審計(jì)反饋意見整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)屬于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，其實(shí)施目的是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，為了能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位在審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的問題是否采取了相應(yīng)的糾正措施其糾正效果而進(jìn)行的檢查。在在實(shí)際審計(jì)過程中，一方面是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)的地位和職能定位不夠清晰，審計(jì)提出的審計(jì)意見和建議，往往不能引起被審單位的足夠重視，導(dǎo)致整改不及時(shí)、不徹底；另一方面部分單位領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審負(fù)責(zé)人沒有對后續(xù)審計(jì)的重要性認(rèn)識清楚，因而大部分都不實(shí)施后續(xù)審計(jì)，有一些實(shí)施實(shí)施后續(xù)審計(jì)的企業(yè)，在對其工作范圍和程序進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，主觀隨意性比較強(qiáng)。筆者認(rèn)為，想要對內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性進(jìn)行維持，想要對審計(jì)報(bào)告的嚴(yán)肅性進(jìn)行保證，想要把審計(jì)意見的落實(shí)進(jìn)行確保，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)該著力開展后續(xù)審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督效果。

一、后續(xù)審計(jì)的必要性和重要性

為了審查和監(jiān)督被審計(jì)單位對于審計(jì)報(bào)告中所揭示出來的問題以及偏差，是否采取了有效措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)，對所采取的糾正措施有效性、及時(shí)性以及合理性進(jìn)行評價(jià)，那么這些都需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

（一）后續(xù)審計(jì)有利于幫助高級管理層完成組織職能，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性

實(shí)施后續(xù)審計(jì)，可以促使審計(jì)處理意見和建議在被審計(jì)單位得到正確采納和落實(shí)，使內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能得到充分實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的重要作用。堅(jiān)持后續(xù)審計(jì)可以保持審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)制度建設(shè)，提升管理水平，對于維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。

（二）后續(xù)審計(jì)有利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作、完善審計(jì)質(zhì)量控制需要后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)的主要工作程序包括建立后續(xù)審計(jì)制度、跟蹤審計(jì)意見、決定和建議的落實(shí)以及建立審計(jì)項(xiàng)目檔案的責(zé)任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責(zé)任。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，對于審計(jì)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、確保審計(jì)程序的完整性，具有積極的促進(jìn)作用。

（三）后續(xù)審計(jì)有利于提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

后續(xù)審計(jì)既是對審計(jì)人員提出審計(jì)意見和建議的準(zhǔn)確性及整改的可行性進(jìn)行驗(yàn)證，也是對審計(jì)人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時(shí)，后續(xù)審計(jì)結(jié)果也是對審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力實(shí)行績效考評的有效依據(jù)，有助于增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感，有利于幫助審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，提高審計(jì)意見和建議的質(zhì)量水平。

二、后續(xù)審計(jì)過程中所要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）對后續(xù)審計(jì)工作計(jì)劃以及實(shí)施方案進(jìn)行編制

在后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案的編制過程中，要注意以下幾項(xiàng)基本因素：審計(jì)決定以及建議的重要性；對糾正措施的所需時(shí)間以及成本進(jìn)行落實(shí)；糾正措施所具有的可行性以及復(fù)雜性；糾正措施一旦失敗，所可能產(chǎn)生的影響；被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)以及時(shí)間安排等。另外還要把后續(xù)審計(jì)直接列入到年度工作要點(diǎn)之中，或者是列入到項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中。

（二）對后續(xù)審計(jì)的項(xiàng)目以及內(nèi)容進(jìn)行確定

首先需要對原有審計(jì)決定以及建議的可行性進(jìn)行分析，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或者一些其他的因素如果出現(xiàn)了變化，那么原有審計(jì)決定可行性肯定會受到一定的影響，就需要對此進(jìn)行一定的修訂。同時(shí)應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)大小來確定后續(xù)審計(jì)的范圍。

（三）對審計(jì)單位的反饋意見認(rèn)真進(jìn)行分析

后續(xù)審計(jì)工作的開展，采用的主要方法就是分析問題、探究原因，同時(shí)這也是對被審計(jì)單位反饋意見進(jìn)行分析的基礎(chǔ)。

其中，被審計(jì)單位的反饋意見，一般情況下都會有以下幾點(diǎn)；被審計(jì)單位已經(jīng)針對審計(jì)報(bào)告中指出的問題，采取了糾正措施，那么內(nèi)部審計(jì)人員在對設(shè)計(jì)程序、后續(xù)審計(jì)時(shí)間以及審計(jì)人員進(jìn)行安排的時(shí)候，就要根據(jù)被審計(jì)單位所提供的糾正措施及其糾正效果，有針對性的進(jìn)行；被審計(jì)單位意見和審計(jì)人員存在一定的分析，這個(gè)時(shí)候首先要和被審計(jì)單位進(jìn)行良好的溝通，就是找到產(chǎn)生分歧的原因并解決分歧，之后再對相應(yīng)的后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行確定；被審計(jì)單位因?yàn)橐恍┨厥庠?，想要對相?yīng)的責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)，不想再對揭示的問題進(jìn)行解決，那么這個(gè)時(shí)候?qū)徲?jì)人員就要把這一情況報(bào)告給適當(dāng)管理層。

（四）后續(xù)審計(jì)實(shí)施階段注重審計(jì)技巧的靈活運(yùn)用

首先，對已經(jīng)整改問題采用詳細(xì)審計(jì)的方法；其次，對內(nèi)控方面存在問題，進(jìn)行現(xiàn)場數(shù)據(jù)追蹤和實(shí)地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實(shí)有困難的問題，采用座談或調(diào)查問卷的方式，了解相關(guān)情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。

（五）做好測試評估，編制好后續(xù)審計(jì)工作底稿

后續(xù)審計(jì)中，應(yīng)對已采取的各項(xiàng)措施應(yīng)進(jìn)行評估，對控制風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評估。首先，對已經(jīng)整改問題的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查；其次，對于還沒有整改問題進(jìn)行重點(diǎn)審查，并找到原因，督促有關(guān)人員盡快整改。如果在規(guī)定的整改期限內(nèi)，被審計(jì)單位仍然沒有把問題整改到位，那么就要將此作為是后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。如果是被審計(jì)單位故意不進(jìn)行整改，那么就要在進(jìn)行審計(jì)意見交換的時(shí)候，督促其整改，并把整改責(zé)任落實(shí)到位；如果是因?yàn)橐恍v史遺留問題等客觀原因，對問題沒有整改到位，那么可以在對問題進(jìn)行說明之后，對整改方案進(jìn)行修改，提高其實(shí)用性；最后，被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄、對于整改問題的重要問題、各項(xiàng)檢查取證資料以及與此相關(guān)的復(fù)印、記錄等資料，都要進(jìn)行收集歸檔保存，以作為后續(xù)審計(jì)的資料。

（六）提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告

對后續(xù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行提高的提交的目的是，可以讓高層管理者對被審計(jì)單位整改之后的現(xiàn)狀，還有重新評估的風(fēng)險(xiǎn)程序進(jìn)行深入的了解，提高審計(jì)結(jié)果的透明度，明確審計(jì)責(zé)任，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)審計(jì)中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)重估結(jié)果、被審計(jì)單位的整改情況都應(yīng)該列示在后續(xù)審計(jì)報(bào)告中。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

一、精心組織，扎實(shí)開好專題民主生活會

一是強(qiáng)化會前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表等活動，針對審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發(fā)言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開好會議。民主生活會上，各成員總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。通過批評和自我批評，找準(zhǔn)了三個(gè)方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高。這次民主生活會，達(dá)到了批評與自我批評的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取退休老干部、審計(jì)一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。局長充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。黨組成員對分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報(bào)告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報(bào)告進(jìn)行評議

第3篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)整改 審計(jì)意見 風(fēng)險(xiǎn) 長效工作機(jī)制

1 引言

審計(jì)整改長效工作機(jī)制，是能長期保證組織有關(guān)審計(jì)整改的系列制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。2012年，國家電網(wǎng)公司陽泉供電公司以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，研究創(chuàng)建了一套科學(xué)、完整、規(guī)范的審計(jì)整改管理體系，解決了公司審計(jì)整改中出現(xiàn)的諸多問題，提升了審計(jì)意見下達(dá)的客觀性和準(zhǔn)確性，推動了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，規(guī)避了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，推動了公司內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)發(fā)展。

2 創(chuàng)建審計(jì)整改長效工作機(jī)制的背景

2.1 “審計(jì)意見落實(shí)難”影響公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展

審計(jì)意見，是指審計(jì)部門按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)檢查而取得的被審計(jì)單位某一方面業(yè)務(wù)或整體經(jīng)營管理有關(guān)合法合規(guī)性、安全性、流動性及效益性的信息，主要包括整體評價(jià)、存在問題、審計(jì)意見及建議三大部分。因多種成因影響，導(dǎo)致公司部分單位及部門對審計(jì)意見難以客觀、系統(tǒng)、完整地進(jìn)行落實(shí)，審計(jì)檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問題，成為擺在公司管理層面前的一個(gè)課題。

2.2 審計(jì)整改長效機(jī)制尚未建立，影響審計(jì)整改的規(guī)范進(jìn)行

影響“審計(jì)意見落實(shí)難”的因素較多，但公司審計(jì)整改管理工作存在缺陷，是導(dǎo)致“審計(jì)意見落實(shí)難”、“審計(jì)成果轉(zhuǎn)化難”、“審計(jì)問題屢查屢犯”等問題的重要成因。具體而言，目前公司審計(jì)整改管理工作缺失主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）缺乏審計(jì)問題整改的標(biāo)準(zhǔn)。以往審計(jì)部門在給被審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見中，往往只給出了要求整改的事項(xiàng)。但這些事項(xiàng)如何整改，因公司缺乏問題整改的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)意見時(shí)，或“隨心所欲”下達(dá)，或用“只言片語”來敷衍，形成“模糊審計(jì)意見”。這導(dǎo)致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計(jì)部門也因缺乏標(biāo)準(zhǔn)而難以判定，從而導(dǎo)致許多問題貌似整改完畢，其實(shí)是“治標(biāo)不治本”，難以從根本上解決問題。

（2）缺乏科學(xué)的審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)。以往被審計(jì)單位審計(jì)整改完畢后，審計(jì)部門對其審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量的高低，缺乏一個(gè)科學(xué)、規(guī)范的衡量標(biāo)準(zhǔn)。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個(gè)樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會有提高整改效果的積極性。

（3）缺乏對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)。由于公司缺乏對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)，在以往的審計(jì)報(bào)告中，雖然羅列出了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類問題，但這些問題的數(shù)量是多還是少，這些問題是輕微問題還是突出問題，審計(jì)報(bào)告中從未提及。至于利用發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度來判定單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否履行，更是無從談起。這容易造成領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規(guī)范經(jīng)營帶來隱患和蒙上陰影。

（4）缺乏督促審計(jì)意見落實(shí)的實(shí)質(zhì)性機(jī)制。以往對被審計(jì)單位未盡力整改、導(dǎo)致審計(jì)意見未充分落實(shí)的行為，或被審計(jì)單位積極整改、清理歷史遺留問題等行為，公司缺乏有效的督促機(jī)制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)制度，這也導(dǎo)致被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對審計(jì)整改工作的重視度不高，使審計(jì)問題就很難做到充分整改。

3 創(chuàng)建的理念及策略

創(chuàng)建審計(jì)整改長效工作機(jī)制，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的范疇。加上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)已成為我國“三位一體”監(jiān)督體系的一部分，因此創(chuàng)建審計(jì)整改長效工作機(jī)制，是以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化依法治企、防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為理念所開展的活動。公司以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題為中心和出發(fā)點(diǎn)，提出若干在實(shí)際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構(gòu)成了研究主要內(nèi)容，最終形成了一套完整的審計(jì)整改管理體系。

4 審計(jì)整改長效工作機(jī)制的具體內(nèi)容

公司創(chuàng)建的審計(jì)整改長效機(jī)制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：

上述六大模塊既相互聯(lián)系，又各成一體；既包括了一系列規(guī)范、穩(wěn)定、配套的審計(jì)整改制度體系，又包括了促進(jìn)審計(jì)整改制度正常運(yùn)行的“推動力”；共同運(yùn)行，共同發(fā)生作用，從而形成了一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計(jì)整改的長效工作機(jī)制。下面對上述模塊分別簡述。

4.1 標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)意見

在公司制定的《審計(jì)整改操作指南》中，給出了整改問題，問題的具體表現(xiàn)，給公司帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，該問題違反的國家法律法規(guī)及公司系統(tǒng)的管理制度，可采取的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，整改采取的具體方法等內(nèi)容。不僅適用于公司審計(jì)部門對所屬單位下達(dá)審計(jì)意見時(shí)參考，也適用于所屬單位在審計(jì)整改時(shí)參照或借鑒執(zhí)行；另外，指南也有助于公司經(jīng)營管理人員增強(qiáng)對所涉及風(fēng)險(xiǎn)的識別及理解。

4.2 整改落實(shí)工作規(guī)范

為了加強(qiáng)審計(jì)整改基礎(chǔ)工作，公司制定了《審計(jì)整改工作管理辦法》，基本涉及了審計(jì)整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環(huán)環(huán)緊扣的整改流程，從審計(jì)部門向整改單位下達(dá)整改通知書開始，到考評組出具審計(jì)意見落實(shí)考評報(bào)告，及報(bào)告的審閱、上報(bào)。另外給出了審計(jì)整改通知書、整改方案、整改中期簡報(bào)、審計(jì)意見反饋報(bào)告、審計(jì)意見落實(shí)考評報(bào)告等具體而詳實(shí)的模板，對規(guī)范整改基礎(chǔ)工作起到了極大作用。

4.3 整改效果評估

在公司制定的《審計(jì)意見落實(shí)考評管理辦法》中，“審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量評價(jià)辦法”是核心內(nèi)容。辦法中給出了“整改考核計(jì)算表”（見表1）。在上表中：（1）實(shí)得分值，是指每一項(xiàng)整改問題經(jīng)考評人員評價(jià)后，應(yīng)得的具體分?jǐn)?shù)，用B表示。該分值分為六個(gè)檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細(xì)規(guī)定了每個(gè)檔次得分的情況。（2）整改難易系數(shù)，是用來表示整改事項(xiàng)進(jìn)行整改時(shí)難易程度的系數(shù)，用C表示。該系數(shù)分為四個(gè)檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細(xì)給出了適用于上述系數(shù)的具體整改問題。

考評人員通過填寫該表得出：整改意見落實(shí)質(zhì)量評價(jià)得分= ∑D/∑A×100。然后根據(jù)不同的得分區(qū)間來確定整改單位的審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量等級：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。

整改單位的審計(jì)整改工作，屬于單位負(fù)責(zé)人履行其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要內(nèi)容，因此公司將其納入了單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核范疇，整改考評結(jié)果也列入了其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。

4.4 單位負(fù)責(zé)人規(guī)范經(jīng)營考核

為了客觀考評所屬單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，以評價(jià)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（規(guī)范經(jīng)營方面）的履行情況，公司制定了《單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營考評辦法》?？荚u方法如下：

（1）制定“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，將審計(jì)問題劃分為輕微問題、一般問題和突出問題三個(gè)類別，并將輕微問題、一般問題和突出問題分別賦值為1分、2分、3分。

（2）考評人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有匯總的審計(jì)問題進(jìn)行分類，并將統(tǒng)計(jì)、分類結(jié)果納入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中，進(jìn)行如下描述：XXX同志在擔(dān)任XX公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）期間，公司經(jīng)各類檢查，被發(fā)現(xiàn)問題X項(xiàng)，其中：輕微問題X項(xiàng)，一般問題X項(xiàng)，突出問題X項(xiàng)。

（3）考評人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有審計(jì)問題的分值進(jìn)行加總，得出審計(jì)問題的匯總分值，依據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)來確定該單位負(fù)責(zé)人在規(guī)范經(jīng)營方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評結(jié)果納入單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。

4.5 審計(jì)案例

為加強(qiáng)和規(guī)范審計(jì)案例的管理，發(fā)揮審計(jì)案例在公司經(jīng)營管理中的積極作用，公司制定了《審計(jì)案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發(fā)、案例庫的建設(shè)與管理、案例的應(yīng)用與推廣等內(nèi)容。按照該辦法規(guī)定，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，各個(gè)審計(jì)組應(yīng)及時(shí)收集素材，編寫案例，經(jīng)審核后納入公司案例庫。審計(jì)案例可應(yīng)用于公司及各單位的經(jīng)營管理培訓(xùn)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、監(jiān)察審計(jì)部與其他部門經(jīng)驗(yàn)交流等方面。

4.6 審計(jì)成果教育培訓(xùn)

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司審計(jì)成果教育培訓(xùn)工作，公司制定了《審計(jì)成果教育培訓(xùn)管理辦法》。按照該辦法，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，開展審計(jì)整改成果教育培訓(xùn)工作。通過召開審計(jì)案例培訓(xùn)會、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題剖析會、編寫審計(jì)問題相關(guān)資料并分發(fā)等方式，就審計(jì)整改中出現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析及講解，以達(dá)到規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營、完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等目的。

5 結(jié)語

第4篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

一、精心組織，扎實(shí)開好專題民主生活會

一是強(qiáng)化會前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表，認(rèn)真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)__崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發(fā)言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開好會議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔20__〕21號）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準(zhǔn)了四個(gè)方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會，達(dá)到了批評與自我批評的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計(jì)一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報(bào)告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報(bào)告進(jìn)行評議

為深入開展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔20__〕6號）要求，于20__年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報(bào)告進(jìn)行評議，把群眾滿意度作為評價(jià)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第5篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

一、工作開展情況

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。召開掃黑除惡專項(xiàng)斗爭工作部署會，成立了以黨組書記、局長向潔為組長，黨組成員、副局長劉陽為副組長，辦公室主任張國華及朱、楊春華為組員的掃黑除惡工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保掃黑除惡專項(xiàng)斗爭日常工作有人抓、有人管。并于4月2日和6月28日分別召開南莊坪街道掃黑除惡專項(xiàng)斗爭工作會、市審計(jì)局督導(dǎo)南莊坪街道掃黑除惡專項(xiàng)斗爭工作會，對我局的掃黑除惡工作進(jìn)行在部署、在落實(shí)，明確重點(diǎn)打擊目標(biāo)。同時(shí)，還利用宣傳手冊、街道橫幅、廣播電視、微信、 QQ等多種方式，全力做好掃黑除惡宣傳工作，營造良好的社會氛圍。設(shè)立舉報(bào)箱、公開舉報(bào)電話，暢通了信息渠道。

（二）加強(qiáng)排查，突出管理。對單位人員及其家庭成員進(jìn)行排查，嚴(yán)格執(zhí)行整改落實(shí)問責(zé)制度，查出問題的，積極整改，追究責(zé)任。同時(shí)，對村戶、街道、進(jìn)行全面摸排，采取專業(yè)巡邏和義務(wù)巡邏的方式，對重點(diǎn)群體開展“問題”和“苗頭”的雙重梳理，認(rèn)真聽取街道辦主任和村主任的意見和建議，做到心中有數(shù)，目標(biāo)清晰。每個(gè)月進(jìn)行一次摸排情況匯報(bào)，堅(jiān)持“黑惡必除，除惡必凈”，確保掃黑除惡專項(xiàng)行動取得壓倒性勝利。

二、存在問題

一是宣傳力度還不夠，群眾的參加積極性不強(qiáng)，農(nóng)村的知曉率不高；

二是排查力度還有待加強(qiáng)，部分社會亂象仍然存在。

第6篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以教育法律法規(guī)為依據(jù)，以“義務(wù)教育基本均衡發(fā)展”和“教育強(qiáng)市”作為打造人力資源強(qiáng)市的重要抓手，深化教育體制改革，進(jìn)一步提升辦學(xué)水平，提高教育教學(xué)質(zhì)量，更好地滿足人民群眾日益增長的教育需求，全面推進(jìn)我市教育事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、主要任務(wù)

整改工作的主要任務(wù)是針對省政府教育督導(dǎo)辦《關(guān)于市人民政府年度政府教育工作省級督導(dǎo)評估的反饋意見》中提出的以下五個(gè)方面的問題，及時(shí)制定整改方案，狠抓整改措施落實(shí)。

（一）部分教育專項(xiàng)資金預(yù)算不足；

（二）學(xué)校布局、辦學(xué)條件仍然不能滿足需要；

（三）教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)性矛盾依然存在；

（四）規(guī)范辦學(xué)行為有待進(jìn)一步加強(qiáng)；

（五）學(xué)前教育、特殊教育和成人教育水平不高。

三、工作措施

（一）切實(shí)做好教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算撥付工作

1.落實(shí)經(jīng)費(fèi)追補(bǔ)，確?！叭齻€(gè)增長”達(dá)標(biāo)。認(rèn)真落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，積極推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，不斷加大對教育的投入力度，落實(shí)國家及省、市關(guān)于教育投入的有關(guān)規(guī)定，按省評估組提出的要求，全面落實(shí)教育經(jīng)費(fèi)政策，確保財(cái)政對教育投入的“三個(gè)增長”。

2.完善教師繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。財(cái)政部門要按照中小學(xué)教師工資總額1.5%的經(jīng)費(fèi)用于中小學(xué)教師繼續(xù)教育的要求，在年度教育事業(yè)費(fèi)預(yù)算中給予單獨(dú)列支，撥付給相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行?？顚Ｓ茫畲笙薅鹊匕l(fā)揮繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保教師繼續(xù)教育質(zhì)量。

3.努力籌措資金，加大職業(yè)教育投入。進(jìn)一步做好教育附加費(fèi)征收和使用計(jì)劃，努力做到足額征收，足額到位。確保安排30%用于職業(yè)教育。同時(shí)，將中等職業(yè)學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)中的“財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)部分”列入年度財(cái)政預(yù)算。依據(jù)職業(yè)教育發(fā)展需要逐步增加財(cái)政對職業(yè)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入，做到政策執(zhí)行、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督管理“四到位”，推進(jìn)職業(yè)教育發(fā)展。

（責(zé)任單位：財(cái)政局、地稅局、教育局、審計(jì)局）

（二）穩(wěn)步推進(jìn)教育資源優(yōu)化和各類教育均衡發(fā)展工作

1.重視布局調(diào)整，推進(jìn)教育均衡發(fā)展。統(tǒng)籌整合全市教育資源，合理規(guī)劃和調(diào)整中小學(xué)布局，均衡配置教育資源，有步驟地?cái)U(kuò)大辦學(xué)規(guī)模。針對城區(qū)初中、小學(xué)、幼兒園容量不足問題，將崇安中心小學(xué)、百花小學(xué)、綜合農(nóng)場小學(xué)進(jìn)行改擴(kuò)建，將教育列入北城新區(qū)規(guī)劃，擬新建一所小學(xué)，以緩解崇安中心小學(xué)招生壓力。同時(shí)，在投入師資等方面向農(nóng)村完小傾斜，進(jìn)一步改善農(nóng)村中完小辦學(xué)條件。進(jìn)一步促進(jìn)城區(qū)學(xué)校各類教育均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.加強(qiáng)齊抓共管，加強(qiáng)成人教育。充分發(fā)揮市職教中心功能作用，與有關(guān)部門協(xié)同抓好成人終身教育，加強(qiáng)職教中心管理和運(yùn)作，充分發(fā)揮職教中心龍頭帶動作用，進(jìn)一步做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技?；A(chǔ)設(shè)施配備，以人員培訓(xùn)、勞動技能培訓(xùn)為重點(diǎn)，切實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技校的各項(xiàng)工作。

3.加大關(guān)愛力度，發(fā)展特殊教育。一要推進(jìn)殘疾適齡人口的篩查鑒定工作的制度化、常態(tài)化，擴(kuò)大篩查年齡范圍；二要進(jìn)一步加強(qiáng)特教班、殘疾兒童隨班就讀的學(xué)籍管理、教育質(zhì)量評估、師資培訓(xùn)等工作；三要充分論證，加快特教班改擴(kuò)建工作，充實(shí)完善教學(xué)設(shè)備，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，提升辦學(xué)水平。

4.破解發(fā)展難題，提升學(xué)前教育。充分挖掘公辦園教育資源，鼓勵(lì)社會力量辦園，形成以市實(shí)驗(yàn)幼兒園（省級示范幼兒園）為龍頭、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心園為骨干、民辦幼兒園為補(bǔ)充的學(xué)前教育體系。市區(qū)新建一所實(shí)驗(yàn)幼兒園中洲分園。評選一批新的優(yōu)質(zhì)民辦幼兒園，使我市學(xué)前教育基本滿足社會需求，著力解決群眾關(guān)心的“入園難”問題。

（責(zé)任單位：城鄉(xiāng)規(guī)劃局、國土資源局、建設(shè)局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局、殘聯(lián)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）

（三）扎實(shí)做好教師專業(yè)發(fā)展和教師隊(duì)伍建設(shè)工作

1.加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。按照市委、市政府《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展教育的決定》精神，每年至少按照教師自然減員的30%以上補(bǔ)充緊缺教師，加大幼兒教師補(bǔ)充力度，進(jìn)一步優(yōu)化農(nóng)村教師隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)和學(xué)科結(jié)構(gòu)。

2.強(qiáng)化教師培訓(xùn)，促進(jìn)專業(yè)發(fā)展。積極創(chuàng)造條件，整合教師進(jìn)修學(xué)校、教研室等業(yè)務(wù)部門力量，并把教師進(jìn)修學(xué)校建設(shè)納入城區(qū)教育規(guī)劃中，有力提升幼兒教師、中小學(xué)教師執(zhí)教能力和教學(xué)水平。

（責(zé)任單位：人事局、編辦、教育局）

（四）認(rèn)真做好適齡人口就讀的統(tǒng)計(jì)、取證和控輟保學(xué)工作

1.做好文化戶口冊建檔。公安部門要提供學(xué)齡人口戶籍信息；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實(shí)履行職責(zé)，組織相關(guān)人員，全面調(diào)查適齡人口的就讀情況。對外出就讀的人口要摸清去向，根據(jù)學(xué)齡人口戶籍信息，建立完整規(guī)范的文化戶口冊，全面掌握轄區(qū)內(nèi)適齡人口的就讀情況。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要克服困難，組織力量，根據(jù)文化戶口冊登記的情況，對在外就讀的人口進(jìn)行真實(shí)、有效的取證。

2.繼續(xù)抓好“控輟保學(xué)”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要加大政府行為，切實(shí)履行政府組織入學(xué)、控輟保學(xué)職責(zé)，做到組織健全、責(zé)任明確、任務(wù)到位。工商、勞動和社會保障等部門要加大執(zhí)法力度，嚴(yán)禁企業(yè)使用童工，確保所有適齡兒童享有受教育權(quán)。各學(xué)校要深化課堂教學(xué)模式改革，轉(zhuǎn)變教學(xué)方式和評價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)教育教學(xué)過程管理，規(guī)范辦學(xué)行為，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性、主動性、創(chuàng)造性，提升學(xué)習(xí)效果。其它相關(guān)單位要共同努力，真正構(gòu)筑起“控輟保學(xué)”工作防線，有效做好學(xué)額鞏固工作。

（責(zé)任單位：公安局、工商局、人事局、勞動和社會保障局、教育局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。

（五）大力加強(qiáng)教育管理工作

1.豐富校園文化，建設(shè)優(yōu)美校園?？茖W(xué)合理規(guī)劃校園環(huán)境，推進(jìn)校園環(huán)境建設(shè)，提升學(xué)校品位。校園文化設(shè)施設(shè)備要因地制宜、科學(xué)設(shè)計(jì)，每所學(xué)校要有各自特色，起到育人的作用。校園環(huán)境衛(wèi)生工作要常抓不懈，特別要重視衛(wèi)生死角的清理，消除臟、亂、差現(xiàn)象，保持校園清新整潔，著力營造良好的育人氛圍，優(yōu)美的校園環(huán)境。

2.規(guī)范課程管理，建設(shè)高效課堂。嚴(yán)格執(zhí)行國家課程計(jì)劃與標(biāo)準(zhǔn)，開齊、開足、開好課程，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范辦學(xué)，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。廣泛開展中小學(xué)大課間活動和中小學(xué)生陽光體育運(yùn)動；建立和完善學(xué)校衛(wèi)生防疫和食品衛(wèi)生安全工作體系，健全學(xué)生體質(zhì)健康監(jiān)測制度，認(rèn)真實(shí)施教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)藝術(shù)教育的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)書法教育的意見》，以青少年校外活動中心為依托，廣泛開展豐富多彩的中小學(xué)藝術(shù)、書法教育活動；深入開展國防教育，促進(jìn)中小學(xué)生德智體美勞全面發(fā)展。

3.提升安全意識，規(guī)范安全管理。定期召開學(xué)校安全管理工作現(xiàn)場會，建立安全隱患定期排查、滾動排查、突擊檢查的工作機(jī)制，督查“八個(gè)規(guī)范”落實(shí)情況。繼續(xù)開展學(xué)校及周邊治安綜合治理專項(xiàng)整治和“平安校園”創(chuàng)建工作，扎實(shí)抓好學(xué)生防洪抗震、道路交通、防火、防電、防溺水等安全知識教育。繼續(xù)開展緊急避險(xiǎn)、自救自護(hù)演練，提高師生安全意識和防范能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)地區(qū)校車管理經(jīng)驗(yàn)，推行接送學(xué)生車輛社會化管理模式，確保學(xué)生乘車安全。

（責(zé)任單位：教育局、財(cái)政局、公安局、交通局、衛(wèi)生局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。

四、工作要求

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。進(jìn)一步提高思想認(rèn)識和責(zé)任意識，加大整改工作的推進(jìn)力度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、各相關(guān)部門要按照整改方案的要求，認(rèn)真制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，強(qiáng)化執(zhí)行力，確保按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)整改工作任務(wù)。

第7篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

一、考核對象

年度依法行政考核對象為個(gè)縣市區(qū)人民政府和市發(fā)展和改革委員會、市教育局、市科學(xué)技術(shù)局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會（含散裝水泥辦、墻改辦）、市公安局、市民政局、市司法局、市財(cái)政局、市人力資源和社會保障局、市國土資源局、市環(huán)境保護(hù)局、市規(guī)劃局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市城市管理行政執(zhí)法局、市交通運(yùn)輸局、市水利局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局、市商務(wù)局、市文化局、市衛(wèi)生局、市人口和計(jì)劃生育委員會、市審計(jì)局、市旅游外事僑務(wù)局、市統(tǒng)計(jì)局、市糧食局、市物價(jià)局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市煤炭局、市食品藥品監(jiān)督管理局、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市人民防空辦公室、市殘聯(lián)、市農(nóng)辦、市廣播電影電視局、市體育局、市民宗局、市保密局、市檔案局、市畜牧水產(chǎn)局、市農(nóng)機(jī)局、市公路局、市公安消防支隊(duì)、市公安局交通警察支隊(duì)、市房地產(chǎn)局、市地震局、市住房公積金管理中心、市拆遷安置管理處、市無委辦等個(gè)市直單位以及市國家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局、市工商行政管理局、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、市煙草專賣局、市氣象局、市鹽務(wù)管理局、婁底銀監(jiān)分局、中國人民銀行婁底市中心支行、市郵政管理局等個(gè)中央和省屬在婁單位。

二、考核內(nèi)容

年度依法行政考核的重點(diǎn)是國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》、《關(guān)于加強(qiáng)市縣政府依法行政的決定》、《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見》以及《省行政程序規(guī)定》、《省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》、《省規(guī)范性文件管理辦法》等的貫徹實(shí)施情況。縣市區(qū)人民政府和市直單位、中央及省屬在婁單位考核的具體內(nèi)容及分值分別見附件、附件。

三、考核程序和方式

(一)建立檔案?？己藱C(jī)關(guān)在收集和統(tǒng)計(jì)考核對象依法行政的各種數(shù)據(jù)、資料的基礎(chǔ)上，對各考核對象逐一建立檔案，動態(tài)記錄各考核對象本年度依法行政工作的完成情況?？己藢ο笸瓿闪吮痉桨缚己藘?nèi)容中的某項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向考核機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料或信息。

(二)自查自評。年月日前，各考核對象對照考核內(nèi)容分解表進(jìn)行自查自評，形成依法行政年度報(bào)告，并將報(bào)告、自評表和有關(guān)資料報(bào)送考核機(jī)關(guān)（聯(lián)系人：市政府法制辦，電話：）。

(三)組織考核。年月日前，考核機(jī)關(guān)對各考核對象年度依法行政工作情況進(jìn)行實(shí)地或集中抽查，并對依法行政年度報(bào)告和資料進(jìn)行審核。抽查主要采取聽匯報(bào)，查閱相關(guān)文件、會議記錄、行政執(zhí)法案卷、行政復(fù)議案卷和其他資料等方式進(jìn)行。同時(shí)從司法機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和新聞單位收集相關(guān)材料，了解各考核對象是否存在行政不作為、緩作為、亂作為等情況。

(四)確定結(jié)果。年月日前，考核機(jī)關(guān)在組織考核的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析評價(jià)，確定考核結(jié)果?？己私Y(jié)果分為考核分值和考核等次兩部分?？己藢ο蟪霈F(xiàn)重大行政違法行為，造成國家財(cái)產(chǎn)重大損失、人民群眾利益重大損失或?qū)ι鐣€(wěn)定造成嚴(yán)重不利影響的，本年度依法行政考核不得評為合格及以上等次。

四、考核結(jié)果的運(yùn)用

（一）年度依法行政考核納入市政府績效評估考核，考核分值按依法行政考核內(nèi)容在市政府績效評估中的分值比例折算為政府績效評估分值。

第8篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

    本人作為業(yè)委會第二期輪值執(zhí)行主任的任期屆滿,特向大家匯報(bào)朝陽園業(yè)主委員會2009年7月20日--10月20日的工作情況。

    一、積極籌備并圓滿結(jié)束了對朝陽園業(yè)主第二屆業(yè)主大會書面征求意見函發(fā)放及回收的各項(xiàng)工作

    1、與物業(yè)管理處針對《朝陽園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》中的物業(yè)費(fèi)價(jià)格問題進(jìn)行多輪談判，最終就此問題達(dá)成一致共識，出臺新《朝陽園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》供園區(qū)業(yè)主進(jìn)行表決。

    2、順利召開朝陽園第二屆業(yè)主大會，提出四項(xiàng)決議案：《朝陽園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》、《關(guān)于實(shí)施朝陽園延長低溫供暖方案的決議案》、《關(guān)于實(shí)施朝陽園樓宇、會所門禁安保系統(tǒng)改造方案的決議案》、《關(guān)于繼續(xù)保留朝陽園會所信息欄的決議案》面向園區(qū)全體業(yè)主投票表決。

    3、順利完成朝陽園業(yè)主大會書面征求意見函的發(fā)放及回收工作，嚴(yán)格按照朝陽園業(yè)主大會書面征求意見的辦法,邀請居委會業(yè)主志愿者監(jiān)督委員會等人員共同參與統(tǒng)計(jì)投票結(jié)果并對整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督,在對書面意見函的回收情況進(jìn)行了縝密的統(tǒng)計(jì)后，已將統(tǒng)計(jì)結(jié)果公告園區(qū)業(yè)主。 

    二、與物業(yè)針對園區(qū)業(yè)主關(guān)心的事宜進(jìn)行充分的討論，主要有：

    1、關(guān)于取消班車問題與物業(yè)進(jìn)行多次開會討論，業(yè)委會要求物業(yè)管理處把在部分班車暫時(shí)停運(yùn)期間因此所節(jié)省的費(fèi)用單獨(dú)列支，并且將運(yùn)營車輛的預(yù)算費(fèi)用列明，并多次向物業(yè)聲明保持原有服務(wù)品質(zhì)不變的明確態(tài)度。

    2、底商與物業(yè)的租賃合同將于年底陸續(xù)到期，督促物業(yè)盡快出臺底商管理方案，對園區(qū)底商的經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范管理。

    3、隨著《朝陽園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》的表決通過，會所管理方案的修改成為當(dāng)務(wù)之急，業(yè)委會建議物業(yè)按照新委托服務(wù)協(xié)議的要求修改會所管理方案，并加強(qiáng)該方案的執(zhí)行力度，讓會所在合理有效使用的基礎(chǔ)上，成為大家休閑娛樂的中心。

    三、其他工作情況

    1、進(jìn)一步完善業(yè)委會工作結(jié)構(gòu)，按照各項(xiàng)工作分別由委員專人負(fù)責(zé)并交由委員討論執(zhí)行的原則開展. 本季度共收到業(yè)主到業(yè)委會來訪反映情況約32件，其他通過電話咨詢溝通等若干件,對業(yè)主提出的各項(xiàng)問題,業(yè)委會都熱情接待并耐心解釋，在每周的例會上均及時(shí)向物業(yè)反映業(yè)主投訴信息，督促物業(yè)盡快給業(yè)主答復(fù)并解決.

    2、建立了業(yè)主參加會議制度業(yè)主投訴登記制度業(yè)委會會議議題表決制度等

    3、針對業(yè)主對綠化、衛(wèi)生、養(yǎng)犬等方面投訴較多的問題,重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，主要協(xié)調(diào)解決以下問題：

     3.1園區(qū)綠化：就園區(qū)目前綠化工作的基本情況及存在的問題，約請物業(yè)分管綠化工作的主任、外包公司負(fù)責(zé)園區(qū)綠化工作的負(fù)責(zé)人座談，大家就園區(qū)綠化工作的諸多問題作了充分的討論。

     3.2園區(qū)衛(wèi)生：在此期間物業(yè)將朝陽園保潔外包的兩個(gè)保潔公司調(diào)整為一家公司，調(diào)整后分別與被調(diào)整離開及留下的保潔公司負(fù)責(zé)人溝通，了解園區(qū)保潔工作具體情況與問題。

     3.3園區(qū)規(guī)劃：

      3.3.1就關(guān)于籃球場后面的圍墻拆除后移籃球場議題與物業(yè)溝通。鑒于此事關(guān)鍵在于根據(jù)朝陽園業(yè)主大會議事規(guī)則中6-4-5條的規(guī)定，改建、重建建筑物及附屬設(shè)施需全體業(yè)主表決并雙過半方可，此議題可通過下次表決解決。

      3.3.2關(guān)于園區(qū)南側(cè)圍墻外擴(kuò)一事，開發(fā)商已出示建委通過的圖紙，朝陽園一、二期的規(guī)劃線與現(xiàn)有圍墻相符。

     3．4園區(qū)養(yǎng)犬：由于正值奧運(yùn)，本時(shí)段此工作基本擱置，但業(yè)主投訴極多，此問題已成為影響園區(qū)和諧的主要問題。

    四、本季度業(yè)委會辦公費(fèi)用支出情況匯報(bào) 

    1．召開第二屆業(yè)主大會印制書面意見函1600份 3600元

    2．業(yè)主投票快遞費(fèi) 130元

    3．領(lǐng)辦公用品：a4復(fù)印紙2包 47元

    磁珠30個(gè) 12元

    注：3#b1公告欄玻璃窗本月22日前一直未安鎖，無鎖期間公告欄內(nèi)的磁珠經(jīng)常丟失。

      五、下季度業(yè)委會工作計(jì)劃

    隨著《朝陽園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》議案的通過，開始針對各項(xiàng)具體工作督促物業(yè)盡快實(shí)施：

    1、與物業(yè)公司正式簽約后，督促物業(yè)加強(qiáng)園區(qū)管理，保持并進(jìn)一步提高園區(qū)服務(wù)品質(zhì)和質(zhì)量。

    2、為保證業(yè)主的正常生活以及園區(qū)各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，針對園區(qū)部分業(yè)主欠繳物業(yè)費(fèi)的問題，將配合物業(yè)開始催繳宣傳及收繳工作。（全體委員）

    3、開始啟動撰寫全面、具體、正式的物業(yè)管理委托合同。（葛啟明、朱麗君）

    4、按計(jì)劃開始對物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作，目標(biāo)是針對業(yè)主關(guān)注的熱點(diǎn)問題每月專項(xiàng)監(jiān)督。（趙莉）

共2頁,當(dāng)前第1頁1

    5、加強(qiáng)對物業(yè)服務(wù)工作的具體監(jiān)督，督促物業(yè)年底之前出臺底商管理方案。（駱志華）

    6、加強(qiáng)對停車場的監(jiān)管，并督促物業(yè)盡快完善車場的監(jiān)視攝像系統(tǒng)的安裝調(diào)試。在園區(qū)和樓內(nèi)優(yōu)化現(xiàn)有安保方案和設(shè)施，并盡快研究在安保盲區(qū)架設(shè)圖像采集設(shè)備的可行性。（呂洪全）

    7、園區(qū)的整體綠化工作計(jì)劃在明年三月開始全面展開。在此之前，準(zhǔn)備約請物業(yè)、綠化公司、園區(qū)一些從事綠化工作的業(yè)主，針對園區(qū)綠化工作存在的問題，討論、制定相應(yīng)整改方案。加強(qiáng)對園區(qū)綠化、保潔工作的監(jiān)督。（王潔）

    8、衛(wèi)生工作計(jì)劃近期在園區(qū)公布衛(wèi)生保潔標(biāo)準(zhǔn)，要求物業(yè)建立衛(wèi)生監(jiān)督反饋模式。（王潔）

    9、養(yǎng)犬：針對這一園區(qū)熱點(diǎn)和棘手難題，要求物業(yè)制定切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督、協(xié)助物業(yè)實(shí)施。（王潔）

    希望園區(qū)業(yè)主一如既往地對業(yè)委會的工作理解、支持，讓朝陽園真正成為首選宜居的和諧之區(qū)。讓我們一起努力。

     朝陽園業(yè)主委員會輪值執(zhí)行主任

           趙莉

     2009年10月 20 日

   

第9篇：審計(jì)反饋意見整改方案范文

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

金融企業(yè)是巨額資金的集散中心，涉及國民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中處于核心地位。金融企業(yè)本身的高風(fēng)險(xiǎn)性，加之互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)對金融模式的變革，使金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出涉及金額大、波及面廣和擴(kuò)散速度快的特征，因此運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概述

金融企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特征，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)管理和治理為目的，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，深入了解金融企業(yè)的文化、運(yùn)營和風(fēng)險(xiǎn)框架，為金融企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理流程方面增加價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用包括：

1.審核財(cái)務(wù)信息，評價(jià)內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核后發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)利用分析性復(fù)核等審計(jì)方法對財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，關(guān)注金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量等基本情況和未來趨勢，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成及重大變化，運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎合理保證會計(jì)資料和信息披露的真實(shí)性和可靠性，以滿足金融行業(yè)監(jiān)管需求和金融企業(yè)高層決策的需要；另一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對金融企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表意見，評價(jià)內(nèi)部控制環(huán)境，從而降低金融機(jī)構(gòu)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等內(nèi)部控制缺陷而造成的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審核運(yùn)營數(shù)據(jù)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部審計(jì)部門通過運(yùn)用專業(yè)的審計(jì)方法和模型，審核金融企業(yè)的運(yùn)營數(shù)據(jù)，提示金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以達(dá)到充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員通過分析貸款業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)，與競爭對手橫向?qū)Ρ?，與往年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ?，分析?shù)據(jù)的變化趨勢，找出規(guī)律，為金融機(jī)構(gòu)高級管理層建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)提供有效的咨詢和建議，進(jìn)而達(dá)到高效的貸前風(fēng)險(xiǎn)識別，貸中風(fēng)險(xiǎn)評分，貸后壞賬預(yù)警。

3.提高公司業(yè)績，增加企業(yè)價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過確認(rèn)和咨詢服務(wù)，對金融企業(yè)的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議，提高審計(jì)績效。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對金融產(chǎn)品及服務(wù)的流程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和梳理，為制定標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的金融業(yè)務(wù)流程提供合理的改進(jìn)方案，幫助金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健地拓展金融業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、 金融企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性、客觀性

獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的根本屬性，如果內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性、客觀性，會嚴(yán)重影響金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

實(shí)務(wù)中，金融機(jī)構(gòu)管理者對內(nèi)部審計(jì)缺乏全面認(rèn)識，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置缺乏獨(dú)立性；缺乏權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)制度來保障內(nèi)部審計(jì)的地位和權(quán)利，造成審計(jì)范圍、審計(jì)職責(zé)等方面的分歧；存在利益沖突，內(nèi)部審計(jì)人員缺乏客觀、公正的職業(yè)判斷。例如有的上市金融機(jī)構(gòu)雖然設(shè)立了審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是其主要成員由管理人員組成，獨(dú)立性不強(qiáng)，達(dá)不到公司治理的實(shí)際作用；有的金融企業(yè)未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，或領(lǐng)導(dǎo)部門級別較低，審計(jì)活動受到限制，未真正達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

2.內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)增值服務(wù)能力不強(qiáng)

增值審計(jì)是以“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”，以“過程為導(dǎo)向”，針對整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的審計(jì)。

實(shí)務(wù)中內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)能力還存在很大差距，限制了其在金融企業(yè)的成長、財(cái)務(wù)和運(yùn)營等更高層面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)人員未充分了解金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等內(nèi)部環(huán)境，無法充分識別和分析影響金融企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素；內(nèi)部審計(jì)人員仍使用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)計(jì)劃方法，無法對金融企業(yè)內(nèi)部控制做出客觀公正的評價(jià)；內(nèi)部審計(jì)人員未關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，制定的審計(jì)計(jì)劃和實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的針對性不強(qiáng)，審計(jì)增值服務(wù)能力不強(qiáng)。

3.內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不強(qiáng)，存在職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融市場細(xì)分程度的不斷提高以及電子化、網(wǎng)絡(luò)化在金融業(yè)務(wù)中的不斷應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識、審計(jì)技術(shù)和方法無法適應(yīng)金融企業(yè)日新月異和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，例如內(nèi)部審計(jì)人員缺乏對金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品的專業(yè)知識，不熟悉金融、貸款等業(yè)務(wù)流程，會嚴(yán)重影響審計(jì)程序的有效實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的有效獲取，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)人員未遵守職業(yè)道德規(guī)范，在內(nèi)部審計(jì)過程中未充分披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問題，存在職業(yè)道德道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部審計(jì)建議執(zhí)行力低，造成審計(jì)資源浪費(fèi)

審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，金融機(jī)構(gòu)管理層未按照內(nèi)部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的糾正方案；或者未及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)建議的糾正措施落到實(shí)處，一些違規(guī)違紀(jì)問題成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展的桎梏，造成審計(jì)效率低、審計(jì)資源浪費(fèi)。

三、完善金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議

1.保持內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性

第一，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定符合行業(yè)特性的內(nèi)部審計(jì)章程，并獲得董事會的批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)章程必須對內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置做出明確規(guī)定，以書面形式確定內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門在金融企業(yè)中的地位和內(nèi)部審計(jì)活動的范圍。第二，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)取得高級管理層和董事會的支持，建立向?qū)徲?jì)委員會、董事會匯報(bào)業(yè)務(wù)工作，向管理者匯報(bào)行政工作的雙重報(bào)告體系。第三，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與董事會保持順暢的溝通，定期參加審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)會議。第四，由董事會或?qū)徲?jì)委員會決定內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的聘任及薪酬。第五，定期輪換實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)人員，避免利益沖突或人情審計(jì)。

2.更新審計(jì)理念，從合規(guī)性審計(jì)向增值審計(jì)轉(zhuǎn)變

內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用內(nèi)部控制調(diào)查問卷等形式深入了解金融企業(yè)內(nèi)部控制，機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，金融產(chǎn)品和服務(wù)特點(diǎn)，與顧客以及其他利益相關(guān)者的關(guān)系，識別重要的信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，保持與金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃的一致性，將高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域優(yōu)先列入審計(jì)計(jì)劃，對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視金融企業(yè)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估，對新業(yè)務(wù)的管理規(guī)則和制度、新業(yè)務(wù)流程提出建設(shè)性意見，努力提高審計(jì)增值服務(wù)的能力，使金融業(yè)務(wù)高質(zhì)量、可持續(xù)地拓展，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，幫助金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.組建專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

從事金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備必要的知識，技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握會計(jì)、稅收、金融和信息技術(shù)等領(lǐng)域的知識，在充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制理論知識的同時(shí)增強(qiáng)審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，提高識別和分析金融企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。《職業(yè)道德規(guī)范》確立了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的四項(xiàng)基本原則，即誠信、客觀、保密和勝任。金融企業(yè)比一般行業(yè)面臨更嚴(yán)峻的職業(yè)道德考驗(yàn)，要求內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)格遵守這四項(xiàng)基本原則，并將這四項(xiàng)基本原則放在同等重要的位置，確保內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增加價(jià)值的目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)以上勝任能力和職業(yè)道德的要求，組建專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，建立適應(yīng)金融企業(yè)目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)績效考核體系，滿足和超越金融機(jī)構(gòu)管理層和董事會的期望。

4.重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果在金融企業(yè)的運(yùn)用

審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)管理層充分溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)管理層采取行動糾正錯(cuò)誤，監(jiān)督管理層執(zhí)行審計(jì)整改方案，以確保改善金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

重要的內(nèi)部審計(jì)建議，應(yīng)要求管理層或董事會迅速反饋意見并采取行動，例如不相容崗位缺乏職責(zé)分離，對高流通性的金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品缺乏制度控制，道德缺失造成的舞弊等內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)督，直至問題被糾正或建議被采納；又如金融企業(yè)未按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果管理層未做出令人滿意的反應(yīng)和措施，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)向適當(dāng)?shù)母呒壒芾韺踊蚨聲▓?bào)。

四、結(jié)束語

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)中起著越來越重要的作用，內(nèi)部部門、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在獨(dú)立、客觀的基礎(chǔ)上，為金融企業(yè)提供確認(rèn)、咨詢服務(wù)，協(xié)助金融企業(yè)管理層和董事會檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性，提高金融企業(yè)的運(yùn)營效率，提高治理、風(fēng)險(xiǎn)管理及控制過程的效果，幫助金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.

[2]內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.