工程類財務(wù)審計精選(九篇)

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第1篇：工程類財務(wù)審計范文

財務(wù)管理一直是企業(yè)的重中之重，對于企業(yè)能否正常地運轉(zhuǎn)和發(fā)展發(fā)揮著聚到的作用。目前我國很多企業(yè)的財務(wù)管理都發(fā)揮著很大的作用，本文將其總結(jié)為三方面：

（一）資金管理

資金對于企業(yè)的運轉(zhuǎn)至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體，那么資金就成為了人體中十分重要的血液。資金是企業(yè)得以正常運行和周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，所以，在企業(yè)財務(wù)管理中一項基礎(chǔ)工作就是做好資金的管理。資金的合理利用能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟實力。

（二）成本控制

原材料價格的變動、員工工資等都會影響到企業(yè)自身的利潤，企業(yè)利潤中成本是最大的影響因素。為了保證企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，財務(wù)管理人員需要科學(xué)地制定管理辦法，控制不合理支出，其中包括產(chǎn)品的成本、職工薪酬、培訓(xùn)費用等，從而節(jié)省生產(chǎn)成本。

（三）管理監(jiān)督

科學(xué)的監(jiān)督管理機制是企業(yè)各項制度得以落實、企業(yè)得以正常運轉(zhuǎn)的有力保障，在企業(yè)財務(wù)管理中，做好財務(wù)監(jiān)督管理能夠確保企業(yè)財務(wù)管理方向的正確性。企業(yè)通過利用監(jiān)督體系能夠通過投入較少的資金獲得較大的經(jīng)濟效益，充分利用企業(yè)資金。

二、工程財務(wù)審計常用方法

（一）全面審計法

全面審計，指的是以國家、行業(yè)相關(guān)的規(guī)定為基礎(chǔ)對工程建設(shè)過程的編制進行預(yù)算計算和編制，然后審查全部項目的工作過程。工程量的計算和審查類似于施工圖預(yù)算的編制，都要先全面對工程量進行計算，然后一一對比本人計算和審核對象的工程量是否已一直，與此同時要對審核對象單價進行估計和定額確定。

（二）分組計算審計法

應(yīng)用該方法能夠有效提高審核工作效率，節(jié)省工作時間。主要方法是先將需要審核的項目分類整理為一組，然后對某個分項的工作量進行計算審查，因為每組工程量有一定的相似之處故一次可以判斷其他分項計算是否準(zhǔn)確，這種審計方法大大提升審計工作效率，同時也有助于提高審計質(zhì)量。

（三）篩選審計法

不同建設(shè)項目的均有自身獨到特點，不過關(guān)于每個分項造價、工程量都大同小異，為此可以匯集工程數(shù)據(jù)，整理分析，篩選基本值作為建筑標(biāo)準(zhǔn)計算。

（四）分析對比審計法

此方法主要用于有著類似工程的項目，造價相類似的工程。此方法需要以實際工程特點條件為基礎(chǔ)確定是否適用。在審計中，第一，如果有相同的施工圖，但是現(xiàn)場條件和基礎(chǔ)如果不同的話可以采用對比審計法審計基礎(chǔ)以上內(nèi)容，可以分別采用審計法計算相應(yīng)審計內(nèi)容。第二，如果建筑面積不同但設(shè)計相同那么可以采用對比審計法審計兩個工程量以相同的部分，對比審查每平米建筑面積以及各個分項工程之間的造價。第三，如果設(shè)計圖紙存在差異但是擬審工程量和已審工程量有相同之處那么可以采用對比審計法審計相同部分工程量，根據(jù)圖紙或者簽證采用對比方式進行計算。

三、提高施工企業(yè)財務(wù)審計實效性的方法

（一）建立建筑材料價格的電子檔案

由于建筑材料市場有待進一步完善，很多材料都沒有公開其價格，再預(yù)決算審計中也就大大增加了審計工作的難度。為了解決這一問題，應(yīng)當(dāng)加強建筑材料價格的控制，公開建筑材料的價格，讓建筑材料信息能夠被建設(shè)單位、施工單位和審計部門了解，從而參考信息價格確定預(yù)決算審計中材料價格信息的準(zhǔn)確性。此外，在材料采購中，需要選擇合格的供應(yīng)商，和供貨商協(xié)調(diào)好材料的采購價格、調(diào)試和保養(yǎng)要求，采購人員需要對建筑材料和相關(guān)的機械設(shè)備、工藝要求有一定的了解，避免套用定額，需要根據(jù)實際情況對材料價格做好審查。

（二）制定標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)審計制度

要想完善財務(wù)審計制度可以從以下幾個方面進行入手。首先，根據(jù)施工企業(yè)的實際情況和發(fā)展方向，制定科學(xué)合理的財務(wù)審計制度；其次，完善施工企業(yè)財務(wù)審計部門，為財務(wù)審計提供獨立的空間，不會受到其他部門的影響；最后，要依據(jù)施工企業(yè)管理中的熱點問題，構(gòu)建出科學(xué)的審計報告方案及會計信息披露的重要內(nèi)容，使得年報審計都能夠最大限度發(fā)揮審計報告的監(jiān)管作用。除此之外，還要建立一個綜合性比較強的財務(wù)審計部門，對工程施工的成本進行預(yù)測、分析，并制定出科學(xué)合理的財務(wù)審計控制目標(biāo)，從而提高財務(wù)審計的準(zhǔn)確性。

（三）構(gòu)建高效的信息化審計監(jiān)控體系

在財務(wù)審計過程中要遵循公平、公正、公開透明的原則，把每次財務(wù)審計的結(jié)果在企業(yè)的信息化平臺上，各??部門可以通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查審計的結(jié)果，如果發(fā)現(xiàn)與本部門具體情況不相符，要及時反饋給財務(wù)審計部門，以便讓財務(wù)審計部門調(diào)查是哪里出現(xiàn)錯誤，有助提高財務(wù)審計準(zhǔn)確性。同時還可引進高效的信息化管理系統(tǒng)，例如目前很多施工企業(yè)為提升企業(yè)的財務(wù)審計質(zhì)量，引入了基于 ERP企業(yè)管理系統(tǒng)的財務(wù)審計信息平臺，從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、財務(wù)監(jiān)督、績效考核等各個財務(wù)環(huán)節(jié)，利用信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享，方便信息調(diào)取與管理，使審計信息更加透明化、公開化，從而大幅度提升了審計質(zhì)量。

第2篇：工程類財務(wù)審計范文

一、城市軌道交通工程財務(wù)審計中資金的審計

在城市軌道交通工程中，對于建設(shè)項目資金的審計意義重大，而這些應(yīng)在財務(wù)審計中進行審計的資金不僅包括資本金，也包括商業(yè)銀行的借款。財務(wù)審計人員必須要對資金的真實、完整、準(zhǔn)確、截止日期及在會計報表中的表達與披露是否正確進行審查核實。其中借款利息資本化的金額是否正確會影響到工程投資成本。例如，如果某個建設(shè)單位每月月底銀行存款都表現(xiàn)出很大的余額，就說明資金額度過于充沛，這樣不僅浪費了資金，同時也使得利息支出不斷增加，進而造成工程造價增加。

二、城市軌道交通工程財務(wù)審計中工程價款的審計

對于工程價款的審計主要是工程款項的支付。近年來，多數(shù)大型工程項目一般都是實行招標(biāo)，通常情況下，合同價格是包死價，因而財務(wù)工作中一般依據(jù)合同執(zhí)行。因此，財務(wù)審計中應(yīng)對財務(wù)部門是否依據(jù)合同規(guī)定付款進行重點審查，看其是否存在超工程進度進行付款的現(xiàn)象。另外，財務(wù)審計工作者還要審查是否是按照合同規(guī)定的工程項目、施工單位付款，這主要是由于當(dāng)前很大一部分虛假工程付款過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)財務(wù)付款的憑證所附附件的資料不完整或者不全面，所以，此階段的工程就應(yīng)該是財務(wù)審計過程的重點。由此可見，財務(wù)審計工作者要加強對施工企業(yè)所開發(fā)票是按照付款額還是按照投資完成額開票的審查。有些地方稅務(wù)局在開具發(fā)票方面有明確的規(guī)定，由建設(shè)單位代扣代繳建業(yè)的營業(yè)稅，如果按投資額開票，就會使得建設(shè)單位代墊一部分的稅款，從而間接增加工程成本。另外，在合同執(zhí)行中，難免會由于各種原因而引起合同的變更。因此，在財務(wù)審計工作中，應(yīng)建立完善的變更審批制度和報批流程，控制合同變更，所有變更必須嚴(yán)格按規(guī)定的流程進行報批，從而減少合同的隨意變更現(xiàn)象。合同變更成立與否需經(jīng)過技術(shù)和商務(wù)經(jīng)濟上的評估，并嚴(yán)格依照合同和變更方案確定合同變更費用。合同變更項目的批準(zhǔn)作為其納入計量支付和結(jié)算的必要條件，保證了所有變更項目必須按規(guī)定報批。完善的合同條件是控制變更的基礎(chǔ)，合同應(yīng)對變更的條件進行明確界定，并規(guī)定變更費用的確定原則。評標(biāo)時應(yīng)對投標(biāo)報價中隱含的可能導(dǎo)致索賠的報價或條件進行澄清，穩(wěn)定明晰合同條件。

三、城市軌道交通工程財務(wù)審計中設(shè)備投資的審計

設(shè)備投資中在安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備及工具與器具明細(xì)分類核算是否正確。城市軌道交通工程是一項比較特殊的工程，建材的投資往往很高，幾乎在整個工程投資中占有一半以上的比例，因而應(yīng)特別注意概算外建材是否有擠占項目投資的現(xiàn)象。而在財務(wù)上，所有核算中明細(xì)科目的設(shè)置，都應(yīng)以概算為依據(jù)。每一個系統(tǒng)內(nèi)的建材在概算項目表上都是分別列示，并且是一一對應(yīng)的，從而為下面的竣工決算提供便利的服務(wù)，核實財務(wù)付款的建材設(shè)備的廠家、型號、規(guī)格、數(shù)量是否與概算一致。有的財務(wù)人員可能不是十分了解電力基建項目中一些特殊的材料與設(shè)備的劃分，可能會搞錯裝置性材料與施工單位應(yīng)自己承擔(dān)的材料，造成工程決算時工程造價的高估。另外，有時財務(wù)帳上往往沒有隨機備品的記錄。但這些隨機備品是要同基建倉庫的物資一同移交生產(chǎn)，要具體查看有無隨機備品移交記錄。

四、城市軌道交通工程財務(wù)審計中其他費用的審計問題

（一）三項費用這里的三項費用指的是前期工程費、建設(shè)單位管理費和職工培訓(xùn)及提前進廠費。城市軌道交通工程中往往是由上級主管部門來對基建單位三項費進行嚴(yán)格的管理，而建設(shè)單位對于三項費用不會出現(xiàn)嚴(yán)重的出入與問題，但在待攤費用的其他明細(xì)科目上可能有實屬三項費用的費用發(fā)生。由此可見，財務(wù)審計人員應(yīng)認(rèn)真地核對概算項目與財務(wù)支出明細(xì)是否對應(yīng)，有無擠占概算項目或虛列概算項目。比如，一些城市軌道交通工程單位，可能在待攤費用其他投資下面設(shè)置趕工措施費等一些項目，這就要求審計人員對其所列費用進行審查，看其是否真實，是否合法。

（二）人工費基建項目投資中人工費發(fā)生，根據(jù)新的會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬及其他相關(guān)支出都為職工薪酬。在歸集結(jié)轉(zhuǎn)人工費時，按照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》，有的形成建設(shè)單位管理費、有的形成生產(chǎn)準(zhǔn)備費，有的形成設(shè)備投資等等。如果發(fā)生的人工費不通過應(yīng)付職工薪酬來核算，就難以對其真實性進行核實。

（三）拆遷補償費用對于新成立的城市軌道交通工程單位，在其他投資項目中，可能不會發(fā)生數(shù)額較大的舊有設(shè)施遷移補償費，然而對于那些成立時間比較長的城市軌道交通工程單位來說，它們在改建與擴建上，該費用就是非常重要的。財務(wù)審計人員應(yīng)特別注意該費用的發(fā)生是否真實，是否存在著虛報工程量、增加舊有設(shè)施數(shù)量、改變拆遷補償?shù)惹闆r。另外，城市軌道交通工程財務(wù)審計人員還應(yīng)對財務(wù)付款是否依照合同嚴(yán)格執(zhí)行，以及合同內(nèi)容進行審查，看其有無過于簡單或者缺乏實質(zhì)內(nèi)容的現(xiàn)象。

五、城市軌道交通工程財務(wù)審計中費用計量的劃分

城市交通工程在施工之前，各項準(zhǔn)備費用的發(fā)生，需要對其基建期和生產(chǎn)期進行清晰的劃分，即區(qū)分開資金的費用化以及資本化的問題。在新會計準(zhǔn)則下，有這樣的規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。由此可見，正確確定工程造價影響著項目投產(chǎn)后的折舊費用計量。

六、城市軌道交通工程財務(wù)審計中施工階段的審計

財務(wù)審計的重點環(huán)節(jié)就是城市軌道交通工程的建設(shè)施工階段，審計工作者應(yīng)對整個工程施工是實行了公開招投標(biāo)，從而使得軌道交通工程的施工成本有所下降，節(jié)約資金。另外，城市軌道交通工程還應(yīng)使用國產(chǎn)機電設(shè)備，這樣有利于節(jié)省投資；推廣先進施工工藝，從而有效節(jié)省施工成本。

七、城市軌道交通工程財務(wù)審計中竣工驗收階段的審計

財務(wù)審計的最后一個階段就是竣工驗收階段，在竣工驗收階段雖然不會對整個工程的財務(wù)產(chǎn)生很大的影響，但是，它也是不可缺少的部分。在多種因素的共同作用下，最終的財務(wù)很可能會產(chǎn)生比較大的差異。因此，在竣工驗收階段也應(yīng)做好財務(wù)審計工作，具體措施如下：

1．對于城市軌道交通工程的現(xiàn)場管理人員應(yīng)直接參與到竣工驗收工作中，從而使竣工決算時間大大縮減，有效控制工程造價，有利于財務(wù)審計工作順利完成。

2．加強工程審計的實施，嚴(yán)格審查竣工階段的各種簽證，以及工程造價，實現(xiàn)財務(wù)審計的最終目標(biāo)。

第3篇：工程類財務(wù)審計范文

近年來，改革開放后期，我國農(nóng)村經(jīng)濟取得了進一步發(fā)展。財務(wù)審計工作作為財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，良好的財務(wù)審計工作，在促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著積極作用，但是，受到傳統(tǒng)觀念、經(jīng)濟水平等因素的共同作用，我國農(nóng)村財務(wù)審計面臨著諸多阻力，如何更好地開展農(nóng)村財務(wù)審計工作受到廣泛關(guān)注。文章將對現(xiàn)階段，農(nóng)村財務(wù)審計存在的阻力及牽引力進行分析和研究，并提出推進農(nóng)村財務(wù)審計工作的重要舉措，旨在提高農(nóng)村財務(wù)審計工作水平。

關(guān)鍵詞：

農(nóng)村；財務(wù)審計；阻力；牽引力；舉措

農(nóng)村財務(wù)審計工作作為支持和維護農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)，只有做好該項工作，才能夠為解決“三農(nóng)”問題奠定基礎(chǔ)，實現(xiàn)對農(nóng)村集體財產(chǎn)使用情況的監(jiān)督，而現(xiàn)階段，我國農(nóng)村財務(wù)審計工作存在一些問題，在很大程度上影響了農(nóng)村財務(wù)審計工作可持續(xù)發(fā)展，為此，加強對農(nóng)村財務(wù)審計面臨的阻力牽引力及舉措的研究具有積極意義。

1現(xiàn)階段農(nóng)村財務(wù)審計存在的阻力及牽引力

1.1財務(wù)審計模式過于落后就目前情況來看，農(nóng)村財務(wù)審計工作主要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營站、農(nóng)村民主理財小組等機構(gòu)完成，由于審計主體與被審計主體之間并非隸屬關(guān)系，與一般內(nèi)部審計工作存在明顯差別，具體來說，農(nóng)村財務(wù)審計工作兼顧政府和社會審計性質(zhì)2方面，其工作內(nèi)容及范疇沒有進行明確劃分，在具體工作中，無法真正解決財務(wù)審計問題及農(nóng)村集體經(jīng)濟問題，直接影響財務(wù)審計工作獨立性，并沒有真正發(fā)揮積極意義，例如：工程款存在白條抵現(xiàn)，普遍未開具有關(guān)工程類的稅務(wù)發(fā)票，有的村居沒有招投標(biāo)有的沒有預(yù)結(jié)算，有的沒有附會議紀(jì)要，造成農(nóng)村財務(wù)審計工作混亂[1]。

1.2相關(guān)法律制度尚不健全我國現(xiàn)有法律制度中，對于國家審計、注冊會計師審計等方面有具體規(guī)定，在規(guī)范各項審計工作行為的同時，為審計工作順利開展提供了依據(jù)，但是，法律制度中并沒有針對農(nóng)村財務(wù)審計工作作出具體要求，僅存在一些地區(qū)對于本地審計工作提供的一些條例，并沒有為農(nóng)村財務(wù)審計工作提供足夠的法律支持，在具體工作中，存在很多由于客觀原因無法解決的問題，比如說審計中發(fā)現(xiàn)某村存在的問題，在不涉及刑事責(zé)任的情況下，只能根據(jù)福建省村集體財務(wù)管理條例對村主干處以500元罰款，不痛不癢，造成審計沒有威懾力。此外，據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村財務(wù)審計工作僅1/3基層單位能夠做到半年或者一年公開一次，1/6單位沒有公開審計結(jié)果。

1.3缺乏審計環(huán)境相關(guān)人員對審計工作重視度不夠，并沒有將財務(wù)審計工作納入到日常管理工作中，甚至存在一些抵觸情緒，且實踐中，部門之間橫向交流較少，難以形成合力保障審計工作開展，此外，對于財務(wù)審計工作監(jiān)督力度不夠，且審計結(jié)果常常流于形式，缺乏良好的是審計環(huán)境，直接阻礙農(nóng)村財務(wù)審計工作順利開展[2]。不僅如此，近年來，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管干部大量流失，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員幾近為零，審計工作無法得到落實，監(jiān)督工作更是無法實施。如部分村居村沒有制定年度財務(wù)計劃，未提交給村民代表會議討論決定，沒有形成相應(yīng)的會議紀(jì)要。另外，貨幣資金管理混亂庫存現(xiàn)金超限額管理，有的村居期末庫存現(xiàn)金6位數(shù)，有的村居甚至達到7位數(shù)。沒按規(guī)定做到日清月結(jié)，存在坐收坐支現(xiàn)象十分普遍。此外，據(jù)相關(guān)報道來看，全國農(nóng)村賬外集體資產(chǎn)總額近25667億元，在國有資產(chǎn)總額中占比高達36%，資金使用透明度偏低，上述種種現(xiàn)象表明農(nóng)村財務(wù)審計工作存在很多問題，直接影響農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展。

2推進農(nóng)村財務(wù)審計工作的重要舉措

2.1創(chuàng)新財務(wù)審計工作模式，確定財務(wù)審計工作主體地位政府工作人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，樹立現(xiàn)代財務(wù)審計理念，嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，積極開展財務(wù)審計工作。同時，還需要創(chuàng)新財務(wù)審計工作模式，現(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)部等部門聯(lián)合發(fā)文，明確農(nóng)村財務(wù)審計工作范圍及內(nèi)容，為此，各級政府要結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定符合本地區(qū)財務(wù)審計工作順利開展的制度，確定該項工作的主體地位，突出其權(quán)威性，并適當(dāng)賦予該部門必要的權(quán)責(zé)，為財務(wù)審計工作有序進行鏟除阻礙，使財務(wù)審計工作最大限度發(fā)揮監(jiān)督作用。

2.2完善相關(guān)法律制度，創(chuàng)建良好的審計環(huán)境農(nóng)村財務(wù)審計需求日漸擴大，需要相應(yīng)的法律制度的支持，為此，國家應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有《審計法》、《審計規(guī)定》等制度，出臺針對性法律制度，如《意見》、《細(xì)則》等，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)審計工作的具體內(nèi)容及范圍，提高該項工作可行性[4]。如福鼎市農(nóng)村地區(qū)，村干部離任審計中存在工程建設(shè)方面的問題，為此，該地區(qū)及時更新農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理方面的制度，加大對集體資源的監(jiān)管力度，保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展。

2.3加大審計工作監(jiān)督力度，推進審計工作改革加大審計工作監(jiān)督力度作為提高農(nóng)村財務(wù)審計工作質(zhì)量的有效途徑，審計人員應(yīng)結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委具體要求，按照“全面審計、突出重點”的審計工作方針，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，全面、有序地開展財務(wù)審計工作，并加大與橫向部門之間的溝通和交流，建立良好的協(xié)調(diào)工作關(guān)系，提高審計工作質(zhì)量，與此同時，上級主管部門需要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，從專業(yè)角度評價審計工作，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題及不足，并采取行之有效的方式加以調(diào)整和優(yōu)化，真正實現(xiàn)審計零問題目標(biāo)，在監(jiān)督審計工作過程中，一定要按照財務(wù)管理相關(guān)法律制度，對存在問題的行為，進行批評、糾正或者賠償，維護執(zhí)法嚴(yán)肅性，以此來發(fā)揮財務(wù)審計報告有效性[5]。

2.4重視審計人員培訓(xùn)，建立高素質(zhì)審計隊伍審計人員是農(nóng)村財務(wù)審計工作的核心，其專業(yè)素養(yǎng)高低直接影響工作質(zhì)量，為此，針對現(xiàn)存審計隊伍綜合素質(zhì)不高問題，要重視對人員責(zé)任感教育，引導(dǎo)人員樹立正確價值觀，明確自身職責(zé)，強化人員使命感；側(cè)重對審計知識的培訓(xùn)，提升審計人員業(yè)務(wù)能力，推進審計工作朝著規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展；強調(diào)人員思想道德教育，要求審計人員自身遵守職業(yè)道德，提高審計工作質(zhì)量及效率。另外，還需要積極引進現(xiàn)代信息技術(shù)，為農(nóng)村審計工作提供支持，為審計工作提供技術(shù)支持，積極推廣在線審計、實時審計等，逐漸構(gòu)建立體化審計體系，提高審計工作效率。

3結(jié)論

根據(jù)上文所述，農(nóng)村財務(wù)審計工作作為一項基礎(chǔ)性工作，在保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展等方面占據(jù)舉足輕重的位置。誠然，該項工作長期且艱巨，面對現(xiàn)存的諸多阻力，但是，只要堅持在實踐中不斷研究，就能夠保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財產(chǎn)安全，從而為社會主義新農(nóng)村建設(shè)提供有力支持。

參考文獻

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第4篇：工程類財務(wù)審計范文

教育改革的不斷深入，學(xué)校規(guī)模的維持與發(fā)展，經(jīng)濟的支撐是前提，隨著學(xué)校財務(wù)風(fēng)險問題的凸顯，學(xué)校財務(wù)風(fēng)險防范意識、審計制度有待提高。如何做好學(xué)校財務(wù)審計防止風(fēng)險的發(fā)生是學(xué)校管理工作內(nèi)容的重中之重。本文就學(xué)校財務(wù)風(fēng)險如何產(chǎn)生的原因、類型及對策展開分析，以供學(xué)校審計管理做參考，促進學(xué)校的正常運營，穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

學(xué)校財務(wù)；風(fēng)險；審計

隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟的高度融合，促進了教育規(guī)模建設(shè)的同時也帶來了一定方面的經(jīng)濟風(fēng)險。學(xué)校的財政模式從依靠國家財政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟體制的改革意味著學(xué)校財務(wù)審計管理方面需要更加的謹(jǐn)慎。因此，建立符合學(xué)校財產(chǎn)審計的機制，規(guī)避學(xué)校財產(chǎn)的風(fēng)險，已成為學(xué)校能自我良好發(fā)展的必須措施。以下就目前小學(xué)普遍存在的財產(chǎn)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及審計對策展開分析。

一、產(chǎn)生學(xué)校財產(chǎn)風(fēng)險的原因

1.采購

在學(xué)校運營的過程中，教學(xué)工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時的納入學(xué)校的財務(wù)賬單中，財務(wù)審計部門難以準(zhǔn)確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導(dǎo)致后期資金運轉(zhuǎn)困難。

2.后勤人員支出

保持學(xué)校的正常運行，為學(xué)生提供一個安靜整潔、安全衛(wèi)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)校后勤人員的付出是功不可沒。但是對于后勤人員的管理卻不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了大額度的支出費用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財務(wù)賬目的記錄，嚴(yán)重影響了學(xué)校財政的正常化支出，產(chǎn)生了審計風(fēng)險的隱患。

3.薄弱的財務(wù)審計意識

因?qū)W校財務(wù)審計管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致學(xué)校工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，在日常采購小物件用品報銷的過程中不采取發(fā)票報銷的流程，習(xí)慣性的付現(xiàn)，導(dǎo)致財務(wù)賬目支出的不平衡性問題突出。

4.學(xué)?；I建工程

學(xué)校的擴展離不開學(xué)校建筑的投資，對于學(xué)校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項目資金的有序注入是保障工程進度的重要因素。但學(xué)校的籌建資金基本來自于國家財政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項目資金的支付延遲而導(dǎo)致建筑工程的延誤，不能及時的擴大招生規(guī)模，影響了資金收入，導(dǎo)致收支的不平衡性，最終導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈鍛煉，影響學(xué)校的正常經(jīng)營。

二、加強審計管理，防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險

1.完善學(xué)校內(nèi)部的財政審計機制

治標(biāo)先治本，一個完善的審計機制有利于學(xué)校財政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強體制內(nèi)人員的財務(wù)審計意識。建立高效、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫻芾硐到y(tǒng)有利于學(xué)校資金安全的管理，確保學(xué)校財務(wù)管控在學(xué)校管理工作中的有效性和完整性。學(xué)校內(nèi)部審計機制的完善來自于嚴(yán)格的基礎(chǔ)規(guī)范的執(zhí)行，例如對學(xué)校固有資產(chǎn)、投資項目、籌建工程、資金管理的審計。其次，學(xué)校審計系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財務(wù)系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實現(xiàn)，實施管理指令、化解財務(wù)風(fēng)險而采取的財經(jīng)審計政策和程序，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W(xué)校財務(wù)系統(tǒng)獨立運行，保障學(xué)校財政資金合理化的支出。還有就是建立健全的會計核算制度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺W(xué)校的應(yīng)收、應(yīng)付賬目的明細(xì)款項，采取謹(jǐn)慎處理原則，保障學(xué)校財務(wù)賬目的透明化。

2.建立學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制

未雨綢繆的管理意識有利于學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展，學(xué)校管理層應(yīng)在日常的經(jīng)濟活動管理中具有科學(xué)策劃的能力與敏銳的風(fēng)險管控意識，建立科學(xué)系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制全面的掌控學(xué)校財務(wù)的風(fēng)險問題，對于學(xué)校的發(fā)展非常重要。根據(jù)學(xué)校日常重要的經(jīng)濟因素設(shè)立風(fēng)險預(yù)警的臨界點，通過系統(tǒng)對財務(wù)風(fēng)險臨界點的示警，起到時刻、有效的檢測和預(yù)報財務(wù)風(fēng)險，引起管理者的注意，及時、有效的研討出如何應(yīng)對的相關(guān)措施。

3.加強審計的公正原則

提高審計工作公正態(tài)度就是有效的防止腐敗、鋪張、浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。在審計的過程中要堅持公正處理的原則，以客觀事實為依據(jù)，不帶個人情感色彩嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺徲嫻ぷ?，做到審計依?jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準(zhǔn)、問題矛盾突出。并且追加審計個人責(zé)任制，強化學(xué)校工作人員高素質(zhì)的自我要求。

4.強化審計責(zé)任意識

有規(guī)矩才成方圓，首先應(yīng)建立全面的審計制度，按規(guī)則辦事，增強審計的意識，在學(xué)習(xí)審計的過程中針對學(xué)習(xí)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)問題給出全面的建議，對已經(jīng)存在的制度進行完善，謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行審計內(nèi)容、程序。建立審計的責(zé)任機制、責(zé)任追究制度等，加強內(nèi)部審計的行為規(guī)范，加大審計的督促力度，強化審計責(zé)任意識。

5.加強審計人員專業(yè)性

保障審計工作突出、有效的提前是審計工作者的深厚的審計功底，豐富的審計經(jīng)驗，高尚的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強、工作技能好的審計隊伍是學(xué)校財務(wù)審計工作質(zhì)量的保障，也是防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要措施。

三、結(jié)語

經(jīng)濟市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟風(fēng)險涉及各行各業(yè)，增強財務(wù)風(fēng)險意識有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。作為公益性的教育機構(gòu)當(dāng)然也不能避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，建立一個良好的學(xué)校財務(wù)審計機制，不但能有效地防范、管控學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，盡量避免財務(wù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學(xué)校資金使用效益的作用，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，保障學(xué)校在發(fā)展過程中的損失。

參考文獻：

[1]高曉莉.淺談學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的管理與控制[J].科學(xué)之友,2010,04(12):77.

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第5篇：工程類財務(wù)審計范文

加強審計隊伍建設(shè)是搞好審計工作的基礎(chǔ)和保證，以下是小編整理的關(guān)于財務(wù)審計年終總結(jié)范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

財務(wù)審計年終總結(jié)范文1

2019年，我堅持“依法審計、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務(wù)，取得了較好成績?，F(xiàn)將今年審計工作情況具體總結(jié)如下：

一、認(rèn)真努力工作，取得良好成績

我局和下屬人員團結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務(wù)，取得良好成績。審計中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應(yīng)繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應(yīng)繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對被審計單位在財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。

二、加強工作措施，確保審計工作按時保質(zhì)完成

我局和__加強學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，切實按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學(xué)習(xí)，我局和__深刻認(rèn)識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預(yù)算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。

三、存在一些差距和不足問題

學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進一步加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。

我局和__雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作。

財務(wù)審計年終總結(jié)范文2

時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務(wù)審計部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財務(wù)審計工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算。

財務(wù)審計年終總結(jié)范文3

2019年，我局的審計工作，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，進一步提高審計質(zhì)量和工作水平，全面完成了年初計劃的各項審計任務(wù)為維護財政經(jīng)濟秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展和加強廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要的作用。現(xiàn)對今年工作進行總結(jié)。

一、審計工作及審計項目開展情況

以審計財政收支的真實性、合法性為基礎(chǔ)，將部門預(yù)算、政府采購、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉(zhuǎn)移支付制度以及財政資金支出和使用的效果、效率為審計的重點，以進一步完善財政權(quán)力的監(jiān)督制約機制，促進各部門依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，推進公共財政制度的建立為目的。通過審計查出財政部門、地稅部門及預(yù)算執(zhí)行部門存在有未納入國庫管理資金;應(yīng)繳未繳預(yù)算收入;違規(guī)調(diào)整收入款項和截留坐支預(yù)算收入等問題。

二、機關(guān)建設(shè)工作

加強審計隊伍建設(shè)是搞好審計工作的基礎(chǔ)和保證，我局領(lǐng)導(dǎo)班子樹立“圍繞中心，服務(wù)大局”的意識，堅持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風(fēng)格，是一個團結(jié)、和諧、具有很強戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導(dǎo)班子。在領(lǐng)導(dǎo)班子的帶動下，通過學(xué)習(xí)和開展一系列的創(chuàng)建活動，加強了審計干部隊伍建設(shè)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)，充分激發(fā)了全局人員工作積極性，全面加強機關(guān)建設(shè)。

三、存在問題與不足

審計的整體質(zhì)量還不高，隨著審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷拓展，審計覆蓋面越來越大，審計項目越來越多。由于人少事多，任務(wù)重，完成審計任務(wù)的壓力越來越大，在一定程度上影響了審計質(zhì)量的提高。加之現(xiàn)有的審計人員懂一般財務(wù)審計的多。習(xí)慣于單純的會計查賬審計，掌握現(xiàn)代管理知識、先進技能，和適應(yīng)變化了的新形勢的能力還較弱。

雖然審出的項目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問題能提出有一定高度的建設(shè)性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產(chǎn)投資項目累積較多，審計力量相對不足，一定程度上影響建設(shè)投資單位的投資結(jié)算。審計宣傳報道的數(shù)量較少，撰寫編報的信息報道的質(zhì)量不高。

財務(wù)審計年終總結(jié)范文4

2__年是我院“三合五統(tǒng)”辦學(xué)院的第一年，審計室在院黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)院改革發(fā)展建設(shè)的工作中心，認(rèn)真履行內(nèi)部審計“五項”職責(zé)，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能，促進了學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和各項行政工作的正常開展，為學(xué)校建設(shè)發(fā)展作出了積極的努力。

一、整章建制、促進內(nèi)部審計規(guī)范化建設(shè)

1、學(xué)院審計室于今年年初以獨立處室開展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設(shè)，擬定了《_____學(xué)院審計室工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計室主任工作職責(zé)》、《______學(xué)院審計室工作人員職責(zé)》。明確了審計室的職責(zé)范圍和工作重心。

2、學(xué)院審計室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)院的實際擬定了《______學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》。進一步明確了工作要點，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責(zé)任感，使內(nèi)部審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

二、求真務(wù)實、切實履行內(nèi)部審計職責(zé)

1、認(rèn)真全面地做好了學(xué)院離任院長同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計的各項準(zhǔn)備工作，制定了迎接審計工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點、積極配合上級審計部門進點審計，同時做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級審計部門經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供了良好的服務(wù)，切實保障了同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利完成。

2、積極配合主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門對學(xué)院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進行了全面清理，審計室負(fù)責(zé)清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬元。

3、嚴(yán)格按程序辦理學(xué)院各部門申請購置的各項設(shè)備項目，審計室人員與設(shè)備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認(rèn)證，堅持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價格關(guān)。審計室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。全年共參與審計監(jiān)督人次，累計金額為：元，為學(xué)院節(jié)省資金約為元。

4、隨著學(xué)院的改革發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標(biāo)和重大經(jīng)濟項目的審計監(jiān)督，在招投標(biāo)和重大經(jīng)濟項目的洽談中堅持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟項目21項，累計金額約為2千多萬元。

5、審計室會同有關(guān)人員對東院繼續(xù)教育處__年履行目標(biāo)責(zé)任制情況進行了全面的清理核算，并為學(xué)院提出了今后運行和管理的建議，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策參考依據(jù)

6、審計室合同組織人事處、教務(wù)處對各系部執(zhí)行二級核算方案報送的教師課時津貼審批表進行了嚴(yán)密細(xì)致的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時提出，及時糾正，經(jīng)過幾輪的反復(fù)核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，確保了__年上期教師課時津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。

7、對學(xué)院各項經(jīng)濟項目和招投標(biāo)工程實行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟項目和招投標(biāo)工程文本資料，對有電子文檔的還進行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計監(jiān)督累積了工作資料。

三、真抓實干、加強監(jiān)督促其他工作

1、審計室人員會同院紀(jì)委、辦公室和工會組成的學(xué)院工作督察組，參與了學(xué)院的督察和檢查工作。強化了學(xué)院的內(nèi)部管理。

2、審計室與紀(jì)檢、監(jiān)察以及工會的有關(guān)人員一起對今年對口升學(xué)考試中舞弊情況進行了全面的調(diào)查，同時積極配合、協(xié)助___教育局和市紀(jì)委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對口升學(xué)考試的監(jiān)考情況和學(xué)生舞弊情況。

3、審計室還參與了調(diào)查了_______勤工儉學(xué)學(xué)生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。

第6篇：工程類財務(wù)審計范文

2015年我國二級證券市場（股票市場）迎來了久違的牛市，但業(yè)界和學(xué)術(shù)界普遍將該牛市稱為“瘋?！?。筆者且不去定性當(dāng)前的牛市，但要指出的卻是，部分上市公司借助炒作概念和“編故事”的方式來獲得豐厚的價值回報，這就構(gòu)成了逆向選擇下的道德風(fēng)險問題。由此可見，在規(guī)范我國證券市場發(fā)展環(huán)境下，需要建立起前置性風(fēng)險規(guī)避機制，那就是需要認(rèn)真履行IPO財務(wù)審計（下文簡稱財務(wù)審計）活動。

從現(xiàn)階段所反饋的信息來看，關(guān)于財務(wù)審計的頂層安排已基本到位，但在實務(wù)操作層面上還存在著諸多需要重視的問題。具體而言，根據(jù)具體的制度安排來實施財務(wù)審計，這或許只能依據(jù)當(dāng)前要件來開展工作，但上市公司對社會的回報程度則需要從未來的預(yù)期中來把握，這就意味著，財務(wù)審計的視角需要拓展到那些形式要件之外的領(lǐng)域，而這也就構(gòu)成了本文問題提出的邏輯起點。本文以高科技公司為例。

1 對IPO財務(wù)審計中若干問題的提出

1-1 “企業(yè)信息”所導(dǎo)致的問題

企業(yè)信息構(gòu)成了財務(wù)審計的主要內(nèi)容，從當(dāng)前所暴露的問題來看主要存在著這樣兩點：一是單純依據(jù)公司所提供的財務(wù)信息難以規(guī)避逆向選擇風(fēng)險，且銀行、工商、稅務(wù)等部門因缺少信息共享機制，便為財務(wù)審計帶來了較大的交易成本。二是當(dāng)前不少公司尋求“包裝”上市，受到包裝技術(shù)的影響，財務(wù)審計活動時常陷入到信息不對稱的困境中，從而難以在較短時間內(nèi)全面掌握審計對象的真實信息。

1-2 “產(chǎn)品信息”所導(dǎo)致的問題

產(chǎn)品信息主要包括產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)周期，以及公司相關(guān)產(chǎn)品的市場前景。前者決定著資金周轉(zhuǎn)率問題，后者則決定著公司能對社會公眾的價值回報問題。毫無疑問，這已經(jīng)超越了財務(wù)審計人員的現(xiàn)有知識儲備。具體到高科技公司，由于該類型公司的性質(zhì)所決定，其產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險將遠(yuǎn)高于其他類型企業(yè)，而且因高科技產(chǎn)品存在著“供給決定需求”的特性，從而其市場前景難以從消費者偏好中來獲得。

1-3 “資本結(jié)構(gòu)”所導(dǎo)致的問題

“每股所占公司凈資產(chǎn)價值”構(gòu)成了該公司股價制定的重要參數(shù)，但這里也存在著一個問題，即高科技公司屬于知識密集型公司，因此可以作價的固定資產(chǎn)存量極為有限，而大量存在著的卻是人力資本。由此，這就為確認(rèn)公司凈資產(chǎn)率帶來了諸多技術(shù)困境。

2 應(yīng)對問題的思路

2-1 針對“企業(yè)信息”的應(yīng)對思路設(shè)計面對“企業(yè)信息”財務(wù)審計人員屬于絕對的信息弱勢方，在上市逐利沖動下必然會激發(fā)起部分高科技公司的機會主義動機。針對這一問題，首要的方法便是拓展信息來源渠道?；蛟S這將增大財務(wù)審計人員的工作強度，但綜合運用線上線下兩類渠道來獲取企業(yè)信息，并努力使其成為一個閉合的信息鏈，則構(gòu)成了當(dāng)前的應(yīng)對思路。

2-2 針對“產(chǎn)品信息”的應(yīng)對思路設(shè)計“產(chǎn)品信息”屬于工程技術(shù)層面的知識體系，因此，高科技公司可以利用他們所具有的知識優(yōu)勢來炒作概念，并以此來蠱惑社會公眾。作為社會公眾一員的“財務(wù)審計人員”，便需要通過調(diào)研活動來彌補自身的知識缺失，進而最大化的評價公司產(chǎn)品的市場前景。在進行調(diào)研活動時應(yīng)遵循現(xiàn)有高科技產(chǎn)品的銷售模式來展開，這樣才能獲得事半功倍的效果。

2-3 針對“資本結(jié)構(gòu)”的應(yīng)對思路設(shè)計

同樣，在應(yīng)對“資本結(jié)構(gòu)”問題財務(wù)審計人員需要拓展自身的信息來源，這時就需要借助多部門的信息匯總來進行綜合評價。具體而言，財務(wù)審計人員需要通過走訪工商、稅務(wù)、銀行等機構(gòu)來獲得與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的信息。

3 思路引導(dǎo)下的實施途徑構(gòu)建

根據(jù)以上所述，IPO財務(wù)審計實施途徑可從以下三個方面來構(gòu)建。

3-1 解決“企業(yè)信息”問題的實施途徑

防止高科技公司包裝上市所帶來的道德風(fēng)險問題，財務(wù)審計人員需要拓寬信息渠道來獲得企業(yè)信息。渠道包括現(xiàn)場走訪、網(wǎng)上搜集、歷史數(shù)據(jù)分析等。在降低信息獲取成本的要求下，可以著力從互聯(lián)網(wǎng)來挖掘高科技企業(yè)的相關(guān)信息。例如，許多高科技企業(yè)已在海外上市，因此可以通過搜集公司海外上市的股價變動、每股凈資產(chǎn)等信息，來間接支撐現(xiàn)實的財務(wù)審計活動。

3-2 解決“產(chǎn)品信息”問題的實施途徑

高科技公司的產(chǎn)品在進行商業(yè)化運作時都擁有各自獨立的銷售渠道，但其一般都實施了線上線下同步銷售模式。為此，財務(wù)審計人員需要通過電商平臺來挖掘產(chǎn)品的銷售量信息，以及用戶對產(chǎn)品的評價。再者，財務(wù)審計人員還需要與線下的中間渠道商溝通來獲取相關(guān)信息。在與公司中間渠道商進行溝通時，應(yīng)提前掌握高科技企業(yè)的銷售模式，這樣才能降低選擇中間渠道商和進行信息收集中的交易成本。

3-3 解決“資本結(jié)構(gòu)”問題的實施途徑

高科技企業(yè)的資產(chǎn)主要以人力資本和專利技術(shù)的形式而存在著，它們的產(chǎn)品生產(chǎn)可以尋求外包的方式，而公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)主要支撐產(chǎn)品的研發(fā)工作。另外，部分高科技公司試圖通過借入固定資產(chǎn)來追求申報表的完美性。對此，IPO財務(wù)審計人員需要把握高科技企業(yè)的資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，并通過向工商部門、銀行部門、稅務(wù)部門尋求幫助，切實厘清公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格剝離非所有權(quán)的資產(chǎn)內(nèi)容。實踐表明，銀行部門因?qū)儆谄髽I(yè)性質(zhì)，因此從銀行調(diào)取客戶相關(guān)信息會遇到較大難度，但注冊會計師可以要求銀行部門提供證明材料來給予解決。

4 實證討論

4-1 總體分析

對于申報財務(wù)報表，當(dāng)拿到報表未審數(shù)或完成審計初稿時，應(yīng)關(guān)注各期、各個報表項目的結(jié)構(gòu)、比例等方面的比較，同時對相關(guān)項目的變動做出充分且恰當(dāng)?shù)恼f明，以避免對一些重要科目的審計程序有遺漏。

4-2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表之間的鉤稽核對現(xiàn)金流量也是各方關(guān)注重點，因此在復(fù)核（或者代編）現(xiàn)金流量表時，盡可能做出調(diào)整分錄，以清晰反映三張表之間的鉤稽關(guān)系。

4-3 內(nèi)控審核與正常年報審計相比，IPO項目的內(nèi)控審核可選擇的資料較多，因為在這個過程中，會有律師的專項核查意見以及券商的工作底稿供參考，可以一開始就與企業(yè)約定，提供給律師及券商的除專項資料外，其余均額外復(fù)印一份給注冊會計師，很多資料均可以作為內(nèi)控審核的直接或者間接依據(jù)。

4-4 重大合同的摘錄通常情況下，在審計中可以合理安排1～2名助理人員，完成對重大采購、銷售以及融資、投資合同的摘錄工作，項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)企業(yè)的特點，設(shè)計不同的欄次來摘錄，對相關(guān)資料做好索引，并將摘錄的合同條款與相關(guān)科目的測試相結(jié)合。

第7篇：工程類財務(wù)審計范文

大家好，20*年以來，在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統(tǒng)一部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，在全體財務(wù)人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業(yè)”、“內(nèi)審先進單位”、“誠信信貸企業(yè)”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域?qū)ｍ椯Y金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標(biāo)任務(wù)和集團領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，認(rèn)真履行了部門工作職責(zé)。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認(rèn)識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細(xì)也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細(xì)分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴(yán)格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標(biāo)化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓(xùn),使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴(yán)謹(jǐn)、作風(fēng)廉潔、認(rèn)真細(xì)致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。嚴(yán)格實行收支兩條線，切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發(fā)揮資金時間價值，保證了工程建設(shè)的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協(xié)定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了集團公司“誠信信貸企業(yè)”的良好形象。作好稅收管理工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)政策，在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時都仔細(xì)思考，積極辦理了有關(guān)房產(chǎn)稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務(wù)局準(zhǔn)予減免56.78萬元的稅收減免批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。作好財務(wù)分析工作。深入開展經(jīng)濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務(wù)分析資料的收集，對支出預(yù)算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。*年我們將審計工作重點放在工程竣工財務(wù)決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構(gòu)作好有關(guān)資料的收集，數(shù)據(jù)的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務(wù)決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業(yè)問題，所有電力工程都按對方的預(yù)算交費。今年，在生產(chǎn)發(fā)展部設(shè)備科的大力協(xié)助下，我們對所發(fā)生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結(jié)算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設(shè)節(jié)約了成本。使公司的經(jīng)濟運行平穩(wěn)過渡，職工的利益得到充分保證。

第8篇：工程類財務(wù)審計范文

隨著企業(yè)的不斷改革，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的改變，企業(yè)內(nèi)部審計工作也發(fā)生著變化，審計對象和內(nèi)容也越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計理念以及技術(shù)在現(xiàn)在的企業(yè)當(dāng)中已越來越不適用，因此，在現(xiàn)在的企業(yè)當(dāng)中，要不斷地創(chuàng)新審計的工作內(nèi)容和方法，然而在意識到創(chuàng)新的重要性的同時，常常對財務(wù)審計的作用容易忽略。所以，如何協(xié)調(diào)好財務(wù)審計和審計業(yè)務(wù)的關(guān)系成了最為重要的工作內(nèi)容。本文從財務(wù)與審計的關(guān)系出發(fā)，對財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新途徑做了有關(guān)論述，旨在為做好財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的融合與發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：

財務(wù)審計；審計業(yè)務(wù)；關(guān)系；創(chuàng)新途徑

1引言

眾所周知，不管是什么經(jīng)濟活動，都會涉及財務(wù)的收支，而對財務(wù)活動的真實性以及合法性的判斷就需要財務(wù)審計工作的介入，財務(wù)審計工作對財經(jīng)制度和紀(jì)律的維護以及實現(xiàn)財政財務(wù)制度化和規(guī)范化的促進具有重要的作用，然而，如何正確地對財務(wù)和審計工作之間的關(guān)系進行處理，是急需解決的問題，隨著人們對審計工作的不斷重視，審計人員充分發(fā)揮出監(jiān)督作用，可以使會計處理中的弄虛作假行為有效地解決。然而實際的審計工作當(dāng)中還存在著一些問題，不能充分地發(fā)揮出審計工作的作用，可見加強財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

2財務(wù)與審計的關(guān)系

財務(wù)和審計之間既存在區(qū)別又存在聯(lián)系，具體如下。

2.1財務(wù)與審計的區(qū)別首先，財務(wù)和審計的工作重點不同。如何理財是財務(wù)管理的側(cè)重點，主要工作內(nèi)容是將一些量化考核為主的財務(wù)約束機制進行全方位的推行，向管理者提供決策管理依據(jù)。而審計工作除了監(jiān)督經(jīng)濟活動是否符合規(guī)范性以及合法性，重點在于對企業(yè)的有效性進行鑒證和評價，監(jiān)督和評價人事、內(nèi)部控制、環(huán)境、資源等方面。其次，財務(wù)和審計工作的監(jiān)督內(nèi)容不同。對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督是財務(wù)監(jiān)督的主要工作，所監(jiān)督控制的業(yè)務(wù)層次比較低，并且和財務(wù)部門的其他業(yè)務(wù)連在一起，不具有自身的獨立性。而審計監(jiān)督所監(jiān)督的經(jīng)濟活動是層次較高的經(jīng)濟活動，不只是檢查財務(wù)資金的運營情況，還有要以審計證據(jù)作為依據(jù)，通過對目前的現(xiàn)狀進行綜合的分析，得出審計結(jié)論，并得出審計報告，將以后的企業(yè)經(jīng)濟活動作為評價依據(jù)。還有就是財務(wù)和審計工作的內(nèi)涵不同。財務(wù)工作是指資金的籌措、運用、分配等，其工作對象就是資金運動，其核算和監(jiān)督活動具有系統(tǒng)性和連續(xù)性。而審計工作是審計人員對被審計單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行檢查評價的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。

2.2財務(wù)與審計的聯(lián)系首先，財務(wù)和審計工作的目的相同。不管是財務(wù)工作還是審計工作，其目的都是對企業(yè)在管理過程中的弱點及時的發(fā)現(xiàn)，并向管理者提供比較權(quán)威的審計報告，對企業(yè)的發(fā)展提出具有實際作用的審計建議，從而實現(xiàn)企業(yè)的進一步管理，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高。其次，財務(wù)和審計工作的內(nèi)容一致。不管是財務(wù)還是審計工作，其制定的各項內(nèi)控制度都必須按照相應(yīng)的法律法規(guī)以及企業(yè)的規(guī)定，其前提和基礎(chǔ)都是會計資料，對企業(yè)的會計資料以及其所反映出的企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)狀是否合理進行檢查。還有就是財務(wù)和審計工作的范圍有重疊。不管是財務(wù)還是審計工作都是企業(yè)進行經(jīng)濟管理的工作，其工作范圍都涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制，要對其健全性和有效性進行符合性測試。

3財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新途徑

3.1加強思維方式的轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊男袨橛伤季S方式來決定，雖然財務(wù)的審計工作是比較常規(guī)的審計工作，但是如果在工作的過程中始終貫穿創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)的理念，那么必然會在行動上受到影響，從而實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)。在進行財務(wù)審計工作的過程中，在不改變審計目標(biāo)以及審計重點的基礎(chǔ)上，應(yīng)該拓寬審計人員的思維模式，對原有的思維模式進行突破，將財務(wù)審計有意識地延伸到管理審計方向上?；蛘呤歉鶕?jù)審計單位的實際特點，關(guān)注一些關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。審計人員要善于使用逆向思維以及橫向思維，學(xué)會運用多種思維方式去處理問題，這就需要審計人員通過不斷的學(xué)習(xí)，使自身的綜合素質(zhì)得到提高，這樣才能在實際的工作當(dāng)中達到創(chuàng)新的思維。

3.2加強對傳統(tǒng)模式的突破傳統(tǒng)的財務(wù)審計方法的出發(fā)點是報表和賬簿，在此基礎(chǔ)上進行分析，發(fā)現(xiàn)是否存在異常，收入和支出是否合理以及合法是審計工作的重點。然而隨著計算機技術(shù)的應(yīng)用以及審計人員素質(zhì)的不斷提高，在審計方法上具有了技術(shù)和人員上的保障。這主要表現(xiàn)在：在審計方法上審前調(diào)查越來越往審計對象的風(fēng)險評估上側(cè)重，將一些比較重要的會計科目和這些科目所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)進行聯(lián)系，在進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上進行審計方案的編制，在審前調(diào)查中一些高風(fēng)險的領(lǐng)域要作為審計的重點，在進行審計時間的分配時要按照審前調(diào)查的風(fēng)險評估結(jié)果進行。當(dāng)審計項目完成以后，要將風(fēng)險當(dāng)成一個重要的部分進行審計報告的編制，從而能夠合理的分析和披露存在的風(fēng)險，這也是和傳統(tǒng)的審計報告不同之處，只有時常具有風(fēng)險意識，才可以使企業(yè)的經(jīng)營者能夠正確地關(guān)注風(fēng)險，從而發(fā)揮出審計服務(wù)的職能。

3.3改變傳統(tǒng)的審計方式和手段首先，要采用日常跟蹤審計取代集中審計。傳統(tǒng)的集中審計難以覆蓋審計資金和審計單位，并且審計的時間也受到限制，因此，為了使財務(wù)審計工作能夠更好地發(fā)揮出基礎(chǔ)作用，要逐漸將以前的事后監(jiān)督向事前以及事中的監(jiān)督控制進行轉(zhuǎn)變。而日常跟蹤審計是一種新的審計模式，是在現(xiàn)在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)展的一種審計模式，是由審計人員在相關(guān)事項發(fā)生的同時或稍后進行審計的一種審計類型。將集中審計轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘８檶徲嬍菍鹘y(tǒng)的審計工作的改革，日常跟蹤審計的應(yīng)用可以在很大的程度上使審計時間得到縮短，提高審計工作的效率，并能及時地發(fā)現(xiàn)問題以及反饋問題。還有就是要將計算機作為審計工作的輔助工具。隨著計算機技術(shù)在審計工作中的不斷應(yīng)用，使審計工作的效率和質(zhì)量得到了大幅度的提高。因此在開展財務(wù)審計工作時要充分利用計算機的審計軟件，從而使得財務(wù)信息系統(tǒng)審計更加快捷方便。由于財務(wù)軟件和和審計所需的數(shù)據(jù)是相互分開的，因此審計人員具有很大的操作自由，無論是在時間還是空間上，審計時間變得越來越靈活，從而使傳統(tǒng)手段看似龐大的審計程序在計算機軟件的輔助下變得靈活，簡單快捷，并且在很大程度上提高了審計結(jié)果的準(zhǔn)確性，從而實現(xiàn)了對審計管理的規(guī)范化以及科學(xué)化。

參考文獻

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第9篇：工程類財務(wù)審計范文

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展內(nèi)審工作的前提和保障。近幾年在配合各級部門的稽查和審計中，上級主管領(lǐng)導(dǎo)及分局領(lǐng)導(dǎo)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，機構(gòu)改革時將原來的財務(wù)處(科)更名為財務(wù)審計處(科)?？偩重攧?wù)審計處將內(nèi)審工作作為檢查與考核分局財務(wù)工作的重中之重，分局領(lǐng)導(dǎo)也把審計工作放在黨委工作的重要位置上，經(jīng)常聽取財務(wù)審計人員對基層審計情況的報告，要求財務(wù)審計部門對下屬單位的財務(wù)收支進行不定期審計，對離任的收費站長、養(yǎng)護中心主任、路政隊長等基層單位負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。由于領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，減少了內(nèi)部審計的阻力與障礙，進一步促進了財務(wù)審計人員工作的積極性。

(二)認(rèn)真宣傳審計法規(guī)是內(nèi)審工作順利開展的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)又有利于基層，但由于認(rèn)識不足，特別是進行經(jīng)濟責(zé)任審計時有的認(rèn)為是在給自己找茬子、挑毛病，往往采取消極對待，不予配合的態(tài)度。我們充分利用審前動員大會、審前調(diào)查、下發(fā)審計通知、送達審計報告征求意見等機會，向被審單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員宣傳審計法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，使他們達成共識：內(nèi)審工作是加強內(nèi)部管理，夯實發(fā)展后勁，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的自我要求。這樣不僅為審計工作的開展?fàn)I造了良好的執(zhí)法氛圍，而且為順利開展審計工作奠定了基礎(chǔ)。

(三)建立健全內(nèi)部審計制度是搞好內(nèi)部審計的保障

根據(jù)國家和上級部門主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位特點，制定了《中衛(wèi)分局內(nèi)部審計和檢查辦法》，對審計監(jiān)督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規(guī)定，使內(nèi)部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

(四)加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)是搞好內(nèi)部審計的根本

搞好內(nèi)部審計工作，關(guān)鍵是要有獨立的審計機構(gòu)，建設(shè)好一支素質(zhì)高的審計隊伍。但是，目前公路部門由于管理體制的固有限制，沒有設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，一套人馬，兩塊牌子，內(nèi)審工作就很難發(fā)揮其作用。分局設(shè)置財務(wù)審計科，只有4名工作人員，負(fù)責(zé)分局財務(wù)核算與審計工作，“人少事多”的矛盾尤為突出。但是為了更好地發(fā)揮審計職能，我們在日常工作中注重加強知識積累，提升綜合能力。自學(xué)審計專業(yè)知識，虛心向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)，了解與工程有關(guān)的知識，通過網(wǎng)絡(luò)等載體了解當(dāng)前經(jīng)濟改革的熱點、難點等，做好知識儲備，積極參加廳局舉辦的培訓(xùn)班，在配合會計事務(wù)所的審計中學(xué)到了審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)等專業(yè)知識，并將其運用到實際審計業(yè)務(wù)中。

(五)編制細(xì)致可操作的審計實施方案是提高內(nèi)部審計工作效率的前提

審計方案可以使內(nèi)部審計人員從被審單位復(fù)雜系統(tǒng)的信息迷宮中擺脫出來，將時間和精力集中于風(fēng)險較大或可能存在重大問題的領(lǐng)域，減少不必要的審計瞬間，以更經(jīng)濟有效的方式實現(xiàn)審計目標(biāo)，完成審計任務(wù)，達到審計目的。以對分局養(yǎng)護中心的審計為例。分局對養(yǎng)護中心實行“以合同管理為依據(jù)，以定額管理為手段，以計量支付為方法，以考核檢查為措施”的管理模式，推行工程費制。經(jīng)費執(zhí)行報賬制，按月定期報銷各項費用，由分局財務(wù)審計科統(tǒng)一核算，各養(yǎng)護中心進行輔助核算。通過預(yù)算分解，定額包干，適度獎懲，財務(wù)監(jiān)控的手段，達到監(jiān)督制約的效果。在審計前，我們要求被審單位將其內(nèi)部運行情況(包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度的建立健全是否得到有效運行)，各人員分工、崗位職責(zé)等以書面形式提供給財務(wù)審計科，綜合日常收集資料對養(yǎng)護中心的基本情況和經(jīng)營狀況進行了全面了解，編制了細(xì)致且可操作的審計實施方案，該審計項目取得了很好的效果。審計的重點和內(nèi)容：

1.各項業(yè)務(wù)收入是否真實、合法，有無隱瞞或非法截留收入的行為(1)將分局撥付的各項資金與各單位賬目對照、擠差額，看是否入賬，如各種福利、獎金及伙食補貼等。(2)審查各單位設(shè)立的賬簿和科目是否合法，是否正確分類核算。(3)將支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。(4)材料加工、機械及房屋出租等其他收入是否均已按照規(guī)定上繳分局，有無截留收入，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

2.各項支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(1)重大財務(wù)事項及各項大額支出是否經(jīng)過集體研究，有無會議紀(jì)要，是否按程序進行審批，列支手續(xù)是否完備。(2)有無通過地稅代開發(fā)票或供應(yīng)商虛開發(fā)票套出資金，直接在賬外使用的行為。注意掌握各項支出的依據(jù)，審查支出的實際內(nèi)容是否合法合規(guī)，對項目購置物資的真實性進行審核。如物資采購支出，采購的單價、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)及金額是否真實，把采購發(fā)票與采購合同、驗收入庫證明核對，就能判斷。(3)有無虛報冒領(lǐng)費用開支的現(xiàn)象?？粗С鍪欠窕诟鞑块T、各單位管理和內(nèi)部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出發(fā)生時間是否恰當(dāng)，支出流向和支出形式是不是人為從中作弊，帶著從賬目中審查的疑點，找領(lǐng)款人或領(lǐng)款單位進行核對，獲取有無虛報冒領(lǐng)的依據(jù)(如臨時工工資)。

3.專項資金是否按規(guī)定用途使用(1)審查專項資金安排的工程項目是否有施工轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象。(2)審查工程資金使用情況，審核有無擠占、挪用、套取專項資金現(xiàn)象。(3)審查工程結(jié)算與實際完成工作量、單價的真實性和合法性。

4.資產(chǎn)審計(1)現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，有無大額支付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、“白條”抵庫、公款私借等違規(guī)行為；分局實行網(wǎng)上銀行之后，是否及時打印經(jīng)費卡對賬單，現(xiàn)金日記賬與對賬單發(fā)生額和余額是否一致，是否存在私款公存的行為。(2)固定資產(chǎn)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公路管理局的固定資產(chǎn)管理制度及分局的實物資產(chǎn)點收管理辦法；是否對固定資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制；固定資產(chǎn)是否安全、完整并有效使用，有無違規(guī)出借、出租固定資產(chǎn)的行為。

5.往來款項審計(1)借分局備用金是否符合備用金的管理要求支付差旅費、零星采購、零星開支等。(2)核實各單位賬務(wù)中其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的真實性，有無虛掛賬的現(xiàn)象。

(六)做好審計日記和審計工作底稿是控制內(nèi)部審計工作質(zhì)量的手段

審計日記真實記錄審計現(xiàn)場每位參審者實施審計的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計日記有利于檢查審計方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計質(zhì)量。在審計過程中，審計組長可以檢查審計組成員的審計日記，以便隨時掌握審計方案的落實情況和工作進度，及時對審計方案或?qū)徲嬛攸c作出調(diào)整。

(七)內(nèi)部審計報告是充分體現(xiàn)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的載體

審計報告質(zhì)量直接關(guān)系到審計目標(biāo)實現(xiàn)和審計成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計報告這一環(huán)節(jié)作為一項重要的工作來對待。在出具審計報告前應(yīng)認(rèn)真完成對審計取證和審計底稿的復(fù)核工作，做到審計取證數(shù)據(jù)、事實及描述準(zhǔn)確，編制審計底稿的依據(jù)合理、對問題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評價審計項目，評價要準(zhǔn)確適度，對于審計過程中未涉及的具體事項，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項不應(yīng)在報告中進行評價，審計報告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實事求是。我們在撰寫內(nèi)部審計報告時精心構(gòu)思，力求審計報告精細(xì)化，把握總體要求，力求審計報告通俗易懂。我們從背景情況、審計實施情況、審計發(fā)現(xiàn)的為題、審計評價及建議等四個主要方面進行編制的。舉例說明：

1.背景情況:根據(jù)審計計劃的安排，從X年X月X日開始的15個工作日內(nèi)，對分局機關(guān)各科室、各養(yǎng)護中心進行了全面審計，本次的審計目的：查錯規(guī)弊，規(guī)范內(nèi)部控制；防范風(fēng)險；清查梳理歷史賬務(wù)，進一步健全、完善各項管理制度，強化財務(wù)收支管理，形成長效機制，切實提高財務(wù)管理水平。主要涉及的內(nèi)容包括：貨幣資金、采購與付款、工程項目、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、成本費用、往來款等。

2.審計實施情況：審計第一周主要通過詢問及查閱XX科室資料，獲取各種證據(jù)，做好審計過程記錄；第二周采取送達審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的方法對各養(yǎng)護中心進行審計，整理審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及存在情況，匯總審計差異；最后一周編寫審計報告。