財務(wù)制度財務(wù)流程精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷。
第五條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。
（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù)
交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)
伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負(fù)責(zé)人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機(jī)
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機(jī)
實報實銷
實報實銷
實報實銷
（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：
1. 住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。
（三） 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費(fèi)報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員
工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。
5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程
（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。
（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項費(fèi)用）支出。
(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報
董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第2篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)制度 管理
財務(wù)制度是企業(yè)財務(wù)行為的基本規(guī)范，切實可行財務(wù)制度是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的利器，如何有效發(fā)揮財務(wù)制度在企業(yè)管理中的作用，是企業(yè)發(fā)展過程必須面對和解決的問題。
但現(xiàn)實情況是，財務(wù)制度在很多企業(yè)都流于形式，沒有在企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務(wù)制度自身存在缺陷，設(shè)計和制定時沒結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況，可操作性差。設(shè)計財務(wù)制度不僅需要運(yùn)用財務(wù)管理知識，以國家會計法規(guī)為前提，還要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)。如：企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)、發(fā)展階段、管理手段等，只有充分了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程并發(fā)現(xiàn)問題，針對性解決問題，才能設(shè)計出具用可操作性的財務(wù)制度。第二，制度落實不到位，執(zhí)行不利。除了上述提到的制度本身的設(shè)計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執(zhí)行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。
一、設(shè)計科學(xué)適用的財務(wù)制度克服制度本身缺陷
1.設(shè)計適用的財務(wù)制度必須了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程
管理就是解決企業(yè)在經(jīng)營中遇到的問題，財務(wù)制度就是對企業(yè)在經(jīng)營中容易出現(xiàn)的問題，通過制度規(guī)范提前預(yù)防，因此財務(wù)制度的設(shè)計過程實質(zhì)上是發(fā)現(xiàn)問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設(shè)計適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度，必須先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)研，調(diào)研前必須事先擬好調(diào)研提綱，并采取一系列的調(diào)查方法。調(diào)查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業(yè)務(wù)流程，并查看相應(yīng)的單據(jù)及審批手續(xù)；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。
這里建議采用實地考察法與訪談法結(jié)合，企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)是會計核算工作的基礎(chǔ)，會計信息的質(zhì)量直接決定財務(wù)管理的成敗，因此單據(jù)管理工作直接暴露企業(yè)管理中基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，內(nèi)控管理存的風(fēng)險，業(yè)務(wù)訪談通過與業(yè)務(wù)流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細(xì)節(jié)管理方面的問題，從而對企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行改進(jìn)，對改善習(xí)慣性不合理的業(yè)務(wù)流程提高企業(yè)效益非常有幫助。
例如：工業(yè)企業(yè)與商品零售行業(yè)管理重點(diǎn)就有所差別，工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程是先出貨，后收款，應(yīng)收賬款的管理就成為工業(yè)企業(yè)共性問題；商品零售行業(yè)出貨與收款是同時進(jìn)行，基本不存在應(yīng)收賬款，但現(xiàn)金及零售商品安全性成為管控的重點(diǎn)，特別是直營連鎖模式對門店現(xiàn)金管理尤為重要。
2.財務(wù)制度設(shè)計思路
以會計核算制度為基礎(chǔ)，財務(wù)制度與會計制度是相輔相成。財務(wù)制度是規(guī)范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務(wù)制度二者的關(guān)系，在設(shè)計財務(wù)制度時，可以全面系統(tǒng)對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表內(nèi)容進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，從而進(jìn)行財務(wù)管理規(guī)范；同時結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與之相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)管理運(yùn)用的手段制定與之配套的財務(wù)管理制度及規(guī)范流程。
二、制定適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度
（一）財務(wù)制度分類
從管理需求的角度財務(wù)制度可分為以下四類
第一類：財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員崗位職責(zé)范圍、財務(wù)人員聘用及管理條例。
第二類：與會計法規(guī)、會計制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產(chǎn)、資金核算及管理制度。企業(yè)資產(chǎn)管理主要是對企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎(chǔ)計量和計價等方面制度，包括：固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價、費(fèi)用攤銷等。
第三類：與風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)控制度。包括資產(chǎn)控制、負(fù)債控制、成本費(fèi)用控制、投資、籌資風(fēng)險控制、全面預(yù)算制度等
第四類：與企業(yè)管理采用手段相關(guān)的制度。如：會計電算化、企業(yè)信息化管理制度。
（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度
1.結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)
以盤點(diǎn)制度為例：盤點(diǎn)制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點(diǎn)制度，必須結(jié)合企業(yè)的實際情況，把盤點(diǎn)中容易出現(xiàn)的問題以及注意事項要寫進(jìn)盤點(diǎn)制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點(diǎn)，有行業(yè)經(jīng)驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點(diǎn)制度中必須規(guī)定盤點(diǎn)細(xì)則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業(yè)財務(wù)人員會變動，也不是全有行內(nèi)經(jīng)驗的，盤點(diǎn)細(xì)則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動給企業(yè)帶來因操作不當(dāng)帶來的管理問題。
2.結(jié)合企業(yè)不同時期的管理手段
企業(yè)不同時期的管理手段不同，制定的財務(wù)制度必須與之相適應(yīng)不能一勞永逸。
初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達(dá)到管控效果。制定與之相適應(yīng)的崗位職責(zé)與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細(xì)則，對財務(wù)人員崗位操作規(guī)范要求更細(xì)，系統(tǒng)的不完善，必須通過制度把關(guān)。當(dāng)公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財務(wù)管理制度也應(yīng)隨之修訂完善，特別是具有指導(dǎo)意義的管理流程和崗位職責(zé)方面的制度及內(nèi)控方面的制度不能三、五年都不變。
以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節(jié)省資金，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相對落后，門店現(xiàn)金管理沒有納入供應(yīng)鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細(xì)規(guī)定每日資金日報表如何填寫報送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日報表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務(wù)人員工作崗位職責(zé)也需要修訂，新制度規(guī)定要求財務(wù)人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日報表，超過規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項可操作外，其他均由系統(tǒng)自動生成，減少人為操控風(fēng)險。
3.結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求
企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財務(wù)管理制度側(cè)重點(diǎn)也不同。
對于基礎(chǔ)管理薄弱的企業(yè)，財務(wù)基礎(chǔ)管理制度的制定一定要具用可操作性和指導(dǎo)性，這關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展速度和規(guī)模?；A(chǔ)薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)不斷增加、規(guī)模擴(kuò)大就會暴露很多管理問題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的瓶頸。
對于處于擴(kuò)張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內(nèi)控制度建立，必須將籌資、投資風(fēng)險內(nèi)控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴(kuò)張期沒有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務(wù)流程管控制度、全面的預(yù)算制度成為這個時期企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)工作。
成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業(yè)必須向內(nèi)部管理要效益，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細(xì)分析發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)不少。建立全面預(yù)算管理制度、做好成本、費(fèi)用、等方面管控，減少資源浪費(fèi)。
三、企業(yè)財務(wù)制度的實施與應(yīng)用
財務(wù)部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實執(zhí)行制度的人是關(guān)鍵。
1.建立與制度配套的獎懲機(jī)制
以差旅費(fèi)制度為例，每個企業(yè)都有的差旅費(fèi)制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務(wù)人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進(jìn)行管理，一是在財務(wù)人員崗位職責(zé)中明確規(guī)定，每個月必須對業(yè)務(wù)往來進(jìn)行管理，注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內(nèi)部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達(dá)到提醒的目的，如果財務(wù)人員沒有提醒，導(dǎo)致超期，影響財務(wù)人員業(yè)績考核影響?yīng)劷?；管理好的也會有獎勵。二是?jīng)辦人對于遲報的，根據(jù)遲報時間對經(jīng)辦人進(jìn)行罰息。
2.建立持續(xù)的財務(wù)制度培訓(xùn)
公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務(wù)部定期組織員工學(xué)習(xí)與之有關(guān)的財務(wù)制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學(xué)習(xí)進(jìn)行考核，對于成績優(yōu)秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補(bǔ)課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。
3.讓經(jīng)營者認(rèn)識得到財務(wù)管理制度的重要性
在許多中小私營企業(yè)，老板對財務(wù)工作不重視，解決這一問題的關(guān)鍵是讓經(jīng)營者認(rèn)識到財務(wù)管理價值是能為企業(yè)帶來現(xiàn)金、創(chuàng)造效益的。
第3篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：流程管理；高校財務(wù)會計；財務(wù)流程；信息化建設(shè)
隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國社會各方面都在發(fā)生著深刻的變化，高校的教育體制也在進(jìn)行深化改革，在招生教學(xué)方面都有著多樣的管理方式。近些年來，大多數(shù)高校的辦學(xué)規(guī)模在持續(xù)擴(kuò)大，也增加了其財務(wù)管理的難度。某些高校在拓展規(guī)模的時候，過于追求速度，在財務(wù)管理方面出現(xiàn)了問題，比如在教學(xué)方面的投入較少，而大肆進(jìn)行建設(shè)其他樓宇。
一、高校財務(wù)會計管理以及制度現(xiàn)狀
（1）高校會計內(nèi)控制度需要完善。雖然當(dāng)前高等學(xué)校教育事業(yè)在不斷發(fā)展，但是還沒有及時跟上經(jīng)濟(jì)改革的步伐，也就使得當(dāng)前財務(wù)會計制度沒有及時執(zhí)行，沒有約束到財務(wù)管理工作的開展，這樣就使得高校資產(chǎn)在安全方面存在隱患。并且在高校的財務(wù)管理崗位上，經(jīng)常出現(xiàn)人員的變動，不能形成有效的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，也使得當(dāng)中存在著人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的情況。這些都會削弱財務(wù)管理的水平，同時崗位設(shè)置也不合理。比如收付款業(yè)務(wù)由多人進(jìn)行處理，采購物品不經(jīng)驗收就直接入賬，這些都會滋生腐敗現(xiàn)象。并且在財務(wù)投資方面缺少評估和監(jiān)管機(jī)制，使得高校資金運(yùn)用出現(xiàn)問題。另外，高校在日常的財務(wù)會計處理中，片面重視貨幣性資產(chǎn)的管理，卻在固定資產(chǎn)盤查和清點(diǎn)工作上出現(xiàn)疏忽。
（2）財務(wù)運(yùn)行機(jī)制不健全。高校因為其特殊的管理方式，大多采用的是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的財務(wù)管理方式，這樣在實際的操作過程中，存在著統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和財權(quán)分配相矛盾的問題。高校財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)也存在著兩種極端情況，過于民主或者過于松散。目前高校普遍采用校長負(fù)責(zé)制，在財權(quán)分配上基本是由校長和一些中層干部來進(jìn)行處理。雖然這種形式對財權(quán)有相關(guān)規(guī)定，但是沒有形成相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制，在實際的審批權(quán)方面，沒有達(dá)到應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，相對來說只把開源節(jié)流責(zé)任落實到財務(wù)會計人員身上，就不利于高校財務(wù)制度的有效建立。
（3）財務(wù)管理監(jiān)督不到位。作為國家出資投資的高等院校，它的所有人也是國家，這也是一種國有教育資產(chǎn)。但是由于體制方面的問題，國家機(jī)構(gòu)放松了項目投資的經(jīng)營效益，對資產(chǎn)管理方面不作太多要求，而是在資產(chǎn)的投入方面交給了高校負(fù)責(zé)任進(jìn)行管理。雖然國家是投資人，在這個過程沒有及時進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)不一的情況，不能有效監(jiān)督財務(wù)管理工作。高校管理者不需要承擔(dān)高校運(yùn)作效益的實際責(zé)任，進(jìn)一步使得高校資源配置缺乏有效監(jiān)督和管理。因此在這種情況下，高校在財務(wù)管理上擁有較多的自，相對來說就會不作細(xì)致的成本核算，從而使得高校的財務(wù)管理工作不能有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。
（4）財務(wù)人員結(jié)構(gòu)合理化有待提高。目前的高等教育在擴(kuò)招的前提下，規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，相應(yīng)的在市場經(jīng)濟(jì)體制下，高校的財務(wù)管理內(nèi)容以及制度也隨著復(fù)雜起來。但是在這個發(fā)展的過程中，高校在教學(xué)以及科研質(zhì)量方面雖然重視，而財務(wù)會計制度以及管理方面有所放松。某些高校管理人員任人唯親，使得財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位沒有專業(yè)人員擔(dān)任，崗位搭配不合理，信息化技術(shù)能力較低，知識更新速度跟不上高校教育發(fā)展速度，不能為高校管理決策人提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)作為政策參考，這對高校的財務(wù)管理工作形成了較為嚴(yán)重的負(fù)面影響。隨著高校新會計制度的頒布和實施，財務(wù)會計人員需要不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，才能適應(yīng)信息化發(fā)展和高校財務(wù)管理工作的執(zhí)行。
二、加強(qiáng)高校財務(wù)流程管理的意義
（1）有利于財務(wù)會計制度的簡化。財務(wù)制度優(yōu)化離不開財務(wù)管理的科學(xué)化，因此加強(qiáng)財務(wù)流程的管理，能夠使得財務(wù)會計人員在職責(zé)流程的梳理和確認(rèn)之時，可以更為詳細(xì)的熟悉財務(wù)管理方面的內(nèi)容。在此情況下，財務(wù)管理工作的實施者和管理者就需要對其中存在的重復(fù)業(yè)務(wù)進(jìn)行甄別和判斷，盡量簡化在財務(wù)制度方面的程序。在流程管理的基礎(chǔ)上，這就可以使得財務(wù)管理的程序更為科學(xué)化與明晰，簡化和刪除不必要的程序，使得高校財務(wù)會計制度進(jìn)行合理優(yōu)化和簡化。
（2）提高財務(wù)崗位制度的優(yōu)化水平。在財務(wù)流程管理的過程當(dāng)中，每個管理人員都需要進(jìn)行動態(tài)化的管理，能夠找出一些不太合理的職責(zé)安排，并且注意其中存在的職責(zé)和權(quán)力分配不到位的情況，對于這些工作量不平衡的情況及時進(jìn)行分析解決。會計崗位制度的后期，管理者需要根據(jù)定崗、定責(zé)與定人員的任務(wù)，來進(jìn)一步分配各個方位的任務(wù)，盡力去避免不同崗位間的職責(zé)重復(fù)。因此，財務(wù)流程管理工作能夠促進(jìn)財務(wù)會計崗位之間的聯(lián)系，使考核的指標(biāo)更為公正，密切財務(wù)會計人員之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。
（3）促進(jìn)會計內(nèi)控力度的強(qiáng)化。財務(wù)內(nèi)控力度是流程管理的一個重要意義，財務(wù)流程的管理工作和任務(wù)，可以說是高校財務(wù)管理者對于高校財務(wù)工作的再一次確認(rèn)。在實際財務(wù)會計管理的過程中，通過流程管理能夠發(fā)現(xiàn)一些明顯存在不足的工作內(nèi)容與環(huán)節(jié)?；诖?，制定高校的財務(wù)制度，財務(wù)會計人員就能夠針對高校財務(wù)管理任務(wù)提出針對性的建議，制定實際性與可行性相統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度，明確財務(wù)會計管理的重點(diǎn)與關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，更為有效地使得程序合法化與規(guī)范化，對高校財務(wù)風(fēng)險予以控制。
三、加強(qiáng)高校財務(wù)流程管理以及制度優(yōu)化的建議
（1）重視財務(wù)流程管理的事前控制。在進(jìn)行財務(wù)流程管理之前，要做好前期的準(zhǔn)備工作，為財務(wù)流程管理工作質(zhì)量的提高打好堅實基礎(chǔ)。首先要做好前期的準(zhǔn)備工作，對財務(wù)流程管理進(jìn)行細(xì)致謀劃，積極動員大家參加到流程管理的活動中去，盡力要求所有高校人員參加到會計制度優(yōu)化的全過程中，出謀劃策。并在此過程中對高校財務(wù)流程管理以及制度優(yōu)化的重要性予以分析，還要對詳細(xì)的制度優(yōu)化過程進(jìn)行安排，結(jié)合當(dāng)前高校的財務(wù)制度以及管理現(xiàn)狀，細(xì)致分析所可能遇到的問題，針對性地提出可以解決的辦法。在此過程中要協(xié)調(diào)好高校每個部門之間的關(guān)系，積極配合好財務(wù)管理部門對財務(wù)流程的管理和制度優(yōu)化。除此之外，在開展財務(wù)流程管理以及制度細(xì)化工作之前，需要根據(jù)高校情況制定出一個科學(xué)合理的財務(wù)流程管理和制度優(yōu)化方案，通過問卷了解高校財務(wù)制度運(yùn)行的財務(wù)流程，根據(jù)高校的財務(wù)管理現(xiàn)狀分析所存在的問題。
（2）加強(qiáng)高校財務(wù)流程管理的過程控制?；诹鞒坦芾淼南嚓P(guān)理論，可以知道財務(wù)流程管理是一個復(fù)雜長期的過程，需要多方面的聯(lián)動配合，在此之前，需要在了解高?，F(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上，對目前的高校財務(wù)管理工作進(jìn)行梳理和確認(rèn)，這樣可以使得每個部門以及人員能夠有效地了解到財務(wù)流程管理的重要性和方式，當(dāng)然也可以使得財務(wù)流程管理工作進(jìn)行得更加流暢，適用于高校財務(wù)制度優(yōu)化的全過程。高校財務(wù)會計制度優(yōu)化，也要結(jié)合財務(wù)工作的實際意義和內(nèi)涵，以決策科學(xué)化和監(jiān)督合理化為目的予以確認(rèn)，更加有效加強(qiáng)高校財務(wù)流程管理，從自身發(fā)展的實際作為出發(fā)點(diǎn)。在梳理崗位職責(zé)，進(jìn)行流程管理的過程中國，要加強(qiáng)崗位職能的實際效益，使得其職責(zé)與工作程序可以明晰化，提高其在制度與實際管理的和諧水平。只有這樣，對高校的財務(wù)會計工作內(nèi)容進(jìn)行全面的整理，基于流程管理的方法，明確各部門財務(wù)指標(biāo)，明確崗位職責(zé)，高校財務(wù)會計的工作質(zhì)量才可以迅速提升，而財務(wù)會計制度的程序化與規(guī)范化才可以持續(xù)深入進(jìn)行。
（3）增強(qiáng)財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)能力。財務(wù)會計人員的專業(yè)技術(shù)水平關(guān)系到高校財務(wù)制度優(yōu)化的有效制定和執(zhí)行，并且也影響這會計管理工作的進(jìn)行。一般來說，新的會計制度，就會提出新的要求，這也就對高校的財務(wù)管理工作提出了更高的要求。在這種情況下，財務(wù)會計人員需要在專業(yè)技術(shù)能力上注意，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，更加滿足當(dāng)前高校要求的財務(wù)會計制度優(yōu)化發(fā)展的需要。因此，會計專業(yè)人員需要不斷充實自己的專業(yè)知識，進(jìn)一步提升專業(yè)技能。除此之外，作為高校單位更加需要對財務(wù)工作人員進(jìn)行專業(yè)有序的培訓(xùn)，使得其可以明確自己的職責(zé)，豐富和完善專業(yè)財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)，有利于提升其財務(wù)會計的管理水平。更多的是，在信息化建設(shè)的前提下，財務(wù)管理工作需要這些人員更加增強(qiáng)責(zé)任感，提升計算機(jī)操作水平，端正工作態(tài)度，學(xué)習(xí)全新的會計制度和信息化，認(rèn)真面對這些新變化，逐步適應(yīng)新會計制度下的財務(wù)管理要求以及制度優(yōu)化。因此，高校要挑選并且培養(yǎng)出一批專業(yè)與高道德水平較高的會計人員來負(fù)責(zé)每一個崗位。同時采用精細(xì)化的信息管理平臺來增強(qiáng)其科學(xué)化操作能力，使每一項財務(wù)流程以及會計制度都得以落實，進(jìn)一步提升財務(wù)管理以及制度優(yōu)化的質(zhì)量。
（4）提高高校會計信息化管理水平。信息化管理是預(yù)算的輔助硬件，信息化的預(yù)算有利于準(zhǔn)確進(jìn)行會計控制。基于信息化管理的預(yù)算，可以更好地監(jiān)督資金的運(yùn)用和統(tǒng)籌管理，系統(tǒng)化的把握財務(wù)預(yù)算，使得財務(wù)管理工作可以更加有序進(jìn)行。與此同時，還可以使得高校會計規(guī)避風(fēng)險，避免無限制的支出而出現(xiàn)赤字。基于此就要加強(qiáng)高校財務(wù)管理工作的信息化建設(shè)水平，這也是加強(qiáng)其財務(wù)管理工作的切入點(diǎn)。在這方面需要重視信息化技術(shù)平臺的搭建，通過這個平臺對財務(wù)報表進(jìn)行全面系統(tǒng)化的分析，更加及時找出存在的問題和缺陷。最后，在信息化管理方面，需要對高校財務(wù)會計制度進(jìn)行優(yōu)化，從細(xì)微處入手，使得每項財務(wù)會計制度有據(jù)可依，切實執(zhí)行下去。高校的財務(wù)管理工作是高校管理工作的重要組成部分，而高校財務(wù)流程管理工作以及制度優(yōu)化也是提高會計工作質(zhì)量的重要保障。高校管理者也要關(guān)注財務(wù)流程管理工作，增強(qiáng)財務(wù)信息化工作水平，使財務(wù)工作人員按照規(guī)章進(jìn)行辦事，使得高校財務(wù)管理更加趨于科學(xué)化。只有財務(wù)流程管理達(dá)到科學(xué)化的水平，高校財務(wù)管理工作質(zhì)量才能提高。
作者:陳紀(jì)南 王怡 單位:江蘇大學(xué)
參考文獻(xiàn)：
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第4篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
一、20xx年財務(wù)工作總結(jié)
縱觀20xx年財務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務(wù)的作用，作為會計人員本該對公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測、決策的依據(jù)的作用。
一些費(fèi)用款項的預(yù)支，必須要有財務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財務(wù)的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。
以上是個人感覺財務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務(wù)意淡薄，個別人員無視財務(wù)制度，我行我素，對財務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在;
1. 費(fèi)用電子表格提交不及時
2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時
3、費(fèi)用補(bǔ)報現(xiàn)場嚴(yán)重
4、對賬不及時，包括個人的和項目上的
5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。
5. 對50%報銷制度沒有理解，導(dǎo)致報賬錯誤
6. 公司油費(fèi)報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)
7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會
以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：
第一、執(zhí)行力不夠，對財務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果;
第二、知識不夠，對于財務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利;
第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。
第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，<蓮山 課件>個別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。
第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。
二、20xx年財務(wù)工作展望
總結(jié)20xx年的工作教訓(xùn)，20xx年關(guān)于對財務(wù)工作的一些想法，認(rèn)為自己的工作都要堅持一個基本原則，也是財務(wù)人員的基本職業(yè)道德：
一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財務(wù)流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務(wù)制度改變，才能改變流程。
新的一年重點(diǎn)把精力放在財務(wù)工作上，讓財務(wù)走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負(fù)責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。
提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。
在堅持按照財務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個方面改善提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率。
1、每月2號前電子表格不提交的，嚴(yán)格按照財務(wù)制度處理，后期提交時讓其直接主管告訴財務(wù)主管，財務(wù)主管通知會計人員準(zhǔn)予報銷才可以報。
2、為了統(tǒng)計大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。
3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，
4、項目上的費(fèi)用，每月項目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時提出，財務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑
5、費(fèi)用補(bǔ)報流程，原則上不接受補(bǔ)報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報
6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象
7、票據(jù)對應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上
8、對押金，定金的處理，
9、需要工程部把各項目施工隊信息(合同額及支付計劃)按月提交財務(wù)部，以便于統(tǒng)計項目費(fèi)用及付款計劃。
10、汲取教訓(xùn)，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。
第5篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式
在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。
一、電子商務(wù)環(huán)境對財務(wù)管理模式的影響
企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度、財務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。
現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化。基于電子商務(wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：
1.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響
財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。
2.財務(wù)處理流程的影響
在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務(wù)處理方法的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。
4.財務(wù)制度的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。
5.財務(wù)軟件的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細(xì)信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。
二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式的基本特征
電子環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：
1.財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同
在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。
2.實時財務(wù)控制
電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實時校正經(jīng)營活動。
3.遠(yuǎn)程財務(wù)處理控制
在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。
4.集中管理
電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務(wù)系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。
三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)
1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。
2.從財務(wù)處理流程重組
20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。
3.從財務(wù)處理控制方法改進(jìn)
長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。
4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新
財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。
5.從財務(wù)軟件的開發(fā)
目前，國內(nèi)財務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務(wù)軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計展現(xiàn)了全新的視角。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)治理；中小企業(yè)；資金；制度
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
一、引言
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。目前，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。但是，另一方面有80%的中小企業(yè)根本未設(shè)賬本，另外20%的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務(wù)管理混亂等問題。我國中小企業(yè)將面臨更加規(guī)范的市場競爭，亟待解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題
(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善
1.股東組成的家族化
由于大多數(shù)中小企業(yè)都是由個人創(chuàng)辦或購買承包小型國有企業(yè)而來的，因此在股東結(jié)構(gòu)上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學(xué)等親朋好友組成的。這樣的股東結(jié)構(gòu)僅憑著血緣與親屬朋友的信任關(guān)系加以維系，沒有嚴(yán)格的財務(wù)決策機(jī)制與制度安排。在發(fā)展的初期階段這種結(jié)構(gòu)還能維持，但隨著企業(yè)的發(fā)展，往往造成意見不統(tǒng)一，特別是在利益分配上出現(xiàn)嚴(yán)重的分歧，造成企業(yè)危機(jī)，甚至造成企業(yè)的分裂與解體。
2.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一
大的公司由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了委托問題，并由此產(chǎn)生了成本。與此相反，中小企業(yè)往往是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，表面上看經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一降低了成本。但同時由于經(jīng)營行為全部由主要股東個人承擔(dān)，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于職業(yè)經(jīng)理人“程序化”決策的風(fēng)險，有時這種失誤甚至造成企業(yè)的倒閉。
(二)財務(wù)制度不完善
我國相當(dāng)多的中小企業(yè)尚未認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，財務(wù)制度極不完善，一些單位根本沒有會計機(jī)構(gòu)，一些單位雖設(shè)有會計機(jī)構(gòu)，但崗位職責(zé)不分，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，會計主管人員不具備技術(shù)資格等現(xiàn)象不勝枚舉。中小企業(yè)賬目混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，人為調(diào)節(jié)利潤，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行任意重估的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)若無規(guī)范的財務(wù)制度，必然會造成決策失誤和管理低效。
(三)流動資金短缺，資金治理效率低下
資金營運(yùn)管理是中小企業(yè)理財中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)。資金短缺的主要原因是由于資金結(jié)構(gòu)不合理造成的。具體表現(xiàn)在產(chǎn)成品的積壓、資金大量沉淀和經(jīng)營資金補(bǔ)償失調(diào)。為了緩解企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)向銀行爭取貸款或者向內(nèi)部職工集資，使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，增加了財務(wù)風(fēng)險。另外，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支的隨意性大，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難。
三、完善中小企業(yè)財務(wù)治理的建議和對策
(一)改變用人模式
就目前情況看，大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點(diǎn)：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現(xiàn)狀，加強(qiáng)財會人員在財務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有三個：一是強(qiáng)化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、風(fēng)險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機(jī)制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，調(diào)動其參與財務(wù)治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強(qiáng)其參與財務(wù)治理的能力。
(二)創(chuàng)新財務(wù)制度
中小企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新應(yīng)從財務(wù)制度的核心即財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理就應(yīng)當(dāng)對利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務(wù)治理，這實際上是強(qiáng)化財務(wù)治理中激勵約束機(jī)制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1.再造財務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立財務(wù)人員價值鏈財務(wù)的觀點(diǎn)，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來。2.建立全方位的財務(wù)控制體系。全方位的財務(wù)控制體系應(yīng)運(yùn)用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。
(三)強(qiáng)化資金治理
努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運(yùn)用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點(diǎn)財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強(qiáng)化對存貨和應(yīng)收賬款的治理。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞 財務(wù)制度 預(yù)算管理 ERP
一、加強(qiáng)財務(wù)制度體系建設(shè)
隨著企業(yè)資產(chǎn)重組、管理機(jī)構(gòu)改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整，有些財務(wù)制度和規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)形勢和業(yè)務(wù)變化的需要。為此需要就現(xiàn)有的財務(wù)制度進(jìn)行全面梳理，切實做好財務(wù)制度的廢、改、立工作。重點(diǎn)是針對存貨的盤點(diǎn)、各項費(fèi)用的核算及歸口管理、ERP系統(tǒng)運(yùn)行自查和整改要求等制度存在指導(dǎo)性、可操作性和約束力不強(qiáng)等問題，認(rèn)真對照各項制度并結(jié)合企業(yè)實際情況，從制度執(zhí)行者的角度思考，找出差異點(diǎn)逐一加以修訂和完善，統(tǒng)一下發(fā)。在此基礎(chǔ)上，以優(yōu)化資金支付流程和相關(guān)管理制度為核心，逐步形成企業(yè)財務(wù)制度體系。
二、加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理
要堅持“現(xiàn)金為王”和“量入為出”的觀念，合理安排生產(chǎn)活動的資金需求。增強(qiáng)財務(wù)部對ERP系統(tǒng)現(xiàn)金流日報模塊、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算模塊、預(yù)算分析模塊和采購預(yù)算模塊的駕馭和掌控能力，不斷完善和豐富預(yù)算管理方法和手段。要在全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，充分將現(xiàn)金流量情況和生產(chǎn)經(jīng)營緊密結(jié)合，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算的編制與審核，做到三個“從嚴(yán)”，即從嚴(yán)控制現(xiàn)金流出，從嚴(yán)控制費(fèi)用發(fā)生，從嚴(yán)控制庫存占用。同時要加強(qiáng)現(xiàn)金流的監(jiān)督控制，重點(diǎn)監(jiān)控貨款回籠情況，通過控制資金支出進(jìn)度，及時反饋資金預(yù)算支付動態(tài)，切實提高現(xiàn)金流預(yù)算管理的水平，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)保駕護(hù)航。
三、提高預(yù)算管理水平
財務(wù)相關(guān)人員要隨時深入生產(chǎn)前沿，隨時洞悉基層管理信息，綜合分析實施控制的關(guān)鍵點(diǎn)。通過積極參加基層單位的經(jīng)濟(jì)活動分析會和有關(guān)專題會議，對于生產(chǎn)單位反映的問題，要打破局部判斷的思維模式，滲透到事項發(fā)生的各個管理環(huán)節(jié)，全面了解情況，合理分析原因后提出解決方案和意見。在預(yù)算分解上，要結(jié)合企業(yè)年度指標(biāo)調(diào)整情況，將完全成本對標(biāo)后確立指標(biāo)標(biāo)桿與內(nèi)部績效考核相結(jié)合，將指標(biāo)全面分解落實到具體部門和具體責(zé)任人，加強(qiáng)縱向考核指標(biāo)體系的科學(xué)性和針對性，實現(xiàn)企業(yè)成本費(fèi)用考核指標(biāo)體系與各二級單位工作實際緊密銜接。
四、加強(qiáng)ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程改良工作
針對ERP系統(tǒng)中成本核算的內(nèi)部循環(huán)分?jǐn)倶I(yè)務(wù)流程定制不盡合理，尤其是輔助生產(chǎn)費(fèi)用攤銷計算缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，導(dǎo)致了各單位間內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)僅僅憑借財務(wù)人員錄入的簡單統(tǒng)計指標(biāo)進(jìn)行分?jǐn)?，最終費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)失控，給預(yù)算考核造成極大的不利影響。為此需要在充分醞釀和溝通的前提下，逐步實現(xiàn)統(tǒng)計指標(biāo)定制和作業(yè)流程改良工作。在保證成本核算流程固化前提下持續(xù)改進(jìn)，保證會計核算“流程線”上沒有薄弱環(huán)節(jié)，以流程和體系的最優(yōu)來保證“面”的完善，進(jìn)而避免考核矛盾，切實推進(jìn)控虧增盈工作的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財務(wù)對標(biāo)管理
財務(wù)部門要成為企業(yè)控虧增盈的發(fā)動機(jī)，就是要求我們發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，找出企業(yè)降低成本、提升效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以對標(biāo)管理為抓手，發(fā)動一切積極因素為企業(yè)控虧增盈做貢獻(xiàn)。對標(biāo)就是對比標(biāo)桿找差距，差距就是潛力，降本就是增效。對標(biāo)管理就是要把目光緊緊盯住行業(yè)最好水平、兄弟企業(yè)最好水平、企業(yè)自身最好水平，查找自身短板，明確自身與標(biāo)桿的差距。按照“工作有目標(biāo)、考核有標(biāo)準(zhǔn)、過程有監(jiān)控、追溯有獎懲”原則，形成對標(biāo)工作目標(biāo)考核機(jī)制，定期和不定期對各單位對標(biāo)指標(biāo)及對標(biāo)工作進(jìn)行綜合評價和考核。對標(biāo)管理不僅要瞄準(zhǔn)標(biāo)桿企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，還應(yīng)該對比管理機(jī)制、過程控制手段、專業(yè)管理做法和團(tuán)隊建設(shè)水平，要在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身條件，選擇適合的標(biāo)桿對象，堅持管理與指標(biāo)兼?zhèn)涞脑瓌t，通過管理對標(biāo)與指標(biāo)對標(biāo)并進(jìn)，不斷提升企業(yè)綜合實力。
六、加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)
第8篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
摘 要 本文簡要闡述了新醫(yī)院財務(wù)制度的主要變化和亮點(diǎn)，從預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度、財務(wù)管理人員的素質(zhì)三個方面提出了新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題，并分析了新醫(yī)院財務(wù)制度背景下加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理工作的相關(guān)措施。
關(guān)鍵詞 新醫(yī)院財務(wù)制度 醫(yī)院財務(wù)管理職能 拓展分析
隨著新醫(yī)改方案的推進(jìn)，我國初步建成了全民醫(yī)保制度框架，醫(yī)院擴(kuò)展了核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理職能，從而使包括制度建設(shè)、財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)等在內(nèi)的傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法已經(jīng)不能完全適應(yīng)政府部門加強(qiáng)對公立醫(yī)院監(jiān)督和醫(yī)院自身的發(fā)展要求。在當(dāng)今社會，政策環(huán)境不斷更新，但所需的各類資源卻沒有發(fā)生相應(yīng)的變化，醫(yī)院要想使財務(wù)管理推動日常運(yùn)營、降低醫(yī)院的運(yùn)行成本、最大限度地提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，就必須促使醫(yī)院的財務(wù)管理方法得到不斷的改進(jìn)和創(chuàng)新，使醫(yī)院財務(wù)運(yùn)行的流程得到良好的優(yōu)化，預(yù)警和防范財務(wù)風(fēng)險，將各種操作流程疏通等。
一、新醫(yī)院財務(wù)制度的主要變化和亮點(diǎn)
1.加強(qiáng)會計信息質(zhì)量
財務(wù)報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成了新制定的財務(wù)報告，其中，財務(wù)報表包括現(xiàn)金流量表、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、財政補(bǔ)助收支情況表、基本建設(shè)收支表等[1]，新增了現(xiàn)金流量表和財政補(bǔ)助收支情況表，接近了企業(yè)化的管理模式，而且注冊會計師審計醫(yī)院的年度財務(wù)報告，并將相應(yīng)的審計報告出具出來，從而使醫(yī)院真實的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果得到有效的反映。
2.實現(xiàn)成本控制
積極借鑒先進(jìn)企業(yè)會計改革的成果，建立包括衛(wèi)生材料生產(chǎn)成本、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、衛(wèi)生材料購進(jìn)成本等在內(nèi)的全面而完整的公立醫(yī)院成本核算體系，將成本費(fèi)用和收入之間的配比關(guān)系明確化，從而使其將凈資產(chǎn)的核算內(nèi)容更加合理地反映出來。這是新醫(yī)院財務(wù)制度的一大創(chuàng)新。
3.強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督
公立醫(yī)院的財務(wù)管理體制是“領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一化，管理集中化”，必須在三級醫(yī)院設(shè)置總會計師，參與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)管理和決策。在負(fù)債、購置大型固定資產(chǎn)及對外投資等方面進(jìn)行嚴(yán)格的控制，必須先經(jīng)過切實的可行性論證，然后請財務(wù)部門和主管部門批準(zhǔn)，將預(yù)算執(zhí)行控制嚴(yán)格化，在原則上不能將非流動負(fù)債借入。
4.客觀反映醫(yī)藥成本
新醫(yī)院財務(wù)制度將藥品的加成核算取消了，實行藥品“零差率”，將以藥補(bǔ)醫(yī)、以藥養(yǎng)醫(yī)的舊機(jī)制徹底破除，要求在對醫(yī)療業(yè)務(wù)成本進(jìn)行會計處理時嚴(yán)格按照藥品的實際成本，從而將醫(yī)藥成本真實地反映了出來，為醫(yī)院加強(qiáng)成本控制、對醫(yī)院成本管理水平進(jìn)行考核、對統(tǒng)計信息進(jìn)行深入的分析等提供了切實可靠的基礎(chǔ)和前提。
二、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
1.預(yù)算管理不嚴(yán)格
一些醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行率較低，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，也沒有按照預(yù)算安排的項目對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行控制，從而使安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算之間存在著嚴(yán)重的疏離[2]。除此之外，部分醫(yī)院的預(yù)算安排也不合理，在預(yù)算中沒有納入本應(yīng)該納入的預(yù)算管理的經(jīng)費(fèi)、外經(jīng)費(fèi)、庫存物質(zhì)等，同時沒有突出的經(jīng)費(fèi)頭像重點(diǎn)和精確的投放量，留有余地、量入為出的原則沒有得到較好的堅持。
2.內(nèi)部控制制度不夠完善
一些醫(yī)院缺乏健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制的水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上醫(yī)院的發(fā)展，存在著諸多問題。財產(chǎn)控制制度也不完善，這就容易導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)的行為的發(fā)生。有關(guān)監(jiān)管部門對部分材料監(jiān)管不嚴(yán)，材料流失、回購、變賣等現(xiàn)象時有發(fā)生。
3.財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高
從整體上看，醫(yī)院財務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，部分財務(wù)管理人員的素質(zhì)亟待提升。這主要表現(xiàn)在一些醫(yī)院財務(wù)管理人員的知識結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)能力跟不上時代的要求，落后的管理理念和薄弱的創(chuàng)新意識使得部分財務(wù)管理人員的較低的工作質(zhì)量和工作效率。除此之外，不合理的財務(wù)干部編制導(dǎo)致較大的人才流動率，而較高水平的補(bǔ)充來源則相對缺乏，在長期發(fā)展中，醫(yī)院要求的財務(wù)管理人員的財務(wù)水平越來越高，現(xiàn)實中不合理的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)和較低的財務(wù)人員素質(zhì)使醫(yī)院人少業(yè)務(wù)忙的問題更加突出[3]。
三、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理工作的措施
1.做好預(yù)算編制
隨著社會的不斷發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理面臨著越來越大的考驗。醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實際，及時進(jìn)行全面的預(yù)算，將長期和短期財務(wù)管理計劃有機(jī)結(jié)合起來，在部門、科室和項目等中將醫(yī)院的財務(wù)管理目標(biāo)細(xì)化[4]。同時，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算和核算，使醫(yī)院的財務(wù)管理得到強(qiáng)化，從而使醫(yī)院預(yù)算水平得到極大程度的提高。醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的業(yè)務(wù)收支計劃是預(yù)算編制，醫(yī)院必須遵循相關(guān)的政策進(jìn)行全面的預(yù)算管理，將預(yù)算編制細(xì)化，從而使預(yù)算管理的整體水平得到顯著提高。
2.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度
建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，有利于保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整性，對醫(yī)院資產(chǎn)起到防止流失作用，從而使醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險降低，使財務(wù)管理水平得到極大的提升。醫(yī)院的管理層要不斷增強(qiáng)自身的內(nèi)部控制意識，通過建立健全票據(jù)管理制度和支出審批制度，切實的加強(qiáng)預(yù)算控制。
3.提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)
首先，醫(yī)院管理層應(yīng)該從思想上對財務(wù)管理工作倍加重視，深刻體會到在醫(yī)院的人力資源中教育和培訓(xùn)的重要作用，積極采取各種措施促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平與綜合技能的極大提升，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)工作人員不斷將自身的知識結(jié)構(gòu)更新完善。
總之，醫(yī)院的財務(wù)管理工作涉及到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及管理的層層面面，是一項綜合性很強(qiáng)的管理工作。隨著我國新醫(yī)院財務(wù)制度的深入推進(jìn)和全面實行，廣大財務(wù)人員參與醫(yī)院成本控制與管理的必要性受到醫(yī)院管理層越來越深入的關(guān)注，因此，廣大財務(wù)人員應(yīng)該積極拓展財務(wù)管理職能，使自身的財務(wù)思路得到提升和創(chuàng)新，使財務(wù)工作在醫(yī)院管理中發(fā)揮出盡可能大的促進(jìn)作用，從而提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，使醫(yī)院在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]財政部社會保障司，衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院財務(wù)制度講解.
[2]財政部，衛(wèi)生部.醫(yī)院財務(wù)制度.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社.2011.
[3]金玲.公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范與危機(jī)預(yù)警方法研究.中華醫(yī)院管理雜志.2010.26（4）：314-317.
第9篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
一、加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)
健全的財務(wù)制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，且各項制度與程序之間相互配套是加強(qiáng)營業(yè)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)。期貨公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、母公司制度、公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況等制定相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范營業(yè)部的財務(wù)工作。組織營業(yè)部學(xué)習(xí)公司相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格要求營業(yè)部財務(wù)工作在“以國家法律法規(guī)為依據(jù)，以公司財務(wù)制度為準(zhǔn)則，以規(guī)范性文件為指導(dǎo)”的原則下進(jìn)行。加強(qiáng)營業(yè)部財務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，指導(dǎo)并促成營業(yè)部財務(wù)人員執(zhí)行公司各項財務(wù)制度。根據(jù)營業(yè)部執(zhí)行公司相關(guān)財務(wù)制度的情況，量化考核營業(yè)部財務(wù)人員，為營業(yè)部財務(wù)人員績效考核提供依據(jù)。
二、規(guī)范營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)
營業(yè)部財務(wù)崗位必須專職專崗，不得兼職?？偣緦I業(yè)部財務(wù)崗位應(yīng)采用“對口管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)”管理模式，明確營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)，使?fàn)I業(yè)部財務(wù)崗位直接對口公司總部財務(wù)部，在業(yè)務(wù)上受公司總部財務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。營業(yè)部財務(wù)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)由公司總部根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H統(tǒng)一制定，其人事關(guān)系、福利等也由總公司集中管理?？偣矩攧?wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握營業(yè)部財務(wù)人員的晉升、加薪、年度考核等權(quán)力。營業(yè)部財務(wù)人員應(yīng)直接對本營業(yè)部進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，避免營業(yè)部短期經(jīng)營行為，維護(hù)公司長期的整體利益。
三、加強(qiáng)營業(yè)部資金管理
期貨公司應(yīng)對期貨保證金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥，期貨營業(yè)部無權(quán)調(diào)撥期貨保證金。營業(yè)部客戶入金（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）時應(yīng)經(jīng)由總部財務(wù)部、結(jié)算部審核（財務(wù)部重點(diǎn)審核客戶入金方式、金額，結(jié)算部重點(diǎn)審核客戶名稱、客戶入金賬號是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），審核確認(rèn)后由總部結(jié)算部統(tǒng)一為客戶辦理入金。營業(yè)部客戶出金時（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）應(yīng)由客戶填寫出金單并經(jīng)本人簽字（或簽章）確認(rèn)后，交由總部結(jié)算部審核（結(jié)算部應(yīng)重點(diǎn)審查客戶簽字（簽章）的真實有效性，出金賬戶是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），結(jié)算部審核無誤后為客戶辦理出金后，交由總部財務(wù)部付款給客戶。
期貨公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行，總部財務(wù)部對營業(yè)部自有資金存款賬戶進(jìn)行實時監(jiān)控。營業(yè)部付款必須由兩人或兩人以上分工辦理，實行一人制單，一人或多人復(fù)核管理，對于無條件的營業(yè)部，可由總部財務(wù)部通過網(wǎng)上銀行行使支付復(fù)核權(quán)限。營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印鑒、財務(wù)空白憑證管理，財務(wù)專用章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人印章要分開保管，按照相互制約的原則，實行雙人管理和使用的審批，并建立使用登記簿。
四、建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)
期貨公司應(yīng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)，使?fàn)I業(yè)部承擔(dān)部分會計核算職能，總部財務(wù)部對營業(yè)部會計核算進(jìn)行監(jiān)督審核，統(tǒng)一管理。營業(yè)部應(yīng)實行“日賬日清”的會計核算制度，即當(dāng)日會計業(yè)務(wù)，當(dāng)日及時準(zhǔn)確地登記錄入財務(wù)軟件核算系統(tǒng)。營業(yè)部按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序填工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”，在確保現(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實相符后，于每周五手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”電子版以E-mail形式發(fā)至總部財務(wù)部，總部財務(wù)部據(jù)此對營業(yè)部的會計憑證進(jìn)行逐筆審核。營業(yè)部應(yīng)在原始單據(jù)右上角用鉛筆標(biāo)注用友財務(wù)系統(tǒng)的憑證號，并于每周五向總部傳遞一次會計原始單據(jù)，每月最后一周的會計憑證在次月第五個工作日前寄出。總部財務(wù)部對報送來的營業(yè)部原始憑證進(jìn)行再審核后，統(tǒng)一整理歸檔。營業(yè)部應(yīng)建立備查賬，備查賬包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬。備查賬應(yīng)按月裝訂成冊歸檔整理，保管年限不得少于5年。
五、加強(qiáng)營業(yè)部財務(wù)信息管理
營業(yè)部作為期貨公司的營業(yè)場所，接受當(dāng)?shù)仄谪洷O(jiān)管部門、協(xié)會、財政部門、統(tǒng)計部門、稅務(wù)部門的監(jiān)督管理，需定期或不定期向相關(guān)管理部門報送財務(wù)信息。為了使?fàn)I業(yè)部財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實合法，營業(yè)部向外報送的相關(guān)財務(wù)信息前，需獲得總部財務(wù)部審核同意?？偛控攧?wù)部應(yīng)重點(diǎn)檢查營業(yè)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、報送口徑是否統(tǒng)一。定期編制財務(wù)分析報告，做好營業(yè)部月、季、半年及年度財務(wù)狀況的分析與評價工作。財務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)營活動、增長能力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，對交易占比、收入支出比、手續(xù)費(fèi)率、傭金支出比、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)等進(jìn)行專項分析，為營業(yè)部提供及時有效的財務(wù)信息，使管理層及時了解營業(yè)部經(jīng)營狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考。參與營業(yè)部業(yè)績考核、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)書的制訂，定期向人力資源部提供營業(yè)部目標(biāo)任務(wù)完成情況，為營業(yè)部業(yè)績考核提供公正、可靠的依據(jù)，充分調(diào)動營業(yè)部經(jīng)營積極性，促使?fàn)I業(yè)部作用發(fā)揮到極致。
六、加強(qiáng)營業(yè)部預(yù)算管理
根據(jù)營業(yè)部歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、下一年經(jīng)營計劃、公司經(jīng)營目標(biāo)以及期貨市場環(huán)境編制營業(yè)部年度預(yù)算。在編制過程中逐項分析數(shù)據(jù)來源的合理性，檢查數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性，保證預(yù)算編制的合理性、真實有效性，為營業(yè)部下一年度經(jīng)營提供可行性目標(biāo)。對營業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度分析，包括預(yù)算總量執(zhí)行情況分析和預(yù)算執(zhí)行時間進(jìn)度分析。營業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算對支出進(jìn)行控制。營業(yè)部應(yīng)在公司下達(dá)的支出預(yù)算范圍和限額內(nèi)開支各項支出。
