社?；鸸芾淼膬?nèi)部控制建設

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摘要：社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的有效運行是規(guī)避社保基金管理風險的根本對策，本文以青島市城陽區(qū)人社局基礎數(shù)據(jù)為支撐，對社保基金管理中內(nèi)部控制制度存在的問題進行簡要的分析并提出改進措施。

關(guān)鍵詞：社會保險；基金管理；內(nèi)部控制

1引言

隨著人民生活水平的提高、保險意識的增強，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)承載的業(yè)務量越來越大、服務的人群越來越廣、經(jīng)辦業(yè)務的復雜性越來越高，社保經(jīng)辦機構(gòu)面臨的風險環(huán)節(jié)越來越多，這就對社?；鸸芾硖岢隽烁叩囊蠛吞魬?zhàn)。所謂社?；鸸芾恚褪且罁?jù)我國社會保險相關(guān)法律法規(guī)，開展各項社會保險費的征繳、各項社保保險待遇的及時足額撥付，實現(xiàn)各項社保結(jié)余資金的保值增值。要保證社?；鸬陌踩】颠\行，必須加強內(nèi)部控制制度建設，使社保經(jīng)辦機構(gòu)向更加專業(yè)化、信息化、規(guī)范化的方向邁進，全面提升社保經(jīng)辦機構(gòu)服務水平。2017年8月1日起正式施行的《青島市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制辦法》（以下簡稱《辦法》），是青島市社保經(jīng)辦內(nèi)部控制工作的首個綱領(lǐng)性文件?！掇k法》規(guī)定，社保內(nèi)控制度由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制四大核心內(nèi)容組成，對指導各區(qū)市建立一套運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效的社保內(nèi)控體系具有重要的指導意義。

2完善社保內(nèi)部控制制度的必要性分析

2.1社保經(jīng)辦機構(gòu)咨詢投訴數(shù)量一直居高不下

僅以城陽區(qū)12333遠程平臺2017年度5~8月的受理轉(zhuǎn)辦件數(shù)量為例（見表1），涉及社保中心的轉(zhuǎn)辦件包括社保征繳類、個人投保類、社保待遇類、醫(yī)療保險類四大類共714件，占比76.77%。咨詢投訴熱點主要涉及個人投保的續(xù)費、轉(zhuǎn)移、補繳、社保轉(zhuǎn)移進度、社?？ㄅ缮鷺I(yè)務、社保繳費、生育保險政策、辦事人員服務態(tài)度等。完善內(nèi)控機制、提高經(jīng)辦服務水平，才能有效化解社會矛盾、樹立社保工作隊伍的良好形象。

2.2社?；鹗罩б?guī)模呈逐年上升趨勢

對城陽區(qū)2014~2016年社?；鹗罩б?guī)模分析可以看出，除去城陽區(qū)2013~2014年度進行大規(guī)模的農(nóng)保轉(zhuǎn)社保業(yè)務，一部分農(nóng)村養(yǎng)老保險納入社保基金管理的因素之外，“五險”收支規(guī)模呈逐年上升趨勢，社保基金運行總量不斷擴大，對內(nèi)控制度建設提出了更加嚴峻的挑戰(zhàn)。

2.3加強基金監(jiān)管，提高風險防范能力的重要保障

近年來我國重大社?；疬`規(guī)案件頻發(fā)，2002年至2006年，山東寧陽約1160萬元社保基金被貪污，最終只追回340余萬元；2006年上海約32億元社?；疬`規(guī)投資于高速公路，此案震驚全國；在2016年國家審計署對青島市社?；饘徲嬤^程中，發(fā)現(xiàn)黃島區(qū)有12名人員多領(lǐng)社保待遇12.4萬余元，黃島區(qū)社保中心立即依法依規(guī)開展社?；鹱防U工作，目前已成功追回大部分多領(lǐng)待遇。只有完善社?；鸸芾淼?a href="http://mug-factory.cn/lunwen/jjgllw/94806.html" target="_blank">內(nèi)部控制制度、有效促進內(nèi)部管理和監(jiān)督，才能規(guī)避和化解基金運行風險，確?；鸢踩?。

3社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題

3.1內(nèi)控制度建設不完善

《辦法》正式實施三個月來，各區(qū)市尚未制定適合本區(qū)市特點的內(nèi)控管理制度，之前的內(nèi)控制度已與現(xiàn)行政策及業(yè)務運作方式不相適應，可操作性低。在征繳及支付等業(yè)務環(huán)節(jié)中，部分操作流程不規(guī)范，未嚴格按照不相容崗位相分離的原則進行業(yè)務流程操作，可能埋下隱患或產(chǎn)生新的風險點，甚至導致崗位之間相互脫節(jié)，影響了經(jīng)辦效率。

3.2內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)還需改造升級

一方面，現(xiàn)在運行的青島市人力資源和社會保障一體化信息系統(tǒng)在設置之初就擁有基礎管理平臺、核心業(yè)務平臺、公共服務平臺、基層信息管理平臺、移動業(yè)務平臺、機關(guān)政務和檔案管理平臺、基金監(jiān)管平臺、決策支持平臺、信息安全平臺等九大平臺，為全面實現(xiàn)青島市各項人力資源和社會保障業(yè)務領(lǐng)域的信息化工作邁出了重要一步。但目前一體化系統(tǒng)尚未建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫，無法將一體化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行對接、比對；另一方面，社保經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務檔案、會計檔案數(shù)量逐年增多，經(jīng)辦人員查閱檔案時耗費大量的時間和精力，辦事群眾需要查閱檔案也會遇到重重阻力，稽核人員進行抽樣調(diào)查時效率低下。

3.3監(jiān)管力量相對薄弱

由于社保經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務量大和經(jīng)辦人員相對偏少之間的矛盾普遍存在，經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務精英首先滿足日常業(yè)務辦理的需要。目前監(jiān)管部門工作人員一般是具有多年工作經(jīng)驗的會計人員擔任，工作經(jīng)驗豐富易發(fā)現(xiàn)問題，但部分人員年齡較大工作熱情不高；有些監(jiān)管人員缺乏社保基礎工作經(jīng)歷，不能很好地勝任社保監(jiān)督檢查工作。專門從事基金監(jiān)管的人員嚴重匱乏，加之監(jiān)管機構(gòu)和設施不足，導致監(jiān)管力量相對薄弱。

4完善社保內(nèi)部控制制度的舉措

4.1內(nèi)部控制流程“標準化”

（1）要構(gòu)建標準化工作網(wǎng)絡。各科室負責人為本部門標準化工作第一責任人，全面負責本科室內(nèi)部控制標準的制訂、實施、評價、修訂等工作，科室各工作人員要按照具體標準辦理相關(guān)業(yè)務。全局形成以標準化工作小組為領(lǐng)導、以基金監(jiān)管部門為職能單位、以社保中心所有科室為一線組織的“三級”標準化內(nèi)部控制制度網(wǎng)絡體系。（2）制定標準化內(nèi)部控制制度。研究制定本區(qū)市《內(nèi)部控制標準化管理辦法》，建立標準化審批授權(quán)、基金結(jié)算、財務預算、資金安全控制、不相容崗位相分離、業(yè)務培訓、考核獎懲、持續(xù)改進等工作機制，理順社?；鸸芾砀鱾€環(huán)節(jié)，加強對社?；鸬氖虑?、事中和事后監(jiān)管，推進內(nèi)部控制標準化工作長期有效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制制度只有實現(xiàn)“標準化”，才能使經(jīng)辦機構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員輪崗等變動中保證內(nèi)部控制的有效實施。

4.2進一步加強社保基金管理“信息化”建設

一是建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫。如精算分析數(shù)據(jù)庫、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫、公安局死亡人數(shù)數(shù)據(jù)庫、殯儀館數(shù)據(jù)庫、稅務部門個稅申報數(shù)據(jù)庫等，將一體化信息系統(tǒng)業(yè)務數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行比對分析，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，從而有針對性的稽核，提升社保基金監(jiān)管的效率和效果。二是實現(xiàn)社保檔案“信息化”“影像化”。在新增社保業(yè)務受理的事前或事中，適時將業(yè)務表格和憑證資料通過掃描或拍攝的方法收集到信息系統(tǒng)之中，將當月會計憑證及時存儲為電子檔案；積極探索對往年的社保檔案實行業(yè)務外包，采取招投標的方式選擇優(yōu)質(zhì)可靠的外包商，雙方明確服務標準、保密事項、費用結(jié)算標準和違約責任等事項。社保機構(gòu)指派專人負責外包過程中的安全監(jiān)管工作，明確安全保密要求，對社保檔案信息化工作進行專門檢查驗收。社保檔案全面實現(xiàn)“信息化”后，能有效降低原始資料和憑證被惡意篡改和替換的風險，為內(nèi)控稽核監(jiān)督提供完整的影像支持。

4.3建立問責機制，定期測評，責任到人

問責機制是提高內(nèi)控制度在社?；鸸芾碇械钠占胺秶托市Ч谋匾贫戎С?。（1）建立一套權(quán)責清晰、獎懲分明的問責管理制度。對失職瀆職、不作為和亂作為的行為，嚴肅追究責任。只有層層工作人員感到壓力，才能層層產(chǎn)生效能，內(nèi)部控制制度才能得到有效落實。（2）定期或不定期地對責任履行情況進行考核和鑒定。由基金監(jiān)管部門或?qū)ｉT的考評小組按照問責管理制度對社保經(jīng)辦的各個流程進行考核評分，嚴格執(zhí)行責任認定和獎罰措施，做到有責必究、責任到人，形成良性的責任導向，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的整體作用。

參考文獻

[1]李莉.淺談社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制機制的完善[J].當代經(jīng)濟,2015（26）.

[2]洪義惠.社會保障基層經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度研究——以江蘇省淮安市清河區(qū)社保中心為例[D].南京大學,2016.

作者:冷艾莉 單位:青島市城陽區(qū)人力資源和社會保障局