大數(shù)據(jù)下地方稅收風險監(jiān)管探析

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摘要：隨著信息技術的不斷發(fā)展和大數(shù)據(jù)的運用，其為各行各業(yè)都帶來了巨大的幫助。在稅收風險監(jiān)管方面，由于稅收問題牽扯甚廣，內容較為復雜，規(guī)模龐大，因此在工作中，傳統(tǒng)的稅收監(jiān)管模式難以維持工作的穩(wěn)定開展。而通過大數(shù)據(jù)的運用，能夠使稅收的風險監(jiān)管工作的開展更加高效，有效節(jié)約人力資源和物力資源，并且還能夠對地方稅收問題實施有效的監(jiān)管。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)；地方稅收；風險監(jiān)管

在當前的地方稅收風險監(jiān)管工作中，由于其存在的風險因素較多，并且在工作中難以細致全面地開展。在地方稅收風險監(jiān)管工作中運用大數(shù)據(jù)技術，能夠補充和完善地方稅收風險監(jiān)管工作，并且還能夠對于現(xiàn)有的工作方法進行創(chuàng)新和改革，使工作的方式更加先進高效。

一、大數(shù)據(jù)與稅收風險監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

（一）納稅主體與稅收監(jiān)管數(shù)據(jù)演化

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國當前的勞動力、技術、資本等生產(chǎn)要素都在迅速地發(fā)生著變化。由于我國經(jīng)濟模式的不斷變革，經(jīng)濟的發(fā)展也十分迅速，當前我國的經(jīng)濟結構，經(jīng)濟主體以及交易方式都發(fā)生了天翻地覆的變化。在稅收工作中，大數(shù)據(jù)的運用是異常重要的，通過大數(shù)據(jù)的運用能夠改變傳統(tǒng)稅收工作中運用的粗放管理模式，使稅收工作的開展能夠更加符合于當前的經(jīng)濟形勢。

（二）大數(shù)據(jù)背景下稅收風險監(jiān)督管理的由來

稅收風險監(jiān)督是指政府部門在進行征稅的過程中，由于內部的制度或者管理原因而造成的企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，稅收減少，最終導致稅收無法滿足政府的財政開支，從而使政府的日常支出出現(xiàn)危機。首先，納稅人交稅意識不足，沒有按照規(guī)定及時納稅，會減少政府稅務收入。其次，部分納稅人偽造財務賬目，從而產(chǎn)生偷稅漏稅的問題，這會造成嚴重的稅務漏洞。最后，由于稅務種類較多，業(yè)務工作開展十分復雜，因此稅務工作人員的工作態(tài)度給納稅人留下了不良印象，從而使納稅人的納稅心態(tài)降低。

（三）國外大數(shù)據(jù)與稅收風險監(jiān)督管理技術超前

由于發(fā)達國家在稅收上對于大數(shù)據(jù)的應用時間較早，因此已經(jīng)掌握了相對于成熟的將大數(shù)據(jù)運用在稅收風險監(jiān)管工作中的方式，由于后期政府的大量資金注入，也使大數(shù)據(jù)的運用更為徹底，從而讓大數(shù)據(jù)技術的運用為稅務工作提升了效率，并且減少了稅款流失的風險。

（四）國內大數(shù)據(jù)與稅收風險監(jiān)督管理發(fā)展較快

雖然我國在稅收工作中對于大數(shù)據(jù)的運用開始的時間較晚，但是由于我國的科學技術不斷的發(fā)展，速度飛快。因此，在我國當前的稅收工作中，對于大數(shù)據(jù)的運用也越來越廣泛。隨著大數(shù)據(jù)的運用，能夠對于納稅人的信息進行收集分析，并且能夠分析出企業(yè)的真實運用情況。最大限度避免一些偷稅漏稅的情況的出現(xiàn)，從而降低稅收風險，為我國的稅收風險監(jiān)督管理工作的開展帶來了新的思路。

二、大數(shù)據(jù)與收稅風險監(jiān)督管理存在的問題

（一）稅務人員配置機構不合理

1.員工年齡結構出現(xiàn)斷層。職工的年齡結構對于我國的稅收風險監(jiān)管工作具有重要的影響。由于當前我國稅務工作者逐漸趨于老齡化，在稅收工作中，年齡較大的員工占據(jù)了很大的比例。在大數(shù)據(jù)的運用上，由于年紀較大的工作人員對于新鮮事物的學習能力較差，因此會造成大數(shù)據(jù)在我國稅收工作的推行受阻。2.缺乏專業(yè)復合型人才。稅收資金是我國的財政收入的主陣地。所以稅務工作人員的工作量普遍較大，并且工作任務繁重，通過對于大數(shù)據(jù)技術的運用，能夠使稅務工作的開展更加高效，節(jié)約人力成本。但是由于我國現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)運用還處在發(fā)展階段，因此能夠熟練使用大數(shù)據(jù)技術的專業(yè)人才十分稀缺，不能滿足當前的稅務工作中對于人才的需求。并且一些金融專業(yè)的人才對于計算機技術的掌握并不熟練，因此也無法完全勝任該工作內容。所以通過上述分析可以明確感知到，當前在我國的稅收工作中十分缺乏復合型人才。

（二）大數(shù)據(jù)技術加劇了信息不對稱現(xiàn)象

信息不對稱的情況會造成我國的稅收工作開展的真實性難以保證。由于納稅人是對于企業(yè)的真實運營狀況直接負責的第一負責人，其對于企業(yè)的經(jīng)營情況肯定比稅務部門了解得更加透徹。所以稅務部門只能根據(jù)企業(yè)提供的信息進行分析，確定出企業(yè)的實際經(jīng)營情況。但是由于人員有限，因此開展信息甄別工作是十分困難的。

（三）數(shù)據(jù)收集種類不夠，質量不高

大數(shù)據(jù)主要應用的是收集納稅人的信息，然后通過信息技術進行分析，從而得出相對于人工更加準確的結果。但是由于稅務部門的信息來源僅限于納稅人所提供的財務報表數(shù)據(jù)，因此其在信息收集工作中的處理還不到位，并且讓企業(yè)的分析出現(xiàn)誤差。在實際的生活中，有很多的其他信息能夠反映出企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，因此，在工作中，稅務機關對于數(shù)據(jù)收集的質量有待提升。

（四）員工風險意識不足

由于人工智能技術的不斷運用，現(xiàn)階段的工作中員工的工作量減輕了不少，通過對于科技手段的運用，使員工的工作內容和流程變得更加便利。但是長此以往，會造成稅務工作人員的風險意識降低，對于數(shù)據(jù)進行監(jiān)管以及分析的時候，過度地依賴大數(shù)據(jù)技術，并且沒有對于大數(shù)據(jù)技術做出的分析結果進行復核，從而會導致由于員工風險意識不足而造成分析結果出現(xiàn)問題，使稅收工作的風險度提升。

（五）政府監(jiān)督水平有待提高

海量數(shù)據(jù)的使用，使得人們的生活更加方便，并且能夠有效提高人們的生活質量。但由于大數(shù)據(jù)信息時代的到來，一些企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)上收集到大量的顧客信息，并對其進行營銷，這給政府監(jiān)管帶來了困難。但在實際工作中，由于監(jiān)管部門對網(wǎng)絡信息采集的認識不夠，導致信息來源不清，給風險識別增加了難度，同時也給政府部門應對信息風險的工作帶來了困難。

（六）大數(shù)據(jù)技術創(chuàng)新能力不足

目前我國對大數(shù)據(jù)的應用已經(jīng)非常普及，但在針對大數(shù)據(jù)層次技術的開發(fā)方面還比較落后，缺乏創(chuàng)新能力。因為一些發(fā)達國家對于稅收大數(shù)據(jù)的應用已經(jīng)實施了很長時間，而且研究出了很多創(chuàng)新的應用方法，使得大數(shù)據(jù)的應用可以更加有效。但我國大數(shù)據(jù)研究與開發(fā)中明顯缺乏后勁，往往是直接對某些先進模式進行借鑒，但由于國情不同，發(fā)達國家的技術現(xiàn)狀與我國的社會環(huán)境不相適應。稅務部門應加強對大數(shù)據(jù)的應用，通過技術的不斷創(chuàng)新，尋找出一條適合我國稅收風險管理的途徑。

三、利用大數(shù)據(jù)監(jiān)督管理稅收風險的對策

（一）優(yōu)化部門員工結構，提高稅務機關監(jiān)督稅收風險能力

利用大數(shù)據(jù)，可以對大量數(shù)據(jù)進行分析，得出結論，但由于目前稅務人員對大數(shù)據(jù)的應用技術還不夠成熟，因此，需要不斷優(yōu)化部門人員結構，使稅務人員的管理能力能夠不斷提高。第一，員工結構需要調整，由于大數(shù)據(jù)應用難度較大，因此應注重對員工的學習能力、創(chuàng)新能力以及計算機技術的培養(yǎng)。第二，加大對復合型人才的引進力度，通過引進一批在金融行業(yè)能熟練掌握信息技術的復合型人才，使稅收工作能更有效地運用大數(shù)據(jù)。

（二）提高數(shù)據(jù)分析水平，減少稅款流失風險

在傳統(tǒng)的稅務工作中，工作量很大，對人員的工作安排也很繁重。這種情況在大數(shù)據(jù)技術的幫助下已經(jīng)得到了一定程度上的改善，使稅務工作更方便、更快捷。數(shù)據(jù)時代，稅務部門的工作內容從數(shù)據(jù)收集轉變?yōu)閿?shù)據(jù)分析，員工可通過大量收集的資料直接進行分析，找到能證明企業(yè)經(jīng)營狀況的直接資料，從而能加深對企業(yè)經(jīng)營的了解，避免一些收稅流失的風險。稅務部門在收集大數(shù)據(jù)信息的過程中，要提高對數(shù)據(jù)的分析能力，不能只依賴于大數(shù)據(jù)，而要提高自身的能力，這樣才能降低稅收風險。為能更好地開展稅收風險監(jiān)管工作，相關工作人員可通過與第三方合作來實現(xiàn)。將第三方信息收集和大數(shù)據(jù)信息聯(lián)合分析相結合，可以將稅收風險降低到最小程度。

（三）大數(shù)據(jù)背景下積極收集第三方數(shù)據(jù)

隨著大數(shù)據(jù)技術的不斷發(fā)展，我國相關法律法規(guī)也需要不斷完善，針對一些納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)非法逃稅的網(wǎng)絡犯罪行為，作為司法機關，對這種現(xiàn)象應予以嚴厲打擊，以震懾違法犯罪分子。除此之外，稅務機關要對大數(shù)據(jù)收集到的信息內容確保做到嚴格保密，因為有些信息內容涉及隱私，一旦被盜用，就會侵犯信息來源人的利益。為此，相關部門應制定相關法律法規(guī)，以約束稅務部門的信息處理行為，對收集到的信息進行嚴格保密和及時處理，以保證納稅人的利益不受損害，使大數(shù)據(jù)技術能夠在安全環(huán)境中運行。

四、結語

文章在大數(shù)據(jù)背景下對地方稅收風險監(jiān)管大數(shù)據(jù)應用的現(xiàn)狀以及現(xiàn)階段存在的問題展開論述，并在此基礎上探討解決大數(shù)據(jù)監(jiān)管稅收風險的相關對策。研究結果表明，合理使用大數(shù)據(jù)，能夠有效降低地方稅收風險監(jiān)管工作中存在的負面人為因素影響，并能使數(shù)據(jù)問題得到合理解決。運用大數(shù)據(jù)，可以優(yōu)化部門人員結構，增強稅務機關監(jiān)控稅收風險的能力，提高數(shù)據(jù)分析水平，降低稅收風險，因此，在地方稅收風險監(jiān)管工作中，必須加強對大數(shù)據(jù)的應用，以提高工作效率。

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作者:嚴馨嫻 單位:海寧市長安鎮(zhèn)人民政府