的發(fā)展提供了極好的機會。在企業(yè)稅收籌劃的具體實踐中，必然會使用到我國一些具體的稅收法律政策，例如我國國家稅務(wù)局二十五號公告宣布在2014年的獨資和合伙企業(yè)個人所得稅問題的解決辦法。

5.財務(wù)管理是企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)

當(dāng)前，大部分大中型企業(yè)的利潤來源，除了產(chǎn)品貨物的銷售外，在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，這個過程中起到?jīng)Q策分析作用的即是財務(wù)管理工作。在企業(yè)管理過程中，如何有效控制稅收并降低成本是關(guān)鍵，這樣才能確保規(guī)劃稅收管理符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃管理工作的過程中，必須確保財務(wù)與會計的可靠性以及財務(wù)管理的科學(xué)合理性，只有這樣才能提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)通過構(gòu)建有效的納稅籌劃制度，相關(guān)財務(wù)會計人員要對區(qū)域財務(wù)進行管理劃分，提升財務(wù)管理的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，并確保相關(guān)條件的信息真實可靠，通過這個過程的落實，才能真正提高企業(yè)的管理水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)的管理工作，必須采取有效的措施來重視和加強財務(wù)管理，并控制和規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，那么基于財務(wù)管理視角的企業(yè)稅收籌劃工作，不僅能有效降低企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險，同時還能有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量。另外，在企業(yè)管理中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需求不斷完善管理制度，只有這樣才能不斷提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]黎冬梅.基于財務(wù)管理視角的石化企業(yè)稅收籌劃探究[J].財經(jīng)界，2011，17（16）：259-259.

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第5篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財務(wù)管理

中圖分類號：F273.4 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）09-0102-02

1 稅收籌劃的定義、特征及對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的意義

(1)稅收籌劃的概念與特征。

稅收籌劃(Tax Planning)，是納稅人在遵守現(xiàn)行稅法及其它法規(guī)的前提下，在稅收法律許可的范圍內(nèi)，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕突I劃，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇，從而取得節(jié)約稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)價值或股東財富最大化的活動 。

稅收籌劃與避稅相比具有如下特征：

①避稅是通過鉆稅法空子以取得稅收利益，無助于人們的長期資本融通，因為漏洞一旦曝光，投資者可能要陷入困境。稅收籌劃需要較長遠的眼光，至少不短于5年。

②稅收籌劃不僅僅著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策上。

③納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關(guān)的其他法律法規(guī)；而避稅則不同，瞄準(zhǔn)的只是稅法上的漏洞。

④公司對促進公眾利益應(yīng)負有社會的責(zé)任感，稅收籌劃必須符合國家的政策導(dǎo)向，而不能像避稅那樣損公利私。

⑤避稅尤其是偷稅，要承擔(dān)政府實施懲罰的風(fēng)險，懲罰的付出往往大于正常的稅收付出，所以只有稅收籌劃才是可靠的。

⑥納稅人關(guān)注著如何賺取利潤，但更關(guān)注的是其繳納所得稅后的凈利潤。公司的目標(biāo)不在于利潤最大化，而在于稅后所得的最大化，稅收籌劃便是為了實現(xiàn)后面這一個目標(biāo)。

(2)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的意義。

①稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的重要手段。

企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，稅收作為企業(yè)的一項支出，其數(shù)額大小直接影響稅后利潤的多少，企業(yè)價值的大小。,企業(yè)通過財務(wù)、經(jīng)營、組織、交易事項的安排，在不違反稅法的前提下，選擇最優(yōu)納稅方案，努力使稅負減少，稅后利潤最大，企業(yè)價值最大化。

②稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的重要內(nèi)容。

財務(wù)決策主要包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策三大部分，這些決策都與稅收問題密切相關(guān)，稅收籌劃對每項決策都有重要影響。在籌資決策中，不同的籌資方式獲取的資金，其成本的列支方法在稅法上所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支還是在稅后列支直接影響企業(yè)的負擔(dān)，企業(yè)必須認真籌劃，選擇最佳的融資方案。在投資決策中，稅收政策不僅影響投資的方式、地區(qū)、行業(yè)，而且對投資收益也有較大-影響，也必須研究稅收籌劃。在利潤決策中，稅收政策不僅影響利潤的分配，而且對累積盈余也有制約作用，同樣需要進行稅收籌劃?？梢姡愂找蛩赜绊懾攧?wù)決策，稅收籌劃貫穿于財務(wù)決策的各個階段，成為企業(yè)財務(wù)決策的重要內(nèi)容，是企業(yè)進行財務(wù)決策不可缺少的一環(huán)。

③稅收籌劃是跨國公司開拓境外市場必須研究的重要課題。

隨著改革開放向縱深發(fā)展，企業(yè)的國際交流日益擴大，生產(chǎn)經(jīng)營者的跨國經(jīng)營活動日益增加。企業(yè)向國外投資時，是去日本投資還是去荷蘭投資，或者干脆在本國投資，是設(shè)立海外子公司還是設(shè)立海外分公司，稅負的差異很大，企業(yè)必須進行精心的稅收籌劃，才能獲取最大的效益。

2 稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的主要應(yīng)用

企業(yè)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理有著密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在：①企業(yè)的行為要受市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，更要受企業(yè)財務(wù)管理體制的影響。②稅收籌劃離不開企業(yè)財務(wù)會計和稅務(wù)會計的基礎(chǔ)，而且稅務(wù)會計目標(biāo)內(nèi)涵之一是要服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)?？梢?，企業(yè)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是相互聯(lián)系、相互影響的關(guān)系。稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。

財務(wù)管理目標(biāo)是指財務(wù)管理工作要達到的目的，它是財務(wù)管理工作的起始條件和行動指南，也是財務(wù)理論和方法體系賴以建立的基礎(chǔ)?？梢姡攧?wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)基于社會經(jīng)濟環(huán)境的約束與自身價值判斷而推動資本價值運動所欲達成的目的，它規(guī)定著企業(yè)理財行為的空間與時間軌跡，是企業(yè)生存和發(fā)展總體目標(biāo)的有機組成部分。 財務(wù)管理目標(biāo)具有多變性，它受制于當(dāng)時的政治、經(jīng)濟環(huán)境，從某種意義上說，它是環(huán)境的產(chǎn)物。綜觀國際國內(nèi)財務(wù)理論叢林，財務(wù)管理目標(biāo)多種多樣，主要有“企業(yè)經(jīng)濟增加值最大化”、“利潤最大化”、“股東財富最大化”、“資本配置最優(yōu)化”、“企業(yè)價值最大化”等。稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該包括減輕自身負擔(dān)以獲取經(jīng)濟利益最大化、獲取資金時間價值、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟利益以及維護主體合法權(quán)益，而其中減輕自身負擔(dān)以獲取經(jīng)濟利益最大化是其中最本質(zhì)最核心的部分。稅收籌劃是一種理財活動，也是一種策劃活動。

在稅收籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)來進行的，兩者的終極目標(biāo)是一致的。從根本上講，稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)決定的。也就是說，在籌劃納稅方案時，不能一味追求納稅負擔(dān)和成本的減少，因為稅負的減少并不一定會增加股東財富，同時那樣有可能忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須符合財務(wù)管理的目標(biāo)。稅收籌劃既受財務(wù)管理目標(biāo)的約束，其本身反過來又對財務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生影響。

(2)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理對象。

財務(wù)管理的對象是資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。如同人體的血液，只有不斷地流動才能保持人的健康一樣，資金只有在企業(yè)里不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，才能實現(xiàn)企業(yè)的增值。

企業(yè)的應(yīng)納稅金不像對營業(yè)性債務(wù)的本息支付或?qū)λ姓叩墓衫峙赡菢泳哂休^大的彈性，它對企業(yè)的現(xiàn)金流量表現(xiàn)出一種“剛性”約束。稅法對企業(yè)的要求就是要企業(yè)履行納稅義務(wù)，及時足額地繳納稅金。如果企業(yè)因現(xiàn)金拮據(jù)而不能按期足額支付稅款，對企業(yè)的市場信譽、形象以及長遠利益都有極大的損害，而且還有可能受到法律的制裁。因此，作為財務(wù)管理工作者必須充分認識到稅金是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要組成部分，并且具有強制性和剛性，在進行現(xiàn)金流量的預(yù)測時，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)以稅收法規(guī)為導(dǎo)向，對企業(yè)財務(wù)活動中的納稅問題進行籌劃，以保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。

(3)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理職能。

財務(wù)管理職能包括財務(wù)計劃、財務(wù)決策和財務(wù)控制。稅收籌劃是財務(wù)決策的重要組成部分。財務(wù)決策系統(tǒng)由五個基本要素組成：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法、決策的結(jié)果。稅收籌劃作為財務(wù)決策的重要組成部分，它對此五要素均相應(yīng)提出了要求：它要求上至董事長，下至一般的財務(wù)工作者都要樹立稅收籌劃的觀念；決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供納稅信息；稅收籌劃同樣離不開財務(wù)決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；籌劃的結(jié)果同樣要用來指導(dǎo)人們的納稅行為。總之，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的重要組成部分，納稅因素影響財務(wù)決策，稅收籌劃是企業(yè)進行財務(wù)決策不可缺少的一環(huán)。通過納稅籌劃可以實現(xiàn)財務(wù)決策的最終目標(biāo)。同時，我們也要認識到稅收籌劃的實質(zhì)就是對納稅進行事先的計劃，稅收籌劃落到實處離不開控制?？梢?，稅收籌劃與財務(wù)管理職能密不可分。

(4)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容。

籌資、投資、經(jīng)營和股利分配是財務(wù)管理的四大內(nèi)容。稅收籌劃對財務(wù)管理的四大內(nèi)容都有重要影響。例如，在籌資中，由于不同的籌資方式獲取的資金成本的列支方法在稅法中所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支，還是稅后列支直接影響企業(yè)的負擔(dān)，企業(yè)必須加以認真籌劃，選擇有利的融資方案。又如，投資者在進行新的投資時，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式等幾個方面進行優(yōu)化選擇。此外，稅收政策對利潤的分配，以及累積盈余也有制約作用，同樣需要稅收籌劃；企業(yè)經(jīng)營活動中稅收籌劃的空間更大。總而言之，稅收籌劃貫穿于財務(wù)管理的各個過程，融于財務(wù)管理的各內(nèi)容之中。

(5)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境。

企業(yè)的理財過程是一個開放系統(tǒng)，它與各方面發(fā)生千絲萬縷的關(guān)系，該系統(tǒng)以外的各種因素都對財務(wù)活動產(chǎn)生重大影響。這種影響表現(xiàn)在：①為財務(wù)管理活動順利地進行提供便利和機遇，如提供有效地籌資對象和有利的投資項目；②對財務(wù)管理活動提出制約和挑戰(zhàn)，如規(guī)定成本開支范圍、緊縮銀根和增加稅負等。理財環(huán)境是公司財務(wù)管理賴以生存的土壤，是公司開展財務(wù)活動的舞臺。只有弄清公司財務(wù)管理所處環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，才能把握開展財務(wù)活動的有利條件和不利條件，為公司財務(wù)決策提供充分可靠的依據(jù)，提出相應(yīng)的戰(zhàn)略措施，提高財務(wù)工作者對環(huán)境的適應(yīng)能力、應(yīng)變能力和應(yīng)用能力，以便更好地實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。影響企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境因素包括政治、法律、文化、經(jīng)濟等方面的內(nèi)容，企業(yè)的稅收籌劃作為財務(wù)管理的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。而稅收籌劃直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，繼而影響企業(yè)的價值。

參考文獻

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第6篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃

一、基于財務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃方面的存在問題

(一)稅收籌劃意識薄弱

在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下，事業(yè)單位能否結(jié)合實踐中的形勢變化，把握機遇、迎接挑戰(zhàn)，有效地進行稅收籌劃，關(guān)系著自身的長遠發(fā)展。而在實踐中因某些事業(yè)單位在稅收籌劃方面的意識薄弱，且在政府體制下對稅收籌劃的作用發(fā)揮重視程度不夠，導(dǎo)致事業(yè)單位稅收籌劃方面的問題發(fā)生率加大。

(二)財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高

事業(yè)單位稅收籌劃實踐中因部分財務(wù)管理人員的實踐經(jīng)驗不夠豐富，專業(yè)能力不足，導(dǎo)致這些人員作業(yè)下的稅收籌劃實際作用發(fā)揮不充分，一定程度上影響了事業(yè)單位納稅工作落實效果。

(三)稅收籌劃實踐能力需要進一步提高

事業(yè)單位通過對國家優(yōu)惠政策的充分考慮，可發(fā)揮出稅收籌劃的實際作用，從而達到資金高效利用的目的。但是，由于某些事業(yè)單位的財務(wù)人員在稅收籌劃方面的業(yè)務(wù)熟練程度不夠，且對本單位各部門的納稅部門協(xié)調(diào)不充分，致使事業(yè)單位稅收籌劃實踐能力需要進一步提高，可能會對其納稅工作造成一定影響。同時，實踐中若國家稅務(wù)機關(guān)對基層事業(yè)單位的稅收工作指導(dǎo)性不夠，相關(guān)的宣傳與調(diào)研工作開展不夠深入，也會影響事業(yè)單位稅收籌劃的實際作用效果。

二、加強基于財務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃的相關(guān)措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念，強化稅收籌劃意識

當(dāng)前，事業(yè)單位正處于抓機遇、促發(fā)展的關(guān)鍵歷史路口。實踐中事業(yè)單位要進一步轉(zhuǎn)變以往的落后思想觀念、工作作風(fēng)，積極配合和支持國家稅務(wù)機構(gòu)的工作，確保自身的稅收籌劃有效性。同時，作為政府管理下的社會公共服務(wù)部門，事業(yè)單位更應(yīng)積極響應(yīng)國家號召，強化自身的納稅意識，并從以往傳統(tǒng)的管理觀念中轉(zhuǎn)變過來，重視財務(wù)管理方面職能作用的發(fā)揮，保持自身良好的稅收籌劃作用效果。

(二)加強財務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

事業(yè)單位實踐中應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展概況及形勢變化，根據(jù)財務(wù)管理人員在稅收籌劃方面的整體表現(xiàn)，對其中的存在問題進行分析與總結(jié)，積極開展針對性強的專業(yè)培訓(xùn)活動，且將有效的獎懲機制實施到位，實現(xiàn)對財務(wù)管理人員素質(zhì)的科學(xué)培養(yǎng)，促使這些人員的素質(zhì)得以不斷提高：加強財務(wù)管理的同時重視實踐中的稅收籌劃。在此基礎(chǔ)上，可使財務(wù)管理視角下事業(yè)單位稅收籌劃的實際作用得以充分發(fā)揮，進而提升自身在稅務(wù)方面的整體工作水平。

(三)重視稅收籌劃實踐能力的提高

在保持稅收籌劃實際作用效果、提升其相關(guān)工作水平的過程中，事業(yè)單位應(yīng)通過對實踐中形勢變化的充分考慮，優(yōu)化自身的財務(wù)工作體制，健全財務(wù)與稅收籌劃方面的規(guī)章制度，從而為財務(wù)管理工作的高效開展提供科學(xué)指導(dǎo)，進而滿足稅收籌劃方面的多樣化需求。在此期間，事業(yè)單位應(yīng)在思想上重視稅收籌劃實踐能力的提高，且在理論學(xué)習(xí)與實踐活動的配合作用下，增加財務(wù)管理人員在稅收籌劃方面的知識儲備量，促使他們在稅收籌劃方面可發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用，確保事業(yè)單位稅收籌劃實踐能力良好性。同時，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在實踐中應(yīng)給予基層事業(yè)單位稅務(wù)工作開展更多的指導(dǎo)，強化他們依法納稅意識，且能注重自身在稅收籌劃實踐能力方面的有效培養(yǎng)，最終達到事業(yè)單位稅收能力逐漸提高的目的。長此以往，可使事業(yè)單稅收籌劃方面的工作開展更具科學(xué)性。

第7篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財務(wù)管理；現(xiàn)代企業(yè)；實施方法

從廣義上來說，企業(yè)是指能從事生產(chǎn)、流通、服務(wù)等經(jīng)濟活動的經(jīng)濟組織，以生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)社會為目的，能自主經(jīng)營和獨立核算的一種盈利性的組織。作為一個自負盈虧的法人實體，企業(yè)要參與到市場競爭中來，其存在目的就是為了追求利潤和自身的經(jīng)濟發(fā)展。在企業(yè)的財務(wù)管理中，要正確運用稅收籌劃，使企業(yè)得到稅后利益最大化。

1.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理及稅收籌劃

1.1現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是在傳統(tǒng)的財務(wù)管理基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，企業(yè)財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，財務(wù)管理主要是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的管理原則，組織企業(yè)的財務(wù)活動，處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟管理工作，目前已成為企業(yè)管理的中心。其中籌資、投資是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，而且財務(wù)的成本管理能反映出某個企業(yè)的在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

1.2 企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵

企業(yè)的稅收籌劃利于企業(yè)在投資、生產(chǎn)和經(jīng)營方面做出正確的決策，同時可以增加企業(yè)的可支配收入。通常來說，稅收籌劃也可稱為納稅籌劃，它是泛指在遵循稅收相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉潱枚惙ㄖ袦p免稅等優(yōu)惠政策，建立多種納稅方案，從而選擇最利于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理活動。

1.3 我國企業(yè)稅收籌劃的特點

企業(yè)稅收項目是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重點管理對象。為了提高企業(yè)的競爭力，就必須要降低企業(yè)的生產(chǎn)成本來獲得最大的利用，而其中降低企業(yè)的稅收負擔(dān)就是有效的辦法之一，這種可以降低企業(yè)稅負的條件措施就可以稱為企業(yè)稅收籌劃。企業(yè)在進行稅收籌劃的同時應(yīng)該注意稅收籌劃的特點，以保證正確設(shè)計實施方案。

企業(yè)稅收籌劃的特點之一是合法性。稅收籌劃絕不允許違反任何國家制定的法律、法規(guī)、政策等，因為其定義的內(nèi)涵之一就是要在法律允許的范圍內(nèi)進行籌劃，如果觸犯了法律則必須要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

預(yù)見性是企業(yè)稅收籌劃的第二個特點。納稅企業(yè)要提前預(yù)知國家的立法意圖，以便設(shè)計出各種不同的納稅方案，才投資籌劃和利潤分配等方面進行事先的安排與協(xié)調(diào)，從而選擇稅負低而收益高的方案來實施。

此外整體性是企業(yè)稅收籌劃的第三個特點。國家的經(jīng)濟政策會隨時隨著國家經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀來制定或變更，因此企業(yè)的稅收籌劃策略應(yīng)時刻與國家的稅收政策相適應(yīng)，整體而全面的考慮自身面臨的各種外在和內(nèi)在的因素，而且不要局限于某一個時期，要有長遠的規(guī)劃，從而使企業(yè)的總價值最大化。

2.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃方面存在的問題

2.1 企業(yè)人員對于稅收籌劃的認識性不足

企業(yè)的稅收籌劃是的一項基本權(quán)利，然而很多的企業(yè)工作人員并沒有完全的意識到，或者干脆任務(wù)稅收的籌劃工作就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門的職責(zé)。而實際上稅收籌劃只是減少企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，應(yīng)該將其滲透到實際生產(chǎn)工作的各個環(huán)節(jié)中，稅收籌劃的好，則會涉及到每個員工的個人經(jīng)濟利益，因此要提高認識，并加強對于員工有其是財務(wù)人員的知識及技能培訓(xùn)。

2.2 在企業(yè)的財務(wù)管理中盲目建立稅收的籌劃方案

企業(yè)的稅收籌劃可以使其減輕一定的納稅負擔(dān)，但是也不可為了追求稅負的最小化，而忽視稅收籌劃的合法性，盲目的建立稅收籌劃方案。同時要注意考慮企業(yè)自身的實際情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟目標(biāo)來制定稅收籌劃方案，盡量做到周全考慮，避免因籌劃活動失敗而付出沉重的代價，把風(fēng)險降到最低。

2.3 混淆了稅收籌劃與偷稅、逃稅、漏稅的概念

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，它與企業(yè)的財務(wù)是密不可分。然后很多企業(yè)和個人經(jīng)?；煜愂栈I劃與偷稅、逃稅和漏稅的概念。兩者的區(qū)別在于對我國經(jīng)濟法律法規(guī)的認識上，稅收籌劃是合法的，經(jīng)過統(tǒng)籌安排的，而偷稅、逃稅和漏稅則是非法的減輕賦稅責(zé)任的做法。

3.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

3.1 完善管理機制，培養(yǎng)合格的財務(wù)管理人才

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營都是面向市場的，財務(wù)管理工作必須從市場上籌集到足夠的資金。還應(yīng)對包括財務(wù)管理部門在內(nèi)的企業(yè)關(guān)鍵管理部門的經(jīng)理人員都實行激勵機制，這樣才能真正留住人才、充分利用人才，使企業(yè)整體管理水平不斷提高，從而最終使企業(yè)經(jīng)營效益提高，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

3.2 通過銷售方法延遲納稅時間

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中可采用賒銷、分期收款的銷售方法等來推遲銷售收入實現(xiàn)，從而能達到延遲納稅的目的。這些銷售方法即是對獲取資金時間價值的稅收進行籌劃，而且非故意行為的延遲收入可以獲得一定的稅收利益。

3.3 通過稅負轉(zhuǎn)嫁的方法來減少納稅金額

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中還可以采用稅負轉(zhuǎn)嫁的方法來減少賦稅。企業(yè)通過購入或銷出商品價格的改變，可以實現(xiàn)將部分稅收轉(zhuǎn)移給他人進行負擔(dān)，使稅收負擔(dān)在不同的納稅個人或企業(yè)之間進行分配，稅負轉(zhuǎn)嫁也是財務(wù)管理部門稅收政策制定時需要考慮的因素之一。

3.4 調(diào)整好企業(yè)籌資時的資本結(jié)構(gòu)

第8篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理稅收籌劃稅收籌劃策略

由于稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，稅收直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營利潤乃至影響到企業(yè)的生存。因此，做好稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，特別是對大型石化企業(yè)而言，應(yīng)把稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，認真分析稅收籌劃對財務(wù)管理的影響，制定石化企業(yè)完善的稅收籌劃策略，促進石化企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

一、石化企業(yè)稅收籌劃對財務(wù)管理的影響

(一)合理的稅收籌劃有助于石化企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)

企業(yè)是以營利為目標(biāo)的組織，追求稅后利潤最大化是每個企業(yè)財務(wù)管理所追求的目標(biāo)。石化企業(yè)可以通過稅收籌劃，在充分了解和掌握國家稅收政策和法規(guī)的前提下，事先本企業(yè)的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動進行安排,在遵守稅法的前提下,選擇最優(yōu)納稅方案,利用國家的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)的更好地“節(jié)稅”提供良好的服務(wù)，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤的最大化，最終實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理的目標(biāo)?？梢哉f合理的稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理最終目標(biāo)的有效途徑。

(二)合理的稅收籌劃有利于提高石化企業(yè)管理水平

企業(yè)開展納稅籌劃工作可以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水 平。稅收籌劃有利于規(guī)范財務(wù)管理及其行為，使企業(yè)制定出正確的決策．達到合理、合法“節(jié)稅”的目的。因此，石化企業(yè)可以通過開展稅收籌劃來規(guī)范本企業(yè)會計核算行為，加強對本企業(yè)的財務(wù)管理．最終為企業(yè)管理者的經(jīng)營決策提供有效地建議，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

(三)稅收籌劃是有助于石化企業(yè)開拓市場，增強市場競爭力

隨著市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代企業(yè)管理制度的完善,企業(yè)的市場范圍不斷擴大,市場競爭壓力也不斷加大，石化企業(yè)面對日益增強的國際國內(nèi)的市場競爭，如何進行投資在哪個地方投資，是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司,稅負的差異很大。石化企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)是要使得企業(yè)價值最大化 。

（四）石化企業(yè)進行稅收籌劃的總體策略

石化的企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)的理財活動安排來實現(xiàn)的，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策。因此，石化企業(yè)的稅收籌劃要立足于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，嚴格按照企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，制定科學(xué)合理的稅收籌劃策略。

(五)石化企業(yè)要全面了解國家相關(guān)的稅收政策、法規(guī)、處罰條例以及稅收信息

對于石化企業(yè)的財務(wù)管理而言，能否全面及時的了解和掌握與本企業(yè)相關(guān)的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及相關(guān)稅收信息是成功進行實現(xiàn)成功稅收籌劃的前提。通常的稅收籌劃方案主要是根據(jù)不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下的稅收規(guī)定進行比較篩選適合企業(yè)自身發(fā)展的稅收籌劃方案。所以，石化企業(yè)要想成功的進行稅收籌劃，就必須對其相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及相關(guān)稅收信息進行全面了解，從而預(yù)測出不同的納稅方案，并進行比較，優(yōu)化選擇，進而做出對納稅人最有利的決策。

(六)石化企業(yè)應(yīng)該建立稅收籌劃風(fēng)險管理機制，合理規(guī)范避稅籌劃風(fēng)險

由于石化企業(yè)特定的市場經(jīng)濟環(huán)境和國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化，使得石化企業(yè)稅收籌劃面臨著一定的風(fēng)險，為了合理規(guī)范石化企業(yè)的避稅籌劃風(fēng)險，石化企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅收籌劃風(fēng)險管理機制，在進行稅收籌劃的時候，要認真分析并預(yù)測稅收籌劃風(fēng)險和成本，制定多套方案，適時選用，把稅務(wù)成本作為運營成本的重要組成部分，實行科學(xué)管理。

二、石化企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的特殊性，選擇適合本企業(yè)的稅收籌劃方法

目前企業(yè)普遍采用的稅收籌劃基本方法有：（1）合理地充分利用國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策；（2）制定和選擇適合本企業(yè)的稅收籌劃最優(yōu)方案；（3）利用稅法及文件相關(guān)條款；（4）進行稅負轉(zhuǎn)嫁；（5）納稅期遞延等。石化企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)自身發(fā)展模式的特殊性，在選擇單一或者多個方法搭配的納稅籌劃方法時，應(yīng)該小心和慎重，各種方法各有特點和適應(yīng)性，不能只為了減低稅負、不考慮企業(yè)的自身狀況。

三、結(jié)語

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理對企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著“管家”的作用。而稅收籌劃促使企業(yè)樹立了一種積極的理財意識，可以實現(xiàn)對企業(yè)資金、成本和利潤的最優(yōu)組合。兩者在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中是相互聯(lián)系、相互影響的。因此石化企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能一味追求納稅負擔(dān)的減少，也不能一味地考慮納稅成本的降低，而必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否 能給企業(yè)帶來絕對的收益和對社會所帶來的利益。這就要求石化企業(yè)必須制定科學(xué)合理的稅收籌劃策略，企業(yè)的決策者在選擇籌劃方案時，必須符合企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，選擇稅負最優(yōu)的納稅籌劃方案。

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第9篇：財務(wù)管理與稅收籌劃范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 稅收籌劃 稅務(wù)管理

一、稅收籌劃的特點

稅收籌劃的目的是在合法的前提下，通過在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和理財?shù)然顒又械摹拔从昃I繆”，最大限度節(jié)約稅款，以獲取可觀的稅收利益。為了避免稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為混為一談，筆者認為有必要對稅收籌劃的特點進行如下總結(jié)：稅收籌劃的所有活動都是在國家稅法的允許范圍內(nèi)開展的，具有合法性的特征；稅收籌劃具有明顯的目的性，采用的是合理避稅形式，通過避免企業(yè)不必要繳納的稅款，為企業(yè)在稅收方面節(jié)約成本，稅收籌劃與企業(yè)的價值目標(biāo)同步，是企業(yè)長期發(fā)展過程中的重要財務(wù)管理手段；稅收籌劃是按照國家的稅法優(yōu)惠政策行使的財務(wù)管理權(quán)利，具有政策的導(dǎo)向性，是政府引導(dǎo)納稅人呵護國家稅法的經(jīng)濟行為；稅收籌劃的專業(yè)性要求很高，需要專業(yè)的財務(wù)管理人員加以應(yīng)用，不僅要求財務(wù)管理人才熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)，而且要求其具備扎實的風(fēng)險投資知識。

二、財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的必要性分析

（一）稅收籌劃在財務(wù)管理中的作用

稅收籌劃是財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)只有科學(xué)合理地應(yīng)用稅收籌劃，才能有最大限度提升企業(yè)的財務(wù)管理價值和實現(xiàn)財務(wù)收益的最大化，具體來說，稅收籌劃在財務(wù)管理中具有以下幾方面的作用：

1.稅收籌劃通過提升企業(yè)決策活動的可行性和可操作性，推動企業(yè)經(jīng)營活動的良性發(fā)展，并幫助企業(yè)開源節(jié)流，減少經(jīng)濟浪費現(xiàn)象，在法律允許的范圍內(nèi)，規(guī)范而嚴密地減少稅收，規(guī)范企業(yè)的會計核算行為，增強企業(yè)的競爭力。

2.企業(yè)生存和發(fā)展的目標(biāo)是盈利的最大化，與財務(wù)管理目標(biāo)是一致的，實際的財務(wù)管理工作中，盈利水平的提高，通常有兩種方法：一是企業(yè)改革，提高企業(yè)的運營水平，二是稅負的減輕，追求可觀的稅后利潤。在稅務(wù)籌劃的帶動下，后者實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)更為直接，增加企業(yè)的固有資金和投資資金，讓企業(yè)擁有更多自由流動的資金。

3.企業(yè)通過掌握國家稅收等政策法規(guī)，針對性制定納稅策略，有利于進一步完善稅收籌劃，有機結(jié)合經(jīng)濟效益和社會效益，增加國家的財政收入。

（二）稅務(wù)籌劃存在的問題

目前國內(nèi)稅收籌劃機制尚未成熟，一般處于初步認識、理論成熟和廣泛推廣三個階段，這三個階段主要存在以下幾方面的問題：

1.在認識方面存在誤區(qū)，部分企業(yè)對稅收籌劃的意義不理解，將其與避稅和漏稅等混為一談，忽略了稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，因此無法發(fā)揮稅收籌劃的積極作用，甚至造成了稅收籌劃的失敗。

2.稅收籌劃屬于專業(yè)型的財務(wù)管理工作，專業(yè)人才的匱乏成為目前大多數(shù)企業(yè)開展稅收籌劃的心病，一方面，財務(wù)管理人員不具備稅收、會計和財務(wù)管理等的綜合管理能力，對企業(yè)經(jīng)營、投資和籌集資金等活動也不了解，致使企業(yè)稅收籌劃工作的成本居高不下，企業(yè)也難以獲得更高的稅收受益。

3.稅收籌劃工作的稅收環(huán)境需要依靠稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，但這一點恰恰是目前稅收籌劃所欠缺的，目前國家層面和企業(yè)層面的稅收籌劃尚未達到共贏的水平，導(dǎo)致企業(yè)偷稅、逃稅和漏稅的情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)稅收籌劃事業(yè)的發(fā)展。

三、稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）稅收籌劃在籌資階段的應(yīng)用

一切的經(jīng)濟活動都以資金籌集為前提和基礎(chǔ)條件，在資金籌集的過程中，除了要拓展資金的籌集渠道之外，還要考慮資金籌集過程中的納稅因素，通過稅收方式的適當(dāng)處理，尋找低稅點。企業(yè)的籌資方式一般有內(nèi)部積累、員工投資入股、銀行貸款、企業(yè)拆借、發(fā)行債券和股票等，不同的籌資方式將給企業(yè)帶來不同的預(yù)期收益，同時也給企業(yè)帶來不同的稅負水平。因此，企業(yè)在籌集資金的過程中，要對籌資方式進行比較和分析，綜合考慮企業(yè)資金結(jié)構(gòu)方面的稅收籌劃及其風(fēng)險，選擇可以減少稅收的籌資方式，以實現(xiàn)節(jié)稅和稅收利潤最大化的目標(biāo)。

（二）稅收籌劃在投資階段的應(yīng)用

企業(yè)的投資決策，旨在以最少的成本換取最大的經(jīng)濟效益，而目前的市場競爭越來越激烈，企業(yè)的投資者在投資階段，需要以成本的競爭為核心，考慮企業(yè)納稅額在投資成本中的比例，換句話說，企業(yè)投資的最終收益受到應(yīng)納稅額的直接影響。稅收籌劃在投資階段的應(yīng)用，一要針對市場經(jīng)濟的條件，選擇適合投資決策的組織形式，然后確定符合組織形式的稅收負擔(dān)，二是結(jié)合國家在具體地區(qū)的稅收政策和分析企業(yè)的經(jīng)驗情況，綜合考慮國家給予的稅收優(yōu)惠，進行稅收籌劃投資方案的制定，三是選擇合適的投資地點，譬如一些稅收政策比較優(yōu)惠的偏遠地區(qū)，以此減少企業(yè)的稅收負擔(dān)，并可觀性地提高企業(yè)的盈利水平。

（三）稅收籌劃在利潤分配階段的應(yīng)用

企業(yè)的利潤分配包含稅前和稅后兩個階段，前者涉及到所得稅的問題，企業(yè)要在虧損彌補階段的期限之內(nèi)，用稅前的利潤填補年度虧損，以此減少稅務(wù)支出。而稅收的利潤分配將形成實收資本、資金公積、盈余公積等資本積累，從而形成內(nèi)部融資的重要來源，企業(yè)可以利用這部分的融資資金，用來擴大生產(chǎn)規(guī)?；蛘唛_發(fā)新的項目，這樣一來就能夠享受投資退稅的優(yōu)惠政策。換句話說，企業(yè)的投資者可以利用被投資利潤分配的政策影響進行稅務(wù)籌劃，以此達到節(jié)稅的目的。另外，稅收籌劃也可以包括企業(yè)的分紅和股息，譬如股份公司，為了避免股利分配影響到股東的個人所得稅和股份公司的現(xiàn)金流量，可以通過發(fā)放股票股利，增加企業(yè)的運營資金，股東也就可以避免上交個人所得稅。為了幫助投資企業(yè)獲得更多的稅后凈收益，在分配股利的時候，被投資的企業(yè)要綜合考慮稅收因素，并開展具體的稅收籌劃工作，股東的所得稅支出就能夠得以逐步減少。

（四）其他應(yīng)用方法

首先，企業(yè)的稅收籌劃工作的開展，要發(fā)揮稅收籌劃工作專業(yè)人才的作用，為財務(wù)管理人員提供繼續(xù)教育和提升的機會，譬如舉辦講座、學(xué)術(shù)交流，使得財務(wù)管理的綜合素質(zhì)得以提高，為企業(yè)的稅收籌劃工作服務(wù)。其次，企業(yè)的稅收籌劃工作要利用國家的稅收優(yōu)惠政策，就必須立足企業(yè)本身的實際情況，確定能夠節(jié)約資金的項目，然后選擇適合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃模式。再次是企業(yè)根據(jù)實際情況選擇固定資產(chǎn)折舊計算法、存貨計價法、長期債券投資溢折價攤銷防范法等，實現(xiàn)延緩納稅和節(jié)稅的目的。

四、結(jié)束語

綜上所述，稅收籌劃是企業(yè)節(jié)約資金和另辟優(yōu)化企業(yè)價值渠道的有效方法，通過在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和理財?shù)蓉攧?wù)管理，最大限度節(jié)約稅款，獲取可觀的稅收利益，稅收籌劃可以提升企業(yè)決策活動的可行性和可操作性，并實現(xiàn)企業(yè)生存和發(fā)展目標(biāo)盈利水平的最大化，增加國家的財政收入，但由于籌劃機制的不成熟，仍然存在一系列的問題。因此，企業(yè)要在籌資、投資和分配等階段，將稅收籌劃的應(yīng)用進行合理設(shè)計，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)收益的最大化，促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

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