財務(wù)合規(guī)管理的重要性精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

    關(guān)鍵詞：證券公司 風險管理合規(guī)管理 內(nèi)部審計 職能作用 關(guān)系

    1．合規(guī)管理和內(nèi)部審計在證券公司管理中的現(xiàn)狀及成因

    2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴重違法違規(guī)、風險巨大，先后被托管經(jīng)營、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。經(jīng)查證，這些公司存在大量的賬外經(jīng)營，會計信息嚴重失真，財務(wù)管理較為混亂。近幾年，國內(nèi)證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風險集中顯現(xiàn)。

    以上現(xiàn)象說明，我國證券市場雖然設(shè)立了證券市場自律的組織、機構(gòu)和制度，但在實際的執(zhí)行中效果并不理想，內(nèi)部自律制度形同虛設(shè)，合規(guī)管理與內(nèi)部審計走過場現(xiàn)象比較普遍，在會計內(nèi)控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計”現(xiàn)象，使合規(guī)管理、內(nèi)部審計流于形式。鑒于我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在的突出問題，無論其定性定位、體制機制或方法方式等，都無法進一步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求與經(jīng)濟監(jiān)督評價需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內(nèi)部審計機制缺失密不可分。由于人員配備和機構(gòu)設(shè)置原因，使得審計人員和原單位有著千絲萬縷的聯(lián)系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強國內(nèi)證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設(shè)，建立公司內(nèi)部合規(guī)檢查與內(nèi)部審計機制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

    2．對合規(guī)管理、內(nèi)部審計重要性的再認識

    合規(guī)管理和內(nèi)部審計是企業(yè)全面風險管理的重要組成部分，是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整、提高經(jīng)營效率，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風險的行為。“合規(guī)風險”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財產(chǎn)損失和聲譽損失的風險。

    內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。隨著國際內(nèi)部審計行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)審計已被管理審計所替代，并正向以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計邁進。它不僅延續(xù)其獨立客觀的審計本質(zhì)的一面，而且將其上升到評價層面，通過監(jiān)督活動發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的設(shè)計缺陷和運行缺陷，提出改進建議。這就是內(nèi)審在保安全，促發(fā)展上的價值所在。

    3．對證券公司合規(guī)管理與內(nèi)部審計關(guān)系的認識

    雖然合規(guī)管理與內(nèi)部審計在證券公司內(nèi)并存，但在實際運行中各有側(cè)重、相互協(xié)作。各有側(cè)重是指合規(guī)管理主要履行對各項業(yè)務(wù)事前審核、事中實時監(jiān)控和事后及時檢查等日常管理職能。而內(nèi)部審計主要履行審計委員會賦予的對公司內(nèi)部控制狀況審計評價的監(jiān)督職能，成為對各經(jīng)營單位內(nèi)部控制有效性審計評價的具體執(zhí)行者，特別是審計結(jié)果將作為被評價單位年度考核依據(jù)，有助于增強內(nèi)部單位和員工內(nèi)部控制意識和執(zhí)行內(nèi)控制度的責任心，使各類風險從源頭上得到控制。相互協(xié)作是指合規(guī)管理和內(nèi)部審計之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯(lián)系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見以及風險監(jiān)控報告等信息及時傳遞給內(nèi)部審計部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計部門做好內(nèi)審評價工作；內(nèi)部審計部門應(yīng)向其主動提供審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及建議，促進公司內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：

    3.1 構(gòu)筑防線的位置不同

    證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)形成“三道防線”，公司各經(jīng)營單位實施有效自我合規(guī)控制是第一道防線，合規(guī)管理在事前與事中實施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內(nèi)部審計實施事后監(jiān)督、評價則是第三道防線。三道防線有機結(jié)合、密切配合，構(gòu)筑牢固的內(nèi)部防控體系。

    32管控的側(cè)重點不同

    內(nèi)部審計不但關(guān)注業(yè)務(wù)和運營管理制度及流程遵循的有效性，也注重財務(wù)結(jié)果、信息技術(shù)安全運行和綜合管理；不但要去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的設(shè)計和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎(chǔ)上提出整改意見和改進建議；不但要重視公司管理層面內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價，也要關(guān)注公司治理層面內(nèi)部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務(wù)和運營控制的日常管理，并承擔對現(xiàn)有內(nèi)控不斷完善的重任以及對監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務(wù)，幫助業(yè)務(wù)人員增強風險控制意識。

    3,3管理的程式不同

    合規(guī)管理部門是一個“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務(wù)管理中應(yīng)定位于中臺角色，對證券公司經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協(xié)助管理層組織內(nèi)部控制自我評估等職責。內(nèi)部審計部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計項目為核心，通過審計評價工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內(nèi)部審計可以通過審計關(guān)口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過度地參與到事前事中管理過程中，勢必會使其獨立性受到損害。

    3.4肩負的職能不同

    合規(guī)部門重點圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計來開展工作，其職責包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內(nèi)審部門則更強調(diào)獨立性，它既要履行對公司及所轄機構(gòu)業(yè)務(wù)運營的合規(guī)有效，資產(chǎn)的安全完整，財務(wù)會計信息的真實可靠性審計和評價職責，同時也對合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責情況實施獨立監(jiān)督。審計部門負責對公司內(nèi)控機制的建立和執(zhí)行情況進行定期的事后審計與評價，與合規(guī)部門同屬公司內(nèi)部控制體系的組成部門，都關(guān)注公司執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度的情況。兩者職責的區(qū)別在于：審計工作一般以審計項目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側(cè)重事前和實時參與，審計側(cè)重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據(jù)。

    4．切實發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計在證券公司風險管理中的作用

在中國證券市場不斷發(fā)展的過程中，合規(guī)管理和內(nèi)部審計已成為證券公司防范內(nèi)部風險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟利益的重要途徑。證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場的健康發(fā)展。為切實發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計在證券公司中的作用，就要切實保障二者在公司治理結(jié)構(gòu)中的絕對獨立地位，合規(guī)對專員對法律合規(guī)部負責，內(nèi)部審計對審計委員會負責。只有這樣才能切實實現(xiàn)各自職能，強化內(nèi)部合規(guī)管理和內(nèi)部審計，從機制上使二者各司其職又相互協(xié)同，使證券公司健康發(fā)展。

    參考文獻：

    [1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規(guī)管理體系的現(xiàn)狀、問題和對策[j]，證券市場導(dǎo)報，2007，(7).

第2篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、合規(guī)風險正成為銀行主要風險

巴塞爾委員會會計工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的挑戰(zhàn)不亞于實施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；20__年，該機構(gòu)公布了對21個國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實施狀況的調(diào)查報告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風險管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風險管控部門，強調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認可。調(diào)查報告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識和培訓不足，不能有效識別或確認已發(fā)生的合規(guī)風險。報告指出，合規(guī)建設(shè)是一個長期持續(xù)的過程，必須從各個方面得到加強。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項需要持續(xù)進行的重要工作。早在20__年，中國銀監(jiān)會主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財務(wù)損失數(shù)量驚人，機構(gòu)聲譽嚴重受損，危及公眾對銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風險正成為銀行業(yè)主要風險之一，銀行業(yè)金融機構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對本行現(xiàn)有的管理制度進行梳理，并報當?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進行簡單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點進行細化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對細化，具有較強的可行性，但各個分支行依然盲目進行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長期性和持續(xù)性。三是個別未列入銀監(jiān)會重點監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運營環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因為制度建設(shè)脫離具體運營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會層面設(shè)置專門委員會和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當由董事會審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營管理層通過之后即進入執(zhí)行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會審議批準”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機構(gòu)的特殊角度，強化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺部門、各分支機構(gòu)，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機構(gòu)及崗位職責、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺支

持部門的合規(guī)運作、勞動用工管理、知識產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識、合規(guī)意識建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對較弱；側(cè)重預(yù)先的風險防范，但對于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責制度、誠信舉報制度等需持續(xù)改進的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長效機制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事在履行決策、監(jiān)督職能時的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計等不同部門需要重點負責的相關(guān)合規(guī)要求，從而實現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風險的合規(guī)意識，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點，即法律知識和銀行專業(yè)知識并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負責訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風險控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識強，而法律常識相對欠缺的特點。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機制，實現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風險的管控能力。要達到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細化，實現(xiàn)責任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負責人，普遍被賦予了對其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營活動的首要合規(guī)監(jiān)管職責。但在實際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報告職責而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機制角度，合規(guī)部門是負責合規(guī)性審查的最終機構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負責者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機會而從某種程度上忽略了合規(guī)責任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競爭，進行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對合規(guī)風險的判斷難以把握：一方面因忽略風險而埋下風控隱患，另一方面又可能因過分夸大風險而影響本行的發(fā)展。從這一實務(wù)角度，對銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識以外，還要求其具有很好的學習和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時、正確把握法律、規(guī)則和準則的最新發(fā)展動態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對銀行業(yè)經(jīng)營的影響，并及時提出規(guī)避風險的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

第3篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與合規(guī)管理都是旨在降低操作風險，它們從不同角度促進農(nóng)村信用社經(jīng)營目標的實現(xiàn)，但兩者的職能卻又存在差異，需要協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系。

（一）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制屬于農(nóng)村信用社的一項戰(zhàn)略性工作，其根本目的是合理保證農(nóng)村信用社經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進農(nóng)村信用社實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。鑒于內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，內(nèi)部控制屬于全面風險管理的范疇。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋農(nóng)村信用社及其所屬機構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項實現(xiàn)全過程、全員性控制；內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，并采取更為嚴格的控制措施，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷；內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，并遵循制衡性和獨立性原則；內(nèi)部控制應(yīng)當與農(nóng)村信用社經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整，要具有前瞻性；內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

（二）合規(guī)管理。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理活動都必須遵循現(xiàn)有有效的法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)標準和操作流程，合規(guī)管理缺乏藝術(shù)性，強調(diào)嚴肅性、剛性和規(guī)范性。合規(guī)管理具有以下幾個特點：一是獨立性。合規(guī)管理獨立于其他經(jīng)營管理活動，要避免合規(guī)管理與其他經(jīng)營管理之間可能產(chǎn)生沖突；二是預(yù)警性。合規(guī)管理應(yīng)及時識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)測農(nóng)村信用社所面臨的合規(guī)風險，并向高級管理層和董事會提出建議和報告；三是全面性。合規(guī)管理要覆蓋所有的業(yè)務(wù)層面和全部員工；四是動態(tài)性。合規(guī)管理需要根據(jù)外部環(huán)境、法律規(guī)章等變化進行適時、適當調(diào)整，并定期檢查合規(guī)機制有效性；五是外部性。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準則以及銀行自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準則相一致。

（三）兩者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相應(yīng)的動態(tài)控制活動、過程、文化構(gòu)成的綜合系統(tǒng)，側(cè)重于風險管理的機制建設(shè)和優(yōu)化；而合規(guī)管理側(cè)重于人員行為的管理。內(nèi)部控制的范圍最廣，它涵蓋合規(guī)管理，合規(guī)管理是內(nèi)部控制的具體化或在某一領(lǐng)域的深化、細化。從管理的組織結(jié)構(gòu)看，內(nèi)部控制通常分散在各業(yè)務(wù)條線、職能部門以及內(nèi)部審計、風險管理、財務(wù)控制等不同部門，每一個內(nèi)設(shè)部門都負有內(nèi)部控制的責任。合規(guī)管理可實行分散管理模式，也可以實行集中管理模式。

二、對農(nóng)村信用社內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的建議

（一）積極構(gòu)建完善治理機構(gòu)，切實提高內(nèi)控合規(guī)效果。農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確理事會、監(jiān)事會和主任層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身的實際，選擇和確定適合農(nóng)村信用社自身發(fā)展的治理結(jié)構(gòu)，保證農(nóng)村信用社穩(wěn)定、高效地進行經(jīng)營活動。建立健全治理結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循以下要求：一是重大問題的集體決策或聯(lián)簽制度。農(nóng)村信用社的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。二是避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊。業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊會導(dǎo)致農(nóng)村信用社有限資源的浪費和工作效率下降，治理結(jié)構(gòu)應(yīng)避免出現(xiàn)這樣的問題，以提高資源的利用效率和工作效率，將農(nóng)村信用社管理層次保持在合理水平。三是明確崗位職責。農(nóng)村信用社應(yīng)當對各機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責和工作要求等，編制崗位說明書，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。農(nóng)村信用社應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責。四是不相容職務(wù)分離。在確定職權(quán)和崗位分工過程中，農(nóng)村信用社應(yīng)當按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對各機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。治理結(jié)構(gòu)中的不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。五是及時全面評估治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)當定期對治理結(jié)構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當進行優(yōu)化調(diào)整。農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)當充分聽取理事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。

第4篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、農(nóng)發(fā)行合規(guī)風險管理的現(xiàn)狀

“合規(guī)”主要是指銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。銀監(jiān)會將法律、規(guī)則和準則界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件，經(jīng)營規(guī)則，自律性組織的行業(yè)準則，行為守則和職業(yè)操守?！便y監(jiān)會在2006年頒布的《商業(yè)銀行風險管理指引》中所稱的合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則，可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。

合規(guī)風險管理一直是農(nóng)發(fā)行的薄弱環(huán)節(jié)，相對于其他商業(yè)銀行，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)風險管理起步較晚，近幾年來，農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展主要靠信貸擴張為主，其風險管理、內(nèi)控機制建設(shè)也主要圍繞信用風險展開，如強調(diào)貸審分離、實行貸款十二級分類等，相對而言，合規(guī)風險、操作風險以及聲譽風險等一直未能真正引起農(nóng)發(fā)行的足夠重視。

（一）合規(guī)基礎(chǔ)薄弱。多年來，農(nóng)發(fā)行制定了一系列的規(guī)章制度，應(yīng)該說，各項制度比較健全，但合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性，員工沒有能夠全面系統(tǒng)的進行合規(guī)學習，制度執(zhí)行情況也都是由各條線自行把關(guān)。同時，農(nóng)發(fā)行還存在著政出多門的現(xiàn)象，形成的規(guī)章制度之間相互制約，操作人員有章難循，對業(yè)務(wù)發(fā)展與客戶需求的變化、銀監(jiān)部門的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行新業(yè)務(wù)制度的制定還相對滯后，形成制度的“盲點”，使操作人員無章可循。

（二）經(jīng)營理念仍有偏差。一是長期以來，農(nóng)發(fā)行存在人員文化水平低、素質(zhì)差、人員老化的狀況，無論從年齡結(jié)構(gòu)，還是學歷結(jié)構(gòu)都存在不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的現(xiàn)象。工作中往往憑經(jīng)驗辦事，新的法律、法規(guī)制度把握不準。對新同志來說，由于沒有經(jīng)過系統(tǒng)的上崗培訓，他們掌握的業(yè)務(wù)知識，大多是靠言傳身教，這就造成了有些同志對法律、法規(guī)、制度、操作流程不了解、不熟悉、業(yè)務(wù)不精，一知半解的狀況，造成有章不循、違章操作、制度落實不到位的問題。二是近幾年，農(nóng)發(fā)行考核力度不斷加大，有的經(jīng)營行為了業(yè)務(wù)發(fā)展，搞政策變通，玩政策游戲，為了“業(yè)績”，明知不可為而為之，特別是在客戶營銷過程中，往往把合規(guī)拋在了腦后，有的甚至幫助企業(yè)美化數(shù)字，弄虛作假，欺騙上級行，有章不循、違章操作，造成了很大的風險隱患，甚至更大的損失。

（三）責任追究不力。幾年來，農(nóng)發(fā)行在管理上做了很多工作，開展了管理年、深化管理年、合規(guī)管理年等專項活動，通過專項治理，使各項制度逐漸得到了落實，但各項檢查不斷，各種違規(guī)也不斷。究其原因，主要是：（1）責任追究不力。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，往往是避重就輕、層層消化。在對責任人認定和處理上，往往大事化小、小事化了，失之與寬、失之于軟，使違規(guī)違紀問題得不到糾正，得不到及時處理，導(dǎo)致違規(guī)違紀問題長期存在，嚴重影響了法律、法規(guī)、制度的嚴肅性和權(quán)威性，同時，也留下了風險隱患。（2）對實現(xiàn)經(jīng)營目標的行為缺乏過硬的責任約束。在考核目標的實現(xiàn)過程中，經(jīng)營行為了更好的實現(xiàn)目標，重前臺、輕后臺，重短期效益、輕長效機制，重業(yè)務(wù)拓展、輕風險防范。在考核激勵機制約束不力的情況下，往往會誘發(fā)違規(guī)行為，削弱法律、法規(guī)、制度的約束作用。

二、農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理存在的問題

從近年來違法違紀案件情況看，所有案件都有一個共同的特點，就是違規(guī)操作在前，案件發(fā)生在后，特別是在信貸領(lǐng)域，少數(shù)員工特別是個別領(lǐng)導(dǎo)干部，法紀觀念淡薄，自律意識不強，違規(guī)操作甚至幫助企業(yè)造假，導(dǎo)致騙貸輕易得逞，給我行信貸資金造成嚴重風險。這些案件充分說明，農(nóng)發(fā)行還存在合規(guī)意識不強，制度執(zhí)行不力，職業(yè)道德缺失，法紀觀念淡薄，內(nèi)部管理松懈，權(quán)利監(jiān)督失控等問題，而導(dǎo)致案件多發(fā)的根本原因在于合規(guī)風險管理體系和合規(guī)文化的缺失。

（一）沒有形成合規(guī)風險管理體系。完善的合規(guī)風險管理體系是實行全面風險管理的前提。但農(nóng)發(fā)行在體系建設(shè)上還存在很多問題。首先，健全的合規(guī)風險管理體制還沒有真正形成。沒有成立專門的合規(guī)風險管理部門來進行全面管理，沒有形成全方位、全覆蓋的合規(guī)風險管理架構(gòu)。其次，管理職責分散，由職能部門實行自律監(jiān)管，職能部門即有經(jīng)營職責、管理職責，又有自律監(jiān)管職責。造成職責不清，缺乏專門的管理部門統(tǒng)籌安排。

（二）制度建設(shè)滯后，約束力不強。近幾年，農(nóng)發(fā)行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修訂了一系列規(guī)章制度，制定了十六項信貸管理制度，取得了較好的效果。但仍然存在一些問題，首先，目前我行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，但相關(guān)制度卻沒能及時配套推出，造成風險管控出現(xiàn)“斷層”，特別是監(jiān)管部門提出的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行不能及時制定相應(yīng)的制度辦法，如銀監(jiān)局“三個辦法一個指引”的出臺，貸款合同文本的新要求等，農(nóng)發(fā)行沒有及時跟進、制定相關(guān)的配套制度和及時修訂合同文本條款等，使經(jīng)營行操作達不到監(jiān)管部門的要求，形成操作風險。其次，各項規(guī)章制度“政出多門”。各類制度及操作規(guī)程主要由各業(yè)務(wù)主管部門制定，由于相互之間標準不統(tǒng)一，造成操作人員難以把握，容易造成混亂，有的制度之間甚至相互矛盾，使操作人員無法操作。

（三）合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化缺失。多年來，農(nóng)發(fā)行一直承擔糧棉油收購等政策性業(yè)務(wù)，實行的是收購資金封閉管理，多年單一的政策性業(yè)務(wù)，封閉了政策性資金，也封閉了農(nóng)發(fā)行人，封閉了農(nóng)發(fā)行人的思維，使農(nóng)發(fā)行人的知識面越來越窄。商業(yè)性業(yè)務(wù)開辦后，農(nóng)發(fā)行開始重視業(yè)務(wù)發(fā)展，講求效益，但在快速發(fā)展的情況下，農(nóng)發(fā)行的法律知識以及現(xiàn)代銀行知識培訓沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，造成農(nóng)發(fā)行人的合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化沒有建立起來。在陜西奧陶春公司擠占挪用我行貸款案發(fā)生后，總行對其存在的問題進行了總結(jié)，該案之所以發(fā)生，主要是隱瞞企業(yè)真實情況，貸款調(diào)查嚴重失實；以貸收貸，以貸收息；違規(guī)操作，內(nèi)控管理混亂；貸后管理流于形式，工作人員嚴重失職”。歸根結(jié)底，該行領(lǐng)導(dǎo)和操作人員缺乏合規(guī)意識，合規(guī)管理沒有落實，以致發(fā)生重大案件，損失慘重。目前，在合規(guī)風險管理中，還存在一種錯誤傾向，即合規(guī)風險主要來源于基層操作人員，即重視對基層操作人員的管理，而忽視了對高層管理人員的約束，事實上，由于高層管理人員掌握人財物等大權(quán)，因此引發(fā)的風險，危害性遠遠高于基層操作人員，從總行通報的十起案件看，領(lǐng)導(dǎo)干部占83%，全部屬于或失職瀆職。發(fā)生這些問題的原因，就是權(quán)利得不到有效的監(jiān)督和制約，制度得不到認真執(zhí)行。

三、加強合規(guī)風險管理的對策

（一）加強合規(guī)風險管理體系建設(shè)。合規(guī)管理是銀行自身健康發(fā)展的需要，有效地合規(guī)風險管理體系是實行全面風險管理的基礎(chǔ)，是構(gòu)建有效內(nèi)控機制的基礎(chǔ)和核心，也是銀行安全運營的重要基礎(chǔ)。農(nóng)發(fā)行的風險管理體系建設(shè)，應(yīng)按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》要求，設(shè)立具有“獨立性”的合規(guī)管理部門，而不能掛靠在某一部門。合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風險管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓，通過提供合規(guī)性提示、評價和報告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風險，通過對本行經(jīng)營的全面評價，支持和協(xié)助高級管理層有效管理合規(guī)風險，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。農(nóng)發(fā)行將合規(guī)管理放在監(jiān)察保衛(wèi)部門顯然是不合適的。因為，銀行合規(guī)部門的職責應(yīng)該是協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的風險，負責監(jiān)測合規(guī)政策和程序的遵守情況，就合規(guī)法律、法規(guī)和準則向高層提出建議，應(yīng)具有其獨立性，而監(jiān)察保衛(wèi)部門與其職責顯然差別很大。兩個不相干的職能部門合在一起，會削弱合規(guī)管理的作用，因此，各級農(nóng)發(fā)行都應(yīng)設(shè)置獨立的合規(guī)風險管理部門。

（二）加強合規(guī)文化建設(shè)。一是抓好培訓工作。農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓規(guī)劃。對新入行員工要進行系統(tǒng)的崗前培訓，包括法律、法規(guī)、準則、業(yè)務(wù)制度、操作流程等，使新員工具備上崗資格后再上崗，不能先上崗后學習。對新業(yè)務(wù)、外部監(jiān)管新要求、法律法規(guī)等知識，要有系統(tǒng)的培訓計劃，使全體員工及時掌握相關(guān)知識，具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，能夠勝任崗位工作。對高級管理人員應(yīng)進行先進管理經(jīng)驗、行業(yè)發(fā)展趨勢、經(jīng)營戰(zhàn)略和內(nèi)控管理、外部監(jiān)管要求等教育培訓。通過培訓、教育和宣傳，使合規(guī)理念深入人心，遵章守紀成為員工的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習慣和合規(guī)行為模式。二是合規(guī)要從高層抓起。合規(guī)經(jīng)營必須由高層作出表率，合規(guī)活動開展才最有效。事實證明，領(lǐng)導(dǎo)干部不遵章守紀，危害性比普通員工高很多倍?？傂型▓蟮氖鸢讣?，領(lǐng)導(dǎo)干部占涉案人數(shù)的83%，就充分說明合規(guī)從高層抓起的重要性。三是合規(guī)要全員參與。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中明確指出，合規(guī)應(yīng)成為銀行文化的一部分，合規(guī)并不是專業(yè)合規(guī)人員的責任，合規(guī)管理是銀行內(nèi)部一項核心的風險管理活動，與銀行每一位員工都相關(guān)。因此，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)經(jīng)營管理需要全行人員參與，合規(guī)應(yīng)滲透到每一個部門、每一個環(huán)節(jié)，合規(guī)部門定期進行監(jiān)測評價，提出合規(guī)建議。

第5篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設(shè)

一、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設(shè)的必要性和緊迫性

隨著我國加入WTO過渡期的完成，中國銀行業(yè)基本實現(xiàn)對外開放；股份制改造對國有銀行的規(guī)范經(jīng)營、改進管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機構(gòu)加大了對合規(guī)風險的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢對合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標準。特別是近年來國內(nèi)一些金融機構(gòu)違法、違規(guī)問題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認識到切實加強合規(guī)管理機制建設(shè)的重要性與緊迫性。本文從目前國有商業(yè)銀行合規(guī)機制中存在的問題分析入手，提出了對國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設(shè)的設(shè)想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風險管理架構(gòu)、構(gòu)建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點，探討我國商業(yè)銀行如何構(gòu)建有效的合規(guī)管理機制。

二、目前國有控股銀行在合規(guī)機制建設(shè)中存在的問題

1、公司治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營機制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。我國國有控股商業(yè)銀行均由國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制而來，繼續(xù)采用行長負責制，各級行的職能部門只對本級行長負責，內(nèi)部機構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。第二，內(nèi)部機構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。國有商業(yè)銀行的內(nèi)設(shè)機構(gòu)長期以來所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計部門、法律事務(wù)部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，這種內(nèi)部體制在銀行中還大量存在，進而無法有效地推進合規(guī)風險機制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門銀行”、“部門制度”現(xiàn)象突出。國有控股商業(yè)銀行自建立以來，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門性特征十分突出，且國有控股商業(yè)銀行的部門職責更新完善的手段和方法都較滯后，職責的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個部門共同管理的情況下，制度邊緣化問題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個部門，出現(xiàn)諸多管理不到位問題及風險隱患。

（2）制度缺乏流程控制。國內(nèi)商業(yè)銀行最初都是沿襲了過去行政機關(guān)的制度范式，制度的制定、傳達沒有結(jié)合銀行運作實踐予以細化，更缺乏及時地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風險管理經(jīng)驗的機制缺失，銀行長期運作中積累的風險管理經(jīng)驗，以及付出昂貴“學費”得來的風險教訓沒能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風險管理經(jīng)驗的積累和延續(xù)上沒有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風險管理做法缺乏規(guī)范化和標準化，且無法作為員工考核評價和責任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵和約束機制無法有效落實。這是國有銀行簡單、低層次風險案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風險管理理念尚未確立

銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵約束機制扭曲，對做的好沒有獎勵，對做的不好的沒有懲罰，“問責制”難以有效落實；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。

三、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設(shè)的總體思路

1、通過完善公司治理強化合規(guī)風險管理

（1）強調(diào)合規(guī)從高銀行高層做起，設(shè)定鼓勵合規(guī)的基調(diào)。銀行的董事會和高級管理層應(yīng)制定和核準符合自身特點且行之有效的合規(guī)政策，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化；董事會和高級管理層的合規(guī)責任；銀行合規(guī)風險管理框架；合規(guī)部門的地位和職責；全行上下用以識別和管理合規(guī)風險的主要程序等。合規(guī)政策應(yīng)明確指出業(yè)務(wù)部門對于合規(guī)風險管理負直接責任，董事會、高級管理層對合規(guī)風險管理負最終責任。

（2）要建立有效的合規(guī)風險管理組織體系，確保合規(guī)部門切實履行自身的合規(guī)職責。要按照獨立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應(yīng)的人力資源：在總行、分行設(shè)立獨立或相對獨立的合規(guī)風險管理部門，在支行及以下機構(gòu)設(shè)立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責邊界：合規(guī)管理部門主要負責合規(guī)風險的識別、監(jiān)測和報告，稽核部門負責實施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設(shè)置應(yīng)與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協(xié)作機制：業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)風險管理部門實施合規(guī)風險監(jiān)測與評估，合規(guī)風險管理部門應(yīng)推動業(yè)務(wù)部門防控合規(guī)風險。

（3）要科學設(shè)定清晰的合規(guī)風險報告線路。在國內(nèi)商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過渡期，可先行采取以向上級合規(guī)風險管理部門條線報告為主，向所屬機構(gòu)負責人報告為輔的方式，在合規(guī)機制比較成熟時逐步過渡為條線式報告。主要基于以下考慮：一是授權(quán)制度，國有銀行一直是依據(jù)機構(gòu)或部門功能授權(quán)，不同于外資銀行則更強調(diào)對個人授權(quán)。二是崗位設(shè)置規(guī)則，國有銀行崗位設(shè)置通常沒有科學的崗位設(shè)置評價，崗位的職責、權(quán)限不明確，如采取分散化管理的組織結(jié)構(gòu)，在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨立性和權(quán)威性。三是國內(nèi)商業(yè)銀行的傘型組織架構(gòu)，使得機構(gòu)負責人權(quán)限過大，制衡不足，向上級條線合規(guī)部門直接匯報，能夠增強合規(guī)工作的獨立性。2、構(gòu)建流程銀行，制度建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制

（1）構(gòu)建流程銀行，按照橫向設(shè)置流程，按照流程設(shè)置部門。“流程銀行”即銀行的經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)和各種資源完全圍繞業(yè)務(wù)流程而展開、完全服從于業(yè)務(wù)處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場需求設(shè)計。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)再造時應(yīng)將各部門按照前、中、后臺嚴格分離設(shè)置：公司、零售銀行部作為銀行前臺部門，風險管理、法律合規(guī)和運營部構(gòu)成銀行中、后臺，人力資源、信息科技和財務(wù)會計是保障前、中、后臺有效運作的支持保證部門。從導(dǎo)向上看，所有部門的職責定位，都是圍繞產(chǎn)品和客戶來運轉(zhuǎn)?？蛻艮k理業(yè)務(wù)并沒有直接面對某個部門的概念，而是通過特定的渠道進入流程，每一筆業(yè)務(wù)的完成都要經(jīng)過獨立的前、中、后臺處理，每一個部門都是通過流程為客戶服務(wù)的。其主要優(yōu)勢在于：一是完全實現(xiàn)前臺營銷拓展與中后臺操作處理相分離，便于風險的流程控制。二是全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計，便于管理與運作。三是實現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會計的核算。我國商業(yè)銀行要向流程銀行轉(zhuǎn)變，必須吸收國際先進銀行經(jīng)驗，充分利用當代IT信息技術(shù)成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經(jīng)營效率、提升核心競爭力。

（2）建立“制度的制度”。制度的制定過程也要體現(xiàn)流程控制，沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請外部專業(yè)機構(gòu)，發(fā)動各業(yè)務(wù)條線共同對業(yè)務(wù)流程進行梳理，實現(xiàn)員工手冊化、標準化作業(yè)；同時，進一步明確新制度的出臺必須經(jīng)過必要的測試、核證和會簽過程，樹立制度的權(quán)威，各行應(yīng)將其作為核心競爭力的內(nèi)部工程來抓。合規(guī)部門應(yīng)主動參商業(yè)銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造過程，為銀行的流程再造以及業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強對業(yè)務(wù)流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評價工作，及時提出測評意見。

（3）要完善配套的責任追究及績效評價制度體系。一要建立內(nèi)部責任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實合規(guī)責任，并及時糾正錯誤，規(guī)范經(jīng)營管理行為，充分體現(xiàn)銀行的合規(guī)價值取向。二是要建立舉報監(jiān)督機制。疏通并敞開員工舉報違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報保護和激勵機制，鼓勵員工舉報違規(guī)、違法行為，強化對違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強制度與流程、系統(tǒng)的融合，強化全過程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構(gòu)建科學有效的合規(guī)管理評價制度，科學設(shè)置合規(guī)管理考核事項，對關(guān)系銀行長期、穩(wěn)健和安全的績效指標賦予絕對優(yōu)勢權(quán)重，客觀評價各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)管理人員合規(guī)風險管理的能力和內(nèi)部風險狀況，把合規(guī)評價結(jié)果與相關(guān)人員的獎懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。

3、培育良好的合規(guī)文化

（1）樹立“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個銀行員工的行為準則和自覺行動，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。同時要倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和主動暴露合規(guī)風險隱患或問題，主動改進相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。

（2）積極倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。合規(guī)風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，但卻能通過系列的合規(guī)活動增加盈利空間和機會，避免業(yè)務(wù)活動受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風險控制、資本回報等經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值。

（3）強調(diào)“有效互動”的合規(guī)文化。一是上下互動。合規(guī)文化首先要求從高層做起，董事會和高管層要言傳身教，率先垂范推進合規(guī)文化建設(shè)，促使所有員工（包括高管層）在開展銀行業(yè)務(wù)時都能遵循法律、規(guī)則和標準。在此前提下，各層員工恪盡職守，共同維護良好的合規(guī)環(huán)境。二是部門互動。在流程銀行真正建立以前，部門之間必須良性互動，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是內(nèi)外互動。應(yīng)加強與監(jiān)管當局的溝通，通過合規(guī)與監(jiān)管的有效互動，解決過去對銀行與監(jiān)管者博弈的認識。一方面，監(jiān)管規(guī)則的出臺要更深入地征求銀行的意見，給予被監(jiān)管對象充分的話語權(quán)，使監(jiān)管規(guī)則更具操作性，更符合銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的實際需求；另一方面，銀行充分解讀當前法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準則，合規(guī)審慎經(jīng)營，同時主動爭取有利于銀行未來發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的外部政策。

國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設(shè)是一項長期系統(tǒng)工程，需要銀行高管層強有力的領(lǐng)導(dǎo)，各部門的大力協(xié)作，全體員工的積極參與，這樣才能全面有效地推進合規(guī)建設(shè)。我們要在實踐中吸取先進經(jīng)驗，積極探索加強合規(guī)風險管理機制建設(shè)的路徑和方法，不斷提高國有控股銀行合規(guī)管理水平。

【參考文獻】

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[3]關(guān)于我國商業(yè)銀行流程銀行建設(shè)的若干思考[EB/OL]，

第6篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

山東水利職業(yè)學院山東日照276826

摘要 高職院校實現(xiàn)跨越式發(fā)展有諸多方面的積極因素，而充足的財力和規(guī)范的財務(wù)管理則是其中的重要因素之一，高職院校應(yīng)始終堅持經(jīng)營大學的觀念，用常規(guī)的財務(wù)管理保證常規(guī)發(fā)展，用超常規(guī)的辦法促進非常規(guī)的跨越。

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理體制；資金管理

1 健全高職院校財務(wù)管理制度袁完善日常常規(guī)管理袁保證財務(wù)工作的有序進行

1.1 理順高職院校的財務(wù)管理體制，健全高職院校的財經(jīng)運行機制。高職院校要堅持運行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，把預(yù)算管理作為財務(wù)工作的中心，積極構(gòu)建宏觀管理有力度、微觀管理有活力的財經(jīng)運行機制，努力提高學校的民主理財素質(zhì)和財務(wù)管理水平。統(tǒng)一財經(jīng)政策、收支計劃、規(guī)章制度，各項財務(wù)活動均應(yīng)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，全面負責整個院校的財務(wù)管理和會計核算。“集中管理”，即高職院校的一切會計工作都集中到財務(wù)部門進行。同時，高職院校的財務(wù)管理在微觀層面的運行機制上應(yīng)實行民主理財、全員理財，建立多層次的經(jīng)濟責任制，在財力集中的同時，將財務(wù)重心下移，調(diào)動高職院校全體教職員工當家理財?shù)姆e極性。高職院校財務(wù)工作實行院長負責制。撤銷二級財務(wù)機構(gòu)，所有財務(wù)業(yè)務(wù)全部歸屬于學校財務(wù)，集中管理。將有利于堵塞漏洞，規(guī)范秩序，也更加有效地增強宏觀調(diào)控和經(jīng)濟實力。

1.2 加強高職院校的固定資產(chǎn)管理。隨著高職院校辦學規(guī)模的不斷擴大，資產(chǎn)數(shù)量也越來越大，對資產(chǎn)管理的好壞將直接影響學院正常的教育教學秩序乃至發(fā)展大計。固定資產(chǎn)也是其生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。為此，高職院校應(yīng)堅持將加強和改善固定資產(chǎn)管理工作作為學院管理和財務(wù)工作的重點，大力推行固定資產(chǎn)管理的科學化、規(guī)范化、精細化和數(shù)字化，健全管理制度，理順管理體制，再造管理流程，以先進的管理思想作指導(dǎo)，全面落實固定資產(chǎn)的管理責任。應(yīng)安排專人負責固定資產(chǎn)管理，并制定詳實的固定資產(chǎn)采購管理制度，采用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件，對全校的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。配設(shè)部門固定資產(chǎn)管理人員，在采購、結(jié)算、領(lǐng)用、維護及報廢清理等固定資產(chǎn)管理方面便做到了有章可循、有據(jù)可查。

1.3 抓好財會隊伍建設(shè)，發(fā)揮整體隊伍的主力作用。高水平的財會人員隊伍對高職院校財務(wù)工作水平的提高起著至關(guān)重要的作用。因此，高職院校要高度重視財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、學歷水平以及年齡結(jié)構(gòu)，本著不斷優(yōu)化的原則，充實學校的財務(wù)人員隊伍。一流的大學需要有一流的財務(wù)管理，高職院校的財務(wù)工作一年到頭，大多是考慮具體會計事務(wù)多，研究財務(wù)管理問題少。針對這種情況，應(yīng)采取外出培訓學習與聘請專家教授輔導(dǎo)相結(jié)合的形式，組織安排會計人員的非學歷的業(yè)務(wù)知識培訓工作，確保每一位會計人員每年都有機會學習新知識，接受新的財會培訓，做到與新的財經(jīng)政策與時俱進。

2 努力暢通生財渠道袁為高職院校發(fā)展提供有力的資金支持

2.1 適度擴大招生規(guī)模，穩(wěn)步提升經(jīng)費保障能力。隨著國家高等院校擴大招生戰(zhàn)略決策的實施，審時度勢，抓住高等教育大發(fā)展這一歷史機遇，充分挖掘辦學潛力，努力改善辦學條件，及時調(diào)整專業(yè)設(shè)置，穩(wěn)步擴大辦學規(guī)模。

2.2 大力發(fā)展成人教育，使其成為學校經(jīng)費的重要來源。高職院校應(yīng)依托普通教育，優(yōu)化配置全校各方的教育資源，不斷開發(fā)辦學的潛力，拓寬整體的辦學思路，從經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展的角度出發(fā)重視成人教育，積極努力地尋找和培育繼續(xù)教育的生長點。

3 開源節(jié)流袁為學校的建設(shè)和發(fā)展提供財力保障

3.1 嚴格控制貸款規(guī)模，在風險可控的情況下，堅持負債發(fā)展。為保證辦學水平、辦學質(zhì)量的穩(wěn)步提高，學院在基礎(chǔ)建設(shè)、教學設(shè)施、實訓實習基地建設(shè)、教學科研以及獎學金和困難學生補助等方面都相應(yīng)加大投入力度。隨著招生數(shù)量的逐年增長，高職院校事業(yè)收入雖然有大幅增長，但仍然不能緩解學院快速發(fā)展所帶來的資金緊缺壓力。為彌補資金不足，應(yīng)適時加大貸款額度，并責成財務(wù)部門對貸款項目進行論證并對財務(wù)風險進行分析，強化對貸款資金的使用及其監(jiān)督管理。高職院校應(yīng)嚴格依法理財、誠實守信，并嚴格控制貸款規(guī)模。

3.2 規(guī)范建設(shè)資金的支付與管理，緩解資金壓力。新校區(qū)建設(shè)工程涉及建設(shè)項目多、資金周轉(zhuǎn)量大。為充分發(fā)揮有限資金的使用效率，高職院校應(yīng)改變過去在工程招投標時工程未開工先墊付資金的做法，而讓工程的投標人先交納一定的招標押金，未中標的，在招標結(jié)束后立即退還，中標的，則暫不退還招標押金，并由其墊付一定額度的工程款進行開工建設(shè)，然后根據(jù)工程招標合同，依據(jù)工程進度，進行分批付款。對每一個工程項目，都安排專業(yè)監(jiān)工，每一筆工程付款，都必須有監(jiān)工簽字認可、由基建項目負責人審核把關(guān)、再經(jīng)院長簽批后由財務(wù)部門審核、結(jié)算。這樣既有效緩解了學院建設(shè)資金緊缺的壓力，又加強了對工程項目的監(jiān)督，確保了學院新校區(qū)建設(shè)的順利進行。財務(wù)部門對新校區(qū)建設(shè)項目實行統(tǒng)一核算，納入學校整體財務(wù)核算系統(tǒng)，分工不分家，設(shè)置了專門的核算賬戶，設(shè)立專職的基本建設(shè)會計，基建檔案也應(yīng)專人保管。健全的財務(wù)核算和會計監(jiān)督，將極大地促進新校區(qū)建設(shè)。

3.3 加強資金管理，減少學校支出。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核所有與院校有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和合理性，更應(yīng)嚴格控制資金收支的簽批程序，做到無疑問、手續(xù)全的情況下才能付款，以確保每一筆資金的安全性?！袄泶筘斎襞胄□r”，高校的財務(wù)管理既需要運籌帷幄，又需要精打細算。在資金的籌集、使用過程中高職院校應(yīng)充分認識到資金時間價值的重要性，想方設(shè)法，減少因貨幣資金的時間價值所造成的不必要利息支出。在資金籌措過程中，嚴格按照事先制訂的資金運行程序和批準的用款計劃籌集調(diào)度資金，在時間上做到恰到好處，不早不晚；而在金額用量上也應(yīng)全盤考慮，做到不多不少，這樣既不影響建設(shè)工程的資金需要，又保證了最大限度地減少資金的時間成本。

高職院校應(yīng)加強和完善財務(wù)管理體制，并不斷的創(chuàng)新管理手段，全面提升財務(wù)管理的層次，不斷提高整體的理財水平，為高職院校持續(xù)健康、協(xié)調(diào)的發(fā)展做出更大的貢獻。

參考文獻

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[2]彭贈.高職院校財務(wù)管理的問題與對策[J].湖南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院學報，2012（1）.

第7篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞:業(yè)財一體化;集團企業(yè);信息化建設(shè)

隨著當前信息化時代的來臨，我國大多數(shù)企業(yè)開始意識到信息化建設(shè)對于企業(yè)發(fā)展的重要性，尤其是在大數(shù)據(jù)發(fā)展的時代背景下，集團企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要支撐，財務(wù)管理的效率和質(zhì)量對于市場經(jīng)濟的穩(wěn)定起到至關(guān)重要的作用，也決定了市場經(jīng)濟的導(dǎo)向，因此，在集團企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當加強信息化建設(shè)的腳步，促進業(yè)財一體化的發(fā)展，注重財務(wù)管理體系的構(gòu)建工作［1］。同時，企業(yè)在發(fā)展期間應(yīng)當注重自身的轉(zhuǎn)型工作，在信息化建設(shè)方面應(yīng)當做出相應(yīng)的調(diào)整，基于業(yè)財一體化模式之下，應(yīng)當加強信息化建設(shè)，滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需求，促使集團企業(yè)的長遠發(fā)展，從而為集團企業(yè)的建設(shè)提供堅實的基礎(chǔ)保障。

一、企業(yè)業(yè)財一體化發(fā)展的重要性

(一)推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效落實在企業(yè)的長遠發(fā)展中，業(yè)務(wù)活動的開展是保證企業(yè)營收的根本，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，與企業(yè)的財務(wù)有著相當緊密的關(guān)系，企業(yè)生產(chǎn)活動，投資經(jīng)營等決策，都需要財務(wù)部門的審批與落實，因此，加強業(yè)財一體化模式的發(fā)展能夠保障集團企業(yè)資金的有效利用，并保證企業(yè)活動的有效開展，提升企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行力，從而推動企業(yè)的進一步發(fā)展［2］。

(二)促進企業(yè)價值觀的有效落實企業(yè)價值觀是推動企業(yè)發(fā)展的有效保證，對于企業(yè)的活動開展有著極大的影響和導(dǎo)向，作為一種先進的管理理念，集團企業(yè)的價值觀決定了企業(yè)的發(fā)展方向。推動業(yè)財一體化的發(fā)展能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一條完整的價值鏈，促進集團企業(yè)新型管理模式的建立，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，加快信息化建設(shè)，并為集團企業(yè)開展各項經(jīng)營活動提供有效的保障和依據(jù)，進一步推動企業(yè)的完善和發(fā)展［3］。

(三)為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略提供支撐財務(wù)管理活動是集團企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容，能夠為企業(yè)各大重要活動提供信息支持，促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標。前面我們說過，在企業(yè)的發(fā)展過程中，涉及大量的財務(wù)運作，資金收支等問題，這些信息均來自企業(yè)的業(yè)務(wù)活動開展與發(fā)展，因此，只有將集團企業(yè)的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)活動進行有效的結(jié)合，才能更好的發(fā)揮出財務(wù)管理工作的價值，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

(四)提升集團企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量隨著當前社會的發(fā)展和調(diào)整，在新時代背景下加強集團企業(yè)的信息化建設(shè)是每個企業(yè)都應(yīng)當注重的工作，一體化的財務(wù)信息建設(shè)，不僅能夠?qū)瘓F企業(yè)的財務(wù)運行起到有效監(jiān)督，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)資源的信息共享，充分了解市場經(jīng)濟的運行和發(fā)展，從而對企業(yè)的信息化建設(shè)管理起到促進和風險預(yù)防的作用［4］。不僅如此，隨著企業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，在多元化的財務(wù)管理建設(shè)中，需要不斷明確并細化財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合的有效機制，從而進一步提升企業(yè)集團的整體管理效率和質(zhì)量，為集團企業(yè)的工作開展奠定良好的基礎(chǔ)。

(五)促進企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理升級企業(yè)業(yè)財一體化模式下，集團企業(yè)的發(fā)展不同于常規(guī)企業(yè)發(fā)展，不管是在財務(wù)管理方面，還是業(yè)務(wù)活動的開展方面，都存在較為復(fù)雜的特點，因此，在企業(yè)集團的管理模式上，不能單純采取常規(guī)管理，需要根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)情況，將信息化建設(shè)和管理納入企業(yè)發(fā)展中，進一步實施信息化建設(shè)機制，提升集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息化的管理，并在發(fā)展中對信息化建設(shè)不斷起到完善和管理升級的目的，為集團企業(yè)信息化管理奠定基礎(chǔ)［5］。

二、集團企業(yè)信息化建設(shè)中存在的問題

(一)信息單一化的趨勢嚴重企業(yè)信息化單一主要是指集團企業(yè)在發(fā)展過程中，其信息的管理和傳遞普遍存在的一種現(xiàn)象，在信息管理的過程中，處于單一和閉塞的現(xiàn)象，缺乏與企業(yè)其他部門之間的交流合作，導(dǎo)致企業(yè)管理受到一定的阻礙。在這種趨勢和現(xiàn)象發(fā)展下，集團企業(yè)各個部門之間的交流幾乎為零，財務(wù)部門與其他部門之間缺少溝通，導(dǎo)致財務(wù)信息數(shù)據(jù)無法在企業(yè)中實現(xiàn)發(fā)展與共享，長此以往，會導(dǎo)致集團企業(yè)信息化建設(shè)受到嚴重阻礙，并導(dǎo)致企業(yè)整體的財務(wù)信息和管理質(zhì)量大幅度下降，增加企業(yè)的運營風險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來諸多不穩(wěn)定的因素［6］。企業(yè)存在單一化的現(xiàn)象是相當明顯的弊端，例如某個企業(yè)在財務(wù)信息化管理的過程中過于閉塞，財務(wù)部門與其他部門之間無法形成信息的交流和共享，會導(dǎo)致該企業(yè)的財務(wù)資源無法得到有效利用和發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)發(fā)展受阻，企業(yè)的市場經(jīng)濟地位也會急速下降。

(二)集團企業(yè)管理機制難以實施隨著現(xiàn)代化信息的不斷發(fā)展，要想進一步提升企業(yè)的管理決策以及管理機制的落實，各個集團企業(yè)在發(fā)展過程中開始加大財務(wù)信息化的管理，促進該項工作的開展。從我國目前的發(fā)展情況來看，集團企業(yè)的信息化管理效果并不理想，其主要原因是由于企業(yè)在開展業(yè)財結(jié)合發(fā)展時，財務(wù)的需求實踐與信息化決策的聯(lián)系不夠緊密，加上財務(wù)信息化管理的單一現(xiàn)象，各個部門之間的信息都不夠透明，導(dǎo)致集團企業(yè)的管理機制難以在財務(wù)實踐中得到有效落實［7］。不僅如此，在企業(yè)集團的各個下屬集團中，信息化管理也存在一定的差異，在管理形式上不夠明確統(tǒng)一，造成企業(yè)管理決策的難度加大。

(三)集團企業(yè)財務(wù)計劃與信息化建設(shè)不符從集團企業(yè)的財務(wù)信息化管理特點來說，大部分企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略計劃需要遵循企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的有效原則，并按照企業(yè)的實際發(fā)展情況制定信息化建設(shè)相關(guān)制度。從目前的實際發(fā)展情況來看，近年來隨著集團企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，現(xiàn)有的財務(wù)管理原則已經(jīng)無法滿足企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的發(fā)展要求，若是沒有及時轉(zhuǎn)換企業(yè)發(fā)展思想，將多元化的發(fā)展理念引入到財務(wù)實踐發(fā)展中，會對企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展之路形成阻礙。

(四)集團企業(yè)人員綜合素質(zhì)欠缺在新時代的發(fā)展背景下，對集團企業(yè)的財務(wù)工作人員也提出了更高的要求，不僅要具備專業(yè)的能力，更要滿足綜合素質(zhì)的發(fā)展，從目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)對于財務(wù)人員的培養(yǎng)有所欠缺，財務(wù)人員缺少綜合素質(zhì)也是集團企業(yè)存在的常見問題［8］。大多數(shù)企業(yè)缺少對優(yōu)秀財務(wù)人員的引進和培養(yǎng)措施，且缺少培訓的力度，對于專業(yè)財務(wù)人員的技術(shù)培養(yǎng)和先進知識的學習也是少之又少，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員的發(fā)展受到阻礙，同時也會導(dǎo)致工作進度過于緩慢，財務(wù)信息化建設(shè)的效率和質(zhì)量自然也會下降。

(五)業(yè)財部門缺少有效溝通和交流基于業(yè)財一體化的集團企業(yè)信息化建設(shè)，其前提是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的有效結(jié)合與溝通，然而在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展中，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門缺少溝通已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的通病，也是制約業(yè)財融合的主要因素之一。對于業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的結(jié)合而言，應(yīng)當建立在業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的有效溝通基礎(chǔ)上，且形成有效的信息交流和共享，促進業(yè)財一體化的發(fā)展，而在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展中，更常見的現(xiàn)象是各個部門之間各自為政，除了必要的溝通之外，幾乎很少對工作的開展進行交流，盡管很多企業(yè)對于這個問題已經(jīng)有了深刻的認識，但在實際工作中，由于各個部門之間提供的信息不對等，使得各個部門之間溝通的有效性和效果有所降低，嚴重制約了企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，對于信息化建設(shè)也起到了阻礙的作用。

(六)集團企業(yè)結(jié)構(gòu)有待完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是體現(xiàn)集團企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)指標，而組織結(jié)構(gòu)的不完善也是現(xiàn)階段集團企業(yè)業(yè)財融合過程中存在的普遍問題。從目前的組織結(jié)構(gòu)常態(tài)來說，大多數(shù)企業(yè)的組織架構(gòu)都是以“金字塔”的組織形式為主，實行垂直管理的方式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者占據(jù)絕對的決策權(quán)，在這種組織架構(gòu)下，會對同一部門的決策者和普通職員之間的交流產(chǎn)生一定的影響，還會在很大程度上影響企業(yè)的公平?jīng)Q策，對于各個部門之間的發(fā)展造成阻礙，這也在一定程度上限制了業(yè)財融合發(fā)展，使得業(yè)財融合模式很難發(fā)揮真正的價值和作用。

三、業(yè)財一體化下集團企業(yè)信息化建設(shè)的有效措施

(一)構(gòu)建結(jié)合業(yè)務(wù)與財務(wù)的集團企業(yè)信息化管理平臺在業(yè)財一體化的發(fā)展需求下，要求集團企業(yè)不斷完善并規(guī)劃自身的信息化管理平臺，從而實現(xiàn)集團企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展目標，為企業(yè)發(fā)展奠定更好的基礎(chǔ)。實現(xiàn)集團企業(yè)信息化平臺管理，應(yīng)當多方面進行考量。首先要從集團企業(yè)信息化的構(gòu)建入手，做好集團企業(yè)信息化系統(tǒng)目標的構(gòu)建，相當于為集團企業(yè)信息化發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，在制定相關(guān)措施時，必須按照企業(yè)的財務(wù)信息措施制度執(zhí)行，而相關(guān)措施應(yīng)當滿足集團企業(yè)的財務(wù)需求，對財務(wù)部門辦公軟件進行統(tǒng)一管理和維護，為財務(wù)信息化資源共享打下基礎(chǔ)、做好準備。其次是要盡快構(gòu)建集團企業(yè)信息化數(shù)據(jù)的管理庫，將企業(yè)各個部門之間的發(fā)展信息和數(shù)據(jù)進行匯總，并通過云數(shù)據(jù)的管理方式實現(xiàn)各個部門的資源共享，最大限度降低企業(yè)的財務(wù)風險問題，為集團企業(yè)信息化搭建一個更好的信息化平臺，以便于企業(yè)各項財務(wù)活動的整理和開展。最后，應(yīng)當在集團企業(yè)中樹立科學有效的集團企業(yè)信息化管理意識和觀念，加強企業(yè)相關(guān)員工的工作理念，并不斷完善企業(yè)財務(wù)信息化管理的制度和標準，確保集團企業(yè)各個部門工作與財務(wù)工作的順利開展［9］。

(二)搭建融合業(yè)務(wù)流和財務(wù)流的數(shù)據(jù)庫在實現(xiàn)集團企業(yè)信息化建設(shè)的過程中，現(xiàn)代化技術(shù)的創(chuàng)建是必不可少的一項工程，在實際開展過程中，還應(yīng)當搭建融合業(yè)務(wù)與財務(wù)流的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，使企業(yè)的兩大部門進行有效的結(jié)合，工作人員在開展工作時，能夠更加清楚業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的聯(lián)系及走向，從而更有目的的開展工作。

(三)搭建移動端實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化的高度融合除了業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)庫的建立，在利用系統(tǒng)開展工作時，還應(yīng)當搭建有效的移動端平臺，在該系統(tǒng)平臺上實現(xiàn)業(yè)財一體化的高度融合，使兩個部門不僅明確自身的工作性質(zhì)，更是促進業(yè)務(wù)與財務(wù)的透明化交流，實現(xiàn)業(yè)務(wù)高度統(tǒng)一。

(四)加大集團企業(yè)信息化的資金投入力度當前市場經(jīng)濟的發(fā)展迅速，我國各個企業(yè)的壓力倍增，在時代背景下提升企業(yè)財務(wù)的管理和發(fā)展，是每個企業(yè)都應(yīng)當面對的問題。同時，提升企業(yè)財務(wù)的管理水平，縮短與其他企業(yè)的綜合實力，提高自身的市場競爭力，也是現(xiàn)目前企業(yè)發(fā)展的重點。因此，在開展集團企業(yè)信息化建設(shè)的過程中，要不斷提升企業(yè)的投入力度，提升集團企業(yè)信息化系統(tǒng)的安全性和便捷性，從而有效降低企業(yè)財務(wù)管理的風險和漏洞。

(五)加強集團企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)前面我們經(jīng)過分析討論得知，現(xiàn)目前企業(yè)存在的問題包含了企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)低下，這一問題不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，更是制約了集團企業(yè)財務(wù)信息化管理的質(zhì)量和效率，對工作開展帶來影響［10］。針對這一問題，應(yīng)當有計劃的制定解決措施，集團企業(yè)應(yīng)當重視財務(wù)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，加強對專業(yè)財務(wù)人員的引進和培養(yǎng)，對內(nèi)部現(xiàn)有的財務(wù)人員進行培訓與學習，定期組織專業(yè)的培訓活動，并做好企業(yè)財務(wù)人員的工作績效考核，通過內(nèi)部的良性競爭激發(fā)財務(wù)工作人員的積極性，提升專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，為集團企業(yè)信息化建設(shè)做好充足的準備。

第8篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、精細化管理概述以及在部隊財務(wù)管理中的表現(xiàn)

所謂精細化主要是建立在常規(guī)管理之上的，對其進行細致分工。精細化管理是西方舶來物，具有先進性，其明確與細致的分工可以降低整個管理過程中資源浪費現(xiàn)象，還可以降低財務(wù)管理的成本。要想真正實現(xiàn)精細化管理，需要深入了解財務(wù)管理的目標，使其融入到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)之中。

在部隊財務(wù)管理中精細化管理占據(jù)了重要的地位與作用，能夠?qū)τ邢捃娰M采取精準化使用，避免各類浪費現(xiàn)象的發(fā)展，其內(nèi)涵表現(xiàn)包括三點：第一是需要制訂明確的計劃，實施預(yù)算的精細化，部隊財務(wù)管理需要制訂完善的計劃，從根本上避免部隊經(jīng)費在使用中出現(xiàn)盲目性；第二是要保證財務(wù)的制度化，如此才能真正保證精細化管理的有效發(fā)展，才能真正實現(xiàn)與財務(wù)的相互整合；第三是在實施精細化管理的時候要以人為本，采取多種方式，不斷提高財務(wù)人員的積極性，提高財務(wù)管理的效率。

二、現(xiàn)階段部隊財務(wù)管理存在的缺陷

（一）缺乏先進的財務(wù)管理理念

誠如上文所言，在部隊發(fā)展中財務(wù)管理占據(jù)至關(guān)重要的地位，是保證部隊資金有效性的主要載體。從當前的發(fā)展趨勢分析部隊財務(wù)管理缺乏先進的管理理念，仍舊采取傳統(tǒng)的管理理念，不僅落后、陳舊，并且也會在一定程度上忽視從市場引入符合部隊發(fā)展的主要指標，無法在部隊財務(wù)管理中積極融入全新的方法。除此之外，因為部隊財務(wù)管理理念的陳舊與落后，會無法適應(yīng)社會發(fā)展以及經(jīng)濟的要求，尤其在實際的管理活動之中，相關(guān)財務(wù)管理人員缺乏科學分析以及關(guān)鍵性決策數(shù)據(jù)，導(dǎo)致與部隊財務(wù)管理的目標背道而馳，無法將部隊財務(wù)管理的作用充分發(fā)揮出來。

（二）財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識

財務(wù)管理人員關(guān)系到了財務(wù)管理工作的發(fā)展與進步，財務(wù)管理人員專業(yè)知識水平越高，那么財務(wù)管理水平則越高，從而也會在潛移默化中給部隊財務(wù)帶來新的思想。當前，因為受到相關(guān)因素的影響，部隊部分財務(wù)管理人員安于現(xiàn)狀，并沒有從現(xiàn)實角度出發(fā)，沒有對當前財務(wù)管理加以探究，且業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識未及時更新，在日常財務(wù)管理工作中僅僅完成基礎(chǔ)性財務(wù)工作，長此以往則會導(dǎo)致部隊財務(wù)管理能力低下，無法實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。從另一個角度分析，部隊財務(wù)管理人員調(diào)動頻率比較大，無法真正實現(xiàn)部隊財務(wù)管理的有效發(fā)展。

（三）采取預(yù)算管理未落實到實處

根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，現(xiàn)階段在部隊財務(wù)管理體系中預(yù)算管理工作形式呈現(xiàn)出不足，其預(yù)算管理不科學，且預(yù)算管理工作未落實到實處，沒有真正將財務(wù)支出進行反映。另外，因為部隊財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行不到位，其工作效果無法得到有效發(fā)揮，這樣一來，財務(wù)人員無法按照相關(guān)的規(guī)定制定各項業(yè)務(wù)，各種徇私舞弊現(xiàn)象層出不窮，導(dǎo)致整個財務(wù)費用高于預(yù)算費用。

三、新時期部隊財務(wù)管理中精細化管理的應(yīng)用對策

正如上文所言，現(xiàn)階段部隊財務(wù)管理存在非常多的缺陷，嚴重制約了財務(wù)管理的有序發(fā)展與進步，在新形勢下，精細化管理的出現(xiàn)為部隊財務(wù)管理注入了新的活力，需要加強對精細化管理的認識，從現(xiàn)實出發(fā)，從以下幾點入手。

（一）完善精細化財務(wù)管理理念

在財務(wù)管理中應(yīng)用精細化管理，需要認識到精細化管理的過程并不是對原有管理思想以及觀念的轉(zhuǎn)變，是實現(xiàn)財務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展的主要過程，尤其在當前社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，市場經(jīng)濟體制改革的深化發(fā)展，部隊財務(wù)管理備受關(guān)注，其呈現(xiàn)出了專業(yè)化與精細化。與此同時，部隊機關(guān)單位還需要從思想出發(fā)，真正認識到精細化管理的重要性，分析部隊財務(wù)管理與精細化管理的現(xiàn)實意義，打破傳統(tǒng)財務(wù)管理所帶來的桎梏，利用全新的理念將精細化管理融入到財務(wù)管理活動之中。筆者認為，部隊財務(wù)管理人員需要清楚地認識到管理體制改革的要求，也明白財務(wù)管理是保障部隊經(jīng)濟發(fā)展的主要措施，同樣也是對部隊發(fā)展水平進行評估的主要載體，嚴格按照部隊財務(wù)實際情況，制訂切實有效的計劃與目的，將精細化管理深入其中，真正實現(xiàn)部隊資金資源的合理應(yīng)用。

（二）制定科學的部隊財務(wù)精細化管理制度

在新形勢下要想真正保證精細化管理在部隊財務(wù)管理中得到應(yīng)用，需要根據(jù)實際的情況制定完善的財務(wù)精細化管理制度，保證該項制度符合部隊發(fā)展的要求，且能夠真正滿足財務(wù)精細化工作的監(jiān)控機制。在當前市場經(jīng)濟體制的發(fā)展下，部隊財務(wù)管理所涉及到的內(nèi)容比較多，且類型復(fù)雜，鑒于此，在部隊開展精細化管理的時候，需要實現(xiàn)對傳統(tǒng)財務(wù)管理制度的升級，真正提升財務(wù)管理的效率與質(zhì)量。其一，部隊需要加強對財務(wù)精細化管理制度的重視，要嚴格按照實際的情況制定可行的管理辦法與規(guī)劃管理流程，如此才能提高財務(wù)精細化管理制度的實用性，才能真正保證財務(wù)管理活動的有序開展。其二，是部隊負責財務(wù)管理的部門以及人員需要認識到當前的形勢，要遵守職業(yè)規(guī)范，在執(zhí)行工作的時候充分發(fā)揮出財務(wù)管理的作用，這樣才能推動財務(wù)管理工作得到更好的發(fā)展空間，才能提高財務(wù)管理的質(zhì)量與效率。

（三）構(gòu)建完善的財務(wù)管理信息化

在時代的不斷發(fā)展下，科學技術(shù)得到進步，與此同時，部隊財務(wù)精細化管理在發(fā)展中離不開信息化，且當前大多數(shù)部隊財務(wù)管理體系缺乏完善的評價體系、監(jiān)督體系，缺乏計算機的融入，所以筆者認為部隊需要構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督評價體系，并以此作為規(guī)范財務(wù)管理信息化的主要載體，真正引導(dǎo)部隊財務(wù)管理走向穩(wěn)定的發(fā)展之路。其一，部隊需要定期或者不定期的對財務(wù)數(shù)據(jù)進行檢查與分析，遵循相關(guān)的法律制度與要求，保證財務(wù)數(shù)據(jù)以及憑證符合基本規(guī)定。其二是要將信息技術(shù)融入其中，將財務(wù)數(shù)據(jù)錄入到計算機之中，在錄入之后要進行仔細核查，保證數(shù)據(jù)的真實性，這樣才能減少誤差的出現(xiàn)。當然，在信息化技術(shù)的應(yīng)用下，還需要對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性進行分析，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的合法與合理，盡可能減少漏洞的出現(xiàn)。與此同時，在新時期部隊財務(wù)管理人員需要將財務(wù)核心資源作為整個數(shù)字化資源建設(shè)的核心，對各項數(shù)據(jù)進行數(shù)字化加工，制定專題數(shù)據(jù)庫，在網(wǎng)絡(luò)與大數(shù)據(jù)環(huán)境下形成財務(wù)信息資源的共享。

（四）提升財務(wù)管理人員的基本素質(zhì)

如果財務(wù)管理人員素質(zhì)過低，會影響財務(wù)管理的水平，甚至還會成為限制因素，阻礙整個部隊財務(wù)精細化管理的有效應(yīng)用。所以在新時期部隊要加強對財務(wù)人員的培訓，打造一批高素養(yǎng)、高水平的人員隊伍，為部隊財務(wù)管理注入新鮮血液，為精細化管理的應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。其一，需要做好業(yè)務(wù)培訓工作，部隊可以采取短期培訓、集中培訓、業(yè)務(wù)考試的方式，針對性的對財務(wù)人員加以培訓，不斷提高財務(wù)人員的管理技能以及專業(yè)水平。其二是部隊還可以與當?shù)馗咝：献鳎酶咝５慕逃Y源培養(yǎng)財務(wù)人才，或者在社會招聘方面設(shè)置特殊崗位招聘，實施定向人才培養(yǎng)，形成高水平、高素養(yǎng)的專業(yè)財務(wù)隊伍。

第9篇：財務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：會計監(jiān)督；市場經(jīng)濟；企業(yè)

一、會計監(jiān)督的內(nèi)涵和價值

會計監(jiān)督是指企業(yè)和單位的會計人員依照國家的相關(guān)規(guī)定進行會計核算和相關(guān)資料的分析，從而確保經(jīng)濟活動的準確性和科學性，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。會計監(jiān)督的主要依據(jù)是《會計法》，其中對會計人員的職能、責任和義務(wù)等進行了明確的規(guī)定，從整體上保證了經(jīng)濟活動的真實性、有效性，并對會計人員的工作行為進行了有效的監(jiān)督和規(guī)范，確保了各項工作內(nèi)容得以實施，將企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管有效的結(jié)合了起來。會計的工作內(nèi)容主要是進行貨幣的計量和運算，并借助特定的技術(shù)手段來確保經(jīng)濟活動的系統(tǒng)性和完善性。因此，會計活動是通過貨幣的形式表現(xiàn)出來的，是經(jīng)濟活動進行的前提和基礎(chǔ)。在《會計法》中，對會計監(jiān)督這一概念給出了明確的定義：會計監(jiān)督是通過一定的制度建立來確保會計機構(gòu)和會計人員進行合法的會計賬目記錄、會計憑證合適及其他資料的記錄和存儲。其核心是企業(yè)和單位根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定接受財政部門的審核與檢查。簡而言之，會計監(jiān)督包括三個方面的內(nèi)容，即規(guī)章制度的建立、會計核算和接受監(jiān)督檢查。

二、會計監(jiān)督存在的問題和原因

會計監(jiān)督是在會計的工作的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，并且隨著經(jīng)濟條件的變化而發(fā)生改變。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟得到了極大的發(fā)展和變化，企業(yè)管理制度也進行了改革和完善。相應(yīng)的，企業(yè)會計監(jiān)督機制也進行了一定的革新。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟性得到了更多的強調(diào)，企業(yè)為了追求更高的經(jīng)濟效益，往往忽視了會計監(jiān)督的重要性，甚至有意降低會計監(jiān)督的力度。而會計監(jiān)督對于提高市場經(jīng)濟秩序、完善市場經(jīng)濟制度具有重要的意義，因此及時發(fā)現(xiàn)并解決會計監(jiān)督中存在的問題和缺陷是十分必要的。

1.對財務(wù)分析的重視程度不夠

當前，大多數(shù)企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的會計監(jiān)督理念，將會計監(jiān)督的重點放在了季度或年度的審核結(jié)果上，而沒有在日常的工作中進行及時有效的財務(wù)分析，對歷史會計資料的利用程度也明顯不足，缺少對企業(yè)經(jīng)營管理情況的分析，無法為企業(yè)的生產(chǎn)和運行提供所需的信息和依據(jù)，使企業(yè)的會計工作沒有形成一定的體系。

2.沒有充分利用會計信息的預(yù)測功能

大多數(shù)企業(yè)應(yīng)對風險的方式是在風險發(fā)生后才采取一定的措施進行事后的補救，但風險一旦發(fā)生就會對企業(yè)的經(jīng)濟收益產(chǎn)生巨大的影響，即使采取一定的措施也難以進行彌補，最有效的方式是在風險產(chǎn)生前就有效利用會計信息的預(yù)測功能進行風險的預(yù)測，另外，在企業(yè)的風險管理中又存在對個別案例過于關(guān)注的問題，導(dǎo)致整體的預(yù)測效果難以達到預(yù)期的效果。

3.缺少必要的風險防控措施

在一味追求經(jīng)濟效益的經(jīng)營理念指導(dǎo)下，企業(yè)在風險防范措施的制定上沒有投入應(yīng)有的力度，沒有形成完整、系統(tǒng)性的會計工作流程，在會計報表上也存在很多的缺陷和問題，會計指標不合理，會計數(shù)據(jù)不完善，監(jiān)督管理機制不明確，這些問題都將進一步惡化企業(yè)風險控制的效果，阻礙管理措施的實行。

4.沒有意識到會計工作的價值

許多企業(yè)管理者尚未認識到會計工作的重要性，仍將大多數(shù)的精力放在了產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售上，對會計資料的管理、核算等都沒有進行有力的執(zhí)行，更沒有通過會計信息的分析和總結(jié)來發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理過程中存在的問題，因而企業(yè)的管理質(zhì)量長期以來得不到有效提升，經(jīng)營管理能力的發(fā)展也停滯不前。企業(yè)的規(guī)范管理和高效經(jīng)營是以會計工作的有效性為前提的，企業(yè)必須充分利用會計工作的重要性，以此來提高經(jīng)營策略的科學性。

5.內(nèi)部會計管理監(jiān)督缺位

企業(yè)的會計管理在很大的程度上都依賴于外部的監(jiān)督，即政府部門、執(zhí)法部門和財務(wù)部門的監(jiān)督。盡管這些部門擁有制度和執(zhí)行力度上的優(yōu)勢，但若沒有與企業(yè)的內(nèi)部管理相結(jié)合，仍然無法起到應(yīng)有的效果。一些企業(yè)盡管制定了內(nèi)部管理的機制，但在實際的工作過程中卻沒有有效的執(zhí)行，許多管理項目形同虛設(shè)，內(nèi)部的管理機制也沒有與外部的管理機制相結(jié)合，企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通與交流不足，內(nèi)部管理機制的作用沒有真正的發(fā)揮出來，企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量無法得到提升。

6.沒有充分利用財務(wù)信息

財務(wù)信息是進行財務(wù)管理的依據(jù)和前提，但許多企業(yè)的經(jīng)營者無論是在產(chǎn)品的生產(chǎn)還是銷售過程中，沒有有效的利用財務(wù)信息的作用，而是憑借自身的經(jīng)驗和主觀判斷來制定經(jīng)營計劃，很少利用財務(wù)信息來提高計劃的準確性和合理性，因此也就無法得出具有可行性的會計監(jiān)督經(jīng)驗，限制了會計監(jiān)督制度的發(fā)展和完善。

7.對宏觀經(jīng)濟環(huán)境沒有足夠的把握

宏觀把握是建立在良好的微觀控制基礎(chǔ)上的，但僅僅依靠微觀的控制是遠遠不夠的，宏觀的經(jīng)濟效益是微觀經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)。但許多企業(yè)的經(jīng)營管理人員僅僅注重特定項目的經(jīng)營和營利情況，很少從宏觀的角度來考慮企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在財務(wù)報告上也沒有從宏觀的角度進行總結(jié)，無法從根本上提高企業(yè)會計監(jiān)督的質(zhì)量，更無法在當前的市場經(jīng)濟體制下獲得發(fā)展的機遇，提高企業(yè)的綜合實力和經(jīng)濟效益。

8.輕視專業(yè)會計隊伍的培養(yǎng)

許多企業(yè)對人才的培養(yǎng)存在很大誤區(qū)，認為在人才培訓上花費大量的資金是一種對資源的浪費，但又希望企業(yè)員工為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟收入。這樣的想法是不正確也是不現(xiàn)實的。只有當企業(yè)為員工提供了應(yīng)有的學習機會和發(fā)展空間，員工才能更好的投入到工作中，從而為企業(yè)創(chuàng)收。企業(yè)不僅要通過嚴格的選拔制度篩選出具有高素質(zhì)的人才，還應(yīng)當在聘用員工后對其進行應(yīng)有的培訓，確保員工的素質(zhì)和質(zhì)量，并且激發(fā)員工的工作熱情和積極性，使企業(yè)的會計管理工作有更好的保障。沒有健全會計監(jiān)督體制，財會人員對經(jīng)濟活動沒有控制權(quán)力，在進行財會監(jiān)督時受到很多限制，不能在發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題后及時采取措施。

三、充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能的對策和建議

會計監(jiān)督是確保會計工作質(zhì)量和效率的根本手段，是經(jīng)濟監(jiān)督中最為有效和有力的方式，其本質(zhì)是相關(guān)會計人員通過執(zhí)行國家相關(guān)的財政法規(guī)和會計行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為進行監(jiān)督和管理。會計監(jiān)督是良好市場經(jīng)濟秩序保障，但就當前的形勢來看，我國企業(yè)的會計監(jiān)督質(zhì)量仍不盡如人意，要加強企業(yè)會計監(jiān)督的質(zhì)量，必須首先認識到企業(yè)會計管理的重要性，并加強體制建設(shè)，明確會計人員在監(jiān)督管理過程中的義務(wù)和責任，加快監(jiān)督隊伍的建設(shè)。

1.完善法律法規(guī)和約束機制

法律手段是最有效的約束方式，會計監(jiān)督在企業(yè)的經(jīng)營管理中具有重要的地位，必須通過法律手段來提高其約束機制。在法律法規(guī)的制定上，可以以現(xiàn)有的《會計法》為依據(jù)，進行相關(guān)條款和內(nèi)容的補充。在建立法律法規(guī)管理制度時，應(yīng)當結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營內(nèi)容和管理需要，采取合理的管理措施，明確管理權(quán)限，制定相應(yīng)的法律法規(guī)執(zhí)行措施，為會計監(jiān)督的執(zhí)行提供可靠的法律依據(jù)。此外，還要加強對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)管力度，建立有效的約束機制，防止管理者在管理過程中產(chǎn)生不恰當、不合法的行為，降低企業(yè)經(jīng)營管理的風險，為監(jiān)督機制的實行提供法律和制度保障。

2.強化理論建設(shè)和實踐創(chuàng)新

要提高實踐的效果就必須進行首先進行理論上的創(chuàng)新。雖然我國已經(jīng)在會計監(jiān)督體制中建立了內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機制，但在理論建設(shè)上仍有不足。與其他國家相比，我國會計監(jiān)督的理論發(fā)展仍停留在初級階段，與實踐相脫節(jié)，因此進行理論的創(chuàng)新迫在眉睫。要進行理論的創(chuàng)新首先要明確會計監(jiān)督的作用、方法和影響，其次在根據(jù)企業(yè)運行的現(xiàn)狀制定合理的優(yōu)化對策。此外，我國的企業(yè)還可以學習其他國家的先進理論和方法，結(jié)合實際發(fā)展情況，制定符合企業(yè)發(fā)展趨勢的會計監(jiān)督體制，提高會計監(jiān)督的質(zhì)量。

3.加大執(zhí)法監(jiān)管和外部監(jiān)督力度

在進行企業(yè)會計監(jiān)督質(zhì)量的提升時，要充分利用外部監(jiān)督機制的作用，加強政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的力度，并且提高監(jiān)督的質(zhì)量和水平。為此，財政部門、稅務(wù)部門等應(yīng)當改變職能和管理觀念，采取措施提高管理人員的素質(zhì)和技能，完善政府部門的監(jiān)督機制。

4.提高管理者素質(zhì)和管理水平

管理者的素質(zhì)包括各項專業(yè)技術(shù)及能力，主要有開拓創(chuàng)新精神、協(xié)調(diào)組織能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力等，并且在組織管理、策略制定、人員分配和財務(wù)管理等各個方面體現(xiàn)出來。為了提高自身的綜合素質(zhì)和管理水平，管理者應(yīng)當在日常生活中加強學習，積極改變傳統(tǒng)的觀念，積累新的知識和技巧，注重實踐的過程，并且在實踐中總結(jié)經(jīng)驗教訓，豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗，學習和借鑒他人成功的經(jīng)驗，取長補短，通過素質(zhì)的提高在員工當中樹立威信，并通過人性化的方式來進行人員的管理。要帶領(lǐng)一個企業(yè)走向發(fā)展和前進的道路，企業(yè)的管理者必須從自身做起，以身作則，更新經(jīng)營管理的理念，在員工當中樹立模范，通過強有力的自我約束和自我管理能力來規(guī)范自身的行為，為內(nèi)部監(jiān)督機制的完善和發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.加強會計人員的業(yè)務(wù)理論培訓和職業(yè)道德教育

會計人員是會計工作和會計活動開展的主體和執(zhí)行者，他們的素質(zhì)和能力直接決定企業(yè)會計管理工作的質(zhì)量和水平。要確保企業(yè)會計業(yè)務(wù)的水平，就要對會計人員進行專業(yè)知識和技能上的培訓，對會計人員進行法律法規(guī)上的教育，另外還需要學習經(jīng)濟學、管理學、會計學以及計量學等相關(guān)學科的知識。在提高專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，需要對員工的道德素質(zhì)水平進行提升。因此，企業(yè)還要加強對會計人員的職業(yè)道德教育和法制教育，幫助員工樹立起正確的價值觀和職業(yè)道德，在工作中做到遵紀守法，愛崗敬業(yè)，誠實守信，潔身自好，自覺遵守各項法律法規(guī)和相關(guān)的行業(yè)準則，以促進企業(yè)的發(fā)展和實現(xiàn)自身的價值為根本的目標和準則，將相關(guān)的規(guī)章制度落實到實際的工作過程中，提高會計工作的誠信度。

6.提升對經(jīng)濟活動的監(jiān)督和服務(wù)水平

會計監(jiān)督的實質(zhì)內(nèi)容包括測算、計劃、審核和分析等過程，通過以上這些手段來實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)管和控制。其工作過程主要分為事前測算、事中控制、事后審核這三個過程。事前測算是對計劃中的經(jīng)濟活動進行預(yù)先的估計和運算，事中控制是指對正在進行的經(jīng)濟活動進行監(jiān)管，事后審核是指對完成的經(jīng)濟活動進行信息的核對和檢查。這三個過程相互聯(lián)系，相互影響，不可分割。事前預(yù)算為事中控制提供了必要的信息基礎(chǔ)，是進行會計核算質(zhì)量控制的前提；事中控制能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決會計活動中存在的問題和風險，防止重大事故的發(fā)生；事后審核能夠?qū)嫽顒拥馁|(zhì)量和結(jié)果進行客觀真實的評價，提高會計監(jiān)管的效果。在制定實際的資金預(yù)算方案前，會計人員需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理過程中的相關(guān)信息進行分析和整合，通過數(shù)據(jù)分析的結(jié)果制定合理的預(yù)算方案，并形成一定的備選方案來預(yù)防意外的情況，也為管理者提供了更多的選擇。在預(yù)算方案實施的過程中，會計人員還需要根據(jù)方案的實行效果和實際的經(jīng)營情況進行方案的調(diào)整或更換，一旦發(fā)現(xiàn)方案中有不合理的地方，就要向上級部門及時進行反饋。在預(yù)算方案實行后，會計部門和會計人員還要根據(jù)方案執(zhí)行過程中的反饋信息來分析方案的實行效果，形成最終的評價，幫助管理者發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，在今后的管理中進行改善。

四、結(jié)語

會計監(jiān)督在會計管理中具有重要的地位，是確保會計活動有效性和科學性的基礎(chǔ)和保障，也是會計工作人員始終需要關(guān)注的內(nèi)容。在進行會計監(jiān)督時需要講究一定的方式方法，樹立誠信為本、服務(wù)至上的工作理念，堅持客觀、真實的監(jiān)督原則，將會計監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定落實到工作的每一個細節(jié)當中，提高會計信息處理的準確性、高效性和可靠性，幫助企業(yè)管理者更好的進行企業(yè)的管理和決策的制定，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有效的結(jié)合起來，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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