財務(wù)計劃的內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

論文摘要:將《電解質(zhì)溶液與電離平衡》一章中酸堿理論的內(nèi)容提到盆類水解的前面介紹，統(tǒng)一了鹽類水解與溶液酸堿性的公式，并與后續(xù)課程《分析化學》中酸堿滴定部分的內(nèi)容前后一致，保持了連貫性.

在無機化學中，有關(guān)電離平衡的知識占有極其重要的地位，因為大部分無機反應(yīng)都是在水溶液中進行的，而且弱電解質(zhì)的電離平衡、沉淀一溶解平衡是《無機化學》及后續(xù)課程《分析化學》所涉及的四大平衡中兩類重要的平衡.筆者翻閱過很多版本的《無機化學》，對龐錫濤老師主編的師?！稛o機化學》教材中《電解質(zhì)溶液與電離平衡》一章有關(guān)內(nèi)容的編排，筆者作如下探討。

1.教材中電解質(zhì)溶液和與高平衡一t的內(nèi)容編排

當介紹完電解質(zhì)溶液、弱電解質(zhì)的電離平衡及緩沖溶沼后，教材接著介紹鹽類的水解，然后介紹沉淀溶解平衡，最后才介紹酸堿理論。

1.1.鹽類的水解部分介紹了四種類型鹽類的水解

它們分別為:(I)一元弱酸強堿鹽的水解:(2)一元弱堿強酸鹽的水解:(3)一元弱酸弱堿鹽的水解:(4)多元弱酸強堿鹽的水解。對于水解后溶液的酸堿性的計算均由水解方程式求出水解常數(shù);再根據(jù)水解平衡來計算溶液中，上述四種類型鹽類水解后溶液中時分別為:

1.2.酸堿理論部分重點介紹了酸堿的質(zhì)子理論在酸堿質(zhì)子理論下，重新定義了:凡能給出質(zhì)子的物質(zhì)都叫做酸，凡能接受質(zhì)子的物質(zhì)都叫做堿。酸給出質(zhì)子后轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄳?yīng)的堿，喊接受質(zhì)子后又轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄳?yīng)的酸，即酸啟質(zhì)子+堿，這種存在共扼互變關(guān)系的酸和堿稱為共扼酸堿對。酸堿質(zhì)子理論擴大了酸堿的范圍。同時酸堿反應(yīng)的范圍也隨之擴大，如水溶液中的電離反應(yīng)、中和反應(yīng)、水解反應(yīng)等都統(tǒng)一歸屬于酸堿反應(yīng).

2.電解質(zhì)溶液和電離平衡內(nèi)容編排之我見

2.1把酸堿理論的內(nèi)容提到鹽類水解之前

從上得知，按龐錫濤老師的教材編排體系，得出的鹽類水解后溶液中的計算公式形式較復雜，記憶及使用都有些不便，尤其是本章內(nèi)容、公式較多，給學生的學習帶來了較大的負擔.為此，我在多年的教學中均未按本書順序依次介紹給學生，而是在介紹完第一節(jié)電解質(zhì)溶液、第二節(jié)弱電解質(zhì)的電離平衡、第三節(jié)緩沖溶液之后，接著介紹第六節(jié)酸堿理論，重點學習酸堿的質(zhì)子理論，這里的酸、堿強度也可用來定量、衡量，且補充介紹互為共轆關(guān)系的一對共扼酸堿對的與標之間有如下關(guān)系:

以此類推。

這里由于擴大了酸、堿的范圍以及酸堿反應(yīng)的范圍，以下鹽類的水解也歸結(jié)為酸堿的反應(yīng)來討論。22.鹽類水解的計算公式推導上述四種鹽水解后溶液的計算公式推導如下:

一元弱酸強喊鹽的水解，如NaAc，濃度為c

Ac為一元質(zhì)子堿，其與水的酸堿反應(yīng)為:電離出的[OH-]公式推導與一元弱堿(如)相同，設(shè)

這就是一元弱酸強堿鹽水解[OH-]的近似計算式，與一元弱堿溶液[OH-]的近似計算式相似，便于記憶和使用.同理，可導出:

一元弱堿強酸鹽[H+]的近似計算式為

酸弱堿鹽中酸堿質(zhì)子理論下弱堿的共扼酸和弱酸的共轆堿的電離常數(shù)):

多元弱酸強堿鹽

3.教材內(nèi)容，新編排后的優(yōu)點

3.1.將鹽類水解與酸堿電離的計算公式統(tǒng)一起來了

只要是酸堿質(zhì)子理論定義下的酸，則 要是酸堿質(zhì)子理論定義下的堿，則多元酸或堿主要考慮一級電離只不過是，若式中的不能直接查表而得，而共扼的喊(或酸) 可查表而得時，要利用共扼酸膠對的與稱的關(guān)系來求，即 (具體見2.1.).這樣學生只要會求酸堿溶液的[H+]或[OH-]，鹽類水解后所得的溶液的[H+]或萬[OH-]計算也就迎刃而解了.統(tǒng)一了公式，簡化了計算，方便了使用。

3.2.有利于今后的學習

調(diào)整以后的計算公式與后續(xù)課程《分析化學》中《酸堿滴定》一章中溶液酸喊度的計算公式一致，加強了教材的連貫性。對《分析化學》教學而言，可減少《酸堿滴定》一章的教學內(nèi)容，又可節(jié)省課時;對學生而言，為他們學習《酸喊滴定》一章打下基礎(chǔ)，同時又可提高學習效率，減輕學習負擔。經(jīng)調(diào)查，絕大部分同學認為教材內(nèi)容這樣編排比原來的教材編排好，有利于減輕他們的學習負擔;也有利于《分析比學》的學習。

參考文獻

（1〕龐錫濤.無機化學(上冊)[M].北京:高等教育出版社，2000.

（2〕趙消泉，劉膝果.分析化學[M].北京:高等教育出版社，1997.

第2篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

一、財務(wù)管理方面

各單位必須嚴格按照國家政策、法律和法規(guī)的要求，建立健全各項財務(wù)管理制度，要有一整套既符合政策原則，又切實可行的科學管理辦法。

（一）財務(wù)工作的領(lǐng)導及責任

1、《會計法》規(guī)定“單位負責人應(yīng)為本單位會計行為的責任主體”。因此，各單位負責人應(yīng)認真學習《會計法》，熟悉、掌握會計基礎(chǔ)知識，依法履行法律賦予的職責。

2、各單位領(lǐng)導年初要組織領(lǐng)導班子及財會人員研究、修改和完善本單位的財務(wù)管理制度，編制年度預算和財務(wù)計劃，工作做到有章可循，按目標執(zhí)行。

3、各單位負責人要堅持原則，嚴格按制度規(guī)定和審批權(quán)限審查簽批每一項財務(wù)開支事項，認真把好支出審批關(guān)。

4、各單位負責人應(yīng)在本單位出具的月報表、年度預算、決算以及其他財務(wù)報告上簽名蓋章，以明確責任，并保證財務(wù)會計報告的真實、完整和合法。

5、實行“財務(wù)公開”制度。各單位年末要召開職工大會，由單位負責人做財務(wù)收支、經(jīng)營成果、財務(wù)計劃執(zhí)行情況的報告，單位職工有權(quán)對財務(wù)事項進行質(zhì)詢，單位領(lǐng)導對職工疑義的事項做出明確的解答。

（二）財務(wù)工作的規(guī)范及要求

1、財會人員職責分工

（1）出納員

a、要按規(guī)定限額壓縮庫存現(xiàn)金，并保證現(xiàn)金、有價證券的安全。

b、及時準確、全面規(guī)范登記好銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，認真履行票據(jù)傳遞手續(xù)。

c、管理好各類票證，做到收據(jù)、支票存根序號相連，不能間斷。

d、不準公款私存或私設(shè)“小金庫”，不準“坐收坐支”現(xiàn)金。

e、日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，做到帳實相符。

f、不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

g、不準出借銀行帳戶（指利用單位帳戶辦理與本單位無關(guān)的業(yè)務(wù)）。

（2）會計

a、按《會計法》和《會計規(guī)范》要求，認真審查票據(jù)的合理、合法性。

b、充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，嚴格按照法律、法規(guī)、預算、單位財務(wù)計劃的要求辦事，對違反法規(guī)、預算規(guī)定及財務(wù)計劃的業(yè)務(wù)事項要及時糾正。

c、按會計核算職能要求，認真做好記帳、算帳、報帳工作，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，編報及時。

d、及時對帳，做到帳帳相符，帳實相符，帳證相符。

e、充分發(fā)揮會計參謀作用，積極參與經(jīng)營、財務(wù)管理，幫助領(lǐng)導做好年度財務(wù)計劃。

2、帳據(jù)及印鑒使用管理辦法

（1）帳據(jù)必須使用由財政局統(tǒng)一監(jiān)制的，無監(jiān)制印章無效。

（2）財務(wù)印鑒由會計和出納員分開管理。

3、增收節(jié)支，加強資產(chǎn)管理

（1）努力節(jié)約支出，反對鋪張浪費。各單位要嚴格按預算、按定額支出，壓縮非正常開支，尤其要嚴格控制招待費。建立多種形式的責任制，實行預算包干制，把經(jīng)費層層分解落實到各部門或具體項目，以保證不突破計劃指標。

（2）加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。各單位要把各種固定資產(chǎn)全部納入帳內(nèi)管理，并定期進行檢查盤點。購置、變賣和報損要嚴格履行報批手續(xù)。

二、審計監(jiān)督

局財務(wù)室除了負責機關(guān)財務(wù)管理外，同時具有審計監(jiān)督的職能。為更好發(fā)揮審計監(jiān)督效力，維護財經(jīng)秩序，提高系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)管理水平，現(xiàn)就審計監(jiān)督內(nèi)容和管理事項作出如下規(guī)定：

（一）財務(wù)審計管理事項

1、各單位年初的預算、財務(wù)計劃、財務(wù)管理制度，報局財務(wù)室審查備案。

2、各單位承包、房屋和場地租賃簽訂的合同（協(xié)議），必須報局財務(wù)室審查備案。

3、各單位與財務(wù)有關(guān)的各種報表（包括年末決算）報告，必須報局財務(wù)室審查后，方可按要求上報。

（二）審計監(jiān)督的內(nèi)容

1、原始憑證來源的合理、合法性，填寫內(nèi)容的完整性、準確性以及審核的規(guī)范性。

2、記帳憑證內(nèi)容登記、分錄和編號是否符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。

3、現(xiàn)金和銀行存款明細帳是否做到日記月累，總帳和明細帳金額是否相符，財務(wù)人員是否按要求登記帳簿內(nèi)容。

4、專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用和改變用途的現(xiàn)象。

5、經(jīng)費支出是否按預算執(zhí)行，執(zhí)行中有無違反財務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)象。

6、債權(quán)、債務(wù)的清理及回收是否及時。

7、固定資產(chǎn)管理制度是否健全，固定資產(chǎn)的增加減少是否履行了報批手續(xù)。

8、各項收入是否全額入帳，單位有無套支、坐支現(xiàn)金和私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

9、財產(chǎn)的出售和出租是否符合財務(wù)管理規(guī)定。

10、有無不合理收費項目。

11、財務(wù)報告反映內(nèi)容是否真實合法。

第3篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

[關(guān)鍵詞]高速公路　施工企業(yè)　財務(wù)控制

一、研究背景

高速公路的建設(shè)與發(fā)展對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展具有重要意義，養(yǎng)護施工企業(yè)能夠針對其存在問題采取相應(yīng)的維護措施，保證其效用的正常發(fā)揮。養(yǎng)護施工企業(yè)自身工作效率的提高離不開完善、有效的內(nèi)部財務(wù)控制。內(nèi)部財務(wù)控制是企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對各項財務(wù)工作進行規(guī)范與控制，旨在保障資金的合理使用與企業(yè)資產(chǎn)的安全，增強風險識別與應(yīng)對能力，進而防范等現(xiàn)象的發(fā)生，對養(yǎng)護施工企業(yè)的優(yōu)化管理具有很大幫助。本研究將淺析當前該類企業(yè)在財務(wù)控制中存在的問題，并根據(jù)問題提出相應(yīng)的改進措施。

二、養(yǎng)護施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制存在問題

（1）內(nèi)部財務(wù)控制機制不健全

同一般企業(yè)相比，高速公路養(yǎng)護施工企業(yè)具有工作專業(yè)性強和資金使用規(guī)模大的特點，這就要求企業(yè)必須具有良好的內(nèi)部財務(wù)控制機制，以便對各項施工業(yè)務(wù)涉及的資金管理進行規(guī)范與控制。但是，我國部分養(yǎng)護施工企業(yè)卻存在控制機制不健全的問題。一些企業(yè)沒有明確的財務(wù)計劃，資金使用缺乏全局性和前瞻性，往往導致工程前期花費了大量經(jīng)費，而后期施工所需資金又無法保障，嚴重影響了高速公路養(yǎng)護工作的正常開展。另外，相當一部分企業(yè)的領(lǐng)導在內(nèi)部財務(wù)控制中的權(quán)力過大，內(nèi)部財務(wù)控制工作并不是按照制度規(guī)定來開展，而變成了領(lǐng)導意志的體現(xiàn)。例如，一些領(lǐng)導隨意按照個人的意愿與喜好安排工程的資金使用，未嚴格執(zhí)行支付計劃或支付程序，妨礙了財務(wù)控制機制的有效建立與工程資金的合理使用。

（2）內(nèi)部財務(wù)控制從業(yè)人員素質(zhì)不高

除了控制機制不規(guī)范外，企業(yè)內(nèi)部控制人員在工作過程中也存在不足，主要體現(xiàn)在思想認識水平不高與業(yè)務(wù)水平較低兩個方面。在一些高速公路養(yǎng)護施工企業(yè)中，控制人員并沒有內(nèi)部財務(wù)控制的理念，甚至把財務(wù)控制視為工作的累贅，還存在抵觸心理。財務(wù)控制工作過程中，他們抱著能省則省的想法，過分簡化工作程序，對資金的監(jiān)管不嚴格、不到位。另外，一些控制人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。部分企業(yè)缺少相應(yīng)的職業(yè)培訓，有時甚至隨意從其他部門調(diào)派人手到財務(wù)部門，以致控制人員缺少必要的財會知識、管理意識，也沒有充分了解高速公路養(yǎng)護施工業(yè)務(wù)的具體環(huán)節(jié)。這對內(nèi)部財務(wù)控制工作的實施帶來一定的消極影響。

三、內(nèi)部財務(wù)控制改進措施

（1）科學制定財務(wù)計劃

財務(wù)計劃是內(nèi)部財務(wù)控制的重要依據(jù)，是施工企業(yè)資金合理安排使用的基本前提。在高速公路養(yǎng)護施工企業(yè)中，控制人員應(yīng)當根據(jù)資金數(shù)量與公路維護任務(wù)進行統(tǒng)籌安排，科學制定財務(wù)計劃。在這一過程中，控制人員可以參照公司歷年資金使用情況以及借鑒其他同行的財務(wù)計劃來完成。財務(wù)計劃制定之后，公司各部門應(yīng)該嚴格按照財務(wù)預算安排使用經(jīng)費，保證各項工作都具備充足的物質(zhì)支持。

（2）完善財務(wù)審批與監(jiān)管制度

財務(wù)的審批與監(jiān)管是內(nèi)部財務(wù)控制的重要內(nèi)容。在高速公路養(yǎng)護施工企業(yè)中，控制人員要規(guī)范與明確財務(wù)審批流程，嚴格按照相關(guān)制度開展工作。企業(yè)應(yīng)當建立審批復核制度，形成相互制約的內(nèi)控模式，對審批內(nèi)容進行嚴格把關(guān)，降低審批工作的失誤率。此外，控制人員還要定期對材料采購、工程招投標、工程收付款等業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，積極介入實質(zhì)業(yè)務(wù)流程，避免舞弊行為和浪費現(xiàn)象的發(fā)生，并有助于杜絕腐敗的孳生，確保資金安全與有效使用。在審批與監(jiān)督過程中，企業(yè)領(lǐng)導要對相關(guān)工作進行支持，認真遵守各項制度，避免利用權(quán)力干擾工作的正常開展。這對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作的成功實施極為重要。

（3）提高控制人員的思想認識水平與業(yè)務(wù)能力

企業(yè)要提高控制人員思想認識水平，強化內(nèi)部財務(wù)控制的意識，增強內(nèi)部控制工作的責任心，促使其認真完成各項財務(wù)控制工作。企業(yè)要積極提升員工的業(yè)務(wù)能力，使其專業(yè)水平符合工作的需要?？刂迫藛T特別應(yīng)對高速公路維護工作各環(huán)節(jié)進行比較全面系統(tǒng)的了解。例如，對養(yǎng)護工程成本的構(gòu)成、養(yǎng)護設(shè)備的造價等等能有確切的把握。這有助于他們制定財務(wù)計劃和監(jiān)管資金使用。另外，企業(yè)還應(yīng)提升員工的財務(wù)管理水平，提高財務(wù)控制的專業(yè)化程度。比方說，企業(yè)通過組織控制人員參加在職教育培訓，及時更新業(yè)務(wù)知識，提升專業(yè)技能水平。

（4）積極發(fā)揮信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制中的作用

在當今社會，信息技術(shù)給生活與工作帶來了極大的便利，深刻影響了社會生活。因此，在完善養(yǎng)護施工企業(yè)財務(wù)控制工作的過程中，控制人員要將相關(guān)工作與信息技術(shù)有機結(jié)合起來。企業(yè)可以建立以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)，對各項財務(wù)工作進行控制與管理。從而最大程度地降低人為因素帶來的影響，保證控制工作的規(guī)范化和嚴密性。

參考文獻：

[1]梁秀華，韓雪霏，陳國軍.建立內(nèi)部控制制度完善往來賬款的管理［J］.時代經(jīng)貿(mào)(中旬刊) ，2009.

[2]劉冀予.以內(nèi)部控制制度試析企業(yè)往來賬款的管理 ［J］.河南職業(yè)技術(shù)師范學院學報，2011.

[3]馬傳麗.淺談企業(yè)的內(nèi)部會計控制 [J]. 財經(jīng)界（學術(shù)版），2010.

第4篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

一、公司介紹

1、公司簡介

2、公司現(xiàn)狀

3、股東實力

4、歷史業(yè)績

5、資信程度

6、董事會決議

二、項目分析

1、項目的基本情況

2、項目來歷

3、證件狀況文件

4、資金投入

5、市場定位

6、建造的過程和保證

三、市場分析

1、地方宏觀經(jīng)濟分析

2、房地產(chǎn)市場的分析

3、競爭對手和可比較案例

4、未來市場預測及影響因素

四、管理團隊

1、人員構(gòu)成

2、組織結(jié)構(gòu)

3、管理規(guī)范性

4、重大事項

五、財務(wù)計劃

一個好的財務(wù)計劃，對于評估項目所需資金非常關(guān)鍵，如果財務(wù)計劃準備的不好，會給投資者以企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗的印象，降低對企業(yè)的評價。本部分一般包括對投資計劃的財務(wù)假設(shè)，以及對未來現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表的預測。資金的來源和運用等內(nèi)容。其中，對于企業(yè)自有資金比例和流動性要求較高。

六、融資方案的設(shè)計

1、融資方式

（1）股權(quán)融資方式

（2）債權(quán)融資方式

（3）債轉(zhuǎn)股的融資方式

（4）房地產(chǎn)信托融資

（5）多種融資方式的組合

2、融資期限和價格

3、風險分析

風險化解方案

4、退出機制

5、抵押和保證

6、對房地產(chǎn)行業(yè)不熟悉的客戶，需要提供操作的細節(jié)，即如何保證投資項目是可行的。

第5篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、實施財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)財務(wù)管理是為了確保其財務(wù)計劃的正常且順利的實施，而要想確保企業(yè)能夠順利的進行財務(wù)計劃，就必須要在企業(yè)實施財務(wù)計劃時進行相應(yīng)的監(jiān)督以及調(diào)節(jié)。通常情況下，企業(yè)財務(wù)計劃均是在企業(yè)財務(wù)活動執(zhí)行之前所制定的，由于財務(wù)活動自身較為復雜，容易出現(xiàn)變化，導致財務(wù)計劃在一定程度上很難和企業(yè)財務(wù)活動相符合，常常會出現(xiàn)一些錯漏或者不足。因此，為了確保企業(yè)財務(wù)計劃的可靠與積極，就必須要規(guī)范企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制。企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)關(guān)鍵在于其財務(wù)內(nèi)部控制的好壞，就目前我國企業(yè)發(fā)展實際情況來看，實施財務(wù)內(nèi)部控制是非常有必要的，這不僅僅是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的一個前提條件，同時也加強企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要手段，在很大程度上能夠有效避免一些不良行為的發(fā)生。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

目前企業(yè)內(nèi)部控制主要存在以下問題：第一，部分大型企業(yè)是在計劃經(jīng)濟體制下所發(fā)展下來的，仍舊存在著一種“大鍋飯”的思想，存在著地方保護主義，很多企業(yè)不用為社會市場競爭而感到煩勞，而這也直接導致企業(yè)對其財務(wù)內(nèi)部的控制不是很重視，同時在企業(yè)發(fā)展過程中，因缺乏相應(yīng)的長遠計劃，其短視行為比較嚴重，財務(wù)內(nèi)部控制的意識不是很強，財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作得不到企業(yè)的重視，其內(nèi)部控制環(huán)境比較差。第二，缺乏一些高素質(zhì)且高水平的財務(wù)人員，由于財務(wù)內(nèi)部控制工作所涉及到的內(nèi)容比較廣泛，是一項比較復雜的工作，因此對于財務(wù)管理人員以及企業(yè)其他人員的要求也相應(yīng)比較高，但就目前我國企業(yè)的發(fā)展情況來看，其財務(wù)內(nèi)部管理控制隊伍的整體水平不是很高，缺乏一些高素質(zhì)復合型人才，再加上其他員工缺乏關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制方面的知識，造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制效果比較低。第三，控制制度較滯后，難以確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效進行，使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)部工作的實施缺乏相應(yīng)的依據(jù)和有效的評價機制，不能及時發(fā)現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的問題以及不足，不能及時進行改進與調(diào)整。同時其內(nèi)控防范較為落后，側(cè)重于事后的控制，缺乏對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中的事前控制以及事中控制手段，未構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系。

三、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)措施

（一）做好財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)劃工作，完善其內(nèi)控組織體系

基于合法性、適用性、發(fā)展性以及經(jīng)濟性等原則，制定出滿足企業(yè)長期發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的方案，以此指導企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效進行。第一，按照企業(yè)經(jīng)濟活動、財務(wù)活動以及其經(jīng)營管理的相關(guān)要求，提出財務(wù)內(nèi)部控制的目標，為其財務(wù)內(nèi)部控制工作的進行、評估以及改進提供一個有效的依據(jù)。第二，按照財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)要素，對財務(wù)內(nèi)部控制工作中容易發(fā)生的財務(wù)風險進行鑒別以及明確，繼而進一步明確采取的相應(yīng)措施。第三，從企業(yè)的整體運作情況出發(fā)，對其控制流程進行整合，不斷提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的整體水平。

在完善企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制組織體系的時候，應(yīng)該從以下幾點內(nèi)容出發(fā)：第一，針對企業(yè)的經(jīng)營特點和組織結(jié)構(gòu)特點等，設(shè)置并規(guī)定專門的機構(gòu)來行使財務(wù)內(nèi)部控制職能，同時還應(yīng)該將其設(shè)置在企業(yè)董事會內(nèi)，增強其獨立性以及權(quán)威性。第二，由企業(yè)中的各業(yè)務(wù)單位、內(nèi)審和外審部門以及風險管理部門來共同構(gòu)成一個財務(wù)內(nèi)部控制組織體系。第三，不斷完善企業(yè)的風險評估機制，按照不相容職務(wù)的分離控制原則，經(jīng)過科學且合理地評估企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，正確分析和判斷其可能存在潛在風險的工作以及崗位，從而真正落實財務(wù)內(nèi)部控制的職責。

（二）加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)以及人員建設(shè)

要想確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作順利的進行，就必須要具有完善的制度支持以及保障。第一，按照企業(yè)各部門的實際情況，不斷健全企業(yè)內(nèi)部各項具體管理制度，其主要包含人力資源管理制度、薪酬制度以及績效考核制度等，在企業(yè)整個的經(jīng)營活動中貫穿財務(wù)內(nèi)部控制思想。第二，基于國家的相關(guān)法律法規(guī)，在國家制度范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，針對其財務(wù)會計工作較為薄弱的環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的實施以及運行更規(guī)范化。第三，基于整體性原則，將企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃以及其內(nèi)部控制有效地結(jié)合，防止因制度短視化導致企業(yè)今后的發(fā)展受到影響。

在人員建設(shè)上主要為以下幾點：第一，做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制重要性的宣傳工作，組織員工積極參與到該活動中來，提高企業(yè)員工財務(wù)內(nèi)部控制的意識。第二，提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)技能，實施相應(yīng)的培訓工作，并加大績效考核的力度，最大程度調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性以及主動性，充分發(fā)揮其潛能，使其能夠更好地完成其管理控制任務(wù)，提高其管理水平。

（三）確定企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重點

1.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計職能。增強財務(wù)內(nèi)部審計部門的權(quán)威性以及獨立性，采取一種中立和客觀的態(tài)度，準確且科學的判斷與評價企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的經(jīng)營管理，全面了解并掌握企業(yè)財務(wù)的實際運作情況，為推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制提供相應(yīng)的支持。第二，從以往糾錯查偽工作逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合管理，以此有效地防范與控制企業(yè)財務(wù)，為企業(yè)的經(jīng)營以及管理提出相應(yīng)的建議。

2.健全預算管理控制，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理目標，對企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)進行詳細的預算規(guī)劃，且確保其預算方案的合理、科學。此外，還可通過授權(quán)的方式由企業(yè)財務(wù)部門對預算實施情況進行控制以及全程的跟蹤，定期進行反饋，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤要及時進行糾正。

參考文獻：

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第6篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系概述

1.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的含義

內(nèi)部財務(wù)控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期,目前,我國理論界和實務(wù)界對內(nèi)部財務(wù)控制的認識還很不統(tǒng)一,但一般認為,它是指企業(yè)為維護資產(chǎn)安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、監(jiān)督貨幣的合理流動,實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高經(jīng)濟效益而建立的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制體系。由此可見,它包含的內(nèi)容相當廣泛,可以說是對財務(wù)活動進行科學的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分,它既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容和,也是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制手段。內(nèi)部財務(wù)控制是現(xiàn)代財務(wù)管理工作的一項重要的內(nèi)容,它反映了會計的實質(zhì)和內(nèi)涵隨著時代的發(fā)展而發(fā)展,表明企業(yè)財會工作從原始的會計核算發(fā)展到了參與企業(yè)管理過程。強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的管理,是企業(yè)發(fā)展的必然要求,企業(yè)要不斷地完善和改進企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制體系,制定切實可行的控制標準,才能保證企業(yè)會計信息真實完整,確保企業(yè)經(jīng)濟活動合規(guī)有效的運行,促進本企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益的提高, 順利實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀分析

改革開放以來,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度越來越受到重視,并取得了很大的進展,很多企業(yè)都致力于建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。但在部分企業(yè)也存在著一些問題,導致沒有或無法建立完整的內(nèi)部控制,即使有也很難保證其嚴格執(zhí)行,主要表現(xiàn)在以下三個方面:一是財務(wù)風險意識差,控制環(huán)境薄弱。部分企業(yè)的管理層未能對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有足夠的認識,企業(yè)財務(wù)工作僅僅停留在做帳的水平上,沒有認識到財務(wù)控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性,導致內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境薄弱;二是財務(wù)會計控制薄弱。主要表現(xiàn)在部分企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足,存貨控制薄弱,造成資金呆滯,投資和融資混亂等方面;三是內(nèi)部財務(wù)控制模式僵化,部分企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,致使職責不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。

2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的必要性

2.1是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是以利潤最大化和風險最小化為目標而進行的,它以制度管理為主要特征,即主要是從財務(wù)制度上解決企業(yè)經(jīng)營管理過程中各行為主體的激勵與約束不對稱問題,協(xié)調(diào)并指導各部門、單位的財務(wù)活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標。內(nèi)部財務(wù)控制制度就是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度的重要組成部分,它通過調(diào)節(jié)、溝通和合作,整合企業(yè)的各種資源,使各行為主體個別、分散的財務(wù)行動整合起來共同追求企業(yè)的經(jīng)營目標。所以,將內(nèi)部財務(wù)控制作為企業(yè)財務(wù)管理體系的核心,對決策層和執(zhí)行層都是可行的。一方面,從企業(yè)所有者角度來看,內(nèi)部財務(wù)控制可以為他們提供真實、可靠的會計信息,據(jù)此來客觀評價企業(yè)的經(jīng)營成果,正確估價企業(yè)的財務(wù)狀況,及時了解掌握資本的安全性收益性和對企業(yè)長遠發(fā)展的影響因素,監(jiān)督受托經(jīng)營者是否盡職盡責履行其受托職責,以便進行投資決策及對管理活動和經(jīng)營管理者實行必要的干預和控制。另一方面,從企業(yè)經(jīng)營者角度來看,內(nèi)部財務(wù)控制有利于生產(chǎn)經(jīng)營決策,如對財務(wù)短期預算的控制,資金流量與存量的控制等。

2.2有利于提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)工作的基本任務(wù)就是為企業(yè)相關(guān)各方面提供經(jīng)濟決策所需要的信息,包括企業(yè)的所有者、政府部門、債權(quán)人等等,如果企業(yè)提供的財務(wù)信息失真的話,就會影響所有者、國家和債權(quán)人等相關(guān)者的利益,甚至會破壞社會經(jīng)濟秩序,因此,財務(wù)信息質(zhì)量的高低就成為了評價財務(wù)工作好壞的重要標準。而評價企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量的標準主要有財務(wù)信息的合法性和公允性,而要達到這一目標,則在很大程度上依賴于建立健全高效的內(nèi)部財務(wù)控制體系。因此,企業(yè)必須利用內(nèi)部財務(wù)控制作為保障財務(wù)信息質(zhì)量的制度機制,通過制訂和完善一套行之有效的內(nèi)部財務(wù)控制制度,對企業(yè)各項財務(wù)工作進行嚴格規(guī)范,提高企業(yè)會計核算的正確性與可靠性,增加其財務(wù)狀況的透明度,才能保證企業(yè)財務(wù)信息的合法性和公允性,從而確保企業(yè)經(jīng)營者、所有者、國家相關(guān)部門和債權(quán)人等在準確的財務(wù)信息基礎(chǔ)上做出正確的經(jīng)營決策。

2.3有利于企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn)

企業(yè)財務(wù)管理的目標是通過各種活動促使企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn),實現(xiàn)企業(yè)價值的增加,要實現(xiàn)這一目標,就必須通過對企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。一方面,企業(yè)通過建立內(nèi)部財務(wù)控制制度,建立恰當?shù)呢熑沃行?使之與財務(wù)預算、計劃、分析、考核和調(diào)控相互協(xié)調(diào),并逐步采用與之相適應(yīng)的內(nèi)部績效考核、計劃、效率和效果審計等內(nèi)部財務(wù)控制體系,才能保證企業(yè)的財務(wù)計劃得以順利地執(zhí)行。另一方面,內(nèi)部財務(wù)控制制度是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在企業(yè)的財務(wù)管理中,財務(wù)預測、決策和預算僅僅是為財務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施,它們不能單獨為企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn)提供幫助,只有財務(wù)控制是對這些規(guī)劃加以落實,通過內(nèi)部財務(wù)控制加強企業(yè)財務(wù)計劃執(zhí)行過程的監(jiān)督和調(diào)節(jié),不斷調(diào)整和修正計劃,才能使企業(yè)的財務(wù)計劃得以實現(xiàn)。因此,加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是企業(yè)財務(wù)計劃得以實現(xiàn)的重要保證。

3構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的措施

3.1加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作

建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要目的是保證財務(wù)信息的合法性和公允性,加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作是實現(xiàn)這一目標的最基本前提和保障。會計基礎(chǔ)工作和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是相互依存、密不可分的關(guān)系,會計基礎(chǔ)工作體現(xiàn)在會計業(yè)務(wù)記錄、控制、管理的全過程中,它是企業(yè)業(yè)務(wù)鏈條在會計業(yè)務(wù)中的反映,而企業(yè)內(nèi)部會計控制是對這個過程合法性、合規(guī)性的監(jiān)督、檢查、評價和反饋,一個企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作做得好,就為內(nèi)部財務(wù)控制創(chuàng)造了良好的條件。企業(yè)可以從以下兩方面來加強會計基礎(chǔ)工作:一是提高企業(yè)會計人員素質(zhì)。企業(yè)財務(wù)工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作,只有具備一定業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德才能勝任。如果財會人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,就容易導致財務(wù)信息質(zhì)量不高,甚至不合法、不公允。因此,建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的前提是要提高會計人員素質(zhì),拓寬人才培養(yǎng)渠道,培養(yǎng)既有經(jīng)濟管理知識、會計知識、又具備良好職業(yè)道德的財會人員。二是要加強對企業(yè)財會工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,如在授權(quán)審批程序、大額資金調(diào)度、自動化控制操作授權(quán)等,并管理好企業(yè)財會工作中的關(guān)鍵物件,如重要的收發(fā)憑證、銷售發(fā)票、銀行收支票據(jù)、印鑒公章等,最重要的是要控制住關(guān)鍵工作崗位,如企業(yè)貨幣資金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等。

3.2設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計在財務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用,財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的目的在于合理配置企業(yè)的資源,使企業(yè)的財務(wù)管理工作運行得更加有效率。對于企業(yè)整體而言,需要設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu),協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)各部門的利益關(guān)系,統(tǒng)一財務(wù)行為,調(diào)動各部門的積極性,以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢和協(xié)同效應(yīng),這有利于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系作用的發(fā)揮。因此,設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu),是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的重要工作,在這一過程中,應(yīng)從這三個方面進行財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計。一是保持適度的財務(wù)集權(quán)和分權(quán),要在保證企業(yè)財務(wù)總部集中必要的財務(wù)管理權(quán)的基礎(chǔ)上,實行恰當?shù)姆謾?quán),如果企業(yè)財務(wù)總部集權(quán)過多,會影響各部門財務(wù)工作積極性,甚至不利于開展業(yè)務(wù),但分權(quán)過度的話,也容易導致企業(yè)的財會工作失控,產(chǎn)生各種各樣的問題。二是保持權(quán)責利均衡,這在保證內(nèi)部財務(wù)控制體系的有效性上非常關(guān)鍵,如果給予企業(yè)各部門的權(quán)限大但承擔的責任小,就容易產(chǎn)生濫用權(quán)力的現(xiàn)象;而如果給予的權(quán)限小但責任大的話,則不利于調(diào)動各部門的積極性。同樣,責任和利益之間也應(yīng)是對稱的、均衡的。三是要保證各部門之間相互牽制,在對重要的不相容的財會工作進行分工時,不能僅僅由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程,而必須有兩個或兩個以上的部門或人員參與。

3.3加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督

第7篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

內(nèi)容摘要：文章認為發(fā)揮財務(wù)管理功能是提升企業(yè)核心能力的重要組成部分?？茖W認識財務(wù)管理能夠把握企業(yè)核心能力；發(fā)揮財務(wù)管理功能能夠挖掘企業(yè)核心能力；加強重點財務(wù)管理能夠提升企業(yè)核心能力。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 核心能力 科學認識

科學認識財務(wù)管理，把握企業(yè)核心能力

（一）科學認識財務(wù)管理地位，把握領(lǐng)導決策能力

在現(xiàn)代公司的管理中，財務(wù)經(jīng)理扮演著一個活躍的角色，其每天都必須應(yīng)付眾多外部環(huán)境的變化和內(nèi)部事務(wù)的處理，諸如公司之間競爭的加劇、技術(shù)的突變、通貨膨脹和利息率的變化、全球經(jīng)濟的不確定性、匯率的波動、稅法的變更、投資的決策、融資的決策、資產(chǎn)管理的決策等。企業(yè)領(lǐng)導只有充分認識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中具有的中心地位，發(fā)揮好財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導決策的參謀與助手作用，并且決策時充分聽取財務(wù)部門的意見，才能防止領(lǐng)導決策失誤，從而把握領(lǐng)導決策能力。

（二）科學認識財務(wù)管理目標，把握人事管理能力

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標是追求企業(yè)價值最大化，所謂企業(yè)價值最大化是指企業(yè)全部資產(chǎn)最大化的市場價值，它不僅包括企業(yè)新創(chuàng)造的價值，還包括企業(yè)潛在的預期獲利能力?？茖W認識財務(wù)管理目標，就是要明確企業(yè)價值最大化關(guān)鍵是人，關(guān)鍵是企業(yè)的各個團隊。企業(yè)人事管理只有認真貫徹企業(yè)財務(wù)管理目標，緊緊依靠企業(yè)員工，加強員工培養(yǎng)，提高員工素質(zhì)，貫徹以人為本的理念，將企業(yè)利益與員工利益融為一體，才能發(fā)揮企業(yè)員工的執(zhí)行力和創(chuàng)造力，從而把握人事管理能力。

（三）科學認識財務(wù)關(guān)系，把握市場營銷能力

財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。市場營銷是創(chuàng)造、溝通與傳送價值給顧客，并且經(jīng)營顧客關(guān)系以便讓組織與其利益關(guān)系人受益的一種組織功能與程序?？茖W認識財務(wù)關(guān)系，就是指市場營銷應(yīng)運用處理和協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系的方法，取得國家、投資者和其他單位的信任，努力實現(xiàn)企業(yè)與其他各種財務(wù)主體之間的利益均衡，調(diào)動各個方面的積極因素，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而把握市場營銷能力。

（四）科學認識財務(wù)控制，把握供應(yīng)保障能力

財務(wù)控制是在確保法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)整體資源綜合配置效益，厘定資本保值和增值的委托責任目標與其他各項績效考核標準來制定財務(wù)控制目標，是企業(yè)理財活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是確保實現(xiàn)理財目標的根本保證。企業(yè)的供應(yīng)保障是指生產(chǎn)經(jīng)營所需材料與商品的供應(yīng)和倉儲運輸、水電維修等保障?？茖W認識財務(wù)控制，就是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的供應(yīng)保障應(yīng)運用財務(wù)控制的方法，全面優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)保障資源綜合配置效益，從而把握供應(yīng)保障能力。

（五）科學認識財務(wù)管理方法，把握資金運作能力

財務(wù)管理方法是指為了有效地組織、指揮、監(jiān)督和控制財務(wù)活動，正確處理財務(wù)活動發(fā)生的各種經(jīng)濟關(guān)系所運用的一系列科學方法，通常包括財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析等。科學認識財務(wù)管理方法，把握資金運作能力，就是要求財務(wù)部門的資金運作運用財務(wù)管理的方法，對資金運作從全面規(guī)劃開始，實施決策、預算、控制、分析，從而把握資金的運作能力。

發(fā)揮財務(wù)管理功能，挖掘企業(yè)核心能力

（一）人力資源能力預測分析

人力資源是指一定時期內(nèi)組織中的人所擁有的能夠被企業(yè)所用，且對價值創(chuàng)造起貢獻作用的教育、能力、技能、經(jīng)驗、體力等的總稱。從財務(wù)管理層面預測分析人力資源能力，主要是預測分析人力資源所組成的團隊為企業(yè)能夠創(chuàng)造的價值，從而挖掘團隊的管理能力、經(jīng)營能力和投資能力。財務(wù)部門可以根據(jù)人事部門對企業(yè)全部員工在各部門的配置，將其團隊歸為企業(yè)管理團隊、生產(chǎn)經(jīng)營團隊、投資研發(fā)團隊三類。對企業(yè)管理團隊，根據(jù)企業(yè)年銷售收入和人員數(shù)量、素質(zhì)結(jié)構(gòu)、服務(wù)態(tài)度等，預測其人均年管理效能；對生產(chǎn)經(jīng)營團隊，根據(jù)企業(yè)年營業(yè)利潤和人員數(shù)量、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品、專業(yè)技術(shù)等，預測其人均年生產(chǎn)經(jīng)營貢獻；對投資研發(fā)團隊，根據(jù)企業(yè)年投資研發(fā)收益和投資研發(fā)資金、人員數(shù)量與素質(zhì)，預測其單位投資人均創(chuàng)效。通過人均年管理效能、人均年生產(chǎn)經(jīng)營貢獻、單位投資人均創(chuàng)效預測，與同類企業(yè)進行分析對比，挖掘其人力資源能力。

（二）財力資源能力預測分析

企業(yè)的財力資源和物力資源構(gòu)成企業(yè)的有形資產(chǎn)，是提升企業(yè)核心能力的物質(zhì)基礎(chǔ)。財力資源是指企業(yè)可用于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金。從財務(wù)管理角度出發(fā)挖掘企業(yè)的財力資源能力，可以通過編制現(xiàn)金預算的方法，預測分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。對比本企業(yè)財力資源與上年的增減變動，并與企業(yè)發(fā)展目標的配比，還有與其他同類企業(yè)的差異，從而充分挖掘經(jīng)營活動的現(xiàn)金能力、投資活動的現(xiàn)金能力和籌資活動的現(xiàn)金能力，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化制訂投資計劃，為優(yōu)化配置企業(yè)的現(xiàn)金資源提供幫助。

（三）物力資源能力預測分析

物力資源是指企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需并擁有的土地、廠房、建筑物、機器設(shè)備、儀表、工具、運輸車輛和器具、能源、動力、原材料和輔料等。從財務(wù)管理角度考慮挖掘企業(yè)的物力資源能力，可以將企業(yè)全部物力資源劃分為土地房屋、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、存貨三大類。對土地房屋，財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)利潤和土地房屋占用資金，預測企業(yè)房地產(chǎn)貢獻率；對生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)利潤和生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備占用資金，預測企業(yè)設(shè)備貢獻率；對存貨，財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)利潤和存貨占用資金，預測企業(yè)存貨貢獻率。通過房地產(chǎn)貢獻率、設(shè)備貢獻率、存貨貢獻率計算，以及與企業(yè)歷史對比分析和與同類企業(yè)分析對比，挖掘其物力資源能力。

（四）市場資源能力預測分析

市場資源是指那些不為企業(yè)擁有或控制，但是在市場中客觀存在，而且因為是企業(yè)強大的競爭實力，獨特的經(jīng)營策略技巧和廣泛的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)而可以為自己所用的資源。從財務(wù)管理角度考慮挖掘企業(yè)的市場資源能力，可以將企業(yè)市場資源劃分為：政府資源、投資者資源、債權(quán)人資源、客戶資源、歷史文化資源。對政府資源，財務(wù)部門可以根據(jù)政府的產(chǎn)業(yè)導向?qū)ν顿Y的補貼、稅收的優(yōu)惠等，預測企業(yè)可獲得的收益；對投資者資源，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)外部投資者的投資額和提供的項目等，預測給企業(yè)帶來的利潤；對債權(quán)人資源，財務(wù)部門根據(jù)提供的資金和利息支出，預測其資金成本率；對客戶資源，財務(wù)部門根據(jù)銷售收入和銷售成本，預測其銷售毛利率；對歷史文化資源，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的利用情況，預測給企業(yè)帶來的效益。通過上述預測，分析挖掘企業(yè)利用政府、投資者、債權(quán)人、客戶和歷史文化資源的能力。

加強重點財務(wù)管理，提升企業(yè)核心能力

企業(yè)財務(wù)管理運用價值管理手段，在企業(yè)管理中具有綜合性管理功能。企業(yè)管理當局圍繞企業(yè)管理目標的實現(xiàn)會

重點關(guān)注涉及財務(wù)管理的若干問題。

（一）加強財務(wù)計劃與執(zhí)行，提升企業(yè)決策力和執(zhí)行力

財務(wù)計劃是根據(jù)企業(yè)最高管理當局研究決策確立的企業(yè)奮斗目標，以貨幣形式編制的現(xiàn)金、利潤、資產(chǎn)等收支計劃。財務(wù)計劃可使企業(yè)目標具體化，可作為企業(yè)控制的標準和依據(jù)，是考核各部門工作業(yè)績的依據(jù)，具有十分重要的作用。財務(wù)部門加強財務(wù)計劃與執(zhí)行的主要任務(wù)：一是科學編制財務(wù)計劃，嚴格按財務(wù)計劃編制程序執(zhí)行，加強與企業(yè)最高決策者和相關(guān)部門溝通，實現(xiàn)企業(yè)目標的財務(wù)化和財務(wù)計劃的企業(yè)化，從而提升企業(yè)決策力；二是細化財務(wù)計劃的編制，將企業(yè)批準的財務(wù)計劃細化編制成部門財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃，并以正式文件下達，明確各部門和每月應(yīng)完成的任務(wù)，從而提升企業(yè)的執(zhí)行力。

（二）加強資金籌措與投放，提升企業(yè)組織力和判斷力

資金籌措與投放是指企業(yè)在實施財務(wù)計劃所描繪的企業(yè)價值目標時，應(yīng)多渠道籌措足額低廉資金，滿足企業(yè)財務(wù)活動的需要，有計劃按步驟投放，確保資金安全與效益。為了掌握各部門資金需要和明確經(jīng)濟責任，調(diào)動各方面的積極性，財務(wù)部門應(yīng)將資金籌措與投資歸結(jié)為：經(jīng)營部門經(jīng)營活動的資金籌措與投放；投資部門投資活動的資金籌措與投放、管理部門管理活動的資金籌措與投放等三類。財務(wù)部門加強資金籌措與投放的主要任務(wù)：一是會同三類部門根據(jù)企業(yè)目標和財務(wù)計劃共同編制資金籌措與投放計劃，共同商議資金籌措的渠道與方式，共同決定資金投資的時間與額度，從而提高企業(yè)的組織力；二是抓好資金投放的控制，按照資金投放計劃，經(jīng)濟目標責任，任務(wù)時間配套，財務(wù)環(huán)境分析等要求，把握好投放審批，確保資金安全與效益，從而提高企業(yè)的判斷力。

（三）加強資金回籠與監(jiān)管，提升企業(yè)營運力和監(jiān)督力

資金回籠與監(jiān)管是指企業(yè)經(jīng)營活動和投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量的收回及責任追究。加強資金回籠與監(jiān)管，有利于加速資金周轉(zhuǎn)，有利于降低資金成本，有利于減少壞賬損失，有利于明確經(jīng)濟責任。財務(wù)部門加強資金回籠與監(jiān)管的主要任務(wù)：一是抓好資金回籠時間控制，將銷售收入和投資收益及時收回；二是抓好資金回籠方式控制，通過有效結(jié)算方式安全收回資金；三是抓好資金回籠賬戶控制，將回籠資金存入指定賬戶并隨時監(jiān)控和使用；四是控制應(yīng)收賬款比例與時間，根據(jù)回籠資金的性質(zhì)和責任人制訂不同的收賬政策，并嚴格執(zhí)行；五是落實壞賬損失處罰，根據(jù)壞賬損失，分析責任人的主客觀原因，提出責任追究報告。通過上述前三項工作提升企業(yè)營運力；通過上述后兩項工作提高企業(yè)的監(jiān)督力。

（四）加強績效考核與評價，提升企業(yè)責任力和分析力

績效考核與評價在幫助企業(yè)實現(xiàn)目標中起著舉足輕重的作用，一方面，可以確定企業(yè)每一個員工或團隊經(jīng)濟責任的完成情況，滿足企業(yè)員工或團隊對工作行為結(jié)果的期望；另一方面，能夠幫助分析企業(yè)每一個員工或團隊的工作結(jié)果，從而判斷企業(yè)整體的績效水平。財務(wù)部門加強績效考核與評價的重點工作：一是抓好投資團隊的績效考核與評價，圍繞投資中心的各項考核指標計算完成情況，重點分析評價投資利潤率和剩余收益；二是抓好生產(chǎn)團隊的績效考核與評價，圍繞成本中心的各項考核指標計算完成情況，重點分析可控產(chǎn)品成本的節(jié)約與浪費；三是抓好經(jīng)營團隊的績效考核與評價，圍繞利潤中心的各項考核指標計算完成情況，重點分析評價銷售收入、邊際貢獻和息稅前利潤；四是抓好管理團隊的績效考核與評價，圍繞費用中心的各項考核指標計算完成情況，重點分析評價費用的預算支出與實際支出。通過上述重點工作的考核與評價，提升企業(yè)責任力和分析力。

（五）完善財務(wù)制度與獎懲，提升企業(yè)規(guī)范力和鞭策力

加強企業(yè)內(nèi)部管理，實現(xiàn)企業(yè)目標，離不開完善的財務(wù)制度和獎懲辦法。一個完善的財務(wù)制度體系和獎懲辦法，一般應(yīng)當包括預算管理制度、資金管理制度、投資管理制度、成本管理制度、收入管理制度、利潤管理制度、績效考核制度及相配套的獎懲辦法。財務(wù)部門完善財務(wù)制度與獎懲的主要任務(wù)：一是根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和企業(yè)實際，不斷修訂完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度和獎懲辦法，使之成為規(guī)范企業(yè)價值行為的指南；二是加強財務(wù)制度的宣傳與執(zhí)行情況的檢查，定期或不定期組織學習和通報執(zhí)行情況，讓企業(yè)員工知曉、執(zhí)行；三是加強分析總結(jié)和表彰，定期召開總結(jié)表彰大會，對執(zhí)行制度，完成和超額完成業(yè)績的團隊及個人，進行通報嘉獎，對存在問題的團隊和個人進行批評與處罰，從而提升企業(yè)規(guī)范力和鞭策力。

綜上，通過對財務(wù)管理的科學認識，把握領(lǐng)導決策能力、人事管理能力、市場營銷能力、供應(yīng)保障能力、資金的運作能力；通過發(fā)揮財務(wù)管理功能，挖掘企業(yè)人力資源能力、財力資源能力、物力資源能力、市場資源能力；通過加強財務(wù)重點環(huán)節(jié)管理，提升企業(yè)決策力和執(zhí)行力、組織力和判斷力、營運力和監(jiān)督力、責任力和分析力、規(guī)范力和鞭策力。總之，充分發(fā)揮財務(wù)管理功能，可以全面提高企業(yè)管理水平，并最終提升企業(yè)的核心能力。

參考文獻：

第8篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

財務(wù)部作為酒店的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟效益。下面是小編整理的酒店財務(wù)年度工作計劃范文，希望對大家有所幫助!

酒店財務(wù)年度工作計劃范文(一)一、抓好員工培訓工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓，積極參與其他部門的培訓和學習。

2、組織好每周一下午后臺財務(wù)人員的集中學習和每月至少一次的收銀員集中學習，學業(yè)務(wù)，學政策，使財務(wù)人員工作計劃落實具體，并在學習中總結(jié)成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運用，確保資金安全完整。

重點抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，_確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴格遵守會計制度，嚴格按《會計法》進行核算，嚴格做好收銀稽核工作。

按月及時編制好各類報表，搞好月度分析。

4、主動做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財政、稅務(wù)、銀行等職能部門的關(guān)系，力爭他們對酒店的最大支持。

三、加強財務(wù)管理，力爭在成本費用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財務(wù)工作計劃中更嚴明一條：嚴肅財經(jīng)紀律，堅持一支筆審批制度，加強成本費用控制，不斷完善各項管理制度，做到大支出有計劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經(jīng)營需求的情況下，降低整個酒店的存貨量。

目前，酒店存貨達__萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業(yè)以來的積壓工程配件和供貨商贈送的酒水，針對這一現(xiàn)狀，我們從四個方面著手。第一，我們認真進行物品清理、分類，在半年內(nèi)與工程部、采購部一起，采取充分利用或退貨或變價處理的方式，共同處理好倉庫的積壓。第二，我們根據(jù)酒店的經(jīng)營需要，測算庫存物資的最低庫存限額，讓我們的倉管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報，嚴格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴格遵守和完善貨物出入庫手續(xù)和倉儲保管制度。每月月末對暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認真分析，提出合理建議。總之為減少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺經(jīng)營的需要做新我們的倉管工作。

3、我們及時掌握整個酒店的成本費用情況，對各部門原料及物料等耗用情況定期進行分析。

今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點分析和專項分析，并將分析情況及時反饋到各部門及價格委員會，為酒店價格委員會提供真實的成本分析和價格信息，從而及時調(diào)整進貨價格，減少成本費用支出，為酒店整個物耗成本下降_%及時提供準確、真實的財務(wù)依據(jù)和分析資料。

酒店財務(wù)年度工作計劃范文(二)財務(wù)計劃是財務(wù)預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財務(wù)收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務(wù)計劃工作的本身就是運用科學的技術(shù)手段和數(shù)學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

酒店編制的財務(wù)計劃主要包括：籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務(wù)指標構(gòu)成，財務(wù)計劃指標是計劃期各項財務(wù)活動的奮斗目標，為了實現(xiàn)這些目標，財務(wù)計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。

編制財務(wù)計劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計劃指標

審視當年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財力，使之與經(jīng)營目標的要求相適應(yīng);在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、財務(wù)支出同財務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。

(三)編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標

以經(jīng)營目標為核心，以平均先進定額為基礎(chǔ)，計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標，編制出財務(wù)計劃表，并檢查、核對各項有關(guān)計劃指標是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。

酒店財務(wù)年度工作計劃范文(三)一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在2__年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成2__年工作計劃的各項任務(wù)，以最大限度地回報于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

酒店財務(wù)年度工作計劃范文(四)酒店簡介：__大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的2010年財務(wù)工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。

做好購進原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調(diào)查。

并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽奔際醪煌斐墑稱吩某銎仿使?，影蠠l甑睦妗?/p>3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在__酒店財務(wù)，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應(yīng)不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在工作當中，由于自己的剛剛踏入財務(wù)，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應(yīng)做到，工作效率的最大化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，2010年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。

根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。

并且對匯報內(nèi)容就行詳細數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。

對于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。并且做出相應(yīng)的答復，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。

在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

酒店財務(wù)年度工作計劃范文(五)面對金融風暴的無情侵襲，我們酒店在財務(wù)狀況上受到小小的影響。為改善這一現(xiàn)狀，__年便成了__大酒店企業(yè)改制的關(guān)鍵一年，在這一關(guān)鍵時刻，酒店領(lǐng)導班子居安思危，團結(jié)進取，開拓創(chuàng)新，提出創(chuàng)建“情滿__，舒適家園”的品牌戰(zhàn)略，為酒店的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高打開了新的突破口。為了積極響應(yīng)這一號召，增強企業(yè)的競爭力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮財務(wù)部“管家理財”的作用，詳細列出了__年酒店財務(wù)部工作計劃，我們一定做好、做細、做新以下工作：

一、抓好員工培訓工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓，積極參與其他部門的培訓和學習。

2、組織好每周一下午后臺財務(wù)人員的集中學習和每月至少一次的收銀員集中學習，學業(yè)務(wù)，學政策，使財務(wù)人員工作計劃落實具體，并在學習中總結(jié)成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運用，確保資金安全完整。

重點抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴格遵守會計制度，嚴格按《會計法》進行核算，嚴格做好收銀稽核工作。

第9篇：財務(wù)計劃的內(nèi)容范文

摘 要 管理是一個古老而永恒的主題，企業(yè)管理是對企業(yè)人、財、物、產(chǎn)、供、銷以及安全、質(zhì)量等全方位的管理。過去我們一直強調(diào)企業(yè)管理以質(zhì)量管理為核心，反復說明質(zhì)量管理對企業(yè)生存發(fā)展的重要性。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)真正地從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向經(jīng)營型的過程中，以資金、成本、費用、利潤為對象的企業(yè)財務(wù)管理，日益顯現(xiàn)取代質(zhì)量管理而為企業(yè)管理的核心。企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，也正在被現(xiàn)代企業(yè)管理者所接受。本文從企業(yè)的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)的經(jīng)營目標、財務(wù)管理的特征、財務(wù)管理的作用等方面談?wù)劕F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用問題。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 財務(wù)管理 核心作用

財務(wù)管理在企業(yè)各項管理中的核心地位是經(jīng)濟發(fā)展的必須趨勢，是一個企業(yè)實體，一個行業(yè)，一個國家及至全球經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)真正地從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向經(jīng)營型的過程中，以資金、成本、費用、利潤為對象的企業(yè)財務(wù)管理，日益顯現(xiàn)其重要性而成為企業(yè)管理的核心。

第一，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用是由財務(wù)關(guān)系決定的。財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在財務(wù)活動中與各有關(guān)方面所形成的各種經(jīng)濟關(guān)系。不同的經(jīng)濟體制，不同的外部和內(nèi)部的理財環(huán)境決定和制約著不同的財務(wù)關(guān)系。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)關(guān)系具有市場經(jīng)濟體制的特點，企業(yè)各項經(jīng)濟活動均具有財務(wù)意義，也反映了一定的財務(wù)關(guān)系。

第二，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用是由經(jīng)營目標決定的。在市場經(jīng)濟條件下，投資者開辦企業(yè)的最終目的是追求利益最大化。企業(yè)利益最大化是指通過加強對企業(yè)財務(wù)的管理，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，使企業(yè)總價值達到最大。因此，企業(yè)管理必然圍繞其目標進行，通過有效的財務(wù)管理權(quán)衡報酬增加和得失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達到最大化。

第三，現(xiàn)代企業(yè)管理財務(wù)管理的核心地位足由財務(wù)管理的特征決定的。財務(wù)管理具有系統(tǒng)性、集約性和綜合性的特征。企業(yè)的財務(wù)活動是由人、資金、設(shè)施、信息等要素構(gòu)成的，涉及企業(yè)的各個方面，各個部門，包括資金籌集，使用、耗費、收回、分配各環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，財務(wù)管理已不再是單一的資金運動管理，著眼點由傳統(tǒng)的籌資財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧搓P(guān)注資金籌措又重視資產(chǎn)管理和資本配置，由過去側(cè)重研究資本市場的運行和金融工具的選擇，以投資者和債權(quán)人的等外界人士為導向的外部觀點，日益轉(zhuǎn)向以提高企業(yè)資金使用效率的投資管理的內(nèi)部觀點。因此，抓管理應(yīng)以抓財務(wù)管理為基礎(chǔ)為入手點，這樣，即可以抓得實在，又抓住了“牛鼻子”，其結(jié)果事半功倍。

第四，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用是由財務(wù)管理的自身作用決定的。財務(wù)管理的自身作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是計劃作用。企業(yè)的財務(wù)計劃是以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預計的收入和經(jīng)濟效益，也就是說財務(wù)計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求，如果企業(yè)制定計劃時不考慮資金約束，不進行效益分析，就會造成計劃的夭折、資源的浪費；而如果計劃只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟效益，就會造成產(chǎn)品積壓、資金流散。二是控制作用。財務(wù)控制是保證企業(yè)的財務(wù)活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務(wù)控制的主要內(nèi)容：其一，加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制的前提，財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容：健全原始記錄，加強定額管理、嚴格計量驗收，定期盤存財產(chǎn)物資及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價制度等。其二，組織財務(wù)計劃的實施。編制財務(wù)計劃是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實，以達到不斷改進工作，提高效率，降低成本，節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，通過對各項財務(wù)指標完成情況的分析，來評價各項管理的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。其三，平衡財務(wù)收支，平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容，其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況，積極調(diào)度，合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。通過增加產(chǎn)量，增加收入來平衡支出；降低消耗，節(jié)約開支來平衡收入，此外，還可以按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

第五，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用是由財務(wù)管理的監(jiān)督職能決定的。財務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督。比如：通過對資金周轉(zhuǎn)指標的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，并對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)；通過對產(chǎn)品成本有關(guān)指標的分析能夠反映生產(chǎn)中的物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗，降低成本；通過利潤指標的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營成管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力，改善管理，節(jié)約開支，增加收入，提高效益。

第六，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用是由資本運營決定的。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作。它不采用財務(wù)會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方法，采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。

結(jié)論：確立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心作用，是企業(yè)管理體系建設(shè)的重要部分，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的核心作用在理論上有據(jù)可依，在實踐中可行而必要，作為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)部門時刻把握著企業(yè)活動的脈絡(luò)，財務(wù)管理活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各方面，只有不斷加強企業(yè)財務(wù)管理工作，使企業(yè)財務(wù)管理真正成為企業(yè)管理的核心，才能對企業(yè)整體管理水平的提高起到?jīng)Q定性作用，企業(yè)的競爭能力才能不斷增強，企業(yè)才能立于不敗之地。

參考文獻：

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