礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控優(yōu)化

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和國(guó)際局勢(shì)的復(fù)雜多變，我國(guó)礦業(yè)公司也面臨著越來(lái)越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，排除企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種不確定性因素，國(guó)內(nèi)外企業(yè)都采取了相應(yīng)措施，同時(shí)礦業(yè)公司管理也由粗放型管理進(jìn)入精細(xì)化管理階段，隨之對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也越來(lái)越重視。然而，面對(duì)較高行業(yè)利潤(rùn)的現(xiàn)狀下，目前我國(guó)大多數(shù)上市礦業(yè)公司并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善的必要性。因此，需要我們從根本上深度分析，解決如何才能建立起一套適合于自身實(shí)際狀況且切實(shí)可行的內(nèi)部管理體系對(duì)于礦業(yè)公司來(lái)說(shuō)尤為重要。除此之外，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)而建立起來(lái)加以實(shí)施，用于保證資產(chǎn)完整所采取的一系列相互制約和調(diào)節(jié)的手段。所以，礦業(yè)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)礦業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平得到提高，從而最大限度地降低經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的潛在危機(jī)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控優(yōu)化理論概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，導(dǎo)致實(shí)際收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而形成損失。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生存、發(fā)展并受到影響的客觀事實(shí)就是所謂“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控優(yōu)化的主要影響因素

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系是相輔相成、互相影響的關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須有一定數(shù)量的資金作為保障。但由于市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變等原因，會(huì)導(dǎo)致實(shí)際使用效益不理想或出現(xiàn)虧損現(xiàn)象而引起財(cái)務(wù)危機(jī)；另外，也可能因?yàn)閮?nèi)部控制制度不夠完善或者執(zhí)行不到位等原因，造成企業(yè)損失或盈利水平下降，甚至發(fā)生虧損情況，從而引發(fā)內(nèi)控體系優(yōu)化問(wèn)題和漏洞產(chǎn)生。因此要想保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控的優(yōu)化，就必須結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境來(lái)制定相應(yīng)措施避免和控制這種情況發(fā)生。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控手段

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期收益，而給公司帶來(lái)負(fù)面影響或損失。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系產(chǎn)生動(dòng)蕩，而內(nèi)部控制就是為了降低成本費(fèi)用。在礦業(yè)公司中，由于其自身性質(zhì)所存在的問(wèn)題也會(huì)給內(nèi)控帶來(lái)一定影響。因此可以說(shuō)，內(nèi)控主要針對(duì)的是財(cái)務(wù)部門與其他相關(guān)部門之間發(fā)生資金往來(lái)時(shí)出現(xiàn)的差錯(cuò)，從而導(dǎo)致產(chǎn)生損失或者不利于企業(yè)發(fā)展方面內(nèi)容進(jìn)行有效監(jiān)控與防范。所以我們要加強(qiáng)對(duì)上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)工作和外部監(jiān)管力度等方面，來(lái)防范與化解各種不利影響因素造成財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象發(fā)生。通過(guò)建立健全有效合理完善的內(nèi)控制度，以提高企業(yè)管理水平、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)[1]。

二、礦業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）礦業(yè)公司的發(fā)展歷程

中國(guó)礦業(yè)公司是1984年成立的，經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)范圍包括采煤行業(yè)、礦產(chǎn)開(kāi)采業(yè)等，經(jīng)歷了數(shù)次的改革，并取得了長(zhǎng)足發(fā)展。改革開(kāi)放30多年來(lái)，礦業(yè)公司在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了重要的作用。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展以及國(guó)家對(duì)資源環(huán)境管制力度不斷加大等因素影響下，也逐漸暴露出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力差、資金周轉(zhuǎn)困難等問(wèn)題。20世紀(jì)90年代以前，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制及其他不確定性因素制約，大多數(shù)中國(guó)人都只求穩(wěn)定快速增長(zhǎng)，但是缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)這一事實(shí)使得礦業(yè)公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力不足。

（二）礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)各種不確定性因素影響下，對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致其發(fā)生偏離預(yù)期目標(biāo)，因此礦業(yè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須加強(qiáng)對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制和防范。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括以下幾個(gè)方面：首先是固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，礦業(yè)公司的固定資產(chǎn)主要包括礦產(chǎn)資源，開(kāi)采設(shè)備，采礦機(jī)械及運(yùn)輸工具等。在這些行業(yè)中，由于其自身生產(chǎn)特點(diǎn)和產(chǎn)能結(jié)構(gòu)的不同，所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響較大；其次是成本費(fèi)用控制的業(yè)務(wù)，企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本，如材料費(fèi)、折舊費(fèi)等，都不能完全計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)中去。如果能夠?qū)⑦@些因素考慮在內(nèi)進(jìn)行預(yù)算管理，就可以降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后是銷售收入與利潤(rùn)分析，對(duì)于一個(gè)上市公司來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力是影響該行業(yè)發(fā)展?jié)摿σ约拔磥?lái)前景最重要也是最有效的指標(biāo)之一，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)要想生存并獲得更大收益，就必須通過(guò)對(duì)市場(chǎng)行情調(diào)查研究才能準(zhǔn)確把握時(shí)機(jī)。

（三）礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)規(guī)模

在2014年，我國(guó)礦業(yè)公司的總資產(chǎn)達(dá)到了420.5萬(wàn)億元，其比例占到了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的37%。而由于行業(yè)壟斷現(xiàn)象嚴(yán)重，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素影響下，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑。雖然隨著國(guó)家對(duì)環(huán)保政策要求和礦業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷加強(qiáng)以及企業(yè)自身管理水平提高后，礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)能力有所增強(qiáng)，但開(kāi)采技術(shù)仍存在不足等問(wèn)題制約著礦山公司發(fā)展規(guī)模及業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度。從內(nèi)部控制的角度來(lái)分析，礦業(yè)公司規(guī)模越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越容易發(fā)生。在礦業(yè)企業(yè)中經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較高或處于壟斷地位時(shí)，往往會(huì)存在著很多不確定因素。比如說(shuō)：礦產(chǎn)資源本身對(duì)環(huán)境造成很大污染問(wèn)題，開(kāi)采過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量廢水廢氣等工業(yè)污染物，這些情況都可能導(dǎo)致礦產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大規(guī)模的資金鏈緊張現(xiàn)象，從而使公司面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至是破產(chǎn)清算[2]。

三、完善礦業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控優(yōu)化對(duì)策

（一）完善礦業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

首先完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理。在公司建立專門針對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行的專項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)和定期考核的資金使用制度，要合理安排資本結(jié)構(gòu)以降低成本費(fèi)用支出與籌資過(guò)程中，產(chǎn)生的過(guò)多應(yīng)收賬款、壞賬損失等各種經(jīng)營(yíng)性損益造成資金流斷裂的現(xiàn)象；其次要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策和法律法規(guī)對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估；最后是強(qiáng)化各部門之間溝通交流、相互監(jiān)督檢查以及互相制約等制度建設(shè)工作，加強(qiáng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與教育力度，提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)水平及職業(yè)道德修養(yǎng)等措施來(lái)保證礦業(yè)行業(yè)內(nèi)良好經(jīng)營(yíng)秩序，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率[3]。

（二）建立完善的內(nèi)部約束機(jī)制

礦業(yè)公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，以保證內(nèi)控制度能夠有效執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能按規(guī)定進(jìn)行。首先定制合理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章，在企業(yè)中，每個(gè)員工都應(yīng)該明確自己職責(zé)所在。因此需要將各部門人員進(jìn)行分工合作，以保證各個(gè)崗位之間能夠相互制約和監(jiān)督，避免因個(gè)人能力不足所造成的不必要損失，甚至是公司利益受損的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；其次要加強(qiáng)各部門間溝通，在企業(yè)中設(shè)立專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面工作的委員會(huì)或小組，強(qiáng)化審計(jì)職能，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行嚴(yán)格審查和復(fù)核；最后就是建立激勵(lì)約束體制來(lái)鼓勵(lì)員工不斷提高職業(yè)道德水平、完善獎(jiǎng)懲制度等行為規(guī)范。

（三）完善投資規(guī)模

礦業(yè)公司的投資規(guī)模是影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理水平的重要因素，因此要控制好企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期股權(quán)資本投資，以確保在發(fā)生重大變化時(shí)不會(huì)給公司帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。首先可以提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨管理水平；其次可以適當(dāng)降低銷售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額；最后還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)等項(xiàng)目之間資金流動(dòng)量的平衡性與均衡性，以確保及時(shí)償還到期債務(wù)。同時(shí)要對(duì)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性等多方面做出綜合評(píng)價(jià)判斷，要確定合理科學(xué)地投入資金并及時(shí)支付到位，還要加強(qiáng)各部門間溝通與配合度以及企業(yè)自身對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可以得到有效解決。

（四）加強(qiáng)礦業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率，促進(jìn)其健康發(fā)展不可或缺的重要部分。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要公司上下各部門之間相互配合，共同努力，所以礦業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和教育工作。首先要提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，通過(guò)定期組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)政策以及國(guó)家政策來(lái)提高他們自身職業(yè)素養(yǎng)；其次建立健全激勵(lì)機(jī)制和約束制度來(lái)約束工作人員行為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公司要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升就必須重視企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員隊(duì)伍建設(shè)和提高他們職業(yè)道德素養(yǎng)以及專業(yè)技能知識(shí)的培訓(xùn)工作；最后完善內(nèi)部控制體系建設(shè)以及信息交流平臺(tái)等一系列措施，來(lái)防范與規(guī)避經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)不利的影響，保障資金安全穩(wěn)定高效運(yùn)行，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展[4]。

（五）完善融資渠道

礦業(yè)公司融資渠道的單一會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，進(jìn)而影響到其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)該拓寬籌資途徑。在礦業(yè)公司的融資過(guò)程中，需要注意企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)實(shí)際情況選擇適合本行業(yè)發(fā)展的籌資渠道。首先要考慮的是資金來(lái)源，礦業(yè)公司應(yīng)該根據(jù)自己現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利能力以及債務(wù)償還期限，來(lái)確定合理思維負(fù)債數(shù)額。并且結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品類型及銷售價(jià)格等因素，綜合制定科學(xué)有效可行的短期貸款方案，并對(duì)這些方案進(jìn)行嚴(yán)格審查批準(zhǔn)后才能發(fā)放使用；其次擴(kuò)大礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)規(guī)模，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行準(zhǔn)確調(diào)查分析和預(yù)測(cè)，選擇適合本行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、符合自身實(shí)際情況且具有較高盈利水平的礦種。在生產(chǎn)過(guò)程中，提高效率降低成本費(fèi)用支出；最后加強(qiáng)資金管理控制力度，合理安排融資渠道與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系使企業(yè)獲得穩(wěn)定長(zhǎng)期現(xiàn)金流，以滿足公司經(jīng)營(yíng)需要并保證其可持續(xù)發(fā)展。

（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是指公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)營(yíng)者對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行獨(dú)立審查，并將檢查結(jié)果及時(shí)提交給管理層，以便于可以采取糾正措施，以保證其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。因此企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取優(yōu)勢(shì)，就必須加強(qiáng)自身內(nèi)部監(jiān)督。首先應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的審計(jì)工作力度：一方面需要定期開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)審核會(huì)，另一方面在日常業(yè)務(wù)中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度要求，建立健全企業(yè)自身的會(huì)計(jì)核算體系與規(guī)范；其次礦業(yè)公司可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)潛在的危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制（風(fēng)險(xiǎn)控制方法如圖1所示），當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法彌補(bǔ)或有重大失誤時(shí)，應(yīng)立即采取措施應(yīng)對(duì)以盡量減少損失，強(qiáng)化各部門之間相互牽制、互相制約原則；最后成立專門負(fù)責(zé)內(nèi)控工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)并制定相關(guān)制度，來(lái)保證企業(yè)管理效率提高等問(wèn)題，都離不開(kāi)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管，從而使公司能夠及時(shí)地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響。同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要嚴(yán)格把守現(xiàn)金與銀行存款收支業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算程序等相關(guān)控制點(diǎn)進(jìn)行有效結(jié)合起來(lái)，要重視企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中重要項(xiàng)目及明細(xì)科目之間是否有相互擔(dān)保事項(xiàng)、銷售合同項(xiàng)目的簽訂情況以及賒銷政策是否合理等問(wèn)題，來(lái)確定應(yīng)收賬款回收的時(shí)間，對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法也應(yīng)該及時(shí)更新。

結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)礦業(yè)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸擴(kuò)大，因此要想降低和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立起完善而科學(xué)有效的對(duì)策，對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行合理分析與評(píng)價(jià)。首先要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和公司員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，使他們能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題；其次需要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)?shù)V業(yè)上市公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者投資行為時(shí)，需要提前預(yù)測(cè)可能面臨的危機(jī)因素。在實(shí)際工作中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)該行業(yè)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以適應(yīng)不同發(fā)展階段下的業(yè)務(wù)需求；再次在礦業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理中，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，以保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能按照規(guī)定執(zhí)行；最后需要完善礦業(yè)上市公司自身建設(shè)，一方面要加強(qiáng)對(duì)于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性分析研究工作，另一方面要建立項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制并做好相應(yīng)決策準(zhǔn)備工作，來(lái)確定礦業(yè)的規(guī)模大小和技術(shù)方案是否可行以及后續(xù)發(fā)展前景如何進(jìn)行預(yù)測(cè)[5]。

參考文獻(xiàn)

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[2]朱捷.試析礦業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（09）：243+245.

[3]王國(guó)峰.礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究建議[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（10）：229.

[4]趙紅龍.淺談企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制[J].中國(guó)招標(biāo)，2009（8）：15–17.

第2篇：礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)行業(yè)；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；要點(diǎn)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，有色金屬、貴金屬高價(jià)格的行情預(yù)計(jì)很長(zhǎng)時(shí)間不會(huì)再現(xiàn)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)比較嚴(yán)峻，礦山行業(yè)傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是企業(yè)集中型管理模式在財(cái)務(wù)管理上的最新應(yīng)用，其目的在于通過(guò)一種有效的運(yùn)作模式來(lái)解決大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入和效率低下的弊端。所以進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，能使礦山行業(yè)的企業(yè)擁有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，保證其在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、 項(xiàng)目建設(shè)的基本思路

（一） 選擇合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)

進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)的主要目的是為了提高企業(yè)的工作效率并且最大程度的降低企業(yè)的成本，所以在進(jìn)行共享服務(wù)中心建設(shè)的時(shí)候應(yīng)該進(jìn)行全面的評(píng)估，首先應(yīng)該考慮的是項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)機(jī)，這也是進(jìn)行該項(xiàng)目評(píng)估問(wèn)題最為基本的內(nèi)容。筆者認(rèn)為礦山行業(yè)應(yīng)在具備下列條件時(shí)開(kāi)始實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目：

1、公司規(guī)模：為了體現(xiàn)財(cái)務(wù)共享的優(yōu)勢(shì)，礦山行業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)在公司達(dá)到相當(dāng)規(guī)模（企業(yè)集團(tuán)成員單位較多且成員單位所處地域分散）時(shí)進(jìn)行實(shí)施。

2、制度基礎(chǔ)：在財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面，礦山企業(yè)應(yīng)不斷完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理要求。筆者認(rèn)為礦山行業(yè)應(yīng)在本集團(tuán)出臺(tái)《公司會(huì)計(jì)制度》、《公司財(cái)務(wù)管理制度》以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算或操作指引，統(tǒng)一全集團(tuán)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；制定《公司資金管理制度》、《公司對(duì)外融資管理制度》等資金管理制度，明確資金審批流程，保證資金管理和運(yùn)行的各環(huán)節(jié)有章可循。

3、信息化基礎(chǔ)：在信息化方面，礦山企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)信息化工作轉(zhuǎn)型升級(jí)為目標(biāo)，不斷提升財(cái)務(wù)信息化管理水平。礦山企業(yè)應(yīng)借助ERP系統(tǒng)，為企業(yè)會(huì)計(jì)核算搭建統(tǒng)一的平臺(tái)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程，規(guī)范資金使用，強(qiáng)化預(yù)算控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控，為建立集中財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。

4、人才基礎(chǔ)：在財(cái)務(wù)人員建設(shè)方面，礦山企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，為財(cái)務(wù)人員制定《財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展體系》，從職業(yè)發(fā)展路徑、任職要求、業(yè)務(wù)管理等方面為財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展指明方向；應(yīng)制定《集團(tuán)各成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作績(jī)效考評(píng)管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。

（二） 科學(xué)制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和確定項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目所涉及到的內(nèi)容很多而且涉及的范圍也比較廣。主要包括企業(yè)內(nèi)部變革，權(quán)利和權(quán)益將進(jìn)行重新分配。礦山企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目首先應(yīng)制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，確定每期實(shí)施的任務(wù)和目標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，堅(jiān)持穩(wěn)步進(jìn)行的原則，不能夠急于求成。采取先試點(diǎn)后推廣的方式，選擇在企業(yè)的業(yè)務(wù)、內(nèi)容和范圍上更具有代表性的單位作為試點(diǎn)。實(shí)施內(nèi)容上可以先選重復(fù)性高、事務(wù)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)，然后再擴(kuò)展到集團(tuán)管理戰(zhàn)略上的共享。

（三）建設(shè)與項(xiàng)目建設(shè)相符的人力資源系統(tǒng)

人力資源的管理在整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中有著十分重要的作用，所以，應(yīng)該在籌建階段就應(yīng)該重視人才的聘用以及薪酬的設(shè)置。同時(shí)還應(yīng)該考慮到與人力資源相符合的人事政策以及績(jī)效考核體系的建設(shè)。礦山行業(yè)大部分處于偏遠(yuǎn)落后地區(qū)，招聘礦山的財(cái)務(wù)人員非常困難，成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，服務(wù)中心一般選在城市區(qū)域，這為共享服務(wù)中心招聘優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員提供了有利條件。在進(jìn)行人員招募的過(guò)程中，應(yīng)該選擇有能力勝任此工作的綜合型人才。對(duì)重要崗位應(yīng)選擇財(cái)務(wù)專業(yè)能力強(qiáng)，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，了解熟悉信息化技術(shù)的人才。從人才儲(chǔ)備的角度上，應(yīng)該堅(jiān)持以內(nèi)部?jī)?yōu)先的原則，從而可以有效的避免辦公地點(diǎn)的變動(dòng)給公司帶來(lái)工作人員不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)、考試以及考核。對(duì)于不同層次的員工要進(jìn)行不同程度的培訓(xùn)，比如對(duì)于管理類和業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)應(yīng)該重視新的業(yè)務(wù)路程的講解，培訓(xùn)的內(nèi)容重點(diǎn)放在專業(yè)既定的提升以及管理能力的提高上。從而使企業(yè)所有的員工都能夠具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，同時(shí)保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)中的要點(diǎn)

（一） 管理人員和工作人員應(yīng)重視和大力支持財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)

礦山行業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)，需對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、操作流程、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行較大的調(diào)整，工作量大，難度高，且不可避免地會(huì)觸及現(xiàn)有內(nèi)部利益格局，因?yàn)樗膶?shí)質(zhì)是公司進(jìn)行一次內(nèi)在的變革和企業(yè)文化的創(chuàng)新，將一些與業(yè)務(wù)單元存在對(duì)立關(guān)系的業(yè)務(wù)去除，然后進(jìn)行統(tǒng)一化的運(yùn)作。因此實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心必須取得管理人員的支持，特別是企業(yè)高層的重視和支出。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)勢(shì)必打破傳統(tǒng)的組織體系，按照專業(yè)化、流程化、集約化的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)整內(nèi)部組織架構(gòu)，實(shí)施流程再造。這樣有可能導(dǎo)致企業(yè)員工會(huì)從心理上產(chǎn)生抵觸心理，影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，這就要求企業(yè)管理者對(duì)員工進(jìn)行正確引導(dǎo)，將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的理念傳達(dá)至全體員工，激發(fā)全體員工積極參與項(xiàng)目建設(shè)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（二） 遵守相關(guān)的財(cái)政、稅收等法律法規(guī)，充分利用先進(jìn)技術(shù)。

在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)積極探討財(cái)務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)所涉及的財(cái)政、稅收等法律法規(guī)，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作。如果沒(méi)有充分考慮政策法規(guī)，可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目建設(shè)中很多流程無(wú)法進(jìn)行正常的操作或是減弱共享的優(yōu)勢(shì)。另外要充分利用現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)（如文檔處理技術(shù)）處理共享服務(wù)業(yè)務(wù)，這樣才能極大地挖掘內(nèi)部潛力，提升企業(yè)管理能力。

結(jié)語(yǔ)：

隨著全球化以及多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，我國(guó)礦山企業(yè)面臨著很大的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在國(guó)內(nèi)外已經(jīng)有了廣泛的應(yīng)用，所以我國(guó)礦山行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該著手研究財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目的建設(shè)，使企業(yè)能夠長(zhǎng)期的穩(wěn)定生存和發(fā)展。（作者單位：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

第3篇：礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 資源整合； 財(cái)務(wù)管理； 實(shí)踐探索

2009年，汾西礦業(yè)（集團(tuán)）公司作為山西省政府確定的煤炭資源整合主體之一，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)的總體安排和部署，緊緊圍繞“安全整合”這條主線，按照“穩(wěn)字當(dāng)先、以快求穩(wěn)、安全做穩(wěn)、基礎(chǔ)扎穩(wěn)、配套促穩(wěn)”的原則，采取點(diǎn)上突破、統(tǒng)籌推進(jìn)的策略，充分發(fā)揮大集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，典型示范、集中攻關(guān)，資源整合工作初見(jiàn)成效。在“后整合時(shí)期”，如何規(guī)范煤炭資源整合單位的財(cái)務(wù)管理工作，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是目前資源整合工作中的重要內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)管理工作面臨的問(wèn)題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣，規(guī)范運(yùn)行尚需磨合

在我公司整合后成立的24個(gè)礦井公司中，除1個(gè)全資子公司之外，還有3個(gè)與合作方各持股50%的子公司，其余20個(gè)礦井公司中我方均控股51%。在合作方股東中，既涉及煤礦老板，又涉及地方民營(yíng)骨干企業(yè)，還涉及省外國(guó)有大型企業(yè)。由于企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)理念、資金實(shí)力、整體素質(zhì)等多方面差異，財(cái)務(wù)管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)，企業(yè)既要承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)的管理責(zé)任，又要履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù)。在新的管理體制面前，對(duì)于在資金支付審批、物資采購(gòu)定價(jià)、煤炭產(chǎn)品銷售等過(guò)程中涉及到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，尚需與合作方股東充分溝通、不斷磨合，才能確保實(shí)施，才能確保按照《公司法》規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（二）證照正在辦理，影響建設(shè)資金到位

目前，還有20個(gè)礦井公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照手續(xù)正在緊張辦理當(dāng)中。由于營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記等手續(xù)不能及時(shí)辦理，影響過(guò)渡生產(chǎn)礦井的購(gòu)銷業(yè)務(wù)不能及時(shí)開(kāi)票結(jié)算，也影響了新公司的正常融資，目前只能暫時(shí)沿用原礦方的證照手續(xù)及銀行賬戶辦理日常業(yè)務(wù)和結(jié)算，勉強(qiáng)依靠拆借資金維護(hù)企業(yè)運(yùn)行，影響了集團(tuán)公司對(duì)新公司的實(shí)質(zhì)管控，也影響了礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，直接影響到煤礦的安全和生產(chǎn)。

（三）整合方式復(fù)雜，兼并重組風(fēng)險(xiǎn)較大

截至2011年3月末，上級(jí)已全部核準(zhǔn)資源整合項(xiàng)目以及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。但無(wú)論是資產(chǎn)收購(gòu)，還是股權(quán)收購(gòu)，所有被整合煤礦至今尚未出具有關(guān)資產(chǎn)交易的正規(guī)發(fā)票或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅等完稅證明。由于協(xié)調(diào)困難，新公司無(wú)法將納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)范辦理財(cái)務(wù)入賬手續(xù)，特別是在股權(quán)收購(gòu)方式下，對(duì)于新公司不承接的債務(wù)、被整合煤礦以企業(yè)資產(chǎn)對(duì)外抵押獲得貸款及以前年度欠繳的相關(guān)稅費(fèi)等，均有可能存在隱性風(fēng)險(xiǎn)，從而造成新公司的或有負(fù)債。

（四）會(huì)計(jì)人員短缺，基礎(chǔ)工作比較薄弱

在2009年10月籌備初期，為了積極穩(wěn)妥推進(jìn)資源整合工作，集團(tuán)公司從原生產(chǎn)礦井集中抽調(diào)了一部分業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到各資源整合單位，與原礦方留用的會(huì)計(jì)、出納等共同組建了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，每礦會(huì)計(jì)人員總數(shù)不超3～4人。除我方選派人員外，其他會(huì)計(jì)人員多數(shù)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱，甚至無(wú)從事會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，由于工作閱歷較淺、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺，加之人員短缺，不能滿足整合初期日常工作的需要。

二、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施

（一）規(guī)范履行決策程序，確保管理落實(shí)到位

目前，資源整合工作已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)轉(zhuǎn)和建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期。在新公司中合作方股東也提名選派了董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、監(jiān)事等不同數(shù)量的高管人員。為了按照規(guī)范的公司法人治理機(jī)構(gòu)運(yùn)行，積極維護(hù)合作各方股東權(quán)益，依據(jù)有關(guān)規(guī)范管理控股公司的指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)于各資源整合單位大額資金支付、對(duì)外捐贈(zèng)等相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，集團(tuán)公司嚴(yán)格實(shí)施了預(yù)審和備案管理制度。例如，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、核算辦法、財(cái)務(wù)管理體制等，對(duì)于各單位提交公司董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議的有關(guān)各年度財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)預(yù)算、融資方案等議案，先由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門組織與相關(guān)計(jì)劃、基建、機(jī)電、勞資等相關(guān)專業(yè)部門共同預(yù)審，并與各單位及時(shí)對(duì)接，在將有關(guān)反饋意見(jiàn)溝通一致并修改完善后，再同時(shí)提交合作方股東審議，最終正式提交公司“三會(huì)”進(jìn)行表決，以確保各項(xiàng)議案規(guī)范實(shí)施。對(duì)于其他各項(xiàng)日常資金支付審批、物資采購(gòu)定價(jià)、煤炭產(chǎn)品銷售等過(guò)程中的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，各單位根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善后，正在陸續(xù)提交總經(jīng)理辦公會(huì)等管理層審議通過(guò)后實(shí)施。通過(guò)引入合作方股東參與決策和過(guò)程管理，逐步形成了有效的監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)管理的改善與提高。

（二）規(guī)范托管結(jié)算管理，加快礦井建設(shè)步伐

由于新公司證照手續(xù)正在緊張辦理，加之融資難度較大，為了確保礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，按照原生產(chǎn)大礦對(duì)資源整合新礦的生產(chǎn)和基建工作進(jìn)行托管的需要，集團(tuán)公司及時(shí)明確了有關(guān)托管業(yè)務(wù)的結(jié)算管理辦法。在實(shí)行托管的煤礦中，大礦礦長(zhǎng)還兼任新礦總經(jīng)理。為了維護(hù)合作各方股東的權(quán)益，穩(wěn)妥地實(shí)行了董事會(huì)決定公司的財(cái)務(wù)結(jié)算體系、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算工作的管理辦法。主要結(jié)算辦法是：按照市場(chǎng)化運(yùn)作的原則，經(jīng)托管雙方協(xié)商，過(guò)渡生產(chǎn)礦井以噸煤費(fèi)用總承包方式結(jié)算，技改或基建礦井按照單項(xiàng)工程預(yù)算總承包方式結(jié)算。具體的測(cè)算依據(jù)是：噸煤費(fèi)用以礦井公司“三會(huì)”審議通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，通過(guò)董事會(huì)、經(jīng)理層協(xié)商后測(cè)定；托管礦派出隊(duì)伍施工的單項(xiàng)工程，以工程預(yù)算定額等資料為基礎(chǔ)，由雙方協(xié)商測(cè)定延米工程承包單價(jià)等等。

（三）足額預(yù)留購(gòu)并資金，有效防范整合風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)上級(jí)部門核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以后，被整合煤礦難以出具相關(guān)交易發(fā)票等實(shí)際狀況，依據(jù)有關(guān)政策和兼并重組協(xié)議，集團(tuán)公司通過(guò)積極與地方政府協(xié)調(diào)，在支付購(gòu)并款項(xiàng)時(shí)，妥善采取了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。例如，所有購(gòu)并資金盡量通過(guò)地方政府支付被整合煤礦，并由稅務(wù)部門核定其應(yīng)繳稅款或出具相關(guān)完稅證明等手續(xù)，由我方足額預(yù)留相關(guān)資金，防范承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；足額預(yù)留尚不具備接收條件的井下未清查資產(chǎn)評(píng)估價(jià)款、尚未上報(bào)審定的應(yīng)補(bǔ)償?shù)V方資源價(jià)款等款項(xiàng)，有效防范整合資金支付風(fēng)險(xiǎn)等。另外，對(duì)于被整合礦以納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)對(duì)外抵押獲得貸款以及所剝離負(fù)債等可能對(duì)新公司造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在外聘法律中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，嚴(yán)格依據(jù)上級(jí)審查意見(jiàn)提示的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和要求，及時(shí)督促礦方補(bǔ)充、完善相關(guān)承諾函及股東會(huì)決議等手續(xù)，爭(zhēng)取將整合風(fēng)險(xiǎn)降到最低，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（四）實(shí)行對(duì)口指導(dǎo)幫助，逐步規(guī)范會(huì)計(jì)工作

根據(jù)實(shí)際需要，為了確保財(cái)務(wù)工作盡快步入正軌，在及時(shí)配備會(huì)計(jì)人員的同時(shí)，集團(tuán)公司還實(shí)行了“一對(duì)一”對(duì)口指導(dǎo)幫扶。主要辦法是由原生產(chǎn)大礦作為指導(dǎo)單位對(duì)資源整合新礦進(jìn)行全面的指導(dǎo)和幫助，從科目設(shè)置到會(huì)計(jì)核算、從建章立制到財(cái)務(wù)管理，力求把老礦完善和嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理體系傳授到新礦。在具體實(shí)施過(guò)程中，各指導(dǎo)單位不遺余力、傳經(jīng)送寶，各資源整合單位積極主動(dòng)、虛心請(qǐng)教，雙方以手指口述的形式，將全部業(yè)務(wù)逐一實(shí)現(xiàn)了人對(duì)人、崗對(duì)崗的對(duì)接。通過(guò)充分交流和學(xué)習(xí)探討，提高了資源整合單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，為會(huì)計(jì)工作開(kāi)好頭、起好步奠定了良好基礎(chǔ)。

（五）開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查，逐步提高管理水平

為了進(jìn)一步加大管控力度，從2011年開(kāi)始，集團(tuán)公司將各資源整合單位陸續(xù)納入會(huì)計(jì)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化檢查考核工作范圍。在具體實(shí)施過(guò)程中，首先由各資源整合單位按照千分制考核的具體要求，從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備、基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)核算、建章立制及執(zhí)行情況等八個(gè)方面認(rèn)真逐條逐項(xiàng)地開(kāi)展自查，然后再由集團(tuán)公司統(tǒng)一從其他各資源整合單位抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成考核驗(yàn)收小組深入基層，以互相交流、學(xué)習(xí)探討的檢查形式，公平、公正的考核方式，統(tǒng)一對(duì)各單位進(jìn)行綜合排名打分。通過(guò)采取相應(yīng)獎(jiǎng)罰等措施，將該項(xiàng)檢查引入長(zhǎng)效機(jī)制，積極推進(jìn)各單位會(huì)計(jì)工作盡快走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化軌道。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的體會(huì)

（一）加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作，需要在制度建設(shè)上下功夫

此輪資源整合給我們提供了一個(gè)發(fā)展的機(jī)遇，如何在實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，有效防范企業(yè)運(yùn)行中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，存在一個(gè)合理運(yùn)用上級(jí)政策的問(wèn)題，這就需要通過(guò)完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)并確保規(guī)范執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)。要堅(jiān)持“執(zhí)行而不教條，遵循而有所立”的原則，結(jié)合實(shí)際情況有所創(chuàng)新，力求使政策在實(shí)際運(yùn)用中發(fā)揮出應(yīng)有的效應(yīng)。

（二）加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作，需要爭(zhēng)取地方政府的積極支持

資源整合、關(guān)小并大，其本身就是各市場(chǎng)主體之間利益的調(diào)整，單純依靠市場(chǎng)機(jī)制很難有效制約被整合方的逐利行為，需要政府運(yùn)用政策及行政手段加以約束指導(dǎo)。在具體工作過(guò)程中，集團(tuán)公司在各級(jí)政府的主導(dǎo)和支持下，較好地處理了一些被整合方漫天要價(jià)和當(dāng)?shù)卮?、?zhèn)及老百姓的利益補(bǔ)償問(wèn)題，有效防范了整合風(fēng)險(xiǎn)，積極維護(hù)了國(guó)有企業(yè)的合法權(quán)益。

第4篇：礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘探；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

應(yīng)該說(shuō)，地質(zhì)勘探單位是社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有極其重要的影響。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，對(duì)于能源的需求越來(lái)越多，因此，必須高度重視地質(zhì)勘探工作，切實(shí)解決地質(zhì)勘探事業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題。在地質(zhì)勘探單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于受到各種因素的影響，地質(zhì)勘探單位的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益之間會(huì)發(fā)生偏離，可能會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。所以，應(yīng)該重視和加強(qiáng)地質(zhì)勘探單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其內(nèi)容

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不夠合理、融資不當(dāng)?shù)仍蛟斐晒臼攤芰Γ顿Y者預(yù)期收益下降而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必須要高度重視的現(xiàn)實(shí)課題。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。其中，籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等因素造成的不確定性，對(duì)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)以及籌集資金造成的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要指的是由于受到市場(chǎng)需求變化的影響，對(duì)未來(lái)投資收益的不確定性，造成企業(yè)在投資過(guò)程中遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又可稱作是營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，受到各方面不確定性因素的影響，包括由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)等政策的變化所導(dǎo)致的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中遇到的政策風(fēng)險(xiǎn)等。庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)指的是由于企業(yè)的庫(kù)存量變化所給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)要及時(shí)掌握庫(kù)存量的變化，如果庫(kù)存量過(guò)少會(huì)造成企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中原采料供應(yīng)不足，影響企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行，如果庫(kù)存量過(guò)多，就會(huì)占用企業(yè)大量資金，產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)的期貨交易不能及時(shí)有效成交所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的現(xiàn)金償還能力與支付能力較為有限，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)不能完全確定或是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的變現(xiàn)能力的風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、地質(zhì)勘探單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，努力防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為地質(zhì)勘探單位在發(fā)展進(jìn)程中無(wú)法回避的重要課題。而要解決這一問(wèn)題，必須深入分析地質(zhì)勘探單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，主要包括以下方面：

（一）事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不夠明確或者由于發(fā)展戰(zhàn)略出現(xiàn)偏差所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)該看到，地質(zhì)勘探單位在很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)受到國(guó)家相關(guān)政策的保護(hù)，由于所處的壟斷地位，容易產(chǎn)生小富即安的觀念，比較缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在這樣的情況下，地質(zhì)勘探單位的發(fā)展戰(zhàn)略往往不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)安排不盡合理，市場(chǎng)定位不夠清晰，市場(chǎng)化水平不高，自身經(jīng)營(yíng)能力較低。從某種意義上來(lái)說(shuō)，在許多地質(zhì)勘探單位中，不具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)消耗了大量資源，贏利渠道比較單一等。所以，地質(zhì)勘探單位在走向市場(chǎng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理方面的弊端日漸凸顯，這就潛藏著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，盡管有些地質(zhì)勘探單位制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但是由于市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生巨大變化，尤其是受到國(guó)際能源市場(chǎng)的影響，國(guó)內(nèi)地質(zhì)勘探單位或者企業(yè)卻缺少應(yīng)對(duì)能力，無(wú)法根據(jù)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行市場(chǎng)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)模式等方面的有效調(diào)整，這也能容易導(dǎo)致地質(zhì)勘探企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)容易受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，獲利能力欠佳

當(dāng)前，地質(zhì)勘探單位屬于差額撥補(bǔ)的事業(yè)單位性質(zhì)，政府財(cái)政撥款主要用于保障離退休人員經(jīng)費(fèi)以及其他經(jīng)費(fèi)方面的支出，剩余部分主要用作地質(zhì)項(xiàng)目財(cái)政資金，根據(jù)效益情況進(jìn)行核算，預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行之間的差額以“節(jié)余”形式反映出來(lái)。隨著我國(guó)改革的不斷深入，地質(zhì)勘探單位逐步轉(zhuǎn)向企業(yè)化，國(guó)家撥付的相關(guān)費(fèi)用比重進(jìn)一步壓縮。因此，如果地質(zhì)勘探單位沒(méi)有建立起適應(yīng)市場(chǎng)需求的并且具有一定穩(wěn)定的“造血”能力，那么就無(wú)法滿足市場(chǎng)的需要，也就會(huì)沒(méi)有足夠以及持續(xù)的盈余償還相關(guān)費(fèi)用以及銀行利息等，甚至導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位出現(xiàn)虧損狀況，并造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理造成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

總體來(lái)說(shuō)，地質(zhì)勘探單位采用的主要籌資方式包括吸引外來(lái)投資、合理使用留存收益、借入款項(xiàng)、以及融資租賃等。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)制度的要求，國(guó)家有關(guān)部門支持符合條件的勘查開(kāi)采企業(yè)在境內(nèi)外上市融資。這也充分表明，地質(zhì)勘探單位也可以發(fā)行股票和債券。而在當(dāng)前階段，由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位潛藏著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這中財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)為：一方面，籌資方式選擇不當(dāng)。每一種籌資方式都各具優(yōu)缺點(diǎn)，由于不同的籌資方式會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)自身特點(diǎn)，充分考慮實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上選擇合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，那么就會(huì)增加相關(guān)費(fèi)用，使企業(yè)出現(xiàn)虧損和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況。另一方面，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理。地質(zhì)勘探單位如果不根據(jù)單位發(fā)展實(shí)際，優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，那么就易于造成資金到期期限與資金使用之間的不匹配，易于造成利息費(fèi)用過(guò)高或負(fù)債本金償還困難等財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（四）市場(chǎng)信息的不對(duì)稱成為產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要隱患

按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)理論，地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要企業(yè)充分掌握各種相關(guān)的市場(chǎng)信息。一般來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)發(fā)育程度越高，信息的透明度也就越高，地質(zhì)勘探單位可以獲得充足的信息。但是，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠健全，市場(chǎng)透明化程度不高，同時(shí)，地質(zhì)勘探單位面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)計(jì)信息失真等諸多問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性明顯增加。在這種情況下，地質(zhì)勘探單位在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)管理時(shí)，不能完全掌握相關(guān)信息，這就成為地質(zhì)勘探單位爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要隱患。

三、地質(zhì)勘探單位防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，能否控制、防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)地位的重要條件。要想防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，地質(zhì)勘探單位要注重調(diào)查、分析，準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在狀況，采取有效措施，有效防范、控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，及時(shí)防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，地質(zhì)勘探單位要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，進(jìn)一步樹(shù)立市場(chǎng)意識(shí)，提高適應(yīng)市場(chǎng)的能力，建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)勘探單位要緊緊抓住當(dāng)前國(guó)家轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式的重要時(shí)機(jī)，加快推進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷促進(jìn)企業(yè)化的經(jīng)營(yíng)管理方式的革新和技術(shù)創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理的能力。要認(rèn)真分析經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)地質(zhì)勘探領(lǐng)域產(chǎn)生的沖擊程度，對(duì)那些受沖擊較大的項(xiàng)目，必須通過(guò)提高勘察技術(shù)，創(chuàng)新管理手段來(lái)避免，減少在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程由于不規(guī)范而出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管力度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，地質(zhì)勘探企業(yè)必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，這已經(jīng)成為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和有效手段。一方面，要在單位內(nèi)部推行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要負(fù)總責(zé)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于重大財(cái)務(wù)收支、對(duì)外投資以及資產(chǎn)處置等的決策要高度重視。另一方面，財(cái)務(wù)管理部門要充分發(fā)揮監(jiān)管作用，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，積極開(kāi)展調(diào)查研究，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，堵住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。要根據(jù)實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法以及會(huì)計(jì)控制規(guī)范等，規(guī)范財(cái)務(wù)制度和紀(jì)律，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）提高經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的獲利能力，避免因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)問(wèn)題

由于地質(zhì)勘探單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)容易受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)的影響，因此很多經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的盈利能力會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，影響到地質(zhì)勘探單位的財(cái)務(wù)收支情況。因此，為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，地質(zhì)勘探單位要注重提高自身“造血功能”，以持續(xù)穩(wěn)定的收益確保債務(wù)本金及其利息的按期償還。地質(zhì)勘探單位的“造血功能”，指的主要是地質(zhì)勘探單位的相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括礦業(yè)開(kāi)發(fā)、工程施工、地質(zhì)技術(shù)服務(wù)以及其他多種經(jīng)營(yíng)和對(duì)外投資等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，地質(zhì)勘探單位要積極發(fā)揮自身專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極走向市場(chǎng)，努力實(shí)現(xiàn)科技成果的轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可靠的收益，以有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立健全收款制度，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于面臨激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，地質(zhì)勘探單位必須有效措施，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要認(rèn)真做好現(xiàn)金流的管理工作，建立健全收款制度，把應(yīng)收賬款的管理責(zé)任落實(shí)到具體部門及相關(guān)業(yè)務(wù)人員身上，確保款項(xiàng)的回收與責(zé)任人的績(jī)效考核掛鉤。同時(shí)，對(duì)那些惡意占用單位資金的拖欠款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，采取有效措施及時(shí)回收相關(guān)欠款。對(duì)于預(yù)付賬款要嚴(yán)格進(jìn)行審核，大額資金支付必須根據(jù)制度要求提前制定資金支付計(jì)劃，對(duì)于那些沒(méi)有計(jì)劃及合同的款項(xiàng)要堅(jiān)決拒付，確保單位資金使用安全。

參考文獻(xiàn)：

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