小企業(yè)財務(wù)報銷制度精選(九篇)

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第1篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

一、資金管理理論概述

(一)資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼;各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;公司批準使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財務(wù)部批準的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

(二)資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點:第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題

當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

(一)出納肖位職貴不健全

在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。

(二)資金管理流程不健全

在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。

(三)借款和報銷管理混亂

借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產(chǎn)生。

三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施

(一)完善出納肖位職貴，提高資金管理水平

在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤點清查;資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出，總經(jīng)理批準。財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準核定。

在民營中小企業(yè)資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程

在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。

第2篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：運行效率財務(wù)部門制度建設(shè)中小企業(yè)

中小企業(yè)在促進國家經(jīng)濟增長中起了重要作用。中小企業(yè)吸收大量勞動力，提高勞動者技能，緩解國家就業(yè)壓力，有利于社會穩(wěn)定。由于活躍在市場最前沿，中小企業(yè)能夠迅速把握市場的變化，經(jīng)營機制的靈活性使其更快生產(chǎn)出顧客所需要的產(chǎn)品和服務(wù)，推動各類市場的發(fā)育和完善，促進了市場經(jīng)濟的發(fā)展。隨著國際金融危機蔓延、全球經(jīng)濟低速增長和深度轉(zhuǎn)型，中國正在處于經(jīng)濟增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”時期。盡管這個時期經(jīng)濟面臨下行壓力，但也是重要戰(zhàn)略機遇期。面對中低速增長成為一種常態(tài)，我國中小企業(yè)不僅需要在技術(shù)方面開展創(chuàng)新、管理方面提升效率、人才方面提升素質(zhì)，還需在財務(wù)運營方面提升管理效率。

目前而言，我國中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境較為嚴峻，企業(yè)生命周期短、死亡率高（梁爾昂，2014）。盡管政府采取了多項措施來改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，但收效甚微。一方面是我國經(jīng)濟體制改革中沒有將中小企業(yè)與大型國有企業(yè)同等對待，信貸約束限制了企業(yè)的發(fā)展；另一方面是中小企業(yè)有內(nèi)在缺陷，“低成本―低價格―低利潤”的怪圈始終難以突破，且在管理、技術(shù)、人才、財務(wù)運營方面均存在問題。本研究針對中小企業(yè)的財務(wù)運行效率問題展開研究，擬探索提升中小企業(yè)財務(wù)效率的路徑。

一、國內(nèi)外對于中小企業(yè)財務(wù)運營的相關(guān)研究

中小企業(yè)由于存在投資少、經(jīng)營方式靈活、技術(shù)門檻低等諸多優(yōu)勢，歷來受到政府部門和研究者的重視。在中小企業(yè)財務(wù)研究方面，學者們主要針對融資、財務(wù)運營進行研究。

融資難一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，作為企業(yè)財務(wù)管理的一部分，影響著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。引起中小企業(yè)融資難的因素包括很多。Stiglitz等（1981）認為，銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱引發(fā)的逆向選擇與道德風險，導致了信貸配給。由于中小企業(yè)一般發(fā)展歷史短、管理制度不完善，銀行往往給予中小企業(yè)較高的利率，以防止給其貸款產(chǎn)生的高風險。這樣的結(jié)果，是絕大多數(shù)中小企業(yè)貸不到銀行款項，被排擠出信貸市場。因此，諸多研究試圖從降低借貸雙方的信息不對稱程度來解決中小企業(yè)融資難問題，如Bester（1985）的抵押條款納入貸款合約。國內(nèi)學者周好文等（2005）證實，關(guān)系型融資可以解決中小企業(yè)融資難問題。林毅夫（2001）提倡通過中小金融機構(gòu)來化解上述問題，并且中小型銀行比大型銀行在解決中小企業(yè)方面有較大優(yōu)勢，提升了中小企業(yè)信貸可得性。還有一種方法是政府設(shè)立或扶持擔保機構(gòu)，并為中小企業(yè)提供信貸擔保（羅丹陽等，2006），但是這種方法面臨著風險收益不匹配的問題。在中小企業(yè)財務(wù)運營方面，財務(wù)運營的建設(shè)投入不足。李健（2009）則構(gòu)建Z值模型預測公司財務(wù)的適用性；Altman和Sabato（2007）對中小企業(yè)財務(wù)指標進行分析，并預測財務(wù)危機；徐曉燕（2009）把企業(yè)效率計算方法引入中小企業(yè)財務(wù)運營，并驗證企業(yè)財務(wù)演化規(guī)律；Luoma等（1991）指出中小企業(yè)財務(wù)面臨著盈利能力、營運能力、償債能力惡化。

二、中小企業(yè)財務(wù)部門運行狀況

（一）財務(wù)管理意識淡薄

由于生存壓力，中小企業(yè)將絕大部分精力用于產(chǎn)品和服務(wù)提供方面，認為產(chǎn)品銷售收入增長自然會提高企業(yè)利潤，企業(yè)領(lǐng)導對財務(wù)管理重視度極低。據(jù)統(tǒng)計，我國一半以上的中小企業(yè)并沒有雇用專職會計人員，兼職會計占中小企業(yè)的40%，而且僅局限于簡單的財務(wù)記賬。一個原因是這些企業(yè)將財務(wù)管理視為應(yīng)付政府檢查或者信息披露的手段，自認為對企業(yè)的財務(wù)狀況心里有數(shù)，沒有將財務(wù)視為管理工具。由于財務(wù)管理不規(guī)范，中小企業(yè)長遠發(fā)展難以保證，出現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)很好但分紅很少的現(xiàn)象，甚至資金被會計挪用。加之中小企業(yè)往往集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，經(jīng)營者企業(yè)收益支配方面隨意性和主觀意志權(quán)限很大，更加看重眼前利益、鋪張浪費較為嚴重，對利潤積累意識淡薄，影響了企業(yè)的發(fā)展后勁。這些企業(yè)面臨著一定風險，一旦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不順，資金周轉(zhuǎn)困難、利潤下降甚至虧損時，由財務(wù)管理不完善導致的連鎖反應(yīng)將會使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，危及企業(yè)生存。

（二）財務(wù)管理制度混亂

目前，中小企業(yè)財務(wù)管理仍是一種簡單粗放型狀態(tài)，部分企業(yè)甚至不存在財務(wù)管理制度，或者公司財務(wù)制度不能隨著公司業(yè)務(wù)的規(guī)模的擴張、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型而發(fā)展。一些企業(yè)在制定財務(wù)制度時，為了節(jié)省費用往往從網(wǎng)絡(luò)或者書本上直接抄襲，沒有考慮到企業(yè)自身的特性，這使得制度不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，更不用說指導企業(yè)的發(fā)展。

（三）財務(wù)人員流動性大，素質(zhì)亟待提升

一是財務(wù)人員招聘難。由于薪酬待遇較低，中小企業(yè)往往難以雇傭到熟練和高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，不能招到公司所需的財務(wù)人員，通常是與管理人員之間存在血緣、親緣、地緣關(guān)系的非財務(wù)專業(yè)的人員進入公司從事會計專業(yè)。而且中小企業(yè)為了增強財務(wù)和資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定，也傾向于雇傭自己的親戚作為心腹，這樣財務(wù)制度的執(zhí)行會大打折扣。這些人員進入單位后，初期并不能很快的融入工作，需要公司培訓或者傳幫帶，不僅使原有工作人員承擔過量任務(wù)，而且不能很好完成新進人員傳幫帶，企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)分析可信度不足，降低了公司的效率。

二是財務(wù)人員工資待遇較低。為了降低成本，一些中小企業(yè)沒有提供應(yīng)有的“五險一金”服務(wù)，財務(wù)人員辦理公司業(yè)務(wù)時不能及時報銷，降低財務(wù)效率。財務(wù)人員的工資屬于中下等水平，但公司簽到制度缺乏柔性，對于工作人員嚴格要求，公司出勤制度與工資、績效直接掛鉤，影響了財務(wù)人員的積極性。除此之外，公司加班費較少，財務(wù)人員經(jīng)常免費加班。

三是企業(yè)投資決策者素質(zhì)不高。決策者通常缺乏基本財務(wù)知識，投資往往依靠主觀感受或經(jīng)驗決定，將財務(wù)科學的計算投資方法認為是一種參考，忽視投資風險，樂觀的看漲投資收益，判斷和決策盲目性較大，最終導致投資決策偏離正常軌道，投資失敗概率較大。

四是企業(yè)財務(wù)難以進入決策圈。財務(wù)人員往往將精力過度用于會計記帳等日常工作，或者無暇顧及企業(yè)投資，或者認為企業(yè)投資是決策者的事情，或者認為即使參與企業(yè)投資決策也因為人微言輕而不被管理者重視，這樣造成了財務(wù)人員對于企業(yè)投資決策的參與度極低。另外，這些財務(wù)人員自認樽ㄒ抵識缺乏、知識更新較慢，對投資項目科學論證缺乏信心，不敢參與企業(yè)決策，最終影響了企業(yè)投資，喪失了企業(yè)進一步擴大貴的機會。更有甚者，一些中小企業(yè)同一部門的財務(wù)人員間存在互相推諉現(xiàn)象，責權(quán)利關(guān)系不清晰。個別工作人員承擔了大量的工作，而其他工作人員只關(guān)心自身任務(wù)，工作人員配合度較差

（四）財務(wù)部門處于弱勢地位

中小企業(yè)對財務(wù)部門有一定歧視，致使企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴肅性和強制性難以保證。一些企業(yè)盡管設(shè)置了財務(wù)部門，但結(jié)構(gòu)簡單、崗位分工不明確，出現(xiàn)了身兼數(shù)職的現(xiàn)象。其中會計核算崗位分工制度名存實亡，監(jiān)督制約更無從談起。部分中小企業(yè)的財務(wù)人員地位較低，與企業(yè)其他部門相比整體處于弱勢地位。財務(wù)人員工作環(huán)境較差，為了降低成本，企業(yè)的電腦設(shè)備、打印設(shè)備老式陳舊，經(jīng)常出現(xiàn)死機現(xiàn)象，降低了工作效率。一些中小企業(yè)采用的財務(wù)系統(tǒng)往往是從網(wǎng)上下載的盜版系統(tǒng)，不僅侵害知識產(chǎn)權(quán)，而且系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)癱瘓現(xiàn)象，對公司資產(chǎn)安全產(chǎn)生威脅。另外，部分企業(yè)還出現(xiàn)了行政部門不能很好配合財務(wù)部門的工作，甚至對財務(wù)部門正常運行橫加干涉。中小企業(yè)的親戚朋友過度干預企業(yè)財務(wù)，這樣不能及時反饋其他部門人員對于財務(wù)的需求。

（五）財務(wù)執(zhí)行隨意性較大

就會計賬目來看，這些企業(yè)的會計賬目設(shè)置比較隨意，混亂不堪，數(shù)據(jù)的真實性較難保證。財產(chǎn)賬實不相符情況時有發(fā)生，有時為了應(yīng)對來自銀行、稅務(wù)機關(guān)、工商部門的檢查，還會設(shè)置多套賬簿。部分中小企業(yè)對一些科目如現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等記賬混亂，財務(wù)管理和運用沒有對企業(yè)資產(chǎn)的提升起到任何有益作用，導致資產(chǎn)使用效率很低。特別是在主要的會計賬目方面存在極大的主觀性。如在應(yīng)收帳款方面，一些中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴格，使得現(xiàn)金或者閑置，或者資金不足，大量資金難以在規(guī)定期限內(nèi)回收。在存貨方面，由于財務(wù)執(zhí)行不嚴，中小企業(yè)往往積累數(shù)量龐大的存貨，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率，資金呆滯。另外，一些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)、易耗品未能有效管理，使得企業(yè)財產(chǎn)流失。

財務(wù)人員工作時往往憑經(jīng)驗或者通過問詢、網(wǎng)絡(luò)搜索而開展工作，缺乏具體的工作流程，現(xiàn)學現(xiàn)用普遍，在財務(wù)執(zhí)行方面隨意性很大。一旦中小企業(yè)的投資管理發(fā)生錯誤，不僅放大了企業(yè)的管理漏洞，而且將企業(yè)推向觸犯法律的境地，必將影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（六）財務(wù)監(jiān)督力度亟待加大

中小企業(yè)的財務(wù)制約機制先天性比較弱，加之管理者思想落后、管理能力差，對財務(wù)部門也不高度重視，企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè)，嚴肅性和強制性難以保證。一旦管理者違反財務(wù)制度往往起到了示范作用，而財務(wù)人員為了在企業(yè)就業(yè)和生存不得不遷就與管理者的行為，這樣使得企業(yè)財務(wù)制度無法執(zhí)行。企業(yè)對日常營運資金管理基本上處于失控狀況。

（七）[JP3]財務(wù)運作的質(zhì)量和效率制約著中小企業(yè)的融資能力[JP]

投資活動是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動。中小企業(yè)發(fā)展絕大部分資金來源于自有資本和內(nèi)部留存收益，通過公司債券和外部股權(quán)融資獲得的資金比例非常低，銀行貸款比例更低。在直接融資方面，由于股票發(fā)行額度和規(guī)模限制，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以上市。即使有中小企業(yè)板，但上市條件依然苛刻，企業(yè)債券發(fā)行同樣面臨資產(chǎn)凈額的門檻。在間接貸款方面，由于中小企業(yè)的抵押擔保物缺乏，融資成本較大型企業(yè)較高，成為信貸配給的對象。因難以獲得高額的貸款，往往通過向多家銀行貸款維持公司正常的運營，經(jīng)營期間以貸還貸現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于不能及時歸還銀行貸款，公司不得不承擔高額的違約金。除此之外，部分中小企業(yè)還出現(xiàn)了通過向員工借信用卡舉債問題以及親戚朋友借款問題。融資困難不利于中小企業(yè)創(chuàng)新能力的發(fā)揮，為此中小企業(yè)通過有效的財務(wù)運營，可以規(guī)避風險，保證收益，促使企業(yè)獲得源源不斷的利潤，增大企業(yè)的價值。但是中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范會引起財務(wù)報表失真，在企業(yè)籌資時，往往被銀行等金融機構(gòu)察覺，這樣降低了這些機構(gòu)和企業(yè)的合作意愿，資金獲得性大為降低，如此企業(yè)得不到金融機構(gòu)貸款，發(fā)生了信貸配給。上述問題的發(fā)生，不僅影響了銀行等金融機構(gòu)對本公司的信用評級，而且加大了員工乃至親戚朋友的風險，一旦不能及時歸還借款，公司將可能涉嫌非法集資，很容易觸犯法律。這樣產(chǎn)生了惡性循環(huán)，越是財務(wù)執(zhí)行不好的中小企業(yè)，越貸不到款，進一步阻礙企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)利潤降低，越?jīng)]有資金來雇傭高素質(zhì)的財會人員，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴重的制約。

三、提升中小企業(yè)財務(wù)部門運行效率的相關(guān)措施

（一）推進現(xiàn)代企業(yè)制度改革

現(xiàn)代企業(yè)需要制度管理企業(yè)，因此，中小企業(yè)董事會和監(jiān)事會要切實擔當責任，同時不能逾越權(quán)力邊界，在公司章程內(nèi)行使自身權(quán)力。其次，需要責權(quán)利鮮明，企業(yè)所有工作人員必須遵守公司制度，無論是高級管理人員還是基層員工，無論是親戚朋友還是外部人員，均一視同仁。企業(yè)章程要明確財務(wù)部門的職能和權(quán)利，行政部門不能隨意干涉財務(wù)部門。

（二）制定合適的財務(wù)管理目標

財務(wù)管理目標要合適，具有導向約束和評價性。經(jīng)營者要與財務(wù)負責人一起根據(jù)中小企業(yè)所處的生命周期為企業(yè)制定合理明確的財務(wù)管理目標。在此基礎(chǔ)上制定具體實施計劃、組織財務(wù)活動。在初期，企業(yè)以“利潤最大化”作為財務(wù)目標，要通盤考慮現(xiàn)在盈利和未來發(fā)展，內(nèi)部會計核算簡單，通過透明化力求克服信息不對稱。在中后期，企業(yè)發(fā)展成熟穩(wěn)定，利潤水平和行業(yè)水平相當時，企業(yè)要建立自身的信用和良好形象，財務(wù)隨著業(yè)務(wù)的擴展內(nèi)容日漸增多，這時財務(wù)制度的建立非常必要。之前不完善、不規(guī)范的需要向規(guī)范化發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)目標由利潤最大化向利潤質(zhì)量發(fā)展，同時社會責任也會加入企業(yè)目標，“企業(yè)價值最大化”成為了新發(fā)展目標。

（三）建立財務(wù)制度

公司經(jīng)營者要統(tǒng)一思想，充分認識建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性和必要性，遵照國家法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，依法治理、依章管理企業(yè)，全力推動財務(wù)管理制度的建立。財務(wù)制度要力求明確、具體、完整，克服人為因素的干擾，對各項資產(chǎn)、著力提高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)報表的可信度，樹立守信用、重履約的良好形象。一是完善崗位責任制。依照公司章程和崗位責任制，明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍。二是建立財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。三是規(guī)范財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序，對公司的應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管要建立相應(yīng)的制度。四是建立投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度。

（四）建立健全相關(guān)財務(wù)制度

一是崗位分工制和輪換制，對不相容的崗位如會計和出納要分別設(shè)置。同一個崗位擔任人員要有一定期限，實行輪換制實現(xiàn)不同崗位的互相監(jiān)督，保障企業(yè)資金和其他財產(chǎn)安全。二是內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。確保各種會計資料核算真實、合法、完整，形成相互牽制機制。三是規(guī)范會計核算。會計科目要合法合規(guī)，總賬、明細賬、流水賬相互勾稽、內(nèi)容清楚，從而提升企業(yè)財務(wù)的真實性和完整性。四是建立報銷制度，規(guī)定項目的報銷范圍、程序和具體管理辦法。五是建立財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度等其他制度。

（五）加強財務(wù)管理意識

中小企業(yè)要樹立財務(wù)管理制度意識，使制度具有約束力，要自上而下強化財務(wù)管理意識，樹立財務(wù)觀念，提高財務(wù)管理自覺性、規(guī)范性和權(quán)威性，突破家族式的傳統(tǒng)管理思想。企業(yè)領(lǐng)導者可以通過培訓提升財務(wù)素質(zhì)，更新財務(wù)知識；同時要高度重視現(xiàn)有財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升，引進優(yōu)秀財務(wù)專業(yè)人才，提升企業(yè)財務(wù)運營水平。企業(yè)領(lǐng)導者和相關(guān)管理人員要以財務(wù)制度為綱，克服親戚、朋友關(guān)系帶來的影響，真正發(fā)揮財務(wù)制度的約束、控制、監(jiān)督職能。

（六）完善財務(wù)運行機制

一是要著力降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率，嚴格規(guī)定企業(yè)的資產(chǎn)負債率上限，通過提高企業(yè)的業(yè)績加大資金的周轉(zhuǎn)率，降低資產(chǎn)負債率。二是及時歸還銀行貸款，提高企業(yè)自身的財務(wù)信用。對現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)有限的流動資金應(yīng)該保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在此基礎(chǔ)上最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。要關(guān)注現(xiàn)金的最佳持有量，最低化現(xiàn)金成本，現(xiàn)金流動要有章可循，減少人為因素。積極編制現(xiàn)金收支計劃，科學計劃和預算現(xiàn)金收支，避免短期借款購買長期資金，引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。在應(yīng)收帳款管理方面，要積極提升應(yīng)收帳款擴大產(chǎn)品銷售的功能，做好應(yīng)收帳款成本控制，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)風險。計提壞帳準備，確保財務(wù)真實。在存貨管理方面，要科學計算存最佳持有量，降低相關(guān)成本，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、任務(wù)合理安排采購，防止盲目、超量采購。在存貨盤點方面，要及時清理廢舊、過時物資，避免資金呆滯。

（七）健全財務(wù)人員激勵機制

一是在招聘方面，要按照企業(yè)所需財務(wù)部門提出需求，行政部門招聘具有財務(wù)基礎(chǔ)知識的人員，嚴格執(zhí)行招聘制度，杜絕憑關(guān)系招聘親戚朋友。二是提高財務(wù)人員的工資等相關(guān)待遇。除了不能干涉財務(wù)人員的日常工作外，企業(yè)還要提供有競爭力的薪酬，及時給財務(wù)人員提供五險一金。由于財務(wù)人員下班較正常人員較晚，因此需要在工作出勤方面給予柔性化管理。三是創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境，鼓勵財務(wù)人員之間進行相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)驗交流，建立財務(wù)人員的培訓制度，及時掌握最新的財務(wù)規(guī)則，提高財務(wù)人員的能力。財務(wù)人自身也需要不斷學習，提高自己素質(zhì)，尤其是會計電算化和相關(guān)會計軟件方面的知識，為企業(yè)投資決策和發(fā)展提供建議。四是著力提高企業(yè)的軟硬件水平，及時更新公司的財務(wù)軟件，電腦、打印機等硬件，給財務(wù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和氛圍，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性和主動性。

參考文獻：

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第3篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 現(xiàn)狀 對策

中小企業(yè)跟其他類型的企業(yè)一樣，需要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度，致力于提升自己的市場競爭力，這是市場經(jīng)濟條件下每一個企業(yè)都不得不面臨的問題。而在企業(yè)的所有管理里面，財務(wù)管理這一管理行為是最為基礎(chǔ)的，它同時也是中小企業(yè)最直觀的監(jiān)督行為。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

近年以來，我國中小企業(yè)的發(fā)展速度讓人吃驚，然而其資本的構(gòu)成很簡單，且規(guī)模較小，基本都是老板自己管理財務(wù)，老板往往沒有相對應(yīng)的財務(wù)知識，沒有投入資源去完善財務(wù)系統(tǒng)。所以對于外部的經(jīng)濟環(huán)境帶來的影響相當敏感，通常表現(xiàn)為生命力偏弱、競爭力較差。由于財務(wù)管理是一個企業(yè)管理行為的核心內(nèi)容，一旦財務(wù)管理出現(xiàn)了問題，就直接會影響中小企業(yè)的生存問題。[1]當前，中小企業(yè)的老板往往是忽視財務(wù)管理的，造成資金使用不合理，盲目去追求市場的分量以及短期的利潤等，于是出現(xiàn)了財務(wù)整體管理混亂的局面，嚴重約束著企業(yè)的發(fā)展和壯大。

2 完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

2.1 幫助中小企業(yè)老板樹立正確的財務(wù)觀念

中小企業(yè)的管理人員以及財務(wù)人員的財務(wù)觀念能夠客觀地反映出他們對于企業(yè)財務(wù)現(xiàn)實的財務(wù)狀況的了解程度，因為財務(wù)觀念的建立基礎(chǔ)是財務(wù)實踐。目前很多的中小企業(yè)的財務(wù)管理工作都是由老板來完成的，因此中小企業(yè)的老板更應(yīng)當樹立起正確的財務(wù)觀念。首先，作為中小企業(yè)的老板，應(yīng)當有意識地去學習一些基礎(chǔ)的財務(wù)管理知識，充實自己的財務(wù)管理理論水平和觀念；其次，中小企業(yè)的老板需要盡量找時間參加一些財務(wù)管理知識的專業(yè)培訓，即便是企業(yè)里已經(jīng)聘請了一些專業(yè)的財務(wù)管理人員，而老板也需要具備一定的財務(wù)管理理念專業(yè)水準，監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作；另外，老板需要在日常的財務(wù)管理工作當中積累實踐經(jīng)驗，做好樹立正確財務(wù)觀念的準備工作，努力在實踐中發(fā)現(xiàn)問題并分析問題，從而提升自己解決問題的能力，最終樹立起正確的財務(wù)觀念。

2.2 引入優(yōu)秀的財務(wù)管理人才

中小型企業(yè)要想提高自身的財務(wù)管理水平，老板就應(yīng)當充分認識到自己在財務(wù)管理工作方面存在的問題和不足，要努力引入并培養(yǎng)具備較高專業(yè)素質(zhì)的、優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。[2]這些財務(wù)管理人才不僅僅要完成企業(yè)的資金、資產(chǎn)等的記錄工作，還需要將日常工作的重心放在控制企業(yè)已有資金、科學管理企業(yè)的各項資產(chǎn)等方面，從而合理管理中小型企業(yè)的投資、籌資等，致力于從一定高度的理論水平出發(fā)去分析經(jīng)濟活動，仔細分析人與人之間的經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟關(guān)系等，為改善中小企業(yè)的財務(wù)管理貢獻力量。財務(wù)管理是一項專業(yè)性很強的工作，要想完善它就必須要擁有足夠優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)管理人才。

2.3 建立規(guī)范的財務(wù)管理體系

中小企業(yè)要想建立起符合自身發(fā)展實際的、規(guī)范的財務(wù)管理體系，需要從三個方面做出努力：首先，中小企業(yè)應(yīng)當在自身的內(nèi)部設(shè)立起專門的財務(wù)管理部門，統(tǒng)一負責企業(yè)的融資籌資、現(xiàn)金出納、工資核算、財會管理以及編制固定資產(chǎn)預算、實施決算等工作；其次，中小企業(yè)應(yīng)當制定出切實可行的財務(wù)管理制度，如采購、報銷、現(xiàn)金、稽核等相關(guān)制度，致力于實現(xiàn)財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化；第三，中小企業(yè)需要制定出可行性高的考核制度以及內(nèi)部審計制度，加強對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督管理，以各個崗位人員的責任權(quán)利出發(fā)，加強財務(wù)管理人員的責任心，規(guī)范他們的工作程序，提高他們的工作質(zhì)量，嚴禁發(fā)生不合法的、不規(guī)范的財務(wù)行為。

2.4 健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)控制

中小企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)管理中有預見地采取各種防范措施，提高自身的抗風險能力。建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的約束和激勵。加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，在物資管理、供應(yīng)、領(lǐng)用及銷售上建立規(guī)范的操作程序，以維護財產(chǎn)物資安全。加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理，以科學的方法來確保存貨資金的經(jīng)濟模式。加強資金使用過程的控制，合理使用資金，強化對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，資金實行審批報賬制度，以節(jié)約使用資金。加強建立嚴謹?shù)目己酥贫?，可以減少資金占用，提高資金使用效率。

2.5 推進財務(wù)信息化

中小企業(yè)應(yīng)當抓好建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度，大力提高科學管理水平，致力于推進財務(wù)信息化，重點要抓好中小企業(yè)的成本核算及控制、內(nèi)部控制以及財務(wù)信息化工作。中小企業(yè)只有在實現(xiàn)財務(wù)核算信息化的前提下才可以更加準確、完整、及時地了解自身企業(yè)實際的經(jīng)營成果以及財務(wù)現(xiàn)狀，確保對成本核算和控制實施有效監(jiān)督。中小企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)需要打破空間、時間的局限，實現(xiàn)財務(wù)管理的動態(tài)轉(zhuǎn)換，加速推進中小企業(yè)財務(wù)集中管理的進程，早日實現(xiàn)財務(wù)信息化。

3 總結(jié)

作為中小型的企業(yè)，需要老板樹立起正確的財務(wù)觀念，要不斷引進專業(yè)的財務(wù)管理人才，同時構(gòu)建起規(guī)范的財務(wù)管理體系，致力于推進財務(wù)信息化，促進中小企業(yè)價值最大化與利益相關(guān)者效益最大化目標得以實現(xiàn)。

參考文獻：

第4篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)會計；信息質(zhì)量；影響因素；優(yōu)化策略

企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的發(fā)展，擴大了財務(wù)會計信息的覆蓋面，而高質(zhì)量的財務(wù)會計信息整合越來越受到國家宏觀經(jīng)濟決策部門和企業(yè)經(jīng)營決策部門的重視。然而從目前來看，企業(yè)運營過程中經(jīng)常存在財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象，較易引發(fā)企業(yè)錯誤決策、業(yè)績較少和經(jīng)營效益下降等問題。因此，詳細分析企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的影響因素與優(yōu)化策略研究對企業(yè)發(fā)展有重要意義。

一、企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的影響因素

（一）企業(yè)財務(wù)會計管理制度尚不完善

管理松懈導致管理人員和會計工作人員法律意識淡薄，使他們對會計賬目上的虛假成分照單全收，給財務(wù)管理危機的發(fā)生埋下了伏筆。很多企業(yè)，尤其是一些中小企業(yè)由于缺少嚴格的財務(wù)管控機制，無法保證會計信息的真實性，而且內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督制度和會計信息監(jiān)管制度對企業(yè)來說形同虛設(shè)，落實無門，大大削弱了企業(yè)會計信息質(zhì)量。企業(yè)監(jiān)督機制和會計準則的失靈，加劇了企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的惡化。具體來說，財務(wù)管理權(quán)力主要集中在管理層，會計人員只是根據(jù)管理層領(lǐng)導的意愿行事，給虛假會計信息提供了滋生的空間，甚至出現(xiàn)為偷稅漏稅而做假賬、隱藏企業(yè)或員工的真實收入、虛報運營成本和公費報銷等惡劣行為。

（二）企業(yè)財務(wù)會計工作人員的職業(yè)素養(yǎng)尚不均衡

當前，很多財務(wù)會計工作人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)還不夠高，尤其是在中小企業(yè)，由于財務(wù)會計工作支出有限而較難招聘到較高層次的財務(wù)技術(shù)人員，大大影響了企業(yè)財務(wù)會計信息計算的精準度，易造成會計信息和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實間的錯位，產(chǎn)生會計信息失真現(xiàn)象。

（三）財務(wù)會計監(jiān)督與審核工作缺位

在確保財務(wù)會計信息的真實性和完整性方面，財務(wù)會計監(jiān)督與審核工作起著重要作用。但是就目前的情況來看，我國很多企業(yè)在財務(wù)會計監(jiān)督與審核方面的工作缺位。具體來看，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是在財務(wù)會計信息的收集和整理過程中，缺乏專門的審核部門與審核監(jiān)督崗位，致使財務(wù)會計人員在工作態(tài)度上存在積極性不足等問題；二是審核手段較為落后，審核流程模糊，規(guī)范性缺失，不能對財務(wù)會計信息管理工作的質(zhì)量與效率進行及時、高效地監(jiān)督與審核[1]。

（四）企業(yè)短期利益的驅(qū)使

很多企業(yè)受到短期利益的驅(qū)使，對財務(wù)會計信息審核不科學、不完整、不真實，嚴重降低了財務(wù)會計信息質(zhì)量控制效果。尤其是在當前我國經(jīng)濟增速持續(xù)回落的大背景下，企業(yè)融資難度增大，所以一些企業(yè)為增加借貸的砝碼而人為地篡改財務(wù)會計報表，極大地損害了財務(wù)會計信息質(zhì)量，加之審計部門監(jiān)管不嚴，進而嚴重打亂了企業(yè)未來健康發(fā)展的節(jié)奏。

二、企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

要完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制制度，建立長效的企業(yè)審計機制，加強財務(wù)監(jiān)管和控制力度。企業(yè)一般是根據(jù)既定的內(nèi)部控制程序和方法來實現(xiàn)對會計信息質(zhì)量審核的，因此要做好財務(wù)監(jiān)督規(guī)范的制定工作?？梢愿鶕?jù)相關(guān)的財務(wù)檢查和內(nèi)部稽核制度，制定出更合理的內(nèi)部控制程序，以提高對財務(wù)會計工作人員的法律監(jiān)督效力，使企業(yè)財務(wù)會計人員在相關(guān)的會計法律法規(guī)范圍內(nèi)開展工作。

（二）提高企業(yè)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

由于中小企業(yè)會計從業(yè)人員很多是剛畢業(yè)的大學生，資歷較淺，缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗，因此要重視企業(yè)會計人員的法律觀念和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，加強職業(yè)技能培訓，并將職業(yè)道德和技能素質(zhì)培養(yǎng)有效結(jié)合。同時，要充分利用各種學習資源，鼓勵會計人員積極進行自主學習教育，將企業(yè)統(tǒng)一組織的培訓學習與會計人員的個人自主學習結(jié)合起來，提高員工素質(zhì)培養(yǎng)的長效性，培養(yǎng)一支素質(zhì)過硬的會計人才隊伍，為保障企業(yè)會計信息質(zhì)量打下堅實的人才基礎(chǔ)。

（三）改善企業(yè)會計工作的外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的優(yōu)秀會計資源較少，所以會有外聘企業(yè)會計的情況出現(xiàn)。外聘會計的薪酬和待遇相對較低，這也在一定程度上造成外聘會計的工作熱情不足，很容易使他們產(chǎn)生工作上的疏忽，進而降低財務(wù)會計信息質(zhì)量。針對這一情況，政府部門要加大對中小企業(yè)財務(wù)會計信息的審核管理力度。具體來說，要完善企業(yè)會計審核管理規(guī)范，提升相關(guān)管理人員的法律意識，加強監(jiān)管隊伍建設(shè)，做到“嚴防死守，細致入微”，打好財務(wù)會計信息質(zhì)量的主動仗、防控仗。

（四）加強財務(wù)會計信息電算化建設(shè)

企業(yè)要以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，提高會計信息訪問安全和信息處理速度，提升電算化水平和電子信息化覆蓋面。利用好網(wǎng)絡(luò)信息平臺，可以降低財務(wù)會計部門和審計部門的工作難度，提升會計信息的實用性，也可以促進企業(yè)財務(wù)會計信息公開[2]，進而有效地防止企業(yè)財務(wù)信息失真。

三、對企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量控制的展望

財務(wù)會計信息質(zhì)量已成為影響企業(yè)未來發(fā)展的重要因素，落實好提高企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的優(yōu)化策略是企業(yè)財務(wù)管理的重點。但是，未來的企業(yè)財務(wù)會計工作仍然充滿挑戰(zhàn)。首先，傳統(tǒng)的會計工作將在知識經(jīng)濟的沖擊下變得更加復雜，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟與實體經(jīng)濟的融合給會計主體帶來巨大的壓力。其次，會計基本假設(shè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，原本可以給持續(xù)經(jīng)營提供補充的分期假設(shè)也問題重重。當然，弄清了問題所在，才能有的放矢，才能緊緊抓住企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量管控的實質(zhì)。未來的企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量控制不僅需要不斷完善網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，更需要全體財務(wù)會計人員和社會各界人士的通力配合。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)會計信息質(zhì)量控制難度加大。加強財務(wù)會計信息管理、避免影響會計信息質(zhì)量控制的不利因素和保障會計信息真實可靠已成為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。企業(yè)要結(jié)合自身情況，制定有效的財務(wù)會計信息質(zhì)量保障機制，以提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

鄭天紅.企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量影響因素與優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2014,26(22):112-113.

第5篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)控制

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）10-0168-02

目前，我國中小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99％，它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況，導致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨著巨大的困難。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

1中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

財務(wù)管理掌持著企業(yè)的經(jīng)濟命脈，但卻是相當多中小企業(yè)的軟肋。從近年來財政部對中小企業(yè)檢查的情況看，大部分中小企業(yè)存在會計基礎(chǔ)工作薄弱、白條抵現(xiàn)金、財務(wù)管理混亂、內(nèi)部管理制度不健全等問題。在現(xiàn)實運作中，盡管一些中小企業(yè)的產(chǎn)品也具有競爭力，其發(fā)展初期的經(jīng)營業(yè)績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務(wù)管理的混亂，使企業(yè)缺乏真實可靠的財務(wù)資料，從而導致經(jīng)營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)中小企業(yè)融資政策法規(guī)和制度不夠完善。我國中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問題困擾，中小企業(yè)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，缺乏有效的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)和完善的中小企業(yè)融資服務(wù)體系，現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長期資金的融通。由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費用增加，使它們從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供貸款。

(2)中小企業(yè)稅負過重，融資困難，資金嚴重不足。

中小企業(yè)的稅金一般按銷售額乘以6％的征收率計算，這樣小規(guī)模納稅人的實際稅負高于一般納稅人，使得中小企業(yè)的賦稅過重。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：①負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。②國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。④中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。

(3)投資能力較弱，且缺乏科學性。

①中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。②追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。③盲目追求多元化經(jīng)營，只看到多元化經(jīng)營所帶來的分散風險作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感，而忽略了企業(yè)擴張與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的，且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風險的初衷，反而可能導致財務(wù)分散、風險增大。

(4)內(nèi)部控制制度不完善，會計控制薄弱，監(jiān)管不力。

內(nèi)部控制制度是指為了保護資產(chǎn)的安全完整，提高會計信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會計控制和內(nèi)部審計控制是其中的主要內(nèi)容。

中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度總的來說殘缺不全。內(nèi)部會計控制制度的核心就是實行權(quán)責明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。多數(shù)企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業(yè)的財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執(zhí)行過。內(nèi)部審計在中小企業(yè)中還沒有得到足夠的重視，多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內(nèi)設(shè)審計人員，這樣不能保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。一些企業(yè)怕開展內(nèi)部審計會傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經(jīng)出了問題，否則不開展內(nèi)部審計，內(nèi)部審計形同虛設(shè)。同時由于內(nèi)部審計要涉及到企業(yè)的方方面面，甚至企業(yè)的核心機密，有些中小企業(yè)不敢輕易讓“外人”負責內(nèi)部審計工作，所以在用人上會受到很大的限制。

內(nèi)容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足；違反現(xiàn)金管理制度，常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結(jié)算和坐支銷貨款現(xiàn)象發(fā)生；固定資產(chǎn)管理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實際嚴重不符；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重；成本控制水平落后，成本費用核算不實，等等。

2加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

(1)強化財務(wù)管理意識，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

長期以來，我國民營企業(yè)的“財務(wù)”與“會計”不分，財務(wù)管理從屬于會計工作，財務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營運資金管理。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預算和營運資金管理、財務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時，要提高財務(wù)管理水平，中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應(yīng)能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系和活動，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

(2)強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道。

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機構(gòu)的信任，并按銀行信用等級評定標準規(guī)范企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

(3)科學投資，降低投資風險。

以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：①加強對新產(chǎn)品試制的投資。②對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。③注重人力資源的投資。從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，應(yīng)規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施，規(guī)避投資風險。

(4)加強對日常經(jīng)營活動的財務(wù)控制。

①合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理的起點正是估算資金的收入和支出，確定現(xiàn)金流入和流出的時間，盡可能準確地預測未來的資金需要，并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入，低估了費用開支，或者在現(xiàn)金流量中沒有加入意外開支的準備金。②加強應(yīng)收賬款管理。企業(yè)一般都會存在大量的賒銷，因此應(yīng)收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題，從一開始就需要嚴格把關(guān)，把某些付款條件規(guī)定清楚，防止客戶在事后故意拖延。如果應(yīng)收款已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)就需要制定嚴格的回收政策。③加強存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用于存貨，就等于少花一塊錢用于生產(chǎn)。所以，對每一種儲存在庫的產(chǎn)品，應(yīng)盡量需要尋求理想的存貨余額。

(5)加強制度建設(shè)，建立企業(yè)財務(wù)管理體系。

中小企業(yè)不同于大型國有企業(yè)，在制定財務(wù)會計制度時，應(yīng)當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)管理制度：①要設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一負責企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對預算編制、決算實施工作；②要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化；③要制定相應(yīng)的考核制度，強化監(jiān)督機制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責任，強化財務(wù)人員的責任，規(guī)范財務(wù)工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生；④要求企業(yè)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，建立內(nèi)部審計制度，加強審計監(jiān)督，以提高財務(wù)信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來，促進財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

參考文獻

［1］王曉東.關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考［J］.工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2005，（1）.

［2］唐紅珍.中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進方法［J］.企業(yè)經(jīng)濟，2005，（6）.

第6篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

[關(guān)鍵詞]小型民營企業(yè) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和繁榮,民營企業(yè)在促進我國經(jīng)濟增長中的地位越來越重要,在經(jīng)濟體制改革的大背景下,一大批民營企業(yè)應(yīng)運而生,其經(jīng)營方式靈活、信息傳輸速度快、管理層次少、效率高,在促進商品流通、改善民生、技術(shù)革新、促進生產(chǎn)力快速發(fā)展中起到了推波助瀾的作用。在民營企業(yè)的諸多優(yōu)點得到充分肯定的同時,我們也注意到,民營企業(yè)仍存在很大問題, 民營企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè), 中小企業(yè)的平均壽命過短等。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競爭環(huán)境的原因, 但中小企業(yè)經(jīng)營管理不完善、不到位是其根本原因[1]。這些企業(yè)往往重業(yè)務(wù)不重管理, 尤其財務(wù)管理水平低下[2]。因此,民營企業(yè)經(jīng)歷了經(jīng)濟體制改革初期的快速發(fā)展之后,隨著市場競爭的日益激烈,優(yōu)勝劣汰成為擺在企業(yè)生存和發(fā)展面前的嚴峻考驗。競爭加劇要求企業(yè)必須加強管理,如何提高財務(wù)管理能力則是管理中的難點。下面用作者以往遇到的小型民營企業(yè)甲企業(yè)為例,揭示小型民營企業(yè)普遍存在的財務(wù)管理現(xiàn)象。

一、甲小型民營企業(yè)財務(wù)運行中的現(xiàn)象

甲民營企業(yè),從事IT行業(yè)的商品流通,企業(yè)注冊資金500萬元,設(shè)有財務(wù)部、銷售部、工程部。未設(shè)行政部,有專職內(nèi)勤兼任簡單的行政工作。財務(wù)部一人,出納兼會計。企業(yè)為一般納稅人,年銷售額1000萬左右,年度企業(yè)增值稅稅負率約為16%左右。在與該企業(yè)負責人的交談中得知,其不懂財務(wù),財務(wù)上的工作全部由財務(wù)部一人完成,出納來到企業(yè)工作時剛剛大學畢業(yè),經(jīng)驗不多,獨自承擔會計及出納的工作,這樣的狀態(tài)已維持5年左右。查看企業(yè)賬簿,總賬與明細賬無法核對相符;銀行日記賬與銀行對賬單余額不等,沒有銀行存款余額調(diào)節(jié)表;庫存商品、固定資產(chǎn)余額為負數(shù);經(jīng)進一步與供貨商、企業(yè)客戶對賬發(fā)現(xiàn),往來賬賬面余額與實際不符;賬務(wù)處理中,存在無原始憑證即編制記賬憑證情況;缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批,費用報銷及付款隨意;空白支票與印鑒均由出納保管;未定期進行庫存商品盤點,無庫存商品明細賬及盤點表;采購隨意,付款先于發(fā)票,企業(yè)需要付出很多時間和人力向供貨商催要發(fā)票。檢查出納辦公桌,有大量票據(jù)未入賬,散落在辦公桌的各個角落,其中包括進項增值稅專用發(fā)票。

通過對甲企業(yè)以上情況的了解,分析該企業(yè)在財務(wù)管理中存在問題。

二、甲企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的主要問題

甲企業(yè)財務(wù)管理不完善是比較典型的,通過分析,該企業(yè)在財務(wù)管理方面主要存在以下問題。

1.企業(yè)內(nèi)控缺失

(1)財務(wù)管理制度體系缺失

由于甲企業(yè)沒有建立財務(wù)管理制度,未制定日常經(jīng)營的各項規(guī)定、管理辦法等,所以無法對企業(yè)日常財務(wù)活動進行規(guī)范和約束,企業(yè)的財務(wù)管理是未加約束、缺少監(jiān)督的松散管理,沒有授權(quán)審批制度。

對采購的管理過于放松,沒有審批和監(jiān)督,多數(shù)付款先于購貨發(fā)票,購貨發(fā)票拖延時間較長,導致企業(yè)在與供貨商的談判中處于被動,同時這也是導致企業(yè)增值稅稅負率較高的原因之一。

(2)缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批

在對甲企業(yè)的財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)的付款、報銷、采購等均沒有經(jīng)過必要的授權(quán)審批過程,付款隨意,采購由采購人員自行決定,缺少什么就購入什么,甚至由于人為損壞、管理不當造成丟失的采購也無人監(jiān)控,造成企業(yè)成本增加。

(3)不相容崗位未加分離

企業(yè)財務(wù)部門只有一位工作人員,出納和會計由一人擔任,這有利于企業(yè)節(jié)約人力成本,但違背了企業(yè)會計制度中不相容崗位相互分離的規(guī)定,給財務(wù)舞弊制造了機會。與舞弊帶來的危害和損失相比,節(jié)省的人力成本是微不足道的。

2.管理者管理水平有限,對財務(wù)的重要性認識不夠,財務(wù)管理知識欠缺

由于小型民營企業(yè)多為出資人自己負責管理企業(yè),企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一,基于大量存在的這種情況,本文管理者就是指企業(yè)的出資人,不包括兩權(quán)分離情況下的職業(yè)經(jīng)理人。

從企業(yè)的年銷售額可以看出,企業(yè)管理層業(yè)務(wù)素質(zhì)良好,在與管理者的溝通中了解到,他們把大部分精力用在了銷售業(yè)務(wù)當中。這也正是我們通常遇到的情況,企業(yè)管理者多數(shù)為技術(shù)出身,業(yè)務(wù)方面比較專業(yè),但是遇到企業(yè)的內(nèi)部管理,則束手無策,不知如何是好。甲企業(yè)管理者就是這種情況,在創(chuàng)業(yè)初期,為了維持企業(yè)的生存,將注意力集中在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展上,忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理,尤其是財務(wù)管理。隨著企業(yè)發(fā)展,當管理者意識到財務(wù)管理存在問題時,卻不知問題產(chǎn)生的根源是什么,如何解決。究其原因,主要是由于多數(shù)企業(yè)管理者并不是財務(wù)專業(yè)人員,不清楚財務(wù)運行和內(nèi)部控制,不能對各個控制點實施有效的監(jiān)督。

3. 財務(wù)人員專業(yè)水準缺失

如案例所述,該企業(yè)財務(wù)人員實踐經(jīng)驗欠缺,從會計理論學習到實踐運用,這是需要一段時期的經(jīng)歷和鍛煉的。所以,首先,甲企業(yè)財務(wù)人員是不勝任的,從案例后面的情況也可以說明。賬賬相符、賬證相符、賬實相符這是會計記賬起碼的要求,但在甲企業(yè)卻看到總賬與明細賬不符,固定資產(chǎn)和存貨期末余額為負數(shù),這顯然不符合常理。經(jīng)過詢問和查賬發(fā)現(xiàn),負數(shù)的存貨是由于在月末結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本時一律按銷售收入的90%結(jié)轉(zhuǎn),不管實際銷售明細,如果認為該企業(yè)對存貨采用的是計劃成本核算方法,但隨后又沒有對成本差異進行調(diào)整。另外,五年來,該企業(yè)一直按一個固定的數(shù)字計提固定資產(chǎn)折舊,而固定資產(chǎn)原值卻在不斷增加。經(jīng)過了解,該財務(wù)人員講到她接手5年來一直按前任會計離開時最近幾個月的計提數(shù)作為她計提固定資產(chǎn)折舊的數(shù)字,不知道新購入的固定資產(chǎn)從次月起要計提折舊,提足折舊的固定資產(chǎn)即使仍在使用也不再計提折舊,因此沒有按照會計制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。因此,我認為該企業(yè)的財務(wù)人員缺乏從事該工作應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)能力。

三、小型民營企業(yè)完善企業(yè)財務(wù)管理的途徑

1.不斷進行制度建設(shè),抓好落實,加強管理

針對企業(yè)的財務(wù)管理,企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)制度,從各方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運行,明確清楚地告訴每一位工作人員,哪些可以做,應(yīng)該怎么做,哪些不可以做。在制定財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,還應(yīng)當針對具體的工作和業(yè)務(wù)制定具體工作規(guī)范、流程,如現(xiàn)金管理和使用規(guī)范、費用報銷流程、銀行賬戶管理辦法、費用報銷標準等,以及工作人員的崗位職責,以規(guī)范化要求最大限度降低財務(wù)舞弊的發(fā)生。由于企業(yè)不同,具體情況也不同,在制度建設(shè)上,企業(yè)應(yīng)當認真分析自身特點,如組織結(jié)構(gòu)、治理層管理理念、財務(wù)管理目標、人員狀況等,為企業(yè)打造適合自己的財務(wù)管理制度,不能完全照搬其他企業(yè)的制度為自己所用。此外,還應(yīng)當看到,企業(yè)制度的建設(shè)是長期的、發(fā)展的,不是靜止的、一成不變的,在制度建設(shè)初期,為了盡快建立相關(guān)制度,可以借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗,在認真分析研究的基礎(chǔ)上制定適合自己企業(yè)的管理辦法,經(jīng)過一段時間的運行,逐步修訂。制度建設(shè)應(yīng)當專人負責、全員參與,并具備自我完善機制,根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營活動和發(fā)生的新情況、新問題,不斷完善制度體系。

僅僅形成制度還不夠,制定制度的目的是為了貫徹和落實,只有將制度落到實處,才能對企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)揮作用。因此,企業(yè)應(yīng)當定期組織員工學習制度,以豐富的實例將原則性強、比較乏味的制度變得生動、容易理解和接受。通過學習,也能促使員工與公司管理層的經(jīng)營理念保持一致,這有利于企業(yè)文化的形成,便于對企業(yè)的管理。通過制度的落實,使遵守制度成為一種習慣,管理對員工而言不是一種強制行為,而是一種自我約束和遵從。

2.聘請合適的財務(wù)人員,進行持續(xù)的后續(xù)教育

人力資本是企業(yè)非常重要的財富,人員素質(zhì)和綜合能力的高低制約著企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)人員在日常工作中與企業(yè)各部門、各方面都發(fā)生聯(lián)系,在工作中就會了解到企業(yè)的資金、業(yè)務(wù)等商業(yè)秘密,掌握著企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù),這就要求財務(wù)工作者首先在思想道德上要品行端正、愛崗敬業(yè),其次,在業(yè)務(wù)能力上要專業(yè)并不斷學習、自我提高,在行為能力上要忠于職守、原則性強。業(yè)務(wù)能力高但職業(yè)道德敗壞會給企業(yè)帶來嚴重的威脅,職業(yè)道德高尚但業(yè)務(wù)能力不夠又如同企業(yè)發(fā)展的短板。因此,合格的財務(wù)人員應(yīng)當是業(yè)務(wù)與品德的良好結(jié)合。

另外,企業(yè)管理層也應(yīng)當注意到,財務(wù)人員的后續(xù)教育是非常重要的。與企業(yè)相關(guān)的國家政策在不斷推出和實施,特別是與企業(yè)息息相關(guān)的稅收政策,如稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行地好,會增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢,如果對稅收政策掌握不夠,該享受的政策未享受,會給企業(yè)帶來無形的損失,承擔額外的稅收負擔。

3.管理者加強管理技能學習

在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)初期的事無巨細之后,隨著員工人數(shù)的增加、管理梯隊的日益復雜,企業(yè)內(nèi)部自然會形成分工協(xié)作的局面,企業(yè)管理者不再可能親歷親為每一件事務(wù)。擺在管理者面前的是如何落實管理理念,保證企業(yè)整體的管理思想能夠在每一個管理層次得到正確的傳達和落實。由于企業(yè)的投資者多為技術(shù)出身,在自己專長的領(lǐng)域從事經(jīng)營活動,企業(yè)管理知識缺乏和經(jīng)驗不足決定了企業(yè)自然經(jīng)歷一個管理不完善的過程,當然,并不是所有的企業(yè)都會遇到甲企業(yè)遇到的所有問題,但或多或少都會涉及。這就要求管理者一定要加強自身學習,積累經(jīng)驗,具有敏銳的觀察能力,找到日常經(jīng)營過程中的高風險領(lǐng)域,完善企業(yè)管理。

4.完善內(nèi)部控制制度,抓好落實

為企業(yè)量身定做適合自身特點的內(nèi)部控制制度是加強管理的必然要求。甲企業(yè)存在的上述問題能夠發(fā)生,在很大程度上是由于企業(yè)缺乏基本的內(nèi)部控制,缺乏相互的牽制、監(jiān)督、管理層審批。因此,企業(yè)需要在經(jīng)營活動中不斷完善內(nèi)部控制制度。如,對不相容崗位未分離的問題應(yīng)通過增加合適的工作人員達到分離狀態(tài)。

內(nèi)部控制制度從無到有,會經(jīng)歷一個過程。首先,制度建設(shè)初期,管理層可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)基本情況和管理要求,制訂一些符合法律法規(guī)規(guī)定和管理層要求的辦法,然后,日常經(jīng)營中出現(xiàn)什么問題就解決什么問題,將解決問題的辦法形成制度、形成慣例,并專人負責歸檔和整理,久而久之,內(nèi)部控制制度就形成于企業(yè)日常積累的點點滴滴。如果企業(yè)沒有足夠的能力完成內(nèi)部控制制度的建設(shè),必要時可以聘請有相關(guān)資質(zhì)和能力的外部專業(yè)機構(gòu),如會計師事務(wù)所,為企業(yè)建立內(nèi)部控制。

5.定期聘請外部專業(yè)機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)進行審計

在加強內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)上,有條件的企業(yè)可以定期聘請外部專業(yè)機構(gòu),如會計師事務(wù)所,對企業(yè)財務(wù)進行審計,這也是加強財務(wù)管理的有效辦法。通過外部獨立機構(gòu)的審計,可以客觀地評價企業(yè)內(nèi)控,對企業(yè)是否能夠遵守現(xiàn)行的會計準則、會計制度進行評價,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)運行中存在的問題,不斷查漏補缺,提高財務(wù)管理水平。

參考文獻:

第7篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理現(xiàn)狀；對策

自改革開放起來，中小企業(yè)的發(fā)展勢頭非常迅猛，在幫助推動我國的經(jīng)濟、提供人員就業(yè)、幫助繁榮市場等多方面起著至關(guān)重要的作用，在經(jīng)濟體系中的地位日益顯著，據(jù)相關(guān)資料aa顯示，中小企業(yè)的數(shù)量占我國總企業(yè)數(shù)量的95%以上，并且完成的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)稅利、解決人口就業(yè)分別是占全國總體企業(yè)的總數(shù)65%、45%和79%左右，是對幫助社會穩(wěn)定發(fā)展有著舉足輕重的意義的，但是由于種種因素中小企業(yè)受到條件的限制，想要獲得物質(zhì)和信息資源方面、經(jīng)營管理和理財能力方面是都存在各種困難的，最終導致企業(yè)想要得到更好的發(fā)展，還會受到多方面的阻礙。

1、目前中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

近年來，由于中小企業(yè)得到快速的發(fā)展，但是其中有大多數(shù)的企業(yè)只是重視銷量和在市場上所占有的份額，卻將財務(wù)管理的核心地位都給忽略了。這樣的狀態(tài)下，導致企業(yè)財務(wù)管理風險的控制的作用并沒有真正發(fā)揮其作用，另外因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境和體制的影響，導致中小企業(yè)在財務(wù)管理方面直接收到了障礙，就像其中政策的歧視導致中小型企業(yè)沒有辦法和大型企業(yè)進行公平的競爭，還猶豫地方政府的干預下使企業(yè)的財務(wù)管理目標相對來講短期化，還有企業(yè)的財務(wù)管理收到來自企業(yè)的經(jīng)營者的影響過大等等諸多方面吧，最后還來自有些企業(yè)財務(wù)制度的不健全、會計人員素質(zhì)不高、財產(chǎn)不實和數(shù)據(jù)失真等多方面現(xiàn)象的產(chǎn)生，這些問題的出現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的開始是很難發(fā)現(xiàn)的，如果后期一旦進入資本化、進行規(guī)?；慕?jīng)營后，最終這些問題導致的影響就會慢慢擴大，致使企業(yè)沒辦法正常經(jīng)營和發(fā)展。

2、目前中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在哪些問題

2.1對已企業(yè)的運營資金管理方面的機制不完善

對于一些規(guī)模小和資金運營很有限的企業(yè)來講，只有良好的運營資金才是企業(yè)能夠長遠、穩(wěn)定的保證，但是目前大部分的企業(yè)都存在以下闡述的這些問題：

2.1.1在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門中，嚴重的缺少相關(guān)的監(jiān)督和制約，對于權(quán)限方面設(shè)定不清晰：

很多的企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定一個會計和一個出納，對于資金的領(lǐng)用和支取的授權(quán)上，暫時還沒有設(shè)定崗位必要監(jiān)督機制，這樣就會形成如果出現(xiàn)任何問題，很難找到主要責任人，另外還存在一般的財務(wù)人員的任務(wù)會很容易容易形成銷售與收款之間相互脫節(jié)，直接給企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)上帶來麻煩，并且在企業(yè)閑置的資金使用方面，并沒有專人來進行投資分析和預算，給資金運轉(zhuǎn)加大成本。

2.1.2對于企業(yè)內(nèi)部員工缺少獎罰制度和科學合理的業(yè)績評價：

缺少必要的激勵措施，這樣是沒有辦法調(diào)動員工工作的積極性和主動性的，如果企業(yè)的投資資金經(jīng)過財務(wù)人員科學合理的分析下，才能夠收到很大的利益回報，如果沒有給員工相應(yīng)的講錄，會很大程度上大小員工的積極性的，甚至還有可能導致員工非法占用資金來幫助自己實現(xiàn)利益。而且缺少合理的業(yè)績評價，就沒有辦法做到合理的獎勵措施。

2.2投資管理不當

在大多數(shù)的中小企業(yè)的資金都很短缺，導致在進行投資的過程中只是追求短期的利益目標，對于擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模方面是忽略的，這樣就會在投資中之后盲目的額進行投資，而且甚至有的企業(yè)領(lǐng)導決策人在進行投資鞠策時，根本對于投資的項目進行相關(guān)的評估，只是憑個人的經(jīng)驗想象來決定，最終投資的方向很盲目，資金浪費過大，導致企業(yè)很難繼續(xù)生存。

2.3財務(wù)管理觀念淡薄。中小企業(yè)投資者同時也是企業(yè)的經(jīng)營管理者，家族式管理是其典型的管理模式，企業(yè)領(lǐng)導者高度集權(quán)，仍以經(jīng)驗管理、機械管理落后的管理方法管理企業(yè)，沒有形成系統(tǒng)有效的管理模式，財務(wù)管理觀念淡薄。普遍忽視了財務(wù)管理的核心地位和作用。

3、針對以上問題提出的解決方案

在任何企業(yè)中財務(wù)管理都是與企業(yè)各個環(huán)節(jié)有著密不可分的作用的，做好財務(wù)管理應(yīng)該能夠確保企業(yè)的運營資金良好的前提下，并且要將閑置的流動資金做好投資規(guī)劃、這樣才能幫助企業(yè)快速發(fā)展，贏取更大的回報。

3.1必須要做好資金的管理工作，建立運營資金管理機制

3.1.1眾所周知，企業(yè)能夠運行良好是需要具有足夠的流動資金來職稱的，做好財務(wù)管理工作就要先從資金管理開始，要根據(jù)風險的效益原理，給企業(yè)的流動資金存有量設(shè)置合理范圍，也就是說超過規(guī)定的范圍企業(yè)將承受資金用于投資的機會成本，反之，低于這個范圍，企業(yè)就將會面臨違約損失、市場占有率降低的風險。因此，企業(yè)的流動資金必須要先做好預算和預測，在加強平時的財務(wù)管理控制，這需要財務(wù)人員必須要根據(jù)上一年的資金使用的具體狀況、市場需求、企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等多方面結(jié)合起來之后再進行有效的預測，盡量保證資金能夠在最佳適合的范圍內(nèi)，降低企業(yè)任何存在的投資風險，保證企業(yè)能夠良性循環(huán)發(fā)展下去。

3.1.2建立企業(yè)的結(jié)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)控制度

主要的就是企業(yè)的在資金的使用和審批的問題上，必須要明確審批權(quán)限，盡量的確保企業(yè)動用和支取的每筆資金都直接經(jīng)過最主要的負責人確認并同意，另外一定要實行可續(xù)合理的業(yè)績評價和獎罰制度，確保要獎罰制度公平合理、分明，以此來調(diào)動員工的積極性和主動性。

3.2做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益

投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序，需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內(nèi)投資還是對外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問題是：投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險，力求選擇收益大，風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的情況下，需做好充分預測和論證，以減少風險，提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資，需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預測和設(shè)備的購置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標等工作，避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比，而浪費企業(yè)資金。投資實施之后，跟蹤工作一定要跟的上，對于外部投資應(yīng)隨時關(guān)注被投資公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)和財務(wù)狀況，一旦有事實證明投資面臨巨大風險，應(yīng)及時調(diào)整投資方案；對于內(nèi)部投資，尤其是實物投資，比如固定資產(chǎn)籌建，應(yīng)該利用跟蹤反饋信息，一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高，就需要分析原因，以減少不必要浪費，從而減少成本，通過建設(shè)期間的市場分析，如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好，應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案，甚至停止建設(shè)。

3.3變革企業(yè)的管理模式，必須對財務(wù)管理給予足夠的重視

對于現(xiàn)在的企業(yè)管理來說，必須要有專業(yè)的管理團隊才能幫組企業(yè)占有一席之地，必須要將私人管理的模式徹底摧毀，另外作為企業(yè)的管理者，不要過多的干預財務(wù)方面的運轉(zhuǎn)情況，要設(shè)立專業(yè)的財務(wù)管理部門，必須將重視技術(shù)、重視銷售、輕管理、輕理財?shù)挠^念打破，必須將財務(wù)管理作為和企業(yè)共同發(fā)展中的環(huán)節(jié)重視起來，要知道財務(wù)就是整個企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心，所以，要讓企業(yè)所有熱暖知道財務(wù)管理的重要性，這樣才能幫助企業(yè)在市場競爭中提升企業(yè)的核心競爭力。

3.4建立健全的財務(wù)管理體系

眾所周知，中小型企業(yè)是不同于大型的國有企業(yè)的，那么就需要在制定相關(guān)的財務(wù)會計制度時，必定要遵循針對性和可操作性為主要原則，最后在制定出一套適合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的管理制度和計劃，首先要設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)或是部門，統(tǒng)一來負責企業(yè)的融資通道、現(xiàn)金出納、工資核算、固定資產(chǎn)以對預算編制等實施工作，然后還要制定出相應(yīng)的現(xiàn)金、報銷、等財務(wù)管理制度，必須將財務(wù)管理規(guī)范化和制度化，其次是要求在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置單獨的審計機構(gòu)，并且要建立健全的相關(guān)審計制度，加強監(jiān)督，以此來提高企業(yè)財務(wù)相關(guān)的信息是否真實，因此，通過以上這些相關(guān)的制度和方案的建立并要緊密的結(jié)合起來，最終才能保證企業(yè)提升競爭力，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

4、結(jié)束語

通過以上闡述的可以看出，財務(wù)管理在整個企業(yè)發(fā)展中是有非常重要的位置的，企業(yè)內(nèi)部必須要給予充分的認識，作為專業(yè)的財務(wù)管理人員，要找到真正的阻礙財務(wù)管理工作核心作用發(fā)揮的因素，因此，以上闡述的這些措施和建議相對比較是很籠統(tǒng)的，要解決的途徑還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展因素找到解決方案，從而幫助企業(yè)在市場中能夠穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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第8篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會計基礎(chǔ)工作；對策

1中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在問題

1.1會計主體沒有清晰界限

中小企業(yè)的組織形式有很多種，以有限責任公司制為例，絕大部分中小企業(yè)的實際情況是投資者即管理者，因此在進行會計核算時，不可避免地會混淆企業(yè)經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)。

1.2憑證的取得與填制不規(guī)范

在許多中小企業(yè)會計處理中，憑證的取得與填制都存在或多或少的問題，如原始憑證方面，將收條、出庫單等不規(guī)范票據(jù)作為原始憑證；報銷款項時不仔細檢查發(fā)票的日期、金額等。在記賬憑證方面，存在記錄科目錯誤、借貸雙方金額不匹配、調(diào)整賬項所涉及的相關(guān)稅費未調(diào)整等。作為會計核算的最原始、基礎(chǔ)的元素，憑證的不規(guī)范導致后續(xù)會計核算必然無法準確地展開。

1.3內(nèi)部控制制度不被重視

內(nèi)部控制制度不被重視對于中小企業(yè)而言更是如此。很多的中小企業(yè)由于會計主體不獨立，因此單位直接領(lǐng)導為了其工作的“方便”，便會對內(nèi)控制度缺少應(yīng)有的重視，而受制于管理者的其他員工更不會主動去關(guān)注內(nèi)部控制，因此，中小企業(yè)會計監(jiān)督職能極大地弱化，會導致一些偷稅、漏稅、虛假財務(wù)信息的情況。

1.4財會人員專業(yè)素質(zhì)偏低

中小企業(yè)現(xiàn)階段的起點低，規(guī)模小，晉升空間不大，因而應(yīng)聘的財務(wù)人員會相對于大企業(yè)而言數(shù)量少、資歷差，并且穩(wěn)定性差。在急需會計人員時，中小企業(yè)迫不得已選擇無經(jīng)驗的會計人員進行財務(wù)工作，這樣，從建立賬套開始，到最終生成會計報表的一系列工作流程中，每一個環(huán)節(jié)都存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的隱患。同時，財務(wù)人員對于財務(wù)工作責任感不強，導致會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

2中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作問題成因分析

2.1中小企業(yè)會計制度不規(guī)范

由于企業(yè)性質(zhì)決定，中小企業(yè)的會計制度得不到良好執(zhí)行，會計人員的能力水平與實踐經(jīng)驗不足，而管理人員過度重視財務(wù)成果，忽視對于員工業(yè)務(wù)水平能力的培養(yǎng)和鍛煉。同時，由于中小企業(yè)人員流動性大，會計的歸屬感與責任感不強。還有很多中小企業(yè)，考慮其自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)不多，經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)簡單，會雇用兼職會計定期做賬，會計核算的完整性、準確性無法保證，容易產(chǎn)生財務(wù)漏洞。

2.2中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不科學

大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營與管理一般均為同一方，在這種組織結(jié)構(gòu)中，必然會導致企業(yè)后續(xù)財務(wù)管理出現(xiàn)問題，無法明確劃分“公”和“私”，財務(wù)問題處理模糊化。同時，許多管理者為了更好的管理企業(yè)，會雇用自己的親戚協(xié)助管理，而這些親屬很多素質(zhì)能力偏低、思想陳腐，從而降低企業(yè)管理水平。

2.3中小企業(yè)管理者管理水平較低

管理者對于會計工作的規(guī)范化的認識不足，對于國家工商局、稅務(wù)局等的檢查應(yīng)付了事，對于企業(yè)內(nèi)部控制、科學性管理、財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，財務(wù)部門的核算、監(jiān)督職能的發(fā)揮以及會計人員的職業(yè)能力沒有引起足夠的關(guān)注，無法全面發(fā)揮企業(yè)財務(wù)工作的最大化作用。

3中小企業(yè)會計工作規(guī)范化對策

3.1加強管理者對會計工作規(guī)范化的重視程度

財務(wù)會計的管理水平直接決定了中小企業(yè)未來的發(fā)展情況，企業(yè)管理者必須轉(zhuǎn)變觀念，以企業(yè)價值最大化作為發(fā)展目標，注重財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。同時，加強管理者的法律意識，作為企業(yè)的負責人，要對其財會資料的真實、合法、完整性負責。

3.2健全與規(guī)范中小企業(yè)會計制度

中小企業(yè)會計制度的健全和規(guī)范執(zhí)行能夠很大程度上避免會計基礎(chǔ)工作出現(xiàn)問題，因此要根據(jù)我國中小企業(yè)相關(guān)法律條例的規(guī)定，結(jié)合行業(yè)特點完善會計制度，嚴格按照制度要求進行相應(yīng)會計處理工作，杜絕高度集權(quán)化對企業(yè)財務(wù)活動、財務(wù)成果相關(guān)內(nèi)容的影響，保障企業(yè)會計主體的獨立性，規(guī)范化中小企業(yè)內(nèi)部控制。

3.3提高會計人員的綜合能力

中小企業(yè)會計的財務(wù)處理流程與大型企業(yè)、上市公司沒有差異，因此對于會計人員的選拔不能降低要求，一定要嚴格把關(guān)，層層篩選，把會計從業(yè)資格證書作為應(yīng)聘門檻，錄用員工要進行職業(yè)培訓，積極尋找培訓資源進行后續(xù)教育，提高職業(yè)能力，加強職業(yè)道德。

3.4加強社會監(jiān)督力度

根據(jù)目前中小企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作情況來看，如果只靠其自身的認知和自控來加強會計基礎(chǔ)工作是不現(xiàn)實的，需要社會與國家的力量來監(jiān)督、完善中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作。因此，要充分發(fā)揮我國財政的監(jiān)督作用對于不符合規(guī)定的企業(yè)，由政府指導并督促其完成，對于知而不改的企業(yè)進行嚴肅處理，并定期通過社會審計來加強對中小企業(yè)會計核算的監(jiān)督、檢查?！坝旰蟠汗S”般的中小企業(yè)出現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作的問題多種多樣，但是，只有重視并嚴格規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，保障會計信息的真實、完整，才能健康、有序地不斷成長。

參考文獻

[1]王靜.中小企業(yè)標準化財務(wù)管理解決方案[M].北京經(jīng)濟科學出版社，2011.

第9篇：小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

摘 要 我國的中小型企業(yè)量大、面廣，成為了最富活力的經(jīng)濟群體，是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對社會生產(chǎn)力的發(fā)展起著不可忽視的重要作用。本文探討了財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用，分析了如今中小型企業(yè)財務(wù)管理的問題，認為提高財務(wù)管理的水平對促進中小型企業(yè)良好發(fā)展至關(guān)重要，最后提出了關(guān)于中小型企業(yè)提高財務(wù)管理水平的建議。

關(guān)鍵詞 中小型企業(yè) 財務(wù)管理

中小型企業(yè)是指在勞動力或勞動手段、勞動對象，或產(chǎn)品，或固定資產(chǎn)價值等集中程度屬于中等或低等的企業(yè)。據(jù)我國宏觀經(jīng)濟主管部門的規(guī)定，凡年銷售收入在4000萬元到4億元人民幣，年平均資產(chǎn)在3000萬元到3億元人民幣的企業(yè)屬于中型企業(yè)；凡年銷售收入在4000萬元人民幣以下，年平均資產(chǎn)在3000萬元人民幣以下者，屬于小型企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，截止到2009年底，我國中小型企業(yè)總數(shù)已超過4000多萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而且，我國66%的發(fā)明專利、82%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的。中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要推動力，發(fā)揮著不可替代的作用。

但是，在經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的同時，由于中小型企業(yè)存在著各種不利的因素制約著自身的發(fā)展，如融資難，成本高，技術(shù)差等原因，導致了資金短缺、財務(wù)艱難、管理漏洞等現(xiàn)象的發(fā)生。加上如今的人工漲、匯率漲、原材料價漲等，國際金融危機之后的第二輪危機，正在向中小企業(yè)逼近。因此，提高財務(wù)管理的水平對于促進中小型企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

一、財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用

財務(wù)管理是指在一定的整體目標下，企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤的分配所進行的一系列的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，企業(yè)的各項工作都與它有著密切的聯(lián)系，并且企業(yè)目標的制定和最終成效都可以在財務(wù)管理中體現(xiàn)出來?？偟膩碚f，財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用有以下幾個方面。

1．財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

企業(yè)只有先生存下去才有可能營利，而企業(yè)的生存和發(fā)展都需要財務(wù)管理的保障，企業(yè)一切的經(jīng)營活動都是通過財務(wù)來處理和反映的。財務(wù)管理中的籌資與投資為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。制訂財務(wù)計劃，進行成本控制，對生產(chǎn)經(jīng)營的耗費起到了控制作用；組織收入對生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)起到了保證作用；資金合理分配對企業(yè)實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)起到了組織作用。因此，財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。

2．財務(wù)管理的樞紐作用

企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點和樞紐。企業(yè)管理包括財務(wù)管理、營銷管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、物資管理、安全管理、人力資源管理等多方面的管理。在諸多的管理關(guān)系中，由于企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是通過財務(wù)關(guān)系來處理和反映的，企業(yè)的經(jīng)營成果最終也是通過各項財務(wù)指標來表達和反映的，因此，財務(wù)管理是理順企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的聯(lián)結(jié)鏈，在企業(yè)經(jīng)營的過程中具有樞紐作用。

3．財務(wù)管理與企業(yè)各個方面聯(lián)系廣泛

在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財務(wù)管理有關(guān)，因為企業(yè)各項經(jīng)營活動都涉及到資金需求和盈利問題，都關(guān)系到財務(wù)管理。因此，財務(wù)管理的觸角，常常會伸向企業(yè)經(jīng)營的各個部門。每一個部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系，每一個部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財務(wù)部門的指導，受到財務(wù)制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

二、中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題

據(jù)有關(guān)報告顯示，2010年全國中小企業(yè)管理運營的健康指數(shù)為6.38，與2009年的6.62相比有小幅度下降。從指數(shù)構(gòu)成看，中小企業(yè)銷售收入有所增加，但由于成本上漲，導致企業(yè)利潤下滑，形成了“高增長，低利潤”的態(tài)勢。2010年中小企業(yè)銷售情況與2009年相比有較大幅度的增長，增幅達16.3%。但銷售增長的同時，中小企業(yè)平均利潤卻呈下降趨勢。追其原因，有外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面的因素。從外部環(huán)境看，原材料價格上漲造成企業(yè)成本上升、勞動力成本提高導致企業(yè)經(jīng)營成本增加、人民幣升值導致出口企業(yè)利潤下降等都導致了企業(yè)“高增長，低利潤”的態(tài)勢。從內(nèi)部管理方面看，中小企業(yè)2010年的平均庫存周轉(zhuǎn)率比上年下降了4.6%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上年下降了12.1%；平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期達到99天（2009年為91天）；平均存貨周轉(zhuǎn)周期達到126天（2009年為124天），兩者之和達到225天，這表明中小型企業(yè)周轉(zhuǎn)性資金形勢繼續(xù)緊張?？傮w來看，大部分中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著以下幾個問題：

1．資金短缺，融資能力差

目前，資金短缺是影響中小型企業(yè)發(fā)展的一大困難。很多中小型企業(yè)，由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此所擁有的資金較少，嚴重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的拓展。中小型企業(yè)融資能力差的原因，一方面由于其規(guī)模較小，信譽不高等自身原因造成；另一方面由于國家在中小型企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全，且目前不良貸款比重較高（2009年全國平均達到11.61%），收貸難度大等，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范。為了降低貸款風險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。在發(fā)展的初期，一般的中小型企業(yè)的融資方式都是向民間集資或向親朋好友借款，就算進入了穩(wěn)定發(fā)展的階段，但由于企業(yè)的體制投資不健全、證券市場門檻高，也很難通過市場來公開籌資。因此，融資困難與資金短缺的問題一直困擾著中小型企業(yè)的生存和發(fā)展。

2．財務(wù)隊伍整體水平不高

雖然融資困難是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸，但人才問題是更重要的阻礙因素。中小型企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，法律觀念淡薄，對業(yè)務(wù)不熟悉，致使會計基礎(chǔ)工作不扎實，會計應(yīng)有的職能得不到體現(xiàn)，阻礙了企業(yè)目標的實現(xiàn)。此外，虛假成本，虛假收人，虛假利潤等，不僅會導致國家稅收流失嚴重，而且也會造成會計信息嚴重失真。

3．企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不健全，執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)財務(wù)目標，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保護資產(chǎn)的安全完整，保證財務(wù)信息和非財務(wù)信息，及其披露的合法性、完整性和真實性，而采取的各種政策和程序。它主要包括會計控制和內(nèi)部審計控制，這兩種制度在企業(yè)里面缺一不可，具有相互補充的作用。會計控制是指中小型企業(yè)的內(nèi)部會計工作的執(zhí)行情況，這種制度的執(zhí)行有利于企業(yè)降低生產(chǎn)成本和投資風險，為生產(chǎn)提供準確的信息，便于企業(yè)形成正確的投資決策，并提高生產(chǎn)的質(zhì)量。內(nèi)部審計控制是指在會計的執(zhí)行過程中，形成最終的會計賬目，審計人員對其進行審閱和監(jiān)督，給會計提供指導和實行監(jiān)督，這種制度有利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。然而，如今大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有建立完善的內(nèi)部財務(wù)制度。一些中小型企業(yè)只在乎利潤最大化，內(nèi)部的審計控制如同形式，完全缺乏監(jiān)督的能力。

4．企業(yè)資金管理不到位

資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的最基本的保證。在市場經(jīng)濟條件下,正確、及時、足額地運籌所需資金,對于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及采用新技術(shù),采購新材料,購置新設(shè)備,開發(fā)研制新產(chǎn)品等都將起到至關(guān)重要的作用。然而，對于很多中小型企業(yè)來說，他們的對資金的管理不到位，致使企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，造成了資金閑置或不足，極大地降低了企業(yè)的收益。對現(xiàn)金管理不嚴，通常也會有現(xiàn)金現(xiàn)款被濫用或挪用現(xiàn)象的發(fā)生。因此，加強資金的管理時保證企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的必要條件。

三、提高企業(yè)財務(wù)管理水平的建議

如何加強企業(yè)的財務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進企業(yè)發(fā)展的重要課題。不論是什么經(jīng)濟成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，都要高度重視企業(yè)財務(wù)管理，把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心位置上。

1．重視提高財務(wù)管理的水平

在市場經(jīng)濟條件下，由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保企業(yè)的利潤最大化，就必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。這也是由財務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點所決定的。企業(yè)應(yīng)以財務(wù)管理為核心，嚴格控制資金、成本和利潤，這就等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。因此，中小型企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，要充分認識到財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要環(huán)節(jié)，重視如何提高財務(wù)管理的水平并予以執(zhí)行。

2．建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度

加強財務(wù)控制，建立健全內(nèi)部控制制度，是中小型企業(yè)制度建設(shè)的重要內(nèi)容。中小型企業(yè)經(jīng)營者要加強日常經(jīng)營活動財務(wù)控制，加強財務(wù)管理的各項職能建設(shè)，規(guī)范采購、報銷、稽核等制度，建立完善的內(nèi)部審計制度，加強審計監(jiān)督力度，以提高財務(wù)信息的真實性，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。建立嚴謹?shù)呢攧?wù)制度，不但可以規(guī)范日常工作人員的財務(wù)行為，減少財務(wù)管理上的失誤，還可以增加財務(wù)管理人員在自身的崗位上精益求精，推進專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立良好的財務(wù)管理人才隊伍建設(shè)。此外，企業(yè)還要完善各種原始記錄和憑證，建立動態(tài)的數(shù)據(jù)分析和報告制度，正確地反映不同時期的企業(yè)經(jīng)營活動的實際狀況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實、可靠的依據(jù)，保證決策科學、準確,并最終在實施中收到成效。

3．提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)

要搞好企業(yè)財務(wù)管理，必須要有高素質(zhì)的財務(wù)隊伍做保障。因此，企業(yè)培養(yǎng)和聘請高素質(zhì)財務(wù)會計人員是十分有必要的。財會人員要熟悉和精通規(guī)章制度，掌握本企業(yè)生產(chǎn)過程和生產(chǎn)經(jīng)營特點，做好本職工作，為企業(yè)營利。要想提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，一方面，企業(yè)可以建立財會人員后續(xù)教育制度，對會計人員進行適時知識更新，鼓勵財務(wù)人員創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件；另一方面，也可以吸收優(yōu)秀的大學畢業(yè)生加入到企業(yè)的財務(wù)管理隊伍，補充新鮮血液，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

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