工會財務(wù)風險點及防控措施精選(九篇)

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第1篇：工會財務(wù)風險點及防控措施范文

一、基層行會計財務(wù)風險點與分析

(一)規(guī)章制度不健全風險一是現(xiàn)行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務(wù)制度》，期間經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實施、財務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務(wù)管理和服務(wù)職能無論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化。現(xiàn)行的人民銀行財務(wù)制度已存在嚴重滯后性，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)當前財務(wù)工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務(wù)制度是一個體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實施細則，內(nèi)控制度作為規(guī)章制度中重要的一個方面，其作用關(guān)鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業(yè)務(wù)綜合分析當前基層人民銀行會計財務(wù)管理工作存在的各類問題，明確相關(guān)風險點，并制定相應(yīng)的預(yù)防處置制度。而在現(xiàn)實工作中，隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是經(jīng)濟新常態(tài)下，會計財務(wù)工作在慢慢轉(zhuǎn)型，強化了監(jiān)督職能、業(yè)務(wù)要求從單一向綜合轉(zhuǎn)變的形勢，這一類預(yù)見性的內(nèi)控制度是較缺乏的，現(xiàn)行的內(nèi)控制度多是事后補救，少有事前預(yù)防。

(二)部門預(yù)算不科學風險一是預(yù)算編制缺乏科學合理性。人民銀行預(yù)算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預(yù)算編制的準確性。除養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、住房補貼、職工福利費、工會經(jīng)費等項目有具體的測算標準外，其他各項業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標準或指標參數(shù)。同時基層行在編制預(yù)算時主要采取基數(shù)增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項目中的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據(jù)實列支，增加了費用核算的真實性。但在現(xiàn)實工作中，當突發(fā)性、臨時性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時，往往需要進行賬務(wù)調(diào)整才能達到費用科目的指標相一致。

(三)崗位設(shè)置不合理風險會計財務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會計財務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。

(四)核算不規(guī)范風險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會計核算和內(nèi)部財務(wù)核算工作組成。在基層行的會計內(nèi)控管理工作中，對業(yè)務(wù)性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內(nèi)部財務(wù)核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點管理不嚴;賬務(wù)核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務(wù)核算上的風險。

(五)監(jiān)督工作不到位風險一是缺乏及時有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會計財務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對相關(guān)風險的提示性不強。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀檢監(jiān)察部門除了對內(nèi)控制度熟悉之外，還需對被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對會計財務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風險預(yù)警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。

二、強化基層人民銀行財務(wù)管理風險防控的相關(guān)建議

(一)加強制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會計財務(wù)制度?；鶎友胄袘?yīng)高度重視會計財務(wù)風險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務(wù)制度》，并針對新業(yè)務(wù)出臺相關(guān)制度規(guī)范，使會計財務(wù)人員在工作時能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎(chǔ)，落實才是關(guān)鍵，會計財務(wù)人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時要強化會計財務(wù)人員的責任感，認真學習相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實的工作作風。

(二)完善財務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量一是細化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會計財務(wù)部門審核。二是改進預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項目的特點和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費，可采取以保障單位正常運轉(zhuǎn)和目標費用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費，可采取固定工資加相關(guān)計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會計財務(wù)部門對上級行的審批數(shù)和經(jīng)費使用情況進行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實的偏差，提高預(yù)算編制的準確性和科學性。四是加強部門預(yù)算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責任制，提升會計財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是明確崗位職責?；鶎尤诵幸浞掷矛F(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實困難。二是強化學習力度。會計財務(wù)人員應(yīng)自覺學習與會計有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計算機知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學習，確保會計財務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強人員內(nèi)外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業(yè)人員理論知識和實際操作技能的培養(yǎng)。

(四)加強賬戶和賬務(wù)管理，確保財務(wù)核算安全一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預(yù)算管理的要求開設(shè)銀行賬戶，及時對賬，，確?，F(xiàn)金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務(wù)核算的管理。正確設(shè)置會計科目，嚴格按照科目性質(zhì)進行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現(xiàn)金流量的管理，堅持現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金管理的安全。三是開展對經(jīng)費的監(jiān)測。根據(jù)每月的報賬情況，及時編制全轄經(jīng)費進度情況統(tǒng)計表，對照上級行核批的指標數(shù)，同時根據(jù)每月財務(wù)支出情況，對增減幅度異常的財務(wù)指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據(jù)具體原因預(yù)測下月主要財務(wù)指標使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。