醫(yī)藥企業(yè)資金管理的問題及對策

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摘要：本文詳細闡述了醫(yī)藥企業(yè)在日常及閑置資金的使用，資金制度建設(shè)，資金安全管理，費用預(yù)算的設(shè)計、執(zhí)行和企業(yè)信用政策方面的不足，并對這些問題進行了剖析，得出了合理的、可行的實施措施。以期醫(yī)藥企業(yè)在提高經(jīng)營管理水平的同時，能更加注重加強資金管理，使資金管理能夠在企業(yè)的長遠發(fā)展過程中發(fā)揮出其重要的作用，更好地促進醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥企業(yè)；資金管理；預(yù)算執(zhí)行；信用政策

一、引言

國家在通過“三去一補”方式來調(diào)整供需矛盾，著力加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策下，醫(yī)藥行業(yè)中那些技術(shù)含量低、研發(fā)能力差、管理跟不上、設(shè)施設(shè)備差的藥品企業(yè)已無法生存。而隨著國民人均可支配收入的進一步提高，消費升級的趨勢正在加快，為企業(yè)的成長提供了強勁的內(nèi)生動力；從一個消費型醫(yī)療產(chǎn)品的生命周期來分析，中國正處于成長期階段，那么在該階段需要解決的問題就是技術(shù)成熟度、民眾認知度、價格敏感度等，隨著產(chǎn)品價格的下降和消費能力提高，產(chǎn)品逐漸進入加快成長階段。

二、醫(yī)藥企業(yè)資金管理的必要性

近年來，隨著國家醫(yī)藥行業(yè)政策頻出，醫(yī)藥企業(yè)已進入一個機會與威脅并存的時代，而如何將有限的資金投入到無限的發(fā)展中去，從財務(wù)角度分析，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中脫穎而出，充足的運營資金，合理的資金配置、有效的資金管理將會發(fā)揮至關(guān)重要的作用。而從現(xiàn)階段來看，中國的醫(yī)藥銷售企業(yè)面臨著營運資金管理方面不能合理主張，資金短缺，運營能力不強等問題，如任其發(fā)展，將會對企業(yè)的效益產(chǎn)生重要的影響，甚至?xí){到企業(yè)的生存。

三、醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金使用不合理

很多的醫(yī)藥銷售企業(yè)都存在著為完成銷售目標(biāo)，大量積壓庫存的情況，不僅加大了庫存管理難度，同時還使資金被不合理的占用，這樣在醫(yī)藥行業(yè)本身資金短缺的情況下，就嚴重影響了現(xiàn)金的流動性和資產(chǎn)的合理構(gòu)成，對醫(yī)藥銷售企業(yè)形成了非常大的隱患和威脅。國家的三去一補中，對研發(fā)能力差、技術(shù)落后的企業(yè)進行了快速的淘汰，新生代的研發(fā)企業(yè)脫穎而出，更新?lián)Q代越來越快，而積壓的庫存商品很快就會無法適應(yīng)市場的需求，大量的存貨資金占用就可能會造成公司資產(chǎn)的大幅縮水，嚴重影響醫(yī)藥銷售企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展。

（二）資金制度管理不完善

在現(xiàn)階段的經(jīng)濟環(huán)境下，各類企業(yè)都會面臨著資金周轉(zhuǎn)方面的不足和問題，而醫(yī)藥銷售企業(yè)作為中間流企業(yè)，直接影響了生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理，現(xiàn)階段，較多的企業(yè)都存在資金管理意識淡薄，缺乏科學(xué)、合理、有效的資金管理措施，甚至存在大額的短期借款、高額的財務(wù)費用等各種問題，資金管理效率非常低下，不能科學(xué)的預(yù)測資金的情況，進而影響企業(yè)的經(jīng)營管理。

（三）資金安全管理不到位

資金被違規(guī)使用，存在流失的風(fēng)險，有些醫(yī)藥企業(yè)缺乏資金安全管理機制，內(nèi)控制度不嚴謹，不相容職務(wù)未嚴格分離，給資金安全造成隱患，為追求片面的經(jīng)濟利益，為一些高危企業(yè)提供擔(dān)保；資金運行低效，存在貶值風(fēng)險，在有醫(yī)藥企業(yè)中，資金不能做到?？顚Ｓ茫孀非蠖唐诶麧欁畲蠡?，而使未來可能產(chǎn)生大量現(xiàn)金流的研發(fā)項目得不到順利的進行，造成大量的浪費。

（四）費用預(yù)算設(shè)計、執(zhí)行、考核把關(guān)不嚴

在很多醫(yī)藥企業(yè)中，并未形成完善的費用預(yù)算管理體系，目前，仍存在著無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力的現(xiàn)象。例如，商品進貨因為各種原因沒有嚴格執(zhí)行計劃，企業(yè)就失去了對于營運資金的管控，就可能會出現(xiàn)漏洞和缺口，造成企業(yè)運營資金的缺乏；在日常的費用資金支出方面，由于預(yù)算的不合理，可能會出現(xiàn)無效支出，造成資金的浪費；在“三重一大”項目上，缺乏事前科學(xué)的預(yù)測，增加了資金管理的難度。沒有有效的預(yù)算管理機制，在事前的預(yù)算、事中的執(zhí)行、考核及事后的監(jiān)督、評價上都不能嚴格把關(guān)，勢必會給醫(yī)藥企業(yè)的項目資金造成不良的甚至嚴重的后果。

（五）閑置資金管理欠缺合理性

財務(wù)作為一個后勤管理部門，不光要監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的資金使用及效益情況，還應(yīng)對剩余的閑置資金做好規(guī)劃、管理，實現(xiàn)金融效益。在很多醫(yī)藥企業(yè)中，由于對資金無規(guī)劃或規(guī)劃不合理，致使一些高額的閑置資金僅以銀行存款的形態(tài)存在，造成了資源上的浪費，增加了資金的占用成本。

（六）信用政策存在誤區(qū)

在激烈的市場競爭環(huán)境中，醫(yī)藥銷售企業(yè)為了更好的做好市場滲透及市場開發(fā)，銷售部門就會不斷的挑戰(zhàn)企業(yè)的信用政策底線，有時看來非常漂亮的銷售業(yè)績，但企業(yè)資金卻捉襟見肘，這就是不斷增加的應(yīng)收賬款吞噬了企業(yè)的運營資金，如果對于客戶考查不力，出現(xiàn)呆賬、壞賬的風(fēng)險就會加大，后期對于應(yīng)收賬款的催收，可能會因顧及客戶的滿意度等，不能積極執(zhí)行企業(yè)的收款政策。

四、加強醫(yī)藥企業(yè)資金管理的建議

（一）加強醫(yī)藥企業(yè)庫存管理

積極響應(yīng)國家的“三去一補”政策，實施計劃性管理，對企業(yè)的銷售市場進行合理預(yù)測、對國家的相關(guān)政策進行正確解讀，科學(xué)合理的制定采購計劃，選擇合適的存貨管理模式，加強庫存管理，減少不必要的庫存流動資金占用，一方面可以滿足商品的運營要求，另一方面可以確保企業(yè)運營資金的流動性，利用計劃性管理提高醫(yī)藥銷售企業(yè)市場適應(yīng)性。

（二）加強醫(yī)藥企業(yè)資金管理制度與體系建設(shè)

制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度，將信息化納入到企業(yè)資金管理中去，提高企業(yè)資金管理的效率，對醫(yī)藥企業(yè)資金鏈進行全面的監(jiān)控，對各項細節(jié)進行監(jiān)督，確保監(jiān)管工作落實到位，保障資金管理的執(zhí)行，將財務(wù)軟件與網(wǎng)絡(luò)軟件進行對接，整合各項信息資源，合理運用ERP系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、對比、分析，對異常情況及時清查處理，用積極的措施合理保障資金管理的運行效果；加強營運資金績效管理，構(gòu)建績效評價體系，建立KPI績效考核指標(biāo)。

（三）加強資金安全管理

建立健全安全管理機制，提高內(nèi)控管理效率，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的財務(wù)管理要求，堅決不能出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況；對“三重一大”事項執(zhí)行集體決策，完善資金審批制度，將錢用在刀刃上；網(wǎng)絡(luò)時代，強化資金支付安全尤為重要，加強對資金支付的安全管理培訓(xùn)，提高網(wǎng)絡(luò)安全意識。

（四）加強醫(yī)藥企業(yè)預(yù)算管理

通過對預(yù)算工作的了解，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，找出最適合企業(yè)的預(yù)算方法，加強對企業(yè)預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)督、考核的管理，嚴格遵守流程，實事求是，合理利用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)實施進行預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤與分析，并及時反饋，同時督促相關(guān)部門進行改進，以達成預(yù)算的目標(biāo)，公司還可以利用信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督、自動控制，以提高企業(yè)運營資金的管理水平。

（五）合理利用閑置資金

對于閑置資金，做好理財規(guī)劃，提高財務(wù)的盈利能力，企業(yè)在進行投資方向的決策時，可以選擇一些周期小、見效快的理財產(chǎn)品，在獲取收益的同時，保障企業(yè)資金的靈活性。

（六）加強信用管理體系建設(shè)

建立合理的信用審批制度，減少超賬期應(yīng)收賬款的存在；對于應(yīng)收賬款的追索，不能流于表面，僅依賴業(yè)務(wù)人員，為減少呆賬、死賬，財務(wù)人員也應(yīng)深入業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)形態(tài)，對于市場需求做出合理的判斷，理清資金管理和貨款催收的責(zé)任關(guān)系，明確銷售部門對營運資金的保障功能，責(zé)任到人，確保運營資金的穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展，深層利用商業(yè)平臺中客戶的資料、檔案，對客戶進行全方位、多維度、各層面的認知，對于賒銷及審批提供合理依據(jù)，減少風(fēng)險，提高資金運營水平，保障醫(yī)藥企業(yè)能夠及時、高效的回籠資金。

五、結(jié)語

在對醫(yī)藥行業(yè)大洗牌的背景下，能夠生存并適應(yīng)市場環(huán)境，還能順應(yīng)國家的愿望向更好、更強的方向大力發(fā)展是每個醫(yī)藥企業(yè)的目標(biāo)，要完成目標(biāo)道阻且長。需要醫(yī)藥人始終保持積極向上的心態(tài)，以國民都擁有強健的體魄為己任。要想實現(xiàn)該目標(biāo)，作為企業(yè)的財務(wù)人員，為保證日常經(jīng)營活動的有序健康進行，企業(yè)管理中的重要組成部分的運營資金管理就顯得尤為重要，建立健全企業(yè)資金管理體系，優(yōu)化資金的管理模式和方法，強化庫存、預(yù)算、信用等各個方面要求，形成適合醫(yī)藥銷售企業(yè)內(nèi)部控制和管理運營資金的完整體系和有機結(jié)構(gòu)，發(fā)揮出運營資金的更大價值，在體現(xiàn)管理體系功能的同時，加速醫(yī)藥企業(yè)的成長與發(fā)展。

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作者:高麗麗 單位:山東樂維醫(yī)藥技術(shù)有限公司