工程公司考核制度精選(九篇)

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第1篇：工程公司考核制度范文

［關(guān)鍵詞］石油工程企業(yè)；內(nèi)控制度；管理；融合

內(nèi)控管理是石油工程企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成體系，也是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，內(nèi)控管理與經(jīng)營(yíng)管理存在目標(biāo)趨同、路徑融合的關(guān)系。全面推行內(nèi)控制度，在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，不斷提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效是十分重要的。

1內(nèi)控的定義與內(nèi)涵

內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。推行內(nèi)控制度的目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、保障資產(chǎn)安全性和可靠性、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)是實(shí)施內(nèi)部控制的主體。其他經(jīng)濟(jì)組織、政府機(jī)構(gòu)也需要內(nèi)控，但內(nèi)控的概念和外延存在差異。企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)組織對(duì)內(nèi)控的需要更為迫切和必要，本質(zhì)上是由企業(yè)的性質(zhì)決定的。企業(yè)尤其是公司制企業(yè)，是以營(yíng)利為目的的、由投資人出資設(shè)立的、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)擔(dān)負(fù)的使命是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，滿足企業(yè)投資者的投資回報(bào)。要實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，保障投資回報(bào)以及承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，必須規(guī)范管理、嚴(yán)格控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益。公司制企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，造成企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間存在受托關(guān)系以及因所有者與經(jīng)營(yíng)者之間信息的不對(duì)稱而存在道德風(fēng)險(xiǎn)，所有者希望經(jīng)營(yíng)者加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障投資安全。對(duì)上市公司而言，除了股東要求控制風(fēng)險(xiǎn)外，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府也要求控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制首先是企業(yè)內(nèi)部的管理行為，內(nèi)控的邊界首先在企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存和運(yùn)營(yíng)，必然存在內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)環(huán)境、兩種條件，內(nèi)部主要指企業(yè)占用的各種資源、企業(yè)組織架構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、企業(yè)文化建設(shè)等環(huán)境，外部主要指企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治、法律、社會(huì)、文化等環(huán)境。外部環(huán)境難以改變，企業(yè)要主動(dòng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化與沖擊，外部環(huán)境的影響通過(guò)內(nèi)部作為化解。內(nèi)部控制一方面是強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要，另一方面也承擔(dān)著溝通內(nèi)外部環(huán)境的功能。企業(yè)管理中的“控制”跟生活中的“控制”內(nèi)涵不一樣，管理學(xué)中定義的管理活動(dòng)包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制五種因素，多數(shù)教材中將現(xiàn)代管理過(guò)程劃分為計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制四種職能。無(wú)論是五種因素還是四種功能，控制都是其中必備的一個(gè)要素。概括起來(lái)，控制是企業(yè)管理的主要職能之一，現(xiàn)代企業(yè)的管理離不開(kāi)控制職能。

2內(nèi)控制度與管理活動(dòng)的關(guān)系

2．1內(nèi)控制度與管理制度的關(guān)系

內(nèi)部控制是石油工程企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一部分，與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程結(jié)合在一起，而不是脫離于企業(yè)的基本活動(dòng)之外，它使經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期的效果，并監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)進(jìn)行。內(nèi)控制度與管理制度的異同點(diǎn)比較如下。2．1．1相同點(diǎn)1）都以業(yè)務(wù)為管理線條，內(nèi)控按業(yè)務(wù)類型設(shè)計(jì)管理流程，管理制度按業(yè)務(wù)類別制定或修訂，如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等；2）內(nèi)控中的控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)多來(lái)源于管理制度的規(guī)定，是管理制度中重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、重要管理節(jié)點(diǎn)的梳理和再造。2．1．2不同點(diǎn)1）內(nèi)控以風(fēng)險(xiǎn)管控為出發(fā)點(diǎn)，內(nèi)控側(cè)重于管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、損失等密切相關(guān)的領(lǐng)域，而管理制度包容的內(nèi)容較多，與企業(yè)管理有關(guān)的活動(dòng)都可以制定管理制度，但不一定是內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域；2）內(nèi)控側(cè)重程序、權(quán)限和流程管理，要求程序合規(guī)、權(quán)限適度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制，而管理制度更多側(cè)重政策、標(biāo)準(zhǔn)管理，如績(jī)效考核政策、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等；3）內(nèi)控側(cè)重財(cái)務(wù)方面的控制，多數(shù)內(nèi)控的業(yè)務(wù)流程都與財(cái)務(wù)相關(guān)，由財(cái)務(wù)參與或配合；管理制度中財(cái)務(wù)是重要的方面，但有些業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)聯(lián)系不密切；4）內(nèi)控側(cè)重層級(jí)式管理，一本內(nèi)控手冊(cè)管到底，下級(jí)單位不需要再制定自己的內(nèi)控制度，只需嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)，只用回答“有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行和未發(fā)生”三個(gè)問(wèn)題，而管理制度下級(jí)單位可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充，也可以制定自己的管理制度；5）內(nèi)控評(píng)價(jià)重點(diǎn)在通過(guò)對(duì)內(nèi)控五要素的檢查、分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和缺陷認(rèn)定，整體評(píng)估企業(yè)管理現(xiàn)狀和控制能力，管理制度有考核體系，但沒(méi)有評(píng)價(jià)體系，考核是對(duì)單個(gè)問(wèn)題、單個(gè)事項(xiàng)的考核，沒(méi)有整體的管理評(píng)價(jià)。

2．2內(nèi)控制度與“三重一大”的關(guān)系

“三重一大”指由石油工程企業(yè)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定的重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。內(nèi)控制度與“三重一大”的異同點(diǎn)比較如下。2．2．1相同點(diǎn)1）內(nèi)控中關(guān)于集體決策權(quán)限的范圍與“三重一大”基本相同，尤其在重大決策、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作方面比較一致；2）在重大和重要問(wèn)題上都強(qiáng)調(diào)集體研究和集體決定。2．2．2不同點(diǎn)1）內(nèi)控業(yè)務(wù)范圍要寬，非重大重要項(xiàng)目也是內(nèi)控關(guān)注和規(guī)范的內(nèi)容；2）內(nèi)控中關(guān)于重大重要問(wèn)題的規(guī)定，只規(guī)定由最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如股東大會(huì)）批準(zhǔn)或企業(yè)辦公會(huì)審定或?qū)徸h，即只規(guī)定了決策的形式，沒(méi)有規(guī)定具體的決策程序。

2．3內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)，按照風(fēng)險(xiǎn)造成的后果可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只帶來(lái)?yè)p失）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（損失和盈利的可能性并存），按照管理對(duì)象可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是：內(nèi)部控制研究的是純粹風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)可能帶來(lái)的損失進(jìn)行分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制主要是對(duì)能預(yù)見(jiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估以及制定防范措施，難以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性，內(nèi)控不能全面覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是在識(shí)別的基礎(chǔ)上，采取定性或定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)定，是內(nèi)部控制實(shí)施的前提。石油工程企業(yè)的內(nèi)控制度中專門(mén)配有風(fēng)險(xiǎn)清單，內(nèi)控業(yè)務(wù)流程中每個(gè)控制點(diǎn)都對(duì)應(yīng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)，風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)來(lái)源于風(fēng)險(xiǎn)清單，在內(nèi)控手冊(cè)中，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)是一一對(duì)應(yīng)的，即控制點(diǎn)是針對(duì)潛在的、特定的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，目的就是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2．4內(nèi)控與預(yù)算的關(guān)系

預(yù)算是通過(guò)預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等活動(dòng)，合理分配企業(yè)資源、組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理行為。預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成。內(nèi)控與預(yù)算的異同點(diǎn)比較如下。2．4．1相同點(diǎn)1）目的都是實(shí)現(xiàn)石油工程企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2）預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要措施，內(nèi)控流程中的諸多控制點(diǎn)都要求進(jìn)行預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、考核；3）預(yù)算組成內(nèi)容與內(nèi)控管理范疇存在重疊。2．4．2不同點(diǎn)1）預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值管理，可以量化、可以比較、可以考核，而內(nèi)部控制更多強(qiáng)調(diào)程序和權(quán)限、業(yè)務(wù)與流程，很難量化和比較，考核主要通過(guò)缺陷識(shí)別、檢查和評(píng)估手段；2）預(yù)算更多體現(xiàn)為數(shù)量、價(jià)格和金額等數(shù)額式關(guān)系，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的高度概括，預(yù)算表現(xiàn)載體主要是預(yù)算報(bào)表、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算績(jī)效考核報(bào)告等，而內(nèi)控較少涉及數(shù)額式關(guān)系，表現(xiàn)載體是在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，載體相對(duì)分散，沒(méi)有單獨(dú)的集中報(bào)表、分析報(bào)告等進(jìn)行反映。

3內(nèi)控執(zhí)行中常見(jiàn)的問(wèn)題分析

3．1內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位

1）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)經(jīng)常視為是日常管理活動(dòng)之外的一項(xiàng)獨(dú)立性的工作，內(nèi)控與管理往往割裂開(kāi)來(lái)，沒(méi)有將內(nèi)控融合到日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。2）對(duì)內(nèi)控的重視不夠，內(nèi)控工作沒(méi)有擺到日常管理工作的主界面上去，處理業(yè)務(wù)很少能想到去查查內(nèi)控怎么規(guī)定的，內(nèi)控是怎么流程，因?yàn)橹匾暡粔蛩詧?zhí)行起來(lái)不主動(dòng)。3）對(duì)內(nèi)控存在抵觸，認(rèn)為內(nèi)控是約束和限制管理行為的，不想被約束，核心問(wèn)題是對(duì)內(nèi)控片面理解為授權(quán)問(wèn)題，內(nèi)控除了授權(quán)控制，還有多種控制方式，授權(quán)不是內(nèi)控的唯一內(nèi)容。

3．2執(zhí)行過(guò)程中存在有選擇性地執(zhí)行的問(wèn)題

如對(duì)自己有利的積極執(zhí)行，不利的被動(dòng)執(zhí)行；抱怨節(jié)點(diǎn)流程多，審批環(huán)節(jié)多，經(jīng)常想變通或逾越流程；有的企業(yè)簽字前不熟悉情況，不認(rèn)真把關(guān)審核，權(quán)與責(zé)存在不匹配運(yùn)行；事前不申報(bào)不審批，事后遇到問(wèn)題時(shí)要求通融或相互讓步解決；事前不請(qǐng)示不匯報(bào)，遇到節(jié)點(diǎn)“卡住”則埋怨業(yè)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦人員不作為，或者抱怨管理部門(mén)不替企業(yè)解決實(shí)際困難。

3．3存在突破內(nèi)控管理的“分散”傾向

主要表現(xiàn)有：缺少大局和整體意識(shí)，總強(qiáng)調(diào)本單位的特殊性和重要性，不能正確理解公司各項(xiàng)決策和政策的改革調(diào)整意義，總以個(gè)別現(xiàn)象、個(gè)體樣本、個(gè)人利益去挑企業(yè)政策的“毛病”，缺少自覺(jué)維護(hù)企業(yè)制度的主動(dòng)性和嚴(yán)肅性；違背統(tǒng)一的費(fèi)用政策、費(fèi)用范圍和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支范圍，擅自制定標(biāo)準(zhǔn)，造成諸多矛盾，影響隊(duì)伍穩(wěn)定和結(jié)構(gòu)調(diào)整；市場(chǎng)管理制度執(zhí)行不夠，未批先施工、應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)、服務(wù)商質(zhì)量監(jiān)控、服務(wù)商退出機(jī)制等存在一定不足；管理工作中，石油工程企業(yè)機(jī)關(guān)部門(mén)的內(nèi)控程序意識(shí)較強(qiáng)，但所屬單位普遍存在程序和權(quán)限意識(shí)不到位的情況，該請(qǐng)示的沒(méi)請(qǐng)示，該匯報(bào)的沒(méi)匯報(bào)，該提到企業(yè)層面審批的沒(méi)審批，業(yè)務(wù)決定權(quán)應(yīng)該在企業(yè)而實(shí)際所屬單位自行決定。

3．4內(nèi)控執(zhí)行中審核環(huán)節(jié)力度不夠

對(duì)石油工程企業(yè)所屬單位的各級(jí)管理者而言，多數(shù)業(yè)務(wù)只有審核權(quán)，沒(méi)有審批權(quán)，審核權(quán)在企業(yè)來(lái)說(shuō)是最高權(quán)限，但往往審核環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位，應(yīng)研究未研究，應(yīng)過(guò)問(wèn)未過(guò)問(wèn)，應(yīng)審核未審核，注意力放在簽字上，沒(méi)有重視業(yè)務(wù)的必要性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性、流程的合規(guī)性等問(wèn)題，管理責(zé)任實(shí)際上在弱化。有些所屬單位只強(qiáng)調(diào)簽字權(quán)，不強(qiáng)調(diào)審核責(zé)任，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到簽字只是形式，審核和控制才是根本。審核簽字環(huán)節(jié)存在認(rèn)識(shí)模糊，在權(quán)利人沒(méi)有轉(zhuǎn)授權(quán)前，無(wú)權(quán)限人員不可以代為簽字，實(shí)際工作中存在交叉簽字、替代簽字的現(xiàn)象。

4深化執(zhí)行內(nèi)控制度的思路與措施

4．1領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵

內(nèi)控制度首先規(guī)范的是管理行為和管理權(quán)限，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為實(shí)施管理行為和擁有管理權(quán)限的管理者，既是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，又是內(nèi)控制度的帶頭人，可以說(shuō)內(nèi)控制度是企業(yè)管理層工程，內(nèi)控制度能否貫徹落實(shí)，核心在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和遵從。石油工程企業(yè)的各級(jí)管理者可以不熟悉具體業(yè)務(wù)流程的程序、控制點(diǎn)、控制文件等，但需要熟悉內(nèi)控的目標(biāo)、原則、要求和標(biāo)準(zhǔn)，需要提高對(duì)內(nèi)控的重視程度和尊重意識(shí)。具體業(yè)務(wù)處理過(guò)程中及時(shí)提醒經(jīng)辦人員按內(nèi)控要求去做，遇到內(nèi)控流程長(zhǎng)、審批環(huán)節(jié)多的情況時(shí)堅(jiān)持定力，穩(wěn)住心神，支持經(jīng)辦人員積極執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定，樹(shù)立整體意識(shí)、遵從意識(shí)、受控意識(shí)、程序意識(shí)和權(quán)限意識(shí)。

4．2部門(mén)推動(dòng)是基礎(chǔ)

內(nèi)控流程都劃定了企業(yè)的職能部門(mén)，業(yè)務(wù)流程的每項(xiàng)控制點(diǎn)都界定了責(zé)任部門(mén)、經(jīng)辦人員，責(zé)任部門(mén)負(fù)有推行內(nèi)控的主體責(zé)任。實(shí)際工作中責(zé)任部門(mén)首先要學(xué)習(xí)和熟悉內(nèi)控的具體規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要制定配套的操作性強(qiáng)的實(shí)施辦法，在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)統(tǒng)一流程、模板、文件格式等，指導(dǎo)所屬單位在日常工作中做好程序銜接與工作履行。其次，要帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，責(zé)任部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行，帶好頭，起到引領(lǐng)示范作用。再次，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)任部門(mén)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡快糾正，告知所屬單位規(guī)范準(zhǔn)確的操作辦法、程序及如何申請(qǐng)或報(bào)批。通過(guò)責(zé)任部門(mén)的推動(dòng)、監(jiān)督，保障內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施。

4．3日常融合是途徑

內(nèi)控不是獨(dú)立于日常管理活動(dòng)之外的，而是體現(xiàn)在具體的管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理中的，內(nèi)控的執(zhí)行過(guò)程實(shí)際是具體業(yè)務(wù)處理的過(guò)程。日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，理解內(nèi)控規(guī)定，按照內(nèi)控控制點(diǎn)的規(guī)范去做，基本上可以保證執(zhí)行了內(nèi)控。要將內(nèi)控的執(zhí)行貫穿和融化于日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程和管理活動(dòng)中直接體現(xiàn)和反映內(nèi)控執(zhí)行情況，避免內(nèi)控與管理兩條腿走路，避免為迎接檢查而突擊整改。做好日常融合，一是扎實(shí)做好內(nèi)控培訓(xùn)，面向企業(yè)管理層和員工開(kāi)展持續(xù)有效的內(nèi)控培訓(xùn)，宣貫內(nèi)控理念和內(nèi)控流程，將內(nèi)控制度以形象化、節(jié)點(diǎn)化的語(yǔ)言展現(xiàn)出來(lái)，形成工作流程和工作習(xí)慣，培育內(nèi)控文化。二是企業(yè)業(yè)務(wù)人員要做好細(xì)致的基礎(chǔ)工作，設(shè)計(jì)符合內(nèi)控規(guī)定的模板、報(bào)表、報(bào)告或表單，作為日常工作運(yùn)行的基本規(guī)范，所有業(yè)務(wù)處理均按規(guī)范運(yùn)行，保證業(yè)務(wù)執(zhí)行內(nèi)控的實(shí)時(shí)性和屬地化。三是加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，將內(nèi)控流程整合進(jìn)企業(yè)的各類管理信息系統(tǒng)中，按照內(nèi)控制度設(shè)計(jì)節(jié)點(diǎn)、權(quán)限及流程關(guān)系，以固定的不可逆的信息系統(tǒng)推動(dòng)內(nèi)控制度的自覺(jué)執(zhí)行。

4．4經(jīng)常檢查是保障

企業(yè)除常規(guī)的內(nèi)控穿行測(cè)試外，責(zé)任部門(mén)要加強(qiáng)日常工作中的檢查和監(jiān)督，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改正問(wèn)題，樹(shù)立內(nèi)控的保障作用，推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行。內(nèi)控檢查可以與企業(yè)的其他檢查合并進(jìn)行，也可單獨(dú)進(jìn)行，必要的檢查和考核是十分需要的。企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展內(nèi)控自查是必備動(dòng)作，同時(shí)為增強(qiáng)內(nèi)控管理的科學(xué)性，企業(yè)還可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)、貫徹、運(yùn)行情況進(jìn)行專題識(shí)別和診斷，通過(guò)第三方協(xié)助檢查，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理存在的缺陷或問(wèn)題，加強(qiáng)整改規(guī)范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度高水平運(yùn)行。

4．5有效獎(jiǎng)懲是手段

第2篇：工程公司考核制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 公立醫(yī)院 全成本核算

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，企業(yè)之間也需要作出對(duì)應(yīng)的變革，公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)核算要跟上時(shí)展的潮流，這樣才能夠增加自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在當(dāng)前這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境之下生存發(fā)展。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的推出則對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)核算做出了新的要求和指導(dǎo)。全成本核算是在充分考慮到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家發(fā)展的情況下所制定的，所謂的成本核算是指醫(yī)院在業(yè)務(wù)活動(dòng)中所需要的各種經(jīng)費(fèi)投入，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行歸集和分配，然后得出其總成本與單位成本的過(guò)程。全成本核算主要有以下原則和特點(diǎn)：權(quán)責(zé)發(fā)生制、可靠性、合法性、一致性還有收支配比等。

公立醫(yī)院最開(kāi)始改革的目的是為了通過(guò)最低程度的社會(huì)投入，實(shí)現(xiàn)性價(jià)比最高的衛(wèi)生服務(wù)效率還有服務(wù)水平。而新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的推出讓醫(yī)院全成本核算有了政策依據(jù)，這也是促進(jìn)公立醫(yī)院實(shí)行全成本核算的外在動(dòng)力。

1、公立醫(yī)院全成本核算的必然性

1.1醫(yī)院所有制的影響

以往公有制醫(yī)院統(tǒng)治醫(yī)療機(jī)構(gòu)的局面，在當(dāng)前社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下已經(jīng)逐漸瓦解，而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展完善，多種形式的醫(yī)院諸如中外合資醫(yī)院、股份合作制醫(yī)院、私立醫(yī)院以及股份制醫(yī)院等均如雨后春筍，這些醫(yī)院或者是私立，或者是含有私人成分，但是公有制醫(yī)院影響力正逐漸被削弱卻是事實(shí)。甚至有的城市出現(xiàn)了沒(méi)有公立醫(yī)院的局面，這種所有制度的深刻改革，必然會(huì)導(dǎo)致收入分配制度也出現(xiàn)相應(yīng)的變化，公立醫(yī)院想要能夠最大程度的提升工作人員的積極主動(dòng)性，就需要讓本身分配制度更加完善，因此公立醫(yī)院應(yīng)用全成本核算也是一種必然的趨勢(shì)。

1.2服務(wù)市場(chǎng)多層次的需求

我國(guó)為了讓本國(guó)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際接軌，更好的推動(dòng)制度發(fā)展，不斷的強(qiáng)化和深入改革，因此就目前而言，我國(guó)無(wú)論是社會(huì)的結(jié)構(gòu)還是階層，都已經(jīng)出現(xiàn)了很大的變化，對(duì)于社會(huì)分層而言，其劃分越來(lái)越細(xì)致，也越來(lái)越明顯。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，醫(yī)院市場(chǎng)是其中一個(gè)重要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而變化，必然需要為人們提供多層次的醫(yī)療服務(wù)。以往醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)是“統(tǒng)貨”方式，而現(xiàn)在這種方式明顯已經(jīng)難以適應(yīng)，面臨著來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)，無(wú)論是總體上的技術(shù)層面還是各個(gè)項(xiàng)目層面上的特別需求，都被“健康消費(fèi)者”推出和接受。除此之外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“價(jià)值規(guī)律”即使到了醫(yī)療的領(lǐng)域中，也依然使用，對(duì)于買(mǎi)方而言，物美價(jià)廉依然是其最基本的追求目標(biāo)。對(duì)于醫(yī)院服務(wù)來(lái)說(shuō)，物美是指醫(yī)療質(zhì)量，價(jià)廉指的就是其成本和收費(fèi)的比例。質(zhì)量還有價(jià)格不但是對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)進(jìn)行多層次區(qū)分的一個(gè)重要尺度，也是醫(yī)院最需要追求的基本內(nèi)容，這也是全成本核算的另一個(gè)外在壓力。

1.3醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)成本管理的要求

對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)而言，全成本核算主要是以《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》作為其根本依據(jù)，這種方法能夠讓成本在數(shù)據(jù)采集方面最大程度簡(jiǎn)化，操作難度低且不需要投入太多的資源。但這種核算方式卻不能夠統(tǒng)一，形成了各自為政的局面，簡(jiǎn)單的成本計(jì)算沒(méi)有太大問(wèn)題，但是一旦涉及到整個(gè)行業(yè)的成本計(jì)算、對(duì)比以及分析時(shí)則顯得力有不逮。醫(yī)院全成本核算是以新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》當(dāng)中相關(guān)內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于成本的概念其有著更加先進(jìn)全面的內(nèi)涵，不但準(zhǔn)確實(shí)時(shí)的反映著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理的具體情況，另一方面也能夠讓政府部門(mén)在宏觀管理方面更加順利，全成本核算的推行有助于社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)的逐步形成，行業(yè)管理之間變得更加有秩序。

2、公立醫(yī)院全成本核算的現(xiàn)實(shí)性

2.1提供政策支持

在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中對(duì)于如何進(jìn)一步完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度有明確的指導(dǎo)，更進(jìn)一步的規(guī)范預(yù)算管理，讓財(cái)務(wù)監(jiān)管和運(yùn)行監(jiān)督的力度逐漸加大。另外該方案里面也要求醫(yī)院在預(yù)算還有收支等方面的管理要求需要更加嚴(yán)格，成本的核算和控制也需要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范，公立醫(yī)院要定期進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)的成本預(yù)算，使用更加符合實(shí)際情況和科學(xué)的方法對(duì)醫(yī)療的服務(wù)質(zhì)量與效率進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的背景下，公立醫(yī)院在全成本核算的探索和實(shí)行方面均會(huì)得到政府的大力支持。

2.2提供組織保障

要讓公立醫(yī)院的全成本核算在管理方面符合新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》相關(guān)內(nèi)容，醫(yī)院成本的劃分主要有4個(gè)種類，分別為：醫(yī)學(xué)輔助、醫(yī)學(xué)技術(shù)、醫(yī)學(xué)臨床以及管理。這4個(gè)種類的成本信息需要由專門(mén)的科室進(jìn)行收集匯總，而這科室為信息計(jì)算機(jī)科與財(cái)務(wù)科，相對(duì)于醫(yī)院的其它各個(gè)職能科室，無(wú)論是人力資源的配置、物質(zhì)資源分配還有各個(gè)方面的建設(shè)，都有著突出的優(yōu)勢(shì)，而這些也為醫(yī)院的全成本核算提供了可靠的組織保障。

2.3新進(jìn)技術(shù)的支持

醫(yī)療服務(wù)需要涉及到多個(gè)不同的科學(xué)領(lǐng)域，其分工也得到了更加精細(xì)的劃分，無(wú)論是業(yè)務(wù)或者經(jīng)濟(jì)方面，在運(yùn)行過(guò)程中均比較復(fù)雜，而現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使得這些工作變得輕松有效，可以說(shuō)新進(jìn)技術(shù)是醫(yī)院進(jìn)一步展開(kāi)全成本核算的重要物質(zhì)和技術(shù)保障支持。

公立醫(yī)院在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》指導(dǎo)下進(jìn)行全成本核算，是適應(yīng)時(shí)代與社會(huì)發(fā)展需求的體現(xiàn)，也是增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的前提，具有重要的社會(huì)與現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：