談環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策

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摘要：環(huán)保企業(yè)充分做好內(nèi)部控制工作，有助于推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家越來(lái)越關(guān)注環(huán)境問題，對(duì)環(huán)保企業(yè)也提出了更高的經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，需要環(huán)保企業(yè)積極加強(qiáng)內(nèi)部控制，以此為基礎(chǔ)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。而目前環(huán)保企業(yè)所開展的內(nèi)部控制工作還存在一些不足，難以充分發(fā)揮內(nèi)部控制重要作用?；诖耍疚闹靥骄凯h(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策，為相關(guān)企業(yè)管理者提供一定參考。

關(guān)鍵詞：環(huán)保企業(yè)；內(nèi)部控制；對(duì)策

一、前言

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須兼顧環(huán)境保護(hù)，國(guó)家在持續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展期間，越來(lái)越關(guān)注環(huán)保問題。在這樣的背景下，環(huán)保企業(yè)必須加強(qiáng)自我建設(shè)和管理，充分重視內(nèi)部控制工作，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，為國(guó)家環(huán)境保護(hù)工作提供有力支持。因此，有必要對(duì)環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的問題進(jìn)行深入分析，并提出對(duì)應(yīng)加強(qiáng)策略，充分優(yōu)化環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制工作。

二、環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱當(dāng)前一些環(huán)保企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過程中，管理者內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)淡薄，企業(yè)整體對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠重視，影響內(nèi)部控制工作的有效開展。雖然目前很多環(huán)保企業(yè)已經(jīng)較為完善的構(gòu)建了內(nèi)控體系，但是仍然有一部分環(huán)保企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏深刻認(rèn)識(shí)，不能積極營(yíng)造內(nèi)部控制環(huán)境，如內(nèi)部控制工作分管領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置級(jí)別不足，部門工作無(wú)法參與企業(yè)事前決策，部分重大決策程序流于形式，或控制程序缺失導(dǎo)致后續(xù)失控，使內(nèi)部控制程序未能發(fā)揮，一旦發(fā)生問題不能快速鎖定負(fù)責(zé)人員，不同責(zé)任部門之間互相推諉，影響企業(yè)整體管理成效的提升。

(二)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待增強(qiáng)隨著市場(chǎng)化的逐步形成，環(huán)保企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，企業(yè)若不及時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制問題，將直接影響到環(huán)保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，使企業(yè)處于相對(duì)安全和平穩(wěn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中。但是目前仍舊有很多環(huán)保企業(yè)沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，覺得環(huán)保領(lǐng)域?qū)儆趪?guó)家大力支持的行業(yè)，經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，盲目的增加資金投入以擴(kuò)大規(guī)模和拓展新業(yè)務(wù)，事前對(duì)項(xiàng)目投資企業(yè)調(diào)研不足，決策中存在領(lǐng)導(dǎo)意志為先，一支筆現(xiàn)象，項(xiàng)目投資前市場(chǎng)客戶情況摸底不足，使企業(yè)投資與市場(chǎng)脫節(jié)，造成項(xiàng)目投資后企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。部分環(huán)保企業(yè)又原是事業(yè)單位改制而來(lái)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)相對(duì)薄弱，導(dǎo)致缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)估制度，在實(shí)際管理中不能及時(shí)、全面的識(shí)別和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)容易產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)損失。

(三)缺乏完善的內(nèi)部控制制度完善的內(nèi)部控制制度是保證環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制工作順利、有序開展的基礎(chǔ)和前提，所有內(nèi)部控制活動(dòng)、監(jiān)督活動(dòng)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)等都需要內(nèi)控制度進(jìn)行管控和約束，若環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，將很難發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用。一些環(huán)保企業(yè)雖然也積極制定內(nèi)部控制制度，但是制度內(nèi)容比較籠統(tǒng)和空泛，缺乏具體指向，可執(zhí)行性較低，不能有力地為內(nèi)部控制工作提供支持。一些環(huán)保企業(yè)在內(nèi)部控制制度制定期間，不夠關(guān)注與自身實(shí)際情況相結(jié)合，一味死板的照搬其他企業(yè)所制定的內(nèi)控制度，和自身現(xiàn)實(shí)和發(fā)展需求脫節(jié)，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面識(shí)別與控制。

(四)內(nèi)部審計(jì)工作不到位一些環(huán)保企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是制定執(zhí)行力度相對(duì)薄弱，并且整個(gè)制度設(shè)計(jì)執(zhí)行過程缺乏整體性，大多只關(guān)注監(jiān)督審批，未能從企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制角度對(duì)企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層梳理，認(rèn)為只要獲得內(nèi)部審計(jì)管理者簽字就算是完成了內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)節(jié)的目標(biāo)，不能充分發(fā)揮內(nèi)控檢查到后續(xù)整改問題進(jìn)行企業(yè)制度執(zhí)行層級(jí)的有效銜接。如果環(huán)保企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度期間，將簽字當(dāng)作執(zhí)行標(biāo)志，那么很容易導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、環(huán)保企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)策

(一)增強(qiáng)環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)環(huán)保企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先要樹立強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，從思想理念層面提升內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位，通過意識(shí)引導(dǎo)，強(qiáng)化各項(xiàng)工作中的內(nèi)部控制理念。定期或者不定期的設(shè)置內(nèi)部控制教育課程，并融入相關(guān)交流實(shí)踐環(huán)節(jié)，使部門領(lǐng)導(dǎo)深刻把握內(nèi)部控制內(nèi)涵、作用及相關(guān)政策等。其次，環(huán)保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要積極的將內(nèi)部控制思想和理念滲透在日常管理活動(dòng)中，內(nèi)控人員參與事前的調(diào)研分析，多維度的為管理提供決策信息。在對(duì)企業(yè)日常各類制度的制定，流程的設(shè)置中引進(jìn)內(nèi)控要求，形成一定的事前調(diào)研審批程序、執(zhí)行制約監(jiān)督程序，使內(nèi)控貫穿于企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)。內(nèi)控知識(shí)宣傳，通過制度貫徹執(zhí)行全面提升基層員工的內(nèi)部控制意識(shí)，促進(jìn)全員加強(qiáng)內(nèi)部控制思想，為保證內(nèi)部控制價(jià)值的發(fā)揮奠定堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。

(二)增強(qiáng)環(huán)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控是環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵內(nèi)容之一，因此，環(huán)保企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，還要注重增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，最大程度的降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，維護(hù)企業(yè)正常、高效的運(yùn)營(yíng)。對(duì)重大項(xiàng)目投資環(huán)保企業(yè)需要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境現(xiàn)狀及變化情況進(jìn)行深入投資前調(diào)研分析，實(shí)施中過程控制，形成制度化決策程序要求，充分考慮區(qū)域情況，企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及戰(zhàn)略發(fā)展方向，聯(lián)系企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確定投資考量指標(biāo)，做好投資備選方案，避免決策受單人的影響過大，規(guī)范健全地構(gòu)建投資中的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)整改，分級(jí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別防范，制定分步解決整改要求，以形成有效的內(nèi)控閉環(huán)管理。，維護(hù)企業(yè)的良性運(yùn)行和發(fā)展。

(三)健全環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的基石，因此要保障環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制成效，需要健全的制定內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制制度制定期間，環(huán)保企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和所處市場(chǎng)環(huán)境，建立與自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度的制定可以借鑒其他企業(yè)優(yōu)秀的內(nèi)控制度，但要注意不能完全借鑒和照搬。在制定好內(nèi)控制度后，需要經(jīng)專業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)的檢測(cè)評(píng)估，之后方可投入使用，保證所制定制度能夠?yàn)閮?nèi)控工作的開展提供有力支持，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)有力約束。

(四)強(qiáng)化環(huán)保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)保企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，還要注重強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中應(yīng)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)由公司的董事長(zhǎng)直接分管理，提高內(nèi)控的管理層級(jí)并確保審計(jì)機(jī)構(gòu)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，環(huán)保企業(yè)要嚴(yán)格篩選和聘請(qǐng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，確保審計(jì)工作者具有良好的專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，并具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在提升內(nèi)部審計(jì)工作水平基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮其審計(jì)監(jiān)督職能，提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

環(huán)保企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，可以有效提升經(jīng)營(yíng)管理水平，降低企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制在環(huán)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要作用，需要環(huán)保企業(yè)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前內(nèi)部控制工作存在的不足，并積極樹立正確的內(nèi)部控制理念，健全內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，全方位的提升內(nèi)部控制效果。

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作者：黃鳳 單位：新疆新能源（集團(tuán)）環(huán)境發(fā)展有限公司