差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度精選(九篇)
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第1篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
關(guān)鍵詞：獨(dú)立學(xué)院 差旅費(fèi) 弊端 精細(xì)化管理
獨(dú)立學(xué)院是依托母體學(xué)校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)辦起來，走自己獨(dú)特發(fā)展之路同時(shí)，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費(fèi)管理制度就是其中的一項(xiàng)。差旅費(fèi)是獨(dú)立學(xué)院日常公用經(jīng)費(fèi)支出中重要內(nèi)容，隨著獨(dú)立學(xué)院規(guī)模壯大，差旅費(fèi)開支隨之成倍增加。目前獨(dú)立學(xué)院差旅報(bào)銷中存在諸多問題，出差人員經(jīng)常抱怨出差不劃算，并對(duì)財(cái)務(wù)嚴(yán)格報(bào)銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補(bǔ)貼、公雜補(bǔ)貼不足沖抵實(shí)現(xiàn)開支，出公差要倒貼錢。獨(dú)立學(xué)院要充分意識(shí)到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，及時(shí)修訂一套科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度，能為職工差旅工作提供恰當(dāng)支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實(shí)現(xiàn)差旅費(fèi)用精細(xì)化管理，同時(shí)對(duì)于加強(qiáng)獨(dú)立學(xué)院創(chuàng)造性開展日常財(cái)務(wù)管理工作也具有重要意義。
1.當(dāng)前獨(dú)立學(xué)院在差旅費(fèi)管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題
獨(dú)立學(xué)院缺乏完善的差旅管理意識(shí)，差旅費(fèi)用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現(xiàn)嚴(yán)定寬報(bào)態(tài)勢(shì)，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動(dòng)車、高鐵，這些車速度快、票價(jià)高，按行車速度分一等座二等座（兩者價(jià)格相差很大），原來差旅費(fèi)制度對(duì)乘坐火車的軟硬臥都有嚴(yán)格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴(yán)格限制的臥鋪，價(jià)格也要比現(xiàn)在的動(dòng)車或高鐵的價(jià)格低。目前差旅報(bào)銷無新制度出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員無據(jù)可依，只好實(shí)報(bào)實(shí)銷，原來的差旅報(bào)銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現(xiàn)象比較嚴(yán)重，金額越來越大，一次出差往往要報(bào)銷上百元的打乘出租車費(fèi)，與城市間交通費(fèi)金額相當(dāng)，這些打車費(fèi)用只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽批就能全額報(bào)銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報(bào)銷，而公雜補(bǔ)貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導(dǎo)大家去打車，造成鋪張浪費(fèi)。③對(duì)差旅費(fèi)中不能報(bào)銷的部分花銷，則以虛開住宿費(fèi)用、購買辦公用品、招待費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名目進(jìn)行處理。其次舉辦會(huì)議單位常以開會(huì)的名義組織旅游，比如開會(huì)中就有一項(xiàng)兩日游或發(fā)放紀(jì)念品之類的活動(dòng)，其費(fèi)用在會(huì)務(wù)費(fèi)中體現(xiàn)，所以現(xiàn)在開會(huì)的會(huì)務(wù)費(fèi)很高。④住宿費(fèi)中加開伙食費(fèi)用，報(bào)銷中超標(biāo)部分同樣只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽字就可實(shí)報(bào)實(shí)銷?；?qū)⒊霾钪谢ㄤN的出租車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票不在差旅費(fèi)報(bào)銷中體現(xiàn)，分次單獨(dú)簽單報(bào)銷。也有的是帶車出差，司機(jī)與同行人員分別報(bào)銷，盡可能想得到補(bǔ)貼。 ⑤現(xiàn)行差旅費(fèi)報(bào)銷伙食、公雜補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)偏低，以江蘇省內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)來看，伙食補(bǔ)貼省內(nèi)20元，省外40元，公雜費(fèi)省內(nèi)10元，省外20元?，F(xiàn)時(shí)狀況在南京消費(fèi)一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對(duì)外出參賽學(xué)生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊(duì)外出參賽老師報(bào)銷時(shí)很尷尬，司機(jī)出車同樣很辛苦。⑦制度體現(xiàn)不出節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超支不補(bǔ)原則。也造成老實(shí)人吃虧現(xiàn)象的存在。
2.獨(dú)立學(xué)院如何做到差旅費(fèi)精細(xì)化管理，發(fā)揮專項(xiàng)費(fèi)用管理作用
要做到差旅費(fèi)用精細(xì)化管理，加強(qiáng)制度建設(shè)是關(guān)鍵，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，解決差旅費(fèi)用透明問題。獨(dú)立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使差旅費(fèi)以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學(xué)合理差旅報(bào)銷制度。嘗試將企業(yè)精細(xì)化管理理念方法移植到獨(dú)立學(xué)院差旅管理之中。獨(dú)立學(xué)院實(shí)施精細(xì)化管理具體措施應(yīng)以構(gòu)建以人為本的思想為指導(dǎo)，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)管理做到細(xì)化，從多個(gè)層次跟蹤，多個(gè)方面分析，最主要是完善內(nèi)部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現(xiàn)一所學(xué)校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費(fèi)精細(xì)化實(shí)施方案細(xì)化為嚴(yán)格控制其報(bào)銷流程，從出差申請(qǐng)、天數(shù)控制、乘坐交通工具選擇到住宿標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)、伙食、公雜補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)制訂，各項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)與否及分項(xiàng)補(bǔ)貼計(jì)算，票據(jù)的合法合規(guī)，簽字審核報(bào)銷等等每一個(gè)環(huán)節(jié)的把關(guān)與控制都關(guān)系到差旅費(fèi)開支真實(shí)與否。運(yùn)用科學(xué)方法，從精細(xì)化角度出發(fā)，學(xué)會(huì)信息收集、整理和積累，把基礎(chǔ)性工作做細(xì)做實(shí)，使獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理上一新臺(tái)階。
3.改進(jìn)獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理建議和具體措施
獨(dú)立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況，以《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》為指導(dǎo)，參閱不同省份院校差旅費(fèi)制訂標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)修訂出符合當(dāng)前實(shí)際消費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標(biāo)是進(jìn)行成本管理，筆者認(rèn)為差旅費(fèi)改革的指導(dǎo)思路應(yīng)是寬定嚴(yán)管，制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)要適當(dāng)提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標(biāo)準(zhǔn)，避免爭(zhēng)議，降低隨意。真正實(shí)現(xiàn)制訂政策目標(biāo)?？梢詮囊韵路矫婕右愿倪M(jìn)獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法：①重新修訂一套體現(xiàn)獨(dú)立學(xué)院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應(yīng)在思想上對(duì)差旅費(fèi)管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級(jí)別選擇乘坐交通工具，除了對(duì)乘坐飛機(jī)有嚴(yán)格限制外，為提高辦事效率，可適當(dāng)放寬乘車標(biāo)準(zhǔn)，地鐵、磁懸浮列車票據(jù)要準(zhǔn)許報(bào)銷，打車費(fèi)可給予報(bào)銷一定標(biāo)準(zhǔn)范圍。對(duì)帶車出差的要細(xì)化報(bào)銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應(yīng)考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數(shù)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，但對(duì)外出期間行車違規(guī)被罰的要由個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位不能給予報(bào)銷。外出參賽學(xué)生也要列入補(bǔ)貼行列，可按外出一般人員補(bǔ)貼。規(guī)范報(bào)銷程序，建立健全出差審批管理制度，學(xué)院要設(shè)計(jì)“出差申請(qǐng)審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請(qǐng)審批表，詳細(xì)寫明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)，出差人員職務(wù)級(jí)別人數(shù)等內(nèi)容，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，憑此單據(jù)到財(cái)務(wù)正常辦理借款手續(xù)，此申請(qǐng)表借款時(shí)供財(cái)務(wù)審查，等出差回來報(bào)銷時(shí)附后。②改革差旅報(bào)銷辦法。具體報(bào)銷管理將城市間交通費(fèi)按照出差人員規(guī)定等級(jí)內(nèi)憑票據(jù)全額報(bào)銷，其余費(fèi)用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補(bǔ)貼。這種報(bào)銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費(fèi)現(xiàn)象，為學(xué)院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學(xué)，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實(shí)際調(diào)查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標(biāo)準(zhǔn)住宿300元+伙食50元+公雜30元總計(jì)可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費(fèi)是指標(biāo)準(zhǔn)間或單間，同性外出，仍按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間包干，只是伙食、公雜按人員補(bǔ)貼。如兩位男性出差每天總補(bǔ)貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內(nèi)350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨(dú)立學(xué)院目前正在執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)相差不多，但報(bào)銷方式不同，出差人員會(huì)積極主動(dòng)節(jié)約費(fèi)用，不必再為如何找票沖抵伙食費(fèi)等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務(wù)，對(duì)增強(qiáng)職工主人翁意識(shí)起到很好的效果。也可以選擇住宿費(fèi)按地區(qū)及職務(wù)級(jí)別規(guī)定上限標(biāo)準(zhǔn)，在限額內(nèi)報(bào)銷，節(jié)約部分給予出差者獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約金額的50%，伙食補(bǔ)貼、公雜費(fèi)實(shí)行定額包干，提高定額標(biāo)準(zhǔn)，不再報(bào)銷費(fèi)用。③嚴(yán)格審核，規(guī)范報(bào)銷程序，加強(qiáng)管理。審核把關(guān)不單單是財(cái)務(wù)部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和人數(shù)，不能報(bào)銷的不予簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，常規(guī)差旅報(bào)銷有會(huì)議通知的一定要求附會(huì)議通知，根據(jù)會(huì)議通知決定補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目和天數(shù)。一次出差開支的票據(jù)應(yīng)一次報(bào)銷，不允許將同一次出差票據(jù)多次報(bào)銷，報(bào)銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個(gè)人信用卡（或銀行卡）的消費(fèi)為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費(fèi)，出差期間不必事前預(yù)借大量現(xiàn)金。⑤鼓勵(lì)登陸黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)飯店查詢網(wǎng)，該網(wǎng)站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現(xiàn)，用戶可以進(jìn)行比較住在哪家旅店最方便且經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，在互聯(lián)網(wǎng)上直接預(yù)定所要入住的旅店，方便快捷。學(xué)院為了更好掌握當(dāng)前各地住宿價(jià)格，可指定專人兼職負(fù)責(zé)查詢信息。特別關(guān)注所在學(xué)院的省匯城市，從近幾年報(bào)銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數(shù)約達(dá)到50%至60%，要能充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行信息化自動(dòng)化成本管理。網(wǎng)絡(luò)給我們提供了解外界信息的平臺(tái)，預(yù)訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價(jià)格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網(wǎng)上差旅費(fèi)管理系統(tǒng)軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統(tǒng)可以幫助企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行差旅政策，能在互聯(lián)網(wǎng)上可直接與眾多差旅服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用公開化管理。這一管理方式將為獨(dú)立學(xué)院探索差旅費(fèi)管理提供了新的思路。
差旅費(fèi)政策直接關(guān)系到員工個(gè)人切身利益，需要有清晰的指導(dǎo)依據(jù)，要做到精細(xì)化管理，盡可能的增強(qiáng)差旅費(fèi)管理的透明度和合規(guī)性，提高費(fèi)用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時(shí)也有助于獨(dú)立學(xué)院對(duì)資金進(jìn)行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
基金項(xiàng)目：2011年江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院項(xiàng)目。
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第2篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
一、會(huì)計(jì)核算
（一）財(cái)務(wù)人員必須按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到帳目清楚，核算準(zhǔn)確，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，及時(shí)處理賬務(wù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)提供真實(shí)可靠的、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)信息。
（二）財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、要素不齊全的原始憑證，予以退回，要求更換。
二、資金管理
（一）嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,勵(lì)行勤儉節(jié)約,經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一核算，指標(biāo)管理，一支筆審簽。局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行經(jīng)辦人簽明事由、辦公室初核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長(zhǎng)審簽制度，財(cái)會(huì)人員憑合法合規(guī)的票據(jù)列收列支，接受監(jiān)督。
（二）收入管理
單位的代收資金收入（檔案裝具收入）由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一開票、收款，每月月底按時(shí)繳存財(cái)政，每一季度末申請(qǐng)撥付，實(shí)行集中管理、統(tǒng)一核算。
（三）經(jīng)費(fèi)支出管理
1、經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理制度，各項(xiàng)支出遵循先預(yù)算后支出。
2、經(jīng)費(fèi)支付方式：原則上實(shí)行財(cái)政直接支付或公務(wù)卡支付，不具備公務(wù)卡支付條件的零星支出實(shí)行現(xiàn)金支付。
（四）有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理
1、辦公用品、設(shè)施和設(shè)備購置管理。實(shí)行“股室申報(bào)、領(lǐng)導(dǎo)審定、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一管理、物盡其用”的原則，建立領(lǐng)、銷、存臺(tái)賬制度的管理辦法。由股室提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后，由辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)室按程序統(tǒng)一采購、配發(fā)和管理,并以股室為單位建立臺(tái)帳，年終公布。集中采購目錄內(nèi)的貨物，按程序申報(bào)政府采購，嚴(yán)禁未批先購。如更換辦公設(shè)備的必須交舊領(lǐng)新。物資采購原則上由辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)室按照“二人同行、貨比三家、批量批發(fā)”的方式采購。
2、辦公電話費(fèi)。公務(wù)活動(dòng)電話費(fèi)由局機(jī)關(guān)統(tǒng)一支付。
3、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行《縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》，按出差人級(jí)別、出差地對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，憑據(jù)報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。凡超標(biāo)的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。所附票據(jù)必須與差旅費(fèi)的性質(zhì)一致,不能用生活費(fèi)發(fā)票代替交通費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票。職工因公出差，必須請(qǐng)示局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并批注出差人數(shù)及天數(shù)，出差人憑批準(zhǔn)后的《出差通知單》送辦公室備案，方能出差。出差回單位后，憑差旅費(fèi)報(bào)銷單和《出差通知單》由辦公室簽審報(bào)銷金額后，送局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審簽。出差回單位報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)間不得超過10個(gè)工作日。
4、培訓(xùn)費(fèi)。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，必須附領(lǐng)導(dǎo)簽批的文件，按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
5、用車管理。嚴(yán)格執(zhí)行《縣檔案局用車管理制度》。
6、公務(wù)接待管理。嚴(yán)格執(zhí)行《縣檔案局公務(wù)接待管理辦法》
7、職工帶薪年休假管理。嚴(yán)格執(zhí)行《職工帶薪休假條例》，根據(jù)工作情況，并考慮本人意愿，統(tǒng)籌安排職工年休假，在1個(gè)年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。確因工作需要不能安排年休假的，經(jīng)職工本人同意，可以不安排職工年休假。對(duì)職工應(yīng)休未休假天數(shù)，按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報(bào)酬。
（五）公款借支制度
職工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填寫“借款單”，按程序由局長(zhǎng)審批同意，財(cái)務(wù)室方能借款。在回單位后5個(gè)工作日內(nèi)按程序報(bào)賬并還清借款。
（六）費(fèi)用報(bào)銷制度
1、票據(jù)要求：報(bào)銷票據(jù)必須合法，發(fā)票種類與費(fèi)用性質(zhì)相符，要素填寫清楚、完整，大小寫金額相符，不能涂改，有收款單位簽章，公務(wù)卡支付的必須附POS小票，且支付的內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致。
2、簽審程序：由經(jīng)辦人簽字說明,財(cái)務(wù)人員審核票據(jù),分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽。
3、費(fèi)用報(bào)銷要求：各種支出的報(bào)銷，必須當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷，原則上不得跨季度、跨年度報(bào)銷。
（七）現(xiàn)金管理。
嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，按現(xiàn)金使用限額支付現(xiàn)金。由出納經(jīng)辦現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按月報(bào)賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。
三、財(cái)政票據(jù)管理
財(cái)政票據(jù)由會(huì)計(jì)管理，負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)取、登記、核銷，按收費(fèi)性質(zhì)使用票據(jù)。不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人。
四、財(cái)務(wù)印鑒章管理
財(cái)務(wù)印鑒章指定專人分別保管，嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋財(cái)務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人印鑒章。無特殊情況不得攜帶財(cái)務(wù)印鑒章外出，若必須將印鑒章攜帶外出，需請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
五、財(cái)務(wù)檔案管理
1、單位會(huì)計(jì)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料定期整理，裝訂成冊(cè)，并負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。
2、內(nèi)部任何人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。外來人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第3篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位;會(huì)計(jì)憑證;規(guī)范
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，財(cái)政部于1997年下發(fā)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度等方面。加強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和預(yù)防腐敗的重要手段。在此，著重從會(huì)計(jì)憑證方面分析現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的問題及解決辦法。
一、事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范的主要表現(xiàn)
（一）報(bào)銷單據(jù)審核不嚴(yán)
有些會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)，往往流于形式，沒有仔細(xì)審查附件是否齊全、規(guī)范。如經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算審批，報(bào)銷單據(jù)后僅附有發(fā)票；把外部收據(jù)作為報(bào)銷憑據(jù)；發(fā)票沒有單位名稱或發(fā)票沒有加蓋填制單位發(fā)票專用章；購物發(fā)票寫購物一批，只有總金額沒有數(shù)量、單價(jià)；購買實(shí)物的報(bào)銷憑證，后面沒有附上實(shí)物入庫驗(yàn)收單等。
（二）記帳憑證不規(guī)范
會(huì)計(jì)人員在填制記帳憑證時(shí)，摘要過于簡(jiǎn)單，以至于不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。如發(fā)放某某項(xiàng)目人員補(bǔ)貼，只籠統(tǒng)地記載一句“發(fā)放某某項(xiàng)目補(bǔ)貼”；差旅費(fèi)記賬憑證摘要只寫“某人報(bào)銷差旅費(fèi)”；款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)記賬憑證摘要只寫“付某某項(xiàng)目工程款”，無轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼；如附件張數(shù)空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質(zhì)記賬憑證無復(fù)核人簽字蓋章等。記賬憑證中統(tǒng)計(jì)科目使用不當(dāng)，如將應(yīng)記入委托業(yè)務(wù)或物業(yè)管理費(fèi)的外包工程款或物業(yè)管理費(fèi)計(jì)入“勞務(wù)費(fèi)”核算；因公出國（境）發(fā)生的費(fèi)用有意或無意地記入“差旅費(fèi)”核算；公務(wù)接待費(fèi)記入“伙食補(bǔ)助”。
二、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的主要原因
（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低或職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)
目前，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員參差不齊，有些財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、制度不熟，對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化沒有明確認(rèn)識(shí)，不能發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)、記賬憑證中的不規(guī)范。還有些財(cái)務(wù)人員由于職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，因此導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。
（二）事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度不夠完善
完善的內(nèi)部控制制度可以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行，有效防止錯(cuò)誤和減少舞弊的發(fā)生，同時(shí)，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的制度保障和操作規(guī)程。
三、完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證工作規(guī)范化的措施
（一）完善事業(yè)單位內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制
事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出審批程序、職責(zé)權(quán)限，支出報(bào)銷流程，從制度上保障會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范運(yùn)行。
（二）對(duì)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo)
會(huì)計(jì)憑證是否規(guī)范，最根本的取決于報(bào)銷單據(jù)填寫是否規(guī)范，歸根結(jié)底是原始憑證的規(guī)范。為此，事業(yè)單位應(yīng)該在單位內(nèi)部對(duì)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo)，從源頭上保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范運(yùn)行。具體要求如下：1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。發(fā)票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發(fā)票開具單位一致。2.票據(jù)時(shí)間要求。原則上當(dāng)月的票據(jù)，當(dāng)月必須報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。逾期或跨年度的票據(jù)不予報(bào)銷；確因特殊情形需延長(zhǎng)期限或跨年度的，須說明情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后才予以報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、參與人數(shù)、金額等內(nèi)容；報(bào)銷附件應(yīng)有經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議方案含參會(huì)人員名單，通知文件、簽到表、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。4.接待費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)摘要填寫接待事由、接待對(duì)象人數(shù)，參與接待人數(shù)、時(shí)間、報(bào)銷金額等內(nèi)容；報(bào)銷附件應(yīng)有：《公務(wù)接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時(shí)間必須早于發(fā)票時(shí)間）、公函（無公函必須寫相關(guān)說明）、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。禮品、娛樂、景點(diǎn)門票等與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用不得報(bào)銷，無接待公函的不得報(bào)銷。5.因公出國（境）費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明出國（境）事由等，報(bào)銷附件應(yīng)包括出國（境）任務(wù)批件、出國（境）審批表、發(fā)票等。與出國（境）公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用和超預(yù)算支出不得報(bào)銷。6.辦公用品等零星物資采購費(fèi)用。報(bào)銷附件應(yīng)有物品清單、發(fā)票（但凡發(fā)票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據(jù)，辦公用品入庫驗(yàn)收，除零星采購?fù)?，還應(yīng)有采購合同等。7.大宗物資采購費(fèi)用。報(bào)銷附件應(yīng)有發(fā)票、采購合同，涉及政府采購的手續(xù)（中標(biāo)通知書），物資使用部門的對(duì)合同清單上的物資進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)后的驗(yàn)收手續(xù)（注意：不是財(cái)務(wù)處出具的按規(guī)定辦理了采購程序的手續(xù)）8.工程和服務(wù)等各類政府采購費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明費(fèi)用名稱、付款進(jìn)度，已經(jīng)付款金額，本次付款金額，除正式發(fā)票、合同外，支付進(jìn)度款，應(yīng)出具相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)度或服務(wù)結(jié)果的確認(rèn)手續(xù)，付尾款時(shí)必須出具具備資格的人員簽署的完工驗(yàn)收手續(xù)。9.車輛費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明車輛號(hào)牌，費(fèi)用類別，費(fèi)用金額；報(bào)銷燃油費(fèi)，須注明累計(jì)里程；報(bào)銷公車維修費(fèi)，須在發(fā)票后附上維修清單以及已經(jīng)過相關(guān)權(quán)限人批準(zhǔn)的《公務(wù)車維修申請(qǐng)單》。10.公務(wù)出差費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明出差時(shí)間、出差事由，出差人員；費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。附件有發(fā)票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請(qǐng)函、會(huì)議通知等相關(guān)材料；同一事項(xiàng)多人出差，但出發(fā)或返回時(shí)間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應(yīng)附上詳細(xì)的行程單。
（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府收支分類科目》及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度的學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)能力，加強(qiáng)工作責(zé)任心，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促使財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證管理。事業(yè)單位可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否進(jìn)行檢查，從而促使單位財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)管理。
四、結(jié)束語
事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范是提高財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)。各級(jí)事業(yè)單位主要資金來源為各級(jí)財(cái)政撥款，通過系列措施規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，有利于加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制，從而保障財(cái)政資金的規(guī)范使用。
參考文獻(xiàn)
第4篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
本著開源節(jié)流，勤儉節(jié)約的原則，差旅費(fèi)用報(bào)銷特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。
一、費(fèi)用報(bào)銷程序
①所有發(fā)生的費(fèi)用必須于事后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，逾期財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷。所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票供財(cái)務(wù)審核。
②員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開支，可以事先到財(cái)務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財(cái)務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。
③員工出差實(shí)行誰派誰負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。
④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請(qǐng)后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報(bào)銷當(dāng)天出差補(bǔ)助。
二、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、差旅費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)
住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
車票費(fèi)
職務(wù)
北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)
其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)
上述城市以外的其他地區(qū)
北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)
其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)
上述城市以外的其他地區(qū)
根據(jù)實(shí)際里程報(bào)銷
一般員工
100
70
50
50
30
20
主任級(jí)干部
110
80
60
50
30
20
中層干部
120
100
80
80
50
30
副總經(jīng)理
150
110
90
90
60
40
總經(jīng)理
180
130
110
100
80
40
說明：
a、出差人員級(jí)別不同時(shí)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級(jí)參照高級(jí)執(zhí)行，但生活補(bǔ)助不變；
b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過30元；
c、途中車票憑票報(bào)銷，但必須與批準(zhǔn)的出差時(shí)間、路線一致，不一致不報(bào)銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī)，必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報(bào)銷；
d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動(dòng)，必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高；
e、所有出差費(fèi)用必須憑票報(bào)銷，無票不予報(bào)銷；
f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書面作出說明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后報(bào)銷；
g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù)，報(bào)銷后超過預(yù)先借款部分應(yīng)及時(shí)歸還公司；否則，財(cái)務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。
2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)
1）經(jīng)營業(yè)務(wù)中心必需的招待費(fèi)支出實(shí)行“總額控制、逐筆報(bào)批“的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。
2）授權(quán)范圍：1000元以下由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)審批；1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)如下：
①在外面出差一般情況不允許招待費(fèi)開支，特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后再行開支；
②來廠招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)員級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)30元/位，經(jīng)理級(jí)招待50元/位；公司級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)招待標(biāo)準(zhǔn)須事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。
4）報(bào)銷審批手續(xù)
第5篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)及適用范圍
1、合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。
2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，必要時(shí)按財(cái)政制度要求及時(shí)公示。
3、規(guī)范收支行為，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收支活動(dòng)的合法性和合理性；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
4、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
5、xx局機(jī)關(guān)適用本制度規(guī)定。局所屬實(shí)行單位建賬獨(dú)立核算的事業(yè)單位，xx局對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算制定
1、年初各職能科室按照年度工作任務(wù)，提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)室在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上匯總編制，辦公室審核后，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，然后報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批準(zhǔn)。
2、預(yù)決算的編制、結(jié)帳、報(bào)帳工作由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)實(shí)施，辦公室審核，開支做到統(tǒng)籌安排，合理分配，厲行節(jié)約，保障重點(diǎn)。
三、規(guī)范報(bào)銷程序
1、局長(zhǎng)為財(cái)務(wù)管理工作第一責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)收支負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)的局班子成員為財(cái)務(wù)管理工作的直接責(zé)任人，會(huì)計(jì)、出納為財(cái)務(wù)管理工作的具體責(zé)任人。財(cái)務(wù)室設(shè)在辦公室，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。
2、報(bào)銷票據(jù)必須合法、真實(shí)、完整。報(bào)銷人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理，并按照憑證管理要求填寫完整。
3、報(bào)銷流程：經(jīng)手人簽字--證明人簽字--分管領(lǐng)導(dǎo)簽字--送財(cái)務(wù)室審核票據(jù)的規(guī)范性——局長(zhǎng)簽字--送財(cái)務(wù)室報(bào)銷，對(duì)少于4人簽字的票據(jù)，財(cái)務(wù)室不予核算報(bào)銷。
四、經(jīng)費(fèi)支出管理
1、對(duì)人員工資、午餐補(bǔ)貼、電話費(fèi)等正常辦公經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)分管局長(zhǎng)初審，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后安排支出。對(duì)10000元以上的公用經(jīng)費(fèi)支出，專項(xiàng)開支、大型設(shè)備購置等大額支出，經(jīng)局黨組會(huì)集體研究決定后實(shí)施。推行通過政府采購平臺(tái)采購辦公用品，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管；提倡以公務(wù)卡形式結(jié)算，方便報(bào)銷人報(bào)銷用款，先消費(fèi)后還款。
2、辦公用品采購。日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一制定采購計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購；特殊業(yè)務(wù)辦公用品一律由各科室填寫《辦公用品采購方案》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽字后，統(tǒng)一由辦公室報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)核批后方可購置。辦公室應(yīng)嚴(yán)格按照我省“網(wǎng)上商城”目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行采購。如“網(wǎng)上商城”不能滿足采.購需求的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可按相關(guān)規(guī)定另行采購。對(duì)同品牌型號(hào)商品，通過其他方式采購到價(jià)格更低或服務(wù)更優(yōu)的，采購人可另行組織采購，但報(bào)銷時(shí)須將“網(wǎng)上商城”同時(shí)段相關(guān)信息截圖作為證明材料。購買的物品由辦公室定期統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)一購買，交由專人保管，并做好物品的登記、入賬、保管和發(fā)放工作。辦公用品屬于固定資產(chǎn)管理的，須附固定資產(chǎn)購置使用單，交財(cái)務(wù)審核辦理。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷。公務(wù)出差執(zhí)行審批制度，出差前按規(guī)定填寫出差審批單，參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、干部培訓(xùn)的須附上書面通知或文件，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能外出。因公出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)按照《徐州市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（徐財(cái)規(guī)〔2015〕5號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。住宿費(fèi)、交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行分地區(qū)、分級(jí)別、分項(xiàng)目差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。出差返回詳細(xì)填寫差旅審批單，完備各項(xiàng)票據(jù)，經(jīng)辦公室核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
4、公務(wù)接待管理。嚴(yán)格公務(wù)接待審批，嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍，減少公務(wù)接待，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員不予接待。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)。報(bào)銷依據(jù)按照《徐州市黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定》（徐委辦〔2015〕96號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。
5、下列情況不予報(bào)銷：手寫發(fā)票、正式發(fā)票無品名、單位、數(shù)字、金額、單位名稱、開票日期，無財(cái)務(wù)印章或發(fā)票公用章的。
五、固定資產(chǎn)及低值消耗物品管理
1、辦公室負(fù)責(zé)低值消耗物品的管理，建立臺(tái)賬，完善購置、驗(yàn)收、登記、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的資料留存，做好出入庫登記。
2、局辦公室為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、調(diào)配、保管、維修等，同時(shí)需會(huì)同財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目管理和報(bào)廢處理。建立固定資產(chǎn)賬，對(duì)固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)原值、購置日期、使用部門或存入地點(diǎn)以及清理、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移或調(diào)出等處置情況，進(jìn)行價(jià)值核算，做到賬物相符，符合財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理使用規(guī)定。財(cái)務(wù)室要定期與區(qū)財(cái)政局固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬目核對(duì)，符合財(cái)政部門賬目管理規(guī)定。
3、固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管。各科室、窗口負(fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。各科室使用的固定資產(chǎn)由各科室負(fù)責(zé)日常的管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、損失、核銷必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，任何科室和個(gè)人不得隨意處置?？剖冶９艿墓潭ㄙY產(chǎn)，人員發(fā)生調(diào)動(dòng)、變更必須做好固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
4、資產(chǎn)物資應(yīng)定期清查，辦公室應(yīng)組織人員定期或不定期對(duì)所管的物資進(jìn)行清查，每年至少核定一次固定資產(chǎn)的品種、數(shù)量及庫存低值消耗物品，保證賬物、賬帳相符，對(duì)因管理不善造成的固定資產(chǎn)損壞、遺失，有關(guān)使用科室和個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)
1、財(cái)務(wù)工作人員要自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)制度, 樹立依法理財(cái)意識(shí)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和保密制度,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)。做好與區(qū)財(cái)政局的業(yè)務(wù)請(qǐng)示和對(duì)接，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)階段性工作和上級(jí)關(guān)于財(cái)政工作的最新要求，落實(shí)好財(cái)政部門布置的各項(xiàng)工作，對(duì)局黨組負(fù)責(zé)。
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按票據(jù)管理規(guī)定加強(qiáng)票據(jù)管理，票據(jù)實(shí)行專人、專柜、專管，統(tǒng)一采購并建臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)。做好票據(jù)的發(fā)放、領(lǐng)取、使用、結(jié)報(bào)、繳銷、保管、銷毀及核算等工作，正確使用各類票據(jù)，按照財(cái)務(wù)管理制度和檔案管理要求，定期進(jìn)行整理，及時(shí)歸檔。
3、財(cái)務(wù)工作人員要愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，樹立服務(wù)意識(shí)，積極做好保障工作。要敢于堅(jiān)持原則，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；認(rèn)真執(zhí)行審批程序，合理合法使用資金，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)、弄虛作假；賬目要做到日清月結(jié)。
七、其他
第6篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
劉大明
（南京高精傳動(dòng)設(shè)備制造集團(tuán)有限公司 江蘇南京211122）
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據(jù)實(shí)扣除的費(fèi)用明顯不同，而現(xiàn)實(shí)中這些費(fèi)用與業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的界限并不明顯，本文擬就業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他容易混淆的相關(guān)費(fèi)用做一些研究，以幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓展節(jié)稅空間。
1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)：
新企業(yè)所得稅法并沒有對(duì)會(huì)議費(fèi)做出專門的規(guī)定，只是在已經(jīng)失效的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。”按照一般的理解和目前的實(shí)踐，符合條件的會(huì)議費(fèi)一般都可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在實(shí)際工作中，企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)主要有兩大類，一類是企業(yè)內(nèi)部各種會(huì)議，如總經(jīng)理辦公會(huì)、各部門的例會(huì)以及各種日常的會(huì)議，這些會(huì)大多在企業(yè)內(nèi)部開，費(fèi)用也不大，但也有例外，如股東會(huì)、董事會(huì)、年度總結(jié)表彰會(huì)等等，往往在外面開，在一些業(yè)績(jī)比較好的公司，在年會(huì)的時(shí)候甚至于還會(huì)請(qǐng)一些演出團(tuán)體、明星助興，這些在外部開的會(huì)議費(fèi)用金額較大。另一類的會(huì)議費(fèi)主要是針對(duì)外部的，有很多種：（1）汽車企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)都會(huì)定期舉辦一些針對(duì)商/分銷商或者醫(yī)院、醫(yī)生的會(huì)議，如研討會(huì)、年會(huì)等等，這些會(huì)議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質(zhì)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)并無兩樣；（2）企業(yè)參加各種專業(yè)的展銷會(huì)，如汽車企業(yè)參加的汽車展銷會(huì)，一般企業(yè)可能參加的政府或?qū)I(yè)會(huì)展機(jī)構(gòu)舉辦的經(jīng)貿(mào)會(huì)議，如廣交會(huì)、金秋懇談會(huì)等等。（3）與人力資源培訓(xùn)有關(guān)各種會(huì)議，如業(yè)務(wù)人員參加的專業(yè)技能培訓(xùn)會(huì)議、財(cái)務(wù)人員參加的稅務(wù)研討會(huì)等等（此類會(huì)議費(fèi)用一般在職工培訓(xùn)費(fèi)中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰(zhàn)略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長(zhǎng)時(shí)間的磋商或洽談所產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)用。
很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務(wù)的同時(shí)，都可以提供會(huì)議接待服務(wù)并開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，這也在客觀上增加了區(qū)分會(huì)議費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用難度。
以上種種，雖都可以稱為會(huì)議費(fèi)，但實(shí)際上性質(zhì)不同。1、內(nèi)部各種會(huì)議，無論是否在公司外面開，應(yīng)該歸集于因辦公產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)或者職工福利費(fèi)，與業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)別明顯。2、外部會(huì)議費(fèi)，除應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都很難區(qū)分，尤其是情況（4）其實(shí)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只不過取得會(huì)議費(fèi)發(fā)票而已。但是對(duì)于一些特殊企業(yè)，如醫(yī)藥企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，將這種“年會(huì)”記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)在實(shí)踐中可能很難被接受。
鑒于稅法并沒有對(duì)會(huì)議費(fèi)做出準(zhǔn)確定義，涉及外部會(huì)議費(fèi)時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)核算，對(duì)會(huì)議的目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費(fèi)用與公司一般業(yè)務(wù)招待費(fèi)在核算上的不同之處。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方在于禮品支出。有人認(rèn)為企業(yè)對(duì)外贈(zèng)送只要印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品，就可以認(rèn)為是一種對(duì)企業(yè)形象的宣傳，則應(yīng)記入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不應(yīng)記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。因?yàn)闃I(yè)務(wù)宣傳費(fèi)受到的限制比業(yè)務(wù)招待費(fèi)少，企業(yè)會(huì)有將禮品記入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的趨勢(shì)，這種觀點(diǎn)在實(shí)踐中會(huì)很難操作，因?yàn)槠髽I(yè)標(biāo)志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業(yè)標(biāo)志貼簽，用的時(shí)候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業(yè)標(biāo)志作為區(qū)分禮品是屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)顯然不太合適。
參考財(cái)稅[2011]50號(hào)的規(guī)定，如果將業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中的禮品支出確定為“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人或者企業(yè)贈(zèng)送禮品”，而將向特定的業(yè)務(wù)單位或人員贈(zèng)送禮品納入業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍顯然更加合理。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與傭金。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與傭金相對(duì)比較容易區(qū)別。根據(jù)財(cái)稅〔2009〕29號(hào)，“企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。”傭金稅前扣除是有嚴(yán)格要求的，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實(shí)踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對(duì)方取得各種餐飲、娛樂發(fā)票等，對(duì)于這些不符合條件的傭金，企業(yè)往往直接將其列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。鑒于這些傭金與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的確很難區(qū)分，建議企業(yè)加強(qiáng)文檔的管理以支持業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷處理。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與職工差旅費(fèi)：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)中與職工差旅費(fèi)有可能產(chǎn)生混淆的地方在于企業(yè)因業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的差旅費(fèi)用與企業(yè)職工自身的差旅費(fèi)用有時(shí)很難厘清。（1）為客戶報(bào)銷旅游費(fèi)用屬于一種常見的業(yè)務(wù)招待方式，但這部分費(fèi)用有時(shí)會(huì)以交通、住宿、餐飲費(fèi)用形式出現(xiàn)，而不僅僅是旅游發(fā)票，此時(shí)如何區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與職工差旅費(fèi)就顯得很重要。（2）以工業(yè)企業(yè)為例，有時(shí)因?yàn)楦鞣N原因如客戶要來本企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)考察、供應(yīng)商來本企業(yè)進(jìn)行操作指導(dǎo)、公司聘請(qǐng)的律師、會(huì)計(jì)師需去外地取證等等產(chǎn)生一些合理的交通、住宿、餐飲費(fèi)用，企業(yè)往往需要承擔(dān)這部分費(fèi)用，這些費(fèi)用是否屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍本身有可能存在一些爭(zhēng)議。（3）正常的職工差旅費(fèi)用也可能會(huì)因?yàn)樗綉{據(jù)問題產(chǎn)生歧義，如公司高管去國外進(jìn)行商務(wù)考察、商務(wù)談判或簽訂商業(yè)合同，有時(shí)出于成本考慮會(huì)請(qǐng)國內(nèi)旅行社安排整個(gè)行程，此時(shí)所取得的旅行社發(fā)票就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
理論上，職工差旅費(fèi)用必須是本企業(yè)的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生則主要應(yīng)為非本單位員工，很容易區(qū)分，但在實(shí)踐中因?yàn)橹С仲Y料的不完整導(dǎo)致爭(zhēng)議的情況時(shí)有發(fā)生?？梢姡趨^(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和職工差旅費(fèi)時(shí)，文檔的支持非常重要，公司應(yīng)能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務(wù)處理的合理性。
區(qū)分這兩種費(fèi)用的主要依據(jù)是報(bào)銷對(duì)象是屬于公司內(nèi)部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營中很常見的費(fèi)用，涉及客戶、企業(yè)以及個(gè)人的利益，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)之一。深刻理解相關(guān)財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)自身的管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支持憑據(jù)，不僅可以有效地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且可以將一些本不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用剔除出來，降低稅收負(fù)擔(dān)，拓展節(jié)稅空間。
第7篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
一、車輛管理制度
1．凡單位的大小車輛無論在本地還是出差在外，必須在規(guī)定地點(diǎn)停放，對(duì)擅自作主停放所產(chǎn)生的費(fèi)用由駕駛員自理，并擔(dān)負(fù)其所有發(fā)生的不良后果。2．駕駛員不得將所駕車輛借與本車無關(guān)人員駕駛或利用小車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)，違者將承擔(dān)所一切后果。3．駕駛員須做好所駕車輛的內(nèi)外清潔，保證單位出差人員有一個(gè)舒適的乘車環(huán)境，做好整體服務(wù)工作。4．單位車輛統(tǒng)一由局辦公室調(diào)度管理。5．有出車任務(wù)時(shí)駕駛員須在局辦公室開具出車登記手續(xù)，憑辦公室出車登記報(bào)銷差旅費(fèi)。6．單位車輛原則上一律不外借，因特殊情況確需用車，所產(chǎn)生的一切費(fèi)用由用車單位承擔(dān)(燃料費(fèi)、停車費(fèi)、修車費(fèi)、洗車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)助)，行車途中發(fā)生的交通事故由用車單位負(fù)責(zé)處理并承擔(dān)所產(chǎn)生的全部費(fèi)用。
二、車輛的維修
1．車輛需做維修的，必須經(jīng)局務(wù)會(huì)研究后才能修理，所需費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)和局辦公室審核后統(tǒng)一報(bào)銷。2．更換零配件和購置配件，實(shí)行以舊換新，更新后的零配件必須帶回交局辦公室認(rèn)可后報(bào)銷。3．車輛出差在外需維修的，需經(jīng)乘車人員請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方能維修；返回后，駕駛員應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)乘車人員將車輛維修情況向車輛主管領(lǐng)導(dǎo)說明，核實(shí)后方能報(bào)銷。4．駕駛員要負(fù)責(zé)車輛的維修質(zhì)量關(guān)，車輛維修換件質(zhì)量不過關(guān)造成意外事故的責(zé)任由駕駛員承擔(dān)。
三、油料管理
油料統(tǒng)一由局辦公室指定人員核發(fā)，駕駛員必須到局辦公室領(lǐng)取核定油票。
第8篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
關(guān)鍵詞：高校；暫付款；資金；管理
一、高校暫付款的含義
高校暫付款項(xiàng)是指學(xué)校暫時(shí)墊付給有關(guān)單位或個(gè)人的待結(jié)算的各種款項(xiàng)，如暫時(shí)墊付給職工因公出差的差旅費(fèi)借款，暫時(shí)墊付的購置儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周轉(zhuǎn)金、備用金等款項(xiàng)，在支付由于不具備報(bào)銷列支條件(如材料、設(shè)備尚未驗(yàn)收，無發(fā)票等)的款項(xiàng)時(shí)，就會(huì)形成暫付款，高校的暫付款在人多數(shù)情況下，最終會(huì)轉(zhuǎn)化為高校的各種支出。
二、加強(qiáng)高校暫付款管理的必要性
近年來，我國全面實(shí)施加快發(fā)展高等教育戰(zhàn)略決策，高校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大，在校生人數(shù)連續(xù)幾年大幅度攀升，隨著高校教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，開展教育及科研活動(dòng)日益頻繁，資金往來活動(dòng)不斷增加，形成了財(cái)務(wù)管理中暫付款在單位資金平衡中所占比重有過大的趨勢(shì)。高校的暫付款，對(duì)高校開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展起到一定的積極作用，但是如果管理不善，占用資金比例過大，就會(huì)引起資金使用混亂，引起呆賬、壞賬，造成資金損失，降低資金使用效益，這些暫付款必然影響到資金的正常使用狀況，不僅造成單位資金周轉(zhuǎn)困難，而且也使單位的會(huì)計(jì)信息失真。
暫付款基本是墊付款未核銷數(shù)，實(shí)際已形成支出，但仍然反映在高校的資產(chǎn)中，在用“資產(chǎn)負(fù)債率”這一指標(biāo)衡量高校償債能力時(shí)，必然高估學(xué)校償債能力，低估償債風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致銀行過于樂觀向高校貸款，成為高校超規(guī)模貸款又一成因。
因此，加強(qiáng)暫付款的管理，對(duì)于節(jié)約使用資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，將具有十分重要的意義。暫付款是學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目，高校必須加強(qiáng)暫付款的管理和核算，建立必要的管理制度，做好催賬清理工作，定期進(jìn)行核查與分析，記錄各項(xiàng)暫付款的增減變動(dòng)和處理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，以保證資金的完整和安全。合理使用和規(guī)范管理教育經(jīng)費(fèi)；不斷改進(jìn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理水平，提高辦學(xué)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
三、當(dāng)前高校暫付款存在的問題
1 對(duì)往來賬款的管理觀念淡薄。有些單位從領(lǐng)導(dǎo)到職工只重視收入、支出的管理而疏于對(duì)各種往來賬款的管理，尤其是有些單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)知識(shí)有限，他們無法將款項(xiàng)與單位實(shí)實(shí)在在的資產(chǎn)聯(lián)系起采，因此也就無法將暫付款的管理作為重要工作來抓，對(duì)暫付款的認(rèn)識(shí)不足，沒有時(shí)間觀念，認(rèn)為借的款項(xiàng)是工作需要，晚點(diǎn)還沒關(guān)系，沒有引起重視。
2 內(nèi)部管理不完善。內(nèi)部沒有制定有效的暫付款管理制度，因此管理不規(guī)范，沒有及時(shí)核對(duì)，清理不徹底，出現(xiàn)借出不還，長(zhǎng)期拖欠，前賬不清，后賬又借，有的因當(dāng)時(shí)審批程序不健全，沒及時(shí)催賬，經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)換了，忽略了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性，后任不過問、不清理前任的賬，造成暫付款一時(shí)無主，逐年掛賬形成呆死賬。
3 專項(xiàng)撥款沒到位，需要的經(jīng)費(fèi)本沒做好，于是用另一個(gè)經(jīng)費(fèi)本借款，直到所需的經(jīng)費(fèi)下達(dá)，才來沖賬，所以借款時(shí)間較長(zhǎng)。
4 差旅費(fèi)借款，包括幾次差旅費(fèi)金額，或者提前借出，推遲出差，造成借款時(shí)間延長(zhǎng)。
5 由于疏忽?，借款人為研究生或本科生，學(xué)生畢業(yè)離開，聯(lián)系不上，使暫付款一直掛著，甚至有的人早已離開了學(xué)校，仍未報(bào)銷結(jié)賬。
6 借款人和經(jīng)辦人不是同一人，時(shí)間長(zhǎng)了，雙方都忘記沖賬。
7 一些匯款，對(duì)方單位遲遲不開發(fā)票，借款人不重視索要發(fā)票，使借款無法沖銷。有些匯款借款，當(dāng)收到發(fā)票時(shí)，經(jīng)辦人因?yàn)椴唤?jīng)手前面的借款或者忘記，又匯了一次，造成重復(fù)匯款，借款時(shí)間延長(zhǎng)。
8 一些設(shè)備預(yù)付款金額較大，分幾次支付，涉及設(shè)備安裝調(diào)試，還要運(yùn)行一段時(shí)間，借款時(shí)間很長(zhǎng)。有些設(shè)備由于不合質(zhì)量，或者不符合合同要求，余款沒付清，借款一直掛著。
9 一些暫付款，為多年遺留下來的，由于某種原因當(dāng)時(shí)沒法清理，存在一些問題一直擱著，由于單位領(lǐng)導(dǎo)變化，會(huì)計(jì)崗位多次變動(dòng)，經(jīng)辦人換崗，財(cái)務(wù)多次移交，時(shí)間一長(zhǎng)，無人經(jīng)手過問，很多對(duì)方單位也不存在了，形成因時(shí)過境遷而清賬困難，長(zhǎng)期形成了歷史遺留問題。
10 超支掛賬，反映了各單位在資金使用方麗沒有嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，年度支出超出了年度預(yù)算。同時(shí)，超支部分列入“暫付款”科目?jī)?nèi)，從而造成：一方面單位的支出報(bào)表不能真實(shí)地反映單位的財(cái)務(wù)收支情況，另一方面反映的單位債權(quán)、債務(wù)也不真實(shí)。
四、加強(qiáng)暫付款管理的措施
針對(duì)上述存在的種種問題，有必要從以下幾個(gè)方面避一步強(qiáng)化對(duì)高校往來賬款的管理，控制暫付款數(shù)額，做到守制度、細(xì)核算、強(qiáng)管理。
1 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄和反映單位往來賬款。做到會(huì)計(jì)核算內(nèi)容真實(shí)、明細(xì)科目設(shè)置清晰、完整。
2 建立健全暫付款有效管理機(jī)制。為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校暫付款的使用管理，提高學(xué)校資金使用效率，確保學(xué)校資金使用安全，可根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定暫付款管理辦法，建立明確的職責(zé)分工制度，建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度、借款審批制度等等。嚴(yán)格按制度辦事，堅(jiān)持原則，違反者受到處理。
單位內(nèi)部借款要有預(yù)算、有計(jì)劃，經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)主管人員審核后辦理，控制暫付款發(fā)生額，防止單位資產(chǎn)流失，預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
3 建立健全往來清查制度，定期編制暫付款賬齡分析表。單位應(yīng)定期(月末、季末、年末)對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，督促往來單位經(jīng)辦人在規(guī)定的日期結(jié)算。個(gè)人借款尚未結(jié)算清賬的，原則上不得再借。年終，個(gè)人借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不得跨年度掛賬。分清類別，逐筆處理落實(shí)。根據(jù)每筆暫付款的性質(zhì)和內(nèi)容，有針對(duì)性采取不同的清理方式。如對(duì)差旅費(fèi)借款，直接催其報(bào)銷；對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)、事由不清的款項(xiàng)必須尋根究底、核準(zhǔn)事實(shí)，做出相應(yīng)的處理；逾期不歸還的，并經(jīng)多次催交的仍不來核銷的，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按制度執(zhí)行。對(duì)確實(shí)已無法收回的“暫付款”，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)行核銷處理。
第9篇：差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文
第一章
差旅費(fèi)報(bào)銷辦法
1.乘車規(guī)定
1.1
除公司副總及以上領(lǐng)導(dǎo)和年齡50歲以上具有高級(jí)職稱并聘任在崗的人員外，項(xiàng)目部其他人員因公出差乘坐飛機(jī)必須事先履行審批手續(xù)，經(jīng)項(xiàng)目部行政正職或主持工作副職簽字同意，報(bào)公司經(jīng)理辦公室，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐。
1.2
乘坐飛機(jī)一般只準(zhǔn)乘坐經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況變更艙位的，必須事先在申請(qǐng)表中注明，否則不予報(bào)銷。
1.3
項(xiàng)目部所有人員乘坐火車標(biāo)準(zhǔn)為硬席車，輪船為三等艙。
2.住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2.1
一級(jí)項(xiàng)目部班子成員住宿一般地區(qū)每日120元，特區(qū)每日150元；二三級(jí)項(xiàng)目部班子成員住宿一般地區(qū)每日100元，特區(qū)每日120元；其他人員住宿一般地區(qū)每日80元，特區(qū)每日100元。
2.2
到現(xiàn)場(chǎng)辦事，應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)招待所或甲方招待所住宿，禁止到現(xiàn)場(chǎng)所在市、縣招待所住宿。
3.伙食補(bǔ)助規(guī)定
3.1
伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，一般外地地區(qū)每天補(bǔ)助20元，海南及四特區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕頭）每天30元。
3.2
出差天數(shù)按日歷天數(shù)計(jì)算，工作人員到外省市出差當(dāng)日往返，增發(fā)一天伙食補(bǔ)助，不增發(fā)交通補(bǔ)助費(fèi)。
3.3
無論本市、外地出差，單程距離在50公里以內(nèi)的，無伙食、交通補(bǔ)助，住宿期間只報(bào)銷住宿費(fèi)；單程距離在50公里至100公里，途中、住宿期間享受6元伙食補(bǔ)助；單程距離超過100公里的，按規(guī)定執(zhí)行。
3.4
出差人員在公司內(nèi)部各現(xiàn)場(chǎng)住宿期間不享受補(bǔ)助費(fèi)，在包頭市內(nèi)出差辦事不享受補(bǔ)助費(fèi)。
3.5
由于設(shè)備催交、材料采購等，出差在30天以內(nèi)的，每天20元伙食補(bǔ)助；超過30天，每天伙食補(bǔ)助10元；超過60天以上的，不再享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。
4.學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間的規(guī)定
4.1
外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，在公司下達(dá)的培訓(xùn)計(jì)劃范圍內(nèi)的，由項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)的項(xiàng)目班子成員簽字批準(zhǔn)，公司下達(dá)的培訓(xùn)計(jì)劃范圍以外的還需要公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，財(cái)務(wù)部審核后，才能辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。
4.2
由主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，原則上不發(fā)放伙食補(bǔ)助。如果學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間餐費(fèi)自理且主辦單位出具的無伙食補(bǔ)助的證明的，可給予伙食補(bǔ)助。
4.3
赴外地參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的，在一個(gè)月以內(nèi)，其往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過一個(gè)月的，伙食補(bǔ)助按每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。
4.4
學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)。
5.會(huì)議期間的規(guī)定
5.1
員工外出參加上級(jí)部門或各種協(xié)會(huì)組織的會(huì)議，要有公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)的項(xiàng)目班子成員簽字批準(zhǔn)并附會(huì)議通知，方能報(bào)銷。
5.2
由主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,
如果會(huì)議期間餐費(fèi)自理且主辦單位出具會(huì)議期間無伙食補(bǔ)助證明的，可給予伙食補(bǔ)助。
5.3
探親假的規(guī)定：報(bào)銷探親假，應(yīng)填寫“探親假審批單”，由項(xiàng)目部主管經(jīng)理、人事部門簽字后，才可到財(cái)務(wù)部辦事處報(bào)銷。
5.4
本差旅費(fèi)報(bào)銷辦法中未規(guī)定的事項(xiàng)執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。
第二章
低值易耗品及文具事物用品購置辦法
1.低值易耗品是指由于價(jià)值低、易損耗等原因而不能作為固定資產(chǎn)管理的各種勞動(dòng)資料，包括單位價(jià)值較大的辦公用具和單位價(jià)值較低的文具事務(wù)用品。辦公用具包括辦公桌椅、文件柜、傳呼機(jī)、收錄機(jī)、計(jì)算器等；文具事物用品包括打印紙、文件夾、筆記本、筆；暖瓶、墩布、笤帚等。
2.購置前應(yīng)填寫“低值易耗品購置申請(qǐng)書”、
“文具及事物用品需用申請(qǐng)書”，由綜合部統(tǒng)一匯總報(bào)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后由綜合部交生活服務(wù)公司按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一購置、保管、發(fā)放，項(xiàng)目部其他部門或個(gè)人未經(jīng)允許，不得自行采購。
3.由生活服務(wù)公司授權(quán)項(xiàng)目部自行采購的，報(bào)賬時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，生活服務(wù)公司驗(yàn)收；從生活服務(wù)公司領(lǐng)用的，月末由綜合部審核生活服務(wù)公司轉(zhuǎn)來的領(lǐng)用單據(jù)并簽字認(rèn)可，內(nèi)部銀行劃款。
第三章
托兒費(fèi)報(bào)銷辦法
1.
三周歲以下的兒童，每人每月可以報(bào)銷管理費(fèi)24元，三周歲以上的兒童，每人每月可以報(bào)銷管理費(fèi)20元,父母雙方各負(fù)擔(dān)一半。若是三周歲以下的兒童，報(bào)銷單上開有保育費(fèi)的可以報(bào)銷，限額為5元。不足的按單據(jù)上的保育費(fèi)報(bào)銷，超過的按5元報(bào)銷，其他費(fèi)用如伙食費(fèi)、雜費(fèi)等不予報(bào)銷，三周歲以上的兒童沒有保育費(fèi)。
2.
幼兒父母一方在包頭工作，由在包頭工作的一方所在單位全部報(bào)銷管理費(fèi)；父母離婚，由撫養(yǎng)者一方所在單位全部報(bào)銷；父母雙亡的，由領(lǐng)養(yǎng)者所在單位報(bào)銷；入托嬰幼兒父母一方為個(gè)體經(jīng)營的，管理費(fèi)由個(gè)體經(jīng)營家長(zhǎng)負(fù)擔(dān)一半。
3.
嬰幼兒在父方所在單位入托的，母方單位要負(fù)擔(dān)一半管理費(fèi)；嬰幼兒在母方單位入托的，不向父方單位收取管理費(fèi)。
4.
職工報(bào)銷托兒費(fèi)時(shí)，必須帶有勞保證或獨(dú)生子女證，方可報(bào)銷，但單據(jù)不符合有關(guān)規(guī)定的仍不予報(bào)銷。另外，單據(jù)上面必須寫清父母雙方的姓名、孩子的姓名，以便財(cái)務(wù)核對(duì)報(bào)銷。
5.
報(bào)銷時(shí)必須由計(jì)劃生育專管人員簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷。
第四章
工傷藥費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
工傷借住院押金或報(bào)銷住院藥費(fèi)由安監(jiān)部蓋章，醫(yī)務(wù)室指定醫(yī)生簽字，項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)的項(xiàng)目班子成員簽字審批。
第五章
出差借款規(guī)定
1.
項(xiàng)目部各部門借款5000元以下由商務(wù)經(jīng)理簽字，5000-10000元由執(zhí)行經(jīng)理簽字，10000元以上由項(xiàng)目經(jīng)理簽字。
2.
原則上不辦理專業(yè)公司借款，如有緊急情況需要借款必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)的項(xiàng)目部班子成員簽字批準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。