審計(jì)反饋問題整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

一、后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)

（一）時(shí)效性強(qiáng)：后續(xù)審計(jì)一般安排在審計(jì)報(bào)告結(jié)束后一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。其主要原因，一方面被審計(jì)單位需要一定的時(shí)間進(jìn)行自檢、整改；另一方面對(duì)個(gè)別需要職能部門協(xié)調(diào)配合或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)幫助解決的問題，需要有足夠的時(shí)間和空間才能整改到位。但后續(xù)審計(jì)的時(shí)間距離審計(jì)報(bào)告結(jié)束又不易太久，若不及時(shí)督促整改被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人調(diào)離崗位，容易造成推諉扯皮、整改不徹底的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）目標(biāo)明確：后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，一般只限于上次審計(jì)結(jié)論所涉及的內(nèi)容，目標(biāo)清晰，針對(duì)性較強(qiáng)。

（三）效果突出：后續(xù)審計(jì)可以通過充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能，在一定程度上約束管理者切實(shí)采取措施，糾正錯(cuò)誤，而不是敷衍了事。它是保證內(nèi)部審計(jì)工作有效開展、工作成果得到確實(shí)轉(zhuǎn)化的重要舉措。

二、后續(xù)審計(jì)的意義

（一）有利于提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

后續(xù)審計(jì)既是對(duì)審計(jì)人員提出審計(jì)意見和建議的準(zhǔn)確性及整改的可行性進(jìn)行驗(yàn)證，也是對(duì)審計(jì)人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時(shí)，后續(xù)審計(jì)結(jié)果也是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力實(shí)行績(jī)效考評(píng)的有效依據(jù)，有助于增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感，有利于幫助審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，提高審計(jì)意見和建議的質(zhì)量水平。

（二）有利于維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性

實(shí)施后續(xù)審計(jì)，可以促使審計(jì)處理意見和建議在被審計(jì)單位得到正確落實(shí)和采納，使內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能得到充分實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的重要作用。堅(jiān)持后續(xù)審計(jì)可以保持審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)制度建設(shè)，提升管理水平，對(duì)于維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。

（三）有利于正確處理審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉的宗旨，當(dāng)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到設(shè)備投入、人員配備不足等實(shí)際困難時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)利用其獨(dú)立性、專業(yè)性，協(xié)助被審計(jì)單位向上級(jí)主管部門反映，通過加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，促使問題得以盡快解決，從而促進(jìn)管理效率的提高。

（四）后續(xù)審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)

后續(xù)審計(jì)的主要任務(wù)包括建立后續(xù)審計(jì)制度、跟蹤審計(jì)意見、決定和建議的落實(shí)以及建立審計(jì)項(xiàng)目檔案的責(zé)任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責(zé)任。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、確保審計(jì)程序的完整性，具有積極的促進(jìn)作用。

三、后續(xù)審計(jì)應(yīng)注意的事項(xiàng)

（一）有選擇性地將后續(xù)審計(jì)列入年度項(xiàng)目計(jì)劃

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬，但不是所有的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)該實(shí)施后續(xù)審計(jì)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)大小來確定后續(xù)審計(jì)的范圍。例如：合同管理審計(jì)、購(gòu)銷環(huán)節(jié)審計(jì)、離任審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。由于合同審計(jì)與購(gòu)銷環(huán)節(jié)審計(jì)具備跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，審計(jì)人員全過程跟蹤，而離任審計(jì)具有一次性審計(jì)的特點(diǎn)，審計(jì)結(jié)束時(shí)對(duì)被審計(jì)對(duì)象已經(jīng)做出綜合評(píng)價(jià)，通常這部分審計(jì)項(xiàng)目無需進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

（二）要突出重點(diǎn)，量力而行

后續(xù)審計(jì)的對(duì)象通常是問題多或者問題少但性質(zhì)嚴(yán)重的被審計(jì)單位。審計(jì)過程中，需要抓住重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)開展審計(jì)。根據(jù)成本效益原則，將存在的問題進(jìn)行分類，對(duì)于偶發(fā)事件或無重大影響的問題，僅做口頭詢問督查即可，而涉及到內(nèi)部控制失控、影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和違法違紀(jì)現(xiàn)象等嚴(yán)重問題時(shí)，需要書面和現(xiàn)場(chǎng)核查處理結(jié)果，確保整改措施落實(shí)到位。

（三）審計(jì)人員的配備

后續(xù)審計(jì)時(shí)，需要對(duì)主審進(jìn)行輪崗更換，利用后續(xù)跟蹤審計(jì)的機(jī)會(huì)，重新審視當(dāng)初提出的審計(jì)意見和建議是否恰當(dāng)，避免受習(xí)慣性思維和慣性的影響使后續(xù)審計(jì)流于形式。這既是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的考察，也是審計(jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)之一。

四、后續(xù)跟蹤審計(jì)的步驟和方法

（一）計(jì)劃階段要求被審計(jì)單位反饋整改意見

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，結(jié)合被審計(jì)單位整改的復(fù)雜程度，由審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一編制整改方案，做到一問題一方案，將存在問題、整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，根據(jù)整改責(zé)任人、整改時(shí)間、整改措施、整改配合部門及不能整改原因等內(nèi)容詳細(xì)填報(bào)，并要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋。

（二）實(shí)施階段注重審計(jì)技巧的靈活運(yùn)用

首先，對(duì)已經(jīng)整改問題采用逆查法。例如：對(duì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理錯(cuò)誤的問題，根據(jù)反饋的整改方案，直接對(duì)調(diào)整會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)即可；其次，對(duì)內(nèi)部管理控制方面存在問題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)追蹤和實(shí)地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對(duì)落實(shí)有困難的問題，采用座談的方式，必要時(shí)，邀請(qǐng)上級(jí)主管部門和相關(guān)職能部門參加，了解相關(guān)情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。 對(duì)于受客觀因素限制，確定無法解決的問題，要作詳細(xì)記錄，避免日后審計(jì)重復(fù)提及，力求審計(jì)工作有創(chuàng)新、有突破。

（三）提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告

后續(xù)審計(jì)報(bào)告的目的，是為了使管理層充分了解被審計(jì)單位整改后的現(xiàn)狀，提高審計(jì)結(jié)果的透明度，明確審計(jì)責(zé)任，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)審計(jì)中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)重估結(jié)果、被審計(jì)單位的整改情況都可以列示在后續(xù)審計(jì)報(bào)告中。

凡事要“有始有終”，審計(jì)工作也不例外。在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)切實(shí)重視后續(xù)審計(jì)的重要性，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能，根據(jù)審計(jì)對(duì)象的具體特點(diǎn)，實(shí)施完整、高效的后續(xù)審計(jì)程序，以體現(xiàn)審計(jì)工作的完整性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

第2篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

【關(guān)鍵詞】 五制 提高 審計(jì)整改 成效

一、改變?cè)械恼倪\(yùn)作的必要性

審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題是一回事，發(fā)現(xiàn)的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計(jì)整改不僅是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，更是審計(jì)工作的目的和歸宿。蒙混過關(guān)、流于形式、缺乏剛性約束、不問責(zé)的原有整改運(yùn)作不僅掩蓋了審計(jì)整改的本質(zhì)，而且導(dǎo)致審計(jì)整改成效大打折扣。由此，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)整改思路，扭轉(zhuǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的被動(dòng)整改局面，以提高審計(jì)整改成效，保障公司依法治企運(yùn)行。

二、“五制”運(yùn)作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

1、召開聯(lián)席會(huì)議促進(jìn)整改

由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，召開審計(jì)、人力資源部、監(jiān)察等有關(guān)職能部門參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，確保聯(lián)席會(huì)議分工具體明確、責(zé)任界定清晰、人員落實(shí)到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動(dòng)、促進(jìn)審計(jì)整改的整體合力。

2、審計(jì)過程中邊審邊改

為了使審計(jì)達(dá)到立竿見影的效果，公司審計(jì)過程中召開業(yè)務(wù)分析會(huì)，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問題進(jìn)行討論分析，做到邊審邊改，力爭(zhēng)將問題解決在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。

3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后即審即改

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)意見書未下達(dá)前，公司召開審計(jì)辦公會(huì)，對(duì)審計(jì)問題定性進(jìn)行討論，提出針對(duì)性整改意見，做到即審即改。

4、審計(jì)意見書下達(dá)后組織整改

審計(jì)意見書下達(dá)后，公司立即召開總經(jīng)理辦公會(huì)，依據(jù)審計(jì)意見書下發(fā)的時(shí)間，初步列明項(xiàng)目整改時(shí)限表，制定年度跟蹤督促整改計(jì)劃。針對(duì)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議，認(rèn)真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計(jì)部多向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門請(qǐng)示匯報(bào)，及時(shí)督促責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)決定，加強(qiáng)審計(jì)整改；另一方面要求審計(jì)部加強(qiáng)與責(zé)任單位的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握責(zé)任單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見。

5、整改驗(yàn)收后持續(xù)跟蹤整改

審計(jì)組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收，對(duì)三大評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行整改評(píng)分，分別為審計(jì)整改組織情況、按審計(jì)意見整改情況、對(duì)審計(jì)建議的采納情況。每個(gè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目中各項(xiàng)目賦以不同分?jǐn)?shù)，乘以不同的整改率，累計(jì)相加后得出整個(gè)項(xiàng)目的整改評(píng)分。公司根據(jù)整改評(píng)分分析整改情況，強(qiáng)化審計(jì)整改的協(xié)調(diào)與后續(xù)跟蹤服務(wù)，對(duì)尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗(yàn)收后仍然持續(xù)跟蹤整改。

（二）實(shí)行清單銷號(hào)制，落實(shí)已整改到位問題

1、核對(duì)佐證材料判定整改初步到位

2、現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收確定整改得分

對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，主要內(nèi)容為被審單位是否采納審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)問題是否整改到位，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行舉一反三，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收情況確定整改得分。

3、對(duì)已整改到位的問題執(zhí)行清單銷號(hào)程序

公司要求審計(jì)部定期收集各部門反饋意見，對(duì)審計(jì)整改工作做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)行整改情況周通報(bào)機(jī)制，分類做好問題的統(tǒng)計(jì)、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據(jù)充分、完整，同時(shí)組織各專業(yè)部門對(duì)整改問題舉一反三進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，并對(duì)確實(shí)已整改到位的問題進(jìn)行清單銷號(hào)。

（三）執(zhí)行整改約談制，制定未整改到位問題的措施

在約談會(huì)上，各專業(yè)部門逐條研究反饋問題，各專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經(jīng)過重點(diǎn)約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現(xiàn)整改成效。

（四）開展審計(jì)問責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任

1、M行警示教育營(yíng)造良好整改氛圍

公司組織審計(jì)部牽頭，召開各部門、基層單位認(rèn)真學(xué)習(xí)責(zé)任追究辦法， 進(jìn)行警示教育，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產(chǎn)生震懾效應(yīng)、使約談機(jī)制長(zhǎng)效化，對(duì)整改不力、查處問題違規(guī)的部門就必須從嚴(yán)追責(zé)問責(zé)，提升整改的效率性、對(duì)違規(guī)者的震懾性。

2、對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行問責(zé)考核

違規(guī)問題的問責(zé)考核，分為主要責(zé)任考核和關(guān)聯(lián)責(zé)任考核兩部分。通過明確劃分主要責(zé)任單位和配合責(zé)任單位主次責(zé)任和程度，將問題整改的責(zé)任落到實(shí)處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導(dǎo)致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計(jì)成果運(yùn)用制，督促審計(jì)成果運(yùn)用

1、把整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核

公司將審計(jì)整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核中，大力推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告，在三個(gè)月的整改期限結(jié)束后在公司內(nèi)部系統(tǒng)中公布整改結(jié)果。

2、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資開展聯(lián)合檢查

公司狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，年底召開整改回頭看工作布置會(huì)，對(duì)年度審計(jì)對(duì)象集中開展回頭看檢查，建立審計(jì)成果運(yùn)用制制，組織審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資每年開展二次聯(lián)合檢查，做到“徹查徹改”，切實(shí)破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計(jì)部協(xié)同各部門、基層單位開展自查自糾工作

通過自查自糾工作共發(fā)現(xiàn)33項(xiàng)主要問題（含縣公司），具體問題57個(gè)，已整改問題52個(gè)，整改率達(dá)91.2%。

4、審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況檢查

審計(jì)部每年至少對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)、工程、人事等方面開展一次經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并對(duì)其上年度的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、總體管理水平作出評(píng)價(jià)。同時(shí)審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部每年開展縣公司和下屬公司經(jīng)營(yíng)情況檢查，對(duì)依法治企不規(guī)范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達(dá)95%。

第3篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;自我評(píng)價(jià);內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)(Control Self Appraisal,簡(jiǎn)稱CSA)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),形成評(píng)價(jià)結(jié)論,出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠提供企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息,使得管理者能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并使投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。從內(nèi)部控制的制度環(huán)境來看,截至2008年,我國(guó)對(duì)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的披露仍是以鼓勵(lì)為主,并不是強(qiáng)制性的要求。目前,披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司的數(shù)量仍然很少。但是,管理層出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)改善內(nèi)部控制質(zhì)量有顯著的作用,能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性,在一定程度上減少舞弊的可能性(楊有紅、陳凌云,2009)。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的參與者不僅限于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,但其與內(nèi)部審計(jì)人員及內(nèi)部審計(jì)工作具有密切的關(guān)系。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中內(nèi)部審計(jì)人員的角色

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)普遍使用的是引導(dǎo)會(huì)議法。引導(dǎo)會(huì)議法是指由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組,管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下,對(duì)企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告,并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重大區(qū)別在于它不再是由內(nèi)部審計(jì)人員包辦,而是由管理層、審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門全員參與。在這種方法下,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書辦公室、財(cái)務(wù)部和審計(jì)部等部門在分工與協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上進(jìn)行的。董事會(huì)總體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程實(shí)施監(jiān)督,董事會(huì)秘書辦公室負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并進(jìn)行評(píng)價(jià)中的協(xié)調(diào)工作,審計(jì)委員會(huì)按董事會(huì)要求落實(shí)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),并就相應(yīng)事宜與審計(jì)部溝通。審計(jì)部按規(guī)定的程序與方法進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)部協(xié)助審計(jì)部做好對(duì)本部及下屬各單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。在整個(gè)過程中,內(nèi)部審計(jì)人員主要承擔(dān)如下任務(wù):

(一)向公司成員進(jìn)行內(nèi)部控制方面的教育

作為非專業(yè)人士,公司的業(yè)務(wù)部門甚至是公司的管理層,對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并不一定很了解,這就需要內(nèi)部審計(jì)部門幫助公司其他成員擺脫錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),樹立正確的內(nèi)部控制觀念,調(diào)動(dòng)他們參與內(nèi)部控制執(zhí)行和評(píng)價(jià)的積極性。

(二)幫助管理層確定評(píng)價(jià)范圍

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可以是對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評(píng)價(jià),也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個(gè)構(gòu)成要素中的某個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià),還可以是對(duì)具體內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。在開始工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)首先協(xié)助管理層確定本次評(píng)價(jià)的范圍,評(píng)價(jià)范圍不同,評(píng)價(jià)小組的成員和具體使用方法也會(huì)有所不同,如會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)主要采用內(nèi)部審計(jì)方法,而內(nèi)部控制環(huán)境的評(píng)價(jià),召開研討會(huì)能夠收到更好的效果。

(三)做好研討會(huì)之前的準(zhǔn)備工作

在召開研討會(huì)之前,內(nèi)部審計(jì)人員要配合會(huì)議組織者收集與評(píng)價(jià)內(nèi)容相關(guān)的各種資料,并對(duì)這些初步資料加以整理,找出重要的評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn),并做好其他相關(guān)準(zhǔn)備工作。

(四)出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告,對(duì)外報(bào)告是為了滿足外部監(jiān)管的需求,對(duì)內(nèi)報(bào)告是滿足本公司經(jīng)營(yíng)管理需求。在經(jīng)過不斷收集整理資料和召開研討會(huì)后,內(nèi)部審計(jì)人員要把通過討論獲得的重要信息和討論中得到的結(jié)論加以梳理和分析,對(duì)公司的內(nèi)部控制狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

(五)監(jiān)督整改方案的落實(shí)情況

落實(shí)整改措施是內(nèi)部控制持續(xù)完善的關(guān)鍵一步,也是開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的最終落腳點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員要

將整改方案的落實(shí)情況及時(shí)反饋給管理層,由管理層推動(dòng)整改方案的有效實(shí)施。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的推動(dòng)作用

(一)業(yè)務(wù)部門的參與能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供更加全面的與內(nèi)部控制有關(guān)的信息

與單靠?jī)?nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)不同,通過內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),內(nèi)部審計(jì)人員和經(jīng)營(yíng)人員合作對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià),能夠?qū)?jīng)營(yíng)過程了解得更為徹底,這種合作提高了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可獲得信息的數(shù)量和質(zhì)量。同時(shí),內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的優(yōu)越性還在于,它能夠有效地對(duì)管理理念、員工素質(zhì)等“軟控制”進(jìn)行評(píng)價(jià)。例如,實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),可以把管理人員和其他員工召集起來討論職業(yè)道德并對(duì)其是否可以成功達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估,引導(dǎo)小組的成員就可以了解現(xiàn)存信息溝通過程的成功之處與潛在障礙,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

(二)管理層參與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠更有效地解決內(nèi)部控制存在的問題,有助于提高內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的效果

管理當(dāng)局的參與,使內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作得以順利進(jìn)行,評(píng)價(jià)的結(jié)果能夠更好的反映企業(yè)的內(nèi)部控制真實(shí)狀況。管理層督促推動(dòng)內(nèi)部控制整改措施的執(zhí)行,也保障了整改措施的執(zhí)行力度,確保內(nèi)部控制制度能夠有效執(zhí)行,這就為內(nèi)部審計(jì)工作鋪平了道路,提高了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。

(三)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)將控制責(zé)任轉(zhuǎn)化給每一個(gè)職員,提升了控制環(huán)境,有助于內(nèi)部審計(jì)工作的開展

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可使企業(yè)的員工廣泛地參與到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)中來,讓他們知道自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所處的位置,意識(shí)到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任,從而積極地參與到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)中來,組織的內(nèi)部控制整體意識(shí)得到加強(qiáng),內(nèi)部控制環(huán)境得以提升。

(四)跨部門參與的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供更多的解決方案

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)通過工作組的形式將不同部門的工作人員聚集起來對(duì)一個(gè)問題進(jìn)行溝通討論,常常比傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)更容易找到問題并提出解決問題的方法。如果運(yùn)用得有效,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)作為一種工具可以使企業(yè)各層次、各領(lǐng)域的人員協(xié)作,對(duì)那些難以解決的跨部門問題往往能夠找到較好的解決辦法。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)相比具有很多優(yōu)勢(shì),并對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作具有一定的推動(dòng)作用。但是,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成本在執(zhí)行中是一個(gè)不容忽視的問題。如果內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的執(zhí)行成本過高,導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失與形成的控制效果之和,則這一內(nèi)部控制是低效率甚至無效率的。因此,在實(shí)踐中,企業(yè)必須根據(jù)自身情況,權(quán)衡成本與效益后制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施方案。

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1、楊有紅,陳凌云.2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究――數(shù)據(jù)分析與政策建議[J].會(huì)計(jì)研究,2009(4).

2、陳新寧.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與公司治理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006(8).

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第4篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

為認(rèn)真貫徹《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條列》，xxx市紀(jì)委監(jiān)察局認(rèn)真貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定，加大監(jiān)督檢查力度，采取四項(xiàng)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)三公經(jīng)費(fèi)管理。

一是細(xì)化工作要求。明確各單位主管財(cái)務(wù)主要領(lǐng)導(dǎo)為三公經(jīng)費(fèi)管理的第一責(zé)任人。同時(shí)，將三公經(jīng)費(fèi)管理工作納入年度落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和年度目標(biāo)考核范圍，嚴(yán)格實(shí)施黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和年度目標(biāo)考核一票否決。

二是實(shí)行適時(shí)監(jiān)控。堅(jiān)持每季度通報(bào)制度，每季度末，由市紀(jì)委監(jiān)察局、財(cái)政局、審計(jì)局等單位有關(guān)人員對(duì)上季度各單位三公經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核實(shí)，對(duì)超支的單位進(jìn)行預(yù)警提醒，對(duì)超支過大的單位下發(fā) 三公經(jīng)費(fèi)整改建議通知書，并對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行談話。

三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。采取隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的辦法。定期選擇部分單位對(duì)三公經(jīng)費(fèi)的支出情況進(jìn)行抽查，對(duì)重點(diǎn)單位三公經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結(jié)果記錄在案。

四是嚴(yán)格責(zé)任追究。在監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)三公經(jīng)費(fèi)超支的單位，由市黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織召開該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員會(huì)，反饋存在問題，責(zé)令其寫出整改方案和書面檢查，并在全市范圍內(nèi)通報(bào)。

第5篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

【關(guān)鍵詞】審計(jì)整改；影響因素；審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)整改工作是政府審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，地方各級(jí)審計(jì)局屬于國(guó)家行政單位，主要工作任務(wù)就是處理地方各級(jí)政府以及企事業(yè)單位的相關(guān)審計(jì)監(jiān)督工作，確保各單位的財(cái)政支出和收入的合理規(guī)范化，通過在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，以審計(jì)報(bào)告的形式規(guī)范其財(cái)政資金的合理調(diào)整。審計(jì)整改工作是為了提高政府審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和服務(wù)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行工作機(jī)制的相應(yīng)調(diào)整。

一、當(dāng)前審計(jì)整改工作中出現(xiàn)的問題

1.審計(jì)整改的效率低下

近年來，審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)保駕護(hù)航中發(fā)揮著越來越重要的作用，而審計(jì)工作中推進(jìn)和落實(shí)審計(jì)問題的整改是審計(jì)工作的重中之重，具有越來越強(qiáng)的影響力。但是目前，審計(jì)整改工作中存在效率低下的情況，由于審計(jì)單位的整改工作往往是在收到審計(jì)報(bào)告之后，才開始進(jìn)行審計(jì)整改工作，雖然整改期限由一定的時(shí)間限制，但是整個(gè)審計(jì)整改工作的流程過于繁瑣，在問題出現(xiàn)的時(shí)間與開始整改的時(shí)間之間留下的間隔過長(zhǎng)，直接影響了審計(jì)整改的工作效率。另外，需要進(jìn)行整改的工作部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未必能夠完成整改工作，導(dǎo)致整改工作的效率大打折扣。

2.審計(jì)整改屢查屢犯

一般由設(shè)計(jì)項(xiàng)目主審人員或組長(zhǎng)去兼顧此工作，這樣實(shí)施的前提下，顯然對(duì)應(yīng)審計(jì)人員審計(jì)任務(wù)繁重，但同時(shí)其又要去兼顧相應(yīng)的整改工作的實(shí)施部門，不免會(huì)出現(xiàn)力不從心的情況，由此出現(xiàn)屢查屢犯的問題；具體實(shí)施方面，應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進(jìn)行針對(duì)性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)干部依法履職意識(shí)，完善審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

3.審計(jì)整改的責(zé)任追究尚未落實(shí)

審計(jì)整改狀況是最終衡量審計(jì)工作的根本效果，是審計(jì)工作的最終目標(biāo)。但是當(dāng)前的審計(jì)整改工作中仍存在著審計(jì)整改推進(jìn)緩慢，整改不到位，“屢審屢犯”等諸多問題，甚至部分審計(jì)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)相互包庇的現(xiàn)象，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究不到位，挑戰(zhàn)了審計(jì)的權(quán)威性?？梢姡瑢徲?jì)整改對(duì)于審計(jì)工作效果的實(shí)現(xiàn)、被審計(jì)單位自身的發(fā)展都起著關(guān)鍵性的作用。

二、影響審計(jì)整改的因素

1.審計(jì)整改缺乏相應(yīng)的整改制度

審計(jì)整改通常是指相關(guān)單位依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出處理決定或建議，及時(shí)有效地糾正和改進(jìn)違法犯規(guī)問題，真正意義上貫徹落實(shí)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見，促使所在企業(yè)的管理水平得到提高。但是目前沒有建立審計(jì)整改結(jié)果的公開通報(bào)制度。對(duì)于一些拒絕整改或者整改不徹底的單位，應(yīng)該進(jìn)行公開通報(bào)予以警示，相對(duì)而言，對(duì)于整改效果比較好的單位，應(yīng)該通報(bào)表?yè)P(yáng)，以此促進(jìn)審計(jì)單位整改工作的順利進(jìn)行。

2.審計(jì)人員的工作觀念陳舊

重審計(jì)輕整改，審計(jì)單位后續(xù)追蹤不到位，人員精力不足。當(dāng)前發(fā)展中，審計(jì)機(jī)關(guān)在此部分工作的開展方面，往往以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求跟蹤回訪的項(xiàng)目為準(zhǔn)，繼而去監(jiān)督這部門的審計(jì)整改情況，審計(jì)回訪率和整改資金比例較低，不具備全面性。

3.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作不重視

審計(jì)整改是一個(gè)系統(tǒng)工程，不僅僅是審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任， 還應(yīng)包括主管部門、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合， 以促使被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改， 使審計(jì)整改的力度和深度不斷加強(qiáng)。部門審計(jì)單位敷衍了事、避重就輕等主觀上的不重視，從而導(dǎo)致出現(xiàn)了“選擇性整改”的現(xiàn)象，蒙混過關(guān)等現(xiàn)象較多，不利于整改的有效落實(shí)，還有些被審單位敷衍蒙混，拖延，避重就輕；整改部門間協(xié)作不到位，互相推諉制約整改進(jìn)度]。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改，提高審計(jì)質(zhì)量的策略

1.加強(qiáng)審計(jì)相關(guān)人員的整改意識(shí)

新時(shí)期發(fā)展的大環(huán)境下，作為被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而非僅對(duì)眼前利益過分關(guān)注，審計(jì)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)充分理解審計(jì)工作的根本內(nèi)涵，從領(lǐng)導(dǎo)層重視做起，繼而在單位的發(fā)展中，有效強(qiáng)化審計(jì)整改工作的重要意義，使得單位內(nèi)部能從上到下，各階層的員工去有效轉(zhuǎn)化以往的排斥觀念，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)的審計(jì)工作中審計(jì)整改的關(guān)鍵地位進(jìn)行理解，這樣才能去更積極配合審計(jì)整改工作的開展，在企業(yè)的發(fā)展方面，對(duì)于審計(jì)工作人員的相關(guān)問題與建議，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真反思，結(jié)合具體行動(dòng)進(jìn)行反饋，從而真正意義上完善企業(yè)發(fā)展和提高審計(jì)整改率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。

2.積極探索行之有效的整改方法

提高審計(jì)整改工作實(shí)效，必須建立健全一整套科學(xué)合理、有序銜接、運(yùn)行順暢的審計(jì)整改工作制度體系，為提高審計(jì)整改工作效果提供系統(tǒng)完整的制度保障。同時(shí)，審計(jì)整改是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的、系統(tǒng)的過程，不是單靠個(gè)別力量或憑借一段時(shí)間的努力就可以實(shí)現(xiàn)的，需要探索積極有效的整改辦法，提高審計(jì)人員的工作熱情，將審計(jì)工作落實(shí)在實(shí)處。具體實(shí)施方面，應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進(jìn)行針對(duì)性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)干部依法履職意識(shí)，完善審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。除此之外，還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督，使得整個(gè)審計(jì)整改工作能更合理開展，確保審計(jì)執(zhí)法工作廉潔、文明且公正等，為被審計(jì)整改企業(yè)留下良好的影響，這也有助于整機(jī)審改工作的更有效落實(shí)。

3.建立健全的責(zé)任追究機(jī)制

雖然審計(jì)部門本身的工作并不擔(dān)負(fù)追究責(zé)任，但是并不代表著對(duì)責(zé)任追究工作的放任不顧。審計(jì)部門應(yīng)該深入到審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)性應(yīng)用中，確保企業(yè)的規(guī)范性運(yùn)作，針對(duì)在對(duì)企業(yè)審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，督促被審計(jì)單位采取合理恰當(dāng)?shù)恼拇胧员苊鈱?duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生更嚴(yán)重的影響。另外，對(duì)于給企業(yè)造成審計(jì)整改的原因進(jìn)行深入調(diào)查，建議人事部門和紀(jì)檢部門協(xié)作共同承擔(dān)追究責(zé)任，加大整改問責(zé)力度，完善企業(yè)的審計(jì)整改工作，使審計(jì)單位的監(jiān)督職能過渡到其權(quán)利執(zhí)行的范圍之內(nèi)?？梢岳糜?jì)算機(jī)系統(tǒng)完善跟蹤，使得對(duì)應(yīng)審計(jì)整改工作監(jiān)督制度能得到有效強(qiáng)化等，從而避免出現(xiàn)或減少審計(jì)整改工作不能實(shí)施評(píng)價(jià)、跟蹤等問題，進(jìn)而以整改促發(fā)展，以問責(zé)促整改，如此循環(huán)，使得審計(jì)整改工作更具全局性與連續(xù)性，推動(dòng)其工作順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，行政事業(yè)單位的審計(jì)工作對(duì)于穩(wěn)定企業(yè)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要的監(jiān)督指導(dǎo)作用，面對(duì)當(dāng)前審計(jì)工作中出現(xiàn)的眾多問題，應(yīng)該采取相應(yīng)的解決措施，通過加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)能力、建立健全的審計(jì)制度、完善審計(jì)工作機(jī)制的運(yùn)營(yíng)以及積極探索有效的審計(jì)整改方案，不斷強(qiáng)化審計(jì)整改工作，提高行政機(jī)關(guān)的審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

一、精心組織，扎實(shí)開好專題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表，認(rèn)真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)××崛起”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開好會(huì)議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會(huì)的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔2008〕21號(hào)）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)民主生活會(huì)。民主生活會(huì)上，程曉玲局長(zhǎng)總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對(duì)支部及支部成員存在的不足提出了批評(píng)和幫助，開誠(chéng)布公地談問題、找原因、提建議。通過批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了四個(gè)方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會(huì)，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書記、局長(zhǎng)程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報(bào)告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

為深入開展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評(píng)議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔2008〕6號(hào)）要求，于2009年1月4日召開了專題評(píng)議會(huì)，組織干部群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，把群眾滿意度作為評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第7篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

一、開展情況

按照區(qū)委、區(qū)政府提出住房安全保障工作要求。2018年來，我區(qū)危房改造“四類對(duì)象”貧困戶為重點(diǎn)，完成732戶“四類對(duì)象”農(nóng)村危房改造工作。今年以來，共開展對(duì)108戶建檔立卡貧困戶住房安全有保障工作回頭看工作，截止6月底，XXX戶已全面整改完成；對(duì)全區(qū)XXXX戶建檔立卡貧困戶全部核驗(yàn)完畢。并分片區(qū)對(duì)核驗(yàn)工作進(jìn)行抽查，重點(diǎn)針對(duì)系統(tǒng)預(yù)警信息和保障措施不符的情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，共調(diào)研XXX戶，有效保障了核驗(yàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。邀標(biāo)鑒定公司對(duì)全區(qū)XXXXX戶建檔立卡貧困戶住房進(jìn)行了鑒定。

二、保障措施

（一）組織保障，成立了由區(qū)委常委、組織部長(zhǎng)任組長(zhǎng)，區(qū)政府分管副區(qū)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的農(nóng)村住房統(tǒng)籌聯(lián)席會(huì)議辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)改局，統(tǒng)籌全區(qū)脫貧攻堅(jiān)住房建設(shè)工作。

（二）制定方案，制定了《2018年農(nóng)村危房改造工作實(shí)施方案》、《2019年農(nóng)村危房改造工作實(shí)施方案》，將任務(wù)指標(biāo)分解到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），并明確農(nóng)村危房改造對(duì)象為建檔立卡貧困戶、分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭，按照省級(jí)文件規(guī)定2018年至2019年農(nóng)村危房改造補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：2018年建檔立卡貧困戶C級(jí)1.3萬(wàn)元/戶、D級(jí)2萬(wàn)元/戶（其中D級(jí)新建區(qū)財(cái)政再配套補(bǔ)助資金1.5萬(wàn)元/戶）；

三類重點(diǎn)對(duì)象（分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級(jí)1.3萬(wàn)元/戶、D級(jí)1.3萬(wàn)元/戶（其中D級(jí)新建區(qū)財(cái)政再配套補(bǔ)助資金1.5萬(wàn)元/戶）。2019年建檔立卡貧困戶C級(jí)2.5萬(wàn)元/戶、D級(jí)2.5萬(wàn)元/戶（其中D級(jí)新建區(qū)財(cái)政再配套補(bǔ)助資金1.5萬(wàn)元/戶）；三類重點(diǎn)對(duì)象（分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級(jí)2萬(wàn)元/戶、D級(jí)2萬(wàn)元/戶（其中D級(jí)新建區(qū)財(cái)政再配套補(bǔ)助資金1.5萬(wàn)元/戶）.

（三）工作流程，按照中、省、市相關(guān)文件要求制定了農(nóng)村危房改造操作流程：即農(nóng)戶自愿申請(qǐng)、民主評(píng)議及公示、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核后報(bào)區(qū)扶貧移民局、區(qū)民政局、區(qū)殘聯(lián)進(jìn)行對(duì)應(yīng)身份識(shí)別、區(qū)城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局審批。

（四）質(zhì)量要求，嚴(yán)格按照抗震設(shè)防烈度為6度設(shè)計(jì)XX區(qū)農(nóng)村住房安全保障圖冊(cè)。

（五）業(yè)務(wù)培訓(xùn)及質(zhì)量保證體系的建立，我區(qū)對(duì)農(nóng)村工匠開展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，區(qū)建設(shè)局通過購(gòu)買社會(huì)服務(wù)，公開邀請(qǐng)招標(biāo)確定了1個(gè)鑒定公司對(duì)C、D級(jí)危房進(jìn)行鑒定，并出具鑒定報(bào)告；

公開邀請(qǐng)招標(biāo)確定了專業(yè)監(jiān)理公司對(duì)脫貧攻堅(jiān)農(nóng)村危房改造住房建設(shè)質(zhì)量安全進(jìn)行全程監(jiān)管，與此同時(shí)區(qū)建設(shè)局派出20名技術(shù)業(yè)務(wù)骨干，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查督辦，并實(shí)行“一周一調(diào)度”全程跟蹤任務(wù)進(jìn)度。

三、存在的問題

（一）個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，召開全區(qū)脫貧攻堅(jiān)住房保障會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)無故缺席（如XX街道辦）。

（二）未按要求施工。

個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴(yán)格按照D級(jí)危房新建相關(guān)規(guī)定和設(shè)計(jì)要求施工。新建住房超面積等情況。XX鎮(zhèn)2戶未按圖施工超面積、XX街道辦3戶未按圖施工（已整改2戶、1戶至今未整改）、XX街道辦事處1戶超面積（停工未整改）、XX1戶超面積。

（三）C級(jí)危房排危不徹底。

個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施C級(jí)危改房屋主體排危不徹底，存在安全隱患；有的水泥砂漿標(biāo)號(hào)不夠，有的更換椽子檁子采用不合格的舊材料，有的廚房、廁所、圈舍功能分區(qū)不達(dá)標(biāo)（XX鎮(zhèn)、XX鎮(zhèn)）、XX鄉(xiāng)D級(jí)修繕加固無修繕加固方案。

（四）D級(jí)新建入住率低、附屬設(shè)施未完善。

D級(jí)新建房屋長(zhǎng)期無人居住，入住率偏低。

（五）未建立相關(guān)問題清單和整改臺(tái)賬。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）未收集整理脫貧攻堅(jiān)回頭看“大排查”發(fā)現(xiàn)的住房問題，以及中省市督查暗訪、年度成效考核、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)、審計(jì)監(jiān)察等各方面反饋的住房問題，未分類建立問題清單和整改臺(tái)賬，未制定整改方案。

（六）一戶一檔資料存在問題。

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）一戶一檔資料不齊全，未按年度分村、分等級(jí)整理歸檔。個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）重視硬件改造，忽略軟件資料和系統(tǒng)錄入工作，造成網(wǎng)上信息檔案資料與實(shí)際檔案資料成在差異，審批資料簽字、蓋章不齊，有的危房改造照片張冠李戴，檔案資料與信息系統(tǒng)、危改戶實(shí)際情況不一致，個(gè)別檔案信息存在邏輯問題。

（七）管理責(zé)任落實(shí)不到位。

個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)危改對(duì)象戶提出申請(qǐng)后，村鎮(zhèn)兩級(jí)未認(rèn)真審核就直接上報(bào)，有的五保戶既住敬老院又享受危房改造政策，有的工匠參加了區(qū)上組織的工匠培訓(xùn)，但施工過程中仍然不按技術(shù)導(dǎo)則規(guī)范施工，有的危房改造在施工關(guān)鍵環(huán)節(jié)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)管理人員未能及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)檢查把關(guān)，導(dǎo)致有的危房改造施工不規(guī)范而出現(xiàn)質(zhì)量安全隱患未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）本應(yīng)上報(bào)的資料未能及時(shí)上報(bào)甚至根本不報(bào)。

（八）部門配合存在問題。

部門與部門之間配合之間溝通交流不足，聯(lián)系不夠緊密。

四、工作開展情況

（一）掛圖作戰(zhàn)，我區(qū)組織業(yè)務(wù)骨干20余人和監(jiān)理公司，劃分成3個(gè)片區(qū)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查督辦，全面跟蹤農(nóng)村危房改造實(shí)施進(jìn)度。

第8篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

按照省市公司的要求，3月26日公司召開了中層管理人員和供電所副所長(zhǎng)以上人員參加的用電抄核收效能監(jiān)察動(dòng)員大會(huì)，傳達(dá)上級(jí)精神，部署工作，成立了效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組和六個(gè)工作小組，制定了用電抄核收效能監(jiān)察工作方案及自查方案，公司領(lǐng)導(dǎo)分片掛點(diǎn)，明確職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任層層分解到人。各供電所分別召開了職工大會(huì)，傳達(dá)公司會(huì)議精神，學(xué)習(xí)實(shí)施方案，做好了宣傳發(fā)動(dòng)和部署本單位自查工作，使公司全體職工充分認(rèn)識(shí)到開展該項(xiàng)效能監(jiān)察工作的重要意義和解決問題的實(shí)際所在，提高了職工做好抄、核、收工作的自覺性，主動(dòng)性和積極性。6月3日，公司又召開了用電抄核收效能監(jiān)察再動(dòng)員大會(huì)，使全體員工進(jìn)一步提高了對(duì)此項(xiàng)效能監(jiān)察工作的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)使命感、責(zé)任感和緊迫感。通過層層發(fā)動(dòng)，全體員工充分認(rèn)識(shí)到開展用電抄核收效能監(jiān)察工作的重要意義，進(jìn)而增強(qiáng)了“人人參與”的責(zé)任意識(shí)和提高工作自覺性。公司還加大了宣傳力度，編發(fā)了2期效能監(jiān)察?？?，搞好對(duì)外宣傳報(bào)道工作，努力營(yíng)造有利于工作開展的良好氛圍。、

二、精心組織，認(rèn)真開展自查工作、

各供電所按照公司的統(tǒng)一布置，積極開展用電抄、核、收自查自糾工作，成立了以所長(zhǎng)為第一責(zé)任人的抄核收效能監(jiān)察工作小組，對(duì)小組人員作了具體分工，公變、專用變由高壓班負(fù)責(zé)，戶表由低壓抄核收人員負(fù)責(zé)，將所有用戶的自查工作層層分解，落實(shí)到人。所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)按照檢查的范圍和內(nèi)容，對(duì)所轄區(qū)用電抄核收情況帶頭進(jìn)行自查，分管專變、低壓到戶的抄核收人員異地互為檢查，相互監(jiān)抄，對(duì)所轄區(qū)的用戶進(jìn)行了全面細(xì)致的自查，重點(diǎn)檢查一些線損高、問題突出的轄區(qū)。機(jī)關(guān)自查小組人員在完成本職工作的同時(shí)，積極參與供電所的自查工作。公司共自查戶數(shù)59220戶，其中居民用戶56126戶，除居民以外的其他用戶3094戶，自查率達(dá)到了100，完成了既定目標(biāo)。、

三、通力合作，認(rèn)真進(jìn)行檢查和抽查

1、為確保用電抄核收效能監(jiān)察工作不流于形式，公司領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)六個(gè)工作小組對(duì)各供電所的自查情況進(jìn)行檢查和抽查，在聽取匯報(bào)、查閱資料的同時(shí)，根據(jù)檢查內(nèi)容重點(diǎn)到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)，并暗訪有關(guān)客戶。各工作小組將現(xiàn)場(chǎng)檢查情況登記在《用電抄核收效能監(jiān)察抽查情況登記表》和《用電抄核收效能監(jiān)察抽查異常情況登記表》上，及時(shí)反饋給供電所。各供電所根據(jù)檢查抽查存在的問題能馬上整改的立即進(jìn)行了整改。檢查工作小組還運(yùn)用資料核查、交叉檢查、不定期抽查等方式查找問題，逐一梳理，掌握工作的全面情況，取得詳細(xì)正確的數(shù)據(jù)，為分析原因，提出對(duì)策提供了可行依據(jù)。實(shí)施過程中，用電科等職能部門在公司用電抄核收效監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，能密切配合，通力合作，形成合力，認(rèn)真做好各自職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作，使效能監(jiān)察工作順利開展。

2、5月7日至16日，公司組織供電所骨干員工在縣人武部軍事基地舉辦了第一期職業(yè)技能培訓(xùn)班，把用電抄核收內(nèi)容及此次效能監(jiān)察的目的和意義作為重點(diǎn)進(jìn)行了授課，并抽出兩天時(shí)間，將30名學(xué)員分成六個(gè)小組與公司自查檢查組人員一起到各供電所進(jìn)行用電抄核收監(jiān)察，這種理論與實(shí)踐相結(jié)合的方式，不僅提高了學(xué)員的素質(zhì)，也保證了監(jiān)察的質(zhì)量與效率。

3、認(rèn)真抓好階段性工作總結(jié)。為了搞好整改工作，公司在8月份召開了第一、二階段工作總結(jié)會(huì)，總結(jié)了前階段工作經(jīng)驗(yàn)，查找出存在的問題，剖析問題產(chǎn)生的根源，舉一反三，讓廣大職工從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；會(huì)上還播放了效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性問題且又急需整改的錄像資料，用圖文并茂的形式，說明問題的嚴(yán)重性和整改工作的重要性；同時(shí)，對(duì)整改工作進(jìn)行了精心部署，號(hào)召全體員工明確目標(biāo)，堅(jiān)定信心，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，扎實(shí)工作，全面完成效能監(jiān)察的各項(xiàng)任務(wù)。

通過公司上下的共同努力工作，取得了一定的成效，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我們共發(fā)現(xiàn)問題數(shù)939個(gè)，其中，電費(fèi)電價(jià)問題數(shù)304個(gè)，計(jì)量裝置管理方面問題數(shù)150個(gè)，供電用電合同管理方面問題數(shù)11個(gè)，竊電和違章用電方面問題數(shù)4個(gè)，抄核收基礎(chǔ)管理方面問題數(shù)452個(gè)，用電安全方面問題數(shù)2個(gè)，業(yè)擴(kuò)報(bào)裝問題數(shù)1個(gè)，共計(jì)為公司挽回直接經(jīng)濟(jì)損失23.4萬(wàn)元,避免經(jīng)濟(jì)損失14.4萬(wàn)元。

四、全力以赴抓整改，工作成效明顯

整改是效能監(jiān)察工作的落腳點(diǎn)，是工作成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，在整改工作中，我們注重抓好8項(xiàng)工作：

1、結(jié)合實(shí)際，邊查邊改。我們針對(duì)效能監(jiān)察中查出的問題，及時(shí)制訂整改措施進(jìn)行糾正，堅(jiān)持做到邊查邊改，將整改貫穿于效能監(jiān)察工作全過程。

（1）4月初，公司領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)用電、生技、安監(jiān)、審計(jì)、裝接班等部門的人員對(duì)公變進(jìn)行抽查，已更換停走、有誤差、無封鉛電表238塊，堵住了電量流失的漏洞，整頓了用電秩序。

（2）從抓好職工內(nèi)部的用電管理著手，5月20日晚，公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，抽調(diào)各科室主要負(fù)責(zé)人、各供電所所長(zhǎng)、反竊電大隊(duì)和裝接班全體成員，組成7個(gè)檢查組，對(duì)家住城區(qū)的職工用電情況逐戶進(jìn)行檢查，共查出有違規(guī)行為的職工4個(gè)，對(duì)他們給予了經(jīng)濟(jì)處罰和 通報(bào)批評(píng)。8月份，公司對(duì)職工自用電進(jìn)行了效能監(jiān)察立項(xiàng)，對(duì)公司全體員工（含招聘工）及站、所自用電的267塊表計(jì)全部進(jìn)行了輪換，規(guī)范了公司內(nèi)部自用電行為，堵塞了漏洞。

（3）進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)量管理。公司針對(duì)在效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的計(jì)量管理不到位的問題，7月初將計(jì)量所和裝接班合并，成立了計(jì)量檢定中心，明確了工作職責(zé)，使全縣的變臺(tái)實(shí)行了抄收分家，較好地理順了工作關(guān)系，從實(shí)施的三個(gè)月來看，對(duì)提高公司經(jīng)濟(jì)效益效果明顯。

2、下達(dá)了效能監(jiān)察建議書。紀(jì)檢監(jiān)察室在對(duì)查出的問題進(jìn)行梳理、分析的基礎(chǔ)上，分別對(duì)各供電所和職能部門存在的問題下達(dá)了17份監(jiān)察建議書，提出了83條建議；各供電所和職能部門能積極采納建議，按照監(jiān)察建議書的內(nèi)容要求進(jìn)行整改，對(duì)管理上的盲點(diǎn)從制度上加以修訂和完善，

3、抓責(zé)任到人，促整改到位。從七月份開始，公司根據(jù)自查中發(fā)現(xiàn)的問題和市公司檢查中反饋的情況，像抓安全生產(chǎn)一樣抓用電管理，對(duì)不認(rèn)真開展效能監(jiān)察，工作不徹底的，按“四不放過”的原則作深刻的剖析，找出癥結(jié)所在；在此基礎(chǔ)上，精心思考，縝密研究，提出對(duì)策，及時(shí)部署，制定下發(fā)了整改方案，并加強(qiáng)了對(duì)整改工作的檢查和督促；各供電所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，整改工作做到“三個(gè)落實(shí)”，即落實(shí)時(shí)間、落實(shí)責(zé)任人、落實(shí)整改措施，限期整改。由于措施得力，除目前還不具備整改條件的、其它都整改到位，整改率達(dá)99，對(duì)暫不具備整改條件的，也做出了計(jì)劃及安排，使用電抄核收效能監(jiān)察工作穩(wěn)步推進(jìn)。

4、抓基礎(chǔ)工作，促工作質(zhì)量。此次效能監(jiān)察暴露出來的問題反映了公司用電管理基礎(chǔ)工作不牢，員工沒有養(yǎng)成好的工作習(xí)慣，導(dǎo)致一些用電營(yíng)銷行為不能規(guī)范運(yùn)作。在整改中，我們結(jié)合規(guī)范化供電所管理，注重抓好基礎(chǔ)工作的收集、整理、完善、歸檔，使供電所建設(shè)適應(yīng)抄核收工作要求，供電所管理符合《供用電規(guī)則》和有關(guān)營(yíng)銷管理制度的要求，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，推動(dòng)供電所管理上臺(tái)階，全面提升公司用電營(yíng)業(yè)管理工作水平。

5、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，用電科等職能部門結(jié)合效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的諸多問題，緊密聯(lián)系實(shí)際，制定和完善與之相適應(yīng)的、切實(shí)可行的規(guī)章制度，如制定了《用電抄核收管理辦法》、《預(yù)繳電費(fèi)管理辦法》、《公司內(nèi)部用電管理辦法》，修訂了《用電稽查審核管理辦法》、《業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理辦法》、《用電稽查審核管理辦法》等6項(xiàng)制度，形成營(yíng)銷管理長(zhǎng)效機(jī)制。同時(shí)，還加大了對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行和落實(shí)的考核力度，做到遵章必嚴(yán)，違章必究，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，推進(jìn)工作的全面提高。

6、進(jìn)一步加強(qiáng)效能監(jiān)察工作考核力度。紀(jì)檢監(jiān)察室將對(duì)市公司抽查組和督導(dǎo)組查出的問題，根據(jù)公司《用電抄核收效能監(jiān)察獎(jiǎng)懲辦法》和供電所管理篇考核細(xì)則，在8月份的考評(píng)中，對(duì)41名責(zé)任人和1個(gè)班組作出了相應(yīng)的處罰，以確保整改工作落實(shí)到位，確保效能監(jiān)察工作不流于形式。

7、抓好“三個(gè)十條”的貫徹落實(shí)。我們把宣傳、貫徹好國(guó)網(wǎng)公司“三個(gè)十條”作為整改工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，組織職工學(xué)習(xí)，將“三個(gè)十條”張貼在營(yíng)業(yè)窗口進(jìn)行宣傳，力求讓“三個(gè)十條”深入到每個(gè)員工心中。還結(jié)合“服務(wù)之星”評(píng)選活動(dòng)，樹立身邊學(xué)習(xí)榜樣，對(duì)職工進(jìn)行典型示范教育，著力提高職工的職業(yè)道德意識(shí)，提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平。

第9篇：審計(jì)反饋問題整改方案范文

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)控體系；風(fēng)險(xiǎn)；戰(zhàn)略

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：實(shí)施企業(yè)內(nèi)控提升企業(yè)管理水平防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例解讀

收錄日期：2011年11月22日

本文以某上市公司下屬子公司，即A公司和同行業(yè)B公司為實(shí)例，對(duì)A公司通過實(shí)施內(nèi)控措施達(dá)到提升企業(yè)管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解讀。通過實(shí)踐證明，健全有效的內(nèi)部控制不但可以合理保證經(jīng)營(yíng)者合法合規(guī)、保證企業(yè)資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，更可以提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，使公司決策層和管理層能夠更清晰地理清本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理思路，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)早日實(shí)現(xiàn)；相反，內(nèi)部控制體系沒有和企業(yè)發(fā)展同步進(jìn)行，不能適應(yīng)進(jìn)入價(jià)值經(jīng)營(yíng)階段后公司成長(zhǎng)的需要，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，及早建立內(nèi)部控制體系，企業(yè)發(fā)展之路將風(fēng)險(xiǎn)重重。

一、背景介紹

A公司和B公司原來都是國(guó)有的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，具有農(nóng)業(yè)部下發(fā)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格，享受產(chǎn)業(yè)扶植政策。兩家公司都是我國(guó)最早一批“走出去”企業(yè)，而且兩家公司的漁場(chǎng)大致相同，魷魚釣船隊(duì)分布在西南大西洋、東南大西洋或西北太平洋；拖網(wǎng)漁船分布在西非國(guó)家。

2010年A公司已發(fā)展成為總資產(chǎn)和年?duì)I業(yè)額雙過億元的名牌企業(yè)，而B公司由于經(jīng)營(yíng)不善，資不抵債，瀕臨破產(chǎn)。A公司的成功，集中體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)管理思想，而B公司的衰落恰恰反映了落后管理方式下遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)的命運(yùn)。綜觀歷史，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)無一不遵循著適者生存的法則，而處理好企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略兩方面的關(guān)系，無疑是這個(gè)歷史法則的核心所在。內(nèi)部控制體系屬于微觀，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略屬于宏觀，宏觀目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要依靠?jī)?nèi)部控制落實(shí)分解目標(biāo)，分解目標(biāo)的落實(shí)依靠暢通的業(yè)務(wù)流，這些的最終落腳點(diǎn)就是企業(yè)的內(nèi)部控制工作。脫離了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)控，如同無源之水，無本之木；而為了內(nèi)控而內(nèi)控，建立長(zhǎng)篇累牘的制度，沒有落實(shí)，或根本無法落實(shí)，不僅是形而上學(xué)的，更是對(duì)企業(yè)資源的巨大浪費(fèi)。

二、A、B公司案例解讀

我國(guó)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)事業(yè)起步較晚，但發(fā)展迅速。從1985年只有13艘近岸拖網(wǎng)漁船，到2008年各種類型漁船已達(dá)1，500余艘，從業(yè)人員近5萬(wàn)余人，年捕撈產(chǎn)量100多萬(wàn)噸，年產(chǎn)值100多億元，一躍成為世界上重要的漁業(yè)大國(guó)。隨著遠(yuǎn)洋漁業(yè)事業(yè)的蓬勃發(fā)展，大量漁業(yè)企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，問題也隨之暴露出來。

本案B公司遇到的問題就是其中的一個(gè)縮影。具體反映在以下方面：企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部職責(zé)劃分模糊；制度不健全，缺少內(nèi)部控制的必要手段和執(zhí)行力；內(nèi)部審計(jì)職能弱化，缺乏制約與平衡等方面。

B公司治理一直以來主要依靠高層個(gè)人意見為主導(dǎo)，缺乏足夠理性判斷與風(fēng)險(xiǎn)決策能力，決策層不能積極采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施；尤其是在于外部環(huán)境變化，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化后，這些內(nèi)部控制制度的缺失，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向嚴(yán)重偏離了既定的軌道，以致于管理層越俎代庖，忙于具體事務(wù)中，甚至無暇顧及制定發(fā)展戰(zhàn)略的工作。具體反映在以方面：

1、漁場(chǎng)選擇。B公司生產(chǎn)部并沒有科學(xué)分析程序，常常是跟隨其他企業(yè)的步伐去作業(yè)，出現(xiàn)“一窩蜂上，又一窩蜂撤”的局面，生產(chǎn)調(diào)度不合理，特別是2004～2006年三年的阿根廷魷魚絕收，給企業(yè)帶來重創(chuàng)。

2、銷售定價(jià)和客戶管理。多年來B公司銷售部不參與銷售定價(jià)，價(jià)格和客戶由老總一個(gè)人掌握，“賣給誰(shuí)，什么價(jià)”，并不透明，這種情況在以前產(chǎn)量很高，效益較好的時(shí)候是體現(xiàn)不出來的，而遇到絕產(chǎn)年就馬上暴露出問題。一方面在原來的體制下流失了大量潛在客戶；另一方面原來固定客戶對(duì)上漲的定價(jià)不接受，造成了B公司收入的急劇下滑。

3、盲目上項(xiàng)目，企業(yè)戰(zhàn)略定位模糊。2003年B公司通過貸款新造2條魷魚釣船。當(dāng)時(shí)的決策程序簡(jiǎn)單，沒有結(jié)合近年來的產(chǎn)量高低波浪分析，甚至沒有數(shù)據(jù)詳實(shí)的可研報(bào)告支持，只是看到其他企業(yè)造船后，便跟風(fēng)上項(xiàng)目，結(jié)果在三年絕收時(shí)，出現(xiàn)了資金斷流，并最終在2006年不得以出售了原來的2條船，用以償還貸款。

4、由于內(nèi)部控制缺失，管理混亂，缺少監(jiān)督制衡機(jī)制。2007年底司法機(jī)關(guān)查處該公司副總倒賣公司進(jìn)口指標(biāo)，謀取利益，立案調(diào)查。經(jīng)過上述多輪重創(chuàng)，最終導(dǎo)致B公司瀕臨破產(chǎn)，這是內(nèi)部控制體系缺失的深刻教訓(xùn)。

而在過去的十年間，A公司從人才儲(chǔ)備、公司治理、決策程序等方面做了長(zhǎng)期的準(zhǔn)備，奠定了良好的制度基礎(chǔ)和文化基礎(chǔ)，在總結(jié)分析同行業(yè)企業(yè)出現(xiàn)的問題后，找到了制約企業(yè)發(fā)展的問題所在，確定了今后內(nèi)控工作的重點(diǎn)。

三、A公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的舉措

（一）A公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，組建了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，成員有董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、監(jiān)事、項(xiàng)目經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干，組織召開了全體動(dòng)員大會(huì)（包括海外子公司）。確定了一個(gè)方針和一個(gè)主線，即分工明確、責(zé)任落實(shí)、及時(shí)反饋、持續(xù)改進(jìn)的方針；以確定的“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略為主線，堅(jiān)決地執(zhí)行下去。

（二）確定實(shí)施各階段的任務(wù)和時(shí)間表

1、籌備階段

時(shí)間安排：2010年4月1日至2010年6月30日。

內(nèi)控任務(wù)：（1）認(rèn)真組織全員參與學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)施行內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系。（2）內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展內(nèi)控制度的研究、制定或修訂，協(xié)調(diào)內(nèi)控規(guī)范工作的實(shí)施，對(duì)公司及下屬子公司的內(nèi)控規(guī)范工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，保證內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（3）認(rèn)真梳理國(guó)內(nèi)本部及駐外機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)重大投資、對(duì)外擔(dān)保、安全生產(chǎn)、物資采購(gòu)、魚品銷售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，對(duì)照不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施的要求，編制風(fēng)險(xiǎn)清單，查找內(nèi)控缺陷。最終從控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面構(gòu)建動(dòng)態(tài)演進(jìn)的A公司內(nèi)部控制體系。

2、整改階段

時(shí)間安排：2010年7月1日至2010年12月31日。

內(nèi)控任務(wù)：（1）按照規(guī)范指引的要求，對(duì)A公司管理機(jī)構(gòu)和崗位進(jìn)行設(shè)置，明確崗位分工和職責(zé)，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度及其實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的管理制度與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行對(duì)比，查找內(nèi)控缺陷。匯總、疏理內(nèi)控缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因。制訂相應(yīng)的內(nèi)控缺陷整改方案，并經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。（2）按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)的整改方案，落實(shí)內(nèi)控制度的修訂，機(jī)構(gòu)、人員和崗位調(diào)整等。（3）本著“協(xié)調(diào)配合、相互牽制、程序定位”原則進(jìn)一步修訂和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，進(jìn)而建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的約束，落實(shí)決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡機(jī)制。在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上應(yīng)發(fā)揮組織體制對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和各級(jí)管理人員行為進(jìn)行高效監(jiān)督的作用，形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)。

3、自我評(píng)價(jià)階段

時(shí)間安排：2011年1月1日至2011年12月31日。

內(nèi)控任務(wù)：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織下實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)定程序，有序開展自我評(píng)價(jià)工作，包括制定內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方案、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等。（1）在實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)前，工作小組擬定自我評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、評(píng)價(jià)程序、人員組織、進(jìn)度安排等事宜。（2）確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。工作小組應(yīng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指企業(yè)一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指企業(yè)一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指重大缺陷、重要缺陷以外的內(nèi)控缺陷。（3）組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿。工作小組應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試（包括下屬海外公司），通過個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、測(cè)試、抽樣和比較分析等方法，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)控缺陷。（4）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲得的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步分析認(rèn)定，并按其影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表。（5）工作小組應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見和整改意見，編制整改任務(wù)單，督促相關(guān)部門落實(shí)整改，并以適當(dāng)形式向內(nèi)控范領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)報(bào)告，其中重大缺陷最終由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。（6）根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)控缺陷匯總表等資料，按照內(nèi)控規(guī)范、指引的要求編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

四、實(shí)施內(nèi)控工作的效果

通過梳理業(yè)務(wù)流程查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)控、監(jiān)督情形、信息與溝通等五個(gè)方面構(gòu)建了A公司的內(nèi)部控制體系。在A公司的戰(zhàn)略指引下，以內(nèi)控體系框架為基礎(chǔ)，通過對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的分解，建立、健全了內(nèi)部管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。以流程為手段，以制度為基礎(chǔ)保障，明晰權(quán)責(zé)，適當(dāng)授權(quán)，對(duì)核心流程上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組織、全員參與和配合下，對(duì)重大投資、對(duì)外擔(dān)保、安全生產(chǎn)、物資采購(gòu)、魚品銷售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離控制，繪制主要業(yè)務(wù)流程手冊(cè)，達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部管理的目的。

通過打破各業(yè)務(wù)部門分散分割的現(xiàn)狀，統(tǒng)一信息接口與標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)溝通平臺(tái)，構(gòu)建起監(jiān)督體系；加強(qiáng)和改善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)力量；在組織架構(gòu)中增設(shè)“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”，并將持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)；內(nèi)控體系建設(shè)作為今后重要工作補(bǔ)充進(jìn)企業(yè)“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略。

A公司通過內(nèi)控的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了管理的專業(yè)化和科學(xué)化，增強(qiáng)了企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證了各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，提高了環(huán)境適應(yīng)能力和企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了有力保障。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]朱紅麗.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺議[J].河南農(nóng)業(yè)，2006.8.