加強(qiáng)內(nèi)部管理精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
關(guān)鍵詞：制度約束 過程監(jiān)督 問題 措施
隨著油田發(fā)展?fàn)顩r改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開，對外關(guān)系系統(tǒng)也開始重視內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)用，但是在內(nèi)部控制實(shí)施過程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時(shí)有發(fā)生。造成這些問題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過程監(jiān)督不到位。
2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過程中，按照“八項(xiàng)制度”中的臨時(shí)占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準(zhǔn)占用井場以外的土地，而現(xiàn)場工作人員當(dāng)時(shí)在吊車擺放作業(yè)設(shè)備時(shí)天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場以外的地方，當(dāng)管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況后，也沒有引起足夠重視及時(shí)給予糾正，認(rèn)為僅僅超出一點(diǎn)沒什么大不了的，與當(dāng)?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛?，沒想到在施工完畢搬家時(shí)遭到村干部阻攔，其理由就是沒辦理臨時(shí)占地手續(xù)擅自占?jí)和恋?，要求賠償。由于這點(diǎn)不經(jīng)意，導(dǎo)致作業(yè)搬家延誤36個(gè)小時(shí)，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟(jì)損失1.5萬多元。這件事震動(dòng)很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會(huì)發(fā)生；為什么大會(huì)小會(huì)要求，還有人不以為然。筆者認(rèn)為：
1 存在問題的主要原因
1.1 個(gè)別協(xié)調(diào)員從思想上對“八項(xiàng)制度”重視不夠
認(rèn)為“八項(xiàng)制度”就是各種規(guī)章制度簡單的匯總，比較呆板有時(shí)可能還會(huì)影響協(xié)調(diào)時(shí)效，現(xiàn)場工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項(xiàng)制度”與協(xié)調(diào)時(shí)效對立起來，只注意抓協(xié)調(diào)時(shí)效而不顧“八項(xiàng)制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項(xiàng)制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項(xiàng)制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。
1.2 工作過程監(jiān)督約束力度不夠
首先應(yīng)該意識(shí)到工作過程監(jiān)督是一個(gè)動(dòng)態(tài)的約束過程，在進(jìn)行這項(xiàng)工作的過程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點(diǎn)和管理要求等相關(guān)實(shí)際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過程監(jiān)督制度。然而在實(shí)際的過程監(jiān)督工作中，這項(xiàng)工作的完成并不是很好，很多單位都沒有考慮到自身的實(shí)際情況，只是簡單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒有配套對應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒有隨著油田的發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)計(jì)環(huán)境的改變而進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過多的精力放在補(bǔ)救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過程監(jiān)督約束不及時(shí)，力度不夠。
1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制
現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制。分析存在這種問題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時(shí)間都是在野外獨(dú)立工作，涉及到社會(huì)的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個(gè)別思想覺悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過程監(jiān)督的情況下，受社會(huì)環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個(gè)別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任感不強(qiáng)，在沒有相應(yīng)有效的過程監(jiān)督約束機(jī)制下，基于自身利益的考慮，其自覺性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對上，缺乏事前、事中稽查過程。
2 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督的必要性
2.1 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場工作失誤的需要
從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時(shí)跟進(jìn)的過程監(jiān)督是導(dǎo)致這次工作失誤的一個(gè)重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過程中，不是過于自信，時(shí)刻受控于制度約束之中；如果當(dāng)時(shí)過程監(jiān)督能夠及時(shí)跟上，就會(huì)避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場工作失誤。
2.2 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要
“加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益”始終是我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來，我們對外關(guān)系系統(tǒng)，通過層層分解青苗費(fèi)用、制定“八項(xiàng)制度”、改變工作方法施行“日清日報(bào)”工作制等措施，使得對外關(guān)系工作和青苗費(fèi)用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個(gè)階段性的成果，對外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強(qiáng)，青苗費(fèi)用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強(qiáng)制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化過程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費(fèi)用不合理支出，十分必要。
3 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督的措施
3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度
目前我們有許多由于不按制度辦事而導(dǎo)致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因?yàn)槲覀冇胁糠止芾砣藛T自身對“八項(xiàng)制度”認(rèn)識(shí)不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門作為對外關(guān)系的主體，作為對外關(guān)系各項(xiàng)政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度。這是提高我們對“八項(xiàng)制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認(rèn)識(shí)上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對外關(guān)系工作時(shí)才能真正的貫徹油田的各項(xiàng)制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，才能在實(shí)際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，使其意識(shí)到“八項(xiàng)制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項(xiàng)制度”不流于形式，真正的落實(shí)到位。
3.2 建立良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費(fèi)用控制效果
良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時(shí)掌握對外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費(fèi)用管理控制提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。通過這一系統(tǒng)，對外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行有效溝通，從而保證對外關(guān)系工作的效率和效果。
3.3 建立科學(xué)培訓(xùn)機(jī)制
制度在實(shí)際工作中能否有效運(yùn)行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立切實(shí)可行的基層協(xié)調(diào)員培訓(xùn)機(jī)制。通過培訓(xùn)，使協(xié)調(diào)員更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認(rèn)識(shí)到，對外關(guān)系工作不是哪一個(gè)人的事情，而是我們整個(gè)油田的集團(tuán)行為，任何的點(diǎn)滴失誤都將會(huì)影響油田的整體利益，從而達(dá)到提高員工素質(zhì)的目的。
參考文獻(xiàn)：
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01-05.
第2篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
建立行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則
內(nèi)部控制是一種與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)既不能“閉門造車”，也不能生搬硬套，應(yīng)結(jié)合煙草行業(yè)的具體情況，建立一套真正符合行業(yè)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制機(jī)制。具體來講應(yīng)符合以下原則：
以法律為準(zhǔn)繩原則。內(nèi)部控制制度必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)法律法規(guī)的要求，以保證控制系統(tǒng)的權(quán)威性。
內(nèi)部牽制原則。企業(yè)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的控制環(huán)節(jié)方能完成。
全面控制原則。一是指內(nèi)部控制的觸角要覆蓋所有的部門和崗位；二是指內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)活動(dòng)的全過程，全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面都有章可循，形成一個(gè)互相補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度體系。
成本效益原則。單純從控制的角度來考慮，參與控制的人員與環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯(cuò)弊現(xiàn)象就越少，但這也必然造成控制成本越來越高。因此，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，一定要考慮控制投入成本和產(chǎn)出效益之間的比例，對在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。
以人為本創(chuàng)新內(nèi)部控制制度
人既是內(nèi)控制度的被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實(shí)施者、考評(píng)者。人是影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的最關(guān)鍵因素。因此，必須發(fā)動(dòng)員工主動(dòng)參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng)，提高內(nèi)控制度的實(shí)施效果。另外，要重視對管理人員、財(cái)會(huì)人員的選拔和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；將單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間、各經(jīng)辦人之間不相容的職責(zé)和職務(wù)分離，比如將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的執(zhí)行職務(wù)與承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)職責(zé)相分離，以避免職責(zé)交叉現(xiàn)象的發(fā)生。
健全行業(yè)內(nèi)部控制制度體系 充分發(fā)揮其職能作用
建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。為了加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，企業(yè)的重大問題必須由領(lǐng)導(dǎo)班子按照程序集體研究決定，同時(shí)要建立和完善投資委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)和薪酬委員會(huì)，以杜絕高層管理人員交叉任職，防止在資金劃撥、資產(chǎn)處置方面出現(xiàn)問題。
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用。應(yīng)保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，還包括稽核、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否完善以及各職能部門履行相關(guān)職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，從而保證內(nèi)控制度的完善。
充分發(fā)揮社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中通過評(píng)價(jià)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少因決算報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而導(dǎo)致發(fā)表不準(zhǔn)確審計(jì)意見的可能性。逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)行為，防止會(huì)計(jì)信息失真，杜絕資金劃撥、重大項(xiàng)目投資、資產(chǎn)處置中的違法亂紀(jì)行為，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有效進(jìn)行。
第3篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
論文摘要：論述了當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，地勘單位內(nèi)部管理方面存在問題，針對這些問題的解決，提出了看法和建議。
1概述
近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和地勘單位產(chǎn)生結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，地勘單位由過去單一的地質(zhì)勘探，發(fā)展成為以工程地質(zhì)勘察、工程施工、對外機(jī)械加工、餐飲、賓館服務(wù)等多元化，多種行業(yè)的生產(chǎn)管理體系。地勘單位的管理方式也由過去單純依靠行政管理向著自主型的以責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的經(jīng)營管理企業(yè)化方向轉(zhuǎn)變。由于生產(chǎn)項(xiàng)目的增多，生產(chǎn)經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大，點(diǎn)多線長，導(dǎo)致管理工作出現(xiàn)滑坡，地質(zhì)工作質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益呈下降趨勢。
造成地勘單位經(jīng)濟(jì)效益不顯著，是多種因素共同作用的結(jié)果，有客觀表層的問題，有深層次的矛盾，欲解決這一問題，使地勘單位在激烈的市場競爭中，不斷發(fā)展壯大，必須從上到下協(xié)調(diào)一致，進(jìn)行綜合治理，改變地勘單位內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到其提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
2管理中存在的問題
目前，地勘單位管理方面存在的問題主要有以下幾個(gè)方面：
(1)管理意識(shí)淡化，管理素質(zhì)不高。偏重于放開搞活，卻忽視了管住管好。由于一些改革措施還不完善、不配套，導(dǎo)致管理中出現(xiàn)“以包代管、以包拒管”的現(xiàn)象以及短期行為。甚至有個(gè)別單位超前分配，分光吃凈，缺乏自我積累，自我發(fā)展和自我約束的能力；
(2)管理手段落后，管理人才缺乏。由于受舊體制的影響，很長一個(gè)時(shí)期，地勘經(jīng)濟(jì)游離于商品經(jīng)濟(jì)之外。所以一些在企業(yè)單位已經(jīng)普遍應(yīng)用了的現(xiàn)代化管理方法和管理手段，對于部分地勘單位來說還很陌生。也正因?yàn)槿绱耍乜眴挝还芾砀刹筷?duì)伍的成長和素質(zhì)的提高顯得很緩慢，在管理的理論知識(shí)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)方面有待學(xué)習(xí)和積累，在管理水平方面也．有待提高；
(3)管理的基礎(chǔ)工作薄弱，各項(xiàng)專業(yè)管理水平較低。目前有不少地勘單位的計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化等工作程序不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)；各種數(shù)據(jù)資料不準(zhǔn)確、不齊全、不定期修訂，失去了標(biāo)準(zhǔn)化的先進(jìn)合理性；基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)資料不完整，數(shù)字不準(zhǔn)確，報(bào)送不及時(shí)，口徑不一致，甚至有些工程只有進(jìn)展總數(shù)，沒有嚴(yán)格的班報(bào)記錄，嚴(yán)重影響提交地質(zhì)報(bào)告的準(zhǔn)確性；各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格，沒有成為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。各項(xiàng)專業(yè)管理水平較低。全面質(zhì)量管理體系尚未在地勘單位全面，有效地展開，地質(zhì)工作簡單化時(shí)有抬頭；尤其是地質(zhì)市場和多種經(jīng)營還沒有形成一套完整齊全而又行之有效的制度和辦法；財(cái)務(wù)監(jiān)督不力，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；設(shè)備管理失控，配置不合理；物資管理不善，倉儲(chǔ)損耗，積壓嚴(yán)重，跑、冒、漏、滴現(xiàn)象依然存在，安全意識(shí)淡薄，違反安全規(guī)章、規(guī)范的情況屢見不鮮；
(4)法制觀念不強(qiáng)，合同管理混亂。改革開放以來，地勘單位與外界的經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益增多，這就必將涉及到大量的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，但是目前部分地勘單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體法制觀念淡薄，對法律手段在地勘單位管理中的作用重視不夠。近年來在開辟地質(zhì)市場和發(fā)展多種經(jīng)營過程中，各類經(jīng)濟(jì)合同大量增加，合同金額電與日俱增，但是在有些單位對經(jīng)濟(jì)合同作為一種法律制度還缺乏明確的認(rèn)識(shí)，對已簽汀的合同管理不善，履行監(jiān)督不力，以及對違約處理不夠及時(shí)，不夠嚴(yán)肅認(rèn)真．致使許多應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)行為而未簽汀合同，即使簽訂了合同，有的內(nèi)容含混，責(zé)任不清，難以履行；有的則拒不履行卻得不到應(yīng)有的懲處。所以經(jīng)濟(jì)合同在某種程度上失去了真正的經(jīng)濟(jì)效用和法律保障。
3建議和看法
由上述幾種情況不難看出，目前地勘單位的管理方式已很難適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，因不重視管理和放松管理帶來的一系列問題已不能引起我們的足夠重視，這些問題已經(jīng)成為制約社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和地勘單位發(fā)展的最突出的因素。針對這些問題的解決，只有下定決心，花大力氣，進(jìn)行綜合性的治理，方能見效。為此，提出如下幾點(diǎn)建議和看法：
(1)管理與改革同步推進(jìn)。改革的目的是為了促進(jìn)地勘單位效益的提高和生產(chǎn)力的發(fā)展，而每一項(xiàng)改革方案的出臺(tái)，都必須靠有效的管理措施來保證，如果管理滯后于改革或與改革不配套，勢必阻礙改革的發(fā)展。因此我們應(yīng)在大力推進(jìn)地勘工作體制改革的同時(shí)，集中精力加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部管理，完善那些已經(jīng)不適應(yīng)地勘單位改革和發(fā)展的舊的管理制度，重新創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的新的管理制度，徹底摒棄傳統(tǒng)的舊觀念，全面推廣和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、股份制等適合地勘單位的現(xiàn)代化管理方法；
(2)建立健全約束機(jī)制，進(jìn)一步完善現(xiàn)已成熟的管理體制、管理方法。承包制的推行，雖然在某種程度上造成種種短期行為和管理職能的削弱，但是目前情況下，在地勘單位實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制，仍不失為一種明智的選擇。我們不能因?yàn)槌霈F(xiàn)些問題和困難，就全盤否定，更不能把地勘單位因投資不足和管理不善等原因引起的一系列問題都?xì)w罪于承包經(jīng)營這種管理模式。每一項(xiàng)改革都有一個(gè)在實(shí)踐中不斷完善、不斷發(fā)展的過程。我們應(yīng)該認(rèn)真貫徹有關(guān)方針政策，在繼續(xù)堅(jiān)持和完善已有的管理機(jī)制，管理方法的同時(shí)．建立和強(qiáng)化地勘單位約束機(jī)制。結(jié)合目前情況，約束機(jī)制的重點(diǎn)應(yīng)放在兩個(gè)方面：一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理．適當(dāng)集中地勘單位的財(cái)權(quán)，認(rèn)真清理地質(zhì)市場和多種經(jīng)營中的債權(quán)、債務(wù)及早解開債務(wù)鏈；另一方面要進(jìn)一步加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)，完善管理指標(biāo)體系，規(guī)范股份制和承包經(jīng)營行為。明確制度，嚴(yán)格考核，使承包經(jīng)營責(zé)任制和股份制成為凋動(dòng)各方面積極性，搞活地勘單位的一種主要經(jīng)營形式；
(3)以質(zhì)量管理體系認(rèn)證為契機(jī)，全面提高地勘單位的管理水平。改進(jìn)和加強(qiáng)地勘單位管理，提高管理素質(zhì)，是地勘單位改革發(fā)展和適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)重要目標(biāo)。通過質(zhì)量認(rèn)證踏踏實(shí)實(shí)地把管理工作搞上去，針對地勘單位管理中存在的一一些問題，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面抓好這些工作：①加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員要進(jìn)一步增強(qiáng)管理意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化管理，開展地勘單位質(zhì)量管理活動(dòng)，既是當(dāng)務(wù)之急，又是今后必須長期堅(jiān)持的一項(xiàng)重要工作；②對質(zhì)量管理體系認(rèn)證的各項(xiàng)工作要“嚴(yán)”字當(dāng)頭，一絲不茍，不要走過場，搞形式。要自始至終地按照地質(zhì)工作規(guī)律，以質(zhì)量管理作為提高管理水平的突破口，建立健全各項(xiàng)管理制度和責(zé)任體系，從上到下形成一個(gè)分工明確，責(zé)任清晰的網(wǎng)絡(luò)；③加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)工作和基層建設(shè)。加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)工作是地勘單位質(zhì)量管理工作的主要內(nèi)容，必須把基礎(chǔ)工作同基層建設(shè)作為提高質(zhì)量管理的重點(diǎn)，從標(biāo)準(zhǔn)化，檔案、計(jì)量、定額、信息、基礎(chǔ)教育和班組建設(shè)抓起，逐步建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和信息數(shù)據(jù)微機(jī)處理系統(tǒng)，確保各種基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整；建立和完善技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)三大標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)基層建設(shè)和現(xiàn)場管理，建立良好和諧的生產(chǎn)環(huán)境和生產(chǎn)秩序，實(shí)現(xiàn)以人為本均衡、文明、安全生產(chǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)地勘單位管理人性化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化和規(guī)范化；
第4篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
全面預(yù)算管理主要指根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃的主要內(nèi)容,將發(fā)展目標(biāo)層層細(xì)化和分解,下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各不同部門的實(shí)際工作中,通過預(yù)算、協(xié)調(diào)、控制和考核等方式實(shí)現(xiàn)人力、物力、財(cái)力等各種資源的合理優(yōu)化配置,構(gòu)建一整套科學(xué)、完整的管理系統(tǒng),同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各不同部門的經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合,對于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全過程的管理與控制,并就實(shí)際發(fā)展情況和實(shí)現(xiàn)業(yè)績實(shí)施系統(tǒng)考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
二、全面預(yù)算管理的基本特征
(一)戰(zhàn)略性
全面預(yù)算管理主要以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,并作出統(tǒng)籌規(guī)劃和合理安排,對企業(yè)現(xiàn)有各種資源進(jìn)行合理安排,以實(shí)現(xiàn)資源的合理優(yōu)化配置,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供全面的服務(wù)。
(二)全額性
全面預(yù)算管理主要包括生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營性預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等,其中不僅有對于企業(yè)日常各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算,還有直接與企業(yè)現(xiàn)金支出、經(jīng)營效果和財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的預(yù)算,以及發(fā)生頻率較低的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算。
(三)全員性
全面預(yù)算管理是一種涉及面廣的系統(tǒng)工程,和企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門都息息相關(guān),需要各部門之間有效協(xié)調(diào)和相互配合,全員共同參與到全面預(yù)算管理過程中,這樣全體員工積極進(jìn)行參與和實(shí)施,最終才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理的既定目標(biāo)。
(四)全程性
全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程,并滲透于企業(yè)綜合管理活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié),自始至終從不脫離企業(yè)綜合管理的全過程,反映了預(yù)算管理的全程性。
(五)激勵(lì)性
全面預(yù)算管理是將企業(yè)戰(zhàn)略方針和經(jīng)營計(jì)劃得以具體化,將預(yù)算目標(biāo)細(xì)分量化下達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各職能部門中,并具體量化到每位員工,各部門和員工在明確自身的工作方向和職責(zé)范圍后,勢必積極奮進(jìn)全面推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),這樣就充分表現(xiàn)為預(yù)算管理的激勵(lì)性特征。
三、通過全面預(yù)算管理加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性措施
(一)逐步落實(shí)內(nèi)部控制制度
企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理需要與內(nèi)部控制制度緊密結(jié)合,全面預(yù)算管理主要以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基本導(dǎo)向,對于企業(yè)內(nèi)部實(shí)體資源和非實(shí)體資源進(jìn)行預(yù)算、編制、組織和控制等,必須以企業(yè)戰(zhàn)略長期目標(biāo)相一致,實(shí)現(xiàn)各類資源的合理優(yōu)化配置,并逐漸完善內(nèi)部控制制度。全面預(yù)算管理在編制和執(zhí)行過程中,必須以企業(yè)自身治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),將預(yù)算管理與企業(yè)績效考核相掛鉤,并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中,強(qiáng)化不同崗位人員對于全面預(yù)算管理的重視程度,逐步落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度。
(二)完善全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)
全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一,應(yīng)建立專門的全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立和落實(shí)部門責(zé)任制,同時(shí)需要企業(yè)預(yù)算管理制度的約束力和控制力,實(shí)際上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施均以全面預(yù)算管理作為約束和管控,在預(yù)算管理執(zhí)行過程中,需要全面落實(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各項(xiàng)政策,以確保全面預(yù)算管理的全面落實(shí)。當(dāng)預(yù)算具體內(nèi)容確定后,不得隨意調(diào)整和更改,各部門和各崗位工作人員必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定,確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面開展。全面預(yù)算管理必須結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施,主要是做好資金管理和成本管理等兩方面內(nèi)容,并全面實(shí)施跟蹤管理,對于預(yù)算管理狀況及時(shí)反饋和監(jiān)督,并分析各種問題產(chǎn)生的原因,采取合理措施加以解決。
(三)合理確定全面預(yù)算管理目標(biāo)與編制方法
確定企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)必須遵循三種原則:第一,戰(zhàn)略性,企業(yè)必須以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向,追求長期利益的逐步實(shí)現(xiàn),而不是錯(cuò)誤追求短期利益的最大化。第二,切實(shí)可行性,主要指預(yù)算管理目標(biāo)必須結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r,經(jīng)過各部門全體員工共同努力得以順利實(shí)現(xiàn)。第三,科學(xué)性,主要指通過對大量有效的數(shù)理信息資料進(jìn)行收集和整理,利用科學(xué)的方法加以分析得出。全面預(yù)算編制方法是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要前提,預(yù)算編制方法主要包括固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方法,應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際發(fā)展情況,科學(xué)選擇切實(shí)可行的預(yù)算編制方法,以達(dá)到提高預(yù)算管理水平的根本目的。
(四)科學(xué)編制全面預(yù)算方案
編制全面預(yù)算的具體規(guī)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為前提基礎(chǔ),科學(xué)制定年度預(yù)算目標(biāo),并編制出具體化實(shí)施方案。全面預(yù)算管理的具轉(zhuǎn)自lunwen.1KEJIAN.com 體化實(shí)施方案主要注重市場份額和銷售量的穩(wěn)步上升等,年度預(yù)算目標(biāo)主要以實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)為導(dǎo)向,基本參數(shù)為資產(chǎn)報(bào)酬率、產(chǎn)品毛利率和息稅前利潤等。在編制預(yù)算方案過程中,須做到以下幾方面:①全面考察和掌握經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展?fàn)顩r,確保會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;②有效運(yùn)用預(yù)算管理信息系統(tǒng),科學(xué)分析并預(yù)測企業(yè)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展方向;③根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),科學(xué)制定全面系統(tǒng)的預(yù)算方案,確保全面預(yù)算管理的合理性與可操作性。
(五)制定科學(xué)考評(píng)和績效考核體系
全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員性、戰(zhàn)略性、全程性的系統(tǒng)化工程,為有效確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成,必須科學(xué)制定嚴(yán)格的考核方法,根據(jù)各職能部門執(zhí)行預(yù)算管理的實(shí)際結(jié)果,實(shí)施嚴(yán)格的績效考核管理。在明確全面預(yù)算目標(biāo)后,結(jié)合不同部門崗位的責(zé)權(quán)范圍,將全面預(yù)算目標(biāo)逐層進(jìn)行細(xì)化和分解,并明確各崗位的具體預(yù)算目標(biāo),根據(jù)制度科學(xué)設(shè)置崗位,按照崗位性質(zhì)合理安排工作人員,根據(jù)預(yù)算具體內(nèi)容的差異性,進(jìn)行全程跟蹤分析和控制,預(yù)算管理部門應(yīng)定期或不定期進(jìn)行當(dāng)面講評(píng),嚴(yán)格檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的存在問題,并提出解決措施。
(六)進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能
實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度必須以完善全面預(yù)算職能為基礎(chǔ),通過對預(yù)算編制和執(zhí)行等實(shí)施全程跟蹤審計(jì),監(jiān)督和督促企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況。改變以往事后監(jiān)督的做法,注重事前監(jiān)督與事中控制有效結(jié)合。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算操作方法為基點(diǎn),對企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金收支狀況和財(cái)務(wù)變化狀況等實(shí)施全程跟蹤與監(jiān)控,及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的存在問題,并采取措施加以解決,這樣有效提高了預(yù)算的獨(dú)立性和權(quán)威性,確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。此外,對于企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況的合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核,并提出具體意見或建議,進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)監(jiān)督職能,確保全面預(yù)算管理做到有章可循和有法可依。
四、結(jié)語
總之,在編制和執(zhí)行全面預(yù)算管理過程中,應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際情況制定出符合企業(yè)發(fā)展要求的實(shí)施方案,遵循“適應(yīng)性、可行性、效益性”的原則,切實(shí)實(shí)現(xiàn)各種資源的合理優(yōu)化配置與有效控制,保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí),以期促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。(作者單位:南洋電纜集團(tuán))
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第5篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01
隨著經(jīng)濟(jì)與科技的發(fā)展，我國的醫(yī)療衛(wèi)生條件也在不斷改善，國內(nèi)醫(yī)院內(nèi)部也建立起了較完善的管理制度，民眾的就醫(yī)環(huán)境也在持續(xù)改善當(dāng)中。但是，國內(nèi)醫(yī)院的內(nèi)部管理仍然存在一些急待解決的問題，如收費(fèi)管理混亂的問題長期存在，這也說明醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作不到位，有很大的改善空間。本文將從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度入手，對有關(guān)內(nèi)部控制涵義及內(nèi)控制度的必要性進(jìn)行闡述和分析，以此來對醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和實(shí)行內(nèi)控制度提出自己的意見。
一、醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控實(shí)施概況
財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，這也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理所不可缺少的一道環(huán)節(jié)。國內(nèi)不少醫(yī)院對實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的重視，相應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度與相關(guān)管理制度也不完善，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中存在職責(zé)不清、會(huì)計(jì)信息管理混亂，甚至出現(xiàn)職務(wù)侵占和虛假發(fā)票等違法事件，對醫(yī)院的利益造成侵害，也違反了國家的法律制度。所以，醫(yī)院內(nèi)部必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以保證醫(yī)院的資金得到合理使用，為公眾的衛(wèi)生健康服務(wù)。
二、醫(yī)院內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的不足
在我國的醫(yī)療體制改革日益深化并走向健全的背景下，醫(yī)院正在逐步開始實(shí)施新會(huì)計(jì)制度，建立新的財(cái)務(wù)管理體制，并著手構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的部分地區(qū)，醫(yī)院已經(jīng)開始將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要措施納入到醫(yī)院的制度建設(shè)之中。但是，在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度過程中，仍存在一些不容忽視的問題：
第一，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式仍對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度產(chǎn)生影響。首先表現(xiàn)為對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)的偏差。人們認(rèn)為，醫(yī)院作為事業(yè)單位，實(shí)行的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度與企業(yè)相比應(yīng)相對簡單，所以在具體管理與實(shí)務(wù)當(dāng)中，普遍出現(xiàn)重核算而輕管理的現(xiàn)象。而醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面也很少引進(jìn)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)專業(yè)的高級(jí)人才。由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)落后和管理人才的缺乏，制約了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在醫(yī)院的有效實(shí)施。其次，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員對實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的必要性認(rèn)識(shí)不足。醫(yī)院的管理人員和會(huì)計(jì)人員將關(guān)注的重點(diǎn)放在了醫(yī)療的效率上，認(rèn)為醫(yī)療效率獲得提高，醫(yī)院就可正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理本身不再是問題。再次，醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)。目前，在現(xiàn)行醫(yī)療體制之下，醫(yī)療單位內(nèi)部尚未形成明確、統(tǒng)一、具有可操作性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范，即使在經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的地區(qū)也是如此。
第二，醫(yī)院在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。出現(xiàn)這種狀況的原因是：首先是制度缺失，機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。制度的缺乏導(dǎo)致管理人員在進(jìn)行實(shí)務(wù)操作時(shí)缺乏根據(jù)。其次是沒有建立起健全的監(jiān)管體系，醫(yī)院作為一個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，其本身就存在許多體制性的問題，也是改革的對象之一。而承擔(dān)會(huì)計(jì)內(nèi)控職責(zé)的人員有的隸屬于財(cái)務(wù)部門，有的隸屬于紀(jì)檢部門、或隸屬于監(jiān)察部門，甚至出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度無法得到有效發(fā)揮。有的只是進(jìn)行事后監(jiān)督，而制度規(guī)定中的事前監(jiān)督和事中監(jiān)督的功能得不到體現(xiàn)。再次，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏足夠的重視，醫(yī)院職工的認(rèn)同感也不足，甚至不了解會(huì)計(jì)內(nèi)控制度究竟有什么作用。
三、加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效途徑
第一，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度已經(jīng)在國內(nèi)外的其他行業(yè)實(shí)施多年，有十分成熟的經(jīng)驗(yàn)，醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際進(jìn)行選擇性地吸收與借鑒。在歐美等發(fā)達(dá)國家的醫(yī)院內(nèi)部，其已經(jīng)發(fā)展出成熟的管理機(jī)制，有著健全的制度體系。醫(yī)院管理的好壞將對醫(yī)院未來的發(fā)展產(chǎn)生影響，國內(nèi)發(fā)達(dá)地區(qū)的醫(yī)院之間可在財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)方面進(jìn)行交流合作，同時(shí)引進(jìn)國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，以提高醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施效果。對其他行業(yè)企業(yè)的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也應(yīng)加以借鑒和應(yīng)用。
第二，提高醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。作好會(huì)計(jì)內(nèi)控工作需要從事此項(xiàng)工作的人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)又具備較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。醫(yī)院在培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)人才時(shí)，既要考察其專業(yè)知識(shí)與專業(yè)技能，又要考查是否具備財(cái)務(wù)管理能力。應(yīng)重視對現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，并加強(qiáng)現(xiàn)有人員的職業(yè)道德教育，防止做出利用職務(wù)之便的違法違規(guī)事來。
第三，保證醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)部核算職能的有效發(fā)揮。內(nèi)部核算本身就具有監(jiān)督職能，只是在內(nèi)部核算的具體操作過程中，容易受到人為因素的影響。所以，應(yīng)該強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理體制，賦予醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控人員相應(yīng)的職權(quán)，有權(quán)對違法違規(guī)行為、以及醫(yī)療成本問題和收入不符等實(shí)施監(jiān)督。此外，醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)層到各級(jí)人員都應(yīng)提高對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，了解會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中是不可缺乏的環(huán)節(jié)，并將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度教育拓展至全體職工。將會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)融入醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。運(yùn)用會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制對醫(yī)院各部門的運(yùn)行情況和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行系統(tǒng)分析，并賦予會(huì)計(jì)內(nèi)控部門以相對獨(dú)立地位，使醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的作用得以有效發(fā)揮。
四、結(jié)語
強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)是醫(yī)院正常運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場機(jī)制日益完善的背景下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間將出現(xiàn)激烈的競爭，醫(yī)院想獲得穩(wěn)定發(fā)展，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，而會(huì)計(jì)內(nèi)控管理則是一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容。
參考文獻(xiàn)：
[1]方招平.淺談如何完善石油企業(yè)內(nèi)控制度[J].勝利油田黨校學(xué)報(bào)，2010（02）.
第6篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 必然要求
當(dāng)前，我國部分經(jīng)營不良的企業(yè)，其內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理必定存在著一定的漏洞和問題；而對企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理體制的地進(jìn)一步健全和完善，不但可以發(fā)現(xiàn)和修補(bǔ)已有的漏洞，還能減少消除運(yùn)營整個(gè)過程中的不必要的損失，使企業(yè)能夠得到更加廣闊的發(fā)展空間。
一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
(一)從目前世界經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀角度來看
我國企業(yè)面臨空前激烈和殘酷的市場競爭。特別是最近一段時(shí)間，國外的許多公司財(cái)務(wù)管理都朝著財(cái)務(wù)導(dǎo)向方向發(fā)展。相比這種形勢，我國的公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得很不成熟，與國外的公司差距明顯。在中國加入世界貿(mào)易組織之后，由于企業(yè)競爭對象發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由國內(nèi)企業(yè)變成了國外企業(yè)，這就要求我們的企業(yè)財(cái)務(wù)管理要與國際接軌，要逐步的改變舊有的管理模式，對管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，向現(xiàn)代管理方式轉(zhuǎn)變。企業(yè)的管理重點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理，所以要想提升企業(yè)管理水平，就要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提升企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，縮小與西方國家的差距。
(二)從目前企業(yè)改革的角度來看
加入世貿(mào)組織之后，國有企業(yè)的改革加快了步伐，由于企業(yè)面臨的競爭對手變成了外國公司，所以原來的單純控制成本的財(cái)務(wù)管理方法，制約了企業(yè)的發(fā)展，限制了企業(yè)的活力，降低了企業(yè)的競爭力。隨著改革的深入，企業(yè)朝著集約化、規(guī)?；姆较虬l(fā)展，出現(xiàn)了一些超大型的國有企業(yè)。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大要求轉(zhuǎn)變過去的總經(jīng)理為主的管理體系，取而代之的是成熟的制度和規(guī)定。通過對許多企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，成功企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)主要得益于企業(yè)具有完善的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系。所以，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，必須轉(zhuǎn)變管理模式，采用完善的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，以此來提升企業(yè)的整體競爭力。
(三)從保護(hù)投資人利益的角來看
目前企業(yè)還存在著投資人與經(jīng)理人意見不統(tǒng)一的現(xiàn)象，多數(shù)經(jīng)理人都會(huì)為了獲得眼前的短期利益而忽視投資者的長遠(yuǎn)計(jì)劃，使企業(yè)陷入短期發(fā)展的誤區(qū)，更有一部分經(jīng)理人，會(huì)利用自己的職權(quán)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞，侵吞投資者財(cái)產(chǎn)，使投資者面臨相當(dāng)大的財(cái)產(chǎn)損失。所以，為了對經(jīng)理人有效監(jiān)管，保護(hù)投資人的利益，就需要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，不讓任何人鉆空子。用制度來管理人約束人。
二、針對目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施及對策
(一)應(yīng)加大對企業(yè)高層的監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制面前人人平等
我國內(nèi)部控制體制對企業(yè)高層起不到實(shí)質(zhì)性作用。這是很多企業(yè)都面臨解決的難題。內(nèi)部控制體制本來應(yīng)為員工制定、員工實(shí)施，全體員工都不該例外，但如今在許多企業(yè)中，內(nèi)部管理體制的制定及實(shí)施全部由企業(yè)高層決策。這對企業(yè)內(nèi)部能否健康、和諧的發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。作為企業(yè)高層，應(yīng)當(dāng)不停提升自身的辦理理念和辦理水平，做到以身作則，真正起到應(yīng)有的帶頭作用。
(二)應(yīng)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，保證財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制取得良好效果
企業(yè)的管理體系是否能取得管理效果，主要在于管理制度是否合理。企業(yè)的管理體系是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營方向構(gòu)建的，在一段時(shí)間之內(nèi)，必須是穩(wěn)定可靠的。企業(yè)的管理體系需要隨著規(guī)模的擴(kuò)大、財(cái)務(wù)狀況和人員結(jié)構(gòu)的變化而作出調(diào)整。好的企業(yè)管理體系注重對企業(yè)自身資源的利用，通過優(yōu)化管理來降低企業(yè)運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。所以，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身形勢，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。
(三)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中采取預(yù)算制度，提高對企業(yè)財(cái)務(wù)支出的有效監(jiān)管
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包括收入和支出，在財(cái)務(wù)支出方面要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)混亂的局面。堅(jiān)持推行預(yù)算制度，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理的主要手段和重要內(nèi)容，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，要想提升管理水平，就要管好企業(yè)的財(cái)務(wù)支出環(huán)節(jié)，做到財(cái)務(wù)收入和支出兩條線，通過采取預(yù)算制度，來達(dá)到提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平的目的。
(四)應(yīng)提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息
從客觀方面來看，由于我國會(huì)計(jì)體制長期不能得到很好的完善，致使會(huì)計(jì)信息的制作沒有一個(gè)嚴(yán)格和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；從主觀上來看，受辦理體制和經(jīng)濟(jì)好處驅(qū)動(dòng)的影響，企業(yè)做假賬成風(fēng)，使得會(huì)計(jì)信息真實(shí)性喪失，降低了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。這一難題的嚴(yán)重性已經(jīng)受到了越來越多企業(yè)的重視，其處理將會(huì)是一項(xiàng)長期的難題。因此應(yīng)提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，制定出會(huì)計(jì)信息制作、審核標(biāo)準(zhǔn)。
三、總結(jié)
面對變換不定的世界經(jīng)濟(jì)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想顯然已經(jīng)不能滿足需要，那種漠視風(fēng)險(xiǎn)的想法和做法，只會(huì)使企業(yè)陷入更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財(cái)務(wù)管理者必須更新財(cái)務(wù)管理觀念，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從思想到行為上對風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)客觀的、正確的認(rèn)識(shí)和對待。唯有此，才能夠保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)核心能力，并對推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)業(yè)化與市場化的進(jìn)程，提高企業(yè)整體競爭能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
一、建立發(fā)票信息管理系統(tǒng)
1．確定責(zé)任人及時(shí)收集整理發(fā)票信息，防范因發(fā)票原因而使費(fèi)用等不能稅前列支，企業(yè)多交稅的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)應(yīng)由內(nèi)審部門專門負(fù)責(zé)發(fā)票信息管理工作，主要的信息渠道是通過訂閱中國稅務(wù)報(bào)、Internet網(wǎng)訪問各地方稅務(wù)局網(wǎng)站，了解發(fā)票改革通告、換版通告、發(fā)票特征、丟失作廢公告等。稅務(wù)會(huì)計(jì)在工作中應(yīng)了解企業(yè)所在地稅務(wù)部門的公告通知等信息，通過全國各地業(yè)務(wù)部門收集當(dāng)?shù)仃P(guān)于發(fā)票換版、識(shí)別等報(bào)紙公告，發(fā)票信息主要包括國稅、地稅各地發(fā)行的發(fā)票的類別、內(nèi)容、特征、識(shí)別方法、稅務(wù)部門對發(fā)票的領(lǐng)購、填寫、發(fā)票審核等，通過建立企業(yè)的發(fā)票信息管理系統(tǒng)使企業(yè)在發(fā)票管理中能及時(shí)地了解、掌握發(fā)票信息，為企業(yè)辨別真假合法發(fā)票、進(jìn)一步開展發(fā)票管理做好信息準(zhǔn)備。以收集深圳地稅發(fā)票信息為例說明，其他方法大同小異：可以上深圳地稅局主頁辦稅指南的發(fā)票管理欄了解發(fā)票相關(guān)信息（網(wǎng)址：szds.省略），以下僅簡列出部分內(nèi)容：
發(fā)票種類：地稅發(fā)票票種共9類22種，具體如下：發(fā)票換票證、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票（地稅）、地稅局委托代開專用發(fā)票、業(yè)戶營業(yè)匯總憑證、運(yùn)輸裝卸專用發(fā)票、國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票、國際海運(yùn)業(yè)船舶專用發(fā)票、國際貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、出租汽車專用發(fā)票、建筑安裝業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票、金融業(yè)專用發(fā)票、郵電通信業(yè)專用發(fā)票、文化體育業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)定額發(fā)票、服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、飲食娛樂業(yè)服務(wù)定額發(fā)票、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)專用發(fā)票、保險(xiǎn)中介服務(wù)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)讓（銷售）房地產(chǎn)專用發(fā)票。
發(fā)票的基本聯(lián)次及用途：復(fù)寫填開式發(fā)票基本聯(lián)次為四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證；第四聯(lián)為備用聯(lián)，留存?zhèn)溆?。定額發(fā)票為單頁兩聯(lián)，右邊為發(fā)票聯(lián)，左邊為存根聯(lián)。
發(fā)票的基本內(nèi)容：包括發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及賬號(hào)，商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開票人、開票日期，開票單位（個(gè)人）名稱（章）等；有代扣、代收、委托代征稅款的，其發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括代扣、代收、委托代征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額；除全國統(tǒng)一規(guī)定外、增加客戶地址、開票戶地址、收款人、超過票面限額填開無效、備注等欄目。定額發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況減少有關(guān)欄目。
發(fā)票特征：（1）新版發(fā)票仍采用彩色纖維紙制作，發(fā)票正面和背面分布著目視能見的細(xì)小彩色纖維絲，同時(shí)有一些目視不能見的無色纖維絲在紫光燈照射下呈藍(lán)色熒光反映。（2）發(fā)票右上角的“深地稅監(jiān)”字樣取消，代之以12位全國普通發(fā)票分類代碼，種類碼保留（自印發(fā)票的企業(yè)號(hào)保留），發(fā)票號(hào)碼統(tǒng)一為8位。發(fā)票查詢時(shí)，只需錄入發(fā)票號(hào)碼和種類碼（自印發(fā)票需錄入企業(yè)號(hào)）。定額發(fā)票除具有上述兩個(gè)特征外，在其右上角還印有溫控橢圓形花邊圖案，該圖案遇熱后，中間的橢圓形由淺紫色變?yōu)榉奂t色，的花邊由深紫色變?yōu)闊o色。
2．確定責(zé)任人對外及時(shí)咨詢溝通，降低識(shí)別發(fā)票等相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)通過網(wǎng)上查詢各地稅務(wù)部門建立網(wǎng)上發(fā)票查詢系統(tǒng)鑒別、撥打各地稅務(wù)部門建立的聲訊電話12366、發(fā)票上印的咨詢電話、向主管稅務(wù)發(fā)票科等業(yè)務(wù)部門咨詢等方式，了解最新的公告要求和識(shí)別方法，進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)魏戏ǖ某醪讲樵儭Ｒ陨钲诘囟惏l(fā)票識(shí)別方法為例說明如下：除了通過獲取的發(fā)票特征辨別外，還可以通過撥打發(fā)票上所印的查詢電話或上查詢網(wǎng)址地稅主頁的發(fā)票真?zhèn)尾樵冩溄泳W(wǎng)頁（省略）進(jìn)行查詢。輸入發(fā)票種類號(hào)、開票金額、發(fā)票號(hào)、開票年份、企業(yè)號(hào)、開票月份等發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)輸入的發(fā)票信息辨別真?zhèn)?，如果按以上方法仍無法確定發(fā)票真?zhèn)蔚模梢猿钟嘘P(guān)發(fā)票到各區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）發(fā)票科進(jìn)行鑒定。
3．確定責(zé)任人對內(nèi)適時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)資料、組織培訓(xùn)，提高發(fā)票管理效率
企業(yè)安排內(nèi)審人員將相關(guān)的資料適時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)、銷售、采購等各部門，并定期組織相關(guān)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以致做到事前防范，事中、事后控制。如：開展入職的發(fā)票常識(shí)培訓(xùn)，使相關(guān)工作人員了解發(fā)票常識(shí)，在接收發(fā)票時(shí)注意相關(guān)事項(xiàng)，事前防范；對財(cái)務(wù)人員最新發(fā)票知識(shí)培訓(xùn)，以便事后更好地審核控制。
二、加強(qiáng)日常工作中的發(fā)票管理
1．從思想上高度重視
內(nèi)審人員通過溝通，講解國家法規(guī)對發(fā)票的要求，不合法規(guī)的發(fā)票對企業(yè)的稅收影響后果，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、人員首先從思想上理解發(fā)票管理工作也是影響企業(yè)利潤的一項(xiàng)工作，在工作中理解支持配合發(fā)票管理工作。
2．從制度上嚴(yán)格規(guī)范
企業(yè)下發(fā)內(nèi)部管理制度上明確規(guī)定企業(yè)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，各部門在哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要向內(nèi)審人員咨詢了解有無發(fā)票管理的特殊要求等，這對開展、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理工作起到了“保駕護(hù)航”的重要作用。
3．制定企業(yè)發(fā)票管理辦法
內(nèi)審人員根據(jù)國家的稅收法規(guī)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定了發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、取得、保管、抵扣、丟失、退貨、傳遞、責(zé)任等環(huán)節(jié)的管理辦法及培訓(xùn)事宜，便于相關(guān)人員了解使用，也加強(qiáng)了發(fā)票的合法性、有效性等管理。每年財(cái)審部還根據(jù)新的法規(guī)、發(fā)票換版公告識(shí)別常識(shí)等修訂相關(guān)的內(nèi)容。
現(xiàn)就規(guī)定中取得發(fā)票部分內(nèi)容為例說明如下：首先索要發(fā)票，充分認(rèn)識(shí)凡拒開、虛開發(fā)票或以收據(jù)代替發(fā)票的行為都屬違法。對經(jīng)過再三索取才取得的發(fā)票要格外注意發(fā)票的真假，通過稅務(wù)監(jiān)制章、水印、彩色纖維絲、防偽暗記等特征常識(shí)辨別真假。其次要清楚發(fā)票種類是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)相符，如購商品為國稅發(fā)票，住宿為地稅發(fā)票，廣告費(fèi)、房屋租賃等要取得專用發(fā)票等，支付的廣告費(fèi)用，應(yīng)取得相應(yīng)的廣告業(yè)專用發(fā)票而不是其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則會(huì)影響企業(yè)的稅前扣除比例和限期等。再次得到發(fā)票后，除了要核對發(fā)票金額、發(fā)票上的印章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）、發(fā)票填開時(shí)間、各項(xiàng)目內(nèi)容（如：企業(yè)名稱、電話、稅號(hào)等）要求齊全準(zhǔn)確，還要注意聯(lián)次是否為一次復(fù)寫、字跡是否清楚等。
4．制定和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
通過在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、銷售收款與發(fā)票相關(guān)手續(xù)，日常工作中再通過與發(fā)票信息的比對審核相關(guān)手續(xù)，以認(rèn)證相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性，發(fā)票的合法性等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象。現(xiàn)以常見的辦公用品費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)為例說明如下：規(guī)定購買辦公用品報(bào)銷時(shí)，要求附有合格的發(fā)票、入庫單、權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字后方可報(bào)銷，即要求發(fā)票上按發(fā)票管理規(guī)定合格、合法、合理，辦公用品發(fā)票與入庫驗(yàn)收單信息核對相符。
5．從日常工作中加強(qiáng)審核
財(cái)務(wù)部通過日常報(bào)銷時(shí)審核，內(nèi)審部門定期開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)也會(huì)對發(fā)票進(jìn)行審核。日常審核中對發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票種類用途、填寫筆跡、票面痕跡、發(fā)票備注說明、發(fā)票號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、金額、品種、發(fā)票的大小寫金額等進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)不合法、不真實(shí)、不合理等拒予報(bào)銷，視故意與非故意情況進(jìn)行追查并上報(bào)相關(guān)部門處理。筆者所在企業(yè)通過內(nèi)部審核就曾發(fā)現(xiàn)過發(fā)票填寫不合格、發(fā)票使用范圍不當(dāng)、假發(fā)票、稅率使用錯(cuò)誤、廣告費(fèi)非專用發(fā)票等問題，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，為企業(yè)避免了損失，降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。
第8篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)監(jiān)督；企業(yè)
中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）04-0029-02
當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業(yè)的管理水平，而且還會(huì)影響到企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的順利運(yùn)行。企業(yè)作為一個(gè)自己負(fù)責(zé)盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力提高，因?yàn)橹挥羞@樣企業(yè)才能在市場中占有一席之地，才能生存、發(fā)展下去。由于目前的市場競爭力十分激烈，其為了將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力不斷提高，企業(yè)就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，提高其資產(chǎn)管理水平[1]。
一、目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題
1.缺乏完善的資產(chǎn)管理制度。目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，或現(xiàn)有的制度過于陳舊，與目前的管理現(xiàn)狀不相適應(yīng)，加上缺乏切實(shí)有力的措施保障制度的執(zhí)行，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范，如單位不能按規(guī)定進(jìn)行定期不定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，難以了解實(shí)際存量，對過期資產(chǎn)不能及時(shí)進(jìn)行處置，虛增了企業(yè)的賬面資產(chǎn)[2]。有的資產(chǎn)不履行相關(guān)的審批手續(xù)就報(bào)廢，并進(jìn)行相應(yīng)的處置，帶有很大的隨意性，極易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。
2.部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，影響資產(chǎn)管理效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)管理部門缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加上部分人員責(zé)任意識(shí)淡薄，工作責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)管理銜接不及時(shí)，資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題不能及時(shí)得到解決。如由于職責(zé)不明確，資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障，不能及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反饋，致使資產(chǎn)不能及時(shí)得到維護(hù)保養(yǎng)、影響了其使用效益[3]。
3.管理手段過于陳舊。目前大部分單位固定資產(chǎn)管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實(shí)現(xiàn)信息化管理，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不及時(shí)，信息不完整，難以準(zhǔn)確及時(shí)了解資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)，不便于部門間實(shí)行資產(chǎn)的合理調(diào)劑。
4.中國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀概述。各國對中小企業(yè)并沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，但普遍都從性質(zhì)和規(guī)模角度對中小企業(yè)進(jìn)行界定。美國的中小企業(yè)發(fā)展比較完善，美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)對中小企業(yè)定義為：（1）獨(dú)立經(jīng)營管理，通常南業(yè)主自己經(jīng)營管理；（2）個(gè)人或小集團(tuán)投資并擁有所有權(quán)[4]；（3）其產(chǎn)品或勞務(wù)主要為當(dāng)?shù)厥袌龇?wù)；（4）企業(yè)規(guī)模在同行業(yè)中相對較小。只要具備以上四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中兩條的都為中小企業(yè)。
中國則主要是從定量角度來定義中小企業(yè)?！吨腥A人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。具體各行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)（見表1）：
表1 中國中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
中國是一個(gè)勞動(dòng)力資源豐富的國家，中小企業(yè)不僅在就業(yè)上能夠吸納大量的勞動(dòng)力，而且能夠?yàn)橹袊鴰砭薮蟮慕?jīng)濟(jì)效益，中小企業(yè)更是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)中的主要?jiǎng)?chuàng)新力量，所以，加快發(fā)展中國的中小企業(yè)顯得十分迫切[5]。
中小企業(yè)是中國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的重要力量。目前中國65％的專利、85％的創(chuàng)新來自中小企業(yè)。由此可見，中小企業(yè)已經(jīng)在中國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了半壁江山，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場繁榮和就業(yè)擴(kuò)大的重要基礎(chǔ)，并以其靈活的運(yùn)行機(jī)制和市場適應(yīng)能力成為中國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的推動(dòng)力量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)。根據(jù)2007年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到4 200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)99．8％。近年來，中國中小企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易也發(fā)展迅速，成為中國出口經(jīng)濟(jì)的主要支柱。但不容忽視的是，現(xiàn)階段中國中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展迅速[6]，在經(jīng)營管理過程中卻存在著嚴(yán)重的缺陷和不足。眾多的生產(chǎn)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱，尤其是存貨內(nèi)部控制觀念落后，現(xiàn)代管理理念和管理技術(shù)較少。由此造成企業(yè)存貨管理混亂，隨意結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，造成財(cái)務(wù)報(bào)表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業(yè)健康發(fā)展，在國際上亦相對缺乏競爭力。
二、建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，將其財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高
1.完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理。企業(yè)的各個(gè)下屬子公司必須在一定的時(shí)間內(nèi)向企業(yè)匯報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，在一定的時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定的格式編制信息資料，其中，每個(gè)月要匯報(bào)的主要有各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售情況還有動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等。如果在實(shí)際經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題，子公司也要如實(shí)的向企業(yè)總部進(jìn)行匯報(bào)，企業(yè)總部應(yīng)對問題進(jìn)行有效的處理并及時(shí)的進(jìn)行跟蹤、調(diào)查；對于因信息報(bào)告送交不及時(shí)的或者沒有按照固定時(shí)間上報(bào)從而造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。子公司匯報(bào)的各種經(jīng)營信息經(jīng)過企業(yè)總部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總分析后，通過月度開展的經(jīng)營會(huì)議向企業(yè)管理組織進(jìn)行匯報(bào)。通過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，可以對企業(yè)和下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有效的對其進(jìn)行控制。另外，企業(yè)每年必須要向董事會(huì)匯報(bào)送交財(cái)務(wù)報(bào)表情況，同時(shí)還要向其匯報(bào)經(jīng)營狀況。此外，企業(yè)對財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出作了明確的規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過企業(yè)聘請的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告董事會(huì)審批通過后對外報(bào)告送交、披露。其他的定期報(bào)告也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)由董事會(huì)的批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)出。
2.加強(qiáng)費(fèi)用控制。企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算制度，每年的年初由各級(jí)職能部門編排制定其所屬部門的費(fèi)用使用計(jì)劃，經(jīng)由各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門審查核實(shí)、總經(jīng)理舉行會(huì)議討論過后，再匯報(bào)給董事會(huì)。部門職能的整體費(fèi)用必須要控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，如果超出了年度的費(fèi)用預(yù)算，部門應(yīng)將其費(fèi)用報(bào)告給總經(jīng)理，然后通過舉行會(huì)議審查確定。另外，部門預(yù)算的整體費(fèi)用的非經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目在預(yù)算報(bào)請上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)時(shí)應(yīng)加上專項(xiàng)說明，在實(shí)際發(fā)生過程中仍然需要事前出示專題報(bào)告，按照程序報(bào)請上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)[7]。
3.建立固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。企業(yè)有個(gè)健全完善的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制可以將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的步伐進(jìn)一步推進(jìn)，另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，滿足社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，也是考查企業(yè)管理的重要標(biāo)志之一。各級(jí)的企業(yè)與部門、尤其是財(cái)務(wù)部門這一塊，要時(shí)刻按照市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的要求以及根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理的需要，建立健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷完善內(nèi)部控制方法，使其固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度能夠在實(shí)際中有效的實(shí)行。具體應(yīng)包括三個(gè)層次：首先，應(yīng)在企業(yè)的各種事務(wù)中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監(jiān)控防線。其次，建立事后監(jiān)督，就是說在會(huì)計(jì)部門定期會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對其所在的各個(gè)崗位、各項(xiàng)事務(wù)日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；另外，在企業(yè)現(xiàn)有的檢查、盤查、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門的基礎(chǔ)上，建立起以“查”為主的監(jiān)督防線。通過上述所說的三個(gè)監(jiān)督控制方法。不僅可以有效的對實(shí)際中發(fā)生的問題進(jìn)行控制，而且還可以防范和處理企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，其在企業(yè)中具有重要作用。
綜上所述，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的發(fā)展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業(yè)是否在市場中生存下去。隨著市場競爭力越來越激烈，企業(yè)要想使自身的經(jīng)濟(jì)效益與競爭力不斷提高，就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)其財(cái)產(chǎn)管理水平，所以說，內(nèi)部控制制度是否完善、在實(shí)際執(zhí)行過程中的好壞，將與企業(yè)的生存有著密切的關(guān)系，各企業(yè)部門應(yīng)正確認(rèn)識(shí)這一嚴(yán)峻問題。另外，由于現(xiàn)代社會(huì)市場環(huán)境較為復(fù)雜性，從而給企業(yè)帶來了無法預(yù)料和無法控制的風(fēng)險(xiǎn)問題，因此，為了更好的控制各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全完善的內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，及時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部控制信息，進(jìn)而控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
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第9篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文
【關(guān)鍵詞】強(qiáng)化；全面預(yù)算；管理；內(nèi)部控制；經(jīng)營發(fā)展
一、前言
全面預(yù)算管理是一種較為新穎的管理理念，但在我國起步較晚，當(dāng)前很多企業(yè)進(jìn)行的全面預(yù)算管理工作較為落后，這就導(dǎo)致很多企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的浪潮沖擊下，難以有效應(yīng)對，企業(yè)的競爭實(shí)力有所下降。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要的方式和手段，當(dāng)前應(yīng)用的范圍在變得越來越廣泛，對于協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)、組織經(jīng)營活動(dòng)方面起著良好的促進(jìn)作用。
二、全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的相關(guān)情況
1.全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵
全面預(yù)算管理主要是對企業(yè)的整體經(jīng)營活動(dòng)使用的資金進(jìn)行具體安排，對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的總體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制，從而能夠逐漸形成綜合性的管理機(jī)制，全面預(yù)算管理能夠?qū)⒃u(píng)價(jià)、激勵(lì)、約束和控制融為一體。企業(yè)內(nèi)部控制主要是指對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行全面有效的控制，采用一系列的調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)手段，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，保證經(jīng)營活動(dòng)取得良好的經(jīng)濟(jì)性、效率性，確保會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對于企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的順利進(jìn)行提供良好的方法和預(yù)算目標(biāo)。
2.企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的關(guān)系
現(xiàn)代企業(yè)通過開展全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)ψ陨斫?jīng)營活動(dòng)過程中各個(gè)部門之間的工作進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，并且對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)提供一定的指導(dǎo)。內(nèi)部控制工作一個(gè)核心環(huán)節(jié)就是全面預(yù)算管理，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)收支情況更加明確、更加系統(tǒng)化。開展全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)作業(yè)環(huán)節(jié)中的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行全面充分的考察和評(píng)價(jià)，從而提高內(nèi)部控制工作的運(yùn)行效率。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制主要是為了保護(hù)資產(chǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行，通過全面預(yù)算管理能夠起到良好的效果。
三、企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義
現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，具有十分重要的意義和價(jià)值，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，全面預(yù)算管理能夠促使企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)更加明確。全面預(yù)算管理能對企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，控制的主要方式是通過控制預(yù)算。第二，全面預(yù)算管理能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作指標(biāo)順利完成。全面預(yù)算管理工作實(shí)施到位，能夠?yàn)榻窈筮M(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)提供良好的指導(dǎo)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的各個(gè)指標(biāo)能夠以較高的質(zhì)量完成。第三，全面預(yù)算管理是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)。通過全面預(yù)算管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)的運(yùn)行情況進(jìn)行管理，全面預(yù)算管理針對企業(yè)經(jīng)營管理過程中的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理，并且能夠?qū)︻A(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的對比，這樣對于企業(yè)清晰了解自身的財(cái)務(wù)狀況具有積極意義。
四、企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效措施
1.提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)
企業(yè)需要對全面預(yù)算管理體系進(jìn)行有效的建立，還需要建立起預(yù)算管理部門，這樣在開展具體的預(yù)算管理工作時(shí)，能提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)，這是建立起全面預(yù)算管理體系的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)在制定預(yù)算方案的時(shí)候，就需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理人員要有全面預(yù)算管理的意識(shí)，能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)的對待經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，這樣對于提升企業(yè)財(cái)務(wù)的透明化具體積極作用。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理階層需要起到良好的模范帶頭作用，對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行高度重視，并積極開展相應(yīng)的全面預(yù)算管理培訓(xùn)工作，提升全體員工的全面預(yù)算管理意識(shí)。
2.對全面預(yù)算管理的重點(diǎn)進(jìn)行明確，規(guī)范執(zhí)行全面預(yù)算管理的流程
企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，需要對各個(gè)部門預(yù)算重點(diǎn)進(jìn)行明確。企業(yè)收入預(yù)算是執(zhí)行全面預(yù)算管理工作的重要基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量計(jì)算在全面預(yù)算管理工作中十分重要。突出全面預(yù)算管理的重點(diǎn)工作，并對其進(jìn)行充分重視，從而在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候，能夠提升全面預(yù)算管理的水平。針對全面預(yù)算管理的流程需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范和制度進(jìn)行執(zhí)行，減少財(cái)務(wù)管理工作人員的失誤，保證全面預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性和可靠性。
3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理的監(jiān)督工作
提升企業(yè)對全面預(yù)算管理的監(jiān)督力度，對企業(yè)的支出效益進(jìn)行有效的制約。全面預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)支出和收入進(jìn)行控制，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，需要對其進(jìn)行有效的監(jiān)督，才能夠減少失誤現(xiàn)象的發(fā)生，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)營效益。在對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，可以采用內(nèi)外部結(jié)合方式，從而對企業(yè)全面預(yù)算工作進(jìn)行有效監(jiān)督，確保在合理、全規(guī)的前提下有效開展財(cái)務(wù)工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。
五、結(jié)束語
現(xiàn)代企業(yè)需要加強(qiáng)自身的全面預(yù)算管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，才能夠保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)部控制的過程中，需要提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)，并且對全面預(yù)算管理的重點(diǎn)進(jìn)行明確，規(guī)范執(zhí)行全面預(yù)算管理的流程，同時(shí)還要加強(qiáng)全面預(yù)算管理的監(jiān)督工作，確保全面預(yù)算管理規(guī)范、有序進(jìn)行，從而有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，提升管理水平。
參考文獻(xiàn)：
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