變更管理控制制度精選(九篇)

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第1篇：變更管理控制制度范文

(一)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)有薄弱點1.對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足。在審計期該縣支行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)重視不夠，導(dǎo)致全行員工內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識欠缺，從內(nèi)部制調(diào)查問卷結(jié)果顯示:一是對內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識的掌握不夠。內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論題，支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為60%，中層干部答案正確率為38%，一般干部答案正確率為32%。二是不能全面正確的識別風(fēng)險和進(jìn)行風(fēng)險評價及應(yīng)對，反映在對風(fēng)險應(yīng)對策略支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為33%，中層干部答案正確率為0%。三是有33%的員工認(rèn)為現(xiàn)有的激勵機(jī)制的效果不明顯。2.業(yè)務(wù)管理制度欠完善。一是未建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法和房屋出租管理制度。二是個別內(nèi)控制度存在缺陷，部分事項欠缺制度約束。例如:《重大事項決策制度》雖明確了支行黨組及成員工作職責(zé)、支行重大事項集體決策主要內(nèi)容、工作要求及方法，但對反映集體決策過程的相關(guān)原始記錄未作要求;《行務(wù)公開制度》雖然明確規(guī)定了行務(wù)公開的組織機(jī)構(gòu)、公開范圍及事項、公開的主要形式、公開的要求等內(nèi)容，但未明確行務(wù)公開的程序，同時對每半年公開一次的財務(wù)費用和每月公開一次的勞動考勤情況未明確公開的方式。3.業(yè)務(wù)流程未健全。一是未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對業(yè)務(wù)管理工作操作流程修訂不及時，造成人事秘書股現(xiàn)行的47項業(yè)務(wù)工作操作流程未實行風(fēng)險點管理，已達(dá)不到管理的要求。4.人員崗位配備與管理有缺陷。一是行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制責(zé)任，在其崗位職責(zé)中未明確。二是審計期人事秘書股設(shè)立了25個崗，但有《信息員崗位職責(zé)》、《工會聯(lián)絡(luò)員崗位職責(zé)》、《科技人員崗位責(zé)任職責(zé)》、《后勤崗位職責(zé)》、《綜合安保崗位職責(zé)》、《計劃生育崗位職責(zé)》六項工作崗位職責(zé)，其任務(wù)雖已落實到人，但在《人事秘書股崗位分工表》上無記載。三是審計期內(nèi)，除對一名國庫業(yè)務(wù)人員實行了強(qiáng)制休假外，其余的人員包括會計主管和會計部門負(fù)責(zé)人、會計記賬員、復(fù)核員在內(nèi)的會計人員未實施強(qiáng)制休假。

(二)風(fēng)險識別與評估不到位對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估，缺乏行之有效的方法體系。體現(xiàn)在該縣支行現(xiàn)行的制度和操作規(guī)程，雖然明確了業(yè)務(wù)運行和管理活動的特點、目標(biāo)、要求、處理程序，但從總體上來看:業(yè)務(wù)操作流程未涵蓋制度規(guī)程對各個環(huán)節(jié)、各崗位風(fēng)險控制的具體要求，也沒有對或不完全對業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行識別標(biāo)注，特別是未對重要空白憑證、會計國庫對賬、庫房門禁管理等高風(fēng)險事項的風(fēng)險隱患進(jìn)行識別和應(yīng)對。

(三)內(nèi)部控制活動存在缺失1.對賬管理確認(rèn)控制不落實。一是2013年9月份國家金庫龍山縣支庫省(市)級預(yù)算收入、中央級預(yù)算收入、地市級預(yù)算收入、區(qū)縣級預(yù)算收入月報表的對賬回單打印日期為2013年10月1日，而對賬部門龍山縣地方稅務(wù)局簽署的對賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國家金庫龍山縣支庫省(市)級預(yù)算收入月報表的對賬回單上，龍山縣地方稅務(wù)局漏簽署對賬結(jié)果及加蓋對賬印鑒。2.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫值班制度。抽查2014年3月16日5時－6時和2014年4月1日3時－6時保衛(wèi)部門值班守庫電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班崗位上無人;鑒于這種情況，審計組下延抽查了2014年4月1日1:12分－1:20分保衛(wèi)部門值班守庫電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班人員在保衛(wèi)值班崗上打瞌睡。3.財務(wù)管理控制活動有缺失。一是機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理活動有缺陷。該縣支行機(jī)關(guān)工會未在銀行開立預(yù)算單位專用存款賬戶，所有收支業(yè)務(wù)均使用現(xiàn)金結(jié)算。二是庫存現(xiàn)金管理控制缺失。在現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)財務(wù)室存有行政經(jīng)費業(yè)務(wù)備用庫存現(xiàn)金75245.21元;機(jī)關(guān)工會經(jīng)費結(jié)余庫存現(xiàn)金為20699.30元，違反了與中華人民共和國《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定要求。且機(jī)關(guān)財務(wù)室未安裝防盜門窗，存在資金安全隱患，4.未嚴(yán)格執(zhí)行日常業(yè)務(wù)運行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報告，無本人身份證復(fù)印件，造成征信查詢資料不齊全，手續(xù)欠完善。

(四)實物保護(hù)控制不到位1.對個人身份數(shù)字證書(CA證書)管理控制不嚴(yán)格。現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)，該縣支行專職管庫員王××在日常業(yè)務(wù)處理中，使用專職管庫員張××CA證書進(jìn)行操作業(yè)務(wù)，原因是:專職管庫員王××的CA證書，在2012年12月7日到期后上交中支發(fā)行科辦理更換手續(xù)，至今未辦妥更換手續(xù)，違反了《中國人民銀行貨幣金銀管理信息系統(tǒng)管理規(guī)定》。2.××發(fā)行庫門禁控制不合規(guī)。一是發(fā)行庫主門未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫員(王××、張××)變更發(fā)行庫主門(1號鎖、3號鎖)密碼，但上次變更時間為2012年11月6日，與《中國人民銀行發(fā)行庫門組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十條規(guī)定要求不符。二是發(fā)行庫備用門密碼不能變更?，F(xiàn)場查庫發(fā)現(xiàn)發(fā)行庫備用門已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發(fā)行庫備用門密碼沒有變更記錄。經(jīng)詢問該縣支行庫管庫員關(guān)于備用門管理情況為:備用門可以啟動使用，但瑣具由于使用年限太長，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國人民銀行發(fā)行庫門組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十六條規(guī)定要求不符。

二、案例分析

以上問題產(chǎn)生有客觀因素和主觀的原因。

(一)從客觀上看1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設(shè)有發(fā)行庫，現(xiàn)有正式員工21人，不能滿足落實制度(按照現(xiàn)行內(nèi)部控制要求初步匡算，縣支行僅會計、國庫、發(fā)行、保衛(wèi)四個部門最少需要20人。)的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專業(yè)兼崗的情況，且人員老齡化趨勢明顯，四十歲以上中、老年同志占82%?？赡軙驗槿藛T緊張，造成強(qiáng)制休假、守庫值班制度難以執(zhí)行到位的現(xiàn)象。2、安全設(shè)施的物防、技防未跟上。部分設(shè)備老化，因資金緊張，沒有及時更新。

(二)從主觀上看1.對內(nèi)部控制認(rèn)識不到位。由于對內(nèi)部控制理論和方法學(xué)習(xí)不夠，部分員工對內(nèi)部控制五個相互獨立、相互聯(lián)系又相互制約的要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對內(nèi)部控制的監(jiān)督)缺乏了解，沒有把內(nèi)部控制看著是一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督過程中環(huán)環(huán)相扣的、平衡制約的動態(tài)機(jī)制，不能正確地識別人民銀行分支機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險。而把內(nèi)部控制簡單地理解為規(guī)章制度的制定與制度的執(zhí)行，甚至極個別人把制度當(dāng)成應(yīng)付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設(shè)”，內(nèi)控管理理念陳舊。2.風(fēng)險管理文化缺失。該縣支行領(lǐng)導(dǎo)雖然注重制度建設(shè)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，但滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問題，對平時業(yè)務(wù)中發(fā)生的不規(guī)范問題，放松了必要的風(fēng)險警覺;部門少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會出現(xiàn)一些差錯，放松對差錯風(fēng)險的警惕。表現(xiàn)為內(nèi)部控制責(zé)任不落實，制度意識淡薄，用人情、信任代替制度;操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗或想象處理業(yè)務(wù)。這次審計發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行國庫對賬和守庫值班制度，對個人身份數(shù)字證書(CA證書)管理控制不嚴(yán)格，財務(wù)管理控制活動有缺失，發(fā)行庫門禁控制不合規(guī)等問題，都是因為制度被簡單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，有的問題離案件與重大責(zé)任事故可謂只一步之遙，內(nèi)部控制軟約束。3.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后?，F(xiàn)行的部分制度和操作規(guī)程未及時跟進(jìn)業(yè)務(wù)管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來的，制度和操作規(guī)程設(shè)計沒有綜合考慮在本行現(xiàn)有條件下是否切實可行，特別是忽視規(guī)章制度執(zhí)行的有效性及其風(fēng)險危害評估工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度和操作規(guī)程設(shè)計有先天缺陷。表現(xiàn)一:制度規(guī)程未覆蓋所有業(yè)務(wù)運行和管理活動，導(dǎo)致個別管理制度規(guī)程缺失。例如:激勵機(jī)制不足，約束處罰機(jī)制短缺;行政事務(wù)管理操作流程未實現(xiàn)風(fēng)險點，未進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對控制措施不明確，制度規(guī)程的規(guī)范保障作用被打折扣。表現(xiàn)二:部分制度未涵蓋業(yè)務(wù)活動的全過程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對性欠強(qiáng);出現(xiàn)部分事項欠缺約束。表現(xiàn)三:對于業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估缺乏行之有效的方法體系，一些高風(fēng)險事項未得到及時識別和應(yīng)對。4.內(nèi)部管理監(jiān)督不到位。一是不能正確處理檢查監(jiān)督與爭先創(chuàng)優(yōu)的關(guān)系。怕“家丑外揚”，為了本單位或個人的名利，對檢查問題進(jìn)行“篩選”，檢查上報問題要么輕描淡寫，要么避重就輕。無形中助長了違規(guī)行為。二是是對逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在“出現(xiàn)問題一解決問題一再出現(xiàn)問題—再解決問題”的循環(huán)過程中被動管理。對違規(guī)行為責(zé)任追究也只是口頭上的空話，導(dǎo)致違規(guī)違章、屢查屢犯。

三、案例啟示和建議

(一)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。龍山縣支行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，將加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為健全內(nèi)部控制體系的首要任務(wù)。一是支行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要切實履行內(nèi)部控制管理職責(zé)。二是深入開展央行內(nèi)控文化建設(shè)。利用各種形式進(jìn)行內(nèi)控教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵。引導(dǎo)員工樹立“遵守內(nèi)控制度為榮，違反內(nèi)控制度為恥”的榮辱觀，增強(qiáng)制度觀念、法紀(jì)觀念;切實提高員工職業(yè)道德素質(zhì)，用“規(guī)范、進(jìn)取、創(chuàng)新”的文化理念的引領(lǐng)員工增強(qiáng)團(tuán)隊精神，激發(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，為內(nèi)控管理提供了強(qiáng)有力的精神支撐。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)強(qiáng)化干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使每個崗位人員了解內(nèi)控制度，熟知業(yè)務(wù)操作，掌握崗位要求，實現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識的整體提高。

(二)加快建立長效內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》精神。一是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和操作規(guī)程。對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面、徹底的梳理，針對目前內(nèi)控制度操作規(guī)程方面存在的問題和缺陷，進(jìn)行查漏補缺，建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖，完善層次分明、風(fēng)險明示、措施針對的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程;建立權(quán)責(zé)清晰的運行機(jī)制，使每個人各司其職，各負(fù)其責(zé)，獎懲公平。消除內(nèi)部控制機(jī)制上的盲點和漏洞，實現(xiàn)風(fēng)險控制全方位、全過程、全員參與，構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險防范的重要屏障。二是注重建立內(nèi)控人力資源保障機(jī)制。通過員工考核機(jī)制、激勵機(jī)制、員工培訓(xùn)機(jī)制、違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等人力資源管理手段，從而促進(jìn)人員素質(zhì)不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長效機(jī)制，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。三是盡快建立對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動的風(fēng)險評估的方法體系。

(三)強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力。行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人以及部門業(yè)務(wù)人員要認(rèn)真履行內(nèi)控管理職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)運行和管理工作的過程控制。一是嚴(yán)格落實會計國庫對賬制度。強(qiáng)化對賬管理確認(rèn)控制，堅決堵住資金安全風(fēng)險。二是嚴(yán)格執(zhí)行守庫值班制度，消除庫房庫款安全隱患。三是嚴(yán)格對個人身份數(shù)字證書(CA證書)管理控制，強(qiáng)化業(yè)務(wù)授權(quán)、工作分責(zé)控制，明晰工作責(zé)任。四是嚴(yán)格發(fā)行庫門禁管理控制。對發(fā)行庫備用門密碼不能變更的問題，建議支行積極向上級行匯報，爭取得到盡快解決，消除發(fā)行庫門禁管理可能產(chǎn)生的安全風(fēng)險。五是嚴(yán)格會計崗位人員強(qiáng)制休假制度和征信查詢管理制度的執(zhí)行。六是嚴(yán)格財務(wù)管理制度執(zhí)行。盡快在銀行開立支行機(jī)關(guān)工會經(jīng)費專用存款賬戶;嚴(yán)格加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格庫存現(xiàn)金限額管理控制;盡快安裝機(jī)關(guān)財務(wù)室的防盜門窗，消除安全隱患。

第2篇：變更管理控制制度范文

關(guān)鍵詞：土木工程，施工階段，造價管理控制

隨著城市化的加速發(fā)展，我國建筑行業(yè)進(jìn)入了高速發(fā)展階段。在土木工程建設(shè)過程中，工程的結(jié)算和預(yù)算是一項非常重要且要求比較高的必要程序，不僅需要從事工程預(yù)算和結(jié)算的人員具備較高的專業(yè)技能，還要求他們掌握必要的建筑技術(shù)知識。但在我國從事土木工程預(yù)算和結(jié)算工作的人員，無論是專業(yè)技能還是對建筑知識的掌握上都存在著明顯的不足，致使工程的預(yù)算和結(jié)算出現(xiàn)各種樣式的錯誤。因此，對土木工程施工造價管理控制進(jìn)行深入的研究是十分必要的。

1.施工造價控制對土木工程的造價管理控制的重要作用

施工階段的造價控制是在前期確定好的工程圖紙設(shè)計以及建筑規(guī)劃設(shè)計的前提下，以實現(xiàn)企業(yè)總體的造價目標(biāo)為方向，采用計算、確定和控制的手段對工程的造價進(jìn)行調(diào)控。施工階段的造價管理控制包括土木工程施工中的多個環(huán)節(jié)的活動，比如，合同、法律、財務(wù)、建設(shè)、融資以及投資等。這些項目中的每一個都會對土木工程施工階段的造價管理控制產(chǎn)生影響。因此，對施工階段的造價管理控制應(yīng)當(dāng)貫穿整個施工階段的全過程，覆蓋整個施工階段的全方位。全過程是指包括了土木工程施工階段的前期決策和規(guī)劃、中期的實際施工以及后期的評估總結(jié)。全方位是指包括施工階段的合同管理、工程核算、成本控制、原材料控制、安全控制等等。施工階段的造價控制能有效的管理施工階段的活動，使其在合理的范圍內(nèi)運作，鑒于施工階段于整個工程的重要關(guān)系，所有可以說施工階段的造價控制是否成效顯著影響著整個土木工程施工是否能夠按質(zhì)、按量、按期的完工。

2.土木工程施工階段的造價管理控制

前期控制和中期控制是控制中最理想的控制方式，它是在沒有給企業(yè)帶來損失的情況下采取的糾正行為。土木工程施工階段對造價的管理控制應(yīng)當(dāng)主要采取事前控制和投資跟蹤控制的方式對造價進(jìn)行富有實效的管理控制。在施工階段之前，整個工程的路線和基調(diào)在設(shè)計和預(yù)算階段以及投標(biāo)階段都已經(jīng)給予預(yù)設(shè)好了。施工階段需要做的就是把各項計劃落實在合理可控的范圍之內(nèi)?？雌饋硎┕るA段沒有多少需要考慮的，但是恰恰是這個影響因素最少的階段，卻關(guān)系到整個工程的成敗。

2.1費用類管理控制

在市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，商品的交換價格由市場來自主調(diào)控，所有在市場中進(jìn)行交換的產(chǎn)品都會受到市場價格的自主調(diào)控，建筑原材料也不例外。建筑原材料隨市場價格的變動會對土木工程造價產(chǎn)生影響，工程結(jié)算人員在工程結(jié)算時，必須對因價格變動而引起的工程造價控制給予公正客觀的認(rèn)識。對于工程造價中設(shè)計的費用支出，機(jī)械運作維護(hù)支出受市場供給變化對工程造價產(chǎn)生的影響，我們主要從以下三個方面進(jìn)行詳細(xì)的分析：

2.1.1原材料價格控制

構(gòu)成工程造價的原材兩因素主要有兩個貢獻(xiàn)變量---原材單價和原材料需求量。一般來講工程建設(shè)對于原材的需求量基本可以確定，因此對于構(gòu)成工程造價的原材料因素唯一的未知因素就剩下原材料的單價，這也正是需要我們研究的重要領(lǐng)域，我們應(yīng)想方設(shè)法實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)費用成本最低化，以實現(xiàn)整體材料的經(jīng)濟(jì)化。立足原材料對工程施工階段進(jìn)行造價控制需要做好：（1）依據(jù)企業(yè)的最小庫存量和最下訂貨批量以及變動交易費用，確定企業(yè)的最佳訂貨批量，以此實現(xiàn)庫存和訂貨的最佳配合，減少資金占有量和庫存成本的增加。（2）搜索市場價格情報，尋找最佳的供應(yīng)商，在保證質(zhì)量的前提下實現(xiàn)價格最低化。（3）合理規(guī)劃運用方式和路線，實現(xiàn)運輸費用最小化，從運輸環(huán)節(jié)降低材料成本。（4）合理布局施工現(xiàn)場，設(shè)計最佳原材料堆放和搬運路線，減少現(xiàn)場原材料搬運花費。（5）加強(qiáng)原材料定額管理，針對各個施工單位和班組制度材料用度定額，防止原材使用超支，對于超支的情況應(yīng)查明原因，在追究責(zé)任的同時為以后提供借鑒和教訓(xùn)。（6）對每個工程項目進(jìn)行功能分析，在勝任工程功能要求的前提下使用價格較低的材料。

2.1.2費用控制

人工費用是組成工程施工階段造價的關(guān)鍵成分，對人工費用采取合理的方法進(jìn)行有效控制能夠帶給工程施工造價管理控制極大的裨益。人工費用控制主要三個方面著手，如：（1）提高員工專業(yè)技能，提高勞動的效率和有效性，提高員工的專業(yè)技能有兩個主要途徑，一是通過外部招聘招聘具有較高勝任能力和專業(yè)技能的優(yōu)秀員工。二是通過員工內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)，提高員工技能，減少員工的無效勞動。（2）采用費用定額承包制，在費用預(yù)算的前提下承包到組。（3）可借鑒企業(yè)商品加工外包的形式，把建設(shè)項目中技術(shù)含量低的項目承包出去，但是在這個過程中必須做好質(zhì)量的控制。

2.1.3機(jī)械運行與維護(hù)支出

機(jī)械設(shè)備已經(jīng)成為土木建筑施工不能或缺的設(shè)備，先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備能夠加快工程進(jìn)度，提高工程質(zhì)量，降低工程的造價。但鑒于機(jī)械設(shè)備高昂的造價和維護(hù)使用費用，我們應(yīng)盡量實現(xiàn)一機(jī)多用。

2.2加強(qiáng)現(xiàn)場簽到管理控制

現(xiàn)場簽到是為了確保施工現(xiàn)場管理等各項工作的到位，現(xiàn)場監(jiān)理不到位可能會造成工程施工過程中產(chǎn)生損失。所以，從另一個角度來說，加強(qiáng)現(xiàn)場簽到能夠降低施工階段工程的造價。

2.3提高施工合同管理控制水平

建造合同是建設(shè)單位和承建單位之間關(guān)于權(quán)責(zé)利的合約文件。加強(qiáng)施工階段的合同管理要做兩方面的工作，首先是要使得建設(shè)單位充分的了解合同的條款，應(yīng)對土木工程施工過程中可能出現(xiàn)的關(guān)于責(zé)任和權(quán)利的糾紛，盡量減少可能會因為糾紛帶來的損失。其次，要確保施工活動的合規(guī)性，確保不會因為違反合同條款而同樣造成經(jīng)濟(jì)賠償損失。整個合同期限內(nèi)當(dāng)發(fā)生事故或者經(jīng)濟(jì)糾紛時，要明確彼此的責(zé)任，當(dāng)事故的原因是由于施工方的設(shè)計或者施工不當(dāng)引起的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法定程序理賠。若不是由于施工方的原因造成的，應(yīng)堅持立場，堅決不予理賠。

2.4加強(qiáng)施工風(fēng)險管理

風(fēng)險具有普遍性和損失性，土木工程施工階段也同樣面臨著這樣或那樣的風(fēng)險，不可預(yù)測的風(fēng)險會對施工單位帶來損失，增加施工階段的造價成本。施工階段面臨的最常見的風(fēng)險有兩種分別是設(shè)計變更風(fēng)險和安全事故風(fēng)險。設(shè)計變更風(fēng)險會使得施工企業(yè)前提許多工作變成無用功，安全事故風(fēng)險會造成施工賠償損失。加強(qiáng)施工風(fēng)險管理減少風(fēng)險帶來的損失可以采取以下三種措施。首先，施工前期準(zhǔn)備階段，組成技術(shù)專家仔細(xì)審計設(shè)計圖紙的合理性與可行性，越早發(fā)現(xiàn)變更可能，造成的損失就會越少。其次，完善變更審批，在設(shè)計需要變更時，要對前期的建設(shè)工程進(jìn)行結(jié)算，然后加總后期工程建筑預(yù)計成本，若結(jié)果超出預(yù)算則應(yīng)先去的原設(shè)計單位的同意方能建設(shè)，這樣做是為了明確責(zé)任。最后，建立安全巡視制度，安全巡視員需要常駐施工現(xiàn)場，檢查施工安全設(shè)施是否存在安全隱患，監(jiān)督施工員工操作是否合規(guī)。

參考文獻(xiàn)

第3篇：變更管理控制制度范文

關(guān)鍵詞：土建工程；造價管理；控制方法；科學(xué)控制

前言：雖然我國現(xiàn)在土建工程造價管理控制方式和方法正在日漸完善，但是在實際操作中還是存在著不少問題。這些問題如不能很好的解決，則會影響到建筑企業(yè)的自身發(fā)展，甚至危害到建筑業(yè)的健康發(fā)展。國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢一片大好，建筑業(yè)得到飛速發(fā)展的情形下，加強(qiáng)土建工程造價管理控制更是具有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)土建工程造價管理控制的作用和意義

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府對建筑行業(yè)的支持"我國建筑業(yè)目前已經(jīng)形成了比較成熟的的土建工程造價管理控制體系，并且已經(jīng)在實際工程建設(shè)中發(fā)揮出了突出的作用。土建工程造價管理控制管理貫穿于項目的決策階段、設(shè)計階段、實施階段以及竣工階段工程的造價控制關(guān)系到整個項目的各個階段。土建工程管理控制不僅可以根據(jù)項目實際編制項目設(shè)計、合理估計投資預(yù)算。把項目的資金預(yù)算控制在工程允許范圍之內(nèi)，而且可以幫助建設(shè)企業(yè)控制和減少企業(yè)的成本。將建設(shè)項目資金合理分配到項目中各個分工程以及分單位之間，保證資金得到科學(xué)合理的使用，使得資金得到最有效的高效的利用，以便建設(shè)單位的投資能得到更高的資金回報，而且對于我國建筑業(yè)來說可以節(jié)約成本，促進(jìn)行業(yè)更好的發(fā)展。

二、我國土建工程造價管理存控制在的問題

目前在我國建筑行業(yè)、土建工程造價管理得到了極大重視和發(fā)展。但是在實際的工程建設(shè)中仍然有不少問題影響著土建工程造價管理的完善和發(fā)展。

1.三超現(xiàn)象嚴(yán)重

在我國建筑行業(yè)三超現(xiàn)象是一個普遍存在的問題，究其產(chǎn)生的原因。主要有某些建筑商在項目開始申請立項階段。為了使項目盡快通過審批，人為造成概算降，對于工程故意留有資金缺口，壓縮工程預(yù)算投資不少建筑商不按照市場行情采購材料和設(shè)備。采購價格高出市場行情，而且項目在設(shè)計上存在著很多漏洞和缺陷。設(shè)計達(dá)不到國家的要求規(guī)定，一些建筑單位"在項目實施的過程中"提出超過設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的臨時性的要求"導(dǎo)致費用增多，如裝修超標(biāo)！辦公設(shè)置面積增加等。

2.設(shè)計階段的工程造價控制不嚴(yán)

設(shè)計階段的工程造價控制不嚴(yán)是設(shè)計階段存在的一個重大問題，設(shè)計階段是整個建筑項目的龍頭，設(shè)計階段也是土建工程造價管理控制的重中之重。設(shè)計階段是在確認(rèn)投資計劃之后，將經(jīng)濟(jì)與技術(shù)有機(jī)結(jié)合的組合的過程，土建工程造價管理要求在設(shè)計施工圖以及評估周邊環(huán)境時，要精確、全面而且嚴(yán)密。但是不少承包商在實際工程中對于工程造價控制不嚴(yán)、重視程度不夠、沒能認(rèn)真的重視在設(shè)計階段的工程造價控制"導(dǎo)致在后期的施工過程中預(yù)算不足。

3.土建施工階段對工程造價控制不夠

由于地下環(huán)境的復(fù)雜性，在工程施工的過程中，難免會遇到因為對環(huán)境的考慮不周而變更設(shè)計的現(xiàn)象。這就要求設(shè)計部門在設(shè)計階段認(rèn)真仔細(xì)的把關(guān)，盡量避免工程過程中更改設(shè)計的事情發(fā)生，以避免概算因變更而導(dǎo)致的不足，在確實需要變更的情況下，嚴(yán)格控制變更的幅度。同時，發(fā)包商與承包商之間保障雙方的平等互利嚴(yán)格履行合同。

4.工程竣工結(jié)算階段的工程造價控制不力

對于工程造價控制來說最重要的環(huán)節(jié)就是建筑工程竣工決算。建筑工程竣工決算不僅能反映承包商的工程造價管理能力而且也能真是體現(xiàn)出整個工程的實際造價，在工程竣工決算時要確保整理分析工程竣工圖、鑒證材料以及設(shè)計變更圖等資料的真實有效。很多資料設(shè)計圖紙必須要有原設(shè)計單位設(shè)計人員的簽字確認(rèn)和相關(guān)印鑒，現(xiàn)場監(jiān)理的文件簽字頁必須得到相關(guān)設(shè)計人員的認(rèn)同以及工地負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。

三、工程建設(shè)過程中的造價控制

決策階段的控制 工程建設(shè)項目的各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)決策，對項目的工程造價至關(guān)重要響，特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定、建設(shè)地點的選擇、"工藝的選擇、設(shè)備選用等，都直接關(guān)系到工程造價的高低。項目決策前的準(zhǔn)備工作必須提前高效的做好，搜集有關(guān)資料，如設(shè)備情況，技術(shù)參數(shù)，需要解決的問題等。切實做好項目可行性研究報告，并根據(jù)市場需求及發(fā)展景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，編寫具有較強(qiáng)的說服性和可行性的立項申請，爭取項目早日立項?？茖W(xué)進(jìn)行工程項目的效益分析，編制工程投資估算，投資估算編制要有依據(jù)，要盡可能細(xì)致，盡可能全面。

設(shè)計階段的控制

優(yōu)化設(shè)計方案，有效控制工程造價設(shè)計質(zhì)量是否達(dá)到國家規(guī)定，功能是否滿足使用要求，不僅關(guān)系到建設(shè)項目一次性投資的多少，而且在建成交付使用后影響項目經(jīng)濟(jì)效益。工程項目實行限額設(shè)計控制工程造價，在設(shè)計過程中采用限額設(shè)計！所謂限額設(shè)計就是按照批準(zhǔn)的可行性研究報告投資估算控制初步設(shè)計。工程招標(biāo)階段的控制在工程招投標(biāo)階段，嚴(yán)格按招投標(biāo)法操作，規(guī)范招投標(biāo)行為，遵循公開"公平"公正原則，合理確定標(biāo)底，做好工程承包合同的簽署工作，盡量少指定分包項目，盡可能減少一切疏漏，減少變更、項目目標(biāo)成本的確定制定科學(xué)合理的控制目標(biāo)是進(jìn)行有效成本控制的關(guān)鍵為生產(chǎn)要素的控制生產(chǎn)要素作為構(gòu)成項目成本的最重要的因素之一，重點要加強(qiáng)對人工費的管理、對機(jī)械費的控制機(jī)械費約占工價程造的機(jī)械的選型，進(jìn)退場時間的確定，在施工現(xiàn)場的有效利用都是機(jī)械費用控制的重要方面。

竣工結(jié)算階段造價的控制

竣工決算階段是基本建設(shè)投資控制的最后階段，也是工程投資效果的檢驗階段、竣工決算階段對工程造價控制的重點應(yīng)抓住以下幾個方面：對建設(shè)成本的控制重點對竣工決算的真實性、可靠性、合理性進(jìn)行審查，防止不應(yīng)列入基本建設(shè)支出的計劃外費用擠入建設(shè)成本，對建設(shè)成本的控制重點對竣工決算的真實性、可靠性、合理性進(jìn)行審查，防止不存在的基本建設(shè)支出的計劃外費用算入建設(shè)成本。嚴(yán)格審查工程預(yù)算中的各種不合理因素如：多算工程量，高套單價，重復(fù)計算取費。通過對竣工決算的控制使工程預(yù)算中考慮不周的問題得以解決，編制出符合實際情況的竣工決算報告，分析工程投資使用情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗改進(jìn)今后工作！對工程決算編制依據(jù)進(jìn)行控制包括對施工合同協(xié)議，使用的計算方法，設(shè)計變更及圖紙會審記錄，施工現(xiàn)場變更簽證單的審核，在審核時要查看設(shè)計變更及圖紙會審記錄是否經(jīng)設(shè)計單位蓋章，施工變更簽證單是否有甲"乙雙方共同簽字蓋章確認(rèn)。

建設(shè)企業(yè)如果想要脫離粗放的工程造價管理，就要采取科學(xué)的編制，完善培訓(xùn)機(jī)制，合理的管理手段，適應(yīng)社會的發(fā)展，以科學(xué)的眼光看待工程造價這一問題，縱觀本文，可以看到土建工程造價管理與控制在現(xiàn)代土建工程中所呈現(xiàn)的角色是非常之重要，它不僅是工程順利完成的前提保證，更是維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展的樞紐，因此，建設(shè)企業(yè)要總結(jié)以往的經(jīng)驗，取其精華、去其糟粕，只有這樣土建工程的經(jīng)濟(jì)效益才能有所保障，企業(yè)的市場競爭力才能不斷的增強(qiáng)。

結(jié)語：具體地說就是在項目建設(shè)的各階段遇到的經(jīng)營與管理方面的實際問題，必須采用科學(xué)的計價方法和切合實際的計價依據(jù)，來對其進(jìn)行合理的投資估算，只有這樣我國土建行業(yè)才能把握市場經(jīng)濟(jì)的脈搏，減少或避免建設(shè)資金的不必要流失，最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。我們在加大科學(xué)文化研究的同時，也要加強(qiáng)對造價管理的管理力度，比如制定更加詳細(xì)的規(guī)章制度等。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉麗 工程量清單計價模式下建筑施工企業(yè)工程造價控制與管理措施 價值工程

[2]孫世界 清單計價模式理論下建筑工程造價管理控制分析 科技資訊

[3]冷振清 深化建筑工程造價管理改革的思 沈陽出版社

第4篇：變更管理控制制度范文

關(guān)鍵詞：建筑工程；造價；管理措施；控制措施

Abstract: The construction cost of the project and project economic interests directly linked to China's socialist market economy through the management and control of the project cost effective regulation of the construction works of the assets investment, therefore, how the accuracy and reasonableness of the management and control of the construction project cost has become China's construction industry, a major focus. In this paper, the analysis of the status of construction works and project cost influencing factors from each stage of construction cost management and control measures to explore.Key words: construction work; cost; management measures; control measures

中圖分類號：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

1建筑工程現(xiàn)狀分析

1.1建筑工程中工程造價的影響因素

①市場因素：包括市場宏觀調(diào)控政策、物價變動以及市場秩序維系等。

②工程因素：包括建筑工程中的決策、設(shè)計，招標(biāo)時的合同，施工時的質(zhì)量、技術(shù)、進(jìn)程，竣工時的驗收等。

③其它因素：包括自然環(huán)境的限制，突發(fā)的自然災(zāi)害，施工人員素質(zhì)問題等。

1.2建筑工程出現(xiàn)的問題

①不規(guī)范的市場交易以及現(xiàn)行市場約束制度的不完善，助長了建筑市場競爭中的不規(guī)范行為，導(dǎo)致了市場供求關(guān)系失衡,影響了工程的合理定價。

②行業(yè)對工程造價缺乏整體概念和正確認(rèn)識,加之社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的過分干預(yù)導(dǎo)致了工程造價真實性和有效性的缺失。

③由于建筑市場法制管理的不完善,建筑行業(yè)各單位缺乏整體利益觀念，而從個體出發(fā)的利益觀念導(dǎo)致了建筑工程的無序不合理肢解，造成了施工浪費，抬高了工程造價，加劇了行業(yè)壟斷與市場競爭。

④政府對造價中介組織的管理制度的不合理，導(dǎo)致了服務(wù)于工程造價編制與咨詢的新興造價中介組織出現(xiàn)違規(guī)辦事，審批松散、人員素質(zhì)良莠不齊的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了工程造價編制工作的進(jìn)行。

2建筑工程造價管理控制措施

2.1決策階段

項目的決策階段同樣是項目可行性的研究階段，建設(shè)人員通過這一階段中的涉及建筑工程地點選擇、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、工藝與設(shè)備選擇等調(diào)研工作的開展，對市場現(xiàn)狀及政府政策的了解以及對建筑項目的功能和規(guī)模的定位，做好可行性的研究報告，制定相應(yīng)的囊括工程基本設(shè)備要求、具體功能要求、人員要求等全方面的工程建議書，為工程的設(shè)計做好準(zhǔn)備工作。

2.2設(shè)計階段

工程的設(shè)計是工程造價控制的關(guān)鍵，設(shè)計方案對工程造價的影響貫穿整個建筑工程，設(shè)計圖紙的確定意味著建筑設(shè)備、建筑規(guī)模、建筑標(biāo)準(zhǔn)等的確定，因而在設(shè)計階段，應(yīng)從設(shè)計水平、設(shè)計優(yōu)化、設(shè)計審核三個方面對設(shè)計工作進(jìn)行嚴(yán)格管理控制：

針對決策階段得出的可行性研究報告和建議書進(jìn)行設(shè)計，首先要求有高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計水平，保證設(shè)計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，進(jìn)而提高設(shè)計水平，有利于工程造價的控制。

其次，在選擇設(shè)計方案初稿時對各個方案進(jìn)行綜合的評定，確定方案后針對建筑工程的個別性加以優(yōu)化。設(shè)計方案應(yīng)滿足國家標(biāo)準(zhǔn)的要求、建筑工程的功能要求、經(jīng)濟(jì)效益要求、安全性要求以及可能有的外形方面要求。限額設(shè)計方法正是從這些方面考慮的，工程的限額設(shè)計即嚴(yán)格遵循可行性研究報告、投資估算、初步設(shè)計方案、建議書等要求在保證建筑功能要求和安全系數(shù)的前提下分配投資。因此，推行限額設(shè)計能夠有效的實現(xiàn)設(shè)計方案的優(yōu)化設(shè)計。

最后，為盡量的減少設(shè)計方案的變動，保證投資效益，在設(shè)計方案確定之后需要設(shè)立專門的審查部門進(jìn)行方案的嚴(yán)格審核和方案實行的審查，保證設(shè)計圖紙精確到建筑材料的用量與型號，保證施工階段設(shè)計方案的嚴(yán)格實施，及時審核設(shè)計變動導(dǎo)致的造價變動，從而防止設(shè)計粗糙和施工的不合理支出。

2.3招標(biāo)階段

在招標(biāo)階段合理確定中標(biāo)人和工程投資，能夠以最低的價位選擇優(yōu)秀施工單位，有效保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資成本，控制工程造價。

在招標(biāo)階段，首先應(yīng)注意投標(biāo)單位的選擇，防止單位串標(biāo)，杜絕同一系統(tǒng)的多家投標(biāo)，對投標(biāo)單位進(jìn)行包括信譽、規(guī)模、經(jīng)驗等方面的資格審查。對招標(biāo)投資的承包價格進(jìn)行宏觀控制，要求投標(biāo)單位根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的有關(guān)規(guī)定、我國規(guī)定的計價方式要求以及基于市場的報價與費用調(diào)整進(jìn)行專業(yè)專門的投標(biāo)方案設(shè)計。

其次，在簽訂合同時注意采用適當(dāng)?shù)挠媰r方式，一般采用市場競爭形勢、有利于造價控制尚不成熟的清單計價，以及相對成熟采用費率招標(biāo)的定額計價。

在合同簽訂時，還應(yīng)注意合同形式與內(nèi)容。建筑工程施工合同作為明確工程雙方權(quán)利與義務(wù)的協(xié)議，是嚴(yán)格受到國家法律保護(hù)的已經(jīng)簽訂則修改程序復(fù)雜的一項協(xié)議。因此，建筑雙方在合同簽署時應(yīng)嚴(yán)格貫徹國家合同法，嚴(yán)謹(jǐn)推敲合同文字內(nèi)容，把握合同條款內(nèi)涵，明確合同的責(zé)任及范圍，增強(qiáng)合同的嚴(yán)密性，嚴(yán)格合同管理控制合同變更，從而有效避免施工索賠、糾紛現(xiàn)象，合理控制施工費用，保證施工的順利進(jìn)行。

2.4施工階段

建筑工程的施工階段是合同的落實階段，是將設(shè)計方案轉(zhuǎn)變?yōu)榻ㄖa(chǎn)品的階段，是建設(shè)項目的主要投資階段，是建筑工程中的主要階段。由于合同和設(shè)計方案已經(jīng)明確，施工方難以在這一階段實現(xiàn)投資節(jié)約，但投資浪費卻很多，因此在施工階段對工程造價進(jìn)行嚴(yán)格有效管理與控制顯得尤為重要：

施工階段的工程造價管理控制，首先需要確立合理科學(xué)的控制目標(biāo)，以目標(biāo)為造價管理的標(biāo)準(zhǔn)；

確立管理審查小組，熟悉建筑工程要求、設(shè)計方案、合同內(nèi)容、及時掌握市場信息；實施階段分項目的管理方式，

從合同的變更，材料的管理，市場價格的變動、設(shè)計圖紙的審查、施工人員的素質(zhì)等方面進(jìn)行系統(tǒng)管理控制；造價工程師對施工進(jìn)行全面的跟蹤審查，對市場信息進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)分析預(yù)測，對工程設(shè)計變動與合同變更進(jìn)行嚴(yán)格控制；確定施工中的工程計量制度、審核制度、簽證管理制度、材料管理發(fā)放制度、記錄制度等，通過明確的規(guī)章制度明確施工人員的工作范圍與責(zé)任義務(wù)；做好施工的審核，包括材料設(shè)備的采購供應(yīng)審核工作、施工信息的記錄工作，設(shè)計圖紙的保存工作，索賠糾紛等材料的保存工作，合同的修改補充工作以及涉及工程費用的材料，避免工程返工與索賠，減少不必要費用支出，有效控制工程造價。

2.5竣工階段

竣工階段是建筑工程的最后階段，也是工程造價管理控制的最后環(huán)節(jié)，這一階段包括工程的結(jié)算工作、試運行工作、維護(hù)工作等。

在這一階段首先應(yīng)注意竣工資料的保存，通常包括竣工圖、結(jié)算書、有關(guān)簽證、審核記錄及會議紀(jì)要、往來書信等,這些資料是工程造價結(jié)算的重要依據(jù)，也是造價管理控制的分析依據(jù)。

在工程結(jié)算中，按照合同約定的結(jié)算方法，采用合理的審核方法，嚴(yán)格認(rèn)真地審核工程結(jié)算，使審核后的工程造價能夠如實地反映工程的實際價格。

做好工程的試運行并進(jìn)行效果評價，確保運行效果達(dá)到設(shè)計要求，盡量避免運行不當(dāng)導(dǎo)致的后續(xù)資金投入，同時建立起一套施工單位及材料供應(yīng)商的定期檢測維護(hù)制度，做好工程的運行維護(hù)工作，合理控制建筑工程全壽命的造價。

針對竣工時期可能出現(xiàn)的爭議現(xiàn)象，集雙方相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行現(xiàn)場的說明，調(diào)出施工的相應(yīng)記錄，就出現(xiàn)的疑問咨詢相關(guān)部門，了解確切的情況后進(jìn)行協(xié)商或提交司法部門。

此外，針對我國建筑行業(yè)普遍存在的預(yù)算超概算，概算超估算，決算超最高預(yù)算的現(xiàn)象，在竣工后建筑單位應(yīng)根據(jù)建筑經(jīng)驗建立起或完善好合理工程造價管理控制體系，為以后的工程造價提供良好的體制保障。

3總結(jié)

建筑工程投資利益的保障，經(jīng)濟(jì)效益以及行業(yè)社會效益的實現(xiàn)，市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，關(guān)鍵在于合理有效的工程造價全面控制和階段管理的共同作用。本文以工程運行順序為線索，探討從決策到最終竣工的五大階段的造價管理措施，總結(jié)工程造價全過程控制措施，為建筑工程造價控制及經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)提供一定參考。

參考文獻(xiàn)：

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錢芳. 論建設(shè)工程工程量清單計價的發(fā)展[J]. 安徽職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報, 2011,(01)

第5篇：變更管理控制制度范文

關(guān)鍵詞:水利工程；造價；控制

一、項目決策階段

水利工程投資決策階段是工程投資控制的重要階段，造價工程師應(yīng)對擬建項目的各建設(shè)方案從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行綜合評價，并在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，確定高質(zhì)量的投資估算，它是工程建設(shè)中在各階段預(yù)控制項目總投資的依據(jù)。在投資決策階段，合理選擇建設(shè)地點，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平，以及選擇適當(dāng)?shù)墓に囋O(shè)備，必須做好投資估算的審查工作，對其完整性、準(zhǔn)確性、進(jìn)行公正的評價。

二、設(shè)計階段

（一）采用設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計

大量成熟的、行之有效的實踐經(jīng)驗和科技成果納入標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計加以實施，是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的一條重要途徑。另一方面，工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范又是衡量工程建設(shè)質(zhì)量的尺度，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的建設(shè)項目質(zhì)量有保證，不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的項目質(zhì)量差。

（二）推行限額設(shè)計

限額設(shè)計是設(shè)計過程中行之有效的控制方法。在初步設(shè)計階段，各專業(yè)設(shè)計人員應(yīng)掌握設(shè)計任務(wù)書的設(shè)計原則、各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，方案的比選，把初步設(shè)計造價嚴(yán)格控制在限額內(nèi)。施工圖設(shè)計應(yīng)按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計，其限額的重點應(yīng)放在工程量的控制上，將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量分解到各個專業(yè)，然后再分解到各個單位工程和分部工程上。設(shè)計人員必須加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念，在整個設(shè)計過程中，經(jīng)常檢查本專業(yè)的工程費用，切實做好控制造價工作。

（三）實行工程設(shè)計招投標(biāo)

鼓勵競爭、促使設(shè)計單位改進(jìn)管理，采用先進(jìn)技術(shù)，降低工程造價，縮短工期，提高投資效益。有利于設(shè)計多方案的選擇和競爭，從而擇優(yōu)確定最佳設(shè)計方案，達(dá)到優(yōu)化設(shè)計方案的目的；有利于控制建設(shè)工程造價，中標(biāo)項目一般作出的投資估算能接近招標(biāo)文件所確定的投資范圍；有利于加快設(shè)計進(jìn)度、提高設(shè)計質(zhì)量、降低設(shè)計費用。

（四）審查設(shè)計概算

看它是否在批準(zhǔn)的投資估算內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)超估算，應(yīng)找出原因，修改設(shè)計，調(diào)整概算，力爭科學(xué)經(jīng)濟(jì)合理。推行設(shè)計收費與工程設(shè)計成本節(jié)約相結(jié)合辦法，制定設(shè)計獎懲制度，對節(jié)約成本設(shè)計者給予一定比例分成，從而鼓勵設(shè)計者尋求最佳設(shè)計方案，防止不顧成本，隨意加大安全系數(shù)現(xiàn)象。

三、招、投標(biāo)階段對工程造價的控制和管理

水利工程招標(biāo)投標(biāo)定價程序是我國用法律方式規(guī)定的一種定價方式，是由招標(biāo)人編制招標(biāo)文件，投標(biāo)人進(jìn)行報價競爭，中標(biāo)人中標(biāo)后與招標(biāo)人通過談判簽訂合同，以合同價格為建設(shè)工程價格的定價方式，這種定價方式屬于市場調(diào)節(jié)價，也是企業(yè)自主定價。因此，嚴(yán)格衡量和審定投標(biāo)人的投標(biāo)報價，是水利工程招標(biāo)工作能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵，也是對工程造價進(jìn)行有效控制的關(guān)鍵。在本階段建設(shè)方必須做到：(1)嚴(yán)格審查施工單位資質(zhì)，必要時進(jìn)行實地考察，了解和熟悉投標(biāo)人工程投標(biāo)報價的形成和計算方法，防止施工質(zhì)量差、財務(wù)狀況差、信譽差的施工單位參加投標(biāo)；(2)建設(shè)方對項目的合理低價應(yīng)做到心中有數(shù)，避免投標(biāo)單位以低于成本價惡意競標(biāo)；(3)簽訂合同時，合同條款格式要規(guī)范、文字要嚴(yán)謹(jǐn)，避免留下日后扯皮、索賠的伏筆，以利于工程建設(shè)的投資控制工作。

四、施工階段對工程造價的控制和管理

在工程施工階段影響工程造價的可能性只有5%-10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小，但是工程投資卻主要發(fā)生在這一階段，浪費投資的可能性很大。因此，建設(shè)方在施工階段對工程造價的管理除了加強(qiáng)合同管理、工程結(jié)算管理外，重點應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，以杜絕投資浪費。（一）全面預(yù)算管理

實行全面預(yù)算管理已經(jīng)成為產(chǎn)權(quán)制度變革的必然趨勢，改善網(wǎng)絡(luò)信息質(zhì)量的重要措施，科學(xué)管理的有效工具，預(yù)算管理是信息社會對時空管理控制的客觀要求。

全面預(yù)算管理模式是一套由預(yù)算的編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評估與激勵為組成的可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)。外部環(huán)境：當(dāng)今水電建設(shè)企業(yè)大多采取短、平、快的發(fā)展模式，單純講究建設(shè)速度、低投入、早產(chǎn)出，貨幣緊縮，導(dǎo)致施工企業(yè)相應(yīng)投入大，造成資金短缺，利潤低，導(dǎo)致運轉(zhuǎn)困難。內(nèi)部環(huán)境：各種機(jī)械費用增加、原材料費用上漲、人員工資費用增加。同時由于管理人員自身管理控制意識淡薄，導(dǎo)致精神成本指標(biāo)上升等。全面預(yù)算管理的實施要點：建立全面預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)治理機(jī)構(gòu)；戰(zhàn)略細(xì)化，指標(biāo)分解；同步控制，管理糾偏；績效考核，獎懲兌現(xiàn)。

（二）工程變更價款的控制與管理

在工程項目實施過程中，引起設(shè)計變更的原因，一方面是由于勘察設(shè)計工作不細(xì)，以致在施工過程中發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中沒有考慮或估算不準(zhǔn)確的工程量，因而不得不改變施工項目或增減工程量；另一方面是由于發(fā)生不可預(yù)見的事件，如自然或社會原因引起的停工或工期拖延等等。工程量變更有可能會使項目投資超出原來的預(yù)算投資，所以必須嚴(yán)格予以控制。

（三）索賠的控制與管理

索賠是工程承包中經(jīng)常發(fā)生并隨處可見的正?，F(xiàn)象。由于施工現(xiàn)場條件、氣候條件的變化、施工進(jìn)度的變化及合同條款、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)文件和施工圖紙的變更、差異、延誤等因素的影響，使工程承包中不可避免地出現(xiàn)索賠，進(jìn)而導(dǎo)致工程的投資發(fā)生變化。

（四）工程結(jié)算的控制與管理

首先，應(yīng)核對工程內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否經(jīng)驗收合格，只有按合同要求完成工程并驗收合格才能進(jìn)行工程結(jié)算；其次，應(yīng)按規(guī)定的結(jié)算方法、計價定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程結(jié)算進(jìn)行審核；三是檢查隱蔽工程驗收記錄，所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗收、簽證；四是按圖核實工程數(shù)量，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量；五是落實設(shè)計變更簽證，設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改的設(shè)計圖紙、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算；六是結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招標(biāo)規(guī)定的計價原則執(zhí)行。

五、竣工階段對工程造價的控制和管理

竣工決算是水利工程經(jīng)濟(jì)效益的全面反映，是項目法人辦理工程交付使用的依據(jù)。通過竣工決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實際造價和投資結(jié)果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益。

綜上所述，影響水利工程造價的原因很多，在工程建設(shè)的各個階段，時時要有控制投資的經(jīng)濟(jì)頭腦，充分利用和認(rèn)真分析建設(shè)中的重要信息，減少或避免建設(shè)資金的流失，最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。

參考文獻(xiàn)

[1]水電工程造價中國水利水電出版社

第6篇：變更管理控制制度范文

【關(guān)鍵詞】水利工程；造價；控制

1. 項目決策階段

水利工程投資決策階段是工程投資控制的重要階段，造價工程師應(yīng)對擬建項目的各建設(shè)方案從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行綜合評價，并在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，確定高質(zhì)量的投資估算，它是工程建設(shè)中在各階段預(yù)控制項目總投資的依據(jù)。在投資決策階段，合理選擇建設(shè)地點，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平，以及選擇適當(dāng)?shù)墓に囋O(shè)備，必須做好投資估算的審查工作，對其完整性、準(zhǔn)確性、進(jìn)行公正的評價。

2. 設(shè)計階段

2.1 采用設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。 大量成熟的、行之有效的實踐經(jīng)驗和科技成果納入標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計加以實施，是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的一條重要途徑。另一方面，工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范又是衡量工程建設(shè)質(zhì)量的尺度，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的建設(shè)項目質(zhì)量有保證，不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的項目質(zhì)量差。

2.2 推行限額設(shè)計。 限額設(shè)計是設(shè)計過程中行之有效的控制方法。在初步設(shè)計階段，各專業(yè)設(shè)計人員應(yīng)掌握設(shè)計任務(wù)書的設(shè)計原則、各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，方案的比選，把初步設(shè)計造價嚴(yán)格控制在限額內(nèi)。施工圖設(shè)計應(yīng)按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計，其限額的重點應(yīng)放在工程量的控制上，將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量分解到各個專業(yè)，然后再分解到各個單位工程和分部工程上。設(shè)計人員必須加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念，在整個設(shè)計過程中，經(jīng)常檢查本專業(yè)的工程費用，切實做好控制造價工作。

2.3 實行工程設(shè)計招投標(biāo)。 鼓勵競爭、促使設(shè)計單位改進(jìn)管理，采用先進(jìn)技術(shù)，降低工程造價，縮短工期，提高投資效益。有利于設(shè)計多方案的選擇和競爭，從而擇優(yōu)確定最佳設(shè)計方案，達(dá)到優(yōu)化設(shè)計方案的目的；有利于控制建設(shè)工程造價，中標(biāo)項目一般作出的投資估算能接近招標(biāo)文件所確定的投資范圍；有利于加快設(shè)計進(jìn)度、提高設(shè)計質(zhì)量、降低設(shè)計費用。

2.4 審查設(shè)計概算。 看它是否在批準(zhǔn)的投資估算內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)超估算，應(yīng)找出原因，修改設(shè)計，調(diào)整概算，力爭科學(xué)經(jīng)濟(jì)合理。推行設(shè)計收費與工程設(shè)計成本節(jié)約相結(jié)合辦法，制定設(shè)計獎懲制度，對節(jié)約成本設(shè)計者給予一定比例分成，從而鼓勵設(shè)計者尋求最佳設(shè)計方案，防止不顧成本，隨意加大安全系數(shù)現(xiàn)象。

3. 招、投標(biāo)階段對工程造價的控制和管理

水利工程招標(biāo)投標(biāo)定價程序是我國用法律方式規(guī)定的一種定價方式，是由招標(biāo)人編制招標(biāo)文件，投標(biāo)人進(jìn)行報價競爭，中標(biāo)人中標(biāo)后與招標(biāo)人通過談判簽訂合同，以合同價格為建設(shè)工程價格的定價方式，這種定價方式屬于市場調(diào)節(jié)價，也是企業(yè)自主定價。因此，嚴(yán)格衡量和審定投標(biāo)人的投標(biāo)報價，是水利工程招標(biāo)工作能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵，也是對工程造價進(jìn)行有效控制的關(guān)鍵。在本階段建設(shè)方必須做到：

（1）嚴(yán)格審查施工單位資質(zhì)，必要時進(jìn)行實地考察，了解和熟悉投標(biāo)人工程投標(biāo)報價的形成和計算方法，防止施工質(zhì)量差、財務(wù)狀況差、信譽差的施工單位參加投標(biāo)。

（2）建設(shè)方對項目的合理低價應(yīng)做到心中有數(shù)，避免投標(biāo)單位以低于成本價惡意競標(biāo)。

（3）簽訂合同時，合同條款格式要規(guī)范、文字要嚴(yán)謹(jǐn)，避免留下日后扯皮、索賠的伏筆，以利于工程建設(shè)的投資控制工作。

4. 施工階段對工程造價的控制和管理

在工程施工階段影響工程造價的可能性只有5%～10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小，但是工程投資卻主要發(fā)生在這一階段，浪費投資的可能性很大。因此，建設(shè)方在施工階段對工程造價的管理除了加強(qiáng)合同管理、工程結(jié)算管理外，重點應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，以杜絕投資浪費。

4.1 全面預(yù)算管理。

（1）實行全面預(yù)算管理已經(jīng)成為產(chǎn)權(quán)制度變革的必然趨勢，改善網(wǎng)絡(luò)信息質(zhì)量的重要措施，科學(xué)管理的有效工具，預(yù)算管理是信息社會對時空管理控制的客觀要求。

（2）全面預(yù)算管理模式是一套由預(yù)算的編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評估與激勵為組成的可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)。外部環(huán)境：當(dāng)今水電建設(shè)企業(yè)大多采取短、平、快的發(fā)展模式，單純講究建設(shè)速度、低投入、早產(chǎn)出，貨幣緊縮，導(dǎo)致施工企業(yè)相應(yīng)投入大，造成資金短缺，利潤低，導(dǎo)致運轉(zhuǎn)困難。內(nèi)部環(huán)境：各種機(jī)械費用增加、原材料費用上漲、人員工資費用增加。同時由于管理人員自身管理控制意識淡薄，導(dǎo)致精神成本指標(biāo)上升等。全面預(yù)算管理的實施要點：建立全面預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)治理機(jī)構(gòu)；戰(zhàn)略細(xì)化，指標(biāo)分解；同步控制，管理糾偏；績效考核，獎懲兌現(xiàn)。

4.2 工程變更價款的控制與管理。在工程項目實施過程中，引起設(shè)計變更的原因，一方面是由于勘察設(shè)計工作不細(xì)，以致在施工過程中發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中沒有考慮或估算不準(zhǔn)確的工程量，因而不得不改變施工項目或增減工程量；另一方面是由于發(fā)生不可預(yù)見的事件，如自然或社會原因引起的停工或工期拖延等等。工程量變更有可能會使項目投資超出原來的預(yù)算投資，所以必須嚴(yán)格予以控制。

4.3 索賠的控制與管理。索賠是工程承包中經(jīng)常發(fā)生并隨處可見的正常現(xiàn)象。由于施工現(xiàn)場條件、氣候條件的變化、施

工進(jìn)度的變化及合同條款、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)文件和施工圖紙的變更、差異、延誤等因素的影響，使工程承包中不可避免地出現(xiàn)索賠，進(jìn)而導(dǎo)致工程的投資發(fā)生變化。

4.4 工程結(jié)算的控制與管理。首先，應(yīng)核對工程內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否經(jīng)驗收合格，只有按合同要求完成工程并驗收合格才能進(jìn)行工程結(jié)算；其次，應(yīng)按規(guī)定的結(jié)算方法、計價定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程結(jié)算進(jìn)行審核；三是檢查隱蔽工程驗收記錄，所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗收、簽證；四是按圖核實工程數(shù)量，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量；五是落實設(shè)計變更簽證，設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改的設(shè)計圖紙、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算；六是結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招標(biāo)規(guī)定的計價原則執(zhí)行。

5. 竣工階段對工程造價的控制和管理

（1）竣工決算是水利工程經(jīng)濟(jì)效益的全面反映，是項目法人辦理工程交付使用的依據(jù)。通過竣工決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實際造價和投資結(jié)果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益。

（2）綜上所述，影響水利工程造價的原因很多，在工程建設(shè)的各個階段，時時要有控制投資的經(jīng)濟(jì)頭腦，充分利用和認(rèn)真分析建設(shè)中的重要信息，減少或避免建設(shè)資金的流失，最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 水電工程造價 中國水利水電出版社.

第7篇：變更管理控制制度范文

第一條為了進(jìn)一步提高我校學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

第三條本內(nèi)部控制的目標(biāo):合理保證我校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我校教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

第五條建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組 長:

副組長:

成 員:全體管理人員

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，肖海波兼辦公室主任，繆校長負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。

第六條學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度。

1.學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2.學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3.學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。

4.學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

第七條財務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度。

(一)學(xué)校正常經(jīng)費的管理控制

1.學(xué)校收入管理

(1)收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

(2)學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

(3)學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

(4)學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

(5)學(xué)校公用經(jīng)費、營養(yǎng)餐經(jīng)費由專人管理接受監(jiān)督。

2.學(xué)校支出管理

(1)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

(2)學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

(3)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

(4)支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字等方可入帳。

(5)注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

3.學(xué)校合理設(shè)置崗位，學(xué)校的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的學(xué)校，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。加強(qiáng)支付控制。明確報銷務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

（二）學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理控制。

學(xué)校建立學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)資金管理制度;設(shè)置學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理經(jīng)辦人員;明確經(jīng)辦人員職責(zé)權(quán)限;建立學(xué)生食堂(含營養(yǎng)餐)管理資金公開、公示制度。我校成立賬務(wù)審核成員對相關(guān)經(jīng)費進(jìn)行審核，每月都進(jìn)行賬務(wù)審核，平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。

（三）學(xué)生營養(yǎng)餐管理控制。

學(xué)生營養(yǎng)餐管理人員職責(zé)是領(lǐng)、發(fā)學(xué)生營養(yǎng)餐。堅持領(lǐng)多少發(fā)多少，不挪用，不截留。

（四）營養(yǎng)改善計劃管理控制。

雅周鎮(zhèn)王垛小學(xué)營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導(dǎo)小組成員:

組 長:孫月明(校長)全面負(fù)責(zé)學(xué)生營養(yǎng)改善計劃的相關(guān)事宜。

副組長:徐達(dá)負(fù)責(zé)營養(yǎng)改善計劃的具體事務(wù)，監(jiān)督營養(yǎng)改善計劃，賬務(wù)管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。

成 員:各班班主任

具體落實每天營養(yǎng)餐的具體事務(wù)，監(jiān)督學(xué)生吃營養(yǎng)餐，做好相應(yīng)表冊資料的收集整理。

第八條政府采購業(yè)務(wù)管理制度。

1.采購制度的建立:學(xué)校開學(xué)初建立健全大宗物品或固定資產(chǎn)采購制度。

2.經(jīng)辦人員設(shè)置:采購計劃:

采購預(yù)算:

3.職責(zé)權(quán)限:

校長:根據(jù)學(xué)校的需求和資金使用情況，計劃采購項目，并上報教辦審批。

總務(wù)主任:進(jìn)行采購預(yù)算并進(jìn)行采購。

學(xué)校要按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案，建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

第九條資產(chǎn)管理制度。

1.管理制度的建立:學(xué)校固定資產(chǎn)實行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實物保管實行分開管理制度。

2.經(jīng)辦人員設(shè)置:我校固定資產(chǎn)管理人員是吳梅。

3.職責(zé)權(quán)限:

我校的固定資產(chǎn)管理實行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)，學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用學(xué)校建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。

第十條建設(shè)項目管理制度。

學(xué)校對建設(shè)項目管理控制,按照概算投資;嚴(yán)格履行審核審批程序;建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形;按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī).定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照審批學(xué)校下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建學(xué)校的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。學(xué)校建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。建設(shè)項目竣工后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作的內(nèi)容。

第十一條合同管理制度。

學(xué)校實現(xiàn)合同歸口管理;明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件;有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理.部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。學(xué)校加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。

學(xué)校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，及時采取應(yīng)對措施。學(xué)校建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向?qū)W校有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同，同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。學(xué)校加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。學(xué)校加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

黨支部

第8篇：變更管理控制制度范文

摘要：隨著現(xiàn)代化社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和人民生活水平的提高，在建筑工程施工中，提高工程質(zhì)量的同時，對項目的成本管理控制、施工階段管理控制和材料價格管理控制等方面也是一項很重要.很實際的工作。鍵詞: 房屋建筑 工程造價 管理控制

Abstract: with the rapid development of modern social economy and the improvement of people's living standard, in the construction engineering construction, improve the quality of the project at the same time, to the cost of the project management control, construction stage management control and material price management control and is a very important. Very practical work.

Keywords: housing construction project cost management control

中圖分類號：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號： 1目的成本管理控制1.1施工項目的經(jīng)濟(jì)核算1.1.1“兩算”對比“兩算”對比即實際施工圖預(yù)算與投標(biāo)報價預(yù)算(或設(shè)計預(yù)算)的對比，是項目管理中一種常用經(jīng)濟(jì)管理方法，也是項目成本控制的主要措施之一。通過對具體工程項目的工程數(shù)量，人工、材料、機(jī)械臺班耗用量的差異對比，可能及時發(fā)現(xiàn)問題、找出原因，防止多算、漏算，提高預(yù)算準(zhǔn)確度，從而使項目經(jīng)理對工程的收支情況做到心中有數(shù)，利于安排工作，制定各種降低成本的措施，以求獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。1.1.2施工項目成本核算與分析施工項目的工程成本包括直接費和間接費，直接費又包括人工、機(jī)械、材料及其他直接費(即水、電、氣等及材料二次搬運費和冬季、雨季施工費)。對成本的核算與分析歸納就是對工、機(jī)、料及管理費的核算，在“兩算”對比的基礎(chǔ)上，制定初步的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在工程實施過程中對工、機(jī)、料的消耗進(jìn)行檢查、記錄、對比、分析，每月、每季按施工進(jìn)度消耗與施工圖定額預(yù)算消耗相對比，采取措施節(jié)約支出，減少或消滅浪費現(xiàn)象，以取得盈利。查找超支原因，從而找出降低成本的途徑和措施。挖掘內(nèi)部潛力，爭取更大的成本降低額。如：針對具體工程項目的特點，制定相應(yīng)的項目部組織架構(gòu)圖，確定職工人數(shù)，工資水平，工資總額及工時利用，對單位工程各類材料消耗量定額執(zhí)行情況進(jìn)行核算對比，對固定資產(chǎn)折舊、機(jī)械設(shè)備利用率及完好率按財務(wù)有關(guān)規(guī)定計算，以確定本工程項目的成本指標(biāo)。1.2編制施工成本計劃根據(jù)項目部與企業(yè)簽定的內(nèi)部承包合同，項目部經(jīng)濟(jì)核算結(jié)果，施工組織設(shè)計、機(jī)械設(shè)備及利用情況，工程所需材料消耗及勞動效率情況，以往類似工程實際執(zhí)行情況和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、完成情況的分析資料等，項目經(jīng)理組織有關(guān)技術(shù)人員在充分理解本工程的特點、重點、難點后，研究制定合理可行的降低工程成本的具體措施，并預(yù)測采取這些措施后取得的經(jīng)濟(jì)效果，以制定降低成本的目標(biāo)，并不斷測算調(diào)整，編制出本工程項目的成本計劃，并將其細(xì)化分解到分部分項工程上去，從而落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任，權(quán)力、利益具體化。在具體施工實施過程中，不斷將實際成本與計劃成本相比較，考核工程項目成本計劃的執(zhí)行和完成情況是否與預(yù)期目標(biāo)有偏差，及時調(diào)整修正成本指標(biāo)。1.3施工成本控制與管理在做好項目經(jīng)濟(jì)核算工作及制定出成本計劃基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的管理方法來達(dá)到控制工程成本的目的。利用成本分析方法找出計劃成本與實際成本之間的偏差并分析產(chǎn)生偏差的原因與變化發(fā)展趨勢，進(jìn)而采取相應(yīng)措施以減少或消除不利偏差。造成偏差原因主要有：人工成本偏差、材料成本偏差、機(jī)械成本偏差、施工管理偏差，因此要盡量減少目標(biāo)偏差，偏差越少，控制管理的效果越好。著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化，建筑市場的競爭日益加劇，利潤逐年下降，低價微利現(xiàn)象屢見不鮮，面對這樣局面，工程索賠在很大程度上決定著項目的經(jīng)濟(jì)效益。因此項目管理更加應(yīng)該重視索賠。工程索賠主要包括：工程變更、施工條件的變化、業(yè)主違約、工期延長、拖欠工程款、工程暫停、終止及材料漲價、趕工等。項目管理人員在施工過程中應(yīng)始終做好資料的積累工作，建立完善的資料記錄制度，認(rèn)真系統(tǒng)地收集積累施工進(jìn)度、質(zhì)量及財務(wù)收支資料。一旦發(fā)生索賠項目，根據(jù)合同條款及時整理出一套強(qiáng)有力的索賠憑證資料，提高索賠成功率，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2施工階段管理控制2.1加強(qiáng)工程質(zhì)量管理在施工中，返修工程越多，工程費用就越多。必須實行施工現(xiàn)場管理責(zé)任制，搞好整修項目的單位工程、分部工程及隱蔽工程的檢查監(jiān)督和質(zhì)量驗收，否則很難及時發(fā)現(xiàn)和找出問題，以保證工程質(zhì)量。2.2加強(qiáng)工程進(jìn)度控制拖延工期時間越長，管理費、人工費等各種費用支出就越大。狠抓管理，控制住合理工期工程造價就有所降低。合理組織施工，正確安排施工工序是保證工期的重要條件。加強(qiáng)施工現(xiàn)場的組織協(xié)調(diào)，把大型機(jī)械和中小型機(jī)械，把機(jī)械化和半機(jī)械化結(jié)合起來，合理確定材料、機(jī)械、資金及勞動力等最佳組合方式，搞好物資的合理調(diào)運，就可以避免不必要的重復(fù)工作，節(jié)省人力、物耗、降低成本。2.3加強(qiáng)工程變更管理，嚴(yán)格控制工程變更ぐ不準(zhǔn)隨意變更批準(zhǔn)圖紙，不準(zhǔn)隨意提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。即使是必須進(jìn)行的變更，也要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，避免發(fā)生工程管理人員只管簽證，不管算帳的問題，造成投資失控的嚴(yán)重后果。3餳價格管理控制3.1通信息渠道建立能夠正確及時反映工程材料市場供求關(guān)系，高效、靈活、暢通的信息系統(tǒng)?？梢酝ㄟ^向主要材料生產(chǎn)基地、材料市場聘請信息員，及時參閱新聞媒介、工程造價管理部門的近期材料價格等多種形式建立自己的信息網(wǎng)絡(luò)，有條件的單位盡量使用現(xiàn)代科技手段，將各種材料價格信息輸入微機(jī)，與有關(guān)單位進(jìn)行微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享。3.2逐步推廣材料報價制度施工單位要將工程各個時期的主要材料用量、進(jìn)貨渠道、時間、價格向建設(shè)單位進(jìn)行通報，由雙方共同制定材料進(jìn)貨計劃，確定材料價格。實行材料報價制，有利于加強(qiáng)相互監(jiān)督、增強(qiáng)核算意識，防止流通環(huán)節(jié)的不規(guī)范交易，改變“算死帳”、“死算帳”的靜態(tài)的材料價格管理方法?？梢愿鶕?jù)掌握大量材料價格信息，選擇最佳途徑進(jìn)料時機(jī)，有效控制材料價格。3.3控制材料價差工程項目竣工后，要嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)，注意搜集整理好結(jié)算資料，要認(rèn)真審核工程量和套價取費，工程造價中材料價格是一個重要的動態(tài)因素。因此，認(rèn)真確定材料價格和正確處理好材料價差的調(diào)整問題，對合理確定工程造價具有十分重要的意義。現(xiàn)階段我們本地造價管理站推行采用的抽料調(diào)差和系數(shù)調(diào)差相結(jié)合的調(diào)整方法，較好地解決了材料價差的調(diào)整問題。即對影響工程造價較大的主要材料采用抽料調(diào)差辦法，對影響造價較小的其他材料則采用系數(shù)調(diào)整辦法，兩種辦法均根據(jù)工程的形象進(jìn)度按造價站定期公布的主要材料價格信息和輔材系數(shù)進(jìn)行調(diào)差。兩種調(diào)差方法結(jié)合在同一工程價差的調(diào)整上來，基本滿足了材料價差調(diào)整既要相對準(zhǔn)確又能簡便計算的要求。科學(xué)有效地控制了材料價格這一重要的動態(tài)因素。4結(jié)語房屋建筑工程項目實施階段的造價管理控制必將通過一系列的努力，形成一套可行的、科學(xué)的、先進(jìn)的工程造價管理模式，相信在不久的將來，我國的工程項目造價管理必將走在國際前列，并為我國的現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮巨大的作用。

第9篇：變更管理控制制度范文

我國房地產(chǎn)行業(yè)競爭日趨激烈，成本控制已成為房地產(chǎn)企業(yè)占領(lǐng)y場制高點的重要手段。本文從房地產(chǎn)項目成本控制的意義出發(fā)，對房地產(chǎn)項目成本控制的土要問題及其對策進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】

房地產(chǎn)企業(yè)；項目成本；控制；對策。

近年來，我國房地產(chǎn)業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支撐產(chǎn)業(yè)，對我國社會經(jīng)濟(jì)起著重要作用。作為資本密集型行業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)對資金管理、項目建設(shè)成本的控制都具有較高的要求。本文擬從房地產(chǎn)項目成本控制的重要意義出發(fā)，對房地產(chǎn)項目成本控制的現(xiàn)狀、問題及對策進(jìn)行探討。

一、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)項目成本控制的意義。

現(xiàn)階段，國內(nèi)房地產(chǎn)市場競爭日趨激烈，加之國家房地產(chǎn)政策的深入改革，給房地產(chǎn)企業(yè)都帶來較大挑戰(zhàn)。通過控制成本就成為房地產(chǎn)企業(yè)占領(lǐng)市場制高點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。房地產(chǎn)企業(yè)利潤是銷售收入與成本費用的差額。目前，我國正通過多種手段來控制市場房價，房地產(chǎn)企業(yè)不能通過銷售收入來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，成本控制就成為了最有效的選擇途徑。有效的成本控制可以為企業(yè)減少費用支出，因而為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供重要保證。

二、現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)項目成本控制存在的主要問題。

1、項目成本管理意識較薄弱。

當(dāng)前不少房地產(chǎn)企業(yè)沒有樹立全面的成本管理理念，成本控制意識薄弱。一些項目經(jīng)理只關(guān)注項目的質(zhì)量、進(jìn)度問題；技術(shù)人員則認(rèn)為自己的任務(wù)是解決施工難題，保證技術(shù)的有效利用和工程質(zhì)量，而導(dǎo)致項目超支嚴(yán)重；而項目的實際施工人員則關(guān)注項目的施工及工程進(jìn)度。從表面上看，整個項目的施工分工明確、各司其職，但實際上并未將成本控制的目標(biāo)分解到項目中的相關(guān)人員，違背了項目成本控制的全員性原則，造成項目成本管理的無序散亂，項目成本控制失效。

2、缺乏系統(tǒng)的成本控制組織體系。

目前，不少房地產(chǎn)企業(yè)還沒有同步設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來實施成本管理控制，大多數(shù)都是由財務(wù)部門來負(fù)責(zé)，缺乏進(jìn)行成本控制的組織體系，導(dǎo)致管理控制與實際施工脫節(jié)。

為了更好的配置資源，不少房地產(chǎn)企業(yè)將部分工程分包出去，導(dǎo)致工程施工建設(shè)過分分散，成本控制標(biāo)準(zhǔn)無法統(tǒng)一，資源浪費嚴(yán)重。

還有的管理者單純認(rèn)為成本控制主要存在于施工階段，致使忽視了對決策、設(shè)計階段的費用開銷，造成前期大量的資源浪費。

3、資金管理手段較落后，有待優(yōu)化。

資金是房地產(chǎn)企業(yè)的血液。雖然大部分房地產(chǎn)企業(yè)都制訂了相應(yīng)的資金管理計劃以及各項費用的開支計劃，但是，真正按計劃實施管理和控制的比例卻不大，資金管理手段落后。這在很大程度上降低了計劃、方案的可行性，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在管理控制過程中與預(yù)期計劃發(fā)生脫離，使企業(yè)的資金管理無所適從，阻礙了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)運行。

由于缺乏先進(jìn)技術(shù)，資金計劃不能根據(jù)人力、物力、資金的市場環(huán)境變化而及時調(diào)整，造成實際項目的成本費用超過資金使用計劃，資金計劃流于形式。

4、缺乏完善的合同管理，執(zhí)行效率低。

目前我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在對合同管理缺乏成本管理的意識，沒有形成全面管理的思維。在實際實施過程中，合同隨著工程進(jìn)度的推移而涉及內(nèi)容及工序越來越紛繁復(fù)雜，導(dǎo)致在合同拆分時出現(xiàn)關(guān)于時間進(jìn)度、用料成本等問題。同時，在一些合同中對項目施工的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項目的工程造價支付方式等缺乏明確規(guī)定，導(dǎo)致在審核時項目不能順利通過，執(zhí)行力度較低，導(dǎo)致項目工期延長、成本消耗過高，給成本管理帶來較大風(fēng)險。

三、房地產(chǎn)項目成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1、建立項目成本控制責(zé)任制，加強(qiáng)項目成本控制意識。

項目成本控制的責(zé)任分配不清是導(dǎo)致成本控制意識薄弱的一個主要因素。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全的項目成本控制責(zé)任制，建立一套科學(xué)合理的項目成本控制體系。首先，明確成本控制的主體，將開發(fā)項目作為成本控制的中心，對其發(fā)生的收入、成本和費用都進(jìn)行獨立核算，反映項目過程中發(fā)生或即將發(fā)生的成本，動態(tài)的調(diào)節(jié)和控制可控成本。其次，確定成本控制標(biāo)準(zhǔn)，并以此作為考核的依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以預(yù)算計劃為出發(fā)點，保證計劃與實際的可比性，以合適的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)而確定項目成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。最后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)既定的成本目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)來衡量項目成本控制的完成情況，審核員工的業(yè)績情況，并作為責(zé)任者獎懲的依據(jù)。

2、實施全過程的項目成本控制。

全過程項目成本控制體系，主要包括：

決策階段、設(shè)計階段、招標(biāo)階段、施工階段等。決策階段，策劃書的關(guān)鍵內(nèi)容就是項目成本的控制方案。對整個投資的全過程進(jìn)行分析，做出充分分析和判斷，包括經(jīng)濟(jì)形勢、土地開發(fā)支出、前期工程預(yù)算、建筑安裝工程造價成本以及不可預(yù)見費等多個方面。設(shè)計階段，重點就是降低建筑安裝成本。完善工程項目設(shè)計招投標(biāo)制度，加強(qiáng)技術(shù)溝通，實行限額設(shè)計。招投標(biāo)階段，加強(qiáng)對招投標(biāo)工作各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，避免決策失誤。嚴(yán)格、謹(jǐn)慎審核單位的信譽、經(jīng)濟(jì)狀況，避免魚目混珠的行為，以及加強(qiáng)對標(biāo)底的審核，避免一些投標(biāo)單位盲目低價給工程結(jié)算帶來的困難。在施工階段應(yīng)主要是控制建筑材料和設(shè)備的成本，按設(shè)計規(guī)范和技術(shù)規(guī)定進(jìn)行施工，有效、合理底節(jié)省施工成本。

3、加強(qiáng)房地產(chǎn)項目資金的預(yù)算管理和集中管理。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的全面預(yù)算管理，要求追蹤和監(jiān)督項目各環(huán)節(jié)發(fā)生的各項支出，分析預(yù)算與實際的差異，以利于預(yù)算部門掌握整個項目預(yù)算的執(zhí)行情況，便于及時對出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施或建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，加強(qiáng)項目資金的集中管理，設(shè)立專門的資金結(jié)算中心，對房地產(chǎn)項目的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和監(jiān)督使用，提高企業(yè)資金使用效率，減少財務(wù)風(fēng)險。

4、加強(qiáng)合同管理。

加強(qiáng)合同管理的目的在于增強(qiáng)合同的嚴(yán)密性，有效減少合同糾紛，避免施工索賠，最終達(dá)到降低項目成本的目的。其中，應(yīng)嚴(yán)格控制合同的變更，如施工條件變更或進(jìn)度的變更等，即使有變更也應(yīng)按變更合同程序辦事，并及時辦理增減預(yù)算，健全合同履約跟蹤檢查制度，提高合同履約率，同時盡量減少索賠事件的發(fā)生，嚴(yán)格審核承包商的索賠要求，按合同辦事，避免產(chǎn)生投資失控。

總之，我國房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到項目成本管理的內(nèi)涵和意義，重視房地產(chǎn)項目開發(fā)全過程中的成本控制，才能實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化和企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。

參考文獻(xiàn)