財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：商品混凝土企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)商品混凝土企業(yè)的重要性

隨著商品混凝土企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理起到了積極的促進(jìn)作用，不但提升了企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量，也提高了企業(yè)的綜合效益。由此可見，財(cái)務(wù)管理對(duì)商品混凝土企業(yè)非常重要，其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)了商品混凝土企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營

在商品混凝土企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展到一定水平的必要階段，是企業(yè)整體經(jīng)營的必然需要。通過采取財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的管理行為得到細(xì)化，企業(yè)的管理行為更加有效，企業(yè)的整體經(jīng)營行為得到了規(guī)范。所以，從商品混凝土企業(yè)的總體發(fā)展來看，財(cái)務(wù)管理對(duì)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為十分重要。

2、財(cái)務(wù)管理提高了商品混凝土企業(yè)的綜合效益

通過采取全面財(cái)務(wù)管理，商品混凝土企業(yè)的整體經(jīng)營行為得到了規(guī)范，企業(yè)的各種經(jīng)營管理措施得到了貫徹和落實(shí)，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)企業(yè)綜合效益的提升有著積極的促進(jìn)作用。所以，對(duì)于財(cái)務(wù)管理來講，其重要性主要是提高了商品混凝土企業(yè)的綜合經(jīng)營效益。

3、財(cái)務(wù)管理提升了商品混凝土企業(yè)的經(jīng)營水平

財(cái)務(wù)管理目前已經(jīng)成為商品混凝土企業(yè)的重要管理手段，對(duì)商品混凝土企業(yè)產(chǎn)生了重要的促進(jìn)作用，不但提高了企業(yè)的整體效益，也提升了企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。所以，財(cái)務(wù)管理對(duì)于商品混凝土企業(yè)的經(jīng)營管理起到了較大的促進(jìn)作用，保證了企業(yè)經(jīng)營水平的全面提升。

二、商品混凝土企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)于商品混凝土企業(yè)而言，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無外乎來自三個(gè)方面：企業(yè)外部因素、企業(yè)內(nèi)部因素、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員因素。

1、企業(yè)外部因素

眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，資金成本持續(xù)升高。目前，我國商品混凝土企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

2、企業(yè)內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國商品混凝土企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴(yán)重、資金的安全性、完整性無法得到保障。例如：企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高等。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員因素

商品混凝土市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在墊資現(xiàn)象，應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，壞帳損失嚴(yán)重。企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國商品混凝土企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

三、商品混凝土企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控

對(duì)于商品混凝土企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果不及時(shí)得到控制，將會(huì)對(duì)企業(yè)帶來非常大的危害，不但影響企業(yè)的正常經(jīng)營，也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營利潤產(chǎn)生較大影響，所以，我們要采取積極措施，對(duì)商品混凝土企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控。

1、商品混凝土企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，要想取得積極的效果，就要從觀念上對(duì)其引起足夠的重視，只有這樣才能推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的優(yōu)化，使企業(yè)的財(cái)務(wù)制度能夠更加完善有效，從根本上推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視是實(shí)現(xiàn)有效防控的第一步，我們要在觀念上理順這一思路。

2、商品混凝土企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制

目前內(nèi)部控制被公認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效手段之一，因此對(duì)于商品混凝土企業(yè)來講，要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，就要在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，通過建立并完善內(nèi)部控制程序，保證商品混凝土企業(yè)的財(cái)務(wù)管理取得積極效果，起到防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3、商品混凝土企業(yè)要積極優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在商品混凝土企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)具體體現(xiàn)就是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)資本的合理利用，在資本利用過程中不透明，無法發(fā)揮資本運(yùn)營的積極效益。因此，要想對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，就要加強(qiáng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證商品混凝土企業(yè)經(jīng)營的有效性。

四、商品混凝土企業(yè)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施取得的積極效果

從以上的分析可以看出，商品混凝土企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是比較嚴(yán)峻的，如果不及時(shí)采取相應(yīng)的措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，會(huì)對(duì)企業(yè)造成相當(dāng)大的影響。從目前商品混凝土企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營來看，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)采取了積極的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保證了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，消除了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響。通過采取相應(yīng)的防控措施，商品混凝土企業(yè)的整體經(jīng)營管理取得了積極的效果，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，化解了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

通過采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商品混凝土企業(yè)的整體管理經(jīng)營行為得到了優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理行為得到了規(guī)范，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，保證了企業(yè)整體效益的實(shí)現(xiàn)，化解了企業(yè)經(jīng)營過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，強(qiáng)化了企業(yè)制度建設(shè)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施中，加強(qiáng)內(nèi)部控制是重要的一條。通過建立健全商品混凝土企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的制度建設(shè)得到了完善，同時(shí)促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理行為的優(yōu)化，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營效益很有幫助。

3、采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提高了企業(yè)經(jīng)營效益

對(duì)于商品混凝土企業(yè)來講，采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是經(jīng)營管理中的必要措施，通過采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，企業(yè)的管理和經(jīng)營水平得到了直接提升，企業(yè)的經(jīng)營效益得到了根本的保證。由此可見，采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施取得了積極效果。

五、結(jié)論

通過本文的分析可知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，具有客觀性和不確定性，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，混凝土企業(yè)應(yīng)該而且必須正確的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的防范措施，盡量減小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 俞芝瑜；；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 [J]；當(dāng)代經(jīng)濟(jì)；2006年01期

第2篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

1.1受宏觀環(huán)境和政策變化的影響

受復(fù)雜多變的國際環(huán)境和國內(nèi)相關(guān)政策形勢(shì)影響，尤其是目前持續(xù)低靡的有色金屬市場(chǎng)，使礦業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨前所未有的重大挑戰(zhàn)與威脅，而這些挑戰(zhàn)和威脅是企業(yè)很難預(yù)測(cè)和改變的。例如，國家政策變化的影響：國家對(duì)土地逐步推行市場(chǎng)流轉(zhuǎn)，從企業(yè)角度來講，將會(huì)加大礦區(qū)及生產(chǎn)設(shè)施占地使用成本；國家對(duì)環(huán)保的要求逐步提高，使得礦業(yè)企業(yè)對(duì)安環(huán)的投入不斷加大，同時(shí)根據(jù)節(jié)能減排的要求，逐步淘汰落后的在用采出礦設(shè)備等，這些將大大增加企業(yè)的現(xiàn)行成本，從一定程度上會(huì)降低投資者的預(yù)期收益，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2債務(wù)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占據(jù)過高比例

礦業(yè)企業(yè)一般投資較大，而自有資金有限，那么就會(huì)造成債務(wù)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占據(jù)過高的比例，而投資回收期長，使得企業(yè)無法一次性償還債務(wù)，長此以往形成惡性循環(huán)，致使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境中。另外，由于債務(wù)利息過高，企業(yè)在償還本金的同時(shí)，還需要償還高額的利息，在這種情況下，大多數(shù)企業(yè)通常會(huì)以資產(chǎn)抵債，如果經(jīng)營不善，企業(yè)將會(huì)面臨破產(chǎn)清算的危險(xiǎn)。

1.3財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的原因。就礦業(yè)企業(yè)來說，決策失誤具體表現(xiàn)在：

1)不能科學(xué)考慮礦山采選能力，造成固定資產(chǎn)投資浪費(fèi)。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，因不能準(zhǔn)確判斷礦山的實(shí)際產(chǎn)能，造成盲目上項(xiàng)目，形成固定資產(chǎn)閑置。這些項(xiàng)目一般投資大，而又很難獲得預(yù)期收益，從而為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2)一體化投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失。礦山企業(yè)為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析——以某礦業(yè)公司為例王玉榮巴彥淖爾西部銅業(yè)有限公司內(nèi)蒙古巴彥淖爾015000影響力，往往采用縱向一體化戰(zhàn)略，延伸到下游產(chǎn)品，即增加對(duì)冶煉項(xiàng)目的投資，以建成采選冶一體化的大型聯(lián)合企業(yè)為目標(biāo)。但礦山與冶煉行業(yè)的差異，容易造成企業(yè)對(duì)下游投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)相關(guān)環(huán)保、能源、工藝等的科學(xué)的論證，最終導(dǎo)致下游投資失敗，由此產(chǎn)生很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4財(cái)務(wù)管理制度不完善執(zhí)行不到位

礦業(yè)企業(yè)自身的特殊性，自然環(huán)境惡劣，生活條件較差，很難留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營模式下，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足，使得部分礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善。同時(shí)，企業(yè)決策者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，而財(cái)務(wù)人員水平較低很難提供對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有用的決策信息，容易造成財(cái)務(wù)決策失誤。在制度執(zhí)行中，財(cái)務(wù)管理制度被架空的現(xiàn)象也是屢見不鮮。

1.5內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一重要原因。礦山企業(yè)尤甚，由于財(cái)務(wù)部門與生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)可能出于不同地域，造成與礦山現(xiàn)場(chǎng)的各部門之間缺乏及時(shí)有效的溝通，會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、管理混亂等現(xiàn)象，使得企業(yè)資金使用效率低下、資產(chǎn)不能準(zhǔn)確、及時(shí)記錄管理等。

2科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

鑒于不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因，作為礦業(yè)企業(yè)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下?lián)碛幸幌兀⒉粩喟l(fā)展壯大，就需要了解自身的財(cái)務(wù)缺陷和發(fā)展短板，制定適合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，用發(fā)展的眼光、全局的視角，做出財(cái)務(wù)決策，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。本文針對(duì)上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因提出了以下幾種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

2.1提升財(cái)務(wù)管理對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力

企業(yè)員工尤其是決策層要時(shí)刻關(guān)注時(shí)事，研習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，掌握國家政策動(dòng)向和市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定有效的防范和應(yīng)變措施，降低市場(chǎng)宏觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。

2.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，選聘優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，設(shè)置可操作性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。例如：資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及現(xiàn)金盈余比率等。通過這些指標(biāo)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的評(píng)估，采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，及時(shí)反饋可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策層提供有用的決策信息。

2.3以內(nèi)控為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確責(zé)任，加強(qiáng)溝通

為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。以內(nèi)控為抓手，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、功能及職責(zé)，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職。在利益分配上，應(yīng)兼顧各方，以調(diào)動(dòng)各部門參與財(cái)務(wù)管理的積極性；同時(shí)，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，并進(jìn)行全員風(fēng)險(xiǎn)教育，特別是領(lǐng)導(dǎo)層要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.4優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要通過籌資確定合理的資本結(jié)構(gòu)，良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基本保障。礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是由于企業(yè)的負(fù)債比例過高導(dǎo)致的，要想構(gòu)建良好的資本結(jié)構(gòu)就必須減少財(cái)務(wù)負(fù)債或者將財(cái)務(wù)負(fù)債控制在合理的范圍之類，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)自身的負(fù)債率，盡量避免企業(yè)因負(fù)債而進(jìn)行資產(chǎn)抵押。良好的資本結(jié)構(gòu)不僅能有效的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能間接吸引投資。

2.5實(shí)行分散經(jīng)營

分散經(jīng)營是指企業(yè)將籌措來的資金分散投資在多個(gè)項(xiàng)目上，這樣即使某一個(gè)項(xiàng)目發(fā)生虧損，可以用其它盈利的項(xiàng)目進(jìn)行彌補(bǔ)，最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)在擴(kuò)寬投資渠道的基礎(chǔ)上，實(shí)行分散經(jīng)營的方式。除了與各大銀行保持緊密的聯(lián)系之外，還應(yīng)該與相關(guān)聯(lián)的企業(yè)以持股的形式建立合作伙伴關(guān)系。礦業(yè)公司還可以通過融資租賃和收購的模式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，避免公司因一次性投資而造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不足。

2.6不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化執(zhí)行力

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，完善的財(cái)務(wù)管理制度是提升財(cái)務(wù)管理水平降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容之一，建立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，運(yùn)用科學(xué)的指導(dǎo)方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營情況，最大限度的優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作流程。企業(yè)管理層要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，以免財(cái)務(wù)管理制度流于形式。

3結(jié)束語

第3篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

一、基層行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與分析

(一)規(guī)章制度不健全風(fēng)險(xiǎn)一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》，期間經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實(shí)施、財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能無論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化。現(xiàn)行的人民銀行財(cái)務(wù)制度已存在嚴(yán)重滯后性，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作需要。二是前瞻性的制度較少。財(cái)務(wù)制度是一個(gè)體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，內(nèi)控制度作為規(guī)章制度中重要的一個(gè)方面，其作用關(guān)鍵在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，通過檢查或者實(shí)際業(yè)務(wù)綜合分析當(dāng)前基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作存在的各類問題，明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防處置制度。而在現(xiàn)實(shí)工作中，隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作在慢慢轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化了監(jiān)督職能、業(yè)務(wù)要求從單一向綜合轉(zhuǎn)變的形勢(shì)，這一類預(yù)見性的內(nèi)控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內(nèi)控制度多是事后補(bǔ)救，少有事前預(yù)防。

(二)部門預(yù)算不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)一是預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性。人民銀行預(yù)算編制時(shí)間為每年的7、8月份，而年度工作計(jì)劃則為每年的年初，時(shí)間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。除養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目有具體的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)外，其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)。同時(shí)基層行在編制預(yù)算時(shí)主要采取基數(shù)增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對(duì)于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項(xiàng)目中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，各賬戶不再受小指標(biāo)限制，各賬戶據(jù)實(shí)列支，增加了費(fèi)用核算的真實(shí)性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，當(dāng)突發(fā)性、臨時(shí)性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時(shí)，往往需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整才能達(dá)到費(fèi)用科目的指標(biāo)相一致。

(三)崗位設(shè)置不合理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對(duì)內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強(qiáng)制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。

(四)核算不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)核算是人民銀行整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作組成。在基層行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，對(duì)業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作的管理顯得相對(duì)薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點(diǎn)管理不嚴(yán);賬務(wù)核算與對(duì)賬時(shí)間跨度較大、科目運(yùn)用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)監(jiān)督工作不到位風(fēng)險(xiǎn)一是缺乏及時(shí)有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計(jì)和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的提示性不強(qiáng)。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察部門除了對(duì)內(nèi)控制度熟悉之外，還需對(duì)被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對(duì)照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)防控等方面均未能得到良好落實(shí)。

二、強(qiáng)化基層人民銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度?；鶎友胄袘?yīng)高度重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》，并針對(duì)新業(yè)務(wù)出臺(tái)相關(guān)制度規(guī)范，使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實(shí)。制度是基礎(chǔ)，落實(shí)才是關(guān)鍵，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要樹立正確的觀念認(rèn)識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時(shí)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實(shí)的工作作風(fēng)。

(二)完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量一是細(xì)化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項(xiàng)目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費(fèi)開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門審核。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費(fèi)，可采取以保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和目標(biāo)費(fèi)用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費(fèi)，可采取固定工資加相關(guān)計(jì)提項(xiàng)目加績效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)上級(jí)行的審批數(shù)和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實(shí)的偏差，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四是加強(qiáng)部門預(yù)算績效考評(píng)。通過擬定考評(píng)工作方案，開展現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，撰寫和提交考評(píng)報(bào)告的程序開展績效考評(píng)，幫助基層行及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責(zé)任制，提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是明確崗位職責(zé)?；鶎尤诵幸浞掷矛F(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進(jìn)行分層次、逐步推進(jìn)的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實(shí)困難。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)力度。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地組織會(huì)計(jì)人員參加新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競(jìng)賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強(qiáng)人員內(nèi)外部交流心得體會(huì)等多種形式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員理論知識(shí)和實(shí)際操作技能的培養(yǎng)。

(四)加強(qiáng)賬戶和賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)核算安全一是加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照部門預(yù)算管理的要求開設(shè)銀行賬戶，及時(shí)對(duì)賬，，確保現(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進(jìn)行銀賬戶年檢。二是加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)核算的管理。正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格按照科目性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴(kuò)大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金管理的安全。三是開展對(duì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)測(cè)。根據(jù)每月的報(bào)賬情況，及時(shí)編制全轄經(jīng)費(fèi)進(jìn)度情況統(tǒng)計(jì)表，對(duì)照上級(jí)行核批的指標(biāo)數(shù)，同時(shí)根據(jù)每月財(cái)務(wù)支出情況，對(duì)增減幅度異常的財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法進(jìn)行具體的分析，并根據(jù)具體原因預(yù)測(cè)下月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。

第4篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；醫(yī)藥企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著當(dāng)前國家社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也在逐漸加劇。國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對(duì)提高促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有著極為重要的意義。近年來，國內(nèi)新興醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)變化、老齡化情況加劇等因素給國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機(jī)遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛(wèi)生總費(fèi)用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費(fèi)用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢(shì)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值在GDP中的占比已經(jīng)上升到了4.06%。國內(nèi)醫(yī)藥市場(chǎng)需求的不斷擴(kuò)大和國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場(chǎng)因素對(duì)企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。為了加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制同風(fēng)險(xiǎn)防控的結(jié)合成為了當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。

一、醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

目前，我國醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景。可以說，由于我國當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過程中由于市場(chǎng)保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當(dāng)前及未來一段時(shí)間內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、附加值利潤和市場(chǎng)占有量的增長，醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和新產(chǎn)品開發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國家相關(guān)政策影響較大、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)中資金投入量多、企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)周期過長，導(dǎo)致了醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)除了受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響外，最主要來源于醫(yī)藥企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業(yè)資金上的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)生存和經(jīng)營發(fā)展有著十分嚴(yán)重的影響。例如，我國醫(yī)藥企業(yè)前期投入費(fèi)用過高，在成本回收過程中就會(huì)面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。且企業(yè)出產(chǎn)的醫(yī)藥產(chǎn)品大部分將進(jìn)入公共醫(yī)院，可拓展的市場(chǎng)范圍相對(duì)較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力在逐步增長。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模擴(kuò)張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進(jìn)一步發(fā)展的重要保障。

二、內(nèi)控視角下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(一)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善

內(nèi)部控制建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問題在于企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理框架中建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)中，由于缺少切實(shí)可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)在藥品生產(chǎn)、原料采購、市場(chǎng)影響等方面，由于缺乏有力的內(nèi)部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負(fù)債、應(yīng)收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉(zhuǎn)期長等問題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)影響均在不斷上升。

(二)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性難以得到保障

為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理、成本控制等工作的有效進(jìn)行，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是企業(yè)管理決策和相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施的主要依據(jù)。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營過程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門缺乏有效的內(nèi)部控制管理和內(nèi)控監(jiān)督，在實(shí)際經(jīng)營中資金的使用、預(yù)算的執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等工作方面中人為性干預(yù)影響過大，不乏存在一些虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容，為了一己私利對(duì)企業(yè)的資金及盈利情況進(jìn)行縮減或擴(kuò)大，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以得到保障，導(dǎo)致了企業(yè)無法根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略和企業(yè)相關(guān)管理決策，使得企業(yè)失去了相應(yīng)的市場(chǎng)敏感性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的增加。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)人才不足

目前，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中更加注重對(duì)醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢。企業(yè)的內(nèi)部控制體系、信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防控系統(tǒng)等相關(guān)設(shè)施難以得到完善和應(yīng)用。同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)部門人才結(jié)構(gòu)多以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及核算性人才為主，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理型人才，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于內(nèi)控的醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)加大醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)制度體系的建設(shè)力度

為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率持續(xù)上漲的問題，企業(yè)經(jīng)營管理過程中在積極提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，為了確保企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的順利開展，應(yīng)加快對(duì)自身內(nèi)部控制制度體系和財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)。在內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度體系中，要落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)相關(guān)制度、考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，并以制度的形式將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)同企業(yè)職工績效考評(píng)聯(lián)系起來，切實(shí)起到提高企業(yè)各部門和崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，明確非風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，從而提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的有效性。

(二)建立財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供科學(xué)、有效的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)對(duì)自身的內(nèi)部控制環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)信息處理技術(shù)，企業(yè)管理層可以實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)生產(chǎn)、資金使用情況等有價(jià)值的信息內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供必要的保障。同時(shí)，通過信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效披露，通過信息化的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)將企業(yè)財(cái)務(wù)信息的記錄、分析、結(jié)果、公示等工作逐步引導(dǎo)到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，防止人為干預(yù)財(cái)務(wù)信息導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

(三)引入專業(yè)內(nèi)控人才，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平

為了防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)管理型人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專業(yè)人才外，還應(yīng)盡快完善企業(yè)內(nèi)部控制管理型專業(yè)技術(shù)人才引入和培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)工作及風(fēng)險(xiǎn)防控的需要，在企業(yè)內(nèi)部控制崗位制度管理下，企業(yè)應(yīng)減快建立起一支高素質(zhì)、綜合性的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控的團(tuán)隊(duì)，采用現(xiàn)代科學(xué)的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的數(shù)據(jù)支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性，從而有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)管理及內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)在對(duì)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的管理能力。

四、結(jié)束語

隨著醫(yī)藥行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加，醫(yī)藥企業(yè)不但要提高自身在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也要加強(qiáng)自身對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身經(jīng)營和發(fā)展特性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提升自身的財(cái)務(wù)管理能力，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，并加快對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理體系的建設(shè)，從而為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供更加有力的保障。

作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業(yè)股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李潔，孫金金.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與戰(zhàn)略研究——以亞寶藥業(yè)為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016(07)：114-116.

第5篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營渠道的多元化。高校在復(fù)雜環(huán)境面前面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是前所未有的。在經(jīng)濟(jì)化社會(huì)過程中財(cái)務(wù)人員舞弊的事情時(shí)有發(fā)生。因此在財(cái)務(wù)實(shí)際管理過程中要養(yǎng)成財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，把預(yù)算作為財(cái)務(wù)的核心，會(huì)計(jì)核算作為管理的重心。在實(shí)際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。

關(guān)鍵詞：

高校財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制體系；研究

新時(shí)期高校面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)是前所未有的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制作為高校財(cái)務(wù)的兩個(gè)方面，一直是學(xué)校管理工作的重心。同時(shí)，高校由于教學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校資金短缺一直困擾著高校的發(fā)展，但另一方面相當(dāng)多的高校仍然存在著管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)，管理不透明等缺點(diǎn)，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發(fā)生。因此需要通過一系列的制度加以規(guī)范，使得高校財(cái)務(wù)管理得到規(guī)范化的發(fā)展。

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指單位由于管理不善，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理等原因，使之承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于一系列的決策所決定的可能產(chǎn)生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇同在，要求高校管理人員提高管理意識(shí)，防范于未然。

2、內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指由美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（美國注協(xié)AIPCA前身）于1916年在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》中提出的。在其中，內(nèi)部控制是指保護(hù)公司與財(cái)產(chǎn)等做記錄，而且要求記錄的時(shí)間要有準(zhǔn)確性和完整性。在1936年《注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)表的審查》一書中，指的是內(nèi)部控制是以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，確保實(shí)驗(yàn)統(tǒng)治數(shù)據(jù)的正確性。在1985年，美國會(huì)計(jì)學(xué)（AAA），美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA），國際內(nèi)部會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA），美國財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)，（EMA）建立了反虛假財(cái)務(wù)，而在1992年，《內(nèi)部控制管理框架》將內(nèi)部控制管理制度規(guī)范化。這一系列的法律法規(guī)推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化發(fā)展。我國也采取了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的建設(shè)，使之得到更大的發(fā)展。

3、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

3.1內(nèi)部控制關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)防控關(guān)系到整個(gè)系統(tǒng)的安全，因此，在實(shí)際工作中，應(yīng)該充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)主要存在于資金的準(zhǔn)備，系統(tǒng)的決策，分配和核算環(huán)節(jié)中，在這些環(huán)節(jié)中，每個(gè)細(xì)節(jié)都應(yīng)該仔細(xì)準(zhǔn)備，不能夠有絲毫的懈怠。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際使用過程中，防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該遍布內(nèi)部控制的每一個(gè)方面。管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候應(yīng)該從全局出發(fā)，抓住大局，把握細(xì)節(jié)，將每一個(gè)控制的細(xì)節(jié)列入考慮的范圍之內(nèi)。

3.2建立完善的制度，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的制度化就是運(yùn)用規(guī)范化的操作方法，使人員流動(dòng)，物資配送，人員管理等環(huán)節(jié)都采用規(guī)范化的操作方法，通過系統(tǒng)完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責(zé)，降低工作成本，同時(shí)，也通過完善的制度來達(dá)到提高管理效率的作用。

3.3內(nèi)部制度不斷完善。財(cái)務(wù)制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強(qiáng)的管理效果，就必須在管理方法等獲得創(chuàng)新，并且使內(nèi)部管理制度不斷完善，取得應(yīng)有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內(nèi)部出發(fā)使內(nèi)部制度更加完善。

4、管理思想和科學(xué)結(jié)合完善控制體系

4.1系統(tǒng)管理的思想。一體化整理管理系統(tǒng)又叫系統(tǒng)管理，他是以企業(yè)的核心價(jià)值作為切入口，來提升單位整體的運(yùn)行效率，使系統(tǒng)構(gòu)造和管理模式趨于完善。系統(tǒng)管理不是簡(jiǎn)單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運(yùn)行效率的提高，強(qiáng)調(diào)的整體性的協(xié)調(diào)和運(yùn)行效率的提升。在規(guī)范化的管理過程中，各個(gè)系統(tǒng)都能保證收益，每個(gè)部分都能夠井井有條的作用和完善。系統(tǒng)管理即是對(duì)控制的管理，也是對(duì)大中型事件發(fā)生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應(yīng)當(dāng)注意到各個(gè)系統(tǒng)的配合和實(shí)際操作過程的系統(tǒng)的完善。特別是，對(duì)系統(tǒng)的管理不僅僅局限于對(duì)目前發(fā)生的狀況的管理，更涉及未來發(fā)展?fàn)顩r和趨勢(shì)的管理，是一種中長期的規(guī)劃。因此，從這個(gè)意義上講，對(duì)系統(tǒng)控制是設(shè)計(jì)未來發(fā)展的一項(xiàng)核心業(yè)務(wù)。應(yīng)該受到尊重和理解。

4.2高校管理系統(tǒng)的構(gòu)成和存在的問題。高校內(nèi)部管理制度的完善，必須要和高校發(fā)展的規(guī)模和理念緊密的結(jié)合。有的高校規(guī)模較小，其發(fā)展模式可以采取相對(duì)集權(quán)的方式來進(jìn)行，使財(cái)政能夠得到有效利用，而對(duì)規(guī)模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了?？梢圆捎梅旨?jí)管理的方式來進(jìn)行。通過各級(jí)組織的合同配合和積極參與，使每一級(jí)都能得到有效的利用，從而使高校的教學(xué)得到充分的發(fā)展。因此作為會(huì)計(jì)計(jì)算的核心業(yè)務(wù)，高校必然要將預(yù)算，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核以及復(fù)核等作為管理的核心。資金預(yù)算是整個(gè)業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心，通過一定量的財(cái)產(chǎn)及財(cái)務(wù)安排，高校實(shí)現(xiàn)了資金的劃撥等任務(wù)，從而使整個(gè)學(xué)校的業(yè)務(wù)得到充足的發(fā)展和擴(kuò)充。而復(fù)核等又是財(cái)產(chǎn)審計(jì)的核心。通過一系列的核算，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防范員工營私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。因此，會(huì)計(jì)也許必須始終牢牢以科學(xué)的管理體制為切入點(diǎn)，來提高單位管理的運(yùn)行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對(duì)預(yù)算重視不夠的問題。

5、提高內(nèi)部管理制度的措施

5.1對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。新時(shí)期，內(nèi)控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個(gè)崗位的專業(yè)化得到提高，又要求能夠熟練的運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行辦公。在21世紀(jì)，同時(shí)也要求單位能夠防范安全風(fēng)險(xiǎn)，在互聯(lián)網(wǎng)不太安全的情況下作用防火墻等網(wǎng)絡(luò)來達(dá)到網(wǎng)絡(luò)防控的目的。而這，在任何時(shí)候都是非常重要的。

5.2科學(xué)規(guī)劃提高資金使用效率。學(xué)校各項(xiàng)收入必須做到專款專用，不能用到其他方面。學(xué)校應(yīng)該更多的將錢放到學(xué)校的中長期規(guī)劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補(bǔ)西墻現(xiàn)象，改變?cè)谫Y金的使用上的隨機(jī)性。因此，學(xué)校必須要根據(jù)自己的實(shí)際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。

5.3建立完善的規(guī)范體系，來確保規(guī)范化的資金安排。在工作實(shí)際作用中。要建立完善的市場(chǎng)規(guī)范化體系，在規(guī)范化的體系操作中明確學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和方向。在信息的審批以及復(fù)核中，必須做到嚴(yán)肅，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有效的處理，同時(shí)要及時(shí)財(cái)務(wù)信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。高校建立一套完善的規(guī)范體系刻不容緩，在高校規(guī)避財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的過程中必須通過科學(xué)掌控，利用一系列的法律法規(guī)來使學(xué)校發(fā)展在一個(gè)可供原則的范圍之內(nèi)，為學(xué)校的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]李克勤.對(duì)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2011，(23):88-89

第6篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】建筑施工 企業(yè)資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 控制

近年來，我國的投資規(guī)模日益擴(kuò)大，建筑施工企業(yè)面臨的發(fā)展機(jī)遇很多，但是也面臨著殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為保證企業(yè)的健康發(fā)展，保證資金的安全是非常重要的，在資金的運(yùn)營中如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是首要任務(wù)。

一、風(fēng)險(xiǎn)的定義及構(gòu)成因素

由于人類對(duì)未來的認(rèn)識(shí)水平有限，無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)其未來的結(jié)果如何，對(duì)未來發(fā)生的事總會(huì)有一些不可預(yù)知性，這種不可預(yù)知性就是一種風(fēng)險(xiǎn)。例如，我們投資股指期貨的時(shí)候，在你買入或者賣出的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著你的資金。在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，企業(yè)或者機(jī)構(gòu)在投資某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，在其努力將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營活動(dòng)中，將會(huì)遇到各種不確定性因素或事件，這些因素或事件發(fā)生的概率大小及其對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的影響程度是無法事先預(yù)知的，進(jìn)而會(huì)影響到企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度。這種客觀存在的，將會(huì)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素或者事件就是風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失這三部分構(gòu)成，這三個(gè)要素的共同作用，決定了風(fēng)險(xiǎn)的存在、發(fā)展、發(fā)生和結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)因素有很多分類，一般來說主要是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)事故是造成生命或財(cái)產(chǎn)損害的偶發(fā)事件，這種事件的發(fā)生即使是非常小的概率，一旦發(fā)生，就會(huì)造成損害，是造成損害的直接原因。

損失是指某種事件不管你愿意或不愿意，發(fā)生后會(huì)給企業(yè)、組織或個(gè)人造成了物質(zhì)財(cái)富的減少以及精神上的痛苦。損失一般有直接損失與間接損失兩種，比如一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)企業(yè)不幸發(fā)生了火災(zāi)，廠房燒毀是直接的損失；但是由于廠房的燒毀，結(jié)果造成工人不能上班，無法生產(chǎn)產(chǎn)品，由于沒有產(chǎn)品造成的損失就是間接損失。

風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體，風(fēng)險(xiǎn)因素引起或增加風(fēng)險(xiǎn)事故；風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生可能會(huì)造成損失。

二、建筑施工企業(yè)在資金運(yùn)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

目前建筑施工企業(yè)在資金運(yùn)營中的主要風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)投標(biāo)工程不做評(píng)估，認(rèn)為只要能中標(biāo)就能獲得利益。由于建筑行業(yè)是一個(gè)完全市場(chǎng)化的行業(yè)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為分得一塊蛋糕，許多建筑施工企業(yè)往往不計(jì)成本，一旦有新項(xiàng)目上馬，立即進(jìn)行投標(biāo)，不對(duì)項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，一旦一個(gè)項(xiàng)目資金投入時(shí)間過長，資金無法及時(shí)收回時(shí)，就會(huì)形成資金積壓，資金的投資效率低下，也會(huì)增加資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金分散。從資金管理的角度上看，建筑施工企業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，許多企業(yè)對(duì)下屬項(xiàng)目部普遍采用的是項(xiàng)目經(jīng)理管理負(fù)責(zé)制度，企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目的控制力弱，項(xiàng)目資金管理往往由項(xiàng)目經(jīng)理說了算。由于各個(gè)項(xiàng)目分散，很多時(shí)候公司對(duì)項(xiàng)目部鞭長莫及，這也是目前建筑施工企業(yè)資金難以管理、容易造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

（三）財(cái)務(wù)信息失真，不能反映真實(shí)情況?，F(xiàn)在的項(xiàng)目負(fù)責(zé)制的情形下，由于各方利益的關(guān)系，部分項(xiàng)目經(jīng)理，甚至財(cái)務(wù)經(jīng)理或者財(cái)務(wù)人員為了自身利益，出于不同目的的考慮，造成了財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整及不透明現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)管不力。由于目前的施工企業(yè)主要實(shí)行的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目分散，從而給監(jiān)控帶來難度。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員迫于項(xiàng)目經(jīng)理的壓力，擯棄財(cái)務(wù)的相關(guān)制度，違背原則辦事，這些都會(huì)給資金的合理使用和安全帶來風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)于大額資金的撥付，如果財(cái)務(wù)制度浮于表面，走過場(chǎng)，則將會(huì)對(duì)企業(yè)的資金置于險(xiǎn)地。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

建筑施工企業(yè)在資金運(yùn)營管理中，要綜合考慮效率與風(fēng)險(xiǎn)的問題，資金在追求使用效率的時(shí)候，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，要在保障資金安全的情況下追求其使用效率。為了提高建筑施工企業(yè)資金的使用效率，同時(shí)控制好資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要做好以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。目前，建筑施工企業(yè)可以進(jìn)行投標(biāo)的項(xiàng)目很多，在投資某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，需要對(duì)各個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合的分析評(píng)估，找出對(duì)企業(yè)最為有利的投資組合，如項(xiàng)目投標(biāo)前，要對(duì)投資方進(jìn)行認(rèn)證，主要從投資方的實(shí)力、信用、投資資金的到位情況進(jìn)行全方位的考察，同時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目中標(biāo)后的資金回收情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，防止資金套牢。在投資于高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)控制在自身企業(yè)可以承擔(dān)的范圍以內(nèi)，避免遭受滅頂之災(zāi)。

（二）制定項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃書，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目中標(biāo)后，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要和項(xiàng)目經(jīng)理密切配合，對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目要制定一個(gè)詳細(xì)的預(yù)算書，并盡量細(xì)化。在預(yù)算中要充分考慮到資金的投入及收回時(shí)間，如購買材料的購買與支付工資等內(nèi)容，項(xiàng)目上馬后要考慮中標(biāo)地的天氣、環(huán)境情況，也要考慮當(dāng)?shù)赝顿Y品的供應(yīng)情況，防止項(xiàng)目上馬后因各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生從而導(dǎo)致資金不夠、開支過大、工期延長等無法控制的現(xiàn)象。

（三）盤活資產(chǎn)，盡可能地快速回籠資金。在建筑企業(yè)的資金運(yùn)營中，現(xiàn)金才是最為重要的，其關(guān)系到企業(yè)的生死之道，因此，要加強(qiáng)對(duì)資金的回收。建筑施工企業(yè)要針對(duì)不同的客戶信用情況制定不同的策略，并盡可能地縮短客戶的資金支付延長期，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已完工的建筑安裝工程，要及時(shí)督促投資方進(jìn)行項(xiàng)目的驗(yàn)收與移交，并及時(shí)收回墊付資金，對(duì)發(fā)生的過期應(yīng)收賬款，更要加強(qiáng)催收，多渠道、多措施回收欠款。

第7篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制制度體系薄弱。當(dāng)前很大一部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對(duì)于醫(yī)療制度建設(shè)更為重視，但于內(nèi)部控制制度較為忽視，這對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善起到了一定的制約。在實(shí)際內(nèi)控管理工作中，普遍存在著套用財(cái)務(wù)制度的問題，這不僅無法保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，而且還達(dá)不到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，不利于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)工作效率和質(zhì)量的提升，對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展帶來了較大的阻礙。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱。近年來我國醫(yī)療制度改革不斷深入，但由于基礎(chǔ)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)控制體系還較為薄弱，相關(guān)程序還需要不斷完善。再加之基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏科學(xué)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)較差，這也導(dǎo)致投資時(shí)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重威脅基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)安全。

監(jiān)督不到位?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的實(shí)施需要有一個(gè)強(qiáng)有力的監(jiān)督，通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控制度的科學(xué)評(píng)價(jià)，并使內(nèi)控制度在實(shí)施過程中能夠不斷完善。但在實(shí)際工作中，由于內(nèi)控制度不健全，無法發(fā)揮其重要作用，內(nèi)部審計(jì)也成為一種擺設(shè)，從而導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)控管理水平處于較低的程度。

信息化程度低?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量的提升離不開科學(xué)的內(nèi)控體系，因此基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)工作中，要通過引進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)算操作軟件，加快推動(dòng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息化和網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程，從而保證會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。但當(dāng)前基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作還存在信息化程度低的問題，無論是硬件設(shè)施還是軟件在配備上都不齊全，會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)落后，這對(duì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施帶來了較大的影響。

財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高。當(dāng)前基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，部分人員會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較為豐富，但缺乏對(duì)計(jì)算機(jī)的實(shí)踐操作，無法熟練的運(yùn)用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，從而對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的發(fā)展帶來了較大的阻礙。

加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的措施

提高全員內(nèi)控意識(shí)，完善內(nèi)控制度?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)需要建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控控制制度，并完善績效考評(píng)管理辦法，強(qiáng)化對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。進(jìn)一步強(qiáng)化基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的內(nèi)控意識(shí)，使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠落實(shí)到實(shí)處。完善治理結(jié)構(gòu)，對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，做好崗位分工，明確崗位職責(zé)，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，有效的對(duì)會(huì)計(jì)工作中舞弊行為進(jìn)行防控。通過對(duì)事前、事中及事后的有效控制，進(jìn)一步提高基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的水平。

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)括機(jī)制，強(qiáng)化控制活動(dòng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)劃分醫(yī)療質(zhì)量評(píng)價(jià)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（預(yù)算控制系統(tǒng)、貨幣資金控制系統(tǒng)、日常收人支出控制系統(tǒng)、實(shí)物資產(chǎn)控制系統(tǒng)）內(nèi)部審計(jì)控制等子系統(tǒng)以日常工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范工作，所有重大的投資項(xiàng)目需要進(jìn)行可行性的論證，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；對(duì)醫(yī)療活動(dòng)不定期的進(jìn)行檢查、監(jiān)督，同時(shí)開展醫(yī)療崗位業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高醫(yī)護(hù)人員專業(yè)知識(shí)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范醫(yī)療事故的發(fā)生，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。

加強(qiáng)基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為重要的監(jiān)督部門，能夠有效的保證內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

機(jī)構(gòu)各個(gè)部門都要對(duì)自己的工作和內(nèi)部控制的情況進(jìn)行匯報(bào)和評(píng)價(jià)；內(nèi)審部門對(duì)各部門的實(shí)際狀況進(jìn)行審核，同時(shí)要保證其獨(dú)立性，內(nèi)審人員要通過嚴(yán)格的培訓(xùn)和篩選才能上崗，同時(shí)還要嚴(yán)格賬目核查工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，并及時(shí)將考評(píng)結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)管理部門，確保審計(jì)監(jiān)督的及時(shí)到位；對(duì)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)評(píng)價(jià)，將責(zé)任分解，并在績效考核中體現(xiàn)。監(jiān)督檢查主要圍繞以下內(nèi)容展開：職責(zé)是否已進(jìn)行細(xì)分，內(nèi)控制度是否有待完善，授權(quán)批準(zhǔn)制度是否嚴(yán)格執(zhí)行等。

強(qiáng)化監(jiān)督流程，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全程監(jiān)控。

加快信息化進(jìn)程。目前在一些大型的醫(yī)療機(jī)構(gòu)中普遍都應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)來進(jìn)行內(nèi)控管理，而且取得了較好的成效。部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理信息化水平不高，這就需要加快信息技術(shù)的應(yīng)用，進(jìn)一步更新升級(jí)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加大投入力度完善硬件和軟件的配置，有效的提高會(huì)計(jì)工作的效率，加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的步伐，為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)。

提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)控制度的主要執(zhí)行者，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中，會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)直接關(guān)系到內(nèi)控管理的水平，因此需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和教育，努力提高會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控意識(shí)，使其具備良好的職業(yè)道德及較高的專業(yè)素養(yǎng)，全面提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。而且在培訓(xùn)和教育工作中，還要重視會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)的強(qiáng)化，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的實(shí)踐能力，加快自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的更新，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的落實(shí)，加大內(nèi)控制度執(zhí)行的力度。

第8篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理；難題；措施

隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，建筑施工企業(yè)在快速發(fā)展階段后，正處于減速階段，企業(yè)在面臨復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境中同時(shí)也面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何使建筑施工企業(yè)有效預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，在多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，才是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的有效保障。

一、加強(qiáng)建筑施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的意義

1.對(duì)項(xiàng)目管理的意義

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是工程施工項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)。從項(xiàng)目工程結(jié)算到成本控制、從項(xiàng)目物資管理到風(fēng)險(xiǎn)防控都離不開項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量是保障項(xiàng)目管理的全方位及管理質(zhì)量的決定因素之一。

2.對(duì)企業(yè)管理的意義

（1）提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供依據(jù)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提供了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?？梢詫㈨?xiàng)目視同企業(yè)的生產(chǎn)車間，項(xiàng)目發(fā)生的材料、人工費(fèi)用等視為直接成本，發(fā)生的項(xiàng)目管理費(fèi)用視同制造費(fèi)用，因此，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)管理提供項(xiàng)目貢獻(xiàn)毛益的邊際利潤部分，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供依據(jù)。

（2）提高財(cái)務(wù)靈活性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理可以直接影響項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況，企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)的靈活性直接影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一旦現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，就會(huì)制約企業(yè)發(fā)展，不但使施工項(xiàng)目處于危險(xiǎn)中，也給整個(gè)企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理面臨的難題

1.施工環(huán)境惡劣

（1）基礎(chǔ)工作薄弱，人員素質(zhì)亟待提高。由于一般的建筑施工企業(yè)項(xiàng)目所處工作環(huán)境都較惡劣， 配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員存在一定難度?，F(xiàn)場(chǎng)的會(huì)計(jì)人員有臨時(shí)借調(diào)的，有的是未經(jīng)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，無證上崗。從而出現(xiàn)了銀行、現(xiàn)金賬不能日清月結(jié)，會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不合理、不齊全，成本核算方式不科學(xué)，內(nèi)容不全面等問題。而企業(yè)培養(yǎng)一名合格的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員，大約也需要3至5年的時(shí)間，大多企業(yè)都不會(huì)承擔(dān)較大的人工成本和等待3至5年的時(shí)間。因此，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的綜合水平普遍較低，直接影響了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和全面性。

（2）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度不健全，管理力度不夠。工程項(xiàng)目管理往往受到地理環(huán)境、項(xiàng)目特征、施工期限等影響，每一個(gè)項(xiàng)目都不是完全相同，帶來財(cái)務(wù)核算和管理制度的差異，給工程項(xiàng)目制定統(tǒng)一的、可執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度以及成本預(yù)算與實(shí)際發(fā)生較大的差異，這些困難導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理力度不夠。制度及核算辦法的不完全適用，也帶來了執(zhí)行力薄弱的問題，同時(shí)，給項(xiàng)目經(jīng)營考核、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)容易造成不公平。

（3）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)缺乏必要的財(cái)務(wù)核算條件。①原始單據(jù)不合規(guī)范的現(xiàn)象普遍存在。施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)往往處在交通不暢的邊遠(yuǎn)地區(qū)，項(xiàng)目日常經(jīng)營、生活所需物資、交通及低易品等采購多為在當(dāng)?shù)亟鉀Q，白條、收據(jù)和無發(fā)票情況普遍存在。②金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)不到。受地域限制，不能在每個(gè)項(xiàng)目施工地點(diǎn)開立臨時(shí)賬戶，以滿足經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理需要，現(xiàn)金使用額度較大，不能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用規(guī)定，存在著較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱，審計(jì)監(jiān)督不到位。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所處的管理鏈條較長，層級(jí)較低，企業(yè)整體利益意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱；單個(gè)項(xiàng)目在整個(gè)企業(yè)中為企業(yè)創(chuàng)造的效益以及對(duì)企業(yè)的影響程度較小，這給審計(jì)監(jiān)督帶來一定的困難和關(guān)注度的不足，特別是小而散的項(xiàng)目，更是審計(jì)監(jiān)督觸及不到的死角。

2.惡意市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)造成標(biāo)價(jià)不合理

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，招投標(biāo)往往是以最低的價(jià)格中標(biāo)，這已經(jīng)是這個(gè)行業(yè)領(lǐng)域里人盡皆知的規(guī)律。明顯低于預(yù)算成本的中標(biāo)價(jià)格，給項(xiàng)目執(zhí)行期的財(cái)務(wù)管理帶來很多的問題：當(dāng)期賬面虧損，造成數(shù)據(jù)不夠真實(shí)可比；期待補(bǔ)償彌補(bǔ)，收益與成本費(fèi)用不配比；項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料可用性差，不能給企業(yè)管理帶來決策依據(jù)。

3.地方保護(hù)政策給財(cái)務(wù)核算帶來困惑

在當(dāng)前的稅務(wù)政策下，國家和地方的稅收分成造成地方保護(hù)政策與稅法不一致的問題。發(fā)票開具和稅收繳納往往不能同步，甚至有些地方利用復(fù)印件作為入賬依據(jù)，給項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和管理帶來困惑。

三、完善施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的措施

1.加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理意識(shí)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，管理層要認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部管理狀況及存在的問題，對(duì)經(jīng)營過程全方位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。從主觀上重視財(cái)務(wù)管理意識(shí)，并充分考慮各項(xiàng)目的特殊性，運(yùn)用現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和教育

面對(duì)施工企業(yè)的困難，當(dāng)期加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)顯得尤為重要。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，制定可行的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)計(jì)劃和職業(yè)通道，建立考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，比如，采取輪流制度、為提拔加分、薪酬與項(xiàng)目效益掛鉤等方法，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能作用的充分發(fā)揮。

加強(qiáng)總部財(cái)務(wù)與各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的溝通，比如，適當(dāng)采用總部財(cái)務(wù)與項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員適當(dāng)輪換方式，使項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃，有助于提升項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的管理高度和拓寬管理思路，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。

3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度

（1）建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理制度。結(jié)合工程項(xiàng)目預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的方法，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用，明確預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外資金、費(fèi)用審批程序，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金都要求按照相關(guān)規(guī)定審批，同時(shí)建立適的考評(píng)機(jī)制，以加強(qiáng)預(yù)算的約束力。

（2）建立資金集中管理及收支兩條線管理辦法。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定可行的資金集中管理和工程款收支兩條線管理辦法，從資金流程的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建立項(xiàng)目工程款結(jié)算與應(yīng)收款管理等相關(guān)制度。針對(duì)施工企業(yè)墊付大量工程資金的特點(diǎn)，要加強(qiáng)項(xiàng)目工程結(jié)算和應(yīng)收賬款的管理，降低企業(yè)資金安全隱患；提高項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管控力度。

（4）尋找多種適合的管理策略?，F(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營條件具備不完全，企業(yè)只能尋找新的管理方式，比如，采取項(xiàng)目經(jīng)理與總部簽訂項(xiàng)目經(jīng)營效益承包指標(biāo)，包括經(jīng)營效益、工程款回收、質(zhì)量安全等指標(biāo)，以最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益最大化。

4.明確項(xiàng)目責(zé)權(quán)利

企業(yè)要想減少經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失，就要在經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)時(shí)就分清責(zé)權(quán)利，并要嚴(yán)格考核制度，確保企業(yè)利益，最大范圍杜絕舞弊行為。

建立項(xiàng)目監(jiān)察審計(jì)覆蓋沒有死角的相關(guān)制度，定期審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，監(jiān)督檢查與指導(dǎo)相結(jié)合，監(jiān)督檢查與項(xiàng)目績效考核相結(jié)合。

5.強(qiáng)化項(xiàng)目成本費(fèi)用管理

首先，制定適用的資金預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算制度，嚴(yán)格成本費(fèi)用預(yù)算辦法及審批手續(xù)，建立施工項(xiàng)目的材料采購計(jì)劃、采購的經(jīng)濟(jì)批次、經(jīng)濟(jì)存貨量、比價(jià)采購、大宗原材料招標(biāo)等采購制度，嚴(yán)格成本費(fèi)用的劃分及支出審批，在各環(huán)節(jié)上有效進(jìn)行成本控制；其次，合理配備勞動(dòng)力及設(shè)備，并按施工計(jì)劃合理安排進(jìn)退場(chǎng)時(shí)間，盡量減少因各種因素造成的窩工而發(fā)生的損失，從另一個(gè)角度來講，人員及設(shè)備合理配備，也可以防范一定的安全風(fēng)險(xiǎn)；最后，統(tǒng)籌安排，合理組織施工的計(jì)劃、進(jìn)度、工程結(jié)算時(shí)點(diǎn)，避免因施工組織計(jì)劃不合理、不周詳而造成的人財(cái)物的浪費(fèi)，同時(shí)，還應(yīng)完善項(xiàng)目施工的現(xiàn)場(chǎng)記錄，并形成檔案，在需要時(shí)根據(jù)施工變更索賠制度及約定，最大限度保證企業(yè)的利益。

通過施工企業(yè)自身的精益化管理，牢牢把握市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，逐步影響建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)市場(chǎng)，引領(lǐng)招投標(biāo)走向健康的發(fā)展。

6.積極溝通各地方相關(guān)部門

施工企業(yè)的經(jīng)營特殊性使企業(yè)的稅收繳納等事項(xiàng)需要在施工地進(jìn)行，遇到一些與稅法等不一致的地方政策，目前只能盡量與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取取得理解和支持，或通過變通的方式，比如在復(fù)印件等相關(guān)入賬依據(jù)上加蓋行政機(jī)關(guān)公章或進(jìn)行相關(guān)說明等，給施工創(chuàng)造必要的工作條件。

四、結(jié)論

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理目前還存在諸多的困難，但項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平直接影響施工企業(yè)管理水平，同時(shí)，對(duì)公司提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著不可忽視的作用。企業(yè)只有加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平才能最終達(dá)到提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的目的，從而獲得更為廣闊的企業(yè)自身生存、發(fā)展的空間。

參考文獻(xiàn)：

[1]程 娟：淺談當(dāng)前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的共性問題及對(duì)策[J].中國證券期貨，2013（1）：124-126.

第9篇：財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)及防控措施范文

一、財(cái)務(wù)管理制度不健全，監(jiān)管力度不夠

眾所周知，一個(gè)單位的管理制度就是這個(gè)單位的行為準(zhǔn)則，一個(gè)單位只有建立起一套嚴(yán)謹(jǐn)有效的管理制度，才能使整個(gè)單位的每一個(gè)員工有法可依，有章可循。而在這一套制度當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理制度則是最重要的制度之一。單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)離不開財(cái)務(wù)，而一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則就是財(cái)務(wù)管理制度。一些事業(yè)單位由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全、不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致出現(xiàn)這樣那樣的問題，小到現(xiàn)金缺金短兩，賬務(wù)處理不符合準(zhǔn)則規(guī)定。大到挪用公款，弄虛作假，篡改賬目等。給單位乃至國家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，我們應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理制度的建立及監(jiān)控做起，避免出現(xiàn)鉆制度空子的現(xiàn)象。

在制定內(nèi)部控制制度中，要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)各事業(yè)單位的實(shí)際情況，建立一套適應(yīng)于本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的財(cái)務(wù)管理制度。就其基本制度而言，應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、預(yù)決算管理制度等。根據(jù)業(yè)務(wù)不同還可制定如會(huì)議費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法、醫(yī)療報(bào)銷規(guī)定等規(guī)章制度。同時(shí)制定相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。在制定制度時(shí)切忌形式主義，只做表面文章，而應(yīng)將規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)數(shù)字化、具體化。如會(huì)議費(fèi)管理制度可具體到某一城市的某幾家承辦會(huì)議單位，以及這些承辦單位的食宿標(biāo)準(zhǔn)等。制定完制度，下一步就是嚴(yán)格按照制度的要求對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范及監(jiān)控。對(duì)任何不按要求或沒有達(dá)到制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及預(yù)決算要堅(jiān)決予以制止和糾正。

二、加強(qiáng)預(yù)決算管理，提高預(yù)決算管理水平

部門預(yù)算是事業(yè)單位特有的內(nèi)控手段之一。事業(yè)單位部門預(yù)算既要與上級(jí)主管單位預(yù)算接軌，又與單位內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系，且貫穿于全年財(cái)務(wù)管理始終。預(yù)算管理既要避免鋪張浪費(fèi)、內(nèi)容不實(shí)，又要防止初期少報(bào)，后期過多追加。在年初應(yīng)及早布置全年預(yù)算編制工作，向各部門說明預(yù)算工作的重要性，提高各部門的重視程度。財(cái)務(wù)部門對(duì)匯總的預(yù)算應(yīng)及時(shí)對(duì)其準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于有出入的地方財(cái)務(wù)部門應(yīng)與各部門一同商討解決方法。另外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年中結(jié)合上半年業(yè)務(wù)活動(dòng)情況以及下半年業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)年初預(yù)算做出調(diào)整，使預(yù)算能夠更合理地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況。只有在預(yù)算編制、上報(bào)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、分析、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，才能編制出合理的，有參考價(jià)值的預(yù)算，為全年財(cái)務(wù)工作指明方向。

部門決算是對(duì)部門預(yù)算的編制以及執(zhí)行情況的檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門在決算中應(yīng)把每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及支出與部門預(yù)算相比較，如一次會(huì)議支出可以編制會(huì)議費(fèi)預(yù)決算對(duì)照表等。將預(yù)決算以表格的形式列出，對(duì)比一目了然。對(duì)于超出預(yù)算的項(xiàng)目要求部門負(fù)責(zé)人寫出書面說明。預(yù)算與決算的出入不僅反映了各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)把握的好與壞，同時(shí)也反映了預(yù)算編制水平的高與低。當(dāng)然，一個(gè)單位預(yù)決算管理水平是業(yè)務(wù)部門同財(cái)務(wù)部門共同協(xié)作的結(jié)果。

部門決算又反映了一個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的控制應(yīng)根據(jù)各部門不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待，對(duì)于行政等例行支出較多的部門，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度應(yīng)接近等比例增長，速度過快或過慢均是不正常的。而對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要集中在某一階段進(jìn)行的業(yè)務(wù)部門，需站在全年的角度對(duì)其預(yù)算進(jìn)行把控。年終對(duì)那些未達(dá)到或超出預(yù)算較大的部門，在來年的預(yù)算編制中應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況出現(xiàn)。

最后應(yīng)把部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況與月度、季度、年度考核相結(jié)合，對(duì)于那些預(yù)算執(zhí)行過慢的部門應(yīng)在其考核成績中予以體現(xiàn)，只有將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與部門、個(gè)人的利益相結(jié)合，才能更為有效地管理和把控預(yù)決算。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使財(cái)務(wù)管理人員具有洞察風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，盡量將遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要和財(cái)務(wù)管理制度不完善有關(guān)。如預(yù)決算制度、現(xiàn)金管理制度、銀行賬戶管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取Ｘ?cái)務(wù)管理制度不完善會(huì)直接導(dǎo)致利用職務(wù)之便貪污、受賄、坐收、坐支、截留收入不入帳，私設(shè)“小金庫”，弄虛作假、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意私自報(bào)銷個(gè)人開支，不按規(guī)定管理、使用發(fā)票，致使發(fā)票受損毀、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金及銀行賬戶管理制度及流程不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善導(dǎo)致出現(xiàn)擠占、挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)和漏洞的存在都需要單位財(cái)務(wù)部門建立起一整套嚴(yán)密的措施予以應(yīng)對(duì)，較科學(xué)的方法是先查找各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控以及后期處置的三階段應(yīng)對(duì)措施。做到力爭(zhēng)不出現(xiàn)問題， 一旦出現(xiàn)問題能夠及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，并將損失降到最低。

如存在財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度等不完善的問題，前期措施包括：加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，樹立以德先行的思想意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和反腐防控能力；制定單位財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、預(yù)算管理制度等相關(guān)制度，使財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作均按照制度、辦法展開；不定期認(rèn)真學(xué)習(xí)單位相關(guān)制度及辦法等。中期措施包括：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度作為基本制度指導(dǎo)財(cái)務(wù)部日常工作；根據(jù)單位預(yù)算管理制度對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行制定、執(zhí)行、總結(jié)。根據(jù)醫(yī)療費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等相關(guān)制度指導(dǎo)單位報(bào)銷、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)工作。后期處置措施包括：繼續(xù)完善單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的漏洞和不足；定期對(duì)階段工作進(jìn)行總結(jié)，查找制度中存在的缺陷，并想辦法改正。對(duì)關(guān)鍵崗位，工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)防控，及時(shí)通過對(duì)制度的修改完善監(jiān)督管理系統(tǒng)。

四、加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金，特別是財(cái)政撥款的管理

事業(yè)單位的資金來源一般分為財(cái)政全額撥付或部分撥付，部分自籌的方式。而財(cái)政撥付的資金一般都用于關(guān)系國計(jì)民生的重要項(xiàng)目和領(lǐng)域，這就要求事業(yè)單位尤其要重視財(cái)政撥付資金的使用和監(jiān)管，讓納稅人的每一分錢都能取之于民用之于民。

要想提高對(duì)財(cái)政撥款的管理水平，其關(guān)鍵仍然是建立一套科學(xué)完善的預(yù)決算制度，對(duì)財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金進(jìn)行合理分配。沒有一個(gè)科學(xué)、合理的定額標(biāo)準(zhǔn)和操作尺度，預(yù)算編制中的基數(shù)加增長的辦法仍然存在，甚至將財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金進(jìn)行“切塊”分配，使得這些資金在預(yù)算編制時(shí)主觀性強(qiáng)，隨意性大，對(duì)財(cái)政撥款的管理極不嚴(yán)肅。只有本著科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)以及對(duì)國家和人民負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)財(cái)政撥款從預(yù)算的編制到執(zhí)行再到向上級(jí)單位匯報(bào)，每一步驟都一絲不茍，才能確保專項(xiàng)資金物盡其用。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

事業(yè)單位與企業(yè)性質(zhì)的不同決定了事業(yè)單位在資產(chǎn)管理特別是實(shí)物資產(chǎn)管理中最主要的部分就是固定資產(chǎn)。而事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理也存在這樣那樣的問題：固定資產(chǎn)購置缺乏前瞻性，規(guī)避政府集中采購和違規(guī)采購現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，且人為因素過多，影響采購客觀性和有效性。對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和登記制度不健全，財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬相脫節(jié)，手續(xù)不完備。固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓、處置、贈(zèng)送等活動(dòng)中沒有按規(guī)定向上級(jí)單位或國有資產(chǎn)管理部門報(bào)告，也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估，甚至造成公為私用的情況，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。還有就是單位內(nèi)部日常核算時(shí)對(duì)已經(jīng)完工且達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)并沒有記為固定資產(chǎn)，同時(shí)沒有計(jì)提相應(yīng)折舊等。