中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

關鍵詞:中小企業(yè);財務管理

一、我國中小企業(yè)的總體概況

根據(jù)國家計委、國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業(yè)劃分標準》,中型企業(yè)年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。按此新的劃分標準計算,據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、國務院信息化工作辦公室、信息產(chǎn)業(yè)部統(tǒng)計截至2008年我國中小企業(yè)已超過4200萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%。隨著我國入世與國際接軌,中小企業(yè)的發(fā)展前途將不可限量。中小企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展、增加社會就業(yè)和提供國家稅收新的稅源方面起著重要的作用,可見中小企業(yè)在國家整個經(jīng)濟發(fā)展中具有重要的地位,并對經(jīng)濟發(fā)展具有巨大支撐作用。

中小企業(yè)就其發(fā)展而言,還存在一些獨特的經(jīng)營特點,主要體現(xiàn)在:一是經(jīng)營決策權(quán)和所有權(quán)往往統(tǒng)一且高度集中,這樣有利于節(jié)約所有者的監(jiān)督成本,又有利于企業(yè)快速做出決策、樹立明確的經(jīng)營目標和體現(xiàn)強烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢;二是由于其自身規(guī)模小,人、財、物等資源相對有限,因此企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款,主要為內(nèi)源型融資,資本額少且比較分散,加上外部融資能力的限制,尤其是銀行貸款難,使得中小企業(yè)所承擔的經(jīng)營風險也比較大;三是經(jīng)營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱,沒有實現(xiàn)通過財務管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制和激勵,從而達到保證管理者目標實現(xiàn)的同時實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化的目標。

二、我國中小企業(yè)進行財務管理的必要性

一是有利于完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。通過有效的財務管理,可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題,采取強有力的措施及時加以糾正,進而完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。二是有利于降低企業(yè)籌資成本。籌資對企業(yè)順利地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著重要作用,企業(yè)籌資的渠道很多,如何選擇合理的籌資渠道,有效降低籌資成本,都與財務管理的好壞密切相關。三是有利于提高企業(yè)投資收益率。財務管理在投資決策和執(zhí)行階段作用很大,決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目;執(zhí)行階段搞好財務管理可以實施有效的監(jiān)督,保證投資的預期收益得以實現(xiàn)。

三、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

(一)大多數(shù)中小企業(yè)財務管理意識淡薄

中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì),投資者就是經(jīng)營者,其大部分又不是財務人員出身,而且以業(yè)務為主,其決策通常以業(yè)務判斷為標準,缺乏全局的財務理念,財務管理基礎薄弱。同時一些經(jīng)營者,也普遍存在重技術(shù)輕管理和重銷售輕理財現(xiàn)象,忽視財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導作用,不知道財務管理是企業(yè)管理的核心。

(二)大多數(shù)中小企業(yè)財務制度不健全

中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實際的規(guī)章制度,包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度,主要靠經(jīng)營者的經(jīng)驗判斷,主觀性、隨意性較大,缺乏科學根據(jù),很容易產(chǎn)生經(jīng)營風險和財務風險。

(三)財務管理人員素質(zhì)普遍不高,財務管理工作重視不夠

我國中小企業(yè)由于其自身具有家族化的特點,在企業(yè)經(jīng)營初期,企業(yè)的關鍵財務人員往往由企業(yè)決策者十分信任親戚或朋友來擔當,這些人的素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務管理工作,使得財務內(nèi)部控制制度形同虛設。另外,企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng),而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足,因而這些財務人員在業(yè)務能力和個人素質(zhì)上都不能適應企業(yè)的發(fā)展,導致財務管理混亂等諸多問題出現(xiàn)。

(四)融資困難,資金嚴重不足

中小企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款,主要為內(nèi)源型融資,資本額少,相比之下在各種融資方式中,銀行信貸是重要的資金來源,但由于我國證券市場相對不夠發(fā)達,上市門檻高,中小企業(yè)信用等級普遍較低,資信度相對較差,導致只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發(fā)通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務和中小企業(yè)缺乏能夠參與的直接金融,導致我國中小民營企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)所面臨融資難、擔保難的現(xiàn)狀。

四、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的原因分析

第一,企業(yè)所有權(quán)經(jīng)營權(quán)不分管理者專業(yè)水平差。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一于企業(yè)的投資者,正是經(jīng)營者這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)。在這些企業(yè)中企業(yè)領導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重,企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。

第二,融資難成中小企業(yè)心頭之痛。由于長期受傳統(tǒng)體制的影響,中小企業(yè)融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業(yè)發(fā)展與生存的瓶頸問題。主要因為中小企業(yè)自身質(zhì)素不高,產(chǎn)權(quán)制度不明晰;財務制度不健全,財務賬目透明度不高;財務數(shù)據(jù)失真,銀行與中小企業(yè)信息不對稱;中小企業(yè)整體素質(zhì)不高;自身實力有限,固定資產(chǎn)數(shù)額較少等。同時,法律和金融扶持不足,體現(xiàn)銀行業(yè)普遍強化了信貸管理,以規(guī)避貸款風險為第一原則,相對于大型企業(yè),中小企業(yè)貸款風險大,因此銀行對中小企業(yè)貸款在同等數(shù)額上必須投入更多的人力、物力和財力,貸款成本高使銀行缺少對中小企業(yè)貸款的利益驅(qū)動。再者由于證券市場發(fā)育滯后,廣大中小企業(yè)很難通過發(fā)行股票或債券直接融資,而民間借貸目前還處于非法階段,既缺乏法律保障,又有很高的融資成本,滿足不了大量中小企業(yè)的資金需求。

第三,項目論證缺乏科學性。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標,而很少考慮擴展自身規(guī)模。同時中小企業(yè)投資具有盲目性,投資方向也難以把握。

五、我國中小企業(yè)財務管理問題的對策研究

(一)完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要體現(xiàn)在政府方面,同時也應由政府來實施。主要體現(xiàn)在政府應借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗,建立健全中小企業(yè)發(fā)展的法律保障體系,以消除對中小企業(yè)的歧視政策,徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業(yè)帶來的不公正待遇。

(二)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務管理制度,健全監(jiān)管機制

建立健全完整的財務內(nèi)部控制制度,在材料采購、領用、銷售建立一套規(guī)范體系,形成制度化,從源頭上堵塞漏洞,要定期或不定期對財產(chǎn)進行清查,督促財務人員按照國家稅收,財務有關規(guī)定正確計提拆舊,計提壞賬準備,提供完整準確的財務資料,為正確進行財務核算,打下良好的基礎。同時,必須明確企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管在企業(yè)管理中的重要作用,必須保證內(nèi)部監(jiān)管的獨立性和權(quán)威性,不能停留于形式。要健全監(jiān)管機制,規(guī)范監(jiān)管行為,提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì),保護監(jiān)管者的合法權(quán)益,對企業(yè)財務管理實行全程監(jiān)管,只有這樣,企業(yè)的各項財務管理制度才能確保落到實處。

(三)樹立財務管理是企業(yè)管理的核心理念

從財政部門來說,一要從普法的高度,加大對企業(yè)負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規(guī)的宣傳力度,大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍,并建立企業(yè)負責人學法守法的監(jiān)督考核長效機制;二要完善對中小企業(yè)主財務管理知識的培訓機制,加強對中小企業(yè)主財務和企業(yè)管理知識的培訓,促使中小企業(yè)主轉(zhuǎn)變觀念,在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識,確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位,重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作,從大局把握企業(yè)經(jīng)營,提升企業(yè)財務管理層次。同時,要提高財務管理水平,中小企業(yè)還應聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄,其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上,應能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析,從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關系活動,為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

(四)改變理模式,引進科學管理人才和先進管理理念

中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進、選拔高素質(zhì)的人才,要讓家族外人才擔任財務管理崗位,要意識到財務管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用,接受先進的管理思想,讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業(yè)要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制競爭中占據(jù)有利地位,一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念,打破人員身份界限,引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進一批高素質(zhì)的財務管理人員,提高企業(yè)財務管理整體水平,要強化對財務人員的業(yè)務知識的培訓和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育,提高其綜合素質(zhì),增強其監(jiān)督意識,規(guī)范企業(yè)的財務管理行為。而培養(yǎng)企業(yè)整個員工的綜合素質(zhì),只有企業(yè)全體員工共同努力,才能改善管理狀況,搞好財務管理工作,提高企業(yè)抗風險能力,以便企業(yè)在激烈的市場競爭中長久不敗,促進企業(yè)健康持久發(fā)展。

(五)提高企業(yè)信用等級,拓寬融資渠道,樹立新的融資觀念

中小企業(yè)資難問題表面上看是融資渠道狹窄,深層原因則與企業(yè)的信用有很大的關系。有些中小企業(yè)在資金籌集時遇到了一定的困難,主要是這些企業(yè)平時不注重自身的信用形象,在日常的經(jīng)營管理過程中損壞了自身信用,在社會上的信用度很低,或者這些中小企業(yè)在信貸時找不到合適的擔保單位,不能及時足額地籌到資金,影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此,企業(yè)必須建立企業(yè)內(nèi)部信用機制,要樹立起守信用的意識,把企業(yè)信用和產(chǎn)品質(zhì)量放在同一重要高度來對待。一方面,民營企業(yè)要加強自我信用控制能力,應從自身找原因,認真對待和提高本企業(yè)資信狀況,增加企業(yè)信息的及時性和真實性,改革長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象,要認真對待并及時歸還銀行貸款,為自己的貸款提供真實合法的擔保,樹立良好的信用狀況;另一方面,要提高中小企業(yè)信用風險的防范能力,以優(yōu)化企業(yè)信用管理機制,提升企業(yè)信用管理水平。只有這樣,我國中小企業(yè)才能拓寬融資渠道,籌集更多的企業(yè)急需資金,解決企業(yè)的資金需求。同時,中小企業(yè)還應積極創(chuàng)新中小企業(yè)融資方式,樹立創(chuàng)新觀念。充分利用金融工程技術(shù)創(chuàng)新傳統(tǒng)的融資方式,為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證,從而在一定程度上降低了信用風險,進而增強了企業(yè)的融資能力。不過,創(chuàng)新也應當與中小企業(yè)自身的融資能力、成長特征等結(jié)合起來,只要新的融資方式可以促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,那么它就是一種創(chuàng)新的融資方式。具體來說,股市就是探索更多的融資渠道的關鍵點,因為它可以規(guī)范和監(jiān)督證券交易以協(xié)助不同中的小企業(yè)直接籌集資金。此外,對一些發(fā)展良好且具有高信譽中小企業(yè),可以批準其發(fā)行短期債券。再者,對于那些沒有資格發(fā)行證券的企業(yè)來說,特別是高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)投資基金是一個很好的資金來源。

六、結(jié)束語

總之,隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟全球化的形成,我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過積極扶持中小企業(yè),加強財務控制,簡化財務會計報告,規(guī)范會計秩序,才能強化財務管理,提高競爭實力,促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

參考文獻:

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第2篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

一、投資缺乏可行性研究

一方面，中小企業(yè)的決策者往往由于不能全面掌握市場情況，對于企業(yè)收縮與擴張戰(zhàn)略、選擇籌資渠道模式的結(jié)構(gòu)確立新的投資方向等缺乏可行性研究，這樣就會促使中小企業(yè)過分追求短期目標，總是想盡快收回投資，而投資卻往往是憑直覺，故盲目性大、方向難以把握，很少考慮到擴展企業(yè)自身規(guī)模。這種投資的盲目性，使得企業(yè)很難把握正確的投資方向擴大生產(chǎn)缺乏后勁，往往只能維持簡單再生產(chǎn)。

另一方面，缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認為國家調(diào)控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目建設和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。

二、資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成和比例關系，是企業(yè)籌資決策的核心問題。當前影響和制約中小企業(yè)發(fā)展的不利因素很多，其中一個關鍵因素就是資本結(jié)構(gòu)不合理，我國中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）權(quán)益與債務資本總量比例不合理

我國中小企業(yè)普遍存在權(quán)益資金短缺，負債資本比重較高的問題。據(jù)有關調(diào)查資料顯示，我國中小企業(yè)平均資產(chǎn)負債率已高達70%以上，其中資產(chǎn)負債率超過100%的高達30%以上。我國中小企業(yè)的資產(chǎn)負債率水平與大企業(yè)相比偏高，高資產(chǎn)負債率不僅直接影響了中小企業(yè)的再融資能力，同時也給中小企業(yè)帶來了嚴重的籌資風險和財務危機。

（二）權(quán)益資本結(jié)構(gòu)與負債資金結(jié)構(gòu)本身不合理

權(quán)益資本和負債資金內(nèi)部的結(jié)構(gòu)失調(diào)，使中小企業(yè)籌資嚴重缺乏彈性。

一是權(quán)益資本中內(nèi)源融資比例極低，內(nèi)源融資是指將本企業(yè)的留存收益和折舊轉(zhuǎn)移為投資的過程。按照現(xiàn)代西方資本結(jié)構(gòu)理論的“融資定律”，內(nèi)源融資應為企業(yè)融資的首選，既可以節(jié)約交易費用，減少個人所得稅支出，又有利于提高投資收益。我國中小企業(yè)由于自我積累意識差，利潤分配中留利不足，很少從企業(yè)長遠發(fā)展的角度出發(fā)考慮用自留資金來補充資本金的不足，這一方面影響了企業(yè)自身的造血功能，另一方面也成為向外籌資的主要瓶頸。

二是負債融資主要是通過銀行貸款。從負債資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，中小企業(yè)負債主要來源于各項貸款，由于中小企業(yè)自身條件的限制和我國中小企業(yè)資本市場發(fā)展緩慢等原因，目前我國中小企業(yè)通過發(fā)行債券來融資的比例非常低。

三、融資困難，資金嚴重不足

我國中小企業(yè)普遍面臨著融資難的問題，直接表現(xiàn)為難于獲取必要的資金支持或必須支付較高的融資成本。據(jù)統(tǒng)計，中小型企業(yè)貸款余額不足我國金融機構(gòu)貸款總余額的20 %，中小企業(yè)融資成本平均高出銀行基準貸款利率40 %以上。這種狀況，一方面造成中小企業(yè)資金鏈條脆弱、斷裂風險高，損害了其自身的生存和發(fā)展，另一方面也影響了其在我國經(jīng)濟社會領域中作用的進一步發(fā)揮。

我國中小企業(yè)融資難主要是由以下幾方面原因造成的。一是中小企業(yè)自身規(guī)模較小，產(chǎn)品的技術(shù)含量低，在經(jīng)營方式上也比較粗放。在管理上也比較落后，缺乏完善的公司治理結(jié)構(gòu)。二是財務管理混亂，企業(yè)往往沒有明確的投資規(guī)劃和融資規(guī)劃這就容易使中小企業(yè)出現(xiàn)資金鏈緊張的局面。三是信用意識淡薄，一些企業(yè)利用無效擔保等虛假方式欺騙銀行貸款，部分私營企業(yè)主缺乏信貸誠信，對于償還銀行貸款采取消極態(tài)度，想方設法拖延或逃避貸款利息，甚至有的企業(yè)采用了非法集資等手段，導致中小企業(yè)出現(xiàn)了誠信危機。

四、企業(yè)缺乏管理經(jīng)驗和危機意識，財務風險意識淡薄

隨著我國改革開放的深化和全球經(jīng)濟一體化趨勢的加強，我國企業(yè)面臨更多國際企業(yè)的競爭。我國大多數(shù)中小企業(yè)比較缺乏管理經(jīng)驗，造成了企業(yè)內(nèi)部管理混亂，而當這種混亂的狀態(tài)所帶來的弊垢積累到一定程度時，就會爆發(fā)出來，從而使企業(yè)陷入危機。同時，企業(yè)的危機意識比較淡薄，在經(jīng)營中企業(yè)往往只重視企業(yè)的盈利和發(fā)展，而忽視了企業(yè)所面臨的危機，不能夠很好地預見未來危機發(fā)生的可能性并對其進行預防。當危機真正到來時，企業(yè)又缺乏有效的應對措施，最終給企業(yè)造成嚴重的后果，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)。

中小企業(yè)財務風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。表現(xiàn)在三個方面：一是過度負債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保。這給財務監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。

五、財務管理混亂，企業(yè)領導法制觀念不強

第3篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

關鍵詞：中小企業(yè)財務管理

目前，在我國企業(yè)中90%是中小企業(yè)。而在這些中小企業(yè)中有一大部分忽視了財務管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理的著眼點多處于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局內(nèi)。同時受制于宏觀環(huán)境和現(xiàn)有體制的束縛，中小企業(yè)對加強財務管理的認識程度不高，所以加強小企業(yè)財務管理問題具有深遠意義。

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

目前中小企業(yè)數(shù)量眾多，但其財務管理現(xiàn)狀令人堪憂，從兩點體現(xiàn)出來：第一從外部分析，主要受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策變化和現(xiàn)有體制制度的影響，大型企業(yè)往往占有大量的社會資源，處于壟斷地位，中小企業(yè)沒有同大企業(yè)公平競爭的實力。第二從內(nèi)部分析，中小企業(yè)對財務管理的重視不夠，財務制度不完善。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題

1、政府政策不完善

我國政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我國主要的政策傾向大企業(yè)，雖然近些年有所改善但還是忽視了對中小企業(yè)的幫助，中小企業(yè)由于規(guī)模小，資金少，加上政府的疏于管理，使其很難改變其弱勢地位。再是融資，銀行向大型企業(yè)提供資金政策居多，忽視對小企業(yè)的貸款，導致小企業(yè)融資難，發(fā)展難。

2、財務管理制度不明

由于政府沒有明確的政策引導中小企業(yè)完善內(nèi)部財務管理，再加上中小企業(yè)規(guī)模小，主要以盈利為目的，忽視財務管理的建設，使其沒有完整的財務制度，即便有財務制度大都是流于形式，如原始財務憑證不真實，不完整，不準確；財務部門的權(quán)責不清，不相容崗位也未充分分離；忽視資產(chǎn)管理；現(xiàn)金管理無序；應收賬款壞賬較多，長期無法收回；很多業(yè)務并沒有按照國家法律規(guī)定進行處理；沒有有效的執(zhí)行財務制度，造成財務管理混亂。

3、財務人員素質(zhì)較低

一流的企業(yè)擁有一流的人才，中小企業(yè)的屬于小本經(jīng)營，以節(jié)約成本為目的，根本不會高薪雇傭具有高級管理水平的管理人員，這樣勢必會導致企業(yè)整體財務管理水平不高。尤其是中小企業(yè)在經(jīng)營初期，所用的財務人員都是其親屬或其主要社會關系，他們中專業(yè)財務管理人員較少，很難勝任財務管理工作。另一方面企業(yè)對財務管理人員重使用輕培養(yǎng)的情況較為突出，沒有用發(fā)展的眼光看問題，不肯花錢外派財務人員去學習業(yè)務，提高自身管理能力，財務人員多是親戚帶親戚，沒有一套完整專業(yè)的財管理論。

三、促進中小企業(yè)財務管理的對策建議

1、提高政府政策支持力度

政府有關部門對中小企業(yè)加以重視，才能使我國中小企業(yè)更加良性健康的發(fā)展。一是通過完善法律法規(guī)，如盡快制定像美國的《中小企業(yè)法》和日本的《中小企業(yè)基本法》等法律。二是解決中小企業(yè)融資難的問題，為中小企業(yè)建立專門的融資信貸機構(gòu)，這樣的機構(gòu)不以盈利為目的，主要目的是解決中小企業(yè)短期融資困難。

2、完善財務管理體制

中小企業(yè)要想長遠發(fā)展，就應不斷完善自身的財務管理體制。中小企業(yè)可以按照這兩個標準進行財務管理體系的建立：一是要建立健全會計制度，原始憑證的記錄、計量和驗收管理要符合會計要求，不相容崗位相互分離，避免出現(xiàn)舞弊的可能。二是要加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理控制。對于企業(yè)的固定資產(chǎn)需要有準確原始記錄，要及時準確完整的記錄各種購置的固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定對其計提折舊，同時對于損壞和報廢的固定資產(chǎn)及時處理，準確在報表中體現(xiàn)，防止財務信息失真。三是加強現(xiàn)金管理，盡力追討應收賬款

3、加強培訓財務管理人員

中小型企業(yè)發(fā)展到一定階段后，要定期或不定期的為財管人員提供培訓，逐漸培養(yǎng)新手的操作能力使其快速掌握業(yè)務，為了完成這一目標這就要求中小型企業(yè)經(jīng)營者重視財務管理工作，抓好教育培訓，并定期考核同時做好必要職業(yè)道德教育，再是做到科學化管理財務管理人員，把每個工作責任落實到個人頭上，分工明確，權(quán)責對等。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在競爭中將會面臨更多的困難和阻力，要在夾縫中求生存、求發(fā)展，必須把加強財務管理作為首要工作。要把財務管理貫穿到政府治理和企業(yè)組織管理的各個層次，建立起全面的科學的財務管理體系，實現(xiàn)財務管理的科學化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，奠定良好基礎。（作者單位：吉林農(nóng)業(yè)大學發(fā)展學院）

參考文獻

[1]荊新.王紅成.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2004，12～14.

第4篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

1.財務管理制度不完善

財務管理制度是企業(yè)財務管理工作的導向與保障，為財務管理提供后續(xù)支持，而我國大部分中小企業(yè)不具備完善的財務管理制度，包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、財務人員培訓與考核制度，即便是有，其可行性與科學性也有待考究。這就導致企業(yè)的財務管理很多時候憑經(jīng)營者的主觀判斷進行，造成財務管理活動的主觀性和隨意性較強，缺乏科學依據(jù)，為企業(yè)埋下了風險隱患。

2.財務管理人員素質(zhì)較低

我國中小企業(yè)中裙帶關系的存在比較普遍，尤其對于民營起來，其家族模式比較嚴重，而財務管理掌握著企業(yè)的資金命脈，所以大多數(shù)中小企業(yè)的財務管理人員都是企業(yè)所有者的內(nèi)部關系，這些財務管理人員大多專業(yè)水平較低，綜合素質(zhì)較差，不具備企業(yè)對財務管理的要求。除此之外，企業(yè)經(jīng)營者往往對這些內(nèi)部關系人員疏于管理，以至于他們在財務管理工作中經(jīng)常出現(xiàn)失誤，影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。這些都會導致企業(yè)財務管理工作不能充分發(fā)揮起作用，影響企業(yè)實現(xiàn)其財務管理目標。

3.融資困難

對于中小企業(yè)來說，其初始資本主要為內(nèi)源型融資，這種融資方式使得企業(yè)資本較少，使得企業(yè)在經(jīng)營中受困于資金，從而影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。當前我國證券市場的發(fā)達程度較低，對企業(yè)上市的要求條件較多，也比較嚴格，與此同時，我國中小企業(yè)的信用等級普遍較低，導致大多數(shù)中小企業(yè)不能得到市場融資和銀行貸款的支持，這就造成了我國中小企業(yè)的融資困難。

二、完善我國中小企業(yè)財務管理的對策

1.加強財務管理意識

財政部門需要完善對中小企業(yè)經(jīng)營者管理知識的培訓體系，促進中小企業(yè)經(jīng)營者在思想上認識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的作用。同時，企業(yè)經(jīng)營者需要對財務管理提起重視，明確財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，將企業(yè)的發(fā)展重心從業(yè)務經(jīng)營過渡到財務管理上來，經(jīng)營者的決策要根據(jù)企業(yè)財務管理目標來定，并以大局為重，以企業(yè)的長遠發(fā)展為核心，將企業(yè)的財務管理工作提到一個重要的位置。

2.完善財務管理制度

中小企業(yè)要建立健全完善的財務管理制度，首先，針對企業(yè)的一系列經(jīng)營活動制定符合企業(yè)實際情況的規(guī)范體系，將企業(yè)經(jīng)營活動的一切行為規(guī)范化，約束企業(yè)財務管理活動和財務管理人員；其次，做好財務管理的預算和審核工作，并對資金的周轉(zhuǎn)和流動進行定期的清查，將所有計算結(jié)果整理成資料，妥善保管。除此之外，企業(yè)要加強內(nèi)部監(jiān)管力度，保證監(jiān)管的獨立性和權(quán)威性，為企業(yè)的財務管理實行全程監(jiān)管，以保證財務管理制度得以貫徹落實。

3.引進先進財務管理人才

中小型企業(yè)要打破傳統(tǒng)觀念，擺脫家族管理模式，引進并培養(yǎng)高素質(zhì)的人才擔任財務管理工作；其次，企業(yè)在引進先進的人才后需要對內(nèi)部環(huán)境進行優(yōu)化，以營造適合財務管理人員成長的環(huán)境，使他們在企業(yè)工作中逐漸提高業(yè)務水平，同時企業(yè)要保證財務管理人員的付出得到回報；除此之外，企業(yè)可以根據(jù)實際情況建立財務管理人員獎懲制度和工作績效制度，對財務管理人員進行定期考察，依據(jù)工作效果對其進行一定程度的獎勵或者懲罰，并將財務管理人員的薪金與工作成績掛鉤，通過福利待遇的調(diào)整來提高財務管理人員的積極性，從而使財務管理的作用充分發(fā)揮出來，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.提高企業(yè)信用等級

中小企業(yè)要想籌集到更多的資金，就需要提高企業(yè)的信用度，從而可以向銀行進行借貸。基于此，中小企業(yè)要建立內(nèi)部信用機制，并提高管理者及員工的守信意識，提高對企業(yè)信用的重視程度，從而提高企業(yè)的社會信用度，使企業(yè)獲得社會及銀行系統(tǒng)的認可；其次，中小企業(yè)要提高風險防范意識，對可能出現(xiàn)的資金風險進行預估和評價，根據(jù)結(jié)果積極采取有效對策進行防范，如此可以使企業(yè)的信用管理機制得到優(yōu)化，從而獲得更多的資金支持。

三、結(jié)論

第5篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

1 當前我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析

在我國企業(yè)的發(fā)展進程中，中小企業(yè)始終是一個十分龐大的集體，并且對我國經(jīng)濟的貢獻也十分的卓著。中小企業(yè)的共同特點是生產(chǎn)成本低、生產(chǎn)規(guī)模相對比較小。在發(fā)展過程中十分的靈活多變，可是不可置疑的是中小企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常受到相應法律法規(guī)的限制，再加上資金來源渠道狹窄，缺乏先進的生產(chǎn)技術(shù)以及科學合理的財務管理方式等，在極大程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展。從我國中小企業(yè)的發(fā)展史來看，雖然有很多客觀因素與主觀因素共同制約和阻礙中小企業(yè)的發(fā)展，可資金匱乏仍然是主要的原因。首先，中小企業(yè)缺乏完善的資金管理知識做支撐。在企業(yè)的發(fā)展中并沒有把眼光放長遠，只注重生產(chǎn)數(shù)量而忽略了生產(chǎn)質(zhì)量，并沒有把企業(yè)的財務管理放在重要的位置上。其次，中小企業(yè)并沒有進行科學、正規(guī)的財務管理以及防范企業(yè)風險的管理。在籌集資金的過程中，小企業(yè)獲取資金的主要渠道就是自己所籌的錢款以及國家貸款?？墒侵行∑髽I(yè)向國家貸款的步驟十分繁瑣，而且操作起來十分麻煩，再加上貸款數(shù)額以及條件限制十分嚴格，所以，中小企業(yè)在籌集資金的時候十分困難。而且我國很多中小企業(yè)都存在一個普遍現(xiàn)象，就是他們自身的財務賬目十分雜亂，管理人員在審閱會計賬目，查看會計信息的過程中并不能夠及時找到準確有效的財務信息，從而影響了企業(yè)管理者對企業(yè)做出正確管理決定。

2 我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題

當前，我國中小企業(yè)在發(fā)展的過程中仍然存在很多問題，與發(fā)達國家的企業(yè)相比有著明顯的差距。特別是中小企業(yè)財務管理方面存在不足，主要有以下幾個方面。

(1)當前我國財務管理理念十分過時，不能與實際經(jīng)濟市場相聯(lián)系。而且，我國中小企業(yè)財務管理狀況比較不樂觀，缺乏一定的法律知識做支撐。因此，需要進一步提高自己在財務管理方面的法律知識。當前我國一些中小企業(yè)的管理存在明顯的缺陷，特別是這些企業(yè)領導管理人員缺乏先進的財務管理知識以及法律意識。他們沒有將財務管理放在一個重要的位置，也不按照財務管理的規(guī)章制度進行企業(yè)的管理，最終造成企業(yè)在財務管理方面十分的混亂。而且，企業(yè)的財務管理人員缺乏足夠的職業(yè)道德以及法律道德意識，在進行財務管理以及會計計算的過程中，往往利用不法手段對賬目進行造假、瞞報、偷稅漏稅等。通過違反法律的方式幫助企業(yè)獲取不正當?shù)呢攧帐杖耄皇抢秘攧展芾淼氖侄?，為企業(yè)創(chuàng)造收入，增加經(jīng)濟收入，促進企業(yè)健康向上發(fā)展。

(2)中小企業(yè)在財務管理中使用的管理方式以及手段十分落后，并不適合當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢。我國中小企業(yè)起步較晚，各方面管理經(jīng)驗都十分匱乏，所以財務管理的方法以及手段十分的落后，在進行財務管理的過程中十分注重對會計信息的核算，而并沒有將管理放在重要的位置，缺乏對企業(yè)運行中財務的管控。

(3)缺乏明確的企業(yè)財務管理部門，職權(quán)分工不明確，企業(yè)內(nèi)部管理情況十分雜亂不堪。隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，公司規(guī)模的不斷擴充，企業(yè)內(nèi)部的管理也就十分混亂，特別是財務管理機構(gòu)十分混亂，在部門的設定中出現(xiàn)了部門空缺或者是權(quán)限重疊的現(xiàn)象，并沒有將責任落實到每一個人身上，造成企業(yè)的財務管理沒有系統(tǒng)性，這一情況在很大程度上限制了企業(yè)財務管理功能的缺陷，不能夠發(fā)揮自身的功能，幫助企業(yè)規(guī)范管理，提高利潤。

(4)企業(yè)財務管理相關制度不完整，缺乏規(guī)范性和全面性。在開展財務管理工作的時候缺乏制度作保障。首先，我國中小企業(yè)財務管理方面的制度并沒有建立完成，需要進一步的審核和規(guī)范化，并且缺乏相關的監(jiān)督保障機制進行財務管理工作的維護，而且，企業(yè)相關人員在進行財務管理工作的時候缺乏制度支撐，所以導致工作完成質(zhì)量十分差。其次，對于目前正在實行的財務管理制度使用情況不樂觀，形同虛設，財務管理制度不受重視，所以，在財務管理人員進行工作的時候，就會有意無意地違反財務管理制度，從而造成財務管理制度沒有真正發(fā)揮自身的管理作用。

(5)企業(yè)風險管理意識缺乏，對于風險預測、評估以及調(diào)控缺乏經(jīng)驗和管理制度。伴隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國企業(yè)面臨著十分嚴峻的市場競爭。如何在市場經(jīng)濟環(huán)境下有效提高自身的競爭力，防止外來企業(yè)對企業(yè)自身的打擊，需要企業(yè)能夠建立科學的風險預測、評估以及調(diào)控制度，當發(fā)現(xiàn)風險的時候能夠盡快做出反應，避免對企業(yè)造成威脅。可是，當前一些中小企業(yè)并沒有認真考慮自身的經(jīng)濟狀況以及企業(yè)發(fā)展情況，就盲目進行貸款，或者是進行風險投資，一旦出現(xiàn)問題就會造成負債危機，從而對企業(yè)財務造成嚴重損失。(6)中小企業(yè)融資情況十分不樂觀，中小企業(yè)獲取資金的主要方式就是向銀行貸款，資金十分有限。而且，對于貸款資金的使用分配并不科學，導致企業(yè)在運行中常常出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。

3 提高我國中小企業(yè)財務管理水平的策略

我國中小企業(yè)起步時間晚，并且，各方面的制度還不夠健全，所以存在或多或少的問題，筆者通過分析，提出以下幾點要求以提高我國中小企業(yè)財務管理水平。

(1)中小企業(yè)要改革創(chuàng)新財務管理觀念，不斷對中小企業(yè)的管理人員以及財務管理人員進行財務管理知識的培訓，提高他們的管理水平，并且進行法律層面知識的灌輸，提高他們對法律法規(guī)的了解。創(chuàng)建和提高當代企業(yè)的企業(yè)管理制度，盡最大能力提高中小企業(yè)的經(jīng)濟利益，就需要不斷的提高自身的財務管理水平，不能進行財務管理方面知識的提高，相關管理人員需要嚴格按照相關財務管理制度進行工作，不能夠違反相關的法律法規(guī)。中小企業(yè)的財務管理人員要起到一個表率的作用，定時對自身的財務管理知識進行更新，不斷提高財務管理能力，緊跟時代潮流。而且對于會計從業(yè)人員需要進行法律知識的灌輸，以此來規(guī)范他們工作中的行為。

(2)提高財務管理方法，從而有效提高中小企業(yè)財務管理能力?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展速度突飛猛進，尤其是在網(wǎng)絡時代財務管理的方法以及技術(shù)也變得更加先進。中小企業(yè)需要根據(jù)時展的步伐，在企業(yè)的管理中使用計算機、網(wǎng)絡等技術(shù)手段，引進先進的財務管理軟件，保證財務管理的精確性以及計算的快捷方便性。企業(yè)可以使用軟件技術(shù)進行財務管理的模仿實驗，通過實際案件進行財務管理的實際操作，從而有效提高企業(yè)財務管理水平增加企業(yè)的效益。

(3)創(chuàng)建企業(yè)財務管理的相關機構(gòu)和部門，對公司中每一個部門的權(quán)利和功能進行明確的劃分，將責任落實到每一個人的身上，從而形成一個嚴密管理的財務管理系統(tǒng)，進而使得企業(yè)處于一個良好的監(jiān)管系統(tǒng)中，促進企業(yè)的全面發(fā)展。逐步創(chuàng)建和完善企業(yè)財務管理以及監(jiān)管的政策和規(guī)范，向國外企業(yè)學習先進的企業(yè)財務管理方面的經(jīng)驗，然后結(jié)合本公司的實際情況進行選擇性的運用，使得公司中每一個環(huán)節(jié)都能夠有完善的制度進行管理和約束，幫助企業(yè)在財務管理的過程中不斷地前進。

(4)我國中小企業(yè)需要提高自身的預防風險意識、對風險進行準確的評估，當風險來臨的時候能夠做出迅速的反應以調(diào)控風險。企業(yè)在經(jīng)營的過程中需要根據(jù)自身的經(jīng)濟實力以及企業(yè)發(fā)展的情況進行合理的貸款，投資的時候需要進行全方位的考察，不能夠進行跟風投資。

(5)我國應該適度放寬我國中小企業(yè)貸款的條件。而且，企業(yè)對于貸款的分配需要進行科學管理，保證資金的流通，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎。雖然，目前我國企業(yè)在資金應用方面存在一些缺陷，可是我們相信中小企業(yè)會向著更好的方向發(fā)展，充分利用財務管理進行合理的資金運用。

第6篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；風險管控；制度建設

作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在國家經(jīng)濟發(fā)展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業(yè)的發(fā)展前景更加看好。中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展，擴大社會就業(yè)，增加國家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)有著自己獨有的特點，一是事權(quán)高度集中，有利于企業(yè)快速決策，明確經(jīng)營目標，追求利潤的最大化。二是規(guī)模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內(nèi)源性融資實現(xiàn)，資本額小而且分散，外部融資難度高，經(jīng)營風險較大。三是財務管理意識薄弱，沒有通過財務管理對經(jīng)營者實行管控和激勵，企業(yè)發(fā)展存在諸多的不可控風險。

一、對財務管理重要性的意識淡薄

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經(jīng)營者屬于同一人，多數(shù)是業(yè)務出身。這點在傳統(tǒng)行業(yè)表現(xiàn)的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務管理的重要性認識不足，缺乏全局的財務管理理念，財務管理的基礎相當薄弱。就經(jīng)營者來講，普遍對技術(shù)和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的指導作用普遍忽視，更沒有意識到企業(yè)管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務管理。

二、管理制度不健全，風險管控缺失

由于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)為業(yè)務或者技術(shù)出身，對財務管理不重視，因此有關的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務管理制度包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業(yè)中普遍缺乏，財務管理完全依賴于經(jīng)營者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營面臨著相當?shù)牟豢蓽y經(jīng)營風險和財務風險。

這些風險總結(jié)起來主要有這三方面：首先是債務比例過高。這點在暴利行業(yè)例如房地產(chǎn)行業(yè)尤其明顯。企業(yè)在發(fā)展過程中，單純依靠自身積累實現(xiàn)增長，顯然不足以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業(yè)不計代價，沒有對自身償還實力進行評估，想方設法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發(fā)展。一旦借入資金不能真正發(fā)揮作用，極易產(chǎn)生對貸款的惡性依賴，資不抵債出現(xiàn)的風險非常大。其次是短期債務長期投資。當前國家宏觀調(diào)控能力力度較大，固定資產(chǎn)貸款難以獲得。一些企業(yè)就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過長的項目，導致企業(yè)的流動負債遠高于流動資產(chǎn)，出現(xiàn)支付危機的可能性極高。最后是企業(yè)間互相擔保，同一資產(chǎn)重復抵押，或者為了融資持續(xù)投資新的項目，債務鏈極度復雜。一方面加大了銀行對企業(yè)財務狀況判斷難度，另一方面也導致財務監(jiān)控的困難，整體負債率持續(xù)太高，隨著經(jīng)營成本和財務費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。

三、從業(yè)人員素質(zhì)較低，重視程度不足

我國中小企業(yè)尤其是傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務管理人員往往由經(jīng)營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務管理。因此這些人自身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數(shù)根本沒有理財意識。財務檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務資料遺失，影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，也影響到萬一出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛時的順利解決。

四、管理模式落后，缺乏科學性

中小企業(yè)的先天不足，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，投資者與經(jīng)營者身份完全重合，加上自身素質(zhì)有限，思想落后，主要憑經(jīng)驗和感覺進行內(nèi)部管理，權(quán)力高度集中，忽視財務管理理論方法的認識和研究，缺乏現(xiàn)代財務管理理念，甚至出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)與個人財產(chǎn)的互相占用的現(xiàn)象。

這些因素的存在，對于企業(yè)健康的財務管理帶來極大的負面作用，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金管理寬松，導致資金出現(xiàn)閑置或者不敷使用，未能及時流轉(zhuǎn)，提高資金利用效率；應收賬款周轉(zhuǎn)過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現(xiàn)金而忽視實物管理，資產(chǎn)依然存在相當大的流失；經(jīng)營者往往越權(quán)行事，財務管理混亂，缺乏應有的管控措施；會計信息失真，無法為企業(yè)正確決策提供應有的依據(jù)和參考，失去應有的作用。

五、融資難度大，資金周轉(zhuǎn)不足

中小企業(yè)的資金來源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規(guī)模有限。加上企業(yè)信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產(chǎn)少，因此中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內(nèi)銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業(yè)的信貸業(yè)務，也缺乏中小企業(yè)參與的直接金融服務。因此國內(nèi)中小企業(yè)的融資難度遠高于大中型國營企業(yè)或者外資企業(yè)。多種因素導致中小企業(yè)的融資成本畸高，流動資金周轉(zhuǎn)困難。

造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業(yè)自身發(fā)展歷史短暫所導致的機制不全因素，也與經(jīng)營者素質(zhì)低下，管理混亂有關。

六、先天不足與初創(chuàng)時期制度環(huán)境制約是基礎性因素

中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)者之前所從事的行業(yè)多數(shù)都有著密切的關系，社會分工的發(fā)展，初創(chuàng)期各種先天條件的制約，企業(yè)的成功主要取決于創(chuàng)業(yè)者的個人膽識與創(chuàng)業(yè)精神以及市場機會。因此，在之后的發(fā)展過程中，不可避免的受到他脫胎環(huán)境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權(quán)結(jié)構(gòu)還是經(jīng)營模式都對中小企業(yè)財務管理有著重要的影響。由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)的高度集中甚至是單一所有權(quán)，經(jīng)營模式上的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)領導集權(quán)式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。

七、經(jīng)營者的管理能力低下是導致混亂的根本原因

當前中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)起源于短缺經(jīng)濟時代，還有部分是后來職場人士下海創(chuàng)業(yè)。相當一部分管理人員素質(zhì)和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業(yè)整體管理體系中去，現(xiàn)代財務管理理念缺乏。

八、組織機構(gòu)和制度不健全直接導致管理的失控

主要體現(xiàn)在首先是組織機構(gòu)不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導致財務審批的隨意性極大，越權(quán)行為沒有任何制約措施或者手段，從而事實上形成了財務管理的混亂。最后是財務從業(yè)人員素質(zhì)低下，對于財務管理的基本理論和知識不熟悉，對財務有關的法律法規(guī)也缺乏足夠的理解，一切唯領導之命是從。

針對中小企業(yè)管理中存在的上述問題和產(chǎn)生的原因分析，我們認為應該從以下幾個方面加強中小企業(yè)的財務管理，使其發(fā)揮應有的決策參考作用和資產(chǎn)管理作用得到充分體現(xiàn)。

九、增強企業(yè)管理，明晰產(chǎn)權(quán)界定

企業(yè)管理環(huán)節(jié)上，首先樹立重視財務管理的意識，把強化財務管理的觀念貫徹到企業(yè)內(nèi)部的所有環(huán)節(jié)當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結(jié)合，合理分配流動資金和固定資金，實現(xiàn)資金使用效益的最大化。再次要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的融資方式和渠道。

從企業(yè)產(chǎn)權(quán)方面，必須建立明晰、規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度，解決所有權(quán)過度集中的弊端，建立多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；根據(jù)企業(yè)實際建立股東會或者董事會、監(jiān)事會以及管理層等現(xiàn)代企業(yè)架構(gòu)，形成科學的決策機制。

十、加強制度建設，健全監(jiān)督管控機制

依據(jù)國家規(guī)定結(jié)合中小企業(yè)的現(xiàn)狀和特點，建立內(nèi)部財務管理有關制度，規(guī)范財務管理流程。設置相對獨立的內(nèi)部設計部門，形成有效的制衡機制。

財務內(nèi)部控制制度包括現(xiàn)金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內(nèi)部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務預警體系、危機防范機制、內(nèi)部監(jiān)督機制，樹立財務風險意識。

十一、完善財務管理隊伍建設，提高從業(yè)人員素質(zhì)

中小企業(yè)必須根據(jù)自身實際逐步培養(yǎng)、引進或者選拔高素質(zhì)的財務人才，意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，摒棄財務崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監(jiān)督機制確保財務安全。強化對財務從業(yè)人員業(yè)務培訓、職業(yè)道德以及法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強監(jiān)督意識。要特別重視財務從業(yè)人員的知識更新，隨著會計核算方法不斷更新，實現(xiàn)財務管理的自動化和透明化。

中小企業(yè)在財務管理隊伍的優(yōu)化過程中，從企業(yè)自身特點出發(fā)，建立完善的可操作性強的獎懲制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務管理有關的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業(yè)人力資源管理體系的健全。

我們知道，中小企業(yè)財務管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)歷有極大關系，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，中小企業(yè)必須加強管理制度建設，樹立財務管理是企業(yè)管理核心的意識，完善財務管理隊伍建設，提高財務人員的綜合素質(zhì)，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的健康成長。

參考文獻：

[1]李丹.淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與策略.市場論壇.2013年8期.

[2]蔡楚悅.現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析及對策研究.中國商貿(mào).2012年6期.

[3]畫暢.我國中小民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策.中國商貿(mào).2013年33期.

第7篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

關鍵詞：中原經(jīng)濟區(qū)；財務管理；中小企業(yè)

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）22-0162-02

2012年11月，國務院批復《中原經(jīng)濟區(qū)規(guī)劃》，建設中原經(jīng)濟區(qū)擁有了綱領性文件。經(jīng)濟區(qū)范圍包括河南18個地市及山東、安徽、河北、山西12個地市3個縣區(qū)，總面積約28.9萬平方公里、總?cè)丝诩s1.5億人。河南是中原經(jīng)濟區(qū)的主戰(zhàn)場，目前河南民營經(jīng)濟已占全省經(jīng)濟總量的61%以上，成為經(jīng)濟增長的重要引擎、吸納就業(yè)的重要渠道、科技創(chuàng)新的重要載體、縣域經(jīng)濟的重要支撐。實踐證明，民營經(jīng)濟就是就業(yè)經(jīng)濟、富民經(jīng)濟、強省經(jīng)濟。因此，研究民營中小企業(yè)的發(fā)展對中原經(jīng)濟區(qū)的發(fā)展有著重要的意義。

財務管理是以提高經(jīng)濟效益為目（Financial Management）的、以運籌資金為對象的應用性經(jīng)濟管理學科，它是在中國相關法律法規(guī)及方針政策的指導下，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，在一定的整體目標指導下，按照企業(yè)發(fā)展對資金管理的基本要求，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作是企業(yè)管理的核心組成部分。財務管理主要包括四大塊的內(nèi)容：籌資管理、投資管理、資金營運管理和收益分配管理四個大塊。財務管理水平與企業(yè)經(jīng)濟效益直接相關，它是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理手段。規(guī)范的財務管理有利于強化企業(yè)的內(nèi)部管理，增強企業(yè)的核心競爭力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，為企業(yè)發(fā)展提供最直接的參謀和支持。

一、中小型企業(yè)所面臨的財務管理問題

（一）內(nèi)部控制不健全

內(nèi)部控制制度在企業(yè)財務管理中尤為重要，它是用來推進企業(yè)財務報的準確性以及可靠性。而中小企業(yè)多從經(jīng)費的考慮，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視，沒有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、監(jiān)事會作用有限。有些甚至形同虛設，嚴重影響了互相監(jiān)督、互相制約的體制。另一方面其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了會計控制制度的有效發(fā)揮，導致欺詐不良行為的發(fā)生，最終導致無法基于會計信息做出科學的決策。

（二）管理觀念淡薄，重視程度不夠

中國大多數(shù)中小企業(yè)為民營企業(yè)，企業(yè)的投資者也是經(jīng)營管理者。他們不具備市場銷售和國際貿(mào)易的基礎知識，缺乏戰(zhàn)略意識，憑借著個人的努力和對財富追逐精神，按個人意志辦事，管理視野狹窄，短期化生產(chǎn)經(jīng)營行為比較突出。首先，一些中小企業(yè)受迫于生存壓力，將重點精力投入在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)上，有只要產(chǎn)品銷量好、銷售收入就不斷地增長的思想觀念，因此，企業(yè)領導對財務管理的重視程度不高，更多是的把會計用在銷售環(huán)節(jié)上，只要產(chǎn)品銷量好，銷售收入就不斷地增長的思想觀的中小企業(yè)將直接與國外的跨國企業(yè)進行競爭，如果缺乏一套健全適用的財務制度，資本、決策、風險管理權(quán)力通常集中在一個管理者手中，企業(yè)這類組織架構(gòu)雖然能夠形成直接的約束與激勵效應，決策及時，應對靈活，管理成本不高，但是財務管理的成效局限于這個管理者的個人能力，很少帶來能力效益。此外，管理者要么對財務管理的理論方法并沒有進行一定研究，觀念過時，要么僅僅為了企業(yè)生存，以增加產(chǎn)品銷量，擴大業(yè)務范圍作為運營目標，而忽略財務管理本應在企業(yè)日常運營中所起的核心參謀作用，忽視財務管理的專業(yè)性和重要指導作用，出現(xiàn)職責不清、越權(quán)行事等行為?？梢姡行∑髽I(yè)管理者們并沒有認識到財務管理對企業(yè)以后的發(fā)展壯大所起到的重要作用，沒有有效地將財務管理納入企業(yè)管理的運行機制中，不能體現(xiàn)其專業(yè)性和可行性，從而使其在企業(yè)管理中的作用無從發(fā)揮。

（三）會計機構(gòu)欠缺，財會人員素質(zhì)有待提高

有不少中小企業(yè)設立了會計機構(gòu)或素質(zhì)低等現(xiàn)象，這些都直接影響著企業(yè)的正常運營部門，主要問題：一是會計機構(gòu)設置不規(guī)范，部門職責不清、設置不合理、缺乏科學性，會計執(zhí)行隨意性較大。二是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規(guī)范，對材料、工時、動力等消耗，沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度、會計報表的編制沒有完全按照國家有關法律法規(guī)的要求去做，不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況。三是操作不規(guī)范，人員流動大，專業(yè)技術(shù)能力不強，素質(zhì)有待提高。

（四）融資困難，資金嚴重不足

中小企業(yè)融資的主要問題是：融資渠道狹窄、融資方式單一、融資成本高。其主要原因：一是中小企業(yè)很難獲得在證券市場發(fā)行股票或債券的直接融資資格，缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的投資風險基金和直接融資渠道。二是受企業(yè)規(guī)模小、資信度不高等因素制約，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以從銀行獲得貸款特別是長期貸款。三是缺乏專門為中小企業(yè)服務的金融機構(gòu)，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。中小企業(yè)規(guī)模小、可控資源少、但往往又處于快速發(fā)展階段需要大量的資金投入。企業(yè)融資困難技術(shù)改造資金不足、轉(zhuǎn)型升級困難，使絕大部分中小企業(yè)面臨著成長的煩惱和發(fā)展的困惑。

二、中小企業(yè)財務管理主要對策

（一）爭取政府的支持

在中國目前的市場經(jīng)濟運行模式中，中小企業(yè)和大型企業(yè)相比的財務管理劣勢地位明顯，要使得中國社會經(jīng)濟更加良性健康的發(fā)展，提高政府有關部門對中小企業(yè)政策支持力度極為重要。一是通過完善法律法規(guī)，提高中小企業(yè)市場融資信用，如盡快制定像美國的《中小企業(yè)法》和日本的《中小企業(yè)基本法》等法律。二是成立中小企業(yè)發(fā)展基金，如特定用途基金、風險投資基金、擔?；鸷突ブ鸬?，大力支持中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。三是加快中小企業(yè)的信用擔保體系建設。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)不能以盈利為主要目的，主要以服務中小企業(yè)為目的，擔保費用的收取不能增加。

（二）觀念革命是中小企業(yè)長遠發(fā)展的基礎

中小企業(yè)管理者為企業(yè)付出了大量的資本、智慧和心血，而企業(yè)的平均生命周期僅有三至五年，站在中小企業(yè)生存和成長的角度思考，觀念革命是其維持長遠發(fā)展的基礎。要樹立先進的財務管理理念，就要建立以財務管理為企業(yè)管理核心的財務管理制度。一是要打破任人唯親的落后傳統(tǒng)，放開財務人員的身份界限，采用先進科學的用人機制和管理理念，只有如此才能使中小企業(yè)在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟競爭中占據(jù)更為有利的地位。二是要對中小企業(yè)的中高層管理者進行財務管理知識培訓，強化企業(yè)管理者對財務管理重要性的認識，促使中小企業(yè)經(jīng)營者轉(zhuǎn)變觀念，確立財務管理工作在整個企業(yè)管理中的中心地位，從企業(yè)經(jīng)營的大局出發(fā)，提高財務管理的水平層次。三是要從普及會計法律法規(guī)的宣傳力度，對全體員工進行新《會計法》和會計制度的培訓，盡快營造企業(yè)內(nèi)部的“學法、知法、守法”會計管理氛圍。

（三）加強運營資金管理，提高運營資金使用效率

首先是要完善營運資金的歸口管理責任制，并采用與責任績效掛鉤的獎懲機制，充分發(fā)揮財務人員的積極性，降低營運資金的占用，加快營運資金的周轉(zhuǎn)，提高營運資金的使用效率。其次，要運用科學合理的財務管理方法，例如對現(xiàn)金管理可運用最佳現(xiàn)金持有量法和現(xiàn)金收支預算法；對收付款管理可運用銷售百分比法、賬齡分析法和一定的現(xiàn)金、折扣；對存貨管理可運用ABC分類管理和存貨經(jīng)濟批量模型等。

（四）提高財務人員素質(zhì)

企業(yè)的發(fā)展離不開人才的培養(yǎng)。一方面，在選擇財務人員時要注重應聘者的專業(yè)背景與勝任能力，絕不可以任人唯親；另一方面，對財務人員分不同崗位和不同業(yè)務，通過多種途徑和形式進行多層次的培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)，要建立和完善激勵制度，提高財務人員的工作的極積性。使財務人員不斷更新知識結(jié)構(gòu)，擴展知識面，提升業(yè)務技能，更好適應市場經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)快速發(fā)展的需要。

（五）加強企業(yè)的內(nèi)部管理與控制

針對中小企業(yè)內(nèi)控管理比較薄弱的現(xiàn)狀，企業(yè)應當加強內(nèi)部管理與控制，及時建立健全企業(yè)的內(nèi)控制度，以保證財務管理作用的充分發(fā)揮，具體說來，應做到以下幾點。（1）在企業(yè)內(nèi)部建立相互制約的機制，使企業(yè)在處理每項業(yè)務時，都能保證有兩個以上的個人或者部門參與，并能實現(xiàn)相互制約和牽制，這有利于及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的問題，減少或避免財務管理工作的缺陷；（2）建立授權(quán)批準制度，應該有效控制企業(yè)內(nèi)部部門或員工在處理經(jīng)濟業(yè)務時的權(quán)限。單位內(nèi)部某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權(quán)批準，否則就不能進行；（3）實行全面預算控制，企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，明確相關責權(quán)，并保證預算在執(zhí)行中允許經(jīng)過授權(quán)批準對預算進行調(diào)整，以使預算更加切合實際；（4）健全實物資產(chǎn)控制制度，要嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸人員，定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符。

參考文獻：

[1] 蔡楚悅.現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析及對策研究[J].中國商貿(mào)，2012，（6）.

第8篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

隨著我國國民經(jīng)濟的逐步發(fā)展，市場化程度的不斷提高，貿(mào)易環(huán)境的持續(xù)改善，我國中小企業(yè)得到快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟發(fā)展中所起的作用越來越明顯，在促進就業(yè)、活躍市場、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟增長等方面的不容忽視。但由于受到中小企業(yè)自身運營狀況、社會地位等情況的影響，使得融資問題成為制約著企業(yè)發(fā)展的關鍵。因此，解決我國中小企業(yè)的融資難題極其重要，不但能夠促進中小企業(yè)實施體制改革、開展技術(shù)創(chuàng)新、擴大市場出口，還能夠激發(fā)市場活力、推動經(jīng)濟發(fā)展，而且在解決就業(yè)問題、保持社會穩(wěn)定方面也具有較為深遠的現(xiàn)實意義。

1.中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

1.1中小企業(yè)獲得銀行貸款比重較低。由于大部門中小企業(yè)的發(fā)展還不穩(wěn)定，銀行對其放貸存在高風險性，因此在銀行信貸結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)成為弱勢群體，銀行給予中小企業(yè)的貸款形式存在金額小、次數(shù)頻、期限短等特點，造成銀行放貸的管理成本較高，以至于銀行不愿給予中小企業(yè)放貸，特別是對于尚無盈利記錄的新興企業(yè)，難以得到銀行貸款。且由于現(xiàn)有國有商業(yè)銀行體制機制的不完善，又缺乏風險補償機制等原因，導致中小企業(yè)的貸款份額受到限制。

1.2中小企業(yè)直接融資渠道較為狹隘。中小企業(yè)因為其資信等級低等原因，導致銀行不愿意為中小企業(yè)提供直接貸款，因此我國中小企業(yè)的融資資金的大部分來自銀行間接貸款，極少部分來自信貸，另有小部分來自民間資金籌集。由于掙錢市場的門檻過高，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)投資的體制機制不完善，企業(yè)債券發(fā)行的準入障礙，中小企業(yè)很難通過資本市場籌集資金，造成中小企業(yè)初期的融資渠道較為狹隘，融資方式較為單一。

1.3中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)失衡。我國中小企業(yè)從初創(chuàng)到壯大，從弱到強，企業(yè)發(fā)展需要依靠自身積累。但大部分中小企業(yè)資源資金缺乏、規(guī)模教學，且內(nèi)部積累有限，需要外部資金支撐起發(fā)展，據(jù)有關研究資料顯示，我國中小企業(yè)的業(yè)主資本、內(nèi)部收益留存資金占企業(yè)資金來源的30%和 26%，公司股權(quán)融資和債券所占比例不到1%，反映了融資結(jié)構(gòu)的失衡。

綜上所述，我國中小企業(yè)目前的融資狀況比較困難，不僅融入資金比較少，融資成本較高、融資風險較大，而且融資渠道比較狹窄，融資方式較為單一，嚴重制約著中小企業(yè)的快速發(fā)展，所以，研究我國中小企業(yè)融資困難的原因及對策迫在眉睫。

2.中小企業(yè)融資難的原因分析

2.1企業(yè)自身綜合素質(zhì)不高。一是由于我國中小企業(yè)存在整體的素質(zhì)不夠高、資源資本不足、信息不透明、發(fā)展狀態(tài)不穩(wěn)定、企業(yè)信譽等級不夠高等特點，因而為金融機構(gòu)的信貸服務帶來較大的風險；二是由于中小企業(yè)缺乏完善的公司治理機制，許多企業(yè)管理者在經(jīng)營決策時，缺乏有效的分析研究，導致決策的偏離原本計劃，將企業(yè)帶入較大的風險中，也增加了金融機構(gòu)放貸風險。三是由于中小企業(yè)財務管理制度的不完善，沒有完整的內(nèi)部監(jiān)督、控制機制，資金管理較為粗放，只注重賬面資金數(shù)量而忽視了資金的使用效益，總體而言中小企業(yè)財務管理水平低下，導致資金效益低。

2.2外部融資環(huán)境不佳。一是由于我國中小企業(yè)自身的特殊性，金融機構(gòu)對中小企業(yè)放貸存在一定的信用歧視，包括對中小企業(yè)放貸的資金少、周期短等，且銀行融資程序復雜，耗時較多，降低了中小企業(yè)的融資積極性；二是由于資本市場還不夠成熟，中小企業(yè)無法發(fā)行股票、債券，促使中小企業(yè)融資渠道不暢，且銀行偏好與大型企業(yè)合作，忽視對中小企業(yè)的貸款，造成中小企業(yè)很難與銀行維持長期、密切、穩(wěn)定的合作管理；三是我國的金融政策體系還不夠完善，國家給予中小企業(yè)的金融政策支持力度不夠，無法促進中小企業(yè)發(fā)展；四是國內(nèi)缺乏專門為中小企業(yè)提供金融服務的金融機構(gòu)，中小企業(yè)融資環(huán)境不優(yōu)，融資收益低、融資成本高、融資風險大，導致收益成本不相符，出現(xiàn)借貸雙方無法對接的局面，進而導致借貸的積極性不高。

3.我國中小企業(yè)融資對策研究

3.1提高中小企業(yè)的自身綜合素質(zhì)。一是提高企業(yè)家的綜合管理素質(zhì)，只有高素質(zhì)經(jīng)營管理者才能帶領企業(yè)發(fā)展，才能通過使用科學的管理方法，實施企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略，靈活運用現(xiàn)有的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)資金的籌集，提高資金使用效益，解決融資難題；二是完善企業(yè)財務管理制度，實施規(guī)范化管理制度，健全財務管理的監(jiān)督控制機制，確保財務信息的真實性，實現(xiàn)財務信息透明化，嚴格按照法律法規(guī)，合理納稅、依法經(jīng)營，形成良好的商業(yè)信譽，同時接受有關部門的信譽監(jiān)督，增加金融機構(gòu)對企業(yè)的信心；三是加大企業(yè)創(chuàng)新力度，中小企業(yè)應該通過技術(shù)創(chuàng)新，依靠科技力量，提升產(chǎn)品、服務的質(zhì)量，提高企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身的快速發(fā)展，推動企業(yè)規(guī)?；l(fā)展，吸引多方投資；四是改善企業(yè)與金融機構(gòu)的關系，提高信用意識，認真履行企業(yè)簽訂的借貸合約，及時歸還金融機構(gòu)利息與本金，建立企業(yè)信譽，樹立良好的企業(yè)形象，為與金融機構(gòu)的再次合作打下堅實的基礎；五是通過吸納科技成果作價投資，增加企業(yè)資產(chǎn)，加大企業(yè)實力，增加銀行對企業(yè)的信心，并以科技成果為企業(yè)資產(chǎn)向金融機構(gòu)抵押貸款融資，實現(xiàn)中小企業(yè)融資。

第9篇：中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析范文

論文關鍵詞：中小企業(yè)，財務風險，風險防范

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，其長期生存與持續(xù)發(fā)展對我國社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展具有不可或缺的作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況。因此，分析中小企業(yè)財務風險的原因、探索有效的防范對策，對于推進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，保障中小企業(yè)的生存與發(fā)展，進而促進國民經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展，具有明顯的現(xiàn)實意義和學術(shù)價值。

一、中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)具有建設資金少，建成周期短，決策機制靈活，管理成本低廉，能夠適應市場多樣性的需求等特點，特別是在創(chuàng)新機制和創(chuàng)新效率方面具有其它企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢。但是目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面風險防范，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙，不可避免地存在或多或少的財務風險。

企業(yè)財務風險是一種微觀的經(jīng)濟風險，是企業(yè)財務活動未來實際結(jié)果偏離預期結(jié)果的可能性。財務風險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。盡管每一個企業(yè)都希望盡可能地提高財務績效，優(yōu)化財務狀況，但由于多種因素制約，財務風險總是難以避免的。企業(yè)主管及企業(yè)財務人員的責任就在于全面認識財務風險產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，并能加以識別，采取相應措施予以防范和控制，盡量避免財務成果的損失和財務狀況的惡化。

中小企業(yè)財務風險在企業(yè)發(fā)展的不同環(huán)境和階段中，針對不同的財務主體和財務對象、財務活動和財務關系，有不同的表現(xiàn)形式，形成不同的財務風險類別。中小企業(yè)財務風險按不同的標準主要分為以下幾種：

1、按產(chǎn)生原因不同劃分為：制度性財務風險、固有財務風險、操作性財務風險等。

2、按財務管理主體不同劃分：所有者財務風險、經(jīng)營者財務風險等。

3、按來源不同劃分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險、連帶財務風險、外匯風險等。

二、中小企業(yè)財務風險的原因分析

（一）宏觀環(huán)境的復雜多變性。中小企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境包括法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，它們雖然存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產(chǎn)生重大影響站。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是無法準確預見和無法改變的，這種變化既可帶來某種機會，也可帶來風險。宏觀環(huán)境的不利變化必然會給企業(yè)帶來風險。中小企業(yè)的財務管理系統(tǒng)如不能適應變化，就會給企業(yè)理財帶來困難，表現(xiàn)為對外部環(huán)境的不利變化不能科學地預見，反應滯后，措施不力等。

（二）風險信息的不完全性和不對稱性。中小企業(yè)對外界的信息擁有量不可能是完全的，有無限接近完全信息的趨勢，但永遠不能達到。尤其是在新企業(yè)和連鎖企業(yè)中這種現(xiàn)象更加明顯，有些企業(yè)存在層層的委托關系，在委托者與者的博弈中，委托者所掌握的信息永遠小于者所擁有的信息量，一直處于信息的劣勢地位。而者又不可能擁有其競爭對手、產(chǎn)品的消費者、材料的供應者等利益相關者的全部信息。

（三）多元化經(jīng)營帶來的財務風險。中小企業(yè)要獲得快速發(fā)展要么是專業(yè)化，要么是多元化。從理論上來說，企業(yè)實施多元化發(fā)展策略有利于擴大市場影響力和分散經(jīng)營風險等。但取得這些優(yōu)勢也是有其必要前提的，從國際上比較成功的集團公司的發(fā)展經(jīng)驗來看，其多元化成功的原因可歸結(jié)為：擁有超越于具體業(yè)務的公司戰(zhàn)略，從而更加強調(diào)未來遠景與總體控制；擁有強調(diào)組織學習能力與創(chuàng)造性的核心競爭力，從而使公司的核心競爭力能夠支撐多業(yè)務的擴張；擁有競爭性的公司遠景與具備篩選功能的業(yè)務模型風險防范，從而使公司業(yè)務多而不亂。如果不具備條件盲目擴張，在多元化業(yè)務中的每一項都達不到有效的經(jīng)濟規(guī)模而缺乏優(yōu)勢，或企業(yè)實行無關聯(lián)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，進入不太熟悉的行業(yè)或從事不了解的業(yè)務，不僅起不到預期的分散風險的作用，反而會加大企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。

（四）財務制度不完善導致的財務風險。目前我國諸多中小企業(yè)財務管理制度存在諸多漏洞，主要表現(xiàn)在：一是全面預算管理制度尚未建立起來，仍存在過度依賴經(jīng)濟政策和缺乏成本控制意識的現(xiàn)象；二是投資決策制度不科學，由于內(nèi)部風險決策的權(quán)限不明確，或者完全放松投資決策權(quán)的控制，造成決策失當、投資失控；三是財務報告披露和處理制度不健全，有些中小企業(yè)不能及時上報財務報告和報表，很難及時對其做出正確評價和考核；四是內(nèi)部財務審計不健全，不少中小企業(yè)沒有專設審計部門，即使有審計部門也不能做到定期或不定期對公司進行財務審計，往往是遇到公司出現(xiàn)大的財務管理漏洞或嚴重問題以后，才知道財務風險的嚴重性，結(jié)果已造成不可挽回的風險損失。

（五）財務管理人員素質(zhì)所產(chǎn)生的財務風險。由于人的精力、所掌握的知識、所具有的能力有限，不可能總是做出正確的判斷。而且中小企業(yè)財務管理人員受成本效益原則的限制，不可能去收集足夠多的信息，自然會影響到?jīng)Q策結(jié)果。對于中小企業(yè)來說，因其面對的復雜多變的經(jīng)營環(huán)境，對財務管理人員的素質(zhì)要求應格外嚴格，尤其公司高層財務管理人員，更要有過硬的專業(yè)知識技能、良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和協(xié)作精神，因為人員素質(zhì)不高，往往會使已經(jīng)建立的風險管理制度形同虛設。

三、中小企業(yè)財務風險的防范對策

（一）合理使用金融工具，轉(zhuǎn)移企業(yè)財務風險

對于在生產(chǎn)經(jīng)營中無法回避或難以回避的財務風險(如產(chǎn)品銷售市場風險、運輸風險、財產(chǎn)火災等不可預見的風險)，中小企業(yè)由于自身管理能力有限難以從根本上回避，或即使可以管理此類風險，但管理的成本和代價太大。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營實際，考慮企業(yè)現(xiàn)有資金以及未來的財務收支狀況，靈活運用資本成本決策法。因此，處理此類財務風險的方式是將其進行適當?shù)霓D(zhuǎn)移。中小企業(yè)應該加強保險決策在控制財務風險方面的應用，有條件的企業(yè)逐步推行通過保險合同轉(zhuǎn)移風險和通過金融衍生工具轉(zhuǎn)移風險。企業(yè)財務風險轉(zhuǎn)移一般采用三種基本方法：保險、分散和對沖。

（二）堅持風險收益原則，規(guī)避企業(yè)財務風險

中小企業(yè)若能在某項財務風險發(fā)生之前，就發(fā)現(xiàn)該項財務風險可能會給自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的風險損失，就可以有意識地采取規(guī)避措施風險防范，主動放棄或拒絕承擔該項風險。

一般而言，中小企業(yè)在下列情況下，應采取風險規(guī)避措施：

1、該項業(yè)務可能產(chǎn)生的財務風險過大，超過了企業(yè)的風險承受能力。例如，某項業(yè)務所包含的風險具有較大的發(fā)生概率，且這種風險一旦發(fā)生，會給企業(yè)造成致命打擊。

2、該項經(jīng)營業(yè)務其風險承擔與風險收益不平衡，其獲得的預期收益遠遠小于可能出現(xiàn)的風險損失。

3、該項財務風險較為復雜，超出了企業(yè)現(xiàn)有的風險管理能力，且企業(yè)無法將其轉(zhuǎn)移或分散。

4、對于僅有損失沒有收益的純風險，企業(yè)應采用風險規(guī)避的處理方式。

（三）根據(jù)風險承擔能力，保留企業(yè)財務風險

對于那些無法規(guī)避、又不能轉(zhuǎn)移的財務風險，或者由于自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而必須承擔的財務風險，中小企業(yè)采取保留此種風險的方式。如果風險發(fā)生，則產(chǎn)生的風險損失由企業(yè)自行消化補償。

中小企業(yè)一般在如下情況采用財務風險保留的方式：

1、企業(yè)自身業(yè)務特點決定，為了獲得某種風險收益，必須承擔此種風險。即雖然某項經(jīng)營業(yè)務有風險，但是對企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營活動至關重要，不承擔此種風險，將影響其整體業(yè)務和發(fā)展站。如企業(yè)不會因存在技術(shù)創(chuàng)新風險而停止技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品開發(fā)；銀行不會因貸款風險而放棄貸款業(yè)務等。

2、企業(yè)財務風險保留的費用低于其風險控制的成本。

3、企業(yè)面臨較好的投資機會，而投資風險相對較小。

4、企業(yè)所面對的某種風險，其發(fā)生時最大的風險損失預期較小。

5、企業(yè)對某種財務風險具有充分的風險控制能力和風險管理手段。

（四）加強內(nèi)部控制管理，防范企業(yè)財務風險

中小企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不僅面臨諸多外部風險因素，同時還面臨各種內(nèi)部風險因素。這些內(nèi)部風險因素，除了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動有關的風險外，內(nèi)部人控制所導致的財務風險，個別處于關鍵崗位的管理人員利用企業(yè)內(nèi)控制度不嚴，個人違法違規(guī)行為所導致的企業(yè)財務風險也屢見不鮮。如挪用資金轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、偽造憑單和篡改票據(jù)；或由于管理上的漏洞和疏忽、責任心不強導致假合同、假匯票、假承兌等欺騙行為得逞，從而造成國有資產(chǎn)的巨額損失。因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，是防范企業(yè)此類財務風險的重要內(nèi)容和手段之一。

建立有效的財務信息系統(tǒng)，強化財務預算管理，合理調(diào)度資金，保持合理的現(xiàn)金儲備，以確保企業(yè)的正常支付和意外所需；加快存貨的周轉(zhuǎn)，重視資金的時間價值；加快貨幣資金回籠，確保銷售資金的安全性；流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)應保持合理的比例。合理確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動態(tài)地平衡短期、中期和長期負債比率。重視投入產(chǎn)出率風險防范，增加公司的資本積累。注意保持資本彈性化，平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化，以提高公司資金的流動性、安全性與盈利性。

（五）建立財務預測機制，完善財務預警系統(tǒng)

財務預測是指對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作用，通過財務預測和風險預警，使企業(yè)在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，使企業(yè)能預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措到的資金，企業(yè)就可以了解籌資滿足投資的程度，再據(jù)以安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)造成的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難。而且，預測也包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業(yè)對未來不確定事件的反應能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時，通過建立預警系統(tǒng)，使企業(yè)具備風險自動預警功能，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確地傳至管理者，以防事態(tài)的逐步擴大。

參考文獻

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