加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
關(guān)鍵詞： 農(nóng)業(yè)事業(yè) 財(cái)務(wù)工作 問題對策
行政事業(yè)單位是行使國家賦予的一定權(quán)力、具有一定的政府職能、管理社會公共事務(wù)的組織機(jī)構(gòu)。行政事業(yè)單位會計(jì)工作反映和監(jiān)督財(cái)政性資金和事業(yè)單位業(yè)務(wù)資金活動情況。相對企業(yè)單位會計(jì)工作而言,行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算一般比較簡單,不進(jìn)行盈虧核算,著重財(cái)政預(yù)、決算及核算資金的收支結(jié)余。但行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面也存在著一些問題,本文擬就當(dāng)前農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中容易出現(xiàn)的一些問題、成因,以及應(yīng)當(dāng)采取的措施進(jìn)行粗淺探討。
一、農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)容易出現(xiàn)的問題
一是易產(chǎn)生政策違規(guī)。《會計(jì)法》、《會計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法》、《會計(jì)繼續(xù)教育暫行規(guī)定》、《會計(jì)檔案管理》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等一系列政策法規(guī)對會計(jì)管理諸多方面作出了嚴(yán)格的規(guī)定,現(xiàn)行的財(cái)政制度也加大了對部門預(yù)算收支全過程的財(cái)政監(jiān)管。另一方面,單位具體業(yè)務(wù)工作的開展,需要財(cái)務(wù)管理工作要具有彈性,才能發(fā)揮必要的資金調(diào)控作用。財(cái)經(jīng)制度的日益嚴(yán)密規(guī)范同實(shí)際工作的靈活要求不相一致,易造成財(cái)務(wù)活動出現(xiàn)政策違規(guī)。
二是易出現(xiàn)支付違規(guī)。在實(shí)際工作中,由于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及其他必要支出出現(xiàn)資金缺口時(shí)且追加資金不能及時(shí)到位的情況下,采取擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),彌補(bǔ)資金缺口,財(cái)務(wù)部門也因此容易出現(xiàn)違規(guī)支付。
三是易出現(xiàn)核算過程違規(guī)。會計(jì)制度隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在不斷更新與完善,財(cái)務(wù)人員受自身素質(zhì)及培訓(xùn)條件的限制,在實(shí)際工作中不能及時(shí)準(zhǔn)確的運(yùn)用新的會計(jì)政策,處理問題上容易出現(xiàn)偏差,從而引起會計(jì)核算質(zhì)量的下降,因核算錯(cuò)誤造成違規(guī)受罰的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
二、上述問題的成因
一是思想認(rèn)識的片面性。特別是一些農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)同志,對財(cái)務(wù)工作在推進(jìn)部門各項(xiàng)工作中的保駕護(hù)航作用認(rèn)識不足,使財(cái)務(wù)工作不能提高質(zhì)量。
二是財(cái)務(wù)管理體制的責(zé)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。在目前的財(cái)務(wù)管理體制下,財(cái)務(wù)人員首先作為單位的工作人員,處于從屬地位,對單位領(lǐng)導(dǎo)在工作上存在利益依賴關(guān)系,這使得財(cái)務(wù)人員在面對單位領(lǐng)導(dǎo)不合理的行為和要求時(shí),履行監(jiān)督職能時(shí)無法有效地依法堅(jiān)持財(cái)務(wù)原則,為財(cái)務(wù)問題的發(fā)生提供可乘之機(jī)。
三是會計(jì)基礎(chǔ)工作亟待規(guī)范。當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中,由于會計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范會帶來大的隱患。
四是財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)相對滯后。多年來,大多數(shù)單位對財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育工作重視不夠,造成不少財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識老化,專業(yè)技能落后于會計(jì)實(shí)踐的發(fā)展,影響和制約了財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的進(jìn)步。
三、問題的防范與化解
1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
加強(qiáng)農(nóng)業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理,提升農(nóng)業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和行政手段進(jìn)行管理,注重提高資金使用效益,是防范和化解農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵所在。
2、建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能
建立內(nèi)部審計(jì)制度的目的在于加強(qiáng)管理,提高效益、建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序。
一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。通過審計(jì),對本單位的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的財(cái)務(wù)收支以及對單位內(nèi)部管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,對存在的問題進(jìn)行揭示、查處、建議、促使各部門加強(qiáng)管理,堵塞漏洞,真正使內(nèi)部審計(jì)起到一查二幫三促進(jìn)的作用。
二是發(fā)揮參謀與協(xié)調(diào)作用。通過對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的熱點(diǎn)問題、管理上的薄弱環(huán)節(jié)和部門開展審計(jì)調(diào)查,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息;利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn),發(fā)揮協(xié)調(diào)作用,及時(shí)把有關(guān)部門遇到的困難、問題和意見,客觀、公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo),使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)處理問題,防患于未然。
三是正確評價(jià),促進(jìn)學(xué)習(xí)。開展管理、績效審計(jì),為單位制訂分配制度提供依據(jù);對內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì),進(jìn)一步完善內(nèi)部控制;在審計(jì)過程中,財(cái)務(wù)工作人員要相互學(xué)習(xí),部門之間要相互借鑒。
3、嚴(yán)格執(zhí)行三級審核制度
所謂“三級審核”是指在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中,對每一筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均實(shí)行部門審核、財(cái)務(wù)復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批的三級審核制度。這樣可以減少財(cái)務(wù)管理中的漏洞,確保單位財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,確保單位經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行。主要做法是:
一是財(cái)產(chǎn)購進(jìn)、領(lǐng)用、報(bào)廢、處理的三級審核。避免管理粗放,造成財(cái)產(chǎn)物資的短缺與流失,以及不良資產(chǎn)的產(chǎn)生,對盤活單位存量資產(chǎn)也有一定作用。
二是資金支付中的三級審核。避免審批權(quán)限不明確,造成多頭審批的混亂現(xiàn)象。審批過程中要嚴(yán)加調(diào)控,堅(jiān)持先重點(diǎn)、后一般的原則,力爭把有限的資金用足、用好、用活。
三是現(xiàn)金管理中的三級審核。避免財(cái)務(wù)人員的職務(wù)犯罪,保證單位財(cái)產(chǎn)的安全與完整,增加現(xiàn)金管理中的透明度。第一級審查,由出納員自己進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),做到日清月結(jié);第二級審查是由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期監(jiān)盤;第三級審查是由單位主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)人員進(jìn)行不定期監(jiān)盤,監(jiān)盤程序與第二級審查相同。這樣確保了領(lǐng)導(dǎo)、群眾對現(xiàn)金管理的安心與放心。
四是記賬憑證中的三級審核。避免記賬憑證輸入錯(cuò)誤,造成會計(jì)信息失真。第一級審核是記賬憑證錄入人員的自我審核。一般是在記賬憑證未打印出來之前進(jìn)行,審核的項(xiàng)目有原始單據(jù)的正確、合法、完整、記賬憑證編制的正確性。第二級審核是財(cái)務(wù)主管會計(jì)進(jìn)行詳細(xì)審核,主要包括審查記賬憑證摘要是否準(zhǔn)確、會計(jì)科目的運(yùn)用是否正確、記賬金額是否正確、原始單據(jù)是否有錯(cuò)漏等。第三級審核是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行重點(diǎn)審核。(下轉(zhuǎn)第51 頁)
(上接第27 頁)當(dāng)記賬憑證打印后,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作最后的審核。這次審核主要是對那些容易發(fā)生錯(cuò)誤的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)審核。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,合理使用資金
大多數(shù)的農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的事業(yè)經(jīng)費(fèi)都比較緊張,如何讓有限的資金發(fā)揮更大的效益,加強(qiáng)現(xiàn)金的管理顯得猶為重要。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作:
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)測、計(jì)劃功能,準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)現(xiàn)金的收、支、余。準(zhǔn)確的預(yù)測會給單位帶來利用各種機(jī)會的額外收益。
第2篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
1.部門工作與崗位職責(zé)的認(rèn)識
1.1財(cái)務(wù)管理部崗位職責(zé)的認(rèn)識
部門財(cái)務(wù)管理部，主要工作職責(zé)是組織會計(jì)核算和報(bào)表功能、財(cái)務(wù)管理和控制職能，預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)控制管理，參與公司經(jīng)營和管理。具體表現(xiàn)為：在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，負(fù)責(zé)參與項(xiàng)目可行性分析、稅務(wù)籌劃、投資分析、融資、參與編制項(xiàng)目大綱；在項(xiàng)目建設(shè)階段，負(fù)責(zé)合同評審、支付工程進(jìn)度款、財(cái)務(wù)成本核算；在項(xiàng)目預(yù)售階段和入伙階段，協(xié)助資金計(jì)劃部開盤收款、現(xiàn)場設(shè)備的準(zhǔn)備、協(xié)助辦理入伙手續(xù)、審查代收稅費(fèi)；在項(xiàng)目結(jié)算階段，負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、項(xiàng)目決算、項(xiàng)目稅務(wù)匯算清繳?？傊?cái)務(wù)管理部既是一個(gè)管理部門，又是一個(gè)職能部門，貫穿公司整個(gè)經(jīng)營流程的始終。
1.2自身崗位職責(zé)的認(rèn)識
主要職責(zé)如下：加強(qiáng)深圳公司會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成地產(chǎn)子集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度體系并督促貫徹執(zhí)行、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成部分財(cái)務(wù)管控職能，配合集團(tuán)公司完成上市相關(guān)工作，為公司日常經(jīng)營管理和決策提供有效的財(cái)務(wù)支持。
2.全年主要工作內(nèi)容及工作結(jié)果
2.1工作主要內(nèi)容
2009年1月-4月負(fù)責(zé)審核康年和深圳地產(chǎn)原始單據(jù)及康年公司賬務(wù)處理、報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)報(bào)表；2009年5月-12月負(fù)責(zé)審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各公司會計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各項(xiàng)目臺賬；完善地產(chǎn)子集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；配合集團(tuán)上市的財(cái)務(wù)對接工作；負(fù)責(zé)深圳公司存量房產(chǎn)租金的催收；負(fù)責(zé)深圳地產(chǎn)各公司電算化管理工作。
2.2工作成果
A：完成審核對匯總集團(tuán)內(nèi)各公司月度會計(jì)報(bào)表，向集團(tuán)報(bào)送會計(jì)報(bào)表，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成二級公司該部分工作的考核。
B：完成《成本與商務(wù)工作手冊》財(cái)務(wù)操作指引、《地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)付款管理制度》及《地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)借款與報(bào)銷制度》并督促各地產(chǎn)公司貫徹實(shí)施。
C：啟動、審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各項(xiàng)目臺賬，并完成月度項(xiàng)目臺賬分析報(bào)告。
D：完成各部門費(fèi)用臺賬，每月按時(shí)發(fā)送深圳公司各部門費(fèi)用臺賬，關(guān)注各部門費(fèi)用執(zhí)行情況。
E：根據(jù)集團(tuán)公司要求，按時(shí)完成與資本市場的相關(guān)財(cái)務(wù)對接工作，同時(shí)配合德勤審計(jì)工作。
F：完成深圳公司2009年新會計(jì)核算制度賬套初始化工作，完成金蝶系統(tǒng)月度完全備份管理，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全。
G：完成深圳公司存量房產(chǎn)租金管理工作編制月度存量房產(chǎn)租金收取情況表，開具租金發(fā)票，確保公司存量房產(chǎn)的租金及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。
H：配合人力資源部完成月度銷售中心薪酬統(tǒng)計(jì)表及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
3.工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及改進(jìn)意見
3.1溝通
需加強(qiáng)溝通的主動性，且溝通渠道仍需拓展，目前僅限于對二級公司財(cái)務(wù)對接人，而對二級公司項(xiàng)目的了解及跟進(jìn)，需加強(qiáng)同二級公司其他部門的業(yè)務(wù)溝通。
3.2工作業(yè)務(wù)能力
加強(qiáng)了解和熟悉地產(chǎn)項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)營流程、加強(qiáng)香港會計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，以便對接德勤審計(jì)時(shí)規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)專業(yè)深度和精準(zhǔn)度，以便更好地完成工作。
3.3工作欠缺方面
針對地產(chǎn)子集團(tuán)各二級公司相關(guān)稅務(wù)管理及稅收籌劃工作關(guān)注較少，以后將更加關(guān)注異地稅收政策、地方稅收管理、跟進(jìn)二級公司稅務(wù)管理相關(guān)事宜。
二、2010年度主要工作目標(biāo)和任務(wù)
1、新會計(jì)核算制度執(zhí)行報(bào)告及相關(guān)規(guī)范細(xì)則；
2、計(jì)劃完成《花樣年地產(chǎn)子集團(tuán)會計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》，完善會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、會計(jì)電算化管理、會計(jì)檔案管理；
3、計(jì)劃完成《花樣年地產(chǎn)子集團(tuán)稅收管理制度》，梳理稅務(wù)管理原則、發(fā)票管理、合理稅收籌劃審批流程；
4、存量房產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理職責(zé)的梳理；
5、協(xié)助完成地產(chǎn)子集團(tuán)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營提供有價(jià)值的決策。
三、對公司、部門管理工作的合理化建議
1、對公司工作的合理化建議
加強(qiáng)項(xiàng)目大綱啟動及文本化管理、加強(qiáng)銷售資產(chǎn)管理、健全完善項(xiàng)目全成本體系。
第3篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
關(guān)鍵詞：建設(shè)單位；基建財(cái)務(wù)處理；問題；建議
為了適應(yīng)新形勢，各地政府不斷加大投資規(guī)模，且大部分政府投資項(xiàng)目為一次性業(yè)主，財(cái)務(wù)人員一般由行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員兼職，造成項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識較缺乏，而基建財(cái)務(wù)涉及面廣、時(shí)間長、專業(yè)性強(qiáng)、其會計(jì)處理和行政事業(yè)單位會計(jì)處理存在較大差別。財(cái)務(wù)人員對基本建設(shè)項(xiàng)目的會計(jì)處理直接影響到了基本建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)就近幾年來我們在工程財(cái)務(wù)竣工決算審核過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題提出幾點(diǎn)建議，以供參考。
一、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題
（一）基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算未單獨(dú)建賬
根據(jù)財(cái)政部關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財(cái)建[2003]724號），每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一建設(shè)項(xiàng)目，不論建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。但我們審核過程中發(fā)現(xiàn)，很多項(xiàng)目單位沒有按規(guī)定單獨(dú)設(shè)賬，收入支出與單位基本賬戶一起結(jié)算，不利于整個(gè)項(xiàng)目的資金管理以及成本核算。如：基本建設(shè)項(xiàng)目資金的撥付只通過“撥款收入”和“暫付款”科目來反映，項(xiàng)目的資金來源狀況很難分清；另外資金存放在同一賬戶，項(xiàng)目支出和基本經(jīng)費(fèi)支出在同一賬戶開支，容易混淆基本建設(shè)項(xiàng)目支出和單位正常經(jīng)費(fèi)支出，造成資金相互占用，不利于資金專款專用，不利于項(xiàng)目成本歸集。如果一個(gè)建設(shè)單位同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目，就更難對每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的成本進(jìn)行管理和核算。
（二）財(cái)務(wù)建賬不規(guī)范，會計(jì)科目設(shè)置不準(zhǔn)確
有些建設(shè)單位雖然財(cái)務(wù)單獨(dú)建賬，但對建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出等建設(shè)成本核算，沒有按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的要求進(jìn)行明晰核算，這也是我們在竣工財(cái)務(wù)決算審核中發(fā)現(xiàn)的最普遍問題。如：1.設(shè)置的會計(jì)科目五花八門，有的使用《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》會計(jì)科目對收支項(xiàng)目進(jìn)行核算，有的又使用《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》會計(jì)科目對收支項(xiàng)目進(jìn)行核算。2.對會計(jì)科目的理解不夠，造成科目之間竄戶，不能準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算和造價(jià)分析。如建設(shè)單位為該項(xiàng)目購置的電腦、辦公桌及空調(diào)等，在“其他投資”科目核算，未按《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》規(guī)定在“固定資產(chǎn)”科目核算。3.部分建設(shè)項(xiàng)目成本未按規(guī)定實(shí)行明細(xì)核算，對部分施工單位支付進(jìn)度款未及時(shí)索取發(fā)票，直接列建安投資或掛預(yù)付工程款，與基本建設(shè)管理財(cái)務(wù)管理制度不相符合。部分應(yīng)進(jìn)行往來款掛賬的項(xiàng)目未掛賬，造成后續(xù)的往來款不能及時(shí)清理甚至忘記清理。在審核過程中碰到最多的是對預(yù)收散裝水水泥款、墻改費(fèi)等一些預(yù)收性質(zhì)的款項(xiàng)，在支付時(shí)直接記入“待攤投資”等支出科目，項(xiàng)目結(jié)束后仍未進(jìn)行結(jié)算收回。4.部分建設(shè)單位按《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算及年度結(jié)轉(zhuǎn)，造成不能正確反映跨年度的建設(shè)項(xiàng)目總體投資情況，不能正確歸集建設(shè)成本，最終造成不能及時(shí)準(zhǔn)確提供基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告，反映項(xiàng)目投資情況。
（三）項(xiàng)目支出審核不嚴(yán)格
因項(xiàng)目實(shí)施過程中由于若干因素的影響，財(cái)務(wù)人員實(shí)際只起到出納的職能，失去了監(jiān)督控制的作用。財(cái)務(wù)人員對項(xiàng)目支出審核主要停留在表面上，只審核經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，對于手續(xù)的完備性審核不到位。如工程款的結(jié)算是否嚴(yán)格按合同條款進(jìn)行，是否履行了相應(yīng)的審計(jì)程序，設(shè)備的采購是否履行了相應(yīng)的采購程序，收款單位和合同主體是否相符，發(fā)票是否規(guī)范，是否在建設(shè)項(xiàng)目范圍內(nèi)支出，建設(shè)單位管理費(fèi)的支出是否符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和地方政府制定的相關(guān)規(guī)定等。
（四）財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目管理人員之間缺乏溝通聯(lián)系
基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和工程管理是密不可分的，如果二者之間溝通脫節(jié)，會計(jì)的監(jiān)督職能就無法正常發(fā)揮。在我們竣工財(cái)務(wù)審核過程中，對很多費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用歸屬等，會計(jì)常常是一問三不知，殊不知缺乏溝通聯(lián)系不僅會造成成本核算不準(zhǔn)確，還可能會造成重復(fù)支付。如建設(shè)單位代墊支付的費(fèi)用應(yīng)是施工方承擔(dān)，在財(cái)務(wù)審核過程中沒有與項(xiàng)目管理員溝通，直接記入“待攤投資”的科目，虛增建設(shè)成本，流失國家資金。
（五）建設(shè)單位管理費(fèi)的支出不規(guī)范，控制不嚴(yán)格
按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和麗財(cái)建[2009]295號《關(guān)于加強(qiáng)市直基本建設(shè)預(yù)算管理的通知》的要求核算，對建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)實(shí)行“總額控制，據(jù)實(shí)列支”。有些建設(shè)單位建設(shè)管理費(fèi)存在費(fèi)用開支不合理，超概算較多，造成建設(shè)成本被擠占；有些建設(shè)單位不按規(guī)定使用建設(shè)單位管理費(fèi)，結(jié)算票據(jù)不規(guī)范及支付依據(jù)不充分；有些建設(shè)單位（非國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)）未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在項(xiàng)目竣工后按結(jié)余部分的20%內(nèi)計(jì)提節(jié)約獎，虛增了建設(shè)成本。
（六）項(xiàng)目建設(shè)中資產(chǎn)管理及竣工后資產(chǎn)交付使用手續(xù)不健全
有些政府投資項(xiàng)目采用代建方式，建設(shè)單位在代建過程中，沒有對購入的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)登記，造成資產(chǎn)實(shí)際購入和財(cái)務(wù)入賬不相符。在項(xiàng)目完工移交時(shí)使用單位直接使用，雙方?jīng)]有做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)和辦理交接手續(xù)，造成資產(chǎn)不能如實(shí)反映，若有短缺責(zé)任不明確。有些已辦理竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，由于賬務(wù)核算不規(guī)范或未完整核算項(xiàng)目總投資，導(dǎo)致建設(shè)單位不能及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)的相關(guān)交接手續(xù)辦理，形成賬上資產(chǎn)不完整，時(shí)間久了就無賬可查，造成國有資產(chǎn)流失。
（七）項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)決算辦理不及時(shí)
在項(xiàng)目建設(shè)過程中，大部分建設(shè)單位注重項(xiàng)目的建設(shè)過程，但項(xiàng)目建成后往往不能對建設(shè)項(xiàng)目各類檔案及時(shí)進(jìn)行歸集整理，不能及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。還有一些建設(shè)項(xiàng)目在投入使用幾年后仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)移交手續(xù)，造成國有資產(chǎn)反映不真實(shí)，不便于資產(chǎn)管理。
二、完善建設(shè)單位基建財(cái)務(wù)處理的幾點(diǎn)建議
（一）提高認(rèn)識，重視財(cái)務(wù)對基本建設(shè)項(xiàng)目管理的重要性
建設(shè)單位和上級主管部門應(yīng)在重視爭項(xiàng)目、爭建設(shè)、爭進(jìn)度的同時(shí)高度重視基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，對項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行“兩手抓”，使財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范款項(xiàng)的支出。只有領(lǐng)導(dǎo)充分重視，相關(guān)的項(xiàng)目管理人員才會更加配合，協(xié)作才會更密切，手續(xù)才會更完備，會計(jì)人員的工作才會更順心。
（二）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)
內(nèi)部控制是現(xiàn)代化管理的重要組成部分，是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動有效進(jìn)行，保障資產(chǎn)的安全性、會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率的一系列制度和措施。在基本建設(shè)項(xiàng)目的管理中，建設(shè)單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定獨(dú)立建賬、單獨(dú)核算、專款專用，并重點(diǎn)對組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會計(jì)記錄和資產(chǎn)保全等方面進(jìn)行設(shè)置，實(shí)現(xiàn)單位會計(jì)工作的規(guī)范化和制度化。做到崗位職責(zé)明確，不相容崗位相分離；明確業(yè)務(wù)流程，做到按章辦事，減少經(jīng)辦人之間的相互推逶。建立健全內(nèi)部控制制度并抓好制度的貫徹落實(shí)，能夠加強(qiáng)各方面的內(nèi)部牽制制度。
（三）加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)，特別是提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平
“工欲善其事，必先利其器”，要想提高基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，特別是賬務(wù)處理，其根本還是業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心問題。建設(shè)單位應(yīng)盡量選擇有專業(yè)知識，責(zé)任心強(qiáng)的會計(jì)人員負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的會計(jì)工作，并多渠道、多形式地加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平。會計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，只有會計(jì)人員熟練掌握《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等制度規(guī)定，才能正確處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)，真正做好賬，理好財(cái)。
（四）建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)代建項(xiàng)目資產(chǎn)管理，對購入的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)登記，確保賬實(shí)相符
對交付使用資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的盤盈盤虧，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查明原因，明確相關(guān)責(zé)任并作相應(yīng)賬務(wù)處理。
（五）建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算
第4篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；財(cái)務(wù)集中核算管理；問題；建議
一、電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算管理的必要性
隨著電信企業(yè)客戶大規(guī)模的發(fā)展，電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)建立起來，并且向現(xiàn)代化財(cái)務(wù)方向轉(zhuǎn)變，選擇集中管理是企業(yè)發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果，總而言之，電信企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要是財(cái)務(wù)集中管理。
網(wǎng)絡(luò)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然選擇就是集中核算管理。在電信企業(yè)中較為典型的經(jīng)營模式就是網(wǎng)絡(luò)型，而這種模式要求電信企業(yè)必須對網(wǎng)絡(luò)建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，并且使得集中計(jì)費(fèi)、維護(hù)以及財(cái)務(wù)集中管理的可能性大大增加。電信企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和資本市場要求能夠得到滿足，財(cái)務(wù)集中核算管理就是最佳的選擇。
隨著電信市場的競爭的不斷加劇，影響競爭優(yōu)勢的一個(gè)決定因素就是成本。而資源的集中程度和有效性對成本又產(chǎn)生了很大的影響。集中核算管理的實(shí)施，能夠使成本降低，也就是說，它能夠幫助企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢。精細(xì)化管理是實(shí)現(xiàn)電信企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)，而集中管理又是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的前提。因此，企業(yè)的整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)以及企業(yè)競爭力的增強(qiáng)的必由之路就是財(cái)務(wù)集中核算管理的實(shí)施。
二、電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算中存在的問題
（一）財(cái)務(wù)集中核算信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在問題
財(cái)務(wù)集中核算能夠極大的減少工作量，從而核算工作的效率也得到了提高，這主要是由于采用了電子信息系統(tǒng)。但是目前使用的財(cái)務(wù)集中核算信息系統(tǒng)問題較多。無論是在設(shè)計(jì)邏輯上還是在報(bào)賬界面上，或者是無法合并確認(rèn)成本以及不確認(rèn)成本報(bào)賬等等都存在一些問題。
（二）集中核算信息質(zhì)量不高
由于在核算會計(jì)與會計(jì)科目的核算上，存在同一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用不同列帳科目的情況，從而使得會計(jì)核算的口徑受到影響；除此之外，成本科目使用錯(cuò)誤的情況存在于SSC業(yè)務(wù)模塊集成的會計(jì)憑證中，而后續(xù)管理會計(jì)分?jǐn)偤头峙涞慕Y(jié)果受到了這種業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不匹配的影響。
（三）集中核算的效率不高
核算會計(jì)進(jìn)行報(bào)賬審核工作的審核重點(diǎn)是保障資料的完整合規(guī)性、報(bào)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、審核報(bào)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性以及業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的匹配性。在進(jìn)行核算時(shí)，耗時(shí)比較長，這主要是因?yàn)楹怂惴秶鷱V、項(xiàng)目間差異較大所導(dǎo)致的。大量的時(shí)間用手工整理核算會計(jì)的明細(xì)數(shù)據(jù)。這些都能夠?qū)е仑?cái)務(wù)集中管理的效率受到影響。
（四）監(jiān)督不全面
電信財(cái)務(wù)核算人員在財(cái)務(wù)集中核算下，與分公司的實(shí)際業(yè)務(wù)相脫離，導(dǎo)致不能掌握詳細(xì)具體的資料，對每個(gè)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)不能進(jìn)行全面徹底的監(jiān)督。
三、加強(qiáng)電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算管理的建議
(一)提高核算效率
啟用批量導(dǎo)入報(bào)賬單、打印報(bào)賬單列表等批量操作功能，減輕前端報(bào)賬人員工作量和后續(xù)審批環(huán)節(jié)的審批量。
采用稽核會計(jì)審核及掃描相對分離的方式，掃描環(huán)節(jié)提前到歸口審批前，則市公司層面的所有審批環(huán)節(jié)均在影像覆蓋的范圍內(nèi)，可以直接采用電子簽批的方式，一方面避免單據(jù)在市公司內(nèi)部的頻繁傳遞，同時(shí)提升各環(huán)節(jié)的審批效率。
采用系統(tǒng)記錄并管理攤銷數(shù)據(jù)，所有待攤費(fèi)用每月由會計(jì)觸發(fā)系統(tǒng)自動生成會計(jì)憑證，改變以往由分公司手工記錄、每月發(fā)起報(bào)賬流程的方式。
在會計(jì)終審及制證環(huán)節(jié)，系統(tǒng)自動推導(dǎo)關(guān)鍵信息，例如銀行支付科目、內(nèi)部往來類型、憑證抬頭，關(guān)聯(lián)交易類型(根據(jù)成本科目推導(dǎo))，大大提高核算會計(jì)操作環(huán)節(jié)的效率。
針對目前各單位報(bào)賬滯后的情況，結(jié)合中心印發(fā)的報(bào)賬時(shí)限規(guī)范，制訂全省開關(guān)帳方案，按業(yè)務(wù)、流程入口分別設(shè)定開關(guān)帳時(shí)間，促進(jìn)報(bào)賬的及時(shí)性和均衡性，在滿足各類業(yè)務(wù)報(bào)賬需求的同時(shí)，也對延遲報(bào)賬情況提供相應(yīng)的處理方案。
(二)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)方面
從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出發(fā)，對會計(jì)核算平臺的報(bào)賬界面進(jìn)行優(yōu)化，采用報(bào)賬向?qū)У姆绞綄τ脩絷P(guān)注業(yè)務(wù)信息的填報(bào)進(jìn)行引導(dǎo)。通過經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和填報(bào)的業(yè)務(wù)信息來對預(yù)算項(xiàng)目等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行選擇。對業(yè)務(wù)信息清晰的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，利用系統(tǒng)固化業(yè)務(wù)信息；同時(shí)進(jìn)一步完善合同接口，對于關(guān)聯(lián)交易類型、產(chǎn)品、客戶、品牌等關(guān)鍵信息，由經(jīng)辦人在簽訂合同環(huán)節(jié)確定，后續(xù)的報(bào)賬環(huán)節(jié)由系統(tǒng)自動帶出，從而使得報(bào)賬人的人為判斷和手工填報(bào)工作量能夠減少，核算會計(jì)可重點(diǎn)稽核報(bào)賬資料，審核報(bào)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性、完整性，報(bào)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對于業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成信息與財(cái)務(wù)信息匹配稽核，由系統(tǒng)通過校驗(yàn)關(guān)系判斷，不需要核算會計(jì)人為判斷，由此提高會計(jì)審核工作效率。
（三）加強(qiáng)監(jiān)督
監(jiān)督是提高人們認(rèn)真度以及降低錯(cuò)誤率的一種有效手段。而由于財(cái)務(wù)核算工作的特殊性，需要工作人們的高度集中以及必須具有強(qiáng)烈的責(zé)任感。而在實(shí)際工作中，由于監(jiān)督力度不夠而發(fā)生的損失經(jīng)常都會發(fā)生。因此，在工作中要加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。
總而言之，在電信這個(gè)龐大的集團(tuán)中，財(cái)務(wù)集中核算管理發(fā)揮了很大的作用，使得許多較為落后的體系得到了完善，但是在實(shí)際應(yīng)用中還是存在一些問題，因此，分析問題以及解決問題是財(cái)務(wù)集中核算管理亟須進(jìn)行的工作。
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第5篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
一、村級財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
（一）建立組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立規(guī)章制度。1、根據(jù)縣人民政府及縣財(cái)政局的有關(guān)精神和工作要求，復(fù)興鎮(zhèn)成立了村級財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長、分管財(cái)務(wù)工作的副職任副組長，成員由政府辦公室主任、財(cái)政所和經(jīng)管站同志組成，下設(shè)辦公室，財(cái)政所長任辦公室主任，會計(jì)由財(cái)政所同志擔(dān)任，出納由經(jīng)管站同志擔(dān)任。在鎮(zhèn)信用社開設(shè)村帳鎮(zhèn)專戶。2、各村相繼成立了村級財(cái)務(wù)審核小組并報(bào)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。各村審核小組由3—5人組成，各村根據(jù)情況不同確定村長或書記為簽字人，秘書任報(bào)帳員。選出5-7名村民代表組成民主理財(cái)小組。由經(jīng)辦人提供開支原始憑證，經(jīng)村審核小組審核同意，民主理財(cái)小組簽字蓋章后由確定的簽字人簽字，然后村報(bào)帳員報(bào)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批方可記帳支出。3、鎮(zhèn)里出臺了村帳鎮(zhèn)實(shí)施方案，具體規(guī)范和指導(dǎo)村帳鎮(zhèn)工作。辦公室負(fù)責(zé)各村財(cái)務(wù)清查、移交封存及村帳鎮(zhèn)日常工作。目前，各村財(cái)務(wù)移交工作已順利結(jié)束，各項(xiàng)工作正常開展。（二）、按章辦事，全面啟動“村帳鎮(zhèn)”工作。1、復(fù)興鎮(zhèn)幾年來村五大主干及退職村干工資全部按縣統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)“一卡通”發(fā)放，發(fā)放成功率100%。2、縣財(cái)政按村核撥的村級經(jīng)費(fèi)及村級其他資金已全部按村建帳，存入專戶。村級資金嚴(yán)格按《保靖縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理實(shí)施細(xì)則》的要求執(zhí)行，即主要用于村組干部報(bào)酬、辦公經(jīng)費(fèi)、五保戶供養(yǎng)和村公益事業(yè)建設(shè)。嚴(yán)格按《復(fù)興鎮(zhèn)村帳鎮(zhèn)實(shí)施方案》的報(bào)帳程序進(jìn)行報(bào)帳，各村都有報(bào)帳開支，開支幅度在75%—90%不等，均有余額。3、村級固定資產(chǎn)已建帳設(shè)卡，實(shí)行領(lǐng)用登記制度。
二、村級財(cái)務(wù)管理存在的問題
（一）、鎮(zhèn)、村財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。鎮(zhèn)村帳鎮(zhèn)辦公室、村級財(cái)務(wù)審核小組及民主理財(cái)小組財(cái)務(wù)知識匱乏，甚至有的認(rèn)為錢既然是縣里撥給村級的，你就把錢給我村里，帳怎么做是鎮(zhèn)里的事，沒有財(cái)經(jīng)紀(jì)律的基本概念。（二）、村干工資存在不公。村五大主干工資都是按縣確定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“一卡通”發(fā)放，工資結(jié)構(gòu)單一，工資多少不一，大村小村工資不同，這樣無形中形成做不做事、做多做少、做好做壞一個(gè)樣，造成村干之間心里不平衡。復(fù)興鎮(zhèn)村干都是兼代，沒有脫產(chǎn)，少數(shù)村干部一年四季只有鎮(zhèn)長和書記才能調(diào)動，鎮(zhèn)沒有什么有效的管理措施來約束村干。（三）、財(cái)政安排村級經(jīng)費(fèi)有待改進(jìn)。復(fù)興鎮(zhèn)9個(gè)村一個(gè)居委會，經(jīng)費(fèi)除去復(fù)興村是13000元，其余都是每個(gè)村一年10000元。大村和小村人口懸殊將進(jìn)1000人左右，合并后村大了，自然寨多，交通條件差，組長就要多安排幾個(gè)，經(jīng)費(fèi)與工作量不成比例。（四）、村級資金開支不夠明確?！侗＞缚h鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定村級資金主要用于村組干部報(bào)酬、辦公經(jīng)費(fèi)、五保戶供養(yǎng)和村公益事業(yè)建設(shè)，但沒有明確具體開支比例，也沒有規(guī)定這四項(xiàng)開支都必需要有安排，造成80%以上的開支用于村組干部誤工補(bǔ)助，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組也不好如何把關(guān)。（五）、村級組織建設(shè)嚴(yán)重不足。復(fù)興鎮(zhèn)9個(gè)村1個(gè)居委會都有村部，但村部在目前村級運(yùn)轉(zhuǎn)中作用不明顯：其一，辦公條件不完善，水、電、辦公桌椅、防盜設(shè)施不齊全；其二，沒有強(qiáng)大的村級經(jīng)濟(jì)作后盾，村部辦公不具備經(jīng)濟(jì)條件；其三，村干部都是兼職，沒有脫產(chǎn)，村干部走到哪里辦公就到哪里，都是現(xiàn)場辦公。
第6篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
一年來，在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會，財(cái)務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財(cái)務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過審計(jì)組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開展審計(jì)工作24項(xiàng)，在深化公司改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計(jì)組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會一年比一年有起色，同時(shí)也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：
一、2005年的主要工作
1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計(jì)劃
財(cái)務(wù)內(nèi)審是一個(gè)新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計(jì)劃；為了加強(qiáng)供電所財(cái)務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠，制定了供電所財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作計(jì)劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計(jì)劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展內(nèi)審工作
①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個(gè)供電所財(cái)務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財(cái)務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時(shí)，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個(gè)所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計(jì)共提出審計(jì)意見或建議15條，審計(jì)調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個(gè)供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬余元。
）②、對各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時(shí)沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計(jì)組及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬余元。
③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財(cái)務(wù)內(nèi)審對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時(shí)辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報(bào)的，提前申報(bào)，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟(jì)活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。
3、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。
2005年財(cái)務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財(cái)，公司出臺了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部制定了定期財(cái)務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問題上，檢查面為100%；并對個(gè)別財(cái)務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，針對審計(jì)中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
二、工作中存在的不足
2005年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時(shí)，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。
三、2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想
2006年，是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：
1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項(xiàng)費(fèi)用的開支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。
2、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。
3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。
4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任審計(jì)。
第7篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
(一)建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系。資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)是制定支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。目前亟需由財(cái)政部門制定的主要是業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)、通用辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)及部分專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。
1.業(yè)務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)。由于業(yè)務(wù)用車配置一直疏于管理，已成為各單位公車膨脹的重要因素。許多單位業(yè)務(wù)用車數(shù)量大大超過公務(wù)用車數(shù)量;不少單位把超過公務(wù)用車編制的車統(tǒng)統(tǒng)劃到業(yè)務(wù)用車范圍中，有關(guān)部門難以控制和監(jiān)督。如果只管公務(wù)用車，不管業(yè)務(wù)用車，將難以有效控制行政事業(yè)單位公車的數(shù)量和費(fèi)用。要在科學(xué)界定業(yè)務(wù)用車范圍的基礎(chǔ)上，盡快制定部門和單位業(yè)務(wù)用車的標(biāo)準(zhǔn)和編制。配車標(biāo)準(zhǔn)可分為一般業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)和特殊業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)：一般業(yè)務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)建議參考一般公務(wù)用車標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊業(yè)務(wù)車標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際需要，由各部門從嚴(yán)核定，并報(bào)財(cái)政部門備案同意。各部門業(yè)務(wù)用車的編制，建議由財(cái)政部門會同有關(guān)部門制定。
2.通用辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。通用辦公資產(chǎn)主要包括辦公設(shè)備和辦公家具。配置標(biāo)準(zhǔn)包括單位價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面。單位價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)目前政府集中采購的平均價(jià)格確定;數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)可以按每人占有數(shù)量或處(室)占有數(shù)量核定。個(gè)人用臺式計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、文件柜標(biāo)準(zhǔn)建議按每人占有標(biāo)準(zhǔn)核定;公用臺式計(jì)算機(jī)、便攜式計(jì)算機(jī)和復(fù)印機(jī)等其他用辦公資產(chǎn)，建議按處(室)占有標(biāo)準(zhǔn)核定。在具體標(biāo)準(zhǔn)的制定上可參考目前各部門的平均占有水平、實(shí)際工作需要以及國家財(cái)力等因素綜合考慮。
3.專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。專用資產(chǎn)是指有關(guān)部門為滿足專項(xiàng)業(yè)務(wù)需要而購置的資產(chǎn)，如一些科研設(shè)備、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備、進(jìn)出境檢測檢疫設(shè)備等。對一般的專用資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，建議由財(cái)政部門會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門制定;對一些特殊的專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，可由相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定，報(bào)財(cái)政部門備案。
4.配合有關(guān)部門搞好辦公用房、公務(wù)用車等配置標(biāo)準(zhǔn)的修訂。目前執(zhí)行的辦公用房標(biāo)準(zhǔn)是1999年國家發(fā)改委制定的《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，但從實(shí)際情況看，一些單位并沒有按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也有一些單位反映上述標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際。公務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際執(zhí)行中也不規(guī)范，超標(biāo)超編配車問題時(shí)有發(fā)生。財(cái)政部門應(yīng)積極配合有關(guān)部門，深入實(shí)際，抓緊修訂有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。鑒于中央和地方各級行政事業(yè)單位的職能和工作任務(wù)不同，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)力保障水平也不相同，因此建議由各級財(cái)政部門制定本級的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部制定中央級配置標(biāo)準(zhǔn)，但可抄送地方參考。
(二)完善工作流程和審核機(jī)制。研究完善財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算審核的職責(zé)分工和工作流程。從實(shí)踐情況看，做好資產(chǎn)配置預(yù)算的難點(diǎn)和關(guān)鍵是財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)司(處)之間的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)配合問題。鑒于中央部門2009年資產(chǎn)配置預(yù)算審核中存在的問題，建議對財(cái)政部內(nèi)部審核流程作適當(dāng)調(diào)整：各部門司和兩個(gè)資產(chǎn)處同時(shí)對部門新增資產(chǎn)配置預(yù)算進(jìn)行審核，由兩個(gè)資產(chǎn)處提出分單位預(yù)算控制建議數(shù)，經(jīng)會簽預(yù)算司同意后送各部門司;各部門司在兩個(gè)資產(chǎn)處提出的建議數(shù)內(nèi)，對部門預(yù)算進(jìn)行審核，如確因特殊情況需增加的，部門司需與兩個(gè)資產(chǎn)處協(xié)商一致后再作調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，待編預(yù)算、追加預(yù)算及部門專項(xiàng)中涉及資產(chǎn)配置的，也應(yīng)參照上述要求和流程進(jìn)行審核。建議預(yù)算司及時(shí)對《中央部門預(yù)算管理工作規(guī)程》中相關(guān)內(nèi)容作調(diào)整。同時(shí)，加強(qiáng)各部門各單位內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)配合。新增資產(chǎn)配置預(yù)算編審工作是一項(xiàng)新的工作，各單位在編報(bào)資產(chǎn)配置預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門要充分征求資產(chǎn)部門的意見，資產(chǎn)部門要主動加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的工作溝通，并結(jié)合本單位實(shí)際，建立合理的工作機(jī)制，密切配合，形成合力。
(三)研究開發(fā)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。開發(fā)建設(shè)行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)從“入口”到“出口”的動態(tài)監(jiān)管，是做好資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的重要基礎(chǔ)。目前，財(cái)政部組織開發(fā)的全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)在中央部門和省級財(cái)政部門推廣實(shí)施，并于今年在全國推廣。系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照橫向“財(cái)政部門—主管部門—行政事業(yè)單位”、縱向“中央—省—市—縣—鄉(xiāng)”的架構(gòu)進(jìn)行部署。原則上各級財(cái)政部門及主管部門的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以該系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)版本，以保證資產(chǎn)管理信息的統(tǒng)一規(guī)范和通暢傳輸。系統(tǒng)實(shí)施涉及到硬件配置、網(wǎng)絡(luò)布設(shè)、操作培訓(xùn)、軟件應(yīng)用等多個(gè)方面。當(dāng)前，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，保障經(jīng)費(fèi)，提供良好的技術(shù)支持和技術(shù)服務(wù);在“金財(cái)工程”統(tǒng)一框架下，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等其他系統(tǒng)的有機(jī)銜接，并保障資產(chǎn)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。
(四)切實(shí)加強(qiáng)國有資產(chǎn)收入管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入管理薄弱是當(dāng)前國有資產(chǎn)管理工作中存在的一個(gè)重要問題。各類行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入性質(zhì)不同、情況各異，應(yīng)區(qū)別對待、分類管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入要全部繳入國庫，嚴(yán)格管理。對行政單位的出租出借收入應(yīng)按照激勵和約束并重的原則，先行納入財(cái)政專戶管理，“先上路，后規(guī)范”，待條件成熟后再納入國庫管理;對事業(yè)單位的出租出借收入要納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。建議按照先易后難的原則，盡快出臺行政單位國有資產(chǎn)處置收入和行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入管理辦法，在此基礎(chǔ)上，研究制定行政事業(yè)單位后勤服務(wù)單位上繳收入和未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳收入管理辦法。
(五)做好重點(diǎn)資產(chǎn)與大型資產(chǎn)的配置工作。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)數(shù)量、種類繁多，在新增資產(chǎn)配置預(yù)算的審核范圍上，應(yīng)突出重點(diǎn)，主要抓好重點(diǎn)資產(chǎn)和大項(xiàng)資產(chǎn)的配置，如房、地、車和大型設(shè)備(交通工具)的配置;對一般性的資產(chǎn)，由各部門按照國家有關(guān)規(guī)定、在預(yù)算限額內(nèi)自行掌握，財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查。資產(chǎn)配置預(yù)算是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，應(yīng)該先行試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步推開。當(dāng)前要首先抓好對房屋、土地、車輛和一定價(jià)值以上的大型設(shè)備的審核工作。
(六)加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)肅制度。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查等各方面的作用，加強(qiáng)對新增資產(chǎn)配置預(yù)算工作的監(jiān)督檢查。在資產(chǎn)配置管理制度中應(yīng)明確規(guī)定，各部門各單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得配備購置;對預(yù)算執(zhí)行中，因特殊需要，需追加預(yù)算并臨時(shí)購置資產(chǎn)的，也應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)同意后，方可購置;對各部門未申報(bào)購置預(yù)算的資產(chǎn)，不得安排經(jīng)費(fèi)。建議強(qiáng)化審計(jì)部門、財(cái)政監(jiān)督部門在資產(chǎn)配置預(yù)算監(jiān)督檢查方面的責(zé)任;進(jìn)一步明確各地財(cái)政專員辦對駐地中央基層預(yù)算單位資產(chǎn)配置實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的責(zé)任義務(wù)和實(shí)施方式。對違反上述規(guī)定購置資產(chǎn)的，應(yīng)在審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查中作為重要問題查處;對有關(guān)單位超標(biāo)、超編配置資產(chǎn)的，嚴(yán)肅查處，堅(jiān)決糾正。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗(yàn)
資產(chǎn)管理從生到死有3個(gè)最為重要的環(huán)節(jié)，即資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用和資產(chǎn)處置。在目前地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，尤以資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)最為薄弱。
日前，財(cái)政部的《地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(下稱“《辦法》”)受到了地方各級行政單位財(cái)務(wù)人員的高度關(guān)注，這恰是因其將焦點(diǎn)對準(zhǔn)了國有資產(chǎn)的處置管理，并提出了諸多切實(shí)有效的加強(qiáng)地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的措施，進(jìn)一步完善了地方行政單位國有資產(chǎn)從“進(jìn)口”到“出口”的全程管理。
資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)薄弱
之所以要針對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理專門出臺該《辦法》，主要是因?yàn)橘Y產(chǎn)處置是地方行政單位國有資產(chǎn)管理的主要薄弱環(huán)節(jié)。
“資產(chǎn)購置和資產(chǎn)處置構(gòu)成了國有資產(chǎn)管理的進(jìn)口和出口，這兩個(gè)環(huán)節(jié)更容易產(chǎn)生管理問題，也更容易造成國有資產(chǎn)的流失?！睆B門國家會計(jì)學(xué)院高級講師劉用銓表示，相對而言，目前，我國地方行政單位國有資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)的制度相對比較健全。這主要是因?yàn)槲覈缭?002年就出臺了《政府采購法》，而且各地方在2006年后也針對行政單位國有資產(chǎn)管理出臺了資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等一些具體的配套規(guī)定。
那么，為什么資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)會成為地方行政單位國有資產(chǎn)管理中比較薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)呢?水利部松遼水利委員會財(cái)務(wù)處處長任紅梅表示，實(shí)際上，資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)比較薄弱不僅體現(xiàn)在地方行政單位中，也體現(xiàn)在各層級行政事業(yè)單位中。不同于資金的直線型管理，資產(chǎn)的管理鏈條非常多，因?yàn)橘Y產(chǎn)存在的狀態(tài)就是非常分散的，分布在很多資產(chǎn)使用者手里。
很多時(shí)候，資產(chǎn)管理者根本見不到資產(chǎn)，即便是進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清點(diǎn)都存在難度，更何況是進(jìn)行資產(chǎn)處置。
江蘇省工商局審計(jì)處處長朱昌兵表示，在地方行政單位國有資產(chǎn)管理中，長期以來資產(chǎn)處置制度缺失或規(guī)定過于籠統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)隨意處置現(xiàn)象較為普遍。另外，資產(chǎn)管理涉及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)使用多個(gè)部門，由于部門配合不力，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符的情況，家底不清也給資產(chǎn)處置帶來一定的難度。
任紅梅還表示，以往的制度對地方行政單位國有資產(chǎn)處置的標(biāo)準(zhǔn)、程序、處置收入管理等規(guī)定得不夠細(xì)致。對于什么樣的資產(chǎn)需要進(jìn)入處置環(huán)節(jié)沒有確切的標(biāo)準(zhǔn)，對于處置需要履行的程序沒有明確規(guī)定，對于處置后所獲收入的管理缺乏相應(yīng)的制度等，這些都是造成地方行政單位國有資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)相對比較薄弱的原因。
處置新規(guī)亮點(diǎn)較多
無論是業(yè)內(nèi)專家，還是實(shí)務(wù)工作者，在通讀該《辦法》后都表示，這個(gè)《辦法》不僅針對當(dāng)前地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理中的難點(diǎn)出臺了有針對性的措施，而且具有較強(qiáng)的可操作性。
任紅梅表示，該《辦法》對報(bào)損、報(bào)廢等以往國有資產(chǎn)處置中模糊不清的問題進(jìn)行了明確定義，非常有必要。這也讓地方行政單位國有資產(chǎn)管理者感到該《辦法》非常清晰，很接地氣，具有很強(qiáng)的操作性。
朱昌兵表示，鑒于地方征地拆遷補(bǔ)償不到位較為普遍的情況，該《辦法》對涉及房屋征收的資產(chǎn)置換作出規(guī)定。雖然該規(guī)定在篇幅上僅短短一條，但其對維護(hù)地方行政單位的權(quán)益很有幫助。
另外，朱昌兵也表示，該《辦法》中對上級單位向下級對口單位配發(fā)、調(diào)撥資產(chǎn)進(jìn)行了限制，這是一項(xiàng)非常好的規(guī)定。這是因?yàn)椋环矫?，上級向下級單位配發(fā)的資產(chǎn)不一定是下級需要的，容易造成浪費(fèi);另一方面，該規(guī)定也能有效防止上級單位隨意處置資產(chǎn)、提早更新資產(chǎn)所帶來不必要的支出。
劉用銓認(rèn)為，該《辦法》中一個(gè)比較重要的創(chuàng)新就是規(guī)定了“資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入公共預(yù)算管理，按照政府非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳國庫”。實(shí)際上，新的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》已經(jīng)做出了類似的規(guī)定，但有一些地方在管理實(shí)踐中沒有嚴(yán)格做到“上繳國庫”。
劉用銓介紹說，根據(jù)以前的辦法，資產(chǎn)處置收入屬于行政單位的其他收入，屬于行政單位自有收入、可支配使用的財(cái)力，現(xiàn)在則屬于政府非稅收入，資產(chǎn)處置的收入在性質(zhì)上發(fā)生了重大變化，且屬于公共預(yù)算管理范疇。這樣，一者將資產(chǎn)處置收入全部收入納入預(yù)算管理，體現(xiàn)了綜合預(yù)算的理念;二者在我國一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算這四本預(yù)算體系中，明確了資產(chǎn)處置收入屬于一般公共預(yù)算而非其他預(yù)算。
有力推進(jìn)全程管理
若翻開一家行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，你會發(fā)現(xiàn)，其中固定資產(chǎn)一欄數(shù)額龐大。針對行政事業(yè)單位重資金輕資產(chǎn)的狀況，國家對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重視和引導(dǎo)由來已久。
2006年，財(cái)政部了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，重點(diǎn)對全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置、使用等進(jìn)行了規(guī)范，其中對資產(chǎn)處置的部分僅作了框架性規(guī)定。
在此之后，財(cái)政部針對中央層面行政事業(yè)單位了《中央垂直管理系統(tǒng)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行實(shí)施辦法》，針對中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用、管理、處置出臺了一系列的辦法。這使得中央層面的行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理上取得了顯著成效。
但除了2006年的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》外，針對地方行政單位國有資產(chǎn)管理未有其他相關(guān)辦法出臺。日前的《辦法》是對地方行政單位國有資產(chǎn)處置管理的重要補(bǔ)充和更新，也標(biāo)志著我國地方行政單位國有資產(chǎn)從資產(chǎn)購置到資產(chǎn)處置的全過程管理流程基本建成。
第8篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；采購；管理
采購管理是醫(yī)院在醫(yī)藥、村料等物料采購中，采用“價(jià)格比較”的方法，對物料的全過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，以保證產(chǎn)品的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)低成本采購。據(jù)說。比價(jià)采購管理是發(fā)生在醫(yī)院以外的所謂“神秘”的購買環(huán)節(jié)，進(jìn)入醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和控制。在對隱蔽權(quán)力的采購管理公開，以及權(quán)力下放的權(quán)力和限制過于擁堵的醫(yī)院用品和資金管理的漏洞，以達(dá)到最大的經(jīng)濟(jì)效益。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，醫(yī)院的醫(yī)療價(jià)格和需求的物質(zhì)都是由商家統(tǒng)一定價(jià)和分配，醫(yī)院是純福利機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，隨著市場化程度的日益提高，隨著商店價(jià)格的逐步放寬和買方市場的逐漸形成，目前市場上各種材料價(jià)格差異較大，形成的因素價(jià)格也相當(dāng)復(fù)雜，對價(jià)格投機(jī)和欺詐問題的研究尤為明顯。因此，醫(yī)院對物資采購環(huán)節(jié)若不進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，造成資金浪費(fèi)和效益下降的可能會大于醫(yī)療過程造成的浪費(fèi)，而且很難找到，更難以補(bǔ)救。而很多曾經(jīng)輝煌業(yè)績，最終以腐敗的醫(yī)院負(fù)責(zé)人，大多是種植的“黑洞”。醫(yī)院將停止。材料采購環(huán)節(jié)要努力工作，挖掘潛力。
1實(shí)行比價(jià)采購管理的基本條件
買方市場已形成。醫(yī)院所需要的藥品，材料，大部分設(shè)備為買方市場，充分表達(dá)的選擇。價(jià)格認(rèn)為渠道廣。目前，商品的價(jià)格不僅可以來自市場調(diào)查，行業(yè)價(jià)格信息，報(bào)紙和雜志，電話咨詢和歷史購買價(jià)格，但也可以使用計(jì)算機(jī)查詢系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)。投標(biāo)報(bào)價(jià)的采購經(jīng)驗(yàn)。最近，國家已經(jīng)組織了招標(biāo)采購藥品，并取得了一定的成效。醫(yī)院只要建立嚴(yán)格的控制網(wǎng)絡(luò)，制定嚴(yán)格的工作制度，科學(xué)的經(jīng)營管理流程，市場價(jià)格就可以完全掌握[2]。
2比價(jià)采購管理的應(yīng)用
2.1健全組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)范圍 按照“權(quán)責(zé)明確”原則，由院長親自領(lǐng)導(dǎo)親自領(lǐng)導(dǎo)、向副總裁和領(lǐng)導(dǎo)班子職能的價(jià)格監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌醫(yī)院物資采購工作，形成集體調(diào)研、民主決策制度，制定年度平價(jià)采購管理目標(biāo)和任務(wù)。建立價(jià)格信息采集網(wǎng)。為審核部門和價(jià)格監(jiān)測組提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，對價(jià)格變動、政策信息、市場信息等方面進(jìn)行研究。價(jià)格的實(shí)施和控制的腳的購買價(jià)格。主要職責(zé)是藥品采購的轉(zhuǎn)變。提出了藥品采購價(jià)格的建議，嚴(yán)格執(zhí)行和控制藥品購買的最高價(jià)格。物流支持是對各種材料和設(shè)備的采購價(jià)格的執(zhí)行和控制。負(fù)責(zé)物料的采購及設(shè)備的價(jià)格、質(zhì)量和價(jià)格控制的招標(biāo)，采購的材料和設(shè)備。審核部門是落實(shí)一個(gè)固定的平價(jià)采購管理的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定的醫(yī)療物資采購和管理系統(tǒng)，在采購過程中事前、事后監(jiān)督和控制。反對的主要職責(zé)是：制定材料采購控制價(jià)格，超出了價(jià)格控制否決堅(jiān)持檢查治療醫(yī)院違反價(jià)格規(guī)定的購買行為和損害醫(yī)院的利益：參與以各種材料，建立價(jià)格監(jiān)測臺賬，對各種物資的采購價(jià)格輸入電腦跟蹤管匈奴；每月對醫(yī)院物資采購價(jià)格保持：向院長報(bào)告，并實(shí)施獎勵措施。財(cái)務(wù)科是對匯率的采購管理進(jìn)行動態(tài)控制的最終監(jiān)管部門，主要負(fù)責(zé)整個(gè)采購過程的財(cái)務(wù)管理的實(shí)施[3]。
2.2運(yùn)作程序 采購管理的一個(gè)科學(xué)的，嚴(yán)格的和標(biāo)準(zhǔn)的擴(kuò)展程序的購買價(jià)格，一般包括五個(gè)階段：①采購計(jì)劃。首先，由本部門每月所需的藥品，材料和設(shè)備。向藥學(xué)部和物流部、藥學(xué)部和物流部根據(jù)部門的統(tǒng)計(jì)和倉庫儲備量匯總報(bào)告；經(jīng)院長批準(zhǔn)后（5000元以下由院長負(fù)責(zé)審批）使藥學(xué)部和物流部執(zhí)行；②價(jià)格比較。根據(jù)采購計(jì)劃，提高采購價(jià)格建議書或投標(biāo)的最高價(jià)格建議（一般5000000元以上設(shè)備采購和個(gè)人購買金額超過3000000元以上的投標(biāo)），購買價(jià)格的建議和投標(biāo)價(jià)格的建議必須符合價(jià)格的基礎(chǔ)上，該產(chǎn)品比詢價(jià)，審核部門根據(jù)價(jià)格信息對價(jià)格進(jìn)行比較，如價(jià)格的聲明，如戈丁市場的價(jià)格，以否認(rèn)需要投標(biāo)，投標(biāo)采購；③接受貨物。購買物品的圖書館，是在時(shí)間的接受程序。受理人員處理各類商品、貨物數(shù)量、質(zhì)量等八種情況，嚴(yán)格檢查。誰能留下或留樣所需的材料驗(yàn)收。必須保留為將來參考；④財(cái)務(wù)審計(jì)。財(cái)政部購買材料注意事項(xiàng)應(yīng)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)是否有采購計(jì)劃，采購價(jià)格建議，審計(jì)價(jià)格的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)合同，材料驗(yàn)收單，以滿足對賬單辦理結(jié)算事項(xiàng)的要求；⑤獎勵和懲罰措施。主要考核方案完成，節(jié)省量，質(zhì)量，采購成本四個(gè)指標(biāo)。評估購買低價(jià)格醫(yī)院制定的高價(jià)格控制部分的擾動比例提高獎。超過最高價(jià)格的控制部分。應(yīng)全額扣減，以提高采購人員的積極性。
3比價(jià)采購管理的作用
有助于降低醫(yī)院供應(yīng)過程的成本。顧名思義，進(jìn)貨管理是通過價(jià)格比較，以保證質(zhì)量的前提下，購買到最低價(jià)格的藥品、材料、設(shè)備，從而降低了醫(yī)院的物資采購成本，提高了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。有利于推動醫(yī)院誠信建設(shè)。通過采購價(jià)格和提高采購的透明度，對整個(gè)過程的材料采購監(jiān)督檢查的實(shí)施，以消除形成的黑盒操作“高價(jià)格，高回扣”現(xiàn)象，規(guī)范采購行為，從源頭上預(yù)防和控制腐敗。腐敗現(xiàn)象的滋生與蔓延，促進(jìn)了廉政建設(shè)的建設(shè)。有利于提高醫(yī)院采購材料質(zhì)量。平價(jià)代購管理在京價(jià)比較的同時(shí)，精料質(zhì)量比假、跑、假、劣質(zhì)產(chǎn)品及時(shí)排除，把這類物品放進(jìn)醫(yī)院，有利于提高醫(yī)院物資采購質(zhì)量，保證醫(yī)院在臨床上的安全和有效使用。有利于加強(qiáng)醫(yī)院管理。在過去的幾年中，醫(yī)療回扣的盛行，一些醫(yī)院在收取費(fèi)用的人，大多都是謹(jǐn)慎的，心理負(fù)擔(dān)沉重。通過采購管理校驗(yàn)，提高醫(yī)院物資采購的透明度，降低醫(yī)院負(fù)責(zé)采購的人員和思想壓力，提高之間的余群的關(guān)系。有利于醫(yī)院管理者加強(qiáng)管理，注重工作，使醫(yī)院提高醫(yī)療質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院良性發(fā)展。嚴(yán)格控制支付結(jié)算支付所有款項(xiàng)須接受單，購買合同及財(cái)務(wù)部門有合同的所有副本和發(fā)票結(jié)算[4]。除了零星的小采購，所有采購合同必須簽署。為了降低采購成本和成本，金融部門應(yīng)監(jiān)督和督促購買經(jīng)濟(jì)的批量和最佳采購批次。經(jīng)濟(jì)購買數(shù)量和最佳采購批次可通過以下公式（嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額，醫(yī)院管理，物資管理部門應(yīng)會同有關(guān)部門和有關(guān)技術(shù)部門認(rèn)真落實(shí)調(diào)查，制定科學(xué)合理的物料消耗定額，并按消費(fèi)定額控制物品定量配給和安排采購。在材料采購過程中，應(yīng)區(qū)分損失的性質(zhì)，非正常損失應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人承擔(dān)，其正常損失由經(jīng)批準(zhǔn)的程序予以批準(zhǔn)。嚴(yán)格的監(jiān)督和獎懲，全面落實(shí)“三”，即審核采購計(jì)劃和采購計(jì)劃，審核采購價(jià)格，審核交易記錄，檢查貨物的質(zhì)量。各方面的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)、材料等各部門分別在采購過程中最大限度地消除可能出現(xiàn)的舞弊和腐敗。就采購部門的方方面面，對醫(yī)院的采購管理團(tuán)隊(duì)，在員工購買的員工等方面，都要有明確的責(zé)任，嚴(yán)格獎懲。
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第9篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的建議范文
廣鐵集團(tuán)客運(yùn)公司于2000年12月2日掛牌成立。公司成立以來，我們按照鐵道部、集團(tuán)公司關(guān)于客運(yùn)公司改革的總體要求，以逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高科學(xué)管理水平為取向，積極探索并試行了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，推動了客運(yùn)公司管理創(chuàng)新，強(qiáng)化了成本的“剛性”約束，有效地控制住了成本費(fèi)用，取得了初步成效。我們推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體做法主要有以下幾個(gè)方面：
一是細(xì)分內(nèi)部成本控制中心，科學(xué)確定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任單元。
我們將成本中心作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系中的基本單位，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)合理設(shè)置成本中心，并確定各自的職責(zé)范圍和管理權(quán)限，尤其是強(qiáng)調(diào)成本中心負(fù)責(zé)人所承擔(dān)的責(zé)任，預(yù)算的編制、下達(dá)、控制、分析和考核都以成本中心為單位進(jìn)行。公司內(nèi)部各層次共建立了150個(gè)大大小小的成本控制中心，通過成本中心的建立，將預(yù)算控制的責(zé)任傳遞到最基層，形成了一級保一級的預(yù)算控制機(jī)制。在各成本中心之間建立內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度，確保成本中心成本的完整和真實(shí)，避免成本環(huán)節(jié)中出現(xiàn)真空地帶，在不同的成本中心建立服務(wù)與付費(fèi)的關(guān)系，制訂內(nèi)部清算辦法，各部門的相互服務(wù)收費(fèi)按實(shí)際成本計(jì)算，向最終用戶收取，使每一項(xiàng)支出都納入預(yù)算管理的范疇，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任的落實(shí)。重新確定各項(xiàng)作業(yè)成本定額，剔除所有不合理的開支，制定較為科學(xué)的物料消耗定額，并對成本的真實(shí)性逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，為編制成本預(yù)算提供科學(xué)依據(jù)。
二是將收入預(yù)算按車次下達(dá)，增強(qiáng)員工的營銷觀念和效益意識。
公司成立之初，就對運(yùn)營的61.5對列車進(jìn)行了“量本利”分析，計(jì)算出了每趟列車的盈虧平衡點(diǎn)，并將“量本利”分析資料印發(fā)到各客運(yùn)事業(yè)部和車隊(duì)車班組織學(xué)習(xí)。在集團(tuán)公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)后，我們根據(jù)目標(biāo)利潤確定了營業(yè)收入預(yù)算，特別是按照每趟車的列車等級、運(yùn)行區(qū)間及客流情況，將客票收入預(yù)算和車補(bǔ)收入預(yù)算按車次進(jìn)行分解，層層下達(dá)到事業(yè)部、車隊(duì)和車班，使每一位列車長、乘務(wù)員都明白自己擔(dān)當(dāng)?shù)牧熊噯翁藨?yīng)該完成多少收入、上座率達(dá)到多少才能盈利，從而主動改善服務(wù)質(zhì)量，吸引客流，提高列車上座率。同時(shí)，及時(shí)掌握各車次客票收入的完成情況，與收入預(yù)算進(jìn)行對比分析，為調(diào)整和優(yōu)化列車開行方案提供依據(jù)。
三是強(qiáng)化資金集中管理，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供資金保障。
資金跟著預(yù)算走，預(yù)算資金按照進(jìn)度撥付，利用資金手段調(diào)控成本預(yù)算的執(zhí)行。大宗物資的資金由公司統(tǒng)一對外結(jié)算。事業(yè)部和各成本中心嚴(yán)格按照成本預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算使用資金，不允許資金在不同的預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑，嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他用途。事業(yè)部和成本中心都沒有融資權(quán)，資金的缺口由公司統(tǒng)一籌措。通過嚴(yán)格的資金預(yù)算管理，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營、設(shè)備更新和技術(shù)改造的資金需求。
四是推行物資采購招標(biāo)制度，從源頭上加強(qiáng)成本預(yù)算的管理。
公司實(shí)行物資集中采購，逐步弱化事業(yè)部及成本中心的材料采購權(quán)限，對列車臥具備品、大宗的車輛配件等常用物料實(shí)行公開招標(biāo)，定點(diǎn)定廠統(tǒng)一采購。事業(yè)部只可在限定金額內(nèi)自行采購普通材料。通過集中招標(biāo)，大大降低了材料消耗成本。2001年集中對五趟進(jìn)京列車的臥具備品、乘務(wù)員制服進(jìn)行了招標(biāo)，單位價(jià)降低近30％，僅此一項(xiàng)就節(jié)約成本310多萬元。
五是對相關(guān)實(shí)業(yè)實(shí)行一體化管理，完善了財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容和范圍。
將與運(yùn)輸主業(yè)相關(guān)的餐飲、多種經(jīng)營、工附業(yè)等相關(guān)實(shí)業(yè)統(tǒng)一納入公司管理考核，全部回歸主業(yè)核算，變多本賬為一本賬，納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。對這些單位的收入、支出、利潤、資金都編制下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算方式進(jìn)行管理，向上級部門匯總編報(bào)一套報(bào)表。將相關(guān)實(shí)業(yè)的工資分配納入公司人工費(fèi)用總預(yù)算統(tǒng)籌考慮，統(tǒng)一政策，合理分配，消除了多元經(jīng)營收入隱形分配的現(xiàn)象，既規(guī)范了管理，堵塞了漏洞，又能取信于員工，得到了大家的贊同。
六是相關(guān)服務(wù)市場化運(yùn)作，減少了預(yù)算控制的層次和環(huán)節(jié)。
對列車保潔等非核心業(yè)務(wù)和公司不夠擅長的業(yè)務(wù)實(shí)行外包，使公司能夠更好地將精力集中于旅客運(yùn)輸服務(wù)這一核心領(lǐng)域，提高核心競爭力，同時(shí)節(jié)約人力成本和設(shè)備投入，減少成本控制環(huán)節(jié)。2001年，公司先后將各客運(yùn)事業(yè)部庫內(nèi)列車、臥具等清洗保潔工作外包給了專業(yè)化的保潔公司，提高了列車服務(wù)質(zhì)量，并節(jié)約成本50多萬元。
七是注重預(yù)算的編制和審核，事前化解預(yù)算執(zhí)行過程中可能發(fā)生的矛盾。
由公司確定總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制原則向事業(yè)部公布，事業(yè)部根據(jù)實(shí)際需要編制預(yù)算建議。事業(yè)部預(yù)算編制從班組開始，并根據(jù)隸屬關(guān)系逐級審核、匯總，班組預(yù)算由車間審核，車間預(yù)算由成本控制中心審核，成本控制中心預(yù)算由事業(yè)部審核，最后將預(yù)算建議上報(bào)公司。公司進(jìn)行預(yù)算審核主要是確定哪些是必須做的，哪些是不能做的，哪些是可做可不做的；哪些錢該花，該花多少，而哪些錢不能花。審核的方法主要是驗(yàn)證預(yù)算建議的真實(shí)性，在征求事業(yè)部意見的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)力和項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行排隊(duì)和取舍。在預(yù)算的編制和審核過程中，公司上下充分交流信息，統(tǒng)一認(rèn)識，使各級責(zé)任人熟悉了生產(chǎn)業(yè)務(wù)和定額管理，明確了責(zé)任和目標(biāo)，從而大大減輕了預(yù)算控制的難度。在實(shí)際操作中，我們考慮客運(yùn)公司是新成立的公司，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，沒有相關(guān)的歷史資料和數(shù)據(jù)作比較，因此我們采用的是“零基預(yù)算”的編制方法，通過自下而上、自上而下的多個(gè)來回，不斷進(jìn)行修訂、完善，使預(yù)算盡量接近公司的真實(shí)情況。
