建筑企業(yè)財務(wù)分析報告精選(九篇)

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第1篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

    1.建筑企業(yè)財務(wù)管理的重要性

    建筑企業(yè)的財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理,它通過價值形態(tài)的管理實現(xiàn)對企業(yè)實物的管理。財務(wù)管理貫穿整個建筑企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),其內(nèi)容是企業(yè)資金籌集、運用、投資、分配等全盤的管理任務(wù),從事駕馭企業(yè)內(nèi)部各個單位的資金核實、分配、結(jié)算、考核的職責(zé)。既然在市場經(jīng)濟社會中,企業(yè)以盈利為目的,那么企業(yè)就必須從注重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向注重財務(wù)管理,并以財務(wù)管理為中心,這是市場經(jīng)濟的客觀要求。建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平在很大程度上影響著建筑企業(yè)的經(jīng)營管理,同時財務(wù)管理的優(yōu)劣直接影響到經(jīng)營管理的結(jié)果,即“企業(yè)財富最大化”。所以,財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營管理有著密切的關(guān)系,企業(yè)在制定經(jīng)營管理目標(biāo)以后,必須對實現(xiàn)這些目標(biāo)作出相應(yīng)的戰(zhàn)略對策;另一方面,企業(yè)管理者必須通過運用一定量數(shù)據(jù)和信息的搜集、分析、處理,這種定量化的手段來確定企業(yè)經(jīng)營管理的策略,保證企業(yè)管理目標(biāo)的可行、科學(xué)、合理。企業(yè)在制定管理決策時利用的大量信息、數(shù)據(jù)主要來源就是企業(yè)財務(wù)管理。因為,企業(yè)在市場上運營,其所有的經(jīng)營表現(xiàn)大部分是通過財務(wù)數(shù)據(jù)來表現(xiàn)的,財務(wù)指標(biāo)可以從不同的方面反映企業(yè)的某種狀態(tài),財務(wù)數(shù)據(jù)是對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的數(shù)據(jù)化反應(yīng)。目前,建筑企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境正在隨著電子商務(wù)的出現(xiàn)而發(fā)生著變化,例如日益激烈的競爭、新的組織結(jié)構(gòu)及需求、知識環(huán)境、信息技術(shù)及其對企業(yè)流程的影響,而所有這些變革的力量正在推動著企業(yè)進行轉(zhuǎn)型,企業(yè)的指向?qū)⒏嗟刈⒅貏?chuàng)造價值和降低成本,而電子商務(wù)出現(xiàn)恰恰解決了這一點。

    2.電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響

    2.1對企業(yè)財務(wù)管理對象的影響

    電子商務(wù)時代的若干法人企業(yè)之所以要組成聯(lián)合體,形成松散型的網(wǎng)絡(luò)合作關(guān)系,是因為企業(yè)受信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式乃至生活方式的重大變革的影響,企業(yè)的經(jīng)營越來越多地依賴客戶、供應(yīng)商和行業(yè)經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟甚至是全球經(jīng)濟的變化。其信息活動所創(chuàng)造的價值在企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)中的比重日趨上升,企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量高,企業(yè)管理活動更多地集中在對信息資源和信息活動的管理上。因而企業(yè)財務(wù)管理對象不再是“資金運動論”而是“經(jīng)濟信息論”。

    2.2對企業(yè)籌資管理的影響

    電子商務(wù)時代的一般企業(yè)仍需在最佳資本結(jié)構(gòu)或適度負債理論指導(dǎo)下,通過主權(quán)資本和負債資本籌措滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營需求的資金。電子商務(wù)采用電子貨幣結(jié)算的匿名性,使得避、逃稅很容易成為現(xiàn)實。在這種情況下,負債經(jīng)營可能給企業(yè)帶來的合理避稅效應(yīng)顯然減弱,現(xiàn)有的籌資理論受到?jīng)_擊。

    2.3對企業(yè)投資管理的影響

    電子商務(wù)能支持企業(yè)解決“信息孤島”問題,使企業(yè)與供應(yīng)鏈、與社會各有關(guān)部門及企業(yè)內(nèi)部各部門進行有效協(xié)同。因此,企業(yè)可以隨時獲得進行某項固定資產(chǎn)投資決策所需的一切信息,使投資失誤極少出現(xiàn);可以隨時獲得存貨購進、儲備與出售的最佳時機與最佳批量消息;可以隨時獲得占用應(yīng)收帳款客戶的資信情況,并迅速制訂與調(diào)整信用政策及收帳政策,把壞帳損失降到最低點;可以在網(wǎng)上進行知識產(chǎn)權(quán)銷售及有償咨詢;可以不失時機地與其他企業(yè)迅速組成網(wǎng)上聯(lián)合體———虛擬企業(yè),抓住一切可以給企業(yè)帶來利益的市場機遇及時交易,使企業(yè)不受“三角債”困擾,迅速收回資金。

    2.4對資金分配管理的影響

    由于網(wǎng)上貿(mào)易中有形產(chǎn)品和信息服務(wù)的區(qū)別模糊,再加上電子貨幣結(jié)算的隱匿性,從而使稅務(wù)機關(guān)對征稅對象、稅收征管權(quán)、稅法主體和納稅主體產(chǎn)生模糊,無從去征管流轉(zhuǎn)稅和所得稅。因此,對稅前收益國家各部門很難把握,稅后凈利的各項分配更將難以為繼,傳統(tǒng)的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)到終點后須在國家、集體和個人之間進行分配的理論與實際操作受到嚴重挑戰(zhàn)。

    2.5對財務(wù)分析的影響

    為使在電子商務(wù)時代企業(yè)經(jīng)營者、投資者和管理者等所需信息得到充分滿足,企業(yè)必須走向用多種計量屬性編制會計報表,即可同時提供基于歷史成本、公允價值和成本與市價孰低等多種計量屬性編制的會計報表,會計報表的閱讀者可以根據(jù)自己的需要進行選擇;同時,在電子商務(wù)時代,通過貨幣反映的價值信息已不足以成為管理者和投資者進行決策的主要依據(jù),而諸如創(chuàng)新能力、客戶滿意度、市場占有率和虛擬企業(yè)創(chuàng)建速度等,卻更能代表一個企業(yè)的未來獲利能力,是投資者和管理者更為關(guān)注的信息。

    2.6對財務(wù)目標(biāo)的影響

    由于電子商務(wù)時代,產(chǎn)品科技含量提高,企業(yè)對員工及管理人員的素質(zhì)要求隨之提高,致使企業(yè)智力資本比重加大;同時由于此時企業(yè)對客戶的需求、新產(chǎn)品的開發(fā)研究和市場占有率,對與供應(yīng)鏈和與社會各部門協(xié)同等信息更加關(guān)注。因此,此時的財務(wù)目標(biāo),更加呈現(xiàn)多元化及財務(wù)責(zé)任社會化,不僅要考慮資本所有者的資本增值最大化、債務(wù)人的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟貢獻最大化和社會公眾的社會經(jīng)濟責(zé)任和績效最大化的財務(wù)要求,更要考慮人力資本所有者(經(jīng)營者和員工)的薪金收入最大化和參與稅后利潤分配的財務(wù)要求。

    3.電子商務(wù)環(huán)境下建立建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

    3.1設(shè)定財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

    電子商務(wù)環(huán)境下不同的企業(yè)所處的行業(yè)不同,財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)也不盡相同;同一行業(yè)的不同歷史時期,財務(wù)風(fēng)險存在和發(fā)生的特點也不一樣。根絕建筑企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營情況以及面臨的主要財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)為基礎(chǔ),營運能力和發(fā)展能力指標(biāo)為補充,同時重點突出現(xiàn)金流量指標(biāo)。

    3.2選擇預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值

    對于償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預(yù)警指標(biāo),根據(jù)國資委每年度的房屋和土木工程建筑業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值設(shè)定財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”。對于其他指標(biāo),可以按照各企業(yè)目標(biāo)期望值設(shè)定“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”。

第2篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

摘 要 本文強調(diào)了建筑企業(yè)精細化管理的重要性，并從內(nèi)部控制、全面預(yù)算、全面預(yù)算管理、應(yīng)收賬款回收等方面詳細闡述了做好建筑企業(yè)精細化財務(wù)管理的理論與措施，應(yīng)用這些措施，可以很好的提高財務(wù)精細化管理水平，對于建筑企業(yè)提升市場核心競爭力和長期高效經(jīng)營具有重要的意義。

關(guān)鍵詞 建筑企業(yè) 財務(wù)管理 精細化

一、精細化財務(wù)管理對于建筑企業(yè)的重要性

建筑企業(yè)實施財務(wù)精細化管理可以重塑企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，可以有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，可以為企業(yè)的經(jīng)營活動提供科學(xué)合理的引導(dǎo)，對重點經(jīng)濟活動進行實時跟蹤，定期或定點做出分析報告，為企業(yè)經(jīng)營投標(biāo)、工程施工以及規(guī)劃未來發(fā)展提供科學(xué)的信息依據(jù)。還可以對企業(yè)財務(wù)資源進行科學(xué)的優(yōu)化，合理配置，從而增強企業(yè)核心競爭力。將企業(yè)人員和資源進行整合，縮短財務(wù)管理半徑，提高企業(yè)工作效率，最終達到降低企業(yè)經(jīng)營成本的目的。

二、精細化財務(wù)管理的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制精細化

1、建立良好的內(nèi)控環(huán)境

環(huán)境對員工的影響非常重大，一個內(nèi)控混亂的公司，員工必然會形成渾水摸魚的意識習(xí)慣；而在內(nèi)控嚴格科學(xué)的公司，大家的行為自然是規(guī)范嚴謹?shù)?。所以，公司在進行工程項目的管理當(dāng)中，有效的內(nèi)部財務(wù)管理與控制必須在一個良好的環(huán)境中進行實施。管理者要具有先進的管理理念，努力營造一個嚴謹科學(xué)的財務(wù)運行環(huán)境，使所有員工都明確自身的職責(zé)；高級管理層要有一個積極主動的內(nèi)部控制態(tài)度，以確保實施的效果和效率。

2、建立與完善內(nèi)部控制體系

建筑企業(yè)要實現(xiàn)內(nèi)部控制管理良性循環(huán)，要改變以往完全只依靠人進行控制的習(xí)慣，而主要依靠制度來控制。因此，必須制定完善的內(nèi)部控制體系，將公司目標(biāo)及其實施過程、管理規(guī)范、技術(shù)要求納入到統(tǒng)一的管理體系中。這一體系必須是財務(wù)人員遵守的工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，它規(guī)范了各個崗位人員的權(quán)力和義務(wù)；在體系執(zhí)行過程中，必須對崗位的職責(zé)履行情況進行定期和不定期檢查和考核，利用計算機信息系統(tǒng)進行授權(quán)管理，建立以內(nèi)部審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制監(jiān)督評價委員會。

3、加強項目財務(wù)和管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)的管理水平的整體提升需要全體建筑企業(yè)員工的共同參與和管理。由此，建筑企業(yè)財務(wù)管理也是全體員工的共同工作。其中，財務(wù)管理人員的精細化是實現(xiàn)建筑行業(yè)良好發(fā)展的必要條件，也是實行財務(wù)管理精細化的關(guān)鍵。為了達到更為科學(xué)、規(guī)范的管理公司財務(wù)的目標(biāo)，需要根據(jù)企業(yè)的特點，鼓勵財務(wù)和管理人員不斷提升自我業(yè)務(wù)和思想素質(zhì)，培養(yǎng)相應(yīng)的優(yōu)秀財務(wù)管理復(fù)合型人才，對企業(yè)業(yè)務(wù)熟練操作，以建立完善的財務(wù)管理制度，根據(jù)建筑企業(yè)的運作環(huán)節(jié)對財務(wù)管理人員進行細致的分工，從而最終實現(xiàn)財務(wù)管理精細化。

4、建立有效的信息溝通體系

企業(yè)管理的實質(zhì)就是信息的管理，財務(wù)作為企業(yè)管理的核心，應(yīng)該注重對信息的收集、分析和處理。財務(wù)精細化管理應(yīng)做到財務(wù)信息的精細化，從而加強公司總部對各下級單位在財務(wù)上的集中管控力度、確保財務(wù)信息快速準(zhǔn)確反饋、滿足公司總部垂直查詢與分析決策，全面提升財務(wù)核算與管理效率、為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的、科學(xué)的、快速決策工具和數(shù)據(jù)。

（二）全面預(yù)算精細化

全面預(yù)算的精細化管理主要體現(xiàn)為：

1、財務(wù)分析的精細化

結(jié)合公司內(nèi)外環(huán)境情況，對歷史財務(wù)進行科學(xué)分析是進行全面預(yù)算的前提。建筑企業(yè)及工程建設(shè)市場的資源情況每時每刻都會發(fā)生變化，為實現(xiàn)公司運營目標(biāo)，必須全面細致地分析相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，及時采取科學(xué)的措施進行合理調(diào)整。

2、目標(biāo)管理的精細化

圍繞目標(biāo)體系，在對市場變化預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，把公司當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)細化為具體財務(wù)指標(biāo)，對各施工項目在中標(biāo)價的基礎(chǔ)上進行施工預(yù)算分析，并把各指標(biāo)分解到相應(yīng)的責(zé)任部門，使所有經(jīng)營業(yè)務(wù)均納入到公司的預(yù)算計劃管理中。

3、資金預(yù)算管理的精細化

以年度財務(wù)資金的計劃為核心，針對各施工項目工程合同約定的收款情況，各職能部門共同確認、共同參與，切實提高資金預(yù)算計劃的合理性、真實性及可操作性，對計劃實施有效監(jiān)控。

4、管理過程的精細化

資金預(yù)算管理是一個動態(tài)的過程，在年度財務(wù)資金計劃統(tǒng)領(lǐng)下，既要對當(dāng)月或當(dāng)季度業(yè)務(wù)成本、發(fā)展?fàn)顩r、費用數(shù)據(jù)等進行及時檢測及分析，又要預(yù)測和修正下月或下季度財務(wù)資金指標(biāo)，要充分估計實現(xiàn)全年財務(wù)計劃可能面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。對重點和難點要采取特別的管理措施。

（三）成本管理精細化

工程建設(shè)的成本費用可以綜合反映公司整個生產(chǎn)過程中耗費的資金。建立在全面預(yù)算基礎(chǔ)上的全面成本費用管理是進行全方位、全過程、全員管理，降低生產(chǎn)費用，提高經(jīng)濟效益的重要基礎(chǔ)。為有效控制項目成本，我們也應(yīng)該對工程項目的成本實施精細化管理。為此，公司應(yīng)積極推行責(zé)任成本管理及項目標(biāo)準(zhǔn)化管理。

首先，項目部門要對施工預(yù)算中的人工費、材料費、機械費、管理費、以及分包成本、其他直接費進行另行分項編制。要結(jié)合施工預(yù)算，嚴格執(zhí)行本部門的成本計劃、成本分析、成本核算、成本控制、成本考核，尤其要強化對過程成本的分析。其次，財務(wù)部門要嚴格審核各項費用支出，合理平衡調(diào)度資金，再次，必須高度重視重復(fù)納稅問題。做好納稅相關(guān)記錄，嚴格執(zhí)行稅收管理規(guī)定，進行精細化管理。

最后，要重視資金成本管理，加強日常檢查和監(jiān)督。合理籌集安排資金，節(jié)約財務(wù)費用。

（四）應(yīng)收賬款控制精細化

投資企業(yè)拖欠建筑施工企業(yè)的賬款是建筑企業(yè)現(xiàn)階段面臨的很嚴重的一個問題。業(yè)主資金不到位造成墊資施工，工程竣工后，賬款回收困難的情況頻發(fā)，加強應(yīng)收賬款管理要從以下方面入手：①以客戶的信用情況為基礎(chǔ)，建立完善的賒銷制度，從源頭上緩解收賬難的問題；②加強工程質(zhì)量、進度、交驗以及決算工作，全面履行工程施工合同，是進度款收取的根本保證。③在質(zhì)保維護方面滿足業(yè)主要求，加速質(zhì)量保證金的回收；④制定完善的收款管理辦法，落實責(zé)任制，對于嚴重的情況，根據(jù)合同規(guī)定采取司法程序，盡量挽回資產(chǎn)以減少損失。

第3篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

摘 要 施工企業(yè)的流動性質(zhì)決定了營運資金分散在各分公司和工程項目中，給資金的管理造成了困難。資金結(jié)算中心在這樣的現(xiàn)狀中應(yīng)運而生，將銀行的管理方式引入企業(yè)內(nèi)部，將閑置的貨幣資產(chǎn)化，生息的資本社會化。加強資金結(jié)算中心貨幣資金的管理，對施工企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大具有特別重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞 施工企業(yè) 資金結(jié)算中心 管理

一、施工企業(yè)設(shè)立資金結(jié)算中心的必要性

首先，有利于最大限度減少資金流失，控制成本，實現(xiàn)閑置資金的優(yōu)化配置。施工企業(yè)在組織建筑工程的生產(chǎn)過程中，需要消耗一定數(shù)量的建筑材料、建筑機械費用及人工、管理費用，所有費用的總和，構(gòu)成了該工程的生產(chǎn)成本。通過成本控制，可以發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營管理中存在的缺點和薄弱環(huán)節(jié)，以便總結(jié)經(jīng)驗，克服缺點，提高施工企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

其次，有利于資金的集中管理。管理囊括了企業(yè)資金管理平臺的全過程：即事前的資金需求、事中的資金使用流向、事后的資金收益分析，為公司全面預(yù)算管理的推薦提供條件，可以有效監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)揮總部的監(jiān)控和管理職能。

再次，有利于加強財務(wù)監(jiān)督。目前，企業(yè)財務(wù)部門無法全面了解和監(jiān)督下屬公司、單位的收入和支出情況，從而無法為企業(yè)合理使用資金提供科學(xué)的依據(jù)，資金結(jié)算中心的建立能夠讓下屬單位資金的出入處于嚴密的監(jiān)管之下。促進下屬企業(yè)積極清收其他應(yīng)收款，挖掘資金全力，盤活現(xiàn)有的資金存量，實現(xiàn)此案施工企業(yè)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

最后，資金結(jié)算中心可加強企業(yè)內(nèi)部貸款的管理。增強貸款的流動，促進企業(yè)積極清理和調(diào)整現(xiàn)有信貸資金結(jié)構(gòu)；在企業(yè)貸款總規(guī)模以內(nèi)，清理調(diào)整現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，減少因資金流動不平衡產(chǎn)生的暫時間歇的閑置資金解決局部生存臨時急需，實現(xiàn)公司內(nèi)部融通調(diào)劑，通過管理內(nèi)部貸款調(diào)整內(nèi)部資金緊缺，自求平衡。

二、資金結(jié)算中心管理中的現(xiàn)存問題

日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內(nèi)控制度。施工企業(yè)由于其經(jīng)營比較分散，工程項目存續(xù)期較短，所以許多施工企業(yè)的資金管理制度不健全，未建立資金預(yù)算、資金的核批支付、以及其他的資金內(nèi)控管理制度。有的企業(yè)雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執(zhí)行，使制度成為擺設(shè)。對工程資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。

資金存放位置分散，在資金的使用上各個部門沒有統(tǒng)一目標(biāo)，而是各自為政，資金的去向管理不明確。施工企業(yè)普遍采用能調(diào)動項目負責(zé)人積極性的分權(quán)制。即組建相對獨立的項目經(jīng)理部對中標(biāo)項目實施經(jīng)營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產(chǎn)生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應(yīng)的資金管理制度。比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業(yè)的資金使用成本。

債權(quán)債務(wù)清理不及時，資金的調(diào)控管理缺乏規(guī)劃。由于市場競爭非常激烈，企業(yè)為了完成既定的市場開發(fā)目標(biāo)，為了能承接任務(wù)，相互競價，最后拿到手的工程，還沒有開工就已經(jīng)是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當(dāng)然。項目在建時，當(dāng)前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務(wù)重，項目部上上下下把精力都投入到現(xiàn)場施工上，必然疏于資金管理，債權(quán)債務(wù)的清理能拖則拖；項目結(jié)束后，更是束之高閣，與業(yè)主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質(zhì)保金都不能按時回收。

三、改進資金結(jié)算中心管理模式措施及對策

（一）加強會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理素質(zhì)的培養(yǎng)

現(xiàn)代社會的發(fā)展所需要的是綜合性的人才，是能夠隨時代的變化不斷完善自己的人才，建筑企業(yè)要加強財會隊伍建設(shè)以適應(yīng)新時代的發(fā)展要求，就必須對財會人員進行專業(yè)的信息化培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財會人員的專業(yè)技術(shù)和財務(wù)管理水平，增強職業(yè)道德意識?？梢詮脑搭^緩解企業(yè)存在的會計信息失真的現(xiàn)象，以致財務(wù)部門能夠進行有效的財務(wù)分析工作。

（二）加強項目管理，做好過程控制

首先，要加強項目班子建設(shè)。加強項目班子的組織建設(shè)，把項目負責(zé)人等班子成員納入企業(yè)人事管理系統(tǒng)。項目的施工組織設(shè)計方案、技術(shù)方案必須經(jīng)過企業(yè)的審查，并在企業(yè)相關(guān)職能部門監(jiān)督指導(dǎo)下進行實施，以免出現(xiàn)質(zhì)量安全事故給企業(yè)造成信譽和經(jīng)濟上的損失。企業(yè)有關(guān)職能部門應(yīng)對施工項目進行定期的巡查。其次，強化項目資金管理。項目部應(yīng)按時編報資金使用計劃，嚴格審批制度，遵循以收定支和資金有償使用的原則。其三，加強項目成本管理，增強消化壓價讓利能力。施工企業(yè)要求的生存和發(fā)展，必須迅速適應(yīng)建筑市場的環(huán)境變化，包括適應(yīng)市場的價格要求。因此，作為施工企業(yè)應(yīng)推行目標(biāo)成本管理，以中標(biāo)價扣除稅金后作為工程結(jié)算收入，再扣除目標(biāo)利潤后確定目標(biāo)成本。項目管理部門要及時編制施工圖預(yù)算和施工預(yù)算。其四，重視工程項目結(jié)算管理。施工企業(yè)往往出現(xiàn)竣工項目結(jié)算長期擱置的現(xiàn)象，成立項目結(jié)算小組或類似機構(gòu)，安排專人負責(zé)工程項目的結(jié)算和清欠事務(wù)，以免喪失索賠的法律時效，給企業(yè)造成損失。當(dāng)然，要做好結(jié)算工作，還要在內(nèi)部強化基礎(chǔ)管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結(jié)算書的編制和送審等，決不因自身的原因而延誤結(jié)算。

（三）加強預(yù)算管理和資金集中管理

加強預(yù)算管理需要建立一整套涵蓋營業(yè)預(yù)算，資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的預(yù)算管理機制。通過明確各部門的責(zé)任目標(biāo)，匯總編制好年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金支出。同時，要制定積極的配套措施，對年度預(yù)算實行全過程控制，做到生產(chǎn)性單位以項目成本控制為重點；經(jīng)營性單位以費用開支為控制重點。建筑企業(yè)由于施工企業(yè)周期長、流動性大，資金來源分散，使得資金協(xié)調(diào)運作比較困難，只有強化資金集中管理，加強資金運行監(jiān)控力度，才能保證資金合理安全使用，增強抵御風(fēng)險能力。由公司統(tǒng)一平衡調(diào)度資金，強化投入產(chǎn)出意識，在籌資時應(yīng)當(dāng)選擇資金成本較低的方案，考慮資金回報和資金成本，嚴格控制貸款規(guī)模，提高企業(yè)資金利用率。

（四）強化現(xiàn)金流管控

提高建筑企業(yè)資金運行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強建筑企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險能力的必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業(yè)，從傳統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉(zhuǎn)變更有意義。建筑企業(yè)需要成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，改變目前資金結(jié)算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積集。通過規(guī)模運作，加強資金調(diào)度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上，建筑企業(yè)必須明確總會計師、委派的財會主管的職責(zé)權(quán)限，保障其能有效地發(fā)揮作用，同時，建立資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價制度，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資金的預(yù)算控制、日常業(yè)務(wù)管理控制和資金支付風(fēng)險控制。

（五）建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

為了提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，就必須建立切實可行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系必須堅持的原則有行業(yè)的特殊性原則、預(yù)警指標(biāo)的系統(tǒng)性原則、靈敏性原則、超前性原則、充分性原則和定性與定量分析相結(jié)合的原則。具體過程表現(xiàn)在：一是財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)的設(shè)立。要根據(jù)建筑施工企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營情況以及面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)、營運指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)為依據(jù)；二是對指標(biāo)進行綜合的預(yù)警評估。首先確定指標(biāo)權(quán)數(shù)，根據(jù)各項指標(biāo)在預(yù)警中的重要性賦予權(quán)數(shù)，其次是聘請專家和企業(yè)內(nèi)部人事共同對各個指標(biāo)進行打分，最后是根據(jù)指標(biāo)權(quán)重和得分，計算出綜合評估得分。三是根據(jù)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析情況，結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門收集的相關(guān)信息，由企業(yè)財務(wù)管理部門撰寫財務(wù)預(yù)警分析報告。對于評議得分較低的指標(biāo)，有關(guān)人事應(yīng)給與相應(yīng)的重視，分析低分原因，找出問題所在，避免潛在風(fēng)險的惡化。

四、總結(jié)

施工企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算管理是企業(yè)內(nèi)部的一面鏡子，可以照出企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的不足之處。通過這些問題的解決，可以使施工企業(yè)內(nèi)部資金的管理更加完善，從而推動施工企業(yè)管理的進一步發(fā)展。

參考文獻：

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[3]黃雄文.建筑安裝企業(yè)項目財務(wù)管理核算探討.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2009(6).

第4篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

一、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理存在的問題

（一）資金管理缺乏整體性與統(tǒng)一性 部分工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬單位多頭開戶，工程經(jīng)營事業(yè)單位無法實施有效的監(jiān)控；資金賬外循環(huán)，流向不明；部分資金使用不當(dāng)，鋪張浪費，支出混亂。工程局無法及時了解、掌握單位整體的資金情況。

（二）資金散亂，使用效率不高 工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬單位都設(shè)有各自的賬戶，項目資金盈缺不平衡，有的單位資金存量較大，形成資金沉積；而有的單位資金緊缺需要貸款，工程經(jīng)營事業(yè)單位缺乏集中資金的權(quán)威，單位之間不能互通有無，使得資金管理整體成本較高，影響經(jīng)濟效益。此外，各單位之間主要通過外部銀行進行資金結(jié)算，導(dǎo)致資金形成體外循環(huán)，產(chǎn)生大量資金跨行、異地結(jié)算的費用，從而影響資金的使用效率。

（三）對項目經(jīng)理部經(jīng)營活動缺乏有效監(jiān)督 項目經(jīng)理部作為工程經(jīng)營事業(yè)單位資金管理的重點內(nèi)容，其分布分散，資金流量大，點多、線長、經(jīng)營面寬等特點使得各工程經(jīng)營單位內(nèi)部存在銀行多頭開戶，資金分散，難以集中管理。在項目經(jīng)理部內(nèi)部，其資金管理存在的問題主要包括兩方面：其一，工程建設(shè)項目的墊資和拖欠款的資金數(shù)量大，造成施工單位資金緊張、周轉(zhuǎn)困難，制約了工程進度，影響了施工單位的效益、市場競爭力和持續(xù)發(fā)展力；其二，項目經(jīng)理部對分散在各地的項目資金管理缺乏統(tǒng)籌調(diào)度和相應(yīng)約束措施，對項目資金預(yù)算和投資計劃的管理控制水平較低，出現(xiàn)資金管理的分散現(xiàn)象普遍。工程經(jīng)營事業(yè)單位對項目資金缺乏有效監(jiān)控，不能及時了解各單位資金存量、流向和流量，影響資金運作的整體效率和效益。由于項目經(jīng)理部線路長且高度分散，涉及重大經(jīng)濟問題時，如果沒有堅持執(zhí)行財務(wù)各項規(guī)章制度，缺乏約束機制，資金的流向與控制就會脫節(jié)，不能及時掌握財務(wù)資金變動情況，資金支大于收，資金責(zé)任與財務(wù)風(fēng)險增大，嚴重時會引起相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任。

（四）財務(wù)信息滯后，影響經(jīng)營決策 工程經(jīng)營事業(yè)單位正常經(jīng)營需要進行財務(wù)分析，而財務(wù)分析是建立在對會計資料分析基礎(chǔ)之上的。由于工程經(jīng)營事業(yè)單位下屬各單位不能及時報送各類會計資料，使得工程經(jīng)營事業(yè)單位財務(wù)部門不能得到全面而又準(zhǔn)確的財務(wù)信息，從而影響工程經(jīng)營事業(yè)單位的正常經(jīng)營。

總之，資金管理是各工程經(jīng)營事業(yè)單位財務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何對工程經(jīng)營事業(yè)單位資金進行有效的管控，已成為工程經(jīng)營事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理面臨的一個重要問題。

二、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理流程及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

（一）事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理流程 項目經(jīng)理部資金管理范圍應(yīng)當(dāng)包括項目投標(biāo)到項目竣工驗收過程中所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。其項目資金流程圖如圖1所示。

（二）事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) 項目資金管理是工程單位資金管理的核心與關(guān)鍵。控制好項目經(jīng)理部資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高項目經(jīng)理部資金管理效率和管理水平的有效方法。其資金管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)主要包括：

（1）對工程預(yù)付款與工程進度款進行控制。項目經(jīng)理部在簽訂施工承包合同時，就應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定工程預(yù)付款和工程后期進度款的支付方式和支付比例。在施工過程中，重點是根據(jù)合同的規(guī)定加強工程進度款的催收工作，積極主動地與業(yè)主多聯(lián)系、多溝通，爭取早撥多撥工程預(yù)付款。

（2）對授權(quán)審批進行控制。重點監(jiān)控資金計劃的編制與審批流程，保證資金運用的安全性、合理性，提高資金的使用效率。項目經(jīng)理部要及時向財務(wù)部門提交本月工程完工進度表和下月資金使用計劃。

（3）對銀行賬戶進行控制。重點監(jiān)控項目經(jīng)理部銀行賬戶的設(shè)立和賬款變動情況。工程經(jīng)營單位對項目經(jīng)理部的銀行賬戶實行集中管理，由工程經(jīng)營單位統(tǒng)一辦理結(jié)算收入和支出業(yè)務(wù)。項目經(jīng)理部原則上不得開設(shè)銀行賬戶，遠離工程局所在地或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報財務(wù)部門批準(zhǔn)，并定期向財務(wù)部門報告賬戶使用情況。賬戶的存款限額由財務(wù)部門根據(jù)項目大小核定。對開設(shè)銀行賬戶的項目，其賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，并委托項目財務(wù)人員進行日常管理工作，嚴禁將銀行賬戶出租、出借。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監(jiān)督。加強對項目經(jīng)理部日記賬和銀行賬的管理，做好單位和銀行的對賬工作。對各項目經(jīng)理部資金進行合理調(diào)度，提高資金的使用效益。

（4）對項目經(jīng)理部大額資金支出進行控制。重點監(jiān)控大額現(xiàn)金支出的管理。當(dāng)發(fā)生大額資金支出業(yè)務(wù)時，項目經(jīng)理部用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，要填寫“合同付款申請書”；使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票的，填寫“大額現(xiàn)金支出審批表”，并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。大額資金存取，需要派兩人以上到銀行柜臺辦理。項目經(jīng)理部也應(yīng)當(dāng)編制“銀行存款大額或大額現(xiàn)金支出統(tǒng)計表”，動態(tài)地監(jiān)控大額資金流向。

（5）對資金支付審批流程進行控制?？刂频年P(guān)鍵點是項目經(jīng)理部資金支付審批流程。項目經(jīng)理部小額款項由各單位負責(zé)人、項目經(jīng)理審批簽字后支付，項目經(jīng)理部在請款時應(yīng)寫明款項用途和計算依據(jù)。項目經(jīng)理部合同付款須填制付款申請表，連同付款依據(jù)報送局辦，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后才能支付。在一定金額以下的合同款項支付，由單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)委托項目經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)簽字付款。權(quán)限外合同款項支付必須向單位申請。其審核順序為：經(jīng)辦人、負責(zé)人、合同主管部門、財務(wù)部門。

（6）對項目資金的檢查與分析。工程單位應(yīng)定期開展項目資金收支管理情況的日常檢查，并輔以單獨開設(shè)銀行賬戶項目的重點檢查，對于違反資金管理規(guī)定的行為應(yīng)嚴肅處理，給單位造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。工程竣工結(jié)算后，項目經(jīng)理應(yīng)在三個月內(nèi)歸集相關(guān)資料，送審計部門，進行單項效益審計。送審的資料包括：竣工結(jié)算單、竣工驗收報告、施工總結(jié)、施工組織設(shè)計、工程量完成情況報表、勞務(wù)費審批表、工程成本表、工程經(jīng)濟效益分析報告等。

三、事業(yè)單位工程經(jīng)營資金管理完善對策

（一）確保資金安全隅完整 主要包括：

（1）實行會計委派制。委派財務(wù)人員對各項目經(jīng)理部重大財務(wù)事項進行管理，保證資金的有效利用和財務(wù)狀況的真實反映。委派財務(wù)人員行使會計職能的同時還需承擔(dān)內(nèi)部審計的職能。加強事前、事中的及時監(jiān)督，保證財務(wù)政策的有效運行。

（2）內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度。內(nèi)部審計與監(jiān)督除了確保財會信息的真實合法性外，還應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)制度和重大財務(wù)決策執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將重點放到管理審計中，強化事前預(yù)防和事中控制，保證項目經(jīng)理部資金運作的合法合規(guī)性、安全性和有效性。

（3）建立內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，加強對資金的監(jiān)控。在工程經(jīng)理部分散條件下，如果沒有快捷的傳遞方式，財務(wù)資金信息傳遞速度緩慢，就會形成財務(wù)信息時效性差的問題，進而影響信息的真實性。采用計算機技術(shù)和統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件，就可以大大減輕繁瑣的會計資料整理、分析等基礎(chǔ)性管理工作的壓力，有效進行數(shù)據(jù)監(jiān)控。此外，各項財務(wù)規(guī)章制度也可以通過計算機遠程傳遞，解決信息不及時和監(jiān)督不力等問題。

（二）加強資金使用效率制度 主要包括：

（1）實行資金集中管理制度。下屬工程項目經(jīng)理部各自開戶，用于資金存儲，容易造成財務(wù)分散、資金積壓、耗費難以控制的問題，各工程單位本級應(yīng)將資金收入、籌措、使用和管理的權(quán)限集中在本級財務(wù)部門，由財務(wù)部門根據(jù)各項目經(jīng)理部目標(biāo)編制和項目資金預(yù)算，按照量入為出、突出重點的原則，逐月編制月度資金收支計劃。單位在匯總各項目經(jīng)理部收支計劃后，可以召開資金平衡會進行綜合平衡、統(tǒng)一調(diào)度，緩解資金緊張的矛盾，使資金運用合理有效。項目經(jīng)理部應(yīng)當(dāng)管好用活資金，減少浪費損失，提高資金使用效益，做好以下幾項工作：一是做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金；二是時間上靈活調(diào)度，把有限資金用在關(guān)鍵處；三是加強項目資金管理，推行經(jīng)濟責(zé)任制，降低消耗，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金占用，提高勞動生產(chǎn)率。

（2）實行資金有償使用制度。為提高資金的使用效率，工程單位應(yīng)提倡資金的有償使用。為此，項目經(jīng)理部組建后，應(yīng)在工程單位財務(wù)部門開立“內(nèi)部賬號”，作為內(nèi)部資金結(jié)算的基本工具。每個項目的資金管理堅持“收支兩條線、以收保支”的原則。如果某一項目的當(dāng)期資金收入不能確保其資金支出，工程單位財務(wù)部門或其他有資金節(jié)余的項目工程部向其有償提供資金，資金利息按同期銀行貸款利息執(zhí)行。

（三）建立通暢的溝通與協(xié)調(diào)制度 主要包括：

（1）與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)。工程中標(biāo)后，施工單位要組織相關(guān)人員認真研究合同中有關(guān)工程價款撥付的條款，并積極主動地與業(yè)主多聯(lián)系、多溝通，取得業(yè)主的理解，爭取早撥多撥工程預(yù)付款，且要做到專款專用、統(tǒng)籌安排，保證施工前期準(zhǔn)備工作的順利完成，提高資金使用效益。在項目施工過程中，業(yè)主撥付工程資金經(jīng)常滯后于工程進度，使單位墊資數(shù)量較大，項目工程完成后，項目的結(jié)算和支付困擾施工單位資金管理。因此施工單位在項目運作的各階段要加強與業(yè)主的溝通，各方恪守誠信，嚴肅履約意識，確保建設(shè)資金及時到位和工程結(jié)算。

（2）與單位內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)。在項目資金管理過程中，單位本部與項目經(jīng)理之前要加強溝通，本部集中審批的同時也要注意適當(dāng)放權(quán)，給予項目經(jīng)理一定的管理權(quán)利，從而既實現(xiàn)資金集中管理，又調(diào)動項目管理人員的工作積極性，在提高資金效率的同時，也要保證項目經(jīng)營的靈活性。

參考文獻：

第5篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

有些事情不是難以做到才失去信心，而是因為失去信心才難以做到。今天小編給大家為您整理了2020年財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

2020年財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)范文一：時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。__年_月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿__年_月份集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

_、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同

時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

_、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，____年__月__日供給浙江大經(jīng)有限公司和____年__月__日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于____年_月_日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如_月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

_、會計內(nèi)部報表執(zhí)行

對_月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從_月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。 對會計報表推出執(zhí)行_個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制_月份報表時試行。本打算在_月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于_月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求_月份落實執(zhí)行。

_、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。

_月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施。如：從_月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。

_、稅務(wù)政策及納稅申報

運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于____年_月__日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等_戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入_%的比例提取____年度總機構(gòu)管理費。____年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了___.__萬元。

對____年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員@#￥公司員工劃到余杭客旅中心劃入客旅分公司社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

____年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于____年_月獲得所得稅退稅返還__萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)__號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支二是員工可減輕稅賦。

(二)審計工作

_、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司____年、____年及____年進行了稅務(wù)審計(____年、____年已審計過)，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

_、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 _、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

_、_月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計__月份對客旅分公司____年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計對投資企業(yè)彩虹城項目的____年會計報表進行復(fù)核_月份對社區(qū)服務(wù)公司____年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。

_、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在_月份已對____年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。_月_日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準(zhǔn)備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

_、____年_月__日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作進行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從_月__日至_月__日，給企業(yè)一個補交的機會第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從_月下旬至_月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的②銷售利潤率不到_的③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的__%比例確定重點檢查對象第三階段，為省局重點檢查。

公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過__天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務(wù)機關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

能過這次稅務(wù)自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。

總之，本年度全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè) 。雖然做了很多工作，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下年度的工作。

2020年財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)范文二：20__年財務(wù)部緊緊圍繞著集團領(lǐng)導(dǎo)年初提出的20__年工作重點和20__年財務(wù)部工作計劃，在集團董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的通力配合下以務(wù)實、高效的工作作風(fēng)，高效有序地完成了各項財務(wù)日常工作，同時重點做好了以下工作：

一、積極籌措資金，減少資金成本，降低財務(wù)風(fēng)險，保證現(xiàn)金流的正常化。

11年集團規(guī)模不斷擴大，資金總量需求增加，這給集團財務(wù)部帶來了不小的融資壓力，但在董事長的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)財務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇墓餐ο攏?1年不僅鞏固了與原有銀行的信貸關(guān)系，確保了原有的融資總量，而且積極尋求了新的融資渠道，并及時調(diào)整授信結(jié)構(gòu)，降低融資成本。11年與湖州交行建立合作關(guān)系，新增融資總量2900萬元，在國家對房地產(chǎn)不斷加強宏觀調(diào)控的形勢下，向中國銀行省分行成功申請項目授信1個億，為集團房地產(chǎn)開發(fā)提供了一筆長期穩(wěn)定的資金。

二、有效開張財務(wù)內(nèi)部審計，加強了對下屬子公司的財務(wù)監(jiān)督管理。

1、20__年我部組織內(nèi)審人員對建筑、恒源、倉儲、紅安房產(chǎn)、華盛達鑄鋼、外語學(xué)校等下屬子公司20__年的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況進行了內(nèi)部審計。

在審計中重點對下屬公司的債權(quán)債務(wù)的清理、資金收支、潛在虧損、財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)管理、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，并對子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況的進行了調(diào)研，為集團公司加強對子公司管理、提高企業(yè)效益提供了及時有效的信息。2、針對貨幣資金及票證管理情況，組織了專項內(nèi)部檢查。20__年9月24日財務(wù)部組織人員針對貨幣資金、票證及印章管理情況對集團本部和部分子公司進行了內(nèi)部檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的些問題進行了通報，并促使集團出臺華盛達控股20__年第16號文件。

三、結(jié)合20__年經(jīng)營審計，細化落實了20__年經(jīng)營目標(biāo)。

年初財務(wù)部對北京華商達、華盛達倉儲、恒源等子公司20__年經(jīng)營業(yè)績、資金收支等情況進行了審計，結(jié)合審計中所了解的具體情況編制了20__年的經(jīng)營預(yù)算，成功完成了經(jīng)營目標(biāo)的確定和經(jīng)營責(zé)任書的簽訂工作，為華盛達股份的業(yè)績目標(biāo)完成做了具體的落實，為集團目標(biāo)的完成奠定了基礎(chǔ)。財務(wù)部將根據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗，加強預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)考核制度制定工作。

四、認真做好了20__年企業(yè)所得稅籌劃申報工作。

年初，我部組織召開所得稅申報會議，對各子公司所得稅申報工作進行了具體分析和指導(dǎo)，在不違反財政、稅法規(guī)定的前提下，進行了稅務(wù)籌劃為集團降低稅負。通過不懈努力，爭取到有關(guān)財政、稅務(wù)部門的理解和支持，合理的減少稅負，華盛達實業(yè)20__年免交所得稅205萬元。

2020年財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)范文三：商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告工作總結(jié) 19__年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效 益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī) 模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)___萬元，比去年增加 30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經(jīng)濟指標(biāo)完成 本年度商品銷售收入為___萬元，比上年增加___萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實 現(xiàn)___萬元，比上年增加 5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售___萬元，比上年減少 10%，其它企業(yè)營 業(yè)收入實現(xiàn)___萬元，比上年增加 43%。全年毛利率達到 14.82%，比上年提高 0.52%。費用 水平本年實際為 7.7%，比上年升高 0.63%。全年實現(xiàn)利潤___萬元，比上年增長 4.68%。其 中，商業(yè)企業(yè)利潤___萬元，比上年增長 12.5%，商辦工業(yè)利潤___萬元，比上年下降 28.8 7%。銷售利潤率本年為 4.83%，比上年下降 0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為 4.81%，上升 0.3%。

全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 60 天，比 上年的 53 天慢了 7 天。

(二)主要財務(wù)情況分析 1.銷售收入情況 通過強化競爭 意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售 收入比去年增加 296.4 萬元;古都五交公司比上年增加 396.2 萬元。

2.費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加 144.8 萬元，費用水平上升 0.82%其其中：①運雜費增加 1 3.1 萬元;②保管費增加 4.5 萬元;③工資總額 3.1 萬元;④福利費增加 6.7 萬元;⑤房屋租賃 費增加 50.2 萬元;③低值易耗品攤銷增加 5.2 萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素 影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了 12.8 萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格， 使費用增加了 50.2 萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加 80.9 萬元?？鄢@三種因素影響，本 期費用絕對額為 905.6 萬元，比上年相對減少 10.2 萬元。費用水平為 6.7%，比上年下降 0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金占用額為___萬元，比上年增加 28.7%。其中： 商業(yè)資金占用額___萬元，占全部流動資金的 55%，比上年下降 6.87%。結(jié)算資金占用額為__ _萬元，占 31.8%，比上年上升了 8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加 548.1 萬元。

從資金占用情況分析， 各項資金占用比例嚴重不合理， 應(yīng)繼續(xù)加強 “三角債” 的清理工作。

潤情況 企業(yè)利潤比上年增加___萬元，主要因素是

4.利

(1)增加因素：①由于銷售收 入比上年增加 804.3 萬元，利潤增加了 41.8 萬元;②由于毛利率比上年增加 0.52%，使利潤增 加 80 萬元;③由于其他各項收入比同期多收 43 萬元，使利潤增加 42.7 萬元;④由于支出額比上年 少支出 6.1 萬元，使利潤增加 6.1 萬元。

(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高 0.8 2%，使利潤減少 105.6 萬元;②由于稅率比上年上浮 0.04%，使利潤少實現(xiàn) 5 萬元;③由于財產(chǎn) 損失比上年多 16.8 萬元，使利潤減少 16.8 萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)___ 萬元。

(三)存在的問題和建議 1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例 失調(diào)。

特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升， 如不及時清理， 對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。

因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積 極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制 賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。

全局 企業(yè)未彌補虧損額高達___萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。

全局待攤費用高達___萬 元，待處理流動資金損失為___萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理， 該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

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第6篇：建筑企業(yè)財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵字：中小企業(yè)會計核算規(guī)范

一、中小企業(yè)的特點

（一）靈活，有創(chuàng)新能力，工作效率高

中小企業(yè)機制靈活，反應(yīng)快?！皺C制“的本意是物理學(xué)上的概念，后來被生物學(xué)和醫(yī)學(xué)借用過來，類比成生物體內(nèi)各個生理組織結(jié)構(gòu)之間的化學(xué)或物理學(xué)關(guān)系及其生命機能。醫(yī)學(xué)上對機制的研究，歷來被認為是對生命本質(zhì)的研究，是弄清生命障礙和疾病的重要一環(huán)。機制引中到經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)上，其具有以下特點:（1）原始動力性?！皺C制”是企業(yè)生命的機能，是企業(yè)生命最本質(zhì)、最核心的動力源，企業(yè)機制決定企業(yè)的生命狀態(tài)及其活力。（2）組織的互動性。機制是企業(yè)內(nèi)部的組織機構(gòu)，是企業(yè)生命運動有機聯(lián)系和互相作用的生物鏈。（3）功能導(dǎo)向性。企業(yè)機制具有對企業(yè)功能的導(dǎo)向作用，繼之決定功能的性質(zhì)與狀態(tài)。（4）企業(yè)機制在企業(yè)競爭中的重要作用也顯而易見:a、企業(yè)機制決定企業(yè)內(nèi)部人、財、物、事的合理配置;b、企業(yè)機制決定企業(yè)核心競爭力和綜合實力的成長性;c、企業(yè)機制決定企自身品質(zhì)和市場價位。

中小企業(yè)由于其自身的特點，使得它的運做是相當(dāng)靈活的，與大型企業(yè)相比它有著以下靈活的特點：

（1）創(chuàng)業(yè)過程中難度較小，起步快

（2）運行過程中機制靈活，資金運行也快

（3）人員的更替比大型企業(yè)要快

（4）破產(chǎn)兼并中存在難度較小

中小民營企業(yè)由于機制靈活、適應(yīng)性強，且?guī)缀踉诿總€行業(yè)中，都存在著被大企業(yè)忽略或沒有提供有效服務(wù)的市場空白，中小民營企業(yè)憑自己靈活快速的優(yōu)勢，一舉進入，努力獲勝，這是中小民營企業(yè)市場競爭的主要手段之一。在科技信息時代，企業(yè)產(chǎn)品競爭力不再靠統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，而在于質(zhì)量保證基礎(chǔ)上的不同特色。因此，科技創(chuàng)新基礎(chǔ)上的個性化成了企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)規(guī)模小，行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)單一

中小民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，由于市場需求小，生產(chǎn)能力有限，難以承擔(dān)高額的負債成本，為了避免過度負債經(jīng)營，主要依靠內(nèi)部融資來滿足其發(fā)展需要。如美國，中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)資金60%來自個人積累，9%來自親戚朋友，法國、意大利等國中小企業(yè)自籌資金比重都在50%左右。在國內(nèi)中小民營企業(yè)內(nèi)部融資比重更高，據(jù)相關(guān)調(diào)查研究，國內(nèi)私營企業(yè)創(chuàng)業(yè)資金來源中，66.1%來自個人勞動所得，18.6%來自家人或親戚，而從銀行或信用社貸款只有8.5%。隨著企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)內(nèi)部融資不能滿足需要時，企業(yè)會選擇外部融資。然而，在中小民營企業(yè)進行外部融資時，卻遇到極大的困難。主要困難來自難以獲得銀行貸款和難以獲得間接融資。

在這種缺乏資金的情況下，中小企業(yè)一般規(guī)模都比較小。但是雖然資金不足，中小企業(yè)涉及的面卻非常廣，原因主要是：第一，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，總是希望能做大做強，所以他們無止境地向外不段投資，希望能通過廣泛的投資得到更高的回報，當(dāng)然，一般失敗者為多數(shù)。

第二，作為中小企業(yè)，在經(jīng)營妥善的情況下，或多或少的能受到政府和有關(guān)部門的重視，所以政府和相關(guān)部門同樣希望中小企業(yè)做大做強，并通過各種方式支持他們的發(fā)展。第三，市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的經(jīng)營受到時間、地域、價格波動等條件的影響，中小企業(yè)也必須擴大自己的業(yè)務(wù)范圍，為自己找到一條生路。

但是涉及的面廣卻無法掩蓋中小企業(yè)業(yè)務(wù)的單一性，正是因為以上兩個原因?qū)е铝酥行∑髽I(yè)無法有自己全面的總體的運行模式，所以中小企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣闊，但具體到業(yè)務(wù)上卻顯得非常單一。

（三）組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員十分有限

許多中小企業(yè)是由個體戶在用自己積攢數(shù)年資金的情況下創(chuàng)立的，所以他們對于制度結(jié)構(gòu)、組織制度了解不多，同時他們往往也會忽略這方面的制度建立。

缺乏人才，是影響中小民營企業(yè)成長的重要問題之一。由于社會上存在著對中小民營企業(yè)，特別是民營企業(yè)的種種誤解和偏見，所以人才一般不愿意到“小企業(yè)就業(yè):就算是在中小民營企業(yè)工作，一般也不安心，沒打算長久干。實際上，中小民營企業(yè)的人才流動相當(dāng)普遍而頻繁，對企業(yè)成長影響很大。人才不愿意到民營企業(yè)工作、民營企業(yè)留不住人才的主要原因是:企業(yè)倒閉率高，工作不穩(wěn)定;企業(yè)家族領(lǐng)導(dǎo)，外人很難憑本事升遷;中小民營企業(yè)福利差;不重視企業(yè)文化建設(shè)，生活枯燥等。由于人員流動性大，企業(yè)缺乏凝聚力，團隊精神不強。

（四）管理水平不高

與國際著名企業(yè)相比，中國中小企業(yè)歷史短，特別是在市場經(jīng)濟條件下經(jīng)營管理的實踐時間更短，經(jīng)營管理經(jīng)驗不足不奇怪。金煥民(麥肯錫企業(yè)顧問有限公司首席顧問)認為，20多年來，中國中小企業(yè)只是完成了市場化，并沒有完全實現(xiàn)專業(yè)化?？陀^上說，許多中國中小企業(yè)并不是完整意義上的企業(yè)。管理大師德魯克說，企業(yè)的宗旨是創(chuàng)造顧客，而企業(yè)的職能則是營銷和創(chuàng)新。單就創(chuàng)新而言，大多數(shù)中國中小企業(yè)既不具備這方面的意識，更不具備這方面的能力，中國很多中小企業(yè)正在用成功的經(jīng)驗走向失敗。從實際情況看，過去20多年，中國中小企業(yè)只是在做銷售，而非做營銷。只要對提升銷售量有用，什么“招”都使。正是由于這些原因，中小企業(yè)銷售規(guī)模做到最大的時候，往往是各種矛盾最終爆發(fā)的時候。銷售是市場的產(chǎn)物，中小企業(yè)首先關(guān)注的應(yīng)該是市場而非銷量。中國中小企業(yè)重視資本積累而忽視市場積累，資本就只能建立在沙灘上。沒有市場的資本只能逐步貶值，并充滿風(fēng)險。按照外國一些企業(yè)管理專家的看法，中國中小企業(yè)存在著企業(yè)文化、管理技能、團隊、戰(zhàn)略和薪酬體系等5個方面的危機，“而這5個方面恰恰是中小企業(yè)從創(chuàng)業(yè)階段向更高階段轉(zhuǎn)型，由熱情型、干勁型和經(jīng)驗型，向現(xiàn)代企業(yè)管理機制轉(zhuǎn)型所必須解決的問題?！?/p>

（五）逃避納稅，逃廢債務(wù)的愿望比大型企業(yè)要強烈

稅收資金等優(yōu)惠政策倒向國有企業(yè)。大型企業(yè)一般都由國家或?qū)嵙π酆竦募瘓F做后盾，享受多種優(yōu)惠的扶持政策。近年出臺的政策多按照企業(yè)規(guī)模和所有制設(shè)計操作，對大企業(yè)優(yōu)待多，對中小民營企業(yè)考慮少;對公有制企業(yè)優(yōu)待多，對非公有制企業(yè)考慮少，政策不公平。稅務(wù)政策規(guī)定個體工商戶沒有一般納稅人資格，不能領(lǐng)取增值稅發(fā)票，增值稅無法抵扣;即使建立財務(wù)會計制度、賬冊憑證健全的大量

中小私營企業(yè)，達不到規(guī)定的生產(chǎn)性企業(yè)100萬元產(chǎn)值，流通性企業(yè)180萬元銷售額，也不能取得一般納稅人資格，導(dǎo)致實際稅負增加。而且，國有企業(yè)可先繳后退，非國有企業(yè)無此待遇;個體企業(yè)存在雙重納稅等。在土地政策上，國有企業(yè)可享受土地使用權(quán)出讓金、增值稅減免政策，而非國有企業(yè)改組時不可能享受到類似優(yōu)惠條件;特別是在銀行呆壞帳準(zhǔn)備金核銷上，大企業(yè)可列入國家計劃及時優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，中小民營企業(yè)無此厚遇。國企脫困3年中，國家剝離了上萬億元的國企債務(wù)，每年減少了上千億元的利息負擔(dān)，僅2000年又有1400多億元的資金入了股市，其中95%以上都進了國營企業(yè)。

在面臨自身資金不足，同時稅收資金等優(yōu)惠政策無法實現(xiàn)的情況下。許多中小企業(yè)為了能取得更大利潤，不得不鋌而走險，所以會出現(xiàn)逃避納稅等情況。

二、中小企業(yè)會計會計核算存在的問題

（一）、會計核算主體界限不清

小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)與個人財產(chǎn)界限不清，中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離遠不如大企業(yè)那么明顯，尤其中小企業(yè)中的民營企業(yè)，投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。曾經(jīng)有一小企業(yè)老總，隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，非常希望企業(yè)的財會制度健全、規(guī)范，但是對聘請的財會大專畢業(yè)生不放心，老總自己兼任出納，隨意從公司賬上支出現(xiàn)金，甚至從自己個人的存款賬上直接發(fā)放工資，進貨取現(xiàn)金，很多購買的存貨及費用開支無正規(guī)發(fā)票，賬務(wù)處理難度很大。

（二）、會計基礎(chǔ)工作薄弱

1.會計機構(gòu)與會計人員不符合會計規(guī)范。

在企業(yè)會計機構(gòu)設(shè)置上，有的獨資小企業(yè)干脆不設(shè)置會計機構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會計機構(gòu)，一般也是層次不清、分工不太明確。在會計人員任用上，小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘“高手”做兼職會計，這些人員有在稅務(wù)部門工作的，有國有企業(yè)財務(wù)管理人員，在會計師事務(wù)所的人員等，一般定期來做賬。有的企業(yè)管理者也愿意聘請能力強的會計人員，但是中小企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會上得到人們認同程度較底以及較差的工作保障，使得其對優(yōu)秀會計人員的吸引力遠不如大企業(yè)。會計從業(yè)人員資格認定及規(guī)范考核的問題也很多，會計無證上崗現(xiàn)象嚴重，會計主管不具備專業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉。會計人員的后續(xù)教育培養(yǎng)工作幾乎沒有進行。

2.建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算常有違規(guī)操作。

小企業(yè)的會計核算常有違規(guī)操作。不依法定規(guī)范建賬，有些企業(yè)根本不設(shè)賬，即使設(shè)賬也是賬目混亂。還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬。據(jù)有關(guān)問卷調(diào)查資料反映，我國小企業(yè)存在兩套賬的比率高達75%，這表明我國小企業(yè)會計信息嚴重失真。在會計核算方面，待攤費用、預(yù)提費用不按規(guī)定攤提，人為操縱利潤，采用倒軋賬的方式記賬等等，有些會計人員知識結(jié)構(gòu)老化，專業(yè)知識較低，使得許多理論上完善的會計方法與復(fù)雜的會計技術(shù)無法實施，或在實施時大打折扣。

3.會計的基本職能之一就是實行會計監(jiān)督，保證會計信息的真實準(zhǔn)確，保證會計行為的合理合規(guī)。內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，但是中小企業(yè)的管理者常干預(yù)會計工作，會計人員受制于管理者或受利益驅(qū)使，往往按管理者的意圖行事，使會計監(jiān)督職能幾乎無法進行。

（三）、用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證付出成本大，或者難以獲得

小企業(yè)的原始憑證不規(guī)范，甚至業(yè)務(wù)發(fā)生而不能取得原始憑證。因為取得用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證需要付出較大的成本，企業(yè)在購買商品物資時要不要發(fā)票存在著不同的價格，若要發(fā)票，供應(yīng)商會加價，商品物資價格較高；不要發(fā)票商品物資價格較低，兩者的差價是稅款，小企業(yè)往往希望以較低的價格成交，因此無法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業(yè)發(fā)生費用后無法取得合法的發(fā)票，只能取得不合規(guī)的收據(jù)。因此造成企業(yè)記賬失去真實的原始依據(jù)，提供不真實的會計信息，會計核算不規(guī)范。

（四）制度缺失

中小企業(yè)制度缺乏，內(nèi)部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查、成本核算、財務(wù)收支審批等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認真執(zhí)行過。部分中小企業(yè)管理著也認識到這些問題，但是依靠現(xiàn)有的管理水平和人員素質(zhì)往往無法建立健全，這些給企業(yè)帶了很多負面影響，這種狀況既損害里企業(yè)的自身的根本利益，如造成企業(yè)資產(chǎn)流失、浪費嚴重、經(jīng)營管理混亂等，也導(dǎo)致外部監(jiān)督困難重重。

（五）會計人員流動性大

由于中小企業(yè)的特殊性，其企業(yè)會計通常是非常不規(guī)范的，可能就是自己的親戚或者朋友，也可能是正規(guī)的有水平的會計師。但總體來說，會計的更換頻率比較快，這其中可能是企業(yè)的原因也可能是會計師自身的原因。

三、對中小企業(yè)會計規(guī)范化的幾點建議

（一）、政府加強相關(guān)的法律法規(guī)的建設(shè)和執(zhí)行，促進中小企業(yè)的全面發(fā)展

政府加強相關(guān)的法律法規(guī)的建設(shè)和執(zhí)行。正如《中小企業(yè)促進法》的施行，它從資金、政策等方面為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，還從技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)等方面規(guī)定了一系列鼓勵措施，改善了中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮中小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用，從根本上解決了中小企業(yè)資金的困難及創(chuàng)新能力不足、管理水平不高的現(xiàn)狀。因此政府應(yīng)通過制定法律法規(guī)和加大監(jiān)督措施對中小企業(yè)的發(fā)展進行合理的疏導(dǎo)，并重點監(jiān)管那些監(jiān)督企業(yè)會計信息質(zhì)量的中介機構(gòu)如會計事務(wù)所等。

（二）、建立與我國中小企業(yè)相適應(yīng)的會計制度

《小企業(yè)會計制度》的正式及實施，使得我國的企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)體系趨于完善，標(biāo)志著我國的企業(yè)會計改革步入了一個新的階段，對規(guī)范我國小企業(yè)會計核算有著重要的意義。但是，在實施《小企業(yè)會計制度》同時，還需要加強會計監(jiān)督才能更好地規(guī)范會計工作，避免會計信息失真、財務(wù)管理混亂的風(fēng)險。

我國頒布的《小企業(yè)會計制度》從2005年1月1日起已經(jīng)在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施。該制度充分考慮了我國中小企業(yè)的特點及會計核算中存在的問題，對規(guī)范我國小企業(yè)會計核算，促進小企業(yè)的健康發(fā)展，幫助小企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)化管理有著重要的現(xiàn)實意義。我們希望通過各方面的監(jiān)督，將我國占絕大多數(shù)的小企業(yè)引入到規(guī)范化、制度化的管理軌道上來，促進我國經(jīng)濟發(fā)展。

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心之一，它在經(jīng)濟發(fā)達國家的企業(yè)中已被廣泛應(yīng)用，并日趨完善，一般分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理制度兩部分。前者的目的在于保護企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；后者在于提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。在單位建立完善內(nèi)部控制體系過程中，會計控制是基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)從會計控制入手，同時兼顧與會計相關(guān)的控制。

2.1內(nèi)部會計控制目標(biāo)的定位

內(nèi)部會計控制的目標(biāo)是內(nèi)部會計存在及存在形式的根本，也是建立內(nèi)部控制框架以及考核、評價內(nèi)部控制的指導(dǎo)性參照物。對內(nèi)部會計控制進行重新定位，應(yīng)借鑒美國內(nèi)控的目標(biāo)定位，要站在完善公司治理高度，應(yīng)包含兩方面內(nèi)容：一是合規(guī)性目標(biāo)，即保證企業(yè)依法組織經(jīng)營活動、保證財務(wù)會計信息真實可靠、確保財產(chǎn)安全；二是效益性目標(biāo)，即保證企業(yè)管理方針、政策及指令的貫徹實施和效益目標(biāo)的實現(xiàn)。兩個目標(biāo)最終的歸結(jié)點是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。要正確理解企業(yè)會計控制的目標(biāo)就要綜合考慮和協(xié)調(diào)企業(yè)的整體利益和局部利益、長期利益和眼前利益、企業(yè)利益和社會利益，而不應(yīng)顧此失彼。

2.2內(nèi)部會計控制的范圍確定

我國內(nèi)部會計控制研究范圍一般只考慮經(jīng)營層面上的內(nèi)部會計控制，而很少關(guān)注治理層面上的內(nèi)部會計控制。內(nèi)部會計控制研究組織、研究人員主要是會計、審計組織和部門，目的主要是為了在財務(wù)審計時提高審計效率、明確注冊會計師評價內(nèi)部控制的責(zé)任，因而，其范圍更多的是放在對企業(yè)一般員工和中層管理者以及企業(yè)各種物質(zhì)資源的管理控制，很少把對高層管理人員的控制納入整個控制系統(tǒng)。高級管理層只有致力于建立穩(wěn)健的內(nèi)部環(huán)境并在此環(huán)境下給予公司員工發(fā)展的權(quán)利，這樣的公司才能更加成功。從經(jīng)營者角度出發(fā)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程實施控制是傳統(tǒng)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容，而從所有者角度出發(fā)，包括對管理者本身實施監(jiān)控是內(nèi)部會計控制的一個新的突破?；诠局卫斫嵌龋瑢Ω邔庸芾砣藛T進行控制，是內(nèi)部會計控制的第一個層次，是最根本的控制，是整個企業(yè)內(nèi)部會計控制的上層建筑，它以所有權(quán)為基礎(chǔ)，直接影響著企業(yè)下層的經(jīng)營管理控制。從公司治理角度考慮內(nèi)部會計控制，不僅可以使人們更加清晰的把握內(nèi)部會計控制。同時也有利于更大限度的發(fā)揮內(nèi)部會計控制在公司治理中的作用。應(yīng)將內(nèi)部會計控制中的不相容職務(wù)相分離、分級授權(quán)控制等內(nèi)容作為公司治理的一部分分別在《公司章程》《董事會議事規(guī)則》《總經(jīng)理工作細則》中做出明確規(guī)定，把內(nèi)部會計控制的思想融入到公司的經(jīng)營環(huán)境、管理方式中，將內(nèi)部會計控制的范圍全面滲透到企業(yè)各個層次的管理組織體系，貫穿公司治理的始終。國家有關(guān)公司治理規(guī)范有關(guān)公司治理的文件中，至少需要就企業(yè)的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)做出規(guī)范，如公司必須制定統(tǒng)馭所有內(nèi)部管理制度的內(nèi)部控制；賦予董事會以內(nèi)部控制的核心地位，對公司內(nèi)部控制的構(gòu)建、修訂、執(zhí)行、監(jiān)督承擔(dān)法律責(zé)任。

2.3聯(lián)合制定內(nèi)部會計控制規(guī)范

內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是由人設(shè)計的，充分體現(xiàn)了管理者的管理意志和管理意圖，而人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)是不一致的。為保證多級委托鏈組成的公司運行能夠維護所有股東的平等地位和權(quán)利，承擔(dān)對股東的誠信義務(wù)，公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部會計控制構(gòu)建的基本要求，從而保證內(nèi)部會計控制目標(biāo)與公司治理目標(biāo)的高度一致性。沒有公司治理作后盾，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的不斷完善將失去動力。應(yīng)當(dāng)改變我國目前仍然以政府部門制定公司內(nèi)部會計控制規(guī)范的現(xiàn)狀，可以借鑒美國Coso委員會由多部門聯(lián)合制定的經(jīng)驗，由財政部牽頭，會同證監(jiān)會、人民銀行等部門共同組成專門小組，制定一個有權(quán)威性的、理論嚴謹、內(nèi)容廣泛，兼有可操作性的內(nèi)部會計控制規(guī)范。

（三）對于制度缺失和主題界限不清的對策

對于制度缺失問題，應(yīng)該從以下兩個方面來解決：

（1）建立和健全內(nèi)部集合制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，他主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計憑證和復(fù)核會計賬薄、會計報表等方法。內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須有兩人或兩人以上分工處理，要注意不相容職責(zé)的分離，以起到一種相互制約的作用。既通常我們所說的“管錢不管賬，管賬不管錢”等相互牽制的機制。

（2）建立成本核算和財務(wù)會計的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等，特別要提出的是成本分析是財務(wù)會計人員的一項重要職責(zé)中小企業(yè)通過財務(wù)會計分析制度的建立確定財務(wù)分析的主要內(nèi)容、財務(wù)會計分析的基本要求和組織程序、財務(wù)分析的方法和財務(wù)會計分析報告的編寫要求等是企業(yè)掌握各項財務(wù)計劃和財務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務(wù)會計活動的規(guī)律性，不斷改進財務(wù)會計工作。

同時對于主體界限不清的問題應(yīng)該從以下幾個方面來解決：

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，建立穩(wěn)定有效的委托機制。然而，中小企業(yè)在高度集中的家族化股權(quán)結(jié)構(gòu)下難以建立穩(wěn)定的委托契約。因此，必須對中小企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化設(shè)計。實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是保證中小企業(yè)從創(chuàng)業(yè)階段向快速成長階段以及穩(wěn)定發(fā)展階段順利過渡的關(guān)鍵。

1.建立職業(yè)經(jīng)理層。從職業(yè)經(jīng)理階層來看，中國目前還缺乏這樣的層面。按照西方國家的一種傳統(tǒng)，職業(yè)經(jīng)理是推行現(xiàn)代企業(yè)制度實行兩權(quán)分離的必要條件。缺少了職業(yè)經(jīng)理隊伍，就缺少了能將企業(yè)順利運轉(zhuǎn)并能產(chǎn)生盈利的企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)的經(jīng)營問題不能順利解決，企業(yè)制度就會缺少一個重要環(huán)節(jié)，同時也迫使許多的企業(yè)所有者一定要同時成為企業(yè)的經(jīng)營者，中小企業(yè)仍舊擺脫不了兩權(quán)不分的尷尬境況。因此，應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)經(jīng)理人制度，建立、健全職業(yè)經(jīng)理人市場，加強對職業(yè)經(jīng)理人的培訓(xùn)體系和監(jiān)管機制。

2明確家族成員自然人之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系。中小企業(yè)很少對家族成員之間的產(chǎn)權(quán)進行界定，這就埋下了日后家族成員間產(chǎn)權(quán)糾紛的隱患。而且伴隨企業(yè)的發(fā)展.遲早會提出在單個成員之間重新界定產(chǎn)權(quán)的要求，這是“經(jīng)濟人”的本能，即使父子之間、夫妻之間、兄弟姐妹之間也難以逾越這種本能。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度之后，都不能不面對重新界定產(chǎn)權(quán)的難題。因此，應(yīng)當(dāng)對家族成員之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系做出明確的界定。

3.明確出資人的股權(quán)和公司財產(chǎn)權(quán)之間的界限。出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)相分離，按市場經(jīng)濟運行規(guī)律創(chuàng)新企業(yè)制度，所有者與企業(yè)的關(guān)系演變成了出資人與企業(yè)法人的關(guān)系.即股分與公司。同時，為理順產(chǎn)權(quán)，調(diào)動員工的積極性，采取期權(quán)方式改革企業(yè)經(jīng)營機制，由產(chǎn)權(quán)獨占逐步向股份制過渡。讓內(nèi)部職工持股，根據(jù)職工的崗位不同，折成一定股份，在企業(yè)中即是勞動者又是所有者，與企業(yè)榮辱與共，達到增加企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)活力的目的。

4.引入戰(zhàn)略投資者。實現(xiàn)股權(quán)多元化。戰(zhàn)略投資者是指有著相當(dāng)?shù)馁Y本并打算通過進行實業(yè)投資獲得資本報酬的機構(gòu)或者個人。他們注敢長期穩(wěn)定的利益，投資的對象一般選擇有潛力的企業(yè)，這種潛力可以通過對企業(yè)的改造和科學(xué)管理很快得到顯現(xiàn)。目前我國部分中小企業(yè)內(nèi)核優(yōu)秀但由于家族色彩嚴重未能充分發(fā)

揮，這部分企業(yè)就是戰(zhàn)略投資者追逐的目標(biāo)。從長遠利益來看，這部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極謀求戰(zhàn)略投資者的進入。引人新的股東使產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

（四）、加強外部監(jiān)管力度

加強社會監(jiān)督。社會監(jiān)督是以會計中介機構(gòu)為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會計工作進行審計、驗資等工作。通過加強社會監(jiān)督，使會計事務(wù)所成為中小企業(yè)外部監(jiān)督的主導(dǎo)力量?？梢钥紤]對會計事務(wù)所和注冊會計師單設(shè)一個“小企業(yè)管理記賬”從業(yè)資格，只有具備這一資格的會計事務(wù)所和注冊會計師才能從事這方面的服務(wù)；對于具備此資格的執(zhí)業(yè)機構(gòu)和人員要定期進行培訓(xùn)，增強其執(zhí)業(yè)能力；國家應(yīng)強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，對其收費做出相應(yīng)規(guī)范，以促使其公證地為委托戶開展服務(wù)；由稅務(wù)部門對中介機構(gòu)年末簽證或?qū)ζ涑鼍叩臅媹蟊磉M行必要的稽核；機構(gòu)除了記賬，報稅外還可以擴大服務(wù)領(lǐng)域，全面開展對中小企業(yè)的指導(dǎo)與支持工作。外部監(jiān)督是促進中小企業(yè)的會計規(guī)范化工作是重要的方法和途徑，但也不能忽視企業(yè)自身的努力，會計規(guī)范化工作只有在內(nèi)外共同努力下才能得以實現(xiàn)。

參考文獻：

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