財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有公司;財(cái)務(wù)規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)管理

一、前言

對(duì)于國(guó)有公司而言，在經(jīng)營(yíng)管理過程中，財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理效果的關(guān)鍵因素。基于這一認(rèn)識(shí)，國(guó)有公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理的重要性，并結(jié)合國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理措施，保證國(guó)有公司的經(jīng)營(yíng)管理獲得有力支持，為國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理提供有力手段。為此，國(guó)有公司應(yīng)從明確財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性以及合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面入手，確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理取得實(shí)效。

二、國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)制定明確的目標(biāo)

通過對(duì)國(guó)有公司財(cái)務(wù)管理工作了解后可知，國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作要想提高實(shí)效性，就要制定明確的目標(biāo)，保證國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作有可靠的依據(jù)。為此，應(yīng)明確以下目標(biāo)：

（1）企業(yè)利潤(rùn)最大化。在一定的時(shí)期內(nèi)使企業(yè)所獲得的利潤(rùn)最高便是企業(yè)利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)中，保證企業(yè)利益最大化，是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展實(shí)際的重要目標(biāo)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的具體體現(xiàn)。因此，利潤(rùn)最大化，應(yīng)確定為國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要目標(biāo)。

（2）股東財(cái)富最大化。股東財(cái)富最大化則是在保障企業(yè)高效運(yùn)行的前提下為股東帶來最多的財(cái)富，最直接反映股東財(cái)富的便是企業(yè)股票的價(jià)格。對(duì)于股份制企業(yè)，如何保障股東的利益，使股東的利益最大化，成為關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)效性的重要因素。因此，股東財(cái)富最大化應(yīng)成為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的主要目標(biāo)。

（3）企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)價(jià)值最大化則重在考慮企業(yè)的發(fā)展前景，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和效果的全面認(rèn)識(shí)，基于這一分析，保證并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，應(yīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要目標(biāo)。

三、國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證科學(xué)性合理性及可操作性

在國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作中，考慮到財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的重要性，只有保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性，才能提高財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的有效性，滿足國(guó)有公司的發(fā)展需要。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

（1）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其科學(xué)性。在國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃過程中，所謂科學(xué)性主要是指財(cái)務(wù)規(guī)劃必須要遵守財(cái)務(wù)管理原則，使財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠符合國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)際，并在法律和財(cái)務(wù)制度允許的框架內(nèi)進(jìn)行，確保國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠在法律層面和制度層面符合要求。

（2）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其合理性。國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作并不是隨意開展的，而是要最大限度地滿足國(guó)有公司的現(xiàn)實(shí)需要以及與國(guó)有公司的現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理流程相適應(yīng)。所以，國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其合理性，確保國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作取得實(shí)效，滿足國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理需求。

（3）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其可操作性?？紤]到國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性，要想提高財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)量，就要根據(jù)國(guó)有公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)規(guī)劃措施，使財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠便于操作和執(zhí)行，降低財(cái)務(wù)規(guī)劃措施的執(zhí)行難度，便于國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作全面深入地開展。

四、國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)合理舉債，降低經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理過程中，資本結(jié)構(gòu)是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性的重要因素。考慮到國(guó)有公司在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)，只有構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)，才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果滿足實(shí)際要求。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）采取合理舉債的方式，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)很大程度上能夠提高經(jīng)營(yíng)者的積極性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在負(fù)債中提高其外界壓力，積極尋找更加優(yōu)秀的發(fā)展方式。雖然在企業(yè)的發(fā)展中采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式具有一定的意義，但是若負(fù)債程度超過企業(yè)的承受限度則會(huì)極大地提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在舉債過程中，應(yīng)對(duì)舉債的方式和債務(wù)規(guī)模進(jìn)行有效控制。

（2）合理控制企業(yè)舉債比例，降低企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。國(guó)有公司舉債之后，會(huì)帶來一定的債務(wù)負(fù)擔(dān)，為了降低企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的合理性，應(yīng)對(duì)企業(yè)舉債的比例進(jìn)行有效控制，有效降低企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。

（3）發(fā)揮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，有效抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，如何抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的主要目標(biāo)。為此，在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，應(yīng)根據(jù)國(guó)有公司的現(xiàn)實(shí)需求，制定具體的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化措施，在合理舉債的基礎(chǔ)上，做好資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，有效抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。

五、國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)改革資本管理體制，穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

只有穩(wěn)定的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)才能保證企業(yè)的健康發(fā)展，不穩(wěn)定的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者難以決策。為此，國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)認(rèn)識(shí)到改革資本管理體制的必要性，從企業(yè)自身管理實(shí)際入手，積極推動(dòng)資本管理體制改革，達(dá)到穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的作用，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

（1）應(yīng)規(guī)范我國(guó)資本管理體制，這需要中央及地方政府建立相應(yīng)的資本管理機(jī)構(gòu)，從而保證市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定;國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其資本結(jié)構(gòu)和資本管理體制具有一定的代表性?；谶@一認(rèn)識(shí)，在規(guī)劃資本管理體制中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)做好試點(diǎn)工作，達(dá)到穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的目的。

（2）國(guó)家職能部門應(yīng)采取合格的資本代表入駐相應(yīng)的企業(yè)，保證國(guó)有資本對(duì)于企業(yè)的約束力。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和資本結(jié)構(gòu)管理中必須得到上級(jí)管理部門的認(rèn)可和支持，基于這一認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)管理過程中，必須經(jīng)過國(guó)家職能部門的批準(zhǔn)和監(jiān)督。

（3）國(guó)有企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，有效推進(jìn)資本管理改革?？紤]到資本結(jié)構(gòu)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要影響，只有對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，才能保證國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性。所以，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，并有效推進(jìn)資本管理改革，是國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理的重要內(nèi)容。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，在國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理過程中，財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性的重要因素。要想做好財(cái)務(wù)規(guī)劃和資本結(jié)構(gòu)管理工作，就要從明確財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性以及合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面入手，確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理取得實(shí)效。

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第2篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

一、易地技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)規(guī)劃目的

在財(cái)務(wù)規(guī)劃中以嚴(yán)格規(guī)范為前提，梳理工程項(xiàng)目管理流程，有效規(guī)避工程項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要做到超前規(guī)劃，在規(guī)范的基礎(chǔ)上提高工作效率，確保項(xiàng)目規(guī)范高效地完成。

二、易地技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)規(guī)劃思路

依據(jù)國(guó)家、行業(yè)、公司對(duì)工程項(xiàng)目的管理要求，針對(duì)易地技術(shù)改造項(xiàng)目的特點(diǎn)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，針對(duì)項(xiàng)目管理各階段涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，找出財(cái)務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)置明確的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。建立健全項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)。進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理流程的設(shè)計(jì)，提出相關(guān)的管理要求。建立各項(xiàng)內(nèi)控制度，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、易地技術(shù)改造項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)

設(shè)立易地技術(shù)改造項(xiàng)目指揮部，指揮部下設(shè)財(cái)務(wù)部，派駐施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，配合企業(yè)財(cái)務(wù)處共同完成易地技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。同時(shí)設(shè)立審計(jì)部和若干專業(yè)部分別負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、土建施工、工藝設(shè)備、物流信息等事務(wù)。四、工程項(xiàng)目各階段主要任務(wù)及財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)工程項(xiàng)目管理可分為可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、工程項(xiàng)目招標(biāo)階段、合同簽訂階段、合同實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段、工程質(zhì)保期階段等八個(gè)階段。各階段主要完成任務(wù)不同，其財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)也有所不同。

(一)可行性研究階段

1.本階段的主要任務(wù)是對(duì)工程項(xiàng)目投資的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性，以及何時(shí)投資、何地投資、如何實(shí)施等重大問題進(jìn)行分析論證，編制可行性研究報(bào)告，進(jìn)而做出科學(xué)決策。

2.本階段財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)本階段投入少，但對(duì)企業(yè)的效益影響大，前期決策失誤會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)委托具有專業(yè)資質(zhì)的設(shè)計(jì)院完成。通過財(cái)務(wù)測(cè)算分析體系中的投資利潤(rùn)率、投資利稅率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等評(píng)價(jià)指標(biāo)，分析、計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益以及贏利能力、償債能力等，判斷其財(cái)務(wù)可行性。

(二)初步設(shè)計(jì)階段

1.本階段的主要任務(wù)是編制易地技術(shù)改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)圖紙及初步投資概算。設(shè)計(jì)單位通過對(duì)項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，以及工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)進(jìn)行計(jì)算，編制初步設(shè)計(jì)投資概算。聘請(qǐng)第三方審核單位對(duì)初步設(shè)計(jì)圖紙和初步投資概算進(jìn)行第三方審核，聘請(qǐng)跟蹤審計(jì)單位對(duì)初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行過程審核。初步設(shè)計(jì)圖紙和概算通過第三方審核單位和跟蹤審計(jì)單位認(rèn)可后，提報(bào)上級(jí)單位審批。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)財(cái)務(wù)部門審核概算指標(biāo)不得超出上級(jí)批復(fù)的額度。

(2)概算指標(biāo)須經(jīng)過第三方審核單位、跟蹤審計(jì)單位審核確認(rèn)。

(3)審核工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、跟蹤審計(jì)、土地出讓等合同中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

(4)按照上級(jí)批復(fù)資金預(yù)算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費(fèi)用款項(xiàng)。

(三)施工圖設(shè)計(jì)階段

1.本階段的主要任務(wù)

(1)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)階段是實(shí)現(xiàn)總體設(shè)計(jì)階段構(gòu)想、方案以及驗(yàn)證初步設(shè)計(jì)階段工藝參數(shù)的實(shí)現(xiàn)階段，施工圖設(shè)計(jì)的結(jié)果即是設(shè)計(jì)的成果。

(2)劃分總承包標(biāo)段根據(jù)上級(jí)單位批復(fù)，對(duì)易地技術(shù)改造項(xiàng)目土建工程劃分標(biāo)段并制訂招標(biāo)計(jì)劃。

(3)編制審核工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)咨詢單位計(jì)算工程量及招標(biāo)控制價(jià)，編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。跟蹤審計(jì)單位同步編制，并據(jù)此審核造價(jià)咨詢單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)編審雙方的差異進(jìn)行分析。最后以跟蹤審計(jì)單位出具的工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)作為招標(biāo)文件的附件。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)招標(biāo)文件中的標(biāo)段劃分嚴(yán)格按照上級(jí)單位批復(fù)執(zhí)行。

(2)招標(biāo)文件中，標(biāo)段工程造價(jià)不得突破初步設(shè)計(jì)中相應(yīng)概算指標(biāo);總體工程造價(jià)不得突破上級(jí)批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算。

(3)按照上級(jí)批復(fù)資金預(yù)算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費(fèi)用款項(xiàng)。

(四)工程項(xiàng)目招標(biāo)階段

1.本階段主要任務(wù)

(1)準(zhǔn)備招標(biāo)文件根據(jù)招標(biāo)公司提供的招標(biāo)文件范本，業(yè)務(wù)主管專業(yè)部牽頭組織招標(biāo)文件的充實(shí)、完善、論證工作，招標(biāo)公司和第三方參與招標(biāo)文件論證。形成的招標(biāo)文件初稿報(bào)相關(guān)部門審核、完善后形成正式招標(biāo)文件，由招標(biāo)公司組織招標(biāo)事宜。

(2)審核招標(biāo)文件招標(biāo)文件由主管專業(yè)部及相關(guān)部門審核并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)上級(jí)單位相關(guān)部門審核。根據(jù)相關(guān)部門審核意見，進(jìn)一步審核、充實(shí)、完善、論證招標(biāo)文件。

(3)確定中標(biāo)單位根據(jù)總承包標(biāo)段以及相應(yīng)金額標(biāo)準(zhǔn)分別由地方招標(biāo)辦或企業(yè)組織招標(biāo)，確定中標(biāo)單位候選人后，地方招標(biāo)辦發(fā)出中標(biāo)通知書。招標(biāo)文件和中標(biāo)單位報(bào)上級(jí)備案。

2.本階段財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)與施工圖設(shè)計(jì)階段相同。

(五)合同簽訂階段

1.本階段主要任務(wù)

(1)合同談判根據(jù)總承包標(biāo)段以及相應(yīng)金額標(biāo)準(zhǔn)分別由易地技改項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組招標(biāo)委員會(huì)或企業(yè)組織招標(biāo)合同談判。

(2)合同簽訂依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件，項(xiàng)目指揮部組織各專業(yè)部、招標(biāo)公司及第三方充實(shí)、完善、論證合同文本。合同文本經(jīng)各部門審核會(huì)簽后形成合同文本初稿，報(bào)上級(jí)單位相關(guān)部門審核。上級(jí)單位審核通過后的合同文本，作為與供應(yīng)商簽訂合同的最終文本。

(3)建立健全合同管理體系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理體系。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)審核采購(gòu)計(jì)劃簽訂合同項(xiàng)目須在省工業(yè)公司批復(fù)的年度采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)。

(2)審核采購(gòu)預(yù)算簽訂合同項(xiàng)目的采購(gòu)預(yù)算，不得超出上級(jí)單位批復(fù)的年度采購(gòu)計(jì)劃中的金額;招標(biāo)項(xiàng)目的年度資金預(yù)算額度，不得超出省工業(yè)公司批復(fù)的年度投資計(jì)劃內(nèi)的資金預(yù)算額度;工程類付款應(yīng)按照已完工程量計(jì)算結(jié)算額，并與工程形象進(jìn)度、采購(gòu)計(jì)劃、投資計(jì)劃進(jìn)展相匹配。

(3)審核合同價(jià)格工程類采購(gòu)合同價(jià)格不得超出施工圖預(yù)算指標(biāo)，即工程量清單招標(biāo)控制價(jià);通用設(shè)備類、服務(wù)類采購(gòu)合同價(jià)格不得超出初步設(shè)計(jì)概算指標(biāo);專用設(shè)備類采購(gòu)合同不得超出國(guó)家煙草專賣局批復(fù)的專用設(shè)備內(nèi)容和金額。

(4)審核履約事項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目中單項(xiàng)合同額在200萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目(不含單一來源采購(gòu)的通用設(shè)備)，須在合同中約定履約保證金制度。履約保證金不得低于合同總價(jià)的5%;可以采取現(xiàn)金和銀行保函的形式繳納，優(yōu)先采用現(xiàn)金形式。

(5)審核付款進(jìn)度工程類預(yù)付款比例控制在合同價(jià)的20%以內(nèi)，材料、設(shè)備類預(yù)付款比例控制在30%以內(nèi)，超過300萬元(不含)的預(yù)付款須對(duì)方單位提供預(yù)付款保函(預(yù)付款保函與履約保證金合計(jì)應(yīng)不低于預(yù)付款額度);工程進(jìn)度款在結(jié)算審計(jì)完成前不得超出合同價(jià)的75%。支付預(yù)付款前，須確保收到對(duì)方單位的履約保證金。

(6)審核票據(jù)合同中要約定結(jié)算時(shí)必須保證提供貨物(勞務(wù))單位、合同簽約單位、收款單位、票據(jù)開具單位、資金流向單位名稱、賬號(hào)相統(tǒng)一。開具的發(fā)票應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)要求;銀行保函有效期須大于或等于合同履約期限;付款方式原則上一律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

(7)關(guān)注煙草機(jī)械專用設(shè)備采購(gòu)合同煙草機(jī)械專用設(shè)備采用單一來源方式采購(gòu);煙草機(jī)械專用設(shè)備的附聯(lián)設(shè)備采用公開招標(biāo)方式采購(gòu);設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)。

(六)合同實(shí)施階段

1.本階段主要任務(wù)

(1)跟蹤合同實(shí)施情況主管簽訂合同的專業(yè)部負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)收集合同實(shí)施的信息，進(jìn)行分析，找出偏差，做出判斷，并采取有效措施保證達(dá)到合同約定的各項(xiàng)目標(biāo)和要求。

(2)建立合同變更管理程序分析和處理合同變更，有效控制合同變更的數(shù)量;對(duì)照預(yù)算進(jìn)行控制，對(duì)各種合同條件和技術(shù)要求引起的爭(zhēng)議要及時(shí)處理。

(3)辦理付款手續(xù)由專業(yè)部按照合同的約定，按工程進(jìn)度做好合同價(jià)款支付手續(xù)。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)組織月度預(yù)算資金項(xiàng)目指揮部各專業(yè)部提報(bào)資金需求預(yù)算，技改財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)上級(jí)單位審批。批復(fù)的資金預(yù)算為當(dāng)月工程項(xiàng)目資金支付上限。

(2)監(jiān)督概算執(zhí)行情況項(xiàng)目各專業(yè)部工程變更、簽證引起的工程造價(jià)增加，不得突破合同總價(jià);確因?qū)嶋H工作需要增加造價(jià)的，由專業(yè)部提供變更、簽證的完整審批手續(xù)。

(3)資金支付管理技改財(cái)務(wù)部按照上級(jí)單位批復(fù)資金預(yù)算及合同約定的付款日期、比例、金額，在付款依據(jù)完整齊備、簽批流程完整合規(guī)的前提下，支付工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款，以及日常費(fèi)用款。

(4)履約保證金管理支付工程預(yù)付款前必須收到簽約的履約保證金。保函到期但尚未完全履約的，提醒專業(yè)部辦理保函續(xù)簽手續(xù)。

(5)會(huì)計(jì)核算管理辦理并復(fù)核在建工程項(xiàng)目(含煙草機(jī)械專用設(shè)備)的會(huì)計(jì)核算。

(6)預(yù)算分析管理統(tǒng)計(jì)、分析易地技術(shù)改造項(xiàng)目的實(shí)際投資情況，做好月度、季度、年度的預(yù)算執(zhí)行情況分析。

(7)監(jiān)督、管理共管賬戶資金支付流程的完整性。

(七)竣工驗(yàn)收階段

1.本階段主要任務(wù)

(1)組織準(zhǔn)備驗(yàn)收準(zhǔn)備工作由建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，組織有關(guān)部門組成驗(yàn)收準(zhǔn)備領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)驗(yàn)收辦公室，具體負(fù)責(zé)督促檢查各項(xiàng)驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編寫，資料匯總上報(bào)，并定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告驗(yàn)收準(zhǔn)備情況。

(2)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及資料的準(zhǔn)備按上級(jí)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)等有關(guān)文件和年度建設(shè)計(jì)劃，對(duì)已完、未完工程、設(shè)備、儀器全面清查登記，認(rèn)真進(jìn)行工程結(jié)算和財(cái)務(wù)清理，做好賬務(wù)、物資以及債權(quán)、債務(wù)的清理工作，做到工完賬清、賬物相符、資料完整，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告各項(xiàng)附表。

(3)資料審查準(zhǔn)備工作就緒后，將竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其它有關(guān)資料報(bào)送上級(jí)單位主管部門審查，并同時(shí)分送當(dāng)?shù)亟ㄎ扔嘘P(guān)單位審查備案。

(4)生產(chǎn)準(zhǔn)備根據(jù)生產(chǎn)需要，建設(shè)單位進(jìn)行人員培訓(xùn)和生產(chǎn)試制等準(zhǔn)備工作，為驗(yàn)收投產(chǎn)創(chuàng)造必要的條件。

(5)竣工驗(yàn)收建立驗(yàn)收委員會(huì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員會(huì)主要由建設(shè)單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，施工單位的代表，設(shè)計(jì)單位的代表，當(dāng)?shù)叵馈⒊墙ㄒ?guī)劃、工程質(zhì)量檢查等部門的代表，上級(jí)單位的代表等組成。驗(yàn)收委員會(huì)應(yīng)形成驗(yàn)收結(jié)論并須有委員本人的簽名。有關(guān)資料報(bào)送項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)備案。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)按照實(shí)際投資分配率分?jǐn)偞龜偼顿Y。

(2)做好項(xiàng)目各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)處理。

(3)正確估算尾工工程。尾工工程不得超出項(xiàng)目投資總概算的5%，超過5%的不能辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

(4)達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)資。

(5)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，編制資產(chǎn)移交清單。

(6)清理債權(quán)債務(wù)，做好賬務(wù)核實(shí)工作。

(7)向上級(jí)單位報(bào)送自評(píng)報(bào)告。

(8)提供與易地技術(shù)改造項(xiàng)目有關(guān)的記賬憑證、工程結(jié)算等財(cái)務(wù)資料。

(9)審核竣工結(jié)算款是否超出上級(jí)批復(fù)概算及合同金額。

(10)各專業(yè)部向資產(chǎn)管理部門移交資產(chǎn)，同時(shí)移交相應(yīng)債權(quán)債務(wù)。各專業(yè)部撤消后，由企業(yè)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理質(zhì)保期內(nèi)的付款事宜。

(八)工程質(zhì)保期階段

1.本階段主要任務(wù)工程質(zhì)保期階段，企業(yè)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供支付工程尾款和各類保證金的證明材料。

2.財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

(1)按照竣工決算報(bào)告中的結(jié)算款，支付工程尾款和各類保證金;

第3篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

建筑施工企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容

1)對(duì)資金進(jìn)行合理籌措，保證企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)能正常進(jìn)行。企業(yè)在生產(chǎn)與運(yùn)行過程中，一定需要大量的資金做后盾。所以，企業(yè)要先做好資金籌備工作，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)與管理方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)中所需要的資金實(shí)施相應(yīng)的籌措方案。2)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性方案進(jìn)行認(rèn)真研究，以便獲得較高的投資效益。企業(yè)在施工過程中所做的每個(gè)投資決定都將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)在做投資決定時(shí)，要對(duì)投資中產(chǎn)生的任何風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分考慮，確保其方案的可行性。3)在施工前參與經(jīng)營(yíng)決定，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)中各個(gè)經(jīng)營(yíng)決定都要積極參與并從旁協(xié)助，以便隨時(shí)修改方案中的不足。根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)檢測(cè)數(shù)據(jù)，進(jìn)行事前分析，制定符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的經(jīng)營(yíng)決定，以便在最少的消耗中獲得最大的施工成果，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

管理財(cái)務(wù)工作的方法

1)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)法。財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)方法是在掌握企業(yè)施工的基本條件的情況下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展方向進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)和評(píng)估。財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)步驟為:設(shè)定預(yù)測(cè)對(duì)象，收集有關(guān)資料，并使用一定的計(jì)算方法進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過對(duì)各種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行對(duì)比，從而采用最優(yōu)方案。2)財(cái)務(wù)規(guī)劃法。財(cái)務(wù)規(guī)劃法指的是，根據(jù)財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)決策，在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的總體目標(biāo)進(jìn)行具體落實(shí)。以施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容進(jìn)行確定。其規(guī)劃內(nèi)容有:流動(dòng)的貨幣的規(guī)劃、固定資金的投資規(guī)劃、工程投資成本規(guī)劃、實(shí)物成本規(guī)劃、利潤(rùn)規(guī)劃等。財(cái)務(wù)規(guī)劃是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃中重要的組成部分之一，財(cái)務(wù)規(guī)劃對(duì)象應(yīng)和其他規(guī)劃對(duì)象相一致。3)財(cái)務(wù)管理的控制方法。a．控制財(cái)務(wù)平衡法。主要有控制財(cái)務(wù)收支平衡法、控制財(cái)務(wù)平衡法、控制生產(chǎn)和財(cái)務(wù)整體平衡法等。b．控制財(cái)務(wù)限額法。可以采用此方法的有:財(cái)務(wù)收入與支出的總額、管理費(fèi)用的支出等。

建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算

1經(jīng)濟(jì)核算所包含的內(nèi)容

1)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行核算。在企業(yè)的施工過程中，對(duì)實(shí)際施工量、建筑施工面積、建筑安裝量、產(chǎn)品質(zhì)量以及合同的完成狀況等對(duì)象進(jìn)行分析、對(duì)比、記錄。并對(duì)建筑產(chǎn)品的價(jià)值、工期等因素展開細(xì)致考核，檢查企業(yè)施工計(jì)劃的完成量，并分析社會(huì)對(duì)產(chǎn)品的滿意程度。2)對(duì)生產(chǎn)過程中的損耗進(jìn)行核算。在企業(yè)的施工過程中，對(duì)生產(chǎn)過程中的損耗進(jìn)行核算是經(jīng)濟(jì)核算中最基礎(chǔ)的核算，對(duì)生產(chǎn)過程中消耗的材料、機(jī)械設(shè)備、人工費(fèi)等進(jìn)行核算，整體反映了生產(chǎn)過程中消耗的總成本。因此，對(duì)成本進(jìn)行核算是生產(chǎn)過程中重要的核算內(nèi)容，它的最根本目的是減少企業(yè)施工中人力、物力、財(cái)力的消耗，以便使企業(yè)產(chǎn)出最大的經(jīng)濟(jì)效益。3)對(duì)資金進(jìn)行核算。企業(yè)資金的核算指的是，對(duì)生產(chǎn)任務(wù)的完成時(shí)所占用的資金情況進(jìn)行監(jiān)督、記錄、考核，它是根據(jù)企業(yè)施工周期長(zhǎng)的特性，為提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度和利用率而設(shè)置的。

2經(jīng)濟(jì)核算的基本方法

1)會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算指的是，根據(jù)企業(yè)資金和物資的收支變化及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況客觀的反映經(jīng)濟(jì)的價(jià)值形態(tài)。它以錢幣為基本運(yùn)算單位，經(jīng)過計(jì)算，綜合、全面、系統(tǒng)的算出各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并以此作為會(huì)計(jì)報(bào)表編制的根據(jù)。施工企業(yè)的成本、資金、利潤(rùn)是經(jīng)過會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的。會(huì)計(jì)核算的基本任務(wù)是對(duì)施工合同的產(chǎn)品銷售執(zhí)行情況、減少成本的執(zhí)行情況、施工人員對(duì)規(guī)章制度遵循的執(zhí)行情況等內(nèi)容的反饋，并將日常會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)給相關(guān)機(jī)構(gòu)。2)統(tǒng)計(jì)核算。統(tǒng)計(jì)核算指的是，利用會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)計(jì)資料客觀的展現(xiàn)，現(xiàn)階段企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)。并按統(tǒng)計(jì)方式進(jìn)行歸類、整理、研究，真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的全過程及綜合結(jié)果，還能從統(tǒng)計(jì)核算數(shù)據(jù)中分析出現(xiàn)今存在的問題以及未來的發(fā)展方向。

3分析施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

1)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容。對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，既可以針對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又可以針對(duì)個(gè)體單位進(jìn)行。a．根據(jù)生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析:主要包含:對(duì)產(chǎn)品的完成狀況進(jìn)行分析、對(duì)施工過程中發(fā)生的狀況進(jìn)行分析、對(duì)材料供給和損耗進(jìn)行分析、對(duì)機(jī)械設(shè)備的施工過程狀況進(jìn)行分析等。b．根據(jù)工程造價(jià)進(jìn)行分析:主要包含:對(duì)工程造價(jià)的整體分析、對(duì)單位工程造價(jià)進(jìn)行分析、對(duì)施工過程中的管理費(fèi)進(jìn)行分析等。c．根據(jù)產(chǎn)出利潤(rùn)進(jìn)行分析:主要包含:對(duì)利潤(rùn)的形成狀況進(jìn)行分析、對(duì)利潤(rùn)的分配狀況進(jìn)行分析、對(duì)利潤(rùn)的綜合水平進(jìn)行分析等。2)經(jīng)濟(jì)核算活動(dòng)中的主要分析方法。a．比較法。它是經(jīng)濟(jì)核算活動(dòng)中最基本的核算方法，它根據(jù)數(shù)字指標(biāo)進(jìn)行分析比較，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)查明原因。一般是將實(shí)際數(shù)據(jù)和計(jì)劃數(shù)據(jù)相比較，從中指出計(jì)劃完成的進(jìn)度，并說明分析的進(jìn)一步方向?，F(xiàn)階段完成的實(shí)際數(shù)量和之前完成的數(shù)量相比較，指出企業(yè)未來的發(fā)展速度及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。b．平衡法。平衡法指的是，利用“四柱平衡”的理論對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析的一種方法。

第4篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理過程中的一項(xiàng)不可或缺的最基本經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理涉及醫(yī)院各領(lǐng)域資金的有序流動(dòng),財(cái)務(wù)活動(dòng)又引起了醫(yī)院與內(nèi)外各方面的一系列財(cái)務(wù)關(guān)系。這一現(xiàn)象表明,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是整個(gè)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ),直接影響到整個(gè)醫(yī)院產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和利益最大化。因此,正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院管理中的地位十分重要,已日漸成為醫(yī)院生存與發(fā)展的“大動(dòng)脈”。

    1.醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,新醫(yī)改方案的出臺(tái)表明,醫(yī)院是在國(guó)家宏觀調(diào)控下,按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主經(jīng)營(yíng),以提高經(jīng)濟(jì)效益、盤活不良資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體組織。生存、發(fā)展和獲利是醫(yī)院追求的目標(biāo),即醫(yī)院是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體組織。醫(yī)院要發(fā)展,必須籌措到豐盈的資金;醫(yī)院要獲取利益最大化,就必須通過合理規(guī)范使用資金才能實(shí)現(xiàn)。利益最大化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下醫(yī)院發(fā)展的宗旨,也就是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),醫(yī)院的一切工作都是緊密圍繞這一宗旨開展的。

    2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,醫(yī)院是以市場(chǎng)為導(dǎo)向合理資源配置的。因此,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律作為指示器和調(diào)節(jié)器調(diào)整著醫(yī)院的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。醫(yī)院總是把有限資金投入報(bào)酬率較高、市場(chǎng)前景看好的經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目,所有者又總把“寶”壓在有希望獲利的醫(yī)院,源源不斷地給醫(yī)院注入資金。如果醫(yī)院不以財(cái)務(wù)為中心,而以經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)?；蚱渌繕?biāo)為中心,就可能造成市場(chǎng)機(jī)制失靈,資源配置難于適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律;造成盲目上項(xiàng)目、擴(kuò)張,醫(yī)療質(zhì)量下降,醫(yī)患矛盾突出,資金流向和收支與醫(yī)院事業(yè)發(fā)展相悖,進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療資源不必要的浪費(fèi)。

    3.醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。市場(chǎng)規(guī)律和現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)踐表明,醫(yī)院管理模式由政府主導(dǎo)的粗放型向自主精細(xì)化經(jīng)營(yíng)管理模式轉(zhuǎn)變,由以服務(wù)社會(huì)和民眾為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)營(yíng)管理和服務(wù)社會(huì)、服務(wù)民眾相輔相成為中心。從醫(yī)院發(fā)展前景看,應(yīng)以經(jīng)營(yíng)管理放在管理活動(dòng)的首位,然而,經(jīng)營(yíng)管理決策中的預(yù)測(cè)、決策等管理信息,最為重要的依然是財(cái)務(wù)管理所釋放的真實(shí)有效的信息。財(cái)務(wù)部門在預(yù)測(cè)、決策醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理過程中起到了極其重要、無可替代的作用,具有現(xiàn)實(shí)意義。

    二、財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的作用

    醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,貫穿醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理全過程,包含了醫(yī)院整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),能夠使醫(yī)院上下權(quán)責(zé)相結(jié)合,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。因此,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),優(yōu)勝劣汰成為自然規(guī)律。可見,醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是必然的,符合新經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律。因此,財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮著不可估量的核心作用。

    1.預(yù)測(cè)作用。醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是在研判分析醫(yī)院發(fā)展史、人才隊(duì)伍建設(shè)和技術(shù)發(fā)展的情況下,對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)或各類指標(biāo)做出分析和評(píng)估,制訂財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的全過程。醫(yī)院通過預(yù)測(cè)和分析,找到科學(xué)有效的增收節(jié)支途徑及手段。內(nèi)容涵蓋醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃預(yù)測(cè)、資金使用預(yù)測(cè)、成本支出預(yù)測(cè)、技術(shù)輸入與輸出和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)測(cè)等五個(gè)方面。醫(yī)院的財(cái)務(wù)規(guī)劃是以貨幣的形式來衡量規(guī)劃期內(nèi)所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所需要的各領(lǐng)域或各類資金、期望的收入和既得經(jīng)濟(jì)效益。即財(cái)務(wù)規(guī)劃是預(yù)測(cè)醫(yī)院資金的來源、流通和使用,提出資金使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的途徑和要求。

    2.控制作用。醫(yī)院的財(cái)務(wù)控制是保證醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)與醫(yī)院發(fā)展的既定目標(biāo)合拍,獲取最優(yōu)經(jīng)濟(jì)利益的一種方法和手段。財(cái)務(wù)控制活動(dòng)有以下特點(diǎn):一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)是做好財(cái)務(wù)控制的前提和保證,其主要內(nèi)容是:健全原始臺(tái)賬、規(guī)范定額管理、嚴(yán)格量化驗(yàn)收、定期盤存財(cái)產(chǎn)物資和制定內(nèi)部結(jié)算制度等。二是保證財(cái)務(wù)規(guī)劃有序的實(shí)施。編制財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn),終點(diǎn)是組織規(guī)劃有序的執(zhí)行和實(shí)際落實(shí),以達(dá)到推進(jìn)工作、提升效率、節(jié)能降耗的目的。在組織財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行過程中,通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)完成狀況的分析,評(píng)估財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量,為決策醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者提供法理依據(jù)。三是追求平衡財(cái)務(wù)收支。追求平衡財(cái)務(wù)收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容之一,其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)際,充分調(diào)度、合理組織和使用資金,保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合理需要?；痉椒ㄊ?增加設(shè)備投入與技術(shù)輸出以平衡支出;降低醫(yī)療成本、提高技術(shù)含量以平衡收入。此外,也可按法定程序吸收民間融資或向金融機(jī)構(gòu)貸款。

第5篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 績(jī)效管理 協(xié)同機(jī)制 績(jī)效評(píng)估

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082（2013）06-0115-01

一、引言

財(cái)務(wù)管理同會(huì)計(jì)一樣，是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而逐步形成自己一整套管理內(nèi)容和方法體系的。而伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，企業(yè)績(jī)效管理的發(fā)展也經(jīng)歷了相應(yīng)的發(fā)展和進(jìn)步。從注重財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)展到關(guān)心產(chǎn)品質(zhì)量，再發(fā)展到運(yùn)用平衡計(jì)分卡和績(jī)效棱鏡方法。僅關(guān)心財(cái)務(wù)指標(biāo)而導(dǎo)致公司衰敗的例子很多，即使財(cái)務(wù)賬表看起來非常好，但公司沒有考慮客戶改善服務(wù)質(zhì)量的要求，把服務(wù)改善放在第一位，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)丟失大量的客戶和口碑，使得品牌下降，在競(jìng)爭(zhēng)失敗。 所以，將財(cái)務(wù)管理和績(jī)效管理兩手同時(shí)抓起來，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展是十分必要的。

二、利用財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理的協(xié)同機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

企業(yè)的績(jī)效管理是一種通過對(duì)工作效果的考評(píng)來達(dá)到管理的目標(biāo)的全新管理方式。企業(yè)績(jī)效管理的最終目標(biāo)就是獲得企業(yè)利潤(rùn)最大化。財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理的協(xié)同機(jī)制中包括了科學(xué)的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)、合理的目標(biāo)設(shè)定、前瞻的財(cái)務(wù)規(guī)劃、實(shí)效的籌資運(yùn)作、完善的投資決策、精確的財(cái)務(wù)控制和全面的績(jī)效評(píng)估等，這種量化的績(jī)效管理模式和指標(biāo)，運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，將會(huì)大大的提升企業(yè)盈利與發(fā)展水平。

1.建立財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)

要獲得有效的財(cái)務(wù)績(jī)效管理，首先必須做好目標(biāo)管理，目標(biāo)管理的主要任務(wù)是建立起企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)，即將企業(yè)的戰(zhàn)略展望和業(yè)務(wù)使命轉(zhuǎn)換成明確具體的財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)，從而使企業(yè)的發(fā)展有一個(gè)可以測(cè)量的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。

2.做出合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃

財(cái)務(wù)規(guī)劃是基于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的，是為了在企業(yè)運(yùn)作規(guī)范化的前提條件下合理運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造盡可能多的企業(yè)價(jià)值。財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的就是將企業(yè)內(nèi)外資源進(jìn)行優(yōu)化配置，以達(dá)到用最小的成本創(chuàng)造最大的價(jià)值。

3.做出合理的籌資運(yùn)作

籌資績(jī)效是指企業(yè)籌集、融通各類資金的成效。提高籌資績(jī)效就需要全面了解和掌握企業(yè)的各種可能的籌資渠道和籌資方式。不同的資金需求需要通過不同的籌資渠道和籌資方式來滿足，只有充分利用各種籌資方式和籌資渠道，才能以最低的成本籌措到所需要的資金，從而最大限度的提高籌資績(jī)效，保證企業(yè)獲得最佳資本結(jié)構(gòu)并順利進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

4.做出科學(xué)理性的投資決策

投資決策是指投資者為了實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的投資目標(biāo)，運(yùn)用—定的科學(xué)理論、方法和手段，通過一定的程序?qū)ν顿Y的必要性、投資目標(biāo)、投資規(guī)模、投資方向、投資結(jié)構(gòu)、投資成本與收益等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重大問題所進(jìn)行的分析、判斷和方案選擇，通過分析、比較各種不同投資方案的成本與利潤(rùn)的關(guān)系，選擇最佳投資的行為。提高企業(yè)的投資績(jī)效是財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理的協(xié)同機(jī)制中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而提高企業(yè)績(jī)效的關(guān)鍵，便在于科學(xué)的投資決策。作為企業(yè)最重要的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，投資決策不僅關(guān)系到投資項(xiàng)目能否帶來預(yù)期收益，而且還關(guān)系到企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的成敗。投資績(jī)效管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。任何投資都有風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，反之亦然，所以，一定要透徹了解影響企業(yè)投資績(jī)效的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，在投資風(fēng)險(xiǎn)與投資收益之間找到平衡點(diǎn)。

5.進(jìn)行高效的財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的基本職能，其目標(biāo)是消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范運(yùn)作，提高效率。所以，做好財(cái)務(wù)控制工作也是提高績(jī)效的一個(gè)重要方面。

5.1積極進(jìn)行現(xiàn)金控制。現(xiàn)金的管理與控制是實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，管好、管活現(xiàn)金是提升企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的一條重要途徑。相反，如果企業(yè)現(xiàn)金控制不嚴(yán)，便會(huì)使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)延緩，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

5.2全面開展成本控制。成本控制就是指以成本作為控制的手段，通過制定成本總水平指標(biāo)值、可比產(chǎn)品成本降低率以及成本中心控制成本的責(zé)任等，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施有效控制的目的的一系列管理活動(dòng)與過程。嚴(yán)格成本預(yù)算與加強(qiáng)成本控制是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重頭戲。因此，做好成本控制也是提高績(jī)效的一條重要途徑。

5.3合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的目的主要在于追求利潤(rùn)最大化，但利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)成正比，企業(yè)在追求利潤(rùn)的過程中，隨時(shí)會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。只有成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制才能大大的提升財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

6.做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估

在進(jìn)行績(jī)效管理、提高工作績(jī)效的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的績(jī)效做出準(zhǔn)確評(píng)估，以進(jìn)一步改進(jìn)操作流程，提高以后的工作效率。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估的基礎(chǔ)是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料，其主要是通過對(duì)會(huì)計(jì)所提供的績(jī)效資料進(jìn)行加工整理，得出一系列科學(xué)的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以便進(jìn)行比較、分析和評(píng)價(jià)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估，可以更加系統(tǒng)的揭示企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、獲利能力等財(cái)務(wù)狀況。

三、總結(jié)

對(duì)于當(dāng)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)來講，財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理同等重要，企業(yè)必須同時(shí)提高財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理的效率。將企業(yè)財(cái)務(wù)管理與績(jī)效管理結(jié)合起來的協(xié)同機(jī)制更加有利于企業(yè)各方面的提高與均衡發(fā)展，所以需要將二者相互融入，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)、合理的目標(biāo)設(shè)定、前瞻的財(cái)務(wù)規(guī)劃、實(shí)效的籌資運(yùn)作、完善的投資決策、精確的財(cái)務(wù)控制和全面的績(jī)效評(píng)估等量化的績(jī)效管理模式和指標(biāo)，提升企業(yè)盈利與發(fā)展水平。

參考文獻(xiàn)

[1]畢萍《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)》，《民營(yíng)科技》2008年第11期.

[2]王瑩、劉佳紅《淺談?lì)A(yù)算管理與績(jī)效管理的關(guān)系及作用》，《財(cái)務(wù)與管理》2003年第1期.

第6篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

從激進(jìn)轉(zhuǎn)向穩(wěn)健

吳先生今年48歲，事業(yè)有成、工作穩(wěn)定，在北京一家外資公司擔(dān)任高管，年收入200萬元。王太太目前在家做全職太太，獨(dú)生女王小姐去年大學(xué)畢業(yè)，在某會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任助理。這是一個(gè)典型的高凈值家庭，資產(chǎn)超過2500萬（其中1500萬的流動(dòng)資產(chǎn)，1000萬的不動(dòng)產(chǎn)）。在風(fēng)險(xiǎn)偏好上，傾向于激進(jìn)投資。

吳先生是一位20年的資深老股民，他熱衷于在股市的漲跌中尋找投資樂趣，以往家庭的投資主要以股票為主，從個(gè)股波段操作到銀行掛鉤股票的理財(cái)產(chǎn)品，再到股指期貨，吳先生都有涉獵。細(xì)算下來，綜合收益還算可以，但由于事務(wù)繁忙，他并不是一個(gè)頻繁交易者，很多時(shí)候資金都留在活期賬戶中。

人到中年，吳先生開始規(guī)劃自己與太太的退休生活。女兒未來有出國(guó)深造的打算，如果畢業(yè)后計(jì)劃留在國(guó)外，吳先生和太太也會(huì)選擇跟著女兒移民。

吳先生意識(shí)到現(xiàn)有的家庭資產(chǎn)組合過于激進(jìn)，他擔(dān)心未來資本市場(chǎng)一旦發(fā)生大變化，家庭資產(chǎn)會(huì)受到影響發(fā)生縮水，進(jìn)而影響退休生活。吳先生決定只保留500萬的資金在股市運(yùn)作，計(jì)劃將其余的1000萬元資金抽離。

雖然有心重新進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃，轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，但市場(chǎng)上理財(cái)產(chǎn)品種類繁多，吳先生沒有太多精力逐一分析，希望能有專業(yè)人士幫助規(guī)劃。

理財(cái)四步走

很顯然，吳先生已經(jīng)意識(shí)到目前的家庭資產(chǎn)配置過于集中在股票及其相關(guān)資產(chǎn)上，追求高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資方式不適合這個(gè)家庭未來的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

在資產(chǎn)配置上有一個(gè)基本定律，配置高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例不應(yīng)該超過“100-投資者年齡”，換而言之，吳先生投資在股票市場(chǎng)的比例建議不要超過52%。

吳先生有500萬資金留在股市中，需要做財(cái)務(wù)規(guī)劃的是1000萬。假設(shè)12年后，也就是60歲時(shí)退休；需要退休收入的年限是25年，即到85歲；預(yù)計(jì)退休后家庭月支出為4萬元/月，合48萬元/年。按照3.5%的通貨膨脹率計(jì)算，通過FNAT財(cái)務(wù)保障需求工具分析，吳先生退休時(shí)需要資金為1512萬元左右。

如果能夠堅(jiān)持穩(wěn)健投資策略，按投資收益率5%計(jì)算，退休時(shí)的資產(chǎn)總值為1796萬元左右，就完全可以實(shí)現(xiàn)吳先生一家的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

為此，在具體配置上可以將資金分散在四個(gè)方面。

?增加固定收益類投資，以降低整體波動(dòng)性。

高凈值客戶的固定收益類配置主要涵蓋債券、固定收益類信托等產(chǎn)品。目前整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)債券市場(chǎng)仍然有利，預(yù)計(jì)債券整體收益率會(huì)大幅提高。

?增加銀行理財(cái)產(chǎn)品的配置，以增加資金的靈活性和安全性。

銀行理財(cái)產(chǎn)品一般作為高凈值人士補(bǔ)充資金流動(dòng)性的首選。外資行的理財(cái)產(chǎn)品基本都掛鉤海外市場(chǎng)，這樣可以幫助持有人規(guī)避投資單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。另外銀行還可以按照客戶需求定制產(chǎn)品，是一種非常適合高凈值人群進(jìn)行投資的方式。

?增加外幣持有，以規(guī)避單一幣種的風(fēng)險(xiǎn)。

吳先生夫婦可能跟著女兒移民或者在兩國(guó)來回居住，因此有必要現(xiàn)在就開始積累外幣資產(chǎn)。通過外幣多元化組合，可以對(duì)沖人民幣單一幣種的風(fēng)險(xiǎn)，另外組合中匯率此消彼長(zhǎng)，可以實(shí)現(xiàn)投資收益風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。建議吳先生現(xiàn)在開始適當(dāng)增加美元的持有，并且利用銀行的外幣高息定存等理財(cái)產(chǎn)品獲取穩(wěn)定收益。

第7篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

一、 家庭財(cái)務(wù)管理的必要性

常言道：“吃不窮，穿不窮，盤算不好一世窮”，說的就是家庭財(cái)務(wù)管理的重要。所謂家庭財(cái)務(wù)管理從概念上講，就是有效、合理地處理和運(yùn)用家庭錢財(cái)，讓家庭的花費(fèi)發(fā)揮最大的效用，以達(dá)到最大限度地滿足家庭日常生活需要的目的。簡(jiǎn)而言之，家庭財(cái)務(wù)管理就是利用正確的金融工具和合適的理財(cái)方法對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)進(jìn)行計(jì)劃和管理，以增強(qiáng)家庭經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增大家庭效用。從廣義的角度來講，合理的家庭財(cái)務(wù)管理可以節(jié)省社會(huì)資源，提高社會(huì)福利，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。從技術(shù)的角度講，家庭財(cái)務(wù)管理就是利用開源節(jié)流的原則，增加收入，節(jié)省支出，用最合理的方式來達(dá)到一個(gè)家庭所希望達(dá)到的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。這樣的目標(biāo)小到增添家電設(shè)備，外出旅游，大到買車、購(gòu)屋、儲(chǔ)備子女的教育經(jīng)費(fèi)，直至安排退休后的晚年生活等等。所以，合理的家庭財(cái)務(wù)管理很重要。

幾年前電視劇《蝸居》的熱播，曾刮起了一陣討論風(fēng)， 其中最有話題之一的是主人公買不起房繼而引出“職業(yè)二奶”的出現(xiàn)。然而，今天拋開這個(gè)客觀因素，來談?wù)勊麄兊募彝ヘ?cái)務(wù)管理的不合理。

首先，在他們的觀念中，如果要實(shí)現(xiàn)買房，就得省吃儉用，把錢存入銀行，一直存夠首付款再去買房子。在當(dāng)今高房?jī)r(jià)的大城市中，對(duì)于工薪族的他們單靠工資的收入來儲(chǔ)蓄買房是很吃力也很遙遠(yuǎn)的。盡管錢存入銀行很安全，但是得到的利息也很低，通常銀行的利息是比不上通貨膨脹的速度。而且如果是按照電視劇中的情節(jié)，房?jī)r(jià)是一天比一天高。那么這樣一來，何年可月才能買房？如果說要進(jìn)行相對(duì)合理的家庭財(cái)務(wù)管理，對(duì)他們家而言，首先要改變的就是觀念的轉(zhuǎn)變。錢財(cái)是積累不是只有把錢放進(jìn)銀行中來獲得利息這種辦法，而是可以做一些別的投資，雖然不一定可以保證賺到錢，但至少要達(dá)到金錢的保值。

其次，他們小倆口沒有以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來進(jìn)行一個(gè)合理的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃，這在家庭財(cái)務(wù)管理中也是非常重要的。在故事情節(jié)中我們看到他們是等到有了小孩以后才想到要著急去買房的。如果他們做好家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃，早早地關(guān)注房地產(chǎn)的動(dòng)態(tài)，也許可以在房?jī)r(jià)還沒有漲得太高的時(shí)候出手。他們很少會(huì)去評(píng)估以后的房?jī)r(jià)和貨幣的價(jià)值的發(fā)展趨勢(shì)。當(dāng)然這些不是一個(gè)普通的自然人可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，但是做為普通人，我們至少得跟著當(dāng)前的趨勢(shì)走，而不是等到房?jī)r(jià)漲了一大截后覺得十分的吃驚，而后悔當(dāng)初沒有下定決心買下比現(xiàn)在便宜很多的房子。上面只是從家庭財(cái)務(wù)管理方面來看電視劇《蝸居》中的故事，想從這個(gè)角度來說家庭財(cái)務(wù)管理的重要性。做為一個(gè)普通的家庭，如何做好家庭財(cái)務(wù)管理呢？

二、 做好家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃

家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃是家庭財(cái)務(wù)管理的核心，從類別劃分包括五個(gè)方面：家庭基本情況、家庭財(cái)務(wù)狀況分析、家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、家庭理財(cái)目標(biāo)、家庭資產(chǎn)配置策略。

（1）是家庭基本情況，主要包括家庭收入、家庭支出、家庭負(fù)債、家庭保障等。（2）是家庭財(cái)務(wù)狀況分析，它是通過指標(biāo)計(jì)算衡量的。主要包括總資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債/總資產(chǎn)）、償付比率（凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)）、資產(chǎn)流動(dòng)比率（流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出）、儲(chǔ)蓄比率（盈余/收入）、凈資產(chǎn)盈利能力（投資/凈資產(chǎn)）等。將相應(yīng)的數(shù)值放入公式，得出的數(shù)值在一定程度上可以說明家庭目前的財(cái)務(wù)狀況。（3）是家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力。一個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)承受能力與心理因素、家庭財(cái)務(wù)狀況、社會(huì)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)等相關(guān)。一般來說，年輕人心理承受能力強(qiáng)些，年齡大的人心理承受能力弱些；收入高、家庭生活富有的人心理承受能力強(qiáng)些，相反就弱些。（4）是家庭財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。它是依據(jù)家庭總資產(chǎn)、負(fù)債總額、年收入和支出等制定出的購(gòu)房、購(gòu)車、子女教育、醫(yī)療保險(xiǎn)、晚年生活、外出旅游等費(fèi)用支出計(jì)劃。家庭理財(cái)目標(biāo)的時(shí)限、金額要求具體，才具有可操作性。（5）是家庭資產(chǎn)配置策略。它是在完成上面的四步規(guī)劃后，根據(jù)家庭資產(chǎn)的分布確定的理財(cái)目標(biāo)，調(diào)整目前的現(xiàn)金流，以便在達(dá)到資產(chǎn)合理配置的同時(shí)實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)。比如，用多少錢進(jìn)行儲(chǔ)蓄、用多少錢購(gòu)買基金、用多少錢購(gòu)買保險(xiǎn)等。在做好資產(chǎn)分配后，才到投資操作層面進(jìn)行具體的投資品種和投資時(shí)機(jī)的選擇。

財(cái)務(wù)規(guī)劃的核心是資產(chǎn)和負(fù)債相匹配的過程。資產(chǎn)就是以前的存量資產(chǎn)和收入的能力，即未來的資產(chǎn)。負(fù)債是家庭責(zé)任，要贍養(yǎng)父母、要撫養(yǎng)小孩，供他上學(xué)。第二是目標(biāo)，目標(biāo)也變成了我們的負(fù)債，要有高品質(zhì)的家庭生活，讓家庭的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行動(dòng)態(tài)的匹配，這就是家庭家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃最核心的理念。不同階段和類型的家庭，應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況對(duì)家庭資產(chǎn)做出不同的配置。只要選擇了合適的理財(cái)工具和財(cái)務(wù)管理方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由并不困難。下面列舉5種典型的家庭類型，提出相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)配置建議。

（1）新婚白領(lǐng)型。有的是“蝸居”、有的是“房奴”，面臨結(jié)婚、生子、升職跳槽等重大人生問題。收入一般，積蓄不多，但有上升的潛力，少有涉足證券市場(chǎng)，投機(jī)性強(qiáng)。建議：集中有限資產(chǎn)、堅(jiān)持長(zhǎng)期投資。如基金定投，一方面可以強(qiáng)制性地改掉年輕人花錢大手大腳的壞習(xí)慣，養(yǎng)成儲(chǔ)蓄記賬、聚攏財(cái)富的好習(xí)慣；另一方面，利用年輕人投資早、投資期限長(zhǎng)的優(yōu)勢(shì)，最大限度地獲取資本的復(fù)利效應(yīng)。

（2）人到中年。開始考慮孩子的求學(xué)就業(yè)乃至婚姻大事，更擔(dān)憂自己的退休生活和養(yǎng)老問題。收入穩(wěn)定且較為豐厚，但增長(zhǎng)空間已有限。投資一般占到家庭資產(chǎn)相當(dāng)?shù)谋壤碡?cái)收入變得十分重要。建議：中年家庭負(fù)債往往較少，現(xiàn)金流相對(duì)充足，但要想真正做到財(cái)務(wù)穩(wěn)健，需要合理利用財(cái)務(wù)杠桿以增大家庭資產(chǎn)的增值。故此，中年家庭持有的投資資產(chǎn)要多樣化。如債股組合、銀行理財(cái)產(chǎn)品以及黃金、收藏等投資領(lǐng)域。當(dāng)然，也要適當(dāng)開源，合理節(jié)流。

（3）自主創(chuàng)業(yè)型。創(chuàng)業(yè)初期，收入很不穩(wěn)定，甚至還在用以往的積蓄打拼市場(chǎng)。由于時(shí)間、精力和大部分資產(chǎn)都投入到個(gè)人事業(yè)中，對(duì)金融市場(chǎng)少有接觸?！耙载?cái)生財(cái)”觀念還不具有。養(yǎng)老、醫(yī)療保障往往是這類家庭最最敏感的問題。建議：有數(shù)據(jù)顯示，在所有的投資項(xiàng)目中，創(chuàng)辦實(shí)業(yè)是回報(bào)率最高的生財(cái)手段。對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，如果時(shí)間、精力、資金都有限，那么投入到所從事的實(shí)業(yè)本身，是最合理的投資方式。

第8篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)制度；醫(yī)院財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)實(shí)踐

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.1缺乏嚴(yán)格的預(yù)算管理

在目前的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算中，存在的主要問題是醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算流程不規(guī)范、預(yù)算過程中主觀臆測(cè)比重較大、預(yù)算方法缺乏科學(xué)性、預(yù)算過于形式化，這些問題都嚴(yán)重地影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的效果。

1.2缺乏嚴(yán)格的成本核算

在我國(guó)公立醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展過程中，通常采用較為簡(jiǎn)單的成本核算方式，根本無法對(duì)醫(yī)院的實(shí)際成本情況進(jìn)行反映，難以發(fā)揮成本核算為醫(yī)院管理提供可靠數(shù)據(jù)信息的作用。因此，為了有效地改善醫(yī)院的成本核算質(zhì)量，新出臺(tái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)賬務(wù)的核算工作做出了新的規(guī)定，對(duì)一些不盡合理的規(guī)定予以廢止，同時(shí)更加明確賬目的核算明細(xì)，并且在此基礎(chǔ)上對(duì)成本的控制及分析的內(nèi)容進(jìn)行了充實(shí)。

1.3風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

在目前的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)人員普遍認(rèn)為只要做到合理使用資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)現(xiàn)象形成的主要原因是由于目前我國(guó)的公立醫(yī)院由國(guó)家進(jìn)行差額撥款。因此醫(yī)院財(cái)務(wù)人員必須要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要真正地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下醫(yī)院所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不斷深化和加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算水平，提高醫(yī)院抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的主要內(nèi)容

在醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算環(huán)節(jié)，在采用舊的制度進(jìn)行核算時(shí)往往出現(xiàn)賬目?jī)r(jià)值不屬實(shí)，以至于出現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)虛增的現(xiàn)象，相比之下采用新的財(cái)務(wù)核算制度明確了計(jì)提折舊的凈資產(chǎn)核算方法，提高了固定資產(chǎn)核算的精確度。而且，在新的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度中，還對(duì)醫(yī)院的薪酬、預(yù)收款、風(fēng)險(xiǎn)基金等項(xiàng)目的核算進(jìn)行了明確，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)核算更加貼近于醫(yī)院的實(shí)際情況。其次，新的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度明確了全口徑收支以及對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金流管理的方式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)預(yù)算的有效結(jié)合。在新實(shí)施的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，將基于企業(yè)化的財(cái)務(wù)預(yù)算和基于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行融合，充分地體現(xiàn)出目前公立醫(yī)院的企業(yè)和事業(yè)單位雙重屬性，這一點(diǎn)恰好與國(guó)庫(kù)的改革政策相一致。而且，新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)全口徑支出進(jìn)一步明確，并且將醫(yī)療、教學(xué)、科研合理進(jìn)行劃分，同時(shí)增加對(duì)公立醫(yī)院科研的扶持力度，徹底改變了在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中將醫(yī)院科教資金列為專項(xiàng)基金而不進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的做法，這也可以在更大程度上增加財(cái)務(wù)信息的可靠性和透明性。在諸多的新措施中，現(xiàn)金流量表的增加對(duì)于醫(yī)院的現(xiàn)金流管理有了很大程度的強(qiáng)化，而且隨著目前醫(yī)保制度的深入實(shí)施，在未來的醫(yī)院現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中將會(huì)發(fā)揮更加重要的作用。同時(shí)，建立較為完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加完善，財(cái)務(wù)信息也更加具有實(shí)用性和真實(shí)性。在新實(shí)施的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，其財(cái)務(wù)報(bào)表體系包含了收支費(fèi)用報(bào)表、收入明細(xì)表、現(xiàn)金流報(bào)表以及國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼報(bào)表等，共同構(gòu)成了一個(gè)較為完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表體系。新的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表具有較為完整的體系，而且整體財(cái)務(wù)報(bào)表體系更加接近于企業(yè)化的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，能夠?qū)︶t(yī)院財(cái)務(wù)通過不同的角度和層面予以展示。這種新的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表體系更加復(fù)合相關(guān)政府部門和醫(yī)院自身的管理需要。同時(shí)，在新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還將注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度引入其中，這樣使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度變得更加完善。

3.新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施對(duì)策

3.1實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化

建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)劃制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)劃制度是指通過對(duì)醫(yī)院歷史資料及財(cái)務(wù)狀況的分析，確定醫(yī)院在未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)接下來的醫(yī)院財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理的決策，進(jìn)而指導(dǎo)整個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃可以很好地指導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)于提升醫(yī)院財(cái)務(wù)決策的質(zhì)量有著重要幫助，因此醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)劃理應(yīng)引起醫(yī)院管理人員的高度重視。

加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)過程和結(jié)果的有效控制。在新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了明確，需要醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、結(jié)余、成本、收支明細(xì)以及發(fā)展?jié)摿τ枰苑治?。這些新的制度對(duì)于提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析工作有著十分重要的作用，可以通過對(duì)醫(yī)院過去、現(xiàn)在以及未來的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況的科學(xué)化分析，有利于醫(yī)院發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營(yíng)管理問題。

建立有效的醫(yī)院業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)制度。在新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，對(duì)于醫(yī)院的預(yù)算、成本、資產(chǎn)以及政府補(bǔ)貼方面進(jìn)行了規(guī)定，將醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理同績(jī)效考核制度相結(jié)合，同時(shí)實(shí)施行之有效的獎(jiǎng)懲制度。因此，在新的制度實(shí)施過程中，醫(yī)院必須充分建立起有效的責(zé)任、權(quán)利制衡機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院的健康良性發(fā)展。

3.2健全成本管理機(jī)制

實(shí)現(xiàn)醫(yī)院成本管理系統(tǒng)的建立健全。在新制度對(duì)醫(yī)院成本核算要求的作用下，必定會(huì)推動(dòng)醫(yī)院成本管理系統(tǒng)的不斷完善。通常情況下，醫(yī)院成本管理系統(tǒng)主要針對(duì)醫(yī)院成本領(lǐng)域的管理及其控制體系，其具體的實(shí)現(xiàn)主要通過四個(gè)要素的相互作用。首先是成本管理系統(tǒng)的組成，即醫(yī)院需要按照成本管理機(jī)構(gòu)的智能為其配備相應(yīng)的工作人員，并且按照職責(zé)關(guān)系確定各個(gè)部門的關(guān)系，以更好地實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的相互協(xié)調(diào)和密切配合；其次是成本管理系統(tǒng)的程序設(shè)置，主要包括了管理系統(tǒng)的設(shè)置目的、權(quán)責(zé)范圍、管理權(quán)限以及具體的工作流程等；再次是成本管理的過程，主要表現(xiàn)為成本發(fā)生及其管理的過程；同時(shí)醫(yī)院資源也同樣是成本管理系統(tǒng)的要素之一，是成本管理的重要對(duì)象。成本管理的根本目的在于通過科學(xué)的方法實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)療資源的合理配置，同時(shí)實(shí)現(xiàn)醫(yī)療成本的有效控制，達(dá)到降低病人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

優(yōu)化醫(yī)院的成本分析及成本控制。醫(yī)院成本分析主要是指通過科學(xué)的方法對(duì)研究對(duì)象的相關(guān)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，這其中包括分析的成本參數(shù)、目標(biāo)完成情況、成本預(yù)算情況，將這些目標(biāo)與往年的數(shù)據(jù)信息、同行業(yè)醫(yī)院的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比較，已確定醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)完成情況，同時(shí)還可以在較深層次上挖掘醫(yī)院的發(fā)展變化規(guī)律信息，對(duì)于進(jìn)一步確定醫(yī)院的低成本對(duì)策大有裨益。

3.3促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的完善

建立健全醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)防范制度是否完善，因此構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是十分有利的。在新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度推動(dòng)下，對(duì)于財(cái)務(wù)的成本核算、預(yù)算、考核等都有了新的規(guī)定，因此建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度勢(shì)在必行。

進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提出了明確的目標(biāo)，將進(jìn)一步提高相關(guān)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)醫(yī)院的各個(gè)科室和部門也都將按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，切實(shí)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫徹到醫(yī)院日常管理中。在此基礎(chǔ)上還需要對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能予以強(qiáng)化，使得財(cái)務(wù)人員具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和預(yù)測(cè)能力，進(jìn)一步提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

4.結(jié)論

新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度在諸多方面的改進(jìn)極大地影響了目前的醫(yī)院管理工作，推動(dòng)了我國(guó)醫(yī)院管理的改革。同時(shí)隨著財(cái)務(wù)預(yù)算、成本分析、成本控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)定的出臺(tái)，在很大程度上強(qiáng)化了醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化，對(duì)于提高我國(guó)醫(yī)院的整體管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大有幫助。

第9篇：財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營(yíng)模擬 財(cái)務(wù)規(guī)劃

ERP　沙盤模擬思想在西方國(guó)家得到了大量的研究和應(yīng)用，在學(xué)術(shù)研究中，很多學(xué)者通過研究開發(fā)角色扮演模擬游戲，并將游戲結(jié)果運(yùn)用到實(shí)際中，從而增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)效果，并且形成了一個(gè)完整的體系。

一、企業(yè)盈利影響因素分析

以“用友”ERP沙盤模擬為例，其企業(yè)利潤(rùn)的算法如下：

年度凈利潤(rùn)=銷售收入-直接成本-綜合費(fèi)用-折舊-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅

綜合費(fèi)用=管理費(fèi)+廣告費(fèi)+設(shè)備維護(hù)費(fèi)+損失+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+廠房租金+市場(chǎng)開拓+ISO認(rèn)證+產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用+信息費(fèi)

假設(shè)，該企業(yè)所處市場(chǎng)中，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境柔和、所有企業(yè)相對(duì)費(fèi)用（包括管理費(fèi)、損失、轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)、租金、市場(chǎng)開拓、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)、信息費(fèi)、所得稅率等）相等。則可將上述計(jì)算公式簡(jiǎn)化，如下：

年度凈利潤(rùn)=銷售收入-直接成本-綜合費(fèi)用-折舊-財(cái)務(wù)費(fèi)用

綜合費(fèi)用=廣告費(fèi)+設(shè)備維護(hù)費(fèi)

則很明顯的發(fā)現(xiàn)，影響一個(gè)公司綜合費(fèi)用的因素包括市場(chǎng)費(fèi)用（廣告費(fèi)）以及生產(chǎn)費(fèi)用（設(shè)備維護(hù)費(fèi)）。

再一步簡(jiǎn)化，可得邏輯公式如下：

年度凈利潤(rùn)=毛利-市場(chǎng)費(fèi)用-生產(chǎn)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

換句話說，影響一個(gè)企業(yè)最終凈利潤(rùn)的因素包括毛利、市場(chǎng)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用以及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、針對(duì)不同戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)規(guī)劃

學(xué)者們對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬戰(zhàn)略已有過深入研究（高市、姜虹，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬戰(zhàn)略研究，中國(guó)商貿(mào)）。其中包括：大額廣告戰(zhàn)略、小額廣告戰(zhàn)略、大額借貸戰(zhàn)略、先屈后伸戰(zhàn)略、突發(fā)奇兵戰(zhàn)略、規(guī)避競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、專營(yíng)戰(zhàn)略及兼營(yíng)戰(zhàn)略。

（一）大額廣告戰(zhàn)略。為爭(zhēng)奪市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者地位，取得有利訂單，各隊(duì)往往在進(jìn)入某新市場(chǎng)時(shí)對(duì)該市場(chǎng)投入大額廣告，以求達(dá)到先發(fā)制人，遏制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之目的，初期采用此戰(zhàn)略者較多。該方法大開大合，雖然勢(shì)如破竹，但直接導(dǎo)致市場(chǎng)費(fèi)用過高，盈利能力不足。

（二）小額廣告戰(zhàn)略。此戰(zhàn)略為典型的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。采用此戰(zhàn)略的投入產(chǎn)出比最大，但所取訂單的總毛利較小，容易造成生產(chǎn)規(guī)模較小，致使前期發(fā)展緩慢，后期后勁不足。

（三）大額借貸戰(zhàn)略。在第一年借入大額長(zhǎng)期貸款，以備以后各年之用。理由是運(yùn)營(yíng)的前期，每年權(quán)益急劇下降，再借困難。這種戰(zhàn)術(shù)是有道理的，采用者頗多，但要考慮到以后的還款能力，以及背負(fù)每一年10%的長(zhǎng)貸利息。該方法導(dǎo)致每年財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下，若當(dāng)年毛利不足則會(huì)背負(fù)利潤(rùn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）先屈后伸戰(zhàn)略。前一段委曲求全、謹(jǐn)小慎微、忍氣吞聲、韜光養(yǎng)晦，縮小廣告投入，減慢研發(fā)速度，背地里卻摩拳擦掌，多建設(shè)備，多儲(chǔ)資金，蓄勢(shì)待發(fā)；后段大刀闊斧，突飛猛進(jìn)，一路高歌，后發(fā)制人。該項(xiàng)戰(zhàn)略在前期，無論從市場(chǎng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面均屬于平均水品，但其好處在于將若干年的風(fēng)險(xiǎn)平攤，同時(shí)又從未停止擴(kuò)張的腳步。

（五）突發(fā)奇兵戰(zhàn)略。前段平淡無奇，相貌平平，最后一、二年突發(fā)奇兵，如占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，賣出大量產(chǎn)品或開發(fā)和生產(chǎn)出高價(jià)產(chǎn)品等，從而大幅度提高權(quán)益。該方法能極大地提高當(dāng)年毛利，使得當(dāng)年凈利潤(rùn)飆高。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，雖是做財(cái)務(wù)規(guī)劃，但更應(yīng)全盤考慮，站在公司角度考慮，將市場(chǎng)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用相配合。要做到具有短貸與長(zhǎng)貸相結(jié)合、先專營(yíng)后兼營(yíng)、規(guī)避市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、大膽開闊、抓住機(jī)會(huì)突發(fā)奇兵的戰(zhàn)略思想。只有這樣，才能在經(jīng)營(yíng)模擬中，脫穎而出、立于不敗之地。

三、凈資產(chǎn)收益率的規(guī)劃對(duì)經(jīng)營(yíng)模擬的作用

凈資產(chǎn)收益率是杜邦分析的核心指標(biāo)，這是因?yàn)槊恳粋€(gè)投資者投資到一個(gè)企業(yè)，其目的永遠(yuǎn)都是在于該企業(yè)能夠給他帶來更多的投資回報(bào)。因此，投資人最關(guān)心的就是凈資產(chǎn)收益率這個(gè)指標(biāo)，同時(shí)，這個(gè)指標(biāo)也是企業(yè)管理者指定各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的重要參考依據(jù)。通過杜邦分析，我們可以發(fā)現(xiàn)直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的指標(biāo)是企業(yè)的總資產(chǎn)收益率和企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)。

要提高企業(yè)的總資產(chǎn)收益可以從提高企業(yè)的銷售凈利率和提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩方面入手。如果要提高企業(yè)的銷售凈利率，就需要在開源節(jié)流方面挖掘潛力；如果要提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，就需要提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，減少資金的閑置，進(jìn)而加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

銷售凈利率又和企業(yè)的銷售凈利及銷售收入有關(guān)，要想提高企業(yè)的銷售凈利率，可以通過提高企業(yè)的銷售凈利潤(rùn)和降低企業(yè)的銷售收入來實(shí)現(xiàn)。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又和企業(yè)的銷售收入和平均資產(chǎn)相關(guān)，提高企業(yè)總資產(chǎn)收轉(zhuǎn)率的手段可以有提高企業(yè)銷售收入和降低企業(yè)平均資產(chǎn)兩個(gè)。但是在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，減少企業(yè)銷售收入和減少企業(yè)平均資產(chǎn)這兩種方法都不可取，因?yàn)槠髽I(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中不斷做大做強(qiáng)，就必須不斷增加銷售收入和增加企業(yè)資產(chǎn)，所以可行的提高企業(yè)總資產(chǎn)收益率的方法只有不斷地提高企業(yè)的銷售凈利潤(rùn)。

企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)的負(fù)債能力。這個(gè)指標(biāo)越高，說明企業(yè)的資產(chǎn)總額中的大部分都是通過負(fù)債的方式形成的，這樣的企業(yè)將會(huì)面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而這個(gè)指標(biāo)越低，則說明企業(yè)的財(cái)務(wù)政策比較穩(wěn)健，只有較少的負(fù)債，經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較小，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)并存，較小的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)換來的是企業(yè)獲得超額收益的機(jī)會(huì)也不會(huì)很多。

通過杜邦分析法的運(yùn)用，利用企業(yè)的幾種主要財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和股東權(quán)益的回報(bào)水平，有助于深入地分析和比較企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。

之前我們已經(jīng)說過，凈資產(chǎn)收益率是股東最關(guān)心的指標(biāo)，可以得出幾個(gè)公式：

（1）凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

（2）權(quán)益乘數(shù)＝平均總資產(chǎn)÷平均所有者權(quán)益

（3）總資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（4）銷售凈利率＝凈利潤(rùn)÷銷售收入

（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)

將（3）、（4）、（5）公式進(jìn)行整合可以得到（6）總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)，再將（1）、（2）、（6）公式進(jìn)行整合之后，就能夠得出最終的簡(jiǎn)化之后的公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益

以2011年第七屆全國(guó)大學(xué)生“用友杯”沙盤模擬經(jīng)營(yíng)大賽廣西區(qū)總決賽中在最后第五年和第六年完成20以上權(quán)益追趕的A代表隊(duì)為例進(jìn)行分析，當(dāng)時(shí)在進(jìn)入第五年的時(shí)候，B代表隊(duì)以97M的所有者權(quán)益高居榜首，領(lǐng)先A代表隊(duì)37M的權(quán)益，C代表隊(duì)也領(lǐng)先A代表隊(duì)12M的權(quán)益。在第五年的經(jīng)營(yíng)中，A代表隊(duì)的年度凈利為11M，而B和C的年度凈利分別為1M和6M。按照公式計(jì)算我們可以得出：

A代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝11/（（60+71）/2）＝16.8%，

B代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝1/（（97+98）/2）＝1.02%，

C代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝6/（（72+78）/2）＝8%，

在第六年的經(jīng)營(yíng)中，A代表隊(duì)的年度凈利為28M，B和C的年度凈利則分別為17M和21M。按照公式計(jì)算我們可以得出：

A代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝28/（（71+99）/2）＝32.9%，

B代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝117/（（98+115）/2）＝15.9%，

C代表隊(duì)的凈資產(chǎn)收益率＝21/（（78+99）/2）＝23.7%，

通過對(duì)上述比賽中前三名隊(duì)伍的最后兩年經(jīng)營(yíng)的杜邦財(cái)務(wù)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，A代表隊(duì)從第四年年末的大比分落后到追到第二名，依靠的就是在最后兩年中每年都擁有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手兩倍以上的凈資產(chǎn)收益率，這也說明了在企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略的時(shí)候，事先對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算相當(dāng)重要。

四、結(jié)束語

通過ERP沙盤模擬，企業(yè)可以直觀地分析財(cái)務(wù)規(guī)劃并做出適時(shí)調(diào)整。其重要意義在于，加深了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的理解及敏感度。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬中的所有假設(shè)和數(shù)字分析會(huì)幫助企業(yè)掌握在公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表里經(jīng)常出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)。通過分析經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，來確定成本。

參考文獻(xiàn)

[1]曹宇波.企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬實(shí)戰(zhàn)中財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整[J].經(jīng)濟(jì)師，2010（11）.