資金流向問題精選(九篇)

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第1篇：資金流向問題范文

1.規(guī)范建設(shè)資金管理的需要。

鐵路項(xiàng)目資金來(lái)源以財(cái)政性資金、鐵路債券、企業(yè)自有資金、銀行借款資金為主。加強(qiáng)資金流向監(jiān)管是對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管的體現(xiàn)，也是規(guī)范資金管理的需要。

2.保證項(xiàng)目順利實(shí)施的需要。

十二五”期間，國(guó)家加大鐵路等交通基礎(chǔ)性建設(shè)投資；特別是近兩年，為拉動(dòng)內(nèi)需，鐵路每年基建投資規(guī)模保持在8000億以上。依法合規(guī)使用建設(shè)資金是確保建設(shè)項(xiàng)目按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模順利實(shí)施的關(guān)鍵。加強(qiáng)建設(shè)資金流向監(jiān)管，是加快推進(jìn)鐵路建設(shè)，全面落實(shí)“質(zhì)量、安全、工期、投資效益、環(huán)境保護(hù)、技術(shù)創(chuàng)新”六位一體的建設(shè)管理要求。

3.維護(hù)項(xiàng)目穩(wěn)定的需要。

維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)定，是保證社會(huì)和諧發(fā)展的基礎(chǔ)；保證農(nóng)民工工資按期足額發(fā)放，確保不發(fā)生群體性上訪討薪等事件發(fā)生，是建設(shè)單位一項(xiàng)義不容辭的社會(huì)責(zé)任；督促參建施工單位按規(guī)定做好農(nóng)民工工資支付，是建設(shè)資金流向監(jiān)管的重要內(nèi)容。

二、鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管過(guò)程中存在問題及分析

1.監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)。

部分建設(shè)單位對(duì)資金流向監(jiān)管認(rèn)識(shí)不到位，建設(shè)單位只要按合同約定、工程進(jìn)度撥款就行；認(rèn)為施工單位擠占、挪用、截留建設(shè)資金行為，是鐵路建設(shè)管理中小問題，只要按期建成投產(chǎn)就行，資金如何使用完全是施工單位的事，甚至對(duì)資金流向監(jiān)管持抵觸情緒。

2.監(jiān)管制度不完善。

《鐵路建設(shè)資金管理辦法》頒布于2005年，基本不涉及建設(shè)資金流向監(jiān)管內(nèi)容；盡管鐵路總公司陸續(xù)出臺(tái)建設(shè)資金流向監(jiān)管的有關(guān)通知，但多年來(lái)一直沒有制訂系統(tǒng)的操作性強(qiáng)的監(jiān)管制度；部分項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)疏于建設(shè)資流向監(jiān)管，三方監(jiān)管協(xié)議流于形式。

3.監(jiān)管深度、尺度不夠。

對(duì)參建施工單位而言，建設(shè)資金使用更多體現(xiàn)在成本管理、物資管理、合同管理、征地拆遷等方面，違規(guī)截留、挪用建設(shè)資金現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如果不結(jié)合施工單位的包價(jià)范圍、施工程序、成本核算、合同管理、分包計(jì)價(jià)等內(nèi)容，資金流向監(jiān)管工作是膚淺的、片面的。

4.建設(shè)資金?？顚Ｓ门c參建單位資金統(tǒng)一歸集管理的矛盾問題。

鐵路建設(shè)資金管理一項(xiàng)要求，即確保?？顚Ｓ?；作為鐵路參建施工企業(yè)，從集團(tuán)公司追求利益最大化的管理要求出發(fā)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度是提高企業(yè)資金效益最大化的有效途徑；資金監(jiān)管過(guò)程中，施工單位往往都有資金歸集訴求，加大日常資金流向監(jiān)管困難。

三、加強(qiáng)建設(shè)資金流向監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提升監(jiān)管意識(shí)，提高基建財(cái)務(wù)管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

首先，建設(shè)單位要充分認(rèn)識(shí)依法合規(guī)使用建設(shè)資金的重要性，樹立強(qiáng)化建設(shè)資金流向監(jiān)管意識(shí)。其次，加強(qiáng)資金監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重專業(yè)知識(shí)的積累，提高綜合管理素質(zhì)。最后，組織財(cái)會(huì)、計(jì)劃、建設(shè)、審計(jì)、監(jiān)察等部門，發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢(shì)，共同對(duì)建設(shè)資金流向進(jìn)行監(jiān)管檢查，提升檢查力度、深度。

2.加強(qiáng)合同管理，規(guī)范制訂監(jiān)管條款，確保資金流向監(jiān)管依法合規(guī)。

2006年，原鐵道部首次正式發(fā)文，明確鐵路基建大中型項(xiàng)目必須將資金監(jiān)管、拖欠工程款、農(nóng)民工工資等事項(xiàng)納入鐵路建設(shè)合同管理；鐵財(cái)〔2007〕237號(hào)、鐵財(cái)〔2011〕24號(hào)也分別對(duì)建設(shè)資金流向監(jiān)管提出具體要求。項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在施工承包合同簽訂環(huán)節(jié)，以合同的形式明確資金使用范圍，細(xì)化資金流向監(jiān)管程序，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保建設(shè)資金流向監(jiān)管工作依法合規(guī)，這是保證實(shí)施資金監(jiān)管的前提。

3.完善三方監(jiān)管協(xié)議，明確各級(jí)監(jiān)管職責(zé)，建立逐級(jí)負(fù)責(zé)的資金監(jiān)管體系。

按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)監(jiān)督”的管理原則，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)、施工及監(jiān)管銀行的三方監(jiān)管機(jī)制，明確各級(jí)資金監(jiān)管責(zé)任主體及責(zé)任人，充分發(fā)揮各級(jí)監(jiān)管職能，做到項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)參建施工單位資金實(shí)施監(jiān)管向鐵路局負(fù)責(zé)；參建施工單位對(duì)所屬項(xiàng)目部資金實(shí)施監(jiān)管向項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；監(jiān)管銀行對(duì)施工單位資金撥付實(shí)施監(jiān)管向項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

4.加大監(jiān)管考核，建立責(zé)任追究制度。

建設(shè)單位應(yīng)加大對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管檢查力度，鐵路局對(duì)建設(shè)資金流向監(jiān)管定期檢查抽查，對(duì)查出問題、問題整改、監(jiān)管制度落實(shí)、三方監(jiān)管協(xié)議的履行等納入建設(shè)單位考核。嚴(yán)格責(zé)任追究制度，制訂切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲考核辦法，建立有效的激勵(lì)約束考核機(jī)制，對(duì)參建施工單位建設(shè)資金違規(guī)使用的，納入施工單位信用等級(jí)評(píng)價(jià)；對(duì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)違規(guī)使用的，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任。

四、結(jié)論

第2篇：資金流向問題范文

關(guān)鍵詞：代付款證明；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-0-01

“代付款證明”誕生于1990年-1991年?yáng)|北三省乃至全國(guó)清理“三角債”期間，當(dāng)時(shí)清理資金流的債務(wù)問題就采用了出證明互抵債權(quán)債務(wù)而減少貨幣資金流動(dòng)的方法，在當(dāng)時(shí)企業(yè)資金短缺，互欠債務(wù)金額較大，“代付款證明”起了舉足輕重的作用。

現(xiàn)今“代付款證明”在中小企業(yè)中也普遍存在。當(dāng)資金流向與增值稅專用發(fā)票流向不同時(shí)，解決的一般方法是出據(jù)“代付款證明”或“委托收款證明”，以致在形式上解決兩者流向不同的問題。

如A公司通過(guò)B公司向C公司購(gòu)買了一批商品，A公司把錢通過(guò)銀行直接付給了C公司，正常情況下C公司應(yīng)開增值稅專用發(fā)票予A公司，但A公司出據(jù)“代付款證明”或B公司出據(jù)“委托收款證明”予C公司，同時(shí)，C公司開收據(jù)予B公司，B公司開收據(jù)予A公司，要求C公司開增值稅專用發(fā)票給B公司，B公司再開增值稅專用發(fā)票給A公司。

在此業(yè)務(wù)中，銀行出據(jù)付款單予A公司，出據(jù)收款單予C公司，且A公司和B公司都有收到防偽稅控系統(tǒng)開出的增值稅專用發(fā)票，而B公司和C公司都用防偽稅控系統(tǒng)開出了增值稅專用發(fā)票。

假定以上A公司，B公司與C公司業(yè)務(wù)是真實(shí)的，只是由于種種原因A公司沒有付款給B公司，再由B公司付款給C公司，而是A公司直接將錢付給了C公司。

國(guó)稅函[1995]192號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》“一關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題（三）購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開據(jù)抵扣憑證的銷貨單位，提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。”依據(jù)該條規(guī)定，A公司和B公司收到的增值稅專用發(fā)票雖然都能掃描通過(guò)，但進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，且依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！焙汀镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三十一條“企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。”因該部分不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不合理的費(fèi)用支出，所以所得稅前也不能扣除。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條“銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開據(jù)發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開票。”從本條規(guī)定可以看出，作為開票方的B公司和C公司都違反了發(fā)票管理辦法?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》中第三十六條第三款“未按照規(guī)定開據(jù)發(fā)票”的，接受“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款”的處罰。

許多財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員錯(cuò)誤的認(rèn)為只要增值稅專用發(fā)票掃描可以通過(guò)，進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣。事實(shí)上，只有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且符合稅務(wù)要求的進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣。

當(dāng)然，實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，資金流向與票據(jù)流向不一致的原因形形，有些是善意的，有些是惡意的。如有些是因?yàn)楣ぷ魅藛T不慎，為工作簡(jiǎn)便，造成了不必要的麻煩；有些是故意而為之，實(shí)現(xiàn)一些特殊的經(jīng)營(yíng)目的。

資金流向能比較真實(shí)的代表業(yè)務(wù)的真實(shí)流向，而票據(jù)流向不能反映真實(shí)的業(yè)務(wù)流向，防偽稅控系統(tǒng)也不能對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行控制和核查。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較復(fù)雜，在稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)非正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是善意的還是惡意的稅務(wù)人員不好做出判斷，且企業(yè)也不能提供充足的證據(jù)證明其性質(zhì)，所以，沒有按照資金流向開據(jù)和取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)引起財(cái)務(wù)人員的足夠重視。

其實(shí)規(guī)避這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是有操作性的，只是財(cái)務(wù)人員不夠重視。

首先，財(cái)務(wù)人員對(duì)政策法規(guī)要有所了解，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)參差不齊，或只是一貫的按照老會(huì)計(jì)留下的方法操作，孰不知其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員要提高自身的專業(yè)能力，才能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性及合法性做出正確的判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。

其次，財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的原始票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格要求。

許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門規(guī)模較小，甚至沒有專職的會(huì)計(jì)，信息滯后，最終只是對(duì)票據(jù)進(jìn)行歸集整理，做不到事前控制。財(cái)務(wù)部要制定財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)取回的原始票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的要求，對(duì)錯(cuò)誤的票據(jù)及時(shí)進(jìn)行更換或拒絕接受。

再次，財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格要求的同時(shí)也要想辦法積極配合業(yè)務(wù)部門的需求。

如直接通過(guò)銀行存款支付有困難時(shí)，是否可以考慮使用銀行承兌匯票或銀行本票的背書來(lái)實(shí)現(xiàn)。

最后，業(yè)務(wù)人員也要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極的配合財(cái)務(wù)部門要求。

許多業(yè)務(wù)人員簡(jiǎn)單的認(rèn)為只要把業(yè)務(wù)做大，公司就有效益，稅務(wù)與業(yè)務(wù)沒有關(guān)系。孰不知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)可能將一個(gè)企業(yè)扭盈為虧甚至破產(chǎn)。所以業(yè)務(wù)人員也應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，積極配合財(cái)務(wù)的要求。業(yè)務(wù)部門發(fā)生新業(yè)務(wù)前，要主動(dòng)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確定業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)的要求進(jìn)行貨款的支付，票據(jù)的開據(jù)。

顯而易見，“代付款證明”不是解決資金流向與票據(jù)流向不一致的最好辦法，存在較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決該問題的最好辦法還是要做到事前控制，避免在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中出現(xiàn)該類問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)稅函[1995]192號(hào).國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知.

[2]企業(yè)所得稅法.

[3]企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則.

第3篇：資金流向問題范文

關(guān)鍵詞：資金流量表；金融發(fā)展

一、引言及文獻(xiàn)綜述

資金流量表是以全社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，核算各部門資金的來(lái)源和運(yùn)用。通過(guò)分析資金流量表，可以清晰地反映全社會(huì)各種資金在各部門間的流量、流向及其相互關(guān)系。該表分為實(shí)物交易和金融交易兩部分，前者反映商品流轉(zhuǎn)狀況，稱為實(shí)物交易部分；后者反映資金流轉(zhuǎn)狀況，稱為金融交易部分。分析國(guó)民收入分配格局（如白重恩、錢震杰）、探究中國(guó)高儲(chǔ)蓄率的原因（如李揚(yáng)、殷劍峰），都更多地研究實(shí)物交易部分，因?yàn)橥ㄟ^(guò)該表可以全面地展現(xiàn)收入在各部門之間的初次分配和再分配過(guò)程。而研究資金流量表金融交易部分，則可以觀察到全社會(huì)資金流動(dòng)規(guī)模、各部門資金余缺狀況及其投融資格局變化、金融市場(chǎng)工具發(fā)展情況。正因?yàn)橘Y金流量表能夠全面反映資金在不同機(jī)構(gòu)部門之間的流量與流向，以及資金的余缺情況，具有許多其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表所不具有的功能。因此，利用資金流量表進(jìn)行分析，特別是通過(guò)研究對(duì)比某些指標(biāo)的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，可以很好地發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)性、苗頭性問題，從而為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，特別是貨幣政策和財(cái)政政策的制定和調(diào)整提供依據(jù)。

現(xiàn)有的單純研究資金流表金融交易部分的文獻(xiàn)較少。最權(quán)威的是由中國(guó)人民銀行在其年報(bào)上的前一年度資金流量分析，該分析主要集中在當(dāng)年度的數(shù)據(jù)變化情況；此外，如李寶瑜、張帥（2009）試編了我國(guó)2000年和2005年兩年的“部門×部門”矩陣表，探索性地分析了部門間金融資金流量數(shù)據(jù)的問題，在此基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)部門間金融資金流量格局、部門間資金流入流出動(dòng)態(tài)及其變化特征進(jìn)行了分析；林發(fā)彬（2010）通過(guò)資金流量表考察了各個(gè)部門的資金流動(dòng)和整個(gè)經(jīng)濟(jì)的融資格局，結(jié)果發(fā)現(xiàn)我國(guó)金融結(jié)構(gòu)不盡合理，存在一定金融抑制現(xiàn)象，但也指出這意味著我國(guó)金融發(fā)展具有較大發(fā)展?jié)摿?。上述文獻(xiàn)要么集中研究某個(gè)年份，要么按照表中分類逐個(gè)分析。本文則一是取現(xiàn)有全部年度序列數(shù)據(jù)對(duì)比分析，二是就某些重要指標(biāo)重點(diǎn)分析金融發(fā)展態(tài)勢(shì)，如融資規(guī)模問題、融資結(jié)構(gòu)問題、資本外流等，以期探究中國(guó)宏觀金融發(fā)展的一些脈絡(luò)。

在數(shù)據(jù)的處理上，需要指出的是，資金流量表金融交易部分由中國(guó)人民銀行編制并最早于1998年在第一期季報(bào)上向社會(huì)公布，為了和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)保持一致，該表經(jīng)過(guò)多年準(zhǔn)備和5年試編，在1996年核算體系全面轉(zhuǎn)軌之際，開始正式編制。2004年經(jīng)濟(jì)普查后，人民銀行和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局再次對(duì)1992年以來(lái)的資金流量表進(jìn)行了修訂，并出版了《中國(guó)資金流表歷史資料（1992-2004）》。將最新的2010年資金流量表 和最初的資金流量表對(duì)比，資金流量表在金融交易的設(shè)置方面作了微調(diào)，這部分是由于統(tǒng)計(jì)口徑或者統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的變化所致，一些則是為了加強(qiáng)資金流量核算與國(guó)際收支的相互協(xié)調(diào)，提高整個(gè)統(tǒng)計(jì)體系的數(shù)據(jù)質(zhì)量，使該體系更加符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。因此，本文研究的數(shù)據(jù)序列起止為1992－2010年，選取的指標(biāo)盡量在整個(gè)序列年份都保持穩(wěn)定，部分必須分析的指標(biāo)，如無(wú)完整的序列年度，則按照實(shí)有的時(shí)間跨度分析。數(shù)據(jù)來(lái)源如無(wú)特別說(shuō)明，均來(lái)自《中國(guó)資金流表歷史資料（1992-2004）》和2007-2011年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、2005-2010年《中國(guó)人民銀行年報(bào)》。

二、主要宏觀金融指標(biāo)分析

（一）全社會(huì)資金流動(dòng)規(guī)模

2010年，中國(guó)的資金流動(dòng)規(guī)模為43.04萬(wàn)億 ，是1992年的27.9倍。同期，名義GDP從2.69萬(wàn)億元增長(zhǎng)到40.1萬(wàn)億元，增長(zhǎng)14.9倍。圖1顯示了兩者間的趨勢(shì)關(guān)系。統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年資金流動(dòng)規(guī)模與當(dāng)年GDP之間的相關(guān)系數(shù)為0.976，而當(dāng)年度資金流動(dòng)規(guī)模和下一年度GDP之間的相關(guān)系數(shù)為0.981，可見，資金流動(dòng)規(guī)模與GDP之間相關(guān)性很強(qiáng)，由于資金從金融部門進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)需要一段時(shí)間，因此其與下一年度GDP相關(guān)性較當(dāng)年更強(qiáng)。從圖1還可以看出三個(gè)現(xiàn)象，一是1998年資金流動(dòng)規(guī)模相比上年急劇下降，降幅達(dá)45%，主要原因是1998年亞洲金融危機(jī)所致。二是1995年、2004年，這兩年資金流動(dòng)規(guī)模都較上年增幅較小，分別為1.3%、3.6%，屬于微增長(zhǎng)。綜合宏觀經(jīng)濟(jì)分析，1995年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的顯著特征是相對(duì)平穩(wěn)的宏觀經(jīng)濟(jì)與比較困難的微觀經(jīng)濟(jì)并存，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)趨向政府預(yù)期目標(biāo)，但微觀經(jīng)濟(jì)尤其是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)多數(shù)偏離正常的狀態(tài)，形勢(shì)比較困難；2004年，中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)正處于改革開放以來(lái)的第五個(gè)宏觀調(diào)控期，該論調(diào)控起于2003年9月，其主線是“管住土地、管緊信貸”。三是從1992到2008年，資金流動(dòng)規(guī)模都一直小于當(dāng)年度GDP規(guī)模，但是2009年，資金流動(dòng)規(guī)模首次超過(guò)GDP規(guī)模，分別為37.8萬(wàn)億、和34.1萬(wàn)億。導(dǎo)致這一變化的原因可能是：1、為反映我國(guó)金融市場(chǎng)創(chuàng)新，人民銀行對(duì)2008-2010年資金流量核算統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行了修訂，將之前未納入的部分金融業(yè)務(wù)一并統(tǒng)計(jì)其中，導(dǎo)致資金流量規(guī)模增大；2、金融市場(chǎng)和金融業(yè)務(wù)近幾年發(fā)展迅速，因?yàn)槿绻麖奈催M(jìn)行核算制度修訂的數(shù)據(jù)看，2009年資金流量規(guī)模已經(jīng)接近當(dāng)年GDP規(guī)模，相比前幾年，兩者之間呈現(xiàn)收斂趨勢(shì)。

第4篇：資金流向問題范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 子分公司 財(cái)務(wù)管理

當(dāng)前，大多數(shù)子公司在財(cái)務(wù)管理方面能遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，符合相關(guān)的要求，還算比較規(guī)范，其經(jīng)營(yíng)管理也符合整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的財(cái)務(wù)管理也暴露出很多問題，例如，集團(tuán)公司的子分公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，對(duì)新會(huì)計(jì)制度、新準(zhǔn)則、新方法的掌握程度不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)量不多，所以有的時(shí)候，很多子分公司的財(cái)務(wù)管理人員為了自身部門的利益，也為了滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求而造假，這樣嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司的整體利益。財(cái)務(wù)造假其實(shí)就是肥了自身的部門，損害了集團(tuán)公司的利益。因此，研究集團(tuán)公司如何加強(qiáng)子分公司財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的一個(gè)十分重要的問題。

一、集中管理子分公司財(cái)會(huì)人員

（一）集中管理的原因

一個(gè)集團(tuán)公司本身要想了解各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，如果沒有再制度上控制了財(cái)務(wù)人員，那么子分公司就相當(dāng)于獨(dú)立出去。要了解子分公司的資產(chǎn)、負(fù)債及盈利情況，就必須加強(qiáng)對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)管理，作為子分公司的財(cái)務(wù)人員如果在進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)告時(shí)進(jìn)行造假，那么集團(tuán)公司就無(wú)法知道子分公司的具體財(cái)務(wù)情況。如果各子公司財(cái)務(wù)人員工資、人事關(guān)系歸屬各子公司，由于考慮自己是否會(huì)下崗、工資待遇等問題，財(cái)務(wù)人員很難站在一個(gè)非常獨(dú)立、客觀、公正的角度去反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

（一）財(cái)務(wù)人員必須由集團(tuán)公司任命

任命權(quán)在集團(tuán)公司手上，其實(shí)就掌握了子分公司的財(cái)務(wù)人員，使得子分公司財(cái)務(wù)人員必須接受集團(tuán)公司的管理，工資也應(yīng)當(dāng)有集團(tuán)公司發(fā)放。這樣的話，子分公司的財(cái)務(wù)人員就會(huì)以集團(tuán)公司的整體利益為工作目標(biāo)。不會(huì)因?yàn)樽陨淼娜耸?、工資等原因受到子公司的控制。在集中財(cái)務(wù)管理權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)二、三級(jí)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一委派，這樣在制度上一定要控制好子分公司的人員。

（二）述職、考核與崗位輪換

子分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職.報(bào)告在一段時(shí)間內(nèi)子分公司的財(cái)務(wù)狀況，以及自己在子分公司的工作情況。在年終的時(shí)候要向集團(tuán)公司提交正式的述職報(bào)告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。這樣集團(tuán)公司可以及時(shí)地了解到子公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，又可以了解確保子分公司的財(cái)務(wù)符合集團(tuán)公司的利益為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，可以防范子分公司財(cái)務(wù)人員的腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

（一）實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)管理制度

授權(quán)批準(zhǔn)管理制度是子分公司在某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，子分公司的財(cái)務(wù)管理人員必須獲得批準(zhǔn)和授權(quán)。子分公司在授權(quán)金額以下的投資、貸款項(xiàng)目可以自行決定，授權(quán)金額以上的投資、貸款項(xiàng)目必須報(bào)總公司有關(guān)部門審批。建立一個(gè)這樣的制度可以讓集團(tuán)公司集中權(quán)力，防止子公司出于本部門的利益而進(jìn)行無(wú)利于集團(tuán)的項(xiàng)目。

（二）建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度的建立有利于集團(tuán)公司與子分公司之間相互協(xié)調(diào)，能夠控制子分公司的資金流動(dòng)方向，也可以作為子分公司財(cái)務(wù)人員的考核的依據(jù)，它能夠促進(jìn)子公司財(cái)務(wù)管理越來(lái)越規(guī)范化和科學(xué)化，也是促進(jìn)子分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告可以讓集團(tuán)公司及時(shí)了解到子公司的財(cái)務(wù)具體情況。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)子分公司相關(guān)的投資、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制。作為集團(tuán)公司可以實(shí)行全面的科學(xué)的預(yù)算方法，采取多種方式制定子分公司的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立有效的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。

四、加強(qiáng)對(duì)子分公司資金流向的調(diào)控

作為集團(tuán)公司關(guān)注子分公司的資金流向，能夠及時(shí)地了解到子分公司的具體情況.作為集團(tuán)應(yīng)該應(yīng)從整體利益出發(fā)對(duì)子分公司的資金流的情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握子分公司資金收付情況和子分公司銀行存款情況，集團(tuán)公司作為一個(gè)整體能夠在內(nèi)部實(shí)行合理資金調(diào)度。其實(shí)公司的資金流動(dòng)可以反應(yīng)了集團(tuán)公司的具體動(dòng)向，如果增強(qiáng)對(duì)子分公司的資金流向調(diào)控就直接掌握了公司的命脈。因?yàn)殡m然子分公司是獨(dú)立核算單位，在具體的操作中子分公司的有些費(fèi)用難以和集團(tuán)公司明確分開，并且子分公司使用集團(tuán)公司資產(chǎn)還應(yīng)該交納相關(guān)的使用費(fèi)。但是有些子分公司為了自身部門的利益，不管考慮集團(tuán)公司的資金情況下，不上交集團(tuán)公司的相關(guān)費(fèi)用位，甚至是有錢也不交?，F(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了解決這個(gè)問題，采取預(yù)開匯票的辦法，在每年的年初讓子分公司將今年應(yīng)該上交公司的相關(guān)費(fèi)用開出商業(yè)匯票交給集團(tuán)公司，并且集團(tuán)公司委托銀行直接從子分公司開戶行的賬戶上進(jìn)行劃撥。建立資金流向的預(yù)警機(jī)制，讓資金流向的具體動(dòng)態(tài)，集團(tuán)公司可以及時(shí)掌握。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉向紅，周志堅(jiān).淺析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員委派制度[J].會(huì)計(jì)思考，2007，（3）

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第5篇：資金流向問題范文

最初全球資金流以從中國(guó)概念基金撤出為主要特征，同時(shí)有大量資金從東亞區(qū)域流出，如截至6月25日，新華富時(shí)ishare A50中國(guó)基金ishare A50 China fund 已經(jīng)被累計(jì)贖回了8260萬(wàn)份，累計(jì)贖回的基金份額價(jià)值約140億港元。EPFR的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)則顯示去年上半年有101.72億美元凈流入的亞太新興市場(chǎng)在今年上半年卻是凈流出13.28億美元。上半年全球股票基金資金凈流入同比增長(zhǎng)72.05％至274.5億美元，拉丁美洲地區(qū)則同比大增220.58％至49.35億美元。實(shí)際上，是一部分資金從東亞流向了拉美、南美地區(qū)。

但是，國(guó)際PE大鱷們也開始頻頻在中國(guó)“露臉”，其中，KKR收購(gòu)中國(guó)河南天瑞水泥廠、黑石集團(tuán)出價(jià)4億美元左右收購(gòu)中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)公司20%至40%的股權(quán)等多項(xiàng)外資并購(gòu)案的消息不斷傳出，中國(guó)央行副行長(zhǎng)吳曉靈也表示，要警惕外資過(guò)度購(gòu)買中國(guó)資產(chǎn)。這至少說(shuō)明，盡管股票型資金開始流出東亞，但是一些股權(quán)資本卻在加速進(jìn)入東亞，尤其是中國(guó)。

甚至美國(guó)也有大量資金流入。2006年外國(guó)投資者在美開辦公司或收購(gòu)美國(guó)企業(yè)的資金總額較2005年大幅增加了76.7％達(dá)到了1615億美元，創(chuàng)下了2000年網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)鼎盛時(shí)期以來(lái)的最高紀(jì)錄。5月以來(lái)由于美國(guó)長(zhǎng)期債券收益率曲線突然走高，也吸引了大量國(guó)際資金流入，而中國(guó)將發(fā)行1.55萬(wàn)億特別國(guó)債成立中國(guó)投資公司，這些資金將有一大部分被投資到美元資產(chǎn)，先期已經(jīng)有30億美元投資黑石集團(tuán)。大量資金流入美國(guó)的主要表現(xiàn)就是，美國(guó)赤字在不斷縮減，投資美國(guó)的信心逐漸恢復(fù)。

由于歐盟整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)健和歐元維持強(qiáng)勢(shì)，加之經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率一直維持在5.5％左右，東歐地區(qū)也不斷吸引大量資金流入，格林斯潘就對(duì)東歐經(jīng)濟(jì)前景表示了很大的樂觀。同時(shí)，由于受能源價(jià)格上漲的影響，歐洲和美國(guó)又在非洲加大了投資力度，歐盟將投資95億歐元穿越撒哈拉沙漠鋪建管道，屆時(shí)尼日利亞的天然氣將通過(guò)這條管道運(yùn)往歐洲。像巴西和澳大利亞，流入礦產(chǎn)業(yè)的國(guó)際資金也呈加大趨勢(shì)，這些甚至還包括生物能源領(lǐng)域。

由于全球股市持續(xù)攀升，美國(guó)、歐洲和新興市場(chǎng)不斷創(chuàng)出新高，所以股票型資金在全球的流量顯著放大，而一部分股權(quán)投資也在開辟新的市場(chǎng)，全球并購(gòu)活動(dòng)明顯增多，一部分甚至替補(bǔ)了股票資金的流出?？傮w上看，全球資金流量在不同區(qū)域、不同行業(yè)都呈顯著放大的特征，而流量放大之后往往預(yù)示著市場(chǎng)方向的轉(zhuǎn)變，這也是眾多機(jī)構(gòu)擔(dān)憂金融市場(chǎng)爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因所在。

第6篇：資金流向問題范文

關(guān)鍵詞:外匯資金;資金流入;監(jiān)管

一、當(dāng)前外匯資金大量流入的形勢(shì)介紹

自亞洲金融危機(jī)以來(lái),隨著中國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展和綜合國(guó)力增強(qiáng),流入我國(guó)的外匯資金逐漸增多,特別是最近幾年,形成了外匯資金大量流入的局面。如:2009年,國(guó)際金融危機(jī)影響仍然存在,我國(guó)國(guó)際收支交易活動(dòng)總體上放緩。國(guó)際收支交易總規(guī)模為4.0萬(wàn)億美元,較上年下降12%;與同期GDP之比為81.9%,較上年下降18.9個(gè)百分點(diǎn)。各主要交易項(xiàng)目收支規(guī)模較2008年有所回落。按國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑,貨物貿(mào)易總額21581億美元,下降14%;服務(wù)貿(mào)易總額2885億美元,下降6%;外國(guó)來(lái)華直接投資流入1100億美元,下降32%;對(duì)外直接投資流出481億美元,下降14%。我國(guó)國(guó)際收支保持“雙順差”格局,國(guó)際收支狀況繼續(xù)改善。2009年國(guó)際收支總順差4420億美元,較上年下降3%,2008年增長(zhǎng)2%。經(jīng)常項(xiàng)目順差與同期GDP之比為6.1%,較上年下降3.5個(gè)百分點(diǎn),連續(xù)第二年呈回落態(tài)勢(shì)。外需對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用為負(fù),內(nèi)需的貢獻(xiàn)力度加大。

二、外匯資金大量流入對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影晌

外匯資金流入與結(jié)匯逐漸加速,造成國(guó)際收支順差過(guò)大?？傮w看來(lái),外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)過(guò)快會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響,這是現(xiàn)階段影響我國(guó)國(guó)際收支平衡的主要矛盾。

(一)影響國(guó)家宏觀調(diào)控的有效性

外匯儲(chǔ)備持續(xù)快速增長(zhǎng),導(dǎo)致央行基礎(chǔ)貨幣被動(dòng)投放增加,流動(dòng)性對(duì)沖操作壓力加大,貨幣政策主動(dòng)性減弱,流動(dòng)性管理更加復(fù)雜,維持價(jià)格水平長(zhǎng)期穩(wěn)定的難度增加,通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)加大,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的不確定性因素增多,影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。為抑制長(zhǎng)期國(guó)際收支順差過(guò)大引發(fā)的流動(dòng)性過(guò)剩問題,加強(qiáng)銀行體系流動(dòng)性管理,抑制貨幣信貸過(guò)快增長(zhǎng)。2007年至2010年以來(lái),中央銀行13次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率,抑制貨幣信貸過(guò)快增長(zhǎng)。從全球經(jīng)濟(jì)來(lái)看,我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策處于加息周期,而美國(guó)己進(jìn)入降息周期,雖然受到次級(jí)債危機(jī)對(duì)短期流動(dòng)性產(chǎn)生了一定影響,但國(guó)際流動(dòng)性依然泛濫,這使我國(guó)本來(lái)就嚴(yán)峻的流動(dòng)性過(guò)剩問題變得更加嚴(yán)重。

(二)加大經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整的難度

粗放式外貿(mào)增長(zhǎng)帶來(lái)的大量貿(mào)易順差,不僅容易導(dǎo)致資源向沿海地區(qū)和出口加工部門過(guò)度集中,資源更多流向國(guó)外,國(guó)內(nèi)服務(wù)業(yè)等產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展緩慢,而且加劇國(guó)內(nèi)環(huán)境、資源壓力,影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

(三)增加貿(mào)易摩擦和人民幣升值壓力

我國(guó)已連續(xù)13年成為遭受反傾銷調(diào)查,涉案損失每年高達(dá)300~400億美元。國(guó)際收支大額順差一方面使得國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)外匯供給持續(xù)大于需求;另一方面,加強(qiáng)了市場(chǎng)上人民幣升值預(yù)期,促使機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人進(jìn)一步改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu),減持外匯資產(chǎn),增持人民幣資產(chǎn),人民幣升值的國(guó)際壓力已從雙邊發(fā)展到周邊、多邊。我國(guó)已成為世界第三大貿(mào)易國(guó)和第四大經(jīng)濟(jì)體,“中國(guó)因素”在全球經(jīng)濟(jì)金融等領(lǐng)域的作用不斷增強(qiáng),需要我們正確認(rèn)識(shí)和冷靜應(yīng)對(duì)國(guó)際收支不平衡的國(guó)際影響,權(quán)衡利弊,努力為對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,維護(hù)和拓展我國(guó)國(guó)家利益。

(四)加大國(guó)際資本沖擊風(fēng)險(xiǎn)

近兩年來(lái),人民幣的升值預(yù)期使國(guó)際熱錢一直虎視耽耽,在跨境資本流動(dòng)規(guī)模日益擴(kuò)大、流動(dòng)方式更加復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境下,我國(guó)持續(xù)的國(guó)際收支大額順差,吸引國(guó)際資本陸續(xù)進(jìn)入我國(guó),潛伏在各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。當(dāng)前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)價(jià)格泡沫風(fēng)起云涌,國(guó)內(nèi)股指連續(xù)沖破3000點(diǎn)、4000點(diǎn)、5000點(diǎn)、6000點(diǎn)的關(guān)口,同時(shí)房?jī)r(jià)一路上漲。但是到2009年底股指跌至3600點(diǎn)左右,資金的出逃將對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和金融安全造成不可估量的影響。

三、加強(qiáng)外匯資金流入監(jiān)管的對(duì)策

(一)從政策法規(guī)層加強(qiáng)外匯資金流入監(jiān)管的對(duì)策

目前,我國(guó)外匯資金流入及結(jié)匯的制度尚不完善,存在著法規(guī)可操作性不強(qiáng),甚至缺失的問題,對(duì)預(yù)收貨款、出口已收匯未核銷、轉(zhuǎn)移定價(jià)、利用虛假單證規(guī)避支付結(jié)匯制等問題,既無(wú)明確的管理規(guī)定和實(shí)施細(xì)則,又無(wú)配套的處罰措施,為跨境異常資金流動(dòng)提供了條件,影響了外匯資金收匯結(jié)匯管理效果。建立和完善對(duì)外匯資金流入及結(jié)匯管理的政策框架和監(jiān)控體系,實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯資金雙向流動(dòng)的均衡監(jiān)管已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

(二)加強(qiáng)外匯資金流入監(jiān)管的對(duì)策

整合現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源,實(shí)現(xiàn)本外幣聯(lián)動(dòng)監(jiān)管在目前本外幣信息散布各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng),以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管水平不高的情況下,為加強(qiáng)本外幣聯(lián)動(dòng)監(jiān)管、跟蹤結(jié)匯后人民幣流向,發(fā)現(xiàn)并查處違規(guī)行為。

(三)從執(zhí)法層加強(qiáng)外匯資金流入監(jiān)管的對(duì)策

強(qiáng)化部門間協(xié)作機(jī)制,形成對(duì)短期資本流動(dòng)的監(jiān)管合力抑制跨境外匯資金過(guò)度流入、解決國(guó)際收支不平衡問題是項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要各涉外管理部門統(tǒng)一思想,統(tǒng)一行動(dòng),形成合力。加強(qiáng)與海關(guān)部門的信息溝通。建議海關(guān)部門加強(qiáng)進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格審核,杜絕某些企業(yè)通過(guò)高報(bào)出口低報(bào)進(jìn)口方式多收匯,并要求企業(yè)將來(lái)料加工貿(mào)易改為進(jìn)料加工貿(mào)易方式,理順資金流與貨物流的關(guān)系,切斷企業(yè)通過(guò)虛報(bào)價(jià)格實(shí)現(xiàn)異?？缇迟Y金流動(dòng)的通道。

參考文獻(xiàn):

[1]梅曉春.從日本智利看外匯管制改革的漸進(jìn)性[J].浙江經(jīng)濟(jì),2005,(17).

第7篇：資金流向問題范文

 

一、我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

 

1. 資金流向管理不到位。首先，是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的認(rèn)識(shí)比較模糊，使得企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面所產(chǎn)生的資金流向不明確，導(dǎo)致企業(yè)資金流向不定，資金管理不到位;其次，就是企業(yè)缺乏先進(jìn)的資金核算方法，在這樣的情況下就容易使企業(yè)資金的流動(dòng)受到阻礙，以致出現(xiàn)資金流動(dòng)能力差，資金流向不穩(wěn)定，企業(yè)獲利能力低下等情況。

 

2. 財(cái)務(wù)分析工作比較薄弱。財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量等方面的深入分析，能夠客觀反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。但是在我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)分析工作比較薄弱，這樣極大地降低了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的有效作用。

 

3. 成本控制力度不夠。企業(yè)成本控制的不當(dāng)會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)的支出，有的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，由于一系列因素的存在，使企業(yè)對(duì)成本的控制力度不夠。例如，有的企業(yè)缺乏成本控制的意識(shí)，從而降低了財(cái)務(wù)管理人員在工作過(guò)程中的效率。

 

二、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問題

 

1. 財(cái)務(wù)管理體制不健全。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的前提和保障。但是，我國(guó)很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體制的重要性，有的企業(yè)沒有建立財(cái)務(wù)管理體制，有的企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)管理體制，但是內(nèi)容不夠全面，并且沒有使財(cái)務(wù)管理體制得到貫徹落實(shí)。

 

2. 企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金缺乏有效的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的得失，因此加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。但是，就我國(guó)企業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀而言，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理缺乏有效的控制。

 

3. 財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺。對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)在一定程度上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。但是，我國(guó)很多企業(yè)并不重視財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，阻礙了其自身專業(yè)素養(yǎng)的提高。

 

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑

 

1. 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制。落后的財(cái)務(wù)管理體制會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)該跟隨時(shí)代的發(fā)展而不斷的創(chuàng)新。

 

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制不僅有利于改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)管理的水平，而且還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，就必須做好以下工作：首先，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，摒棄原有的財(cái)務(wù)體制較為落后的方面，在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新;其次，根據(jù)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的預(yù)算管理體系，完善預(yù)算管理工作，健全財(cái)務(wù)管理體制;最后，在實(shí)際運(yùn)用的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理體制的研究，以創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制的方式。

 

2. 統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)一進(jìn)行管理有利于企業(yè)更好地掌握資金流向，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)資金的作用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要進(jìn)行統(tǒng)一的資金管理，就要做好以下幾個(gè)方面：首先，要了解市場(chǎng)中企業(yè)所需要的原材料和物資的情況，通過(guò)合理利用存量資金以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要;其次，規(guī)范資金的管理體

 

3. 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的保障，因?yàn)樗軌蚝芎玫匾种曝?cái)務(wù)管理中的投機(jī)取巧行為，并且可以完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度，就要做好以下幾點(diǎn)：第一，重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，強(qiáng)化其專業(yè)素養(yǎng)，以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制;第二，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理工作有序、規(guī)范地運(yùn)行;第三，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的分工要明確，做到各司其職，責(zé)任明晰，以便控制好企業(yè)財(cái)務(wù)。

 

制，對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理人員進(jìn)行有效的分工，建立統(tǒng)一管理資金的制度;最后，加強(qiáng)對(duì)資金的投入保障管理，保證資金統(tǒng)一管理的可行性。

 

4. 重視成本管理的作用。有效的成本管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障。因此，要重視成本管理對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。首先，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員降低成本的意識(shí)，并且在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，盡可能在不損害公司利益的前提下降低成本;其次，就是要加強(qiáng)和優(yōu)化企業(yè)成本核算和成本分析工作，以便進(jìn)行科學(xué)、有效地成本控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

 

四、結(jié)語(yǔ)

 

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重中之重，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。就目前而言，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中仍然存在或多或少的問題，財(cái)務(wù)管理成效并不明顯，因此，企業(yè)想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須及時(shí)了解和關(guān)注財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問題，重視財(cái)務(wù)管理工作，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的方式與方法。

 

參考文獻(xiàn)：

第8篇：資金流向問題范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷攀升。很多建筑企業(yè)仍習(xí)慣于規(guī)模式發(fā)展和粗放式經(jīng)營(yíng)，雖然資產(chǎn)規(guī)模巨大，流動(dòng)資金卻少得可憐，一旦建設(shè)單位嚴(yán)重拖欠工程款，就很容易陷入資金鏈斷裂的危機(jī)。建筑企業(yè)必須正視資金管理存在的問題，通過(guò)精細(xì)化管理和全過(guò)程管理來(lái)減低資金風(fēng)險(xiǎn)，最大化發(fā)揮資金的效率和效益。

一、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

建筑企業(yè)資金投入量大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、易形成應(yīng)收賬款，資金管理直接反映了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理能力。首先，加強(qiáng)資金管理有利于建筑企業(yè)降低資金運(yùn)營(yíng)成本，提升資金使用效率，從而統(tǒng)籌安排籌資與投資活動(dòng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力；其次，加強(qiáng)資金管理有利于及時(shí)掌握下級(jí)單位的資金使用狀況，對(duì)項(xiàng)目資金加大監(jiān)控力度，對(duì)投資活動(dòng)等實(shí)施實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；最后，加強(qiáng)資金管理有利于減少應(yīng)收賬款總金額，將現(xiàn)金流量維持在一個(gè)良性穩(wěn)定區(qū)間，及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金出現(xiàn)“斷流”。

二、當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理存在的問題

過(guò)去10多年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更多源于要素投入，建筑企業(yè)因此習(xí)慣了粗放式的管理模式，缺乏資金管理意識(shí)，資金管理制度不健全，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象廣泛存在，資金管理較為混亂；企業(yè)重發(fā)展輕制約，不斷地承攬新項(xiàng)目，分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)各地，幾十個(gè)銀行賬戶是普遍現(xiàn)象，弱化了企業(yè)總部的控制權(quán)，影響了資金規(guī)模的整體效益；而且，建筑企業(yè)的資金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制，導(dǎo)致資金實(shí)際使用與計(jì)劃嚴(yán)重脫節(jié)；為了承接重要的工程項(xiàng)目，企業(yè)盲目進(jìn)行投資，工程款拖欠與墊資情況嚴(yán)重，不斷產(chǎn)生新的債務(wù)，使財(cái)務(wù)管理面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）全面增強(qiáng)資金管理意識(shí)

資金是建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值基礎(chǔ)，資金流轉(zhuǎn)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須對(duì)資金做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并采取相應(yīng)的措施加以防范。首先，建筑企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，完善資金管理相關(guān)制度，規(guī)范資金管理流程和辦法，保障資金管理的科學(xué)性和有效性；其次，企業(yè)要建立與市場(chǎng)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，隨時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，合理規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金管理同步協(xié)調(diào)；另外，要建立完善的資金使用考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，從而最大化激發(fā)管理人員的積極性。

（二）集團(tuán)實(shí)行資金集中管理

建筑集團(tuán)公司的分公司多，項(xiàng)目高度分散，實(shí)行資金集中管理有利于統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團(tuán)公司應(yīng)以信息技術(shù)為依托建立資金管理結(jié)算中心，通過(guò)收支兩條線歸集資金。在資金流入方面，各分公司每日將收到的資金存入集團(tuán)公司總部集中賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理；在資金流出方面，各分公司通過(guò)資金管理系統(tǒng)提交支付申請(qǐng)，總公司統(tǒng)一調(diào)配分公司所需營(yíng)運(yùn)資金。資金管理結(jié)算中心合理協(xié)調(diào)資金需求，實(shí)行各分公司獨(dú)立核算、項(xiàng)目責(zé)任核算，有償使用調(diào)劑資金，并對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。

（三）積極推行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是資金管理的重要方法，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算體系，深化預(yù)算編制方法，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，并優(yōu)化預(yù)算分配結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算分配的科學(xué)性，把預(yù)算指標(biāo)層層分解與落實(shí)到各部門以及相關(guān)責(zé)任人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算偏差、資金異動(dòng)、大額付款等。同時(shí)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)考核和監(jiān)督，認(rèn)真分析預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)差異的原因，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)編制、執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制。

（四）實(shí)施全過(guò)程的資金管理

建筑企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金流向管理模式，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理以及項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，全面考核甲方的資質(zhì)實(shí)力，明確項(xiàng)目是否會(huì)牽涉到大量的墊資，并在合同源頭上予以規(guī)范；在采購(gòu)材料、設(shè)備方面，建立合格供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，并且定時(shí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信譽(yù)評(píng)價(jià)；在工程款結(jié)算方面，嚴(yán)格按施工進(jìn)度收取工程款項(xiàng)，否則應(yīng)立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制負(fù)債總額，防止財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)過(guò)大，造成過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)；在投資方面，會(huì)計(jì)部門必須開展可行性分析，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)部門應(yīng)出示審慎的評(píng)估意見。

四、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，建筑企業(yè)得到了高速發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，與此同時(shí)資金流轉(zhuǎn)的過(guò)程中開始面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金危機(jī)，項(xiàng)目開展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)就難以持續(xù)。建筑企業(yè)必須正視發(fā)展中的資金風(fēng)險(xiǎn)，把資金管理擺在至關(guān)重要的位置，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全員、全過(guò)程管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊健.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].建筑與預(yù)算，2014（7）：19-21.

[2]劉彥軍.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014（19）：62-63.

第9篇：資金流向問題范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；資金管理；問題；對(duì)策

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理和控制是實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要措施。資金在整個(gè)企業(yè)中處于核心地位，它是企業(yè)所有活動(dòng)開展的前提，也是企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成功的關(guān)鍵要素。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就必須在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中加大對(duì)資金的管理力度，將其作為內(nèi)部控制中的重點(diǎn)，確保資金的使用科學(xué)規(guī)范。對(duì)于企業(yè)資金管理中的存在的問題，需要管理者及時(shí)采取措施予以解決，減少由于資金管理而引發(fā)的一系列問題產(chǎn)生，從而促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。

一、企業(yè)資金管理簡(jiǎn)述

企業(yè)作為市場(chǎng)主體，在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的形勢(shì)下，它所面臨的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。資金作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展等一系列活動(dòng)開展的重要基礎(chǔ)，對(duì)于它的管理就需要貫穿于企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中。從內(nèi)部控制角度來(lái)講，資金管理屬于是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有牢牢抓住這一中心，采取行之有效的管理措施和控制措施，做好資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)管理，才可以確保經(jīng)營(yíng)效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

1.當(dāng)前很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制策略時(shí)，忽視了對(duì)資金管理的重要性認(rèn)知，沒有將其作為重點(diǎn)來(lái)抓，最后所形成的制度體系也與企業(yè)管理實(shí)際不相吻合。國(guó)家在出臺(tái)關(guān)于資金管理的政策文件后，企業(yè)的內(nèi)部資金管理制度逐漸趨于規(guī)范化，但是，出于經(jīng)濟(jì)效益考慮或者是缺少專業(yè)性，使得在制度制定過(guò)程中，忽視了資金管理過(guò)程中的很多流程，而且在制度制定之后對(duì)于其落實(shí)執(zhí)行情況也缺少相應(yīng)的監(jiān)管，導(dǎo)致很多制度形同虛設(shè)，對(duì)于資金流動(dòng)沒能發(fā)揮出相應(yīng)的規(guī)范和監(jiān)督效果。

2.缺少有力的內(nèi)部牽制制度

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的一個(gè)顯著特征就是信息化，信息化在社會(huì)各領(lǐng)域都有應(yīng)用體現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中，就會(huì)更多的采用先進(jìn)的信息化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的入賬、核算等管理，這樣勢(shì)必就會(huì)減少工作人員的勞動(dòng)量。但是，在中小型企業(yè)中，會(huì)由于自身規(guī)模的限制，在財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置上會(huì)出現(xiàn)人員不足現(xiàn)象，人員設(shè)置和崗位所需不統(tǒng)一，甚至于出現(xiàn)一人兼數(shù)職的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員不僅需要做好原始憑證審核工作，而且還要對(duì)各項(xiàng)資金的入庫(kù)進(jìn)行落實(shí)，這樣的話就會(huì)導(dǎo)致崗位間的相互牽制作用弱化，部門間的監(jiān)督監(jiān)管也難以體現(xiàn)，很容易導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)潛在問題。

3.授權(quán)審批制度的不科學(xué)

在內(nèi)部控制中，對(duì)于資金的科學(xué)化管理離不開授權(quán)審批制度作保障，一個(gè)完善健全的授權(quán)審批制度可以控制企業(yè)不必要的資金支出，同時(shí)還可以避免資金出現(xiàn)違法使用現(xiàn)象。這對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，授權(quán)審批制度會(huì)相對(duì)較為完善，各方面的配套措施也比較健全，但是，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于它的經(jīng)營(yíng)決策大都集中在領(lǐng)導(dǎo)層中，這樣就會(huì)導(dǎo)致在原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷售等計(jì)劃制定上容易出現(xiàn)較大的誤差，對(duì)于各項(xiàng)資金的流動(dòng)缺少嚴(yán)格的審批確認(rèn)制度作保障，很多資金支出沒有經(jīng)過(guò)審批和授權(quán)，容易造成資金損失現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益陷入困境，很難在市場(chǎng)中獲得立足之地。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要改進(jìn)完善

資金管理涉及到的資金的支出、入賬以及核算等內(nèi)容，在具體的管理上會(huì)因?yàn)橘Y金流動(dòng)的不確定性而面臨各種風(fēng)險(xiǎn)影響，對(duì)此很多企業(yè)都在這方面建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控體系。相對(duì)于國(guó)際水平來(lái)講，我國(guó)企業(yè)對(duì)于資金的內(nèi)部控制建設(shè)以及研究還有很大差距，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及防范還沒有形成一個(gè)完整健全的體系。

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化改善對(duì)策

1.健全資金管理的內(nèi)部控制制度

在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，在遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度的基礎(chǔ)上，制定與自身實(shí)際相吻合的資金內(nèi)部管理制度。在制定的過(guò)程中，需要考慮到由于企業(yè)的發(fā)展是處于不斷變化中的，在這種變化中會(huì)面臨各種各樣的影響因素，這就需要在制度的可行性方面還要保留一定的可調(diào)整空間，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化而調(diào)整，對(duì)于資金的流動(dòng)有規(guī)范化指導(dǎo)，保證各項(xiàng)資金的支出都有制度作保障，從而提高資金利用率，滿足科學(xué)化和合理化使用的原則。

2.發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督和牽制作用

對(duì)于企業(yè)的資金管理來(lái)說(shuō)，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層予以重視，積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的自我檢查意識(shí)，對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問題做好事前防范措施，使之符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。在各項(xiàng)資金的支出規(guī)劃中，審計(jì)部門要切實(shí)發(fā)揮自身作用，對(duì)于其中存在不足要及時(shí)糾正和處理，盡可能避免由于資金使用所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)損失，與此同時(shí)，企業(yè)還要積極發(fā)揮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，保證資金內(nèi)部管理制度可以穩(wěn)步有序的實(shí)施。這種外部監(jiān)督形式可以更為公正公平的監(jiān)督資金的使用，對(duì)于管理制度中存在的問題也可以及時(shí)提出質(zhì)疑并督促企業(yè)及時(shí)整改，從而為資金的規(guī)范化利用創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金授權(quán)和審批管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是處于不斷變化中的，在發(fā)展過(guò)程中會(huì)不可避免的出現(xiàn)很多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在資金流動(dòng)方面，常常會(huì)由于業(yè)務(wù)的突然變更而增加資金支出量，這樣就會(huì)改變之前的資金預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一定影響。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，實(shí)行全面預(yù)算管理，在預(yù)算方案制定上要從企業(yè)的全過(guò)程入手，對(duì)不同發(fā)展階段所需要的資金變動(dòng)有事前的預(yù)測(cè)，并對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流向的合理把控。對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)有嚴(yán)格的審批和授權(quán)管理，對(duì)每一筆資金的支出都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核和確認(rèn)，絕不能隨意支出和使用，不過(guò)需要注意的是，全面預(yù)算管理不能和大一統(tǒng)的資金規(guī)劃和使用劃等號(hào)，還要有一定的可調(diào)整空間，保證資金的高效化利用。

4.構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

基于市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理工作的重中之重就是加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確判斷和控制力度，進(jìn)一步規(guī)范化資金管理。企業(yè)可以組建專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析部門，必要時(shí)還可以聘請(qǐng)資深風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理專家，形成專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)。此外，企業(yè)還可以按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展中所需要的資金量，構(gòu)建一個(gè)健全完善的資金流向預(yù)警系統(tǒng)，一旦資金流向出現(xiàn)嚴(yán)重偏差問題，預(yù)警系統(tǒng)就可以第一時(shí)間對(duì)問題作出反應(yīng)，從而減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失，發(fā)揮出資金管理的最大作用，但是，需要注意的是，企業(yè)還要結(jié)合自身實(shí)際情況合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可以消除于萌芽狀態(tài)。

5.資金管理的信息化

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出明顯的信息化趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就可以在資金管理上采用信息化的管理模式，實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理資金的流動(dòng)。在先進(jìn)的信息化系統(tǒng)支持下，管理人員可以實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)信息的實(shí)時(shí)傳輸和共享，各部門之間的交流和聯(lián)系也會(huì)更具有時(shí)效性，能夠在資金發(fā)生變動(dòng)時(shí)及時(shí)調(diào)整管理策略，各個(gè)部門有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，與此同時(shí)，在對(duì)這些信息進(jìn)行利用的同時(shí)還可以為下一階段的工作計(jì)劃制定提供參考借鑒，進(jìn)而保證每一階段資金的使用科學(xué)合理，形成一個(gè)良性的資金流動(dòng)機(jī)制，發(fā)揮其更大的作用。

四、總結(jié)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，使得企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，對(duì)資金的流動(dòng)實(shí)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)控，保證各項(xiàng)資金流動(dòng)的科學(xué)合理。針對(duì)于當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際，并依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在規(guī)律，采取相應(yīng)的解決優(yōu)化對(duì)策，從而保證各項(xiàng)資金的高效利用，最終帶動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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