資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控精選(九篇)

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第1篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

【關(guān)鍵詞】新形勢；公路工程；經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

一、對公路工程實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的背景和意義

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶動著公路工程建設(shè)的步伐加快，公路工程建設(shè)的數(shù)目與日俱增，因此對其實(shí)施嚴(yán)格高效的經(jīng)濟(jì)管理對于項(xiàng)目整體有著極其重要的意義。在施工前期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評估，能對工程成本和損益情況進(jìn)行預(yù)判，讓整體工程建設(shè)成本得到控制。在工程進(jìn)展過程中結(jié)合前期的經(jīng)驗(yàn)，對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)評估，能讓工程施工企業(yè)的施工效率、工程成本、工程效益得以嚴(yán)格控制，公路工程過程中的工程材料、機(jī)械設(shè)備、人工資源等環(huán)節(jié)都得到有效控制，對于企業(yè)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

二、新形勢下公路工程經(jīng)濟(jì)管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)

1.隨著建筑業(yè)的市場化程度的加深，公路工程施工企業(yè)長期處于極其激烈的市場競爭環(huán)境中，常常需要面對降低利潤、承諾墊資、工程款拖欠的問題和風(fēng)險(xiǎn)，亟需對企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。

2.由于缺乏有效經(jīng)濟(jì)管理，公路工程施工企業(yè)時(shí)常要面對資產(chǎn)安全完整性得不到保障，資金周轉(zhuǎn)速度、資金使用效益無法提升，因?yàn)榻栀J而產(chǎn)生大量財(cái)務(wù)費(fèi)用的問題和困難，讓企業(yè)在突發(fā)應(yīng)急情況時(shí)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力不佳。

3.多數(shù)公路工程施工企業(yè)未能建立健全預(yù)決算、資金使用、經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)的管理規(guī)章制度，或是在實(shí)際施工過程中未能按照制度進(jìn)行，缺乏對工程項(xiàng)目資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃，致使了資金的使用不到位、不合理，讓部分預(yù)算指標(biāo)無據(jù)可依，無法達(dá)到科學(xué)性和嚴(yán)格性，讓企業(yè)出現(xiàn)工程款拖欠、資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。

4.在進(jìn)行工程材料、工程機(jī)械設(shè)備的采購上，缺乏系統(tǒng)性安排，未能對資金實(shí)現(xiàn)集中控制，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益承擔(dān)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。公路工程施工企業(yè)在采買工程所需施工材料時(shí)，不經(jīng)過采購信息共享等內(nèi)部溝通，而是采用分散式采購的方式致使優(yōu)惠力度極小，采購成本因此提高，出現(xiàn)資金使用分配不合理的風(fēng)險(xiǎn)。

5.公路工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理方式落后，內(nèi)部監(jiān)督、管控、考核力度不夠，出現(xiàn)資金使用效率低，財(cái)務(wù)信息滯后、資金分散的風(fēng)險(xiǎn)。部分施工企業(yè)和項(xiàng)目部仍然選擇使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表、口頭匯報(bào)形式來反映工程項(xiàng)目的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，但在實(shí)際施工過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表常常具有編制不實(shí)、核算信息失真的情況，致使無法反映出公路工程項(xiàng)目的真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)狀況，有資金“跑冒滴漏”的風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢下公路工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

1.建立健全經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的有序流動，制度中明確各職能部門、各層級人員在資金管理方面所具有的權(quán)限范圍和職能職責(zé)。

2.設(shè)立集中采購負(fù)責(zé)中心，對需求量大的工程材料實(shí)行統(tǒng)一采買，以所需機(jī)械設(shè)備的性能、實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性實(shí)行統(tǒng)一分析，減少盲目購置，減少材料總成本，提高采購效率，并且形成集中的資金管理，可以提高資金的使用效果，有效控制成本，減少現(xiàn)金流失。

3.不斷拓展和提高經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)水平，完善其知識體系，提高其綜合素質(zhì)，熟練使用電子信息技術(shù)，在公路工程施工企業(yè)內(nèi)普及使用資金管理與業(yè)務(wù)操作結(jié)合的一體化軟件，全面實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化資金管理，提高企業(yè)的資金管控能力，提高會計(jì)核算效率。

4.加強(qiáng)招投標(biāo)工作的管理，合理統(tǒng)籌資金分配，對資金的控制實(shí)行統(tǒng)一化管理，讓資金能夠規(guī)范的、安全的、按時(shí)的流動。

5.加強(qiáng)公路工程施工企業(yè)的內(nèi)部管理，注重工程造價(jià)，建立良好的方案經(jīng)濟(jì)效益對比機(jī)制，做好經(jīng)濟(jì)管理方面的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、業(yè)務(wù)流程規(guī)劃，強(qiáng)化資金的內(nèi)部管理和流動情況的實(shí)時(shí)控制，在資金使用過程中出現(xiàn)問題的時(shí)候能夠及時(shí)掌握并及時(shí)補(bǔ)救處理，減少風(fēng)險(xiǎn)。比如說，在某高速公路瀝青路面項(xiàng)目，路線長36km，行車道寬度22m，瀝青混凝土厚度450px。在距路線兩端1/3處各有1處較平整場地適宜設(shè)置瀝青拌和場，上路距離均為200m，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)每設(shè)置1處拌和場的費(fèi)用約為90萬元。假設(shè)施工時(shí)工料機(jī)價(jià)格水平與定額基價(jià)一致，施工組織在設(shè)1處和2處拌和場的兩種施工組織方案之中進(jìn)行比選時(shí)，要選出費(fèi)用更為節(jié)省的施工組織方案時(shí)，就要通過綜合平均運(yùn)距計(jì)算實(shí)際上就是平均運(yùn)距X運(yùn)量的權(quán)重，計(jì)算混合料綜合平均運(yùn)距，對兩方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性比較，設(shè)置 1 處拌和場時(shí)混合料運(yùn)輸費(fèi)用：（5473+445×18）×142 560÷1000=1 922136（元），設(shè)置 2處拌和場時(shí)混合料運(yùn)輸費(fèi)用：（5 473+500×8）×142 560÷1000=1 350 471（元），設(shè)置1處拌和場時(shí)的綜合費(fèi)用：900000+1922136=2822136（元），設(shè)置2處拌和場時(shí)的綜合費(fèi)用：900000×2+1350471=3150471（元）。從經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，則應(yīng)該選用設(shè)置1處拌和場的施工組織方案。

第2篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：廉政風(fēng)險(xiǎn)；防控；機(jī)制；信息技術(shù)

中圖分類號：F61　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B

開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，立足于預(yù)防，防范于未然，是構(gòu)建懲防體系網(wǎng)格化的重要環(huán)節(jié)。江蘇省徐州市郵政局以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為主線，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制的科學(xué)理念，強(qiáng)化制度建設(shè)，加強(qiáng)過程管控和監(jiān)督，并利用信息化手段，提升廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作朝規(guī)范化、流程化、信息化、系統(tǒng)化、公開化的方向發(fā)展，保證權(quán)力沿著制度化、法制化的軌道運(yùn)行，切實(shí)推進(jìn)懲防體系建設(shè)。

1完善理論，確立目標(biāo)，創(chuàng)新廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作

自2009年初江蘇省郵政公司開始部署查找“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”活動以來，徐州市郵政局立即組織全局相關(guān)人員開展“以廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控創(chuàng)新”的調(diào)研活動，并利用一個(gè)月的時(shí)間解決了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控理論的完善、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法、措施制訂的途徑、監(jiān)督監(jiān)控的方法、考核評估的內(nèi)容和工作的組織實(shí)施等問題。明確廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的范圍為各縣、市局單位，重點(diǎn)圍繞決策審批，組織人事，資金使用和管理，物資設(shè)備的采購、管理、分配、使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位，確立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作目標(biāo)：一是找全廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過對全局員工擔(dān)任的工作職責(zé)逐一排查，對權(quán)力運(yùn)行每個(gè)環(huán)節(jié)逐一分析，對每條制度執(zhí)行情況逐一檢查，找出所有廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是訂準(zhǔn)防范措施。通過深入分析每個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的主客觀原因，有針對性地制訂切實(shí)可行的防范措施，對廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施有效防控。三是健全規(guī)章制度。根據(jù)查找到的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)修訂、完善相關(guān)規(guī)章制度，作為懲防體系的重要組成部分，對懲防體系進(jìn)行補(bǔ)充完善，以提高制度的針對性、可操作性、規(guī)范性。四是使基層員工滿意。通過開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作，進(jìn)一步加強(qiáng)黨員干部的廉潔自律，進(jìn)一步提高基層員工對全市郵政黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的滿意度。

2明確流程，穩(wěn)步實(shí)施，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長效管理機(jī)制

為切實(shí)做好“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的查找工作并推進(jìn)“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理中發(fā)揮作用，徐州市郵政局將此項(xiàng)工作分為六個(gè)步驟，即宣傳發(fā)動、初查公示、梳理定位、評估分級、簽字承諾、長效防控。通過有力執(zhí)行，徐州市郵政局共查找出廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2012個(gè)。分為103種，9大類，涉及風(fēng)險(xiǎn)崗位426個(gè)，涉及風(fēng)險(xiǎn)崗位人員389人。

2.1宣傳發(fā)動

堅(jiān)持教育為先，廣泛宣傳發(fā)動，樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，筑牢思想防線。通過召開動員會、專題培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)、交流研討等方式，加強(qiáng)對廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作的宣傳，提高廣大黨員干部對開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作重要性和緊迫性的認(rèn)識水平。通過警示教育、專題黨課、大討論等活動，加強(qiáng)黨紀(jì)、法規(guī)教育，積極引導(dǎo)廣大黨員干部牢固樹立“崗位有風(fēng)險(xiǎn)，用權(quán)須謹(jǐn)慎”的意識，自覺養(yǎng)成“工作要有原則、做人要有人格、行為不能出格”的職業(yè)操守，增強(qiáng)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作的自覺性。讓大家理解查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的目的是為了減少發(fā)生腐敗的可能性，防微杜漸，從根本上保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部和每一位員工。

2.2初查公示

按照“對照崗位——梳理崗位職責(zé)——查找廉政風(fēng)險(xiǎn)——制定防范措施——公示接受建議”的流程，全面排查崗位風(fēng)險(xiǎn)。徐州市郵政局組織全體員工依據(jù)各人的崗位職責(zé)，從決策審批，組織人事，資金使用和管理，物資設(shè)備的采購、管理、分配、使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位，分析并查找可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀(jì)違法問題的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；制定防范控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理措施，填寫《徐州郵政局廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查、分析、防范承諾表》，做到每查找到一個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就填一張表，通過公示欄等形式進(jìn)行公示，并及時(shí)收集反饋意見，對廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施進(jìn)行修訂、完善。

2.3梳理定位

在采取自下而上的方式查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找活動領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位上報(bào)的自查情況進(jìn)行嚴(yán)格的梳理審查，查不準(zhǔn)的堅(jiān)決不放過。對自我查找不到位、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定位不準(zhǔn)確、預(yù)防控制不適用以及應(yīng)付了事的人員，責(zé)令其重新分析查找，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)準(zhǔn)確定位。

2.4評估分級

將查找出來的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，明確責(zé)任追究的規(guī)定。根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)可能對郵政企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失和不良影響及后果的嚴(yán)重程度，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級分為三級：一級為最高，風(fēng)險(xiǎn)造成后果最為嚴(yán)重，由紀(jì)檢監(jiān)察重點(diǎn)監(jiān)控；二級是可能出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)苗頭的，由分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)監(jiān)控；三級為最低，即可能轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)苗頭的，由部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)控。對應(yīng)的責(zé)任追究規(guī)定是：一級廉政風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的責(zé)任追究為停職檢查和通報(bào)批評，二級廉政風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的責(zé)任追究為誡免談話或通報(bào)批評，三級廉政風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的責(zé)任追究為批評教育。

2.5簽字承諾

查找到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確認(rèn)并評級后，所涉及風(fēng)險(xiǎn)崗位的風(fēng)險(xiǎn)防范承諾人(即各單位廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位人員)分別簽訂《徐州郵政局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范承諾書》，并由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督人(即單位主要負(fù)責(zé)人或廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位人員)和紀(jì)檢監(jiān)察部門簽字確認(rèn)。同時(shí)，要求廉政風(fēng)險(xiǎn)防范承諾人熟知本崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行本崗位的工作制度和流程，積極參加政治思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力做到廉潔奉公、遵章守紀(jì)，維護(hù)國家和企業(yè)利益。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督人對監(jiān)控范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位人員負(fù)有教育、檢查、監(jiān)督的責(zé)任，要切實(shí)做到對廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督和控制，將有可能出現(xiàn)的問題消滅在萌芽狀態(tài)，讓廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位人員少犯或不犯錯(cuò)誤，讓國家和企業(yè)利益少受或不受損失。要求廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作必須做到責(zé)任到人、監(jiān)控到位、防范有力，最終達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第3篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在偏差。農(nóng)發(fā)行自成立以來，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營持續(xù)向好，不良率也很低。但從實(shí)際情況看，可持續(xù)發(fā)展思維和穩(wěn)健經(jīng)營理念并未被基層行充分貫徹到位。一方面，部分基層行重視短期利益而忽視長遠(yuǎn)目標(biāo)，面對經(jīng)營績效考核壓力，基層行考慮更多的是如何快速發(fā)展的問題，穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營可能被淡化。另一方面，貸后的風(fēng)險(xiǎn)管理容易被忽視。貸款發(fā)放后，對貸款客戶的資金使用狀況和重大經(jīng)營決策缺少必要的關(guān)注和監(jiān)督，增加了形成不良貸款的可能。

（二）信息來源不對稱。目前基層行風(fēng)險(xiǎn)識別和管理技術(shù)手段相對落后，不能及時(shí)有效識別和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，判斷客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的手段比較單一，在貸前審查時(shí)常常僅依賴客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、代碼證等基礎(chǔ)資料，這樣就會形成銀企信息不對稱，有些企業(yè)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致客戶經(jīng)理無法掌握企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況。其實(shí)貸款從受理審查之初就存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，加之調(diào)查和審查人員由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，往往很難有效防范此類由于信息不對稱產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行和貸款企業(yè)在貸款抵押物的信息上也可能是不對稱的，企業(yè)往往更了解抵押資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，銀行如果缺乏獨(dú)立的估值能力，從而產(chǎn)生擔(dān)保有效性風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，貸款發(fā)放后，在對企業(yè)資金用途的監(jiān)控方面也存在信息不對稱的情況。企業(yè)可能會違反合同的規(guī)定，將資金投向其他領(lǐng)域和項(xiàng)目，此外平臺公司關(guān)聯(lián)交易互保，銀行融資和債務(wù)融資相互交織，貸款主體和使用主體分離，大大增加了貸款用途監(jiān)管的難度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善。當(dāng)前的信貸管理模式采取“金字塔”式垂直管理，縱向管理鏈條較長，而風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏真正意義上的獨(dú)立性。就基層行來看，主要表現(xiàn)在：一是支行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是任命制而不是委派制，主要受支行行長領(lǐng)導(dǎo)并向其負(fù)責(zé)，職能發(fā)揮或不充分。二是風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不完善，部門之間、崗位之間界限不清、職責(zé)不明，主動性、預(yù)見性活動較少。三是人員素質(zhì)有待提高?；鶎有惺菢I(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防控的第一線，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人員，必須具備對風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)技能。

二、加強(qiáng)和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的對策

（一）樹立穩(wěn)健經(jīng)營理念。銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，在任何時(shí)候都要堅(jiān)持安全性、流動性和效益性的統(tǒng)一。首先,實(shí)施穩(wěn)健經(jīng)營，是應(yīng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效手段和方法，把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，做到速度和規(guī)模、質(zhì)量和效益相統(tǒng)一?；鶎有锌梢酝ㄟ^存貸比控制貸款投放量，將存款營銷能力與貸款投放掛鉤，以負(fù)債業(yè)務(wù)推動資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，以控制基層行單純依靠資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其次,不斷強(qiáng)化信貸從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識和能力，深入研究風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和成因，切實(shí)提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。最后,堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的思維，切忌盲目追求貸款量的增長，做到“貸款放到哪里，風(fēng)險(xiǎn)就控制到哪里，風(fēng)險(xiǎn)控制到哪里，貸款就放到哪里”，堅(jiān)持貸款投放和風(fēng)險(xiǎn)管理同步。

（二）強(qiáng)化平臺貸款監(jiān)管。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管部門要求，地方政府平臺融資領(lǐng)域仍是今后一段時(shí)期防范系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。一是優(yōu)選承貸主體，將平臺公司現(xiàn)金流覆蓋水平高低作為貸款準(zhǔn)入和發(fā)放的首要條件。二是在區(qū)域融資額度控制基礎(chǔ)上，對平臺公司采取綜合授信控制，推進(jìn)存量貸款擔(dān)保方式增加風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，當(dāng)年貸款增量與貸款還款額度保持合理比例，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下積極履行信貸支農(nóng)政策職能。三是對于中長期項(xiàng)目貸款資金支付，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會受托支付、實(shí)貸實(shí)付管理規(guī)定，加大資金流向跟蹤檢查力度。四是鑒于未來2-3年是平臺貸款集中到期的高峰期，加大到期還款資金來源管理。強(qiáng)化貸款到期資金提前1個(gè)月到位政策規(guī)定，對于不能到位的，要積極落實(shí)預(yù)案，通過發(fā)放到期提示通知單，協(xié)調(diào)平臺公司、政府和財(cái)政，確保貸款到期還款。

（三）調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，面對國家對調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的堅(jiān)強(qiáng)決心，基層行要充分認(rèn)清政策變化帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。一是區(qū)別對待，均衡發(fā)展。根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基層行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對貸款集中度較高的貸款業(yè)務(wù)種類，要適當(dāng)控制發(fā)展規(guī)模。二是加大客戶拓展力度,培育壯大骨干客戶群。圍繞農(nóng)業(yè)科技、規(guī)模農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等新行業(yè)、新領(lǐng)域，延伸、做實(shí)糧棉油全產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)，積極營銷行業(yè)競爭力強(qiáng)、輻射帶動面廣、社會影響力大的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。三是加大對產(chǎn)能過剩行業(yè)和經(jīng)濟(jì)效益差、支農(nóng)成效不明顯的企業(yè)退出力度，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍內(nèi)受經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和波動影響較大的棉紡等行業(yè)和弱質(zhì)中小企業(yè)應(yīng)果斷退出。

（四）做好流程風(fēng)險(xiǎn)管控。從以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，貸款準(zhǔn)入、用信管理、貸后管理及貸款收回是全流程風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)核心環(huán)節(jié)。一是客戶準(zhǔn)入要結(jié)合自身實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入管理，制定符合風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)的準(zhǔn)入政策，合理設(shè)定貸款額度、期限、貸款方式及擔(dān)保方式等。二是做好合同和放款管理，嚴(yán)格信貸作業(yè)監(jiān)督審核，貸前條件落實(shí)到位后，方能發(fā)放貸款。三是貸后管理堅(jiān)持定期跟蹤檢查制度。依據(jù)資金使用用途實(shí)地查看客戶經(jīng)營情況、賬表、交易物品實(shí)物等，核實(shí)業(yè)務(wù)交易背景的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)客戶未按借款合同約定用途的，一經(jīng)查實(shí)，及時(shí)督促客戶限期轉(zhuǎn)回挪用資金，或者采取其他風(fēng)險(xiǎn)可控的措施。否則應(yīng)以收回已發(fā)放貸款、執(zhí)行抵質(zhì)押物、停放新增貸款、降低信用等級等手段，對其實(shí)施信貸制裁。四是貸款到期前，督促企業(yè)提前到位資金，加強(qiáng)對企業(yè)銷售回籠貨款、其他業(yè)務(wù)收入等資金的監(jiān)管。

第4篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

區(qū)紀(jì)委： 

按照全區(qū)“不忘初心、牢記使命”主題教育安排和省委巡視整改要求，結(jié)合工作實(shí)際，我單位從思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評”等方式，組織全機(jī)關(guān)人員進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)的拉網(wǎng)式排查，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下： 

一、工作措施

1、認(rèn)真搞好宣傳發(fā)動。接到區(qū)紀(jì)委下發(fā)的廉政風(fēng)險(xiǎn)排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會議，統(tǒng)一了思想，根據(jù)文件精神，成立了廉政風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組。明確廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認(rèn)識廉政風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性與現(xiàn)實(shí)危害性，使全體人員自覺參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作中來。

2、全員廣泛參與，認(rèn)真清查風(fēng)險(xiǎn)。本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員，從一般干部到主要領(lǐng)導(dǎo)，各自對照自己的崗位職責(zé)，主動查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真分析查找各自崗位及在平時(shí)行使職能所有環(huán) 節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。全體人員全部參與了風(fēng)險(xiǎn)排查，分別填制了個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)識別和自我防控表，科室工作職責(zé)和廉政風(fēng)險(xiǎn)識別自我防控表。對排查出的風(fēng)險(xiǎn)，辦公室認(rèn)真進(jìn)行梳理、分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果，將風(fēng)險(xiǎn)確定為三個(gè)等級。

3、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。對排查和確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持做到監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警處置，實(shí)施標(biāo)本兼治。重點(diǎn)圍繞“三重一大”、業(yè)務(wù)流程等方面，健全完善決策機(jī)制和管理制度。針對查找的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并將措施落實(shí)到崗，責(zé)任落實(shí)到人。通過廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查活動的開展，根據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)例舉及分析，對崗位職務(wù)行為可能承擔(dān)的相關(guān)行政責(zé)任或法律責(zé)任條規(guī)，讓全體工作人員做到“三個(gè)知道”：知道崗位風(fēng)險(xiǎn)所在，知道防范措施，知道“越規(guī)”以后的責(zé)任后果。使每一位工作人員對自己崗位的工作職責(zé)、崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清醒的認(rèn)識，并結(jié)合自身工作實(shí)際，提出針對性、警示性強(qiáng)的預(yù)防措施，切實(shí)增強(qiáng)自我防范風(fēng)險(xiǎn)意識，提高抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施 

（一）重大事項(xiàng)決策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：1、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標(biāo)方面；2、在關(guān)系商務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的重要決策和關(guān)系干部職工切身利益的重要問題方面。

防控措施：嚴(yán)格遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會議決定”的原則來安排部署，重大事項(xiàng)決策要在全體職工大會或公示欄進(jìn)行公示；2、堅(jiān)決執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度，接受上級部門監(jiān)督。

（二）重要人事任免風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調(diào)整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報(bào)區(qū)級（含）以上綜合類先進(jìn)個(gè)人或先進(jìn)集體。

防控措施：1、按照民主集中制的原則和黨支委會議事規(guī)則進(jìn)行，不濫用權(quán)力、徇私舞弊、優(yōu)親厚友；2、完善健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制；3、征求派駐紀(jì)檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。

（三）重大項(xiàng)目安排風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：審核或上報(bào)的各類項(xiàng)目，如外貿(mào)、服務(wù)外包、商貿(mào)流通、電子商務(wù)專項(xiàng)扶持資金等業(yè)務(wù)。

防控措施：企業(yè)申報(bào)各類項(xiàng)目必須提交申請報(bào)告和可行性報(bào)告等資料，聯(lián)合財(cái)政局初審行文，報(bào)上級部門審批；2、單位執(zhí)行項(xiàng)目必須做好詳細(xì)預(yù)算，明確經(jīng)費(fèi)來源與開支渠道，不得突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

（四）大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：各種會議培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)安排；公務(wù)用車購置維修；一次性采購5000元以上的辦公設(shè)備。

防控措施：1、嚴(yán)格控制會議培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間，對會議的各項(xiàng)費(fèi)用要做詳細(xì)預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，并將預(yù)算方案提交支部會集體決策；2、認(rèn)真落實(shí)廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

（五）思想道德類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務(wù)、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；2、在日常工作中，部分職工怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產(chǎn)生工作態(tài)度不端正，不思進(jìn)取、得過且過，導(dǎo)致工作一般化，不能開拓工作新局面；3、思想放松，廉政意識不強(qiáng)，可能導(dǎo)致吃拿卡要的不廉潔情況發(fā)生；4、不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

防控措施： 1、提高全單位干部職工的工作責(zé)任心，事業(yè)心，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想；2、在全單位范圍內(nèi)開展思想大交流活動，讓黨員干部相互查找對方優(yōu)缺點(diǎn)，提出好的防范措施和改進(jìn)辦法，并學(xué)習(xí)對方的長處和優(yōu)點(diǎn)；3、堅(jiān)持以人為本，始終不渝地做到立黨為公，執(zhí)政為民，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，多開展“走出去、請進(jìn)來”的廉政教育活動。

第5篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營渠道的多元化。高校在復(fù)雜環(huán)境面前面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是前所未有的。在經(jīng)濟(jì)化社會過程中財(cái)務(wù)人員舞弊的事情時(shí)有發(fā)生。因此在財(cái)務(wù)實(shí)際管理過程中要養(yǎng)成財(cái)務(wù)管理的意識，把預(yù)算作為財(cái)務(wù)的核心，會計(jì)核算作為管理的重心。在實(shí)際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。

關(guān)鍵詞：

高校財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制體系；研究

新時(shí)期高校面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)是前所未有的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制作為高校財(cái)務(wù)的兩個(gè)方面，一直是學(xué)校管理工作的重心。同時(shí)，高校由于教學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校資金短缺一直困擾著高校的發(fā)展，但另一方面相當(dāng)多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防控意識不強(qiáng)，管理不透明等缺點(diǎn)，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發(fā)生。因此需要通過一系列的制度加以規(guī)范，使得高校財(cái)務(wù)管理得到規(guī)范化的發(fā)展。

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指單位由于管理不善，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理等原因，使之承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于一系列的決策所決定的可能產(chǎn)生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。

2、內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指由美國會計(jì)師協(xié)會（美國注協(xié)AIPCA前身）于1916年在《注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》中提出的。在其中，內(nèi)部控制是指保護(hù)公司與財(cái)產(chǎn)等做記錄，而且要求記錄的時(shí)間要有準(zhǔn)確性和完整性。在1936年《注冊會計(jì)師報(bào)表的審查》一書中，指的是內(nèi)部控制是以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，確保實(shí)驗(yàn)統(tǒng)治數(shù)據(jù)的正確性。在1985年，美國會計(jì)學(xué)（AAA），美國注冊會計(jì)師協(xié)會（AICPA），國際內(nèi)部會計(jì)師協(xié)會（IIA），美國財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會，管理會計(jì)協(xié)會，（EMA）建立了反虛假財(cái)務(wù)，而在1992年，《內(nèi)部控制管理框架》將內(nèi)部控制管理制度規(guī)范化。這一系列的法律法規(guī)推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化發(fā)展。我國也采取了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的建設(shè)，使之得到更大的發(fā)展。

3、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

3.1內(nèi)部控制關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)防控關(guān)系到整個(gè)系統(tǒng)的安全，因此，在實(shí)際工作中，應(yīng)該充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)主要存在于資金的準(zhǔn)備，系統(tǒng)的決策，分配和核算環(huán)節(jié)中，在這些環(huán)節(jié)中，每個(gè)細(xì)節(jié)都應(yīng)該仔細(xì)準(zhǔn)備，不能夠有絲毫的懈怠。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際使用過程中，防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該遍布內(nèi)部控制的每一個(gè)方面。管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候應(yīng)該從全局出發(fā)，抓住大局，把握細(xì)節(jié)，將每一個(gè)控制的細(xì)節(jié)列入考慮的范圍之內(nèi)。

3.2建立完善的制度，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的制度化就是運(yùn)用規(guī)范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環(huán)節(jié)都采用規(guī)范化的操作方法，通過系統(tǒng)完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責(zé)，降低工作成本，同時(shí)，也通過完善的制度來達(dá)到提高管理效率的作用。

3.3內(nèi)部制度不斷完善。財(cái)務(wù)制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強(qiáng)的管理效果，就必須在管理方法等獲得創(chuàng)新，并且使內(nèi)部管理制度不斷完善，取得應(yīng)有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內(nèi)部出發(fā)使內(nèi)部制度更加完善。

4、管理思想和科學(xué)結(jié)合完善控制體系

4.1系統(tǒng)管理的思想。一體化整理管理系統(tǒng)又叫系統(tǒng)管理，他是以企業(yè)的核心價(jià)值作為切入口，來提升單位整體的運(yùn)行效率，使系統(tǒng)構(gòu)造和管理模式趨于完善。系統(tǒng)管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運(yùn)行效率的提高，強(qiáng)調(diào)的整體性的協(xié)調(diào)和運(yùn)行效率的提升。在規(guī)范化的管理過程中，各個(gè)系統(tǒng)都能保證收益，每個(gè)部分都能夠井井有條的作用和完善。系統(tǒng)管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發(fā)生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應(yīng)當(dāng)注意到各個(gè)系統(tǒng)的配合和實(shí)際操作過程的系統(tǒng)的完善。特別是，對系統(tǒng)的管理不僅僅局限于對目前發(fā)生的狀況的管理，更涉及未來發(fā)展?fàn)顩r和趨勢的管理，是一種中長期的規(guī)劃。因此，從這個(gè)意義上講，對系統(tǒng)控制是設(shè)計(jì)未來發(fā)展的一項(xiàng)核心業(yè)務(wù)。應(yīng)該受到尊重和理解。

4.2高校管理系統(tǒng)的構(gòu)成和存在的問題。高校內(nèi)部管理制度的完善，必須要和高校發(fā)展的規(guī)模和理念緊密的結(jié)合。有的高校規(guī)模較小，其發(fā)展模式可以采取相對集權(quán)的方式來進(jìn)行，使財(cái)政能夠得到有效利用，而對規(guī)模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了。可以采用分級管理的方式來進(jìn)行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學(xué)得到充分的發(fā)展。因此作為會計(jì)計(jì)算的核心業(yè)務(wù)，高校必然要將預(yù)算，會計(jì)財(cái)務(wù)審核以及復(fù)核等作為管理的核心。資金預(yù)算是整個(gè)業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心，通過一定量的財(cái)產(chǎn)及財(cái)務(wù)安排，高校實(shí)現(xiàn)了資金的劃撥等任務(wù)，從而使整個(gè)學(xué)校的業(yè)務(wù)得到充足的發(fā)展和擴(kuò)充。而復(fù)核等又是財(cái)產(chǎn)審計(jì)的核心。通過一系列的核算，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防范員工營私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。因此，會計(jì)也許必須始終牢牢以科學(xué)的管理體制為切入點(diǎn)，來提高單位管理的運(yùn)行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預(yù)算重視不夠的問題。

5、提高內(nèi)部管理制度的措施

5.1對內(nèi)控制度進(jìn)行完善。新時(shí)期，內(nèi)控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個(gè)崗位的專業(yè)化得到提高，又要求能夠熟練的運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行辦公。在21世紀(jì)，同時(shí)也要求單位能夠防范安全風(fēng)險(xiǎn)，在互聯(lián)網(wǎng)不太安全的情況下作用防火墻等網(wǎng)絡(luò)來達(dá)到網(wǎng)絡(luò)防控的目的。而這，在任何時(shí)候都是非常重要的。

5.2科學(xué)規(guī)劃提高資金使用效率。學(xué)校各項(xiàng)收入必須做到?？顚Ｓ?，不能用到其他方面。學(xué)校應(yīng)該更多的將錢放到學(xué)校的中長期規(guī)劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補(bǔ)西墻現(xiàn)象，改變在資金的使用上的隨機(jī)性。因此，學(xué)校必須要根據(jù)自己的實(shí)際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。

5.3建立完善的規(guī)范體系，來確保規(guī)范化的資金安排。在工作實(shí)際作用中。要建立完善的市場規(guī)范化體系，在規(guī)范化的體系操作中明確學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和方向。在信息的審批以及復(fù)核中，必須做到嚴(yán)肅，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有效的處理，同時(shí)要及時(shí)財(cái)務(wù)信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。高校建立一套完善的規(guī)范體系刻不容緩，在高校規(guī)避財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的過程中必須通過科學(xué)掌控，利用一系列的法律法規(guī)來使學(xué)校發(fā)展在一個(gè)可供原則的范圍之內(nèi)，為學(xué)校的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]李克勤.對高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].會計(jì)之友，2011，(23):88-89

第6篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

按照2018年股份公司年中工作會、“兩個(gè)責(zé)任”促進(jìn)會會議精神及要求，成都項(xiàng)目積極響應(yīng)，迅速進(jìn)行了工作部署，在全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制方面明確了相應(yīng)的工作職責(zé)。也取得了一定的成效，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：

一、黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”落實(shí)情況

股份公司“兩個(gè)責(zé)任”促進(jìn)會后，集團(tuán)公司下達(dá)了相關(guān)文件傳達(dá)了會議精神，項(xiàng)目召集中層以上干部進(jìn)行了集中學(xué)習(xí)，傳達(dá)兩級公司有關(guān)要求，對下一步推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和深化正風(fēng)肅紀(jì)工作進(jìn)行了部署。項(xiàng)目部要求領(lǐng)導(dǎo)班子及部門負(fù)責(zé)人正確認(rèn)識“兩個(gè)責(zé)任”的深刻內(nèi)涵，以身作則，廉潔自律，不斷強(qiáng)化政治意識、堵住管理漏洞，嚴(yán)防廉潔風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目班子領(lǐng)導(dǎo)要履行好黨風(fēng)廉政建設(shè)的主體責(zé)任，帶頭執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，組織黨員干部開展黨風(fēng)廉政教育；紀(jì)工委要切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，明確職責(zé)定位，落實(shí)法規(guī)制度，從源頭上防止腐敗發(fā)生。項(xiàng)目部配備了黨風(fēng)廉政監(jiān)督員，進(jìn)行全過程監(jiān)督。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找情況

項(xiàng)目部自成立以來，班子領(lǐng)導(dǎo)高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)，股份公司召開動員會以后，項(xiàng)目黨工委認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作，細(xì)心聽取群眾意見和民主生活會提出的突出問題，有針對性地制定肅紀(jì)和制度建設(shè)的具體措施，查找工作分三個(gè)階段：

 1、清權(quán)確責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)班子及部門負(fù)責(zé)人明確工作范圍、責(zé)任任務(wù)及涉及人員；

2、風(fēng)險(xiǎn)排查：相關(guān)人員及部門結(jié)合實(shí)際工作，梳理工作流程，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

3、簡章立制：完善制度、措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)補(bǔ)充新的制度和措施。針對資金管理、物資管理、預(yù)算管理、合同計(jì)價(jià)管理、安全管理等幾個(gè)方面的工作，進(jìn)行查找并梳理出了各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，完善相關(guān)管理制度，優(yōu)化工作流程。通過以上工作，公司領(lǐng)導(dǎo)班子落實(shí)了主體責(zé)任，進(jìn)一步完善了防控風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)，從源頭堵住了項(xiàng)目運(yùn)行中的管理漏洞，為項(xiàng)目的健康發(fā)展夯實(shí)了基礎(chǔ)。

三、整改措施制定情況

項(xiàng)目部針對存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，修訂并完善了相關(guān)制度，通過制度約束和過錯(cuò)責(zé)任追究機(jī)制的建立，確保在項(xiàng)目建設(shè)、人員考核、大額資金使用、公務(wù)接待等容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)做到令行禁止、嚴(yán)格落實(shí)上級公司的各項(xiàng)要求，集體包括：

    1、項(xiàng)目決策方面，領(lǐng)導(dǎo)班子嚴(yán)格執(zhí)行《項(xiàng)目經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》和《“三重一大”決策實(shí)施細(xì)則》，確保重大決策事項(xiàng)、重要人事任免及重大項(xiàng)目安排、大額資金使用等的科學(xué)化、民主化和規(guī)范化，杜絕暗箱操作。

   2、在用人方面，嚴(yán)格遵守《人力資源管理制度》，規(guī)范項(xiàng)目人事管理行為，明確相關(guān)職責(zé)，充分做到透明、公開、公正。

3、在資金管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行《公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及《公司財(cái)務(wù)制度》，確保費(fèi)用逐級審核、款項(xiàng)專款專用、嚴(yán)控成本費(fèi)用支出。

   4、在物資設(shè)備管理方面，遵照《公司物資管理辦法》，確保材料出入庫制度和材料盤點(diǎn)，設(shè)備的購買和使用嚴(yán)格遵守公司相關(guān)制度。

四、黨風(fēng)廉政建設(shè)承諾書情況

第7篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

摘 要 企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展、獲利，而貫穿于企業(yè)管理全過程的就是資金管理。隨著我國企業(yè)的規(guī)模不斷發(fā)展，對企業(yè)資金管理的制度、內(nèi)容、模式等都提出了巨大的考驗(yàn)。本文就從資金管理入手，分析了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的對策，力圖使企業(yè)提高管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)資金管理處于企業(yè)整個(gè)管理體系的中心位置，是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理強(qiáng)調(diào)對企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。可以說，資金管理是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，具有舉足輕重的作用。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1．投資風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)在引進(jìn)項(xiàng)目時(shí)，可行性研究不切合實(shí)際，盲目投資，項(xiàng)目進(jìn)行后又缺乏科學(xué)管理，造成資金周轉(zhuǎn)困難。而事后又缺乏相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制。同時(shí)企業(yè)盲目擔(dān)保，也給企業(yè)帶來巨大的擔(dān)保損失，這些都導(dǎo)致企業(yè)面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)既包含了企業(yè)負(fù)債籌資所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)，也包含了企業(yè)在運(yùn)用資金過程中產(chǎn)生的各種生產(chǎn)和投資活動帶來的風(fēng)險(xiǎn)，最終體現(xiàn)為資金風(fēng)險(xiǎn)。

2．資金運(yùn)營分析

在資金運(yùn)營方面，企業(yè)流動資產(chǎn)中，如果存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，會占用企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降。同時(shí)企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，因而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，而大大忽視了應(yīng)收賬款控制狀況等的問題。甚至有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式來銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的流動性和安全性。此外，企業(yè)資金配置的不合理，也給企業(yè)帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)作。

企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，究其原因主要還是企業(yè)內(nèi)部資金管理失控導(dǎo)致的，所以加強(qiáng)對資金的管理和控制，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)?？偟膩碚f，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制具有重要意義，不僅可以促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，還可以有效防范舞弊行為，保持企業(yè)資金的流動性和安全性。為此，必須全面加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

可以說，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1．制定資金流動管理制度，促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

這就需要針對企業(yè)的實(shí)際情況，圍繞資金流動的各種信息建立考評體系，力求保證資金使用過程反饋信息的及時(shí)、暢通、準(zhǔn)確。這也是考核企業(yè)經(jīng)營工作、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績的一個(gè)重要依據(jù)。通過資金流動管理制度，可以提高成本、費(fèi)用即經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)可靠性，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供準(zhǔn)確客觀的標(biāo)準(zhǔn)，從而促進(jìn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。

2．建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，保證資金的合理調(diào)控

為了確定資金的合理需要量，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債允許的范圍內(nèi)建立資金的動態(tài)調(diào)控體系?？梢哉f，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。首先，應(yīng)制定合理的資金籌措方案。為了使企業(yè)資金的使用達(dá)到最優(yōu)化，要加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動態(tài)，再依據(jù)計(jì)劃核定需要，對資金的合理調(diào)控能起到?jīng)Q定性的作用。其次，強(qiáng)化企業(yè)資金計(jì)劃約束機(jī)制，防止因?yàn)橘Y金籌措過度引發(fā)投資過度，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂帶來企業(yè)死亡的風(fēng)險(xiǎn)。

3．健全管理機(jī)制，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

可以說，健全管理機(jī)制是企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的首要條件。首先，企業(yè)的重大項(xiàng)目從立項(xiàng)目、評價(jià)、審批及資金使用計(jì)劃要經(jīng)相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，要賦予資金使用的審批權(quán)。在資金運(yùn)行中，應(yīng)按企業(yè)照全面預(yù)算指標(biāo)編制各項(xiàng)資金預(yù)算，使企業(yè)的各項(xiàng)收支處于預(yù)算的控制范圍內(nèi)，從而杜絕無預(yù)算開支。其次，為了確保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要，應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度。按照企業(yè)規(guī)劃審批項(xiàng)目及相關(guān)環(huán)節(jié)，防范因資金決策隨意性而引起資金配置不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4．實(shí)施資金集中管理，提高資金使用效率

資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的流動性、安全性、收益性和效率性?？梢哉f，實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結(jié)算中心制度，做好資金核算工作。可以說，抓好企業(yè)資金核算工作是實(shí)行資金有效管理的關(guān)鍵。在管理過程中，要統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，確保資金管理的集中統(tǒng)一。其次，還可以通過建立內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶?？偠灾?，通過集中管理，能夠有效整合企業(yè)資源優(yōu)勢，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作。這對保證資金安全穩(wěn)健運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)也起著積極作用。

三、結(jié)束語

總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)充分利用自身資源，提升企業(yè)的資金管理水平，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，以高水平的資金管理和運(yùn)作手段作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)工作的可靠后盾，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]張大華.企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與管理控制措施.中國市場.2010(52).

第8篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；排查；防控

一、建立財(cái)務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算工作，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽光財(cái)務(wù)，保障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展，我們針對排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，需要各個(gè)部門的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷過程中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，立足建立一個(gè)“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足，風(fēng)險(xiǎn)識別能力不高。2.財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財(cái)務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會計(jì)人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會計(jì)人員對數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把思想行動統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會計(jì)核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，對發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對于各類票據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不予報(bào)銷；審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財(cái)務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報(bào)銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ谩?.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定《財(cái)務(wù)公開制度》，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計(jì)。（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財(cái)政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實(shí)際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車輛保險(xiǎn)購置違規(guī)操作。8.車輛報(bào)廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實(shí)行學(xué)院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符?？刂乒芾盹L(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

五、學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn)

第9篇：資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；資金管理；制度；預(yù)算；審核

一、引言

作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重中之重，資金管理狀況往往決定著事業(yè)單位的發(fā)展與運(yùn)營。《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》明確提出事業(yè)單位應(yīng)做好資金管理工作，提高資金使用效益。資金是事業(yè)單位生存與發(fā)展的保障，唯有做好資金管理工作，事業(yè)單位方能活下來并發(fā)展壯大，才能更好地服務(wù)社會。而做好日常資金管理工作，建立合理、有效的資金管理和使用機(jī)制，使資金的運(yùn)用更加透明、效率更高，實(shí)際也是在提高事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。

從目前我國事業(yè)單位資金運(yùn)用和管理的現(xiàn)狀來看，隨著事業(yè)單位體制改革的進(jìn)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的逐步調(diào)整，事業(yè)單位資金管理有了一定程度發(fā)展，逐步建立起了一套較完善的財(cái)務(wù)管理體制和資金管理方式。但是，目前還存在許多不容忽視的問題：資金管理意識薄弱、資金的投入與產(chǎn)出考核目標(biāo)單一，資金利用率低等問題。

二、當(dāng)前事業(yè)單位資金管理的有效性分析

（一）資金預(yù)算管理有待加強(qiáng)

對資金預(yù)算管理重視程度不夠，預(yù)算編制不科學(xué)、不合理。一是重視程度不夠，認(rèn)為預(yù)算就是申請資金，編制資金預(yù)算的意識較為薄弱，預(yù)算編制不夠全面或重點(diǎn)主次把握不足，從而造成資金預(yù)算缺位、責(zé)任難以落實(shí)。二是預(yù)算編制準(zhǔn)備不充分，難以保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，造成預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金使用效率低。三是資金預(yù)算執(zhí)行控制力差，缺乏跟蹤監(jiān)督，造成實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算有偏差。

（二）資金管理制度不完善

主要原因一是資金管理制度約束乏力，即使有管理關(guān)制度，也往往流于形式，使資金支出超預(yù)算、超范圍，出現(xiàn)不合理使用資金的行為。二是管理制度的修訂不完善和不及時(shí)，與單位情況變化和制度實(shí)際執(zhí)行情況不相適應(yīng)，表現(xiàn)為程序過于繁瑣或簡單，不利用開展工作或風(fēng)險(xiǎn)防控；制度不完整或與國家等現(xiàn)行執(zhí)行不一致，使執(zhí)行無依據(jù)，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金使用審核不嚴(yán)

目前，雖然我國各事業(yè)單位已逐漸重視內(nèi)控建設(shè)，并逐步建立健全內(nèi)控機(jī)制，但是由于長期弊端積重難返，資金管理狀況仍有待加強(qiáng)，體現(xiàn)在相關(guān)人員對資金使用的審核不嚴(yán)。一方面審核機(jī)制由于沒有與單位的實(shí)際狀況相結(jié)合，過于理論和形式化，而缺乏實(shí)際應(yīng)用性，導(dǎo)致審核機(jī)制形同虛設(shè)；另一方面相關(guān)審批權(quán)限人員及單位財(cái)務(wù)等相關(guān)人員責(zé)任心不足，審核不細(xì)致，使很多問題未被發(fā)現(xiàn)；再則，由于由于業(yè)務(wù)量大、急欲趕進(jìn)度，間接造成資金審核不嚴(yán)，給不法份子非法侵占公有財(cái)產(chǎn)大開方便之門 。

（四）內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位在資金管理方面還存在著內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督機(jī)制不完善。有的單位資金預(yù)算基本是停留于“形式”層面，對資金撥付和使用的事前與事中控制工作不足，更無從根據(jù)合理進(jìn)度安排資金的具體使用。有的資金預(yù)算執(zhí)行由財(cái)務(wù)部門控制，由于財(cái)務(wù)部門工作自身的局限，對具體項(xiàng)目了解并不充分，無法對資金使用的合理性和必要性做出準(zhǔn)確判斷，也不能決定執(zhí)行進(jìn)度和效果。此外，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多設(shè)在財(cái)務(wù)部門，缺乏獨(dú)立性，監(jiān)管力度不夠。

三、事業(yè)單位資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

（一）從加強(qiáng)預(yù)算入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

首先，事業(yè)單位在加強(qiáng)預(yù)算的過程中，應(yīng)加強(qiáng)全面資金管理，提高資金統(tǒng)籌調(diào)控能力，提高資金使用效益；其次，加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算編制和分析工作，對項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確性、科學(xué)性細(xì)化，并“以點(diǎn)帶面”，合理安排具體的資金使用計(jì)劃，監(jiān)督資金使用，盡可能使每筆資金都用在“刀刃上”，從而提高資金使用效率；第三，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，尤其是專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目的資金預(yù)算等，資金預(yù)算一旦批復(fù)，一般不允許更改，如必須更改，按程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。第四，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)督管理，保證資金安全、高效使用。

（二）從制度入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力

制定資金管理制度不僅要遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)，還應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位的自身性質(zhì)和類型，設(shè)置崗位權(quán)限、制定工作流程，制定科學(xué)可操作的、簡明實(shí)用的內(nèi)部管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力和監(jiān)督力、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，在完善資金管理的過程中，還應(yīng)對已經(jīng)不能適應(yīng)目前管理需要、存在漏洞和問題的制度，及時(shí)地進(jìn)行修訂，對不符合發(fā)展需要和政策法規(guī)管理辦法要求的規(guī)定予以廢止，重新制定、完善適合單位需要的、行之有效管理的制度。最終實(shí)現(xiàn)提高資金使用效率、保障資金安全，提高資金管理能力。

（三）從加強(qiáng)審核入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

加強(qiáng)審核主要從以下幾方面入手：一是明確各部門及人員職能職責(zé)、審批權(quán)限、工作內(nèi)容、程序、流程；二是資金使用必須符合預(yù)算要求和開支范圍，不可超預(yù)算和超范圍；三是審核資金使用是否符合現(xiàn)行有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度；四是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠真實(shí)合法；五是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。在資金的審核過程中，還應(yīng)區(qū)分日常業(yè)務(wù)和重大、重點(diǎn)等特殊業(yè)務(wù)，對日常業(yè)務(wù)可以參照一般規(guī)定進(jìn)行相關(guān)審核，對重大、重點(diǎn)等特殊業(yè)務(wù)或偶然業(yè)務(wù)，由于業(yè)務(wù)特殊或涉及資金量巨大，則執(zhí)行集體決策和會簽制度?？傊_保資金的使用與審批都有相關(guān)人員負(fù)責(zé)，做到“責(zé)權(quán)統(tǒng)一”，使每個(gè)人清楚自己的職責(zé)、角色，在工作中能更好地溝通、協(xié)作，從而節(jié)省時(shí)間、提高工作效率。

（四）從落實(shí)責(zé)任入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

事業(yè)單位還應(yīng)從落實(shí)責(zé)任入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力。首先，應(yīng)當(dāng)對人員崗位進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，合理分工，明確和落實(shí)各財(cái)務(wù)崗位的人員權(quán)限與責(zé)任，各負(fù)其責(zé)各司其職。其次，要注意部門間的相互溝通和配合，并且要加強(qiáng)不同部門之間的信息流通，實(shí)現(xiàn)單位信息共享，從而進(jìn)一步落實(shí)各部門、崗位的責(zé)任。第三，建立監(jiān)督檢查及考核機(jī)制，并將權(quán)責(zé)執(zhí)行情況作為考核目標(biāo)之一，使相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力、承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，不僅能防止權(quán)力濫用而導(dǎo)致資金流失，而且還能有助于資金風(fēng)險(xiǎn)管控。（作者單位：中科院煙臺海岸帶研究所）

參考文獻(xiàn)

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