國資委審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：國資委審計工作計劃范文

【關(guān)鍵詞】計算機(jī)　輔助　審計

計算機(jī)輔助審計的概念：計算機(jī)輔助審計就是運(yùn)用現(xiàn)代辦公自動化技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)，對審計工作計劃、項目管理、資源管理、檔案管理、審計支持、工作溝通、審計業(yè)務(wù)操作、數(shù)據(jù)計算、資料整理、作業(yè)文檔管理、審計經(jīng)驗管理、審計程序管理、審計臺賬管理、審計決策管理等審計過程進(jìn)行的一種輔助工具。

一、計算機(jī)輔助審計作用

提高審計工作效率。通過計算機(jī)輔助審計工具的應(yīng)用，可以實現(xiàn)快速查賬、快速查數(shù)據(jù)、快速分析、自動編制工作底稿、自動編制審計報告、自動進(jìn)行審計項目資料歸檔，實現(xiàn)快速計算和資料自動整理功能，能大大提高審計工作效率。

降低審計工作風(fēng)險。計算機(jī)輔助審計工具，能夠?qū)λ械谋粚徲嬰娮有畔⑦M(jìn)行全面的疑點(diǎn)掃描、篩選；能夠?qū)σ呀?jīng)審計過的信息資料進(jìn)行自動化的初步測試；能夠通過設(shè)置預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行被審計對象經(jīng)營信息的過程化線索跟蹤，最大程度上實現(xiàn)全面審計、深入審計、重點(diǎn)審計、過程審計，降低因為信息不完整、不及時給審計工作可能帶來的工作風(fēng)險。

提升內(nèi)部審計師能力。計算機(jī)輔助審計工具，具有審計經(jīng)驗過程化沉淀技術(shù)、具有審計模型和審計預(yù)警分析指標(biāo)自定義和保留功能、具有審計案例整理記錄和支持功能、具有審計法律法規(guī)庫在線支持功能。內(nèi)部審計師通過長期運(yùn)用計算機(jī)輔助審計功能共享審計經(jīng)驗，直接獲取有價值的線索，以最陜捷的方式找尋到審計疑點(diǎn)線索評判依據(jù)，能夠快速和持續(xù)提升審計工作能力。

保證審計工作質(zhì)量。通過計算機(jī)輔助審計工具的應(yīng)用，規(guī)范了工作底稿，同時還根據(jù)實際情況編制本單位其他工作底稿，實現(xiàn)自動取數(shù)、計算，大大節(jié)省了手工審計過程中制作工作底稿的時間，而且工作底稿更加規(guī)范、美觀，提高了自動化程度和審計工作質(zhì)量。

增加審計成果利用價值。審計作業(yè)各審計管理人員，通過使用計算機(jī)輔助審計工具，能夠體系化、效率化完成全年的審計工作任務(wù)；過程化監(jiān)督管理制度、管理決策、既定目標(biāo)的執(zhí)行情況，對可能存在疑點(diǎn)的執(zhí)行措施和成效進(jìn)行預(yù)警，實現(xiàn)事中防范；內(nèi)部審計師通過審計軟件的應(yīng)用，大大提高審計效率，增強(qiáng)審計工作能力，能夠有更多時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的問題、提高合理化的咨詢建議、跟蹤后續(xù)審計執(zhí)行情況，使企業(yè)各經(jīng)營相關(guān)部門及時發(fā)現(xiàn)并降低風(fēng)險；通過計算機(jī)輔助審計工具的應(yīng)用，內(nèi)部審計師可以更全面、更及時地為領(lǐng)導(dǎo)提供企業(yè)經(jīng)營執(zhí)行中的風(fēng)險點(diǎn)、不合理措施；通過計算機(jī)輔助工具，內(nèi)部審計師可以對多年經(jīng)營信息、審計結(jié)果信息、審計過程中的統(tǒng)計評價分析信息，以及日常是被審計對象信息進(jìn)行綜合預(yù)警、設(shè)置分析模型，為領(lǐng)導(dǎo)制定重大戰(zhàn)略提供全面依據(jù)，輔助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。

二、計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)的主要功能

數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換功能。計算機(jī)輔助審計的前提是能夠?qū)⒈粚徲媽ο蟮牟煌瑯I(yè)務(wù)管理軟件、同一軟件不同版本的電子業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到審計軟件中，進(jìn)行包括查詢、分析、對比、抽樣、底稿編制等審計業(yè)務(wù)操作。數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換系統(tǒng)實現(xiàn)對被審計對象的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)的一次性、選擇性、自動化結(jié)合手工方式的數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換工具作業(yè)地點(diǎn)的不同又分為現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集和遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)采集兩種方式。

審計項目管理功能。審計項目管理軟件是對具體審計項目的審計任務(wù)、審計方案、審計資源、審計臺賬的綜合管理軟件，通過該軟件，能夠?qū)崿F(xiàn)對一個審計項目的計劃和計劃執(zhí)行情況、項目過程資料、人個項目結(jié)束后的綜合資料的統(tǒng)計管理，規(guī)范審計作業(yè)管理，實現(xiàn)審計資源共享。

審計數(shù)據(jù)查詢功能。審計軟件提供了為審計人員作業(yè)需要的豐富的數(shù)據(jù)查詢工具，具體包括賬表查詢，審計抽樣，財務(wù)數(shù)據(jù)及企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的經(jīng)驗指標(biāo)的自定義和自動查詢，查詢結(jié)果數(shù)據(jù)的表格化圖形化展示，按照不同時間、不同類別、不同層次條件篩選方式查詢等功能。

審計業(yè)務(wù)分析功能。審計業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)是在審計數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上，提供的各種審計人員常用的審計分析方法，具體包括杜邦分析、指標(biāo)趨勢分析、指標(biāo)對比分析、指標(biāo)結(jié)構(gòu)分析、分錄分析、相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)分析、財務(wù)報表分析、財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營指標(biāo)分析、行業(yè)業(yè)務(wù)參考指標(biāo)分析、國資委評價指標(biāo)分析、自定義指標(biāo)分析等功能。

審計文書管理功能。審計文書管理軟件為審計作業(yè)和管理人員提供了豐富的審計作業(yè)過程需要的審計模板文檔和模板文書，并按照審計程序進(jìn)行了各階段審計文書歸類。系統(tǒng)提供了審計通知書、審計責(zé)任承諾書、審計方案、被審計單位情況表、各項審計任務(wù)內(nèi)控測試和實質(zhì)性測試程序參考表、審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定書、審計建議書、審計處罰意見書、后續(xù)審計報告等幾百種常用審計文書。通過審計文書管理軟件的應(yīng)用減少了內(nèi)部審計師以往手工進(jìn)行文書編制的工作量，實現(xiàn)了審計資料的自動化整理。

審計程序管理功能。審計程序管理軟件是為規(guī)范審計作業(yè)過程，對內(nèi)部審計師的工作進(jìn)行動態(tài)化管理、檢查審計作業(yè)過程完成進(jìn)度的計算工輔助工具。審計程序管理按照一般審計過程區(qū)分為審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)、后續(xù)審計4個階段，分別就各階段的審計文書、審計底稿、審計資料、審計執(zhí)行情況進(jìn)行管理。

聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)功能。聯(lián)網(wǎng)審計是為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計師開展與重點(diǎn)資金、重要領(lǐng)域、重要部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)式審計的一種新型計算機(jī)輔助審計工具，是實現(xiàn)“業(yè)務(wù)跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”這種新審計工作模式的解決方法，其本質(zhì)是一個針對大規(guī)?！皹I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”的數(shù)據(jù)分析平臺系統(tǒng)，實現(xiàn)審計方法從賬表式向數(shù)據(jù)式審計的過渡。

審計管理核心功能。審計管理系統(tǒng)是實現(xiàn)審計內(nèi)勤工作的計算機(jī)輔助工具集，核心功能包括審計管理體系、審計辦公自動化、審計資源管理、審計支持系統(tǒng)、審計檔案管理、審計管理決策等功能，實現(xiàn)內(nèi)勤審計作業(yè)及審計管理人員的工作計劃、審計復(fù)核、眾多審計項目進(jìn)度查詢、審計結(jié)果分析、審計績效評價等工作管理要求。

三、計算機(jī)輔助審計的優(yōu)點(diǎn)

具有審計資料收集更加便捷的優(yōu)點(diǎn)：傳統(tǒng)的手工審計，以紙質(zhì)的會計報表、賬簿、憑證為對象，如進(jìn)行就地審計，需要被審計單位將資料搬到審計現(xiàn)場辦公場所；如報送審計，需要被審計單位將資料運(yùn)送到審計機(jī)構(gòu)；上述資料的提供、運(yùn)送、保管都極不方便，審計單位成本高、時間長、審計效率低。采用計算機(jī)輔助審計時，被審計單位只要提供紙質(zhì)報表、賬務(wù)電子數(shù)據(jù)，由審計部門利用計算機(jī)軟件進(jìn)行輔助審計，對注意到的違規(guī)問題或調(diào)查事項，分析存在問題的科目和業(yè)務(wù)管理事項，并做好記錄，然后再對照原始資料進(jìn)行審計，這就大大的提高了工作效率。

具有快速計算的優(yōu)點(diǎn)：傳統(tǒng)的審計工作，經(jīng)常伴隨著大量重復(fù)的計算工作，并且在人工計算過程中，稍有疏忽，就會出現(xiàn)錯誤。計算機(jī)輔助審計，計算過程都是事先編好的程序，只要輸入數(shù)據(jù)正確，就不容易出現(xiàn)錯誤，并且計算速度快而準(zhǔn)確。

具有快速查詢的優(yōu)點(diǎn)：在傳統(tǒng)審計過程中，如果要查找某一類型問題時，需要在相關(guān)憑證和帳冊中一頁一頁查找，并手工記錄，容易出現(xiàn)遺漏的情況。審計小組在審計過程中，一般都是分工合作，每個人面對的只是部分賬冊，這樣所審計的賬不是很完整。采用計算機(jī)輔助審計，審計人員相當(dāng)于每人面對一整套賬，甚至于多年的賬，這樣的審計更全面、更細(xì)致、更準(zhǔn)確；同類型的問題，通過篩選，只要花較少的時間，在整套賬中就能一筆不漏地查出；對于只知道某些業(yè)務(wù)的部份內(nèi)容的，可以進(jìn)行條件查詢，從整套賬中快速地找到相關(guān)內(nèi)容的所有憑證，并作相應(yīng)的記錄。

具有快速編制審計工作底稿的優(yōu)點(diǎn)：作為審計工作的重心，傳統(tǒng)的審計工作底稿的內(nèi)容都是手工填寫。利用計算機(jī)輔助審計，大部分底稿是利用ExcEL表格制作的，可以自己修改編制。這些底稿中可設(shè)置自動取數(shù)、自動計算的功能，可以自動地將被審計單位的賬、表中的相關(guān)數(shù)據(jù)填入到工作底稿中，大大節(jié)省了編寫時間，并且工作底稿更加規(guī)范，更加系統(tǒng)性。

審計軟件的優(yōu)點(diǎn)：隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，市場上出現(xiàn)了多種財務(wù)軟件。作為審計人員，沒有時間，也沒有精力去把市場上的所有財務(wù)軟件都學(xué)會、學(xué)精。在沒有使用審計軟件時，只能依靠被審計單位提供的報表、憑證等進(jìn)行審計，審計工作處于被動。使用審計軟件，只要把被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計軟件中，審計人員就掌握了被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，可以更主動地開展審計工作。

四、計算機(jī)舞弊及其審計方法

(一)輸入類計算機(jī)舞弊及其審計方法

輸入類計算機(jī)舞弊主要是發(fā)生在系統(tǒng)的輸入環(huán)節(jié)上，通過偽造、篡改數(shù)據(jù)，冒充他人身份或輸入虛假數(shù)據(jù)達(dá)到非法目的。審計輸入類計算機(jī)舞弊的審計檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查。主要包括：職責(zé)分工檢查、接觸控制檢查、操作權(quán)限控制檢查、控制日志檢查、其他輸入控制檢查；②應(yīng)用審計抽樣技術(shù)，將部分機(jī)內(nèi)記賬憑證與手工的原始憑證相核對，審查輸入數(shù)據(jù)的真實性；③應(yīng)用傳統(tǒng)方法審查原始憑證的真實性、合法性；④對數(shù)據(jù)的完整性進(jìn)行測試；⑤對例外情況進(jìn)行核實；⑥對輸出報告進(jìn)行分析，看有無異常情況或涂改行為。

(二)軟件類計算機(jī)舞弊及其審計方法

軟件類計算機(jī)舞弊主要是通過非法改動計算機(jī)程序，或在程序開發(fā)階段預(yù)先留下非法指令，使得系統(tǒng)運(yùn)行時處理功能出現(xiàn)差錯，或程序控制功能失效，從而達(dá)到破壞系統(tǒng)或謀取私利的目的。軟件類計算機(jī)舞弊的審計檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查；②程序源編碼檢查法；③程序比較法；④測試數(shù)據(jù)法；⑤計算機(jī)輔助追蹤；⑥平型模擬法；⑦借助計算機(jī)專家的工作；⑧對違法行為的可能受益者進(jìn)行調(diào)查，審查其個人收入。

(三)輸出類計算機(jī)舞弊及其審計方法

輸出類計算機(jī)舞弊的主要是通過涂改報告、盜竊或截取機(jī)密文件或商業(yè)秘密來實施的。輸出類計算機(jī)舞弊的審計檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查，檢查主要包括：接觸控制檢查、輸出控制檢查、傳輸控制檢查、操作員身份和權(quán)限控制檢查。②詢問能觀察到敏感數(shù)據(jù)運(yùn)動的數(shù)據(jù)處理人員；③檢查計算機(jī)硬件設(shè)施附近是否有竊聽或無線電發(fā)射裝置；④檢查計算機(jī)系統(tǒng)的使用日志，查看數(shù)據(jù)文件是否被存取過，是否屬于正常工作；⑤通過調(diào)查懷疑對象的個人交往以發(fā)現(xiàn)線索；⑥檢查無關(guān)或作廢的打印資料是否及時銷毀，暫時不用的磁盤、磁帶上是否還殘留有數(shù)據(jù)。

(四)網(wǎng)絡(luò)接觸類計算機(jī)舞弊及其審計

在這里，網(wǎng)絡(luò)接觸類計算機(jī)舞弊的審計是指只要有機(jī)會接觸計算機(jī)，即使其他控制措施非常嚴(yán)格，也能實施舞弊。常見的舞弊手段是超級沖殺與計算機(jī)病毒。