校園一卡通的高校財(cái)務(wù)管理影響

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摘要：文章基于校園一卡通的主要功能，從會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)作、收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)信息查詢和內(nèi)部控制等方面闡述了校園一卡通對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的影響，剖析了信息化環(huán)境下校園一卡通發(fā)展過程中存在的問題，進(jìn)而提出了合理確定校園一卡通運(yùn)行模式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的技能培訓(xùn)，確保一卡通系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)資金集中管理等對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：校園一卡通;財(cái)務(wù)管理;信息化

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化逐漸成為高校財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向，校園一卡通系統(tǒng)的應(yīng)用與發(fā)展逐漸對(duì)高校信息化建設(shè)提出新的挑戰(zhàn)，校園一卡通系統(tǒng)逐漸成為校園數(shù)字化和信息化的主要發(fā)展平臺(tái)。校園一卡通系統(tǒng)經(jīng)過不斷更新與發(fā)展，幾經(jīng)變遷成為校園信息化管理的一個(gè)重要平臺(tái)。校園一卡通系統(tǒng)經(jīng)過不斷應(yīng)用和發(fā)展，技術(shù)更加成熟，功能更加完善，服務(wù)更加人性化，逐漸發(fā)展成為基于電子支付、身份識(shí)別、校務(wù)管理和金融服務(wù)為一體的綜合服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了多功能的整合。校園一卡通系統(tǒng)作為智慧校園的有機(jī)組成部分，是校園信息化建設(shè)的基礎(chǔ)性工程，為高校財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)提供了一個(gè)良好的發(fā)展契機(jī)。因此，正確認(rèn)識(shí)校園一卡通系統(tǒng)對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的影響，對(duì)提高高校財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化具有一定借鑒意義。

一、校園一卡通的主要功能

（一）電子支付功能

校園一卡通廣泛應(yīng)用于食堂就餐、打開水、洗浴等消費(fèi)結(jié)算，圖書館圖書借閱、電子閱覽室上機(jī)費(fèi)用結(jié)算，體育館等場(chǎng)所的費(fèi)用結(jié)算以及校內(nèi)購(gòu)物消費(fèi)結(jié)算。

（二）多證合一的身份證功能

目前校園一卡通項(xiàng)目已經(jīng)建成基于電子支付、身份識(shí)別、校務(wù)管理和金融服務(wù)為一體的綜合服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了校園一卡通多項(xiàng)功能的全面整合，使得“一卡在手，走遍校園”的設(shè)想得以實(shí)現(xiàn)。

（三）資金結(jié)算功能

校園一卡通系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了結(jié)算中心對(duì)校內(nèi)各商戶賬戶資金的統(tǒng)一結(jié)算及管理，這樣既節(jié)約了人力、物力和財(cái)力，又有效地規(guī)避了“小金庫(kù)”等現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）費(fèi)用的定向發(fā)放功能

學(xué)生的水費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金及勤工助學(xué)學(xué)生的工資都可由校園一卡通統(tǒng)一發(fā)放。

（五）金融功能

校園一卡通系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與銀行金融系統(tǒng)的對(duì)接，有助于結(jié)算中心實(shí)施財(cái)務(wù)核算的集中管理。

（六）與其他系統(tǒng)互通擴(kuò)展功能

校園一卡通系統(tǒng)通過預(yù)留的擴(kuò)展接口，可以與收費(fèi)管理系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)、圖書管理系統(tǒng)、后勤管理系統(tǒng)等系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)校園一卡通數(shù)據(jù)與資源的共享。

二、校園一卡通對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的影響

（一）會(huì)計(jì)核算

1.現(xiàn)金充值核算。校園卡持卡人辦理現(xiàn)金充值業(yè)務(wù)，需到校園卡管理中心辦理，校園卡管理中心的工作人員根據(jù)持卡人的現(xiàn)金充值情況，填寫現(xiàn)金交款單，由相關(guān)工作人員定期到銀行辦理交款手續(xù)。出納人員每日對(duì)校園卡的充值款進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員以業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和操作員業(yè)務(wù)操作匯總報(bào)表為依據(jù)，對(duì)各人工服務(wù)點(diǎn)現(xiàn)金充值的存款單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后編制記賬憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“持卡人存款”科目。2.銀行圈存核算。圈存管理系統(tǒng)是校園一卡通的主要子系統(tǒng)之一，其功能是實(shí)現(xiàn)持卡人銀行賬戶和持卡人電子錢包之間自動(dòng)式和自助式的實(shí)時(shí)圈存轉(zhuǎn)賬，在校內(nèi)圈存機(jī)查詢銀行賬戶余額，以及掛失、解掛、修改密碼等自助業(yè)務(wù)。校園卡管理中心根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬匯總統(tǒng)計(jì)表和銀行轉(zhuǎn)賬單進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。每天校園卡管理中心工作人員要對(duì)銀行圈存轉(zhuǎn)賬金額進(jìn)行核對(duì)，如果本地轉(zhuǎn)賬對(duì)賬相符，則借記“銀行存款”科目，貸記“持卡人存款”科目。如果出現(xiàn)對(duì)賬不符，則通過查詢對(duì)賬清單，銀行轉(zhuǎn)賬流水等信息，進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，記入“應(yīng)付及暫存款—應(yīng)付轉(zhuǎn)賬款”科目。以后校園卡管理中心以發(fā)放補(bǔ)助的形式進(jìn)行補(bǔ)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)人員以業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表為依據(jù)，用銀行對(duì)賬清單和補(bǔ)助交易流水進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后編制記賬憑證，借記“應(yīng)付及暫存款—應(yīng)付轉(zhuǎn)賬款”科目，貸記“持卡人存款”科目。3.商戶結(jié)算核算。校內(nèi)的各商戶無(wú)需通過相關(guān)管理部門進(jìn)行結(jié)算，而是結(jié)算中心根據(jù)校園一卡通綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的商戶清算匯總表，定期與各商戶進(jìn)行結(jié)算。刷卡消費(fèi)時(shí)，持卡人一卡通賬戶中的資金流入校園一卡通系統(tǒng)中各商戶賬戶。會(huì)計(jì)人員定期根據(jù)校園一卡通系統(tǒng)中提供的商戶清算匯總表編制相應(yīng)的記賬憑證。借記“持卡人存款”科目，貸記“商戶存款”科目，同時(shí)將商戶應(yīng)繳的管理費(fèi)收入記入“收入—商戶管理費(fèi)收入”科目。每月下旬，校園卡管理中心以商戶清算匯總表為依據(jù)，將資金定期劃撥進(jìn)入商戶賬戶，會(huì)計(jì)人員經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)結(jié)算收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬回單、校園卡轉(zhuǎn)賬明細(xì)表以及商戶清算匯總表編制記賬憑證，借記“商戶存款”科目，貸記“銀行存款”科目。4.補(bǔ)辦校園卡的核算。因?yàn)楦鞣N原因，學(xué)生時(shí)有發(fā)生遺失校園卡的情況，所以補(bǔ)辦校園卡是一卡通工作人員的常態(tài)工作之一。校園卡管理中心的工作人員定期對(duì)校園卡進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后，以業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表和操作匯總報(bào)表為依據(jù)編制記賬憑證，借記“持卡人存款”科目，貸記“收入—校園卡工本費(fèi)收入”科目。5.其他核算工作。校園一卡通的會(huì)計(jì)人員需每日根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表、操作員匯總表以及交易流水核對(duì)前一日的賬務(wù)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，須立刻查找原因并進(jìn)行錯(cuò)賬更正；月末會(huì)計(jì)人員對(duì)本月所有會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行重新核對(duì)，保證記賬憑證的完整性和準(zhǔn)確性；每季度對(duì)校園一卡通銀行賬戶的利息收入等其他收入進(jìn)行賬務(wù)處理等。

（二）資金運(yùn)作

校園一卡通系統(tǒng)的流入資金是校園一卡通持卡人的校園卡增值類交易之和，主要包括圈存充值金額、現(xiàn)金充值金額以及發(fā)放的補(bǔ)助補(bǔ)貼金額。流出資金是校園一卡通持卡人的校園卡減值類交易之和，主要是持卡人刷卡消費(fèi)的金額。校園一卡通專戶的結(jié)余資金是系統(tǒng)內(nèi)流入資金與流出資金的差額。刷卡消費(fèi)時(shí)，持卡人一卡通賬戶中的資金流入校園一卡通系統(tǒng)中各商戶賬戶，校園卡管理中心以校園一卡通綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供的商戶清算匯總報(bào)表為依據(jù)，將資金定期轉(zhuǎn)賬給各商戶，校園卡管理中心的賬務(wù)結(jié)算存在一定的時(shí)間差，因此短期內(nèi)就形成了大量的沉淀資金，為高校的資金運(yùn)作提供了一定的條件。

（三）收費(fèi)管理

目前，一些高校在預(yù)算外資金的管理上不規(guī)范，私設(shè)小金庫(kù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。校園一卡通系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了與收費(fèi)子系統(tǒng)、消費(fèi)子系統(tǒng)的對(duì)接，盡可能地避免了現(xiàn)金支付，校園一卡通的電子支付和結(jié)算功能的應(yīng)用明顯減少了校園內(nèi)的現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)了校內(nèi)各類收費(fèi)與消費(fèi)的統(tǒng)一管理，如學(xué)校的餐飲、校內(nèi)購(gòu)物、電子閱覽室上機(jī)消費(fèi)、洗浴、體育場(chǎng)館健身等各類消費(fèi)均可通過校園一卡通來(lái)結(jié)算，校園一卡通的應(yīng)用使得原有的現(xiàn)金消費(fèi)模式發(fā)生了根本性的變化，實(shí)現(xiàn)了校內(nèi)無(wú)現(xiàn)金消費(fèi)，同時(shí)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制起到了強(qiáng)有力的作用，使小金庫(kù)等現(xiàn)象得以有效的規(guī)避，促使各類收費(fèi)向規(guī)范化和透明化方向發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)信息查詢

基于安全性的要求，校園一卡通系統(tǒng)在身份認(rèn)證功能的基礎(chǔ)上建立了校園網(wǎng)支撐的高校財(cái)務(wù)信息查詢系統(tǒng)。通過與其它子系統(tǒng)的對(duì)接，可以實(shí)現(xiàn)校園一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享，可以實(shí)現(xiàn)各類綜合信息的查詢，例如學(xué)生繳費(fèi)情況、科研經(jīng)費(fèi)的使用情況、圖書借閱情況、學(xué)籍注冊(cè)情況、教學(xué)資源的使用情況以及學(xué)會(huì)公寓生活設(shè)施的管理情況等。此外，通過一卡通系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)學(xué)生助學(xué)金和獎(jiǎng)學(xué)金等各種補(bǔ)助發(fā)放，并且個(gè)人可以網(wǎng)上完成相關(guān)業(yè)務(wù)的查詢。

（五）內(nèi)部控制

高校校園一卡通系統(tǒng)不但給高校傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式帶來(lái)了新的變革，而且對(duì)高校內(nèi)部控制制度提出了新的要求。校園一卡通系統(tǒng)的應(yīng)用使得實(shí)時(shí)查詢和實(shí)時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息得以實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)了不同部門之間財(cái)務(wù)信息的溝通與交流，有利于相互監(jiān)督，大大提高了財(cái)務(wù)信息的透明度。因此，在網(wǎng)絡(luò)信息化快速發(fā)展的今天，高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制模式也要不斷改進(jìn)與完善，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，合理劃分職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。

三、校園一卡通存在的問題

（一）高校一卡通的管理部門不統(tǒng)一

校園一卡通有的是財(cái)務(wù)部門管理，有的是網(wǎng)教部門管理，有的是后勤部門管理，還有校辦部門管理的。因此，需要立足于學(xué)校的實(shí)際情況，采用合理的管理模式，實(shí)現(xiàn)一卡通各管理部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，合理劃分職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮各部門的資源優(yōu)勢(shì)，從而確保校園一卡通系統(tǒng)的健康有序運(yùn)行。

（二）圈存機(jī)圈存和消費(fèi)時(shí)的資金，有時(shí)不能及時(shí)到位

由于網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定或者系統(tǒng)設(shè)備發(fā)生故障，持卡人的銀行卡向一卡通賬戶圈存時(shí)有時(shí)會(huì)發(fā)生兩種特殊情況：校園一卡通已存入記賬而綁定的銀行卡沒有支付記賬，或者是綁定的銀行卡已支付入賬而校園一卡通沒有存入記賬。由于系統(tǒng)允許脫機(jī)消費(fèi)，系統(tǒng)設(shè)定的平賬時(shí)間為5天，流水上傳時(shí)間間隔有時(shí)會(huì)大于系統(tǒng)平賬時(shí)間，所以會(huì)出現(xiàn)當(dāng)日消費(fèi)流水上傳不及時(shí)，入賬時(shí)間較晚的情況。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全與系統(tǒng)穩(wěn)定性的問題

盡管目前的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相對(duì)較為成熟，但是由于校園一卡通的使用頻率較高，一卡通系統(tǒng)涉及范圍之廣，資金流量之大，網(wǎng)絡(luò)接點(diǎn)之多，加之在校園一卡通系統(tǒng)應(yīng)用的開發(fā)建設(shè)過程中，受財(cái)力、系統(tǒng)設(shè)計(jì)以及系統(tǒng)維護(hù)管理等因素的影響，使得校園一卡通系統(tǒng)的穩(wěn)定性與安全性受到了極大的挑戰(zhàn)。因此，網(wǎng)絡(luò)的安全性和系統(tǒng)的穩(wěn)定性是校園一卡通系統(tǒng)正常穩(wěn)定運(yùn)行的前提與保障。

（四）圈存資金的使用問題

圈存資金就是校園一卡通持卡人通過圈存機(jī)將銀行賬戶的資金圈存到校園一卡通賬戶中實(shí)現(xiàn)校園一卡通的圈存充值，充值完成之后，方可進(jìn)行消費(fèi)。校園一卡通的先圈存充值后消費(fèi)的圈存方式，使得校園一卡通系統(tǒng)形成一筆金額較大的圈存資金。如何合理管理和使用這筆資金，也是十分重要的問題。校內(nèi)圈存機(jī)的使用，實(shí)現(xiàn)了銀行系統(tǒng)與校園一卡通系統(tǒng)的互聯(lián)，持卡人銀行卡與校園卡關(guān)聯(lián)之后，持卡人就可以在圈存機(jī)上完成校園卡的圈存充值操作，充值成功后，方可持校園卡在校園內(nèi)進(jìn)行刷卡消費(fèi)。

四、對(duì)策與建議

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工合作，提高整體運(yùn)行效率

現(xiàn)行的校園一卡通運(yùn)行模式，有的是網(wǎng)絡(luò)中心領(lǐng)導(dǎo)，有的歸屬于財(cái)務(wù)部門，有的由后勤管理等等。不同的部門優(yōu)勢(shì)明顯，網(wǎng)絡(luò)中心具有網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)部門專注于對(duì)校園一卡通系統(tǒng)的資金進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，而后勤部門更注重持卡人的消費(fèi)數(shù)據(jù)的挖掘。所以他們都無(wú)法站在全局的高點(diǎn)上定位，也沒辦法有效順暢地和各部門溝通配合，加之他們本部門的工作的復(fù)雜性，使得他們對(duì)于校園一卡通這樣一個(gè)大規(guī)模的系統(tǒng)性信息工程顯得有些力不從心。所以建立一個(gè)由校長(zhǎng)辦公室為主導(dǎo)的校園一卡通管理中心是非常有必要的。校園一卡通管理中心的日常業(yè)務(wù)由校園卡管理中心人員負(fù)責(zé)，其他工作可以從財(cái)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)、后勤等部門調(diào)派人員。這種模式一方面有利于明確職責(zé)劃分，在一定程度上避免部門權(quán)力過于集中而導(dǎo)致內(nèi)部控制缺失；另一方面，能充分發(fā)揮各部門的資源優(yōu)勢(shì)，提高一卡通系統(tǒng)整體的運(yùn)行效率。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的技能培訓(xùn)，提升整體業(yè)務(wù)素質(zhì)

新形勢(shì)下隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和數(shù)字化校園的建設(shè)，會(huì)計(jì)人員不僅要具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，而且要全面了解并掌握校園一卡通系統(tǒng)的操作流程和系統(tǒng)運(yùn)維等方面的知識(shí)、相關(guān)的計(jì)算機(jī)操作技能以及相關(guān)的法律法規(guī)。學(xué)樣應(yīng)經(jīng)常性地開展一些培訓(xùn)活動(dòng)，提供一些外出學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)，以確保工作人員對(duì)一卡通系統(tǒng)的有效操作管理。

（三）優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，確保校園一卡通系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行

建立健全校園一卡通系統(tǒng)是非常有必要的，高校應(yīng)采用有效的硬件與軟件技術(shù)，加強(qiáng)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性與安全性。同時(shí)，針對(duì)系統(tǒng)功能選擇合適的設(shè)備，以保證系統(tǒng)及時(shí)有效地運(yùn)行。高校還應(yīng)基于自身的財(cái)力狀況，適當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)殺毒軟件的投入力度，防止各類病毒的侵入，規(guī)避網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，高校要定期對(duì)系統(tǒng)軟件和硬件設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)做好數(shù)據(jù)的備份工作，確保校園一卡通系統(tǒng)安全健康穩(wěn)定運(yùn)行。最后，做到嚴(yán)格的制度規(guī)范，認(rèn)真執(zhí)行服務(wù)器專人管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修復(fù)，努力使損失降到最低。

（四）加強(qiáng)沉淀資金的集中管理，提高資金的使用效率

校園一卡通的電子支付與結(jié)算功能，改變了校園消費(fèi)的原有模式，校園一卡通實(shí)現(xiàn)了對(duì)校內(nèi)各類服務(wù)性收費(fèi)的資金的預(yù)先集中管理，因此，短期內(nèi)就形成了大量的沉淀資金，如果高校能合理利用這部分沉淀資金，必定促進(jìn)學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高高校資金運(yùn)作的能力和資金的使用效率。這筆資金可供校方用于資金周轉(zhuǎn)，大大節(jié)約了籌資成本，從實(shí)質(zhì)上而言強(qiáng)化了高校對(duì)資金的調(diào)控能力。同時(shí)，為加強(qiáng)高校校園一卡通的資金管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，需要結(jié)合高校的實(shí)際，制定校園一卡通內(nèi)部控制管理制度以及校園一卡通資金管理辦法來(lái)加以規(guī)范，有效地避免亂收費(fèi)等小金庫(kù)現(xiàn)象的發(fā)生。總之，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，校園一卡通技術(shù)的應(yīng)用逐漸成為校園信息化管理的新方向，也為高校財(cái)務(wù)管理提出了新的要求。因此，作為高校財(cái)務(wù)工作者應(yīng)立足于學(xué)校的實(shí)際情況，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

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作者:王梅