監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

近年來(lái)，我縣審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)履行憲法、法律賦予的職責(zé)，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、保障地方經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)廉政建設(shè)，作出了積極的貢獻(xiàn)。我縣審計(jì)執(zhí)法環(huán)境總體上也是好的，絕大多數(shù)單位能夠支持配合審計(jì)，及時(shí)、全面落實(shí)審計(jì)決定，認(rèn)真整改違法違規(guī)問(wèn)題。但也有少數(shù)單位法制觀念淡薄，對(duì)自身存在的問(wèn)題缺乏正確的認(rèn)識(shí)，審計(jì)決定落實(shí)不力，存在不及時(shí)落實(shí)甚至拒不落實(shí)的情況。審計(jì)決定是審計(jì)監(jiān)督結(jié)果的直接體現(xiàn)，及時(shí)全面落實(shí)審計(jì)決定，是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的重要保證。為了更好地貫徹《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，現(xiàn)就進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)決定落實(shí)工作提出如下意見：

一、要充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督作用，抓好審計(jì)決定的落實(shí)。各級(jí)政府要從推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的高度，充分認(rèn)識(shí)落實(shí)審計(jì)決定的重要性。要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計(jì)部門依法監(jiān)督，積極運(yùn)用審計(jì)手段，加強(qiáng)對(duì)部門和單位的監(jiān)管。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，特別是涉及面廣、處理難度較大的問(wèn)題，要及時(shí)督促相關(guān)部門單位認(rèn)真研究，采取相應(yīng)措施，確保審計(jì)處理事項(xiàng)的落實(shí)。對(duì)延遲執(zhí)行或拒不執(zhí)行審計(jì)決定的單位及個(gè)人給予通報(bào)批評(píng)，并追究當(dāng)事人的責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人要向監(jiān)察部門說(shuō)明情況。政府組織的各項(xiàng)考核評(píng)比活動(dòng)，將注意征求審計(jì)部門的意見。

二、要加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳，提高全社會(huì)特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部接受審計(jì)監(jiān)督的自覺性。各有關(guān)部門和單位要繼續(xù)加大中央兩個(gè)“條例”和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的培訓(xùn)、宣傳力度，將有關(guān)財(cái)經(jīng)、審計(jì)法律法規(guī)作為對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部教育培訓(xùn)的重要內(nèi)容，進(jìn)一步提高全社會(huì)特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)審計(jì)決定、切實(shí)整改問(wèn)題的自覺性。

三、要認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定。審計(jì)決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計(jì)單位如有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入指定賬戶，全面糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，健全管理制度，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，處理有關(guān)責(zé)任人員，并將執(zhí)行審計(jì)決定和整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)等。被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行和采取財(cái)產(chǎn)保全措施，并及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、要積極配合，共同促進(jìn)審計(jì)決定及時(shí)全面落實(shí)。審計(jì)決定得到及時(shí)全面的落實(shí)，需要各有關(guān)部門的大力支持和密切配合。監(jiān)督部門要將審計(jì)決定執(zhí)行情況檢查納入正常監(jiān)察工作，使監(jiān)察、審計(jì)聯(lián)合檢查審計(jì)決定落實(shí)情況正常化、制度化，形成長(zhǎng)效機(jī)制，并依法對(duì)有關(guān)部門配合執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)政部門對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法提請(qǐng)暫停撥付與被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項(xiàng)、代扣罰沒款等事項(xiàng)，要及時(shí)扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理的意見，應(yīng)當(dāng)依法足額征收。金融機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)建議保障貸款資金安全的措施等，應(yīng)予以支持和配合。有關(guān)主管部門要督促下屬單位全面落實(shí)審計(jì)決定。

五、要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，進(jìn)一步加大執(zhí)法力度。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高依法審計(jì)能力，以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)依法作出審計(jì)決定。要貫徹“一審二幫三促”的原則，堅(jiān)持審計(jì)處理處罰與規(guī)范整改相結(jié)合，把促進(jìn)整改作為審計(jì)監(jiān)督效果的重要檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定，屢查屢犯，或者有阻礙審計(jì)工作行為并造成不良后果的單位，要依法從重處罰。對(duì)違規(guī)問(wèn)題嚴(yán)重又不落實(shí)審計(jì)決定的單位要實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，直到整改到位為止。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告要反映其任期內(nèi)所在單位執(zhí)行審計(jì)決定、整改存在問(wèn)題的情況。審計(jì)機(jī)關(guān)還要加大推進(jìn)審務(wù)公開的力度，努力擴(kuò)大審計(jì)影響，提高社會(huì)對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)處理的認(rèn)知度。

第2篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

(一)對(duì)招標(biāo)管理不夠

在一些招標(biāo)活動(dòng)中，經(jīng)常有幾家企業(yè)聯(lián)合抬高標(biāo)價(jià)，使用雷同的標(biāo)書，這種不規(guī)范的行為是不正規(guī)的競(jìng)爭(zhēng)手段，提高了物資的采購(gòu)成本。更有一些企業(yè)故意降低標(biāo)價(jià)，中標(biāo)后卻不能提供有質(zhì)量的物資資源。

(二)采購(gòu)方式不正規(guī)

部分采購(gòu)人員習(xí)慣和某一家企業(yè)合作，這樣的供貨渠道過(guò)于狹窄，俗話說(shuō)貨比三家，這樣沒有對(duì)比的供貨價(jià)格只會(huì)讓審計(jì)人員蒙蔽雙眼，同時(shí)，新的產(chǎn)品，新的企業(yè)也很難再合作，很有可能錯(cuò)失更多、更好、更優(yōu)惠的物資。

二、煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用

審計(jì)的基本職能就是驗(yàn)證，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行查驗(yàn)，衡量其資金流動(dòng)是否準(zhǔn)確、可靠。而煙草部分內(nèi)部審計(jì)工作大概分四個(gè)方面：

(一)審查采購(gòu)物資

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)采購(gòu)物資的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)是審計(jì)人員的職能。對(duì)物資審計(jì)的第一個(gè)主要環(huán)節(jié)就是查看物資是否能被企業(yè)所采用，是否符合當(dāng)年的預(yù)算成本。

(二)審計(jì)招標(biāo)過(guò)程

這一環(huán)節(jié)審計(jì)人員需要對(duì)物資的采購(gòu)方法，標(biāo)書的內(nèi)容和開標(biāo)的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。對(duì)采購(gòu)方法的審計(jì)是需對(duì)物資的數(shù)量及特性進(jìn)行審計(jì)，看是否符合企業(yè)的要求和預(yù)算，是否經(jīng)過(guò)正規(guī)渠道獲取，是否通過(guò)相關(guān)部門的審核。對(duì)標(biāo)書內(nèi)容的審計(jì)是查看投標(biāo)人是否符合企業(yè)要求，是否對(duì)保證金的要求明確，是否存在合伙抬高價(jià)格的行為。在開標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要看評(píng)委是否公平、公正、公開的對(duì)投標(biāo)人的文件進(jìn)行一一核對(duì)，是否向招標(biāo)人出具書面評(píng)論，是否隨意對(duì)中標(biāo)候選人進(jìn)行特定排序。審計(jì)人員參與招標(biāo)采購(gòu)的全過(guò)程管理，對(duì)流程，價(jià)格，預(yù)算進(jìn)行控制。在這里我們要區(qū)分好，審計(jì)和監(jiān)察部門不同，監(jiān)察是對(duì)工作效率進(jìn)行監(jiān)察、對(duì)人員的廉潔度進(jìn)行監(jiān)察。

(三)審計(jì)采購(gòu)合同

在這一環(huán)節(jié)，主要審計(jì)合同是否合法，是否有紕漏，提供物資的供應(yīng)商是否能履行合同，是否有違約行為，是否有抬高價(jià)格或者缺貨的行為，是否對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收和檢查。

(四)采購(gòu)后核對(duì)

在采購(gòu)物資結(jié)束后，審計(jì)人員還需對(duì)物資的退貨、換貨和索賠進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

三、對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理

(一)增強(qiáng)審計(jì)責(zé)任

一個(gè)健全的審計(jì)體系工作可以讓審計(jì)人員加強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)，使審計(jì)部門成為企業(yè)有效可靠的監(jiān)督管理部門，保證每一項(xiàng)的合法性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)的作用很大，可以提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)地位，企業(yè)具有法律保護(hù)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有專門的審計(jì)工作，更能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)完善企業(yè)物資采購(gòu)的管理制度

在采購(gòu)物資時(shí)，內(nèi)部審計(jì)需對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)進(jìn)行一個(gè)客觀合理的評(píng)價(jià)。加強(qiáng)和改善審計(jì)人員在采購(gòu)管理中的管理制度可以更有效的保證企業(yè)采購(gòu)資金的節(jié)約和物資質(zhì)量的提升。

(三)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門

審計(jì)工作不受其他管理部門的限制，是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，沒有局限性才能更顯的公正性和合理性。在采購(gòu)管理中，審計(jì)的工作質(zhì)量和企業(yè)物資質(zhì)量成正比，因此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置一個(gè)專門的審計(jì)部門，有專門的審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)物資進(jìn)行管理和控制，保障企業(yè)權(quán)益。審計(jì)人員的管理是煙草企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要一部分，也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)的管理部門。

(四)提高審計(jì)人員專業(yè)水平

審計(jì)人員的專業(yè)水平和素養(yǎng)也影響著企業(yè)的發(fā)展，一個(gè)專業(yè)可靠的審計(jì)人員能為企業(yè)帶來(lái)更高的效益。從現(xiàn)代的發(fā)展趨勢(shì)，審計(jì)人員的素質(zhì)已經(jīng)走向了現(xiàn)代化，多元化的軌道，應(yīng)呈整體上升的趨勢(shì)，因此對(duì)審計(jì)人員就有了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)各個(gè)部門的運(yùn)作，涉及范圍廣，因此審計(jì)人員一定是要有相關(guān)證書，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，有專業(yè)的技術(shù)水平，多方向發(fā)展的人才。打破“審計(jì)就是會(huì)計(jì)”的思想，多吸納工程造價(jià)，法律，營(yíng)銷，管理等方面的人才。其次，完善培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，通過(guò)鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，企業(yè)提供培訓(xùn)，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平，工作能力和道德標(biāo)準(zhǔn)，還要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行分類，分層管理，達(dá)到資源利用最大化的效果。

四、展望煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在未來(lái)采購(gòu)管理中發(fā)揮的作用

無(wú)論是我國(guó)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)還是煙草本身對(duì)審計(jì)的需求，煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展都在面臨著不小的壓力和挑戰(zhàn)。這使得內(nèi)部審計(jì)人員必須從思想上開始轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持廉潔公正，以企業(yè)利益最大化為己任，提倡新型的內(nèi)部審計(jì)人員管理標(biāo)準(zhǔn)。煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)行派駐式管理，將審計(jì)人員分派到各省市，監(jiān)督自己的管理區(qū)域，定期參觀審查其他地區(qū)，這樣既實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的獨(dú)立性又提高了審計(jì)效率。堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)并重，從不同的角度出發(fā)，觀察分析問(wèn)題，有針對(duì)性的提出意見，協(xié)助管理部門共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，同時(shí)使審計(jì)部門成為咨詢機(jī)構(gòu)，服務(wù)更多管理層，成為企業(yè)最重要的職能部門，提高企業(yè)效益。

五、結(jié)束語(yǔ)

第3篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng) 企業(yè)管理 內(nèi)部控制

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差

受計(jì)劃體制的影響，部分國(guó)有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不甚清晰，重大的財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營(yíng)管理的比較粗放。部分經(jīng)營(yíng)管理者認(rèn)為自己的經(jīng)營(yíng)足以保證財(cái)產(chǎn)的安全，作為受托責(zé)任的執(zhí)行者對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足；受利益動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，建立和執(zhí)行內(nèi)部控制的意愿不強(qiáng)。

（二）尚未建立規(guī)范的內(nèi)控制度

目前，大部分國(guó)有企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的法律法規(guī)，建立了內(nèi)部控制體系，但其操作規(guī)范流程都較為粗放，缺乏統(tǒng)一的、詳盡的、具有很強(qiáng)操作性的崗位操作流程。操作規(guī)范不清晰，導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題后責(zé)任無(wú)法考核和追究，常常是互相推卸責(zé)任。部分企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為裝點(diǎn)門面的工具，疏于落實(shí)制度和規(guī)范、更無(wú)法按照按制度進(jìn)行考核，使其形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其制約、監(jiān)督作用。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度制定的彈性過(guò)大，由于彈性較大的制度產(chǎn)出的信息精確度、可比性較差，誤導(dǎo)決策，容易造成重大損失。

（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

部分企業(yè)未真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的核心監(jiān)督作用，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并未真正發(fā)揮其應(yīng)有的職能；另外，大部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的技術(shù)方法落后，只注重事后監(jiān)督，不注重事前、事中的控制；只重視對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，而忽略對(duì)公司的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員大多是由財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)來(lái)或由財(cái)會(huì)部門人員兼任，缺乏審計(jì)知識(shí)，特別是隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)很難滿足工作的需要。

最后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不強(qiáng)，機(jī)構(gòu)的人員往往實(shí)質(zhì)上由管理層領(lǐng)導(dǎo)且，獨(dú)立性較差、權(quán)威性較差，很難切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的效能。

（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)識(shí)別的意識(shí)不強(qiáng)

隨著外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，國(guó)有企業(yè)也面臨更大的生存危機(jī)和發(fā)展瓶頸，諸如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購(gòu)、破產(chǎn)重組、電子商務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)有企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，互相監(jiān)督、制約的機(jī)制尚未完全建立，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)識(shí)別的意識(shí)不強(qiáng)。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算控制

通過(guò)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，企業(yè)可以制定統(tǒng)一標(biāo)桿，比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因并及時(shí)地采取改進(jìn)措施。企業(yè)通過(guò)預(yù)進(jìn)行控制，實(shí)施決策控分析，可以降低系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、企業(yè)編制預(yù)算的主要內(nèi)容

企業(yè)編制預(yù)算體系的主要內(nèi)容包括：經(jīng)常預(yù)算，即對(duì)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)，經(jīng)常預(yù)算按年度編制和按月度滾動(dòng)編制；財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)單位資金的籌資、投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算，由財(cái)會(huì)部門按月、旬等期間進(jìn)行編制；資本預(yù)算，即對(duì)資本性項(xiàng)目的運(yùn)作所作的計(jì)劃安排，按年度編制。

2、編制預(yù)算審批流程

一般由企業(yè)的董事會(huì)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行決策和實(shí)施，由最高層的管理者進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。編制基本預(yù)算時(shí)，一般參照前一期的實(shí)際發(fā)生數(shù)為基礎(chǔ)，綜合考慮各種因素變動(dòng)影響，如物價(jià)變動(dòng)、新出臺(tái)的國(guó)家政策法規(guī)等，同時(shí)考慮單位下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃。預(yù)算編制一般采用先易后難的方式，采取分階段建立、逐步規(guī)范化的方法，對(duì)于實(shí)施過(guò)程中的注意環(huán)節(jié)，應(yīng)對(duì)參與編制人員進(jìn)行培訓(xùn)。

（二）實(shí)施財(cái)務(wù)控制

1、資金管理采用“收支兩條線”

資金作為企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，資金管理采用“收支兩條線”能夠有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

所謂收支兩條線是指，企業(yè)集團(tuán)一般為具有對(duì)外經(jīng)營(yíng)職能的分子公司設(shè)立兩類銀行賬戶，其中對(duì)于大額的資金采用收支兩條線的方式進(jìn)行管理，該賬戶只能將日常收入存入，不能支取，由集團(tuán)公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶。

2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

出于對(duì)各分子公司進(jìn)行有效控制目的，企業(yè)應(yīng)在集團(tuán)層面統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。

在會(huì)計(jì)科目上可以設(shè)置一些諸如“上級(jí)撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來(lái)”等特殊科目進(jìn)行內(nèi)部核算。財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一，有利于集團(tuán)公司層面會(huì)計(jì)監(jiān)管和報(bào)表的合并，也便于個(gè)內(nèi)部往來(lái)單位間賬目的相互核對(duì)與控制。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的流程控制

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，集團(tuán)公司層面應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控流程的控制：明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)安排；財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備編制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程控制；編制財(cái)務(wù)報(bào)告方法、格式、審核批準(zhǔn)報(bào)告等操作流程應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)范要求。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督

1、提高監(jiān)察審計(jì)部門的權(quán)威性、獨(dú)立性

監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，是企業(yè)內(nèi)部控制的中堅(jiān)力量和組成部分，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須放權(quán)給監(jiān)察部門。為了提高內(nèi)部監(jiān)察部門的的獨(dú)立性和權(quán)威性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)審部門的管理級(jí)次，建立由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察審計(jì)部門，內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)不受管理層的制約，才能更好的履行其內(nèi)部控制審計(jì)的職責(zé)。

2、細(xì)化監(jiān)審機(jī)構(gòu)的崗位職責(zé)

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，企業(yè)必須進(jìn)一步建立監(jiān)審部門工作制度，推進(jìn)監(jiān)審部門工作制度的創(chuàng)新。

要 嚴(yán)把“源頭”預(yù)算關(guān)，依法參與制訂預(yù)算計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或糾正錯(cuò)誤，把問(wèn)題處理在萌芽狀態(tài)。

要嚴(yán)把“過(guò)程”執(zhí)行關(guān)，對(duì)有悖預(yù)算管理的現(xiàn)象，要及時(shí)糾正和制止。特別要加強(qiáng)對(duì)重大投資和大宗物資采購(gòu)活動(dòng)“過(guò)程”的監(jiān)督，防止盲目決策，規(guī)避或減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

1、建立多元化的審計(jì)機(jī)制

目前，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的漏洞較多、難度較大，很多案件都涉嫌腐敗違法，單靠高校內(nèi)部審計(jì)部門的力量是不夠的，因此高?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)該形成內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的聯(lián)合機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，全面監(jiān)督高校科研經(jīng)費(fèi)使用情況。其中高校內(nèi)部審計(jì)部門主要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理過(guò)程進(jìn)行全方面監(jiān)督，從科研項(xiàng)目的申報(bào)直到項(xiàng)目結(jié)題實(shí)施實(shí)時(shí)控制和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并合理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的要重點(diǎn)審計(jì)，例如科研項(xiàng)目預(yù)算的真實(shí)性、科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)定開支等，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)，并督促科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行及時(shí)整改，對(duì)于涉嫌違紀(jì)違法的，不能瞞報(bào)，要及時(shí)向紀(jì)檢部門反映情況，并積極配合紀(jì)檢部門的工作。另外，由于高校經(jīng)費(fèi)大多來(lái)源國(guó)家財(cái)政撥款以及一些社會(huì)團(tuán)體，因此要發(fā)揮社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家審計(jì)部門的作用，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)部門反映的重大案件，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，形成外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的多元化審計(jì)機(jī)制。

2、事后審計(jì)改進(jìn)為全過(guò)程審計(jì)

傳統(tǒng)的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)主要是事后審計(jì)，也就是項(xiàng)目結(jié)題后再進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也無(wú)法及時(shí)修改。而科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目的是促使經(jīng)費(fèi)使用的合理化和效益化，并不以懲處為主要目的。因此高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該將事后審計(jì)改進(jìn)為全過(guò)程審計(jì)，對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用狀況進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，在項(xiàng)目結(jié)題后再對(duì)項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)決算狀況進(jìn)行審計(jì)，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的靈活性。當(dāng)然，由于高?？蒲许?xiàng)目眾多、科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量多，審計(jì)人員少，要想對(duì)每一個(gè)科研項(xiàng)目、每一筆科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)難度很大。高?？梢愿鶕?jù)具體情況，建立定期或者不定期的檢查制度，查找科研經(jīng)費(fèi)中存在的問(wèn)題。這里還要充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，審計(jì)部門可以與財(cái)務(wù)部門聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)追蹤科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，充分體現(xiàn)內(nèi)審工作的靈活性，對(duì)異常情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，爭(zhēng)取將問(wèn)題控制在萌芽狀態(tài)。另外，還可以實(shí)行重點(diǎn)科研項(xiàng)目的年度審計(jì)制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)多、社會(huì)影響力大的科研項(xiàng)目在結(jié)題前，每年都要進(jìn)行一次全面審計(jì)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用。

3、提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)能力素質(zhì)

與其他審計(jì)項(xiàng)目不同，高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作有著較高的專業(yè)性和復(fù)雜性，對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)和能力的要求比較高，審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力直接影響和決定了審計(jì)工作的質(zhì)量。高?？梢圆扇∫韵路椒▉?lái)提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力。一是建立輪崗制度。審計(jì)人員長(zhǎng)期任職于一個(gè)部門，對(duì)其他崗位和專業(yè)比較陌生?？蒲许?xiàng)目具有較強(qiáng)的專業(yè)性，如果不了解其他專業(yè)，無(wú)法有效的進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。因此，審計(jì)人員要定期到科研部門、財(cái)務(wù)部門等工作一段時(shí)間，來(lái)了解其他部門的工作流程以及專業(yè)特點(diǎn)，從而可以多視角的進(jìn)行審計(jì)工作。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)。目前，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的制度不斷出臺(tái)，一些新的審計(jì)方法和審計(jì)手段不斷涌現(xiàn)，審計(jì)人員不僅要熟練掌握科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的政策，同時(shí)也要強(qiáng)化自身的業(yè)務(wù)技能，高校應(yīng)該組織審計(jì)人員參加一些技能培訓(xùn)班，也可以引入熟悉高校科研狀況的優(yōu)秀會(huì)計(jì)師參與到科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中來(lái)，可以大大提高科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

4、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)控制

科研經(jīng)費(fèi)的使用效益如何既是資金提供者所關(guān)注的重點(diǎn)，也是衡量科研工作成效的一個(gè)重要標(biāo)志。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)效益審計(jì)，對(duì)學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)使用情況及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，確定其經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。重點(diǎn)審查科研項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性、適用性和合理性，科研項(xiàng)目在立項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)查，充分論證和科學(xué)評(píng)估，結(jié)題項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，科研成果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否及時(shí)轉(zhuǎn)化，取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益如何?？蓪⒖蒲谐晒D(zhuǎn)化為生產(chǎn)力實(shí)現(xiàn)的價(jià)值與科研經(jīng)費(fèi)投入的價(jià)值以及科研項(xiàng)目的預(yù)期研究?jī)r(jià)值相比較，以確定其經(jīng)濟(jì)效益，并提出審計(jì)建議，從而促進(jìn)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用效益的提高。

二、結(jié)語(yǔ)

第5篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競(jìng)爭(zhēng)性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會(huì)效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個(gè)帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過(guò)監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動(dòng)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長(zhǎng)效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個(gè)主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會(huì)、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告制度、召開了高規(guī)格的審計(jì)工作會(huì)議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬(wàn)元，核減工程造價(jià)1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的重大問(wèn)題，選擇專項(xiàng)管理課題，開展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對(duì)火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對(duì)入廠煤質(zhì)量的管理；對(duì)大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對(duì)結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤活存量資金的建議；對(duì)多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對(duì)投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對(duì)科技開發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。

二是前移審計(jì)關(guān)口，開展了事前審計(jì)。審計(jì)部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來(lái)愈得到各單位的重視。在年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表報(bào)送之前，審計(jì)部門能以審計(jì)的視角，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評(píng)價(jià)；審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計(jì)審查，不對(duì)外簽約；對(duì)基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開始全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6％。通過(guò)審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對(duì)全省30個(gè)縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個(gè)農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬(wàn)元；及時(shí)糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購(gòu)等方面存在的問(wèn)題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績(jī)，在這次國(guó)家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的好評(píng)。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門落實(shí)了職工來(lái)信來(lái)訪反映的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。通過(guò)實(shí)事求是、客觀公正地調(diào)查落實(shí)，有的澄清了問(wèn)題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實(shí)，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識(shí)存在問(wèn)題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。

七是審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開展了審計(jì)工作回頭看活動(dòng)，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對(duì)1999年以來(lái)審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問(wèn)題，根除“審而不改，審而無(wú)用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題通過(guò)電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)提出的審計(jì)意見能給予重視，部分單位還對(duì)照電子郵箱中提出的問(wèn)題，舉一反三、對(duì)照自查。

二、采取的主要措施

審計(jì)部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點(diǎn)，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計(jì)成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計(jì)工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計(jì)監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)，在分析了過(guò)去聯(lián)合審計(jì)組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計(jì)力量和力度問(wèn)題，提出了“立體式、集約化”的審計(jì)組織體系的思路，實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過(guò)筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計(jì)人才到4個(gè)片區(qū)審計(jì)工作部工作，其中總審計(jì)師4人（副處級(jí)）、正科級(jí)審計(jì)員7人、副科級(jí)審計(jì)員13人；審計(jì)工作部中審計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及發(fā)生的管理費(fèi)用由省公司指定單位代辦，費(fèi)用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對(duì)象，審計(jì)服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過(guò)片區(qū)審計(jì)人員的辛勤努力，內(nèi)部審計(jì)組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計(jì)開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

為使審計(jì)人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)組成審計(jì)組，在人員組成上有意識(shí)地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)會(huì)審計(jì)；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識(shí)等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國(guó)家電力公司、省審計(jì)廳、華東審計(jì)部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有所提高，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時(shí)制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計(jì)處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計(jì)直接處理、處罰權(quán)，對(duì)試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺(tái)了片區(qū)審計(jì)工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計(jì)工作部也陸續(xù)出臺(tái)了各種內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計(jì)信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實(shí)際開展了審計(jì)質(zhì)量控制活動(dòng)，并建立了審計(jì)成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺(tái)。

（三）優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計(jì)監(jiān)督體系的建設(shè)，對(duì)原有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢(shì)下系統(tǒng)的、分層的審計(jì)監(jiān)督體系。提升了審計(jì)監(jiān)督的功能，圍繞“三項(xiàng)目標(biāo)”（依法經(jīng)營(yíng)、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計(jì)、制度審計(jì)、效益審計(jì)），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢），明晰“三個(gè)層次”（審計(jì)部、片區(qū)審計(jì)工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過(guò)制定規(guī)范化的審計(jì)工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計(jì)組織形式，加大了審計(jì)監(jiān)督的力度，提高了審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）在審計(jì)項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計(jì)實(shí)踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計(jì)骨干，最大限度地調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的潛能，給審計(jì)人員提供一個(gè)充分展示自我價(jià)值的機(jī)會(huì)，根據(jù)省公司審計(jì)體制改革的基本思路，對(duì)綜合性審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目逐步實(shí)行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)象的做法，引入項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

審計(jì)部首次對(duì)電力市場(chǎng)開拓暨購(gòu)銷比價(jià)管理調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行公開招標(biāo)，在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入招投標(biāo)制度，通過(guò)這種形式，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計(jì)工作實(shí)施方案，選擇最佳的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從而推動(dòng)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

三、幾點(diǎn)體會(huì)

一是審計(jì)干部對(duì)審計(jì)作用認(rèn)識(shí)的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。廣大審計(jì)干部認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動(dòng)，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計(jì)工作是公司經(jīng)營(yíng)管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點(diǎn)放在防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；審計(jì)干部還在審計(jì)實(shí)踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識(shí)到“正人先要正已”，按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，并不斷在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，通過(guò)揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并提出加以改進(jìn)的措施，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計(jì)干部對(duì)審計(jì)作用認(rèn)識(shí)的不斷提高，為開展各項(xiàng)審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計(jì)職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個(gè)凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實(shí)處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會(huì)議、重大決策請(qǐng)審計(jì)人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)委員會(huì)；有80％的基層單位實(shí)施了審計(jì)向職代會(huì)報(bào)告制度。所有這些，對(duì)審計(jì)職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計(jì)組織體系的建立健全是審計(jì)工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個(gè)單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時(shí)借助片區(qū)審計(jì)、社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對(duì)工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計(jì)工作的開展提供了保障。

四是審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力。審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出問(wèn)題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開始，因此審計(jì)不但會(huì)提問(wèn)題，而且能針對(duì)存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營(yíng)觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效和長(zhǎng)效。省公司對(duì)審計(jì)處理意見和決定，建立審計(jì)意見執(zhí)行情況臺(tái)賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)；對(duì)審計(jì)委員會(huì)決定的落實(shí)情況列入了下次會(huì)議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計(jì)部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評(píng)比中，審計(jì)占有重要一票，較好地克服了“審而無(wú)用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題，大大鼓舞了審計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高，成為推動(dòng)審計(jì)工作不斷發(fā)展的動(dòng)力。

第6篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

目前高校的教育經(jīng)費(fèi)中，科研經(jīng)費(fèi)占了很大一部分?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用，不僅影響項(xiàng)目本身，也影響學(xué)校的科研水平，更影響學(xué)校人才培養(yǎng)質(zhì)量。

一、 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)存在的問(wèn)題

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不清晰。高校的科研經(jīng)費(fèi)，一般是項(xiàng)目申報(bào)人在做申報(bào)書時(shí)粗略作的預(yù)算，比較隨意。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算不清晰，表現(xiàn)在：第一，科研經(jīng)費(fèi)使用隨意，容易造成科研經(jīng)費(fèi)流失；第二，科研經(jīng)費(fèi)使用沒有計(jì)劃，出現(xiàn)前松后緊或者前緊后松現(xiàn)象，甚至有的快結(jié)題了才開始突擊用錢；第三，項(xiàng)目結(jié)題后，科研經(jīng)費(fèi)仍一直在賬上掛著，長(zhǎng)期沒有動(dòng)。

科研經(jīng)費(fèi)使用隨意。由于科研經(jīng)費(fèi)一般都是職工自己申報(bào)的，被當(dāng)作個(gè)人行為，所以財(cái)務(wù)處在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)一般控制不嚴(yán)。表現(xiàn)在：第一，用各種票據(jù)報(bào)賬。由于現(xiàn)在商品市場(chǎng)不規(guī)范，消費(fèi)者向商家索要自己需要更換品名的發(fā)票；商家開具頭大尾小的發(fā)票；發(fā)票的內(nèi)容與科研項(xiàng)目完全沒有什么關(guān)聯(lián)。第二，使用別人的車票、住宿票，冒充是自己外出調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；第三，用各種汽車燃油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)來(lái)報(bào)銷；第四，使用購(gòu)買家具的發(fā)票，充當(dāng)科研項(xiàng)目需用的儀器設(shè)備報(bào)銷。

科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管失控。高?？蒲兄鞴懿块T和財(cái)務(wù)主管部門職責(zé)不清，不協(xié)調(diào)、不溝通，容易導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管失控。項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門只管科研經(jīng)費(fèi)使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)，一般很少審核經(jīng)費(fèi)使用是否真正用于科研項(xiàng)目本身，科研部門只是負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理而不用審核經(jīng)費(fèi)的使用與報(bào)銷，導(dǎo)致項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)脫節(jié)。

科研儀器設(shè)備流失?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用中購(gòu)買儀器設(shè)備比例很大，但在實(shí)際購(gòu)買中，存在不少漏洞。其一，科研儀器設(shè)備重復(fù)購(gòu)置，浪費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)；其二，購(gòu)買的儀器設(shè)備并非科研之用，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)不真實(shí)；其三，科研儀器設(shè)備的管理和使用不善，導(dǎo)致儀器設(shè)備損毀，造成科研經(jīng)費(fèi)損失。

二、 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用與管理存在問(wèn)題的原因分析

科研經(jīng)費(fèi)使用與管理理念錯(cuò)誤?？蒲薪?jīng)費(fèi)一般認(rèn)為是科研人員經(jīng)過(guò)自身的努力爭(zhēng)取而來(lái)的，是科研人員的私人財(cái)產(chǎn)，使用也屬于科研人員的個(gè)人行為，不用過(guò)于苛刻，可以放松管理。在這種理念下，財(cái)務(wù)人員、科研管理、監(jiān)察審計(jì)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中存在的問(wèn)題也不去追究，致使問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。

管理體制不健全。財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門職責(zé)不清晰，相互推諉，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理一片混亂；部分高校沒有制定專門的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，沒有明確科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的范圍以及報(bào)銷比例，以致于報(bào)銷混亂；大部分高校沒有專門設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)報(bào)賬人員，通常由經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理各執(zhí)一詞，沒有形成統(tǒng)一的管理機(jī)制與協(xié)調(diào)機(jī)制。

財(cái)務(wù)人員管理失責(zé)。高校財(cái)務(wù)人員受到知識(shí)結(jié)構(gòu)、思想觀念、業(yè)務(wù)水平等各種因素的影響，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理控制不嚴(yán)，為了省事，財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)與科研項(xiàng)目之間的關(guān)系、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷比例沒有進(jìn)行核對(duì)與查證。

科研人員的財(cái)務(wù)知識(shí)貧乏。高校大多數(shù)科研人員，缺少經(jīng)費(fèi)預(yù)算、報(bào)銷等基本財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)政策了解很少。部分科研人員使用科研經(jīng)費(fèi)很隨意，任意支配經(jīng)費(fèi)?？蒲腥藛T缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄、自律性不強(qiáng)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理失去控制。

國(guó)有資產(chǎn)與監(jiān)察審計(jì)部門管理不到位。科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)通常都是在項(xiàng)目結(jié)題以后，這種事后審計(jì)不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的儀器設(shè)備往往不重視，很多都沒有納入高校的固定資產(chǎn)管理，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。

三、 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用與管理對(duì)策

健全科研經(jīng)費(fèi)管理體制。高校可以設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)管理結(jié)構(gòu)。高校可以單獨(dú)設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室，由財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門的相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)制定科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和細(xì)則，解決科研經(jīng)費(fèi)管理與使用過(guò)程中的重大問(wèn)題，專人負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)賬務(wù)處理。

完善科研經(jīng)費(fèi)使用與管理的規(guī)章制度。高校應(yīng)當(dāng)出臺(tái)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理的規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)政策，各管理部門在科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)等。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用與管理的規(guī)章制度，既要全面、系統(tǒng)、科學(xué)，又要具體、準(zhǔn)確、可操作性。制度是前提與保證，有了制度后，要在全校內(nèi)廣泛進(jìn)行宣傳，讓師生員工能人人皆知。另外，認(rèn)真貫徹落實(shí)規(guī)章制度，要保證落到實(shí)處，要讓規(guī)章制度真正發(fā)揮作用。

強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理?？蒲许?xiàng)目的負(fù)責(zé)人必須要對(duì)每一項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編制，預(yù)算要細(xì)化，差旅費(fèi)、材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、資料印刷費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)報(bào)銷比例要明確?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)賬人員可以通過(guò)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)科目形式的控制，這樣可以一方面降低財(cái)務(wù)人員在核算中操作的難度，又可以避免預(yù)算與實(shí)際開支出現(xiàn)的差距。高校還應(yīng)當(dāng)利用校園網(wǎng)，構(gòu)建科研項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，科研人員可以在校園網(wǎng)上隨時(shí)查詢自己的科研經(jīng)費(fèi)使用情況，做到心里有數(shù)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控力度。首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)科研人員政策宣傳，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，財(cái)務(wù)管理辦法，通過(guò)財(cái)務(wù)處網(wǎng)站、校園網(wǎng)、張貼欄、財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)等方式宣傳，讓科研人員自覺遵守國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校管理制度。

其次，加大財(cái)務(wù)把關(guān)力度，進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷細(xì)則。對(duì)私車公用情況，由負(fù)責(zé)車輛管理的部門進(jìn)行審核，審核其路程確定油費(fèi)的報(bào)銷金額，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的人員應(yīng)當(dāng)審核科研人員實(shí)際出差路線與汽車過(guò)路費(fèi)票據(jù)、出差時(shí)間是否一致；對(duì)于除科研人員以外的其他人員的車票、住宿票審核要嚴(yán)格，必須由科研人員寫情況說(shuō)明，領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報(bào)賬；對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬，必須要有領(lǐng)款人的簽名和聯(lián)系方式，便于核實(shí)其真實(shí)性，最好不發(fā)現(xiàn)金，采用銀行上卡方式；對(duì)于項(xiàng)目所需的儀器設(shè)備購(gòu)置，必須要國(guó)資管理部門簽字，入學(xué)校固定資產(chǎn)帳；對(duì)內(nèi)容與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)的發(fā)票，不予報(bào)銷。

第7篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；服務(wù)職能；“三個(gè)轉(zhuǎn)變”；“三個(gè)關(guān)口”

當(dāng)前在我國(guó)企業(yè)的日常審計(jì)工作中，往往從管理層到內(nèi)部審計(jì)部門都認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是單純地行使監(jiān)督職能，就是審查企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)、違紀(jì)和作弊行為，甚至有人認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的職能與紀(jì)檢監(jiān)察的職能類似，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)合署辦公，這種對(duì)內(nèi)部審計(jì)的片面理解，造成了其服務(wù)職能的缺失。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，國(guó)家對(duì)國(guó)有大型企業(yè)監(jiān)管力度的加強(qiáng)，相關(guān)的法律、法規(guī)、政策、制度日益健全，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇和監(jiān)管力度加大的雙重壓力下，傳統(tǒng)以“查錯(cuò)防弊”為主的財(cái)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)，已經(jīng)遠(yuǎn)不能滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要，這從客觀上要求內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容必須有所創(chuàng)新，要突出內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)特色，從管理當(dāng)局的角度思考審計(jì)的適用性和價(jià)值。

一、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能的涵義

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和宏觀管理服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，從具體、微觀的角度查找問(wèn)題，從全局、戰(zhàn)略的角度分析問(wèn)題，從而更好地為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)是通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)行常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作來(lái)實(shí)現(xiàn)其職能的。企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)項(xiàng)目的開展，都應(yīng)該以服務(wù)于公司管理和發(fā)展大局為出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)檢查資金、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和投資項(xiàng)目等審計(jì)元素，發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和提煉出具有共性或苗頭性、傾向性的問(wèn)題，用全局、戰(zhàn)略的觀點(diǎn)去分析產(chǎn)生問(wèn)題的本質(zhì)和原因，由點(diǎn)到面、由表及里，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出建設(shè)性意見和建議，并及時(shí)向決策層和管理層反映，為領(lǐng)導(dǎo)提供完善體制、改進(jìn)機(jī)制方面的建議。

二、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與監(jiān)督職能兩者關(guān)系

強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，并不是對(duì)監(jiān)督職能的否定。審計(jì)監(jiān)督的根本目的是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，其本身就是一種服務(wù)。審計(jì)部門在審計(jì)監(jiān)督工作中，一方面要堅(jiān)持依法依規(guī)審計(jì)、勇于揭示和反映公司企業(yè)各層面在經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種問(wèn)題，并實(shí)事求是、寬嚴(yán)適度地予以處理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的威懾、警示作用；另一方面要善于從公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展目標(biāo)的大局出發(fā)，積極為公司規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益服好務(wù)，既幫助被審計(jì)單位解決審計(jì)查出的具體問(wèn)題，又注重從防范風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理和效益水平的高度提出建設(shè)性審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司各層面科學(xué)決策、科學(xué)管理，加快發(fā)展。

三、有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能要實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，突破“三個(gè)關(guān)口”

1、實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

1）轉(zhuǎn)變審計(jì)理念。由傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督向中石化審計(jì)局提出的“大審計(jì)”、審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能、審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重、審計(jì)增加價(jià)值四大科學(xué)審計(jì)理念轉(zhuǎn)變；將審計(jì)從查錯(cuò)糾弊為主向維護(hù)內(nèi)部控制有效、高效運(yùn)行和注重風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)變；從揭示反映問(wèn)題為主向既注重揭示反映問(wèn)題，更注重規(guī)范管理、完善制度轉(zhuǎn)變。一方面努力發(fā)揮好審計(jì)的預(yù)警、揭示和修補(bǔ)抵御功能及作用，另一方面更加注重和促進(jìn)公司內(nèi)部控制等自身“免疫系統(tǒng)”發(fā)揮自我預(yù)防、修復(fù)功能及作用。

2）調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞企業(yè)工作中心，服務(wù)大局，抓住業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域開展工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益方面的建設(shè)性作用，積極參與企業(yè)管理，在真實(shí)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，突出內(nèi)部控制和管理效益審計(jì)，明確審計(jì)重點(diǎn)，突出審計(jì)效果。

3）改進(jìn)審計(jì)方法。隨著審計(jì)領(lǐng)域和范圍的不斷拓展，審計(jì)方法也應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)和突破，以提高審計(jì)效率，推動(dòng)審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高。一是從事后審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)向事前審計(jì)、事中審計(jì)延伸，將審計(jì)關(guān)口前移，加大源頭治理和過(guò)程控制力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為實(shí)施全過(guò)程監(jiān)控，完善內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高；二是從檢查賬、證、表等基礎(chǔ)審計(jì)方法向制度基礎(chǔ)審計(jì)方法改進(jìn)，突破過(guò)去主要關(guān)注會(huì)計(jì)核算程序的傳統(tǒng)方法，完成從內(nèi)部控制入手進(jìn)行多樣審計(jì)的轉(zhuǎn)變；三是加強(qiáng)與其他職能部門的聯(lián)合檢查。按照審計(jì)計(jì)劃，加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的業(yè)務(wù)協(xié)作和配合，從以往審計(jì)部門獨(dú)立開展監(jiān)督為主向注重和促進(jìn)職能部門發(fā)揮專業(yè)管理和監(jiān)督作用的轉(zhuǎn)變，努力配合并督促相關(guān)職能部門切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，同時(shí)切實(shí)加強(qiáng)與其他監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)和合作，形成更強(qiáng)大的監(jiān)管合力。

2、突破“三個(gè)關(guān)口”

1）突破審計(jì)質(zhì)量關(guān)。質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)的生命線。內(nèi)部審計(jì)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開展工作，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理，完善內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，重點(diǎn)抓好審前調(diào)查、審計(jì)取證、現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，完善“審計(jì)復(fù)核”制度，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理。

2）突破審計(jì)處理關(guān)。對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題的處理，要注重從有利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和整體效益出發(fā)，正確處理原則性和靈活性的關(guān)系，認(rèn)真研究、慎重處理。在對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問(wèn)題的定性和處理上，既要有合法的依據(jù)，也要準(zhǔn)確把握其本質(zhì)與分寸。對(duì)一般違規(guī)行為，重在規(guī)范；對(duì)重大問(wèn)題，堅(jiān)持一查到底，從嚴(yán)處理。注重對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)，堅(jiān)持把強(qiáng)化監(jiān)督與為企業(yè)服務(wù)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用，幫助企業(yè)完善管理，規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)管理水平的全面提高。

3）突破人員素質(zhì)關(guān)。要通過(guò)加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，堅(jiān)持培訓(xùn)與實(shí)際工作相結(jié)合，采用多種形式提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力；要積極參與業(yè)務(wù)研討和交流，及時(shí)總結(jié)、促進(jìn)審計(jì)技能的提高和方法的創(chuàng)新；同時(shí)與被審計(jì)單位在人際關(guān)系的溝通和交流等能力也應(yīng)該不斷加強(qiáng)。只有審計(jì)人員的素質(zhì)提高了，才能挖掘出深層次的問(wèn)題，提出的審計(jì)建議才會(huì)具有針對(duì)性和可操作性，才會(huì)更有價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能才能得以有效發(fā)揮。（作者單位：陜西煤炭建設(shè)公司審計(jì)處）

參考文獻(xiàn)

[1] 邵素梅.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能的探討[J].會(huì)計(jì)之友（中旬刊），2007，（06）.

[2] 趙阿妮.論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能作用的發(fā)揮[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)（高等教育版），2009，（S2）.

第8篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀

隨著我國(guó)高等教育改革的不斷深入，高校內(nèi)部審計(jì)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、職責(zé)與權(quán)限等方面也進(jìn)行了改革和調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為高校管理中的重要環(huán)節(jié)，在促進(jìn)本單位強(qiáng)化內(nèi)部管理、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、加強(qiáng)廉政建設(shè)、提高資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用。然而，仍有許多其他因素使我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作相對(duì)滯后，使目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮的還不盡如人意。

一、高校內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境和背景

1.高校內(nèi)部審計(jì)工作的幾個(gè)階段

我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作大致經(jīng)歷了以下三個(gè)階段。

（1）1983年9月，中華人民共和國(guó)審計(jì)署正式成立。為了加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)教育系統(tǒng)特別是高校的審計(jì)工作，1985年教育部成立審計(jì)室，拉開了教育審計(jì)的序幕。

（2）1988年7月，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)署設(shè)置派出機(jī)構(gòu)若干問(wèn)題的通知》，教育部和審計(jì)署研究決定，撤銷原教育部審計(jì)室，成立審計(jì)署駐教育部審計(jì)局。這是當(dāng)時(shí)全國(guó)教育審計(jì)的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。1990年，為保證教育審計(jì)的工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)教育審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)教育法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，原國(guó)家教委頒布了《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（國(guó)家教委第24號(hào)令），明確規(guī)定教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的組成部分，是對(duì)教育部門和單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)；重點(diǎn)是對(duì)高校財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，目的是促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

（3）1998年，審計(jì)署向國(guó)務(wù)院25個(gè)部門派出審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)署將派駐在各部門的審計(jì)局改為派出局，改變了以前的以審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)為主、審計(jì)署和所駐部門雙重領(lǐng)導(dǎo)的體制。內(nèi)部審計(jì)不再接受審計(jì)署和本部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)，由各部門直接領(lǐng)導(dǎo)。2004年4月，為順應(yīng)我國(guó)高等教育快速發(fā)展的需要，切實(shí)履行審計(jì)職能，教育部重新修訂了《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部第17號(hào)令），對(duì)教育內(nèi)部審計(jì)的定義、性質(zhì)、目標(biāo)、職能等重新定位。教育內(nèi)部審計(jì)主要是為本部門和本單位服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手，推動(dòng)教育內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展，為教育改革發(fā)展的順利進(jìn)行創(chuàng)造更加有利的環(huán)境和條件。

2.近年高校職務(wù)犯罪情況

近年來(lái)，伴隨著高校的改革發(fā)展，國(guó)家財(cái)政對(duì)高校的投入不斷增加，資金來(lái)源越來(lái)越多樣化，高校辦學(xué)的自不斷擴(kuò)大，但高校也同時(shí)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響，出現(xiàn)了一些腐敗現(xiàn)象，職務(wù)犯罪數(shù)量越來(lái)越多、金額越來(lái)越大、手段越來(lái)越隱蔽且多樣化。目前，高校職務(wù)犯罪呈上升趨勢(shì)，大案要案居高不下，基建、采購(gòu)、后勤、招生成為高校腐敗“四大病灶”。從查辦的案件情況分析，高校職務(wù)犯罪呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)。一是發(fā)案范圍廣。高校領(lǐng)導(dǎo)干部受賄、貪污、私分“小金庫(kù)”、挪用公款案件相繼曝光，幾乎遍及全國(guó)各地高校。二是犯罪的主體集中，主要是領(lǐng)導(dǎo)干部或某些關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人。三是犯罪領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。四是作案手段隱蔽，自我保護(hù)和反偵查能力不斷提高，偵查難度加大。

二、高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

教育部重新修訂的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第四條規(guī)定：“教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作?！庇纱丝梢?，一般高校均應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。經(jīng)調(diào)查，我國(guó)高校基本上都已經(jīng)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職或兼職的審計(jì)人員，開展本單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

當(dāng)前，我國(guó)高校中主要有三種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式：第一種是在本單位財(cái)會(huì)部門設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，第二種是審計(jì)部門與紀(jì)檢部門、監(jiān)察部門合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，第三種是在主管財(cái)務(wù)的副校（院）長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第一種模式是把審計(jì)者與被審計(jì)者合并在一起，成了財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，類似于財(cái)務(wù)稽查，“自己審自己”，審計(jì)的客觀性、公正性無(wú)法得到保證，背離了內(nèi)部審計(jì)的初衷，不能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能。

第二種模式即紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門合署辦公，是目前很多高校采取的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。究其原因，一是認(rèn)為紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)同為監(jiān)督部門，密切聯(lián)系且職能相關(guān)；二是為了精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)化工作流程，將紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)“合三為一”，方便辦案，節(jié)約開支。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，雖然部分合署辦公的審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)較好，工作做得也相對(duì)到位，但一人身兼數(shù)職，職責(zé)不分，精力不集中，不能正常履行審計(jì)的職責(zé)，無(wú)法確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

第三種模式在隸屬關(guān)系上不明確，因?yàn)橹鞴軆?nèi)部審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)不是學(xué)校的法人或最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。按照《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)規(guī)范》要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上的職責(zé)權(quán)限和行政上的職責(zé)權(quán)限要分別隸屬于不同的委托主體。從委托理論角度分析，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立辦公部門，直接對(duì)高校法人負(fù)責(zé)。而目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和檢查力度也相對(duì)不足，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

三、高校內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1．高校內(nèi)部審計(jì)制度不健全

審計(jì)工作分為三類：國(guó)家審計(jì)、社會(huì)中介審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。我國(guó)適用于國(guó)家審計(jì)的法律是《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，適用于社會(huì)中介審計(jì)的法律是《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，而針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的只有審計(jì)署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及15項(xiàng)具體準(zhǔn)則，直接針對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的僅有教育部出臺(tái)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，還沒有上升到法律的高度。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)沒有具體可操作的部門或行業(yè)規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時(shí)顯得無(wú)章可循。

2．對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不到位

長(zhǎng)期以來(lái)，很多高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的定位不夠準(zhǔn)確，認(rèn)為學(xué)校的核心工作是教學(xué)和科研，內(nèi)部審計(jì)只是履行一般的管理職能。一些高校把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)當(dāng)做可有可無(wú)的部門，審計(jì)部門的地位不高、審計(jì)工作的權(quán)威性不夠，審計(jì)工作往往受被審計(jì)部門影響甚至左右。

3．內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄、手段落后

目前，高校內(nèi)部審計(jì)工作大多局限于本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、物資采購(gòu)、基建預(yù)決算等方面的問(wèn)題，審計(jì)深度不夠、時(shí)間滯后、作用有限。此外，在審計(jì)手段方面，電算化普及程度較低，不能實(shí)現(xiàn)校內(nèi)審計(jì)與校內(nèi)各部門特別是計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，更不用說(shuō)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化了。

4．內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，綜合素質(zhì)不高

隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日益增加和復(fù)雜化，審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容在逐步增加，而部分高校內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，有的高校甚至沒有專職審計(jì)人員和專業(yè)審計(jì)人員。從總體上看，高校內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是理論知識(shí)不全面、不扎實(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不豐富；二是內(nèi)部審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)培訓(xùn)和再教育，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊；三是由于審計(jì)部門是容易得罪人的部門，很多人不愿到審計(jì)部門工作，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力不強(qiáng)，缺乏財(cái)務(wù)、管理、法律、工程等相關(guān)知識(shí)，制約了審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：離任審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)質(zhì)量控制；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一、開展離任審計(jì)的必要性

1、開展離任審計(jì)是深化改革的需要。

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)不少單位和部門出現(xiàn)了一定的財(cái)務(wù)收支自主化現(xiàn)象，這就使一部分資金的使用情況脫離了財(cái)政監(jiān)督的視角范圍內(nèi)，出現(xiàn)了不少違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題。而開展了離任審計(jì)工作，就能夠大幅度減少這些不良現(xiàn)象的發(fā)展，減少腐敗問(wèn)題的出現(xiàn)，共同營(yíng)造一個(gè)更加和諧的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)廉政建設(shè)。

2、開展離任審計(jì)是改革干部制度的需要。

干部制度的改革是一項(xiàng)重要的問(wèn)題，具體來(lái)說(shuō)，對(duì)干部的離任審計(jì)就是在其任職期滿或者每次工作調(diào)動(dòng)的時(shí)候，對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)核查，全面的評(píng)價(jià)和監(jiān)督其在工作期間的財(cái)務(wù)管理工作狀況，除此以外要對(duì)整個(gè)組織單位的人事部門進(jìn)行核查，以此作為評(píng)判干部工作真實(shí)情況的有效對(duì)照物，從而最大程度上的控制和避免各種人為的失誤情況。

3、開展離任審計(jì)是離任和接任者的要求。

離任審計(jì)工作制度可以作為一項(xiàng)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束意識(shí)的利器，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，敦促其在在崗期間最大限度上的盡職盡責(zé)，從而有效提高經(jīng)濟(jì)管理的業(yè)績(jī)，改善其管理水平和能力。對(duì)任何尋求短期內(nèi)的鉆空子和弄虛作假行為務(wù)必要嚴(yán)格控制，有效控制任何弄虛作假以及權(quán)力尋租情況，同時(shí)也可以有效地杜絕那些無(wú)故受到惡意誹謗和誹謗，有效糾正錯(cuò)誤輿論，從而幫助廣大群眾明辨曲直。

二、作好離任審計(jì)工作的建議

1、各單位各部門要加強(qiáng)離任審計(jì)工作的宣傳，使全單位上下共同重視起來(lái)這份工作，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，從自己抓起，擇選出有力的離任審計(jì)人員。俗話說(shuō)，身正不怕影子歪，只有領(lǐng)導(dǎo)真正重視并落實(shí)起這項(xiàng)工作來(lái)，才能使這項(xiàng)工作在執(zhí)行力的帶動(dòng)下完美的履行開來(lái)。另外，離任審計(jì)人員也應(yīng)該從自身素質(zhì)的提高這項(xiàng)任務(wù)開始做起，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，最大限度的執(zhí)行實(shí)地審計(jì)，把學(xué)到的理論與工作實(shí)踐中完美的融合。

2、處理好先離后審與先審后離的關(guān)系，是作好離任審計(jì)工作必須注意的一個(gè)問(wèn)題。總的原則是堅(jiān)持任前審計(jì)，先審后離或一審計(jì)二離任三使用，這是干部考核及選拔任用工作中的一個(gè)重要程序，也是離任審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)的一項(xiàng)重要基本原則。然而，由于種種原因，在我們實(shí)際工作還存在著大量的先離后審，或者干脆不進(jìn)行離任審計(jì)的現(xiàn)象。尤其是對(duì)已提拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位的干部實(shí)施離任審計(jì)，審計(jì)部門和審計(jì)人員由于受客觀環(huán)境的影響，不僅難以保證審計(jì)工作質(zhì)量，而且有走過(guò)場(chǎng)的嫌疑，影響了審計(jì)部門在人們心目中的威信和形象。因此有必要把任前審計(jì)同擬任干部的任前公示結(jié)合起來(lái)，使審計(jì)結(jié)論通過(guò)公示充分體現(xiàn)監(jiān)督和制約作用。

3、處理好日常審計(jì)和離任審計(jì)的關(guān)系，是做好離任審計(jì)工作的關(guān)鍵。由于離任審計(jì)區(qū)間長(zhǎng)，難度大，工作量也大，為了更好的完成離任審計(jì)任務(wù)，有必要把離任審計(jì)和日常的審計(jì)活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，做到資源共享，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是對(duì)于那些任職時(shí)間很長(zhǎng)的離任領(lǐng)導(dǎo)，更是要充分利用日常審計(jì)過(guò)程中積累的財(cái)務(wù)信息和資料。這樣，在離任審計(jì)時(shí)就可以突出重點(diǎn)，有針對(duì)性地對(duì)平時(shí)容易出問(wèn)題的地方進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，從而起到事半功倍的效果。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)的權(quán)威性，使離任審計(jì)真正成為干部使用和干部監(jiān)督的重要依據(jù)，這是搞好離任審計(jì)工作的最終目的。要切實(shí)做到這一點(diǎn)，就要進(jìn)一步加大審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用和對(duì)違法違紀(jì)行為的追究力度。俗話說(shuō)，行百里者半九十，任何過(guò)程都是為結(jié)果服務(wù)的。我們做任何工作也是這樣，如果工作的結(jié)論在實(shí)踐中得不到落實(shí)，那這項(xiàng)工作就是毫無(wú)價(jià)值的。在日常的審計(jì)工作中，幾乎每次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都是大同小異的，這是為什么呢?合理的解釋就是每次檢查的處理意見并沒有在被檢查單位那里得到重視，并沒有進(jìn)行認(rèn)真的整改。于是就形成了這樣的局面，一方面廣大審計(jì)人員付出很多勞動(dòng)，去加班加點(diǎn)的工作，而另一方面，被審計(jì)單位對(duì)查出的問(wèn)題聽之任之，沒有根據(jù)審計(jì)結(jié)論認(rèn)真糾正錯(cuò)誤，使本來(lái)很嚴(yán)肅的審計(jì)結(jié)論流于形式。筆者認(rèn)為，要從根本上扭轉(zhuǎn)這一現(xiàn)狀，首先必須建立一整套系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，賦予審計(jì)人員更大的權(quán)限；其次審計(jì)部門要將干部離任審計(jì)結(jié)果按照干部管理權(quán)限，分別報(bào)送同級(jí)黨組、行政領(lǐng)導(dǎo)，把處理結(jié)果記入干部的廉政檔案，組織部門將審計(jì)結(jié)果歸入干部實(shí)績(jī)考核記錄；第三、對(duì)于違法違紀(jì)資金和各種不合理開支等問(wèn)題，除限期整改外，計(jì)財(cái)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)察部門的意見從其月?lián)芙?jīng)費(fèi)中直接扣除；第四、開展離任審計(jì)的后續(xù)審計(jì)工作。對(duì)于在離任審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出的處理意見，監(jiān)察部門應(yīng)通過(guò)后續(xù)審計(jì)檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果，監(jiān)督部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真整改，切實(shí)執(zhí)行審計(jì)處理意見。

三、結(jié)語(yǔ)

各單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)，分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)?shù)闹鞴茇?zé)任和直接責(zé)任。審計(jì)的主要內(nèi)容包括了預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況，專項(xiàng)基金的管理和使用情況，國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及飽值增值情況，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)經(jīng)常性的重要工作，各單位經(jīng)營(yíng)管理部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)、糾風(fēng)辦要充分發(fā)揮職能作用，加大監(jiān)督檢查和工作指導(dǎo)的力度。

參考文獻(xiàn)：

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