審計整改檢查方案精選(九篇)
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第1篇：審計整改檢查方案范文
【關(guān)鍵詞】后續(xù)審計；目標作用；環(huán)節(jié)
一、后續(xù)審計的目標和作用
依據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第8號――后續(xù)審計》，后續(xù)審計是指審計機構(gòu)或?qū)徲嫿M織為檢查被審計單位對審計結(jié)論（包括審計意見和建議等）的問題所采取的糾正措施及其效果而開展的審計。后續(xù)審計實質(zhì)上是審計工作的往后延續(xù)，是審計機構(gòu)或組織在對其已經(jīng)審計完畢的被審計單位在上一次審計的基礎(chǔ)上，就被審計單位執(zhí)行審計結(jié)論的情況進行監(jiān)督和評價的行為。
后續(xù)審計的目標從屬于審計的目標，是實現(xiàn)組織內(nèi)部既定控制目標和確?？刂骑L(fēng)險在可接受的范圍內(nèi)。從其具體審計目標看，應(yīng)當(dāng)包括：（1）充分性，即被審計單位針對審計結(jié)論所揭示的問題采取的措施，是否能夠達到降低控制風(fēng)險并實現(xiàn)控制目標的需要；（2）有效性，即被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取的整改手段能不能夠有效地降低控制風(fēng)險，如果不能降低風(fēng)險，就說明所采取整改手段缺乏有效性；（3）合理性，即被審計單位對審計結(jié)論，有沒有采取恰當(dāng)、合理的措施進行糾正，合理保證類似情況不再發(fā)生且滿足成本效益原則；（4）及時性，即被審計單位針對審計結(jié)論所采取的行動和措施是否適時，能否及時堵塞漏洞并改善控制。
后續(xù)審計的任務(wù)是由其目標所決定的。依據(jù)目標，后續(xù)審計的主要任務(wù)包括：（1）檢查了解并核實被審計單位對審計結(jié)論所明確需要整改的事項的整改落實情況；（2）檢查了解審計組織在審計結(jié)論中所提出的可增加經(jīng)濟效益審計建議的實現(xiàn)程度，被審計單位是否采取積極行動推動其實現(xiàn)；（3）了解并確定審計結(jié)論中提出的審計意見和建議是否具有合理性和可行性；如果不切實際或不具有可行性，或者外部環(huán)境變化，影響審計結(jié)論的實施時，則應(yīng)明確告知被審計單位；（4）了解被審計單位有否存在隱瞞行為，以便繼續(xù)審計。
后續(xù)審計在審計實務(wù)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）有利于督促被審計單位整改落實審計結(jié)論。審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，被審計單位是否按照審計結(jié)論的要求對審計發(fā)現(xiàn)進行整改或糾正，這其中的信息是不對稱的，審計人員也是不知情的，這就要求審計組織追蹤審查。后續(xù)審計不僅是審計人員對審計結(jié)論執(zhí)行情況進行審查的有效手段，也能夠發(fā)揮督促審計決定執(zhí)行和落實糾正措施的作用。
（2）有利于發(fā)揮其監(jiān)督和服務(wù)的載體作用。后續(xù)審計既體現(xiàn)審計監(jiān)督的職能，也體現(xiàn)了服務(wù)的職能。后續(xù)審計既檢查被審計單位審計結(jié)論的執(zhí)行情況，體現(xiàn)監(jiān)督職能，也評價被審計單位的整改措施實施效果，為被審計單位發(fā)展服務(wù)，也促進審計機構(gòu)和組織實現(xiàn)轉(zhuǎn)型的目的。
（3）有利于檢驗審計工作質(zhì)量。后續(xù)審計，是對審計結(jié)論的執(zhí)行情況檢查，也是對審計工作質(zhì)量的檢驗，有利于評價審計工作水平。通過對審計結(jié)論的合理性和執(zhí)行情況進行回訪，可以促使審計組織在下達審計結(jié)論時要與被審計單位的實際情況緊密結(jié)合，要使審計結(jié)論和審計建議具有較強的針對性和可操作性，這也有利于提高審計工作水平。
（4）有利于進一步完善審計反饋機制。后續(xù)審計不僅要讓審計組織了解審計結(jié)論是否符合被審計單位的實際，所提出的審計意見和建議切實可行，還要讓了解被審計單位在執(zhí)行中暴露出的問題，以及是否存在需要補審等。這樣建立了另外一個信息溝通渠道，也完善了審計信息的反饋。
（5）有利于保證審計的權(quán)威性和嚴肅性。后續(xù)審計能使被審單位重視審計工作。一方面，改進部分單位對審計結(jié)論的權(quán)威性認識不足；另一方面，也保證審計建議能夠落到實處，強化審計的監(jiān)督體系，促使被審計單位對審計的重視，維護審計的權(quán)威性和嚴肅性。
二、后續(xù)審計工作的程序
后續(xù)審計一般要經(jīng)過以下6個環(huán)節(jié)：
（1）依據(jù)被審計單位的回復(fù)資料，初步了解被審計單位的整改情況。審計回復(fù)資料是被審計單位對審計結(jié)論做出答復(fù)。審計組織在進行后續(xù)審計前，應(yīng)首先查閱被審計單位的回復(fù)資料，了解被審計單位整改情況，初步明白已經(jīng)整改的內(nèi)容和未整改的部分內(nèi)容。
（2）對照審計結(jié)論，詳細審閱、對比被審計單位的審計回復(fù)資料。審計人員需要對照審計結(jié)論文書，并將之與回復(fù)資料進行對比，詳細、深入了解審計整改情況。這時，應(yīng)特別關(guān)注以下幾種情況：審計回復(fù)不充分的、被審計單位有異議或理解有誤之處、被審計單位將不采取糾正措施或無法整改的部分。
（3）編制后續(xù)審計工作方案。在編制后續(xù)審計方案時，要注意后續(xù)審計的內(nèi)容。審計的內(nèi)容不僅要包括已經(jīng)整改落實的內(nèi)容，對被審計單位“語焉不詳”的內(nèi)容或回復(fù)資料中未涉及到的內(nèi)容，應(yīng)作為重點審計內(nèi)容。在方案中，還應(yīng)包括對重大的審計意見整改措施和實施現(xiàn)場的跟蹤審計方案。
（4）開展后續(xù)審計工作。開展后續(xù)審計工作一般以現(xiàn)場審計效果更好。后續(xù)審計主要依據(jù)被審計單位回復(fù)資料、審計結(jié)論等文件，逐一核實被審計單位的整改落實情況。這一階段尤其應(yīng)了解被審計單位在回復(fù)資料中“語焉不詳”的內(nèi)容，實際了解整改情況；對被審計單位未整改或存在爭議、異議的部分，不僅要了解被審計單位未整改、爭議、異議的原因，還要注意了解審計結(jié)論本身的合理性和可行性，并向適當(dāng)?shù)娜藛T進行匯報。如審計結(jié)論本身不合理或不具有可行性，應(yīng)該免于被審計單位的有關(guān)責(zé)任。
在經(jīng)過后續(xù)審計的必要程序和內(nèi)容后，審計組織對已整改情況進行全面評估確認，對被審計單位已經(jīng)實施或正準備實施糾正行動后的情況進行再評估判斷。必要時，還可以進行再一次的后續(xù)審計。
（5）編寫后續(xù)審計報告。審計組織在完成后續(xù)審計后，根據(jù)后續(xù)審計情況，編寫后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)，也是對審計工作效果的總結(jié)。后續(xù)審計報告要重點介紹被審計單位的整改落實情況和整改效果進行評價，還要對被審計單位存在爭議、異議的部分進行分析，如有對審計組織的建議，也可在后續(xù)報告中予以適當(dāng)反映或形成專題報告向適當(dāng)?shù)膶哟螀R報。后續(xù)審計報告在報送適當(dāng)?shù)膶蛹壢藛T審閱后，如無異議，則可宣告該審計項目結(jié)束。
（6）整理資料，完善審計檔案。后續(xù)審計資料包括：審計報告中涉及的有關(guān)事項的往來信件的復(fù)印件；后續(xù)審計中會議、電話聯(lián)系、文件審閱、計算等工作的記錄；審計回復(fù)以及傳達或討論糾正措施的往來文件的記錄；向被審計單位做出的對預(yù)計糾正措施的意見和指出審計回復(fù)中存在不足的有關(guān)信件等等。后續(xù)審計工作記錄是重要的審計資料，應(yīng)將其整理好，并納入審計項目歸檔管理，以便索引。
參考文獻
[1]葛曉天.內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變探討[J].審計與經(jīng)濟研究，2005，（2）.
第2篇：審計整改檢查方案范文
一、認真制定整改方案
以分析檢查報告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進工作,認真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標和要求，使整改落實工作有章可循。在統(tǒng)一認識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時制定和完善有利于促進內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計工作的各項措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實的一個重要內(nèi)容。
整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。
二、解決整改方案中的突出問題
針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：
1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。
組織大家認真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強了全處人員貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。
2、更加明確了內(nèi)審工作的目標定位。
長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟的規(guī)范運行。為此，必須在工作中將審計的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項經(jīng)濟活動的事前、事中及事后的全過程。
3、對內(nèi)審工作的重點工作領(lǐng)域有了進一步的認識。
學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點，如何突出內(nèi)審工作的重點進行審計是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認識。大家認為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟服務(wù)。為實現(xiàn)這一目標，就要有一個良好的經(jīng)濟運行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點項目經(jīng)費實施重點審計，確保經(jīng)費的安全，確保各建設(shè)項目的順利完成。
4、責(zé)任意識進一步加強。
通過學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進一步加強，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計理念，要有較強的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項經(jīng)濟工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計工作中堅持內(nèi)審工作規(guī)定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結(jié)果的落實，并通過后續(xù)審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實處。
三、今后內(nèi)審工作的努力方向
1、進一步解放思想，堅持理論學(xué)習(xí)不放松
正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅持學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進一步解放思想，并且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實。
2、強化咨詢服務(wù)職能，堅持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松
學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強調(diào)在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項經(jīng)濟活動正常有序的進行，確保學(xué)校資金的安全完整。
3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅持改革創(chuàng)新不放松
任何一項工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計模式必須要改革創(chuàng)新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計監(jiān)督常規(guī)機制，科學(xué)配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質(zhì)量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。
第3篇：審計整改檢查方案范文
一、 了解審計結(jié)論， 準確落實后續(xù)審計工作責(zé)任
在開展后續(xù)審計前， 審計部門要做好審前準備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關(guān)管理部門和被審計單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(fù)(整改報告)進行清理。找準審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項列出后續(xù)審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類， 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點審計項目和重要關(guān)注點， 將后續(xù)審計任務(wù)分解落實到每個審計人員，為現(xiàn)場審計打好基礎(chǔ)。
二、 檢查被審計單位的審計回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計的方向和重點
審計回復(fù)(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計決定和意見的一種強制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現(xiàn)。對審計回復(fù)(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報告整改情況， 要作為后續(xù)審計底稿的報告內(nèi)容。二是在檢查審計回復(fù)時， 要重點檢查審計回復(fù)是否充分; 對整改報告中已經(jīng)整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復(fù)中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續(xù)審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應(yīng): 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計單位口頭回應(yīng)或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應(yīng)” 說明了被審計單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計意見和審計結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。
三、 重視已整改問題的真實性和有效性
后續(xù)審計時， 對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續(xù)審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改
對在審計決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責(zé)任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況， 審計機關(guān)在后續(xù)審計時應(yīng)及時修正。
五、做好后續(xù)審計記錄， 提升審計質(zhì)量和水平
(一)審計人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結(jié)論， 并說明被審計單位是否在回復(fù)中報告等。(二)對被審計單位的審計結(jié)論和審計意見等結(jié)論性資料。(三)被審計單位以審計回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題， 所進行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)， 也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結(jié)果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!
參考文獻
[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5
[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計” ， 廣東省審計廳網(wǎng)站
第4篇：審計整改檢查方案范文
一、宣傳發(fā)動
我局采取召開動員會、網(wǎng)上公布《實施方案》等形式，讓我局關(guān)于群眾辦事難整治活動的要求、目標深入人心，從而統(tǒng)一思想、提高認識，增強優(yōu)化審計發(fā)展環(huán)境的責(zé)任感、緊迫感、使命感，為推動群眾辦事難整治工作取得成效，打下堅實的思想基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的工作氛圍。另外我局還向社會公開舉報電話和電子信箱，征集專項整治活動問題線索，營造濃厚的輿論氛圍，擴大群眾知曉面，讓群眾參與到活動中來。
二、自查自糾
按照實施方案規(guī)定的治理內(nèi)容和時間安排，以股室為單位結(jié)合實際，開展自查自糾活動。在自查自糾中，按照方案所列的影響群眾辦事難的各種表現(xiàn)和行為，認真進行對照檢查，切實找準干部職工在工作中存在的問題和差距，提出整改措施、完善規(guī)章制度、規(guī)范審計行為，向社會公布整治活動的服務(wù)承諾。通過排查，我局一直依法審計，忠于職守，無私奉獻，在工作中充分體現(xiàn)了愛崗敬業(yè)的高尚品格。但是由于受各方面因素的影響，我們清醒地認識到干部職工中存在一些不容忽視、亟待解決的問題：
1、辦事效率不高、慢作為現(xiàn)象仍然時有發(fā)生。
2、工作制度落實方面需經(jīng)一步完善。
3、創(chuàng)造性的開展工作意識有待加強。
三、整改措施
自查自糾結(jié)束后，我局將針對專項整治活動中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，形成整改方案，對自查自糾發(fā)現(xiàn)的問題限期進行整改：
1、進一步健全完善規(guī)章制度。要按照“結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴謹、制約有效”的要求，結(jié)合審計行業(yè)的特點，進一步完善首問負責(zé)制、崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、一次性告知制、過錯責(zé)任追究制等制度，逐步形成比較完備的規(guī)范約束機制。
2、進一步深化政務(wù)公開工作。以強化政務(wù)公開為契機，全面建立崗位辦事流程圖。公開辦事事項、辦事流程、辦事承諾、辦事時限，細化服務(wù)規(guī)則，切實做到職能到崗、職責(zé)到人。把政務(wù)公開的過程，變成工作規(guī)范化、剛性化的過程，最大限度地減少行政自由裁量權(quán)。同時健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對辦事流程的監(jiān)控。
第5篇：審計整改檢查方案范文
（一）、動員部署階段（20*年5月至6月中旬）。統(tǒng)一思想認識，搞好宣傳發(fā)動。召開局班子會議，認真學(xué)習(xí)上級關(guān)于效能建設(shè)的文件精神，分析研究我局效能建設(shè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一思想認識，明確分工，成立*市審計局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立效能建設(shè)活動辦公室，制定效能建設(shè)活動實施方案。召開全局干部職工大會，布置我局效能建設(shè)活動的實施方案，學(xué)習(xí)省、市有關(guān)效能建設(shè)的指示精神，由黨組書記、局長進行動員，明確開展效能建設(shè)活動的目的、意義、方法、步驟、要求、和時間安排，提高廣大職工的思想認識，以積極的態(tài)度投入到效能建設(shè)活動中。抓好學(xué)習(xí)教育，搞好宣傳報道，加強效能建設(shè)活動情況的信息交流和上報，提高效能建設(shè)活動的影響。
（二）、查擺問題、集中整改階段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。這是整個活動的中心環(huán)節(jié)。
1、深入調(diào)查研究，廣泛征求意見。為找準審計機關(guān)在效能建設(shè)方面存在的問題，對癥下藥，我局將采取以下形式廣泛征求各方面的意見：一是在局大廳內(nèi)設(shè)立《*市審計局效能建設(shè)活動征求意見箱》，并公布審計機關(guān)效能建設(shè)活動熱線電話。二是召開特約審計員座談會、被審計單位代表座談會，征求對審計機關(guān)效能建設(shè)的意見。三是利用互聯(lián)網(wǎng)征求意見。四是走訪上級審計機關(guān)和縣、區(qū)審計機關(guān)征求意見。五是邀請市效能建設(shè)活動員來我局檢查指導(dǎo)工作，認真聽取他們的意見和建議。
2、認真查擺問題，深入自我剖析。重點查找“依法行政、工作作風(fēng)、機關(guān)管理和工作效率”等方面存在的問題，深入剖析原因。一是個人和科室要撰寫效能建設(shè)剖析材料，個人和科室的剖析材料分別由科長（主任）和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字，并交局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組備案。二是召開局務(wù)會，各科室匯報查擺的問題和剖析的情況，研究部署下一步的整改方案，為修章建制工作打下基礎(chǔ)，對在征求意見中所暴露的問題，對違反審計工作紀律的人和單位提出處理意見。三是召開局務(wù)會和效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組會議，匯報查擺的問題和剖析情況。
（三）總結(jié)考評階段（20*年12月下旬至2007年元月底）。
第6篇：審計整改檢查方案范文
一、監(jiān)督檢查范圍和內(nèi)容
（一）監(jiān)督檢查范圍。全市所有確定新建、改建、擴建以及加固改造的校舍平安工程項目。
（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容。校舍平安工程排查、鑒定；工程規(guī)劃制訂、年度項目預(yù)算（計劃）落實情況；工程項目選址、可行性研究、立項、招投標、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、竣工驗收及竣工后運行情況；工程質(zhì)量、平安管理監(jiān)督情況；工程專項資金使用和管理情況；工程檔案管理情況；工程建設(shè)中、失職瀆職等違法違規(guī)案件查處情況。
二、責(zé)任分工
教育部門全面負責(zé)監(jiān)督檢查工作的協(xié)調(diào)及工程進展情況的匯總和統(tǒng)計；監(jiān)督檢查校舍平安工程規(guī)劃和年度項目預(yù)算（計劃）執(zhí)行情況；為各項監(jiān)督檢查工作提供學(xué)?；厩闆r和校舍平安工程規(guī)劃情況。
調(diào)查處理違紀案件。城鄉(xiāng)建設(shè)部門負責(zé)依法監(jiān)管校舍平安工程項目施工建設(shè)、工程質(zhì)量平安及建筑市場各方主體行為。監(jiān)察部門負責(zé)監(jiān)督檢查各級政府和部門及其工作人員在校舍平安工程實施中履行職責(zé)情況；受理違法違紀舉報。
財政部門負責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程年度預(yù)算、資金使用執(zhí)行情況。
將校舍平安工程作為審計重點，審計部門負責(zé)組織開展校舍平安工程全過程跟蹤審計。列入年度審計計劃，并在審計結(jié)束后公布審計結(jié)果。
督促有關(guān)部門和縣（市）區(qū)政府及時整改平安隱患，安監(jiān)部門負責(zé)組織對校舍平安工程平安生產(chǎn)實施監(jiān)管。對發(fā)生平安生產(chǎn)事故的工程，依法組織調(diào)查處理并辦理結(jié)案；監(jiān)督有關(guān)部門和單位吸取事故教訓(xùn)，采取措施，防范事故。
發(fā)改部門負責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程的立項、可行性研究演講和審批以及年度投資計劃執(zhí)行情況等。
國土資源部門負責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程所需建設(shè)用地依法使用情況和工程項目地質(zhì)災(zāi)害評估情況。
依法審核工程消防設(shè)計并進行驗收；督促治理工程周邊環(huán)境消防隱患；監(jiān)督檢查中小學(xué)消防知識普及工作。公安消防部門負責(zé)監(jiān)管指導(dǎo)校舍平安工程消防設(shè)施建設(shè)。
監(jiān)督檢查中小學(xué)防汛防臺風(fēng)知識普及工作。水利部門負責(zé)配合校舍防汛防臺風(fēng)平安性評估工作。
地震部門負責(zé)監(jiān)督檢查校舍建設(shè)場址地震平安評估、中小學(xué)校地震災(zāi)害預(yù)防知識普及和逃生演練工作。
三、方法方法
實行市政府有關(guān)部門重點督查、市校舍平安工程領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期巡查、縣（市）區(qū)經(jīng)常自查的監(jiān)督檢查工作機制。校舍平安工程督查堅持日常監(jiān)督檢查與專項監(jiān)督檢查相結(jié)合、內(nèi)部監(jiān)督檢查與外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的原則。
（一）開展日常監(jiān)督檢查。實施校舍平安工程的學(xué)校負責(zé)對校舍平安情況進行日常監(jiān)管。發(fā)現(xiàn)問題及時演講上級主管部門。執(zhí)行日常項目公示制度，向社會公布校舍平安工程的技術(shù)規(guī)范、實施方案、項目規(guī)劃、工程進展和實施結(jié)果，并保證公眾意見反饋渠道疏通，自覺接受輿論和社會監(jiān)督。
（二）開展專項監(jiān)督檢查。各級各有關(guān)部門每半年對校舍平安工程進行重點、專項監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查采取聽匯報、詢問和質(zhì)疑。實地檢查項目實施情況，召開相關(guān)會議核實情況等形式進行，并形成檢查演講。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時組織整改；對造成嚴重后果或重大損失的依法追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
（三）開展內(nèi)、外部監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查由各有關(guān)部門組織實施。外部監(jiān)督檢查可根據(jù)工作需要聘請外部機構(gòu)進行檢查或?qū)徲?。專業(yè)技術(shù)性較強的工作。
四、工作要求
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要依照分工搞好協(xié)作配合，形成工作合力，共同開展好校舍平安工程監(jiān)督檢查工作。
第7篇：審計整改檢查方案范文
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，工作責(zé)任清晰明確。xx及時召開xx黨組會議，對“回頭看”工作進行動員和部署，統(tǒng)一思想認識，明確具體要求。成立了以黨組書記、xx長為組長，其他xx領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各處室負責(zé)人為成員的貫徹落實中央八項規(guī)定“回頭看”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室、機關(guān)黨委具體牽頭組織實施。印發(fā)了《xx貫徹落實中央八項規(guī)定精神“回頭看”實施方案》，從6月中旬開始，集中利用三個月時間，對黨的十以來貫徹落實中央八項規(guī)定和xx關(guān)于廉潔自律若干規(guī)定精神情況進行自查自糾、邊查邊改、跟進監(jiān)督，切實推進中央八項規(guī)定精神和“八不準”審計紀律落地生根。
圍繞“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，黨性教育扎實有效。按照“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育要求，組織黨員認真學(xué)習(xí)黨規(guī)和系列重要講話精神，七一前，xx機關(guān)各支部分別召開了組織生活會，進一步增強了黨員干部政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識。組織全區(qū)審計系統(tǒng)xx多名黨員干部和業(yè)務(wù)骨干到xx黨校、xx學(xué)院接受黨性黨紀教育和警示教育。培訓(xùn)期間以“xx”“增強四個意識、嚴守黨法黨規(guī)，做合格黨員”“xx”“不忘初心、繼續(xù)前進”等為主題，進行了現(xiàn)場廉政思想教學(xué)，用具體的事例，教育審計人員要心有所戒、行有所止，明確理想信念高線，警示紀律規(guī)矩底線，把落實八項規(guī)定精神工作做得更加嚴實深細。
從嚴求實開展自查自糾、邊查邊改。按照《xx貫徹落實中央八項規(guī)定精神“回頭看”實施方案》的安排，以處室為單位，對照中央八項規(guī)定和“八不準”審計紀律，從審計機關(guān)的工作作風(fēng)、審計質(zhì)量、審計紀律、調(diào)查研究、公務(wù)接待、精簡會議、減少文件簡報、厲行勤儉節(jié)約、加大公開力度、強化監(jiān)督檢查等方面進行了自查自糾。近三年來，xx機關(guān)會議文件逐年減少、調(diào)查研究輕車簡從、公務(wù)接待費用大幅度下降、堅決杜絕公車私用現(xiàn)象、辦公用房清理徹底，中央八項規(guī)定精神和審計“八不準”紀律得到有效貫徹執(zhí)行。嚴格落實簽字背書，做出書面承諾，xx領(lǐng)導(dǎo)書面承諾在xx審計網(wǎng)公開。對查找出來的問題進行逐項分析、整改，特別針對審計管理和審計業(yè)務(wù)工作中存在的問題，堅持做到邊查邊改、立改立行，引導(dǎo)督促審計人員正確面對和處理審計中遇到的干擾，嚴格依法審計、文明審計、廉潔審計，切實審準審深審?fù)?，不斷提高審計工作質(zhì)量水平。
構(gòu)建長效機制，規(guī)章制度規(guī)范有效。結(jié)合貫徹落實中央八項規(guī)定精神“回頭看”活動，立足抓早抓小，防微杜漸，對《xx規(guī)章制度匯編》進行修訂完善。至目前，共清理各項制度xx個，其中，需保留制度xx個、需廢止的制度xx個xx小項、需修訂完善制度xx個。同時，按照中央和xx黨委政府，以及xx的新要求、新精神，xx機關(guān)提出制定了xx項新制度，重新制定和修訂完善的制度已制定了計劃方案，明確了責(zé)任人，規(guī)定了完成時限。通過對原有制度的“廢改立”，切實提高了xx機關(guān)的辦事效率和審計水平。
第8篇：審計整改檢查方案范文
一、征求和聽取社會各界意見。
通過召開被審計對象座談會、監(jiān)督員座談會、問卷調(diào)查，以及采取對群眾來信來訪進行梳理等形式，集中梳理軟環(huán)境建設(shè)中的突出問題，重點解決審計監(jiān)督中的不規(guī)范行為，并形成整改基礎(chǔ)清單。
二、突出服務(wù)重點。
立足審計監(jiān)督，找準審計工作服務(wù)中心、服務(wù)大局的切入點，把審計工作置身于經(jīng)濟社會發(fā)展的大局中去思考、去謀劃。切實做到我市宏觀決策部署的重點到哪里，財政資金投入的重點到哪里，審計就及時跟進到哪里。全力抓好重點領(lǐng)域、重點資金、重點項目的審計監(jiān)督，促進國家各項政策的貫徹落實，確保財政資金使用的安全有效，切實維護人民群眾利益，優(yōu)化政務(wù)和創(chuàng)業(yè)環(huán)境。
三、加強監(jiān)督檢查。
通過審計回訪、審計項目現(xiàn)場監(jiān)督、受理舉報等方式，加強對審計執(zhí)法責(zé)任制、審計紀律“八不準”等制度和規(guī)定執(zhí)行情況的檢查；要嚴格按照審計質(zhì)量責(zé)任追究、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)等制度，對內(nèi)部管理、審計質(zhì)量、審計紀律等方面履行職責(zé)不到位而發(fā)生問題的情況進行責(zé)任追究。
第9篇：審計整改檢查方案范文
一、目前經(jīng)濟責(zé)任審計中存在的問題
（一）經(jīng)濟責(zé)任審計效率問題
在審計實施階段，由于經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)量大、完成時限緊、審計力量不足等因素，要求不斷提高審計效率。而隨著審計廣度、深度不斷加大，不能把握審計重點是導(dǎo)致審計效率低下的主要原因。部分單位審計管理沒有達到系統(tǒng)化，審計成果沒有得到有效承繼，導(dǎo)致大量重復(fù)審計，進而影響審計效率。另外，審計人員專業(yè)技能不熟練，沒有較寬的專業(yè)知識和應(yīng)變能力，專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力不能滿足項目要求，導(dǎo)致審計效率低下，而且難以滿足審計的質(zhì)量和效果。
（二）經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量問題
經(jīng)濟責(zé)任審計成果的質(zhì)量將直接影響審計價值的實現(xiàn)。部分單位經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容還不全面，缺乏對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行全面審計的能力，特別是對財務(wù)之外的經(jīng)濟活動缺乏監(jiān)督力度，審計成果中只偏重于與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任，難以服人，影響審計質(zhì)量的同時，也影響對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價質(zhì)量。
二、抓好經(jīng)濟責(zé)任審計主要做法
（一）采取自查與初審相結(jié)合的方式強化審前風(fēng)險控制環(huán)節(jié)管理
經(jīng)濟責(zé)任審計涉及面廣，政策性和綜合性強，審計要求高，工作難度大。采用傳統(tǒng)的審計方式，審計組難以在較短的現(xiàn)場審計期間全面了解被審計單位的整體狀況，難以準確把握審計工作重點，難以對被審計人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況做出客觀、全面、真實的評價，存在著較大的審計風(fēng)險。因此，在經(jīng)濟責(zé)任審計項目的前期，強化審前自查、初審和審前風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，能夠進一步增強審計風(fēng)險的預(yù)控能力。
一是審前自查必須規(guī)范細致。項目實施前，組織被審計單位開展審前自查。為確保自查工作質(zhì)量和實施效果，審計部門提前下發(fā)自查通知書、自查組織與實施方案以及自查表等資料，對自查工作進行詳細部署，對自查內(nèi)容提出具體要求，為自查報告提供規(guī)范格式，使自查真正成為被審計單位發(fā)現(xiàn)問題、查找差距的重要手段。
二是強化自查資料的初審環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位上報的自查資料進行初審，重點是從總體上了解被審計單位的經(jīng)營管理狀況，審查自查資料是否完整，是否存在自查中無意疏漏或有意規(guī)避的重大事項，是否存在重大經(jīng)營管理風(fēng)險，資料之間是否存在邏輯錯誤等。對于自查和初審中發(fā)現(xiàn)的問題提出初審意見，要求被審計單位立即組織整改，并在審計實施過程中對整改情況進行核實。
三是注重開展審前風(fēng)險評估。審前風(fēng)險評估階段，結(jié)合被審計單位自查反饋情況和審計人員的初審結(jié)論，對被審計單位總體風(fēng)險水平做出客觀評價，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整審計實施方案，加大對高風(fēng)險領(lǐng)域的審計力度，提高審計風(fēng)險的預(yù)控能力。
（二）采取現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式強化審計技術(shù)平臺管理
一是注重非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合。非現(xiàn)場審計階段，充分利用審計信息化手段，提前開通業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，及時采集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，審計組成員按照各自職責(zé)分工，對各項數(shù)據(jù)資料進行專業(yè)分析，對重點、疑點事項進行排查和抽樣，進一步確定審計工作重點，為現(xiàn)場審計提供準確的方向。現(xiàn)場審計階段，充分利用非現(xiàn)場審計成果，突出對重點企業(yè)、重點項目和重點問題的審計，有針對性地開展資料審核、現(xiàn)場調(diào)查及延伸審計，特別注重關(guān)鍵業(yè)務(wù)的銜接，財務(wù)、營銷、工程等專業(yè)加大各專業(yè)交叉數(shù)據(jù)的相互借鑒與印證，特別是電費核算與營銷業(yè)務(wù)相互印證、主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)相互印證、上級與本級數(shù)據(jù)相互印證、結(jié)算資料與現(xiàn)場資料相互印證等，深入核實各項審計資料的真實性與完整性。采取現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式，能夠有效提升審計工作質(zhì)量，縮短現(xiàn)場審計時間，明顯降低審計成本。
二是注意歷史遺留問題的審計延伸。非現(xiàn)場審計階段，收集、查閱以往審計資料，分析、總結(jié)歷史遺留問題，提前確定任期初財務(wù)長期掛賬的、金額較大的、難以清理的債權(quán)債務(wù)，以及內(nèi)外部審計檢查中披露的歷史遺留問題及審計意見，為本次審計提供線索和方向?，F(xiàn)場審計階段，重點關(guān)注負責(zé)人是否在任期內(nèi)積極采取措施解決遺留問題、效果如何，從而實現(xiàn)審計的有效延伸。
三是利用審計平臺搞好在線遠程核查。ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)的全面推廣實施，已經(jīng)為非現(xiàn)場審計提供了先進的操作手段和可靠的技術(shù)平臺。利用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、經(jīng)濟法律系統(tǒng)授權(quán)，遠程對被審計單位的財務(wù)收支、電力營銷、項目管理、人力資源管看理等主要業(yè)務(wù)進行全面的核查，在系統(tǒng)中查找業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險點和疑點，并進行記錄，減少現(xiàn)場核查的工作時間，提高現(xiàn)場核查的針對性。此階段的工作任務(wù)還包括開展審前調(diào)查工作，通過要求被審計單位報送資料，結(jié)合在線審計，出具審前調(diào)查報告，確定審計工作重點和現(xiàn)場審計階段的工作安排。
（三）采取審計督導(dǎo)與過程控制相結(jié)合的方式強化審計實施環(huán)節(jié)管理
經(jīng)濟責(zé)任審計組成員較多，專業(yè)覆蓋面大，工作現(xiàn)場分散，對審計制度和標準執(zhí)行情況的監(jiān)督難度較大。為實現(xiàn)審計項目管理“四統(tǒng)一”（統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準、統(tǒng)一工作流程、統(tǒng)一處理原則、統(tǒng)一整改要求），必須采取審計督導(dǎo)與過程控制相結(jié)合的方式，以審計督導(dǎo)促進審計風(fēng)險的降低，以過程控制促進審計質(zhì)量的提升。審計督導(dǎo)與過程控制的重點內(nèi)容包括：第一，確保審計人員明確審計目標和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第二，確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第三，確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第四，復(fù)核審計記錄、審計底稿的質(zhì)量。第五，確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第六，確認審計報告的客觀性、完整性，審計建議的可行性。第七，對被審計單位提出的異議，督導(dǎo)人員應(yīng)組織核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。第八，確認審計目標實現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未按審計方案完成審計程序的重要事項。
（四）采取審計回訪與后續(xù)審計相結(jié)合的方式，強化審計整改環(huán)節(jié)管理
經(jīng)濟責(zé)任審計項目完成后，及時組織開展審計回訪，將被審計單位全部納入回訪范圍?；卦L方式如下：
第一輪，全面回訪。年初實施，對上年度被審計單位存在的所有問題進行一次全面梳理，對整改情況進行逐項跟蹤檢查，形成整改情況報告，匯總報公司主要領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實可靠的依據(jù)。對于未整改完成的問題，向各分管領(lǐng)導(dǎo)進行通報，以便督促問題整改。
第二輪，結(jié)合審計項目開展回訪。在周期性經(jīng)濟責(zé)任審計項目實施過程中，對前期審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行再監(jiān)督，回訪情況作為周期性審計報告的一個重要組成部分。對于回訪中發(fā)現(xiàn)的未按期整改到位的單位，依據(jù)業(yè)績考核辦法進行考核，并作為第三輪的重點監(jiān)督項目。
