大企業(yè)風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)概述

稅務(wù)風(fēng)險是指在不違反稅法的基礎(chǔ)上，由于沒有進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，使稅負(fù)降低而使公司的收益受到影響的一種風(fēng)險。具體來說，稅務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)沒有正確遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生具有不確定性。一方面，企業(yè)會因?yàn)闆]有按時按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒有充分利用稅法的相關(guān)規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的來源不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險劃分為交易風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為致命風(fēng)險、高度風(fēng)險、中度風(fēng)險和低度風(fēng)險；根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險、加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險和銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險；根據(jù)納稅人的納稅義務(wù)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為登記認(rèn)定風(fēng)險、事項(xiàng)報告風(fēng)險、憑證管理風(fēng)險、稅額計算風(fēng)險、稅收優(yōu)惠風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險和稅收救濟(jì)風(fēng)險等。企業(yè)風(fēng)險管理的流程為首先建立企業(yè)風(fēng)險管理的原則和框架，也就是進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，然后在戰(zhàn)略層面設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)，接著預(yù)測并確認(rèn)可能發(fā)生并影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險；然后對風(fēng)險進(jìn)行評估，不僅對其進(jìn)行定性評估，還要進(jìn)行定量評估，判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性有多大，以及產(chǎn)生什么樣的后果；根據(jù)評估結(jié)果，針對不同類型的風(fēng)險采取不同的風(fēng)險管理策略，也就是進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，最后是進(jìn)行控制活動，在這個過程中要按照指定的規(guī)章制度進(jìn)行實(shí)施。

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因

對大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。在制定規(guī)范稅務(wù)防范措施之前應(yīng)當(dāng)對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，主要原因有以下幾點(diǎn)。

1.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)因

首先，大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足。在我國，對風(fēng)險管理的認(rèn)識要比國外發(fā)達(dá)國家晚，直到2006年國務(wù)院才頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，重視企業(yè)的稅務(wù)問題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒有對稅務(wù)風(fēng)險有一個全面的了解，不清楚稅務(wù)風(fēng)險會給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機(jī)構(gòu)和人員，很多時候都是由內(nèi)部的會計或出納人員辦理該項(xiàng)工作，由于工作性質(zhì)不同，沒有很好應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。再次，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，當(dāng)前很多企業(yè)并沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致在稅務(wù)風(fēng)險控制的過程中，結(jié)果與初始目標(biāo)偏離，那么稅務(wù)風(fēng)險控制也就難以落實(shí)到實(shí)處。最后，大企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風(fēng)險。

2.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險外因

首先，稅收立法方面的稅務(wù)風(fēng)險，我國的法律雖然也保護(hù)納稅人的利益，但更主要的是保護(hù)國家行政權(quán)力，這樣很多時候會出現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人責(zé)權(quán)關(guān)系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的增加。其次，稅法本身層面的稅務(wù)風(fēng)險，我國的法律體系當(dāng)前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實(shí)施條例或具體制度不相匹配，政策內(nèi)容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險增加。再次，執(zhí)法方面的稅負(fù)風(fēng)險，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務(wù)機(jī)關(guān)有時候并不會把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中可能會出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

三、大企業(yè)有效應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的措施

為了有效應(yīng)對大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，可以采取以下措施。首先，要全面、準(zhǔn)確地識別稅務(wù)風(fēng)險，識別稅務(wù)風(fēng)險是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，可以充分運(yùn)用各種方法和技術(shù)對潛在的各種稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行歸類和整理，并分析稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險坐標(biāo)圖法和敏感性分析等方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，然后根據(jù)風(fēng)險的大小及企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境采取稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避、稅務(wù)風(fēng)險降低以及稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度來保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務(wù)部門、董事會、監(jiān)事會及管理層能及時對稅務(wù)進(jìn)行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過構(gòu)建和完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、構(gòu)建內(nèi)部信息溝通渠道和構(gòu)建外部信息傳遞和溝通機(jī)制這三個方面來完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，要熟悉國家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導(dǎo)向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險；商業(yè)銀行；大中型企業(yè)；風(fēng)險管控

一、信貸風(fēng)險管理概述

（一）信貸風(fēng)險管理內(nèi)涵

對于商業(yè)銀行而言，信貸風(fēng)險主要是指債務(wù)人的違約風(fēng)險。傳統(tǒng)市場模式下，信貸流動性低，不存在完善的二級市場，因此很難確定信貸的公允價值。銀行多是依靠過往經(jīng)驗(yàn)對信貸價值進(jìn)行判斷，并且依據(jù)股價、企業(yè)財務(wù)報表等信息進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其壞賬判定也就存在一定誤差，無法實(shí)際反應(yīng)可能存在的風(fēng)險。但是隨著資產(chǎn)評估和風(fēng)險測算、信用測算等相關(guān)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代社會已經(jīng)可以對完全信用產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險測算。商業(yè)銀行樣信貸風(fēng)險管理就是通過一定的制度和操作降低出現(xiàn)信貸壞賬的可能，減少銀行風(fēng)險及由此給銀行帶來的損失。目前銀行針對信貸風(fēng)險管理方法主要包括貸前評估和貸后監(jiān)控。

貸前評估是決定是否放貸的關(guān)鍵因素，其評估的主要方法有5C要素分析法、統(tǒng)計分析法、人工智能法和組合預(yù)測法等。主要目的是通過對申請貸款的企業(yè)進(jìn)行全面分析，判別其違約風(fēng)險。但是不完全市場中存在明顯的信息不對稱，許多準(zhǔn)確度較高的評估方法成本也相對較高，因此考驗(yàn)管理者的決策能力，風(fēng)險管理也需要依靠貸后管控。

貸后監(jiān)控是銀行放貸之后，為避免出現(xiàn)壞賬而對貸款企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測和采取相應(yīng)措施的系列行為。較為成熟的測量方法主要有：信用監(jiān)測模型、死亡模型、信用度量法、信用風(fēng)險附加法、信貸組合法和LAS系統(tǒng)等。各個模型都可以監(jiān)測信貸企業(yè)的風(fēng)險變化，有助于銀行保持對信貸的控制。在企業(yè)風(fēng)險增大時銀行可以采用之前合約賦予銀行的權(quán)利，比如要求企業(yè)提前還款，要求企業(yè)控制信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比等。貸后監(jiān)控是銀行維護(hù)自身利益的必要手段，對于規(guī)范企業(yè)市場行為，向政府提供市場信息等都具有重要作用。

（二）大中型企業(yè)信貸特點(diǎn)分析

大中型企業(yè)占社會企業(yè)總數(shù)的絕大部分。其中大型企業(yè)是已經(jīng)進(jìn)過市場優(yōu)勝劣汰后，成為市場中具有舉足輕重作用的企業(yè)，是市場活動的領(lǐng)導(dǎo)者；而中型企業(yè)是已經(jīng)有了一定的發(fā)展正在經(jīng)歷市場優(yōu)勝劣汰，生命周期較短、生命力相對較弱的市場跟隨者，其市場策略多是跟隨市場領(lǐng)導(dǎo)者。因此大中型企業(yè)在規(guī)模、資金、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)等方面具有較大優(yōu)勢，代表了整個市場經(jīng)濟(jì)的競爭力。

對于銀行而言，大中企業(yè)信貸風(fēng)險較微小企業(yè)小，RAROC和EVA就相對較高，更符合銀行的逐利性。但是銀行必須履行其作為國家貨幣政策的實(shí)施機(jī)構(gòu)的職能，完成中央銀行賦予的使命。我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢放緩，既要支持中小企業(yè)發(fā)展，又要穩(wěn)定大型企業(yè)已取得的成就。因此在信貸規(guī)模上，并非所有的大中型企業(yè)都能獲得想要的信貸。銀行主要通過自身發(fā)展、行業(yè)和地域三種情況核定信貸規(guī)模。自身發(fā)展不用過多說明，主要是企業(yè)償債能力的分析。而地域和行業(yè)則是政策和市場共同作業(yè)的結(jié)果，目前大中型企業(yè)信貸戰(zhàn)略的重心區(qū)域多為京津地區(qū)、長三角地區(qū)和珠三角地區(qū)。行業(yè)而言，電力、石化等仍受銀行青睞而紡織、食品等行業(yè)的信貸規(guī)模則受到嚴(yán)格控制，這主要是因?yàn)殡娏?、石化仍為國家支柱性產(chǎn)業(yè)，有賺無虧而紡織、食品行業(yè)則在近年來出現(xiàn)大量虧損和負(fù)面報道，形成壞賬可能性相對較大。

但是大中型企業(yè)，尤其是大型企業(yè)存在因循守舊，創(chuàng)新能力較差、市場反應(yīng)能力過慢、官僚現(xiàn)象嚴(yán)重等問題，導(dǎo)致其信用測評時可能會存在一定問題，降低其信貸規(guī)模。因此，大中型企業(yè)的信貸來源仍主要是國有銀行，能夠相互了解并承擔(dān)這些風(fēng)險，而小型銀行則可能更偏向于信貸需求量較小、風(fēng)險和收益較高的小微型企業(yè)。

大中型企業(yè)相互間形成利益同盟，在借貸時相互擔(dān)保，或?qū)⒔栀J擔(dān)保手續(xù)依照傳統(tǒng)全權(quán)委托銀行辦理。形成相對穩(wěn)定的利益集體。換句話說，企業(yè)信貸擔(dān)保不會抵押或質(zhì)押物品，以“信譽(yù)”為唯一條件，也就絕不會影響企業(yè)正常生產(chǎn)活動。而在還款方式上，一般有常見的等額信貸和循環(huán)信貸兩種模式。等額信貸是指按時間節(jié)點(diǎn)付息到期一次還本的信貸，時間一般以一個季度或一年為點(diǎn)。循環(huán)信貸是雙方簽訂協(xié)議后，在協(xié)議期內(nèi)，協(xié)議額度下的信貸銀行都必須滿足企業(yè)，而企業(yè)用多少就付相應(yīng)利益的信貸模式。企業(yè)多希望才有循環(huán)信貸的模式。

二、商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸風(fēng)險困境分析

對于商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風(fēng)險進(jìn)行合理的把控有利于排除風(fēng)險，保持商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定正常運(yùn)營。商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風(fēng)險主要有：信貸風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不完善、針對大中客戶信貸風(fēng)險管理意識不足、信貸風(fēng)險文化建設(shè)存在不足、銀企信息不對稱。

（一）信貸風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不完善

銀行信貸風(fēng)險有效管理需要借助一定的信息管理系統(tǒng)來完成，因此為了保障銀行針對大中企業(yè)客戶信貸風(fēng)險的有效管理，必須要建立完善的信息系統(tǒng)，并做好相應(yīng)的維護(hù)和升級活動。但是這些是當(dāng)前銀行存在的主要問題，由于目前銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)外包給企業(yè)網(wǎng)絡(luò)支持公司，因此企業(yè)內(nèi)部各個部門參與信息系統(tǒng)建設(shè)存在不足。在數(shù)據(jù)搜集方面存在不足，從而無法給管理層提供足夠的參考。另外在系統(tǒng)的維護(hù)上存在周期長等問題，一旦出現(xiàn)任何問題都需要服務(wù)公司來進(jìn)行維護(hù)，即使是一些小問題也難以解決，從而加大了銀行信貸各個環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。

第3篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

企業(yè)只有不斷地成長，才會充滿生機(jī)，才能在市場上保持競爭力。經(jīng)理人夢寐以求的是，使企業(yè)短時期內(nèi)快速成長為大企業(yè)。但是在快速成長的過程中，成功與失敗只有一步之遙，其中的關(guān)鍵就在于能否保持財務(wù)穩(wěn)健。

高負(fù)債的陷阱

從許多高成長企業(yè)反映出的問題來看，過度負(fù)債可說是一個典型的通病，也是財務(wù)危機(jī)的根源。它們的高負(fù)債是怎樣積累起來的呢？

戰(zhàn)略需求效應(yīng)由由于企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動，或表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)張經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營策略。

組織放大效應(yīng)由許多企業(yè)在快速擴(kuò)張中傾向于采取企業(yè)集團(tuán)或控股公司模式。但這類模式債務(wù)放大效應(yīng)也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發(fā)追求數(shù)量擴(kuò)張；另一方面，子公司除保留原有業(yè)務(wù)聯(lián)系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業(yè)務(wù)或資金。這一業(yè)務(wù)和融資放大效應(yīng)很容易使企業(yè)負(fù)債過度，最終成為財務(wù)危機(jī)的“始作俑者”。

財務(wù)不透明與內(nèi)部互相擔(dān)保由財務(wù)不透明、各自為政和內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的相互貸款擔(dān)保是高成長企業(yè)常見的問題。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)判斷的難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，從而造成整體負(fù)債率不斷抬高。

中國四大信托投資公司之一的廣東國際信托投資公司破產(chǎn)事件就是一個教訓(xùn)。廣信下屬企業(yè)帳外有帳，隱藏債務(wù)情況嚴(yán)重，甚至連集團(tuán)總部都難以摸清家底。清產(chǎn)核資以后，資不抵債額竟高達(dá)146.94億元人民幣。

債務(wù)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。企業(yè)將短債用于投資回收期是短債期限若干倍的長期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)。金融機(jī)構(gòu)基于高成長企業(yè)的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業(yè)搞長期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險，一旦銀行日后收緊銀根，企業(yè)將會進(jìn)退兩難。

其它常見結(jié)構(gòu)性錯配還包括負(fù)債到期過分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯位，長、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等。

以上幾方面是環(huán)環(huán)相扣的。高成長戰(zhàn)略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營。組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過度。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時爆發(fā)。

財務(wù)危機(jī)的誘因

經(jīng)營持續(xù)虧損由企業(yè)擴(kuò)張過度，容易因經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)。

如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，也就是狹義上所指的財務(wù)失敗，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。

短期支付不能由這種情況下，企業(yè)并非資不抵債，也不一定與經(jīng)營虧損相關(guān)，只是由于資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金流量分布與債務(wù)到期結(jié)構(gòu)分布不均衡等原因暫時不能償還到期債務(wù)，真所謂“一文錢逼死英雄漢”。

1996年進(jìn)入全球500強(qiáng)之列的香港百富勤公司，1998年初卻因?yàn)槿狈ψ銐颥F(xiàn)金無法償還幾千萬美元的債務(wù)而被迫破產(chǎn)，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團(tuán)財務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索則是興建巨人大廈時國內(nèi)賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務(wù)。

突發(fā)性風(fēng)險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。

一旦國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)萎縮、資產(chǎn)縮水或重大財產(chǎn)損失而陷入困境。

亞洲金融危機(jī)中，一些企業(yè)采取股票抵押貸款，結(jié)果由于股票市場低迷、股票價格大幅下降，使抵押品價值嚴(yán)重縮水而陷入財務(wù)危機(jī)。

盡管這些風(fēng)險事件對企業(yè)來說屬于不可控因素，但防范經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險本身就是企業(yè)經(jīng)營的應(yīng)有之義。同樣經(jīng)歷了亞洲金融危機(jī)，一些企業(yè)破產(chǎn)、倒閉，而另一些財務(wù)穩(wěn)健的企業(yè)仍健康發(fā)展，經(jīng)營能力突顯高低。

平衡高成長和穩(wěn)健

百富勤等大企業(yè)的破產(chǎn)說明，企業(yè)如果不顧自身?xiàng)l件通過負(fù)債經(jīng)營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運(yùn)。對企業(yè)來說，只有在財務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。

優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)由財務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低，財務(wù)杠桿效益高，財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化。

企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例：

一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。

負(fù)債經(jīng)營的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤等于負(fù)債利息。在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財務(wù)杠桿利益。一旦超過臨界點(diǎn)，加大負(fù)債比率會成為財務(wù)危機(jī)的前兆。

二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。

企業(yè)也應(yīng)對長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例。

此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、金融形勢和匯率的變化情況，調(diào)整貸款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過份集中向某一國家或區(qū)域的金融機(jī)構(gòu)融資或以單一貨幣進(jìn)行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險。

三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間差額的“凈營運(yùn)資本”。

四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報的角度，對企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動資產(chǎn)投資，直接投資（項(xiàng)目）和間接（證券）投資，產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險投資等。

抓好現(xiàn)金流量生命線企企業(yè)最基本的目標(biāo)是股東財富或企業(yè)總價值最大化。它通過獲利水平和利潤指標(biāo)反映出來，而這一切都是建立在現(xiàn)金流量這一企業(yè)生命線上的。

不少企業(yè)陷入經(jīng)營困境甚至破產(chǎn)并非因?yàn)橘Y不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，利潤或是企業(yè)總價值最大化不能停留在帳面盈利上，而要以價值的可實(shí)現(xiàn)性和變現(xiàn)能力作為前提。

企業(yè)應(yīng)把利潤和現(xiàn)金放在同等重要的位置，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力，加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況追求相應(yīng)的成長速度，同時要手持一定量的現(xiàn)金以滿足正常運(yùn)營和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，并提高資金管理水準(zhǔn)，確保資金的流動性和安全性。

建立財務(wù)監(jiān)控體系企公司的規(guī)模擴(kuò)張應(yīng)與財務(wù)控制制度建設(shè)保持同步發(fā)展，否則造成財務(wù)失控。企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)監(jiān)控體系，加強(qiáng)對公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務(wù)管理與監(jiān)督，嚴(yán)格擔(dān)保和信用證開證額度管理，減少或有負(fù)債。

企業(yè)尤其要重視預(yù)算管理，應(yīng)著眼于未來現(xiàn)金流量情況，通過預(yù)算管理對融投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，并對未來重大項(xiàng)目的融投資及大筆債務(wù)的還本付息等做出統(tǒng)籌安排。

第4篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：大企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險管理 研究

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查研究，我們認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重性，對此企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。盡管大企業(yè)也在不同程度的、以不同方式地落實(shí)“指引”，但從執(zhí)行稅收政策的實(shí)際情況看，由于大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理尚不成熟，企業(yè)管理人員對其重視程度不夠，導(dǎo)致管理工作的存在問題，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的緊迫性已經(jīng)凸顯，對此，國家稅務(wù)總局決定對中石油、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、華能集團(tuán)、中國冶金科工集團(tuán)、華為、五礦集團(tuán)和三星中國投資有限公司等8戶企業(yè)集團(tuán)，由大企業(yè)稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風(fēng)險管理工作。

一、概述大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本概念

稅務(wù)風(fēng)險指的是，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)單位對這一不確定的認(rèn)識和判斷。因?yàn)榇笃髽I(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當(dāng)，稅務(wù)制度的改變等，導(dǎo)致相關(guān)部門無法及時、準(zhǔn)確的根據(jù)國家稅務(wù)制度要求最終自身財產(chǎn)遭受損失、企業(yè)名譽(yù)受損、受到相應(yīng)的法律制裁等的風(fēng)險。大企業(yè)是我國稅收重要來源，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進(jìn)行稅務(wù)管理，我國稅務(wù)部門通過列名的方式對大企業(yè)進(jìn)行確定。現(xiàn)階段，國內(nèi)的定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)已經(jīng)確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業(yè)。

（二）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要特征

國內(nèi)對于大企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員2000人及以上。而國際上通常使用下面五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量：創(chuàng)業(yè)核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)；供應(yīng)鏈管理能力；品牌價值；資源壟斷。大企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)龐雜，經(jīng)營內(nèi)容復(fù)雜，多元化企業(yè)甚至?xí)嬖诳缧袠I(yè)、跨區(qū)域的情況，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)管理工作非常困難。同時也因?yàn)榇笃髽I(yè)業(yè)務(wù)重大，所以一旦被查出違法稅務(wù)行，相應(yīng)的稅務(wù)金額處罰也是非常沉重的。更為嚴(yán)重的會挫傷企業(yè)的信譽(yù)，同時極易給企業(yè)引起各種經(jīng)濟(jì)危機(jī)。對企業(yè)的發(fā)展形成嚴(yán)重的影響，對于其宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行造成重大的影響。

大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制為內(nèi)控制度中一項(xiàng)關(guān)鍵性內(nèi)容，是大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)防范工作而制定的一套稅務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范制度。在企業(yè)管理過程中實(shí)施高效的稅務(wù)管理工作，也是企業(yè)稅務(wù)防范當(dāng)中采取一項(xiàng)非常有效的手段。具體體現(xiàn)在，大企業(yè)董事會等機(jī)構(gòu)及其成員一同參與實(shí)施，主要是為了合理的保障企業(yè)在有效的防范自身稅務(wù)風(fēng)險的前提下，創(chuàng)造更高的稅務(wù)價值，進(jìn)而制定完善的流程和規(guī)范。

二、我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的制度不夠完善

在國內(nèi)，稅務(wù)管理進(jìn)步相對較晚，相關(guān)理論尚不健全，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較為缺乏，直至今天，依然沒有制定一套相對完善的稅務(wù)法律對大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行合理的指導(dǎo)?，F(xiàn)階段，我國的征管法等相關(guān)稅務(wù)法律制度在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制等方面設(shè)立相應(yīng)的要求和規(guī)定，同時也缺乏較為詳細(xì)的稅務(wù)控制鼓勵措施。我國稅務(wù)總局頒發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范性文件，主要起到一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)作用，不具有相應(yīng)的強(qiáng)制性。

（二）缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)

大企業(yè)自身的部門機(jī)構(gòu)設(shè)置相對混亂，崗位職責(zé)不明確。比如部分單位在稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控方面設(shè)置了專門機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)設(shè)立了風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)，一些企業(yè)則同時設(shè)立了兩個部門。此外，有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險防控責(zé)任，部分企業(yè)落實(shí)在自身的風(fēng)險內(nèi)控部門，而一些企業(yè)則分配到自身的財務(wù)部門中，有的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是內(nèi)審部門在負(fù)責(zé)，和其他單位的聯(lián)系不足，全局統(tǒng)籌不到位，使得大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范效能下降。

（三）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作不到位

企業(yè)沒有建立較為高效的風(fēng)險評估機(jī)制，稅務(wù)風(fēng)險評估工作較為形式化。同時稅務(wù)單位通過風(fēng)險評估信息反饋可以對企業(yè)的稅務(wù)防范工作進(jìn)行一定的指導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作能力受到稅務(wù)人員、稅務(wù)信息化程度、涉稅信息等多項(xiàng)因素的影響，如果稅務(wù)人員素質(zhì)較差，稅務(wù)管理信息化程度較低等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對大企業(yè)自身的涉稅風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)、有效的識別，所制定的風(fēng)險評估報告的指導(dǎo)性不高，此外風(fēng)險評估反饋不及時，對于大企業(yè)的風(fēng)險防范進(jìn)行合理的指導(dǎo)。

（四）稅務(wù)風(fēng)險管理的執(zhí)行力不足

稅務(wù)風(fēng)險管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致工作執(zhí)行力度嚴(yán)重欠缺。同時大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，相關(guān)的經(jīng)營項(xiàng)目繁多，信息化程度較高，技術(shù)組織管理能力均較強(qiáng)，基層稅務(wù)人員更多的時間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無法抽出充足的時間組織納稅評估、稅務(wù)風(fēng)險分析等風(fēng)險排查工作，使得精細(xì)化管理無法得到落實(shí)。

（五）缺乏有效的監(jiān)督及風(fēng)險管控效果評價工作機(jī)制

很多大企業(yè)對于自身的稅務(wù)風(fēng)險沒有正確的認(rèn)識，稅務(wù)風(fēng)險管理不到位，更沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致風(fēng)險管理工作較為混亂，風(fēng)險管理效果并不理想。此外，對于風(fēng)險管理和控制效果沒有進(jìn)行較為科學(xué)、合理的評價，缺乏相應(yīng)的評價工作機(jī)制，風(fēng)險管控不到位企業(yè)難以認(rèn)識到管理工作中存在的各項(xiàng)問題，無法及時的優(yōu)化和完善自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作。

三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

（一）完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本制度

大企業(yè)要想建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制以及制度，需要根據(jù)我國的法律法規(guī)。雖然在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險機(jī)制方面，國家法律依然處于空白狀態(tài)，國家稅務(wù)總局目前已經(jīng)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》和《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》，各個方面應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)相關(guān)指導(dǎo)合規(guī)程，可以結(jié)合相關(guān)指導(dǎo)和規(guī)程制定符合本企業(yè)具體的情況的稅務(wù)管理基本制度。同時稅務(wù)部門也必須加快大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法律建設(shè)工作，需要盡快針對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制定完善的法律制度，將其劃入我國法律法規(guī)中。由此大企業(yè)在組織自身的稅務(wù)風(fēng)險可以嚴(yán)格按照法律進(jìn)行，稅務(wù)部門在進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理也有明確的執(zhí)法依據(jù)。

（二）構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系 確定管理職責(zé)權(quán)限

應(yīng)當(dāng)率先從人員方面著手做起，提升領(lǐng)導(dǎo)層的稅務(wù)風(fēng)險觀念，同時將這一風(fēng)險意識融入企業(yè)的運(yùn)營當(dāng)中，企業(yè)各個分支結(jié)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的部門，聘請素質(zhì)過硬的人才負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，參與稅務(wù)決策分析、外部信息稅務(wù)影響分析、稅務(wù)核算等工作，切實(shí)遵循崗位分離原則，防止出現(xiàn)稅務(wù)人員兼任的情況。此外應(yīng)當(dāng)確定完善的稅務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制，和企業(yè)其他內(nèi)控制度有機(jī)融合，確保在稅務(wù)政策落實(shí)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動充分分析稅務(wù)風(fēng)險問題，確定完備的工作流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，同時通過研究制定科學(xué)的建議，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險可以快速進(jìn)行應(yīng)對，減少為企業(yè)造成的負(fù)面影響。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)估辦法

大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，采取科學(xué)的合理風(fēng)險預(yù)估方法。對企業(yè)涉稅活動中面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，同時將評估結(jié)果及時的反饋給企業(yè)的管理層、決策部門以及相關(guān)工作人員，企業(yè)相關(guān)部門以及人員可以結(jié)合相關(guān)可以根據(jù)反饋信息制定科學(xué)的風(fēng)險防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風(fēng)險，降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

（四）強(qiáng)化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理執(zhí)行的監(jiān)督與效果評價機(jī)制

對于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行有效的監(jiān)督，保障風(fēng)險管理的全面落實(shí)。建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，安排專門的人員對風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督，對管理工作中，工作態(tài)度不佳，執(zhí)行力度不足等問題及時予以提醒或警告，促使其及時修改和整頓。同時建立較為合理的效果評價機(jī)制，對自身的風(fēng)險管理效果進(jìn)行合理的評價，根據(jù)評價結(jié)果對管理當(dāng)中存在的問題及時的進(jìn)行改正和優(yōu)化。

（五）構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理激勵機(jī)制

為了促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵機(jī)制。針對稅務(wù)風(fēng)險控制效果良好的部門，予以一定的獎勵，對于風(fēng)險管理工作混亂，態(tài)度不端正等進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。由此對企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行鼓勵，由此實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平和質(zhì)量的提升。

四、結(jié)束語

綜上，在國民經(jīng)濟(jì)中，大企業(yè)占據(jù)非常重要的地位，同時由于大企業(yè)經(jīng)營范圍龐大，經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)風(fēng)險管理工作負(fù)擔(dān)較大，企業(yè)必須重視對自身風(fēng)險管理工作的重視。深入的研究稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，同時探究相應(yīng)的解決措施，提高稅務(wù)風(fēng)險管理效率提高。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

摘要：企業(yè)的經(jīng)營活動充滿著風(fēng)險和不確定性，不僅會計核算工作應(yīng)堅持謹(jǐn)慎性原則，在財務(wù)管理工作中也應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

一、財務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和剖析。為了客觀地評價企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，需要計算各種財務(wù)指標(biāo)。在進(jìn)行財務(wù)分析、計算財務(wù)指標(biāo)時遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）進(jìn)行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應(yīng)計算現(xiàn)金流動負(fù)債比率。現(xiàn)主流動負(fù)債比率是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動負(fù)債的實(shí)際能力，用該指標(biāo)評價企業(yè)短期償債能力更為謹(jǐn)慎；

（二）進(jìn)行長期償債能力分析除計算資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務(wù)率是負(fù)債與所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價值后的比率，它是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，能更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)清算時債務(wù)資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率，作為分母的利息費(fèi)用不僅包括財務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，同時從謹(jǐn)慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項(xiàng)指標(biāo)，并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)，作為標(biāo)準(zhǔn)，以保證企業(yè)最低的償債能力。

二、籌資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

籌資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險，企業(yè)在籌資過程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)采用一定方法，預(yù)測資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免團(tuán)籌資不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。

（二）籌資時間與用資時間相適應(yīng)，這樣，既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機(jī)。（三）采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險。權(quán)益資金的風(fēng)險一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚(yáng)長避短，分散籌資成本。（四）根據(jù)利率變化趨勢及償還債務(wù)能力來確定長期債務(wù)與短期債務(wù)的合理比重。如果預(yù)期利率將持續(xù)上升，應(yīng)考慮增加長期債務(wù)比重，可以節(jié)省資金成本；反之，可適當(dāng)增加短期債務(wù)比重。但是實(shí)際上，利率很難預(yù)測出來，企業(yè)最好能合理搭配長短期資金來源，使企業(yè)在任何利率環(huán)境中都能生存。（五）采取融資租賃和尋求債務(wù)擔(dān)保等方式轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險。融資租賃既可以將設(shè)備過時的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給出租者，又可以適當(dāng)減少不能償付租金的風(fēng)險；尋求債務(wù)擔(dān)保既可以增強(qiáng)企業(yè)對外舉債能力，并將部分償債風(fēng)險專家給擔(dān)保人。

三、投資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

投資管理須考慮投資規(guī)模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險。由于投資時間的長短不同，其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用也不相同。

（一）短期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

短期投資是指影響所及不超過一年的投資，如應(yīng)收賬款、存貨等。其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用體現(xiàn)在：1、制定謹(jǐn)慎的應(yīng)收賬款信用政策，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣條件；根據(jù)應(yīng)收賬款總成本（包括壞賬損失、機(jī)會成本、收賬費(fèi)用等）最小化原則，制定收賬政策、催收賬款；建立合理的計提壞賬準(zhǔn)備制度，以補(bǔ)償可能發(fā)生的壞賬損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險。2、分析預(yù)測存貨的供應(yīng)狀況和耗用狀況，確定合理的存貨保險儲備，避免因存貨短缺而影響生產(chǎn)和銷售；根據(jù)物價變動趨勢，選擇合理的存貨計價方法，如物價持續(xù)上漲時，采用后進(jìn)先出法等；3、確定合理的現(xiàn)金保險儲備，以應(yīng)付無法預(yù)料的收入減少或支出增加等情況，避免因現(xiàn)金短缺而導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)，同時擬定解決現(xiàn)金短缺的應(yīng)急方案。

（二）長期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產(chǎn)投資、長期有價證券投資等，由于長期投資涉及的時間長、風(fēng)險大，更需要運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。1、在固定資產(chǎn)投資管理方面：采用謹(jǐn)慎的決策方法，權(quán)衡投資的風(fēng)險與收益，擬定最優(yōu)方案；適應(yīng)固定資產(chǎn)效率逐年遞減、維修成本逐年遞增的狀況，采取加速折舊法，加快固定資產(chǎn)投資的回收，增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力；在評價投資項(xiàng)目時以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，而不以利潤為基礎(chǔ)。2、在長期有價證券投資管理方面：一是將證券投資的風(fēng)險區(qū)分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。對子系統(tǒng)性風(fēng)險，可通過國家政策走向、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、證券市場行情等因素的分析來規(guī)避；對于非系統(tǒng)性風(fēng)險，可通過不同種類證券投資的有效組合，減少這種風(fēng)險。二是采用謹(jǐn)慎的方法對證券計價，如采用成本與市價孰低法等。

四、股利分配中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

第6篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

「關(guān)鍵詞企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險管理風(fēng)險管理審計由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險，能否對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國的內(nèi)部審計準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第16號———《風(fēng)險管理審計》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理進(jìn)行審查和評價的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險及風(fēng)險管理的內(nèi)涵進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理審計，必須明確企業(yè)風(fēng)險及風(fēng)險管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險管理審計便無從談起。1企業(yè)風(fēng)險的實(shí)質(zhì)首先，風(fēng)險產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風(fēng)險的劃分企業(yè)風(fēng)險可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預(yù)計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風(fēng)險，包括企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的選擇風(fēng)險、企業(yè)并購風(fēng)險等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營管理風(fēng)險是指企業(yè)具體經(jīng)營目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險；企業(yè)的人事風(fēng)險，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風(fēng)險；企業(yè)的信息風(fēng)險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險等。（3）財務(wù)風(fēng)險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險，也可稱之為籌資風(fēng)險。按照本文對風(fēng)險的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)活動目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險、資金投放的風(fēng)險及企業(yè)其他財務(wù)活動風(fēng)險，我們可以稱之為廣義的財務(wù)風(fēng)險。3企業(yè)風(fēng)險管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！蔽覈鴥?nèi)部審計協(xié)會2005年的內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則16號—《企業(yè)風(fēng)險管理審計》中指出“風(fēng)險管理，是對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！睆纳鲜鰧︼L(fēng)險管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險管理審計的目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險管理審計的目標(biāo)取決于對企業(yè)內(nèi)部審計的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。我國的內(nèi)部審計不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計的組建。但隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計越來越受到各方面的重視，對內(nèi)部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員對企業(yè)風(fēng)險管理過程的了解，審查并評價其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險管理審計的內(nèi)容風(fēng)險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內(nèi)部審計人員既可對組織整體的風(fēng)險管理進(jìn)行審查與評價，也可對職能部門的風(fēng)險管理進(jìn)行審查與評價。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

第7篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

[論文關(guān)鍵詞]企業(yè)風(fēng)險管理理論中央企業(yè)本土化

本世紀(jì)初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風(fēng)險管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進(jìn)入我國實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風(fēng)險管理理論概要及在我國的規(guī)范化實(shí)施

1.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書是《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險管理的8個核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險管理有4個目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的語言和要素安排，落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險管理在我國中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險管理的權(quán)威指導(dǎo)文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關(guān)文件，對《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化。《指引》所稱企業(yè)風(fēng)險，包括純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

《指引》對企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)定為五個方面：一是將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃。這五個方面的目標(biāo)，分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險評估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個階段，分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險管理8大基本要素。

二、企業(yè)風(fēng)險管理理論本土化過程中應(yīng)注意的問題

1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的，是一個從實(shí)踐到理論，再從理論回到實(shí)踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險管理時應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口，不能好高騖遠(yuǎn)，要從各自的實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源，有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風(fēng)險提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，營造風(fēng)險管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險管理體系，等等?？梢?，無論企業(yè)風(fēng)險管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營管理給出一個具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險的工具，并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險語言，和暢通的溝通管道。任何一個ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的，沒有良好的企業(yè)風(fēng)險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻(xiàn)：

[1]滕青:我國企業(yè)風(fēng)險管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)管理，2007，（3）：45～48

第8篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

正文：

一、內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系

（一）風(fēng)險管理是內(nèi)部審計工作的基本內(nèi)容

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，也屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一種特殊的形式。單純的從審計的目的上看，審計主要是針對內(nèi)部控制中某一部分實(shí)行的再控制。內(nèi)部審計主要分為三個部分，財務(wù)審計、管理審計和經(jīng)營審計。財務(wù)審計工作內(nèi)容主要是對企業(yè)內(nèi)部單位進(jìn)行會計控制，并通過審查企業(yè)會計資料和制定相關(guān)的財務(wù)報告，從而保證企業(yè)財務(wù)記錄的安全。經(jīng)營審計主要是對于企業(yè)投入和產(chǎn)出進(jìn)行分析和評價，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目的。管理審計則主要是以改善企業(yè)管理水平和質(zhì)量為目的。針對企業(yè)管理中存在的一些問題，進(jìn)行及時的處理，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的出現(xiàn)。

（二）風(fēng)險管理是內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

風(fēng)險管理本身就是一個過程，風(fēng)險管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等情況的預(yù)測，還包括企業(yè)內(nèi)部的一些制度設(shè)計和風(fēng)險決策。也正是由于風(fēng)險管理范圍的廣泛性，就需要內(nèi)部審計人員對于風(fēng)險管理具全面了解，將對于風(fēng)險管理的評價和審查等工作都作為是內(nèi)部審計工作的基本內(nèi)容。還需要內(nèi)部審計人員能夠做好風(fēng)險管理的了解工作，對風(fēng)險管理提出一定的評價和改進(jìn)建設(shè)。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理需要內(nèi)部審計制度進(jìn)行規(guī)范

企業(yè)管理工作的開展需要相關(guān)的制度進(jìn)行規(guī)范，而內(nèi)部審計作為企業(yè)監(jiān)督層中重要的部分對于企業(yè)治理工作中占有非常重要的地位。而會計信息系統(tǒng)作為協(xié)調(diào)企業(yè)管理的重要手段，會計信息的真實(shí)性直接影響著企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中其他制度的安排，而審計制度作為保證會計信息真實(shí)性的重要措施，企業(yè)風(fēng)險管理需要內(nèi)部審計制度的規(guī)范。如，社會審計能夠針對企業(yè)會計報表審計中發(fā)表公正的審計意見，這樣的方式能夠全面提升企業(yè)會計信息的真實(shí)性。因此，制定規(guī)范的內(nèi)部審計制度進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理工作的規(guī)范，對于企業(yè)管理中的信息進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而保證企業(yè)會計信息的真實(shí)性，充分發(fā)揮企業(yè)會計信息的作用。

因此，在企業(yè)風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計能夠?qū)τ谄髽I(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行防范和降低，并將其作為內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系密不可分。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

（一）完善企業(yè)風(fēng)險管理流程，降低風(fēng)險損失

內(nèi)部審計能夠通過有效咨詢服務(wù)方式，進(jìn)一步幫助企業(yè)建立有效風(fēng)險管理流程，而企業(yè)風(fēng)險管理本身就是一個持續(xù)的過程，需要一個完善有效的管理構(gòu)架。內(nèi)部審計作為管理流程建立和完善的動力，并能夠利用保證的方式充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險管理的作用。由于內(nèi)部審計的重要作用，就需要企業(yè)內(nèi)部審計部門能夠充分發(fā)揮企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程的優(yōu)勢，對于企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行評價，全面提升企業(yè)風(fēng)險管理的有效性和及時性。首先就是要建立一套完善的企業(yè)風(fēng)險管理流程，只有具備一套具有實(shí)際操作的報告監(jiān)控制度，企業(yè)才能針對自身的實(shí)際情況，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，建立企業(yè)風(fēng)險分級體系。其次就是要內(nèi)部審計能夠持續(xù)和動態(tài)的對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行分析和評價，這樣才能保證企業(yè)各部門工作能夠保持正確的方向，完成企業(yè)的目標(biāo)。最后就是需要企業(yè)風(fēng)險管理能夠明確風(fēng)險程度，而內(nèi)部審計則能夠保證企業(yè)風(fēng)險處于一個可控的范圍，并能夠和企業(yè)的管理層進(jìn)行交流，全面提升審計報告。

（二）進(jìn)行風(fēng)險識別，預(yù)警企業(yè)風(fēng)險

內(nèi)部審計在企業(yè)信息管理方面占有重要地位，對于確保企業(yè)信息化來源和做好信息數(shù)據(jù)的收集工作尤為重要。當(dāng)前我國很多企業(yè)管理工作的決策都依賴于信息網(wǎng)絡(luò)，而內(nèi)部審計對于企業(yè)從信息網(wǎng)絡(luò)中獲取的信息能夠進(jìn)行有效的識別，這樣在很大程度上降低了企業(yè)所而臨的操作風(fēng)險和決策失誤。此外，企業(yè)內(nèi)部審計還能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險的分析，能夠針對相關(guān)的信息，對于企業(yè)可能面臨的威脅進(jìn)行識別。

使得企業(yè)對其可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)。內(nèi)部審計關(guān)注的更多的是企業(yè)風(fēng)險，這樣就是能夠讓企業(yè)將更多的精力投入與企業(yè)風(fēng)險的管理和控制上。最終提升企業(yè)風(fēng)險管理決策的有效性。

（三）對于企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行管理，提升企業(yè)價值

在我國整個市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間也在進(jìn)行著不斷的聯(lián)系。這種聯(lián)系就使得企業(yè)面臨的風(fēng)險能夠進(jìn)行相互的感染，從而給企業(yè)造成了很大的破壞性，甚至?xí)霈F(xiàn)企業(yè)災(zāi)難性的損失。這種情況下就是需要對于企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行管理。而企業(yè)內(nèi)部審計能夠針對企業(yè)內(nèi)部有效的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)，對于企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效的管理。這樣的優(yōu)勢也能夠保證企業(yè)以全新的視角進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險的防范和控制，進(jìn)而對企業(yè)整

體的風(fēng)險進(jìn)行一個規(guī)劃。也同時充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的有效作用。憑借企業(yè)內(nèi)部審計在整個企業(yè)風(fēng)險管理中的獨(dú)立性和全局性，進(jìn)一步幫助企業(yè)高層管理作出正確的風(fēng)險管理和全面提升企業(yè)管理的效益和價值。

第9篇：大企業(yè)風(fēng)險管理范文

近年來，我國部分鋼鐵企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，并在企業(yè)內(nèi)部大力執(zhí)行。然而從實(shí)際情況來看，我國鋼鐵企業(yè)風(fēng)險管理工作的效果不明顯，風(fēng)險管理還存在一些問題。

第一，對風(fēng)險管理的認(rèn)識不全面。由于我國對風(fēng)險管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業(yè)對風(fēng)險管理認(rèn)識還不全面。風(fēng)險管理并不是某一部門的專門職責(zé)，需要企業(yè)內(nèi)部各部門的共同參與。然而目前許多企業(yè)將風(fēng)險管理工作分派給審計、管理等部門負(fù)責(zé)，但是這些審計、管理部門日常的工作側(cè)重點(diǎn)各不相同，從而就導(dǎo)致由不同部門執(zhí)行的風(fēng)險管理工作存在很大的片面性。同時，由單個部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作不利于企業(yè)內(nèi)各部門的協(xié)調(diào)合作，因而使得企業(yè)風(fēng)險管理喪失系統(tǒng)性。

第二，缺乏有關(guān)風(fēng)險管理的健全的組織結(jié)構(gòu)體系。當(dāng)前，雖然我國企業(yè)普遍采用了現(xiàn)代化的管理模式，設(shè)置了董事會、經(jīng)理層等多層機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)某一層次“一家獨(dú)大”的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)民主決策形同虛設(shè)，企業(yè)決策缺乏有效監(jiān)督，管理工作水平不高?；靵y的企業(yè)組織管理也就使得風(fēng)險管理組織體系無從談起，企業(yè)風(fēng)險管理難以順利實(shí)施，無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

第三，企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督管理。為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的正常進(jìn)行，杜絕企業(yè)存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關(guān)職能部門需要對企業(yè)進(jìn)行一定的監(jiān)督管理。然而，在實(shí)際中，由于監(jiān)督管理部門與企業(yè)之間的利益關(guān)系，監(jiān)督管理工作往往流于形式，難以取得預(yù)期效果，因此造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理混亂，風(fēng)險管理也就無從談起。除了外部的監(jiān)督管理之外，企業(yè)也需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督管理，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理的主要工作是“找錯”，而對于其他的卻放任不管。這種缺乏全面性的監(jiān)督管理方法很難滿足企業(yè)風(fēng)險管理的具體要求，從而使得企業(yè)難以對風(fēng)險進(jìn)行全面系統(tǒng)的評估，造成企業(yè)風(fēng)險管理難以取得效果。

第四，企業(yè)風(fēng)險管理過于偏向財務(wù)活動。當(dāng)前，我國企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時過于偏向企業(yè)的財務(wù)活動，只對自身的財務(wù)報表、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等進(jìn)行管理控制，卻忽略了對企業(yè)日常經(jīng)營活動的管理控制。這使得企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，造成企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動混亂，最終會影響企業(yè)財務(wù)活動效果，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、如何構(gòu)建鋼鐵企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制

（一）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制構(gòu)建原則

第一，綜合性原則。鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制應(yīng)該貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，覆蓋企業(yè)各個部門的具體業(yè)務(wù)，同時對企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)督評估。因此風(fēng)險管理機(jī)制要具備一定的綜合性以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

第二，針對性原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是一項(xiàng)龐大的工作，雖然風(fēng)險管理機(jī)制可以對其進(jìn)行全面監(jiān)督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會給企業(yè)帶來重大風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)，然后針對這些關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險管理機(jī)制以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點(diǎn)控制，從而使風(fēng)險管理效果更明顯。

第三，適應(yīng)性原則。企業(yè)采用的風(fēng)險管理機(jī)制只有適應(yīng)了企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化才能發(fā)揮最大作用。因此鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制要能夠根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的變化、企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的具體要求不斷進(jìn)行修訂與完善，從而在任何時候都能發(fā)揮最大作用，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建

第一，優(yōu)化組織管理結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要在內(nèi)部進(jìn)行組織管理變革，理清股東大會、董事會以及經(jīng)理層等各層次之間的關(guān)系，同時明確各層次在企業(yè)管理工作中的職責(zé)，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理工作效率，進(jìn)而為風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建打下基礎(chǔ)。

第二，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要設(shè)置專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理工作，并且這一風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)要與企業(yè)各生產(chǎn)部門聯(lián)合組成企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)體系。對此，鋼鐵企業(yè)可以將風(fēng)險管理的總責(zé)任歸于董事會或者總經(jīng)理，由它們負(fù)總責(zé)；同時將審計、管理等部門作為風(fēng)險管理的主要執(zhí)行者，并要求其他部門對風(fēng)險管理繼續(xù)協(xié)助；另外，鋼鐵企業(yè)還要明確各子公司或分公司在風(fēng)險管理中的職責(zé)，從而提高企業(yè)風(fēng)險管理的工作效率，確保風(fēng)險管理能夠取得預(yù)期效果。

第三，建立完整的風(fēng)險管理制度體系。合理的制度是工作執(zhí)行的保障，因此鋼鐵企業(yè)要制定一套有關(guān)風(fēng)險管理的制度。鋼鐵企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況修訂企業(yè)風(fēng)險管理辦法，并且針對風(fēng)險管理工作中的各環(huán)節(jié)分別制定專項(xiàng)辦法。另外，鋼鐵企業(yè)還要規(guī)定風(fēng)險管理的具體工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系。內(nèi)部控制是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的保證，因此鋼鐵企業(yè)要在現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督控制體系的基礎(chǔ)上增加對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督控制。企業(yè)需要定期收集與風(fēng)險管理有關(guān)的各種信息，并結(jié)合信息對風(fēng)險管理效果進(jìn)行評估，針對不足之處對風(fēng)險管理進(jìn)行修正以確保風(fēng)險管理能夠發(fā)揮最大作用。

三、結(jié)語