水利事業(yè)單位公司監(jiān)管加強問題分析

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摘要：水利事業(yè)單位所辦公司是特定時期的產(chǎn)物和對事業(yè)職能的補充，在促進水利事業(yè)單位科技成果轉(zhuǎn)化、彌補水利事業(yè)單位經(jīng)費不足、安排水利事業(yè)單位富余職工等各方面發(fā)揮了極其重要的作用。但是，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和國家財政改革的規(guī)范、事業(yè)單位公司發(fā)展的不斷壯大，所辦公司有關的問題和不足也逐步出現(xiàn)，如存在水利事業(yè)單位對公司監(jiān)管不到位或者缺失、水利事業(yè)單位所辦公司存在事企不分和公司治理不全、對公司定位發(fā)展不清晰等一系列問題。本文結(jié)合事業(yè)單位分類改革背景，對水利事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管存在的問題進行分析，對于規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司的監(jiān)督管理，理順事企關系，有效防控風險，促進國有公司提質(zhì)增效，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值具有重要意義。

關鍵詞：事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管；保值增值

一、有關背景

黨的十八大以來，國家大力推動各項改革，尤其是完善社會主義市場經(jīng)濟體制，改革公共財政體系及推動有關配套改革，國家在推動各項改革的過程中，尤其是對事業(yè)單位分類改革尤為關注，并對事業(yè)單位所辦公司及公司監(jiān)管提出了更高要求。國家進一步深化事業(yè)單位分類改革，制定了事業(yè)單位分類改革時間表，到2020年基本完成事業(yè)單位分類改革任務，根據(jù)《中共中央國務院關于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見》的精神，明確按照社會的功能將現(xiàn)有事業(yè)單位體系劃分為：承擔行政職能、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動和從事公益服務三種類別。而從事公益服務事業(yè)單位又分為公益一類和二類，公益一類事業(yè)單位不允許辦理公司，要逐步實現(xiàn)劃轉(zhuǎn)、分類和關停等，事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管也是擺在目前的現(xiàn)實問題，然而目前水利事業(yè)單位所辦企業(yè)存在具有規(guī)模小，涉及面廣，數(shù)量多，經(jīng)營狀況差，管理和經(jīng)營效率低等特點。在事業(yè)單位分類改革并沒有完全到位的情況下，如何進一步規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司的監(jiān)管顯得尤為重要，本文結(jié)合事業(yè)單位分類改革的背景，指出水利事業(yè)單位所辦公司目前監(jiān)管存在的問題，并提出在新時代背景下，如何進一步加強水利事業(yè)單位所辦公司監(jiān)管的建議，具有一定的現(xiàn)實意義。

二、有關概念

水利事業(yè)單位投資設立公司即水利事業(yè)單位作為企業(yè)發(fā)起人，利用單位的資產(chǎn)對外投資設立公司的一系列行為，如水利事業(yè)單位對外投資的資產(chǎn)主要有貨幣資金、固定資產(chǎn)（房屋）、無形資產(chǎn)（土地）等，根據(jù)筆者了解，從目前來看，水利事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)主要有以下幾種情況，按企業(yè)規(guī)模來看，主要分類小型企業(yè)、中型企業(yè)和大型企業(yè)；按企業(yè)類型來分主要為非公司制企業(yè)（全民所有制企業(yè)）和公司制企業(yè)；按照出資比例分為獨資、參股和控股企業(yè)。水利事業(yè)單位所辦公司國有資產(chǎn)監(jiān)管要遵循政企分開、事企分開、不干預公司自主經(jīng)營、分級管理的原則。

三、目前公司發(fā)展監(jiān)管存在的問題

目前水利事業(yè)單位對所辦公司監(jiān)管存在的問題主要有，監(jiān)管缺失，對事業(yè)單位所辦公司主業(yè)發(fā)展未有進行指導；對所辦公司財務監(jiān)管弱化，未有完全建立細化公司監(jiān)管內(nèi)部控制制度；對公司國有產(chǎn)權事項管理不到位；對公司資產(chǎn)處置未有監(jiān)管到位；對公司績效考評結(jié)果運用不足，導致公司監(jiān)管不到位等。

(一)未對公司主業(yè)發(fā)展進行監(jiān)管指導目前事業(yè)單位分類改革并未完全改革到位，一些公益性的事業(yè)單位辦理公司存在逐利的屬性，往往不考慮水利事業(yè)單位職能定位和與主業(yè)有關的經(jīng)營業(yè)務，選擇見效快，收益高的項目，這樣不僅弱化了水利事業(yè)單位的服務職能，也不利于企業(yè)公平競爭。

(二)財務監(jiān)管弱化水利事業(yè)單位未有對公司進行全面的財務監(jiān)管和指導，對于公司的經(jīng)營中出現(xiàn)的有關問題，如會計處理和會計政策運用，對日常的財務監(jiān)管等比較弱化，目前并未有建立比較完善的機制和監(jiān)督管理體制，監(jiān)督管理缺失是目前水利事業(yè)單位公司監(jiān)管存在的最主要的問題之一，同時未有指導公司建立完善的財務管理制度和內(nèi)部控制制度，對公司日常管理缺乏有效的內(nèi)部控制，并未有建立完善的內(nèi)部控制制度，對公司日常管理工作缺乏制度化和程序化、流程化的管理，導致企業(yè)監(jiān)管工作無所適從，缺少必要的制度依據(jù)。

(三)水利事業(yè)單位對所辦公司產(chǎn)權事項管理不到位水利事業(yè)單位和所辦公司之間由于角色并沒有完全到位，水利事業(yè)單位認為有些是公司行為需要公司加大監(jiān)管和采取有關措施，但是公司認為有些重大事項屬于水利事業(yè)單位來管理的，導致管理缺失，管理混亂。如對公司重大資產(chǎn)購置后的資產(chǎn)缺乏監(jiān)管，由于公司是水利事業(yè)單位職能的補充，水利事業(yè)單位根據(jù)需要或者需要公司來分擔，公司出面購置的房產(chǎn)由于公司未有使用，所以公司未有進行管理或者產(chǎn)權確認，水利事業(yè)單位也沒有進行管理；公司重大資產(chǎn)投資未有進行監(jiān)管，如公司對外投資入股，公司也未有進行監(jiān)管，水利事業(yè)單位也未有進行監(jiān)管，水利事業(yè)單位也未有要求公司進行對外投資股權（債權）確認，也未有敦促公司及時收取投資收益等；水利事業(yè)單位本身也未有對所辦公司及時收取投資收益等，也未有進行完全的成本結(jié)算，導致水利事業(yè)單位所辦公司把成本轉(zhuǎn)為利潤，導致稅務負擔增加等等。

(四)對公司資產(chǎn)處置未監(jiān)管到位資產(chǎn)處置是資產(chǎn)整個生命周期的最后一環(huán)，也是最容易導致國有資產(chǎn)流失的環(huán)節(jié)，如何做好公司資產(chǎn)處置階段的資產(chǎn)管理工作才能保證企業(yè)國有資產(chǎn)在生命周期的最后階段不流失，確保企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值。目前水利事業(yè)單位對所辦公司資產(chǎn)處置并沒有完全進行監(jiān)管或者未有監(jiān)管，很多資產(chǎn)處置事項都變成后置事項，在公司資產(chǎn)處置完成之后水利事業(yè)單位才知道，對公司資產(chǎn)處置的有關情況事業(yè)單位并不清楚。

(五)績效考核結(jié)果并沒有完全運用目前水利事業(yè)單位所辦企業(yè)也按照有關要求進行績效考核，對公司負責人和公司的經(jīng)營業(yè)績情況進行考核，然而有些水利事業(yè)單位所辦企業(yè)考核只是一個形式或者是滿足上級有關監(jiān)管要求，并未有對績效考核結(jié)果進行運用或者是無法運用。因為根據(jù)有關規(guī)定，水利事業(yè)單位有關人員在公司兼職的是不能領取有關薪酬的，目前很多水利事業(yè)單位的公司管理人員都具有事業(yè)人員身份，由于績效工資總額的控制導致公司有關人員的績效與業(yè)績并沒有掛鉤，缺少經(jīng)營者獎懲機制，公司經(jīng)營者在工作過程中，往往比較保守，以不犯錯誤為主要工作準則，有得過且過的思想，對于公司未來的發(fā)展何去何從未進行深入思考，也未謀劃企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值，這種消極的思維模式和指導思想已經(jīng)很難適應目前市場化經(jīng)營企業(yè)監(jiān)管的要求，也很難實現(xiàn)水利事業(yè)單位所辦公司又好又快發(fā)展。

四、如何加強所辦公司監(jiān)管

如何“兩手發(fā)力”，適應事業(yè)的發(fā)展，推動公司改革、提質(zhì)增效。水利事業(yè)單位事業(yè)發(fā)展是基礎，經(jīng)濟發(fā)展是保障。要始終把事業(yè)發(fā)展放在首位，履行好基本職能，提升技術實力，為事業(yè)發(fā)展有力的支撐。同時要緊抓經(jīng)濟發(fā)展不放松，努力尋求新的經(jīng)濟增長點。抓住當前發(fā)展機遇，在水流域治理、長江經(jīng)濟帶以及“一帶一路”建設方面繼續(xù)拓展服務領域，主動尋找新的服務項目，進一步開拓國際市場，不斷增強水利事業(yè)單位的經(jīng)濟實力。水利事業(yè)單位應該主動有為，積極出臺有關規(guī)定，加大對公司的監(jiān)管，完善公司有關制度和健全公司機構(gòu)和編制；積極推動公司取得有關資質(zhì)，加強對公司人員的培養(yǎng)和公司支持力度。

(一)細化公司財務監(jiān)管加強公司應收賬款及壞賬的監(jiān)管，指導所辦公司加強風險管理，提高風險防范意識，建立完善的公司信用政策；加強公司對外捐贈的監(jiān)管，指導公司建立有關制度；強化公司資產(chǎn)購置和資產(chǎn)處置監(jiān)管，確保資產(chǎn)購置和處置合法合規(guī)；強化公司的日常監(jiān)管，定期到公司進行查賬，指導公司日常工作。

(二)建立健全公司監(jiān)管內(nèi)部控制制度健全水利事業(yè)單位所辦公司國有資產(chǎn)監(jiān)管機制。要依據(jù)有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，以管資本為紐帶，堅持“放、管、服”管理思路，為企業(yè)發(fā)展做好服務，既要管好，又要不干預企業(yè)自主合法經(jīng)營，盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的，以產(chǎn)權管理、國有資產(chǎn)權益事項管理和國有資產(chǎn)收益管理為重點，規(guī)范水利事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的行為，切實落實監(jiān)管職責。加強水利事業(yè)單位公司監(jiān)管，成立企管會；水利事業(yè)單位所辦公司黨的組織和紀檢監(jiān)察機構(gòu)建設，發(fā)揮黨組織核心作用，不斷推進一方公司黨風廉政建設。水利事業(yè)單位投資的各級公司法人治理結(jié)構(gòu)的建設。

(三)強化公司國有產(chǎn)權事項管理嚴格水利事業(yè)單位所辦公司國有資產(chǎn)權益事項管理。加強產(chǎn)權管理，依法確認產(chǎn)權歸屬，明晰產(chǎn)權關系；加強資產(chǎn)評估管理，水利事業(yè)單位所辦公司發(fā)生國有股權變動或轉(zhuǎn)讓國有股權等事項，應當進行資產(chǎn)評估；發(fā)生合并、分立、改制、上市等事項，應當進行資產(chǎn)清查，并聘請中介機構(gòu)對有關資產(chǎn)進行評估，并按規(guī)定進行公示。水利事業(yè)單位所辦公司對外提供擔保，辦理資產(chǎn)處置業(yè)務、發(fā)生資產(chǎn)處置、置換、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、收購等經(jīng)濟業(yè)務時，要委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

(四)規(guī)范公司資產(chǎn)處置有關事項管理水利事業(yè)單位在辦理資產(chǎn)處置等涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的過程中，要堅持“三公原則”（公開、公平、公正），除國家有特殊規(guī)定批準轉(zhuǎn)讓外，應當按規(guī)定程序組織公開轉(zhuǎn)讓，有進場轉(zhuǎn)讓交易條件的，應當在依法設立的產(chǎn)權交易機構(gòu)公開進行。規(guī)范水利事業(yè)單位所辦公司國有資產(chǎn)收益管理。水利事業(yè)單位所辦公司應當依據(jù)《公司法》和公司章程，按照同股同權的原則分配利潤。

(五)定期加強公司資產(chǎn)監(jiān)查水利事業(yè)單位要對所辦企業(yè)進行定期的檢查和指導，切實履行好管理職責，依法處理造成國有資產(chǎn)損失的各種違法違紀行為，確保水利事業(yè)單位所辦公司健康發(fā)展。要進一步明確歸口管理，強化監(jiān)督管理，要發(fā)揮公司管理委員會作用，要定期召開企管會會議，對所辦公司的重大事項進行監(jiān)督管理。

(六)強化公司考評，進行績效管理要根據(jù)水利部的要求，對有關公司進行績效考評，推動事業(yè)單位內(nèi)部單位對公司績效考評工作，強化績效考評，重視績效考評成果運用，切實提高各方的積極性和管理水平。

參考文獻

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[3]中共中央國務院關于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見（中發(fā)［2011］5號）.

作者：安國祥 張晨晨 單位：長江委水文局