法官履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：法官履職報(bào)告范文

［論文關(guān)鍵詞］高職畢業(yè)生 勞動(dòng)合同 法律保障

高校擴(kuò)招政策出臺(tái)后，高校畢業(yè)生年年劇增，2008年和2009年金融危機(jī)的影響，畢業(yè)生就業(yè)壓力巨大。高職院校畢業(yè)生相對(duì)于普通大學(xué)畢業(yè)生來(lái)講，其就業(yè)劣勢(shì)更加明顯，如何解決這一群體就業(yè)中的法律保障也成為新的社會(huì)熱點(diǎn)。本文僅就高職院校就業(yè)教育中應(yīng)重點(diǎn)把握的幾個(gè)基本法律問(wèn)題作一概要闡述，以期對(duì)高職畢業(yè)生就業(yè)中的法律保障有所幫助。

一、勞動(dòng)合同的訂立

1.“四聯(lián)單”、勞動(dòng)合同與實(shí)習(xí)協(xié)議?！八穆?lián)單”。高職學(xué)生畢業(yè)前找到意向單位的，一般都會(huì)由學(xué)生本人、意向單位、所在院校簽署一份就業(yè)協(xié)議書(shū)，俗稱“四聯(lián)單”，“四聯(lián)單”本質(zhì)上屬于學(xué)生與用人單位關(guān)于就業(yè)意向、就業(yè)條件的協(xié)議書(shū)。勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同須依法約定畢業(yè)生在用人單位的工作崗位、工作時(shí)間、勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)及勞動(dòng)保障。勞動(dòng)合同經(jīng)雙方簽署后，畢業(yè)生與該用人單位即正式確定了勞動(dòng)關(guān)系，彼此將受此約束，受法律保護(hù)。實(shí)習(xí)協(xié)議。實(shí)習(xí)協(xié)議是在校學(xué)生參加實(shí)習(xí)單位實(shí)際工作、進(jìn)行一定時(shí)間實(shí)踐學(xué)習(xí)的有關(guān)權(quán)利義務(wù)協(xié)議，也是學(xué)校教學(xué)過(guò)程的一個(gè)組成部分。但實(shí)習(xí)只是企事業(yè)單位給在校學(xué)生提供的一種實(shí)踐鍛煉和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，雙方只受《教育法》《合同法》或其他民事法律的約束和保護(hù)，彼此沒(méi)有建立勞動(dòng)關(guān)系。

2.合同形式。舉證責(zé)任。勞動(dòng)合同書(shū)一式兩份，勞動(dòng)者一方須保存好自己留守的一份。如不慎丟失自己的合同書(shū)，可以工資條或工資卡、員工卡，或用人單位的招工記錄、考勤記錄、職工名冊(cè)等證明與用人單位的勞動(dòng)關(guān)系。其中后一項(xiàng)雖有“舉證責(zé)任倒置”制度，但維權(quán)時(shí)終究會(huì)被動(dòng)一些。罰則規(guī)定。依《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位應(yīng)自用工日起一個(gè)月內(nèi)與勞動(dòng)者訂立書(shū)面形式的勞動(dòng)合同。因用人單位原因未與勞動(dòng)者簽署勞動(dòng)合同書(shū)的，用人單位應(yīng)自用工第二個(gè)月起支付勞動(dòng)者雙倍工資；一年內(nèi)單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，還需支付勞動(dòng)者相應(yīng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；滿一年未簽署勞動(dòng)合同書(shū)的將視為雙方建立了無(wú)固定期勞動(dòng)合同，并應(yīng)補(bǔ)簽無(wú)固定期勞動(dòng)合同書(shū)。

3.告知義務(wù)與知情權(quán)。誠(chéng)信原則。根據(jù)法律規(guī)定，用人單位招錄畢業(yè)生時(shí)，應(yīng)如實(shí)告知其工作內(nèi)容、勞動(dòng)報(bào)酬、工作條件等條件及畢業(yè)生要求了解的其他情況，反之，畢業(yè)生在用人單位了解其與勞動(dòng)合同相關(guān)情況時(shí)也應(yīng)如實(shí)說(shuō)明，否則，任何一方的隱瞞、不告知或偽造事實(shí)，都將導(dǎo)致勞動(dòng)合同的瑕疵甚至無(wú)效，有故意過(guò)錯(cuò)一方還將承擔(dān)因此給對(duì)方造成的損失賠償責(zé)任。巧用權(quán)利和義務(wù)。如實(shí)告知是用人單位的法定義務(wù)，畢業(yè)生在簽署勞動(dòng)合同時(shí)，可盡情詢問(wèn)用人單位相關(guān)問(wèn)題，而對(duì)用人單位與工作無(wú)關(guān)的詢問(wèn)，可以拒絕回答，對(duì)用人單位未提及的問(wèn)題，也無(wú)需主動(dòng)說(shuō)明。

二、試用期的約定

1.試用期的選擇。商議條款。試用期是用人單位和勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系后為相互了解而約定不超過(guò)六個(gè)月的考察期。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，試用期是選擇條款，非法定必備條款，若很多學(xué)生畢業(yè)前在用人單位即行實(shí)習(xí)，彼此已有一定了解，在勞動(dòng)合同中可以商議是否需要試用期。限制規(guī)定?！秳趧?dòng)合同法》明確規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同、合同期不滿三個(gè)月的勞動(dòng)合同、屬于非全日制用工的勞動(dòng)合同，用人單位不得約定試用期。

2.試用期的待遇?！秳趧?dòng)合同法》規(guī)定，試用期工資不得低于本單位相同崗最低檔工資或者約定工資的80%，并不得低于所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)。譬如，合同約定工資或用人單位同崗最低檔工資為1300元，而上海2010年最低工資為1120元，試用期工資則不得低于1120元，且該數(shù)額中不包括勞動(dòng)者的加班費(fèi)、應(yīng)繳社保費(fèi)和公積金。

3.試用期勞動(dòng)合同的解除。本著職業(yè)道德原則，畢業(yè)生在試用期解除勞動(dòng)合同的，需提前三天通知用人單位，畢業(yè)生在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，用人單位解除試用期勞動(dòng)合同時(shí)，須舉證說(shuō)明理由，勞動(dòng)者無(wú)需提供自己符合錄用條件的證明。另外，舉證責(zé)任倒置無(wú)疑限制了用人單位解除勞動(dòng)合同的隨意性，如無(wú)畢業(yè)生在試用期不符合錄用條件證據(jù)的，用人單位不能解除勞動(dòng)合同，否則將承擔(dān)違法解除勞動(dòng)合同的一切后果。

三、服務(wù)期與競(jìng)業(yè)限制的執(zhí)行

1.服務(wù)期。出于成本和風(fēng)險(xiǎn)考慮，很多企業(yè)喜歡約定勞動(dòng)者的服務(wù)期，當(dāng)勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定時(shí)，須依約承擔(dān)違約金責(zé)任。畢業(yè)生須注意的是：第一，用人單位只能對(duì)提供了專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)并負(fù)擔(dān)了專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用的人員約定服務(wù)期；第二，違反服務(wù)期的違約金只限于用人單位提供的專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用范圍，包括有憑證的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)期間的差旅費(fèi)用及因培訓(xùn)產(chǎn)生的用于該勞動(dòng)者的其他直接費(fèi)用；第三，違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分擔(dān)的培訓(xùn)費(fèi)用。

2.競(jìng)業(yè)限制。畢業(yè)生在職業(yè)生涯中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守用人單位商業(yè)機(jī)密、專利技術(shù)。當(dāng)與用人單位約定了離職后的競(jìng)業(yè)限制時(shí)，應(yīng)在約定期內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)兩年）不得從事同類(lèi)或類(lèi)似行業(yè)的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。否則，違約者不止要承擔(dān)違約金或賠償金責(zé)任，還有可能被列入業(yè)內(nèi)“黑名單”而影響未來(lái)的職業(yè)生涯。同時(shí)，競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)，用人單位應(yīng)按約支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則，勞動(dòng)者可不受競(jìng)業(yè)限制的約束且無(wú)需承擔(dān)違約責(zé)任。

3.違約金的適用?！秳趧?dòng)合同法》規(guī)定，用人單位唯有在勞動(dòng)者違反服務(wù)期、競(jìng)業(yè)限制約定時(shí)方能約定勞動(dòng)者的違約金責(zé)任。另外，在依法約定服務(wù)期前提下，勞動(dòng)者因嚴(yán)重違反規(guī)章制度、嚴(yán)重失職或營(yíng)私舞弊并致單位重大損害、違反多重勞動(dòng)關(guān)系限定、采用欺詐脅迫或乘人之危訂立勞動(dòng)合同、被依法追究刑事責(zé)任等情形，被用人單位解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者也需按約承擔(dān)違約金責(zé)任。此外，用人單位不得約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任。

四、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)倪m用

1.以完成一定工作為期限的勞動(dòng)合同。在目前就業(yè)形勢(shì)不穩(wěn)定的環(huán)境下，高職畢業(yè)生常會(huì)被迫簽訂以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，按照《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，這類(lèi)因工作任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)依法支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

2.合同到期終止。由于應(yīng)屆畢業(yè)生不夠了解，用人單位為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)往往與新就業(yè)學(xué)生簽訂期限較短的勞動(dòng)合同。根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同到期，用人單位不與勞動(dòng)者續(xù)約的，應(yīng)支付勞動(dòng)者2008年1月1日后在本單位工作時(shí)間的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

3.賠償金與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓g計(jì)算。用人單位違法解除或終止勞動(dòng)合同，應(yīng)按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)碾p倍支付賠償金（不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償），賠償金的年限自用工之日起計(jì)算，也即企業(yè)違法解除或終止勞動(dòng)合同賠償金工齡計(jì)算與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償工齡計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。

第2篇：法官履職報(bào)告范文

    各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院、人民檢察院、公安廳（局），解放軍軍事法院、軍事檢察院、總政治部保衛(wèi)部，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人民檢察院、公安局：

    修正后的刑事訴訟法實(shí)施以來(lái)，各級(jí)人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)高度重視，認(rèn)真履行法定職責(zé)，有力打擊了各種刑事犯罪活動(dòng)，為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定作出了重要貢獻(xiàn)?？傮w上看，刑事案件的辦案質(zhì)量是好的。但由于執(zhí)法觀念、執(zhí)法水平、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)等方面的原因，在辦案質(zhì)量方面仍然存在一些問(wèn)題，如辦案程序違法，收集、固定證據(jù)不及時(shí)、不全面，對(duì)案件審查不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)等，導(dǎo)致實(shí)踐中一些刑事案件事實(shí)不清，證據(jù)不夠確實(shí)、充分，嚴(yán)重影響了刑事案件的辦案質(zhì)量和辦案效率，是造成辦案超法定期限的重要原因之一。為進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法履行職責(zé)，切實(shí)保障刑事案件辦案質(zhì)量，有效打擊犯罪，維護(hù)司法公正，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

    一、牢固樹(shù)立司法為民、執(zhí)法為民的觀念，充分認(rèn)識(shí)保障刑事案件辦案質(zhì)量的重要意義

    辦理刑事案件是公檢法機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，確保刑事案件辦案質(zhì)量既關(guān)系到準(zhǔn)確打擊犯罪、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，以及依法保障犯罪嫌疑人、被告人的合法權(quán)利，也關(guān)系到人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)乃至國(guó)家的形象，責(zé)任重大，絕不能掉以輕心。各級(jí)人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)必須堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持司法為民、執(zhí)法為民的工作要求，充分認(rèn)識(shí)保障刑事案件辦案質(zhì)量的重要意義，切實(shí)把好刑事案件的事實(shí)關(guān)、證據(jù)關(guān)、程序關(guān)、適用法律關(guān)，維護(hù)人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)的公正形象，維護(hù)司法公正。

    二、認(rèn)真履行法定職責(zé)，嚴(yán)格依法辦案

    公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院在刑事訴訟中分別履行偵查、檢察、審判職責(zé)，每個(gè)階段的工作都關(guān)系到刑事案件的辦案質(zhì)量。因此，要本著對(duì)刑事案件辦案質(zhì)量高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格遵守法律、法律解釋、司法解釋和有關(guān)規(guī)定，在刑事訴訟中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，在案件事實(shí)、證據(jù)、程序、適用法律等方面嚴(yán)格履行法定職責(zé)，從嚴(yán)、從細(xì)、從實(shí)地辦理每一起案件。

    要把查明案件事實(shí)與遵守法定程序聯(lián)系起來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行刑事訴訟法及司法解釋有關(guān)管轄的規(guī)定，避免因管轄混亂造成案件久拖不決；嚴(yán)格依照規(guī)定收集、審查、認(rèn)定證據(jù)，避免出現(xiàn)非法證據(jù)和瑕疵證據(jù)。以刑訊逼供或者威脅、引誘、欺騙等非法的方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述、證人證言、被害人陳述，絕不能作為定案的根據(jù)。對(duì)案件存在的疑點(diǎn)、矛盾的證據(jù)以及辯護(hù)人提供的證據(jù)材料等，必須給予高度重視，認(rèn)真、及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，保證證明案件事實(shí)的證據(jù)確實(shí)、充分。對(duì)應(yīng)當(dāng)辦理?yè)Q押手續(xù)的，辦案機(jī)關(guān)必須及時(shí)依照有關(guān)規(guī)定辦理?yè)Q押手續(xù)；因法定事由需要延長(zhǎng)、重新計(jì)算辦案期限的，辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知看守所。對(duì)犯罪嫌疑人、被告人被羈押的案件，不能在刑事訴訟法規(guī)定的偵查羈押、審查起訴、第一審、第二審期限內(nèi)辦結(jié)，需要繼續(xù)查證、審理的，要依法將強(qiáng)制措施變更為取保候?qū)徎蛘弑O(jiān)視居住。

    對(duì)于刑事案件辦案質(zhì)量的評(píng)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)全案事實(shí)、證據(jù)、程序和適用法律等方面進(jìn)行綜合判斷，不能單純以破案率、批捕率、起訴率或者定罪率作為衡量辦案質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

    三、公安機(jī)關(guān)要依法全面、及時(shí)收集證據(jù)，確保移送審查起訴的案件事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分

    公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照刑事訴訟法、司法解釋及其他有關(guān)規(guī)定的程序，嚴(yán)把案件偵查關(guān)，全面、及時(shí)收集與案件相關(guān)的證據(jù)，收集證明犯罪嫌疑人有罪或者無(wú)罪、罪重或者罪輕等涉及案件事實(shí)的所有證據(jù)。有條件的單位，可以采取同期錄音、錄像等有效措施固定證據(jù)。

    公安機(jī)關(guān)在偵查過(guò)程中，對(duì)符合法定逮捕條件的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕。對(duì)于采取取保候?qū)?、監(jiān)視居住等方法，足以防止發(fā)生社會(huì)危險(xiǎn)性而沒(méi)有逮捕必要的，偵查終結(jié)后可以直接移送人民檢察院審查起訴。

    公安機(jī)關(guān)要高度重視批捕后的偵查工作和退回補(bǔ)充偵查工作。對(duì)于人民檢察院退回補(bǔ)充偵查或者要求提供法庭審判所必需的證據(jù)材料的，應(yīng)當(dāng)按照要求及時(shí)補(bǔ)充證據(jù)或有關(guān)材料；確實(shí)無(wú)法補(bǔ)充的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

    對(duì)于偵查終結(jié)移送審查起訴的案件，應(yīng)當(dāng)做到犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，犯罪性質(zhì)和罪名認(rèn)定明確，法律手續(xù)完備。對(duì)于案件事實(shí)不清、證據(jù)不足，不能移送人民檢察院審查起訴的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行偵查工作；待查清案件事實(shí)，證據(jù)確實(shí)、充分后，再移送人民檢察院審查起訴。

    公安機(jī)關(guān)要積極推行偵查人員旁聽(tīng)案件制度，從所辦案件的法庭審判中檢驗(yàn)辦案質(zhì)量。

    四、人民檢察院要全面審查案件，確保向人民法院提起公訴的案件事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分

    人民檢察院應(yīng)當(dāng)依法全面、正確掌握逮捕條件，對(duì)于公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕的犯罪嫌疑人，經(jīng)審查符合法定批捕條件的，依法作出批準(zhǔn)逮捕的決定。

    人民檢察院審查批準(zhǔn)逮捕，在必要的時(shí)候，可以派人參加公安機(jī)關(guān)對(duì)重大案件的討論，對(duì)調(diào)查取證和適用法律提出意見(jiàn)，公安機(jī)關(guān)應(yīng)做好證據(jù)的全面收集、審查和固定工作，確保案件依法及時(shí)移送人民檢察院審查起訴。

    人民檢察院對(duì)于公安機(jī)關(guān)移送起訴和直接受理偵查終結(jié)的案件，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行審查，嚴(yán)把案件起訴關(guān)。審查后，對(duì)犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，向人民法院提起公訴；對(duì)于符合不起訴條件的，依法作出不起訴決定。

    對(duì)于案件事實(shí)不清、證據(jù)不足的案件，人民檢察院要求公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查的，應(yīng)當(dāng)提出補(bǔ)充偵查提綱，列明需要補(bǔ)充偵查的事項(xiàng)和目的。對(duì)于經(jīng)過(guò)兩次補(bǔ)充偵查的案件，人民檢察院仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)依法作出不起訴的決定。

    在審判過(guò)程中，對(duì)于需要補(bǔ)充提供法庭審判所必需的證據(jù)或者補(bǔ)充偵查的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)充偵查，必要時(shí)可以要求公安機(jī)關(guān)提供幫助。

    五、人民法院要嚴(yán)格依法辦實(shí)，確保案件最終得到公正處理

    人民法院在審理案件過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照刑事訴訟法和司法解釋的規(guī)定開(kāi)庭審判，除因法定事由延長(zhǎng)審理期限的以外，必須嚴(yán)格遵守法律規(guī)定的審理期限。在庭審過(guò)程中，要對(duì)證據(jù)仔細(xì)核實(shí)，認(rèn)真聽(tīng)取公訴人、當(dāng)事人和辯護(hù)人以及其他訴訟參與人的意見(jiàn)，查清案件事實(shí)，確保案件最終得到公正處理，嚴(yán)把案件審判關(guān)。

    人民法院要根據(jù)已經(jīng)審理查明的事實(shí)、證據(jù)和有關(guān)的法律規(guī)定，準(zhǔn)確適用法律，對(duì)案件事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，依據(jù)法律認(rèn)定被告人有罪或者無(wú)罪的，依法作出認(rèn)定被告人有罪或者無(wú)罪的判決；對(duì)于經(jīng)過(guò)查證，只有部分犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分的案件，要就該部分事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和判決；對(duì)于查證以后，仍然證據(jù)不足，在法律規(guī)定的審理期限內(nèi)無(wú)法再行收集充分的證據(jù)，不能認(rèn)定被告人有罪的，除人民檢察院提出補(bǔ)充偵查建議的以外，應(yīng)當(dāng)依法作出證據(jù)不足、指控的犯罪不能成立的無(wú)罪判決。

    人民法院作出的判決生效以后，對(duì)被扣押、凍結(jié)的贓款贓物及其孳息，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定處理。

    六、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高辦案人員的業(yè)務(wù)水平

    辦案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平是保障刑事案件辦案質(zhì)量的重要因素。各級(jí)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)辦案人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必要時(shí)可以采取聯(lián)合培訓(xùn)的方式，逐步使培訓(xùn)工作制度化、規(guī)范化。要經(jīng)常性地組織疑難、復(fù)雜案件和新類(lèi)型案件法律適用問(wèn)題的研討、庭審觀摩、辦案質(zhì)量評(píng)比等活動(dòng)。偵查人員、檢察人員和審判人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn)，共同提高辦案水平。

    七、建立、健全工作聯(lián)系機(jī)制，加強(qiáng)相互配合和制約

    為切實(shí)保障刑事案件的辦案質(zhì)量，加強(qiáng)相互之間的配合，公檢法機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)建立、健全工作聯(lián)系機(jī)制，如聯(lián)席會(huì)議制度、信息通報(bào)制度等，加強(qiáng)業(yè)務(wù)上的交流。同時(shí)，對(duì)工作中遇到的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)溝通，互相支持。對(duì)不批捕、不起訴、判決無(wú)罪及二審、再審改判的案件，相關(guān)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。公檢法機(jī)關(guān)之間既要各負(fù)其責(zé)，又要互相配合，互相制約，共同把好刑事案件的質(zhì)量關(guān)。

    八、嚴(yán)格執(zhí)行辦案質(zhì)量責(zé)任追究制度

    對(duì)于故意違反法律和本通知的規(guī)定，或者由于不負(fù)責(zé)任，嚴(yán)重影響刑事案件的辦案質(zhì)量，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以行政處分或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第3篇：法官履職報(bào)告范文

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，積極穩(wěn)妥推進(jìn)，是上海法院進(jìn)行司法改革試點(diǎn)工作一以貫之的方法和路徑。

改革之初，上海高院黨組堅(jiān)持首抓思想發(fā)動(dòng)，通過(guò)座談交流、動(dòng)員答疑等多種形式，形成共識(shí)凝聚力量。

與此同時(shí)，上海法院注重深入調(diào)研。他們廣泛開(kāi)展抽樣訪談、抽樣調(diào)查、問(wèn)卷調(diào)查等實(shí)證調(diào)研，并先后召開(kāi)了有法院干警、特邀監(jiān)督員、特邀咨詢員、人大代表、政協(xié)委員、律師界代表等參加的專題調(diào)研座談會(huì)150余場(chǎng)，梳理出100多個(gè)問(wèn)題，完成了《審判權(quán)運(yùn)行機(jī)制行政化的相關(guān)情況》、《法院管理行政化的相關(guān)情況》、《審判權(quán)力運(yùn)行機(jī)制存在問(wèn)題的分析報(bào)告》等專題報(bào)告，在此基礎(chǔ)上，歷經(jīng)34稿形成了《上海法院司法改革試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，使其更接地氣，更有針對(duì)性和操作性

在試點(diǎn)法院經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，上海高院至今已先后制定了《上海法院人員分類(lèi)定崗實(shí)施方案》、《關(guān)于改革和完善審判委員會(huì)工作機(jī)制的意見(jiàn)》等改革配套制度30余項(xiàng)，從而為即將在全市法院全面推開(kāi)的司法改革奠定了基礎(chǔ)，提供了遵循。

毋庸諱言，在改革推進(jìn)過(guò)程中，還有不少困難和問(wèn)題需要解決。據(jù)郭偉清介紹，接下來(lái)，市高院將主要從頂層設(shè)計(jì)、案多人少的矛盾、法官的素質(zhì)能力、依法獨(dú)立公正行使審判權(quán)和加強(qiáng)審判管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的關(guān)系、完善法官日常審判工作業(yè)績(jī)考核、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)性調(diào)整與法院工作穩(wěn)定性連續(xù)性問(wèn)題、加快推進(jìn)人員分類(lèi)改革與確保隊(duì)伍穩(wěn)定等七個(gè)方面入手，加強(qiáng)探索創(chuàng)新，建立和完善相關(guān)工作機(jī)制。

“我們堅(jiān)持遵循司法規(guī)律，堅(jiān)持實(shí)事求是，說(shuō)真話、報(bào)實(shí)情，向有關(guān)部門(mén)提供真實(shí)可靠的第一手材料?！惫鶄デ褰榻B說(shuō)，司法體制改革是政治體制改革的重要組成部分，事關(guān)全局，政治性、政策性很強(qiáng)，必須通過(guò)頂層設(shè)計(jì)，自上而下有序推進(jìn)。如主審法官、法官助理的設(shè)置，跨行政區(qū)劃法院的設(shè)立等改革措施，都是司法改革中的重大改革，在實(shí)踐中可能會(huì)碰到許多新情況、新問(wèn)題。還有即將推出的以審判為中心的訴訟制度改革、變立案審查制為立案登記制等重大改革，也亟待加強(qiáng)頂層調(diào)研和指導(dǎo)，使改革措施與立法、修法同步進(jìn)行。

案多人少的矛盾多年來(lái)一直存在，以2014年為例，上海法院法官年人均結(jié)案達(dá)到158.74件，是全國(guó)平均數(shù)的2.2倍，同比增長(zhǎng)了27.66件，增幅為21.1%。如果按照法官33%的員額比例計(jì)算，2014年上海法院法官人均結(jié)案將達(dá)到185.5件，法官工作負(fù)荷已近極限。隨著上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及法院立案審查制變?yōu)榈怯浿?，案件?shù)量還可能進(jìn)一步攀升，法院案多人少矛盾將進(jìn)一步凸顯，亟需探索建立科學(xué)的人員補(bǔ)充機(jī)制。

審判權(quán)力運(yùn)行機(jī)制改革實(shí)行后，法官的擔(dān)子更重、責(zé)任更大。當(dāng)前，還需要通過(guò)提高法官的準(zhǔn)入門(mén)檻和選拔條件，強(qiáng)化法官的職業(yè)化、專業(yè)化能力建設(shè)，不斷提升法官依法公正履職的能力和水平。

郭偉清強(qiáng)調(diào)，在審判權(quán)運(yùn)行機(jī)制改革中，如果簡(jiǎn)單地將審判權(quán)的“獨(dú)立”行使等同于“孤立”行使，將“去行政化”等同于“去管理”，就可能會(huì)因?yàn)閷徟袡?quán)缺乏必要的監(jiān)督制約帶來(lái)法律適用不統(tǒng)一、案件審理質(zhì)量下滑、廉政風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。因此，必須要進(jìn)一步明確院、庭長(zhǎng)審判管理職責(zé)，規(guī)范審判管理權(quán)行使方式，形成審判權(quán)與審判管理權(quán)、審判監(jiān)督權(quán)的相互監(jiān)督、相互制約，確保司法的公正、高效。

建立符合職業(yè)特點(diǎn)的司法人員管理制度，在深化司法體制改革中居于基礎(chǔ)性地位，是必須牽住的牛鼻子。人員分類(lèi)管理改革全面推開(kāi)后，如何建立完善科學(xué)合理、符合審判規(guī)律的績(jī)效考核方式及與之配套的法官員額退出機(jī)制，確保法官責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，也是亟待重點(diǎn)研究的課題。

第4篇：法官履職報(bào)告范文

現(xiàn)在，我代表大慶市中級(jí)人民法院向大會(huì)報(bào)告工作，請(qǐng)予審議，并請(qǐng)政協(xié)委員和列席的同志們提出意見(jiàn)。

一、法院工作

，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大法律監(jiān)督和政協(xié)民主監(jiān)督下，全市法院深入貫徹市委七屆七次、八次全會(huì)精神，認(rèn)真執(zhí)行市八屆人大會(huì)議決議，緊緊圍繞“為大局服務(wù)、為人民司法”的工作主題，扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)矛盾化解、社會(huì)管理創(chuàng)新、公正廉潔司法三項(xiàng)重點(diǎn)工作，全面加強(qiáng)法院審判、執(zhí)行工作和隊(duì)伍建設(shè)，為維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障民生提供了有力的司法保障和優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。

（一）以執(zhí)法辦案為首要任務(wù)，努力提高案件質(zhì)量和審判效率

依法受理各類(lèi)案件40584件（含舊存1040件），審結(jié)39031件，綜合結(jié)案率96.2%。二審發(fā)改率0.53%，為全省最低。結(jié)案標(biāo)的額為23.1億元，同比上升8.5個(gè)百分點(diǎn)。發(fā)揮刑事審判職能作用，打擊犯罪，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。審結(jié)一審刑事案件2877件，做出有罪判決4213人，結(jié)案率98.5%。認(rèn)真落實(shí)“寬嚴(yán)相濟(jì)”的刑事政策和《人民法院量刑指導(dǎo)意見(jiàn)》，正確把握寬嚴(yán)的范圍和幅度，使刑事案件的量刑更加規(guī)范。判處五年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑及死刑423人，占10%。判處拘役、管制、緩刑、免予刑事處罰及單處罰金刑2376人，占56.4%。宣告無(wú)罪2人。發(fā)揮民事審判職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。依法審結(jié)民商事一審案件25771件，結(jié)案率95.8%，解決訴訟標(biāo)的額近11億元。發(fā)揮行政審判職能作用，支持監(jiān)督依法行政。審結(jié)行政一審案件182件，結(jié)案率100%。辦理行政非訴審查與執(zhí)行案件530件，執(zhí)結(jié)標(biāo)的額185萬(wàn)余元。發(fā)揮審判監(jiān)督職能作用，維護(hù)司法權(quán)威。審結(jié)各類(lèi)再審案件854件（其中減刑、假釋案件693件）。發(fā)揮執(zhí)行工作職能作用，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。深入開(kāi)展創(chuàng)建“無(wú)執(zhí)行積案先進(jìn)法院”和“委托執(zhí)行案件專項(xiàng)清理”活動(dòng)，執(zhí)結(jié)各類(lèi)案件6822件，執(zhí)結(jié)率97.7%，同比上升3.5個(gè)百分點(diǎn)；執(zhí)結(jié)標(biāo)的額10.6億元，同比上升39.5個(gè)百分點(diǎn)。加強(qiáng)立案工作，保障合法訴求。日常接待當(dāng)事人上訪2013人次，院長(zhǎng)接待日接訪690人次。辦結(jié)市人大、政協(xié)等上級(jí)機(jī)關(guān)交辦、轉(zhuǎn)辦的案件38件，辦結(jié)率100%。開(kāi)展了“集中清理涉訴積案”活動(dòng)，對(duì)12月31日前尚未息訴罷訪的186起積案進(jìn)行了集中清理，現(xiàn)已辦結(jié)160件，辦結(jié)率86%。已辦結(jié)的積案中，息訴率達(dá)到81%。

（二）以司法為民為最高追求，努力提高服務(wù)意識(shí)和工作水平

把服務(wù)大局作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，及時(shí)貫徹落實(shí)市委會(huì)議精神，結(jié)合會(huì)議內(nèi)容研究謀劃法院工作要點(diǎn)，努力使審判工作與市委思想上同心、目標(biāo)上同向、工作上同步。制定了《關(guān)于為大慶城市化和城市現(xiàn)代化建設(shè)提供有力司法保障和優(yōu)質(zhì)法律服務(wù)的若干意見(jiàn)》，對(duì)全市法院服務(wù)大局工作進(jìn)行了有力的指導(dǎo)和推動(dòng)。開(kāi)展了“訪企業(yè)、提建議、促發(fā)展”活動(dòng)，法官參與走訪500余人次，走訪企業(yè)80余家；向機(jī)關(guān)企事業(yè)單位提出司法建議300余項(xiàng)，其中有210余項(xiàng)被相關(guān)單位采納。對(duì)涉及我市重點(diǎn)項(xiàng)目、重大在建工程、特殊群體的案件開(kāi)辟綠色通道，為大慶市重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供了優(yōu)良的司法保障。把人民滿意作為檢驗(yàn)工作得失成敗的根本標(biāo)準(zhǔn)，牢固樹(shù)立“和諧審判、案結(jié)事了”的司法理念，對(duì)有條件的民商事、行政以及刑事附帶民事案件，盡可能地使用調(diào)解、協(xié)調(diào)、和解的方式來(lái)處理，民商事一審案件調(diào)撤率達(dá)到85%，同比上升9.7個(gè)百分點(diǎn)；刑事自訴案件和刑事附帶民事案件中以調(diào)解撤訴方式結(jié)案的占84.8%，行政案件以協(xié)調(diào)方式結(jié)案的占45.1%，執(zhí)行案件和解率達(dá)到36.1%。按照市委的要求和部署，不斷完善“六調(diào)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，加強(qiáng)人民調(diào)解窗口和法律援助窗口建設(shè)，使近千件糾紛通過(guò)訴訟外渠道得到解決。全面落實(shí)司法救助制度，對(duì)確有困難的當(dāng)事人依法減、緩、免收訴訟費(fèi)328.2萬(wàn)元，指定辯護(hù)83人次，發(fā)放司法救助專項(xiàng)資金145萬(wàn)余元。

（三）以隊(duì)伍建設(shè)為根本保障，努力提高法官素質(zhì)和職業(yè)形象

深入開(kāi)展“人民法官為人民”主題實(shí)踐活動(dòng)，組織法官認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀、“三個(gè)至上”重要思想和人民法官核心價(jià)值觀的科學(xué)內(nèi)涵，增強(qiáng)了對(duì)司法大局觀、司法能動(dòng)性和司法人民性的理解與認(rèn)同，牢固樹(shù)立了公正、廉潔、為民的司法理念。制定了多類(lèi)別、多層次的教育培訓(xùn)規(guī)劃，組織法官參加續(xù)職培訓(xùn)及各類(lèi)專項(xiàng)培訓(xùn)共計(jì)11期421人次；以文書(shū)講評(píng)、庭審觀摩、崗位培訓(xùn)等方式培訓(xùn)法官900余人次，增強(qiáng)了教育培訓(xùn)的有效性和實(shí)用性，兩級(jí)法院有10人完成了在職研究生的學(xué)歷教育，有19人通過(guò)了國(guó)家司法考試。堅(jiān)持“干凈、干事”的用人原則，落實(shí)上下級(jí)法院法官雙向掛職鍛煉和專家型、復(fù)合型法官重點(diǎn)培養(yǎng)工作，并在市委的領(lǐng)導(dǎo)和市政府的支持下，通過(guò)公務(wù)員考試、公開(kāi)選調(diào)法官、引進(jìn)人才等方式招錄工作人員80人，健全完善了選人用人的體制機(jī)制。加強(qiáng)紀(jì)律作風(fēng)整頓，把紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)與治庸、治懶、治散緊密結(jié)合起來(lái)，注重從具體事情抓起，從典型事例抓起，機(jī)關(guān)面貌煥然一新，隊(duì)伍戰(zhàn)斗力進(jìn)一步增強(qiáng)。推進(jìn)法官廉政建設(shè)工程，設(shè)立了專職廉政監(jiān)察員辦公室，負(fù)責(zé)日常的質(zhì)效監(jiān)督考評(píng)工作；開(kāi)展了“萬(wàn)件案件大評(píng)查”活動(dòng)，對(duì)以來(lái)上級(jí)法院發(fā)回重審、

改判等六類(lèi)案件進(jìn)行了嚴(yán)格評(píng)查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的實(shí)體和程序問(wèn)題制定了切實(shí)的整改措施；加大了對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題的查處力度，處理違法違紀(jì)人員4人。

（四）以規(guī)范管理為主要抓手，努力提高管理層次和司法效能

深入開(kāi)展“司法管理年”活動(dòng)。在審判管理方面，完善了《審判流程管理期限控制標(biāo)準(zhǔn)》、各類(lèi)案件審理操作規(guī)程等16項(xiàng)制度，加強(qiáng)了審判流程管理；設(shè)定了一審發(fā)回重審率、生效案件改判率等十余項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)法官業(yè)績(jī)，加強(qiáng)了審判績(jī)效管理；定期開(kāi)展庭審考評(píng)和法律文書(shū)評(píng)查，建立起常態(tài)化的案件質(zhì)量評(píng)查機(jī)制，加強(qiáng)了審判質(zhì)量管理。在隊(duì)伍管理方面，設(shè)計(jì)崗位規(guī)范121個(gè)，開(kāi)展了崗位工作紀(jì)實(shí)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)崗位履職情況的全面記錄和綜合考評(píng)；對(duì)工作績(jī)效進(jìn)行季考評(píng)季通報(bào)，年終按序列排名，考評(píng)結(jié)果與立功受獎(jiǎng)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、晉職晉級(jí)緊密結(jié)合，產(chǎn)生了積極的激勵(lì)約束效應(yīng)。在政務(wù)管理方面，繼續(xù)開(kāi)展重點(diǎn)調(diào)研課題研究，圍繞司法管理改革、適用法律情況和當(dāng)前社情民意確定重點(diǎn)調(diào)研課題14個(gè)，充分發(fā)揮調(diào)查研究服務(wù)司法決策、服務(wù)科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)作用；全面提高宣傳層次和水平，在省市新聞媒體開(kāi)辟了“審判傳真”等4個(gè)專欄，在各級(jí)新聞媒體發(fā)稿2027篇，樹(shù)立了人民法院和人民法官的良好形象?！叭∪?xiàng)重點(diǎn)工作暨司法管理年活動(dòng)推進(jìn)大會(huì)”在大慶市召開(kāi)，市法院規(guī)范化管理的經(jīng)驗(yàn)得到了省法院的充分肯定。

（五）以接受監(jiān)督為基本途徑，努力推進(jìn)司法公開(kāi)和司法民主

全市法院自覺(jué)接受人大法律監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督以及檢察機(jī)關(guān)和社會(huì)各界的監(jiān)督。堅(jiān)決執(zhí)行市人大及其常委會(huì)的各項(xiàng)決議、決定，積極配合各級(jí)人大常委會(huì)開(kāi)展的專項(xiàng)調(diào)研、執(zhí)法檢查等活動(dòng)。暢通民意溝通渠道，召開(kāi)人大代表、政協(xié)委員、律師代表及當(dāng)事人代表座談會(huì)24次，主動(dòng)邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員旁聽(tīng)庭審和跟蹤參與執(zhí)行案件46件。及時(shí)全部的辦結(jié)省、市人大督辦案件25件。受理檢察機(jī)關(guān)

抗訴案件59件，審結(jié)37件，其中改判、發(fā)回和調(diào)解21件。提高人民群眾的司法參與度，全市人民陪審員參審案件3725件。高度重視人民群眾和社會(huì)各界針對(duì)法院工作提出的意見(jiàn)和建議，以文件形式回復(fù)人大代表、政協(xié)委員的建議3件，并針對(duì)反饋的各類(lèi)問(wèn)題，制定了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范審判執(zhí)行工作的若干意見(jiàn)》，就兩級(jí)法院存在的不規(guī)范環(huán)節(jié)和不透明程序進(jìn)行整改，保障了人民群眾對(duì)司法活動(dòng)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

，全市法院共有16個(gè)集體、15名個(gè)人獲得省級(jí)以上榮譽(yù)，市法院被評(píng)為全國(guó)法院文化建設(shè)示范單位，市法院民二庭被最高人民法院、授予“青年文明號(hào)”稱號(hào)，讓胡路區(qū)法院邢海東同志被最高法院評(píng)為“全國(guó)清積工作先進(jìn)個(gè)人”。上述工作成績(jī)的取得，得益于市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和人大、政協(xié)的監(jiān)督，得益于市政府和社會(huì)各界的關(guān)心與支持。在此，我代表全體法官及工作人員向各位代表、委員、社會(huì)各界和全市人民表示衷心的感謝！

在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我們也清醒地看到，兩級(jí)法院的工作還存在一些不容忽視的問(wèn)題。一是在服務(wù)大局方面，把各項(xiàng)工作放在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的大局中去謀劃、去思考的意識(shí)還需加強(qiáng)。二是在審判工作方面，上訴率較高以及隱性超審限等問(wèn)題還不同程度存在。三是在人員素質(zhì)方面，部分法官不適應(yīng)審判工作新形勢(shì)的要求，司法觀念滯后，工作方法簡(jiǎn)單，不善于辨法析理、細(xì)致耐心地做群眾工作，個(gè)別案件久審不結(jié)、久調(diào)不結(jié)、久執(zhí)不結(jié)，人情案、關(guān)系案仍有發(fā)生。同時(shí)壓力大、法官配置不合理、精英化法官數(shù)量嚴(yán)重不足仍然是制約法院自身發(fā)展和影響司法公信力的主要矛盾。對(duì)這些問(wèn)題，我們一定高度重視，采取切實(shí)有效措施，認(rèn)真加以解決。

二、2011年工作意見(jiàn)

為卓有成效地服務(wù)于全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展建設(shè)，2011年全市法院工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞市委的工作部署和全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，認(rèn)真做好社會(huì)矛盾化解、社會(huì)管理創(chuàng)新、公正廉潔執(zhí)法三項(xiàng)重點(diǎn)工作，高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新變化，高度關(guān)注人民群眾日益增長(zhǎng)的新需求，高度關(guān)注影響社會(huì)和諧穩(wěn)定的新問(wèn)題，以更新的理念、更強(qiáng)的能力、更高的水平、更好的形象做好以審判為中心的各項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)結(jié)案率、執(zhí)結(jié)率、調(diào)撤率穩(wěn)步上升，上訴率、二審發(fā)改率、發(fā)生率逐步下降的“三升三降”工作目標(biāo)，為大慶科學(xué)和諧跨越發(fā)展和城市現(xiàn)代化建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)市委提出的五年翻一番的目標(biāo)，提供更全面、更有力、更優(yōu)質(zhì)的司法保障。重點(diǎn)推進(jìn)以下四個(gè)方面的工作：

（一）始終堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，在能動(dòng)司法方面取得新突破

堅(jiān)持黨對(duì)法院工作的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)，不折不扣地貫徹執(zhí)行黨委的重大決策、部署和指示。認(rèn)真負(fù)責(zé)地向黨委、人大報(bào)告工作，主動(dòng)匯報(bào)在隊(duì)伍建設(shè)、審判工作等方面的重要舉措和突出問(wèn)題，尋求黨委、人大、政府、政協(xié)及有關(guān)部門(mén)對(duì)法院工作的理解和支持。及時(shí)辦理黨委、人大、政協(xié)交辦的事項(xiàng)以及人大代表建議、政協(xié)委員提案，切實(shí)加強(qiáng)與人大代表、政協(xié)委員的聯(lián)絡(luò)，自覺(jué)接受人大法律監(jiān)督和政協(xié)民主監(jiān)督。按照人民法院政治性、人民性和法律性高度統(tǒng)一的要求，堅(jiān)定法院工作的正確政治方向，延伸審判職能，積極能動(dòng)司法，努力做出對(duì)黨負(fù)責(zé)、讓人民滿意的工作業(yè)績(jī)。

（二）始終堅(jiān)持服務(wù)大局，在促進(jìn)發(fā)展方面取得新突破

密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方向，深入研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展動(dòng)態(tài)，全面把握市委中心工作和重大戰(zhàn)略部署，主動(dòng)學(xué)習(xí)、認(rèn)真貫徹、積極落實(shí)，使司法審判始終貼近經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求。加強(qiáng)對(duì)個(gè)案或類(lèi)案的剖析和對(duì)日常審判執(zhí)行工作態(tài)勢(shì)的研判，了解各種可能危及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的法律政策風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向黨委、政府和相關(guān)企業(yè)提出對(duì)策建議。堅(jiān)持司法為民，全面落實(shí)各項(xiàng)司法便民措施，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)告知、訴訟指導(dǎo)、判前釋明、判后答疑工作，注重化解矛盾糾紛、理順群眾情緒、促進(jìn)和諧穩(wěn)定。

（三）始終堅(jiān)持公正司法，在案件質(zhì)效方面取得新突破

在確保案件質(zhì)量和效果的前提下，妥善處理各類(lèi)矛盾糾紛。嚴(yán)格落實(shí)審判流程管理、審理期限督辦和通報(bào)制度，形成符合審判工作規(guī)律的新機(jī)制。落實(shí)全面、全程、全員調(diào)解的措施，尤其要加大立案和庭前調(diào)解力度，實(shí)現(xiàn)調(diào)解結(jié)案率和服判息訴率的穩(wěn)步上升。推進(jìn)“六調(diào)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制建設(shè)，積極探索多元機(jī)制、多元方法化解社會(huì)矛盾糾紛，為人民群眾提供更多可供選擇的糾紛解決方式。深入開(kāi)展“集中清理涉訴積案”活動(dòng)和“無(wú)執(zhí)行積案先進(jìn)法院”創(chuàng)建活動(dòng)，確保當(dāng)事人訴訟權(quán)益高質(zhì)高效地得到兌現(xiàn)。

（四）始終堅(jiān)持以人為本，在隊(duì)伍建設(shè)方面取得新突破

第5篇：法官履職報(bào)告范文

產(chǎn)品質(zhì)量是制造出來(lái)的,而產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣只有通過(guò)檢驗(yàn)才能得出結(jié)論。在眼下產(chǎn)品制造者自律不同程度缺失的境況中,以追求自身利益最大化現(xiàn)象,已嚴(yán)重影響到經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展質(zhì)量和人民生活質(zhì)量,如今的質(zhì)量話題無(wú)所不及。要讓人人享受質(zhì)量福利,打造質(zhì)量強(qiáng)國(guó)美景,質(zhì)量監(jiān)檢部門(mén)可謂責(zé)任重大,任務(wù)艱巨。每位質(zhì)量監(jiān)檢人員必須橫下一條心,倍增責(zé)任意識(shí)、使命意識(shí)、憂患意識(shí) ,以昂揚(yáng)上進(jìn)的精神狀態(tài),扎實(shí)的工作作風(fēng),認(rèn)真的職業(yè)態(tài)度,過(guò)硬的檢驗(yàn)檢測(cè)技術(shù)當(dāng)好質(zhì)量衛(wèi)士。

特種設(shè)備質(zhì)量監(jiān)檢工作更是關(guān)系到人民生命和財(cái)產(chǎn)安全, 關(guān)系到節(jié)能減排。檢驗(yàn)工作質(zhì)量取決于檢驗(yàn)人員的綜合素質(zhì)高低。通過(guò)本文作者在質(zhì)檢崗位長(zhǎng)期工作,深感人才的極端重要性。這里所說(shuō)的“人才”是德才兼?zhèn)?以德為先,以才為重的人才。正因此,《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》和《特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理體系要求》等法規(guī)都對(duì)特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的條件提出了明確要求,而《特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)人員資格考試規(guī)則》專門(mén)對(duì)擬取證人員提出了文化程度及專業(yè)的嚴(yán)格要求。

如何圍繞貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展對(duì)質(zhì)量監(jiān)檢工作提出的要求,實(shí)施科技興檢、人才強(qiáng)檢的科技質(zhì)檢戰(zhàn)略,以檢得出,檢得快檢得全、檢得準(zhǔn)為目標(biāo),增強(qiáng)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展質(zhì)量履職把關(guān)能力,建設(shè)質(zhì)量強(qiáng)國(guó),最根本的是人的因素第一,充分發(fā)揮人才在實(shí)施科技質(zhì)檢中決定性作用。高科技的先進(jìn)檢驗(yàn)檢測(cè)儀器設(shè)備是人發(fā)明制造出來(lái)的,也是人操作使用的。需采用什么檢驗(yàn)方法也是人選擇的。以鍋爐、壓力容器、壓力管道檢驗(yàn)而言,檢驗(yàn)過(guò)程的技術(shù)資料審查、宏觀檢驗(yàn)、各種檢測(cè)方法的選用及操作、缺陷分析、綜合評(píng)判及處理,所有全過(guò)程無(wú)不是人來(lái)完成。本人以為,勝任檢驗(yàn)工作必須有一支具備三要素的人員隊(duì)伍。

牢固樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)是質(zhì)檢人的第一理念。不斷進(jìn)行職業(yè)道德修養(yǎng),做事先做人,事事處處嚴(yán)以律己,把檢驗(yàn)工作認(rèn)定為一種責(zé)任,體現(xiàn)出堅(jiān)持原則、公正無(wú)私、不為人情的干擾影響檢驗(yàn)的客觀公正性,潔身自好、風(fēng)清氣正的陽(yáng)光檢驗(yàn),以良好形象彰顯出質(zhì)檢人崇高的職業(yè)道德境界。產(chǎn)品檢驗(yàn)如同法官判案,如果檢驗(yàn)結(jié)論準(zhǔn)確性與客觀存在不一致,不但失去了檢驗(yàn)意義,豈權(quán)威性何在,失去人心,有誰(shuí)還相信認(rèn)可你的工作。

特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)是技術(shù)部門(mén),檢驗(yàn)人員是自然學(xué)科知識(shí)分子,檢驗(yàn)工作是一種技術(shù)性很強(qiáng),涉及知識(shí)廣泛的工作,每臺(tái)設(shè)備的檢驗(yàn)都有技術(shù)含量,不僅用到物理學(xué)、化學(xué) 、熱工學(xué),力學(xué)等基礎(chǔ)理論,也用到材料學(xué)、金屬工藝學(xué)、焊接、熱處理、制圖等專業(yè)知識(shí),以及有關(guān)法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)在設(shè)計(jì)、制造、使用、管理和檢驗(yàn)環(huán)節(jié)的綜合應(yīng)用。掌握知識(shí)越深廣,經(jīng)驗(yàn)越豐富的檢驗(yàn)人員,越是知道怎樣尋找缺陷,更能找到找準(zhǔn)缺陷,發(fā)生漏檢錯(cuò)檢的可能性近乎為零。

特種設(shè)備檢驗(yàn)又不同于其他類(lèi)檢驗(yàn),要有吃苦耐勞精神。它既是綜合知識(shí)運(yùn)用的復(fù)雜腦力勞動(dòng),又是各行業(yè)中當(dāng)屬艱辛的體力勞動(dòng)。檢驗(yàn)過(guò)程免不了要攀高下低,鉆進(jìn)設(shè)備內(nèi)部,接觸壓力、溫度、易燃爆、有毒有塵的危險(xiǎn)環(huán)境,辛苦程度可想而知,這就決定了怕臟怕累,貪圖安逸舒適的人是絕對(duì)干不了,也干不好的工作。要在檢驗(yàn)到位上下夠苦工夫,如果不接近設(shè)備的所有部位,又怎能掌握全面情況？往往不易接近的部位, 由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜,正是容易產(chǎn)生缺陷的地方。

建立在檢驗(yàn)人員高度責(zé)任心,全面知識(shí),吃苦精神基礎(chǔ)之上的檢驗(yàn),獲得了齊全技術(shù)信息,一攬無(wú)遺的發(fā)現(xiàn)已有缺陷并預(yù)見(jiàn)到缺陷產(chǎn)生的可能性,才能寫(xiě)出執(zhí)行檢驗(yàn)規(guī)程正確,檢驗(yàn)方法科學(xué),檢驗(yàn)項(xiàng)目齊全,檢驗(yàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,檢驗(yàn)結(jié)論概全,隱患消除及時(shí)的質(zhì)量合格檢驗(yàn)報(bào)告,才是被檢設(shè)備的真實(shí)寫(xiě)照。

第6篇：法官履職報(bào)告范文

一、探索流動(dòng)人口不捕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作新機(jī)制

由于現(xiàn)行刑事訴訟法對(duì)逮捕條件規(guī)定過(guò)于原則，流動(dòng)人口流動(dòng)性較強(qiáng)，為保障刑事訴訟的順利進(jìn)行，司法實(shí)踐中往往對(duì)流動(dòng)人口刑事犯罪“夠罪即捕”，導(dǎo)致流動(dòng)人口批捕率以及實(shí)刑率較高，而同等情形下，本地人員往往被取保候?qū)徍团刑幘徯?。為改變二者在法律適用上的不平等和實(shí)體判決不公正的狀況，2010年，懷柔區(qū)人民檢察院在對(duì)流動(dòng)人口犯罪問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，制定了《流動(dòng)人員涉嫌輕微犯罪不捕工作辦法》并積極探索和實(shí)踐輕微刑事犯罪不捕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。通過(guò)設(shè)定四類(lèi)十四項(xiàng)評(píng)估內(nèi)容，高、中、低三檔風(fēng)險(xiǎn)值，以分?jǐn)?shù)量化犯罪行為性質(zhì)、犯罪嫌疑人個(gè)人情況、犯罪后表現(xiàn)及幫教條件情況等，按照最終風(fēng)險(xiǎn)得分情況來(lái)評(píng)判逮捕必要性并做出是否批準(zhǔn)逮捕的決定。自該機(jī)制實(shí)施以來(lái)，共對(duì)77名流動(dòng)人員做出不捕決定，占不捕人員總數(shù)的40%，較以往15%的流動(dòng)人員不捕率有了較大提高。實(shí)踐表明，除一例變更強(qiáng)制措施外，均做到隨傳隨到，保障了刑事訴訟的順利進(jìn)行。經(jīng)跟蹤發(fā)現(xiàn)，81%的涉案不捕流動(dòng)人員被法院判處緩刑，12%被判處罰金，其余為不或被公安機(jī)關(guān)撤回，無(wú)一例判處實(shí)刑，取得了較好的法律效果和社會(huì)效果。

二、開(kāi)展社區(qū)矯正巡回檢察，保障特殊人群管理監(jiān)督到位

根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部關(guān)于《社區(qū)矯正實(shí)施辦法》的規(guī)定，人民檢察院對(duì)社區(qū)矯正各執(zhí)法環(huán)節(jié)依法實(shí)行法律監(jiān)督。在走訪調(diào)研的基礎(chǔ)上懷柔區(qū)人民檢察院采取因地制宜、分片設(shè)立、巡回檢察、定期走訪的方式，在社區(qū)矯正人員相對(duì)集中的楊宋、湯河口等四個(gè)鎮(zhèn)鄉(xiāng)設(shè)立了社區(qū)矯正巡回檢察工作站，形成了以點(diǎn)帶面的巡回檢察工作格局。通過(guò)每月至少2次到工作站了解掌握工作情況、對(duì)社區(qū)服刑人員刑罰執(zhí)行情況進(jìn)行法律監(jiān)督，協(xié)助司法所等相關(guān)單位為矯正幫教對(duì)象解決實(shí)際困難等，深入推進(jìn)社區(qū)矯正檢察工作開(kāi)展。今年，懷柔區(qū)人民檢察院充分利用這一平臺(tái)，先后組織全區(qū)16個(gè)司法所開(kāi)展社區(qū)矯正公開(kāi)宣告接收規(guī)范化流程觀摩，在全市率先開(kāi)展了對(duì)公開(kāi)接收宣告環(huán)節(jié)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督模式的有益嘗試。在開(kāi)展巡回檢察工作的基礎(chǔ)上，增設(shè)了“中途之家社區(qū)矯正工作站”，對(duì)本區(qū)所有回歸社會(huì)前進(jìn)入“中途之家”的社區(qū)矯正人員，進(jìn)行有針對(duì)性的法制宣傳教育和維權(quán)監(jiān)督，切實(shí)增強(qiáng)社區(qū)矯正檢察監(jiān)督工作實(shí)效。截至目前，協(xié)助相關(guān)部門(mén)共為全區(qū)15人辦理了低保，4人解決了住房，56人解決了就業(yè)問(wèn)題，未出現(xiàn)“三無(wú)”人員和因生活困難引發(fā)的違法犯罪問(wèn)題。北京市人大落實(shí)《訴訟監(jiān)督?jīng)Q議》調(diào)研組此項(xiàng)工作給予了充分肯定。

三、建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢察聯(lián)絡(luò)室，延伸監(jiān)督觸角實(shí)現(xiàn)檢力下沉

根據(jù)最高人民檢察院關(guān)于“堅(jiān)持工作重心下移，切實(shí)做到工作聯(lián)系在基層、調(diào)處案件在基層、化解矛盾在基層，積極探索派駐街道、鎮(zhèn)鄉(xiāng)、社區(qū)檢察機(jī)構(gòu)建設(shè)”的要求，結(jié)合懷柔區(qū)域特點(diǎn)，2009年，懷柔區(qū)人民檢察院依托鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）人大，建立了16個(gè)檢察聯(lián)絡(luò)室，由16個(gè)內(nèi)設(shè)處室對(duì)口聯(lián)絡(luò)開(kāi)展工作；2010年進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化該項(xiàng)工作。按照最高人民檢察院下發(fā)的《檢力下沉意見(jiàn)》中關(guān)于檢察聯(lián)絡(luò)室應(yīng)履行的7項(xiàng)職責(zé)任務(wù)，懷柔區(qū)人民檢察院依托檢察聯(lián)絡(luò)室開(kāi)展的主要工作是：一是加強(qiáng)法制宣傳，深入推進(jìn)檢務(wù)公開(kāi)。二是有效化解社會(huì)矛盾，積極參與綜合治理。通過(guò)開(kāi)展“三官（檢察官、法官、警官）下鄉(xiāng)參與綜合治理、檢察聯(lián)絡(luò)員參與社會(huì)管理、退休檢察官參與民調(diào)、檢察官監(jiān)督社區(qū)矯正等活動(dòng)，積極參與社會(huì)治安綜合整治。三是暢通聯(lián)絡(luò)渠道，自覺(jué)接受外部監(jiān)督。懷柔區(qū)人民檢察院黨組成員帶頭深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展調(diào)研，全面掌握新農(nóng)村建設(shè)的主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)。

四、打造大預(yù)防格局，積極服務(wù)區(qū)域中心工作

懷柔區(qū)人民檢察院圍繞服務(wù)懷柔區(qū)政府投資重大項(xiàng)目建設(shè)順利開(kāi)展和監(jiān)督工作人員依法、廉潔、高效履職，與發(fā)改委、監(jiān)察局聯(lián)合制定《關(guān)于建立“三察”聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》，實(shí)現(xiàn)檢察、監(jiān)察、稽察職能的協(xié)調(diào)配合和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。針對(duì)農(nóng)村基層干部職務(wù)犯罪易發(fā)多發(fā)的特點(diǎn)，深入開(kāi)展“農(nóng)村民主決策與職務(wù)犯罪預(yù)防”專題調(diào)研，并向懷柔區(qū)委、區(qū)政府提出預(yù)防工作報(bào)告。二是開(kāi)展行賄犯罪檔案查詢工作。按照最高人民檢察院關(guān)于開(kāi)展行賄犯罪檔案查詢工作的要求，2011年，懷柔區(qū)人民檢察院與懷柔區(qū)紀(jì)委、發(fā)改委、住建委、監(jiān)察局等六家單位建立《關(guān)于在工程建設(shè)及政府采購(gòu)領(lǐng)域開(kāi)展行賄犯罪檔案查詢實(shí)行廉潔準(zhǔn)入管理的實(shí)施辦法》，共為70多個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目、50多個(gè)工程建設(shè)招標(biāo)項(xiàng)目，區(qū)內(nèi)外300多家企業(yè)進(jìn)行了行賄犯罪檔案查詢，開(kāi)具了900余份查詢結(jié)果告知函。三是深入推進(jìn)偵防一體化建設(shè)。在加大打擊職務(wù)犯罪的同時(shí)，注重辦案效果的延伸，針對(duì)案件特點(diǎn)及涉案人員、資金等方面反映出的問(wèn)題，加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的配合，從資金管理、發(fā)放、審批、監(jiān)管等方面提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。區(qū)委書(shū)記對(duì)加強(qiáng)重大工程管理和領(lǐng)導(dǎo)干部警示教育提出明確要求，區(qū)發(fā)改委主動(dòng)邀請(qǐng)我院協(xié)助做好政府投資項(xiàng)目申報(bào)人員崗前培訓(xùn)，北部山區(qū)鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨委也主動(dòng)邀請(qǐng)懷柔區(qū)人民檢察院協(xié)助查找重大工程建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。走進(jìn)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、學(xué)校開(kāi)展法制宣傳活動(dòng)，主動(dòng)提供法律咨詢服務(wù)，為相關(guān)部門(mén)整章建制、規(guī)范管理、堵塞漏洞提供有益參考。深入各鎮(zhèn)鄉(xiāng)舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪講座百余次，受到了農(nóng)村基層干部的歡迎。與懷柔區(qū)職務(wù)犯罪預(yù)防網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)導(dǎo)小組共同舉辦預(yù)防工程建設(shè)領(lǐng)域職務(wù)犯罪警示教育巡回展覽，全區(qū)近100個(gè)單位2000余名科級(jí)以上干部先后參展，為廉潔執(zhí)法敲響了警鐘。

第7篇：法官履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞 武裝警察 武器使用權(quán) 法律規(guī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：TJ01；D912.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

我國(guó)目前治安形勢(shì)嚴(yán)峻，嚴(yán)重刑事犯罪高發(fā)，犯罪形態(tài)越來(lái)越多的表現(xiàn)為犯罪主體的多元化、暴力化和恐怖化，擔(dān)負(fù)著反恐、處突、維穩(wěn)任務(wù)的人民武裝警察部隊(duì)任務(wù)將更加繁重，武器的使用也更為頻繁，有關(guān) “武器使用權(quán)”方面存在的問(wèn)題進(jìn)一步顯現(xiàn)?！度嗣裎溲b警察法》明確賦予武警部隊(duì)使用的武器的職權(quán)，第15條規(guī)定：“人民武裝警察執(zhí)行安全保衛(wèi)任務(wù)使用警械和武器，依照人民警察使用警械和武器的有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行?！奔础度嗣裎溲b警察法》對(duì)武警部隊(duì)使用武器的具體規(guī)定。

1武警部隊(duì)武器使用權(quán)的立法缺失

《人民武裝警察法》中武警部隊(duì)武器使用權(quán)不僅在立法指導(dǎo)思想上奉行的是嚴(yán)格限制、嚴(yán)格規(guī)范、嚴(yán)格監(jiān)督的原則和態(tài)度，而且法律規(guī)范相對(duì)較為嚴(yán)密、完備。但人民武裝警察武器使用權(quán)制度仍然容易陷入進(jìn)退兩難的尷尬局面。究其原因，從法律上而言深層次原因不外乎以下三個(gè)方面：

1.1法律原則和規(guī)則不夠明晰

武警部隊(duì)與公安機(jī)關(guān)兩者在擔(dān)負(fù)的任務(wù)、警械武器配備及使用等方面都有很大不同：公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、管理社會(huì)治安和國(guó)內(nèi)安全保衛(wèi)工作，同時(shí)又是國(guó)家司法機(jī)關(guān)的重要組成部分，而武警部隊(duì)根據(jù)《人民武裝警察法》第2條規(guī)定擔(dān)負(fù)國(guó)家賦予的安全保衛(wèi)任務(wù)以及防衛(wèi)作戰(zhàn)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、參加國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等任務(wù)；人民警察配備的武器多為手槍、微型沖鋒槍、狙擊步槍等，長(zhǎng)武器較少，基本上沒(méi)有重型武器，而武警殺傷性武器不僅包括手槍、步槍、沖鋒槍、機(jī)槍、輕型火炮，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了《條例》中“武器”的定義范圍；在武器使用權(quán)的法律適用上武警以“命令、服從”為基礎(chǔ)的武器使用方法也與人民警察單兵作戰(zhàn)判然有別。顯然《人民武裝警察法》采取簡(jiǎn)單援引法律文件的立法不能完全適應(yīng)武警部隊(duì)執(zhí)行任務(wù)的現(xiàn)實(shí)情況和需要，是匆忙的應(yīng)急之作。

加之，《條例》先天不足，又嚴(yán)重滯后，更加影響武警部隊(duì)武器使用權(quán)的正確運(yùn)用。（1）有些關(guān)鍵詞過(guò)于模糊。比如：《條例》中“判明、足以、緊迫、危及、可能、可以”等詞過(guò)于籠統(tǒng)，法律規(guī)定的模糊性加大了武器使用后果的不確定性。（2）個(gè)別規(guī)定較難把握?！稐l例》第9條第5、7款中“緊迫危險(xiǎn)”，第9款“用其它方法不能制止的”，第13款中“兇殺”的規(guī)定，同樣令人瞬間難以判斷，事后難以評(píng)估。

1.2法律支持和保護(hù)流于形式

《條例》對(duì)警察使用武器的規(guī)定比較模糊，對(duì)警察權(quán)益保護(hù)性不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在三個(gè)層面：首先是《條例》的性質(zhì)屬于行政法規(guī)，警察依照行政法規(guī)行使致命性強(qiáng)制力，違反了《立法法》的基本精神。其次是現(xiàn)行相關(guān)法律規(guī)范中只規(guī)定義務(wù)和責(zé)任，將警察在執(zhí)行任務(wù)中的防衛(wèi)權(quán)等同于普通公民的正當(dāng)防衛(wèi)權(quán)。第三是司法實(shí)踐中普遍關(guān)注使用武器防衛(wèi)的時(shí)機(jī)、情節(jié)和損害程度，“不作為”和“使用武器不當(dāng)”均承擔(dān)法律責(zé)任。從法律上分析，在我國(guó)的司法實(shí)踐中長(zhǎng)期存在著按照《條例》規(guī)定使用武器卻可能承擔(dān)刑事責(zé)任的情況，究其原因是適用法律不一致所導(dǎo)致的。開(kāi)槍的警察用的是《條例》，判案的法官用的是《刑法》的正當(dāng)防衛(wèi)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，只要超出必要限度就要承擔(dān)責(zé)任，典型的以成敗論英雄，不利于打擊犯罪，也不利于人民警察使用武器合法權(quán)利的保護(hù)。《人民武裝警察法》提高了賦權(quán)的位階，從法律層面保障了武警官兵的合法使用武器的權(quán)益，部分消除了人民武裝警察使用武器的疑慮，具有一定的積極意義。

1.3命令與法律相悖的兩難選擇

武警部隊(duì)在執(zhí)行安全保衛(wèi)任務(wù)中使用武器的先置適用原則，即依據(jù)命令使用武器，在法律這一唯一的判斷標(biāo)準(zhǔn)之上又預(yù)設(shè)另一標(biāo)準(zhǔn)，這必然導(dǎo)致法律與命令的矛盾，命令與現(xiàn)場(chǎng)情況、態(tài)勢(shì)之間的矛盾互相交織。而使用武器往往又是間不容發(fā)，兩難選擇必然導(dǎo)致猶豫遲疑，可能錯(cuò)失戰(zhàn)機(jī)，導(dǎo)致不可挽回的嚴(yán)重后果，既不利于事態(tài)的處置，也不利于人民財(cái)產(chǎn)、生命安全的保護(hù)，更毋庸談武警官兵自身合法權(quán)利的保障。比如：武警部隊(duì)使用武器要遵守“三個(gè)慎用”，在處理人民內(nèi)部矛盾引發(fā)的時(shí)，嚴(yán)禁使用殺傷性武器。但是，“人民內(nèi)部矛盾”是一種事后判斷而非現(xiàn)場(chǎng)判斷，導(dǎo)致有些處置現(xiàn)場(chǎng)武警官兵根本沒(méi)有攜帶武器，即便事件性質(zhì)已然轉(zhuǎn)化，出現(xiàn)可以使用武器的合法情形卻也無(wú)武器可用的尷尬局面。

2武警部隊(duì)武器使用權(quán)的立法建議

人民武裝警察使用武器行為既涉及武器使用權(quán)的有效行使問(wèn)題，又涉及公民基本人權(quán)的保護(hù)，同時(shí)還涉及人民武裝警察執(zhí)法權(quán)益的保障。統(tǒng)籌兼顧、適度平衡這三者的利益關(guān)系，既是武器使用權(quán)法律制度構(gòu)建的邏輯起點(diǎn)，也是解決執(zhí)法實(shí)踐問(wèn)題的根本出路。

2.1修繕《條例》中“武器使用權(quán)”的相關(guān)規(guī)定

（1）要提升《條例》的法律位階，將其由行政法規(guī)上升為法律，解決其自身合法性的問(wèn)題，可以考慮將《條例》并入《人民警察法》或出臺(tái)新的關(guān)于“武器使用”的具體法律規(guī)定。（2）明確“武器使用”的定義與范圍。明確界定武器與警械的界限，明確“武器使用”的外延?！笆褂谩睉?yīng)是廣義上的概念，除“開(kāi)槍射擊”以外，還應(yīng)進(jìn)一步加以明確包括射擊前的拔槍、舉槍等環(huán)節(jié)。在這方面，香港警察有拔槍、據(jù)槍的事后報(bào)告制度，值得借鑒。（3）強(qiáng)化武器使用的原則把握，弱化判明條件。在這一點(diǎn)上，筆者反對(duì)過(guò)分細(xì)化“可以使用武器的（下轉(zhuǎn)第176頁(yè)）（上接第165頁(yè)）具體情形”。首先應(yīng)明確 “武器使用”的原則。在依命令使用武器這一先置原則之下，強(qiáng)化“最低限度使用武器”原則這一基礎(chǔ)性原則，在武器使用“判明”標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題上，適用“合理確信”原則。決定是否使用武器，取決于當(dāng)時(shí)的情景與所掌握的事實(shí)，而不是犯罪嫌疑人所犯罪行或不確定的猜測(cè)。同時(shí)，依據(jù)近年來(lái)出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，對(duì)相關(guān)法規(guī)做出補(bǔ)充，尤其注重“武器使用”層面的立法完善，充分考慮行為對(duì)象的表現(xiàn)，并結(jié)合戰(zhàn)術(shù)運(yùn)用的需要，以增強(qiáng)“武器使用”的明確性、可操作性和可預(yù)測(cè)性。

2.2完善“武器使用”的審查規(guī)定，明確認(rèn)定機(jī)構(gòu)

武警部隊(duì)的武器使用權(quán)，是國(guó)家出于維護(hù)國(guó)家安全、社會(huì)秩序、保障人民群眾人身財(cái)產(chǎn)安全的目的設(shè)置并賦予武警部隊(duì)的一項(xiàng)職權(quán)，既不是出于私權(quán)的保護(hù)，也不是為了剝奪他人的健康權(quán)與生命權(quán)的一己之私。因此，責(zé)任認(rèn)定的正確與否對(duì)武警部隊(duì)依法履職的決心和打擊犯罪的力度起到至關(guān)重要的作用。《人民武裝警察法》第34條規(guī)定了違規(guī)違法使用武器的法律責(zé)任，但僅僅是較為原則性的規(guī)定，《條例》第14條也規(guī)定了警察違法使用武器的法律責(zé)任，但對(duì)警察責(zé)任的認(rèn)定也主要是根據(jù)調(diào)查報(bào)告，沒(méi)有明確的采取客觀化、情景化的審查方式，沒(méi)有充分考慮當(dāng)時(shí)特殊的情境。為了避免調(diào)查對(duì)象變成審查對(duì)象，建議在修訂或立法中要明確考慮特殊情境這一變量，來(lái)認(rèn)定武器使用的責(zé)任問(wèn)題。而認(rèn)定武器使用是否正確也無(wú)專門(mén)且明確的機(jī)構(gòu)，專業(yè)性不可知更無(wú)法保證責(zé)任認(rèn)定的準(zhǔn)確性，無(wú)法防止依據(jù)政治命令和社會(huì)影響確定責(zé)任的情況。

2.3建立健全責(zé)任制度和監(jiān)督制度

當(dāng)前，在武警部隊(duì)使用武器方面存在的問(wèn)題追根溯源是因?yàn)楫?dāng)前沒(méi)有建立起健全的使用武器責(zé)任制度和監(jiān)督制度。即使問(wèn)題發(fā)生了也是由武警部隊(duì)來(lái)承擔(dān)責(zé)任，與相關(guān)個(gè)人沒(méi)有直接關(guān)系，這勢(shì)必造成責(zé)任的錯(cuò)位、缺位。在監(jiān)督制度上，《條例》第13條規(guī)定了向所屬機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告的義務(wù)。但以往的情況是人民武裝警察使用武器后沒(méi)有造成人員傷亡時(shí)，很少有書(shū)面報(bào)告，既未履行義務(wù)也不利于證據(jù)保存?！度嗣裎溲b警察法》第五章監(jiān)督檢查中規(guī)定，其落腳點(diǎn)為“人民武裝警察部隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)及時(shí)查處?！边@一規(guī)定的核心仍然是自己監(jiān)督，加之缺乏具體的法律后果規(guī)定，達(dá)不到對(duì)武警部隊(duì)使用武器的有力監(jiān)督。所以應(yīng)強(qiáng)化外部監(jiān)督，完善各種制度規(guī)定。人民政府及其有關(guān)部門(mén)以及公民、法人和其他組織有權(quán)對(duì)武警部隊(duì)的武器使用進(jìn)行外部監(jiān)督，武警部隊(duì)自身也應(yīng)對(duì)其所屬人員進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督的核心是是否合法、是否守紀(jì)。及時(shí)出臺(tái)配套的法規(guī)制度，規(guī)范武警部隊(duì)與縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)武警部隊(duì)與行使檢舉、控告權(quán)的公民、法人和其他組織之間的溝通與對(duì)話，以及明確武警部隊(duì)內(nèi)部上下級(jí)之間的行政監(jiān)督責(zé)任關(guān)系。

參考文獻(xiàn)

[1] 李文燕，左堅(jiān)衛(wèi).警察執(zhí)法與人權(quán)保障[M].北京：中國(guó)人民公安大學(xué)出版社， 2004.

第8篇：法官履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：美國(guó)；中小學(xué)教師；聘任

20世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)出臺(tái)了一系列教育改革報(bào)告或文獻(xiàn)，其中較為引人矚目的有：1983年《國(guó)家處于危急之中，教育改革勢(shì)在必行》，1986年《以21世紀(jì)的教師裝備起來(lái)的國(guó)家棗卡內(nèi)基教育和經(jīng)濟(jì)論壇工作小組關(guān)于教師專業(yè)的報(bào)告》和“霍姆斯協(xié)會(huì)”的報(bào)告書(shū)《明天的教師》，90年代初布什政府和克林頓政府接連的指導(dǎo)全美教育改革的綱領(lǐng)性文件棗《美國(guó)2000年：教育戰(zhàn)略》和《2000年目標(biāo)：美國(guó)教育法》等等。幾乎每一份改革報(bào)告都對(duì)美國(guó)現(xiàn)有教師隊(duì)伍的素質(zhì)和教學(xué)質(zhì)量提出了批評(píng)。因此，為確保教師隊(duì)伍的優(yōu)良素質(zhì)，提高教學(xué)質(zhì)量，美國(guó)許多州相繼都對(duì)教師聘任制度進(jìn)行了改革。本文就改革后美國(guó)中小學(xué)教師聘任制度的設(shè)計(jì)與相關(guān)法律規(guī)定加以分析說(shuō)明，主要包括教師資格認(rèn)證、聘任、聘約、聘期四項(xiàng)議題。除了州法規(guī)定內(nèi)容外，也援引了部分相關(guān)司法判例，以深入了解美國(guó)教師聘任法制。

一、教師資格認(rèn)證

根據(jù)聯(lián)邦美國(guó)憲法規(guī)定，公立學(xué)校的管轄權(quán)屬于各州政府，原則上，州立法機(jī)構(gòu)通過(guò)法律規(guī)定本州內(nèi)教育運(yùn)作的基本方針，再交由州教育委員會(huì)、州教育廳、地方學(xué)區(qū)教育委員會(huì)執(zhí)行，教師資格認(rèn)證的相關(guān)規(guī)定與運(yùn)作都按照此流程進(jìn)行。因此州政府與州立法機(jī)構(gòu)具有教師評(píng)定與核發(fā)教師證書(shū)的權(quán)力。在美國(guó)，教師是以專業(yè)被聘者的身份出現(xiàn)的，教師資格證書(shū)是得到州教育部門(mén)承認(rèn)的現(xiàn)存的最低限度水平的資格證明，是申請(qǐng)教師職位的必要前提，美國(guó)各州政府都根據(jù)其需求，在相關(guān)州法中自行規(guī)定取得教師資格證書(shū)的認(rèn)證要求。一般情況下，申請(qǐng)者在申請(qǐng)之初必須先具備參加州認(rèn)證的基本條件，然后參加州的認(rèn)證，經(jīng)評(píng)估通過(guò)之后，可以獲得教師證書(shū)。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的教學(xué)和進(jìn)修，原證書(shū)有效期限即將到期時(shí)，為了更換更高一階段性質(zhì)的證書(shū)，則可參加換證性質(zhì)的第二次認(rèn)證。

（一）初任教師資格認(rèn)證

雖然州情不一，但各州法律對(duì)申請(qǐng)初任教師資格的規(guī)定還是大致相似的。一般欲取得教師證書(shū)者，須符合以下條件：1．年齡在十八歲以上；2．良好的品德；3．非酒精中毒或使用者；4．經(jīng)州政府認(rèn)可的大學(xué)院?；驒C(jī)構(gòu)畢業(yè)者；5．經(jīng)州教育委員會(huì)認(rèn)可完成師資培育課程者；6．必須為美國(guó)公民或正在申請(qǐng)公民資格者；7．必須簽署忠誠(chéng)宣誓書(shū)；8．必須通過(guò)某種形式的考試（如NationalTeacherExamination），及格后才能向州政府申請(qǐng)教師證書(shū)。

另?yè)?jù)“全美各州師資教育和認(rèn)證主管學(xué)會(huì)”對(duì)有關(guān)各州初任師資認(rèn)證申請(qǐng)條件的調(diào)查發(fā)現(xiàn)：除要求具有學(xué)士學(xué)位外，全美各州相當(dāng)重視教師知識(shí)、技能和良好的品德。其中何謂良好的品德，各州的立法多半未詳細(xì)說(shuō)明，除了列舉幾種罪名外（如犯），多半將解釋仲裁的權(quán)力賦予州教育委員會(huì)。在Bayv．StateBd．ofEduc案中，一個(gè)搶劫犯牢獄期滿后學(xué)完所有規(guī)定的師資課程，申請(qǐng)教師證書(shū)時(shí)被拒絕，上告法院后，俄勒岡最高法院認(rèn)為州教育委員會(huì)將其前科列為品德的考慮條件是恰當(dāng)?shù)?。在知識(shí)和技能方面，各州詳細(xì)規(guī)定了參加師資認(rèn)證的人必須學(xué)習(xí)的學(xué)科及其相關(guān)學(xué)分等事項(xiàng)，前者大致涵蓋教育基礎(chǔ)知識(shí)、學(xué)校行政、課程和教學(xué)評(píng)估、班級(jí)經(jīng)營(yíng)、教師專業(yè)發(fā)展五類(lèi)。后者則考察一些通識(shí)學(xué)分或特殊課程學(xué)分。申請(qǐng)者的品行也是考察重點(diǎn)，特別是在道德和身心健康方面。

（二）合格教師換證資格認(rèn)證

初任教師通過(guò)第一階段的考驗(yàn)，歷經(jīng)一段時(shí)間的實(shí)習(xí)教學(xué)之后，接受第二階段的合格師資認(rèn)證。該階段重點(diǎn)考評(píng)申請(qǐng)者的實(shí)習(xí)、年資、聘任證明、通過(guò)評(píng)估等五個(gè)方面，各州特別重視教學(xué)資歷，一般必須具有2?年的教學(xué)資歷才能參加第二次認(rèn)證。此外，有些州規(guī)定必須具有碩士學(xué)位、修完規(guī)定教學(xué)進(jìn)行學(xué)分時(shí)間量并通過(guò)學(xué)區(qū)評(píng)估才可以參加。

以得克薩斯州（簡(jiǎn)稱得州）為例，該州教育部的教育人員培育和認(rèn)證司負(fù)責(zé)本州的師資評(píng)定事務(wù)。另外也成立了標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)負(fù)責(zé)測(cè)評(píng)師資評(píng)定系統(tǒng)績(jī)效、確立課程認(rèn)可綱領(lǐng)、建立評(píng)定體制等事務(wù)的研究工作。該州通過(guò)制定得州教師認(rèn)證測(cè)驗(yàn)（ExaminationforCertificateofEducatorsinTexaa）以及對(duì)學(xué)完職前教育的人實(shí)行在職表現(xiàn)評(píng)價(jià)（on梩he梛obperformanceappraisal）來(lái)確保師資素質(zhì)。另外還在1994年建立了得州教師精熟標(biāo)準(zhǔn)（ProficienciesforTexasteacher），這包括了學(xué)習(xí)者中心知識(shí)、學(xué)習(xí)者中心教學(xué)、學(xué)習(xí)者中心理念、學(xué)習(xí)者中心溝通、學(xué)習(xí)者中心專業(yè)發(fā)展等五類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以建立專業(yè)本位的師資認(rèn)證系統(tǒng)。在建立專業(yè)本位系統(tǒng)方面，州內(nèi)各大學(xué)設(shè)立小組，研討認(rèn)證時(shí)參加者必備的知識(shí)和技能，發(fā)展相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)綱要和評(píng)價(jià)工具，開(kāi)發(fā)新師資培育課程的內(nèi)容。

（三）教師證書(shū)內(nèi)容及相關(guān)約束

教師資格證書(shū)的數(shù)目因州而異，最少的為一種，某些州則多達(dá)七種，但大部分還是采取兩到三種。在加州，州教師資格認(rèn)證共分五個(gè)階段，即教師先后可獲得五種不同的證書(shū)：1．畢業(yè)師資職前培育課程結(jié)束后，準(zhǔn)備初任教師之時(shí)；2．初任教師完成實(shí)習(xí)后再參加第二階段評(píng)估，以成為正式合格教師之時(shí)；3．合格教師準(zhǔn)備取得擔(dān)任另一學(xué)科合格教師資格之時(shí)；4．合格教師證書(shū)有效期限屆滿，準(zhǔn)備換發(fā)新證書(shū)之時(shí)；5．合格教師轉(zhuǎn)至其他州服務(wù)，準(zhǔn)備具有在該州繼續(xù)擔(dān)任教職的資格之時(shí)。

縱觀各州規(guī)定，教師證書(shū)可按照：（1）有效時(shí)間，（2）職位（如教師、學(xué)校行政人員、學(xué)校圖書(shū)管理員），（3）專長(zhǎng)領(lǐng)域（如英文、數(shù)學(xué)、體育），（4）年級(jí)（小學(xué)、初中、高中）等因素進(jìn)行分類(lèi)。各州在名稱上有所差異，但均堅(jiān)持執(zhí)教某學(xué)科者必須擁有該領(lǐng)域的教師證書(shū)。如果地方學(xué)區(qū)違背法令，聘請(qǐng)未持有規(guī)定教師證書(shū)者執(zhí)教，州政府有權(quán)停止對(duì)其的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

原則上，教師證書(shū)在各州多被視為是“執(zhí)照”性質(zhì)的文件，而非州政府與個(gè)人間的契約。它只代表個(gè)人達(dá)到了州所規(guī)定為人師表的最低標(biāo)準(zhǔn)，并非就業(yè)的保證。換句話說(shuō)，已經(jīng)持有教師證書(shū)的人并不一定能找到教職，負(fù)責(zé)聘任的地方學(xué)區(qū)可根據(jù)其需求另附加其他條件招聘教師。申請(qǐng)者不能因?yàn)閾碛薪處熥C書(shū)，就排斥地方學(xué)區(qū)的特別要求。

州政府核發(fā)教師證書(shū)的同時(shí)，也具有撤回教師證書(shū)的權(quán)力?；旧?，地方學(xué)區(qū)可以決定延聘、解聘、不續(xù)聘的事宜，但教師證書(shū)撤回的權(quán)力則在州政府。由于證書(shū)撤回的影響重大，往往代表該教師今后不能在該州再擔(dān)任教師，因此各州均在相關(guān)法令中規(guī)定撤回證書(shū)的理由，并由州政府所組成的委員會(huì)根據(jù)個(gè)案加以解釋，其中尤以不道德、違反聘約、不勝任與不服從最為嚴(yán)重。如果當(dāng)事者不服，可上告法院進(jìn)行最后定奪。個(gè)案不同，最后的裁定也有所差異。

二、教師聘任條件

根據(jù)各州的法律，教師證書(shū)的核發(fā)由州政府負(fù)責(zé)，然而聘任的相關(guān)權(quán)限則在于地方學(xué)區(qū)。各學(xué)區(qū)可按照自己的需求，延聘具有合格證書(shū)的教師。只要其規(guī)定不違反憲法的公平原則，法院基本上尊重地方學(xué)區(qū)聘任教師的權(quán)利。聘任教師的決議須由地方學(xué)區(qū)教育委員會(huì)集體做出，個(gè)別委員或教育局長(zhǎng)的承諾不具有法律效力。部分州甚至規(guī)定聘任教師會(huì)議的時(shí)間或形式，違反者則決議無(wú)效。在某些州，由教育局長(zhǎng)負(fù)責(zé)推薦人選，委員會(huì)可以參考，但不受其名單局限，委員會(huì)擁有絕對(duì)權(quán)力。

縱觀各州地方學(xué)區(qū)的規(guī)定，聘任條件除了必須具有教師證書(shū)外，主要還有以下五種規(guī)定。

（一）健康狀況

作為一位教師，身心健康極為重要。教委會(huì)有權(quán)在聘請(qǐng)教師時(shí)，對(duì)健康做出規(guī)定。除了一般的檢查外，教委會(huì)得視情況要求做身心相關(guān)的檢查，其目的是為保護(hù)兒童的安全。比如在JonesV·Jjenkins一案中，法官認(rèn)為教委會(huì)有權(quán)要求校車(chē)的隨護(hù)教師做吸毒檢驗(yàn)，認(rèn)為這與學(xué)生的安全密切相關(guān)。

（二）居住地

部分地方教委會(huì)規(guī)定只有居住于本學(xué)區(qū)內(nèi)的教師才能被聘任，認(rèn)為教師住在學(xué)區(qū)內(nèi)，比較能關(guān)心社區(qū)事務(wù)，并且繳納稅款支持辦理中小學(xué)教育。此項(xiàng)要求引起不少爭(zhēng)議，反對(duì)者認(rèn)為這違反了憲法保障的遷移自由。對(duì)此，法院原則上認(rèn)為只要有合理的理由，地方教委會(huì)有權(quán)要求聘任的教師居住于學(xué)區(qū)。但同時(shí)規(guī)定此項(xiàng)住居要求必須公平和無(wú)歧視地適用于每一位受聘任者。印第安納州為避免爭(zhēng)議，干脆在州法中明文規(guī)定地方教委會(huì)不得提出此項(xiàng)要求。

（三）必須專職

為使教師能全力投入工作，部分地方學(xué)區(qū)規(guī)定教師不得在外工作或兼職，否則即面臨解聘或不續(xù)聘的處分。法院基本上認(rèn)同此項(xiàng)要求，認(rèn)為其符合使教師全力投入工作的目標(biāo)，但卻指出專職要求必須以非歧視性的態(tài)度對(duì)待每一位受聘任教師。

（四）接受評(píng)價(jià)

教師評(píng)價(jià)是當(dāng)前美國(guó)政府與多數(shù)地方學(xué)區(qū)教委會(huì)用以確保教學(xué)品質(zhì)的措施，評(píng)價(jià)結(jié)果一般會(huì)作為聘任、遷調(diào)或是決定工資的參考。各州對(duì)于教師評(píng)價(jià)的要求并不一致，有的以法律規(guī)定，有的則以行政命令加以規(guī)范。有的州規(guī)定極為詳盡（包括評(píng)價(jià)的時(shí)間、程序、人員、標(biāo)準(zhǔn)），有的僅簡(jiǎn)單地規(guī)定地方學(xué)區(qū)必須進(jìn)行教師評(píng)價(jià)。原則上，如果州未加以詳細(xì)規(guī)范，教師評(píng)價(jià)的實(shí)施則由地方學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)。學(xué)區(qū)教委會(huì)必須擬定評(píng)價(jià)的程序，由教師代表、專業(yè)人士組織實(shí)施。多數(shù)州的法律都規(guī)定評(píng)價(jià)過(guò)后要給予受評(píng)者改進(jìn)意見(jiàn)和提供改進(jìn)機(jī)會(huì)。地方學(xué)區(qū)若不加以遵循，即使發(fā)現(xiàn)教師不勝其職，也不能自行處置。在Lipanv．Bd．ofEdu．ofCountyofHancock案中，法院駁回學(xué)區(qū)教委會(huì)不再續(xù)聘評(píng)價(jià)不佳教師的決定，原因在于它并沒(méi)有提供教師改進(jìn)的機(jī)會(huì)，程序上并不合法。

（五）接受分派

根據(jù)教師所擁有的證書(shū)與聘約內(nèi)容，教委會(huì)有權(quán)安排和分配教師工作。擁有小學(xué)教師證書(shū)的受聘者，不得任意要求要教哪個(gè)年級(jí)，或是何種學(xué)生。有一個(gè)前提是教委會(huì)的安排必須符合客觀與非歧視的標(biāo)準(zhǔn)，且不得違背聘約的內(nèi)容。此外，根據(jù)法律，教委會(huì)對(duì)教師降職使用必須有充分的事實(shí)和理由，而法院判定是否為降職的標(biāo)準(zhǔn)多半集中于工資、責(zé)任或是身份地位是否降低。在Smithv．Sch．Dist．No．18案中，一位指導(dǎo)學(xué)校樂(lè)隊(duì)的音樂(lè)教師，被調(diào)到鄉(xiāng)下一所規(guī)模小、不分年級(jí)、而且沒(méi)有樂(lè)隊(duì)的學(xué)校，法院認(rèn)為這屬于降職使用，教委會(huì)沒(méi)有充分的理由不能這樣做。

三、教師聘約

依照美國(guó)的相關(guān)法令，聘約是地方學(xué)區(qū)教育委員會(huì)與教師之間所簽訂的工作契約，其中明確規(guī)定了雙方的工作關(guān)系與彼此間的權(quán)利義務(wù)。聘約除了符合州法和州行政命令的規(guī)定外，還必須具備一般契約的基本要件，現(xiàn)分述如下：

（一）合法的當(dāng)事人

簽約的雙方必須合格，否則就視為無(wú)效。如上所述，學(xué)區(qū)教委會(huì)是經(jīng)法律確認(rèn)的契約當(dāng)事人。同樣的，按照州法規(guī)定，沒(méi)有特定教師證書(shū)或是年齡不足者，沒(méi)有簽約的能力。即使簽署，也視合同無(wú)效。

（二）雙方的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任

此為契約內(nèi)容的主題。按照規(guī)定，學(xué)區(qū)教委會(huì)乃是惟一具有資格與教師簽訂聘約者。合同表明學(xué)區(qū)教委會(huì)愿意提供特定工作給受聘方，同時(shí)說(shuō)明聘約期限和要求的工作內(nèi)容與責(zé)任。并規(guī)定受聘方付出勞務(wù)后，聘方應(yīng)提供的薪水金額、福利、進(jìn)修機(jī)會(huì)及其補(bǔ)助等。教師聘約還包括任何相關(guān)州法律的規(guī)定，諸如那些關(guān)于教師任期和辭退程序的規(guī)定。此外，合同也包括合同簽署時(shí)學(xué)區(qū)教委會(huì)已采用的任何規(guī)章和規(guī)定。如果教師同意遵守學(xué)區(qū)的所有或特殊規(guī)章和規(guī)定的聲稱或特別聲明，那么教師聘約還應(yīng)該包括那些在合同生效后才被采納的規(guī)章和規(guī)定。

（三）合法形式

多半州的法律要求教師聘約按符合一定規(guī)范的書(shū)面形式簽署。教委會(huì)在做出通過(guò)決議后，必須將聘約內(nèi)容以文字形式詳細(xì)載明，否則即被視為不完整而失去效力。教委會(huì)必須正式開(kāi)會(huì)并以多數(shù)表決通過(guò)聘約，否則即視為無(wú)效。在Minorv．SullyButtesSch．Dist．案中，法院判定即使教育局長(zhǎng)與教委會(huì)主席已同意續(xù)聘一位教師，卻并不代表聘約已經(jīng)成立，教委會(huì)有權(quán)事后不予承認(rèn)，并做出不續(xù)約的決定。

四、教師聘期

根據(jù)期限的長(zhǎng)短，美國(guó)教師聘約可分為定期聘約和長(zhǎng)期聘約兩種。顧名思義，定期聘約有一定的期限（大約為一年或兩年），期限屆滿，學(xué)區(qū)教委會(huì)具有是否續(xù)約的決定權(quán)。如果決定不續(xù)約，除非州法有規(guī)定，并不需要說(shuō)明理由，教師也不得有異議。然而，如果在聘約存續(xù)期間，教委會(huì)要解聘教師，那么法院認(rèn)為必須具備某種程度的正當(dāng)程序，至少需要包括解約通知、解約事由的通知以及舉行聽(tīng)證會(huì)。定期聘約教師可以加強(qiáng)學(xué)校教學(xué)人員的流動(dòng)，活躍學(xué)校人事氛圍。

長(zhǎng)期聘約提供教師長(zhǎng)期任職的基本保障，確保優(yōu)秀教師的穩(wěn)定，維持教育系統(tǒng)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。各州均在州法中對(duì)長(zhǎng)期聘約的性質(zhì)和對(duì)教師的保護(hù)加以規(guī)定，除非教師觸犯州法的解約條款，學(xué)區(qū)教委會(huì)不得任意將其解聘或不續(xù)聘。要取得長(zhǎng)期聘約，教師必須按照州法服務(wù)一定年限。在麻州，其年限至少為三年。在此期間，教師擁有定期聘約，學(xué)區(qū)教委會(huì)根據(jù)其表現(xiàn)決定是否續(xù)約。三年之后，綜合教師三年的成就，學(xué)區(qū)教委會(huì)判斷他是否具有長(zhǎng)聘教師的資格。按照規(guī)定，州立法機(jī)構(gòu)規(guī)定長(zhǎng)期聘約的年限、資格和申請(qǐng)程序的，教委會(huì)不另立條文。長(zhǎng)期聘約保障了教師的基本工作權(quán)，但并不代表是打不破的鐵飯碗。只要教師觸犯州法所規(guī)定的解約條款，教委會(huì)仍可依法加以解聘或不續(xù)聘。此外，教委會(huì)也擁有分配職位的權(quán)利。長(zhǎng)聘教師與定期聘約的教師并沒(méi)有上下之分，除在州法或是聘約中規(guī)定的項(xiàng)目之外，教委會(huì)不應(yīng)給予前者福利上的特權(quán)。在部分學(xué)齡兒童減少的地方學(xué)區(qū)，長(zhǎng)聘教師也會(huì)因?qū)W校規(guī)模縮減而失去工作。

五、美國(guó)中小學(xué)教師認(rèn)證與聘任制度對(duì)我國(guó)的啟示

（一）建立健全教師資格認(rèn)證制度

美國(guó)各州政府建立了完備的教師資格認(rèn)證法律，使得認(rèn)證工作有法可依，有章可循。我國(guó)雖于2000年9月了《教師資格條例》和《實(shí)施辦法》，但制度本身以及近年來(lái)的實(shí)踐操作中還存在一些問(wèn)題。如都沒(méi)有規(guī)定教師資格申請(qǐng)者所應(yīng)具有的課程門(mén)類(lèi)及學(xué)分要求。實(shí)踐中雖然對(duì)申請(qǐng)者的思想品德、文化專業(yè)知識(shí)、教育教學(xué)能力等方面的素質(zhì)進(jìn)行了考核，但對(duì)取得教師資格的教育教學(xué)能力要求不高，制度實(shí)施的目的未能落實(shí)到嚴(yán)格專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)教育專業(yè)訓(xùn)練上來(lái)。只解決了教師隊(duì)伍的錄用“人口”問(wèn)題，沒(méi)有和繼續(xù)教育、從業(yè)人員專業(yè)水平的不斷提高結(jié)合起來(lái)，對(duì)教師職業(yè)的發(fā)展缺乏有效的激勵(lì)。因此今后的任務(wù)是要進(jìn)一步建立健全教師資格認(rèn)證制度，盡可能予以細(xì)化。

（二）完善配套措施

要真正保證教師資格制度的嚴(yán)格落實(shí)，提高教師素質(zhì)，全面優(yōu)化教師隊(duì)伍，還要對(duì)教師資格制度的權(quán)利組織做嚴(yán)格的規(guī)定，教師資格的認(rèn)定、考核、聘任以及任職后的評(píng)定等環(huán)節(jié)上都應(yīng)努力做到嚴(yán)格、公正。應(yīng)打破僵化的教師人事制度，放寬制度規(guī)定，使教師任用走上科學(xué)化、規(guī)范化和法制化的軌道。同時(shí)針對(duì)我國(guó)各地發(fā)展不平衡的實(shí)際情況，允許不同地區(qū)制定各自的實(shí)施細(xì)則。另外與教師隊(duì)伍建設(shè)相配套的其他法律法規(guī)和規(guī)章制度還要進(jìn)一步健全和完善。如教師聘任制、教師考核、教師職務(wù)、教師職前培養(yǎng)與繼續(xù)教育等各方面都需要進(jìn)行改革。

（三）增加聘約的規(guī)范性

從本質(zhì)上講，我國(guó)目前實(shí)施的教師聘任制也是一種勞動(dòng)合同制度。但是，對(duì)照國(guó)外高校較為完善的合同化聘任關(guān)系，我國(guó)現(xiàn)行的教師聘任合同尚不完善，表現(xiàn)在沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的模式和標(biāo)準(zhǔn)，合同形式不太規(guī)范，內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，操作性和適用性不強(qiáng)等。如條款過(guò)于概念化、簡(jiǎn)單化，普遍缺乏詳細(xì)的合同糾紛處理及違約處理?xiàng)l款；校方權(quán)利和教師義務(wù)較為詳細(xì)，教師權(quán)利和校方義務(wù)則較為薄弱。學(xué)校和教師都無(wú)法把合同真正當(dāng)作維權(quán)的法律武器。

為逐步完善我國(guó)中小學(xué)聘任制度，借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，我們可采取以下措施：重視聘任合同簽訂的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)；在實(shí)踐中逐步建立并完善聘任合同管理體系和模式，提高合同履約率，切實(shí)維護(hù)簽約雙方的合法權(quán)益。學(xué)校與教師都要增強(qiáng)合同意識(shí)，并建立合同管理人員培訓(xùn)機(jī)制；明確合同監(jiān)督檢查制度；實(shí)行聘任合同動(dòng)態(tài)管理，對(duì)管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況及時(shí)進(jìn)行分析研究，不斷修改補(bǔ)充完善合同，使聘任合同更具合法性、合理性和可操作性。

（四）增強(qiáng)聘用模式的多樣性

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)中小學(xué)教師的聘用基本是全職聘用和終身聘用等單一的聘用模式，缺乏必要的彈性和靈活性。大學(xué)生畢業(yè)到崗后經(jīng)過(guò)一年的實(shí)習(xí)期，如沒(méi)有重大過(guò)錯(cuò)就端上了“鐵飯碗”，形成“職務(wù)、職稱不分，職務(wù)與職責(zé)分離，評(píng)職稱就是評(píng)待遇，能上不能下，職務(wù)終身制”的怪圈。美國(guó)聘期的多樣性給我們提供的思路是：應(yīng)將靈活的聘任形式與嚴(yán)格有效的履職考核手段結(jié)合起來(lái)。依照聘約，經(jīng)過(guò)多次聘期和選擇后，對(duì)部分優(yōu)秀教師實(shí)行長(zhǎng)期即無(wú)固定期限的聘用，以利于教師集中精力做出創(chuàng)新性的研究成果。同時(shí)要努力建立一種有長(zhǎng)期和短期相結(jié)合、專職與兼職結(jié)合的教師聘任新模式，進(jìn)一步促進(jìn)教師合理流動(dòng)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：法官履職報(bào)告范文

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)協(xié)[2007]37號(hào)

為了貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件管理人相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦相關(guān)業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持，我會(huì)起草了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)指南(試行)(征求意見(jiàn)稿)》，現(xiàn)予印發(fā)。請(qǐng)組織征求意見(jiàn)，并于2007年6月10日前將意見(jiàn)反饋我會(huì)。

聯(lián)系人：研究發(fā)展部彭鵬

聯(lián)系方式：，010-68721166轉(zhuǎn)1204

通訊地址：北京市海淀區(qū)廣源閘5號(hào)廣源大廈6層，郵編100081

附件1：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)指南

(試行)(征求意見(jiàn)稿)

第一章總則

第一條為指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)破產(chǎn)法”)及其他相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范，制定本指引。

第二條本指引所稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，包 括但不限于：

(一)受人民法院指定，擔(dān)任管理人；

(二)接受管理人委托，提供清算審計(jì)等相關(guān)專業(yè)服務(wù)；

(三)接受債權(quán)人委托，提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)；

(四)接受債務(wù)人委托，提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)。

第三條本指引所稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所及取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的執(zhí)業(yè)人員。

第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

第二章　管理人職責(zé)

第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，職責(zé)主要有：

(一)接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料；

(二)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行清算審計(jì)，調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況，制作財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告；

(三)決定債務(wù)人的內(nèi)部管理事務(wù)；

(四)決定債務(wù)人的日常開(kāi)支和其他必要開(kāi)支；

(五)在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之前，對(duì)債務(wù)人營(yíng)業(yè)情況進(jìn)行調(diào)查，決定繼續(xù)或停止債務(wù)人營(yíng)業(yè)，同時(shí)形成調(diào)查報(bào)告；

(六)管理繼續(xù)營(yíng)業(yè)的債務(wù)人的營(yíng)業(yè)事務(wù)；

(七)決定解除或者繼續(xù)履行破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，并通知對(duì)方當(dāng)事人；

(八)接受債務(wù)人的債務(wù)人或財(cái)產(chǎn)持有人的債務(wù)清償或財(cái)產(chǎn)交付；

(九)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有企業(yè)破產(chǎn)法第三十一條、第三十二條所列可撤銷(xiāo)行為的，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)該行為，并追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)；

(十)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有企業(yè)破產(chǎn)法第三十三條所列無(wú)效行為的，請(qǐng)求人民法院確認(rèn)該行為無(wú)效，并追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)；

(十一)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第三十五條的規(guī)定，要求尚未完全履行出資義務(wù)的債務(wù)人的出資人繳納所認(rèn)繳的出資；

(十二)追回債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn)；

(十三)可以依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第三十七條的規(guī)定，通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物；

(十四)接收債權(quán)申報(bào)材料，登記造冊(cè)，對(duì)申報(bào)的債權(quán)逐一進(jìn)行審查，并編制債權(quán)表，提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查；

(十五)妥善保存?zhèn)鶛?quán)表和債權(quán)申報(bào)材料，供利害關(guān)系人查閱；

(十六)調(diào)查債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，列出清單并公示，對(duì)職工提出的異議經(jīng)核實(shí)后予以更正；

(十七)提議召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議；

(十八)于債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)十五日前通知已知債權(quán)人，列席債權(quán)人會(huì)議。向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告職務(wù)執(zhí)行情況，并回答詢問(wèn)；

(十九)代表債務(wù)人或另外委托人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序；

(二十)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為管理人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)時(shí)，制作重整計(jì)劃草案，同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交；

(二十一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為管理人制作重整計(jì)劃草案的，應(yīng)向債權(quán)人會(huì)議就重整計(jì)劃草案作出說(shuō)明，并回答詢問(wèn)；

(二十二)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第八十七條第一款的規(guī)定，可以同未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組協(xié)商；

(二十三)未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過(guò)重整計(jì)劃草案的，但重整計(jì)劃草案符合企業(yè)破產(chǎn)法第八十七條第二款所列條件的，可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案；

(二十四)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第八十六條的規(guī)定，自重整計(jì)劃通過(guò)之日起十日內(nèi)，向人民法院提出批準(zhǔn)重整計(jì)劃的申請(qǐng)；

(二十五)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第七十三條第二款、第八十九條第二款的規(guī)定，向債務(wù)人移交財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)；

(二十六)在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行；

(二十七)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期屆滿前，可以視情況申請(qǐng)人民法院裁定延長(zhǎng)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；

(二十八)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期屆滿時(shí)，向人民法院提交監(jiān)督報(bào)告；

(二十九)債務(wù)人不能執(zhí)行或不執(zhí)行重整計(jì)劃的，可以請(qǐng)求人民法院裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)；

(三十)和解程序終止時(shí)，向債務(wù)人移交財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)，并向人民法院提交執(zhí)行職務(wù)的報(bào)告；

(三十一)及時(shí)擬定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，提交債權(quán)人會(huì)議討論；

(三十二)按照債權(quán)人會(huì)議通過(guò)或者人民法院裁定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，適時(shí)變價(jià)出售破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)；

(三十三)及時(shí)擬定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，提交債權(quán)人會(huì)議討論，債權(quán)人會(huì)議通過(guò)后提請(qǐng)人民法院裁定認(rèn)可，人民法院裁定認(rèn)可后，執(zhí)行破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案；

(三十四)自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起十日內(nèi)，向破產(chǎn)人原登記機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記。

第三章　接管

第六條本指引所稱接管，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院的指定擔(dān)任管理人，對(duì)債務(wù)人實(shí)施全面接收和管理。

第七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)接收債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料，包括但不限于：

(一)現(xiàn)金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)及相關(guān)憑證；

(二)公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、海關(guān)報(bào)關(guān)章、職能部門(mén)章、各分支機(jī)構(gòu)章、電子印章、法定代表人名章等印章；

(三)總賬、明細(xì)賬、臺(tái)賬、日記賬等賬簿及全部會(huì)計(jì)憑證、重要空白憑證；

(四)設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證書(shū)及各類(lèi)資質(zhì)證書(shū)、章程、合同、協(xié)議及各類(lèi)決議、會(huì)議記錄、人事檔案、電子文檔、管理系統(tǒng)授權(quán)密碼等資料。

第八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、內(nèi)部事務(wù)和營(yíng)業(yè)事務(wù)實(shí)施管理，必要時(shí)經(jīng)人民法院許可，可以聘請(qǐng)工作人員參與管理工作。

第四章調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況

第九條本指引所稱調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，對(duì)債務(wù)人進(jìn)行清算審計(jì)，調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀

況，并制作財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告。

第十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債務(wù)人的出資情況、現(xiàn)金狀況、債權(quán)狀況、存貨狀況、固定資產(chǎn)狀況、在建工程狀況、對(duì)外投資狀況、土地及無(wú)形資產(chǎn)狀況等財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查。 第十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在調(diào)查時(shí)，應(yīng)關(guān)注有關(guān)財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、合法性及權(quán)屬狀況，也應(yīng)關(guān)注其可變現(xiàn)情況。

第十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人出資情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)出資人名冊(cè)，出資協(xié)議、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告及實(shí)際出資情況；

(二)非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的批準(zhǔn)文件、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件；

(三)歷次資本變動(dòng)情況及相應(yīng)的驗(yàn)資報(bào)告。

第十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人現(xiàn)金狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 第十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人債權(quán)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注債權(quán)形成原因、形成時(shí)間、具體債權(quán)內(nèi)容及債權(quán)催收情況。 第十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人存貨狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注存貨的存放地點(diǎn)、數(shù)量、狀態(tài)、性質(zhì)及相關(guān)憑證。

第十六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人固定資產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)債務(wù)人的房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備權(quán)屬；

(二)債務(wù)人有關(guān)海關(guān)免稅的設(shè)備情況。

第十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人在建工程狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注在建工程立項(xiàng)文件、相關(guān)許可，工程進(jìn)度、施工狀況及相關(guān)技術(shù)資料。

第十八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人對(duì)外投資狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)各種有價(jià)證券；

(二)對(duì)外投資情況證明；

(三)被投資企業(yè)的所有者權(quán)益情況，必要時(shí)可以申請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估。

第十九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)債務(wù)人土地及無(wú)形資產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)債務(wù)人土地使用權(quán)屬及使用情況；

(二)債務(wù)人擁有的專利、非專利技術(shù)、商標(biāo)、版權(quán)等；

(三)債務(wù)人擁有的許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)情況。

第二十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債務(wù)人是否存在企業(yè)破產(chǎn)法第三十一條、第三十二條、第三十三條所列的可撤銷(xiāo)或無(wú)效行為進(jìn)行調(diào)查。

第二十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債務(wù)人的董事：監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否利用職權(quán)從企業(yè)獲取非正常收入和侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查。

第二十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債權(quán)人主張抵銷(xiāo)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注是否存在下列情形：

(一)債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他^對(duì)債務(wù)人的債權(quán)；

(二)除因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)一年前所發(fā)生的原因而負(fù)擔(dān)債務(wù)外，債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)；

(三)除因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)一年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)外，債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人取得債權(quán)。

第二十三條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注有關(guān)財(cái)產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利受限情況，以及相關(guān)爭(zhēng)議情況。

第二十四條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)調(diào)查情況，在整理、分析相關(guān)證據(jù)后，出具債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告。

第二十五條　債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告包括但不限于下列內(nèi)容：

(一)標(biāo)題；

(二)收件人；

(三)目的和范圍；

(四)執(zhí)行的主要程序；

(五)財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明；

(六)報(bào)告使用范圍；

(七)管理人印章；

(八)報(bào)告日期。

第五章調(diào)　查債務(wù)人營(yíng)業(yè)狀況

第二十六條本指引所稱調(diào)查債務(wù)人營(yíng)業(yè)狀況，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，接管債務(wù)人后，對(duì)債務(wù)人的營(yíng)業(yè)及相關(guān)合同等情況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查情況決定是否繼續(xù)履行相關(guān)合同、是否繼續(xù)營(yíng)業(yè)及其他相關(guān)管理事務(wù)。

第二十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)債務(wù)人基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、簽署的重要合同(協(xié)議)情況等營(yíng)業(yè)狀況進(jìn)行調(diào)查。

第二十八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)查債務(wù)人基本情況時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證書(shū)、特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)、資質(zhì)證書(shū)、相關(guān)批準(zhǔn)文件，以及相關(guān)合同及文件；

(二)組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、下屬公司、分支機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等。

第二十九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)查債務(wù)人經(jīng)營(yíng)情況時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)債務(wù)人產(chǎn)品、服務(wù)結(jié)構(gòu)；

(二)債務(wù)人所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r；

(三)債務(wù)人市場(chǎng)位置；

(四)債務(wù)人虧損的重要原因；

(五)債務(wù)人生產(chǎn)產(chǎn)品、提供服務(wù)能力。

第三十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)查債務(wù)人簽署的重要合同時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)與股權(quán)有關(guān)的合同；

(二)在債務(wù)人財(cái)產(chǎn)上設(shè)定抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)等限制債務(wù)人權(quán)利的合同及履行情況，以及債務(wù)人作為抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人、留置權(quán)人等相關(guān)合同及履行情況；

(三)與合并、分立、重組、收購(gòu)有關(guān)的重要合同及文件；

(四)重要服務(wù)合同；

(五)重要特許合同；

(六)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的重要合同；

(七)重要租賃合同；

(八)重要購(gòu)銷(xiāo)合同；

(九)重要保險(xiǎn)合同；

(十)重要借款合同；

(十一)附條件、附期限的合同。

第三十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁情況進(jìn)行調(diào)查。

第三十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)對(duì)債務(wù)人營(yíng)業(yè)狀況調(diào)查的情況，擬定債務(wù)人財(cái)產(chǎn)管理方案。

第六章　調(diào)查勞動(dòng)債權(quán)

第三十三條本章所稱勞動(dòng)債權(quán)，是指?jìng)鶆?wù)人所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘保險(xiǎn)、撫恤費(fèi)用，所欠應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。

本章所稱調(diào)查勞動(dòng)債權(quán)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，對(duì)職工基本情況及勞動(dòng)債權(quán)情況進(jìn)行調(diào)查，列出勞動(dòng)債權(quán)清單。

第三十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)勞動(dòng)債權(quán)情況進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注：

(一)職工人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)崗位、在債務(wù)人連續(xù)工作時(shí)間和參加工作時(shí)間；

(二)債務(wù)人與職工簽訂的勞動(dòng)合同；

(三)補(bǔ)償金額應(yīng)達(dá)到法定最低要求；

(四)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的工資應(yīng)按照債務(wù)人職工的平均工資計(jì)算。

(五)勞動(dòng)債權(quán)金額、類(lèi)別等。

第三十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)債權(quán)調(diào)查情況，列出勞動(dòng)債權(quán)清單并予以公示。

第三十六條職工對(duì)勞動(dòng)債權(quán)清單有異議要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師核實(shí)后應(yīng)予以更正。

第七章　接受債權(quán)申報(bào)

第三十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，應(yīng)接受所有提供了企業(yè)破產(chǎn)法第四十九條規(guī)定的債權(quán)申報(bào)材料的債權(quán)人的債權(quán)申報(bào)。

第三十八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到債權(quán)申報(bào)材料后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，列明各債權(quán)人申報(bào)材料中提供的債權(quán)數(shù)額、有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及有關(guān)證據(jù)等情況。

第三十九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)申報(bào)的債權(quán)逐一進(jìn)行審查，在審查

基礎(chǔ)上編制債權(quán)表。

第四十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)妥善保管債權(quán)表和債權(quán)申報(bào)材料，供利害關(guān)系人查閱。

第四十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將編制的債權(quán)表提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查，債務(wù)人、債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議的，提交人民法院裁定確認(rèn)。

第八章　制作重整計(jì)劃草案

第四十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，在人民法院裁定債務(wù)人重整后，負(fù)責(zé)管理債務(wù)人財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的，應(yīng)在前期調(diào)查基礎(chǔ)上，在人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個(gè)月內(nèi)制作重整計(jì)劃草案，同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交。

第四十三條重整計(jì)劃草案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案；

(二)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；

(七)有利于債務(wù)人重整的其他方案。

第四十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制作重整計(jì)劃草案時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注下列問(wèn)題：

(一)各類(lèi)債權(quán)人因重整計(jì)劃的實(shí)施而獲得的受償比例是否低于破產(chǎn)清算的受償比例；

(二)不減免債務(wù)人欠繳的企業(yè)破產(chǎn)法第八十二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。

第四十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作重整計(jì)劃草案的，應(yīng)向債權(quán)人會(huì)議就重整計(jì)劃草案作出說(shuō)明，并回答詢問(wèn)。

第四十六條債權(quán)人會(huì)議部分表決組未通過(guò)重整計(jì)劃草案的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組協(xié)商。

未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過(guò)重整計(jì)劃草案，但重整計(jì)劃草案符合企業(yè)破產(chǎn)法第八十七條第二款所列條件的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案。

第四十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第八十六條的規(guī)定，自重整計(jì)劃通過(guò)之日起十日內(nèi)，向人民法院提出批準(zhǔn)重整計(jì)劃的申請(qǐng)。

第九章　破產(chǎn)清算

第四十八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師受人民法院指定擔(dān)任管理人，在人民法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)后，應(yīng)做好破產(chǎn)清算有關(guān)工作。

第四十九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到人民法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的裁定書(shū)后，應(yīng)及時(shí)整理財(cái)產(chǎn)清冊(cè)、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、清算期間有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料。

第五十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審查、估價(jià)，及時(shí)擬定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，提交債權(quán)人會(huì)議討論。

第五十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)債權(quán)人會(huì)議決議或人民法院的裁定，適時(shí)變價(jià)出售破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

變價(jià)出售破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)通過(guò)拍賣(mài)進(jìn)行，但是，債權(quán)人會(huì)議決定以協(xié)議處分或資產(chǎn)抵債處置等其他方式進(jìn)行的除外。

第五十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)擬定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，提交債權(quán)人會(huì)議討論。

第五十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可后的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。

第五十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配完結(jié)后，應(yīng)及時(shí)向人民法院提交破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配報(bào)告，并提請(qǐng)人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。

第五十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)編寫(xiě)履職情況報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于：

(一)管理人基本情況；

(二)破產(chǎn)人基本情況；

(三)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)情況；

(四)債權(quán)申報(bào)及審查確認(rèn)情況；

(五)破產(chǎn)人對(duì)外債權(quán)催收情況；

(六)破產(chǎn)清算中財(cái)務(wù)收支情況；

(七)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理、變價(jià)及分配情況；

(八)訴訟和仲裁情況i

(九)未完結(jié)事項(xiàng)安排。

第五十六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起十日內(nèi)，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定，向破產(chǎn)人的原登記機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記。

第五十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師于辦理注銷(xiāo)登記完畢的次日終止執(zhí)行管理人職務(wù)。但是，對(duì)于未決的訴訟或仲裁，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)繼續(xù)參加，直至完成訴訟或仲裁程序。

第五十八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第一百二十二條規(guī)定終止執(zhí)行職務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將管理人印章交公安機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀，并將銷(xiāo)毀的證明送交人民法院。

第十章　承辦其他相關(guān)業(yè)務(wù)

第一節(jié)為管理人提供專業(yè)服務(wù)

第五十九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受管理人委托，提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、咨詢等相關(guān)專業(yè)服務(wù)。包括但不限于：

(一)對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理日債務(wù)人的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告；

(二)對(duì)清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告；

(三)對(duì)清算終結(jié)日債務(wù)人、破產(chǎn)人的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)產(chǎn)分配情況進(jìn)行審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告；

(四)進(jìn)行其他專項(xiàng)審計(jì)；并出具審計(jì)報(bào)告。

第六十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受管理人委托，協(xié)助管理人履行職責(zé)。包括但不限于：

(一)接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料；

(二)調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況，制作財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告；

(三)審查債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)；

(四)清理勞動(dòng)債權(quán)；

(五)制作重整計(jì)劃草案。

第二節(jié)　為債權(quán)人提供專業(yè)服務(wù)

第六十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受債權(quán)人委托，提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)。包括但不限于：

(一)協(xié)助準(zhǔn)備有關(guān)破產(chǎn)申請(qǐng)材料；

(二)申報(bào)債權(quán)；

(三)債權(quán)人出席債權(quán)人會(huì)議，行使表決權(quán)。

第三節(jié)為債務(wù)人提供專業(yè)服務(wù)

第六十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受債務(wù)人委托，提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)。包括但不限于：

(一)協(xié)助準(zhǔn)備有關(guān)破產(chǎn)申請(qǐng)材料；

(二)協(xié)助編制重整計(jì)劃草案；

(三)協(xié)助制定和解協(xié)議草案；

(四)協(xié)助引進(jìn)戰(zhàn)略投資人。

第十一章承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)的補(bǔ)充要求

第六十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受管理人、債權(quán)人或債務(wù)人委托，提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，在業(yè)務(wù)約定書(shū)中，應(yīng)訂明工作方法、所出具報(bào)告的內(nèi)容與格式、報(bào)告分發(fā)和使用的限制等事項(xiàng)。

第六十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)制作必要的工作底稿，工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、記錄清晰。

第六十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受管理人、債權(quán)人或債務(wù)人委托，提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮是否具有必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。

第六十六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任管理人時(shí)，應(yīng)考慮是否與企業(yè)破產(chǎn)案件具有利害關(guān)系。

第十二章附則

第六十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本指引辦理。

第六十八條本指引自2007年月 日起試行。

附件2：

關(guān)于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)指南(試行)(征求意見(jiàn)稿)》的起草說(shuō)明

為了指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，我們依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)破產(chǎn)法”)以及其他相關(guān)法律法規(guī)、司法解釋、行業(yè)規(guī)范，完成了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)指南(試行)》(以下簡(jiǎn)稱“《指南》”)征求意見(jiàn)稿的研究起草工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況說(shuō)明如下：

一、《指南》起草的主要經(jīng)過(guò)

一是開(kāi)展法律和國(guó)外文獻(xiàn)等相關(guān)研究。2006年7月開(kāi)始，受最高

人民法院委托，中注協(xié)參與了《企業(yè)破產(chǎn)法》實(shí)施相關(guān)司法解釋的研究工作。為此，我們對(duì)《企業(yè)破產(chǎn)法》進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的研究，對(duì)德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)、美國(guó)、日本、俄羅斯、臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)破產(chǎn)法、有關(guān)破產(chǎn)法的相關(guān)文獻(xiàn)等進(jìn)行收集、整理、分析，并借此機(jī)會(huì)，重點(diǎn)研究了破產(chǎn)程序、管理人職責(zé)、管理人指定、管理人報(bào)酬以及與管理人相關(guān)的法律關(guān)系等問(wèn)題。其間，考慮到破產(chǎn)案件管理人業(yè)務(wù)涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、企業(yè)管理相關(guān)綜合性專業(yè)知識(shí)的實(shí)務(wù)特點(diǎn)，中注協(xié)決定起草《指南》，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)提供技術(shù)指導(dǎo)。

二是形成《指南》征求意見(jiàn)稿。中注協(xié)于2007年1月開(kāi)始，組織部分事務(wù)所研究有關(guān)破產(chǎn)管理實(shí)務(wù)和操作程序，于4月底起草形成了《指南》討論稿；5月組織成立了由立法專家、法官、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師組成的《指南》起草組和專家咨詢組，并于5月11日―14日召開(kāi)起草組工作會(huì)議，對(duì)《指南》討論稿逐條討論、修改，形成了《指南》征求稿。

二、關(guān)于《指南》總體框架結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容

《指南》征求意見(jiàn)稿分為十二章，共68條，主要規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦管理人業(yè)務(wù)，以及接受管理人、債權(quán)人、債務(wù)人委托承辦其他相關(guān)業(yè)務(wù)的操作程序和需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。主要包括管理人職責(zé)、接管債務(wù)人財(cái)產(chǎn)、實(shí)施財(cái)產(chǎn)調(diào)查、實(shí)施營(yíng)業(yè)調(diào)查、接受債權(quán)申報(bào)、制作重整計(jì)劃草案、破產(chǎn)清算、承辦管理人、債權(quán)人、債務(wù)人委托的相關(guān)業(yè)務(wù)、相關(guān)補(bǔ)充要求、附則等。

三、需要說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題

(一)關(guān)于起草原則

一是對(duì)《企業(yè)破產(chǎn)法》及相關(guān)司法解釋進(jìn)行疏理，形成管理人的法定職責(zé)及操作程序等；二是充分考慮破產(chǎn)清算工作實(shí)踐，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)的核心工作內(nèi)容、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)等進(jìn)行了規(guī)范，力爭(zhēng)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)，特別是擔(dān)任管理人提供技術(shù)支持；三是充分借鑒執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的成果，包括體例、結(jié)構(gòu)、表述方法等。

(二)關(guān)于文件名稱

考慮到目前最高法院的有關(guān)實(shí)施細(xì)則正在制訂中，還有一些不確定事項(xiàng)，另外，在企業(yè)破產(chǎn)案件中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所除可受人民法院指定擔(dān)任管理人外，還可以提供其他相關(guān)專業(yè)服務(wù)，故名稱暫定為《注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)案件相關(guān)業(yè)務(wù)指南(試行)》。

(三)關(guān)于清算審計(jì)

考慮到企業(yè)破產(chǎn)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況的最有效最常用的方法就是清算審計(jì)，在舊的清算組制度下，清算組也要委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行清算審計(jì)，在《指南》起草中，律師也普遍認(rèn)為，律師承辦破產(chǎn)案件通常也需要委托事務(wù)所做清算審計(jì)。故此，我們?cè)凇吨改稀氛髑笠庖?jiàn)稿中加入了有關(guān)清算審計(jì)的內(nèi)容，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任管理人調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況職責(zé)前的清算審計(jì)，以及接受管理人委托提供清算審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)。

二零零七年五月二十八日

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(以下簡(jiǎn)稱“新準(zhǔn)則”)實(shí)施以來(lái)，經(jīng)過(guò)各方面的共同努力，較好實(shí)現(xiàn)了新舊轉(zhuǎn)換和平穩(wěn)過(guò)渡，市場(chǎng)反映良好。新準(zhǔn)則實(shí)施已過(guò)一個(gè)季度，為了深入貫徹新準(zhǔn)則，針對(duì)近期上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等方面提出的新準(zhǔn)則執(zhí)行中的問(wèn)題，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組進(jìn)行了討論，達(dá)成一致意見(jiàn)，現(xiàn)予。

一、問(wèn)：如何正確地對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量?

答：企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在符合新準(zhǔn)則規(guī)定的條件下，才允許采用公允價(jià)值模式。同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式。

采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：

一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)。“所在地”一般是指投資性房地產(chǎn)所在的大中型城市的城區(qū)。

二是企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)?！巴?lèi)或類(lèi)似的房地產(chǎn)”，對(duì)建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類(lèi)型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物；對(duì)土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地。

不具備上述條件的，不得采用公允價(jià)值模式。

二、問(wèn)：如何正確地根據(jù)辭退福利計(jì)劃確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)付職工薪酬?

答：(一)辭退福利是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。辭退福利必須同時(shí)滿足下列條件，才能確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債：

1.企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括：擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間等。

辭退計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，除因付款程序等原因使部分付款推遲至一年以上外，辭退工作一般應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)實(shí)施完畢。

2.企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。

(二)企業(yè)如有實(shí)施的職工內(nèi)部退休計(jì)劃，雖然職工未與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系，但由于這部分職工未來(lái)不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)承諾提供實(shí)質(zhì)上類(lèi)似于辭退福利的補(bǔ)償，符合上述辭退福利計(jì)劃確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債條件的，比照辭退福利處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬(辭退福利)，不得在職工內(nèi)退后各期分期確認(rèn)因支付內(nèi)退職工工資和為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而產(chǎn)生的義務(wù)。

(三)辭退工作在一年內(nèi)實(shí)施完畢、補(bǔ)償款項(xiàng)超過(guò)一年支付的辭退計(jì)劃(含內(nèi)退計(jì)劃)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額進(jìn)行計(jì)量，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。折現(xiàn)后的金額與實(shí)際應(yīng)支付的辭退福利的差額，作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在以后各期實(shí)際支付辭退福利款項(xiàng)時(shí)計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)付辭退福利款項(xiàng)與其折現(xiàn)后金額相差不大的，也可不予折現(xiàn)。

三、問(wèn)：如何正確地進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的分類(lèi)和會(huì)計(jì)處理?

答：交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。通常情況下，企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)人的股票、債券和基金等，應(yīng)當(dāng)分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在活躍的市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)且持有期限較短，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券和基金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可以歸為此類(lèi)。相對(duì)于交易性金融資產(chǎn)而言，可供出售金融資產(chǎn)的持有意圖不明確?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，

應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值以及交易費(fèi)用之和入賬，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)人所有者權(quán)益，如可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生非暫時(shí)性下跌，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，也應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)管理層在取得金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確地進(jìn)行分類(lèi)，不得隨意變更。交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的分類(lèi)情況，應(yīng)當(dāng)以正式書(shū)面文件記錄，并在附注中加以說(shuō)明。

四、問(wèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用何種稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?

答：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。適用稅率是指按照稅法規(guī)定，在暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間執(zhí)行的稅率。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已于2007年3月16日通過(guò)，自2008年1月1日起實(shí)施。企業(yè)在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異、這些暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)在2008年1月1日以后轉(zhuǎn)回的，應(yīng)當(dāng)按照新稅法規(guī)定的適用稅率對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除原確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生于直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益(資本公積)以外，其他情況下產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的調(diào)整金額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

五、問(wèn)：企業(yè)按原制度核算的資本公積執(zhí)行新準(zhǔn)則后應(yīng)當(dāng)如何處理7

答：企業(yè)按照原制度核算的資本公積，執(zhí)行新準(zhǔn)則后應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理：

(一)原資本公積中的資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，執(zhí)行新準(zhǔn)則后仍應(yīng)作為資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))進(jìn)行核算。

(二)原資本公積中因被投資單位除凈損益外其他所有者權(quán)益項(xiàng)目的變動(dòng)產(chǎn)生的股權(quán)投資準(zhǔn)備，執(zhí)行新準(zhǔn)則后應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則下按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的資本公積(其他資本公積)。

(三)原資本公積中除上述以外的項(xiàng)目，包括債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)、按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資因初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位賬面凈資產(chǎn)的份額計(jì)入資本公積的金額等，執(zhí)行新準(zhǔn)則后應(yīng)在資本公積(其他資本公積)中單設(shè)“原制度資本公積轉(zhuǎn)入”進(jìn)行核算，該部分金額在執(zhí)行新準(zhǔn)則后，可用于增資、沖減同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的合并差額等。

六、問(wèn)：售后租回交易中，資產(chǎn)售價(jià)與其賬面價(jià)值之間的差額如何處理?出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃提供激勵(lì)措施的。如提供免租期、承擔(dān)承租人的某些費(fèi)用等。承租人和出租人應(yīng)當(dāng)如何處理?

答：(一)售后租回交易中，資產(chǎn)售價(jià)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)記入“遞延收益”科目，售后租回交易認(rèn)定為融資租賃的，記人“遞延收益”的金額應(yīng)按租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。

售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的，記人“遞延收益”科目的金額，應(yīng)在租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法進(jìn)行分?jǐn)?，作為租金費(fèi)用的調(diào)整。但有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，資產(chǎn)售價(jià)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益。

(二)出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃提供激勵(lì)措施的，出租人與承租人應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理：

1.出租人提供免租期的，承租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅庾馄趦?nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金費(fèi)用；出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入。

2.出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，出租人應(yīng)將該費(fèi)用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分配；承租人應(yīng)將該費(fèi)用從租金費(fèi)用總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

七、問(wèn)：企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)。因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅?母公司對(duì)于納入合并范圍的子公司的未確認(rèn)投資損失，執(zhí)行新準(zhǔn)則后在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中如何列報(bào)?

答：(一)企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。

(二)執(zhí)行新準(zhǔn)則后，母公司對(duì)于納入合并范圍的子公司的未確認(rèn)投資損失，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)沖減未分配利潤(rùn)，不再單獨(dú)作為“未確認(rèn)的投資損失”項(xiàng)目列報(bào)。

企業(yè)在編制執(zhí)行新準(zhǔn)則后的首份報(bào)表時(shí)，對(duì)于比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的“未確認(rèn)的投資損失”項(xiàng)目金額，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的列報(bào)要求進(jìn)行調(diào)整，相應(yīng)沖減合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目和合并利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”及“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。

八、問(wèn)：2007年7月1日起執(zhí)行新準(zhǔn)則的證券投資基金。其持有的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以及實(shí)現(xiàn)的收入、發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和編制財(cái)務(wù)報(bào)告?如何實(shí)現(xiàn)新舊轉(zhuǎn)換?

答：證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱基金)屬于獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益(基金凈值)、收入和費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

(一)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債，通常分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)以及取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

基金持有的除上述劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債之外的其他金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)和賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款等，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第――2號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定處理。

基金涉及金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和套期保值的，應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)――套期保值》。

(二)基金的所有者權(quán)益(基金凈值)，是指基金的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括實(shí)收基金、未分配利潤(rùn)等。在基金募集、申購(gòu)、轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入、基金紅利再投資等時(shí)，應(yīng)當(dāng)增加相應(yīng)的實(shí)收基金；在基金贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出等時(shí)，應(yīng)當(dāng)減少相應(yīng)的實(shí)收基金。基金在期末應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利閏(或虧損)增加(或減少)未分配利潤(rùn)；根據(jù)利潤(rùn)分配數(shù)，減少未分配利潤(rùn)。

(三)基金應(yīng)當(dāng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并按照所附的報(bào)表格式定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告?；鹭?cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益(基金凈值)變動(dòng)表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料?；鹂梢愿鶕?jù)實(shí)際需要在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下自行設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目。附注的編制應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》及其應(yīng)用指南等規(guī)定。

(四)基金在新舊轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列要求進(jìn)行處理：

在首次執(zhí)行日，基金應(yīng)當(dāng)對(duì)所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目按照新準(zhǔn)則進(jìn)行重新分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量，編制期初資產(chǎn)負(fù)債表。

因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則而導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，根據(jù)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整列報(bào)前期最早期初留存收益(未分配利潤(rùn))，其他相關(guān)項(xiàng)目的期初金額和列報(bào)前期的比較數(shù)據(jù)也應(yīng)一并調(diào)整。確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)從可追溯調(diào)整的最早期間期初開(kāi)始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策。在首次執(zhí)行日確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理。

(五)其他類(lèi)似基金或類(lèi)似于證券投資基金運(yùn)作方式的產(chǎn)品(除企業(yè)年金基金)，比照本意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

附錄：1、基金會(huì)計(jì)科目表(略)；2、基金資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益(基金凈值)變動(dòng)表格式(略)

二零零七年四月三十日

關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2007]90號(hào)

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，調(diào)整部分商品的出口退稅率，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、取消下列商品的出口退稅

1.瀕危動(dòng)物、植物及其制品；

2.鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產(chǎn)品；

3.肥料(除已經(jīng)取消退稅的尿素和磷酸氫二銨)；

4.氯和染料等化工產(chǎn)品(精細(xì)化工產(chǎn)品除外)；

5.金屬碳化物和活性碳產(chǎn)品；

6.皮革；

7.部分木板和一次性木制品；

8.一般普碳焊管產(chǎn)品(石油套管除外)；

9.非合金鋁制條桿等簡(jiǎn)單有色金屬加工產(chǎn)品；

1O.分段船舶和非機(jī)動(dòng)船舶。

具體商品名稱及稅則號(hào)見(jiàn)附件1(略)。

二、調(diào)低下列商品的出口退稅率

1.植物油出口退稅率下調(diào)至5％；

2.部分化學(xué)品出口退稅率下調(diào)至9％或5％；

3.塑料、橡膠及其制品出口退稅率下調(diào)至5％；

4.箱包出口退稅率下調(diào)至11％，其他皮革毛皮制品出口退稅率下調(diào)至5％：

5.紙制品出口退稅率下調(diào)至5％；

6.服裝出口退稅率下調(diào)至11％；

7.鞋帽、雨傘、羽毛制品等出口退稅率下調(diào)至11％；

8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、寶石、貴金屬及其制品出口退稅率下調(diào)至5％；

9.部分鋼鐵制品(石油套管除外)出口退稅率下調(diào)至5％，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅實(shí)行退稅的通知》(財(cái)稅[2003]46號(hào))規(guī)定的內(nèi)銷(xiāo)海洋工程結(jié)構(gòu)物仍按原退稅率執(zhí)行；

10.其他賤金屬及其制品(除已經(jīng)取消和本次取消出口退稅商品以及鋁箔、鋁管、鋁制結(jié)構(gòu)體等)出口退稅率下調(diào)至5％：

11.刨床、插床、切割機(jī)、拉床等出口退稅率下調(diào)至11％，柴油機(jī)、泵、風(fēng)扇、排氣閥門(mén)及零件、回轉(zhuǎn)爐、焦?fàn)t、縫紉機(jī)、訂書(shū)機(jī)、高爾夫球車(chē)、雪地車(chē)、摩托車(chē)、自行車(chē)、掛車(chē)、升降器及其零件、龍頭、釬焊機(jī)器等出口退稅率下調(diào)至9％；

12.家具出口退稅率下調(diào)至11％或9％；

13.鐘表、玩具和其他雜項(xiàng)制品等出口退稅率下調(diào)至11％；

14.部分木制品出口退稅率下調(diào)至5％；

15.粘膠纖維出口退稅率下調(diào)至5％。

具體商品名稱及稅則號(hào)見(jiàn)附件2(略)。

三、下列商品改為出口免稅

花生果仁、油畫(huà)、雕飾板、郵票、印花稅票等。

具體商品名稱及稅則號(hào)見(jiàn)附件3(略)。

四、執(zhí)行時(shí)間

以上商品出口退稅率調(diào)整自2007年7月1日起執(zhí)行。具體執(zhí)行時(shí)間，以海關(guān)“出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)”上注明的出口日期為準(zhǔn)。

出口企業(yè)在2007年7月1日之前已經(jīng)簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日之前持出口合同(正本和副本)到主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的，準(zhǔn)予仍按原出口退稅率執(zhí)行完畢。對(duì)在2007年7月20日之前未辦理備案手續(xù)的，一律按取消出口退稅執(zhí)行。

有對(duì)外承包工程資質(zhì)的出口企業(yè)在2007年7月1日之前已經(jīng)中標(biāo)的長(zhǎng)期對(duì)外承包工程或已經(jīng)簽訂價(jià)格不能更改的長(zhǎng)期對(duì)外承包工程合同所涉及的出口設(shè)備和建材，凡在2007年7月20日之前持有效中標(biāo)證明(正本和鬲0本)或已經(jīng)簽訂的長(zhǎng)期對(duì)外承包工程合同(正本和副本)及工程概算清單，到主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的，準(zhǔn)予仍按原出口退稅率執(zhí)行完畢。對(duì)在2007年7月20日之前未辦理備案手續(xù)的，一律按調(diào)整后的出口退稅率執(zhí)行。

補(bǔ)充說(shuō)明：財(cái)政部負(fù)責(zé)人就部分商品出口退稅政策調(diào)整答問(wèn)

記者：這次出口退稅政策調(diào)整的主要考慮是什么?

答：今年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本穩(wěn)定，工業(yè)結(jié)構(gòu)有所改善，財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，市場(chǎng)銷(xiāo)售更加旺盛，改革開(kāi)放有序推進(jìn)，城鄉(xiāng)居民收入明顯增加，就業(yè)人員增多，社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展。但是，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也存在一些問(wèn)題，其中外貿(mào)順差過(guò)大、投資增速繼續(xù)在高位運(yùn)行、流動(dòng)性過(guò)剩等問(wèn)題依然突出。

據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2007年1-5月進(jìn)出口總額為8013億美元，同比增長(zhǎng)23.7％。其中：出口總額4435億美元，同比增長(zhǎng)27.8％，進(jìn)口總額3578億美元，同比增長(zhǎng)19.1％，出口增幅高于進(jìn)口增幅8，7個(gè)百分點(diǎn)，累計(jì)順差857億美元，同比增長(zhǎng)83.1％。

外貿(mào)順差增長(zhǎng)過(guò)快，不僅加劇貿(mào)易摩擦，而且加大了國(guó)內(nèi)流動(dòng)性過(guò)剩和人民幣升值壓力。為了緩解貿(mào)易順差過(guò)大，促進(jìn)外貿(mào)平衡，政府需要利用多種政策工具，出臺(tái)一攬子政策措施，繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控。這次出口退稅政策的調(diào)整，作為一攬子政策措施的重要組成部分，主要目的是為了進(jìn)一步抑制外貿(mào)出口的過(guò)快增長(zhǎng)，緩解我國(guó)外貿(mào)順差過(guò)大帶來(lái)的突出矛盾，同時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)，抑制“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，促進(jìn)外貿(mào)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變和進(jìn)出口貿(mào)易的平衡，減少貿(mào)易摩擦，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

記者：這次出口退稅政策調(diào)整的主要內(nèi)容是什么?

答：這次政策調(diào)整共涉及2831項(xiàng)商品，約占海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的37％，主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：

一是進(jìn)一步取消了553項(xiàng)“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口退稅，主要包括：瀕危動(dòng)物、植物及其制品，鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產(chǎn)品，肥料，氯和染料等化工產(chǎn)品(精細(xì)化工產(chǎn)品除外)，金屬碳化物和活性碳產(chǎn)品，皮革，部分木板和一次性木制品，一般普碳焊管產(chǎn)品(石油套管除外)，非合金鋁制條桿等簡(jiǎn)單有色金屬加工產(chǎn)品，以及分段船舶和非機(jī)動(dòng)船舶。

二是降低了2268項(xiàng)容易引起貿(mào)易摩擦的商品的出口退稅率，主要包括：植物油，部分化學(xué)品，塑料、橡膠及其制品，箱包，其他皮革毛皮制

品，紙制品，服裝，鞋帽、雨傘、羽毛制品，部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、寶石、貴金屬及其制品，部分鋼鐵制品，其他賤金屬及其制品，刨床、插床、切割機(jī)、拉床，柴油機(jī)、泵、風(fēng)扇、排氣閥門(mén)及零件、回轉(zhuǎn)爐、焦?fàn)t、縫紉機(jī)、訂書(shū)機(jī)、高爾夫球車(chē)、雪地車(chē)、摩托車(chē)、自行車(chē)、掛車(chē)、升降器及其零件、龍頭、釬焊機(jī)器，家具，鐘表、玩具和其他雜項(xiàng)制品，部分木制品，以及粘膠纖維。

三是將10項(xiàng)商品的出口退稅改為出口免稅政策。主要包括：花生果仁、油畫(huà)、雕飾板、郵票和印花稅票。

具體政策內(nèi)容及各類(lèi)商品出口退稅率的具體調(diào)整情況見(jiàn)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》，可查詢財(cái)政部門(mén)戶網(wǎng)站：mof.省略。

記者：對(duì)政策出臺(tái)前簽訂的出口合同是否和去年一樣設(shè)有過(guò)渡性政策?

答，2006年9月，財(cái)政部曾會(huì)同有關(guān)部門(mén)了《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類(lèi)目錄的通知》，對(duì)部分商品的出口退稅政策作了調(diào)整。當(dāng)時(shí)考慮到政策調(diào)整的品種較多，涉及面較大，一些已經(jīng)簽訂的出口合同在價(jià)格上難以更改，為減少企業(yè)損失，保證政策的平穩(wěn)過(guò)渡，特別規(guī)定了三個(gè)月的過(guò)渡期，即對(duì)調(diào)整出口退稅率的商品只要符合一定條件并在一定期限內(nèi)辦理出口合同備案的，可以按原出口退稅率執(zhí)行。但在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)了很多虛假合同，影響了國(guó)家宏觀政策的調(diào)控效果，也造成了企業(yè)之間的不公平競(jìng)爭(zhēng)。鑒于這次出口退稅政策調(diào)整以緩解外貿(mào)順差過(guò)大為主要政策目標(biāo)，考慮到去年出口退稅政策調(diào)整設(shè)置過(guò)渡期出現(xiàn)的問(wèn)題，這次出口退稅政策調(diào)整沒(méi)有設(shè)置過(guò)渡期。但是，為了讓企業(yè)有提前準(zhǔn)備的時(shí)間，這次將調(diào)整的政策內(nèi)容提前一定時(shí)間對(duì)社會(huì)公布。同時(shí)，考慮到一些造船合同和對(duì)外工程承包合同一般期限較長(zhǎng)，價(jià)格難以調(diào)整，因此，規(guī)定對(duì)此前已經(jīng)簽訂的船舶出口合同和工程中標(biāo)或已經(jīng)簽訂的價(jià)格上不能更改的長(zhǎng)期對(duì)外承包工程合同涉及的出口設(shè)備和建材，于2007年7月20日前在主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的，準(zhǔn)予仍按原出口退稅率執(zhí)行完畢。

記者：這次政策調(diào)整會(huì)對(duì)我國(guó)外貿(mào)產(chǎn)生什么樣的影響?

答：此次出口退稅政策調(diào)整后，出口退稅率結(jié)構(gòu)由原17％、13％、11％、8％和5％五檔調(diào)整為17％、13％、11％、9％和5％五檔。

取消和降低部分商品的出口退稅，我國(guó)相關(guān)出口商品的成本將會(huì)增加，從而會(huì)對(duì)外貿(mào)出口的過(guò)快增長(zhǎng)產(chǎn)生一定的抑制作用。由于這次在政策設(shè)計(jì)時(shí)采取了“有保有壓”的區(qū)別政策，釋放了國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、出口商品結(jié)構(gòu)調(diào)整的明確信號(hào)，有利于引導(dǎo)企業(yè)減少“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，減少低附加值、低技術(shù)含量產(chǎn)品的出口，加大高附加值、高技術(shù)含量產(chǎn)品的出口，從而引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整投資方向，避免盲目投資和產(chǎn)能過(guò)剩。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，將有利于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，符合國(guó)家和全民的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益?？傮w上看，這次出口退稅政策調(diào)整力度適中，并且重點(diǎn)在于結(jié)構(gòu)調(diào)整，不會(huì)對(duì)正常外貿(mào)出口產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。

二零零七年六月十九日

關(guān)于調(diào)整部分商品進(jìn)出口暫定稅率的通知

國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第九次全體會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)部分商品進(jìn)出口暫定稅率進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、調(diào)整部分商品進(jìn)口暫定稅率

(一)對(duì)煤炭、軟木和燃料油等7個(gè)稅目的資源性產(chǎn)品實(shí)施0-3％的進(jìn)口暫定稅率；

(二)對(duì)排液泵、密封件、軸承及閥門(mén)用零件、空調(diào)和冰箱用壓縮機(jī)及其零件、工程機(jī)械零件、照相機(jī)零件、電視機(jī)零件、攝錄一體機(jī)鏡頭等62個(gè)稅目的零部件實(shí)施2－6％的進(jìn)口暫定稅率；

(三)對(duì)嬰兒食品、廚房炊具、餐具、食品加工機(jī)、視力矯正鏡片、建筑材料、裝飾用陶瓷、家用電器等140個(gè)稅目的日用商品實(shí)施6-17％的進(jìn)口暫定稅率。以上三類(lèi)商品共209個(gè)稅目，其中5個(gè)稅目只涉及該目中的部分商品(見(jiàn)附件一；略)。

二、調(diào)整部分商品出口暫定稅率

(一)對(duì)卷材、板材、鋼絲等53個(gè)稅目的鋼材產(chǎn)品以及偏鎢酸銨、菱鎂礦、燒鎂等5個(gè)稅目的資源性產(chǎn)品實(shí)施5％的出口暫定稅率；

(二)對(duì)普碳鋼條桿、角型材等30個(gè)稅目的鋼材產(chǎn)品以及煤焦油、天然石墨、稀土金屬、精煉鉛、氧化鏑、氧化鋱、未鍛軋鋅及部分有色金屬?gòu)U碎料等21個(gè)稅目的產(chǎn)品實(shí)施10％的出口暫定稅率；

(三)對(duì)焦炭、鋼坯、鋼錠、生鐵、部分鐵合金、螢石、非針葉木木片以及鎳、鉻、鎢、錳、鉬和稀土金屬等國(guó)內(nèi)稀缺的金屬原礦共33個(gè)稅目的產(chǎn)品實(shí)施15％的出口暫定稅率。

以上三類(lèi)商品共142個(gè)稅目。(見(jiàn)附件二；略)。