公積金審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

施工升降機(jī)主要用于城市高層和超高層的各類建筑中,因?yàn)檫@樣的建筑高度對于使用井字架、龍門架來完成作業(yè)是十分困難的。近些年來建筑的高度也不斷增加,架 設(shè)高度大于200m的施工升降機(jī)的需求量也在不斷增加。上海環(huán)球金融中心的施工升降機(jī)架設(shè)高度達(dá)400米,中科院大氣物理研究所的SC40型超高施工升降 機(jī)架設(shè)高度達(dá)325米,南京金鷹國際商城工程的施工升降機(jī)架設(shè)高度達(dá)300米,上海森茂國際大廈的施工升降機(jī)架高度達(dá)250米,北京電視臺施工升降機(jī)架設(shè) 高度達(dá)286米。建筑施工升降機(jī)除應(yīng)用在高層建筑中還可以應(yīng)用在大橋的建設(shè)中,例如上海寶達(dá)公司研制的SCQ150Π150型傾斜式施工升降機(jī)就解決了傾 斜式建筑物的施工題。除此之外,它還可以應(yīng)用在大型化工廠冷卻塔、發(fā)電廠的煙囪,電視廣播塔以及煤礦等多個(gè)位置。施工升降機(jī)已成為各行業(yè)建筑中一種必不可 少的建筑機(jī)械。

施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目資金申請報(bào)告

第一章 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目概況

第一節(jié) 項(xiàng)目基本情況

一、項(xiàng)目名稱

二、項(xiàng)目實(shí)施單位

三、建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模

四、擬建設(shè)地點(diǎn)

五、項(xiàng)目性質(zhì)

六、建設(shè)總投資及資金籌措

七、建設(shè)期

第二節(jié) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

第三節(jié) 資金申請報(bào)告編制依據(jù)

第四節(jié) 項(xiàng)目資金申請額度

一、擬申請資金額度及用途

二、項(xiàng)目成果所處階段

三、項(xiàng)目所處支持領(lǐng)域

第五節(jié) 結(jié)論與建議

第二章 項(xiàng)目法人基本情況及建設(shè)優(yōu)勢

第一節(jié) 項(xiàng)目法人企業(yè)概況

一、所有制性質(zhì)

二、主營業(yè)務(wù)

第二節(jié) 項(xiàng)目法人企業(yè)經(jīng)營情況概況

一、近三年財(cái)務(wù)指標(biāo)(銷售收入、利潤、稅金、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率等)

二、銀行信用等級

第三節(jié) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人基本情況

第四節(jié) 項(xiàng)目法人企業(yè)主要股東的概況

第五節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)優(yōu)勢

第三章 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)的必要性與產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析

第一節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的意義與必要性

一、施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目技術(shù)國內(nèi)外現(xiàn)狀

二、施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目技術(shù)當(dāng)前發(fā)展趨勢

三、項(xiàng)目技術(shù)對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響

四、項(xiàng)目建設(shè)的意義與必要性結(jié)論

第二節(jié) 產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析

第三節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目市場前景分析與預(yù)測

第四章 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目的技術(shù)基礎(chǔ)

第一節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目技術(shù)來源及知識產(chǎn)權(quán)

第二節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目技術(shù)研究現(xiàn)狀

一、開發(fā)進(jìn)度

二、中試情況

三、鑒定年限

第三節(jié) 技術(shù)工藝

一、技術(shù)工藝特點(diǎn)

二、與現(xiàn)有技術(shù)工藝的比較優(yōu)勢

第四節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目技術(shù)的突破對行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的重要意義和作用;

第五章 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)條件

第一節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)條件

第二節(jié) 原材料供應(yīng)及外部配套條件落實(shí)情況

第六章 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)方案

第一節(jié) 產(chǎn)品方案

第二節(jié) 項(xiàng)目產(chǎn)能規(guī)模與建設(shè)內(nèi)容

第三節(jié) 采用的工藝技術(shù)路線

第四節(jié) 設(shè)備選型

第五節(jié) 建設(shè)地點(diǎn)

第六節(jié) 廠房建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

第七章 建設(shè)用地、征地拆遷及移民安置分析

第一節(jié) 施工升降機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目選址及用地方案

第二節(jié) 征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案

第八章 生態(tài)環(huán)境影響分析

第一節(jié) 項(xiàng)目主要污染物及污染源分析

第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)措施

第三節(jié) 環(huán)境影響結(jié)論

第九章 資源利用與節(jié)能措施

第一節(jié) 資源利用分析

第二節(jié) 水資源利用分析

第三節(jié) 電能源利用分析

第四節(jié) 節(jié)能措施分析

第五節(jié) 水資源節(jié)約措施

第六節(jié) 電能源節(jié)約措施

第十章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度方案

第一節(jié) 建設(shè)期

第二節(jié) 建設(shè)階段安排表

第三節(jié) 建設(shè)期管理

第十一章 組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置

第一節(jié)組織機(jī)構(gòu)

一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置因素分析

二、組織機(jī)構(gòu)圖

第二節(jié) 人力資源配置

一、人力資源配置因素分析

二、人力資源配置方案與勞動(dòng)定員

三、人員培訓(xùn)制度

第十二章 投資方案

第一節(jié) 項(xiàng)目總投資規(guī)模

一、固定資產(chǎn)投資

二、流動(dòng)資產(chǎn)投資

第二節(jié) 投資使用方案

第三節(jié) 資金籌措方案

第四節(jié) 貸款償還計(jì)劃

第十三章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析及主要指標(biāo)

第一節(jié) 內(nèi)部收益率與投資回收期

第二節(jié) 投資利潤率

第三節(jié) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

第四節(jié) 盈虧平衡表

第五節(jié) 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

第六節(jié) 經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析

一、社會效益

二、經(jīng)濟(jì)效益

第十四章 資金申請報(bào)告附件

第一節(jié) 銀行承貸證明(省分行以上)文件;

第二節(jié) 項(xiàng)目法人近三年的經(jīng)營狀況(財(cái)務(wù)三表)和自籌資金保證落實(shí)文件;

第三節(jié) 地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

第四節(jié) 前期科研成果證明材料(權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證、專利證書等);

第五節(jié) 環(huán)境保護(hù)主管部門意見;

第六節(jié) 有關(guān)部門出具產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可文件(醫(yī)藥、生物、農(nóng)藥、信息安全產(chǎn)品等);

第2篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

各位主任、各位委員：

根據(jù)2006年工作要點(diǎn)，經(jīng)主任會議研究決定，縣人大常委會調(diào)研組于5月底對我縣住房公積金的征繳、管理和使用情況進(jìn)行了專題調(diào)研。調(diào)研組聽取了縣建設(shè)局、房改辦關(guān)于住房公積金征繳、管理和使用情況的匯報(bào)，查閱了相關(guān)資料；召開了縣住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位負(fù)責(zé)人座談會和部分縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人座談會，了解各有關(guān)部門貫徹執(zhí)行《住房公積金管理?xiàng)l例》履行工作職責(zé)情況，征求對推進(jìn)住房公積金制度改革和清理償還公積金借款的意見、建議。為配合這次調(diào)研，縣審計(jì)局根據(jù)常委會的要求，對2005年度住房公積金的歸集、繳交、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，提出了書面審計(jì)報(bào)告?，F(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、基本情況

我縣住房公積金制度是1993年建立的。1999年《住房公積金管理?xiàng)l例》施行后，我縣在推行住房公積金制度，加強(qiáng)公積金管理等方面，取得了一定的成績。

（一）行政推動(dòng)，擴(kuò)大歸集。公積金制度建立初期，縣政府出臺了《太湖縣城鎮(zhèn)住房制度改革實(shí)施方案》等文件，就住房公積金的繳存范圍和對象、資金渠道、繳存比例以及公積金的使用和管理等相關(guān)問題，做出了明確的規(guī)定。2000年，為貫徹落實(shí)《住房公積金管理?xiàng)l例》，縣政府又發(fā)文要求各單位、職工依法繳存公積金。在行政推動(dòng)的基礎(chǔ)上，房改部門積極營造有利于公積金歸集的環(huán)境和氛圍，使公積金歸集額得到較快增長。截止2005年末，全縣繳存公積金的單位192個(gè)，繳存職工6411人，累計(jì)歸集住房公積金7647.4萬元，歸集余額7032.8萬元。特別是2000年以來，新增歸集額7000余萬元。

（二）健全制度，規(guī)范管理。近幾年來，房改部門吸取過去的教訓(xùn)，按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，逐步建立健全了相關(guān)管理制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全和保值增值。一是委托國有商業(yè)銀行管理。分別與縣建行、工行、農(nóng)行簽訂了委托合同，實(shí)行分戶儲存、專戶核算，確保資金的保值增值。二是完善制度，防范風(fēng)險(xiǎn)。房改部門內(nèi)部實(shí)行審批與經(jīng)辦分離、資金調(diào)度權(quán)和資金使用權(quán)分離的管理模式，健全了財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確了財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。同時(shí)加強(qiáng)與受委托銀行協(xié)作，確保住房資金的封閉運(yùn)營，凡涉及調(diào)度住房資金均應(yīng)出具書面報(bào)告和相關(guān)批件。另外，按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建立了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。近幾年來，房改部門堅(jiān)持向職工公示住房公積金繳存入戶、計(jì)息及定期對帳情況，接受職工查詢。財(cái)政、審計(jì)等部門加強(qiáng)對住房公積金運(yùn)行情況的監(jiān)督，有力地促進(jìn)了公積金管理工作的規(guī)范。根據(jù)審計(jì)部門提供的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)期內(nèi)，房改部門加強(qiáng)了對住房資金的管理，住房資金管理核算較為規(guī)范，基本做到了帳面相符、帳款相符。

（三）規(guī)范公積金貸款業(yè)務(wù)，提高資金使用率。堅(jiān)持“嚴(yán)格手續(xù)、規(guī)范運(yùn)作、方便職工、化解風(fēng)險(xiǎn)”的原則，積極開展個(gè)人住房公積金貸款業(yè)務(wù)，努力適應(yīng)廣大職工自購自建住房的需要。截止2005年末累計(jì)投放住房公積金貸款10627萬元，資金使用率達(dá)50%以上，為促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高廣大職工的居住水平發(fā)揮了重要作用。

二、主要問題

1、《住房公積金管理?xiàng)l例》宣傳的力度、廣度不夠，相當(dāng)一部分職工包括一些領(lǐng)導(dǎo)干部，對《住房公積金管理?xiàng)l例》不太了解，對住房公積金制度的性質(zhì)、意義和作用認(rèn)識不足，這在很大程度上制約了住房公積金制度的推行。

2、住房公積金歸集面窄、覆蓋率低，發(fā)展不平衡。縣直機(jī)關(guān)、事業(yè)單位在落實(shí)住房公積金政策方面做得比較好，繳存率達(dá)99%，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)一塊尚未普遍開展，繳存率僅為30%，這不僅直接影響在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的職工的切身利益，也不利于做大住房公積金的規(guī)模。

3、歷史遺留的違規(guī)拆借資金數(shù)額大，清繳任務(wù)十分艱巨?？h政府雖然成立了清收領(lǐng)導(dǎo)小組，但未建立責(zé)任制度，缺乏有效的責(zé)任追究措施，清收的力度不大，效果不佳。

4、住房公積金管理決策機(jī)制不夠健全。雖然明確了住房公積金實(shí)行“房改領(lǐng)導(dǎo)小組決策、中心運(yùn)作、銀行專戶儲存、財(cái)政監(jiān)督”的制度，但房改領(lǐng)導(dǎo)小組未建立嚴(yán)格、規(guī)范的會議制度，領(lǐng)導(dǎo)小組決策流于形式。

三、幾點(diǎn)建議

（一）切實(shí)加大對《住房公積金管理?xiàng)l例》的宣傳力度。要采取多種形式，廣泛深入地宣傳《住房公積金管理?xiàng)l例》，宣傳建立住房公積金制度的必要性和重要性，為全面貫徹落實(shí)住房公積金政策營造良好的氛圍，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）切實(shí)抓好歸集擴(kuò)面工作。要在全縣機(jī)關(guān)、事業(yè)單位全面建立住房公積金制度，切實(shí)維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。對應(yīng)建不建、應(yīng)繳不繳的單位，要通過行政、法律等多種手段予以糾正。對財(cái)政撥款單位的住房公積金單位配額，建議縣政府根據(jù)財(cái)力實(shí)際,以適當(dāng)補(bǔ)助的方法先起步,然后逐步做到按規(guī)定在預(yù)算中列支。要積極引導(dǎo)招商引資企業(yè)、私營企業(yè)建立住房公積金制度。房改部門要做好歸集擴(kuò)面的服務(wù)工作，以服務(wù)促征繳。

（三）加大清欠力度，力爭清收工作在近期取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。要高度重視違規(guī)拆借資金的清收工作，切實(shí)加強(qiáng)對清收工作的領(lǐng)導(dǎo)。要組織專門力量，盡快對違規(guī)拆借資金進(jìn)行認(rèn)真清理，分析每一筆違規(guī)拆借資金的原因及流向，明確債務(wù)人，并針對不同情況，制定出操作性強(qiáng)的清收方案。對有償還能力的借款單位，要責(zé)令其履行義務(wù)，限期歸還借款。對一時(shí)難以全部償還的，要做出還款計(jì)劃。對改制、破產(chǎn)的工商企業(yè)，在其資產(chǎn)清算、處置時(shí)要優(yōu)先償還住房資金借款。對有償還能力而惡意逃避債務(wù)的，要堅(jiān)決依法追償欠款。對已形成的呆帳、壞帳，要在資金去向和責(zé)任追究明確的基礎(chǔ)上逐步予以消化。在抓好清收工作的同時(shí)，縣政府及房改部門要嚴(yán)格執(zhí)行《住房公積金管理?xiàng)l例》，堅(jiān)決杜絕挪用、拆借等違法違規(guī)行為，確保住房資金安全。

（四）健全決策機(jī)制，規(guī)范管理。在公積金管理機(jī)構(gòu)上劃之前，縣住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組要完善例會制度，健全決策機(jī)制。資金管理中心要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，通過審批與經(jīng)辦分離、關(guān)鍵崗位輪崗、股室互查等措施，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要進(jìn)一步加大外部監(jiān)督力度。房改部門要繼續(xù)堅(jiān)持定期公布住房公積金征繳、管理和使用情況。財(cái)政部門要加大對增值收益分配的監(jiān)管和管理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的管理。人民銀行要督促受委托的商業(yè)銀行加強(qiáng)對住房資金的全程監(jiān)督。審計(jì)部門要定期對住房資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。要理順房改部門職能關(guān)系，逐步解決機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員問題。

（五）拓展住房公積金貸款業(yè)務(wù)，提高資金使用率。在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，簡化貸款程序，適當(dāng)降低貸款手續(xù)費(fèi)用，提高貸款年限，鼓勵(lì)職工貸款，以提高資金使用率。

第3篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

1.1 會計(jì)電算化概述

會計(jì)電算化簡單來說就是通過計(jì)算機(jī)將信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)工作中的操作實(shí)施過程。從宏觀方面來說，會計(jì)電算化包括會計(jì)工作中出現(xiàn)的一切電子信息技術(shù)的使用。從微觀方面來說，會計(jì)電算化具體包括電子信息技術(shù)在組織、規(guī)劃、實(shí)施、管理、人員培訓(xùn)、制度建立、會計(jì)審計(jì)等方面的應(yīng)用內(nèi)容等。目前公司的會計(jì)信息已經(jīng)逐漸膨脹，必須才用現(xiàn)代數(shù)據(jù)信息處理方式，不斷提高公司的信息化水平，是公司的決策過程更加科學(xué)與合理，從而促進(jìn)公司的效益與利潤提升。

1.2 會計(jì)電算化下公司主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

會計(jì)電算化的實(shí)施，就好比一把雙刃劍，既單來無限便捷，同時(shí)又充滿諸多風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)電算化重新設(shè)計(jì)并改進(jìn)了原有手工記賬的缺陷，并且也改變了公司的部分業(yè)務(wù)流程的順序與具體實(shí)施操作內(nèi)容。在使用會計(jì)電算化的軟件以前，許多公司基本是基于計(jì)算機(jī)來進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與架構(gòu)，基本都是圍繞一個(gè)業(yè)務(wù)流程的來設(shè)計(jì)的，比如銷售模塊、采購模塊和財(cái)務(wù)模塊等。但是這些模塊皆不是根據(jù)整個(gè)公司的宏觀業(yè)務(wù)流程來進(jìn)行設(shè)計(jì)的。會計(jì)電算化的軟件不能使從公司的材料采購到材料付款、采購訂單的生成等一系列業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)。

在會計(jì)電算化軟件的使用主要需要面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是公司業(yè)務(wù)流程、公司應(yīng)用架構(gòu)、公司數(shù)據(jù)質(zhì)量和公司技術(shù)架構(gòu)這幾個(gè)方面。其中，公司業(yè)務(wù)流程的改變使公司的內(nèi)部控制受到重大影響，同時(shí)也提出了對公司的內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)收支的監(jiān)測和控制新的要求，這使得公司的內(nèi)部控制重點(diǎn)發(fā)生了重大變化。例如，在會計(jì)電算化軟件的使用中，利用好及時(shí)來處理手工記賬流程，例如進(jìn)行審批處理的自動(dòng)化等，提高了財(cái)務(wù)工作人員處理各種業(yè)務(wù)流程的工作效率。

2 案例分析天歐檢測技術(shù)有限公司會計(jì)電算化審計(jì)存在的問題

天歐檢測技術(shù)有限公司原來是中國在天津市的警備區(qū)設(shè)立的主要進(jìn)行鍋爐檢驗(yàn)的站點(diǎn)，在機(jī)構(gòu)規(guī)模、檢測能力、檢測技術(shù)水平和經(jīng)營服務(wù)水平等各方面均具有全國同行業(yè)先進(jìn)水平。天歐檢測技術(shù)有限公司注冊資金九百萬元，年均項(xiàng)目額6.5億元人民幣。秉承軍企作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真，堅(jiān)持原則的優(yōu)良傳統(tǒng)，服務(wù)的行業(yè)主要包括石油方面、石化方面、燃?xì)夥矫妗崃Ψ矫?、電力方面、化工方面、制藥方面、鍋爐方面、容器方面、橋梁和金屬結(jié)構(gòu)方面等，形成了多元化與體系化共同發(fā)展，專業(yè)化、精細(xì)化共同進(jìn)步的發(fā)展勢態(tài)。

天歐檢測技術(shù)有限公司所選擇的會計(jì)電算化軟件系統(tǒng)為金蝶軟件公司開發(fā)的金蝶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)K3-2008-6.1.153標(biāo)準(zhǔn)版，運(yùn)行環(huán)境為windows2003操作系統(tǒng)，軟件模式為B/S結(jié)構(gòu)，該軟件的客戶端運(yùn)行環(huán)境為Windows/XP及IE7以上版本的瀏覽器。支持標(biāo)準(zhǔn)的TCP/IP網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議，能夠在標(biāo)準(zhǔn)的以太網(wǎng)局域網(wǎng)中正常運(yùn)行。通過分析天歐檢測技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)部的運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)有很多問題，其中最突出的是以下三方面：

2.1 財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力有待提升

目前，天歐檢測技術(shù)有限公司財(cái)會隊(duì)伍共4人，主要有會計(jì)主管人員、會計(jì)人員、出納人員、審計(jì)人員。4位財(cái)務(wù)人員的工作經(jīng)驗(yàn)均在10年以上，其學(xué)歷均是大專學(xué)歷以上。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，天歐檢測技術(shù)有限公司財(cái)會隊(duì)伍存在學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)能力有待提升，對信息技術(shù)了解不夠深入。

2.2 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)選擇不合適

目前，天歐檢測技術(shù)有限公司選用的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是金蝶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)K3-2008-6.1.153的版本。此財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在操作界面的設(shè)計(jì)方面比較友好，對于客戶而言簡單易用，僅僅需要熟悉其中一個(gè)功能模塊的使用，就了解并熟練使用其他模塊。但是由于金蝶K3財(cái)務(wù)管理軟件主要是針對小型生產(chǎn)公司而設(shè)計(jì)的，功能雖然不少，但不能滿足天歐公司的去求，存在缺陷：財(cái)務(wù)系統(tǒng)的兼容性能與穩(wěn)定性能較差。操作復(fù)雜，難以發(fā)揮實(shí)際功效。

2.3 會計(jì)電算化操作存在舞弊現(xiàn)象

天歐檢測技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)部門在引入金蝶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之后，使相關(guān)財(cái)務(wù)部門工作不在使用復(fù)雜的紙質(zhì)憑證和賬簿，使財(cái)務(wù)工作人員的工作速度與質(zhì)量有所提升。但是，隨著公司會計(jì)電算化改革的不斷深入，公司會計(jì)電算化的舞弊事件也有所增加，使公司的會計(jì)電算化發(fā)展受到嚴(yán)重的影響。

3 天歐檢測技術(shù)有限公司應(yīng)對會計(jì)電算化審計(jì)問題的對策

通過前文對天歐檢測技術(shù)有限公司實(shí)施會計(jì)電算化過程中存在的問題的分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)該公司目前的會計(jì)電算化工作有待提升。為了完善公司的會計(jì)電算化制度，將會計(jì)電算化引向更高更深層次，本文試探性地針對天歐檢測技術(shù)有限公司的會計(jì)電算化進(jìn)程中存在的問題給出以下三點(diǎn)建議措施。

3.1 更新觀念，樹立信息化意識

如今已經(jīng)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)信息的時(shí)代，從長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看，公司應(yīng)以全新的觀念來審視會計(jì)電算化的作用，并進(jìn)行長期戰(zhàn)略規(guī)劃。因此，天歐檢測技術(shù)有限公司的管理領(lǐng)導(dǎo)層必須重視會計(jì)電算化的落實(shí)和推進(jìn)，正確定位會計(jì)電算化。

3.2 建立健全會計(jì)電算化內(nèi)部控制制度

對于天歐檢測技術(shù)有限公司公司來說，為公司的現(xiàn)實(shí)需求，應(yīng)及時(shí)建立一套與公司流程管理模式相匹配的內(nèi)部控制體系；同時(shí)加強(qiáng)安全程序控制，并對系統(tǒng)維護(hù)控制加強(qiáng)管理； 建立內(nèi)部審計(jì)制度，使其監(jiān)督并核查會計(jì)信息系統(tǒng)中內(nèi)部控制度的有效實(shí)施，確保會計(jì)信息處理的效率和質(zhì)量。

第4篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

2002年7月，市人民政府成立了“銀川市住房公積金管委會”，并制定章程，主要決策公積金重大事項(xiàng)，建立了規(guī)范的決策機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，對縣（市）的機(jī)構(gòu)調(diào)整到位，按照“四統(tǒng)一”原則，對分中心、各管理部實(shí)行授權(quán)管理，提高了住房公積金管理水平。

監(jiān)管體系基本形成

一是自治區(qū)建設(shè)廳成立了住房公積金監(jiān)督管理處，對全區(qū)住房公積金進(jìn)行行政監(jiān)管。自治區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局加強(qiáng)對受委托公積金業(yè)務(wù)銀行的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。市財(cái)政局履行財(cái)政監(jiān)督職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算監(jiān)督，市審計(jì)局建立對公積金年度審計(jì)報(bào)告制度。銀川中心內(nèi)部成立了監(jiān)察審計(jì)處，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。二是強(qiáng)化了社會監(jiān)督。通過為繳存人辦理公積金查詢磁卡、建立了手機(jī)查詢、168語音查詢、網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)。已實(shí)現(xiàn)全國監(jiān)管信息聯(lián)網(wǎng)，監(jiān)管手段進(jìn)一步完善。三是管理透明度不斷提高。中心開通了住房公積金政策咨詢、辦事規(guī)程和辦事指南網(wǎng)站。建立了住房公積金公告制度，定期向社會公告公積金的繳存、使用情況。聘請了人大代表、政協(xié)委員、派和無黨派人士擔(dān)任監(jiān)督員。

資金管理運(yùn)作逐漸規(guī)范，安全性不斷提高

一是按《條例》規(guī)定，對辦理公積金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行委托制，每季度進(jìn)行考核評價(jià)。二是進(jìn)一步完善住房公積金繳存、提取、個(gè)人貸款辦法和操作規(guī)程。三是認(rèn)真執(zhí)行住房公積金財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算制度，實(shí)行增值收益分配和管理費(fèi)用預(yù)決算報(bào)財(cái)政部門審核，管委會審批制度，實(shí)行“收支兩條線”管理。

內(nèi)部管理制度日趨完善

在開展住房公積金專項(xiàng)治理和學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中，公積金中心黨組對原有的工作制度進(jìn)行了認(rèn)真修改，新增了25項(xiàng)規(guī)章制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對個(gè)人貸款、公積金提取、貸款責(zé)任追究和審批貸款等制度的完善，推進(jìn)公積金管理的制度化建設(shè)。

信息化建設(shè)逐步提升

中心先后投入300多萬元資金，購買了小型機(jī)等設(shè)備，開發(fā)了住房公積金數(shù)據(jù)處理軟件系統(tǒng)，與委托業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接，實(shí)行現(xiàn)代化管理，達(dá)到公積金歸集核算到職工個(gè)人賬戶，確保資金安全、及時(shí)到位。

歸集額快速增長

住房公積金制度建立10年來，經(jīng)過中心干部職工和繳存單位的努力及相關(guān)部門的支持下，到2010年12月，歸集公積金14億元，歸集余額達(dá)到43億元，累計(jì)歸集住房公積金73億元。全市住房公積金繳存人數(shù)達(dá)到22萬人，每年以20%的速度遞增，為職工貸款購房積累了資金。

住房公積金貸款和提取快速增長

近年來，隨著市委、市政府“兩個(gè)最適宜”城市建設(shè)步伐的加快，銀川適宜居住環(huán)境彰顯出來，職工購房改善居住條件的熱情高漲，貸款的需求越來越大，到2010年12月，累計(jì)為34400戶家庭發(fā)放貸款38億元，全市公積金貸款余額為19.5億元，逾期率控制在5‰內(nèi)。

資金核算管理更加完善

住房公積金核算是資金管理的中心環(huán)節(jié)，也是提高資金使用率，保值增值的重要內(nèi)容。我們主要從規(guī)范設(shè)置、統(tǒng)一核算、分級管理、簡化流程四個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)，使住房公積金既提高了使用率，又確保了資金安全。已累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值收益16105.69萬元，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金2159.56萬元，為各級政府提供廉租住房補(bǔ)充資金9906.95萬元。

第5篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

一、工作目標(biāo)

根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《浙江省住房公積金條例》等規(guī)定，按照積極穩(wěn)妥、依法治理、標(biāo)本兼治、突出重點(diǎn)的原則，以加強(qiáng)制度建設(shè)、確保資金安全和改進(jìn)工作作風(fēng)為重點(diǎn)，全面提高住房公積金管理水平。通過專項(xiàng)治理，實(shí)現(xiàn)住房公積金監(jiān)管力度明顯加強(qiáng)，違紀(jì)違規(guī)行為得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和查處；住房公積金運(yùn)作的管理制度進(jìn)一步健全、操作進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)部管理更加完善，風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯增強(qiáng)，資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；“控高保低”的繳存政策嚴(yán)格執(zhí)行，住房公積金制度覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，行風(fēng)建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)，服務(wù)質(zhì)量和工作效率明顯提高，社會滿意度顯著提升。

二、主要任務(wù)

根據(jù)《浙江省開展加強(qiáng)住房公積金管理專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見》結(jié)合本市實(shí)際，專項(xiàng)治理工作的主要任務(wù)是：

(一)加強(qiáng)對住房公積金決策、管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查住房公積金管委會決策、監(jiān)督職能的履行情況；住房公積金管理中心、分中心內(nèi)部制度建立和執(zhí)行情況；財(cái)政、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，依法提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理經(jīng)費(fèi)、廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，并按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理的情況；廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金使用情況；各監(jiān)督部門監(jiān)督職責(zé)的履行情況；公積金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行情況；以及2006年以來各級審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行和整改情況。

(二)認(rèn)真排查和處置住房公積金管理中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)督促檢查住房公積金資金運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)是否得到加強(qiáng)；提取是否按規(guī)定和程序辦理；預(yù)售樓盤配套公積金貸款是否按規(guī)定辦理；貸款是否按規(guī)定和程序?qū)徟l(fā)放；貸款抵押資料收存是否及時(shí)完備；逾期貸款發(fā)生的原因；逾期貸款催收制度是否建立健全；以及全省住房公積金貸款檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

(三)切實(shí)糾正損害國家和職工利益的突出問題。重點(diǎn)督促檢查按省規(guī)定大中型企業(yè)建立住房公積金制度工作計(jì)劃的制訂和落實(shí)情況，擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面；加大行政執(zhí)法力度，清理、糾正和查處不建不繳、少繳漏繳、拒絕公積金貸款及騙提、騙貸住房公積金等損害職工或國家權(quán)益和危害資金安全的行為；嚴(yán)格執(zhí)行“控高保底”的繳存政策，切實(shí)糾正少數(shù)單位和職工超標(biāo)繳存行為；完善提取和貸款辦法，增強(qiáng)服務(wù)意識，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化辦事手續(xù)，暢通咨詢和投訴渠道。

(四)嚴(yán)肅查處各類違規(guī)行為。對違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)提取、擠占挪用資金、騙提、騙貸公積金等違紀(jì)違法問題，要從嚴(yán)查處，依紀(jì)依法實(shí)行責(zé)任追究。

三、工作方法和步驟

（一）部署動(dòng)員階段（2008年7月20日前）

1.成立專項(xiàng)治理工作機(jī)構(gòu)。由市住房公積金管委會牽頭，組成市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專項(xiàng)治理工作中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)、分析匯總情況、檢查指導(dǎo)等專項(xiàng)治理日常工作。

2.召開會議，布置專項(xiàng)治理工作。7月20日前召開全市住房公積金管理專項(xiàng)治理工作動(dòng)員會議，下發(fā)專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案，對專項(xiàng)治理工作進(jìn)行動(dòng)員部署。

3.加強(qiáng)宣傳，自覺接受社會監(jiān)督。廣泛開展住房公積金專項(xiàng)治理工作宣傳活動(dòng)。市住房公積金專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立專門的舉報(bào)投訴電話(設(shè)在住房公積金管委會辦公室，電話號碼為2215364)，并在**市住房公積金網(wǎng)站（網(wǎng)址：）上開設(shè)舉報(bào)電子信箱，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督，并在市人大代表、政協(xié)委員和住房公積金管委會委員、繳存單位和繳存職工中聘請一批行風(fēng)建設(shè)監(jiān)督員。

（二）自查自糾階段（2008年8月底前）

市公積金管理中心根據(jù)本實(shí)施方案的要求，對住房公積金繳存、使用、貸款管理情況進(jìn)行全面檢查，認(rèn)真查找問題，深入分析原因，及時(shí)進(jìn)行整改。對以往審計(jì)和貸款大檢查發(fā)現(xiàn)的問題，逐一檢查是否已經(jīng)整改到位。對需要市里統(tǒng)一的政策問題和重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。對普遍存在的政策問題和重大問題，以及發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要同時(shí)向省專項(xiàng)治理辦公室報(bào)告。

8月15日前市中心、縣分中心、區(qū)管理部開展自查自糾，并將自查自糾情況上報(bào)市公積金中心。8月16日至25日，市公積金中心組織自查自糾檢查組進(jìn)行全面檢查，并將自查自糾情況報(bào)送市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將我市住房公積金自查自糾情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，于9月1日前上報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

（三）監(jiān)督檢查和整改階段（2008年10月底前）

領(lǐng)導(dǎo)小組要針對市住房公積金中心自查自糾情況和群眾舉報(bào)投訴反映的問題進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對部分地區(qū)專項(xiàng)治理工作進(jìn)行抽查，幫助市住房公積金管理中心完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對存在的問題要下達(dá)整改意見書，責(zé)令限期整改；對整改仍不合格的，要予以通報(bào)批評；對拒不整改或問題嚴(yán)重的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（四）總結(jié)提高階段（2008年12月底前）

深入分析專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總結(jié)住房公積金管理中好的做法和經(jīng)驗(yàn)。針對查找出的問題，健全和完善相關(guān)管理制度，積極探索并逐步建立不斷加強(qiáng)住房公積金規(guī)范管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，并于12月10日前將有關(guān)情況報(bào)省專項(xiàng)治理辦公室。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識。建立和完善住房公積金制度是實(shí)現(xiàn)黨的十七大提出的“住有所居”的一項(xiàng)很重要舉措，是解決中低收入職工家庭住房困難的有效途徑。加強(qiáng)住房公積金監(jiān)管是維護(hù)公積金所有人合法權(quán)益的重要保證。各部門要深刻領(lǐng)會開展專項(xiàng)治理工作的重要性和必要性，提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，增強(qiáng)做好工作的責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)把專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。住房公積金管理專項(xiàng)治理工作要納入2008年全市糾風(fēng)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)的重點(diǎn)工作。要將其納入今年政府議事日程和督辦事項(xiàng)，各有關(guān)部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真謀劃，周密安排，把握進(jìn)程，及時(shí)處理工作中出現(xiàn)的問題。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。各相關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)溝通與配合，形成合力，全面組織落實(shí)專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)措施，研究和完善相關(guān)政策規(guī)定；監(jiān)察和糾風(fēng)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、督促相關(guān)部門落實(shí)各自職責(zé)，加強(qiáng)對專項(xiàng)治理工作的監(jiān)督檢查；財(cái)政部門負(fù)責(zé)加強(qiáng)對執(zhí)行財(cái)政法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度情況的監(jiān)督；人民銀行負(fù)責(zé)加強(qiáng)對住房公積金賬戶設(shè)立及利率政策執(zhí)行情況的監(jiān)督；審計(jì)部門負(fù)責(zé)依法對住房公積金突出問題進(jìn)行審計(jì)，注意發(fā)現(xiàn)資金安全方面的問題；銀監(jiān)部門負(fù)責(zé)加強(qiáng)對住房公積金受委托銀行的監(jiān)管力度，規(guī)范受委托銀行的行為。

第6篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

“黎明股份”，上市號600617，總股本19000萬股，流通股7000萬股，1998年發(fā)行股票，1999年1月28日上市。在1999年度報(bào)告中，該公司為了掩飾其經(jīng)營業(yè)績，虛增資產(chǎn)8996萬元，虛增負(fù)債1956萬元，虛增所有者權(quán)益7413萬元，虛增營業(yè)收入1.5億元，虛增利潤總額8679萬元。負(fù)責(zé)對該公司進(jìn)行審計(jì)的事務(wù)所是沈陽華倫會計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)報(bào)告中說：該公司“在所有重大方面公允地反映了該公司1999年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、1999年度經(jīng)營成果和1999年度現(xiàn)金流量情況”。這是一份典型的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

很顯然，會計(jì)師事務(wù)所的工作出現(xiàn)了較大的失誤，其影響是深遠(yuǎn)的，既愧對領(lǐng)導(dǎo)，更愧對股民。我們不是幸災(zāi)樂禍，而是出于對注冊會計(jì)師事業(yè)的責(zé)任感，覺得有必要對此問題深入探討一下，目的是以此為鑒，防止再發(fā)生類似問題。

按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊會計(jì)師在審計(jì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)首先要進(jìn)行符合性測試，包括：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、內(nèi)部控制調(diào)查、重要性標(biāo)準(zhǔn)的估計(jì)，以及對銷售、收款、采購、付款各環(huán)節(jié)的測試等等；在符合性測試的基礎(chǔ)上制訂審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試，開始抄寫工作底稿并評價(jià)。按審計(jì)要求，對實(shí)物，包括貨幣資金、存貨、設(shè)備等都應(yīng)實(shí)施抽查，抽查比例數(shù)量不小于40％，金額不少于60％。華倫會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)程序上估計(jì)不會出什么問題，但為什么這樣重大的問題仍然查不出來呢。我們認(rèn)為有其主觀和客觀方面的原因：

第一，從審計(jì)背景看，原來是財(cái)政、審計(jì)部門的會計(jì)師事務(wù)所改制以后，仍然保留政府行為的影子。例如，要照顧哪些公司，要對哪些企業(yè)開綠燈，事務(wù)所對此無法加以抗拒，事務(wù)所事實(shí)上成了‘拿人錢財(cái)，替人消災(zāi)’的機(jī)構(gòu)。

第二，從審計(jì)主體看，會計(jì)師事務(wù)所沒有審查銷售對方憑證和賬冊的權(quán)利，應(yīng)收款項(xiàng)盡管可以詢證，但對方可以不予理會。而專員辦則有權(quán)審查任何國有企業(yè)的賬冊。

第三，從審計(jì)時(shí)間上看，會計(jì)師事務(wù)所從事上市公司審計(jì)的時(shí)間非常之短，從企業(yè)編制出財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，到對外公布，前后最多只有兩個(gè)月時(shí)間，而有資格的會計(jì)師事務(wù)所都不只為一個(gè)上市公司服務(wù)，受時(shí)間制約的因素也是比較大的。

第四，從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)看，會計(jì)師事務(wù)所有各種風(fēng)險(xiǎn)：

1.有上市業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告眾目所望，風(fēng)險(xiǎn)最高，是財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會等部門審查的重點(diǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，有上市資格的會計(jì)師事務(wù)所將面臨一系列的處罰（主要是行政處罰）。

2.沒有上市業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。從審計(jì)收入看，有上市資格的會計(jì)師事務(wù)所其收入是比較高的，有上市資格的注冊會計(jì)師，其待遇也是比較高的，事務(wù)所如果沒有豐厚的收入，拿什么養(yǎng)活他（她）們？所以，從另一個(gè)角度看，沒有上市業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)比有上市業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)更大一些。

第五，從審計(jì)人員看，現(xiàn)在能考取上市資格的注冊會計(jì)師基本上都是年輕人，年輕人學(xué)理論比老年人快，理解能力高，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)少，在一個(gè)會計(jì)師事務(wù)所里，如果沒有很好的使用有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老年注冊會計(jì)師（包括有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的非注冊會計(jì)師），那么出現(xiàn)華倫會計(jì)師事務(wù)所類似問題的可能性就大得多。

關(guān)鍵問題是：會計(jì)問題無論怎樣包裝，如加上復(fù)雜的‘公司法’、‘證券法’、‘上市規(guī)則’等，無論什么性質(zhì)的企業(yè)，包括上市公司和非上市公司，反映其經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素的實(shí)質(zhì)是不會改變的，這決不是通過什么考試所能解決了的。會計(jì)問題，理論固然重要，但更重要的卻是實(shí)踐問題，沒有豐富的會計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，考試成績再好，也是解決不了像“黎明股份”這類的問題的。

《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》對“黎明股份”事件報(bào)導(dǎo)以后，很多有經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師都說，這類問題在紡織、服裝業(yè)是普遍存在的，所不同的是：上市公司想把業(yè)績說大一點(diǎn)，而非上市公司想把業(yè)績說小一點(diǎn)而已。

雖說“黎明股份”作假的本領(lǐng)確實(shí)不小，具有‘均衡性’、‘完整性’、‘多樣性’和‘隱蔽性’等特點(diǎn)，作假手段近乎完美的程度。但是，再高明的作假手法，總會露出一些破綻，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)努力學(xué)會深入分析財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的方法，首先從財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)這些破綻，再確定審查的重點(diǎn)，問題就比較好解決了。

現(xiàn)在，我們對黎明股份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表粗略地看一下，看看能發(fā)現(xiàn)什么問題。

1.該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入為40942.56萬元，但主營業(yè)務(wù)稅金卻只有82.43萬元，稅率只有千分之二，這是一組非常不協(xié)調(diào)的數(shù)字。按常規(guī)，按增值稅額的10％計(jì)算，該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)稅金應(yīng)當(dāng)是百分?jǐn)?shù)。再看看期初數(shù)，期初的主營業(yè)務(wù)稅率卻在千分之六以上。

2.該企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)值，與資產(chǎn)負(fù)債表中短期借款8015.34萬元明顯矛盾。同比期初數(shù)，同樣有短期借款，但財(cái)務(wù)費(fèi)用卻為正值。

3.從所得稅看，企業(yè)的所得稅率為20.5％，而期初的所得稅率為35.2％，顯然這是重大問題，必須作出說明。

4.該企業(yè)可供股東分配的利潤是5269.75萬元，按規(guī)定應(yīng)提取法定盈余公積金10％，應(yīng)為527萬元，但只提取了345萬元，只占可分配利潤的6.55％，而期初數(shù)卻達(dá)到了10％。

5.利潤分配表中有應(yīng)付普通股股利1900萬元，但在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付股利項(xiàng)目中卻無此數(shù)，兩表相互矛盾。

6.按常理，利潤分配表中提取的盈余公積金，都應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來，但只要細(xì)看一下，便不難發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的盈余公積提取了690萬元，而資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積卻增加了862.66萬元，兩者相差173萬元。

第7篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

出租方：__________________(以下簡稱甲方)

承租方：__________________(以下簡稱乙方)

甲方與乙方根據(jù)_________________________ ，經(jīng)協(xié)商簽訂本合同。

一、租賃企業(yè)概況

1.資產(chǎn)總額：

其中：流動(dòng)資產(chǎn)：__________________

固定資產(chǎn)凈值：______________

無形及遞延資產(chǎn)：____________

其他資產(chǎn)：__________________

2.負(fù)債總額：

其中：流動(dòng)負(fù)債：__________________

長期負(fù)債：__________________

3.所有者權(quán)益：

其中：實(shí)收資本：__________________

資本公積：__________________

盈余公積：__________________

未分配利潤：________________

4.生產(chǎn)經(jīng)營情況：__________________

二、租賃期限：共________年，即自________________起至________________止。

三、交接手續(xù)

為維護(hù)國家、企業(yè)、承租人的合法權(quán)益，確保企業(yè)所有者權(quán)益的完整，督促雙方依法履行租賃合同，在簽訂租賃合同前、租賃期間年度決算、租賃合同終止時(shí)，都必須經(jīng)審計(jì)(會計(jì))事務(wù)所驗(yàn)證核準(zhǔn)租賃企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和損益情況。依照審計(jì)報(bào)告以明細(xì)表上的數(shù)額進(jìn)行清交結(jié)算，審計(jì)查證報(bào)告及清交(結(jié)算)表作為本合同附件。

四、經(jīng)營目標(biāo)，承租方在承租期內(nèi)必須完成下列指標(biāo)：

1.總產(chǎn)值________元，其中：________年________元;________年________元;_ ______年________　元。

2.實(shí)現(xiàn)利潤________元，其中：________年________元;________年________元;________年________元。

3.________________________________________

4.________________________________________

五、租金

1.租金數(shù)額：________________________________________

2.租金計(jì)算辦法：____________________________________

3.租金交付期限和交付辦法：__________________________

六、租賃收入的分配

1.承租期間所得收入，按下列順序分配：彌補(bǔ)前年度虧損，依法納稅，提取法定公積金、公益金、特種基金、租賃費(fèi)、承租方所得、獎(jiǎng)勵(lì)基金、福利基金、盈余公積金。

2.承租方所得，每年按承租方所得數(shù)額的________________________%，________元支付，其余部分作為風(fēng)險(xiǎn)基金留存，承租方無權(quán)支配。承租期滿時(shí)結(jié)清承租方所得。具體方法為________________。

3.承租經(jīng)營者合伙承租成員在租賃期間可預(yù)支生活費(fèi)，數(shù)額為_________，預(yù)支辦法為_____________。

4.________________________________________________。

七、企業(yè)租賃前債權(quán)債務(wù)及遺留虧損的處理：__________________

八、擔(dān)保

1.承租方提供下列財(cái)產(chǎn)作抵押：現(xiàn)金________________元;_______________、_______________、折舊________元。總額計(jì)為________元。

2.________________自愿作為承租方保證人，提供下列財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保：________________________總額為________元。

3.________________自愿作為承租方保證人，提供下列財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保：_______________________，總額為____ __元。

九、雙方的權(quán)利和義務(wù)

出租方有權(quán)：

1.出租人有權(quán)按時(shí)如數(shù)向承租人收取租金。

2.出租人有權(quán)監(jiān)督本企業(yè)的產(chǎn)品方向。

3.出租人有權(quán)維護(hù)本企業(yè)職工的合法權(quán)益。

承租方有權(quán)：

1.承租人對本企業(yè)的經(jīng)營管理有如下權(quán)利

(1)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán);

(2)人事任免權(quán);

(3)專業(yè)技術(shù)人員的聘任權(quán);

(4)獎(jiǎng)懲、招用和辭退職工權(quán);

(5)自選工資形式、自定工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)金分配權(quán)。

出租方有義務(wù)：

1.出租人應(yīng)根據(jù)承租人的請求，積極協(xié)助解決經(jīng)營活動(dòng)中的困難和問題。

2.出租人應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定保障承租人的合法權(quán)益。

承租方有義務(wù)：

1.承租人必須按照有關(guān)規(guī)定繳納各種稅、費(fèi)和統(tǒng)籌基金。其中包括國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金。

2.承租人必須保證租賃的廠房、設(shè)備的完好，按照設(shè)備的管理的有關(guān)規(guī)定，對設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)，不經(jīng)出租人的同意不得轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包他人經(jīng)營。合同終止時(shí)，承租人應(yīng)當(dāng)保證租賃的固定資產(chǎn)凈值不減少。

3.承租人應(yīng)當(dāng)有價(jià)值________________元的財(cái)產(chǎn)作抵押，抵押物在租賃經(jīng)營期間只有使用權(quán)，無處分權(quán)。抵押物應(yīng)申請家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。抵押金應(yīng)交出租方存入銀行，利息歸承租人所有。

十、合同的變更和解除

1.因承租人經(jīng)營管理不善，或者重大決策失誤，給工廠造成連續(xù)一年以上虧損或重大損失時(shí)，出租人可以解除合同，不負(fù)違約責(zé)任，并保留向承租人要求賠償?shù)臋?quán)利。

2.由于出租人違反合同規(guī)定，干擾承租人的經(jīng)營管理活動(dòng)，使承租人無法繼續(xù)經(jīng)營，或者承租人的合法收入得不到保障時(shí)，承租人有權(quán)解除合同，并要求出租人承擔(dān)違約責(zé)任。

十一、違約責(zé)任

1.租賃雙方應(yīng)全面實(shí)行履行合同，不履行或不完全履行合同的應(yīng)負(fù)違約責(zé)任，按照《中華人民共和國合同法》及有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

2.承租人不能按期繳納租金，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，支付當(dāng)年租金________%的違約金，并按每日萬分之_________支付滯納金。

3.承租人無力支付租金的，應(yīng)當(dāng)用風(fēng)險(xiǎn)保證金支付，風(fēng)險(xiǎn)保證金不足繳納租金的，承租人應(yīng)用抵押物或抵押金(保證人的保證金)折抵租金。

合伙承租的合伙人負(fù)連帶責(zé)任。

賠償損失并支付缺少數(shù)量價(jià)值________%的違約金。

5.出租人違反合同規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，給承租人造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)賠償實(shí)際損失，并支付當(dāng)年租金_______%的違約金。

十二、租賃期滿后資產(chǎn)的退還和驗(yàn)收

______________________________________________

十三、爭議的解決方式

雙方因合同發(fā)生爭議時(shí)，應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商解決不成時(shí)，以下列第________種方法解決：

1.向________________仲裁委員會申請仲裁;

2.向________________人民法院起訴。

十四、本合同自________________________時(shí)起生效。

十五、本合同正本一式三份，出租方和承租方各執(zhí)一份，工商局鑒證備案一份;副本一式_______份。

附件：

1.企業(yè)概況材料________________份;

2.________________________________

3.________________________________

第8篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)報(bào)表的審計(jì)，但未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大虛假不實(shí)的信息，原因很多。一般而言，可歸納為下列幾個(gè)方面。

一、對被審計(jì)單位的審計(jì)信息掌握不準(zhǔn)確、不全面、不充分。

1.對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況缺乏充分了解。會計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映，如果不熟悉被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，僅限于有關(guān)的會計(jì)資料，就有可能發(fā)現(xiàn)不了存在的問題。首先，當(dāng)被審計(jì)單位面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)，出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性就大。根據(jù)美國TreadwayCommission對財(cái)務(wù)報(bào)告虛假所作的研究發(fā)現(xiàn)：44%的財(cái)務(wù)報(bào)告虛假發(fā)生于面臨衰退的企業(yè)。我國某上市公司的情況就說明了這一問題，該公司在企業(yè)發(fā)生虧損后，專門成立了一個(gè)做假帳的班子，粉飾業(yè)績，使投資者蒙受了重大損失。其次，客戶的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)虛假的可能性也越大，因?yàn)槠髽I(yè)可能利用關(guān)聯(lián)方交易、非貨幣易等非常交易的方式隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。例如在我國，有的上市公司通過關(guān)聯(lián)方交易將巨額虧損轉(zhuǎn)移到它的關(guān)聯(lián)企業(yè)里，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。有的上市公司則與其關(guān)聯(lián)企業(yè)編造一些復(fù)雜交易，這些交易從會計(jì)處理方法上看是完全合法的，但其因此而確認(rèn)的交易利潤卻永遠(yuǎn)不會實(shí)現(xiàn)。如己受處罰的瓊民源公司，其5·4億元的非常收益和6·57億元的新增資本公積金就是通過關(guān)聯(lián)交易取得的。因而沒有識別出關(guān)聯(lián)方交易是導(dǎo)致審計(jì)失敗的常見例子。此外，還有許多上市公司利用轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、土地、股權(quán)等非貨幣交易業(yè)務(wù)，在沒有現(xiàn)金流入的情況下確認(rèn)巨額轉(zhuǎn)讓利潤，虛飾了其正常的生產(chǎn)經(jīng)營能力和獲利能力。

2.對被審計(jì)單位的控制環(huán)境及內(nèi)部管理要求缺乏充分了解。當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，公司的決策是由一個(gè)人或少數(shù)幾個(gè)人決定，而且管理階層對財(cái)務(wù)報(bào)表編制的主要考慮是實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤時(shí)，那么會計(jì)報(bào)表中存在舞弊的可能性獻(xiàn)比較大。有的被審計(jì)單位管理層的業(yè)績壓力相當(dāng)大，在無法實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的情況下，管理人員可能會虛報(bào)業(yè)績，1997年在博士倫公司里就發(fā)生了一起典型的高層對低層提出近乎不可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)而引起的舞弊案。來自母公司的壓力使香港的亞太部虛報(bào)了雷朋以及其他一些品牌太陽眼鏡的銷售收入；而在美國，隱型眼鏡部私下賦予顧客退貨權(quán)，同時(shí)卻把這些交易確認(rèn)為真正的收入。當(dāng)然也有管理人員在已經(jīng)獲得高額利潤的情況下，故意隱瞞其已實(shí)現(xiàn)的業(yè)績，以減少未來業(yè)績的壓力。

對此，審計(jì)人員為了避免審計(jì)失敗，應(yīng)盡可能掌握包括準(zhǔn)確、全面、充分的審計(jì)線索在內(nèi)的審計(jì)信息。因而審計(jì)人員應(yīng)深入了解被審計(jì)企業(yè)的基本情況，包括客戶所處的行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境，客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營、交易流程及資料處理制度，高級管理人員的管理觀念、方式和風(fēng)格，以及內(nèi)部考核目標(biāo)等等，以切實(shí)評價(jià)管理當(dāng)局對風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的態(tài)度以及客戶的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。審計(jì)人員還應(yīng)重視在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的可疑或特殊之處；對于年度中發(fā)生的非常交易，應(yīng)對其合法性、有效性、公允性給予適當(dāng)關(guān)注，否則就有可能遺留巨大的隱患。

此外，基于以上所述，審計(jì)組織要謹(jǐn)慎對待與被審計(jì)單位簽訂的業(yè)務(wù)約定書，以明確會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。對于那些經(jīng)營情況不佳或有跡象表明將出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)慎重考慮是否接受委托。

第9篇：公積金審計(jì)報(bào)告范文

xx年對之前自己訂的工作計(jì)劃來說基本是完成任務(wù)?；臼窃陬I(lǐng)導(dǎo)規(guī)定的時(shí)間把xx及xx的月度報(bào)表做出，并且申報(bào)。xx年手上的工作（財(cái)務(wù)，人事，總務(wù)）的工作還是滿多的，包括一：財(cái)務(wù)方面

2月份的年度報(bào)表。

3月份的xx及xx的年度審計(jì)報(bào)告的安排

4月份xx及xx的企業(yè)所得稅的匯算清繳

5月份完成2家的聯(lián)合年檢及外匯年檢

每月的月度報(bào)表及稅金申報(bào)

二：人事方面

還有及時(shí)申請人員的變動(dòng)四金轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出的相關(guān)手續(xù)

每月及時(shí)在20號把2家公司的工資單發(fā)放給大家

3月份2家公司的社?；鶖?shù)調(diào)整

7月份2家公司的公積金基數(shù)調(diào)整

11月及時(shí)安排xx司機(jī)和營業(yè)及xx的不定時(shí)工作的申請

三：總務(wù)方面

也及時(shí)安排新進(jìn)人員的工作服，使大家可以早點(diǎn)穿上衣服。

夏天也及時(shí)聯(lián)系女裝的安排。

及時(shí)安排每次的用工招聘。

及時(shí)更換xx及xx公司的組織機(jī)構(gòu)代碼證的驗(yàn)證及換證工作

四：xx新公司相關(guān)執(zhí)照申請

新公司成立后，也是按照新開業(yè)企業(yè)的步驟一步步的把各個(gè)相關(guān)政府證件辦理完成。

包括：三井銀行（資本戶，一般戶）和建設(shè)銀行（基本戶）的開戶手續(xù)。

及時(shí)聯(lián)系審計(jì)公司出具的驗(yàn)資報(bào)告申請。

及用友帳套的設(shè)置